保利联合:天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于对保利联合化工控股集团股份有限公司2022年年报问询函的回复报告

关于对保利联合化工控股集团股份有限公司
2022年年报问询函的回复报告
天职业字[2023]23587-8号
目
关于对保利联合化工控股集团股份有限公司
2022年年报问询函的回复报告-
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报告编码:京23UDXBUT5L
关于对保利联合化工控股集团股份有限公司
2022年年报问询函的回复报告
天职业字[2023]23587-8号
深圳证券交易所上市公司管理二部:
根据贵部于2023年5月10日下发的《关于对保利联合化工控股集团股份有限公司2022
会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”或“会计师”)作为保利联合化工控股集
团股份有限公司(以下简称“保利联合”或“公司”)2022年年报审计的会计师,根据问询函的相关要求,对问询函中涉及与会计师相关的事项进行了核查,现回复如下:
一、报告期内,你公司计提信用减值损失、资产减值损失合计7.33亿元,同比增加116.22%。
其中,信用减值损失6.73亿元,同比增加100%,资产减值损失0.6亿元,同比增加1,775%。
信用减值损失中,应收账款坏账损失4.78亿元,同比增加49.38%,其他应收款坏账损失1.89亿元,同比增加1,081.25%。请你公司:
(1)账龄3年以上应收账款余额20.59亿元,占应收账款比例43.44%。逐项披露并说明
你公司账龄3年以上应收账款的发生背景、交易对手方、是否为关联交易、交易是否具有商业实质、付款时间、金额、长期挂账未收回的原因及合理性；
(2)列示计提应收账款坏账准备对应主要客户及金额,并结合其经营状况、还款能力、
账龄等有关因素说明坏账准备计提的具体依据,以及本年度计提应收账款坏账准备金额同比大幅增长的原因及合理性；
(3)列示你公司其他应收账款坏账准备对应欠款方及金额,并说明相关款项的具体情况,
包括但不限于发生时间、背景、欠款方是否与公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上
股东存在关联关系,并说明本年度其他应收款坏账准备计提金额大幅增加的原因及合理性；
(4)结合存货跌价损失、固定资产及在建工程减值损失情况说明本年度资产减值损失同比大幅增加的原因；
(5)结合上述信用及资产减值计提情况,说明你公司是否存在通过调节信用及资产减值金额进行不当盈余管理的情形。
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请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复
1、公司对问题一之(1)的回复:
2022年末,公司按账龄组合计提坏账准备的余额中,账龄3年以上的应收账款余额
205,916,59万元,涉及上千家客户,其中余额前20名客户涉及金额166,237.94万元,占比80.73%。
上述余额前20名客户具体情况见下:
金额单位:万元
2
(续表)
公司上述长期挂账的应收账款主要集中在下属子公司保利新联爆破工程集团有限公司(以下简称“保利新联”),产生原因全部与其主营业务相关,主要为应收工程款。
上述款项长期挂账的主要原因为:由于业主方/客户资金困难,无法按合同约定支付到期工程款或货款,部分已完工项目未办理竣工结算,从而增加公司应收账款。
由于业主方/客户资金紧张,导致公司回款周期延长,长账龄应收账款较多,与目前整体行业环境及背景吻合,因此具有合理性。
2、公司对问题一之(2)的回复:
公司2022年度计提应收账款信用减值损失47,802.53万元,其中按单项认定的应收账款计提23,370.91万元,按账龄组合认定的应收账款计提24,431.62万元。
公司对于因销售产品或提供劳务而产生的应收账款,选择采用预期信用损失的简化模型,即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
应收账款坏账准备计提会计政策如下:
A.组合确定依据及预期信用损失计量方法
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B.信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
公司2022年计提应收账款坏账准备前十名的客户,合计计提坏账准备44,673.78万元,
占当年全部计提金额的93.45%,明细见下表:
金额单位:万元
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(续表)
