凯赛生物:天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年年度报告出具的审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—95页
四、附件………………………………………………………………第96-99页
（一）本所执业证书复印件………………………………………第96页
（二）本所营业执照复印件………………………………………第97页
（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第98-99页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十三。
公司的营业收入主要来自于新型生物基材料的生产及销售，公司2022年度营业收入金额为人民币2441103971.54元。
由于营业收入是凯赛生物公司关键业绩指标之一，可能存在凯赛生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、签收单等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
第2页共99页相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)8。
截至2022年12月31日止，凯赛生物公司存货账面余额为人民币
1607017550.51元，跌价准备为人民币33379731.87元，账面价值为人民
币1573637818.64元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)在建工程转固
1.事项描述
第3页共99页相关信息披露详见财务报表附注三(十五)及五(一)12。
截至2022年12月31日止，凯赛生物公司在建工程金额为人民币
3164310340.55元。管理层需要运用重大判断确定在建工程转入固定资产的时点，且由于在建工程金额重大，我们将在建工程转固确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对在建工程转固，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与在建工程转固相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)获取了公司与施工单位、监理公司签署的合同，对合同关键条款进行检
查并获取对应的依据，如工程形象进度确认单、工程款支付申请表、工程造价汇总表、工程进度报表等；
(3)检查在建工程合同台账，结合付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程的完整性；
(4)向施工单位发函，确认工程进度及款项支付情况；
(5)获取公司在建工程及固定资产清单，对本期转固项目，获取并检查了公
司生产部门相应编制的试生产及工程确认单，以及会计凭证，评价在建工程转固时点的合理性；
(6)检查与在建工程转固相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
第4页共99页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯赛生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
凯赛生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督凯赛生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第5页共99页上海凯赛生物技术股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
上海凯赛生物技术股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经上海市张江高科技园区
领导小组办公室批准，由 Medy limited、Pharmtech Ltd.及安徽古井集团有限责任公司发起设立，于2000年11月24日在上海工商行政管理局浦东分局登记注册，总部位于上海市。
公司现持有统一社会信用代码为913100007030116706的营业执照，截止至2022年12月31日，公司注册资本58327.8195万元，股份总数58327.8195万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股 319708524 股，无限售条件的流通股份 A 股 263569671 股。
公司股票已于2020年8月12日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属生物新材料制造行业。公司主营业务为利用生物制造技术，从事新型生物基材料的研发、生产及销售。产品主要有：生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺及单体产品。
本财务报表业经公司2023年4月25日第二届董事会第七次会议批准对外报出。
本公司将凯赛（金乡）生物材料有限公司（以下简称凯赛金乡公司）、凯赛（乌苏）生
物材料有限公司(以下简称乌苏材料公司)、凯赛(乌苏)生物技术有限公司(以下简称乌苏技术公司）、Cathay (HK) Biomaterial Co. Ltd(以下简称 Cathay (HK))、Cathay Industrial
Biotech(Hong Kong)Limited(以下简称 CIB(HK))、CIBT AMERICA INCCIBT AMERICA INC(以
下简称 CIBT)、Cathay Industrial Biotech(UK)Limited(以下简称 CIB(UK))、凯赛(太原)
生物技术有限公司(以下简称太原技术公司)、凯赛（太原）生物材料有限公司(以下简称太
原材料公司)、凯赛（太原）生物科技有限公司(以下简称太原科技)、山西合成生物研究院
有限公司（以下简称山西研究院）、浩然（太原）生物材料有限公司（以下简称浩然生物）、凯赛（上海）生物科技有限公司（以下简称上海凯赛）13家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
第15页共99页二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Cathay (HK)、CIB(HK)、CIBT、CIB(UK)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
第16页共99页额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
第17页共99页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第18页共99页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第19页共99页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
第20页共99页对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收押金保证金组合
其他应收款——应收关联方往来组合
参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款——应收拆借款组合况以及对未来经济状况的预测，通过款项性质、账龄违约风险敞口和未来12个月内或整
其他应收款——应收暂付款组合个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合
其他应收款——其他款项组合
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
第21页共99页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收票据——银行承兑汇票票据承兑人违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失承兑人、债务人和款项参考历史信用损失经验，结合当前状应收票据——商业承兑汇票
的信用风险特征况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信
应收账款——账龄组合账龄
用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状债务人和款项的信用风况以及对未来经济状况的预测，通过应收账款——关联方往来组合险特征违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
第22页共99页售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
第23页共99页(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
第24页共99页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
第25页共99页2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法2010.004.50
机器设备年限平均法5-1010.009.00-18.00
运输设备年限平均法510.0018.00
电子设备及其他年限平均法510.0018.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
第26页共99页(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50软件10专利权及非专利技术8
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
第27页共99页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
第28页共99页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
第29页共99页才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
第30页共99页转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)公司的主营业务为利用合成生物学等学科构成的生物制造技术，从事新型生物基材
料的研发、生产及销售，属于在某一时点履行履约义务，销售收入确认具体方法如下：
1)公司产品销售分直销客户和贸易商客户，对上述两种类型的客户，公司所售产品风
险报酬转移时点并无区别，因此公司对直销客户及贸易商客户的收入确认时点是一致的。具体标准如下：
*内销产品：对于合同(订单)约定需要验收的，公司已按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方验收合格并取得收款凭据的时间为收入确认时点；对于合同(订单)未约定验收的，公司已按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。
*外销产品：公司根据合同(订单)约定的不同贸易方式在不同的时点进行收入确认，主要的贸易方式包括 FOB、CIF、CFR、DAP 及 DDP 等：在 FOB、CIF 和 CFR 贸易方式下，在办理完出口报关手续、取得报关单及提单、开具出口专用发票时确认收入；DAP 和 DDP 贸易方式下，公司已按合同(订单)约定将产品交付给购货方，经购货方签收并取得收款凭据的时间为收入确认时点。
第31页共99页2)技术服务收入确认方法：对于单次提供的服务，在服务已经提供，收到价款或取得
收款的依据，并取得客户的终验报告后确认收入的实现。
(2)技术服务收入确认方法：对于在固定期间内持续提供的服务，属于在某一时段履行
的履约义务，在提供服务的期间内分期确认收入。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
第32页共99页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
第33页共99页(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
第34页共99页(二十九)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，对于在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售进行追溯调整，具体情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2021年12月31日资产负债表项目
在建工程-15497627.07
递延所得税资产2324644.06
未分配利润-13172983.01
归属于上市公司股东的净利润-13172983.01
2021年度利润表项目
营业收入166025903.80
营业成本181523530.87
所得税费用-2324644.06
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
第35页共99页四、税项税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
增值税收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵6%、9%、13%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
2元/平方米、1.35元/
城镇土地使用税实际占用土地的面积平方米、1.05元/平方米、
8元/平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
16.5%、15%、21%、20%、企业所得税应纳税所得额
25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2022年度
本公司15%
凯赛金乡公司15%
乌苏技术公司15%
乌苏材料公司15%
太原技术公司15%
太原材料公司15%
浩然生物公司20%
CIB(HK) 16.5%
Cathay (HK) 16.5%
CIBT 21%
CIB(UK)[注] 20%
除上述以外的其他纳税主体25%
[注]截至 2022 年 12 月 31 日，CIB(UK)尚未开展经营活动，未发生应税行为
(一)税收优惠
1.2020年11月12日，上海市科学技术厅、上海市财政厅、上海市国家税务局和上海
