兰花科创:兰花科创关于会计政策、会计估计变更的公告

股票代码：600123股票简称：兰花科创公告编号：临2023-014
债券代码：138934债券简称：23兰创01
债券代码：115227债券简称：23兰创02
山西兰花科技创业股份有限公司
关于会计政策、会计估计变更的公告特别提示
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
会计政策变更：财政部2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》、2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》，本公司自2022年1月1日起执行上述会计准则。
会计估计变更：财政部、应急管理部2022年11月21日下发《关于印发的通知》（财资〔2022〕136号），本次调整安全费提取标准，属于企业会计估计变更事项，
公司对此次会计估计变更采用未来适用法进行处理，不会对公司以往年度财务状况和经营成果产生影响。
本公司于2023年4月21日召开的第七届董事会第十二次会议审议
通过《关于会计政策变更的议案》、《关于调整企业安全费用提取标准的议案》，具体情况如下：
一、会计政策变更
（一）会计政策变更的内容
1、根据准则解释第15号的要求，会计政策变更的内容如下：企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
2、根据准则解释第16号的要求，会计政策变更的内容如下：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
（二）当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称
根据准则解释第15号、准则解释第16号的要求，会计政策变更对
2022年期初及可比期间合并财务报表的主要影响如下：
1、合并资产负债表
受影响项目2021年12月31日2022年1月1日调整数
在建工程3003093960.403005883012.862789052.46
递延所得税资产250611206.08256724549.616113343.53非流动资产合计21779140119.9121788042515.908902395.99
资产总计28725813664.5428734716060.538902395.99
递延所得税负债151169645.26160403059.449233414.18
非流动负债合计4144708337.254153941751.439233414.18
负债合计15828011735.7315837245149.919233414.18
盈余公积1940156830.701940154511.03-2319.67
未分配利润8899525249.788898895590.61-629659.17
归属于母公司股东权益合计13064079403.8013063447424.96-631978.84
少数股东权益-166277474.99-165976514.34300960.65
股东权益合计12897801928.8112897470910.62-331018.19
负债和股东权益总计28725813664.5428734716060.538902395.99
2、合并利润表
项目2021年度（调整前）2021年度（调整后）调整数
营业收入12859564289.7612909032527.1749468237.41
营业成本6755277113.326786078882.1130801768.79
税金及附加777282112.45777987726.14705613.69
利润总额2951601845.712969562700.6417960854.93
所得税费用948180039.70948738516.82558477.12
净利润2003421806.012020824183.8217402377.81
归属于母公司所有者的净利润2352524935.312361153273.878628338.56
少数股东损益-349103129.30-340329090.058774039.25
3、合并现金流量表
项目2021年度（调整前）2021年度（调整后）调整数
销售商品、提供劳务收到的现金10337281617.1510363599617.1526318000.00
购买商品、接受劳务支付的现金2288102951.702313631840.7425528889.04支付给职工以及为职工支付的
2191526615.322192505791.29979175.97
现金
经营活动产生的现金流量净额3286873717.003286683651.99-190065.01
购建固定资产、无形资产和其他
790231582.69790041517.68-190065.01
长期资产支付的现金
投资活动产生的现金流量净额-815407169.97-815217104.96190065.01
现金及现金等价物净增加额829372373.30829372373.30
期末现金及现金等价物余额2221584225.312221584225.31
（三）本次会计政策变更对公司的影响根据新旧准则衔接规定，公司自2022年1月1日起按准则解释15号、准则解释16号要求进行会计报表披露，不追溯调整2021年可比数。首次执行日准则解释15号、准则解释16号与现行准则的差异追溯调整
2022年年初留存收益。执行准则解释15号、准则解释16号预计不会对
公司的资产总额、负债总额、净资产及净利润产生重大影响，不存在损害公司及股东利益的情况。
二、会计估计变更
（一）会计估计变更的内容财政部应急管理部于2022年11月21日下发《关于印发的通知》（财资〔2022〕136号）对危险
品生产与储存企业的安全费用计提比例进行调整，具体如下：
1、上一年度营业收入不超过1000万元的，提取比例由4%改为4.5%。
2、上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，提取比例由
2%改为2.25%。
3、上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，提取比例由0.5%
改为0.55%。
4、上一年度营业收入超过10亿元的部分，仍按照0.2%提取。
董事会同意公司自2022年12月1日起，按规定对所属危险品生产与储存企业的安全费用计提比例按新标准进行提取。
（二）本次会计估计变更对公司的影响
根据企业财务相关管理制度，本次调整安全费提取标准，属于企业会计估计变更事项，公司对此次会计估计变更采用未来适用法进行处理，无需对已披露的财务报表进行追溯调整，不会对公司以往年度财务状况和经营成果产生影响。本次会计估计变更影响公司2022年度利润总额减少29.18万元。
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见公司独立董事、监事会和会计师事务所认为：本次会计政策变更
依据财政部会计准则解释第15号、准则解释第16号要求进行，会计估计变更依据财政部、应急管理部关于危险品生产与储存企业安全费用
计提标准调整要求进行，符合相关政策要求，符合企业实际情况，同意本次会计政策、会计估计变更事项。
特此公告山西兰花科技创业股份有限公司董事会
2023年4月25日