本年度计提应收账款坏账准备金额同比大幅增长的原因主要系①账龄滚存导致应收账款
坏账准备计提比例增加。如上表所述,公司2022年计提应收账款坏账准备前十名的客户合计
计提44,673.78万元,其中因账龄滚存导致本年补提坏账准备32,021.40万元；②对于客户2
及客户7,因其信用风险较账龄比例法下有所增加,因此采用个别认定方式计提坏账准备,涉及金额9,939.66万元。
公司根据客户信用状况并结合会计政策计提坏账准备,符合企业会计准则的相关规定,因此具有合理性。
3、公司对问题一之(3)的回复:
公司2022年度计提其他应收账款信用减值损失18,900.99万元。
对于其他应收款,公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。(1)信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,则处于第二阶
段,公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；(2)应收款项自初始确
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认后已发生信用减值的,处于第三阶段,公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(3)对于在资产负债表日具有较低信用风险的其他应收款,公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
除单独评估信用风险的其他应收款外,公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为账
龄组合,在组合基础上计算预期信用损失:对于划分为账龄组合的其他应收款,公司参考历史
信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
公司2022年计提其他应收款坏账准备前十名的客户,合计计提坏账准备17,177.01万元,占当年全部计提金额的90.88%,明细见下表:
金额单位:万元
(续表)
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公司其他应收款对应欠款方与公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东不存在关联关系。
公司本年度其他应收款坏账准备计提金额大幅增加的原因主要系公司基于客户的经营状
况、信用情况、还款能力等,认为其预期信用损失有所增加,故本期采用账龄组合或个别认定的方式计提坏账准备。
公司根据客户信用状况并结合会计政策计提坏账准备,符合企业会计准则的相关规定,因此具有合理性。
4、公司对问题一之(4)的回复:
公司2022年度计提资产减值损失6,022.25万元,其中计提存货跌价准备1,272.40万元,计提固定资产减值准备2,586.08万元,计提在建工程减值准备1,763.15万元。
(1)公司关于资产减值损失会计政策如下:
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公司在每个资产负债表日,判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显
高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境
以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响；③市场利
率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值
的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经
损坏；⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥企业内部报告的证据表明资
产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价
值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
(2)公司本期计提资产减值损失的原因
根据工信部《“十四五”民用爆炸物品行业安全发展规划》(工信部规〔2021〕183号)及
《关于进一步做好数码电子雷管推广应用工作的通知》(工安全函〔2022〕109号)文的要求:
“除保留少量产能用于出口或其它经许可的特殊用途外,2022年6月底前停止生产、8月底
前停止销售除工业数码电子雷管外的其它工业雷管。”公司对工业雷管生产线进行撤点并线,
