ST瀚叶:浙江瀚叶股份有限公司关于对上海证券交易所2022年年度报告信息披露监管问询函的回复公告

证券代码：600226 证券简称：ST瀚叶 公告编号：2023-032
浙江瀚叶股份有限公司
关于对上海证券交易所2022年年度报告
信息披露监管问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
浙江瀚叶股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月11日收到上海证券交易所出具的《关于浙江瀚叶股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2023】0279号，以下简称“《问询函》”）。为便于投资者理解，根据相关规则及《问询函》的要求，对《问询函》所列问题回复如下：
一、年报显示，公司2022年实现营业收入6.02亿元，同比下降11.62%，
其中农药产品营业收入0.27亿元，同比下降35.45%，兽药产品营业收入1.99亿元，同比下降19.74%，电及蒸汽营业收入3.69亿元，与上年基本持平。农药产品毛利率仅0.37%，与上年相比减少18.87个百分点；兽药产品毛利率10.34%，与同行业上市公司23.20%的毛利率有较大差距；电及蒸汽毛利率15.15%，与上年相比减少9.41个百分点。
请公司补充披露：(1)报告期内公司农药产品的产品种类、市场环境、采购
模式、销售模式、定价政策、结算政策等是否发生较大变化，定量分析说明农药产品毛利率急剧下滑的具体原因；(2)结合同行业可比公司可比产品情况，补充说明公司兽药产品毛利率较低的具体原因；(3)农药产品、兽药产品营业收入近
年来大幅下滑的具体原因，并结合公司农药、兽药产品产销量及在手订单情况，分析说明农药、兽药业务是否存在进一步下滑趋势，充分提示相关业务的持续经营风险。
回复：
(一)报告期内公司农药产品的产品种类、市场环境、采购模式、销售模式、定价政策、结算政策等是否发生较大变化，定量分析说明农药产品毛利率急剧下
1滑的具体原因
1.报告期内公司农药产品主要是生物农药阿维菌素系列出口乳油、杀虫剂、杀菌剂、生长调节剂量及除草剂等，受原材料采购价格上涨等因素影响，报告期内公司农药产品的单位成本上涨较多，导致毛利率急剧下滑，分产品种类具体情况如下：
销量项目
2022年度吨（千升）2021年度吨（千升）变动幅度
出口乳油226.00335.18-32.57%
杀虫剂208.29414.29-49.72%
杀菌剂51.7068.38-24.39%
生长调节剂26.6630.72-13.22%
除草剂7.9942.64-81.26%单位售价单位成本毛利率项目2022年度2021年度2022年度2021年度变动幅度变动幅度2022年度2021年度变动幅度元/吨(千升）元/吨(千升）元/吨(千升）元/吨(千升）减少
出口20.52
29519.3422121.6133.44%36422.4222753.8660.07%-23.38%-2.86%
乳油个百分点减少
杀虫22.65
44237.0048459.47-8.71%47219.7040751.0515.87%-6.74%15.91%
剂个百分点减少
杀菌18.57
80221.7570083.0614.47%82501.6959058.4139.70%-2.84%15.73%
剂个百分点减少生长
18.93
调节231231.77238511.19-3.05%150198.88109771.1836.83%35.04%53.98%个百分剂点减少
除草14.14
59361.4633527.9677.05%52839.3325103.01110.49%10.99%25.13%
剂个百分点报告期内公司农药产品种类未发生较大变化。
2.报告期内，公司农药产品市场环境发生较大变化。
2021年四季度实施能耗双控带动产品价格上涨，各主要市场端对于供应的
担忧导致恐慌加量采购一直延续到2022年三季度；2022年三季度后伴随大部分
2市场先前超量订购货物的送抵以及供应端产能的持续扩增，供求关系快速变化，
出现明显的阶段性的供大于求，农药价格整体开始下行，导致市场端采购延迟及去库存，多数农药产品价格高位回落。
3.报告期内，公司农药原材料依然主要采用招标采购的模式，采购模式未发生较大变化。
4.报告期内，公司农药产品销售采取自销和经销商结合模式，销售模式未发生较大变化。
5.报告期内，公司根据成本及市场主流价格，不定期调整销售价格，定价政
策未发生较大变化。
6.报告期内，公司根据款到发货的原则进行结算，结算政策未发生重大变化。
公司农药主要杀虫剂产品全年销量下降49.72%，单位售价下降8.71%，单位成本上升15.87%，毛利率减少22.65个百分点，杀菌剂、生长调节剂及除草剂等产品毛利率同比分别减少18.57个百分点、18.93个百分点和14.14个百分点。
(二)结合同行业可比公司可比产品情况，补充说明公司兽药产品毛利率较低的具体原因
1.报告期内，公司兽药产品主要有 L-色氨酸、莫能菌素等，以 L-色氨酸为主。公司兽药产品具体情况如下：
销量项目
2022年度吨2021年度吨变动幅度
L-色氨酸 2387.63 3288.84 -27.40%
莫能菌素折20%2896.742890.150.23%单位售价单位成本毛利率项目2022年度2021年度变动2022年度2021年度变动
2022年度2021年度变动幅度
元/吨元/吨幅度元/吨元/吨幅度
L-色 增加 2.86
51679.5950938.681.45%47737.5348506.881.59%7.63%4.77%
氨酸个百分点莫能
菌素增加9.79
22359.4219426.5615.10%19151.2718541.143.29%14.35%4.56%
折个百分点