市地方税务局向本公司颁发高新技术企业证书（证书编号为：GR202031003092），证书有效第36页共99页期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，
2020年至2022年本公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
2.2020年12月8日，山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局和山东
省地方税务局向凯赛金乡公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202037003742)，证书有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，
2020年至2022年凯赛金乡公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
3.2022年10月12日，新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国
家税务总局新疆维吾尔自治区税务局向乌苏技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：
GR202265000302)，证书有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年乌苏技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
4.2022年10月12日，新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国
家税务总局新疆维吾尔自治区税务局向乌苏材料公司颁发高新技术企业证书(证书编号：
GR201965000153)，证书有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年乌苏材料公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
5.乌苏材料公司享受西部大开发企业所得税优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。
根据《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》（国家发展和改革委员会令2021年第40号）、《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），乌苏材料公司以玉米为原料生产聚酰胺、戊二胺、葡萄糖、玉米蛋白粉、玉米皮、破碎玉米粒、硫酸铵（自产）等产品，满足享受西部大开发企业所得税优惠政策，2022年至2030年乌苏材料公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
6.2022年12月12日，山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局陕西省税务
局向太原技术公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202214001014)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年太原技术公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
7.2022年12月12日，山西省科学技术厅、山西省财政厅、国家税务总局陕西省税务
局向太原材料公司颁发高新技术企业证书(证书编号：GR202214001338)，证书有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税收优惠税率条款，2022年至2024年太原材料公司减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
第37页共99页8.浩然生物公司满足小微企业标准，按照小微企业标准纳税。2021年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税；2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额超
过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。相关政策如下：
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号）第二条规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应
纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金172298.74113423.46
银行存款6249041330.429199509875.08
其他货币资金45390000.00428920860.21
合计6294603629.169628544158.75
其中：存放在境外的款项总
198234666.77162813872.25
额
第38页共99页(2)其他说明
2022年12月31日，期末其他货币资金因开具银行承兑汇票而质押的保证金金额
45390000.00元、银行存款中未到结算日已计提的利息24136385.61元使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
469248.00469248.00
金融资产
其中：权益工具投资469248.00469248.00
合计469248.00469248.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备48555209.31100.0048555209.31
其中：银行承兑汇票48555209.31100.0048555209.31
合计48555209.31100.0048555209.31（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备11380000.00100.0011380000.00
其中：银行承兑汇票11380000.00100.0011380000.00
合计11380000.00100.0011380000.00
2)用组合计提坏账准备的应收票据
第39页共99页期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合48555209.31
小计48555209.31
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票36877576.55
小计36877576.55
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备410948303.82100.0020547415.195.00390400888.63
合计410948303.82100.0020547415.195.00390400888.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备272997227.65100.0013650291.725.00259346935.93
合计272997227.65100.0013650291.725.00259346935.93
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内410948303.8220547415.195.00
小计410948303.8220547415.195.00
第40页共99页(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内410948303.82
合计410948303.82
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏
13650291.726897123.4720547415.19
账准备
合计13650291.726897123.4720547415.19
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名客户82095752.0019.984104787.60
第二名客户70858049.3417.243542902.47
第三名客户57083533.0913.892854176.65
第四名客户49675718.6212.092483785.93
第五名客户24430000.005.941221500.00
小计284143053.0569.1414207152.65
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票24602655.804496504.27
合计24602655.804496504.27
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额
银行承兑汇票384779695.31
小计384779695.31
上述银行承兑汇票的承兑人是大型商业银行或上市股份制银行，由于该等商业银行具有
第41页共99页较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承
兑汇票予以终止确认，但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
92.99
1年以内46975644.3246975644.3265740346.3998.4765740346.39
6.42
1-2年3241875.153241875.15919626.131.38919626.13
0.55
2-3年280076.58280076.5898845.810.1598845.81
0.04
3年以上21908.0221908.02
合计50519504.07100.0050519504.0766758818.33100.0066758818.33
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）
第一名供应商9892784.4819.58
第二名供应商5158400.0010.21
第三名供应商2892750.005.73
第四名供应商2216000.004.39
第五名供应商1500000.002.97
小计21659934.4842.88
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第42页共99页期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备3147000.0017.063147000.00100.00
按组合计提坏账准备15294696.2982.943506402.4822.9311788293.81
合计18441696.29100.006653402.4836.0811788293.81（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备3147000.0023.413147000.00100.00
按组合计提坏账准备10293220.0876.593717909.2336.126575310.85
合计13440220.08100.006864909.2351.086575310.85
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由济南昌圣达化工设备
3147000.003147000.00100.00对方公司无履约能力
有限公司
小计3147000.003147000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合15294696.293506402.4822.93
其中：1年以内12023911.68601195.595.00
1-2年456972.1591394.4320.00
3年以上2813812.462813812.46100.00
小计15294696.293506402.4822.93
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内12023911.68
1-2年456972.15
第43页共99页账龄期末账面余额
3年以上5960812.46
合计18441696.29
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数33806.59753453.006077649.646864909.23
期初数在本期——————
--转入第二阶段-22848.6122848.61
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提590237.61-684907.18-116837.18-211506.75本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数601195.5991394.435960812.466653402.48
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金14575738.559986617.01
其他3865957.743453603.07
合计18441696.2913440220.08
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第一名其他应收1年以内、海关保证金10623104.3857.603178364.86款3年以上
第二名其他应收
设备款3147000.003年以上17.063147000.00款
第44页共99页占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第三名其他应收
海关保证金3000000.001年以内16.27150000.00款
第四名其他应收
押金保证金400000.001年以内2.1720000.00款
第五名其他应收
押金保证金350000.001-2年1.9070000.00款
小计17520104.3895.006565364.86
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料630130183.78630130183.78531252766.51531252766.51
在产品74370756.2074370756.2027202942.0027202942.00
