重庆啤酒:重庆啤酒股份有限公司2022年度财务审计报告

重庆啤酒股份有限公司
2022年度财务审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—104页审计报告
天健审〔2023〕8-148号
重庆啤酒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆啤酒股份有限公司（以下简称重庆啤酒公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了重庆啤酒公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及
2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于重庆啤酒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页共104页(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五(二)1。重庆啤酒公司2022年合并报表营业收入为14039040539.45元，其中主营业务收入为
13696216606.60元。由于营业收入是重庆啤酒公司的关键业绩指标之一，可
能存在重庆啤酒公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特
定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认以及销售返利相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品控制权时点相关的条款，评价收入确认政策是否符合会计准则的规定；
(3)对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合
同、订单、出库单、折扣计批表、销售发票、客户签收单等；
(5)结合应收账款、合同负债函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当会计期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十七）及五(一)16。截至2022年12月
31日，重庆啤酒公司商誉账面原值为人民币718230066.13元，减值准备为人
民币19037610.07元，账面价值为人民币699192456.06元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组
第2页共104页合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流
量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及管理层重大判断，故我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验等相符；
(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
第3页共104页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估重庆啤酒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
重庆啤酒公司治理层（以下简称治理层）负责监督重庆啤酒公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
第4页共104页性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对重庆啤酒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致重庆啤酒公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就重庆啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十六日
第5页共104页重庆啤酒股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元（除特别注明外）
一、公司基本情况
重庆啤酒股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经重庆市经济体制改革委员会批准，由重庆啤酒(集团)有限责任公司(以下简称重啤集团)作为独家发起人将重庆啤酒厂改组，采用定向募集方式设立的股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为915000002028235667的营业执照，注册资本48397.12万元，股份总数48397.12万股（每股面值1元），均为无限售条件的流通股份。公司股票已于1997年10月在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属酒、饮料和精制茶制造业。经营范围：啤酒、非酒精饮料（限制类除外）的生产、销售；啤酒设备、包装物、原辅材料的生产、销售；普通货运（不含危险品运输）。
本财务报表业经公司2023年4月26日第十届董事会第八次会议批准对外报出。
本公司将嘉士伯重庆啤酒有限公司等22家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权
资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第14页共104页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
第15页共104页符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
第16页共104页3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
第17页共104页融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
第18页共104页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
第19页共104页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内参考历史信用损失经验，结合当前合并范围内关联方
关联方组合状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月
其他应收款——账龄组合账龄内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前应收账款——合并范围内关状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方联方组合通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-4年50
4-5年80
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清
第20页共104页偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货（出借包装物中预计无法回收部分除外，出借包装物中预计无法回收部分跌价准备的计提方法详见本财务报表附注三（十）6）采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.包装物的摊销方法
可循环使用的酒瓶于实际损耗时计入成本费用，周转用格箱和托盘扣除预计净残值后按预计使用年限摊销。
6.出借包装物的核算方法
公司对出借包装物收取押金，计入其他应付款。
资产负债表日，根据市场情况以及出借包装物历史回收情况预计包装物当期流失率，并以当期包装物出借数量为基数，根据预计的当期流失率计算当期无法收回的出借包装物数量，按照预计无法回收包装物账面成本计提存货跌价准备，按照无需退还包装物押金税后金额计提其他应付款备抵，差额确认为资产减值损失，计入当期损益。
第21页共104页有确凿证据表明出借包装物不会退回时，对包装物按视同销售处理，将出借包装物的账
面价值（原值及已计提的跌价准备）及相应的其他应付款押金（原值及已计提的备抵）结转。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
第22页共104页冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股
第23页共104页权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-400-102.25-5.00
机器设备年限平均法5-150-106.00-20.00
运输工具年限平均法5-100-109.00-20.00
其他设备年限平均法3-120-107.50-33.33
(十四)在建工程
第24页共104页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款
费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、商标权、软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
第25页共104页项目摊销年限(年)
土地使用权30.00-50.00
商标权10.00、30.00、28.33
软件3.00-10.00
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
项目判断依据鉴于该商标对应产品的寿命周期无法确定且商标使商标权
用权有效期延续的可能性较大，其使用寿命不确定
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
第26页共104页(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第27页共104页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
第28页共104页如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十一)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
第29页共104页过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要生产啤酒产品并销售予各地经销商。公司将啤酒产品按照合同约定交付经销商或其指定的承运人后，视为其取得商品控制权，按扣除返利后的净额确认收入。
(二十二)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
第30页共104页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
第31页共104页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
第32页共104页(二十六)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分
确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十四(一)之说明。
2.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括现金流量套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；
3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。
套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理现金流量套期
第33页共104页1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期
交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项13%、9%、6%、5%（征增值税税额后，差额部分为应交增值税;简易计税，按收率）照销售额和增值税征收率计算
第34页共104页220元/吨、250元/吨，消费税从量计征消费税；从价计征消费税
10%
从价计征的，按房产原值一次减除20%/30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
土地使用税按实际占用应税土地面积乘以适用税额计征2.5-16元每平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额和出口免抵税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额和出口免抵税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额和出口免抵税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司本部及其下属成都分公司、新
15%
疆分公司、乌苏分公司
宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司15%
新疆乌苏啤酒有限责任公司15%
新疆乌苏啤酒商贸有限公司15%
新疆乌苏啤酒（库尔勒）有限公司15%
新疆乌苏啤酒（伊宁）有限公司15%
新疆乌苏啤酒（阿克苏）有限公司15%
新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司15%
嘉士伯重庆啤酒有限公司下属梁平分公司、合川分公司、涪陵分
15%
公司、石柱分公司
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委
公告﹝2020﹞23号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司部分子公司享受西部大开发所得税优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税，具体包括：嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司本部及其下属成都分公司、新疆分公司、乌苏分公司，宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司，新疆乌苏啤酒有限责任公司，新疆乌苏啤酒商贸有限公司，新疆乌苏啤酒（库尔勒）有限公司，新疆乌苏啤酒（伊宁）有限公司，新疆乌苏啤酒（阿克苏）有限公司，新疆乌苏啤酒（乌苏）
第35页共104页有限公司，嘉士伯重庆啤酒有限公司下属梁平分公司、合川分公司、涪陵分公司、石柱分公司。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款3396809241.142354382608.97
七天通知存款应计利息1068350.88811461.46
合计3397877592.022355194070.43
(2)资金集中管理情况
公司与巴黎银行签订资金集中及多方委托贷款协议，母、主账户设置于子公司嘉士伯重庆啤酒有限公司，对公司及其下属所有分子公司资金实行集中统一管理。
(3)其他说明
七天通知存款持有至2022年12月31日应计利息1068350.88元，不属于现金及现金等价物，已在现金及现金等价物中剔除。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
501088888.89
金融资产
其中：其他501088888.89
合计501088888.89
3.衍生金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数
套期工具浮动盈亏3829356.40
合计3829356.40
第36页共104页(2)其他说明
套期工具浮动盈亏情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)