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相关生产线存在减值迹象,公司对其进行减值测试,并计提固定资产减值准备及在建工程减值准备。
同时,受上述行业政策的影响,公司部分工业雷管产成品及相应的原材料、半成品、在产品等存货也出现减值迹象,公司对相关资产进行减值测试,并计提存货跌价准备。
5、公司对问题一之(5)的回复:
公司按照《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定,对应收款项的客商,根据其信用
状况结合预期信用损失率计提坏账准备；对存在减值迹象的固定资产、在建工程及存货进行减
值测试并计提资产减值准备,是符合企业会计准则相关规定的,不存在通过调节信用及资产减值金额进行不当盈余管理的情形。
会计师意见
针对该事项,我们实施的主要审计程序包括但不限于:
①了解、评价及验证公司对应收款项可回收性评估方面的关键控制,包括应收款项的账龄分析和对应收款项余额的可收回性的定期评估；
②获取应收款项明细表,复核加计是否准确,并与报表核对是否相符,复核账龄划分是否准确；
③抽取样本执行凭证测试,检查原始凭证,如合同、产值确认单、回款记录等；
④对期末大额的应收款项余额进行函证；
⑤检查客户的销售合同、查阅相关结算条款、核实应收款项的形成原因及长期挂账的合理性；
⑥获取并检查应收账款、其他应收款坏账计提表,复核单项计提坏账准备的标准及业务背
景；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项,检查组合划分依据的恰当性,复核管理
层编制的应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,复核各账龄阶段应收款项预期信用损失率的充分性和恰当性；
⑦通过国家企业信用信息公示系统、企查查等查询客户的基本信息、关联关系等情况,向
公司有关人员询问部分客户长期未回款的原因及采取的措施,特别是逾期客户的追偿措施,了解诉讼及执行情况、综合判断应收款项可收回风险；
⑧结合行业政策及环境,复核存货减值测算计算过程,计算分析存货跌价准备计提充分性；
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⑨分析复核期末固定资产、在建工程计提减值准备的依据和计算过程,复核公司对固定资产、在建工程减值迹象的判断和可回收金额的估计。
基于前述审计及核查程序,我们认为:公司长期挂账的应收款项产生原因均与主营业务相
关,由于业主方资金紧张,导致公司回款周期延长,相应的预期信用损失增加,与目前整体行
业环境及背景吻合,公司工业雷管生产线本年撤点并线,相关资产存在减值迹象,因此公司计
提信用减值损失和资产减值损失具有合理原因,相关计提符合企业会计准则的相关规定,不存在通过调节信用及资产减值金额进行不当盈余管理的情形。
二、年报显示,公司2022年度管理费用6.82亿元,同比增长23.1%；2022年度公司研发费用1.37亿元,同比增长33%。请你公司:
(1)列表披露管理费用增长前五名的明细项目名称、增长金额、具体原因,并结合管理费用明细和报告期内生产经营变动情况说明管理费用大幅增长的合理性；
(2)列表披露研发费用金额增长前五名的明细项目名称、增长金额、具体原因,并结合业务开展、相关研发成果运用情况等说明研发费用大幅增长的合理性。
请年审会计师发表明确意见。
公司回复
1、公司对问题二之(1)的回复:
公司2022年度管理费用68,217.57万元,较2021年度管理费用增加12,789.14万元,增幅23.07%,其中增长额前五名的明细项目合计增长13,754.98万元。
公司2022年管理费用增长前五名的明细项目见下表:
金额单位:万元
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(1)职工薪酬增长6,825.17万元,主要系①公司撤点并线增加人员安置费用等3,071.18
万元；②本年新增非同一控制下企业合并单位河北卫星化工股份有限公司及湖南金能自动化
设备有限公司,增加本期职工薪酬1,862.23万元；③公司下属公司保利生态产业发展有限公
司2021年6月成立并开始生产经营,2021年度为半年数据,本年较上年增加职工薪酬1,129.98万元。
(2)设定受益成本增长2,977.00万元,主要系公司下属公司贵州盘江民爆有限公司、贵
州开源爆破有限公司、湖南金聚能科技有限公司等公司,根据公司每年聘请的韬睿惠悦管理咨
询(深圳)有限公司北京分公司对公司设定受益计划进行精算,并出具精算报告进行账务处理,
2021年由于设定受益计划的执行政策发生变化导致冲回设定受益计划当期服务成本和过去服务成本。
