东南网架:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江东南网架股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告（2022年度）

6-1-16-1-2对这些事项单独发表意见。
(一)建造合同收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、附注五（二）1及附注十三
（一）所述。
东南网架公司的营业收入主要来自于根据履约进度在一段时间内确认的建造合同。公司按照合同总收入乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成本。东南网架公司管理层（以下简称管理层）需要在初始时对建造合同总收入和总成本做出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计。
同时营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们于审计期间执行的审计程序主要包括：
(1)了解和评价管理层对建造合同进行预算编制和收入确认的相关的内部控制制度的设计和运行有效性；
(2)检查建造合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；
(3)选取建造合同样本，检查管理层预计总工作量、总收入成本所依据的建
造合同或工程结算单及成本预算、采购合同、分包合同等资料，并对合同总价、付款方式等合同条款及预算成本进行审阅；
(4)选取建造合同样本，检查工程验收报告、进度确认单、客户结算单等外部证据，并对工程项目实施现场检查，评价管理层确定的履约进度的合理性，测试管理层按照履约进度确认收入的计算是否准确；
(5)对工程承包合同的毛利率按年度、项目等实施分析程序，识别是否存在
重大或异常波动，并查明波动原因；
6-1-3(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款的坏账准备
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）及附注五（一）3所述。
截至2022年12月31日东南网架应收账款余额606785.47万元，坏账准备金额107522.49万元，账面价值499262.98万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们于审计期间执行的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定6-1-4的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东南网架公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
东南网架公司治理层（以下简称治理层）负责监督东南网架公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
6-1-5我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东南网架公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东南网架公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就东南网架公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
6-1-66-1-7合并资产负债表
2022年12月31日
会合01表
单位:人民负债和所有者权益注释上年年末数期末数上年年末政
(或股东权益)号
流动负债:
681260013.79短期借款222189587056.032869047448.85
向中央银行借款拆入资金
交易性金融资产50840000.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据24365231.6948911176.20应付票据232087890808.392218229347.47
应收账款4992629819.723，851，842，自28.07应付账款244857023852.564136422842.64
应收款项融资162913885.5554512297.75预收款项25246819.60246819.60
预付款项193239770.02148739923.55合同负债26396885105.30402270255.98应收保费卖出困购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款91760595.27122639955.53代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬叫533.7395728025.92
存货 2 112 962 072. 55 1 707 827 516.05 应交税费 I ;: I 130 323 323.64 98 808 734. 13 合同资产 4 819 812 680.51 4 114 519 778.78 其他应付款 204 503 818.22 197 28 1 870. 0&持有待售资产应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产39305113.9439305113.94应付分保账款
其他流动资产10159956985.59155331397.39持有待售负债
流动资产合计14220790857.6512975730001.05一年内到期的非流动负债14.242叮35492907.82
其他流动负债 I :~ I 72 447 651. 78 81 607 968.79
流动负债合计10076837589.5410135136221.26
流动负债:保险合同准备金
长期借款 1 32 1 1 160 883 972. 39 I 460 019 377. 11应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债 I 33 I 3 459 881. 51 I 1 ， 567， 664.0。
长期应付款长期应付职工薪酬非流动资产2预计负债
发放贷款和垫款递延收益57461406.94
债权投资 边延所得税负债 I :~ I 165 029.17其他债权投资其他非流动负债
长期应收款非流动负债合计519213411.22
长期股权投资11306205311.81302442539.58负债合计11289514162.3110654349698.48
其他权益工具投资1220000001.0010000001.0。所有者权益(成股东权益)，其他非流动金融资产实收资本(或股本)13511165，549，140∞|1165549140.00
投资性房地产1333017707.3319947981.77其他权益工具
固定资产141136733253.911883251385.48其中优先股
在建工程15107116182.6387170116.21永续债
生产性生物资产资本公积3130974516.11
油气资产 减库存股 I :: I 130 010 755.22 130 010 155.22
使用权资产 16 4 314 598. II 2 035 249. 53 其他综合收益
无形资产 11 442 810 430. 1 I 1 207 659 263.26 专项储备
开发支出盈余公积39阳，381，990.411161111260.11商誉18393410.50393410.50一般风险准备
长期待摊费用19812369.31425688.01未分配利润401683117744.00
递延所得税资产20185173469.36148980867.58归属于母公司所有者权益合计6192451319.836016742566.26
6-1-8公司资产负债表
2022年12月31日
会企01表
单位'人民币元注释上年年末数负债和所有者权益期末数号上年年末数
动负债.