单项计提坏账准备694834.921.00694834.92100.00
按组合计提坏账准备69044135.3099.003532596.225.1265511539.08
合计69738970.22100.004227431.146.0665511539.08
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)
单项计提坏账准备919846.690.79919846.69100.00按组合计提坏账准
115462616.7999.216217943.065.39109244673.73
备
合计116382463.48100.007137789.756.13109244673.73
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
计提比单位名称账面余额坏账准备计提理由
例(%)宁波新大梁山啤酒收回存在重大不
643612.77643612.77100.00
有限公司确定性
统一超商（上海）便收回存在重大不
51222.1551222.15100.00
利有限公司确定性
小计694834.92694834.92100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合69044135.303532596.225.12
第37页共104页小计69044135.303532596.225.12
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内67436346.183371817.315.00
1-2年1607789.12160778.9110.00
小计69044135.303532596.225.12
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内67487568.33
1-2年1607789.12
5年以上643612.77
合计69738970.22
(3)坏账准备变动情况本期增加项目期初数计提收回其他
单项计提坏账准备919846.6951222.15
按组合计提坏账准备6217943.06-2957209.16271862.32
合计7137789.75-2905987.01271862.32
(续上表)本期减少项目期末数转回核销其他
单项计提坏账准备189172.0587061.87694834.92
按组合计提坏账准备3532596.22
合计189172.0587061.874227431.14
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款87061.87元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备备注
额的比例(%)
Carlsberg Brewery Hong Kong 持续合作客户
19081927.9827.36954096.40
Limited 信用期内货款
第38页共104页持续合作客户
福建永辉物流有限公司11156654.9616.00557832.75信用期内货款持续合作客户
沃尔玛(中国)投资有限公司7327908.1210.51366395.41信用期内货款持续合作客户
上海罗森便利有限公司3176599.404.55158829.97信用期内货款重庆商社新世纪百货连锁经营持续合作客户
3135908.764.50156795.44
有限公司信用期内货款
小计43878999.2262.922193949.97
5.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄比例账面余额减值准备账面价值
(%)
1年以内43187607.98100.0043187607.98
合计43187607.98100.0043187607.98
(续上表)期初数账龄比例账面余额减值准备账面价值
(%)
1年以内45117660.67100.0045117660.67
合计45117660.67100.0045117660.67
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额
的比例(%)
中国人民财产保险股份有限公司10339677.0223.94
新疆燃气集团有限公司6813687.3915.78
广东南油对外服务有限公司3474907.458.05
宜宾市叙州区联发天然气有限责任公司2921429.406.76
天长市天然气有限公司2131742.004.94
小计25681443.2659.47
第39页共104页6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
单项计提坏账准备141809.670.60141809.67100.00
按组合计提坏账准备23331361.1599.405712334.9724.4817619026.18
小计23473170.82100.005854144.6424.9417619026.18（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)
单项计提坏账准备1028602.105.741028602.10100.00
按组合计提坏账准备16898080.6394.265067944.3429.9911830136.29
小计17926682.73100.006096546.4434.0111830136.29
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
惠城区绿宝饲料店33883.4033883.40100.00预计无法收回
其他107926.27107926.27100.00预计无法收回
小计141809.67141809.67100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合23331361.155712334.9724.48
其中：1年以内16924256.06846212.835.00
1-2年667625.6066762.5510.00
2-3年1047436.44314230.9330.00
第40页共104页3-4年411793.61205896.8250.00
4-5年5088.004070.4080.00
5年以上4275161.444275161.44100.00
小计23331361.155712334.9724.48
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内17022182.33
1-2年667625.60
2-3年1047436.44
3-4年411793.61
4-5年38971.40
5年以上4285161.44
小计23473170.82
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预期小计
用损失(未发生信损失(已发生信用减信用损失
用减值)值)
期初数521752.34159881.495414912.616096546.44期初数在本期
--转入第二阶段-33381.2833381.28
--转入第三阶段-104743.64104743.64
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提357841.77-21756.58477007.63813092.82本期收回
本期转回179000.00179000.00
本期核销876494.62876494.62
第41页共104页期末数846212.8366762.554941169.265854144.64
2)本期核销其他应收款876494.62元。
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
代垫款2505830.804409060.81
保证金9982565.467526579.68
应收土地处置款4300000.00
备用金119085.67871263.70
其他6565688.895119778.54
小计23473170.8217926682.73
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例(%)重庆鸿业资产管理应收土地
4300000.001年以内18.32215000.00
有限公司处置款侨鑫集团有限公司
保证金2432858.341年以内10.36121642.92
[注]重庆凯源石油天燃
保证金1866700.005年以上7.951866700.00气有限责任公司
广州市明和实业有1年以内、1-2年、
保证金1321335.505.63230205.31
限公司2-3年、5年以上石柱土家族自治县
经济和信息化委员代垫款1142263.171年以内、1-2年4.8759323.31会
小计11063157.0147.132492871.54
[注]包含其全资子公司广州侨鑫物业有限公司
7.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料411432771.4421407056.92390025714.52
包装物1495101158.54517763281.67977337876.87
在产品95329587.6195329587.61
第42页共104页库存商品706598387.342814003.14703784384.20
合计2708461904.93541984341.732166477563.20
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料323914555.6820033044.46303881511.22
包装物1451121567.65510740040.60940381527.05
在产品81166867.1081166867.10
库存商品562948411.371626329.47561322081.90
合计2419151401.80532399414.531886751987.27
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
原材料20033044.461886156.47512144.0121407056.92
闲置包装物89677873.48867413.1212532520.9978012765.61预计无法收回的
421062167.12168539240.83149850891.89439750516.06
出借包装[注]
库存商品1626329.472814003.141626329.472814003.14
合计532399414.53174106813.56164521886.36541984341.73
[注]对预计无法收回的出借包装物，本期计提存货跌价准备168539240.83元，对应预计无需退还包装物押金税后金额计提其他应付款备抵95258194.29元，差额
73281046.54元确认为资产减值损失；对有确凿证据表明不能退回的出借包装物按视同
销售处理，本期存货转销对应的存货跌价准备149850891.89元，同时按对应无需退还包装物押金税后金额转销其他应付款备抵81480455.10元，差额68370436.79元计入营业成本；押金备抵计提和转销情况详见本合并财务报表附注五（一）24之说明
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
转回或转销存货跌价准项目确定可变现净值的具体依据备的原因原材料的估计售价减去相关税费后金额；生产产原材料相关存货已耗用或销售
品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
第43页共104页估计的销售费用和相关税费后的金额闲置包装物的估计废料收入减去相关税费后的闲置包装物相应存货已销售或报废金额按照预计无法回收包装物账面成本计提存货跌预计无法收回有确凿证据表明出借包价准备，按照无需退还包装物押金税后金额计提的出借包装物装物不会退回
其他应付款备抵，差额确认为资产减值损失估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估在产品相应存货已耗用或销售计的销售费用以及相关税费后的金额估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后库存商品相应存货已销售的金额
(3)其他说明项目库龄期末账面余额跌价准备
成品酒1年以内706598387.342814003.14
半成品酒(含基础酒)1年以内95329587.61
小计801927974.952814003.14
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
109533473.56109533473.5683454893.3383454893.33
项税及预缴税金
合计109533473.56109533473.5683454893.3383454893.33
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业
296599881.05296599881.05240320800.68240320800.68
投资
合计296599881.05296599881.05240320800.68240320800.68
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资的投资损益调整联营企业重庆嘉威啤酒
240320800.6856279080.37
有限公司
第44页共104页合计240320800.6856279080.37
(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位期末数其他权宣告发放现金计提减期末余额其他益变动股利或利润值准备联营企业重庆嘉威啤酒
296599881.05
有限公司
合计296599881.05
10.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失项目期末数期初数本期股利收入金额原因贵州银行股份有限
14303331.7313210379.78344606.28
公司
合计14303331.7313210379.78344606.28
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司对贵州银行股份有限公司的投资意图是非交易性的，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
11.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：新疆国之明投资成本1000000.001000000.00
新疆国之明公允价值变动[注]-1000000.00-1000000.00合计
[注]该公司于以前年度已歇业，且非公众利益实体，公司已全额计提减值
第45页共104页12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数2516361746.984672361961.9335316912.00267776173.357491816794.26
本期增加金额75756671.21261809489.59207831.5263124317.39400898309.71
1)购置3135131.11207831.5225870461.7229213424.35
2)在建工程转入75756671.21258674358.4837253855.67371684885.36
本期减少金额4697467.0773729521.263664495.4520885465.08102976948.86
1)处置或报废4697467.0773729521.263664495.4520885465.08102976948.86
期末数2587420951.124860441930.2631860248.07310015025.667789738155.11累计折旧
期初数827195222.622623543756.1828884533.57166242412.433645865924.80
本期增加金额94201980.19282604728.581612731.8035596814.10414016254.67