20%
2.L-色氨酸产品是动物营养氨基酸产品的细分类别，经查阅国内相关上市公司数据，公司产品毛利率情况对比如下：
3项目2022年度2021年度变动幅度
梅花生物动物营养氨基
23.20%19.98%增加3.22个百分点
酸产品毛利率
公司兽药产品毛利率10.34%5.82%增加4.52个百分点
3.公司产品毛利率较低，主要原因有以下几方面：
（1）产品对比口径差异。
L-色氨酸产品系动物营养氨基酸细分品类，国内已上市公司如梅花生物，主营包括动物营养氨基酸、鲜味剂产品及人类医用氨基酸、胶体多糖等多种产品，与 L-色氨酸单一产品财务核算数据有不同，目前国内其它主要供应商如黑龙江金象生化、新疆阜丰、韩国希杰等 L-色氨酸具体财务信息较少，公司以单一产品与同行业多品类公司进行毛利率比较，对比口径上会有一定差异。
（2）公司生产区位劣势。
公司地处环太湖流域，非原材料产区、能源成本高、环保压力大；竞争对手黑龙江金象生化、新疆阜丰、梅花生物等生产厂区主要位于内蒙、新疆、吉林等
生物发酵类产品主要原材料产地，且所在区域能源价格低廉，成本优势明显。
（3）公司兽药产品规模小且结构单一。
在规模劣势情况下，公司产品单位固定成本占比较高，在与行业上下游谈判的过程中难以占据优势地位。同行业头部企业可根据市场情况的变化，在多个产品之间及时调整产品结构，实现经济效益最大化，体现出更高的产品毛利率。
（4）与同行业公司相比，公司产业链竞争处于劣势。
以新疆阜丰、黑龙江金象生化为代表的国内 L-色氨酸头部企业，通过向上游拓展玉米深加工业务，掌控着生产所需的主要原材料市场，整体资源整合能力和成本水平优势显著；韩国希杰凭借印度尼西亚工厂低廉的原材料和劳动力成本，在贸易体系中获得了巨大红利。
综上因素，2022年受经济大环境影响，产品消费端持续低迷，下游需求不畅导致上游市场博弈激烈，L-色氨酸产品价格在四季度以前保持低位区间震荡，长期低位运行体现出以上头部企业更具竞争力的产业链优势，原材料和终端售价的双重挤压使公司兽药产品的毛利率与同行业企业对比存在着一定的差距。
（三）农药产品、兽药产品营业收入近年来大幅下滑的具体原因，并结合公
司农药、兽药产品产销量及在手订单情况，分析说明农药、兽药业务是否存在进
4一步下滑趋势，充分提示相关业务的持续经营风险。
1.近三年公司农药、兽药产品产销量情况如下：
农药产品
2022年度2021年度2020年度
项目产量销量产量销量产量销量产销率产销率产销率吨(千升）吨(千升）吨(千升）吨(千升）吨(千升）吨(千升）
出口乳油236.80226.0095.44%281.58335.18119.04%462.98439.1394.85%
杀虫剂186.71208.29111.56%349.25414.29118.62%440.59394.0289.43%
杀菌剂47.2751.70109.37%74.7668.3891.47%93.7691.4997.58%生长调节
剂14.3126.66186.30%33.1430.7292.70%45.5429.5264.82%
除草剂13.377.9959.76%34.5042.64123.59%62.3758.9394.48%
农药合计498.46520.64104.45%773.23891.21115.26%1105.241013.0991.66%兽药产品
2022年度2021年度2020年度
项目产量销量产量销量产量销量产销率产销率产销率
（吨）（吨）（吨）（吨）（吨）（吨）
L-色氨酸 1996.00 2387.63 119.62% 3649.47 3288.84 90.12% 3167.75 3516.83 111.02%莫能菌素
折20%2456.042896.74117.94%2711.832890.15106.58%2732.503100.85113.48%
兽药合计4452.045284.37118.70%6361.306178.9997.13%5900.256617.68112.16%
2.截止2022年12月31日、2023年3月31日，公司农兽药产品在手订单
情况：
农药在手订单情况农药2022年12月31日2023年3月31日
库存商品数量117.38千升126.05千升
对应在手订单数量41.67千升43.23千升
占比35.50%34.30%兽药在手订单情况兽药2022年12月31日2023年3月31日
库存商品数量260.22吨467.62吨
对应在手订单数量504.59吨360.12吨
占比193.91%77.01%
3.近几年公司农药、兽药业务出现销售量和毛利率持续下滑的情况，市场竞
5争加剧，公司相关业务存在一定的持续经营风险。
（1）农药业务：
公司近几年在农药产业上投入较少，新品研发缓慢，在未来产品转型、规模扩大、销售渠道建设等方面均存在不足，随着国内市场竞争加剧，环保监管趋严，未来公司农药业务存在继续下滑的风险。截至报告期末，公司农药业务营业收入仅占公司营业收入的4.47%，收缩相关业务对公司整体经营状况不会产生重大影响。
（2）兽药业务：
兽药在促进畜牧业发展，保障人类食物供给和食品安全方面发挥了不可或缺的作用，但饲料养殖行业周期属性较强，养殖端的大幅盈利与亏损与公司兽药业务的运营密切相关。养殖业低迷期，公司兽药业务会受到较大的影响。
在产业竞争方面，市场的需求前景使国内不少企业投入力量研制开发色氨酸。
国内先后有梅花生物、河南巨龙、宁夏伊品、安徽丰原、国光生化、新疆苏源、
黑龙江成福等公司涉足该领域，高峰时期色氨酸生产企业达到11家。历经市场激烈竞争，生产企业的选择逐渐趋于成熟和理性，目前色氨酸生产企业回落至4-
6家，竞争格局正逐步形成并趋于稳定。虽然与同行业公司相比，公司存在生产
规模较小、产业链较短导致竞争力不强、毛利率相比同行业公司较低等不利状况，但 2022年第四季度以来，兽药市场供需情况有所好转，公司 L-色氨酸产品平均售价比前三季度平均售价提升21.58%，市场份额有所恢复，产品毛利率稳中有升。兽药业务基本保持稳定经营。