库存商品882227639.3433379731.87848847907.47600591317.078516010.70592075306.37
发出商品6725351.396725351.3927120824.4527120824.45
低值易耗品13563619.8013563619.807468931.617468931.61
合计1607017550.5133379731.871573637818.641193636781.648516010.701185120770.94
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品8516010.7029544521.774680800.6033379731.87
合计8516010.7029544521.774680800.6033379731.87
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因以该存货的估计售价减去估计的销售本期将已计提存货跌价准备的存库存商品费用和相关税费后的金额确定其可变货售出现净值
第45页共99页9.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待认证、抵扣增
80496858.3180496858.31231920302.17231920302.17
值税进项税
预缴税金424465.90424465.90
合计80921324.2180921324.21231920302.17231920302.17
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业
49506719.1549506719.1553214440.0453214440.04
投资
合计49506719.1549506719.1553214440.0453214440.04
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业济宁金北新城
污水处理有限43060813.06-3513874.50公司济宁金源热电
10153626.98-193846.39
发展有限公司
合计53214440.04-3707720.89（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值期末数其他期末余额变动股利或利润准备联营企业济宁金北新城
污水处理有限39546938.56公司
第46页共99页本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值期末数其他期末余额变动股利或利润准备济宁金源热电
9959780.59
发展有限公司
合计49506719.15
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计账面原值
期初数988177315.861678360314.448992292.44119616161.722795146084.46
本期增加金额368605236.121022940615.866913330.28143384387.401541843569.66
1)购置36153170.6121384930.521380609.2610878731.2369797441.62
2)在建工程转
332452065.511001555685.345532721.02132505656.171472046128.04
入
本期减少金额131884.03494342.78276174.99902401.80
1)处置或报废131884.03494342.7822127.47648354.28
2)其他减少254047.52254047.52
期末数1356782551.982701169046.2715411279.94262724374.134336087252.32累计折旧
期初数138727978.40379624239.864762873.5861765783.63584880875.47
本期增加金额49185737.49157857073.681358364.3337841226.98246242402.48
1)计提49185737.49157857073.681358364.3337841226.98246242402.48
本期减少金额116021.45444908.4715531.33576461.25
1)处置或报废116021.45444908.4715531.33576461.25
期末数187913715.89537365292.095676329.4499591479.28830546816.70账面价值
期末账面价值1168868836.092163803754.189734950.50163132894.853505540435.62
期初账面价值849449337.461298736074.584229418.8657850378.092210265208.99
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况
第47页共99页项目账面价值未办妥产权证书原因
土地审验未通过，正在协调办公司办公楼13782670.45理中
乌苏技术房屋及建筑物174399243.42预先投入使用，尚未竣工决算乌苏材料房屋及建筑物539803069.55预先投入使用，尚未竣工决算太原技术房屋及建筑物290756584.75预先投入使用，尚未竣工决算小计1018741568.17
12.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程3092241752.89757792847.94
工程物资72068587.66519744.87
合计3164310340.55758312592.81
(2)在建工程
1)明细情况
期末数项目账面余额减值准备账面价值年产240万吨玉米深加工及年产500万
1754746313.201754746313.20
吨生物发酵液项目
年产50万吨生物基戊二胺、年产90万
吨生物基聚酰胺及年产30万吨生物发880833096.47880833096.47酵硫酸盐项目
生物基聚酰胺工程技术研究中心242454420.15242454420.15年产3万吨长链二元酸和2万吨长链聚
80650469.5880650469.58
酰胺项目
年产4万吨生物法癸二酸建设项目8245845.738245845.73年产10万吨聚酰胺建设项目2419890.462419890.46
待安装设备16612127.7216612127.72
其他项目106279589.58106279589.58
小计3092241752.893092241752.89（续上表）
第48页共99页上年年末数项目账面余额减值准备账面价值
年产4万吨生物法癸二酸建设项目127317436.89127317436.89年产240万吨玉米深加工及年产500万
163426090.23163426090.23
吨生物发酵液项目年产50万吨生物基戊二胺及年产90万
41817088.1141817088.11
吨生物基聚酰胺项目
年产10万吨聚酰胺建设项目373836514.68373836514.68
待安装设备44274391.5144274391.51年产3万吨长链二元酸和2万吨长链聚
7121326.527121326.52
酰胺项目
小计757792847.94757792847.94
2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数年产3万吨长链二
元酸和2万吨长链935880000.007121326.5277335851.983806708.9280650469.58聚酰胺项目年产4万吨生物法
1711020000.00127317436.89919900280.351036741783.012230088.508245845.73
癸二酸建设项目生物基聚酰胺工程
441920000.00242454420.15242454420.15
技术研究中心年产50万吨生物
基戊二胺、年产90
万吨生物基聚酰胺13413579600.0041817088.11839016008.36880833096.47及年产30万吨生物发酵硫酸盐项目年产240万吨玉米深加工及年产500
7368668800.00163426090.231591637204.10316981.131754746313.20
万吨生物发酵液项目年产10万吨聚酰
2060810000.00373836514.6864081591.77411399344.1824098871.812419890.46
胺建设项目
小计25931878400.00713518456.433734425356.711451947836.1126645941.442969350035.59（续上表）工程累计投入本期利息工程利息资本化累本期利息工程名称占预算比例资本化率资金来源进度（%）计金额资本化金额
（%）（%）年产3万吨长链二元酸和
9.029.02募集
2万吨长链聚酰胺项目
第49页共99页工程累计投入本期利息工程利息资本化累本期利息工程名称占预算比例资本化率资金来源进度（%）计金额资本化金额
（%）（%）年产4万吨生物法癸二酸
61.2061.20募集
建设项目生物基聚酰胺工程技术
54.8654.86627450.00627450.005.55%募集
研究中心年产50万吨生物基戊二
胺、年产90万吨生物基
6.576.57募集/自筹
聚酰胺及年产30万吨生物发酵硫酸盐项目年产240万吨玉米深加工
及年产500万吨生物发酵23.8123.81自筹液项目年产10万吨聚酰胺建设
92.2792.27自筹
项目
小计627450.00627450.00
(3)工程物资项目期末数期初数
工程专用材料72068587.66519744.87
小计72068587.66519744.87
13.无形资产
专利权及非专项目土地使用权软件合计利技术账面原值
期初数785156680.4915862495.505000000.00806019175.99
本期增加金额28189669.09105700.0028295369.09
1)购置1543727.65105700.001649427.65
2)在建工程转入26645941.4426645941.44
本期减少金额
1)处置
期末数785156680.4944052164.595105700.00834314545.08累计摊销
期初数34478059.243030195.2252083.3337560337.79
本期增加金额15501905.262749982.54627642.5018879530.30
第50页共99页专利权及非专项目土地使用权软件合计利技术
1)计提15501905.262749982.54627642.5018879530.30
本期减少金额
1)处置
期末数49979964.505780177.76679725.8356439868.09账面价值
期末账面价值735176715.9938271986.834425974.17777874676.99
期初账面价值750678621.2512832300.284947916.67768458838.20
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数导热油炉循环物
4691592.00244979.881261626.573674945.31
质耐耗型循环使用
953402.651670400.431380487.981243315.10
托盘
房屋装修932707.66916778.4615929.20
其他待摊销费用3000000.00356603.761118867.922237735.84
合计9577702.312271984.074677760.937171925.45
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备53927147.068418995.1822166302.413494461.37内部交易未实
116506670.3522244030.2657365661.3310816464.48
现利润
可抵扣亏损377385102.5357098887.88244231120.3037083471.93
递延收益3444764.00516714.605364856.27804728.43
合计551263683.9488278627.92329127940.3152199126.21
(2)未确认递延所得税资产明细
第51页共99页项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异6653402.486864909.23
可抵扣亏损30347329.338400709.49
专项储备8751753.096737373.50
合计45752484.9022002992.22
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2025年124132.82124132.82
2026年8258158.688276576.67
2027年21965037.83
合计30347329.338400709.49
16.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付土地出让
35990000.0035990000.0015000000.0015000000.00
金预付工程设备
1668117025.631668117025.63923512090.93923512090.93
款
其他54992271.7354992271.73
合计1759099297.361759099297.36938512090.93938512090.93
17.短期借款
项目期末数期初数
质押借款161469940.15190176076.39
抵押借款553333763.89
合计161469940.15743509840.28
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票11974267.60
合计11974267.60
第52页共99页19.应付账款项目期末数期初数
货款221747695.25162683510.17
设备款193291424.4753426879.22
工程款626683423.8166806978.36
其他18333264.337365435.25
合计1060055807.86290282803.00
20.合同负债
项目期末数期初数
预收货款17805543.9014639534.96
合计17805543.9014639534.96
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬17933900.23277781762.74285049460.0610666202.91
离职后福利—设定提
861285.8833006151.5432276161.891591275.53
