恒信东方:关于对深圳证券交易所2022年年报问询函部分问题的回复（挂网版）

恒信东方文化股份有限公司
关于创业板年报问询函〔2023〕第97号部分问题的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部：
恒信东方文化股份有限公司（以下简称“公司”或“恒信东方”）收到贵部“关于对恒信东方文化股份有限公司的年报问询函〔2023〕第97号”的年报问询函，公司针对年报问询函中所提出的问题，进行了认真、详细的分析与核查。因2022年报问询函中部分问题还正在核查中，现就问题1、6、7、9-15作出回复，问题
2、3、4、5、8尚需进一步确认与核实，公司将尽快完成回复并及时履行信息披露义务。公司现将已完成问题的回复如下：
1.年报显示，你公司报告期内实现营业收入48927.89万元，同比增加0.51%。
其中，第四季度实现营业收入28341.94万元，占营业收入的比重达57.93%；报告期内新增的算力系统集成及技术服务实现营业收入21726.54万元，占营业收入比重为44.41%，毛利率为16.41%。
（1）请你公司结合收入构成、季节性特征、收入确认方式及其变化、信用
政策情况、销售退回情况等，补充说明第四季度营业收入明显高于前三季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形。
回复：
公司主营业务范围主要包括数字创意产品应用及服务业务、互联网视频应用
产品及服务业务、算力系统集成及技术服务业务。
公司分季度收入构成及占比如下：
单位：万元序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度收入合计
1算力系统集成及技术服务---21726.5421726.54
2互联网视频应用产品及服
务5789.806314.095306.765729.3723140.02
3数字创意产品应用及服务750.371195.081139.48831.573916.50
合计6540.177509.176446.2428287.4848783.06收入占比13.41%15.39%13.21%57.99%100.00%
由上表可见，数字创意产品应用及服务、互联网视频应用产品及服务这2类收入各季度营业收入变化不大，不存在跨期调节营业收入的情形。
2022年公司第四季度营业收入增长主要是因为新增算力系统集成及技术服务收入所致。算力系统集成及技术服务收入的客户主要是政企客户，这类公司一般在年初开始制定当年投资和预算，年中进行招投标，最终会在年底结算验收。
因此，收入确认符合这一行业特性，不存在跨期调节营业收入的情形。
（2）请你公司补充披露算力系统集成及技术服务的具体情况，包括但不限
于业务实施主体、与其原有业务的区别及联系，客户基本情况，合同取得方式及主要内容、合同标的、价格构成及其公允性，具体产品构成、业务模式、所处产业链环节、核心竞争力及提供的主要附加值，收入确认的方法、时点、金额及依据，成本构成及核算情况（涉及外购的请列明供应商名称及采购的时间、单价、金额），信用政策及回款情况，并结合你公司在该项业务中所承担的角色以及是否拥有对商品的控制权和定价权等，说明对算力系统集成及技术服务采用总额法（如是）确认收入的依据，是否符合企业会计准则的有关规定。
回复：
算力系统集成及技术服务的具体情况：
公司算力系统集成及技术服务旨在满足行业客户在人工智能算力中心方面的需求，帮助客户实现人工智能应用的高效开发和运行。公司通过系统集成方式，与国内各服务器厂商携手合作，充分发挥各自的技术与资源优势，在产品和运营等多个层面共创价值，公司主要为客户提供智算中心和人工智能行业整体解决方案。
1.公司提供普通服务器、AI 服务器等底层算力服务器（外采）给客户。
2.公司提供适配于服务器算力的软件系统，包含公司自主研发的基于 AI 的行业软件系统。
3.公司提供系统集成服务以及为客户量身定制的整体的人工智能或智算中心解决方案。
公司主要实施主体是：恒信东方文化股份有限公司。
1、与其原有业务的联系和区别（1）与其原有业务的联系
公司从2000年初就开始深耕电信运营市场，在电信级系统规划建设、大数据处理、软硬件开发方面都有丰富的经验，公司原长期为中国移动的核心供应商，承建中国移动全网的12586娱音在线系统、农政通全网协同办公系统、电话会议
系统等；且目前公司的互联网视频应用产品及服务业务也是与中国电信、公安、
市政、学校等单位深度合作，聚焦智能视频云，在智慧城市领域，包括智慧政务、智慧教育、智慧家庭、数字乡村、物联网等多个行业方向积累了丰富的一体化解决方案的经验。
（2）与其原有业务的区别
在 AI 应用的爆发式增长和国家数字中国建设的总体方针指导下，公司发挥自身优势和经验，将区块链、大数据、人工智能、AR/VR 部分能力、云计算等与数字经济相关的业务和技术进行整合，在原有业务上继承和发展，通过集中公司资源，优化体系结构，开拓行业市场，完善产业布局，积极参与到国家的数字经济建设领域中。
2、客户基本情况
诺比侃人工智能科技（成都）股份有限公司，成立于2015年3月，专注于将先进人工智能技术、数字孪生技术应用于高复杂度的开放场景中，与运用场景深度融合并落地实用。提供具备高普适性的人工智能产品和面向轨道交通运维、电网监测检测、智慧城市、军工信息化等领域的行业解决方案。
创意信息技术股份有限公司：成立于1996年，是一家在深交所上市的企业。
他们在数字化转型方面具备核心能力，提供操作系统、数据库、大数据、5G 等核心技术产品。他们还提供卫星互联网、人工智能、物联网、云/边缘计算等信息技术解决方案并投资布局工业 CAD 软件等产品。他们已为超过 700 家政企客户提供数字化转型服务，涵盖运营商、能源、金融、政府、交通等领域。
3、合同取得方式及主要内容、合同标的、价格构成及其公允性
算力系统集成及技术服务业务合同取得方式是通过业务人员拓展，比价谈判的方式取得。具体业务合作情况如下：
合同标的序号客户名称合同金额价格构成业务内容价格公允性
及构成为了满足甲方需求，公司采购了智能化运维软件10565万和自研
的资源库平台软件2507.985万
诺比侃人工智能元，并负责对这些软件进行系统
1科技（成都）股13072.985软件软件及安装调试部署、培训、安装调试、集成以及双方协商定价
份有限公司提供3年免费维护服务。以上软件用于国网时代（福建）储能发展有限公司分布式数据中心建设项
目合同（标段一至十）。
为满足甲方需求，公司提供采
3904.60软件购的软件3904.60万元，采购
软件、硬件及集
创意信息技术的服务器7573.40万元，并进双方协商定
2成服务
股份有限公司行技术集成、安装调试等服务。价
7573.40硬件同时，公司还提供了一年质保期。
4、业务模式、所处产业链环节、核心竞争力及提供的主要附加值
业务模式：公司可提供软硬一体或软件集成的 AICC 解决方案，这套方案旨在帮助行业客户快速搭建和部署自己的人工智能算力中心，从而实现高效的人工智能应用开发和运行，行业客户可以根据自身需求灵活选择软件平台或硬件平台。
所处产业链环节：该业务属于产业链的基础层，为 AI 行业应用提供基础数字底座。
核心竞争力：
（1）系统分析与设计能力：数字内容产业是 AIGC 技术应用的重点行业，公司开展的数字文化创意、内容生产与技术服务过程中，开发了大量的 AI 算法，并具有人工智能算力系统应用经验，能更加了解客户需求。可以帮助公司在后续开展人工智能算力系统集成业务中，与客户进行更好的沟通协作，设计符合需求的系统解决方案。
（2）系统集成与测试能力：公司具备大型数字文旅项目实施经验，在这些
项目开发和交付过程中，积累了大型软硬件整合和集成测试经验，多产业共同联合协作的经验，延伸到人工智能算力系统集成业务中，能够确保算力系统的各个组件和模块进行整合，保障整个系统的有效协同工作。
（3）系统运维与支持能力：公司互联网视频应用产品及服务，主要面向 B
端和 G 端行业客户，积累了大量的行业领先的平台运维和支持能力，包括故障排除、系统更新、性能监控等，并培养了一批在业内具有较高水平的运维团队，该团队有效支撑了人工智能算力系统集成业务。提供的主要附加值：
（1）一站式部署:将多个组件和系统进行集成，满足客户的定制需求，避免复杂的集成问题。
（2）资源利用和成本控制:通过软件平台实现硬件资源灵活调度，优化资源利用，避免重复投资和浪费5、收入确认的方法、时点、金额及依据，成本构成及核算情况（涉及外购的请列明供应商名称及采购的时间、单价、金额），信用政策及回款情况
（1）收入确认的方法、时点、金额及依据
根据收入准则《企业会计准则第14号——收入》规定，公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3）本公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
公司对于需要安装调试的产品销售收入确认方法没有变化，安装调试服务不构成单项履约义务，按照合同约定交付产品，安装调试完毕并取得客户验收报告后确认产品销售收入。
具体情况如下：收入确认序收入确认时收入确认回款情况客户名称金额（万成本构成供应商名称采购时间单价采购金额(万元)信用政策号点依据(万元)
元）
合同签署生效，买方发出供货通知后，在20个工作诺比侃人工日内向卖方支付30%合同安徽中融汇
智能科技合同、验价款作为预付款。卖方将
12022.12.2611569.01软件成本通电子商务2022.11.2842.47万元/套10191.8913072.99（成都）股收报告货物安装调试合格经买方有限公司份有限公司及最终用户最终验收合格后30日内以电汇方式支
付合同总金额的70%。
54.34万元/套3532软件产品交付后3日内，
创意信息技暗物智能科甲方支付合同总价款的
合同、验软件、硬件
2术股份有限2022.12.2710157.52技（广州）2022.9.2630％，项目验收并签署验11478.00
收报告成本
公司有限公司收报告后3日内，甲方支
35780元/台6798.20付合同总价款的70％公司不同的业务类型面临着不同的客户群体。针对公司应收账款规模较大的情况，公司按客户资质规模、信用进行分类评价管理，对风险客户采取专项审批等措施；同时，公司采取客户分级、法务催收等多项举措构建客户信用政策体系。
在对客户信用进行分类评价管理的基础上，公司采用赊销和预收款项并存的方式进行客户信用控制。针对项目类业务，公司根据具体项目和客户的商务谈判结果，项目一般采用合同签订后预收部分货款并按项目进度分期收款相结合的方式。公司在上述原则内对客户进行信用控制，2022年并未发生重大变化。
同时，公司也很注重销售退回情况的处理，在前期的商务谈判和合同约定中明确相应的退换货约定和违约责任条款，对于有退货倾向的销售业务，公司基于谨慎性原则不会进行收入的确认，确保销售金额的准确性。
6、算力系统集成及技术服务采用总额法确认收入的依据
根据《企业会计准则第14号——收入》，在判断收入的确认和列报应当采用“总额法”还是“净额法”时，需要明确公司在交易中所处的地位，是主要责任人还是代理人，公司是否承担了所交易的商品或服务的所有权上的主要风险和报酬。
（1）公司与客户的权利义务约定
公司与供应商、客户分别签订采购销售合同，供应商与客户不存在直接的购销交易关系，公司与供应商、客户双方之间的责任义务能够区分开来，公司负责向最终客户销售商品并承担责任的义务，为销售合同的主要责任人。
具体而言，公司与客户就整体项目进行谈判，包括定价、实施情况、商务条款等，并与客户签订合同。项目接洽中，公司综合采购成本、调试工作复杂度、自主软件利润等情况，向客户出具整体项目报价。公司作为合同的主要责任人，负有向客户交付项目产品并确保项目实现客户预期功能的义务。
（2）公司与供应商的权利义务约定
公司在与客户进行接洽的过程中，采购部门即展开询价、确定供应商等工作。
确定供应商后，公司与供应商签订采购合同，与此同时，公司派技术人员到现场进行调试或指导，完成产品交付。因此，公司通过询价等方式自主选择确定供应商，并且独立对客户负责，是销售业务的主要责任人。
7（3）公司承担存货风险
公司承担存货所有权上的主要风险和报酬，即商品的价格变动风险、滞销积压风险等。公司与供应商的采购价格系通过询价确定，而销售价格则由公司自主向客户报价，采购价格不随公司对客户的销售价格变动而变动，公司承担了商品价格变动风险。
（4）公司承担了信用风险
公司根据供应商的供货进度进行付款，付款进度并不取决于客户的付款情况。
如果最终客户无力付款，公司仍需承担向供应商支付货款的责任。因此，公司承担了该项目中的信用风险。
综上所述，算力系统集成及技术服务业务中，就项目整体自主向客户进行报价，并提供安装调试服务；承担供应商交货后的存货风险、客户的信用风险，公司在该交易中的身份为主要责任人。公司对算力系统集成及技术服务业务采用总额法确认收入的依据是充分的，符合《企业会计准则》的相关规定。
（3）请你公司补充披露算力系统集成及技术服务在2023年第一季度的开展情况，说明能否形成稳定的业务模式，并核实你公司营业收入扣除是否符合本所《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求。
回复：
公司2023年算力系统集成及技术服务第一季度业务开展情况如下：
基于目前人工智能计算需求呈指数增长的现状，未来预计算力需求在总体社会计算需求中占比80%以上。为了及时响应需求变化，公司利用自身优势积极参与其中，并为智算中心整体建设提供高质量的物资供应与技术服务。公司2023年也在稳步推进算力系统集成及技术服务的业务开展。
2023年初，定制化一体机项目启动，截至一季度末，该项目各项工作有序进行，目前已完成与客户和供应商的合同签署，正在推进项目交付、验收、付款等相关工作。
预计二季度将完成本项目供应商供货以及货款结算和整体验收等工作，目前公司在该项目中与客户及供应商之间建立了良好有序的合作机制。经过前期接触，公司了解到客户资金链条稳定，供应商资质能力优越，为本项目的顺利执行起到
8保障作用。其他项目也在稳步推进中。
截至一季度末公司尚未确认算力系统集成及技术服务的收入。
综上所述，算力系统集成及技术服务已形成稳定的业务模式，会持续为公司带来经济利益。公司对照“营业收入扣除相关事项”逐一核对，算力系统集成及技术服务营业收入不符合具体扣除项，营业收入扣除符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中的要求。
请会计师说明就公司营业收入真实性所采取的具体审计程序及覆盖率、程
序有效性，并对公司营业收入的真实性及扣除完整性发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司营业收入的真实性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2）复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，检查收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3）根据销售流程，检查重要客户的销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、沟通记录、工作日志、资金流水、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（4）结合应收账款及收入的函证，以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现。
（5）获取并检查了报告日后签订的有关算力系统集成及技术服务合同。
（6）按照贵所《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求，检查公司该项业务的投入、加工服务及其产生的附加值，检查其项目成本费用是否能够独立计算；了解公司对此类业务所具备的经验并检查该项业务对客户、供应商的依赖性和业务的可持续性。
审计程序的覆盖率：
2022年度，算力系统集成及技术服务营业收入21726.54万元，检查金额
21726.54万元，综合检查比例100%；其中：发函金额占账面金额的比例100%，
回函金额占发函金额的比例为100%，占账面余额100%；细节测试抽样比例100%，期后回款测试比例100%。
核查结论：经核查，我们认为公司算力系统集成及技术服务营业收入真实、9金额准确，营业收入扣除符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求。
6.年报显示，报告期末你公司其他应收款账面余额5322.93万元，坏账准备
余额为3694.86万元，计提比例为69.41%。其中，对中科北影（北京）科技传媒有限公司（以下简称“中科北影”）等期末余额前五名欠款方均全额计提坏账准备。对北京济安金信科技有限公司和深圳市智沃达科技有限公司的其他应收款予以核销，金额合计3339.03万元。
（1）请你公司补充披露对前述期末余额前五名欠款方及核销对象的其他应
收款情况，包括但不限于交易对方基本情况、形成原因、交易时间、款项性质、账龄、约定还款时间、支付安排及坏账准备计提情况等，并说明相关交易或往来发生的必要性，交易对方与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形，是否履行恰当的审议程序及信息披露义务。
回复：
公司对前述期末余额前五名欠款方及核销对象的其他应收款情况如下：
单位：万元
10是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
中科北影（北京）科技传媒有限公司成立于2017年3月6
2018年4月根据投资意向，支付了股日，法定代表人：郭建刚，住权投资款3000万元，由于被投资企业所：北京市昌平区科技园区超
业绩未达到预期，双方于2019年7月交易经第六届董前路37号院16号楼2层
达成回购协议，约定协议签署后120事会第三十四次中科北影 A0009，注册资本：1000 万元 2022 年末
日支付完毕，因对方资金周转原因未会议审议披露；
（北京）人民币。是一家视觉服务商，待收回计提坏账余
1200.002018.43年以上能按约如期履行相关投资款项的退否计提坏账经第七
科技传媒以全景电影、增强现实、仿真增资款额1200万回，但对方也在持续积极回款中，从届董事会第四十有限公司影像、数字表演等前沿文化科元
2019年至2021年6月25日累计回款三次会议审议披
技和奇观文化创意形式为主要
1800万元，2022年4月，中科北影出露，手段，打造集市民文化娱乐、具了承诺还款计划，承诺会多举措筹旅游休闲体验、新兴业态培集资金尽早支付剩余1200万元。
育、公益知识服务等于一体的新型城市文化载体。
2019年初公司依据意向客户新疆电信
