中国船舶:山东海运股份有限公司审计报告

山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
山东海运股份有限公司
2019年至2022年5月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、企业的基本情况
山东海运股份有限公司以下简称“本公司”或“公司”，山东海运股份有限公司及其所有子公司以下合称为“本集团”。
（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。
山东海运股份有限公司由山东海洋集团有限公司、山东高速集团有限公司、山东省交
通运输集团有限公司共同发起设立的股份有限公司，于2010年9月19日经山东省工商行政管理局注册登记，总部地址为青岛市市北区连云港路66号，注册资本为309090.909万元，统一社会信用代码：91370000564053853T。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
本公司主要经营：许可证批准范围内的国际船舶普通货物运输（有效期限以许可证为准）。货物装卸及仓储（不含危险化学品），供应链信息咨询及管理服务；国际货物运输代理服务；自营及代理货物、技术的进出口；船舶租赁；船员培训；航海技术服务；技术
咨询和信息服务；交通基础设施、交通附属服务设施的投资；能源领域投资；实业项目投
资与管理；铁矿石销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）母公司以及集团总部的名称。
本公司的母公司为山东海洋集团有限公司。最终控制方：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报表系经本公司董事会于2022年9月30日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、
于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
本报告书共151页第55页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2022年
5月31日、2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的财务状况及
2022年1-5月、2021年度、2020年度、2019年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定注册所在地货币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（三）记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（四）企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资本报告书共151页第56页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）“合并财务报表的编制方法”2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本本报告书共151页第57页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
部分前面各段描述及本附注四、（十二）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五）合并财务报表编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并本报告书共151页第58页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司拟采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十二）
“长期股权投资”或本附注四、（九）“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十二）“长期股权投资”、2、（4））
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易本报告书共151页第59页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十二）“长期股权投资”、2、（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币交易的折算方法
本报告书共151页第60页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
3、外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计
数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的月平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2021-12-31和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转本报告书共151页第61页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
（九）金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变本报告书共151页第62页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产减值
本报告书共151页第63页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
本报告书共151页第64页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
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本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
此类公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。此类公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（十）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对信用风险显著不同的应收账款单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
本报告书共151页第66页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注项目确定组合的依据
账龄组合本组合以应收款项的所在板块、账龄作为信用风险特征。
押金、保证金、备用本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用金、质
金、关联方组合保金、关联方等应收款项。
本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制航运及其他板块、贸易板块应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
2、其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本集团对信用风险显著不同的其他应收款单项评估信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
关联方款项、押金、保证本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、备用
金、备用金组合金、质保金、关联方等应收款项。
账龄组合本组合以应收款项的所在板块、账龄作为信用风险特征。
（十一）存货
1、存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品和周转材料等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本报告书共151页第67页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
（十二）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，但对于其中属于非交易性的，在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九）“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下本报告书共151页第68页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本集团财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期本报告书共151页第69页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承本报告书共151页第70页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）“合并财务报表编制的方法”、2中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投本报告书共151页第71页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
3、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、（十八）“非流动非金融资产减值”。
（十三）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
本报告书共151页第72页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别折旧年限预计净残值率(%)年折旧率(%)折旧方法
机器设备5或25-305.0019.00或3.17-3.80直线法运输工具预计可使用年限注1注1直线法
办公设备5.005.0019.00直线法
电子设备及其他3-55.0019.00-31.67直线法
注1.本公司结合同行业通用做法，确定船舶类固定资产折旧如下：
*新干散货船折旧年限25-30年，其他船舶按预计可使用年限预计；二手船折旧年限按尚可使用年限合理预计；
*根据船舶预计处置时的废钢价格确定残值水平。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十八）“非流动非金融资产减值”。
4、其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十四）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预本报告书共151页第73页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十八）非流动非金融资产减值。
（十五）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十六）无形资产
1、无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地本报告书共151页第74页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2、无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
3、研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本报告书共151页第75页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十八）“非流动非金融资产减值”。
（十七）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的各主要长期待摊费用项目的内容、摊销方法和摊销年限如下表所示。
内容摊销方法摊销年限贷款手续费合同期间在合同期限内分期摊销坞修费受益年限企业技术评估评定的期限内摊销装修费受益年限企业技术评估评定的期限内摊销融资费用合同期间在合同期限内分期摊销其他受益年限企业技术评估评定的期限内摊销
（十八）非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营
企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的本报告书共151页第76页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
（十九）职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
本报告书共151页第77页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（二十）应付债券
本集团发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本集团发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。
（二十一）优先股、永续债等其他金融工具
1、永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
2、永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、（十五）“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或本报告书共151页第78页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
（二十二）收入
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本报告书共151页第79页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（二十三）政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确本报告书共151页第80页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十五）租赁租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
1、本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、船舶。