存计划
辞退福利106271.00106271.00
其他1712986.241712986.24
合计18795186.11312607171.52319144879.1912257478.44
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
16800638.42232723205.09240868746.298655097.22
补贴
职工福利费6840897.756840897.75
社会保险费307728.0518122952.2117790395.13640285.13
其中：医疗保险费307471.4816564602.8716272433.56599640.79
工伤保险费256.571521893.341481505.5740644.34
大病医疗补助36456.0036456.00
第53页共99页项目期初数本期增加本期减少期末数
住房公积金825533.7619836960.9019291674.101370820.56工会经费和职工教育
257746.79257746.79
经费
小计17933900.23277781762.74285049460.0610666202.91
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险850955.4331730738.0031058319.121523374.31
失业保险费10330.451275413.541217842.7767901.22
小计861285.8833006151.5432276161.891591275.53
22.应交税费
项目期末数期初数
增值税1814184.79
企业所得税30697208.8745403728.30
代扣代缴个人所得税1077307.99821810.73
城市维护建设税432651.41378054.76
房产税691730.23349341.62
土地使用税231288.241436910.24
水资源税20547.60216496.28
教育费附加259590.81226832.81
地方教育附加173060.54151221.88
印花税720613.761014154.30
环境保护税13803.3813714.89
合计36131987.6250012265.81
23.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金109113248.7061614445.94
物流费15856551.3919762013.26
第54页共99页项目期末数期初数
其他3954058.445428421.83
合计128923858.5386804881.03
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款5378273.66
合计5378273.66
25.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额2159843.141720758.37
合计2159843.141720758.37
26.长期借款
项目期末数期初数
抵押借款882500000.00
信用借款78000000.00
合计960500000.00
27.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助293028356.27137770000.0026413049.87404385306.40尚在受益期
合计293028356.27137770000.0026413049.87404385306.40
(2)政府补助明细情况与资产相本期新增本期计入当期损
项目期初数期末数关/与收
补助金额益金额[注]益相关年产10万吨聚酰胺项与资产相
125818000.0013244000.00112574000.00
目关
第55页共99页与资产相本期新增本期计入当期损
项目期初数期末数关/与收
补助金额益金额[注]益相关
240万吨/年玉米深加
与资产相
工及500万吨/年生物50000000.0050000000.00100000000.00关发酵液项目年产50万吨生物基戊与资产相
二胺和年产90万吨生85000000.0085000000.00关物基聚酰胺年产3万吨长链二元酸与资产相
及2万吨长链聚酰胺项49335500.007494000.0041841500.00关目
40000吨/年生物法癸与资产相
41760000.00980457.6040779542.40
二酸建设项目关
5万吨生物基戊二胺和
与资产相
10万吨生物基聚酰胺10900000.00272500.0010627500.00
关项目生物法癸二酸关键技与资产相
7366000.00800000.006566000.00
术研发及产业化关生物基尼龙纤维关键与资产相
技术、军需应用及产业2484000.00432000.002052000.00关化生物法生产长链二元与资产相
1500000.001500000.00
酸关键技术研发-DC12 关
上海张江（集团）有限与资产相
公司张江高科技园区1669356.27294592.271374764.00关创新发展专项资金高通量筛选与过程优与资产相
1270000.001270000.00
化耦合集成及应用关上海市科学技术委员与收益相
400000.00400000.00会（启明星项目）关同济大学生物可降解与资产相
400000.00400000.00
塑料项目关高端生物基聚酰胺聚与资产相
合机理与过程研究项400000.00400000.00关目科学技术部资源配置与管理司863拨款（生与资产相
物法生产长链二元酸2495500.002495500.00关关键技术开发及应用
示范）
小计293028356.27137770000.0026413049.87404385306.40
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
第56页共99页28.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行送股公积金转股其他小计新股股份总数416681976107800166488419166596219583278195
(2)其他说明
1)发行新股107800股：2022年8月29日，公司召开了第二届董事会第二次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，公司向激励对象定向发行 A 股普通股股票 107800 股，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年9月6日出具了《上海凯赛生物技术股份有限公司验资报告》(天职业字[2022]40660号），公司已收到47名激励对象以货币缴纳的出资款人民币
4523288.00元。本次增发增加股本107800.00元、资本公积4415488.00元；
2)公积金转股166488419股：公司于2022年6月22日召开2021年年度股东大会，
审议通过《关于2021年年度利润分配方案的议案》。公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣除回购专用账户的股份为基数，即以总股本416681976股扣除回购股份
460930股后的股份数量416221046股为基数。向全体股东每10股派发现金红利4.5元（含税）同时以资本公积金向全体股东每10股转增4股，共计派发现金红利
187299470.70元（含税），转增166488419股。
29.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本
8588346968.254415488.00166488419.008426274037.25
溢价）
其他资本公积99347331.8314758790.20114106122.03
合计8687694300.0819174278.20166488419.008540380159.28
(2)其他说明
1)资本溢价（股本溢价）本期增加4415488.00元详见本财务报表附注五(一)28（2）
1）之说明；
第57页共99页2)资本溢价（股本溢价）本期减少166488419.00元详见本财务报表附注五(一)28
（2）2）之说明；
3)其他资本公积增加14758790.20元系：股权激励本期确认的股份支付费用金额
16165808.91元，扣除少数股东承担的部分1407018.71元。
30.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
回购股份94669527.3594669527.35
合计94669527.3594669527.35
(2)其他说明
库存股本期增加系：公司于2022年3月29日召开第一届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用超募资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购资金总额不低于人民币8000.00万元（含），不超过人民币15000.00万元（含），回购价格不超过180元/股（含），回购期限自董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。2022年11月30日，公司完成本次回购，已实际回购公司股份1133035股，占公司总股本583278195股的比例为0.1943%，回购成交的最高价为103.29元/股，最低价为66.22元/股，回购均价为83.47元/股，支付的资金总额为人民币94669527.35元。
31.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前期减：
税后综合收益项目期初数计入其所期末数归属当期转入本期所得税前他综合得税后归属于母于少留存收益发生额收益当税公司
数股（税后归期转入费东属于母公损益用司）将重分类进损益的
1496743.144439060.774439060.775935803.91
其他综合收益
第58页共99页本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前期减：
税后综合收益项目期初数计入其所期末数归属当期转入本期所得税前他综合得税后归属于母于少留存收益发生额收益当税公司
数股（税后归期转入费东属于母公损益用司）外币财务报表折算
1496743.144439060.774439060.775935803.91
差额
其他综合收益合计1496743.144439060.774439060.775935803.91
32.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费6737373.5022614782.1420600402.558751753.09
合计6737373.5022614782.1420600402.558751753.09
(2)其他说明公司原按财政部、国家安全生产监督总局2012年发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取和使用安全生产费，自2022年11月21日起改按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取和使用安全生产费，具体情况如下：
营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取；本期按规定计提安全生产费22614782.14元，实际支出使用20600402.55元。
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积92102429.665927182.9298029612.58
合计92102429.665927182.9298029612.58
第59页共99页(2)其他说明
2022年度盈余公积增加5927182.92元系按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润1460383012.931194982501.87调整期初未分配利润合计数
-13172983.01（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1447210029.921194982501.87
加：本期归属于母公司所
553265973.38594719102.93
有者的净利润
减：提取法定盈余公积5927182.929145994.08
应付普通股股利187299470.70333345580.80
期末未分配利润1807249349.681447210029.92
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-13172983.01元。
(3)其他说明
1)本期调整期初未分配利润明细情况详见本财务报表附注三(二十九)1之说明；
2)应付普通股股利情况详见本财务报表附注五(一)28(2)2)之说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2332429968.001491552628.692295812490.001457302503.50
其他业务收入108674003.5489288484.9567670158.8064085030.59
合计2441103971.541580841113.642363482648.801521387534.09
第60页共99页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其中：与客户之间的合
2441103971.541580841113.642363482648.801521387534.09
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本长链二元
2096339241.101243438460.481996136953.311151231814.46
酸系列生物基聚
231155984.54248114168.21294740812.09306070689.04
酰胺系列
其他113608745.9089288484.9572604883.4064085030.59
小计2441103971.541580841113.642363482648.801521387534.09
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1370001253.82890798452.501352318508.80899133512.67
境外1071102717.72690042661.141011164140.00622254021.42