1)计提94201980.19282604728.581612731.8035596814.10414016254.67
本期减少金额2340032.0958987958.063336414.3819258913.1183923317.64
1)处置或报废2340032.0958987958.063336414.3819258913.1183923317.64
第46页共104页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计
期末数919057170.722847160526.7027160850.99182580313.423975958861.83减值准备
期初数80408777.6455237669.6595641.465127539.12140869627.87
本期增加金额8941.53620078.8216136.731437412.942082570.02
1)计提8941.53620078.8216136.731437412.942082570.02
本期减少金额1508512.627546564.0063089.24745843.929864009.78
1)处置或报废1508512.627546564.0063089.24745843.929864009.78
期末数78909206.5548311184.4748688.955819108.14133088188.11账面价值
期末账面价值1589454573.851964970219.094650708.13121615604.103680691105.17
期初账面价值1608757746.721993580536.106336736.9796406221.803705081241.59
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值
房屋建筑物等55966680.15
小计55966680.15
第47页共104页13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
佛山新建50万千升啤酒项目202505414.75202505414.75
SMARTCORE智慧核项目 43309341.19 43309341.19 15996259.89 15996259.89
库尔勒15万千升扩能改造工程37397502.2237397502.22
万州复产项目20428646.4020428646.40
华狮氨制冷系统搬迁项目10468200.6510468200.65
产品追溯系统工程6527103.086527103.0810730403.3310730403.33
中国嘉士伯分析平台4670773.224670773.227000000.007000000.00
FBI 检测设备 4223929.00 4223929.00
销售卓越化软件系统4068629.124068629.125546558.295546558.29
嘉士伯税务管理平台1898041.371898041.37
西昌技改扩能项目1872699.361872699.3612548056.2312548056.23
卸瓶垛机改造升级1780655.081780655.081104943.351104943.35
制冷系统改造834726.67834726.675725047.185725047.18
第48页共104页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
天岛生产线改造工程16464709.3516464709.35
宜宾纯生瓶啤酒生产线改造工程11348660.2311348660.23
天目湖酿造产能提升项目11059081.2711059081.27
二氧化碳回收系统改造7119917.697119917.69
乌苏糖化产能提升项目2870000.002870000.00
惠州生产线改造工程2495977.872495977.87
零星工程55309542.8055309542.8052067370.5652067370.56
合计395295204.91395295204.91162076985.24162076985.24
(2)重要在建工程项目本期变动情况工程名预算数期初数本期增加转入固定资产转入无形资产期末数
称(亿元)佛山新建
50万千升14.02202505414.75202505414.75
啤酒项目
SMARTCORE
智慧核项1.0015996259.8927313081.3043309341.19目库尔勒15
1.1637397502.2237397502.22
万千升扩
第49页共104页工程名预算数期初数本期增加转入固定资产转入无形资产期末数
称(亿元)能改造工程万州复产
0.4237946687.8117518041.4120428646.40
项目华狮氨制
冷系统搬0.1610468200.6510468200.65迁项目产品追溯
10730403.3311031099.464535632.6210698767.096527103.08
系统工程中国嘉士
伯分析平7000000.004588887.316918114.094670773.22台
FBI 检测设
5483929.001260000.004223929.00
备销售卓越
化软件系5546558.294098724.045576653.214068629.12统嘉士伯税
务管理平2955412.951057371.581898041.37台西昌技改
1.0212548056.2373111021.2883786378.151872699.36
扩能项目卸瓶垛机
1104943.351801455.081125743.351780655.08
改造升级制冷系统
5725047.181061390.975951711.48834726.67
改造天岛生产
16464709.3511851248.0128315957.36
线改造工
第50页共104页工程名预算数期初数本期增加转入固定资产转入无形资产期末数
称(亿元)程宜宾纯生瓶啤酒生
0.3211348660.2319568806.7830917467.01
产线改造工程天目湖酿
造产能提0.3311059081.2717795089.0828854170.35升项目二氧化碳
回收系统7119917.692916903.109950980.0885840.71改造乌苏糖化
产能提升0.092870000.006143407.499013407.49项目惠州生产
线改造工2495977.872648200.805144178.67程
零星工程52067370.56168593601.94145311217.3920040212.3155309542.80
合计162076985.24649280064.02371684885.3644376958.99395295204.91
(续上表)工程累计投入占预利息资本化累计金本期利息资本化金本期利息资本化年资金
工程名称工程进度(%)
算比例(%)额额率(%)来源
佛山新建50万千升啤酒项目14.4514.45自筹
SMARTCORE智慧核项目 43.40 43.40 自筹
第51页共104页工程累计投入占预利息资本化累计金本期利息资本化金本期利息资本化年资金
工程名称工程进度(%)
算比例(%)额额率(%)来源
库尔勒15万千升扩能改造工程32.2732.27自筹
万州复产项目90.3590.35自筹
华狮氨制冷系统搬迁项目64.2264.22自筹产品追溯系统工程自筹中国嘉士伯分析平台自筹
FBI 检测设备 自筹销售卓越化软件系统自筹嘉士伯税务管理平台自筹
西昌技改扩能项目84.0884.08自筹卸瓶垛机改造升级自筹制冷系统改造自筹天岛生产线改造工程自筹
宜宾纯生瓶啤酒生产线改造工程100.00100.00自筹
天目湖酿造产能提升项目100.00100.00自筹二氧化碳回收系统改造自筹
乌苏糖化产能提升项目100.00100.00自筹
第52页共104页工程累计投入占预利息资本化累计金本期利息资本化金本期利息资本化年资金
工程名称工程进度(%)
算比例(%)额额率(%)来源惠州生产线改造工程自筹零星工程自筹合计
第53页共104页14.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数27915000.005490000.0029736000.0063141000.00
本期增加金额78976277.972990000.0023332000.00105298277.97
1)租入78976277.972990000.0023332000.00105298277.97
本期减少金额22424000.002840000.0013303000.0038567000.00
1)处置22424000.002840000.0013303000.0038567000.00
期末数84467277.975640000.0039765000.00129872277.97累计折旧
期初数12736000.001764000.009423000.0023923000.00
本期增加金额16466351.862323000.0012820000.0031609351.86
1)计提16466351.862323000.0012820000.0031609351.86
本期减少金额15443000.001101000.009423000.0025967000.00
1)处置15443000.001101000.009423000.0025967000.00
期末数13759351.862986000.0012820000.0029565351.86减值准备期初数本期增加金额
1)计提
本期减少金额
1)处置
期末数账面价值
期末账面价值70707926.112654000.0026945000.00100306926.11
期初账面价值15179000.003726000.0020313000.0039218000.00
15.无形资产
项目土地使用权商标权软件合计
第54页共104页账面原值
期初数631444174.90369674547.00165923612.461167042334.36
本期增加金额90228000.0045704098.05135932098.05
1)购置90228000.001327139.0691555139.06
2)在建工程转入44376958.9944376958.99
本期减少金额7193840.00905681.978099521.97
1)处置或报废7193840.00905681.978099521.97
期末数714478334.90369674547.00210722028.541294874910.44累计摊销
期初数168406556.06192279166.7499880846.39460566569.19
本期增加金额13298437.009665734.5636422066.9459386238.50
1)计提13298437.009665734.5636422066.9459386238.50
本期减少金额2002284.9399862.072102147.00
1)处置或报废2002284.9399862.072102147.00
期末数179702708.13201944901.30136203051.26517850660.69减值准备
期初数3905124.5987200600.00289751.6291395476.21
本期增加金额459733.59459733.59
1)计提459733.59459733.59
本期减少金额
1)处置或报废
期末数3905124.5987200600.00749485.2191855209.80账面价值
期末账面价值530870502.1880529045.7073769492.07685169039.95
期初账面价值459132494.2590194780.2665753014.45615080288.96
16.商誉
(1)明细情况期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
新疆乌苏啤酒有限责任公司[注]639141956.06639141956.06
嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司[注]48826000.0048826000.00
宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司[注]11224500.0011224500.00
第55页共104页期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
嘉士伯重庆啤酒有限公司19037610.0719037610.07
合计718230066.1319037610.07699192456.06
(续上表)期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
新疆乌苏啤酒有限责任公司[注]639141956.06639141956.06
嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司[注]48826000.0048826000.00
宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司[注]11224500.0011224500.00
嘉士伯重庆啤酒有限公司19037610.0719037610.07
合计718230066.1319037610.07699192456.06
[注]系实际控制人或其控制的公司非同一控制下合并前述公司所产生的商誉
(2)商誉账面原值被投资单位名称本期企业本期减少期初数期末数或形成商誉的事项合并形成处置其他新疆乌苏啤酒有限
639141956.06639141956.06
责任公司
嘉士伯（中国）啤酒
48826000.0048826000.00
工贸有限公司宁夏西夏嘉酿啤酒
11224500.0011224500.00
有限公司嘉士伯重庆啤酒有
19037610.0719037610.07
限公司
合计718230066.13718230066.13
(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数计提其他处置其他
嘉士伯重庆啤酒有限公司19037610.0719037610.07
合计19037610.0719037610.07
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成新疆乌苏啤酒有限责任公司嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司
第56页共104页资产组或资产组组合的账面价值518027684.081021395523.02按照收购日支付的对价与可按照收购日支付的对价与可辨认净辨认净资产公允价值差异分分摊至本资产组或资产组组合的商资产公允价值差异分摊至本资产组摊至本资产组或资产组组合誉账面价值及分摊方法或资产组组合的商誉账面价值系的商誉账面价值系
48826000.00元
983295317.02元
包含商誉的资产组或资产组组合的
1501323001.101070221523.02
账面价值
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的是是资产组或资产组组合一致
(续上表)资产组或资产组组合的构成宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司嘉士伯重庆啤酒有限公司
资产组或资产组组合的账面价值240903969.33962966909.69按照收购日支付的对价与可按照收购日支付的对价与可辨认净辨认净资产公允价值差异分分摊至本资产组或资产组组合的商资产公允价值差异分摊至本资产组摊至本资产组或资产组组合誉账面价值及分摊方法或资产组组合的商誉账面价值系的商誉账面价值系
0.00元
16035000.00元
包含商誉的资产组或资产组组合的
256938969.33962966909.69
账面价值
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的是是资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