（1）初始计量本报告书共151页第81页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、（十三）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2、本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁本报告书共151页第82页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十六）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（二十七）公允价值计量
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
1、公允价值计量的资产和负债
本集团本年末采用公允价值计量的资产主要包括交易性金融资产、其他权益工具投资、持有待售。
2、估值技术
本集团以公允价值计量相关资产或负债时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本集团使用其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二
层次输入值包括:*活跃市场中类似资产或负债的报价。*非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。*除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率、收益率曲线、隐含波动率、信用利差等。*市场验证的输入值。第三层次输入值是不可观察输入值，本集团只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用第三层次输入值。
本集团在以公允价值计量资产和负债时，首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
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3、会计处理方法
本集团以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计入当期损益还是其他综
合收益等会计处理问题，由要求或允许本集团采用公允价值进行计量或披露的其他相关会计准则规范，参见本附注四中其他部分相关内容。
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更
1、因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
（1）执行新金融工具准则导致的会计政策变更财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会[2017]7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会[2017]8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会[2017]9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会[2017]14号）（上述准则统称“新金融工具准则”）。
本集团于2021年1月1日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本集团该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按
公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款计提减值准备并确认信用减值损失。
本集团追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本集团选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本集团调整2021年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2020年度的财务报表未予重述。执行新金融工具准则的主要变化和影响如下：
本报告书共151页第85页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
——山东海运股份有限公司于2021年1月1日及以后将持有的部分非交易性股权投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。
*首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
2020年12月31日（变更前合并报表）2021年1月1日（变更后合并报表）
项目计量类别账面价值项目计量类别账面价值以公允价值计以公允价值量且其变动计可供出售金其他权益计量且其变
入其他综合收974180002.00201000000.00融资产工具投资动计入其他
益（债务工综合收益
具）以公允价值其他非流计量且其变
动金融资773180002.00动计入当期产损益
*首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表
2020年12月2021年1月1项目31日（变更前重分类重新计量日（变更后合合并报表）并报表）以公允价值计量且其
变动计入当期损益：
可供出售金融资产
773180002.00（原准则）
减：转入其他非流动
773180002.00
金融资产按新金融工具准则列
773180002.00773180002.00
示的余额其他非流动金融资产
加：自可供出售金融
773180002.00资产（原准则）转入按新金融工具准则列
773180002.00
示的余额本报告书共151页第86页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2020年12月2021年1月1项目31日（变更前重分类重新计量日（变更后合合并报表）并报表）以公允价值计量且其
变动计入当期损益：
可供出售金融资产
773180002.00（原准则）
减：转入其他非流动
773180002.00
金融资产按新金融工具准则列
773180002.00773180002.00
示的余额其他非流动金融资产
加：自可供出售金融
773180002.00资产（原准则）转入按新金融工具准则列
773180002.00
示的余额以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益：
可供出售金融资产
201000000.00（原准则）
减：转出至其他权益
201000000.00
工具投资按新金融工具准则列
201000000.00201000000.00——
示的余额
其他权益工具投资——
加：自可供出售金融
201000000.00资产（原准则）转入
重新计量：按公允价
201000000.00
值重新计量按新金融工具准则列
201000000.00
示的余额
（2）执行新收入准则导致的会计政策变更本报告书共151页第87页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会[2017]22号）（以下简称“新收入准则”）。本集团于2021年1月1日起开始执行前述新收入准则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。执行新收入准则对本集团无影响。
（3）执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
*本集团作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下
按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
?将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
本报告书共151页第88页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
?计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
?使用权资产的计量不包含初始直接费用；
?存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
?作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
?首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
*本集团作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本集团作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。
重分类为融资租赁的，将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
*执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
——本集团承租山东海洋发展有限公司的房屋建筑物-青岛国际航运中心，租赁期为5年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产
38045177.21元，租赁负债38045177.21元。
——本集团承租青岛嘉合半岛天地房地产开发有限责任公司-7080中心广场，租赁期为
5年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产
2814621.88元，租赁负债2814621.88元。
——本集团转租赁船舶资产，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月
1日确认长期应收款3049354093.53元，使用权资产183099472.74元，租赁负债
3232453566.27元。
上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：
2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额
报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
长期应收款2008804723.745058158817.27
使用权资产223959271.8429937541.27
租赁负债3273313365.3729937541.27本报告书共151页第89页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注本集团于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平
均值为4.51%。
2、《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。解释15号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报做出规范，于发布之日起实施。根据解释15号规定，本集团对可比期间
2020年12月31日报表项目调整如下：
变更前变更后报表项目合并报表公司报表合并报表公司报表
其他应付款10278341.45284688369.77103084541.45284989369.77
其他流动负债446325078.95409377602.76446024078.95409076602.76
（二）会计估计变更本集团无应披露的会计估计变更事项。
（三）重要前期差错更正本集团无应披露的重要前期差错更正事项。
六、税项
（一）主要税种及税率税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%、0%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
本报告书共151页第90页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注税种具体税率情况
企业所得税按应纳税所得额的25%或免税计缴。
（二）税收优惠及批文
（1）山东海运股份有限公司及其子公司从事的国际运输服务，依据我国税法政策增值税适用零税率；
（2）根据财税【2016】47号文，山东海运海员劳务有限公司提供的劳务派遣服务，按
照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税；根据国家税务总局公告【2016】29号文，山东海运海员劳务有限公司向境外单位提供的外派海员服务，山东海运船舶管理有限公司的跨境船舶管理服务，免征增值税；
（3）香港釆用属地征税原则，即：注册公司必须在香港经营行业、专业或业务；应课
税利润必须来自注册公司在香港所经营的行业、专业或业务；利润必须在香港产生或得自香港。根据该政策，山东海运在香港所设子公司主要从事海洋运输服务赚取的利润免征利得税；
（4）新加坡税收规定，居民公司和在新加坡有常设机构的非居民公司要就其来源于新
加坡和在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税，山东海运在新加坡所设子公司主要从事海洋运输服务赚取的收入免征所得税。
本报告书共151页第91页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
七、企业合并及合并财务报表
（一）子企业情况持股比享有的序级主要经实收资本投资额取得方企业名称企业类型注册地业务性质例表决权
号次营地（万元）式
（%）（%）（万元）投资设
1山东海运（香港）控股有限公司1境外子企业香港香港海洋运输35759.80100.00100.0035759.80
立
山东海运（新加坡）控股有限公1投资设
2境外子企业新加坡新加坡海洋运输49859.04100.00100.0049859.04
司立
1航运、经纪、投资设
3山东海运油轮运输有限公司境外子企业香港香港52681.60100.00100.0052681.60
船舶租赁立
1境内非金融航运、经纪、股权收
4山东海运航运发展有限公司青岛市青岛市7200.00100.00100.007200.00
子企业船舶租赁购
1境内非金融货船、船舶运投资设
5泰泽航运（海南）有限公司海南省海南省200.00100.00100.00200.00
子企业输立
1境内金融子股权收
6山东华宸融资租赁股份有限公司青岛市青岛市融资租赁100000.0080.0080.0080000.00
企业购
1航运、经纪、投资设
7山东海运国际投资有限公司境外子企业香港香港100.00100.00
船舶租赁立本报告书共151页第92页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
八、合并财务报表重要项目的说明
（一）货币资金
项目2022-5-312021-12-31
库存现金1407.44
银行存款1703107931.19831793680.88
其他货币资金321870609.99442053049.52
合计1703107931.181273848137.84
其中：存放在境外的款项总额761053341.14759527995.93
受限制的货币资金明细如下：
项目2022-5-312021-12-31
履约保证金245118236.98442053049.52