新疆朗华天辰信息科技有限公向“新疆朗华”（电信指定设备供应商之司，成立于2009-01-05，注册一）订购定制的安防设备，支付了采资本为100万人民币，法定代购预付款1602万元，2019年3月由于表人为朱凯，经营状态为存客户采购需求变化，公司经与新疆朗续，工商注册号为华协商终止采购合同，新疆朗华同意新疆朗华650105050020226，注册地址为2022年末计提坏账经第七
退回预付款项，原预付款改为其他应天辰信息新疆乌鲁木齐高新区（新市计提坏账余届董事会第四十
804.292019.03往来款3年以上收款性质，并约定2019年底前归还。否科技有限区）北京南路558号百信钻石额804.29三次会议审议披
2019年对方已退回款项694.99万元，
公司 苑 F 栋 13 层 16 室，经营范围 万元 露。
公司一直在大力催收，该公司对外应包括销售：软硬件开发销售、
收账款主要为电信运营商欠款，其承通信器材、终端产品的生产销诺在收到回款后及时回我司欠款。考售网络技术的研发及技术服
虑2020年大环境对企业影响，公司给务、计算机系统服务、通讯工予欠款方一定信用期；2021年公司已程咨询服务
发律师函予以催收，当年回款100万
11是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形元，2022年末剩余款项804.29万元仍在催收返还中。
2017年8月公司全资子公司恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公司与对方签署了《投资合作合同》，约定双方联合拍摄制作动画上海百逸动漫文化传播有限公片《斗龙战士6》，我方依约向对方累司成立于2014年07月22日，计支付投资款531.5万元，对方未能按上海百逸法定代表人：梁夏青，注册资照合同约定的2018年12月30日前完2022年末计提坏账经第七动漫文化本：2339.19万人民币，地址：成《斗龙战士6》的全部制作，经我方计提坏账余届董事会第三十
501.422018.04往来款3年以上否
传播有限上海市嘉定区曹安路4988号6多次催促及要求，对方仍未能提交合额501.42一次会议审议披公司 幢 4048 室。是一家致力于以 IP 同约定的全部内容，我方已于 2020 年 万元 露。
建设为核心，构建内容+玩具+8月向广州市天河区人民法院提起诉游戏全产业链的文化企业。讼，2020年12月23日法院判决对方返还全部投资款。我方已向法院申请强制执行，但对方已濒临破产，预计无法收回全款，2021年公司对其单项全额计提了坏账准备。
12是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
2019年底因公司业务调整终止所有玩
具贸易业务，处置所持有的原子公司恒信东方儿童（香港）文化实业51%股份，股份转让给蔡耀煌先生，协议约定股权转让款360.49万元，应于
2020年3月31日前收回对应股权转让
蔡先生本人系外籍人士，长居2022年末计提坏账经第七款。蔡先生主要资金均占压在目标公香港，本人及其家族企业从事股权转计提坏账余届董事会第四十蔡耀煌360.492019.123年以上司，受大环境影响，目标公司2020年否儿童玩具、糖果等进出口贸易让款额360.49三次会议审议披
经营情况遇到很大困难，经双方协商业务超过30年。万元露。
同意将该欠款延期至2020年底。蔡先生本人系外籍人士，长居香港，给公司追款造成一定困难，公司已委托律师正在采取法律诉讼程序。2022末账龄已达3年以上，公司对其全额计提坏账准备。
2019年底因公司业务调整终止所有玩
具贸易业务，处置子公司广东世纪信华文化发展有限公司51%股权，股权转让给卢晓芸女士，协议约定股权转让款510万元，应于2020年12月23卢晓芸女士1986年出生中国日前付清全款。当年对方回款260万计提坏账经第七国籍无境外永久居留权。目前2022年末股权转元，2020年目标公司经营状况不佳，届董事会第四十卢晓芸250就职于广东信宇科技股份有限2019.123年以上计提坏账余否
让款卢晓芸主要资金占压在目标公司，公三次会议审议披公司任公司监事。额250万元司未能收回对应款项。2022末账龄已露。
达3年以上，公司对其全额计提坏账准备。公司与对方多次口头、书面沟通、发律师函等多种方式催款，2023年2月签订了还款保证协议，签订协议后，截至目前对方已按还款保证协
13是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形议约定支付了26万回款并保证继续按协议规定的还款计划回款。
公司出让原控股子公司北京恒盛通典如前列所当有限责任公司（以下简称“恒盛通典述，交易价当）51%股权转让款，转让金额为北京济安金信科技有限公司格从9180
9180万元，济安金信已按合同约定支
2001年4月成立，法定代表人万元协商调
付4700万，剩余款项双方约定应在恒杨健，注册资本1500万元，注整至5967盛通典当行收回截至协议签署日前已
册地址北京市海淀区万柳东路万元后，对交易经第六届董经对外发放的贷款金额的50%后的15
25号5层507，是一家具有金其已挂账的事会第四十次会
个工作日内支付。公司承诺于2022年北京济安融研究与咨询能力的高科技企差额3213议审议披露；计
股权转6月24日前转让恒盛通典当剩余49%
金信科技0.00业，致力于为国家金融监管、2020.82-3年万元，2021否提坏账经第七届让款股权，因恒盛通典当拍卖资产金额低有限公司商业银行、基金公司、证券公年末公司按董事会第三十一
于典当贷款且转让时间仓促，公司在司、保险公司提供金融工程类照单项计提次会议审议披天津产权交易中心按照恒盛通典当净
高端软件系统与解决方案，并对其全额计露。
资产的65%价格挂牌交易。为了在规从事广大投资者所需要的商业提坏账准
定时间内实现转让，公司与北京济安软件设计、研发、销售以及专备。并于金信科技有限公司多次磋商，最终达业咨询服务。2022年度成原51%股权转让交易价格变更为进行核销处5967万元。截止2022年5月12日，理。
客户已全部支付完毕转让款。
14是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
2018年公司全资子公司恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公司与对
方签署《模具制造合同》委托对方生
2020年末
产《雷鸟特攻队》系列玩具模具。支深圳市智沃达科技有限公司，计提坏账余付采购预付款126.03万元，2019年受成立于2015年，位于广东省深额126.03计提坏账经第七深圳市智中美贸易摩擦对玩具业务的影响，公圳市，法定代表人：李蓉晖，万元，并于届董事会第十七沃达科技0.002018.12往来款3年以上司经与对方协商终止采购合同，对方否注册资本100万元，是一家以2022年在次会议审议披有限公司同意退回预付款项，原预付款改为其从事零售业为主的企业。于对方注销后露。
他应收款。此后公司积极联系对方退
2022年06月15日核准注销。对其进行了款，2020年公司受大环境影响经营状核销处理。
况恶劣，财务困难，公司估计收回的可能性较小，于2020年对其全额计提了坏账准备。
15（2）相关交易及往来发生的必要性：
序对方名称交易或往来发生的必要性号
公司2018年在文化创意产业领域布局，中科北影是由中科院视觉工业团队与北京电影学院强强联手、跨界打造的平台型文化科技创新公司，该公司以全景电影、增中科北影
强现实、仿真影像、数字表演等前沿文化科技和奇观文化创意形式为主要手段，打（北京）
1造集市民文化娱乐、旅游休闲体验、新兴业态培育、公益知识服务等于一体的新型
科技传媒城市文化载体。中科北影的这些业务与公司当时文化创意产业领域发展方向一致，有限公司
公司与其合作能够实现公司业务融合的协同效应，因此公司与中科北影达成了投资意向，并与对方约定了业绩目标。
新疆朗华新疆朗华天辰与中国电信股份有限公司新疆分公司（简称中国电信新疆分公司）合
天辰信息作多年，是中国电信新疆分公司的供应商，共同销售推广政府的维稳项目，主要产
2
科技有限品包括智慧门禁和小喇叭，公司具有与通信运营商多年的合作经验，想以此为契公司机，通过新疆朗华天辰入围中国电信股份有限公司新疆分公司的供应商行列。
上海百逸动漫文化传播有限公司是一家致力于动漫文化产业的公司，成立于2014年。该公司致力于探索和发展动漫企划、动漫制作、动漫衍生品等相关领域。业务上海百逸范围包括制作漫画、动画片、游戏、周边产品等，以及开展动漫相关的衍生品销动漫文化 售、活动策划等业务。该公司原创著名 IP《斗龙战士》已先后出品了 5 季，获得
3传播有限了不错的收视率，并在业内获得了良好的口碑和影响力。公司当时非常看好《斗龙公司 战士 6》的 IP 影响力与上海百逸签订协议联合拍摄制作《斗龙战士 6》，约定共同享有《斗龙战士6》中新元素的全部著作权。为公司获取高流量、个性鲜明的动画 IP。
2019年公司根据经济形式，调整战略布局，对低端玩具销售业务开始逐步剥离，
将重心转移到总部研发的 AI 合家欢教育平台及其系统产品。因此，公司将负责玩
4蔡耀煌具销售的部门以及合资公司逐步剥离，相关的合资公司股份也逐步转让出去，在此背景下，公司将持有的注册在香港的合资公司恒信东方儿童（香港）公司51%的股权转让给合作方蔡耀煌先生。
2019年公司根据经济形式，调整战略布局，对低端玩具销售业务开始逐步剥离，
将重心转移到总部研发的 AI 合家欢教育平台及其系统产品。因此，公司将负责玩
5卢晓芸具销售的部门以及合资公司逐步剥离，相关的合资公司股份也逐步转让出去，在此背景下，公司处置子公司广东世纪信华文化发展有限公司51%股权，股权转让给卢晓芸女士2020年相继出台了《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求（2020年修订）》、《再融资业务若干问题解答（2020年6月修订）》，根据北京济安前述监管相关要求，上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期末
6金信科技不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予
有限公司他人款项、委托理财等财务性投资的情形，为聚焦数字创意主业，2020年4月23日，公司召开第六届董事会第四十次会议，审议通过了《关于拟转让下属公司股权的议案》，公司于2020年8月履行完审批及工商变更程序，将公司持有恒盛通典
16当51%股权的全资子公司北京伯儒文化有限公司100%股权转让给北京济安金信科技有限公司。
公司2018年战略布局儿童产业链领域时，业务重心是定制儿童玩具销售业务，与深圳市智
深圳市智沃达科技有限公司的交易是在该业务背景下产生的，公司委托对方生产
7沃达科技
《雷鸟特攻队》系列玩具模具，主要是面对国内玩具市场定制采购。此种形势下儿有限公司
童公司与对方签订《模具制造合同》并根据行业惯例预付了款项。
以上客户，发生交易时中科北影（北京）科技传媒有限公司为公司的关联方，但不存在利益安排，不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。除此之外，其他交易对方均与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或者其他利益安排，也不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
（2）请你公司补充披露就前述欠款方及核销对象的其他应收款所采取的催
收、追偿措施及其实施效果。
回复：
公司对前述欠款方及核销对象的其他应收款所采取的催收、追偿措施及其实
施效果见下表列示：
序号对方名称催收、追偿措施实施效果
中科北影（北京）公司与对方多次口头，书面沟通，签承诺还款计划
1累计回款1800万
科技传媒有限公司等形式进行催收、追偿。
新疆朗华天辰信息公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式
2累计回款794.99万
科技有限公司进行催收、追偿。
我方已于2020年8月向广州市天河区人民法院提
上海百逸动漫文化起诉讼，2020年12月23日法院判决对方返还全累计追回30.08万
3
传播有限公司部投资款。我方已向法院申请强制执行，但对方已元濒临破产，无法收回全款。
公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式正在采取诉讼程
4蔡耀煌进行催收、追偿，已委托律师正在采取法律诉讼程序，法庭排期至本序。月开庭审理公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式
5卢晓芸进行催收、追偿。2023年2月签订了还款保证协累计回款286万元议，签订协议后，截至目前对方已按还款保证协议
17序号对方名称催收、追偿措施实施效果
约定支付了26万回款，并保证继续按协议规定的还款计划回款。
公司出让原控股子公司北京恒盛通典当有限责任公司（以下简称“恒盛通典当）51%股权转让款，转让金额为9180万元，济安金信已按合同约定支付
4700万，剩余款项双方约定应在恒盛通典当行收
回截至协议签署日前已经对外发放的贷款金额的
50%后的15个工作日内支付。公司承诺于2022年
北京济安金信科技6月24日前转让恒盛通典当剩余49%股权，因恒5967万元已全部回
6
有限公司盛通典当拍卖资产金额低于典当贷款且转让时间仓款促，公司在天津产权交易中心按照恒盛通典当净资产的65%价格挂牌交易。为了在规定时间内实现转让，公司与北京济安金信科技有限公司多次磋商，最终达成原51%股权转让交易价格变更为
5967万元。截至2022年5月12日，客户已全部
支付完毕转让款。
深圳市智沃达科技公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式
7对方已注销
有限公司进行催收、追偿。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，会计师执行了如下审计程序：
（1）我们对与其他应收款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计
及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）检查相关合同、银行回单、记账凭证等，根据获取的证据分析往来款的形成原因；
（3）我们评估了管理层将其他应收款划分为若干组合进行减值测试的方法
是否适当，结合历史收款记录、历史损失率、行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当，对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款进行了减值测试；
（4）我们向管理层了解做出单项计提其他应收款的可收回性的判断依据，结合外部经营环境、行业情况、回款模式等因素，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（5）执行债务人信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮
18编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系、信用风险高低等情况核实；
（6）获取公司其他应收款账龄分析表，对三年以上挂账的其他应收款进行
长期挂账原因分析，判断坏账准备计提是否合理；
（7）对期末其他应收款余额执行函证程序，未回函的，执行替代程序、期后回款检查；
（8）了解管理层进一步采取的催收、追偿措施及其实施效果；
（9）获取并检查与核销相关的决议文件，确认核销原因以及履行的核销程序是否经过恰当的审批程序；
（10）检查其他应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形，相关款项的形成及核销时，公司履行了恰当的审议程序及信息披露义务。
7.年报显示，截至报告期末，你公司仍持有北京恒盛通典当有限责任公司（以下简称“恒盛通典当”）49%。你公司于2022年6月24日披露《关于公司承诺履行进展暨签订股权转让协议的公告》称，已与厦门网元通信技术有限公司、唐冬尔、李晓强签署《股权转让协议》，转让恒盛通典当49%，股权转让价款为4690万元。
请你公司补充披露相关股权转让的进展情况，并说明未按协议相关条款执行的原因及其影响，你公司是否已实质违反了关于转让恒盛通典当股权的承诺。
回复：
2020年12月24日，公司审议通过并披露了《关于承诺转让北京恒盛通典当有限责任公司49%股权的公告》（公告编号：2020-132），承诺“为聚焦数字创意主业，公司已决定不再经营类金融业务，公司承诺将于未来12个月内将所持恒盛通典当股权予以完全处置。”2021年12月，公司又披露了《关于延长公司承诺履行期限的公告》（公告编号：2021-111）；及《关于延长公司承诺履行期限的补充公告》（公告编号：2021-121），公司延长转让恒盛通典当49%股权的承诺履行期限至2022年6月24日。截止目前，承诺期限已过，尚未办理股权变更登
19记。具体原因及进展情况如下：
公司于2020年8月将恒盛通典当51%控制权对外转让，转让后公司持有恒盛通典当49%股权，不再控制恒盛通典当。自2020年12月公司承诺为进一步聚焦数字创意主业，将恒盛通典当49%股权完成转让以来，公司一直努力寻找意向受让方。因监管机构对担任典当的股东方资质要求较高，公司通过公开招标拍卖、多方询价、商业谈判寻找受让方等方式，经过较长时间终于与有受让意向且满足资质要求的受让方就转让事宜达成一致。2022年6月，公司分别与受让方厦门网元通信技术有限公司（简称厦门网元）、唐冬尔和李晓强签署《股权转让协议》。
在承诺期内公司完成了恒盛通典当剩余49%股权的协议转让签署，并于2022年6月23日进行了进展公告（《关于公司承诺履行进展暨签订股权转让协议的公告》公告号：2022-049）。
《股权转让协议》签署后，各方按照金融监督管理局的要求准备报批文件，因涉及资质、资信等多种证明文件且需经过具有公信力的第三方机构（审计、评估、公安机关等）的认证出具报告，审批程序复杂，历经三个月的反复沟通及资料补正，最终于2022年9月公司取得《北京市地方金融监督管理局关于同意北京恒盛通典当有限责任公司变更股东的批复》。
根据签署的《股权转让协议》约定，《股权转让协议》在各方签字盖章且经有权力审批机构-北京市金融局出具书面批复后生效。受让方厦门网元、唐冬尔、李晓强应在《股权转让协议》生效之日起15日内支付首付款合计2351万元，各受让方应支付的首付款金额及截至本回函之日已实际支付的金额如下所示：
受让方名称应付首付款金额已支付金额支付完成比例
厦门网元530万元450万元84.91%
唐冬尔815万元330万元40.49%
李晓强1006万元250万元24.85%
合计2351万元1030万元43.81%