*新疆乌苏啤酒有限责任公司
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现金流量根据公司批准的5年详细预测期（以下简称预测期）现金流量预测为基础，现金流量折现使用的税前折现率为15.67%（2021年度：15.27%），预测期以后的营业利润与预测期最后一年的营业利润基本保持一致。减值测试中采用的其他关键数据包括：年度营业收入复合增长率2.65%（2021年度：5.14%）和预算毛利率42%-46%（2021年度：40%-41%）。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
*嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计
第57页共104页现金流量根据公司批准的5年详细预测期现金流量预测为基础，现金流量折现使用的税前
折现率为15.67%（2021年度：15.27%），预测期以后的营业利润与预测期最后一年的营业利润基本保持一致。减值测试中采用的其他关键数据包括：年度营业收入复合增长率-0.81%
（2021年度：2.65%）和预算毛利率43%-44%（2021年度：46%-49%）。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
*宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现金流量根据公司批准的5年详细预测期现金流量预测为基础，现金流量折现使用的税前折现率为15.67%（2021年度：15.27%），预测期以后的营业利润与预测期最后一年的营业利润基本保持一致。减值测试中采用的其他关键数据包括：年度营业收入复合增长率3.94%
（2021年度：3.63%）和预算毛利率43%-44%（2021年度：44%）。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
*嘉士伯重庆啤酒有限公司
2012年4月，公司收购嘉士伯重庆啤酒有限公司，在购买日对合并成本大于合并中取
得嘉士伯重庆啤酒有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。根据公司2013
年第七届董事会第九次会议审议通过的《关于计提资产减值准备的议案》，公司对包含商誉
的相关资产组组合进行减值测试，按照相关资产组组合的可收回金额低于其账面价值的差额，计提商誉减值准备19037610.07元。
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备333287740.3067535763.71338385920.4584596479.57
可抵扣亏损27198996.204079849.4320482192.925120548.23
第58页共104页应付职工薪酬259582897.2752761793.01476942171.41119235542.85
长期应付职工薪酬66552094.9211594710.9869434974.2217358743.57
预提费用及合同负债2866021252.10546199869.873158734165.77789683541.30
固定资产7416061.451798655.782850538.37712634.59
无形资产23044686.803952404.0021136658.465284164.62
预计负债31657899.754900580.6631862723.027965680.76
其他非流动金融资产1000000.00150000.001000000.00250000.00
递延收益147635624.6836250783.25128413080.1432103270.03
内部交易未实现利润21219368.923182905.34
合计3784616622.39732407316.034249242424.761062310605.52
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
60713990.249107098.5469387140.2417346785.05
资产评估增值其他权益工具投资公
13303331.733325832.9412210379.783052594.95
允价值变动
500万以下固定资产
149706704.2526985487.80126298677.3231574669.35
一次性税前扣除
无形资产12000000.003000000.0012000000.003000000.00
现金流量套期工具1213019.84275647.87
合计236937046.0642694067.15219896197.3454974049.35
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异191072887.2891407055.40
可抵扣亏损320552816.05216715687.90
合计511625703.33308122743.30
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年12865456.04
2023年23393028.6523445548.14
2024年17917412.1017917412.10
第59页共104页年份期末数期初数备注
2025年20863693.2520863693.25
2026年126994927.34141623578.37
2027年131383754.71
合计320552816.05216715687.90
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付非流动资产
89540749.4089540749.403636075.763636075.76
购置款
合计89540749.4089540749.403636075.763636075.76
19.衍生金融负债
(1)明细情况项目期末数期初数
套期工具浮动盈亏2616336.56
合计2616336.56
(2)其他说明
套期工具浮动盈亏情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
20.应付账款
项目期末数期初数
材料及服务款2096313903.901837217983.60
工程设备款401357843.47375471194.51
合计2497671747.372212689178.11
21.合同负债
项目期末数期初数
经销商合同负债1614042546.141732741425.80
第60页共104页合计1614042546.141732741425.80
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬440872950.841382915950.931503402634.69320386267.08
离职后福利—
34300299.10120032669.85109770266.9144562702.04
设定提存计划
辞退福利37590091.0310079863.0713251598.5734418355.53
合计512763340.971513028483.851626424500.17399367324.65
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴422171500.481185176943.471307150526.19300197917.76
职工福利费31094554.1931094554.19
社会保险费7311339.4168685543.6667333097.868663785.21
其中：医疗保险费6571835.9958317441.5256679019.948210257.57
工伤保险费739503.429544082.669830058.44453527.64
生育保险费824019.48824019.48
住房公积金6948453.8568587097.7569288104.246247447.36工会经费和职工教育经
4441657.1029371811.8628536352.215277116.75
费
小计440872950.841382915950.931503402634.69320386267.08
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险32530830.28116981082.67106123475.6243388437.33
失业保险费1769468.823051587.183646791.291174264.71
小计34300299.10120032669.85109770266.9144562702.04
23.应交税费
项目期末数期初数
增值税21855504.8512956089.40
第61页共104页消费税80493196.4330892567.28
企业所得税131669002.41340441532.09
代扣代缴个人所得税4552442.763973489.86
城市维护建设税6854142.513031860.79
教育费附加5902977.402353609.31
房产税902167.35730610.13
土地使用税852494.98702608.48
其他2305532.66842952.59
合计255387461.35395925319.93
24.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
预提费用1746070547.861592251360.17
包装物押金941202663.23789959811.32
包装物押金备抵-334503946.84-320726207.65
其他押金及保证金1081788522.34852384592.98
应付商标使用权费40319315.4334110233.83
其他15442074.3623980850.60
合计3490319176.382971960641.25
(2)包装物押金备抵计提和转销情况本期转回或转项目期初数本期计提期末数销
包装物押金备抵320726207.6595258194.2981480455.10334503946.84
小计320726207.6595258194.2981480455.10334503946.84
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债24005592.2122313992.68
合计24005592.2122313992.68
第62页共104页26.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额27809237.7833979353.25
合计27809237.7833979353.25
27.租赁负债
项目期末数期初数
租赁负债77928597.8716951000.00
合计77928597.8716951000.00
28.长期应付职工薪酬
(1)明细情况项目期末数期初数
离职后福利-设定受益计划净负债145921476.85153743974.22
其他长期福利[注]8486230.509925000.00
合计154407707.35163668974.22
[注]系长期带薪缺勤福利支出
(2)设定受益计划变动情况
1)设定受益计划义务现值
项目本期数上年同期数
期初余额153743974.22164376908.47
计入当期损益的设定受益成本-683415.604739291.62
*当期服务成本2674640.271493541.92
*过去服务成本-8091055.87-2160250.30
*结算利得（损失以“－”表示）
*利息净额4733000.005406000.00
计入其他综合收益的设定受益成本2862000.00-5673342.76
*精算利得（损失以“－”表示）-2862000.005673342.76
其他变动-10001081.77-9698883.11
*结算时支付的对价
*已支付的福利10001081.779698883.11
第63页共104页期末余额145921476.85153743974.22
2)设定受益计划净负债
项目本期数上年同期数
期初余额153743974.22164376908.47
计入当期损益的设定受益成本-683415.604739291.62
计入其他综合收益的设定受益成本2862000.00-5673342.76
其他变动-10001081.77-9698883.11
期末余额145921476.85153743974.22
3)设定受益计划的内容
公司为现有退休人员及未来退休人员提供以下补充退休后福利：*部分现有退休人员
及未来退休人员的按月/年支付的补充养老福利，此福利以后不再调整，并发放至其身故为止；*部分现有退休人员及未来退休人员的按月支付的老龄补贴福利，此福利以后不再调整，自70岁起发放至其身故为止；*部分现有退休人员及未来退休人员的一次性丧葬费福利，此福利以后不再调整，并在未来身故时一次性支付；*为现有退休人员和未来退休人员缴纳基本医疗保险费用和大病医疗保险费用，此福利根据地方政策调整，并发放至其身故或缴足最低年限(男25年、女20年)为止；*为现有退休人员和未来退休人员提供取暖费，此福利根据地方政策调整，并发放至其身故为止；*为部分现有退休人员提供退休补贴、家属工补贴，此福利以后不再调整，并发放至其身故为止；*为未来退休人员提供一次性独生子女奖励金，此福利以后不再调整，并在退休时一次性支付。
4)设定受益计划重大精算假设
项目期末数期初数
离职后福利的折现率3.00%；其他长期职离职后福利的折现率3.25%；其他长期职折现率
工福利的折现率2.5%工福利的折现率2.5%
死亡率中国寿险业年金生命表2010-2013中国寿险业年金生命表2010-2013
薪酬的预期增长率0、1.6%、3%、6%、7%、8%、10%0、6%、7%、8%、10%
公司委托韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司对前述设定受益计划义务现值进行了精算评估，并出具了精算报告书。
29.预计负债
项目期末数期初数形成原因
未决诉讼31657899.7531862723.02
其中：玻璃瓶诉讼案25511559.3525714843.21[注1]
第64页共104页劳动诉讼案6030000.006030000.00[注2]
其他116340.40117879.81
合计31657899.7531862723.02
[注1]新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司与高密盛泰玻璃制品有限公司(以下简称高密
公司)于2013年4月10日签订《玻璃啤酒瓶买卖合同》，由高密公司生产供应专用玻璃啤酒瓶给新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司，2015年新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司对玻璃啤酒瓶进行检验，发现存在质量问题，拒不接受，不支付玻璃啤酒瓶货款。高密公司于2015年将新疆乌苏啤酒有限责任公司与新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司诉讼至新疆自治区中级
人民法院，一审判决新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司应付高密公司19214843.21元；高密公司不服一审判决，于2016年7月22日向自治区高级人民法院提起上诉，2017年1月
17日取得自治区高级人民法院的最终判决书，判决新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司应付高
密公司上述货款。高密公司不服最终判决书结果，拟通过最高人民检察院提起审判监督程序。新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司根据法院一审判决，就可能需要支付的违约金，赔偿金及诉讼费等计提了对应的预计负债金额19214843.21元。高密公司分别于2016年9月22日和2021年11月20日向乌苏市人民法院和乌鲁木齐市头屯河区人民法院就玻璃啤
