龙星化工:关于龙星化工前期会计差错更正的专项说明

关于龙星化工股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明
天职业字[2023]31599号
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）龙星化工股份有限公司（以下简称“公司”或“龙星化工公司”）于2023年4月24日召
开第五届董事会2023年第一次临时会议和第五届监事会2023年第一次临时会议，审议通过了
《关于前期会计差错及定期报告更正的议案》，董事会和监事会同意公司按照《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》(2020年修订）的有关规定，对公司2022年年度报告进行会计差错更正。现将前期会计差错更正事项的有关情况说明如下:一、前期会计差错更正的原因
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年6月24日出具天职业字[2022]33047
号关于龙星化工股份有限公司前期会计差错更正的专项说明，对公司2019年审计报告、2020年审计报告、2021年审计报告进行了会计差错更正。在出具2022年度审计报告时，由于工作人员疏忽，上期发生额未按照会计差错更正后数据披露，导致部分信息填报存在错误。
以上会计差错，需更正2022年合并及母公司现金流量表的上期发生额。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
（一）对2022年合并及母公司财务报表上期发生额的影响
1.合并财务报表
（1）对合并资产负债表项目无影响。
（2）对合并利润表项目无影响。
（3）对合并现金流量表项目的影响上期发生额项目更正前金额差错更正累计影响金额更正后金额
购买商品、接受劳务支付的现金1519103007.25220026666.661739129673.91
支付的其它与经营活动有关的现金108469830.26-30234178.2278235652.04
经营活动现金流出小计1900990467.84189792488.442090782956.28
经营活动产生现金流量净额176198161.50-189792488.44-13594326.94
收到的其它与筹资活动有关的现金48857819.37-5139009.0043718810.37
筹资活动现金流入小计781563634.50-5139009.00776424625.50
1上期发生额
项目更正前金额差错更正累计影响金额更正后金额
支付的其它与筹资活动有关的现金307463666.16-194931497.44112532168.72
筹资活动现金流出小计1031911841.53-194931497.44836980344.09
筹资活动产生的现金流量净额-250348207.03189792488.44-60555718.59
2.母公司财务报表
（1）对母公司资产负债表项目无影响。
（2）对母公司利润表项目无影响。
（3）对母公司现金流量表项目的影响上期发生额项目更正前金额差错更正累计影响金额更正后金额
购买商品、接受劳务支付的现金1778310853.4814038226.861792349080.34
支付的其它与经营活动有关的现金84841125.46-30234178.2254606947.24
经营活动现金流出小计2043023895.63-16195951.362026827944.27
经营活动产生现金流量净额23686997.1316195951.3639882948.49
收到的其它与筹资活动有关的现金42386906.30-5139009.0037247897.30
筹资活动现金流入小计475426055.43-5139009.00470287046.43
支付的其它与筹资活动有关的现金59808560.3611056942.3670865502.72
筹资活动现金流出小计461719536.5211056942.36472776478.88
筹资活动产生的现金流量净额13706518.91-16195951.36-2489432.45
三、前期会计差错更正对合并财务报表附注的影响
2022年合并财务报表附注更正前：
六、合并财务报表主要项目注释
（四十七）现金流量表项目注释
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的费用102192474.1728149081.70
支付的往来款及其他11740175.0780320748.56
合计113932649.24108469830.26
23.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收回的票据保证金335854729.5543302264.37
收回的融资租赁保证金5555555.00
合计335854729.5548857819.37
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的票据保证金399778111.11300797000.16
支付的融资租赁保证金6666666.00
资金拆借119364666.66
合计519142777.77307463666.16
（四十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润103691001.03171634188.69
加：资产减值准备23058152.7121725636.58
信用减值损失-3432928.584424195.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧105319380.18119557631.39使用权资产摊销
无形资产摊销1939395.121492816.64长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
185953.7319053.87（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5544959.188338700.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）37098845.1633454208.20
投资损失（收益以“－”号填列）21812070.069407223.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4182495.12-6714877.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
3补充资料本期发生额上期发生额
存货的减少（增加以“－”号填列）-163548427.70-206961329.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-225326752.54-285597054.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）259694208.50305417767.69
其他16753172.45
经营活动产生的现金流量净额178606534.18176198161.50
2022年合并财务报表附注更正后：
六、合并财务报表主要项目注释
（四十七）现金流量表项目注释
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的费用102192474.1728149081.70
支付的往来款及其他11740175.0750086570.34
合计113932649.2478235652.04
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收回的票据保证金335854729.5538163255.37
收回的融资租赁保证金5555555.00
合计335854729.5543718810.37
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的票据保证金399778111.11105865502.72
支付的融资租赁保证金6666666.00
资金拆借119364666.66
合计519142777.77112532168.72
（四十八）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
4补充资料本期发生额上期发生额
净利润103691001.03171634188.69
加：资产减值准备23058152.7121725636.58
信用减值损失-3432928.584424195.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧105319380.18119557631.39使用权资产摊销
无形资产摊销1939395.121492816.64长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
185953.7319053.87（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5544959.188338700.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）37098845.1633454208.20
投资损失（收益以“－”号填列）21812070.069407223.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4182495.12-6714877.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-163548427.70-206961329.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-225326752.54-262140797.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）259694208.5071577744.32
其他16753172.4520591277.97
经营活动产生的现金流量净额178606534.18-13594326.94
5关于龙星化工股份有限公司
前期会计差错更正的专项说明（续）
天职业字[2023]31599号
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中国·北京
二○二三年四月二十四日
中国注册会计师：
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