2 121 329 847. 16 I 短期借款 1 596 641 594. 92 2 003 704 053. 00
交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据 17 749 003.80 23 356 176. 20 应付票据 lm48168l33 | 1 815 453 606.25
应收账款4170470499.993415250988.09应付账款4375663872.083843364634.60
应收款项融资129300798.1217824488.50预收款项
预付款项675358284.54341358031.25合同负债284161672.12255347676.31
其他应收款76，32日，488.12106641616.45应付职工薪酬24528932.8618590146.25
存货223621700.12170080367.27应交税费89725855.3562742996.25
合同资产4107123523.963563626759.32其他应付款202653853.41255452440.33持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债3250000.00
其他流动资产93249514.5570498589.64其他流动负债4521375.81
流动资产合计10617518640.389829966863.88流动负债合计8161027365.058259176928.80
非流动负债:
长期借款767652207.35应付债券其中2优先股永续债租赁负债
非流动资产 z 长期应付歉债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债
长期应收款1033501169.801044429244.48递延收益13263191.94
长期股权投资2323010230.652281161526.29递延所得税负债39029.17
其他权益工具投资20000001.0010000001.00其他非流动负债
其他非流动金融资产非流动负债合计13302221.11
投资性房地产151750644.89164932987.98负债合计8938729651.828272479149.91
固定资产172143304.31184965646.19所有者权益(或股东权益):
在建工程10561080.356377788.00实收资本(或股本)1165549740.00生产性生物资产其他权益工具
泊气资产其中:优先股使用权资产永续债
无形资产46015990.0712787345.33资本公积…3139329085.403540|
开发支出 减z 库存股 130 010 755.22 130 010 755. 22商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备
递延所得税资产143673152.47113164271.01盈余公积196387990.41167111260.71
其他非流动资产110544979.48136875539.72未分配利润1318733480.991170202733.08
非流动资产合计4011200553.023954694350.00所有者权益合计5689989541.585512182063.97
6-1-9A
罔并利润表
2022年度
会合02表
本期础h衍唱@λ 上年同期数
一一局--院刑监 民lI> l ，~t.C I l< 资本公积 ..余公彬、 未分配和j润库存'军 食收 储备 院刑监
"愤恤 矗 4岳 SI!愤地 锺 a昏
t 牢牢聚会'自 1.1邸，阳市咱 主血，需;76.11 130 010 755.22 167 ， 111 ， 2剧 11 1.683 ， 117.744.0咽 479 359 148.53 6 496 301 714.79 1 ， 034 ， 4归.，俑. 00 2 ， 085，蝇8， 875. 归 130 010.15.5 .22 136， 404 ， 。怖..， 1 ， 248， 437， 4佣. 65 H9， 1 !i3. 回4.1 8 4 854. 355.620. 61:1加会计政策变更
前期斜铺3巴，iF.网 '领倒l'企业合并其他
-、本年作韧命领 1 165 549 740.00 3 130 974 576.77 130 010 755.22 167 111 260.71 ] 683 117.744.00 479 559.148.53 6 496 30] 71 4.79 1 034.402 200.00 2， 085， 96草， 875.04 130 010 755.22 136 404 096.03 1 24S 437 400 65 479 153.804.18 4 854.355 620.68
二额、〈减~少期啕以减"变动