酒瓶诉讼案件导致的产线停产损失提起上诉，新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司就可能需要支付的赔偿金及诉讼费等计提了对应的预计负债金额，共计人民币6500000.00元，截至2022年12月31日，已发生诉讼费用支出203283.86元。截至本财务报表批准报出日，
最终需支付的金额存在不确定性
[注2]嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司广州分公司与员工存在劳动诉讼，嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司广州分公司按每月人民币52000.00元标准计提按自2013年8月起
至恢复之日(2020年12月)止的工资人民币5230000.00元和预计应诉需承担的法律服
务费人民币800000.00元，共计人民币6030000.00元
30.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助254683905.8230040700.0028112910.68256611695.14
合计254683905.8230040700.0028112910.68256611695.14
第65页共104页(2)政府补助明细
与资产相关/与项目期初余额本期新增补助金额本期计入当期损益金额期末余额收益相关
大理市厂房搬迁及安置补偿-嘉士伯（中国）啤酒工贸有限公司107522700.446870646.71100652053.73与资产相关
搬迁再建补助-重庆啤酒宜宾有限责任公司94913050.059457528.1285455521.93与资产相关
产业发展资金专项补助-湖南重庆啤酒国人有限责任公司9979771.456936000.001728106.2315187665.22与资产相关
设备投资补助-嘉士伯啤酒（安徽）有限公司8103038.91665493.167437545.75与资产相关
拉罐项目专项补助-嘉士伯天目湖啤酒（江苏）有限公司7779924.73707103.287072821.45与资产相关
生产场地搬迁及新建补偿-嘉士伯啤酒（安徽）有限公司5676666.431820000.043856666.39与资产相关
搬迁再建补助-重庆啤酒股份有限公司六厂4212000.001512000.002700000.00与资产相关
污水治理专项补助-嘉士伯重庆啤酒有限公司石柱分公司2220000.00518000.001702000.00与资产相关
塔城地区重点节能治污工程项目-新疆乌苏啤酒有限责任公司1456741.35432475.671024265.68与资产相关
宜宾市叙州区创益产业投资有限公司拉罐线政府补贴-重庆啤酒
12840000.00757874.0912082125.91与资产相关
宜宾有限责任公司
重庆市两江新区第一批工业技改补助-嘉士伯重庆啤酒有限公司3720000.0069232.873650767.13与资产相关
锅炉的燃烧器改造-嘉士伯啤酒（江苏）有限公司2780000.00133597.802646402.20与资产相关
盐城市市本级先进制造业发展专项资金项目-嘉士伯啤酒（江苏）
1953000.0066802.901886197.10与资产相关
有限公司
其他补助12820012.461811700.003374049.8111257662.65与资产相关
小计254683905.8230040700.0028112910.68256611695.14
政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五（四）1之说明。
第66页共104页31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行公积金送股其他小计新股转股
股份总数483971198.00483971198.00
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
其他资本公积2075145.005652955.007728100.00
合计2075145.005652955.007728100.00
(2)其他说明本期增加系确认公司高管获得嘉士伯集团无偿给与的股权激励费用引起。
第67页共104页33.其他综合收益本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综
项目期初数减：前期计入合收益当期末数本期所得税前其他综合收税后归属于母税后归属于少期转入留
减：所得税费用发生额益当期转入公司数股东存收益（税损益后归属于母公司）不能重分类进损益
-13838109.84-1769048.05-2766643.94-179586.531177182.42-14017696.37的其他综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负
-18547042.80-2862000.00-3039881.93-601083.45778965.38-19148126.25债和净资产的变动其他权益工具投
4708932.961092951.95273237.99421496.92398217.045130429.88
资公允价值变动将重分类进损益的
1213019.84275647.87474775.84462596.13474775.84
其他综合收益
其中：现金流量套期
储备(现金流量
1213019.84275647.87474775.84462596.13474775.84
套期损益的有
效部分)
其他综合收益合计-13838109.84-556028.21-2490996.07295189.311639778.55-13542920.53
第68页共104页34.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积241985599.00241985599.00
合计241985599.00241985599.00
35.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润1040351272.07-125892143.84
加：本期归属于母公司所有者的净利润1263604930.091166243415.91
减：应付普通股股利967942396.00
期末未分配利润1336013806.161040351272.07
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入13696216606.606702990258.8612835328224.796243949359.48
其他业务收入342823932.85249438735.05283982463.51192408868.11
合计14039040539.456952428993.9113119310688.306436358227.59
其中：与客户之
间的合同产生的14039040539.456952428993.9113119310688.306436358227.59收入
(2)公司前5名客户的营业收入情况占公司全部营业收入的客户名称营业收入
比例(%)
客户1143572480.251.02
客户2135897893.720.97
客户3125545391.330.89
客户4122549857.800.87
客户5110227439.360.79
第69页共104页小计637793062.464.54
(3)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
啤酒13696216606.606702990258.8612835328224.796243949359.48
包装物、废料
342823932.85249438735.05283982463.51192408868.11
销售及其他
小计14039040539.456952428993.9113119310688.306436358227.59
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十四(二)之说明。
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入14039040539.4513119310688.30
小计14039040539.4513119310688.30
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
消费税688784854.98672943471.94
城市维护建设税100780231.8795889678.04
教育费附加77533745.7573213504.82
房产税19376483.6118211683.26
土地使用税20351805.4419453314.65
印花税11906396.0710058239.32
其他2124772.602289925.65
合计920858290.32892059817.68
3.销售费用
项目本期数上年同期数
广告及市场费用1133302573.741057800129.44
第70页共104页工资薪酬725946110.37725297746.38
商标使用许可费216678340.71206246268.68
差旅费60294791.9363497707.42
折旧47135522.2440075065.10
租赁费26917139.5017153270.75
使用权资产折旧19475000.0017122000.00
无形资产摊销17959828.769596774.09
其他78507919.9576105699.40
合计2326217227.202212894661.26
4.管理费用
项目本期数上年同期数
工资薪酬258726828.28239233635.37
办公费及中介服务费97126555.74131436004.90
IT相关费用 55075964.45 32871429.47
无形资产摊销25339748.1620107555.83
折旧费17070233.8015512008.46
警卫消防费9753934.6310199451.50
使用权资产折旧9722351.864561000.00
排污费8560050.438002665.31
差旅费6833691.7413783572.33
股份支付6701520.005825704.81
水电费4941871.283822258.23
其他34717598.5631521858.74
合计534570348.93516877144.95
5.研发费用
项目本期数上年同期数
工资薪酬53300332.4771824082.90
第71页共104页耗用的原材料和周转材料25842587.4941033310.74
动力费用19579951.9828620167.99
折旧费用9119195.9612007674.07
其他费用2905868.169666048.90
合计110747936.06163151284.60
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出3696843.8314186774.78
减：利息收入65718589.4636050785.69
汇兑损益275744.53-88519.77
手续费691152.32408686.43
其他[注]4952000.005663000.00
合计-56102848.78-15880844.25
[注]其他系设定受益计划净负债利息4733000.00元及其他长期职工福利净负债利息
219000.00元
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额与资产相关的政府补
28112910.6826018705.9728112910.68
助[注]与收益相关的政府补
28061036.7323822710.8628061036.73
助[注]代扣个人所得税手续
1458135.411228637.451458135.41
费返还
合计57632082.8251070054.2857632082.82
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)1之说明
8.投资收益
(1)明细情况项目本期数上年同期数
第72页共104页权益法核算的长期股权投资收益56279080.3743299933.71处置以公允价值计量且其变动计入当期
11322859.6114402576.09
损益的金融资产取得的投资收益
金融工具持有期间的投资收益344606.28402040.66
其中：其他权益工具投资344606.28402040.66
合计67946546.2658104550.46
(2)按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位本期数上年同期数
重庆嘉威啤酒有限公司56279080.3743299933.71
小计56279080.3743299933.71
(3)本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产1088888.89
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
1088888.89
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计1088888.89
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失2461066.24850058.41
合计2461066.24850058.41
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失[注]-78848619.27-74796238.85
固定资产减值损失-2082570.02-4464514.73
无形资产减值损失-459733.59
合计-81390922.88-79260753.58
[注]按扣除预计无法收回的出借包装跌价押金拨备净额列示
第73页共104页12.资产处置收益计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额
资产处置收益1996546.491835601.881996546.49
合计1996546.491835601.881996546.49
13.营业外收入
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
非流动资产毁损报废利得1735091.731756146.511735091.73
其中：固定资产处置利得1735091.731756146.511735091.73
其他5413038.356742167.815413038.35
合计7148130.088498314.327148130.08
14.营业外支出
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
非流动资产毁损报废损失6417735.0913343139.746417735.09
其中：固定资产处置损失6417735.0913343139.746417735.09
对外捐赠500000.001289648.91500000.00
其他417484.88324307.65417484.88
合计7335219.9714957096.307335219.97
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用391764876.06749065499.32
递延所得税费用320114303.36-207141680.77
合计711879179.42541923818.55
(2)会计利润与所得税费用调整过程
第74页共104页项目本期数上年同期数
利润总额3298778820.852941080014.83
按母公司适用税率计算的所得税费用824694705.21735270003.71
子公司适用不同税率的影响-187719508.51
调整以前期间所得税的影响4927674.041137050.58
非应税收入的影响-14155921.66-10824983.42
不可抵扣的成本、费用和损失的影响4432374.655967682.72使用前期未确认递延所得税资产的可