小计2441103971.541580841113.642363482648.801521387534.09
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2436169229.182358547924.20
在某一时段内确认收入4934742.364934724.60
小计2441103971.542363482648.80
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为14184077.30元。
(4)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本
1)试运行销售收入成本
项目本期数上年同期数
试运行销售收入92971916.03166025903.80
试运行销售成本82775803.70181523530.87
2)确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计
第61页共99页确定试运行销售相关成本时按照对应产品实际生产投入成本计量。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税9197923.706780119.91
土地使用税4525224.554481484.89
印花税3865505.603967113.67
城市维护建设税3733982.583818301.71
教育费附加1989870.152290981.03
地方教育附加1326580.121527320.68
车船税9777.0810460.77
其他265933.1262803.19
合计24914796.9022938585.85
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬及福利11970696.8710791739.77
销售包装费11018456.1514297495.84
样品费8491286.816573118.86
仓储费5836734.503854935.48
办公及差旅费1480690.751365150.35
业务招待费575840.78452231.08
其他5755228.584513494.90
合计45128934.4441848166.28
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬及福利71287880.7362407599.48
折旧费用50383836.0321393472.35
第62页共99页项目本期数上年同期数
办公及差旅费10936618.4311829258.49
中介咨询费11067949.619771694.51
摊销费用8845339.518186750.02
股份支付16165808.916236264.78
安全生产费4596140.752282725.83
专利相关费用2686192.952177178.29
物业费1123786.561352396.21
业务招待费1013968.231301517.75
财产险649932.79845000.00
修理费1517788.07618799.85
其他8388814.815482515.85
合计188664057.38133885173.41
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料费用73314775.8455464067.75
职工薪酬及福利66195158.3941834344.91
能源消耗29247103.0821050357.29
折旧费用10633013.017454068.57
办公及差旅费3437275.272257083.37
其他4887347.985471205.30
合计187714673.57133531127.19
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出20009953.4016291965.44
利息收入-236775924.10-213307909.62
汇兑损益-82969599.3914137376.53
第63页共99页项目本期数上年同期数
手续费及其他4614850.48594447.01
合计-295120719.61-182284120.64
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助[注]26013049.8715813036.7226013049.87
与收益相关的政府补助[注]10211078.827978098.1810211078.82
增值税加计抵减及其他2989599.371717140.611631157.27
合计39213728.0625508275.5137855285.96
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-3707720.89-2963689.16
购买银行理财产品产生的投资收益19267421.40
合计-3707720.8916303732.24
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-6685616.72-6368621.31
合计-6685616.72-6368621.31
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-29544521.77-4269108.07
合计-29544521.77-4269108.07
第64页共99页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益46813.4146813.41
合计46813.4146813.41
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得27922.1227922.12
赔偿收入4169603.7760731.014169603.77
罚没收入96306.41368645.9296306.41
废品收入及其他779803.12842453.12779803.12
合计5073635.421271830.055073635.42
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠250165.00100000.00250165.00
非流动资产毁损报废损失16325.8856626.8216325.88
罚款支出1530.53某种长链二元酸特殊品种关
16786424.6316786424.63
税[注]
其他312606.0215441.02312606.02
合计17365521.53173598.3717365521.53
[注]系由于美国海关因调整某长链二元酸的特殊品种关税税率向海外子公司补征收
2019年至2022年的关税所产生
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用119416552.46106482121.18
第65页共99页项目本期数上年同期数
递延所得税费用-36079501.71-15544954.06
合计83337050.7590937167.12
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额695991911.20724448692.67
按母公司适用税率计算的所得税费用104398786.68108667303.90
子公司适用不同税率的影响-2700138.723522773.61
调整以前期间所得税的影响530434.29-5277584.42
非应税收入的影响556158.13444553.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2780385.10877799.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-168045.31影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
5840287.492425751.94
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响-28068862.22-19555385.21
所得税费用83337050.7590937167.12
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到往来款42118977.5061154252.26
收到政府补助147581078.82102221431.51
收到利息收入256505008.42161035773.08
收到票据保证金195306047.66
其他5235941.891271830.05
合计646747054.29325683286.90
第66页共99页2.支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付期间付现费用118727227.9775524881.71
支付往来款5001476.21871467.14
营业外支出中付现部分（含捐赠罚款等）17349195.65100000.00
支付票据保证金120182054.06120563993.60
合计261259953.89197060342.45
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回银行理财产品3170000000.00
合计3170000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品1850000000.00
合计1850000000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
大额存单质押308406866.61
合计308406866.61
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
回购股份94669527.35
大额存单质押300000000.00
合计94669527.35300000000.00
第67页共99页7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润612654860.45633511525.55
加：资产减值准备36230138.4910637729.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧246242402.48162467303.75使用权资产折旧
无形资产摊销18879530.306068026.63
长期待摊费用摊销4677760.933682332.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-46813.41以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-11596.2456626.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-62959645.99-13436128.01
投资损失（收益以“－”号填列）3707720.89-16303732.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-36079501.71-15544954.06
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1373007.09
存货的减少（增加以“－”号填列）-418061569.47-282618939.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）24797034.31-224954947.22
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）355463215.26310023531.75
其他18180188.506470446.41
经营活动产生的现金流量净额803673724.79578685814.72
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额6225077243.559155757828.61
减：现金的期初余额9155757828.615709564359.78
第68页共99页补充资料本期数上年同期数
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-2930680585.063446193468.83
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金6225077243.559155757828.61
其中：库存现金172298.74113423.46
可随时用于支付的银行存款6224904944.819155644405.15可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额6225077243.559155757828.61
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额313966621.22401945601.48
其中：支付货款233984720.16277924198.33
支付固定资产等长期资产购置款79981901.06124021403.15
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因开具银行承兑汇票而质押的保
货币资金45390000.00证金
货币资金24136385.61未到结算日已计提的利息已背书和贴现未终止确认的应
应收票据36877576.55收票据
固定资产1700351171.83银行授信抵押
在建工程243208466.94银行授信抵押
第69页共99页项目期末账面价值受限原因
无形资产119948111.53银行授信抵押
合计2169911712.46
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金928169063.83
其中：美元123498436.836.9646860117213.15
欧元9148352.377.422967907304.81
港币161816.550.89327144545.87
应收账款195420933.76
其中：美元27729842.016.9646193127257.66
欧元309000.007.42292293676.10
应付账款12572397.37
其中：美元1805185.856.964612572397.37
其他应付款17867644.45
