振东制药:关于2022年计提、转回减值损失及处置资产的公告

证券代码：300158证券简称：振东制药公告编号：2023-021
山西振东制药股份有限公司
关于2022年计提、转回减值损失及处置资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山西振东制药股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月
23日召开第五届董事会第十次会议及第五届监事会第八次会议，会
议审议通过《关于2022年计提、转回减值损失及处置资产的议案》，现将具体情况公告如下：
一、本次计提、转回减值损失情况概述
1、本次计提、转回减值损失的原因
依据《企业会计准则》及公司财务规章制度的规定，为真实反映公司财务状况和经营成果，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内截止2022年12月31日的应收账款、其他应收款、长期应收款、存
货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、开发支出等资产进行了
全面清查，对应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，固定资产、在建工程、无形资产和商誉的可收回金额进行了充分的评估和分析。
对截至2022年12月31日存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。公司本期相关减值准备的计提及冲回符合会计准则的规定，不存在利润操纵的情形。2、本次计提、转回减值损失的资产范围和金额本次计提、转回资产减值损失和信用减值损失的资产项目主要为
应收账款、其他应收款、长期应收款、存货、消耗性生物资产及无形资产。2022年转回及计提各项资产减值损失和信用减值损失共计
4089.88万元。具体为：
单位：万元类别项目本期发生数
应收账款坏账损失1500.22
信用减值损失（损失以“-”号填列）其他应收款坏账损失3211.24
长期应收款坏账损失-96.32
消耗性生物资产-443.21
原材料47.92
资产减值损失（损失以“-”号填列）库存商品-35.62
无形资产减值损失-4.35
开发支出减值损失-90.00
合计4089.88
二、本次计提、转回减值损失的确认标准及计提方法
1、应收款项信用减值损失的确认标准及计提方法
本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目名称确定组合的依据工业企业整个存续期内的预期信用损失商业企业整个存续期内的预期信用损失药材企业整个存续期内的预期信用损失合并范围内单位组合不计提坏账准备
报告期内，公司根据应收款项坏账准备的确认标准及计提方法，分别转回应收账款坏账损失1500.22万元，转回其他应收款坏账损失
3211.24万元，计提长期应收款坏账损失96.32万元，共计转回
4615.14万元。
2、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单
价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
报告期内，公司根据存货跌价准备的确认标准及计提方法，转回存货跌价准备12.30万元。
3、消耗性生物资产减值准备计提方法
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
报告期内，公司根据消耗性生物资产减值准备的确认标准及计提方法，计提资产减值准备443.21万元。
4、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括以下情形：
*某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
*某项无形资产的市价在当期大幅下跌剩余摊销年限内预期不会恢复；
*某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
*其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
报告期内，公司根据无形资产减值准备的确认标准及计提方法，计提无形资产减值准备4.35万元，开发支出减值准备90万元。
三、本次处置资产情况
根据《企业会计准则》及公司关于资产核销的管理制度，为真实反映公司财务状况，公司对近效期和过期商品进行清理，并予以处置。
本次处置的存货金额合计1257.04万元，计入管理费用。
四、本次计提、转回减值损失及处置资产对公司财务状况的影响
报告期内转回减值损失4089.88万元，将增加公司报告期营业利润4089.88万元，并相应增加公司报告期期末的资产净额，对公司报告期的经营现金流没有影响；本次处置的存货金额合计1257.04万元，将减少公司报告期营业利润1257.04万元，并相应减少公司报告期期末的资产净额。以上事项合计将增加公司2022年度合并利润总额2832.84万元。本次计提减值准备及处置资产事项，真实反映企业财务状况，符合企业会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公司和股东利益的情形，核销后公司财务部将建立已核销资产的备查账，其决策程序亦符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
五、重要提示
本次计提、转回2022年度减值损失及处置资产已经中审华会计
师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
六、董事会关于公司计提资产减值的合理性说明
公司董事会认为：公司本次计提资产减值损失及信用减值损失符
合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分。计提资产减值损失及信用减值损失后能更加公允的反映截止2022年12月
31日公司的财务状况和资产状况，使公司的会计信息更具有合理性。
同意本次计提、转回2022年度减值损失及处置资产事项。
七、独立董事意见
公司独立董事认为：公司严格按照相关法规及财务制度计提、转
回减值损失，依据充分，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性，没有损害公司及中小股东的利益，审批程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。我们同意本次计提、转回2022年度减值损失及处置资产事项。
八、监事会意见公司监事会认为：本次计提、转回减值损失及处置资产事项，遵
循了谨慎性原则，符合《企业会计准则》、公司会计政策的规定及公司资产实际情况，董事会就该事项的决策程序合法、依据充分，本次计提、转回减值损失及处置资产事项能够更加公允地反应公司的资产状况。因此，同意本次计提、转回2022年度减值损失及处置资产事项。
九、备查文件
1、第五届董事会第十次会议决议；
2、第五届监事会第八次会议决议；
3、公司独立董事关于第五届董事会第十次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
山西振东制药股份有限公司董事会
2023年4月25日