-2333500.35-87233571.16抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
63901985.4944664933.57
暂时性差异或可抵扣亏损的影响确认前期未确认递延所得税资产的暂
-6577121.38-50577232.49时性差异或可弥补亏损的影响
研发费用加计扣除-23140217.65-39749419.44
税率变动对年初所得税费用的影响47848709.58-56730645.52
所得税费用711879179.42541923818.55
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到押金保证金901054848.48465657551.36
收到包装物押金287427527.49189286058.05
收回被冻结款项[注]188649190.60
收到政府补助及个税返还等59559872.1439813120.31
收到利息收入65461700.0438001722.62收到重庆嘉威啤酒有限公司代
7658311.54
垫费用
收到其他27290217.6931065673.05
合计1529443356.44771482436.93
[注]其中186476348.17元系本公司包销纠纷案被冻结款项。重庆嘉威啤酒有限公司因包销协议纠纷向公司提起诉讼，诉讼请求金额暂计人民币82215万元。2022年5月，重庆嘉威啤酒有限公司向重庆市第一中级人民法院申请撤回起诉，公司于2022年6月10
第75页共104页日收到重庆市第一中级人民法院准予撤诉的（2020）渝01民初988号《民事裁定书》，因此公司收回该包销纠纷案被冻结款项
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付广告及市场费用1220453332.371177469311.69
支付商标使用许可费210352345.55202753682.80
支付办公费及其他服务费等163966792.66160354966.08
支付差旅费66448364.1277442370.69
支付外仓服务费18228836.9618266373.22
支付租赁费14518941.7814701914.18
支付其他款项55172116.9549804098.12
合计1749140730.391700792716.78
3.收回投资收到的现金
项目本期数上年同期数
结构性存款1512411748.501514402576.10
合计1512411748.501514402576.10
4.投资支付的现金
项目本期数上年同期数
结构性存款1000000000.002000000000.00
合计1000000000.002000000000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付的租赁负债33725924.4023923000.00
支付广州嘉士伯咨询管理有限公司借款242900000.00
合计33725924.40266823000.00
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
第76页共104页补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润2586899641.432399156196.28
加：资产减值准备78929856.6478410695.17
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
414016254.67383388734.84
旧
使用权资产折旧31609351.8623923000.00
无形资产摊销58784718.5044515699.29长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1996546.49-1835601.88
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)4682643.3611586993.23
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-1088888.89
财务费用(收益以“－”号填列)3696843.8314186774.78
投资损失(收益以“－”号填列)-67946546.26-58104550.46
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)329903289.49-221548732.39
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-12828868.0618148358.35
存货的减少(增加以“－”号填列)-453832389.49-634848749.82
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)23260578.28-125138355.65
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)757469430.781634035540.55其他
经营活动产生的现金流量净额3752648258.543564787113.40
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3396809241.142165733418.37
减：现金的期初余额2165733418.371766375444.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额1231075822.77399357973.93
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金3396809241.142165733418.37
第77页共104页其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款3396809241.142165733418.37
2)期末现金及现金等价物余额3396809241.142165733418.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
第78页共104页(四)其他
1.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法本期摊销项目期初递延收益本期新增补助本期摊销期末递延收益说明列报项目大理市厂房搬迁及安置补偿-嘉士伯（中
107522700.446870646.71100652053.73其他收益与资产相关
国）啤酒工贸有限公司
搬迁再建补助-重庆啤酒宜宾有限责任公
94913050.059457528.1285455521.93其他收益与资产相关
司
产业发展资金专项补助-湖南重庆啤酒国
9979771.456936000.001728106.2315187665.22其他收益与资产相关
人有限责任公司
设备投资补助-嘉士伯啤酒（安徽）有限
8103038.91665493.167437545.75其他收益与资产相关
公司
拉罐项目专项补助-嘉士伯天目湖啤酒
7779924.73707103.287072821.45其他收益与资产相关（江苏）有限公司
生产场地搬迁及新建补偿-嘉士伯啤酒
5676666.431820000.043856666.39其他收益与资产相关（安徽）有限公司
搬迁再建补助-重庆啤酒股份有限公司六
4212000.001512000.002700000.00其他收益与资产相关
厂
污水治理专项补助-嘉士伯重庆啤酒有限
2220000.00518000.001702000.00其他收益与资产相关
公司石柱分公司
第79页共104页本期摊销项目期初递延收益本期新增补助本期摊销期末递延收益说明列报项目
塔城地区重点节能治污工程项目-新疆乌
1456741.35432475.671024265.68其他收益与资产相关
苏啤酒有限责任公司宜宾市叙州区创益产业投资有限公司拉
罐线政府补贴-重庆啤酒宜宾有限责任公12840000.00757874.0912082125.91其他收益与资产相关司
重庆市两江新区第一批工业技改补助-嘉
3720000.0069232.873650767.13其他收益与资产相关
士伯重庆啤酒有限公司
锅炉的燃烧器改造-嘉士伯啤酒（江苏）
2780000.00133597.802646402.20其他收益与资产相关
有限公司盐城市市本级先进制造业发展专项资金
1953000.0066802.901886197.10其他收益与资产相关
项目-嘉士伯啤酒（江苏）有限公司
其他补助12820012.461811700.003374049.8111257662.65其他收益与资产相关
小计254683905.8230040700.0028112910.68256611695.14其他收益与资产相关
第80页共104页2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明上海市黄浦区财政局
2021年度第一批产业扶6300000.00其他收益与收益相关
持资金大理经济技术开发区管
委会2021年度工业经济5000000.00其他收益与收益相关稳增长奖励资金云南省工业和信息化厅
2021年中小企业“三化”
2000000.00其他收益与收益相关
改造试点示范项目发展专项资金云南省工业和信息化厅
2022年云南省绿色食品2000000.00其他收益与收益相关
10强企业奖励资金
天长市综合实力三十强
1861000.00其他收益与收益相关
企业奖励资金成都市2022年商务商贸
1208400.00其他收益与收益相关
企业综合贡献奖
其他补助9691636.73其他收益与收益相关
小计28061036.73
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为56173947.41元。
2.套期
(1)现金流量套期业务概况
铝材为啤酒生产相关的重要包装材料之一，近年来受宏观经济的影响，该材料的采购价格波动幅度较大，为保证产品成本的相对稳定，实现稳健经营，公司分析预期的铝材采购交易，以此为依据通过期货、期权、掉期以及其他衍生品工具进行套期操作。公司制定了《套期保值业务管理制度》，该制度对公司开展套期保值业务的审批权限、操作流程及风险控制等方面做出了明确规定。
(2)现金流量套期业务定性分析
公司使用自有资金开展套期保值业务的审批程序符合国家相关法律、法规及公司制定的
《套期保值业务管理制度》的有关规定，为规避铝材价格波动而开展的套期保值业务，有利于控制经营风险，提高公司抵御市场波动的能力。
(3)现金流量套期业务定量分析
第81页共104页套期有效金额套期类别套期工具被套期风险
本期发生额本期末累计金额（套期储备）现金流量套商品掉期交铝材价格波动风
1213019.841213019.84
期易险
六、合并范围的变更公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
嘉士伯啤酒（佛山）有限
出资设立2022年1月19日10000000.00100.00%公司新疆乌苏啤酒商贸有限
出资设立2022年1月11日30000000.00100.00%公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
基本情况
持股比例(%)业务子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接嘉士伯重庆啤酒有非同一控制
重庆市渝北区重庆市渝北区啤酒业51.42[注1]限公司下企业合并湖南重庆啤酒国人湖南澧县经济湖南澧县经济
啤酒业[注2]出资设立有限责任公司开发区开发区重庆啤酒攀枝花有攀枝花市河石攀枝花市河石同一控制下
啤酒业[注2]限责任公司坝坝企业合并重庆啤酒集团成都成都市郫县德成都市郫县德非同一控制
啤酒业[注2]勃克啤酒有限公司源镇花石村源镇花石村下企业合并重庆啤酒宜宾有限宜宾市宜宾县宜宾市宜宾县非同一控制
啤酒业[注2]责任公司柏溪镇少娥街柏溪镇少娥街下企业合并重庆啤酒西昌有限
西昌市安宁镇西昌市安宁镇啤酒业[注3]出资设立责任公司嘉士伯啤酒企业管同一控制下
重庆市重庆市啤酒业[注2]理（重庆）有限公司企业合并昆明华狮啤酒有限同一控制下
云南省昆明市云南省昆明市啤酒业[注2]公司企业合并云南省大理白云南省大理白
嘉士伯（中国）啤酒同一控制下
族自治州大理族自治州大理啤酒业[注2]工贸有限公司企业合并市市
第82页共104页新疆乌苏啤酒有限同一控制下
新疆乌鲁木齐新疆乌鲁木齐啤酒业[注2]责任公司企业合并
嘉士伯啤酒（广东）同一控制下
广东省惠州市广东省惠州市啤酒业[注2]有限公司企业合并宁夏西夏嘉酿啤酒同一控制下
银川市银川市啤酒业[注2]有限公司企业合并嘉士伯天目湖啤酒同一控制下
溧阳市溧阳市啤酒业[注4]（江苏）有限公司企业合并
嘉士伯啤酒（安徽）安徽省天长市安徽省天长市同一控制下
啤酒业[注4]有限公司经济开发区经济开发区企业合并新疆乌苏啤酒（库尔新疆巴州库尔新疆巴州库尔同一控制下啤酒业[注5]
勒）有限公司勒勒企业合并新疆乌苏啤酒（伊新疆伊犁州伊新疆伊犁州伊同一控制下啤酒业[注5]
宁）有限公司宁市宁市企业合并新疆乌苏啤酒（阿克新疆阿克苏地新疆阿克苏地同一控制下啤酒业[注5]
苏）有限公司区区企业合并新疆乌苏啤酒（乌新疆塔城乌苏新疆塔城乌苏同一控制下啤酒业[注5]
苏）有限公司市市企业合并新疆乌苏啤酒商贸
新疆乌鲁木齐新疆乌鲁木齐啤酒业[注5]出资设立有限公司
嘉士伯啤酒（江苏）
江苏省盐城市江苏省盐城市啤酒业[注2]出资设立有限公司嘉士伯企业管理咨
广州市天河区广州市天河区啤酒业[注2]出资设立询有限公司
嘉士伯啤酒（佛山）
广东省佛山市广东省佛山市啤酒业[注2]出资设立有限公司
[注1]公司持有嘉士伯重庆啤酒有限公司51.42%股权，广州嘉士伯咨询管理有限公司持有嘉士伯重庆啤酒有限公司48.58%股权
[注2]公司控股子公司嘉士伯重庆啤酒有限公司持有湖南重庆啤酒国人有限责任公司
98.75%股权、重庆啤酒攀枝花有限责任公司100.00%股权、重庆啤酒集团成都勃克啤酒有限
公司100.00%股权、重庆啤酒宜宾有限责任公司100.00%股权、嘉士伯啤酒企业管理（重庆）
有限公司100.00%股权、昆明华狮啤酒有限公司100.00%股权、嘉士伯（中国）啤酒工贸有
限公司100.00%股权、新疆乌苏啤酒有限责任公司100.00%股权、嘉士伯啤酒（广东）有限
公司99.00%股权、宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司70.00%股权、嘉士伯啤酒（江苏）有限公司
100.00%股权、嘉士伯企业管理咨询有限公司100.00%股权和嘉士伯啤酒（佛山）有限公司
100.00%股权
[注3]重庆啤酒攀枝花有限责任公司持有重庆啤酒西昌有限责任公司100.00%股权
[注4]嘉士伯啤酒企业管理（重庆）有限公司持有嘉士伯天目湖啤酒（江苏）有限公司
第83页共104页100.00%股权，持有嘉士伯啤酒（安徽）有限公司75%股权
[注5]新疆乌苏啤酒有限责任公司持有新疆乌苏啤酒（库尔勒）有限公司、新疆乌苏啤酒（伊宁）有限公司、新疆乌苏啤酒（阿克苏）有限公司、新疆乌苏啤酒（乌苏）有限公司
和新疆乌苏啤酒商贸有限公司100.00%股权
2.重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称
股比例(%)东的损益告分派的股利余额嘉士伯重庆啤
48.581323294711.341131817628.961566866996.50
酒有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息（单位：万元）
1)资产和负债情况
期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计嘉士伯重庆啤
509469.16672102.181181571.34826259.3550111.77876371.12
酒有限公司
(续上表)期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计嘉士伯重庆啤
438979.66656677.511095657.17783299.6946302.47829602.15
酒有限公司
2）损益情况