合计245118236.98442053049.52
（二）交易性金融资产
项目2022-5-312021-12-31
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2181912.512088552.19
其中：债务工具投资
权益工具投资2181912.512088552.19其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资其他
合计2181912.512088552.19本报告书共151页第93页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（三）应收账款
1、应收账款基本情况
（1）按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2022-5-31
账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值
金额金额失率/计提比
（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计
202021085.24100.00739950.620.37201281134.62
提坏账准备的应收账款
其中：
组合1：账龄组合202021085.24100.00739950.620.37201281134.62
组合2：关联方、备用
金、保证金等
合计202021085.24——739950.62——201281134.62
2021-12-31
账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值
金额失率/计提比金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计
117039469.30100.00708289.390.61116331179.91
提坏账准备的应收账款
其中：
组合1：账龄组合117039469.30100.00708289.390.61116331179.91本报告书共151页第94页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2021-12-31
账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值
金额金额失率/计提比
（%）例（%）
组合2：关联方、备用
金、保证金等
合计117039469.30——708289.39——116331179.91
（2）按账龄披露应收账款
账龄2022-5-312021-12-31
6个月以内（含）201281134.62116331179.91
1年以内小计201281134.62116331179.91
5年以上739950.62708289.39
小计202021085.24117039469.30
减：坏账准备739950.62708289.39
合计201281134.62116331179.91
注释：截至2022年5月31日，五年以上的应收款项余额大于上期末余额原因系汇率折算原因所致。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2022-5-312021-12-31
账面余额账面余额账龄比例坏账准备比例坏账准备金额金额
（%）（%）
6个月以内（含）201281134.6299.63116331179.9199.39
1年以内小计201281134.6299.63116331179.9199.39
5年以上739950.620.37739950.62708289.390.61708289.39
合计202021085.24—739950.62117039469.30—708289.39本报告书共151页第95页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
3、按欠款方归集的2022-5-31前五名的应收账款情况
占应收账款合计坏账
债务人名称2022-5-31
的比例（%）准备
VALEINTERNATIONALSA 132012467.47 65.35
BHPBILLITONFREIGHTSINGAPOREPTE. 37310525.63 18.47
RWESUPPLYANDTRADINGGMBH 18739815.31 9.28
MAERSKTANKERSMRK/S 5092296.44 2.52
CHINALAND SHIPPING PTE LTD 3091397.39 1.53
合计196246502.2497.15
（四）预付款项
1、按账龄列示
2022-5-312021-12-31
账面余额账面余额账龄比例坏账准备比例坏账准备金额金额
（%）（%）
1年以内（含）192057879.7497.5552572302.9297.25
1-2年（含2年）4814384.952.45827665.061.53
2-3年（含3年）636183.481.18
3年以上21000.000.0421000.00
合计196872264.69—54057151.46—21000.00
2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况
占预付款项合计坏账
债务人名称2022-5-31
的比例（%）准备
VOYAGE ACCOUNTS 41429067.13 21.04
THOMESHIPMANAGEMENTPTELTD 11355997.07 5.77
青岛双瑞海洋环境工程股份有限公司7459984.003.79
SYNERGYMARINEPTELTD 6787023.77 3.45
BERNHARDSCHULTESHIPMANAGEMENTL 4410374.38 2.24本报告书共151页第96页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注占预付款项合计坏账
债务人名称2022-5-31
的比例（%）准备
合计71442446.3536.29
（五）其他应收款
项目2022-5-312021-12-31
应收利息21317781.1022971191.04
应收股利24982700.4623913733.28
其他应收款项98846305.43102422320.17
合计145146786.99149307244.49
1、应收利息
（1）应收利息分类
项目2022-5-312021-12-31
保证金利息10636064.0612569652.04
其他10681717.0410401539.00
合计21317781.1022971191.04
2、应收股利
项目2022-5-312021-12-31账龄一年以内的应收股利
账龄一年以上的应收股利24982700.4623913733.28
其中：海旺资源有限公司24982700.4623913733.28
合计24982700.4623913733.28
3、其他应收款项
（1）其他应收款项基本情况
*按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项本报告书共151页第97页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-31
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值金额（%）金额提比例
（%）单项计提坏账准备
125704147.3649.75125704147.36100.00
的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的126966155.4350.2528119850.0022.1598846305.43其他应收款项
其中：账龄组合
102970950.3840.7528119850.0027.3174851100.38
往来款、押金、保
23995205.059.523995205.05
证金、备用金组合
合计252670302.79——153823997.36——98846305.43
2021-12-31
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值金额（%）金额提比例
（%）单项计提坏账准备
182441535.4671.03154321685.4684.5928119850.00
的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的74423751.9328.97121281.760.1674302470.17其他应收款项
其中：账龄组合
14521465.725.65121281.760.8414400183.96
往来款、押金、保
59902286.2123.3259902286.21
证金、备用金组合
合计256865287.39——154442967.22——102422320.17
*按账龄披露其他应收款项本报告书共151页第98页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
账龄2022-5-312021-12-31
0-6个月（含6个月）10476873.8225378186.43
6个月-1年以内（含1年）83726.325846052.70
1至2年17320692.6967547989.54
2至3年98005762.6152141532.24
3至4年80628427.2359563884.90
4至5年
5年以上46154820.1246387641.58
小计252670302.79256865287.39
减：坏账准备153823997.36154442967.22
合计98846305.43102422320.17
（2）单项计提坏账准备的其他应收款项
2022-5-31
债务人名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）
山东海运机电设备有限公司84435402.9784435402.97100.00预计无法收回
内蒙古泰岳物流有限公司3488605.083488605.08100.00公司注销
C&HEAVY
30367845.0230367845.02100.00预计无法收回
INDUSTRIESCO.LTD
IMCSHIP.MANAGEMENT
4511300.844511300.84100.00预计无法收回
(CHINA) CO.，LIMITED
山东润东船务有限公司2895993.452895993.45100.00预计无法收回
窦连勇5000.005000.00100.00预计无法收回
合计125704147.36125704147.36————
（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
*账龄组合本报告书共151页第99页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-312021-12-31
账面余额账面余额账龄计提计提坏账准备坏账准备金额比例金额比例
（%）（%）0-6个月（含
1850816.4614400183.9699.16
6个月）1.80
6个月-1年4608.92微小
1-2年1079319.721.05
2-3年42304157.6241.08
3-4年56239700.0054.6228119850.00
5年以上1492347.661.45121281.760.84121281.76
合计102970950.38——28119850.0014521465.72——121281.76
*其他组合
2022-5-312021-12-31
组合名称计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）
往来款、押
金、保证23995205.0559902286.21
金、备用金
合计23995205.05—59902286.21—
*其他应收款项坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个月整个存续期预期合计期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
2021-12-31余额121281.76154321685.46154442967.22
2021-12-31余额在2022年1-5月：
本报告书共151页第100页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个月整个存续期预期合计期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段28119850.0028119850.00
本期计提27998568.2427998568.24
2022-5-31余额28119850.00125704147.36153823997.36
（4）按欠款方归集的年末金额前五名的其他应收款项情况占其他应收
2022-5-31账面
债务人名称款项性质账龄款项合计的坏账准备余额比例（%）山东海运机电代偿融资租
84435402.972-3年33.4284435402.97
设备有限公司赁款兖州煤业股份
应收转让款56239700.003-4年22.2628119850.00有限公司
C&HEAVY
INDUSTRIES 造船款 30367845.02 5 年以上 12.02 30367845.02
CO.LTD中国船东互保
待理赔款9124708.216个月以内3.61协会
IMC SHIP
GOLDEN
MANAGEME
RESOURC
NT (CHINA) 4511300.84 5 年以上 1.79 4511300.84
E 光租租金
CO. ，等
LIMITED
合计—184678957.04—73.10147434398.83本报告书共151页第101页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（六）存货
1、存货分类
2022-5-31
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料19578832.1819578832.18
库存商品（产成品）145595254.96145595254.96周转材料（包装物、低值易耗品
340683.77340683.77
等）
合计165514770.91165514770.91
2021-12-31
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料15367233.2315367233.23
库存商品（产成品）110508558.58110508558.58周转材料（包装物、低值易耗品
340683.77340683.77
等）
合计126216475.58126216475.58
（七）持有待售资产
*2021年12月31日情况
2021-12-312021-12-31预计处
项目时间安排账面价值公允价值置费用
海达轮、崇文轮、宏图轮划转为
369408058.002022年出售
持有代售
合计369408058.00—本报告书共151页第102页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（八）一年内到期的非流动资产
项目2022-5-312021-12-31
一年内到期的长期应收款1145534212.441384955672.06