未来，公司将加强管理，通过产业链延伸等方式降低原材料及生产成本；加强与科研院校的交流，深化产学研合作，以创新驱动为目标，积极寻找先进技术适时引进消化，探索前景较好的细分领域，根据市场需求拓展产品品类、优化兽药产品结构；建立专业、精准、系统的销售网络，加强兽药产品市场开拓力度，扩大市场份额，全方位优化提升企业运营管理效率，增强抗风险能力，推进公司兽药业务的持续稳定经营。
（四）年审会计师核查程序及核查意见
针对上述情况，年审会计师实施了以下主要审计应对程序：
1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否
6得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2.检查销售合同，了解主要合同条款、销售模式、定价政策、结算政策等，
评价收入确认方法是否适当、分析毛利率变动情况；
3.对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动，并查明波动原因；
4.对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
5.检查采购合同，了解主要合同条款、采购模式、定价政策、结算政策等情况；
6.结合应收账款函证、应付账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，向主要供应商函证本期采购金额；
7.获取同行业可比公司可比产品情况，对比分析公司主要产品毛利率；
8.检查公司农药、兽药产品期后产销量及在手订单情况；
9.访谈公司管理层，了解公司农兽药产品的行业地位、未来预测等情况。
经核查，年审会计师认为，公司农药业务存在进一步下滑的风险，兽药业务基本保持稳定。
二、年报显示，公司2022年度实现营业收入6.02亿元，应收账款期末余额
0.47亿元，销售商品、提供劳务收到的现金共3.95亿元，占营业收入的比重为
65.61%。经营活动产生的现金流量净额0.25亿元，占扣非归母净利润的比重为
24.60%。公司分季度营业收入、归母净利润、扣非归母净利润、经营活动产生的
现金流量净额等财务数据之间的变动趋势不一致。
请公司补充披露：(1)结合应收账款等科目，以及公司业务结构、结算方式等情况，定量说明销售商品、提供劳务收到的现金占营业收入比重较低的具体原因，经营活动现金流入、应收账款与营业收入之间存在较大差异的原因及合理性；
(2)结合公司本年度生产经营、资产处置等相关情况，定量分析经营活动产生的
现金流量净额占扣非归母净利润比重较低的具体原因；(3)在各季度营业收入相
对稳定的情况下，归母净利润和扣非归母净利润出现较大波动的具体原因，并就各影响因素进行定量说明；(4)结合公司主要细分业务开展情况、销售结算及回款模式，说明各季度经营活动产生的现金流量净额与归母净利润、扣非归母净利
7润不匹配、变动趋势不一致的主要原因。
回复：
(一)结合应收账款等科目，以及公司业务结构、结算方式等情况，定量说明
销售商品、提供劳务收到的现金占营业收入比重较低的具体原因，经营活动现金流入、应收账款与营业收入之间存在较大差异的原因及合理性
1.公司销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入勾稽关系如下：
单位：元项目金额
营业收入602084675.08
加：销项税额62360210.71
加：预收货款的增加（减少用负数）-1205426.76
加：其他流动负债（待转销项税额）的增加（减少用负数）-623065.74
减：应收账款的增加17880349.17减：应收票据(应收款项融资）的增加（减少用负数）-9714915.90
减：应收票据背书支付货款、长期资产款254655036.62
减：应收货款和应付货款、其他应付款冲抵等2380708.02
减：计入收到其他经营活动有关的现金中的出租收入2588607.28
销售商品、提供劳务收到的现金394826608.10
营业收入602084675.08
销售商品、提供劳务收到的现金占营业收入比重65.58%
公司2022年度销售商品、提供劳务收到的现金共394826608.10元，占营业收入比重为65.58%，占比较低的具体原因主要系公司热电联供业务票据收款占该业务营业收入比例为69.50%，公司报告期共收到银行承兑汇票结算的货款金额为257431194.58元，绝大部分银行承兑汇票用于背书支付货款，2022年度公司用于背书支付货款的银行承兑汇票金额为254025036.62元，用于背书支付长期资产款的银行承兑汇票金额为630000.00元。公司热电联供业务接受客户使用银行承兑汇票进行结算符合当地企业的商业惯例，且公司热电联供业务仅接受在当地长期合作的大客户，主要为振田（德清）纺织品有限公司及浙江华源颜料股份有限公司，其使用流动性好、期限较短的银行承兑汇票进行结算，综合风险低，不会对公司生产经营产生重大影响。公司未来将逐步降低热电联供业
8务票据结算的比例，以降低资金成本。
2.经营活动现金流入与应收账款、营业收入勾稽关系如下：
单位：元项目金额
营业收入602084675.08
加：销项税额62360210.71
加：预收货款的增加（减少用负数）-1205426.76
加：其他流动负债（待转销项税额）的增加（减少用负数）-623065.74
加：收到的税费返还4845453.41
加：收到的其他与经营活动有关的现金14678561.41
减：应收账款的增加17880349.17减：应收票据(应收款项融资）的增加-9714915.90
减：应收票据背书支付货款、长期资产款254655036.62
