中科云网:立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司2022年年报的问询函》的回复

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关于《关于对中科云网科技集团股份有限公
司2022年年报的问询函》的回复
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关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司
2022年年报的问询函》的回复
致:深圳证券交易所上市公司管理二部:
来的由贵部发出的《关于对中科云网科技集团股份有限公司2022年年报的问询
函》(以下简称“问询函”)业已收悉,我所高度重视,并针对问询函中涉及会计师回复的问题进行了认真研究,对问询函回复如下:
一、报告期内,你公司实现营业收入13,042.31万元,同比下降58.88%,归
属于上市公司股东的净利润(以下简称“归母净利润”)为-2,176.42万元,同
比下降558.48%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简
称“扣非净利润”)为-2,329.49万元,经营活动产生的现金流量净额为-2,376.60
万元,你公司扣非净利润已经连续十年为负,经营活动产生的现金流量净额已经连续两年为负。
请年审会计师结合扣非净利润、经营活动产生的现金流量净额、净资产等
财务数据,说明对你公司持续经营能力是否存在重大不确定性所履行的审计程
序、获得的审计证据、判断依据及具体结论,进一步说明你公司是否存在《股
票上市规则(2023年修订)》第9.8.1条第七款规定的股票交易应当被实施其他风险警示的情形。
会计师回复:
(一)中科云网相关财务数据情况
2022年扣非后净利润为-2,176.42万元,经营活动现金流量净额-2,376.60
万元,归属于母公司股东权益为6,749.22万元；截至资产负债表日,中科云网
货币资金期末余额为10,333.84万元,可以满足公司未来日常运营资金需要。
(二)相关审计程序及结论
针对中科云网持续经营能力是否存在不确定性及是否存在《股票上市规则
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(2023年修订)》第9.8.1条第七款规定的股票交易应当被实施其他风险警示的情形,会计师执行的核查程序如下:
1、与中科云网管理层访谈,了解中科云网扣非后净利润为负数的原因,评估管理层相关应对措施未来扭亏为盈的可能性；
2、了解中科云网业务经营所处的市场环境以及2023年度行业总体发展趋势；
3、与中科云网管理层访谈,了解公司未来业务发展规划；
4、分析中科云网最近一期定期报告的主要偿债能力及流动性财务指标；
5、查阅《股票上市规则(2023年修订)》第9.8.1条(七)的相关规定。
经核查,会计师认为:
中科云网扣非后的净利润为负数的原因具有合理性,持续经营能力不存在重
大不确定性。中科云网未触及《股票上市规则(2023年修订)》第9.8.1条(七)规定的其他风险警示情形。
二、报告期内,你公司餐饮团膳业务经营模式系在项目发包方(如企事业
单位、学校、医院、部队等)指定场所为其职工和相关人员提供餐饮管理及服
务以获得业务收入,全年实现收入10,393.85万元,同比上升3.13%,毛利率为
43,04%,同比降低9.34个百分点。你公司存量游戏产品已进入衰退期,新游戏产品于2022年底引入上线发行,互联网游戏推广及运营业务全年实现收入
2,640,44万元,同比下降87,79%,毛利率为72,31%,同比增加46.80个百分点。
(2)请结合同行业可比公司团膳业务毛利率情况、你公司相对于项目发
包方的议价能力、你公司来自各类项目发包方的收入及成本构成等说明报告期
内你公司餐饮团膳业务实现较高毛利率的合理性。请年审会计师对餐饮团膳项目人工成本计入销售费用发表核查意见。
公司回复:
公司餐饮团膳业务经营模式系在项目发包方(如企事业单位、学校、医院、
部队等)指定场所为其职工和相关人员提供餐饮管理及服务,公司承接团膳项目
的合同实际金额受当地经济水平、学生及教职工人数、原材料价格等因素影响,
基于行业惯例及学校相关要求,公司食材品种、质量、价格、菜品售价等方面接受项目发包方一定程度上的监督。
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公司团膳业务收入构成主要有自主运营提供餐饮(菜品)和人工服务获得收