其中：美元2553829.786.964617786402.89
欧元10944.727.422981241.56
其他应收款10623104.38
其中：美元1525300.006.964610623104.38
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目创新发展部项目投资
91760000.00135000000.00980457.60225779542.40其他收益*
奖励年产10万吨聚酰胺项
125818000.0013244000.00112574000.00其他收益*
目
第70页共99页期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目年产3万吨长链二元
酸及2万吨长链聚酰49335500.007494000.0041841500.00其他收益*胺项目
5万吨生物基戊二胺
和10万吨生物基聚酰10900000.00272500.0010627500.00其他收益*胺项目生物法癸二酸关键技
7366000.00800000.006566000.00其他收益*
术研发及产业化生物基尼龙纤维关键
技术、军需应用及产2484000.00432000.002052000.00其他收益*业化生物法生产长链二元
酸关键技术研发1500000.001500000.00其他收益*
-DC12
上海张江（集团）有
限公司张江高科技园1669356.27294592.271374764.00其他收益*区创新发展专项资金高通量筛选与过程优
1270000.001270000.00其他收益*
化耦合集成及应用同济大学生物可降解
400000.00400000.00其他收益*
塑料项目高端生物基聚酰胺聚
合机理与过程研究项400000.00400000.00其他收益*目科学技术部资源配置与管理司863拨款（生物法生产长链二元酸2495500.002495500.00其他收益*关键技术开发及应用
示范）
小计292628356.27137770000.0026013049.87404385306.40其他收益
*根据山西合成生物产业生态园区项目建设暨山西转型综合改革示范区管理委员会与上海凯赛生物技术股份有限公司之合作协议(JZSHX〔2020〕第 006 号），太原技术公司于
2021年6月16日收到补助资金41760000.00元，2022年9月30日转固，根据资产折旧
年限摊销计入其他收益980457.60元，于2021年8月收到补助资金50000000.00元、2022年8月17日收到补助资金50000000.00元，相关资产因尚未转固未计提折旧故补助尚未进行摊销；于2022年8月22日收到补助资金85000000.00元，工程建设中尚未转固，转固后根据相关资产折旧期限进行摊销。
第71页共99页*根据乌苏市财政局《关于对乌苏市化工园区管委会申请支持拨付凯赛（乌苏）生物材料有限公司和凯赛（乌苏）生物技术有限公司中小企业发展资金的通知》（乌财〔2017〕39号），乌苏材料公司于2017年3月及2017年4月共收到补助资金92940000.00元；根据塔城地区发展改革委《关于下达增强制造业核心竞争力专项2019年中央预算内投资计划的通知》（塔地发改投资〔2019〕36号），乌苏材料公司于2019年8月共收到补助资金
39500000.00元，2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益13244000.00元。
*根据乌苏市财政局《关于对乌苏市化工园区管委会申请支持拨付凯赛（乌苏）生物材料有限公司和凯赛（乌苏）生物技术有限公司中小企业发展资金的通知》（乌财〔2017〕39号），乌苏技术公司于2017年3月及2017年4月共收到补助资金32940000.00元，2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益3294000.00元。根据新疆维吾尔自治区经济和信息化委员会《自治区发展改革委、经信委关于下达2017年技术改造专项中央预算内投资计划的通知》（新发改产业〔2017〕1588号），乌苏技术公司于2018年4月、5月及7月共收到补助资金42000000.00元，2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益4200000.00元。
*根据乌苏市财政局《关于拨付乌苏工业园区管理委员会中小企业发展扶持资金的通知》（乌财字〔2019〕34号），乌苏材料公司于2019年9月共收到补助资金10900000.00元
2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益272500.00元。
*根据山东省科学技术厅《关于下达2019年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程和结转项目）的通知》（鲁科字〔2019〕135号），凯赛金乡公司分别于2019年12月、
2020年4月、2020年5月、2020年10月、2020年11月、2020年12月、2021年1月、2021年5月收到补助资金2000000.00元、400000.00元、600000.00元、2000000.00元、
3000000.00元、3120000.00元、4880000.00元、157500.00元共16157500.00元。其中与资产相关的8000000.00元2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益
800000.00元。
*根据国家科技支撑计划项目，凯赛金乡公司于2016年2月及2016年12月收到补助资金共9240000.00元，分别根据资产折旧年限摊销和收益相关部分摊销2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益432000.00元。
*根据新财教(2022)第168号，乌苏技术公司于2022年12月收到补助资金
1500000.00元，2022年未进行摊销，待使用时再进行摊销。
*根据公司与上海张江创业源科技发展有限公司签订的《张江创业源及配套设施项目
第72页共99页（一期）南区》预售合同，公司于2008年4月收到上海张江（集团）有限公司张江高科技
园区创新发展专项资金5720000.00元，2022年根据资产折旧年限摊销计入其他收益
294592.27元。
*根据《关于国家重点研发计划绿色生物制造重点专项2021年度项目立项的通知》，公司分别于2022年6月30日收到1070000.00元、2022年10月31日收到200000.00
元中国科学院天津工业生物技术研究所拨付的补助，目前项目尚未完结，2022年暂未开始摊销。
*公司参与上海科学技术委员会与同济大学课题项目《生物可降解塑料替代材料关键核心技术研发及示范应用》，公司于2020年9月28日收到同济大学支付的400000.00元，用于生物可降解塑料替代材料关键核心技术研发及示范应用研究项目，目前项目尚未完结，
2022年暂未开始摊销。
*根据上海市科学技术委员会《关于印发上海市2021年度“科技创新行动计划”优秀学术/技术带头人计划项目》(沪科〔2021〕333号)，公司于2021年10月27日收到上海市科学技术委员会拨付400000.00元，目前项目尚未完结，2022年暂未开始摊销。
*根据科技部《关于下达2015年第一批国家高技术研究发展计划课题经费通知》（国科发资〔2015〕135号）和科技部《关于2016度第一批国家高技术研发863计划课题专项经费通知》（国科发资〔2016〕31号），公司于2015年5月、2016年2月、2016年5月及2017年2月收到科学技术部资源配置与管理司拨付的款项3850000.00元、540000.00
元、1600000.00元及1140000.00元，共计7130000.00元，其中归属于公司的补助款2495500.00元，用于科学技术部资源配置与管理公司863项目（生物法生产长链二元酸关键技术开发及应用示范），2022年度摊销金额2495500.00元。
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初本期期末本期结转说项目本期结转递延收益新增补助递延收益列报项目明上海市科学技术委
400000.00400000.00其他收益员会（启明星项目）
小计400000.00400000.00
根据公司与上海科学科技委员会签订的《科技计划项目合同》，公司于2020年6月29日收到款项 400000.00 元，用于《运用 CRISPRi/a 基因调控系统提高工程菌株癸二酸的生产效率》研究项目，2022年度摊销金额400000.00元。
3）与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
第73页共99页项目金额列报项目说明
电费补贴3432249.72其他收益*
研发专项资金1430000.00其他收益*
新产品奖励和保险补偿资金1198000.00其他收益*
“专精特新”奖励金1000000.00其他收益*
科技发展基金1000000.00其他收益*
稳岗补贴533023.44其他收益*
留工培训补助358800.00其他收益*
杰出人才奖励200000.00其他收益*
2022年度知识产权保护专项资金200000.00其他收益*
工业互联网示范标杆企业补助200000.00其他收益*
其他259005.66其他收益
小计9811078.82
*根据乌苏市商务和工业信息化局《纺织服装补贴资金运费电费》乌苏技术公司于
2022年5月12日收到乌苏市商务和工业信息化局拨付的电费补贴225726.72元；于2022年7月1日收到乌苏市财政国库支付中心拨付的电费补贴137977.85元；于2022年10月
10日收到乌苏市商务和工业信息化局拨付的电费补贴297625.15元；根据乌苏市商务和工
业信息化局《纺织服装补贴资金运费电费》乌苏材料公司于2022年5月12日收到乌苏市
商务和工业信息化局拨付的纺织电费补贴费955224.00元，于2022年6月23日收到乌苏市商务和工业信息化局拨付的纺织电费补贴费880944.00元，于2022年10月10日收到乌苏市商务和工业信息化局拨付的纺织电费补贴费934752.00元。
*根据新疆维吾尔自治区科学技术厅《关于申请新疆维吾尔自治区高薪技术企业认定奖励、研发费用奖励的预通知》(新财教〔2021〕176号)乌苏技术公司于2022年3月4日收
到新疆维吾尔自治区财政厅国库处拨付的研发专项资金200000.00元；于2022年11月24日收到新疆维吾尔自治区科学技术厅拨付的研发专项资金400000.00元；根据新疆维吾尔
自治区科学技术厅《关于报送高新技术企业发展专项资金拨付凭据的通知》(新党发〔2020〕
23号)乌苏材料公司于2022年3月4日收到新疆维吾尔自治区财政厅国库处拨付的高新技
术企业发展研发专项资金200000.00元，于2022年11月24日收到新疆维吾尔自治区财政第74页共99页厅国库处拨付的高新技术企业发展研发专项资金400000.00元；根据《山东省企业研究开发财政补助实施办法》（鲁科字〔2022〕45号)文件，企业收到山东省科技厅拨付的230000.00元补助。
*根据济宁市财政局《关于下达新产品奖励和保险补偿资金预算指标的通知》（济财企指〔2021〕48号），企业于2022年1月29日收到金乡县工信局拨付的1198000.00元补助。
*根据新疆维吾尔自治区工业和信息化厅《2022年自治区中小企业发展专项资金“专精特新”中小企业培育项目资金》乌苏技术公司于2022年7月7日收到新疆维吾尔自治区
工业和信息化厅拨付的“专精特新”奖励金1000000.00元。
*根据《浦东新区科技发展基金管理办法》（浦府规（2021〕1号），公司收到上海市财政局拨付的1000000.00元补助。
*根据新疆维吾尔自治区人力资源和社会保障厅、新疆维吾尔自治区财政厅《关于实施失业保险援企稳岗“护航行动”的通知》(新人社函〔2018〕443号)乌苏技术公司于2022年6月8日收到新疆维吾尔自治区社保局拨付的稳岗补贴82676.09元；根据晋人社厅《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的实施办法》（(2022）47号）规定，太原技术公司于2022年8月22日收到太原市社会保险管理服务中心拨付的80135元失业保险稳岗补助；根据新疆维吾尔自治区人力资源和社会保障厅、新疆维吾尔自治区财政厅《关于实施失业保险援企稳岗“护航行动”的通知》(新人社函〔2018〕443号)乌苏材料公司
于2022年5月25日收到新疆维吾尔自治区社保局拨付的稳岗补贴370212.35元。
*根据晋人社厅《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（(2022）37号）规定，凯赛(太原)生物技术有限公司于2022年12月20日收到太原市社会保险管理服务中心拨付的59500.00元一次性留工培训补助；根据《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》，乌苏材料公司于2022年12月21日收到新疆维吾尔自治区社保局拨付的留工培训补助299000.00元；根据《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》，凯赛股份公司于2022年12月21日收到上海市社保局拨付的留工培训补助300.00元。
*根据《关于开展2022年度知识产权优秀维权项目申报工作的通知》，凯赛股份公司收到上海市知识产权局拨付的200000.00元补助。
*根据《关于确定2022年上海市知识产权优秀维权项目的通知》，凯赛股份公司收到上海市知识产权局拨付的200000.00元补助。
*根据《关于公布济宁市2021-2022年度工业互联网示范标杆企业的通知》（济工信字
第75页共99页〔2022〕43号)文件，山东凯赛公司收到济宁市工业和信息化局拨付的200000.00元补助。
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为36224128.69元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接同一控制下
凯赛金乡公司山东山东制造业100.00合并
乌苏技术公司新疆新疆制造业100.00设立
乌苏材料公司新疆新疆制造业100.00设立
Cathay (HK) 香港 香港 贸易 100.00 设立同一控制下
CIB(HK) 香港 香港 贸易 100.00合并
CIBT 美国 美国 贸易 100.00 设立
CIB(UK) 英国 英国 贸易 100.00 设立
太原材料山西山西制造业50.125设立
太原科技山西山西制造业50.125设立
太原技术山西山西制造业50.125设立
山西研究院山西山西服务业100.00设立
浩然生物山西山西制造业100.00设立
上海凯赛上海上海服务业100.00设立
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