减：应收货款和应付货款、其他应付款冲抵等2380708.02
减：计入收到其他经营活动有关的现金中的出租收入2588607.28
经营活动现金流入小计414350622.92公司2022年度经营活动现金流入小于营业收入的主要原因系公司以银行承
兑汇票方式结算的货款未到期收款，用于背书支付货款的银行承兑汇票金额为
254025036.62元，用于背书支付长期资产款的银行承兑汇票金额为
630000.00元，不涉及现金收支。
(二)结合公司本年度生产经营、资产处置等相关情况，定量分析经营活动产生的现金流量净额占扣非归母净利润比重较低的具体原因
经营活动产生的现金流量净额与扣非归母净利润的数据关系如下：
项目金额
扣非后归属于母公司所有者的净利润101601176.08
加：扣非后归属于少数股东的净利润-343285.72
减：处置长期股权投资产生的投资收益引起的所得税费用增
53011894.62
加
减：无现金流入的权益法投资收益187135570.50
减：不属于经营活动的财务费用32842216.66
加：无现金流出的减值准备和折旧摊销等134086279.10
9加：增加现金流入的经营性资产减少，以及减少现金流支出
64251566.93
的经营性应付增加
加：非经常性损益（不含投资损失和公允价值变动损失）的
-1388991.80收付现金轧差数
经营活动产生的现金流量净额25217062.81
经营活动产生的现金流量净额占扣非归母净利润比重24.82%
公司2022年度经营活动产生的现金流量净额25217062.81元，占扣非后归属于母公司所有者的净利润比重为24.82%，占比较低的具体原因主要系扣非后归属于母公司所有者的净利润包含无现金流入的权益法投资收益
187135570.50元，不包含权益法投资收益的扣非后归属于母公司所有者的净
利润为-85534394.42元，公司主营业务生产经营亏损。公司权益法投资收益金额较高，主要系公司联营企业青岛易邦生物工程有限公司、财通基金管理有限公司、浙江伊科拜克动物保健品有限公司和河北圣雪大成制药有限责任公司2022年度经营情况良好，共确认了189176554.52元投资收益。
(三)在各季度营业收入相对稳定的情况下，归母净利润和扣非归母净利润
出现较大波动的具体原因，并就各影响因素进行定量说明
1.各季度营业收入相对稳定的情况下，归母净利润出现较大波动的具体原因
2022年各季度利润表主要项目金额如下：
项目第一季度（1-3第二季度（4-6第三季度（7-9第四季度（10-月份）月份）月份）12月份）
营业收入158545781.18153745045.72117485868.72172307979.46
营业成本143321528.94124809085.88102308196.60151126466.24投资收益（损失以382723350.4460682402.42179670804.8346833419.54“-”号填列）
其中：对联营企业和合35337114.7663867866.2852185138.4935745450.97营企业的投资收益
公允价值变动收益0.000.00-20752626.98-21899427.93
信用减值损失-149337.94-170425.04273169.20-55747356.10
资产减值损失0.000.000.00-23193790.66
所得税费用35721182.043510367.95312285.5317452154.21归属于母公司所有者的
333681327.2463928372.85149010880.35-60601626.77
净利润
归属于母公司所有者的311422085.96-2735073.88112785927.24-37055161.73非经常性损益净额
10归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益后的22259241.2866663446.7336224953.11-23546465.04净利润
扣非归母净利润减去权-13077873.482795580.45-15960185.38-59291916.01益法投资收益后的金额
公司2022年各季度营业收入相对稳定，营业成本也相对稳定，第一季度和
第三季度归属于母公司所有者的净利润较高，主要系公司转让持有青岛易邦生物
工程有限公司股权的子公司收益分别在第一季度和第三季度体现，具体情况如下：
事项交易方交易时间作价依据交易价格（万元）转让子公司西藏瀚发科技有限公深圳市永卓御富资在评估结果基
2022.2.831000.00
司100%股权产管理有限公司础上协商确定苏州海峡东睿股权转让全资子公司青岛瀚全投资有在评估结果基投资合伙企业（有2022.2.816740.00限公司90%股权础上协商确定限合伙）苏州海峡东睿股权转让子公司西藏瀚擎科技有限公在评估结果基投资合伙企业（有2022.2.818600.00司100%股权础上协商确定限合伙）
合计66340.00（续上表）确认投资事项办妥工商变投资收益确收益（万款项收取更日期认期间
元）
2021.8.25收款6200.00
转让子公司西藏瀚发科技有限万元，2022.2.9收款
21717.992022.3.11一季度
公司100%股权12400.00万元，2022.4.6收款12400.00万元
2022.2.17收款2511.00万元，2022.2.24收款转让全资子公司青岛瀚全投资
11640.617533.00万元，2022.2.25一季度
有限公司90%股权
2022.4.1收款6696.00
万元
2022.2.17收款2790.00万元，2022.3.1收款
8370.00万元，2022.7.27
转让子公司西藏瀚擎科技有限
12602.12收款3000.00万元，2022.7.11三季度
公司100%股权