因受让方经营资金周转困难，对支付股权转让首付款的时间提出了适当延期的申请，截止目前，三名受让方累计支付首付款共1030万元。《股权转让协议》目前正在履行过程中，但尚未达到《股权转让协议》约定的首笔交易价款金额。
20按照协议约定，尚未满足办理恒盛通典当股权变更工商登记手续条件。因此，为
保障上市公司利益，公司没有办理恒盛通典当49%股权的转让登记手续。
受让方未按照《股权转让协议》要求支付完成首笔交易价款，系因其自身经营出现暂时性资金短缺，公司已在此期间多次催促受让方继续履行协议义务，受让方已多次口头和书面承诺将尽快完成交易价款的支付。考虑到受让方确实存在一定的经济困难以及如公司选择重新寻找和变更恒盛通典当股东需要花费的时
间以及审批是否能够得到核准的不确定性，公司认为就目前现状而言，督促受让方尽快继续履行支付义务更加符合上市公司及恒盛通典当的利益。
尽管恒盛通典当49%股权转让协议签署后出现受让方股权转让款延期支付，且对应股权转让工商变更尚未完成，但此情形未对上市公司及恒盛通典当业务的正常开展和日常经营产生不利影响，公司系为了保障上市公司和恒盛通典当利益暂时未办理股权变更的工商登记手续，后续公司将要求受让方严格按照承诺的时间继续履行支付义务，并按照协议约定完成工商变更登记手续。
综上，公司没有实质违反关于转让恒盛通典当股权的承诺。
请律师核查并发表明确意见。
【律师核查意见】：
综上，本所律师认为，本次股权转让已经生效且不存在无效的情形，公司按照承诺履行了相应的义务。截止本专项法律意见书出具之日，本次股权转让已经取得金融监管机构的审批，仅是未办理工商变更登记手续，但这并不影响股权转让协议的效力，也不影响受让方享受恒盛通典当的股东权益。结合目前的现状，督促受让方尽快继续履行付款义务更加符合公司及恒盛通典当的利益，公司不存在实质违反关于转让恒盛通典当股权的承诺。
《上海君澜律师事务所关于所涉相关事项之专项法律意见书》已于同日披露于中国证监会指定的创业板上市公司信息披露网站巨潮资讯网。
9.报告期末，你公司研发人员数量为211人，同比减少17.58%。其中，30-
40岁研发人员100人，同比减少37.11%，40岁以上研发人员21人，同比减少
22.22%；无形资产账面原值为42132.95万元，累计摊销金额22859.22万元，
报告期计提减值准备1785.46万元，期末减值准备余额为4331.10万元。报告期
21内，研发项目有“故宫以东”城市文化互动平台、“探城”文商旅互动平台等，发生
研发投入金额7651.79万元，其中资本化金额2647.28万元，资本化研发支出占研发投入的比例为34.60%，同比提高10.96个百分点。“故宫以东”城市文化互动平台项目新增开发支出345.20万元，当期转入无形资产382.99万元。
（1）请你公司补充披露近三年研发人员的变动情况及其薪资水平，并说明
报告期内研发人员大幅减少的原因，以及是否对你公司的业务发展造成不利影响。
回复：
1、公司近三年研发人员的变动原因及薪资水平
(1)近三年研发人员的变动情况
2022年2021年2020年
研发人员数量（人）211256364
研发人员数量占比33.02%44.13%51.85%研发人员学历本科117154228硕士91624专科8482102专科以下1410研发人员年龄构成
30岁以下9070116
30~40岁100159213
40岁以上212735
研发人员年龄构成
30岁以下9070116
30~40岁100159213
40岁以上212735
公司近三年研发人员变动情况如上表所示，虽然研发人员呈逐年减少，但是这跟研发团队的工作任务周期性的变化和研发团队的自我完善相关。
2020 年公司研发团队的重点工作是继续开发 AI 合家欢项目、CG/VR 等内
容生产流程管理系统和应用系统的研发上，研发人员占比较大。虽然受市场环境和客观因素影响，公司产品营销受阻，但公司研发投入还在持续中，核心技术能力和创新能力依然保持平稳态势。2021 年，公司 AI 合家欢项目的大规模研发阶
22段已经完成，进入内容运营阶段。受客观环境因素及公司业绩下滑的影响，公司
除保留一些新研发功能的持续开发外，研发人员数量有所下降。但公司的主流研发方面的投入依然发力，工作重点逐步转向 VR 类、CG 类、互动引擎类的技术方向。2022年，受市场经济和客观因素影响，公司为聚焦优势项目，对于一些短期可能无法实现利润的创新类孵化项目停止了投入，相关的产研人员进一步减少。
但在研发任务上增加了 AI 内容引擎类、Web3.0 架构类、区块链技术开发类等技术人员。依托多年来积累的数字创意基础能力及国际顶级创意资源，公司不断加快推动数字技术与文化产业深度融合，围绕“城市元宇宙”和“家庭元宇宙”的两大战略场景，发挥“艺术创意+视觉技术”双轮驱动的核心优势，持续推进“数据资产平台”和“智能引擎”业务中台建设，连续荣获世界 VR产业大会 2021 年度、2022 年度“中国 VR50 强企业”。这些都跟公司保持研发技术和市场前沿的关注，保持研发团队的整体稳定性息息相关。
2021年恒信东方在北京市科委及东城区文旅局支持下，以东城区为试点示范，推进“故宫以东”城市文化互动平台研发及建设工作。其中涵盖各处非遗空间数字化扩展的 AR 增强现实体验等文化创新改造内容，在 2022 年第六届北京市文创大赛中荣获第二名的优异成绩。
2022 年 9 月，为了加快公司在元宇宙数字创意产业基础设施及 Web3 共创
生态的业务布局，公司成立 Web3 事业群，负责公司在 Web3 方向的核心技术业务探索和实践，以文旅商业社交、数据资产共创平台为重点，完成产品的研发运营形成商业闭环，构建出具备核心竞争力的产品；建设以“恒信链”为基础的区块链运营平台，构建典型区块链产品，同时提供行业解决方案，为公司内外部区块链项目提供全方位技术支持。
2020年以来，尽管受客观因素及整体宏观经济形势、文化创意行业下行影响，公司收入和利润均出现较大下滑，但公司仍克服经营生产等重重压力，持续投入研发创新，始终保持前沿专注力，通过研发团队的精细化培养及发展，技术创新力不断提升，专利技术、创新产品及作品也持续更新。截至2023年4月，公司拥有专利技术114项、软件著作权314项，作品登记版权284项；2023年，公司获北京市公示，认定为市级专精特新企业、北京市企业技术中心，旗下现有
5家国家级高新技术企业，3家国家动漫企业，2家省级专精特新企业，公司的
23研发实力和创新能力还在稳步增强。
综上所述，公司研发人员总数上虽然有所降低，但是降低的原因是随公司业务内容而变化，AI 合家欢业务产品开发已经完成，后续只是迭代升级运维。该项业务已不需要大规模的研发人员，而公司在其他业务上增加了研发人员的数量公司核心能力的研发人员投入和技术产出上，并没有受到影响。
（2）近三年研发人员的薪资水平目前执行的是基于岗位的宽带薪酬，按照
员工能力和贡献大小分成等级，每个等级分为三个子等，分别为基础等、普通等、职业等，基础等对应1-4档，普通等对应5-8档，职业等对应9-12档。共12个级别。
基础等是指刚达到本级别能力要求，尚需巩固；普通等是指完全达到本级别各项能力要求；职业等是指本级别各能力表现成为公司或部门内标杆。
公司研发人员的薪酬处于市场同类岗位的平均水平。
（2）请你公司补充披露“故宫以东”城市文化互动平台项目的具体情况，包
括但不限于合作方、建设内容、主要功能、知识产权归属以及你公司承担的角色、
提供的主要附加值等，并说明该项目作为你公司 LBE的一项具体业务，你公司将相关开支确认为无形资产的原因及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
回复：
“故宫以东”城市文化互动平台项目是北京市科学技术委员会委托恒信东方
文化股份有限公司和中国传媒大学，并由北京市东城区文化和旅游局参与的文化创意研究课题项目。在课题中公司主要负责产品设计、技术研发的工作，并负责平台的数字化技术在具体场景中应用。
公司建设内容：
“故宫以东”城市文化互动平台，是恒信东方以互动引擎技术建立的线上线下文商旅融合平台。平台围绕东城区重要的古迹、故居、文物、景观等文化脉络，运用探秘、寻宝、挑战、占领等模式进行有机、有趣的融合。让用户在地图上自由探索、解谜任务、瑞兽养成、占领权益、线上线下虚实结合的趣味联动，让每一个人都能“趣味探城”。项目服务于传统文商旅企业，提供游戏化赋能增长服务，
24基于线上线下游戏化营销创新互动，挖掘商业项目中的文化价值、IP 打造、娱乐体验，释放消费者的娱乐、社交需求，增强营销活动的代入感与参与感，沉淀数据资产，构建起面向用户体验管理的全场景解决方案。
公司研发项目主要功能：
1、形成钟鼓楼、天坛等不少于50项东城文化元素呈现，包含古迹、非遗、文物、传统商业场所等；
2、完成线上互动体验平台开发（Beta 版本），线上应用空间用户可交互及并发使用。
3、“故宫以东”城市文化互动平台的移动 App 及线上线下闭环系统，将实现
如下功能：LBS 精准定位服务；多人实时联动；文化养成；探索与挑战；任务系统；成长系统。
知识产权归属：
公司在成果的开发过程中，所设计制作完成的东城区主要古迹、故居及标志性的景观、人物等东城文化元素（例如钟鼓楼、天坛等古迹、非遗、文物、商业场所）的数字化资产，其知识产权由北京市东城区文化和旅游局、恒信东方共同所有。
东城文旅局有权以非营利性、非商业性的各种使用方式使用并许可第三方非盈利的使用；恒信东方有权基于商业目的或公益目的自行使用或授权第三方使用。
东城文旅局与恒信东方双方同意，任意一方使用上述数字化资产时，无需向另一方支付费用；且恒信东方使用上述数字化资产所产生的各项收益也由恒信东方独占性享有并无需向东城文旅局支付分成。
提供的主要附加值：
公司凭借自身在数字技术领域的专业优势，为该项目提供了先进的数字技术支持和创新理念，推动了项目的顺利开展。在项目的社会效益方面提升了“故宫以东”品牌知名度，创造社会文化价值，为“文化东城”建设提供强大合力；在经济效益方面促进东城区的文化体验消费，提高合作商家品牌效益，通过线上平台与商家合作发放各类优惠券，间接地提高了合作商家的品牌效益，对商家线下营收有很大的正向促进作用。
相关开支确认为无形资产的原因及合理性：
25“故宫以东”城市文化互动平台虽然冠以“故宫以东”的区域名称，但在研发过
程中为公司 LBE 文商旅业务积累了一套城市文化互动平台的技术底座。公司基于互动引擎技术研发了城市线上互动体验平台，同时将区域空间内的文化遗产、景观人物等内容进行数字化开发，适配该技术底座。公司研发的城市文化互动平台可以便捷地进行二次开发，只要替换界面和重新进行区域内的景观、人物的数字化开发，则将生成一套新区域的城市文化互动平台，可以实现 LBE 文商旅城市文化互动平台的快速迭代。公司在该项目中的研发投入为894.79万元，其中资本化金额为345.09万元，费用化金额为549.70万元。公司严格按照《企业会计准则》区分费用化支出和资本化支出。将该项目中研究开发阶段的支出确认为无形资产具有合理性。相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
（3）请你公司列示近五年研发投入的具体情况，包括但不限于研发项目名
称、实施主体、立项时间、建设内容、研发周期、投入金额、达到资本化条件的
判断依据及确认时点、资本化金额及比例、项目成果及应用情况等，并说明研发支出资本化金额是否准确，是否存在通过提高资本化比例以调节利润的情形，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
回复：
（1）近五年研发项目名称、实施主体、立项时间、建设内容、研发周期、投入金额、资本化金额及比例
单位：万元
26立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率
1恒信东方文化股份有限公司合家欢互动娱乐平台2017.022017.03-2018.121766.642592.7868.14%
2恒信东方文化股份有限公司合家欢内容分发平台2018.092018.10-2019.121867.012606.3871.63%
合家欢人工智能可视化脚本系
3恒信东方文化股份有限公司2019.072019.08-2020.122671.313549.0175.27%
统
4恒信东方文化股份有限公司合家欢家庭社交平台2020.052020.06-2021.051091.571753.8362.24%
5恒信东方文化股份有限公司恒信分级营销系统2020.082020.08-2021.06527.081131.3846.59%
6恒信东方文化股份有限公司智能电商360展示系统2020.082020.08-2021.08426.87813.9652.44%
7恒信东方文化股份有限公司故宫以东项目2021.032021.03-2022.11345.10894.7941.06%
8恒信东方文化股份有限公司智能化面部扫描识别系统项目2021.052021.05-2021.12416.49841.8749.47%
9 恒信东方文化股份有限公司 VR 课程制作 2022.01 2022.01-2023.12 283.02 283.02 100.00%
10恒信东方文化股份有限公司中小学虚拟仿真教学平台2022.012022.01-2022.10272.92272.92100.00%
11 恒信东方文化股份有限公司 AI 运行支撑资源库平台 2022.06 2022.07-2023.01 151.71 438.89 34.57%
恒信区块链业务平台开发1.0-
12恒信东方文化股份有限公司2022.072022.07-2022.1099.04107.5392.10%
NFT 数字藏品城市元宇宙高仿示范场景
13恒信东方文化股份有限公司2022.062022.07-2023.12188.68188.68100.00%
V1.0 项目
14 恒信东方文化股份有限公司 EverBaas 2022.09 2022.09-2023.12 17.08 19.91 85.75%
15 恒信东方文化股份有限公司 EverPop 2022.09 2022.09-2023.12 42.01 44.80 93.77%
16 恒信东方文化股份有限公司 EverCreator 2022.09 2022.09-2023.12 15.79 19.04 82.90%
17恒信东方文化股份有限公司张十五空间叙事2022.092022.09-2023.115.0923.2521.88%
18恒信东方文化股份有限公司探城项目2022.122022.12-2023.1217.8426.6666.90%
19北京花开影视制作有限公司生物角色动作交换系统2018.112018.11-2019.0966.1577.2085.69%
20北京花开影视制作有限公司虚拟骨骼与角色匹配系统2018.012018.11-2019.1088.33103.0885.69%
27立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率
21 北京花开影视制作有限公司 CG 影视制作和管理流程系统 2018.01 2018.01-2019.12 404.33 676.28 59.79%
基于群落生态模拟的 UE4、
22北京花开影视制作有限公司2020.012020.01-2022.12228.86981.5223.32%
UE5 插件功能开发北京中科盘古科技发展有限基于体感交互的分布式大型信
232018.012018.01-2018.0668.83114.4160.16%
公司息展示
北京中科盘古科技发展有限 基于 mayer 的分布式批量贴图
242018.042018.04-2018.0845.1187.9851.27%
公司烘焙软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达的交互式全息展
252017.092017.09-2018.0337.9458.3964.97%
公司示系统北京中科盘古科技发展有限基于柔体动力学的多毛发虚拟
262018.072018.07-2018.0952.0087.1759.65%
公司角色实时交互软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达的投影触控系统
272019.012019.01-2019.0582.07130.1963.04%
公司开发项目
北京中科盘古科技发展有限 基于 leapmotion 的三维模型手
282019.012019.01-2019.0572.02118.1360.97%
公司势交互系统开发项目北京中科盘古科技发展有限基于三维场景二维动漫图像化
292019.062019.06-2019.0952.00105.0149.52%
公司的体感交互软件北京中科盘古科技发展有限
30表情识别互动软件2019.062019.06-2019.0950.81104.7748.50%
公司北京中科盘古科技发展有限
31多层漂浮影像桌面交互系统2020.052020.05-2020.0841.8484.6549.43%
公司北京中科盘古科技发展有限
32基于动作检测的节奏交互软件2020.012020.01-2020.0424.8157.0943.46%
公司
28立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率北京中科盘古科技发展有限基于激光传感器的音乐琴弦交
332020.052020.05-2020.0839.4075.3752.28%
公司互软件北京中科盘古科技发展有限基于人体关键位置跟踪的实时
342019.122019.12-2020.0439.49105.7237.35%
公司增强现实交互系统北京中科盘古科技发展有限基于姿态识别的单人舞蹈互动
352020.092020.09-2021.0333.9684.3940.25%
公司软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达检测的运动主题
362020.092020.09-2021.0337.3187.4542.66%
公司互动软件北京中科盘古科技发展有限基于三屏联动的360度全息影
372021.072021.07-2021.0823.4759.7539.28%
公司像互动展示系统东方梦幻虚拟现实科技有限
38 合家欢-VR 欢乐岛 2019.03 2019.03-2022.01 36.95 104.40 35.39%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
39服装数字化系统2019.092019.10-2020.11483.81500.5396.66%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
40 BOSSx系统 2019.09 2019.10-2020.11 248.42 269.32 92.24%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
