中南文化:关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：002445证券简称：中南文化公告编号：2023-008
中南红文化集团股份有限公司
关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了真实、准确地反映中南红文化集团股份有限公司（以下简称“公司”）财务状况
和经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，公司对可能发生减值损失的资产计提相应减值准备。本次计提资产减值准备事项是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行，无需提交公司董事会审议。现将相关事宜公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，为了更加真实、准确地反映公司截至2022年12月31日的财务状况及资产价值和2022年度的经营成果，公司对合并范围内各类资产进行了全面清查、对可能发生减值迹象的进行减值测试。经过测试，本次计提资产减值金额合计为993.94万元，转回应收及其他应收款资产减值准备2344.32万元。
（二）本次计提资产减值准备的范围、总金额及拟计入的报告期间经公司及下属子公司对截至2022年12月31日可能存在减值迹象的各类资产进行全面清
查和减值测试后，本年计提各项资产减值准备合计993.94万元，转回应收及其他应收款资产减值准备2344.32万元，具体见下表所示：
单位：万元项目计提减值准备金额减值准备转回金额小计
一、坏账准备486.522344.32-1857.80
其中：应收账款431.39694.03-262.64
应收票据20.379.5810.79
其他应收款34.761640.71-1605.95
二、存货跌价准备441.94441.94
三、固定资产减值准备40.1440.14
四、持有待售资产减值准备25.3425.34
合计993.942344.32-1350.38
本次计提和转回资产减值准备计入的报告期间为2022年1月1日至2022年12月31日。证券代码：002445证券简称：中南文化公告编号：2023-008二、本次计提资产减值准备的具体情况说明
（一）信用减值损失的确定方法
1、应收票据
公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据及预期信用损失会计估计政策
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行，不计提坏账准备商业承兑汇票承兑人为非金融机构或非银行金融机构，对应收账款转为商业承兑汇票结财务公司承兑汇票算的，按照账龄连续计算的原则，按类似信用风险特征（账龄）进行组合根据以上方法，公司本年计提应收票据坏账准备20.37万元，转回应收票据坏账准备
9.58万元。
2、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对制造业领域以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对除组合3以外的文化组合2行业
组合3以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对影视行业组合4以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合，针对光伏发电行业合并范围内母子公司之间的应收以是否为合并报表范围内母子公司之间的应收款项划分组合款项按组合计提坏账准备的计提方法项目坏账准备计提方法组合1
组合2参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信组合3用损失组合3合并范围内母子公司之间的应收经单独测试后未减值的不计提坏账准备
款项证券代码：002445证券简称：中南文化公告编号：2023-008
根据以上方法，公司本年计提应收账款坏账准备431.39万元，因收回应收账款转回应收账款坏账准备694.03万元。
3、其他应收款
公司对其他应收款采用一般模型确定预期信用损失，在资产负债表日根据其信用风险自初始确认后的变化程度，将其坏账准备划分为三个阶段中的一个，不同的阶段对应不同的预期信用损失计算方式。自初始确认后，信用风险未显著增加的，划分为阶段一，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；自初始确认后，信用风险显著增加的，划分为阶段二，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
自初始确认后，信用风险显著增加并且已经发生信用减值的，划分为阶段三，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
根据以上方法，公司本年计提其他应收款坏账准备34.76万元，因收回其他应收款转回其他应收款坏账准备1640.71万元。
（二）资产减值损失的确定方法
1、存货跌价准备
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
根据以上方法，公司本年计提存货跌价准备441.94万元。
2、固定资产减值准备
本公司于资产负债表日判断固定资产是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在证券代码：002445证券简称：中南文化公告编号：2023-008销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
固定资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
根据以上方法，公司本年计提固定资产减值准备40.14万元。
3、持有待售资产和处置组减值准备
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商
誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
根据以上方法，公司本年计提持有待售资产减值准备25.34万元。证券代码：002445证券简称：中南文化公告编号：2023-008三、本年核销资产情况
2022年度，因应收账款及其他应收款确认无法收回，核销应收账款及其他应收账款
791.74万元，已全额计提坏账准备。因部分生产设备处置或报废，核销固定资产原值534.27万
元、累计折旧329.83万元和减值准备16.19万元，确认资产处置损失52.97万元。
四、本次计提资产减值准备及核销资产合理性的说明及对公司的影响
本次计提资产减值准备及核销资产符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，遵循会计谨慎性原则，真实、客观地反映了公司财务状况、资产价值及经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。
本次计提减值准备及核销资产导致公司2022年度合并报表归属于母公司所有者的净利润增加1297.41万元。本次计提减值准备及核销资产已经利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
特此公告。
中南红文化集团股份有限公司董事会
2023年4月22日