合计1145534212.441384955672.06
（九）其他流动资产
项目2022-5-312021-12-31
待抵扣进项税3083431.412564749.88
预缴税金40774.76
对外借款8188198.34
合计11312404.512564749.88
（十）长期应收款
1、长期应收款情况
2022-5-31
项目账面余额坏账准备账面价值
融资租赁款5540828863.427842617.255532986246.17
其中：未实现融资收益1944074767.961944074767.96
其他71447863.5371447863.53
合计5612276726.957842617.255604434109.70
续：
2021-12-31
项目账面余额坏账准备账面价值
融资租赁款4272051887.127315218.604264736668.52
其中：未实现融资收益1713500643.691713500643.69
其他482999960.10257031.25482742928.85
合计4755051847.227572249.854747479597.37本报告书共151页第103页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（十一）长期股权投资
1、长期股权投资分类
项目2022-5-312021-12-31对子公司投资对合营企业投资
对联营企业投资429761294.44462913141.38
小计429761294.44462913141.38
减：长期股权投资减值准备
合计429761294.44462913141.38
2、长期股权投资明细
本报告书共151页第104页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月增减变动
2022-5-31
2021-12-31
被投资单位追加减少权益法下确认的投资其他综合收益其他权宣告发放现金计提减其他2022-5-31投资投资损益调整益变动股利或利润值准备减值准备
合计462913141.3825423200.005365108.92-10393755.862700000.00429761294.44
一、合营企业
二、联营企业462913141.3825423200.005365108.92-10393755.862700000.00429761294.44
山东海洋发展有限公司255791577.33-11098407.84-1856651.88242836517.61
青岛海发股权投资管理有限公司1079628.082462275.122700000.00841903.20
山东海洋工程装备有限公司48028524.19-4200362.16-8373583.9235454578.11
山东海洋蓝鲲运营有限公司28007136.9928007136.99
青岛新聚航资产管理有限公司80020.2834.1480054.42
HMMFAREASTCO.LIMITED 25183637.59 6167094.53 -114246.70 31236485.42
SHANDONGFLEETMANAGEME
1867014.68759466.972626481.65
NTINC.海晟国际融资租赁有限公司54761472.44287269.2855048741.72
HaiKuoShipping1916BLimited 22490905.06 11138490.26 33629395.32
ShandongOffshoreInvestment
25623224.7425423200.00-150751.38-49273.36
（HK)Co.LTD本报告书共151页第105页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（十二）其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目2022-5-312021-12-31
青岛海智海洋产业发展中心（有限合伙）200946912.79200946912.79
青岛新聚航投资发展合伙企业（有限合伙）700000000.00700000000.00
合计900946912.79900946912.79
（十三）固定资产
项目2022-5-312021-12-31
固定资产10037629911.826566134048.41固定资产清理
合计10037629911.826566134048.41
1、固定资产情况
2022年1-5月2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
一、账面原值合计7505771711.903628730414.3925051034.9911109451091.30
其中：机器设备2224977.162217551.427425.74
运输工具7490894752.893625937753.9122547577.0811094284929.72
办公设备4337592.2557041.32285906.494108727.08
电子设备及其他8314389.602735619.1611050008.76
二、累计折旧合计914134863.49136280145.195236629.201045178379.48
其中：机器设备2055232.932055232.93
运输工具903429532.17133102666.653000667.131033531531.69
办公设备2675560.26191935.58180729.142686766.70
电子设备及其他5974538.132985542.968960081.09
三、账面净值合计6591636848.41——10064272711.82
其中：机器设备169744.23——7425.74
运输工具6587465220.72——10060753398.03本报告书共151页第106页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
办公设备1662031.99——1421960.38
电子设备及其他2339851.47——2089927.67
四、减值准备合计25502800.001317600.00177600.0026642800.00
其中：机器设备
运输工具25502800.001317600.00177600.0026642800.00办公设备电子设备及其他
五、账面价值合计6566134048.41——10037629911.82
其中：机器设备169744.23——7425.74
运输工具6561962420.72——10034110598.03
办公设备1662031.99——1421960.38
电子设备及其他2339851.47——2089927.67本报告书共151页第107页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（十四）在建工程
2022-5-312021-12-31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程193559942.00193559942.00109917068.01109917068.01工程物资
合计193559942.00193559942.00109917068.01109917068.01
1、重要在建工程项目本年变动情况
其中：2022年工程累计
2022年1-5利息资2022年1-5月利
2022年1-5月2022年1-5月投入占预工程资金
项目名称预算数2021-12-31月转入固定2022-5-31本化累1-5月利息资本增加金额其他减少金额算比例进度来源资产金额计金额息资本化化率
（%）金额（%）
B85K-13 166405770.00 35512649.01 19466975.67 495098.67 54484526.01 34.04 34.04 借款
B85K-14 166405770.00 35512649.00 19346735.16 374858.17 54484525.99 33.44 33.44 借款
B85K-19 194458850.00 19445885.00 23219490.00 369930.00 42295445.00 21.75 21.75 自有
B85K-20 194458850.00 19445885.00 23138665.00 289105.00 42295445.00 21.75 21.75 自有
合计721729240.00109917068.0185171865.831528991.84193559942.00———本报告书共151页第108页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（十五）使用权资产
2022年1-5月2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加额减少额
一、账面原值合计2378645052.672105346375.682252317223.522231674204.83
其中：房屋及建筑物43111556.46116247.4615669.0543212134.87
运输设备2335533496.212105230128.222252301554.472188462069.96
二、累计折旧合计112428612.74593082166.473357664.42702153114.79
其中：房屋及建筑物11873559.895032439.884666.5816901333.19
运输设备100555052.85588049726.593352997.84685251781.60
三、账面净值合计2266216439.93——1529521090.04
其中：房屋及建筑物31237996.57——26310801.68
运输设备2234978443.36——1503210288.36
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物运输设备
五、账面价值合计2266216439.93——1529521090.04
其中：房屋及建筑物31237996.57——26310801.68
运输设备2234978443.361503210288.36
（十六）无形资产
1、无形资产分类
2022年1-5月2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加额减少额
一、原价合计280000.00280000.00
其中：软件280000.00280000.00
二、累计摊销合计280000.00280000.00
其中：软件280000.00280000.00
三、减值准备合计
其中：软件本报告书共151页第109页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加额减少额
四、账面价值合计——
其中：软件——
（十七）商誉
1、商誉账面价值
2022年2022年1-
被投资单位名称或形成商誉的事项2021-12-311-5月5月2022-5-31增加额减少额
山东海运航运发展有限公司44494025.1444494025.14
合计44494025.1444494025.14
（十八）长期待摊费用
2022年1-5月其他减少
项目2021-12-312022-5-31的原因增加金额摊销金额其他减少金额
手续费14046624.27268801.001166461.94150518.3812998444.95汇兑损益
坞修费30641045.9815879995.097945592.44138755.0238436693.61汇兑损益
房屋装修费6289847.4832425.00721688.40277622.305322961.78汇兑损益
融资费用37689062.351361777.2836327285.07汇兑损益
其他2649457.5815414355.565572803.191638520.5410852489.41汇兑损益
合计91316037.6631595576.6516768323.252205416.24103937874.82
（十九）递延所得资产
2022-5-312021-12-31
项目
递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税
资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异
一、递延所得税资产2877297.3811410368.282773272.0311093088.09
资产减值准备2010359.627942617.251893062.477572249.85本报告书共151页第110页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-312021-12-31
项目
递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税
资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异
可抵扣亏损866937.763467751.03866937.763467751.03其他权益工具投资公
13271.8053087.21
允价值变动
（二十）短期借款
1、短期借款分类
项目2022-5-312021-12-31
保证借款1171617130.001017242935.00
信用借款257203500.00473182200.00
合计1428820630.001490425135.00
（二十一）应付账款
账龄2022-5-312021-12-31
1年以内（含1年）223358176.10160217505.72
1-2年（含2年）1487348.631931642.14
2-3年（含3年）1660077.79447625.04
3年以上671808.90250396.30
合计227177411.42162847169.20
其中：账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称2022-5-31未偿还原因
EquatorialMarineFuelManagementServicesPteLtd 31460502.44 尚未结算
合计31460502.44—本报告书共151页第111页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（二十二）预收款项
1、预收款项账龄情况
项目2022-5-312021-12-31
1年以内（含1年）97923211.5670305382.61
1年以上781181.89776821.97
合计98704393.4571082204.58
2、账龄超过1年的重要预收款项
债权单位名称2022-5-31未结转原因
THOMESHIPMANAGEMENTPTELTD 781181.89 租金未结算
合计781181.89—
（二十三）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
一、短期薪酬72265710.3025515721.5432992840.9264788590.92
二、离职后福利-设定提存计
5061585.105061585.10
划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计72265710.3030577306.6438054426.0264788590.92