41 IVR 运营平台 2019.09 2019.11-2020.11 432.01 448.83 96.25%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
42 VR 频道（斯泰版） 2019.03 2019.04-2022.01 117.97 1076.70 10.96%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
43手势游戏2022.072022.07-2023.06129.73235.7155.04%
公司
29立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率安徽省赛达科技有限责任公基层社会综合治理应用云平台
442022.072022.07-2022.09439.00439.00100.00%
司 V1.0安徽省赛达科技有限责任公数字社区综治应用云平台
452022.092022.10-2023.01545.94545.94100.00%
司 V1.0
46北京恒信彩虹科技有限公司斯泰优课2021.032021.03-2022.12480.07540.5388.82%
47北京恒信彩虹科技有限公司合家欢运营平台迭代开发2019.012019.01-2022.122968.420.00%
安徽省赛达科技有限责任公
48互联网视频应用系列产品研发2018.012018.01-2022.125961.490.00%
司南京恒达盈信智能科技有限
49千里眼项目2019.012019.01-2019.12150.160.00%
公司
恒信东方儿童(广州)文化产
50合家欢系统产品设计和研发2019.012019.01-2019.12499.100.00%
业发展有限公司东方梦幻虚拟现实科技有限
51 视频互动平台 V1.0 2017.01 2017.01-2017.12 610.05 0.00%
公司
52其他项目合计2018.01-2018.12497.640.00%
53其他项目合计2019.01-2019.12676.430.00%
54其他项目合计2020.01-2020.12294.420.00%
55其他项目合计2021.01-2021.12630.300.00%
56其他项目合计2022.01-2022.12518.380.00%
合计14607.8735774.5840.83%
30(2)近五年研发项目的建设内容、项目成果及应用情况
序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
项目把利用人工智能、AR/VR 技术与少儿互恒信东方文化股份有限
动娱乐、早教益智、传统文化、科普探索、项目是一款以儿童生活场景为
1公司合家欢互动娱乐平台
安全教育等多方面内容相结合，支持家长与核心，以家庭为单位，提供教北京恒信彩虹科技有限合家欢运营平台迭代子女远程互动，支持内容分享，为硬件产品育养成、互动娱乐、社交等多单独运营以及应用于
2公司开发（斯泰同学）的软件系统平台。项综合功能的基础平台。斯泰同学硬件产品。
平台依托于 AI 数据分析满足多元内容需求， 项目是分布式、集中式、智能主要功能有内容管理、会员管理、营销管化的资源管理与分发平台，节恒信东方文化股份有限理、数据处理、应用配置、智能运维等功省了内容运营管理的成本，便应用于斯泰同学硬件
3公司合家欢内容分发平台能。于将内容推向市场。产品。
项目基于智能主持人在大屏端呈现的一种方项目将主持人智能化，能够与式，将多元素在后台做专业整合，管理和排用户产生更为真实的互动，把恒信东方文化股份有限合家欢人工智能可视播，做到采编分发集一体化的智能系统平主持人打造成为用户的智能伙应用于斯泰同学硬件
4公司化脚本系统台。伴。产品。
项目为满足基于产品的用户基础交流需求，项目让社交走进家庭，移动化恒信东方文化股份有限将家人之间社交内容经过更具体细分的平台即时沟通，家庭生活的社交更应用于斯泰同学硬件
5公司合家欢家庭社交平台发布建立交互系统。便捷化。产品。
项目投入使用后，可以为公司项目由分销移动端系统、分销服务 API、分销 增加渠道商裂变的销售模式， 应用于公司硬件产品恒信东方文化股份有限管理后台、微信平台、商城等几部分组成的为销售业务提供稳定可靠的服及内容产品销售管
6公司恒信分级营销系统不同等级经销商服务销售支撑系统。务能力支撑。理。
项目以用户浏览查阅商品的体
恒信东方文化股份有限智能电商360展示系项目由采集硬件模块、素材采集建模软件模验为核心，构建了360度交互应用于斯泰同学和电
7公司统块以及展示管理后台组成，为客户提供一个展示商品的多平台解决方案。商商家
31序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
快速实现360度的全景商品影像采集建模方案。
项目是以互动引擎技术建立的
项目将东城文化遗产、景观人物等内容进行线上线下文商旅融合平台，将故宫以东项目数字化开发以及虚拟化线上转化，并建立线服务于传统文商旅企业，构建应用于城市文化互动恒信东方文化股份有限上互动体验平台，构建独具东城特色的文化+起面向用户体验管理的全场景平台，建立起线上线
8公司科技融合平台。解决方案。下文商旅融合平台
项目是基于智能主持人在大屏端的一套智能项目让合家欢主持人可根据不
智能化面部扫描识别识别系统，摄像头摄取图像后，经过智能面同角色进行智能聊天交互、情恒信东方文化股份有限系统项目部分析，实现角色识别、表情识别、面部抠绪交互、抠像互动等智能交互应用于斯泰同学硬件
9公司像等功能。功能，使合家欢更具智能化。产品。
恒信东方文化股份有限 VR 课程制作 适配基于 Unity 引擎开发的教学系统的 VR 内 项目主要制作了 VR 课程体
10 公司 容开发。 系，丰富了 VR 课程内容。 应用于 VR 教育业务
本项目平台主要由虚拟仿真教学管理、实验本项目通过虚拟仿真教学硬件
中小学虚拟仿真教学室管理和系统功能组成，是智能化的学科资设备搭建和课程内容资源组合恒信东方文化股份有限 平台 源管理、课程资源播控与 VR 课程内容分发平 制作，为虚拟仿真教学提供整
11 公司 台。 体解决方案。 应用于 VR 教育业务
数字孪生、智慧城
AI 运行支撑资源库 本项目是数字资产管理平台，主要增加了三 市、算力系统集成及恒信东方文化股份有限 平台 维模型数字资产的管理能力和 AI 内容识别引 项目简化内容管理的复杂度， 技术服务等项目中应
12公司擎，对内容进行自动分类和标注。提升易用性、提高工作效率。用
恒信东方文化股份有限城市元宇宙高仿示范本项目制作城市的数字资产，高精度城市户本项目是基于多分辨率建模渲本项目内容及应用
13 公司 场景 V1.0 项目 外建筑设施、室内装饰家具物品、汽车、飞 染、动作捕捉与 A1 技术，将创 端，可构建示范场
32序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
机、小品等三维模型数字资产及场景，搭建意场景转化为高逼真模拟的城景，比如针对会展、高仿真的示范场景。市元宇宙示范场景。文创、零售等传统产业场景的“元宇宙化”。
恒信区块链业务平台
恒信东方文化股份有限 开发 1.0-NFT 数字藏
14公司品恒信东方文化股份有限 本项目提供包括各种链上服务，如数字资产 本项目是公司“全方EverBaas 本项目是面向政府和 B 端品牌
15 公司 和数字身份的生成、管理，以及 Web3电商支 位元宇宙服务能力”客户提供基于区块链的 Web3持工具，并将进行区块链相关业务快速开发的重要组成部分，现恒信东方文化股份有限 可信数字经济支持系统。 EverPop 和落地运营服务支撑。 在已进行市场推广。
16公司
恒信东方文化股份有限 EverCreator
17公司
项目是一种运用电子化软硬件集成系统的空项目用科幻的定制主题、创新
间联动叙事解决方案，将形成全局叙事主控玩法，充分挖掘情景内人与人张十五空间叙事
恒信东方文化股份有限系统、电子化实景叙事空间、单人叙事装备之间、人与物之间的社交互动
18公司集合和科幻空间叙事脚本包。潜力。应用于文商旅项目
项目内部包含 LBS 精准定位服务、多人实时
恒信东方文化股份有限探城项目联动、文化养成、探索与挑战、任务系统和项目是基于互动引擎技术建立
19公司成长系统等基础模块功能。城市文化互动体验平台。应用于文商旅项目
北京花开影视制作有限 生物角色动作交换系 项目利用先进的 Kinect 技术实现动作、表 项目提高动漫的生产能力，具
20 公司 统 情、手势等动作捕捉，并通过截获事件驱动 有较大的市场推广价值。 应用于 CG 制作
33序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
实现生物角色与模型数据资产角色互动技术的研发。
项目用于动画制作过程中对次
项目是通过简单的特征、关键节点、长度阈要角色可快速地进行角色和虚
北京花开影视制作有限虚拟骨骼与角色匹配值等，方便快捷地层层筛选出与角色匹配的拟骨骼的匹配，以提高工作效
21 公司 系统 骨骼。 率节约成本。 应用于 CG 制作
北京花开影视制作有限 CG 影视制作和管理
22公司流程系统项目包含生产个人任务中心管理、可视化工
基于群落生态模拟的 作流管理、办公网络云端存储管理、文件规 项目将 CG 影视制作的生产规
北京花开影视制作有限 UE4、UE5 插件功能 范检测管理和文件在线审核管理等系列制作 范化、流程化、可视化，提高
23 公司 开发 和管理模块。 了工作效率，节省制作成本。 应用于 CG 制作
本项目解决了传统的可交互户项目是一种基于体感交互的分布式大型信息外信息交互平台的无法进行多
展示平台，体验者可以通过自己的动作和姿人交互，信息展示区域有限的应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于体感交互的分布态实时操控大屏幕中的显示内容，根据自己局限性要求，增强了体验者的术和影像显控集成领
24有限公司式大型信息展示的需要主动选择感兴趣的信息。舒适度和意愿度。域
本项目通过控制渲染任务的主控端与执行渲项目解决了在对不规则屏幕视
染任务的网络端通过网络通信进行连接，在频进行烘焙时的一些问题，实应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展 基于 mayer 的分布式 主控端对网络端连接、渲染烘焙任务、任务 现基于 Maya 实现分布式批量贴 术和影像显控集成领
25有限公司批量贴图烘焙软件执行状态等进行过程进行管理。图渲染。域
应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光雷达的交互本项目将用激光雷达作为一种精确的定位技本项目是以激光雷达定位作为术和影像显控集成领
26有限公司式全息展示系统术，用于获取交互参与对象的精准位置，以人机交互输入端，以全息效果域
34序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
透明屏的方式承接投影的全息影像，显示出显示作为输出端，创造出新的类似三维效果。交互体验。
本项目基于柔体动力学使虚拟基于柔体动力学的多本项目是研究开发一款基于柔体动力学的多角色的毛发运动符合真实的毛应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展毛发虚拟角色实时交毛发虚拟角色实时交互软件，解决虚拟角色发运动，从而使体验者获得更术和影像显控集成领
27有限公司互软件的毛发运动可根据虚拟角色的运动而改变。好的体验。域
本项目将多个触控检测区域进本项目基于激光雷达的触控墙的平台软件基行融合解决了传统基于红外技应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展基于激光雷达的投影于激光雷达设备进行空间定位采用多通路融术的范围小，不能无限扩展问术和影像显控集成领
28有限公司触控系统开发项目合技术，将多个触控检测区域进行融合。题。域
本项目主要是解决人机交互，鼠标和键盘作基于 leapmotion 的三 为传统的交互输入设备，本项目将手势作为 本项目在应用项目中识别具有 应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展维模型手势交互系统一种创新的基础的交互式应用工具软件，更的高度自由性，能够让人们更术和影像显控集成领
29有限公司开发项目加便捷。加轻松地进行人机交互。域
本项目数字图像处理的应用再
基于三维场景二维动本项目主要包含图像增强与复原、图像编现性好、处理精度高、适用面应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展漫图像化的体感交互码、识别、分割、描述与分析、数字化等方广、灵活性强可以带来极大便术和影像显控集成领
30有限公司软件法，来实现体感交互。利。域
本项目使用先进的 Kinect 传感器，通过 本项目采用 Kinect2.0 传感器，Gabor 滤波器，运用 PCA、LDA特征降维和 采集数据准确，内部算法计算 应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展最近邻准则等实现最终人脸识别和分类，便量适量，获取图片数据便捷精术和影像显控集成领
31有限公司表情识别互动软件于表情识别和交互。准。域
35序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
本项目利用红外监测技术、流体模拟算法、本项目呈现的是一个三维场
力学模拟算法、计算机图形学，构建了一个景、交互形式的观看，能够给应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展多层漂浮影像桌面交三维立体水面场景，艺术化展示画面，富有观者带来更为新颖和富有乐趣术和影像显控集成领
32有限公司互系统美感和层次感。的体验。域
本项目基于 Kinect 动作检测，根据骨骼仿 项目应用到体验游戏不仅能带真，利用数据形成了一个匹配玩家骨骼关节来更为丰富的游戏体验，增加点的骨架模型；根据计算模板动作数据和实游戏乐趣，也更能让用户有代应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于动作检测的节奏际动作数据的特征向量角度差值，来对玩家入感，减少了游戏的学习成术和影像显控集成领
33有限公司交互软件的动作进行合理的评分。本。域
本项目交互软件利用教学模式和游戏模式。本项目体验者可以在理论知识在两种模式中，可根据提示去拨动琴弦，产的学习后，也能在实践上检验生优美的音调，又可自由拨动得到画面的反和巩固自己学到的理论知识，应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光传感器的音馈；在两种模式的影像中出现的乐器都是可又能体会不同的音调的振动频术和影像显控集成领
34有限公司乐琴弦交互软件以在现实的激光琴弦中可操控的乐器。率。域
本项目只需要体验者进入体验区域，系统便本项目让体验者能够使用自然可以自动获取当前体验者，实时检测体验者的肢体动作和手势就可实现对基于人体关键位置跟人体骨骼信息并从中分析处理出需要的人体屏幕内容的凌空操作，能让体应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展踪的实时增强现实交关键位置运动信息，帮助体验者更加轻松准验者更加简单、便捷地进行操术和影像显控集成领
35有限公司互系统确的完成交互体验。作。域
本项目利用人体动作识别，人体姿态识别，该软件产品主要由体验者通过对体验者在游戏进行中根据提示做出的对应体感操作+动作模拟来完成人机
的姿势判断体验者当前姿势与特定姿势的差交互，体验者可以扫描二维码应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于姿态识别的单人距，并将体验者游戏过程上传至服务器，方获取游戏过程录像，进行下载术和影像显控集成领
36有限公司舞蹈互动软件便下载获取或者转发。或分享。域
36序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
利用本项目软件产品通过使用
投影仪在地面投影成像，能够本项目利用激光雷达定位技术，能够实时获实时获得体验者位置数据，数取用户在识别范围内的位置信息，以此确定据传输实时无延迟，高速的数应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光雷达检测的用户在投影上的交互位置，从而达到用户与据采集与数据分析，实现交互术和影像显控集成领
37有限公司运动主题互动软件投影产生互动的效果。反应零延迟。域
本项目主要通过触控桌控制不同显示屏和全
息投影的展示，连接触控桌和显示屏以及展本软件结合多种交互方式和展基于三屏联动的360示台，使体验者通过操作触控桌控制显示屏示方式，能够给体验者营造真应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展度全息影像互动展示和展示台的展示内容，达到联合互动的目实的视觉效果，带来更好视觉术和影像显控集成领
38有限公司系统的。体验，吸引用户。域
本项目给体验者提供了新鲜的
VR 欢乐岛是基于 VR 技术打造的娱乐教育产 游乐方式，VR 欢乐岛为VR 内东方梦幻虚拟现实科技 品，使用欢乐岛 VR 播控平台进行 VR 内容播 容提供了一个很好的体验平 应用于公司 VR 欢乐
39 有限公司 合家欢-VR 欢乐岛 放。 台。 岛业务
项目解决线上虚拟服装购物的
项目是从数字采集、用户形象定制、智能穿长期行业痛点需求，现有同类东方梦幻虚拟现实科技搭体验、虚拟线上购物的全流程的业务闭产品的不足，形成的服装数字应用于斯泰同学和电
40有限公司服装数字化系统环，创造全新的服务型多平台穿搭体验。化体验软硬件平台。商商家
本项目包含业务中台提供可重用共享的核心本项目是提供可复用业务能力
业务能力；数据中台提供数据收集、整理、以及管理分析核心数据能力，东方梦幻虚拟现实科技统计、分析等能力；技术中台提供各种技术为前台业务提供业务、数据、自建系统，应用于公
41 有限公司 BOSSx系统 中间件的能力。 技术等支撑。 司运营业务
37序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
本项目是包含内容分发、运营支撑、门店实 本项目是一个以 VR 体验为核
施、系统用户，以及系统管理，并提供分布 心的，以门店为单位，提供 VR东方梦幻虚拟现实科技 式、集中式、智能化的资源管理、资源播控 教育、VR 娱乐、VR 社交的 自建系统，应用于公
42 有限公司 IVR 运营平台 与 VR 内容分发平台。 VR 体验互动平台。 司 VR 运营业务
本项目主要功能模块包括视频点播、云端查