2022.8.15收款2840.00万元，2022.9.30收款
1600.00万元
合计45960.72
公司第四季度归属于母公司所有者的净利润为-60601626.77元，下降明显，主要原因为信用减值损失和资产减值损失金额较大。第四季度信用减值损失
55747356.10元，其中包括子公司成都炎龙科技有限公司应收美元账款因汇率变动，对本期坏账准备影响金额30934403.85元，该金额同时增加财务费用-汇兑损益，不影响本期净利润；公司针对应收宁波梅山保税港区浆果晨曦新媒体
11投资中心(有限合伙)（以下简称：“浆果晨曦”）的交易保证金补提坏账准备
25151699.89元。
全资子公司浙江拜克生物科技有限公司农药业务相关产品的市场竞争激烈
且公司生产面临较大的环保压力，业务规模持续萎缩、且无好转迹象，相关资产已出现减值迹象，公司以坤元资产评估有限公司2023年3月23日出具的《浙江瀚叶股份有限公司拟进行资产减值测试涉及的浙江拜克生物科技有限公司相关资产可回收价值分析项目价值分析报告》（坤元评咨〔2023〕9号）为基础，对相关固定资产计提资产减值损失18595537.99元。
2.各季度营业收入相对稳定的情况下，扣非归母净利润出现较大波动的具体
原因
2022年各季度利润表主要项目金额如下：
第一季度（1-3第二季度（4-6第三季度（7-9第四季度（10-项目月份）月份）月份）12月份）
营业收入158545781.18153745045.72117485868.72172307979.46
营业成本143321528.94124809085.88102308196.60151126466.24
毛利额15224252.2428935959.8415177672.1221181513.22归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益后的22259241.2866663446.7336224953.11-23546465.04净利润
减：联营企业投资收益35337114.7663867866.2852185138.4935745450.97
减：信用减值损失-149337.94-170425.04273169.20-55747356.10
减：资产减值损失0.000.000.00-23193790.66
加：信用减值损失与汇
兑损益抵消后不影响净-30934403.85利润的金额扣非归母净利润减去上
-12928535.542966005.49-16233354.58-11285173.10述项目后的金额
2022年各季度变动趋势
3500000028935959.84
30000000
21181513.22
25000000
2000000015224252.2415177672.12
15000000
100000002966005.49
5000000
0
-5000000-12928535.54-16233354.58-11285173.10
-10000000
-15000000
-20000000
第一季度第二季度第三季度第四季度
毛利额归母1扣2非净利润减去上述项目的金额公司2022年各季度营业收入相对稳定，扣非归母净利润出现较大波动的主要原因是公司主营业务亏损，主要利润来源为联营企业的投资收益，与营业收入无关，与联营企业各季度业绩表现相关。除此之外公司第四季度扣非归母净利润亏损较多主要是因为公司针对农药产品相关固定资产计提减值18595537.99
元、针对应收浆果晨曦交易保证金补提坏账准备25151699.89元所致。依据上表可以看到公司的扣非归母后净利润扣除联营公司权益法投资收益、信用减值损
失、资产减值损失后与公司经营毛利额的变动趋势基本一致。
(四)结合公司主要细分业务开展情况、销售结算及回款模式，说明各季度经
营活动产生的现金流量净额与归母净利润、扣非归母净利润不匹配、变动趋势不一致的主要原因
各季度经营活动产生的现金流量净额与归母净利润、扣非归母净利润情况
如下：
第一季度（1-3第二季度（4-6第三季度（7-9月第四季度（10-12项目月份）月份）份）月份）
营业收入158545781.18153745045.72117485868.72172307979.46归属于上市公司股东
333681327.2463928372.85149010880.35-60601626.77
的净利润归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益22259241.2866663446.7336224953.11-23546465.04后的净利润经营活动产生的现金
-2931825.92-12032359.65-19252245.7459433494.12
流量净额(1)
非流动资产处置损益346976035.50-3808865.42131935168.713543762.92归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益22259241.2866663446.7336224953.11-23546465.04后的净利润
减：联营企业投资收
35337114.7663867866.2852185138.4935745450.97
益
减：信用减值损失-149337.94-170425.04273169.20-55747356.10
减：资产减值损失0.000.000.00-23193790.66
加：信用减值损失中
与汇兑损益抵消后不-30934403.85影响净利润的金额扣非归母净利润减去
-12928535.542966005.49-16233354.58-11285173.10
上述项目的金额（2）经营活动现金流量净
9996709.62-14998365.14-3018891.1670718667.22