2、短期薪酬列示
2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
一、工资、奖金、津贴和补贴70570911.5420669859.7128648892.8162591878.44
二、职工福利费581481.77581481.77
三、社会保险费1793936.411793936.41本报告书共151页第112页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
其中：医疗保险费及生育保险费1469471.631469471.63
工伤保险费38531.8238531.82
其他285932.96285932.96
四、住房公积金2079906.001816448.00263458.00
五、工会经费和职工教育经费1694798.76357635.21119179.491933254.48
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬32902.4432902.44
合计72265710.3025515721.5432992840.9264788590.92
3、设定提存计划列示
2022年1-5月
项目2021-12-312022-5-31增加减少
一、基本养老保险4402871.244402871.24
二、失业保险费133437.86133437.86
三、企业年金缴费525276.00525276.00
合计5061585.105061585.10
（二十四）应交税费
2022年1-5月2022年1-5月已
项目2021-12-312022-5-31应交交
增值税3968205.984095077.905383218.102680065.78
企业所得税20095330.9418145298.7136532447.701708181.95
城市维护建设税215041.64139756.31350147.624650.33
个人所得税545180.241138944.181619489.7864634.64教育费附加（含地方教育费附加）153601.1999825.92123148.15130278.96本报告书共151页第113页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月2022年1-5月已
项目2021-12-312022-5-31应交交
其他税费83368.25171000.52249543.514825.26
合计25060728.2423789903.5444257994.864592636.92
（二十五）其他应付款
项目2022-5-312021-12-31
应付利息31932394.1431373451.74应付股利
其他应付款项240508745.80158747451.03
合计272441139.94190120902.77
1、应付利息
项目2022-5-312021-12-31
分期付息到期还本的长期借款利息4126824.5410807997.25
企业债券利息10627243.1617963801.57
短期借款应付利息3023063.262601652.92
其他利息14155263.18
合计31932394.1431373451.74
2、其他应付款项
*按款项性质列示其他应付款项
项目2022-5-312021-12-31
押金及保证金22225000.0071450000.00
往来款164016085.2047848740.38
代收款22441522.4721934510.99
预提费用137414.0129488.50
其他31688724.1217484711.16
合计240508745.80158747451.03本报告书共151页第114页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（二十六）一年内到期的非流动负债
项目2022-5-312021-12-31
一年内到期的长期借款【附注八、（二十八）】10840277.18472133385.48
一年内到期的应付债券【附注八、（二十九）】1598077678.761529202152.90
一年内到期的长期应付款【附注八、（三十一）】772326370.12214783899.89
一年内到期的租赁负债【附注八、（三十）】672413074.37815996164.81
合计3053657400.433032115603.08
（二十七）其他流动负债
项目2022-5-312021-12-31
短期应付债券508052751.57500935403.56
坞修费储备基金1079091.3134433080.48
待转销项税额38138723.601692222.83
合计547270566.48537060706.87
（二十八）长期借款
借款类别2022-5-312021-12-31
抵押借款338335130.94364847797.77
保证借款135248193.75534761837.50
信用借款613387270.72111800000.00
小计1086970595.411011409635.27
减：一年内到期部分附注八、（二十六）205042310.68472133385.48
合计881928284.73539276249.79
（二十九）应付债券
1、应付债券
项目2022-5-312021-12-31
SDSCIDLB2210 1598077678.76 1529202152.90
小计1598077678.761529202152.90本报告书共151页第115页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022-5-312021-12-31
减：一年内到期部分附注八、（二十六）1598077678.761529202152.90合计本报告书共151页第116页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
1、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
2022按面
发行金额年1-值计2022年1-5月债券名称面值发行日期债券期限2021-12-31溢折价摊销（美元）5月提利偿还其他减少2022-5-31发行息
SDSCIDLB2210 2.4亿美元 2019.10.17 3年 240000000.00 1529202152.90 497831.04 -68377694.82 1598077678.76
合计————240000000.001529202152.90497831.04-68377694.821598077678.76本报告书共151页第117页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（三十）租赁负债
项目2022-5-312021-12-31
租赁付款额6321140590.647187313989.99
减：未确认的融资费用982894902.971957070942.78
重分类至一年内到期的非流动负债附注八、（二十六）672413074.37815996164.81
租赁负债净额4665832613.304414246882.40
（三十一）长期应付款
项目2021-12-312022-5-31
长期应付款项3471787288.516149839677.40
专项应付款700000.00
合计3471787288.516150539677.40
（三十二）递延收益
2022年1-2022年1-5月减少
项目2021-12-312022-5-31
5月增加计入损益返还
政府补助135773.6266354.40202128.02
其中：与收益相关135773.6266354.40202128.02
合计135773.6266354.40202128.02
（三十三）实收资本
2021-12-312022年1-5月2022-5-31
投资者名称所占比所占比投资金额增加减少投资金额
例(%)例(%)
合计3090909090.00100.003090909090.00100.00
山东海洋集团有限公司1500000000.0048.531500000000.0048.53
山东高速集团有限公司1000000000.0032.351000000000.0032.35本报告书共151页第118页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2021-12-312022年1-5月2022-5-31
投资者名称所占比所占比投资金额增加减少投资金额
例(%)例(%)山东省国有资产投资控
300000000.009.71300000000.009.71
股有限公司济南汇清企业管理有限
200000000.006.47200000000.006.47
责任公司青岛港航产业发展基金
90909090.002.9490909090.002.94
合伙企业（有限合伙）
（三十四）其他权益工具
2022年2022年
1-5月1-5月
发行在外2021-12-312022-5-31增加减少的账账数面数面账面数量账面价值数量金融工具量价量价价值值值
永续债4970000.00496023113.234970000.00496023113.23
合计4970000.00496023113.234970000.00496023113.23
（三十五）资本公积
项目2021-12-312022年1-5月增加2022-1-5月减少2022-5-31一、资本（或股-116212311.29-116212311.29
本）溢价
二、其他资本公
327867.39327867.39
积
合计-115884443.90-115884443.90
（三十六）未分配利润
项目2022年1-5月2021年上年年末余额712185620.63415399378.04本报告书共151页第119页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022年1-5月2021年年初调整金额
本年年初余额712185620.63415399378.04
本年增加额320812290.40324286242.59
其中：本年净利润转入320812290.40324286242.59
本年减少额27500000.00
其中：其他减少27500000.00
本年年末余额1032287427.67712185620.63
（三十七）营业收入、营业成本
2022年1-5月2021年
项目收入成本收入成本
主营业务1949588071.591407014394.494380637381.603071293069.92
其他业务49034495.8431284481.918983401.777524921.99
合计1998622567.431438298876.404389620783.373078817991.91
2020年2019年
项目收入成本收入成本
主营业务3326362005.162786051326.263495113786.732770308293.11
其他业务1324321.5655873056.4519347493.96
合计3327686326.722786051326.263550986843.182789655787.07
（三十八）销售费用、管理费用、研发费用、财务费用
1、销售费用
项目2022年1-5月2021年2020年2019年运输费38212.63
广告费29646.60
其他142448.19本报告书共151页第120页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022年1-5月2021年2020年2019年合计210307.42
2、管理费用
项目2022年1-5月2021年2020年2019年职工薪酬32350279.41114866944.5175190580.0882209652.58
折旧费5842089.2814855358.711909944.701176846.27
聘请中介机构费2917526.4812796227.2410812555.4113490030.60
业务招待费969835.603049554.812041199.592037672.72
差旅费378843.632058782.471613970.702724444.31
装修费994586.011943855.981124646.01
租赁费835616.941818210.2811341665.439357574.76
办公费3077863.826134492.625933172.384125331.08
咨询费170552.451247352.841256734.641218817.23
会议费102314.171113578.31115162.36461665.16
广告宣传费559654.92902378.61926184.38550550.07
党建工作经费370605.23553013.49477999.04426318.74
安全生产费用43150.14294030.02405909.63417305.39
董监事会费40000.00280138.23168357.96
市内交通费25712.77204095.8138837.08306857.95
车辆使用费38493.81183848.71201110.27312129.05
摊销费19630.69155731.98725615.321300596.74
托管费8087616.52
其他管理费1419895.333304165.733959089.014711155.30
合计50156650.68165761760.35118242733.99132914564.47
3、研发费用
项目2022-1-5月2021年2020年2019年物料消耗38815.0416406617.823985191.34
职工薪酬1768734.67本报告书共151页第121页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022-1-5月2021年2020年2019年咨询费222373.35
专家评审鉴定45377.36
研发仪器设备折旧31533.92
技术开发费4062929.49
其他35090.532915368.792581432.64310410.16
合计73905.5721390005.9110629553.47310410.16
4、财务费用
项目2022年1-5月2021年2020年2019年利息支出238737722.94522148701.46352283486.05470270987.16
减：利息收入87522864.78196734787.0341938074.4271991667.72
汇兑损益-2482290.17-7207463.59-13858311.20736018.38
银行手续费7790765.3822904115.4324387687.2836883828.80
合计156523333.37341110566.27320874787.71435899166.62
（三十九）其他收益
项目2022年1-5月2021年2020年2019年政府补助-66354.401063089.50
个人所得税手续费返还45633.8980088.9538478.24162077.41
黄岛区政府落户补贴6328200.003571800.00
增值税返还款403301.87
计提产业发展基金7041434.411281469.79