看、视频投屏、盒子应用与 PC 服务保持长链 VR 频道项目是斯泰同学的重要
东方梦幻虚拟现实科技 接、VR 眼镜与 PC 服务保持长链接和用户中 内容模块，给儿童和家长带来 应用于斯泰同学和合
43 有限公司 VR 频道（斯泰版） 心。 无与伦比的视觉与交互体验。 家欢互动娱乐平台
手势追踪项目为 UE5 的 VR 游
东方梦幻虚拟现实科技 项目是一款 VR 手势游戏，通过佩戴 VR 眼 戏应用、UGC 类型游戏的研发
44 有限公司 手势游戏 镜，完美还原手势追踪的绝大部分体验。 探索经验及技术积累。 应用于 VR 游戏
通过斯泰优课建立完善的 CP 课
斯泰优课包含斯泰优课课件平台，机构端，程销售渠道，促进园所端客户园长端和老师端，具有教案功能；可提供与的使用及普及，结合家园共北京恒信彩虹科技有限家长的互动，构成了合家欢家园共育平台的育，促进了家长端产品的营应用于斯泰同学和合
45公司斯泰优课支撑系统。销。家欢互动娱乐平台
项目成果有：数据整合与共享、基层社会综合治理云平台的建设内容主要包
智能决策支持、综合信息服务、
括数据集成与共享、智能决策支持、综合信
社区治理工具、安全监控与预
息服务、社区治理工具、安全监控与预警、
警、数据分析与挖掘、效果评估
数据分析与挖掘，以及效果评估与监测等方与监测，这些项目成果的综合应面的内容。通过云平台的应用，可以提高社用，可以提高基层社会综合治理会治理的科学性、精细化和智能化水平，促安徽省赛达科技有限责基层社会综合治理应的效率、精确度和科学性，推动应用于互联网视频业进社区的和谐稳定发展。
46 任公司 用云平台 V1.0 社区的和谐稳定发展。 务
38序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
项目成果有以下几个方面：高性
能视频播放器、视频上传和转码
功能、视频编辑与剪辑工具、视互联网视频应用系列产品的研发建设内容包
频直播功能、个性化推荐系统、
括以下方面：视频播放器开发、视频上传和
社交分享和互动功能、视频内容
转码、视频编辑与剪辑、视频直播、视频推
管理和安全保障、数据统计与分
荐与个性化推送、社交分享和互动、视频内
析工具、多平台适配与优化、稳
容管理和安全、数据统计与分析、多平台适
定可靠的服务端架构，这些项目配、
成果的综合应用，可以提供优质服务端架构和技术支持，综合来说，互联网的视频播放和创作体验，满足用视频应用系列产品的研发建设内容涵盖了视
户对视频内容的需求，同时提供频播放器
个性化推荐和社交互动功能，促安徽省赛达科技有限责互联网视频应用系列进用户参与和互动，实现视频应应用于互联网视频业
47任公司产品研发用的商业化和社会化价值。务
数字社区综治应用云平台 V1.0
的项目成果包括以下几个方面：
数字社区综治应用云平台 V1.0 的建设内容包
完善的社区信息管理系统、安全
括以下方面：社区信息管理、安全防控系
防控系统实施、社区投诉与反馈
统、社区投诉与反馈、社区活动管理、社区
系统投入使用、社区活动管理平
公共服务、社区智慧物业、社区志愿服务、
台上线、智慧物业管理系统实
社区信息共享、社区数据分析与决策支持、
施、社区志愿服务平台投入使
移动端应用开发：开发移动端应用程序，使用、社区信息共享平台实现、数居民能够通过手机等移动设备访问社区综治
据分析与决策支持系统实施、移平台，实现便捷的服务体验。
安徽省赛达科技有限责数字社区综治应用云动端应用开发与推广。这些成果应用于互联网视频业
48 任公司 平台 V1.0 的综合应用能够提升社区的治 务
39序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
理能力、居民的参与度和生活质量，推动社区的可持续发展。
千里眼平台项目小微监控接入能力平台，依托移动高速网络，提供图像、声音、报警信项目为中小微企业，提供互联号远程采集、传输、存储和实时查看的整体网化的轻量级整体视频监控服
视频监控服务，支持和企业系统集成，满足务，用户可随时随地查看实时南京恒达盈信智能科技各类客户需求，是对传统视频监控业务的全监控视频并接收异常报警消
49有限公司千里眼平台研发面升级息。应用于千里眼业务
增加玩具与玩家的互动性，进恒信东方儿童(广州)文 合家欢系统产品设计 本项目包含手办开发、体感游戏开发、手游 一步增强玩具 IP 形象的消费者 应用于合家欢儿童产
50化产业发展有限公司和研发开发设计等体验业链业务
本项目实现互动远程课堂，直播课堂，协同视频互动平台实现的远程教育教研、在家学习等功能，通过视频互动平台+功能，为教委、学校、老师、应用于合家欢儿童产东方梦幻虚拟现实科技 互联网通讯技术，配合智能终端、摄像头等 学生解决了教育资源不均衡、 业链业务及 VR 教育
51 有限公司 视频互动平台 V1.0 硬件，实现远程课堂直播、录播等功能。 课堂开设不齐的问题。 业务
40（3）资本化条件的判断依据及确认时点
公司依据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南二和三，根据研究与开发项目的实际情况加以判断：将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：本公司研究阶段主要是将接收的技术开发建议整理汇总，根据市场需求初步筛选出具有开发价值的建议，并进行调研与分析；充分调研后，召开立项会议，讨论技术开发的技术协调性、技术先进性、经济合理性以及研发项目的开发价值和技术前景等；经立项讨论会议通过的技术开发项目由部门提出立项报告，并提交《立项申请表》，经审批后，正式进入开发阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段：本公司开发阶段的主要工作是系统架构设计、代码编写、内部测
试及系统测试，测试通过后正式发布产品，并投放市场试运营，最终达到商用，从而沉淀形成可迭代和复用价值的技术。
公司内部研究项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时可以予以资本化：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司财务部在取得研发部门经审批后的《立项申请表》，确认研发部门为该项目发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益。项目在开发完成后，研发部门提交结项报告和相关知识产权成果证明，公司将其作为研发支出资本化时点的结束。公司会计处理符合企业会计准则的要求。
依据公司研发项目的立项审批流程，《立项审批表》是在已经完成研究阶段工作之后，经领导审批并在同时满足可以予以资本化条件后，正式进入开发阶段
41的一个阶段性标志，因此在符合资本化确认的条件后公司研发项目予以资本化。
综上所述，公司研发支出资本化金额能够准确核算，不存在通过提高资本化比例调节利润的情形，相关会计处理符合企业会计准则的规定。
（4）请你公司补充披露计提无形资产减值准备所涉及的资产明细、减值金
额及测算过程，并结合行业环境、技术发展趋势，无形资产使用状态、应用领域及所对应公司业务的开展情况和预计未来销售情况等，说明无形资产减值准备计提是否充分、谨慎，是否存在利用减值调节利润的情形。
回复：
报告期，公司无形资产减值准备具体情况如下：
单位：元
42预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
围绕 VR 系列
内容的制作，与文旅行业、
商业地产、主
题场馆、公益
1067.62640.57460.85组织等开展广泛合作，打造文旅行业、 VR 系列内容
商业地产、的商业价值，主题场馆、相关业务拓展
VR 动物世界 详见备注 1 使用中 公益组织 中 230 万
全额计提减 AI 合家欢 AI 合家欢业务
44.2914.9914.99
斯泰同学课程内容值已不再使用业务具有教育属《keekoAI 游戏化系 全额计提减 AI 合家欢 性，其发展战
186.79112.08112.08列课程》软件值已不再使用业务略规划应幼教
爱享-儿童乐园数字 全额计提减 AI 合家欢 行业推广、营
9.416.276.27
资产平台值已不再使用业务销落地特点，订立3年完成市场渠道建
设、实现市场已不再使
智通幼教课程软件0.210.040.04规模，通过渠用的课程道、代理及异内容无法
全额计提减 AI 合家欢 业联合，最终 产生预期值 已不再使用 业务 实现 B 端斯泰 收益
43预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
云教室-C 端斯泰同学伴学或整合各行业定制性儿童娱教产品进入家庭场景。AI 合家欢业务拓展中，但对于非市场刚需产品，市场接受度和认可度较低的课程内容已经下架不再使用。
全额计提减电商展示业未能形成有效
403.20274.18274.18
服装数字化系统值已不再使用务的线上商用推广，推广效果未达预期，为集中优势资
426.87334.38334.38源，经评估后
项目推广在已无法产智能电商360展示系全额计提减电商展示业2022年被中生予以收
统值已不再使用务止，现该资产益
44预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
已经被闲置、放弃推广运营计划运营收入未达预期，考虑到市场风险和未
397.36272.70272.70来收益的不确收尾阶定性，终止投段，收益全额计提减 入 VR 欢乐岛 较小忽略
本色中国 值 已不再使用 VR 欢乐岛 项目 不计数字视觉工受市场环境影
程解决方案响，许多合作
37.945.065.06与交互式媒意向和在谈项
基于激光雷达的交互全额计提减体新技术服目纷纷夭折，式全息展示系统值已不再使用务导致业务受
数字视觉工挫，收入锐程解决方案减。其后公司
39.4029.5529.55与交互式媒采取了部门重
基于激光传感器的音全额计提减体新技术服组、精简人
乐琴弦交互系统值已不再使用务员、降低能
数字视觉工耗、开拓市场
基于姿态识别的单人33.9625.4725.47全额计提减程解决方案等方式，但都预期无法舞蹈互动软件值已不再使用与交互式媒收效甚微。公产生收益
45预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况体新技术服司自2022年务以来，业务更是基本处于暂停状态。且受技术更新迭代的影响，即使基于激光雷达检测的
37.3127.9827.98数字视觉工后续重启业
运动主题互动软件
程解决方案务，也需要进与交互式媒行迭代开发，全额计提减体新技术服原有技术预期值已不再使用务无法产生收益
全额计提减版权期权，创“PixelPets”版权 74.14 32.67 32.67
值 已不再使用 VR 游戏 收效果不好，考虑到市场风险和未来收益
的不确定性，“FollowMeDragon”版
111.2049.0149.01市场推广不再
权投入，预期收全额计提减回前期成本的预期无法
值 已不再使用 VR 游戏 可能性较低。 产生收益子公司管理软ERP 系统采购（深圳 件，处于停用
30.003.003.00五七科技有限公司）全额计提减状态，且升级预期无使值已不再使用管理软件费用较高用价值
46预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况已无使用价
软件411.65137.22137.22全额计提减值，也无法产预期无法值已不再使用应用软件生预期收益产生收益
合计--1785.46
47备注 1：VR 动物世界减值测试过程：
单位：万元项目2022年12月31日
账面原值*1067.62
累计摊销*427.05
账面余额*=*-*640.57
前期减值准备*-
账面价值*=*-*640.57
可收回金额*179.72
当期计提的减值准备金额*=*-*460.85
单位：万元项目2022年2023年2024年2025年2026年无形资产对应业务的收入预测30.0050.0050.0050.0050.00
无形资产贡献收益30.0050.0050.0050.0050.00
折现率10%10%10%10%10%
公允价值179.72处置费用0
可收回金额179.72
具体指标选取情况及选取依据：
*收益期限的确定
根据目前市场状况，随着 VR 技术的不断进步和市场经济的发展，虑到该类无形资产的特性及企业所处行业的市场发展前景并不适合永续期，根据研发团队的经验预估，综合确定无形资产的收益年限为5年。
预计了5年的销售收入。
*营业收入
《VR 动物世界》是一个致力于重置现实、引领儿童更大程度和更深层面，接近真实情感的 VR 故事产品。产品以 VR 纪实拍摄的方式，讲述动物的感人故事，结合互动技术，使每一位观赏者都能获得一次了解动物、热爱生命、关爱地球、传递和分享爱的沉浸式体验之旅。预计用五年的时间，围绕 VR 系列内容的制作，与文旅行业、商业地产、主题场馆、公益组织等开展广泛合作，打造 VR系列内容的商业价值，取得部分场景的授权收入。
*折现率的确定
48折现率是将未来收益折算为现值的比率，本次采用风险累加法确定折现率为
10%。
*处置费用的确定
由于减值范围内无形资产的特殊性，其处置环节不涉及任何手续费及税费，故本次确认该资产处置环节处置费用为0.00元。
随着经济和市场环境的变化发展、科技的不断进步，公司利用自身的技术，创建了相对独特、稳定、长期的商业价值，形成了无形资产。但是，这些无形资产的价值并非是刻板的，可能随着市场环境、业务拓展、技术进步等因素的变化而出现波动。因此，在资产负债表日，公司需要对其拥有的无形资产进行相应的评估。
综上所述，公司对于无形资产减值计提充分、谨慎。主要有以下二个原因：
*经济和市场环境的变化、技术的发展和业务模式的变革，会使得公司原有的技术或商业模式失去优势*市场环境的变动对无形资产的价值产生不利影响。如，市场竞争加剧或者行业发生结构性变化。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对无形资产的真实性和准确性实施的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价并测试无形资产、开发支出相关内控制度的设计与执行的
有效性;
（2）获取无形资产明细表，核查公司无形资产权属证书，包括专利证书、版权、相关会计凭证、无形资产取得合同、付款凭证、发票等相关原始资料，核查无形资产入账的真实性，金额的公允性、准确性;
（3）询问管理人员了解研发项目现状，获取并核对重要研发项目的立项、可行性研究报告、研发进度相关文件；
（4）检查本期开发支出的发生额，分析人工成本、费用、材料领用的合理性，判断是否符合资本化的条件；
（5）检查本期开发支出转无形资产的支持性文件，判断转无形资产的时点和金额是否准确；
49（6）检查已结转无形资产在业务过程中的实际应用；
（7）获取无形资产摊销明细表，检查公司制定的摊销政策和方法是否符合
相关会计准则的规定，前后期是否一致，复核摊销计提数据与账面是否一致;
（8）查看管理层就相关资产组所做盈利预测结果，检查无形资产是否存在
减值迹象;
（9）复核管理层计提无形资产减值准备的方法及计算过程，复核管理层估
计的适当性，评估管理层进行减值测试时所使用的假设及估计的合理性，判断无形资产是否已经发生减值及减值金额计算是否恰当;
（10）检查无形资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
审计程序的覆盖率：
根据已执行的审计程序获取的证据核查无形资产的真实性、准确性以及减值
准备计提的及时性、充分性；截止2022年12月31日，无形资产期末余额42132.95万元，检查金额29633.91万元，综合检查比例70.33%；其中：抽盘程序、应用
14103.99万元，占比33.47%；检查权证21482.60万元，占比50.99%；通过发
函确认采购金额981.12万元，回函金额占发函金额的比例为100.00%，占账面金额的比例2.33%；通过细节测试确认8151.31万元，占比19.35%，检查资料主要包括：立项文件、采购合同、采购发票、验收单，银行回单、收入预测等。
核查结论：经核查，我们认为公司上述事项属实，公司将“故宫以东”城市文化互动平台项目相关开支确认为无形资产的会计处理符合企业会计准则的相
关规定；研发支出资本化金额准确，未发现公司存在通过提高资本化比例调节利润的情形，相关会计处理符合企业会计准则的规定；无形资产减值准备计提充分、谨慎，未发现公司存在利用减值调节利润的情形。
10.年报显示，报告期末你公司其他权益工具投资余额为18803.24万元，较
期初增加7176.50万元。其中，对厦门闻达科技有限公司、北京观唐文化艺术股份有限公司、上海多而像科技有限公司分别投资1200万元、5000万元和1000万元。
请你公司补充披露对上述三家公司进行投资的具体情况，包括但不限于投资背景、目的、合作方基本情况、出资情况、经营业绩情况等，说明标的公司股
50东、主要经营管理人员与你公司、公司5%以上股东、董监高人员之间是否存在
关联关系或其他利益安排，并结合资金流向及实际使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于公司投资厦门闻达科技有限公司的情况说明
厦门闻达科技有限公司（“厦门闻达”）成立于2003年11月，系厦门市软件企业、高新技术企业，厦门市科技小巨人企业。主营业务为软件开发和系统集成，重点研究通信技术，面向信息化与通信应用领域提供产品与服务，专业从事研发超远距离无线移动宽带传输、应急指挥系统。厦门闻达重视知识产权建设，拥有
3项发明专利，3项实用新型专利和37项软件著作权。与中科院声学所、北京邮
电大学、厦门大学、福建省农科院等国内知名高校、实验室在课题合作研发、成果转化等方面建立了多方位的合作。
厦门闻达大股东及实控人为吴江洪，担任公司法定代表人及总经理职务。吴江洪毕业于北京邮电大学，高级工程师，拥有多项专利。获得多项荣誉，包括邮电部科技二等奖，邮电部科技三等奖；全国邮电劳动模范；邮电部“突出贡献科学、技术、管理专家”；厦门市科技重大贡献奖，一等奖；福建省“十大杰出青年”；
厦门市科技二等奖；福建省科技三等奖；获厦门市科技二等奖等。
厦门闻达具备较强的技术开发能力，除实控人吴江洪拥有丰富的技术经验外，技术负责人余洪涌，毕业于清华大学网络学院计算机专业，高级系统分析师，具有丰富的产品架构设计经验，拥有两项国家发明专利。技术负责人蔡钰铭，高级系统分析师，具有丰富的产品结构设计和项目管理经验，可从事多种方向的计算机软件的开发任务。
基于厦门闻达多年形成的技术积累和产品矩阵优势，公司看好厦门闻达核心技术团队与公司技术团队能够形成良好的协同效应，结合厦门闻达研发实力和技术专利及公司产品市场需求情况，双方拟合作研发小场馆 VR 终端设备的解码播放系统、弱网络环境 VR 影片解编码传输系统、VR 游戏通用服务器框架等产品，为公司产品的市场应用提供有利的技术支撑。厦门闻达已经上线的闻达社区系统、闻达救生应急系统、家庭关爱系统、智慧小区居民信息管理系统，对公司家庭元宇宙战略应用的落地具有协同作用；其研发生产的“安泳”智能体育产品已入围