额与扣非归母净利润
13减去上述项目的差额
(3)=(1)-(2)
公司2022年各季度经营活动产生的现金流量净额与归母净利润、扣非归母净利润不匹配和变动趋势不一致的主要原因系公司归母净利润中有较大金额非
经营活动产生的非流动资产处置损益以及无现金流入的权益法投资收益、信用减
值损失、资产减值损失等。依据上表可见扣除该部分金额影响后，各季度现金流量净额与归母净利润、扣非归母净利润产生差异的原因主要系第一季度公司计提
了处置长期股权投资产生的所得税费用，第二季度公司缴纳了上述所得税约
1825万元；第四季度热电联供和兽药业务销售情况较好，客户回款加快，销售
商品、提供劳务收到的现金较前三季度增加。
（五）年审会计师核查程序及核查意见
针对上述情况，年审会计师实施了以下主要审计应对程序：
1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否
得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2.检查销售合同，了解主要合同条款、结算方式等，评价收入确认方法是否
适当、回款是否异常；
3.对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动，
并查明波动原因；
4.检查主要客户应收票据的承兑、背书、贴现情况，检查至银行回单等支持
性文件；
5.执行应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额、期末余额；
6.结合汇率波动，检查汇兑损益引起的应收账款减少情况；
7.分析应收账款、应付账款等往来科目对冲情况；
8.检查并分析无现金流入的权益法投资收益对净利润的影响；
9.检查非流动资产处置损益对净利润的影响。
经核查，年审会计师认为，公司经营活动现金流入、应收账款与营业收入之间存在较大差异具有合理性；各季度经营活动产生的现金流量净额与归母净利润、
扣非归母净利润不匹配、变动趋势不一致具有合理性。
14三、年报及前期公告显示，公司向关联方收购亨通精密铜箔科技(德阳)有限公司(以下简称亨通铜箔)51%股权，已于2023年2月
10日办理工商变更登记，亨通铜箔将被纳入公司合并报表范围。亨通铜箔前期采购的设备原定于2022年11月至2023年4月间陆续交付，预计电解铜箔项目一期将于2023年6-7月投产。请公司：(1)列示亨通铜箔相关设备采购的具体进展，包括采购款支付进度、设备是否交付及是否已处于预定可使用状态等，是否存在采购款实际流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情况；(2)电解铜箔项目的建设进度，较原定计划是否出现重大变化，并充分提示相关风险。
回复：
(一)列示亨通铜箔相关设备采购的具体进展，包括采购款支付进度、设备是否交付及是否已处于预定可使用状态等，是否存在采
购款实际流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情况
1.截至2023年4月14日，亨通铜箔相关设备采购的具体进展
合同编号合同供应商名称设备名称采购总价约定设备交货已支付金额支付设备交设备所尚未交名称（万元）时间（万元）进度付进度处状态付设备预计交付时间设备西安泰金新能科技股份有限
272201260034采购公司(原名西安泰金工业电生箔机2664.002022.11月2131.2080%100%在建/
合同化学技术有限公司)设备
采购上海昭晟机电(江苏)有限公司生箔机2700.002022.11月1890.0070%100%在建/272201260035合同
2023年
设备西安航天源动力工程有限公5月15
272201260036采购生箔机8316.002022.12月6652.8080%80%在建
司日前交合同付设备西安泰金新能科技股份有限设备已
272201190077采购公司(原名西安泰金工业电阴极辊7890.002022.12月3156.0040%19%在建陆续交
合同化学技术有限公司)付中目
14前已到
设备满足投产需求自2023设备尚未交年5月
272201190076采购西安航天动力机械有限公司阴极辊5859.002022.12.152343.6040%0%付15日陆
合同续交付设备
上海昭晟机电(江苏)有限公
272203090171采购阴极辊研磨机250.002022.12月175.0070%100%在建/司
合同设备
上海昭晟机电(江苏)有限公
采购表面处理机2022.12月70%90%在建/
272203090172司4550.003185.00
合同
2023年
设备西安航天源动力工程有限公5月30
272203090173采购高效溶铜罐4460.002022.11月3568.0080%50%在建
司日前交合同付设备广州市铁鑫金属结构有限公
采购槽罐2150.002022.12.161505.0070%100%在建/
272209020135司
合同
2023年
设备
5月30
采购上海上阳流体科技有限公司硅土过滤设备2694.002022.9.161616.4060%10%在建
272205160110日前交
合同付设备杭州科百特过滤器材有限公
272205160111采购精密过滤设备620.002022.11.31372.0060%90%在建/
司合同
2023年
设备尚未交6月15HTJMTB-202210 采 购 苏州捷本机电技术有限公司 计量撬装 535.00 2023.3.29 160.00 30% 0% 货 日 前 交合同付设备尚未交2023年
272208130002西安泵阀总厂有限公司铜箔泵组245.122023.1.9147.0760%0%
采购货4月30
15合同日前交
付设备柳州酸王泵制造股份有限公