市场主体培育奖励资金100000.00
合计-20720.511143178.4513408112.655518649.07本报告书共151页第122页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（四十）投资收益
项目2022年1-5月2021年2020年2019年权益法核算的长期股
5442619.53-9123178.902573002.91-26766652.33
权投资收益处置其他非流动金融
7926171.10
资产取得的投资收益处置长期股权投资产
70714003.53
生的投资收益
其他9297598.91-39542955.84-3682241.10-2475438.42
合计14740218.44-40739963.64-1109238.1941471912.78
（四十一）公允价值变动收益
2022年1-5月2021年发2020年发2019年发
产生公允价值变动收益的来源发生额生额生额生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（旧金融工具322516.45-18687.81准则适用）
合计322516.45-18687.81
（四十二）信用减值损失
项目2022年1-5月2021年2020年2019年坏账损失318921.54-111900871.14不适用不适用
合计318921.54-111900871.14
注：上表中，损失以“－”号填列。
（四十三）资产减值损失
项目2022年1-5月2021年2020年2019年固定资产减值损失-62560723.57
坏账损失不适用不适用-5152271.18-2842639.92本报告书共151页第123页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022年1-5月2021年2020年2019年合计-62560723.57-5152271.18-2842639.92
注：上表中，损失以“－”号填列。
（四十四）资产处置收益
项目2022年1-5月2021年2020年2019年固定资产处置损失27848915.79-96179777.92-7576968.91
出租使用权资产损失-1061665.31
合计27848915.79-97241443.23-7576968.91
（四十五）营业外收入
1、营业外收入类别
2022年计入当年非经常计入当年非经常
项目2021年
1-5月性损益的金额性损益的金额
与企业日常活动无关
400000.00400000.00
的政府补助
其他799656.65799656.65
合计1199656.651199656.65计入当年非经常计入当年非经常项目2020年2019年性损益的金额性损益的金额与企业日常活动无关
1160321.381160321.3815353.9315353.93
的政府补助
其他1195350.951195350.954222549.204222549.20
合计2355672.332355672.334237903.134237903.13
2、与企业日常活动无关的政府补助明细
项目2022年1-5月2021年泰山产业领军人才工作经费400000.00稳岗补贴本报告书共151页第124页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022年1-5月2021年智能航线决策系统国拨研发资金
合计400000.00项目2020年2019年泰山产业领军人才工作经费600000.00
稳岗补贴136414.61
智能航线决策系统423906.77
国拨研发资金15353.93
合计1160321.3815353.93
（四十六）营业外支出计入当年非经常性计入当年非经常
项目2022年1-5月损益的金额2021年性损益的金额
其他667.99667.990.100.10
合计667.99667.990.100.10计入当年非经常性计入当年非经常项目2020年损益的金额2019年性损益的金额非流动资产毁损
5511.775511.774061.384061.38
报废损失
盘亏703746.94703746.94
其他217961.89217961.8928447.7528447.75
合计223473.66223473.66736256.07736256.07
（四十七）所得税费用
项目2022年1-5月2021年2020年2019年当期所得税费用18075216.2242782788.5236480714.5929860804.81
递延所得税调整-117297.15-1054901.83-626649.3376884.64本报告书共151页第125页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
项目2022年1-5月2021年2020年2019年合计17957919.0741727886.6935854065.2629937689.45本报告书共151页第126页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（四十八）归属于母公司所有者的其他综合收益
1、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
2022年1-5月发生额2021年发生额
项目所得税前金额税后净额税前金额所得税税后净额税
一、不能重分类进损益
-53087.2113271.80-39815.41的其他综合收益
1、其他权益工具投资
-53087.2113271.80-39815.41公允价值变动
二、将重分类进损益的
43479895.8443479895.84-13428111.77-13428111.77
其他综合收益
1、权益法下可转损益
-10393755.86-10393755.86-3133935.52-3133935.52的其他综合收益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计-10393755.86-10393755.86-3133935.52-3133935.52
2、外币财务报表折算
53873651.7053873651.70-10294176.25-10294176.25
差额本报告书共151页第127页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月发生额2021年发生额
项目所得税前金额税后净额税前金额所得税税后净额税
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计53873651.7053873651.70-10294176.25-10294176.25
三、其他综合收益合计43479895.8443479895.84-13481198.9813271.80-13467927.18
2020年发生额2019年发生额
项目所得税前金额税后净额税前金额所得税税后净额税
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1、其他权益工具投资
公允价值变动
二、将重分类进损益的
-42324661.55-42324661.5546013905.9446013905.94其他综合收益本报告书共151页第128页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2020年发生额2019年发生额
项目所得税前金额税后净额税前金额所得税税后净额税
1、权益法下可转损益
6930322.866930322.86
的其他综合收益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计6930322.866930322.86
2、外币财务报表折算
-49254984.41-49254984.4146013905.9446013905.94差额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计-49254984.41-49254984.4146013905.9446013905.94
三、其他综合收益合计-42324661.55-42324661.5546013905.9446013905.94本报告书共151页第129页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（四十九）合并现金流量表
1、按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料2022年1-5月2021年2020年2019年
1、将净利润调节为
经营活动现金流————
量：
净利润320812290.40428693197.7963883754.96215593686.42
加：资产减值损失62560723.575152271.182842639.92
信用资产减值损失-318921.54111900871.14
固定资产折旧、油
气资产折耗、生产136280145.19229387073.36132281294.02264163332.59性生物资产折旧
使用权资产折旧593082166.47113425620.28
无形资产摊销279013.90
长期待摊费用摊销16984176.0052435610.3824209758.5467886708.72
处置固定资产、无形资产和其他长期
-27848915.7997241443.23-7439625.97资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失
（收益以“－”号5511.77-133281.56填列）公允价值变动损失
（收益以“－”号-322516.4518687.81填列）财务费用（收益以
236255432.77522148701.46311969629.66358821748.60“－”号填列）投资损失（收益以-14740218.4440739963.641109238.19-41471912.78“－”号填列）递延所得税资产减
少（增加以“－”-104025.35-1054901.83-626649.3376884.64号填列）递延所得税负债增本报告书共151页第130页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
补充资料2022年1-5月2021年2020年2019年加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加-39298295.33-10769114.8629635694.80160772417.24以“－”号填列）经营性应收项目的
减少（增加以“－”-218118146.07-184141694.94105424378.02339455666.66号填列）经营性应付项目的
增加（减少以“－”-1002584022.25-276722757.38-177872916.75-774687058.13号填列）其他经营活动产生的现
401666.061185844735.84494849448.61586178908.06
金流量净额
2、不涉及现金收支
的重大投资和筹资————
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价
—
物净变动情况：
现金的期末余额1457989694.20831795088.32691395987.78652295495.23
减：现金的期初余
831795088.32691395987.78652295495.23729596717.40
额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物626194605.88140399100.5439100492.55-77301222.17本报告书共151页第131页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
补充资料2022年1-5月2021年2020年2019年净增加额
2、现金和现金等价物的构成
项目2022-5-512021-12-312020-12-312019-12-31
一、现金1457989694.20831795088.32691395987.78652295495.23
其中：库存现金1407.4422.00可随时用于支付的银
1457989694.20831793680.88691395987.78652295473.23
行存款
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金
1457989694.20831795088.32691395987.78652295495.23
等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
（五十）所有权和使用权受到限制的资产账面价值受限项目
2022-5-312021-12-312020-12-312019-12-31原因
履约货币
245118236.98442053049.52727442115.39868475537.86保证
资金金船舶固定
1482882715.961609041095.752044394722.702186892662.31抵押
资产借款
合计1728000952.942051094145.272771836838.093055368200.17
九、或有事项
截止2022年5月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
本报告书共151页第132页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
十、资产负债表日后事项
截止2022年7月31日，本集团无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、关联方关系及其交易
（一）母公司基本情况母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质企业的持股企业的表决
（万）比例（%）权比例（%）国际海洋运
山东海洋集团有限输、国际贸
济南497400.2948.5348.53
公司易、海工装备修造
（二）子公司情况
详见附注七、企业合并及合并财务报表。
（三）合营企业及联营企业情况
详见附注八、（十三）长期股权投资。
（四）其他关联方关联方名称与本集团的关系海睿投资有限公司受同一实际控制人控制山东海洋工程装备研究院有限公司受同一实际控制人控制山东海洋国际贸易发展有限公司受同一实际控制人控制山东海洋现代渔业有限公司受同一实际控制人控制山东海洋物产有限公司受同一实际控制人控制滕州新奥能源物流港有限公司受同一实际控制人控制
太平洋气体船（香港）控股有限公司受同一实际控制人控制本报告书共151页第133页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（五）关联方交易
1、关联方交易
（1）销售商品
2022年1-5月发生额2021年发生额
关联方名称
金额比例(%)金额比例(%)
山东海洋发展有限公司5306603.770.271698555.71微小滕州新奥能源物流港有
94339.62微小643173.72微小
限公司海晟国际融资租赁有限
88.50微小
公司
济南海河港务有限公司5660377.350.28
SHANDONG FLEET
6258694.100.31
MANAGEMENT INC.