512022年度国家级典型智能体育项目，为其开拓未来智能文教体市场奠定良好产品基础。
2021年12月，公司与厦门闻达及实控人签署了《投资协议》，在参考厦门闻达最近一轮融资情况（2017年9月，由张智强增资300万元取得厦门闻达5%股权，投后估值为6000万元）以及双方协商一致的基础上，确定以投后估值9000万元，公司出资1200万元增资款认购厦门闻达13.33%股权（增资款已实缴完毕，股权工商变更登记已完成），厦门闻达注册资本金变更为1214.53万元。增资款应全部用于主营业务拓展、日常运营资金使用用途。
厦门闻达2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额18067090.86
负债总额3586531.3
净资产14480559.56营业收入5525000
净利润315798.10
二、关于公司投资北京观唐文化艺术股份有限公司的情况说明
北京观唐文化艺术股份有限公司（“观唐文化”）成立于2009年1月，主营业务为文化艺术产业区运营、IP 运营、新文旅科技。2017 年 3 月，观唐文化在新三板基础层挂牌，为国内首家在新三板市场挂牌的文化艺术类公司。为了谋求主板上市，2019年7月，观唐文化申请在全国中小企业股份转让系统终止挂牌，并于2021年10月被批准摘牌。观唐文化已有注册商标为207项；拥有对故宫《石渠宝笈》和相关书画、文学作品等进行编撰、出版、AR 数字展示开发和设
计等权利，并拥有对故宫、敦煌部分 IP 二次开发衍生品的著作权。观唐文化近年在新文旅运营和科技赋能文旅领域发展迅速，正在致力于打造文化艺术元宇宙平台及运营业务，经营业绩良好，计划未来3年独立上市。该公司2019-2021年期间以自有资金投入近8亿元投资打造观唐文化艺术园区，该园区位于北京东五环附近，占地面积约22.5亩，建筑面积40000平方米，观唐文化拥有该园区50年运营权。
52观唐文化实控人为李保刚，先后从事过新闻、证券、地产、投资银行和文化
艺术业务，自2008年投身艺术文化事业后，2009年正式成立了观唐文化。作为观唐文化创始人和董事长，李保刚以其自身金融、地产和文化“三栖”深厚经验，打造出文化艺术产业园区3.0版本的观唐文化艺术园区，引领了当下文化艺术产业园区的创新发展。
投资观唐文化，有助于本公司经典文化 IP 储备的扩大、品牌影响力的提升，公司将与观唐文化共同合作开发世界级中国文化 IP，在新文旅融合、数字游戏、IP 授权类资产、沉浸式体验等方面全面开展合作，形成技术文化的紧密融合发展，使得公司有机会在数字文旅、数字文博等领域实现更大的市场价值。
2022年，公司与观唐文化及实控人李保刚签署《增资入股协议》，按照投前估值8亿元，公司以5000万元增资款认购观唐文化5.88%股权（增资款已实缴完毕，股权变更已在北京股权登记管理中心办理完成），观唐文化注册资本金变更为 10518.75 万元。增资款应用于文化 IP 的数字资产开发、生产、技术平台研发及文旅元宇宙相关项目的投资。本轮投资估值参考观唐文化最近一轮融资情况并经双方协商一致确定，2021年7月，北京集兆嘉能源有限公司以20900万元认购观唐文化20%股权投后估值为10.45亿元。
观唐文化2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额961248669.38
负债总额41239480.89
净资产755716066.68
营业收入26557194.04
净利润3734392.60
三、关于公司投资上海多而像科技有限公司的情况说明
上海多而像科技有限公司（“多而像”）成立于2021年，致力于为虚拟世界提供人、货、场的全栈式技术及产品服务，提供智能化、工业化基础设施，打造原生的元宇宙互动和娱乐生态。主营业务为虚拟数字人制作，元宇宙虚拟数字空间打造，虚拟数字人内容物料制作及运营，虚拟数字人直播系统搭建及直播室运
53营服务，NFT 出海业务咨询等。
多而像系美国人工智能虚拟偶像公司 Oben Inc 的中国全资子公司（VIE 架构），ObenInc（“Oben”）创立于 2014 年，总部位于美国洛杉矶，是一家横跨 AR、VR、AI 的人工智能及全球领先的虚拟数字人制作及运营公司，通过以数字身份
（DID）为核心打造原生的元宇宙互动平台，为明星偶像、品牌提供专业的虚拟
偶像和内容制作，并以 AI 变身为个性化的数字身份形成元宇宙的流量玩法，衍生出新的互动体验与数字经济。Oben 核心团队拥有全球最早深入元宇宙生态建设的技术与运营经验。其创始人郑毅，系美国加州大学金融工程硕士、交通工程博士，曾创办百合网，一度成为中国最大的线上交友网站；曾担任北京的光速创投的投资合伙人，在大数据和娱乐行业做了很多的风险投资。Oben 已获得 11 项美国专利，其中个性化变声技术和人脸三维重建专利居世界领先地位。打造的虚拟人成功案例包括明星名人：美国收入最高（>1500w美金）的虚拟偶像LilMiquela、
前 NBA 球员（BoddyBrown）、发现频道（Lucas）、日本搞笑艺人（Yoshimoto）、
艺术地产 K11 掌管人（郑志刚）； 湖南卫视主持人（李悦）、东方卫视（黄明昊）等。
2014 年，Oben 获得如山资本、软银韩国风险投资公司和 HTC VIVE X 投资。
2017 年，Oben 获得 500 万美元战略投资，由腾讯领投，峰尚资本跟投。至今已
累计获得1370多万美元的投资。为了开拓国内市场，2019年，核心团队进入中国发展，陆续将美国核心业务中心转移至多而像。公司投资多而像，旨在增强公司在虚拟人制造、元宇宙虚拟空间打造等领域的技术和运营力量，共同拓展元宇宙市场空间，创建元宇宙应用生态。公司将以应用和场景为基础，内容和运营和核心，逐渐打造自身的元宇宙基建能力，利用多尔像的数字人优势，有利于公司进一步打开虚拟人应用场景的想象空间。
2022 年，公司与多而像及实控人签署《投资协议》，对标 Oben 最近一轮估值情况（2021 年 10 月，塞舌尔 Mirana 公司以投后估值 6000 万美元，向 Oben增资 1000 万美元），经双方协商，同意参考 Oben 估值并考虑 Oben 对多而像现有业务及技术的输出情况，在调减估值的基础上确认多而像估值，即以投后估值
5000万元计算，公司出资1000万元增资款认购多而像20%股权，多而像注册资
本金变更为125万元。增资款用于公司业务扩展、流动资金以及其他与预算和商业计划相一致的用途。
54多而像2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额21258440.16
负债总额10534051.40
净资产10724388.76
营业收入1742773.56
净利润-788245.13综上，公司投资上述三家公司，目的为扩大公司的产业生态圈，三家公司均有一定的市场前景，并与公司主营业务能够产生良性协同效应，有助于公司在数字文旅、CG、VR、虚拟人等元宇宙数字内容生产领域拓展市场、提升技术创新
和艺术创意水平，获取长期股权投资价值，符合公司长远发展战略。
经查询，上述三家公司的股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的公司厦门闻达观唐文化多而像
股东名称吴江洪、黄仕李保刚、马越、李保良、李广武、吴慈仁、石王睿哲
玉、张智强河子如琢观唐投资合伙企业（有限合伙）、西藏五林科创控股有限公司实控人名称吴江洪李保刚郑毅
主要管理层吴江洪李保刚、康宁、曹杰王睿哲
人员余洪涌许若冰、郑学治、李惠生相扬
王东霞、王军良
公司经核查，上述三家公司的股东、主要经营管理人员与公司、公司5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司新增的其他权益工具投资，我们执行的审计程序如下：
55（1）了解与股权投资相关的内控制度，评价这些控制的设计，测试其是否得
到有效执行；
（2）获取权益性投资的投资协议、公司章程等文件，了解公司对外投资目的、业务模式、投资合同的现金流量特征，复核关于权益工具的分类依据的合理性；
（3）通过检查相关文件记录及与公司的管理层进行沟通与讨论，评估公司对划分为其他权益工具投资的被投资企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况；
（4）函证投资股权项目的初始投资额、持股比例以及被投资单位发放股利等情况，获取并审阅被投资企业最近的财务报表，识别是否存在超出正常经营过程的重大关联方交易；
（5）通过天眼查、企查查等公开渠道，对被投资企业的信息进行核查，包
括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查关联关系。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，且与上述三家被投资企业不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
11.年报显示，报告期内你公司对全资子公司恒信东方（武汉）文化产业发展
有限公司（以下简称“恒信东方武汉”）追加投资23万元，累计投资金额11972.59万元。相关公告显示，恒信东方武汉于2018年10月成立，2021年和2022年，恒信东方武汉实现营业收入均为0元，分别实现净利润-314.64万元和-21.06万元。
请你公司补充披露设立恒信东方武汉的目的及其自成立以来的实际经营情况，并结合恒信东方武汉的资金流向、实际使用情况、受限状况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、设立恒信东方武汉公司的目的
2018年9月6日，公司与武汉东湖新技术开发区光谷中心城建设管理办公
室签署了《光谷梦幻世界项目投资协议》，根据协议约定，公司拟与湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（以下简称“夺宝奇兵”）共同出资设立恒信东方（武汉）文
化产业发展有限公司（以下简称“恒信东方武汉公司”）并以之为主体实施武汉东
56湖新技术开发区光谷梦幻世界项目，项目建设内容包括魔幻艺术秀场、梦幻叙事
主题数字体验馆、以 IP 内容为核心的动漫产业运营中心、以 CG 技术为核心的
视觉及数字创意基地等。夺宝奇兵系湖北省重点文化企业，作为本土企业愿意协助公司的 LBE 城市新娱乐主题场馆业务落户湖北，并共同开发运营。该项目所在地为光谷核心城区，土地性质为国有建设用地，总建筑面积约22.17万平方米，后期需要恒信东方武汉公司通过招投标方式摘取土地。（具体内容详见2018年9月 6 日公司刊登于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《恒信东方文化股份有限公司关于投资设立控股子公司的公告》、《恒信东方关于与武汉东湖新技术开发区光谷中心城建设管理办公室签署投资协议的公告》）
恒信东方武汉公司2018年10月份成立，注册资金认缴7亿元，公司控股
51%，夺宝奇兵持股49%。该公司注册当年即着手开展光谷梦幻世界项目前期调
研、策划、规划设计等相关工作。2019年，在继续开展项目前期工作的同时，公司努力寻找多家房地产开发建设公司商谈合作开发。在多方接洽后，2019年7月与武汉君瑞众城置业有限公司（简称武汉君瑞）达成合作意向，该公司于当月受让夺宝奇兵持有的恒信东方武汉公司24%股权，此后，三方股东共同全力推进项目进程。
2020年初，由于武汉特殊情况导致光谷梦幻世界项目延期，相应工作不得不全面暂停。2020年下半年光谷地块地价上涨，项目可行性发生较大变化，公司拟引进有实力的房地产公司合作摘地建设及后期运营，在经过数十次商业谈判、多方努力探索后均未达成圆满方案，合作伙伴基本要求我公司参与部分比例的地产开发建设投入，与公司主营和战略方向不一致。2021年底，为尽快止损，公司决定退出光谷梦幻世界项目，由夺宝奇兵和武汉君瑞0元退出恒信东方武汉公司，夺宝奇兵自行另寻地产开发商合作摘取土地按照政府要求完成光谷梦幻世界项目建设，公司不再参与光谷梦幻世界项目的投资与建设。至此，恒信东方武汉公司变为恒信东方100%持股的子公司。
二、恒信东方武汉公司自成立以来的实际经营情况
2018年至2021年底，恒信东方武汉公司主要围绕武汉光谷梦幻世界项目的
前期策划、概念设计、项目筹备、商业谈判等开展业务，资金主要用于支付员工薪酬、租赁费、购置办公固定资产、项目策划、调研前期咨询服务等日常经营相
57关费用，因项目未正式启动累计经营亏损1.395.93万元。
2021年底以来，恒信东方武汉公司成为恒信东方100%全资子公司，定位于
以武汉为中心辐射华中地区开展城市元宇宙业务。2022年公司引入新的文旅团队，以武汉公司为主体先后与江汉区政府、武汉文旅集团、武汉沐石文化、湖北广电等达成合作意向，签署武汉吉庆街升级改造概念方案策划项目、湖北数字旅游门票、《东方元宇宙》音乐节项目等，目前项目均在履行阶段，尚未产生收入，
2022年亏损21.06万元。
恒信东方武汉公司成立以来的主要经营指标如下：
单位：万元
2019年122018年12
2022年12月312021年12月312020年12月
项目月31日月31日
日/2022年度日/2021年度31日/2020年/2019年/2018年资产总额14047.7610555.8310763.5510624.7111187.52
负债总额3492.172.1823.4922.9112.78
所有者权益10555.5910553.6510740.0610601.8011174.74
营业收入-----
净利润-21.06-314.64-183.1-572.94-325.25
三、恒信东方武汉公司的资金流向、实际使用情况
1、收到投资款的资金流向及使用情况：
2018年恒信东方武汉公司注册成立后，应政府要求需要先期到位部分注册资本金，截至2021年底，恒信东方作为控股方分批次累计投入武汉公司注册资本金11949.59万元。因上市公司严格执行资金统一管理和调配机制，2019年初因武汉公司项目暂未正式启动开发建设，公司将其闲置账面的资金10512.87万元收回总部。后期恒信东方武汉公司根据实际经营资金需求按月向总部申请资金调度，总部再度拨付资金。2022年度公司以投资款形式支付给武汉公司日常经营款23万元，故恒信东方武汉公司实际使用投资资金为1459.72万元，资金使用方向为支付员工薪酬、租赁费、办公固定资产、土地项目调研、策划、咨询服务费等公司日常运营费用。
582、收到关联公司往来款的资金流向及使用情况：
恒信东方武汉公司2022年度开展的主要业务为《东方元宇宙》音乐节，由于该项目由恒信东方全资子公司东方梦幻文化产业投资有限公司发起，公司内部多个部门参与，项目落地在武汉，故武汉公司作为实施主体与音乐节合作方武汉沐石文化传媒有限公司签约，支付对方音乐节活动预付款3200万元，该项目目前尚在履行中（项目进展详见本回复函15题）。预付款资金来源为东方梦幻以内部往来款。
综上，恒信东方武汉公司不存在受限资金，相关方不存在非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对恒信东方（武汉）文化产业发展有限公司（以下简称“恒信东方武汉”），我们执行的审计程序如下：
（1）了解与货币资金、资金拆借、对外担保等相关的关键内部控制，评价其设计和运行的有效性；
（2）亲往取得所有银行账户（包括销户）的全年度银行账户对账单，抽取大
额款项与银行日记账逐笔核对，检查是否存在银行对账单中有收、支款项的记录，但银行日记账未入账的情况；
（3）亲往获取中国人民银行征信系统的企业信用信息，检查是否存在未披露的对外担保行为；
（4）获取关联交易发生额及余额明细，抽取样本，检查该交易对应的财务凭
证及其后附的合同或订单、对账单、发票、银行单据；
（5）对所有银行账户进行发函询证，确认与银行相关的所有财务信息，并对函证的过程进行控制；
（7）检查与关联方资金占用和对外担保相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经核查，公司上述情况属实，未发现恒信东方武汉存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
12.年报显示，报告期初你公司对联营企业侠义风华文化旅游发展有限公司
59（以下简称“侠义风华”）的长期股权投资的账面价值为1168.35万元，报告期内
对其追加投资665万元，报告期末又将其账面价值减值至0元。
请你公司补充披露侠义风华的基本情况，包括但不限于股权结构及其他股东基本情况、业务模式及经营业绩等，说明对其确认投资收益及计提减值准备的依据，公司增资后短期内减值的原因和合理性、相关投资决策是否审慎，侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员是否存
在关联关系或者其他利益安排，并结合侠义风华的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、侠义风华的基本情况、业务模式及经营业绩
基于杭州侠义文化创意有限公司（下称侠义文化）已经取得“射雕三部曲”主
题体验场馆商业开发运营授权许可，希望利用“射雕三部曲”中的故事情节、人物形象、角色名称、场景道具等内容，投资开发、运营管理金庸“射雕三部曲”武侠世界主题体验馆（以下简称“项目”）。侠义文化、江苏华莱坞投资发展有限公司、北京华奥视美国际文化传媒股份有限公司、深圳市中手游网络科技有限公司四方
于2020年3月共同签署了《“金庸射雕三部曲武侠世界”》合作协议，约定共同出资设立一家项目公司，专项负责在无锡国家数字电影产业园投资开发、运营管理“金庸射雕三部曲武侠世界”项目。四方于2020年8月正式签订《出资协议》，约定成立项目公司侠义风华文化旅游发展有限公司，注册资本5500万元，于2020年9月公司注册成立，各方认缴出资额、出资额比例以及实际出资情况如下表：
出资方出资额实际出资股东名称认缴出资式比例情况
江苏华莱坞投资发展有限公司1000万货币18.18%500万
杭州侠义文化创意有限公司2500万货币45.46%1915万北京华奥视美国际文化传媒股份有
1000万货币18.18%0
限公司
深圳市中手游网络科技有限公司1000万货币18.18%1000万
该项目建设内容包含金庸“射雕三部曲”主题体验场馆、主题商业街、高科技
60多媒体数字技术与实体场景相结合、线上游戏和线下游戏相结合的以沉浸式体验
为核心竞争力的武侠游戏世界、开发运营文化旅游体验产品、与线上游戏融合的
线下游戏体验产品、主题餐饮产品、主题展览、沉浸式戏剧产品等。项目业务模式以面向游客的室内主题体验为主，兼顾观光产品类型、演出产品类型、游戏产品类体验模式。项目选址在无锡国家数字电影产业园内，对现有建筑进行加固改造并进行展陈装饰。