272208130001采购铜箔泵组767.912022.11.23460.7560%100%在建/
司合同设备四平市巨元瀚洋板式换热器
272209220198采购板式换热器238.302023.1.2971.4930%100%在建/
有限公司合同
2023年
设备尚未交5月30
272208190135采购无锡市铁航机械有限公司铜板剪切机197.502023.2.2859.2530%0%货日前交
合同付
2023年
设备苏州艾特斯环保设备有限公5月30HTTB-20220620-1 采 购 酸雾净化系统 1840.00 2022.10.30 552.00 30% 30% 在建 司 日 前 交合同付设备
HTJMTB-2022081101 采 购 广东览讯科技开发有限公司 冷却塔 618.00 2023.3.30 185.00 30% 100% 在建 /合同
2023年
设备东莞市菱森精密机械制造有尚未交5月30
272205260084采购分切机1700.002023.3.31510.0030%0%限公司货日前交
合同付自2023设备尚未交年4月
272205260086采购江阴安诺电极有限公司钛阳极板3574.202023.3.11072.2630%0%货30日陆
合同续交付
2023年
设备广州标诺机电安装工程有限溶液在线检测设尚未交5月15
272208290040采购308.762023.2.1692.6330%0%公司备货日前交
合同付
2023年
设备
百聚千自动化科技(昆山)有尚未交5月30
272209020133采购抗拉机335.002023.2.16100.5030%0%限公司货日前交
合同付
162023年
设备尚未交5月30
272209020134采购北京普瑞赛司仪器有限公司扫描电镜160.002023.3.1616.0010%0%货日前交
合同付
2023年
设备尚未交5月30
272209020131 采 购 苏州嘉瑞琪仪器有限公司 XRF 检测 226.00 2023.1.16 67.80 30% 0% 货 日 前 交
合同付
2023年
设备尚未交5月30
272208290039采购重庆永长科技有限公司金相显微镜52.002023.1.1615.6030%0%货日前交
合同付
2023年
设备东莞市菱森精密机械制造有尚未交5月30
272211030114采购分切机延长座140.002023.2.742.0030%0%限公司货日前交
合同付自2023设备
梅特勒-托利多国际贸易(上尚未交年6月
282209210001采购电子汽车衡23.00海)有限公司2022.12.13
2.3010%0%
货15日陆合同续交付
2023年
设备四川省康润科技发展有限公电感耦合等离子尚未交5月30
272209020132采购67.002023.3.1220.1030%0%司体发射光谱仪货日前交
合同付
2023年
设备尚未交5月30
272206300051采购浙江双元科技股份有限公司在线瑕疵检测仪534.002023.2.1160.2030%0%货日前交
合同付自2023设备年4月采购
272204270075四川英杰电气股份有限公司高频开关电源1900.002023.3.31190.00
10%23%在建
30日陆
合同续交付设备自2023
272209220196采购青岛宜博铜业集团有限公司铜排及软连接1347.032023.1.24559.4242%19%在建年4月
合同27日陆
17续交付
设备
HTJI- 采 购 苏州捷本机电技术有限公司 空压机 425.00 2023.1.30 127.00 30% 100% 在建 /
XMJS02202207-018 合同设备
HTJMTB-2022120201 采 购 南京天加贸易有限公司 冷水机组 1120.00 2022.3.29 336.00 30% 100% 在建 /合同
2023年
设备苏州凯吉业机电设备有限公尚未交5月30
272208190136采购烘箱128.602023.2.2838.5830%0%司货日前交
合同付自2023设备舟山市三众塑料机械有限公尚未交年6月1
272210200023采购收卷轴268.802023.3.2426.8810%0%司货日陆续
合同交付设备
FSUL22029 采 购 法兰泰克重工股份有限公司 起重机与吊具 674.00 2022.10.9 202.00 30% 90% 在建 /合同自2023设备宁波赫力奥斯机电设备有限未到交年6月
272210090047采购数控外圆磨床86.002023.5.1225.8030%0%公司付期15日陆
合同续交付设备
272211230035采购上海弗雷西阀门有限公司阀门1000.002023.2.29600.0060%100%在建/
合同设备无锡市道格环保科技有限公采购
HTJMTB-09 水处理 2740.00 2023.3.29 822.00
30%90%在建/
司合同设备
无锡市道格环保科技有限公 MVR系统，RO系统，采购220.00
司重金属捕捉系统2023.3.29
66.0030%90%在建/
HTJMTB-09-14合同
2023年
设备
6月30
采购康力电梯股份有限公司载货电梯62.212023.2.118.0030%20%在建
HTTB20230110-2 日 前 交合同付
18自2023
设备尚未交年6月1
272211230035-01采购上海弗雷西阀门有限公司阀门37.812023.2.2922.6960%0%
货日陆续合同交付
合计63724.2433364.31
截至2023年4月14日，亨通铜箔相关设备采购总金额63724.24万元，已累计对外支付设备款33364.31万元；其中，支付进度超过设备交付进度的设备采购总金额30845.03万元，已支付金额为13815.28万元，未按约定时间到货的原因为阴极辊等设备对环境洁净要求较高，且需要相关设备安装完成后方可安装。随着项目的推进，相关设备满足安装条件后将立即安排到货，不会对项目进度产生影响。