太原材料49.875%52563895.792378688672.57
太原科技49.875%3219206.521203056969.52
太原技术49.875%5012803.47508918585.40
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
第76页共99页期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
太原材料3425019727.442234214259.915659233987.35804933390.7285000000.00889933390.72
太原科技446712308.212424952903.792871665212.00359520912.21100000000.00459520912.21
太原技术216474192.871142318070.101358792262.97297624579.4240779542.40338404121.82（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
太原材料4807699374.32546146582.625353845956.941506292870.681506292870.68
太原科技1649202407.44848728138.752497930546.1944680314.5150000000.0094680314.51
太原技术733538535.20352247021.241085785556.4433768479.8941760000.0075528479.89
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
太原材料17602512.52105391269.74105391269.74-765034082.57
太原科技1075471.706454549.416454549.411487902810.87
太原技术89824749.0610050733.7710050733.7713866208.64（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
太原材料962264.1363809723.7663809723.761511976637.25
太原科技66037.743350991.683350991.68-1265197979.12
太原技术1037735.7910618578.0410618578.04-60433281.03
(二)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
持股比例（%）合营企业或联营企主要对合营企业或联营企业投资注册地业务性质业名称经营地直接间接的会计处理方法济宁金北新城污水
山东济宁山东济宁服务业49.00权益法核算处理有限公司
第77页共99页持股比例（%）合营企业或联营企主要对合营企业或联营企业投资注册地业务性质业名称经营地直接间接的会计处理方法济宁金源热电发展
山东济宁山东济宁服务业49.00权益法核算有限公司
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目济宁金北新城污水处济宁金源热电发展济宁金北新城污水处济宁金源热电发展理有限公司有限公司理有限公司有限公司
流动资产7870320.87136018.378631721.74130772.90
非流动资产46426028.9567457043.1051175771.1267818057.50
资产合计54296349.8267593061.4759807492.8667948830.40
流动负债1274791.892774234.751802793.122288573.13
非流动负债2881052.6419800000.003382105.2719800000.00
负债合计4155844.5322574234.755184898.3922088573.13归属于母公司所有者
50140505.2945018826.7254622594.4745860257.27
权益按实缴比例计算的净
39546938.569959780.5943060813.0610153626.98
资产份额对联营企业权益投资
39546938.569959780.5943060813.0610153626.98
的账面价值
营业收入2493338.245117895.84
净利润-4482089.18-841430.55-3536925.68-827862.13
综合收益总额-4482089.18-841430.55-3536925.68-827862.13
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
第78页共99页信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
第79页共99页取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的69.14%（2021年12月31日：66.00%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款161469940.15161469940.15161469940.15
长期借款960500000.001027839759.9833471765.67807728313.89186639680.42
应付账款1060055807.861060055807.861060055807.86
其他应付款128923858.53128923858.53128923858.53一年内到期的
5378273.665437514.295437514.29
非流动负债
小计2316327880.202383726880.811389358886.50807728313.89186639680.42（续上表）
第80页共99页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款743509840.28751224759.43751224759.43
应付票据11974267.6011974267.6011974267.60
应付账款290282803.00290282803.00290282803.00
其他应付款86804881.0386804881.0386804881.03
小计1132571791.911140286711.061140286711.06
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融
469248.00469248.00
资产分类为以公允价值计量且其变动计入
469248.00469248.00
当期损益的金融资产
第81页共99页期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
权益工具投资469248.00469248.00
2.应收款项融资24602655.8024602655.80
持续以公允价值计量的资产总额25071903.8025071903.80
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值；
对于持有的其他权益工具投资，因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本公司的持母公司对本公司的表母公司名称注册地业务性质注册资本
股比例（%）决权比例（%）
Cathay Industrial
英属开曼群岛投资管理28.322628.3226
Biotech Ltd
(2) 本公司最终控制方是刘修才家庭。刘修才家庭通过 Cathay Industrial Biotech Ltd
间接控制公司28.3226%的股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要联营企业详见本财务报表附注六之说明。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数济宁金北新城污水处
污水处理服务2642938.525117895.84理有限公司
2.关键管理人员报酬
第82页共99页项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬10811589.8611469246.18
(三)关联方应付款项
1.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款2233012.82868779.49济宁金北新城污水处
2233012.82868779.49
理有限公司
小计2233012.82868779.49
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额2655800股公司本期行权的各项权益工具总额107800股公司本期失效的各项权益工具总额115000股
1)2020年11月30日授予的限制性股票价格为
41.96元/股，有效期自限制性股票授予之日起
至激励对象获授的限制性股全部归属或作废
失效之日止，最长不超过66个月；
2)2021年10月8日授予的限制性股票价格为
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范41.96元/股有效期自限制性股票授予之日起围和合同剩余期限至激励对象获授的限制性股全部归属或作废
失效之日止，最长不超过66个月；
3)2022年8月29日授予的限制性股票价格为
56.82元/股有效期自限制性股票授予之日起
至激励对象获授的限制性股全部归属或作废
失效之日止，最长不超过72个月。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明公司2022年第二次临时股东大会授权董事会审议《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司于2022年8月29日召开了第二届董事会第二次会议、第二届监事会第二次会议，审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励
第83页共99页对象首次授予限制性股票的议案》，确定以2022年8月29日为首次授予日，授予价格为
56.82元/股，向符合条件的194名激励对象授予265.58万股限制性股票。按25%的比例分
四期归属，第一个归属期为自首次授予之日起12个月后的首个交易日起至首次授予之日起
24个月内的最后一个交易日止；第二个归属期为自首次授予之日起24个月后的首个交易
日起至首次授予之日起36个月内的最后一个交易日止；第三个归属期为自首次授予之日起
36个月后的首个交易日起至首次授予之日起48个月内的最后一个交易日止，第四个归属
期为自首次授予之日起48个月后的首个交易日起至首次授予之日起60个月内的最后一个交易日止。
授予日股票期权公允价值的确定方法：公司采取 Black-Scholes 模型计算。
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 BS 模型计算可行权权益工具数量的确定依据管理层预计未来可行权人员及行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
22888752.47
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额16165808.91
(三)本期失效的各项权益工具
因部分员工离职，公司本期作废获授股数115000股。
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
2020年10月10日，公司与山西转型综合改革示范区管理委员会（以下简称管委会）
签订《山西合成生物产业生态园区项目建设合作协议》，共同出资建设山西合成生物产业生态园区。山西合成生物产业生态园区项目计划按两期投资，包括玉米等农作物深加工、生物基戊二胺、生物基聚酰胺、长链二元酸、长链二元胺、聚酯酰胺、乳酸、聚乳酸以及纺丝、
织布等下游配套项目。计划总投资规模为800亿元，其中一期投资计划投资450亿元，二期计划投资350亿元。产业园一期核心项目包括240万吨玉米深加工项目、年产50万吨生物基戊二胺项目、年产90万吨生物基聚酰胺项目和年产8万吨生物基长链二元酸项目，上述项目计划总投资250亿元，由公司与管委会投入。一期剩余200亿元的投资由管委会通过招商引资的方式将与核心项目相关的聚酰胺熔体直纺民用丝、工业丝、地毯丝、纺织、印染、
第84页共99页服装等下游企业引入园区进行投资。
产业园项目一期已开始投资建设，由公司与管委会共同成立太原技术公司、太原材料公司和太原科技公司，管委会协调的国有持股主体、政府产业基金等在一期项目公司中合计认缴出资39.90亿元，公司在一期项目公司中合计认缴出资40.10亿元，截止至本财务报表报出日，公司与山西转型工业园区对上述三家公司均完成认缴出资。鉴于项目公司为混合所有制企业，如果公司项目建成运行并转为固定资产满3年后，在满足一定的条件下，公司有权回购国有持股主体、政府产业基金持有项目公司的少数股权。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
公司2022年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每10股派发现金红利1.80元（含税），公司不送红股、不以资本公积转增股本。截至
2023年4月25日，公司总股本583278195股，扣除回购专用证券账户中股份数1133035股，以此计算合计拟派发现金红利104786128.80元（含税）。根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7号——回购股份》相关规定，“上市公司以现金为对价，采用集中竞价方式回购股份的，当年已实施的股份回购金额视同现金分红，纳入该年度现金分红的相关比例计算”，2022年度通过集中竞价交易方式回购公司股份累计支付资金总额
94573991.41元（不含印花税、交易佣金等交易费用），综上所述，本年度公司现金分红
合计为199360120.21元，本年度公司现金分红占本年度归属于上市公司股东的净利润比例为36.03%。上述利润分配方案已经公司第二届董事会第七次会议、第二届监事会第六次会议审议通过，尚需公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
1.分部信息
本公司主要业务为生产和销售生物法长链二元酸系列产品、生物基聚酰胺及单体产品。
公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