本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量嘉士伯重庆啤酒有
1403904.05267536.02267867.71380964.24
限公司
(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量嘉士伯重庆啤
1311931.07248267.05248639.24363374.17
酒有限公司
（二）在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
主要持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接的会计处理方法
重庆嘉威啤酒有限重庆市建桥重庆市建桥啤酒生[注]权益法核算
第84页共104页公司工业园工业园产、销售
[注]公司控股子公司嘉士伯重庆啤酒有限公司持有重庆嘉威啤酒有限公司33.00%股权
2.重要联营企业的主要财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产1082719631.91899166258.08
其中：现金和现金等价物273748191.8294040591.53
非流动资产174783077.23181392172.33
资产合计1257502709.141080558430.41
流动负债268511026.17273267286.83
非流动负债90204164.6279046293.02
负债合计358715190.79352313579.85
归属于母公司所有者权益898787518.35728244850.56
按持股比例计算的净资产份额296599881.05240320800.68对联营企业权益投资的账面价
296599881.05240320800.68
值
营业收入508334306.85451322972.02
财务费用2554696.047665090.71
所得税费用29643912.5223836340.09
净利润170542667.79131211920.34
综合收益总额170542667.79131211920.34本期收到的来自联营企业的股
49639457.72
利
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
第85页共104页信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前
瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4、五
（一）6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
第86页共104页本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司与经销商结算周期短，收款情况好，本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司运用供应商账款信用期等融资手段，并采取短期融资方式，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付账
2497671747.372497671747.372497671747.37
款其他应
3490319176.383490319176.383490319176.38
付款一年内到期的
24005592.2124005592.2124005592.21
非流动负债租赁负
77928597.8798843891.7445796146.6653047745.08
债小
6089925113.836110840407.706011996515.9645796146.6653047745.08
计
第87页共104页(续上表)上年年末数项目
3年
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年以上
应付账款2212689178.112212689178.112212689178.11
其他应付款2971960641.252971960641.252971960641.25一年内到期
的非流动负22313992.6822313992.6822313992.68债
租赁负债16951000.0018324143.0618324143.06
小计5223914812.045225287955.105206963812.0418324143.06
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
3829356.403829356.40
金融资产
(1)衍生金融资产3829356.403829356.40
第88页共104页期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
2.其他权益工具投资14303331.7314303331.73
持续以公允价值计量的资产总额3829356.4014303331.7318132688.13
3.交易性金融负债2616336.562616336.56
(1)衍生金融负债2616336.562616336.56
持续以公允价值计量的负债总额2616336.562616336.56
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据衍生金融资产和衍生金融负债以金融机构提供的对账单显示金额作为确定依据。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的贵州银行股份有限公司（以下简称贵州银行）股票不能在 H股市场公开转让，因此采用第二层次输入值作为公允价值。公司持有的贵州银行权益投资2022年12月31日的每股公允价值以其最近一期公开披露的中期报告2022年6月30日的每股净资产采用一定的折价技术计量。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司其他非流动金融资产系新疆国之明股权投资，新疆国之明于以前年度已歇业，且非公众利益实体。由于生产经营存续风险高，管理层于报告期之前年份已对其全额计提减值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人情况
本公司实际控制人为嘉士伯基金会(Carlsberg Foundation)。嘉士伯基金会控制嘉士伯啤酒厂有限公司（Carlsberg Breweries A/S），通过嘉士伯啤酒厂香港有限公司（CarlsbergBrewery Hong Kong Limited）和嘉士伯重庆有限公司分别持有本公司 42.54%、17.46%股权，为本公司的控股股东。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。
第89页共104页4.本公司的其他关联方情况关联方名称与本公司关系广州嘉士伯咨询管理有限公司同受最终控制方控制的公司
嘉士伯贸易(深圳)有限公司同受最终控制方控制的公司北京首酿金麦贸易有限公司控股股东的联营企业
金贝亚太（北京）餐饮有限公司控股股东的联营企业
Carlsberg Marketing Sdn BHD 同受最终控制方控制的公司
Carlsberg Supply Company AG 同受最终控制方控制的公司
CAMBREW LIMITED 同受最终控制方控制的公司
Carlsberg Italia S.P.A. 同受最终控制方控制的公司
Carlsberg Breweries A/S 同受最终控制方控制的公司
Carlsberg Brewery Hong Kong Limited 同受最终控制方控制的公司
Carlsberg Singapore Pte Ltd 同受最终控制方控制的公司
The Brooklyn Brewery Corp 同受最终控制方控制的公司
(二)关联交易情况（本部分交易金额均为不含税金额）
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
Carlsberg Brewery Hong Kong Limited 出售商品等 70168212.54 41673663.03
Carlsberg Singapore Pte Ltd 出售商品 2448717.98 1879390.12
CAMBREW LIMITED 出售商品 1309978.37 588578.91
金贝亚太（北京）餐饮有限公司出售商品699577.16177463.65
重庆嘉威啤酒有限公司出售商品264948.96380485.24
Carlsberg Marketing Sdn BHD 出售商品 192183.86 108501.43
广州嘉士伯咨询管理有限公司出售商品7513.24
合计75083618.8744815595.62
(2)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
重庆嘉威啤酒有限公司采购商品[注]501780646.32445729419.05
第90页共104页北京首酿金麦贸易有限公司采购商品141965.77109657.64
Carlsberg Supply Company AG 采购商品 70774.58 3191513.50
The Brooklyn Brewery Corp 采购商品 417691.74
Carlsberg Breweries A/S 采购啤酒、材料等 113506.35
Carlsberg Italia S.P.A. 采购商品 7558.22
重庆嘉威啤酒有限公司采购材料等116982.0846349.76
合计502110368.75449615696.26
[注]包销采购啤酒情况详见本财务报表附注十（二）3
2.关联许可情况
(1)接受关联方授权许可关联方本期数上年同期数
Carlsberg Breweries A/S[注 1] 215460314.92 205059715.65
北京首酿金麦贸易有限公司[注2]1218025.791177235.45
合计216678340.71206236951.10
[注1] Carlsberg Breweries A/S授权许可公司使用嘉士伯(Carlsberg)、乐堡(Tuborg)、特醇嘉士伯(Carlsberg LIGHT)、冰纯嘉士伯(Carlsberg chill)、凯旋1664（Kronenbourg1664）、怡乐仙地（Jolly Shandy）及SOMERSBY等商标，许可期限与商标使用许可合同及其
附件中所列被许可使用商标的注册有效期保持一致。双方约定，商标使用许可费按照公司在
该公历年内生产和销售使用许可商标产品的净销售收入计算。具体情况为：嘉士伯商标的许可费率为5%，乐堡商标的许可费率为4%，怡乐仙地商标的许可费率为5%，SOMERSBY商标的许可费率为5%；凯旋1664商标（除Blanc系列产品外）的许可费率为6%，Blanc系列产品商标许可费率2022年1月1日至2022年5月31日为6%，自2022年6月1日起调整为7%[注2]北京首酿金麦贸易有限公司授权公司使用京A(JingA)商标，许可期限与商标使用许可合同及其附件中所列被许可使用商标的注册有效期保持一致。双方约定，商标使用许可费按照公司在该公历年内生产和销售使用许可商标产品的净销售收入的6%计算
(2)提供关联方授权许可关联方本期数上年同期数
Carlsberg Brewery Hong Kong Limited[注] 11676.51
合计11676.51
第 91 页 共 104 页[注]公司授权许可Carlsberg Brewery Hong Kong Limited使用乌苏啤酒商标，许可期限与商标使用许可合同及其附件中所列被许可使用商标的注册有效期保持一致。双方约定，商标使用许可费按照公司在该公历年内生产和销售使用许可商标产品的净销售收入计算。具体情况为：2022年1月1日至2022年12月31日，商标许可使用费费率为1.25%；2023年1月1日至2023年12月31日，商标许可使用费费用为2.50%；2024年1月1日起，商标许可使用费费率为3.75%
3.关联包销协议情况
2009年1月，公司与重庆嘉威啤酒有限公司(以下简称嘉威啤酒)签订了产品包销框架协议，双方约定在协议期限内，嘉威啤酒将仅生产山城牌商标系列啤酒，且应将其生产的全部啤酒交由本公司包销；根据嘉威啤酒现有年产15万千升啤酒的产能和市场需求，在其2008年度实际产销量为8万千升的基础上，本公司包销数量为2009年至2013年期间，每年度比上年度递增1.4万千升，确保2013年达到15万千升，从2014年度起，与本公司在重庆九龙坡区和北部新区的啤酒企业合计啤酒产销量的增长保持同步；包销价格按公司在重庆九龙
坡区和北部新区的啤酒企业同品种、同规格、同市场的出厂价进行结算，每千升啤酒平均价格与公司九龙坡区和北部新区所产每千升啤酒价格保持一致；同时嘉威啤酒将根据本公司包
销啤酒数量承担销售费用，自2014年起，当年包销数量在15万千升(包括15万千升)以内，仍按每千升人民币100元的标准承担，当年包销数量超过15万千升部分，按本公司在重庆九龙坡区和北部新区的啤酒企业承担的平均每千升啤酒销售费用为标准承担；协议有效期为
20年。上述啤酒包销事宜已经公司2009年第一次临时股东大会审议通过。
鉴于双方对包销协议有关价格条款的履行情况及包销啤酒的累计量差存在疑议，为确保未来合作顺利进行，经第八届董事会第七次会议批准，2016年12月28日，公司与嘉威啤酒签订了《产品包销框架协议》之补充协议，对包销协议的相关条款进行了补充约定。补充协议的主要内容包括：
(1)调整包销协议约定的销量及净酒水收入的计算方式：鉴于销售区域有重合，双方同
意将合川分公司的2015年的销量作为基数，自2016年1月起纳入销量统一计算销售量增长率和平均净酒水收入。
(2)明确对量差和价差的解决方式：双方约定在包销协议履行过程中出现量差或价差时，公司以调整包销嘉威啤酒产量的方式或按照双方确认的每千升啤酒价格折算现金的方式予以补偿。
(3)明确仍按原方式进行结算：双方确认仍按包销协议约定的结算方式进行结算，同意
第92页共104页共同聘请第三方中介机构对上一年度双方的平均净酒水价格和销量进行专项审计，并以此作为年度最终结算的依据。
(4)关于特别价差补偿：双方同意自2016年1月1日起的三年内，如出现价差，则采
取如下方式处理：当第一年（即2016年）公司平均净酒水收入高于嘉威啤酒平均净酒水收
入所形成的价差，该价差低于或等于嘉威啤酒2016年平均净酒水收入的4%时，公司不予补偿，超过4%以上的部分，公司应予以补偿；第二年（即2017年）该价差低于或等于嘉威啤酒当年度平均净酒水收入的2%时，公司不予补偿，超过2%以上的部分，公司应予以补偿；
第三年（即2018年）该价差低于或等于嘉威啤酒当年度平均净酒水收入的1%时，公司不予补偿，超过1%以上的部分，公司应予以补偿。
(5)关于新产品及品牌使用：为确保嘉威啤酒与公司平均每千升净酒水收入保持一致，公司同意嘉威啤酒在符合相应产品生产标准的条件下，安排其生产“乐堡”、“重庆纯生”等品牌产品，并由公司包销。
双方确认补充协议自双方签订之日起生效，并回溯自2016年1月1日起执行。同时，补充协议约定，公司应在协议生效后一个月内向嘉威啤酒支付和解金3000.00万元，除该和解金以外，嘉威啤酒不得要求公司承担补充协议生效日之前根据《产品包销框架协议》所可能存在的违约责任。
2021年度，公司实际包销山城品牌、重庆品牌和乐堡品牌啤酒合计114487.60千升，
不含税金额44572.94万元，嘉威啤酒应承担销售费用共计1717.31万元。2022年度，公司实际包销山城品牌、重庆品牌和乐堡品牌啤酒合计129325.12千升，不含税金额
50178.06万元，嘉威啤酒应承担销售费用共计1939.85万元。
4.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬2308.273294.32
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
Carlsberg Brewery Hong Kong
19081927.98954096.4011855371.25592768.56
Limited
第 93 页 共 104 页Carlsberg Singapore Pte Ltd 254903.41 12745.17 327566.65 16378.33
CAMBREW LIMITED 241204.80 12060.24