19公司对所涉及的设备供应商的工商信息进行了核查，并与公司控股股东、实
际控制人进行了确认，未发现其与公司控股股东、实际控制人或其他关联方存在关联关系。
2022年12月29日，亨通铜箔与公司控股股东亨通集团有限公司控制的企
业江苏亨通光电股份有限公司（以下简称“亨通光电”）签署《工程施工合同》，由亨通光电实施亨通铜箔弱电项目，合同金额325.32万元。截至本公告披露日项目尚未完结，亨通铜箔未向亨通光电支付工程款。
2023年3月28日，公司召开第八届董事会第三十二次会议，审议通过《关于关联交易的议案》，同意亨通铜箔向公司关联方福建亿山电力工程有限公司、江苏亨通智能装备有限公司采购设备及接受工程施工服务、技术服务，并签署相关合同，交易金额合计5248.00万元（含税）。具体内容详见公司于2023年3月30日披露的《关于关联交易的公告》（公告编号：2023-015）。该议案已经公司2022年年度股东大会审议通过。
除上述情况外，经核查，除正常交易外，亨通铜箔不存在采购款实际流向公司控股股东、实际控制人及其他关联方的情况。
（二）电解铜箔项目的建设进度及风险
目前设备采购、安装及各项工程建设等相关工作正稳步推进中，具体进展如下：
工程类别项目进度状况
土建工程1.溶铜区域：1#、2#、3#、6#、7#号坑具备槽罐安装条件；
2.高位罐具备进场条件；
3.表处处理灰化、黑化、钝化、粗化、固化、酸洗槽罐、过滤器、板式换热器、标箔工艺泵、锂电工艺泵、空调
箱、空压机、冷水机组具备进场条件；
4.生箔区域：标箔生箔36台具备进场安装条件；锂电生
箔42台具备进场安装条件；
5.后处理区域：全线具备进场条件。
设备安装工程1.行车已完成全部安装（35台），1楼电动葫芦随设备安装进度随时进厂；
2.工艺泵到场240台，现场已安装62台，随基建进度
20展开；
3.低位槽已全部到场，表面处理系统已完成安装，标箔
已完成4套系统（总8套），锂电已完成6套系统（总
12套）；
4.精密过滤器全部到场，全部完成定位安装；
5.硅藻土过滤器到场6台；
6.溶铜罐到场9台，已拼装4台；
7.冷冻机已全部到场；
8.空压机已全部到场；
9.标箔生箔机：36台生箔机已全部到场，安装过程中；
10.锂电生箔机:42台生箔机，已到场38台，已安装21台，预计4月底完成安装；
11.水处理纯水、废水主设备已到货，纯水系统已完成安装，废水预计2023年5月15日完成安装；
12.广州览讯冷却塔39台，已完成安装；
13.表面处理机7台，已完成7台机架安装，待吊顶完
成后进行辊系、电气、管道安装。
一般机电工程1.三层洁净风管顶部承重支架制作安装100%，风管接驳安装85%；
2.一层西侧桥架制作安装100%；一层北侧侧桥架制作安
装85%；一层南侧侧桥架制作安装80%；
3.三层北侧空调冷却水管道制作安装100%，设备接驳完
成20%；
4.三层南侧空调冷却水管道安装100%，设备接驳完成
20%；
5.二层工艺冷冻水管道支架制作安装100%；管道安装
95%，设备接驳完成20%；
6.一层南侧综合管架管道安装70%；
7.一层北侧综合管架管道安装80%，管道接驳完成40%；
8.一层工艺管道安装60%；
9.一层工艺废水管道安装70%；
10.一层工艺设备（已到场部分)安装90%，风冷热泵及冷水机组安装就位完成。
项目进度与原定计划未出现重大变化，预计项目将于2023年6-7月投产。
21项目实施过程中涉及建设工程、采购设备、安装调试、环保验收等多个环节，组
织和管理工作量较大，也会受到市场变化、工程进度、工程管理等因素的影响。
公司将积极采取有效措施，科学合理制定项目建设推进计划，按照规范流程把控施工质量和设备采购、安装、调试管理等事项。同时，加强与地方政府及相关部门的沟通协调，强化资源配置整合，按照拟定的实施计划加快推进项目有关工作，将有关风险和影响降到最低程度，但仍然存在不能全部按期竣工投产的风险，具体以项目实际投产时间为准。
（三）年审会计师核查程序及核查意见
针对上述情况，年审会计师实施了以下主要审计应对程序：
1.了解、测试并评价预付款项支付相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2.抽查采购合同，查验重要采购合同条款与账面记录是否一致；
3.抽查付款凭证，查验收款单位和金额是否正确；
4.抽查入库凭证，查验入库单及增值税发票与账面记录是否一致，单价与合
同约定是否一致；
5.访谈亨通铜箔主要管理人员，了解电解铜箔项目的建设情况；
6.向供应商实施函证程序，并将函证结果与公司记录的金额进行了核对；
7.实施监盘程序，现场查看设备到货情况；
8.查验大额预付款的期后到货情况；
9.对预付款项期后到货情况进行测试及分析，评价预付款项的合理性；
10.检查全部供应商的工商信息，检查是否有与公司实控人等关联方存在关
联关系等情况；
11.向控股股东实施函证程序，了解是否存在采购款实际流向控股股东及其子公司的情况。
经核查，年审会计师认为，亨通铜箔相关设备采购的采购款支付进度、设备交付及设备状态情况未见异常；除已公告的关联方采购外，不存在采购款实际流向控股股东、实际控制人及其他关联方的情况；电解铜箔项目的建设进度，较原定计划未出现重大变化。
公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》及上
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特此公告。
浙江瀚叶股份有限公司董事会
2023年4月26日
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