2020年发生额2019年发生额
关联方名称
金额比例(%)金额比例(%)
山东海洋物产有限公司2887088.885.17山东海洋国际贸易发展有
5215841.200.16
限公司
山东海洋发展有限公司42496052.951.2827407232.6816.43滕州新奥能源物流港有限
1255383.380.042395919.320.07
公司
太平洋气体船（香港）控
490060.460.013608626.940.1
股有限公司
（2）采购商品
2022年1-5月发生额2021年发生额
关联方名称
金额比例(%)金额比例(%)
山东海洋发展有限公司2232904.88微小
滕州新奥能源物流港有限公司49103.43微小本报告书共151页第134页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月发生额2021年发生额
关联方名称
金额比例(%)金额比例(%)
海晟国际融资租赁有限公司123818.74微小
济南海河港务有限公司1605805.36微小山东海洋工程装备研究院有限
2467152.21微小
公司
HYUNDAIFAREASTCO.LTD 96355209.04 微小
2020年发生额2019年发生额
关联方名称
金额比例(%)金额比例(%)
HYUNDAIFAREAST
108425240.703.8986524204.943.12
CO.LTD本报告书共151页第135页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（3）担保担保是否已经履行担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕
山东海运股份有限公司 PacificAquariusLimited 346496342.48 2016年 6月 17日 2026年 6月 17日 否
山东海运股份有限公司 PacificLibraLimited 349353293.65 2018年 12月 13日 2026年 7月 20日 否
山东海运股份有限公司 PacificScorpioLimited 327944330.62 2018年 12月 13日 2026年 3月 10日 否
山东海运股份有限公司 PacificVirgoLimited 344049348.82 2016年 4月 12日 2026年 4月 12日 否本报告书共151页第136页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（4）关联方应收应付款项余额
2022-5-312021-12-31
项目所占余所占余金额额比例金额额比例
（%）（%）预付款项
SHANDONGFLEETMANAG
942529.210.77
EMENTINC.合计942529.210.77其他应收款
山东海洋发展有限公司1914155.121.731823270.840.71
山东海洋物产有限公司1125970.721.021125970.720.44
山东海运机电设备有限公司84435402.9776.23
HMMFAREASTCO.LIMITED 731568.59 0.66
HYUNDAIFAREASTCO.LIM
700266.020.27
ITED
SHANDONGFLEETMANAG
333035.000.30446299.000.17
EMENTINC.合计88540132.4079.944095806.581.59应收股利
海旺资源有限公司24982700.46100.0023913733.28100.00
合计24982700.46100.0023913733.28100.00长期应收款
山东海洋发展有限公司190125000.002.71193500000.004.07滕州新奥能源物流港有限公
司2537500.000.045000000.000.11山东海洋国际贸易发展有限
公司59000000.000.84本报告书共151页第137页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-312021-12-31
项目所占余所占余金额额比例金额额比例
（%）（%）
济南海河港务有限公司264150000.033.77
合计515812500.037.35198500000.004.18应付账款
SHANDONGFLEETMANAG
2160635.910.9553004518.5832.55
EMENTINC.山东海洋工程装备研究院有
2013836.670.891713244.951.05
限公司
FleetShipManagementInc. 12757524.78 5.61
合计16931997.367.4454717763.5333.6其他应付款
山东海洋物产有限公司1038268.370.431038268.370.65
山东海洋集团有限公司825579.400.34
华宸控股有限公司333035.000.14
FleetShipManagementInc. 660643.93 0.27
HYUNDAIFAREASTCO.LIM
803584.110.51
ITED
PACIFICGAS(HONGKONG)H
63757.000.04
OLDINGSLIMITED滕州新奥能源物流港有限公
600000.000.38
司
合计2857526.701.182505609.481.58本报告书共151页第138页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2020-12-312019-12-31
项目所占余额所占余额金额比例金额比例
（%）（%）应收账款
太平洋气体船（香港）控股有
限公司47714067.3828.99
HYUNDAI FAREAST CO
LIMITED 5872410.00 6.38 14650020.00 8.90
合计5872410.006.3862364087.3837.89预付款项
山东海洋发展有限公司52283.250.15133012.480.16
合计52283.250.15133012.480.16其他应收款
山东海洋发展有限公司40579215.079.99140721454.8830.61
山东海洋现代渔业有限公司83843164.3720.6379239915.1817.24山东海洋工程装备研究院有限
公司3488100.000.76
山东海洋物产有限公司1125970.720.281281970.720.28
HYUNDAI FAREAST CO.LIMITED 716653.19 0.18 766221.09 0.17
SHANDONG FLEET
MANAGEMENTINC. 456743.00 0.11 209286.00 0.05
合计126721746.3531.19257903681.9856.10应收股利
海旺资源有限公司24473346.97100.0026166065.8761.06
海晟国际融资租赁有限公司16687355.8738.94
合计24473346.97100.0042853421.74100.00长期应收款本报告书共151页第139页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2020-12-312019-12-31
项目所占余额所占余额金额比例金额比例
（%）（%）
山东海洋发展有限公司450000000.0022.34187000000.0017.14
滕州新奥能源物流港有限公司15408365.010.7626225094.982.40
合计465408365.0123.10213225094.9819.55应付账款
GAS SILVER CO. LIMITED 6100000.00 4.50
HYUNDAI FAREAST CO.LIMITED 14174718.17 10.45
SHANDONG FLEET
MANAGEMENT INC. 26822546.72 25.67山东海洋工程装备研究院有限
公司1228964.921.18
合计28051511.6426.8420274718.1714.95其他应付款
山东海洋物产有限公司1038268.371.011038268.370.97青岛海发股权投资管理有限公
司2500.00微小2500.00微小
HYUNDAI FAREAST CO.LIMITED 6694799.06 6.51 7157850.27 6.66
PACIFIC GAS (HONG KONG)
HOLDINGS LIMITED 65249.00 0.06 69762.00 0.06
滕州新奥能源物流港有限公司648760.000.63648760.000.60
合计8449576.438.228917140.648.30
十二、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款基本情况
本报告书共151页第140页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（1）按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2022-5-31
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值金额（%）金额提比例
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组
合计提坏账准备的99226558.94100.0075431.560.0899151127.38应收账款
其中：
组合0.081：账龄组合75431.5675431.56100.00
组合2：关联方、备
99151127.3899.9299151127.38
用金、保证金等
合计99226558.94——75431.56——99151127.38
2021-12-31
账面余额坏账准备类别预期信用损失比例账面价值金额（%）金额
率/计提比例
（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组
合计提坏账准备的99223331.35100.0072203.970.0799151127.38应收账款
其中：
组合1：账龄组合72203.970.0772203.97100.00
组合2：关联方、
99151127.3899.9399151127.38
备用金、保证金等
合计99223331.35——72203.97——99151127.38本报告书共151页第141页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（2）按账龄披露应收账款
账龄2022-5-312021-12-31
1年以内（含）99151127.3899151127.38
5年以上75431.5672203.97
小计99226558.9499223331.35
减：坏账准备75431.5672203.97
合计99151127.3899151127.38
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2022-5-312021-12-31
账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
5年以上75431.56100.0075431.5672203.97100.0072203.97
合计75431.56—75431.5672203.97—72203.97
（2）其他组合
2022-5-312021-12-31
计提比计提比组合名称坏账坏账账面余额例账面余额例准备准备
（%）（%）
关联方、备用金、
99151127.3899151127.38
保证金等
合计99151127.38—99151127.38—
3、按欠款方归集的应收账款情况
占应收账款合
债务人名称2022-5-31计的比例坏账准备
（%）
SHANDONG SHIPPING (HK)
99151127.3899.92
HOLDINGS-FINANCE PART