截至2022年末，侠义风华各股东累计出资3415万元，项目累计投入金额
3349.46万元，项目主要完成概念设计、细节设计、方案设计、建筑工程拆除、消防设计、加固施工等工作及文学创作、演艺的前期策划编排、巨型雕塑的设计、制作，整体上处于建设初中期阶段。
二、计提减值准备的依据、公司增资后短期内减值的原因和合理性、相关投资决策是否审慎
2020年项目公司侠义风华成立后，随着项目建设的推进，建设过程中陆续
与供应商签订了业务合同，各股东按照出资协议约定的出资额陆续出资，侠义文化作为第一大股东也履行了相应的出资义务，截至2022年末，实际累计出资
1915万元，其中报告期内出资情况：2022年2月出资500万、6月出资100万、
8月出资50万、12月出资15万，可以看出大部分出资是在2022年6月之前出资，2022年6月之后累计出资仅65万元。主要原因是上半年项目还处在正常推进状态，股东为支付供应商项目款需要履行出资义务，当下半年项目有放缓迹象时，公司出于谨慎态度，停止了项目上的主要工程支出，股东出资仅用于维护人员工资社保、房租等必要支出。
2022年下半年项目放缓的主要原因：（1）项目初期随着概念设计的深入，设
计方案逐渐完善，使得预算大幅增加，各股东对于设计方案及预算的增加存在较大分歧。同时对于项目的缺口资金的解决各股东意见不一，除股东侠义文化同意为项目债务融资按股权比例进行担保外，其他几方股东均由各自的原因无法提供担保，导致项目债务融资无法进行。（2）项目选择落地无锡华莱坞国家数字电影产业园的重要原因之一是电影产业园管理单位江苏华莱坞投资发展有限公司承
诺给项目公司争取2000万的补贴，而至今补贴迟迟没有到位，导致其余股东对该项目是否继续投入产生了很大的担心和质疑，同时公司也积极寻找其他投资方，
61均因项目投资大、未来收益存在较大不确定性而引资失败。
基于上述原因，场馆建设进度从2022年下半年的放缓到目前基本停滞，公司基于以上客观情况经审慎考虑决定暂停对该体验馆后续投资，对长期股权投资进行了减值处理。
三、侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董
监高人员是否存在关联关系或者其他利益安排，并结合侠义风华的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
（1）侠义风华的董事长王冰，为公司任前董事长，存在关联关系，相关关
联交易已在2020、2021、2022年报财务报告关联方及关联交易中进行披露；除王冰外，侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
（2）截至2022年末，侠义风华各股东累计出资3415万元，项目累计对外
支付设计、咨询、建筑、质量检测等各类供应商各项款项共3349.46万元。资金流向及使用情况明细如下所示
单位：万元款项用途金额供应商
设计费、雕塑设计制作费等1538.74维塔工作室支付侠义文化已支付版权方的室内主题体验馆
1002.74侠义文化创意有限公司
授权费及设计费等
人工费、租赁费、差旅费、办公费等日常运营江苏华莱坞投资发展有
305.92
费用（2020年9月公司成立后-2022年12月）限公司等
如是芳华（北京）国际
文化传媒有限公司、乐
展览、演艺产品创作费、文学顾问费、运营顾也（深圳）文化旅游咨
284.29
问费等游览、演艺产品相关创作支出询管理有限公司、龙传西东（上海）文化有限公司等
东方梦幻（北京）建筑
设计有限公司、无锡市
设计费、工程施工费、检测费、监理费等工程
217.78建筑工程质量检测中
施工相关支出
心、无锡智邦工程咨询有限公司等
62合计3349.46-
上述供应商支付的款项均为金庸“射雕三部曲”主题体验场馆的各项建设支出，均签订相关合同，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，会计师执行了如下审计程序：
（1）对股权投资及长期股权投资减值测试相关的内控制度的设计及执行有
效性进行了解、评估和测试；
（2）与管理层讨论侠义风华减值迹象的判断依据，获取了侠义风华的财务报
表及项目进展情况的说明，分析其财务信息，评价管理层对侠义风华减值迹象的判断是否合理；
（3）获取侠义风华2022年度财务报表，重新计算本期对侠义风华采用权益法核算确认的投资收益是否准确；
（4）通过天眼查、企查查等公开渠道，对侠义风华及其股东企业的信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、董监高、经营范围等信息，检查关联关系；
（5）获取并检查了与公司相关的诉讼情况；
（6）获取并检查了侠义风华增资相关的投资协议及审批。
核查结论：经核查，我们认为，公司上述情况属实，未发现侠义风华的其他股东与公司5%以上股东、董监高人员存在关联关系或其他利益安排，不存在非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
13.年报显示，报告期末你公司在交易性金融资产项目下核算的权益工具投
资余额为5300万元，其他非流动金融资产项目下核算的权益工具投资余额为
7828.17万元。请你公司补充披露前述权益工具投资的具体情况，包括但不限于
投资背景、原因、标的资产的基本情况及经营业绩、公允价值变动等，说明标的资产股东、主要经营管理人员与你公司、公司5%以上股东、董监高人员之间是
否存在关联关系或其他利益安排，并结合投资标的资金流向及使用情况，说明是
63否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于交易性金融资产项目下核算的权益工具
报告期末，公司交易性金融资产项下的权益工具投资余额为5300万元，系公司投资的易视腾文化发展无锡有限公司（“易视腾文化”）股权公允价值。
易视腾文化成立于2017年12月，成立的目的为承接易视腾科技股份有限公司（“易视腾科技”）被朗新科技（证券代码：300682）收购上市前分拆的资产。
易视腾文化收购的核心资产为中数寰宇科技（北京）有限公司（“中数寰宇”）100%股权，以及通过中数寰宇间接持有未来电视有限公司（“未来电视”）19.9%的股权。该核心资产未来发展潜力巨大，为体现公平公正原则，易视腾文化成立之初给予原易视腾科技股东同比例的原始股认购权，因公司在2013年即投资易视腾科技3200万元持股比例10%，后有部分股份转出。2017年公司对应认购易视腾文化7.19%股权。
易视腾文化实质为持股平台，自身并不开展业务，核心价值主要取决于所持有的子公司中数寰宇和未来电视的业务。中数寰宇是国内领先的互联网视频多媒体增值业务提供商，拥有《信息网络传播视听节目许可证》、《网络文化经营许可证》、《增值电信业务经营许可证》等经营资质的网络视听业务经营公司。未来电视有限公司（NewTV）是中央广播电视总台央视网旗下自主可控的国家级互联网
电视新媒体平台，为全国首家获得广播电视总局颁发的互联网电视集成服务和内容服务牌照企业，以“中国互联网电视”为播出呼号，在全球开展互联网电视业务运营。未来电视在内容上依托央视和腾讯的强大内容资源，同时汇聚了全球数百家领先的内容提供商，终端覆盖小米、华为、三星、海信、TCL、康佳、创维等国内外知名品牌，累计激活用户超过1.8亿用户，用户规模居行业首位。
易视腾文化2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额348274535.77
负债总额80517884.88
净资产267756650.89
64营业收入62000646.55
净利润56773667.85经评估，2021年年底公司持有的6.18338%易视腾文化股权的公允价值为
6183.40万元（2021年公司年报已披露）。2022年，公司对持有的易视腾文化股
权的公允价值进行重新计量。根据北京卓信大华资产评估有限公司于2023年4月17日出具的卓信大华估报字（2023）第2054号《估值报告》，以2022年12月31日为估值基准日，使用成本法评估公司持有的易视腾文化6.18338%股权的公允价值为5300万元。鉴于易视腾文化的核心价值取决于未来电视的估值未来电视存在可比上市公司，可采用市场法进行估值；同时由于未来电视2022年度比上年度净利润略有下降，根据行业 PE 倍数计算得出的未来电视估值下降，因此影响到易视腾文化的公允价值。经测算，公允价值变动值为-883.40万元。
二、关于其他非流动金融资产项目下核算的权益工具
报告期末，公司其他非流动金融资产项目下核算的权益工具投资余额为
7828.17万元，其中投资梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）
余额5250万元；北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）余额2578.17万元。
1、梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）2018年5月，公司全资子公司宁波东方梦幻投资有限公司（简称“宁波东方梦幻”）作为有限合伙人，与有限合伙人湖北高投产控投资股份有限公司（简称“湖北高投”）、有限合伙人宁波梅山保税港区圣禾资产管理合伙企业（有限合伙）（简称“圣禾资产”）、普通合伙人高翼联汇投资基金管理（武汉）有限公司（简称“高翼联”）、合作成立梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（“武汉梦幻高投”），（详见2018年公司关于拟出资共同设立产业投资基金的公告，公告编号：2018-045）。武汉梦幻高投注册资金13100万元，全部已实际出资到位。
截至目前，武汉梦幻高投已对外投资企业如下：
65出资金额
被投资企业出资时间主营业务（万元）
集合原创 IP 孵化、版权运营、北京迪美天祥文化
1091.762018年9月版权贸易、产业链布局为一体
传媒有限公司的动漫文化传播公司
湖北夺宝奇兵影视网络剧及电影投资与制作、场
5000.002018年9月
文化有限公司馆运营业务
面向2-8岁儿童，为家庭、游北京小嗨乐学科技2018年12乐场馆、幼儿园等提供逻辑、
1500.00
有限公司 月 思维智能、语言、国学、STEM等玩教产品和相应增值服务
专注儿童VR娱乐场馆项目运大连兆赢儿童娱乐
1700.00 2019 年 9 月 营、连锁渠道管理，并具有VR
有限公司内容和硬件升级及研发能力
光器件封装业务，产品主要应武汉昱升光电股份
1500.002020年8月用于接入网、无线网、传输网、有限公司数据中心等领域设备中主要从事政务空间地理信息
武汉天恒信息技术服务软硬件的开发销售，客户
1733.332020年9月
有限公司主要为国土局、不动产登记中
心、房管局
公司通过与专业化、市场化的投资管理平台共同搭建产业投资基金，利用社会资本对与公司数字创意业务契合以及互补的优质企业进行投资培育，加快开拓及完善公司在上下游产业领域的战略布局。
武汉梦幻高投2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额40690484.58
负债总额266678.00
净资产40423806.58营业收入0
66净利润9784245.51
2022年期初及期末，公司通过宁波东方梦幻间接持有的武汉梦幻高投40.08%
股权对应的账面价值为5250万元，投资余额未发生变化。
2、北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）
2019年4月，公司作为有限合伙人，与有限合伙人湖北高投产控投资股份
有限公司（“湖北高投”）、普通合伙人上海东瑞三山资产管理有限公司合作成立
北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）（“北京梦幻高投”），注册出资金额为 1 亿元人民币。2019 年正值 VR 行业稳中向好，迎来又一轮重大利好政策和举措，湖北高投和公司均有关注和投资 VR 领域上下游产业链尤其是优质内容创作企业的意向，鉴于公司已于2016年通过直接投资方式认购了美国虚拟现实公司-The Virtual Reality Company（“VRC”）19.2%股权，对 VRC 的 VR 内容创制能力、IP 获取和运营能力已在前期完成了充分的调研和沟通工作，同时为了减少境外投资审批的复杂性，湖北高投和公司决定合作搭建投资平台，通过北京梦幻高投对外投资 VRC。
2019年，公司向北京梦幻高投出资5000万元，并通过北京梦幻高投间接持
有 VRC5.02%股权。公司通过投资平台间接增持 VRC，有助于进一步巩固对 VRC的影响力，利用 VRC 内容创作优势与 IP 资源，助力公司 VR 内容生产业务，提升公司 VR 内容创作技术和内容分发能力，进一步开拓公司 VR 产业布局，符合公司业务发展需要和长远发展战略。
北京梦幻高投2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额99736085.24负债总额0
净资产99736085.24营业收入0
净利润-194676.68
2022年期初，公司持有北京梦幻高投股权比例为50%，账面价值为5000万元。因 2022 年 VRC 内容生产及应用业务收入不及预期，VRC 整体融资进度和
67经营受到阻力，同时基于 VR 整体市场行情的较大变化以及市场风险的提高，预
计未来 VR 整体市场发展会有所减缓，公司对 VRC 计提了减值。因此，2022 年期末，根据 VRC 减值幅度和公司通过北京梦幻高投间接持有的股权比例，将北京梦幻高投账面价值减少至2578.17万元。
综上，公司投资上述标的资产，有利于公司围绕主营业务打通和形成全产业链生态布局，与优质上下游企业在资源、技术、市场等方面形成优势互补和业务上的良性协同，符合公司长远发展战略。
经查询，上述标的资产的股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的易视腾文化武汉梦幻高投北京梦幻高投资产
徐长军、罗惠玲、陈琳、吴缘秋、宁波梅山保税港区圣湖北高投产控投资
杜小兰、张家界灏墨智能科技合禾资产管理合伙企业股份有限公司、上
伙企业（有限合伙）、无锡金瑞海（有限合伙）、湖北高海东瑞三山资产管股东
企业管理合伙企业（有限合伙）等投产控投资股份有限理有限公司名称
公司、高翼联汇投资基
金管理（武汉）有限公司实控徐长军高翼联汇投资基金管上海东瑞三山资产
人名理（武汉）有限公司管理有限公司称
主要杨苗仁、徐长军、张明平、郑新标、管理人-高翼联汇投资管理人-上海东瑞
管理侯立民、周春芳、缑万斋、朱超、基金管理（武汉）有限三山资产管理有限
层人陈佳昱、宋坚公司公司员经核查，上述标的资产股东、主要经营管理人员与公司、公司5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司的权益工具投资，我们执行的审计程序如下：
68（1）了解与股权投资相关的内控制度，评价这些控制的设计，测试其是否得
到有效执行；
（2）获取权益性投资的投资协议、公司章程等文件，了解公司对外投资目的、业务模式、投资合同的现金流量特征，复核关于权益工具的分类依据的合理性；
（3）通过检查相关文件记录及与公司的管理层进行沟通与讨论，评估公司对划分为交易性金融资产及其他非流动金融资产的被投资企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况；
（4）函证投资股权项目的初始投资额、持股比例以及被投资单位发放股利等情况，获取并审阅被投资企业最近的财务报表，识别是否存在超出正常经营过程的重大关联方交易；
（5）通过天眼查、企查查等公开渠道，对被投资企业的信息进行核查，包
括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查关联关系；
（6）评价公司管理层对金融资产的估值方法是否合理，使用的关键假设、可观察和不可观察输入值、重要参数是否恰当：
*获取并复核公司提供的除成本法以外的金融资产公允价值的估值计算表，按照公允价值的估值方法复核估值计算的准确性；
*获取并复核公司估值计算表对应的估值报告、新一轮融资合同和股东会决
议、基金运营报告、财务报表等支持性文件；
*涉及市场法等需要利用第三方评估或估值机构的报告结果的，我们复核了
第三方机构出具的报告，并对外部评估师的胜任能力、专业素养和独立性进行评估。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，且与被投资企业不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
14.年报显示，报告期末你公司其他非流动资产的账面余额为3592.98万元，具体项目包括虚拟数字影视摄制培训基地项目投资款、VR 实训教务系统、《迷踪之国-雾隐占婆》电影联合投资款。
请你公司补充披露前述三个项目的具体情况，包括但不限于投资的背景、原因及时间，标的资产的基本情况、经营业绩，目前进展及后续安排等，并说明将
69其计入其他非流动资产以及未计提资产减值准备的原因及合理性，标的资产股
东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联
关系或其他利益安排，并结合投资标的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于虚拟数字影视摄制培训基地及 VR实训教务系统项目情况虚拟数字影视摄制培训基地项目为公司全资子公司东方梦幻文化产业投资
有限公司（“东方梦幻”）在参与筹建海南电影学院过程中，基于国内各高校影视、动画专业人才培养模式先天不足，毕业生缺乏现代影视创作领域实操机会的现状，提出的作为海南电影学院的基础课程培训计划。项目先期以电影学院学生为服务对象，提供专业培训服务，后期可将基地培训计划推广至全国开设动画及影视专业的其他高校。
2017年，为在海南建立一所民营全资全日制本科影视艺术类普通高等学校（“海南电影学院”），由北京汇友致远投资中心（“北京汇友”，国内职业教育龙头企业中公教育旗下投资平台公司）发起，联合著名导演马小钢、东方梦幻，三方共同投资设立南汇友影视技术有限公司（“海南汇友”），作为筹办及承建运营海南电影学院主体机构。
2018年，东方梦幻与海南汇友就影视摄制培训基地项目（“项目”）达成一致，
并就该项目签署《投资合作协议书》。《投资合作协议书》约定，项目总投资预算
6000万元，东方梦幻和海南汇友各出资3000万元，项目建设周期预计不超过24个月，正式对外运营时间与海南电影学院开业时间同步。根据《投资合作协议书》的要求，东方梦幻于2018年10月底支付项目投资首付款2000万元。由于项目未按既定时间完工，为加快项目进度，东方梦幻与海南汇友就项目后续事项于
2020年签署了《补充协议》，将东方梦幻剩余出资款1000万元用途调整为其中
500万元作为统筹支配的项目投资款，另500万元作为东方梦幻负责开发项目教