入及提供餐饮劳务服务(派驻餐饮人员)收取管理费等两种方式,公司主营业务
成本主要包括食材成本,结合以前年度成本归集以及保持各年份口径一致,公司将人工成本计入销售费用核算。
报告期,公司餐饮团膳的平均毛利率为43.04%,经公开查询,同行业新三
板公司华鼎团膳2020年至2022年毛利率分别为16.84%、15.46%、14.90%,公
司与华鼎餐饮毛利率存在差异,主要原因系公司根据甲方对入口率(主营成本占
营业额比例)的考核要求,公司主营成本仅反映食材成本,不含人工费等,公司
团膳业务人工成本在销售费用反映,导致公司毛利率高于华鼎团膳；如将人工成
本同口径还原至营业成本后,公司团膳业务2022年毛利率为15.08%,与华鼎团膳毛利率基本一致。
2023年公司已将餐饮团膳的人工费及能源费调整至主营业务成本,规范公司财务核算符合餐饮团膳行业惯例。
会计师回复:
该财务核算方式符合其一贯性原则,具有可比性；2023年将人工费及能源费调整至主营业务成本不属于会计政策变更,无须追溯调整。
四、报告期内,你公司形成定制游戏产品神选契约相关游戏著作权无形资
产1,132.08万元,已于报告期内全额计提减值准备。请补充说明前述无形资产
入账时间、形成方式、主要用途,其确认及初始计量是否符合《企业会计准则》
相关规定,并结合减值迹象出现时点及减值计提依据说明在报告期内形成该项无形资产并全额计提减值准备的原因。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复:
(一)定制游戏产品《神选契约》历史研发情况
2021年初,子公司重庆微音预付定制游戏产品《神选契约》,款项金额为
1,200万元,重庆微音于2021年末收到该款游戏,经对该游戏产品进行调试及
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试运行后,于2022年初,该款游戏达到上线运行条件,重庆微音开始向有关机
构申请游戏版号,同时根据该产品实际投入、交付等情况,按照《企业会计准则》
的有关规定,将该游戏产品所发生的投入1,132.08万元(1,200万元剔除进项税后)计入无形资产。
(二)版号申请及计提资产减值情况
2022年初,相关部门恢复发放游戏版号,公司多次向相关部门申请游戏版
号。鉴于2021年8月相关部门暂停了游戏版号发放,当时市场上已经堆积了大
量申请版号的游戏项目,头部游戏公司(如腾讯、网易等)利用其资源优势占据
了版号申请前列位置,重庆微音与版号申请中介公司沟通得知彼时申请版号难度
较大。截止2022年12月31日,该游戏仍未获得版号,距离游戏研发完成交付
已经过去一年时间,游戏市场已发生较大变化,手游产品生命周期普遍只有1-2
年,重庆微音管理层预计按照一年前开发的游戏产品已经很难适应市场,已不具
备市场价值,加之版号难以获批,无法上线运行,不能为企业创造经济利益,预
计未来可收回金额为零。因此,公司经审慎考虑出于谨慎性原则,对该无形资产全额计提了资产减值准备。
会计师回复:
针对报告期无形资产计提减值准备,会计师执行的核查程序如下:
1、我们了解并评价了中科云网识别与资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制；
2、获取无形资产摊销明细表,检查中科云网制定的摊销政策和方法是否符
合相关会计准则的规定,前后期是否一致,复核摊销计提数据与账面是否一致；
3、获取管理层对无形资产进行减值测试的文件,复核管理层估计的适当性,
评估管理层进行减值测试时所使用的假设及估计的合理性,判断无形资产是否已经发生减值及减值金额计算是否恰当。
经核查,会计师认为:
中科云网对无形资产计提减值准备是充分的、合理的。
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(此页无正文,为立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)关于《关于对中科云网科技集团股份有限公司2022年年报的问询函》的盖章页)
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二零二三年六月五日
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要住执业日期:二〇一三年十月十四日
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