MILE STONE SHIPPING 75431.56 0.08 75431.56本报告书共151页第142页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注占应收账款合
债务人名称2022-5-31计的比例坏账准备
（%）
合计99226558.94100.0075431.56
（二）其他应收款
项目2022-5-312021-12-31
应收利息29931445.7148253779.78
应收股利243448585.00233031835.00
其他应收款项1726357363.291355859478.14
合计1999737394.001637145092.92
1、应收利息
（1）应收利息分类
项目2022-5-312021-12-31
内保外贷保证金10636064.0612569652.04
其他19295381.6535684127.74
合计29931445.7148253779.78
2、应收股利
项目2022-5-312021-12-31
账龄一年以内的应收股利153529135.00222193145.00
账龄一年以上的应收股利89919450.0010838690.00
合计243448585.00233031835.00
3、其他应收款项
（1）其他应收款项基本情况
*按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项本报告书共151页第143页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-31
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/账面价值金额（%）金额计提比例
（%）单项计提坏账准备
87924008.054.7787924008.05100.00
的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的1754477213.2995.2328119850.001.601726357363.29其他应收款项
合计1842401221.34——116043858.05——1726357363.29
2021-12-31
账面余额坏账准备预期信类别用损失比例账面价值
金额率/计（%）金额提比例
（%）单项计提坏账准备
144163708.059.79116043858.0580.4928119850.00
的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的1327739628.1490.211327739628.14其他应收款项
合计1471903336.19——116043858.05——1355859478.14
*按账龄披露其他应收款项
账龄2022-5-312021-12-31
1年以内（含1年）1652204252.161325090909.76
1至2年1079319.7266460181.52
2至3年127865531.3119101192.17
3至4年56240765.4156239700.00
5年以上5011352.745011352.74
小计1842401221.341471903336.19本报告书共151页第144页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
账龄2022-5-312021-12-31
减：坏账准备116043858.05116043858.05
合计1726357363.291355859478.14
（2）单项计提坏账准备的其他应收款项
2022-5-31
预期信债务人名称账面余额坏账准备用损失计提理由率（%）
山东海运机电设备有限公司84435402.9784435402.97100.00预计无法收回
内蒙古泰岳物流有限公司3488605.083488605.08100.00公司注销
合计87924008.0587924008.05————
（3）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
*账龄组合
2022-5-312021-12-31
账面余额账面余额账龄坏账准比例坏账准备比例金额金额备
（%）（%）1年以内（含1
72574.580.133101760.88100.00年）3-4年（含4
56239700.0099.8728119850.00年）
合计56312274.58—28119850.003101760.88—
*其他组合本报告书共151页第145页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-312021-12-31
计提计提组合名称坏账准坏账准账面余额比例账面余额比例备备
（%）（%）
往来款、押
金、保证金、1698164938.711324637867.26备用金组合
合计1698164938.71—1324637867.26—
*其他应收款项坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预期信合计未来12个月预预期信用损用损失（已发生信期信用损失失（未发生用减值）信用减值）
2021-12-31余额116043858.05116043858.05
2021-12-31余额在
2022年1-5月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段28119850.0028119850.00本年计提
2022-5-31余额28119850.0087924008.05116043858.05
（4）按欠款方归集的年末金额前五名的其他应收款项情况占其他应
款项2022-5-31账面收款项合债务人名称账龄计的比例坏账准备
性质余额（%）山东华宸融资租赁股份有限往来2年以
897000000.0048.69
公司款内本报告书共151页第146页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注占其他应
款项2022-5-31账面收款项合债务人名称账龄计的比例坏账准备
性质余额（%）
SHANDONG SHIPPING往来1年以
(HK) HOLDINGS-FINANCE 385316716.01 20.91款内
PART往来
山东海运机电设备有限公司77861092.411-3年4.2377861092.41款往来
兖州煤业股份有限公司56239700.003-4年3.0528119850.00款往来3年以
山东海洋发展有限公司42304157.622.30款内
合计—1458721666.04—79.18105980942.41
（三）长期股权投资
1、长期股权投资分类
本报告书共151页第147页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022-5-312021-12-31
项目账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值
对子公司投资1068396240.006240000.001062156240.001068396240.006240000.001062156240.00
对联营、合营企业投资222879794.17222879794.17247437243.45247437243.45
合计1291276034.176240000.001285036034.171315833483.456240000.001309593483.45
2、长期股权投资明细
2022年1-5月增减变动
追减
其他宣告发放现计提2022-5-31减值
被投资单位2021-12-31加少权益法下确认其他综合收益其权益金股利或利减值2022-5-31准备余额投投的投资损益调整他变动润准备资资
合计1315833483.45-11627213.48-10230235.802700000.001291276034.176240000.00
一、子公司1068396240.001068396240.006240000.00山东海运航运
136267900.00136267900.00
发展有限公司山东海运海员
1000000.001000000.00
劳务有限公司
SHANDONGS
49859040.0049859040.00
HIPPING(SING本报告书共151页第148页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月增减变动
追减
其他宣告发放现计提2022-5-31减值
被投资单位2021-12-31加少权益法下确认其他综合收益其权益金股利或利减值2022-5-31准备余额投投的投资损益调整他变动润准备资资
APORE)HOLDI
NGCO.LTD.SHANDONGS
HIPPING(HK)H
357598000.00357598000.00
OLDINGCO.L
TD
SHANDONGS
HIPPINGTANK
52681600.0052681600.00
ERCO.，LIMITED泰泽航运（海
2000000.002000000.00
南）有限公司山东华宸融资
租赁股份有限462749700.00462749700.00公司内蒙古泰岳物
6240000.006240000.006240000.00
流有限公司
二、联营企业247437243.45-11627213.48-10230235.802700000.00222879794.17
山东海洋发展170241933.91-9889160.58-1856651.88158496121.45本报告书共151页第149页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
2022年1-5月增减变动
追减
其他宣告发放现计提2022-5-31减值
被投资单位2021-12-31加少权益法下确认其他综合收益其权益金股利或利减值2022-5-31准备余额投投的投资损益调整他变动润准备资资有限公司青岛海发股权
投资管理有限1079628.082462275.122700000.00841903.20公司山东海洋工程
48028524.19-4200362.16-8373583.9235454578.11
装备有限公司山东海洋蓝鲲
28007136.9928007136.99
运营有限公司青岛新聚航资
产管理有限公80020.2834.1480054.42司本报告书共151页第150页山东海运股份有限公司2019年至2022年5月财务报表附注
（四）营业收入、营业成本
2022年1-5月2021年
项目收入成本收入成本
1、主营业务小计401135.3149320489.8722118722.65
2、其他业务小计93682195.65
合计401135.31143002685.5222118722.65
2020年2019年
项目收入成本收入成本
1、主营业务小计85292297.7592450362.16111668521.86106420811.04
2、其他业务小计14996852.65
合计85292297.7592450362.16126665374.51106420811.04
（五）投资收益
项目2022年1-5月2021年2020年2019年权益法核算的长期股权
-11627213.48147412455.30-4899997.14-32653012.63投资收益处置长期股权投资产生
33343800.00
的投资收益
其他-943828.9077021939.8511936040.00
合计-11627213.48146468626.4072121942.7112626827.37
十三、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截至2022年5月31日，本集团无按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
十四、财务报表的批准本财务报表已于2022年9月30日经本公司董事会批准。
法定代表人：高长峰主管会计工作负责人：郭立中会计机构负责人：丁亦楠本报告书共151页第151页