Carlsberg Marketing Sdn BHD 80782.66 4039.13 34078.51 1703.93
金贝亚太（北京）餐饮有限公
72877.633643.8835908.941795.45
司
小计19731696.48986584.8212252925.35612646.27其他应收款
重庆嘉威啤酒有限公司73455.503672.78
Carlsberg Brewery Hong Kong
11676.51583.83
Limited
小计85132.014256.61
2．应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
Carlsberg Supply Company AG 515042.71 507182.14
重庆嘉威啤酒有限公司7034063.35
北京首酿金麦贸易有限公司12083.58
小计515042.717553329.07其他应付款
Carlsberg Breweries A/S 40124834.90 33636178.62
北京首酿金麦贸易有限公司194480.531182327.83
嘉士伯贸易（深圳）有限公司27692.30
小计40319315.4334846198.75
十一、股份支付以现金结算的股份支付情况项目金额
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定
[注]的负债的公允价值确定方法
以现金结算的股份支付产生的累计金额15049013.31
本期以现金结算的股份支付确认的费用总额1048565.00
[注]根据《嘉士伯集团长期激励计划2018-2020年度计划》《嘉士伯集团长期激励计划2019-2021年度计划》《嘉士伯集团长期激励计划2020-2022年度计划》(以下简称年度计划)
第94页共104页的规定，公司满足要求的副总裁及以上职级高管有权加入年度计划，每个年度计划的等待期
为 3年，参与的高管满足以下条件将会免费获得一定数量的 Carlsberg B股票：(1) 达成预先设定的业绩条件及其他相关可行权条件；(2)在等待期结束时仍然受聘于嘉士伯集团。行权条件满足后，公司以现金进行结算十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
嘉威啤酒所生产啤酒需由本公司包销的情况详见本财务报表附注十(二)3。
除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
公司包销嘉威啤酒所生产啤酒过程中，双方应结算包销量差和价差，截至2022年12月31日，公司已根据协议履行情况按包销量差和价差净额预计补差成本，双方尚未进行最终结算，具体情况详见本财务报表附注十(二)3。
除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利1258325114.80
根据2023年4月26日召开的第十届董事会第八次会议提出的2022年度利润分配预案，公司对截至2022年12月31日的可供投资者分配的利润按每股派发现金股利2.60元(含税)
进行分配，上述事项尚需提请公司股东大会审议批准。
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一)终止经营
1.终止经营净利润
项目本期数上年同期数营业收入
减：营业成本
第95页共104页税金及附加345765.84948095.15
管理费用550975.31372521.37
财务费用3165.93-184133.06
加：其他收益27531.80
资产处置收益2257478.27
营业利润1357571.19-1108951.66
减：营业外支出7009.93
终止经营业务利润总额1357571.19-1115961.59
减：终止经营业务所得税费用-409.691860521.34
终止经营业务净利润1357980.88-2976482.93
加：本期确认的资产减值损失
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计1357980.88-2976482.93
其中：归属于母公司所有者的终止经营净
1357980.88-2862850.96
利润合计
2.终止经营现金流量
本期数上年同期数项目经营活动现金投资活动现金筹资活动现经营活动现金投资活动现筹资活动现金流量净额流量净额金流量净额流量净额金流量净额流量净额重庆啤酒股份有限公司
33382.55-934.07
黔江分公司重庆啤酒股份有限公司
5472.338747.66
万州分公司重庆啤酒股份有限公司
-5.01-1089.71六厂湖南重庆啤酒国人有限
-60614.45责任公司常德分公司
合计38849.87-53890.57
(二)分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
第96页共104页公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部。并以区域分部
为基础确定报告分部。分别对南区、西北区、中区的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息（单位：万元）
项目南区西北区中区分部间抵销合计
营业收入478189.87412678.78717718.17-204682.761403904.05
其中：与客户之间的
478189.87412678.78717718.17-204682.761403904.05
合同产生的收入
营业成本242609.92216871.32417217.26-181455.60695242.90
资产总额524319.94364725.981056791.47-696083.181249754.22
负债总额345358.91190713.33737580.41-386200.70887451.94
(三)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明；
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用29041574.1021958008.93
合计29041574.1021958008.93
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3696843.832010658.26
与租赁相关的总现金流出48244866.1838624914.18
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
(5)租赁活动的性质租赁资产类别数量租赁期是否存在续租选择权
房屋及建筑物58.001-10年否
机器设备12.001-5年否
运输工具225.002年否
第97页共104页(四)重大资产重组业绩承诺情况
根据公司重大资产重组相关协议，嘉士伯啤酒厂香港有限公司承诺2020年度、2021年度、
2022年度嘉士伯重庆啤酒有限公司的扣除非经常性损益后归属于母公司净利润分别不低于
4897.71万元、5891.49万元、6210.98万元，如实际业绩低于上述承诺金额，嘉士伯香港
以现金方式向本公司进行补偿；嘉士伯啤酒厂和嘉士伯咨询承诺2020年度、2021年度、2022年度A包资产和B包资产所涉各标的公司加总计算后的扣除非经常性损益后归属于母公司净
利润分别不低于56540.03万元、76763.68万元、80890.71万元，如实际业绩低于上述承诺金额，嘉士伯啤酒厂和嘉士伯咨询以现金方式向嘉士伯重庆啤酒有限公司进行补偿。
2022年度，嘉士伯重庆啤酒有限公司实际业绩、A包资产和B包资产加总实际业绩均高于上述承诺金额。
同时业绩承诺期满，公司对嘉士伯重庆啤酒有限公司、A 包资产和 B 包资产的价值进行减值测试，并聘请评估公司对嘉士伯重庆啤酒有限公司、A 包资产和 B 包资产的价值进行评估。根据评估结果，嘉士伯重庆啤酒有限公司、A包资产和 B包资产均未发生减值。
(五)重大投资情况
经2021年第四次临时股东大会批准，公司之子公司嘉士伯重庆啤酒有限公司与佛山市三水区西南街道办事处《签订啤酒生产基地项目投资意向书》，约定嘉士伯重庆啤酒有限公司拟在广东省佛山市三水区新建年产50万千升啤酒产能的生产基地，固定资产投资约10.3亿元，并约定了项目的投资强度、开发进度、经济贡献。经第十届董事会第五次会议批准，为满足智能化酒厂、绿色酒厂的建设需求，降低公司长期运营成本、提升产品品质的稳定性，公司增加该项目总投资额至14.92亿元。截至资产负债表日，该项目已累计投资3.8亿元。
(六)套期保值交易情况根据公司2022年第一次临时股东大会审议通过的《关于子公司开展铝材期货套期保值业务的议案》及2021年年度股东大会审议通过的《关于调整铝材套期保值实施方案的议案》，公司及下属子公司拟使用不超过7000万美元的自有资金，在不影响正常经营、操作合法合规的前提下，选择适当的时机进行铝材套期保值业务投资。截至2022年12月31日，公司持仓金额共计28145570.00美元，尚未到期。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
第98页共104页1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4582549.49100.00229127.485.004353422.01
小计4582549.49100.00229127.485.004353422.01（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备227984.70100.0011399.235.00216585.47
小计227984.70100.0011399.235.00216585.47
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合4582549.49229127.485.00
其中：1年以内4582549.49229127.485.00
小计4582549.49229127.485.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内4582549.49
小计4582549.49
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目小计未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损
第99页共104页信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初数11399.2311399.23期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提217728.25217728.25本期收回本期转回本期核销
期末数229127.48229127.48
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
应收土地处置款4300000.00
保证金209093.99
备用金227684.70
其他73455.50300.00
小计4582549.49227984.70
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备
例(%)重庆鸿业资产管理应收土地
4300000.001年以内93.83215000.00
有限公司处置款侨鑫集团有限公司
保证金133673.791年以内2.926683.69
[注]广州市明和实业有
保证金75420.201年以内1.653771.01限公司
第100页共104页重庆嘉威啤酒有限
其他73455.501年以内1.603672.78公司
小计4582549.49100.00229127.48
[注]包含其全资子公司广州侨鑫物业有限公司
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1714103968.7819037610.071695066358.71
合计1714103968.7819037610.071695066358.71（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1714103968.7819037610.071695066358.71
合计1714103968.7819037610.071695066358.71
(2)对子公司投资本期本期本期计提减值准备期末被投资单位期初数期末数增加减少减值准备数嘉士伯重庆啤
1714103968.781714103968.7819037610.07
酒有限公司
小计1714103968.781714103968.7819037610.07
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益[注]1155407400.00858714000.00
合计1155407400.00858714000.00
[注]经公司2022年第三次临时股东大会决议批准，嘉士伯重庆啤酒有限公司根据其
2022年1-10月累计未分配利润向本公司和广州嘉士伯咨询管理有限公司分红22.47亿元
十六、其他补充资料
第101页共104页（一）非经常性损益
1.明细情况
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2686096.87越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补56173947.41助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金11322859.61融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回368172.05对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出4495553.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目1802741.69
小计71477177.36
第102页共104页减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）15007349.22
少数股东权益影响额（税后）27203082.00
归属于母公司所有者的非经常性损益净额29266746.14
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
每股收益(元/股)加权平均净资产报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
69.252.612.61
利润扣除非经常性损益后归属于
67.652.552.55
公司普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1263604930.09
非经常性损益 B 29266746.14
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1234338183.95
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1754545104.23
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 967942396.00产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
股份支付引起的资本公积净增加 I1 5652955.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00其他
其他综合收益净增加 I2 295189.31
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产1824688577.10
×H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 69.25%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 67.65%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程