2.对外投资第85页共99页2023年1月，公司与北京分子之心科技公司（以下简称“标的公司”）签订《股权转让协议》，支付人民币1043948元受让标的公司20619元注册资本。同月，公司与标的公司签订《增资协议》，同意以人民币100000000.00元认购标的公司新增注册资本人民币1155229元。截止报告签发日，公司共向标的公司投资共计人民币101043948.00元，持有其14.79616%的股权比例。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备60940476.57100.0064059.000.1160876417.57
合计60940476.57100.0064059.000.1160876417.57（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备47584763.94100.0047584763.94
合计47584763.94100.0047584763.94
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1281179.9664059.005.00
关联方往来组合59659296.61
小计60940476.5764059.000.11
第86页共99页3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1281179.9664059.005.00
小计1281179.9664059.005.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内60940476.57
合计60940476.57
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏
64059.0064059.00
账准备
合计64059.0064059.00
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
凯赛金乡公司53626090.2688.00
太原技术公司3796638.116.23
上海凯赛1378000.002.26
Novo Nordisk 1281179.96 2.10 64059.00
乌苏材料公司858568.241.41
小计60940476.57100.0064059.00
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第87页共99页期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3495850147.46100.00205951.480.013495644195.98
合计3495850147.46100.00205951.480.013495644195.98（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2952150045.82100.002413309.210.082949736736.61
合计2952150045.82100.002413309.210.082949736736.61
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收关联方往来组合3492448034.25
账龄组合3402113.21205951.486.05
其中：1年以内3291141.06164557.055.00
1-2年86972.1517394.4320.00
3年以上24000.0024000.00100.00
小计3495850147.46205951.480.01
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内3495739175.31
1-2年86972.15
3年以上24000.00
合计3495850147.46
(3)坏账准备变动情况
第88页共99页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发生预期信用损失用减值）信用减值）
期初数7941.36753453.001651914.852413309.21
期初数在本期——————
--转入第二阶段-4348.614348.61
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提160964.30-740407.18-1627914.85-2207357.73本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数164557.0517394.4324000.00205951.48
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方往来3492448034.252944928323.91
押金保证金3026700.007035699.44
其他375413.21186022.47
合计3495850147.462952150045.82
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款坏账准单位名称款项性质账面余额账龄
余额的比例（%）备
1年以内、1-2凯赛（乌苏）生物材料有限公司关联方往来2210459099.9963.23年凯赛（太原）生物材料有限公司关联方往来459416122.031年以内13.14
1年以内、1-2凯赛（金乡）生物材料有限公司关联方往来410265088.2611.74年凯赛（乌苏）生物技术有限公司关联方往来244858605.831年以内7.00
1年以内、1-2
山西合成生物研究院有限公司关联方往来87000000.002.49年
小计3411998916.1197.60
第89页共99页3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司
5102970265.815102970265.814083274543.074083274543.07
投资
合计5102970265.815102970265.814083274543.074083274543.07
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数
凯赛金乡公司717206841.584703416.98721910258.56
乌苏材料公司661363592.492040905.44663404497.93
Cathay (HK) 9109.00 9109.00
山西研究院5000000.00155640.995155640.99
太原材料1495695000.00810356240.632306051240.63
太原科技1203000000.002439518.701205439518.70
浩然生物1000000.001000000.00
上海凯赛200000000.00200000000.00
小计4083274543.071019695722.745102970265.81
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入93652125.09110940991.07
其他业务收入275519.25275519.25
合计93927644.34275519.25110940991.07
其中：与客户之间的合
93652125.09110940991.07
同产生的收入
第90页共99页(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
专利授权收入93652125.09110940991.07
小计93652125.09110940991.07
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内88717382.73110940991.07
境外4934742.36
小计93652125.09110940991.07
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时段内确认收入93652125.09110940991.07
小计93652125.09110940991.07
4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为19195047.33元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
材料费用4067966.512562660.38
职工薪酬及福利23597167.9017308664.05
折旧费用5062961.483780775.75
办公及差旅费604736.78523059.29
其他2999415.421789556.92
合计36332248.0925964716.39
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表
第91页共99页项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分58409.65越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
36224128.69家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-12303482.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目1631157.27
小计25610213.26
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2839712.19
少数股东权益影响额（税后）511729.01
归属于母公司所有者的非经常性损益净额22258772.06
第92页共99页(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.120.950.95扣除非经常性损益后归属于公司
4.910.910.91
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 553265973.38
非经常性损益 B 22258772.06扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 531007201.32润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 10651922852.30
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东
E 4523288.00的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 3
现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 187299470.70（分红）减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 6
回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 94669527.35（回购）减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 4.84
专项储备引起的变动 I 2014379.59其
股份支付 J 14758790.20他
其他综合收益引起净资产变动 K 4439060.77
其他引起净资产变动的累计月数 L 6
报告期月份数 M 12
N= D+A/2+
E×F/M-G1×H1/
加权平均净资产10808459664.89
M-G2×H2/M+(I+
J+K)/(M/L)
加权平均净资产收益率 O=A/N 5.12%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 P=C/O 4.91%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
第93页共99页(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 553265973.38
非经常性损益 B 22258772.06扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B 531007201.32润
期初股份总数 D 416681976.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 166488419.00
发行新股或债转股等增加股份数 F 107800.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 3
因回购等减少股份数 H 1133035.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 4.84
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数582740354.22
×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.95
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.91
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 553265973.38
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 553265973.38
非经常性损益 D 22258772.06稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
E=C-D 531007201.32的净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 582740354.22
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加
G 142318.00权平均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 582882672.22第94页共99页仅为上海凯赛生物技术股份有限公司2022年度审计报告之目的而提供文件的复印件（原件与复印件一致），仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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