务系统和培训课件的费用支出。《补充协议》签署后，东方梦幻于2020年底支付海南汇友500万元项目投资款。
虚拟数字影视摄制培训基地项目作为海南电影学院建设的一部分，整体建设进度与学院校区建设息息相关。学院自开工建设以来，因受客观因素、施工审批
70进度以及建设资金未足额到位等多种因素影响，建设进度远不及预期。截至2022年6月，学院建设已完成建设7.6亿元进度工程（工程形象进度达到70%），已累计投入资金6.4亿元，建设基础性资金缺口为8.3亿元，存在很大资金缺口，在资金极其困难且没有资金来源的情况下，已暂停学院施工建设，虚拟数字影视摄制培训基地项目目前亦处于暂停状态，尚未实施完毕。截至2022年底，项目已完成内容如下：
1、摄制培训基地实体场馆-摄影棚规划设计已完成，土建施工与学院的其他
主体建筑施工同步—目前施工暂停。
2、海南汇友主导虚拟数字影视摄制培训服务平台建设，包括聘请动漫、影
视、虚拟拍摄等专家老师做专职或兼职顾问，编写培训课程教案、已完成超过40节不同专业的课程教材及相关视频等。
3、东方梦幻自留500万元投资预算已于2020年底陆续投入377万元用于
VR 实训教育云平台，VR 实训教务系统的开发，并已交付给海南汇友统筹安排。
为重启海南电影学院及虚拟数字影视摄制培训基地项目建设，海南汇友及股东方希望通过新增投资人追加投资、追加学院抵押贷款融资额度解决资金问题。
2023年初，海南汇友已与意向投资方就股权融资达成初步方案，新引入投资方
将通过增资扩股成为海南汇友第一大股东，一期拟增资金额3.3亿元，正式协议尚在最终确认中。
虚拟数字影视摄制培训基地项目是东方梦幻在投资海南电影学院基础上与
海南汇友以独立项目形式进行的合作，不涉及长期股权投资行为，同时考虑到投资回收期较长，因此，公司将该项目投资款列示于其他非流动资产项目下，符合会计准则的相关规定。
虚拟数字影视摄制培训基地项目虽尚未实现投资收益，但待资金缺口解决学院正式开校后，项目未来前景可期。学院预计每年招生约1250人，四年在校生达到5000人，每年艺考前培训及艺术提升培训人数约4000人。虚拟数字影视摄制培训基地项目的服务对象包括海南电影学院学生以及全国开设动画及影视专
业的其他高校；此外，可通过以相关影视项目为主题开展增值服务，面向大众消费者提供开放式体验服务。项目收益包括项目培训费、展示费、衍生品销售收入、门票收入等。公司认为不存在减值迹象，因此未计提减值。
71二、关于《迷踪之国-雾隐占婆》电影联合投资项目情况
2011年6月，中国科学院自动化研究所科学艺术研究中心（“中科院”）与小
说《谜踪之国》作者张牧野签订《文字作品许可使用合同》，取得《谜踪之国》影视作品改编制作权。为将科研力量与社会资源进行有效配置，以及基于中科院与东方梦幻文化产业投资有限公司（“东方梦幻”）重要战略合作伙伴关系，双方于2015年7月签订《合作协议书》，约定中科院联合东方梦幻共同行使中科院在《文字作品许可使用合同》项下取得的全部权利，由东方梦幻负责投入资金和人力，对小说进行剧本改编及影视作品的制作、推广等工作。
2018年12月，东方梦幻与湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（“夺宝奇兵”）
签订《谜踪之国》联合投资制作协议，约定双方联合投资开发《谜踪之国》网络电影。2019年3月，《谜踪之国之雾隐占婆》网络电影开机拍摄，至2020年11月全片制作完成，2021年1月取得电影公映许可证（电审故字2020第434号）。
项目实际总投资金额为1080万元，配合作品拍摄制作进度，东方梦幻于2018年底至2020年期间，陆续投入资金合计752万元。
《谜踪之国之雾隐占婆》网络电影开拍后，东方梦幻获知作者将小说《谜踪之国》更换为书名《地底世界》重新出版，并将《地底世界》的影视改编权授予了另一家影视公司并享受独家版权。该公司制作的影视作品《黄金蜘蛛城》（《地底世界》更名）于 2022 年 5 月先行上线。该 IP 改编的网络电影再上线，需要至少半年的冷静期。由于目前《迷踪之国》版权存在法律纠纷，尚未达到发行条件，因此，不满足影视行业存货的定义，列示在其他非流动资产项目项下符合会计准则的相关规定。
虽然网络电影票房近两年整体呈现下降趋势，为进一步鼓励行业创作生产高质量视听节目，二十大后国家广电总局网络视听节目管理司启动了网络视听精品节目工程，动作、惊悚、悬疑等热门类型重新受到关注，后续公司将在解决版权遗留问题后，择机推动作品的发行。公司认为，《谜踪之国之雾隐占婆》上映后，可收回金额将大于账面价值，因此，未计提资产减值准备。
经查询，上述项目的合作方股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的资产海南汇友夺宝奇兵股东名称北京汇友致远投资中心武汉旺源汇科技投资服务中心（有限
72（有限合伙）、马小钢合伙）、梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）、胡涵、
王焱骁、王颖、吴晟、宁波梅山保税港区新梅驭虹股权投资合伙企业（有限合伙）北京汇友致远投资中心王焱骁实控人名称（有限合伙）
马小钢、周雪松、石磊、王焱骁、李琰琦
管理层人员名单普欣、金祥波、张环宇、余浩
公司经核查，上述标的资产股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，公司已支付的投资款均由项目方实际用于项目建设使用，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）了解相关投资的商业理由、价格和条件，并通过核对记账凭证、合同、转账记录等支持性文件检查其他非流动资产的准确性；
（2）实地勘察进度情况，确认投资项目真实性及存在性；检查拍摄影片相关情况，确认其状态；
（3）我们通过公开渠道查询与投资项目或其行业发展状况有关的信息，沟通
了解项目未能按期履行合同的原因，核实其合理性，以识别是否存在影响公司资产减值评估结果的情形；
（4）检查资产负债表日后的交易进展情况，评价管理层在资产负债表日对投资款的可收回性的判断；
（5）对项目的其他投资方工商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，经营范围是否与投资项目相关；
73（6）复核管理层计提其他非流动资产减值准备的方法及计算过程，复核管理
层估计的适当性，评估管理层进行减值测试时所使用的假设及估计的合理性，判断其他非流动资产是否已经发生减值。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，将上述资产计入其他非流动资产及未计提资产减值准备的原因具有合理性，未发现公司存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
15.年报显示，报告期末你公司预付款项余额为6516.55万元，同比增长
127.58%。其中，对武汉沐石文化传媒有限公司的预付款项余额3200万元，占
比为49.11%。
请你公司补充披露期末预付账款余额及其对应交易的背景、客户名称、合同
权利义务关系、合同金额、履约期限等，并说明其较年初大幅增长的原因及合理性，说明预付对象股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、截至2022年12月31日，公司预付账款期末余额为6516.55万元，预
付账款情况如下表所示：
74客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额管理人员
2022.1.25-2024.1.25，公
1、公司提出《东方元宇宙》音乐节活动策划和
司原计划于2022年9执行服务的需求并要求武汉沐石结合公司现
月2日-9月3日举办首
有技术优势和行业内资源、分析、策划可在各场“不晚 InTime 元宇宙次活动项目使用或展现的公司已经拥有、正在音乐节”，并已经取得开发的，以及未来可实现的包括但不限于元宇委托武汉沐石为营业性演出准予许可
武汉沐石文化传媒有限公 宙相关应用的线上线下技术、IP 数据资产素
框架协议内各次证。因受客观因素影响，司股东：乔杨持股78.33%；材、用户数据采集和元宇宙线上平台搭建的技武汉沐音乐节活动的全第一场音乐节在2022
郭海英持股15%；张露持股术解决方案等。2、武汉沐石负责整体活动策石文化框架合320000案执行服务方，年历经三次延期后，已
6.67%。主要经营管理人员：划、落地执行服务及统筹工作，包括活动艺人
传媒有同00.00全权负责各次音于2023年5月27日-5
执行董事、经理为乔杨；监演出邀请及费用承担、票务及招商管理统筹限公司乐节活动的活动月28日在武汉顺利举
事为张露；财务负责人为张等。预定第一场演出时间为2022年9月2日-策划及落地执行行。本次音乐节售票采莉2022年9月3日。每场活动档期至少提前4个等全过程服务。取线上票务平台（大麦、月确定具体时间和演出场地；单场演出档期确猫眼、秀动）和线下及
定后第一个月内，支付30%费用；单场演出档现场售出相结合的方
期确定后第二个月内，支付40%费用；单场演式。目前正在对票房收出档期确定后第三个月内，支付剩余30%费入进行统计和结算工用。
作。
湖北汇游通科技有限公司公司分批次定制采购湖北汇游通科技有限公2022.6.30-2022.12.31湖北汇就共同合作恒信
股东：湖北九湖康养管理有司线上年卡。产品将配套恒信数字文旅及／或1.方特金虎年卡：恒信游通科80008783066东方数字文旅产
限公司持股 35%；湖北慢客 NFT 产品进行市场推广与销售。第一批采购 东方武汉公司在本合技有限000.37品，采购湖北汇国际旅行社有限公司持股499.5万元方特金虎年卡；第二批采购300.58同签订之日后支付首公司游通科技有限公
35%；湖北酷旅旅业发展有万元华侨城门票，恒信东方武汉公司有权以不笔采购款300万元，客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额管理人员
司线上门票业限公司持股30%。主要经营低于其购买价格对外销售“方特金虎年卡”“华在对方交付全部产品务。管理人员：董事长冉煜；总侨城门票”。后2工作日支付经理刘常岭；监事：李俊；199.50万元，采购款财务负责人付皎499.5万元已经全部支付完毕；方特金虎
年卡的销售款521.7万元已经全部收回。
2.华侨城门票：恒信东
方武汉公司在本合同签订之日后2日内支付全部采购款
300.58万元。销售款
312.58万元未收回。
3.因双方存在经济纠纷，恒信东方武汉公司没有对相关收入进行确认，现双方正在沟通退货等事宜。因此采购款形成预付帐款。客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额管理人员
光谷 VR 首映式 股东：恒信东方文化股份有
委托VRC提供与AR/VR电影首映产品有关的 2020.12-2022.12
需要 VRC 公司 限 公 司 持 股 17.57% ；
TheVirt 发展服务；未经公司同意不得分包；VRC有权 项目未达预期项目，双提供与 AR/VR RobertStromberg 持 股
ualReali 80 万 557168 将本项目与其 AR 和 VR 体验/产品相结合。本 方已签订终止协议，预电影首映产品有14.81%；其他41名股东持
tyComp 美元 0.00 协议签订后 5 日内支付，如 VRC 未在生效日 付款项 80 万美元已于关的服务，VRC 股 67.62% 。 CEO ：
any 期后十二个月内将项目交付给公司，则项目费 2023 年 4 月 24 日收回公司在此领域十 RobertStromberg；财务负责用可全额退还给公司。公司。
分优秀。 人：AmyVavrunek无锡金庸体验馆
订制需要代为完2022.6.1代为完成签订进口合同；代为办理对
股东：胡仕群持股25.3%；
成签订进口合外支付；2022.12代为办理进口报关、核销等手
无锡国李克持股20%；达星持股
40.75同；代为办理对续；乙方收到甲方对货物品质、数量等提出疑
联进出14082910%；其余十一人持股
万新西外支付；代为办异的证据后，应积极配合甲方与国外供货商交2022.6-2022.12口有限7.8944.7%。主要经营人员：董事兰币 理进口报关、核 涉。若进口合同规定的支付方式为即期T/T 电公司长经理胡仕群；董事总经理
销等手续等，委汇付款的，则在办理清关前一周内汇入无锡国李克；监事达星。
托无锡国联进口联账户，则开始办理清关，提货，付汇等手续。
雕塑。客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额管理人员委托北京元数进
股东：恒信东方文化股份有须在本协议约定的制作周期内，按照甲方提供行高精度数字资
限公司持股40%；北京数拓的相关资料进行制作，并确保其制作水准和品产制作，包括，北京元智能科技中心（有限合伙）质符合约定的标准及甲方的要求；项目费用分
户外建筑设施、
数智能80000120000持股30%；北京蜂云投资管三次支付，签订合同之日起7个工作日内支付2022.8.5-2023.8.4室内装饰家俱物
科技有00.000.00理中心（有限合伙）持股合同总额的40%预付款；项目制作进度与成果正常履约中
扫描全能王品、限公司30%。主要经营人员：董事总量超过50%以上，经甲方确认后支付合同总汽车、飞机、小
长经理朱建国；财务负责人额40%款项；项目完成度达到100%，支付剩品等三维模型数
文志斐；监事武宇。余20%的款项。
字资产制作。
北京百子公司安徽赛达
度建筑迁址科学大道工股东：杨彬峰持股70%；贾
开工前支付工程造价的30%，工程过半支付工2022.10.1-2023.1装饰工30000266559业园公共楼（自玉秀持股30%。主要经营人程造价的50%，地毯铺设结束后支付工程造价已完工结算，预付款已程安徽00.009.20有），委托该公员：执行董事兼总经理杨彬的15%，竣工验收合格支付工程造价的5%。转入长期待摊费用有限公司进行办公室装峰；监事贾玉秀。
司修。
子公司安徽赛达
签订合同后2个工作日内，甲方支付合同总额营销中心迁址合
广东星股东：广东星艺装饰集团有的50%；电气管线工程阶段验收后2个工作日肥市蜀山区望江
艺装饰限公司持股62%；辛建华持内甲方支付合同总额的30%；瓦、木工程框架2022.9-2023.1
29200236600西路884号汇景
集团安股38%。主要经营人员：执阶段验收后2个工作日内甲方支付合同总额的已完工结算，预付款已
00.000.00城市中心27楼
徽有限行董事兼总经理辛建华；监15%；油漆工程阶段验收后2个工作日内，甲转入长期待摊费用（租赁），委托公司事余名沁。方一次性付清5%尾款；签证增加项目的工程该公司进行办公款，在该项目阶段性验收后2个工作日付清。
室装修。客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额管理人员
121232
其他
38.42
651654
合计
75.88二、预付账款较年初大幅增长的原因及合理性，并进一步核实预付款项是否存在异常情形。
2022年报告期末，公司预付账款余额6516.55万元，较年初增长127.58%。
主要原因是报告期内公司与武汉沐石文化传媒有限公司（以下简称“沐石文化”）
新签订《东方元宇宙》音乐节活动执行服务框架协议，鉴于在元宇宙相关的数字经济产业快速发展的背影下，为开拓数字文商旅技术在不同场景和活动中的应用，公司联合武汉沐石利用双方分别在元宇宙行业的技术优势和主办过多场大型演唱会、大型主体音乐节的优势，拟联手二年举办10场元宇宙音乐节活动（观众
3-5万人/场），打造众多元宇宙的创新玩法，也为元宇宙商业模式探索更多可能。
协议约定公司提供策划及技术支持、IP 数据资产素材、用户数据采集和元宇宙线上平台搭建的技术解决方案等；武汉沐石负责10场元宇宙音乐节活动的策划和落地执行。公司共支付武汉沐石3200万元项目执行款，主要包括：筹备10场音乐节需要提前支付乐队、艺人档期费用 1000 万元；舞台设计/搭建、VR/AR/多媒
体设备采购等1000万元（10场音乐节均能循环使用）；第一场音乐节的执行费
用1200万元。音乐节收益分配约定：第一场音乐节武汉沐石为我方保底收益不低于1200万元，超过1400万元收入部分由双方5:5分成。后续每场音乐节根据实际预算费用另行约定保底及分成比例。
因受客观环境因素影响，第一场音乐节在2022年历经三次延期后，已于2023年5月27日-5月28日在武汉顺利举行，并取得了圆满成功。本次音乐节是全国首个市内一环的音乐节，地理位置得天独厚，采用全球顶尖音响和舞美效果打造，给观众呈现了一场高质量的视听盛宴，获得了众多乐迷的好评。
2023年，全国演出市场已全面复苏，音乐节市场一派繁荣并呈现高度内卷现象。仅2023年5月份全国共有74场音乐节，与本次音乐节同时期的音乐节共有 11 场，均不乏重量级 IP 以及众多主流一线歌手和流量艺人，对本次音乐节的票务推广造成了极大冲击。相比而言，本次音乐节演出阵容吸引力稍显不足，为了吸引客流量以及建立品牌影响力，在票务临期推广方面，采取了打折及赠送方式。
本次音乐节售票以线上票务平台（大麦、猫眼、秀动）为主，同时结合线下及现场售卖方式，目前正在进行票房收入的统计和结算工作。按合同规定，演出
80结束后据实结算票款，并提供成本发票，因此对外支付的预付款项尚未结算，导
致预付账款较年初大幅增长。
经过公司核查，前述预付款对象单位中包含有北京元数智能科技有限公司、TheVirtualRealityCompany 和乐在东方(珠海横琴)文化科技有限公司为公司联营企业，相关交易已在2022年年度报告关联方及关联方交易中披露，除此之外，其他预付对象的股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们检查了供应商的工商信息，获取并核对了重大预付账款的合同，检查了合同的执行情况，通过互联网查询相关项目资讯、新闻，确认业务发生真实性，检查了会计凭证、银行流水，对大额预付账款执行了函证程序。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，上述公司中 The Virtual RealityCompany、北京元数智能科技有限公司为公司的联营公司，相关关联交易已在年报中进行披露，除此之外未发现其他与公司存在关联关系的情况；未发现存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
特此回函。
（以下无正文）81（本页无正文，为《恒信东方文化股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函部分问题的回复》之签章页）恒信东方文化股份有限公司
二〇二三年五月三十日
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