(3)折旧摊销增长2,111.50万元,主要系本年新增非同一控制下企业合并单位河北卫星
化工股份有限公司及湖南金能自动化设备有限公司,增加折旧摊销1,611.79万元,其余增长为本年长期资产规模增加所致。
(4)聘请中介机构费增长1,294.58万元,主要系本年并购河北卫星化工股份有限公司增加中介费以及增加诉讼费和资产评估费等所致。
(5)安全生产费增长546.73万元,主要系本年新增非同一控制下企业合并单位河北卫星
化工股份有限公司及湖南金能自动化设备有限公司,增加安全生产费320.84万元,其余增长为本年增加安全生产投入所致。
综上,公司本年管理费用大幅增长,主要系本年新增非同一控制下企业、撤点并线增加职工安置费用等偶发事件引起的,与当年实际经营情况相契合,增长具有合理性。
2、公司对问题二之(2)的回复:
公司2022年度研发费用13,698.59万元,较2021年度研发费用增加3,337.68万元,增幅32.21%,其中增长额前五名的明细项目合计增长3,334.95万元。
公司2022年研发费用增长前五名的明细项目见下表:
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金额单位:万元
本年研发投入增长前五名的项目,均为新增立项项目,目前具体情况如下:
(1)公司开展的露天矿山绿色、智能运输系统构建与应用研究项目,致力于打通矿山开
采过程中管理决策和生产环节的信息互通,实现矿山智能分析反馈和运营少人化、无人化,提
升矿山施工本质安全,降低矿山服务成本,目前该项目已应用于公司别斯库都克露天煤矿剥离及采煤工程。
(2)公司开展的智能化低耗静态乳化制药工艺及装备研究项目,瞄准国际乳化炸药前沿
科技水平,力求建设国内最先进的乳化炸药商品生产线,提升包装型乳化炸药和现场混装乳化基质生产水平。目前该项目已在公司黑龙江萝北地面站应用。
(3)公司开展的复杂环境现场混装炸药爆破控制优化研究项目,根据不同的施工目标,
在装药前和装药过程中,不断改变炸药的组分,以满足不同矿岩特性和最小抵抗线的变化,从
而提高炸药的能量利用率,实现混装炸药配方多样性。目前该项目已在公司三塘湖矿山露天爆破推广应用。
(4)公司开展的电子雷管起爆体系下隧道爆破参数确定方法研究项目,可以有效避免过
去基于定性估计新自由面形成时间而被迫采取的保守爆破设计,降低施工成本,在高安全指标
下准确实现爆破开挖最大循环进尺。目前该项目已在贵州开阳磷矿井巷爆破掘进工程中开展工程试验。
(5)公司开展的爆破振动下高层建筑振动传播规律研究项目,利用显示动力分析软件
ANSYS/LS-DYNA 建立“岩层-高层建筑”模型,进行数值模拟分析,揭示高层建筑在爆破振动
下的速度、加速度、位移传播规律,实现对爆破振动的预测和控制,确保建筑的安全。目前该项目成果已在公司息烽爆破工程项目中开展应用。
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公司本年研发费用大幅增长,主要系公司根据“十四五”战略规划及民爆行业发展需求,新增研发项目的研发投入,增长具有合理性。
会计师意见
针对该事项,我们实施的主要审计程序包括但不限于:
①对比管理费用、研发费用明细项目前后期数据,分析大额变动项目变化主要原因；
②获取管理费用明细账,检查大额费用的支持性文件,包括合同、发票、银行单据、精算报告等；
③获取研发费用的明细账,检查费用是否有相关的支持性文件；
④获取工资明细表、考勤记录、工资发放记录,与账面工资数据进行核对；
⑤检查报告期内新增的非同一控制下企业合并单位的相关支持性文件；
⑥对报告期内增加的大额固定资产、无形资产的支持性文件进行检查,并结合被审计单位折旧政策对固定资产、无形资产进行折旧测算,复核其计算的准确性；
⑦询问研发项目负责人研发进度,检查费用的真实性；
⑧抽查期末截止日前后的费用发生明细,核实费用是否在正确的期间核算。
基于前述审计及核查程序,我们认为:公司管理费用增长前五名的明细项目名称、增长金
额以及研发费用金额增长前五名的明细项目名称、增长金额及原因与我们了解情况一致。公司
管理费用支出与当年实际经营情况相契合,增长具有其合理性；本年研发费用大幅增长,主要系公司根据自身的情况及行业发展的需要,新增研发项目投入,增长具有合理性。
三、你公司《2022年度关联方资金占用专项审计报告》显示,你公司对其他关联方及附
属企业黔东南州新联富誉爆破工程有限责任公司(以下简称“新联富誉”)存在其他应收代
垫款、借款及利息1,054.48万元。你公司与控股股东控制的法人保利民爆哈密有限公司2022年往来款发生额为35,723万元,期末余额为0.31万元。请你公司:
(1)说明新联富誉上述款项发生时间、原因及相应还款安排,新联富誉与你公司董事、
监事、高级管理人员及5%以上股东是否存在关联关系,相关往来款是否构成你公司董事、监事、高级管理人员及5%以上股东占用上市公司资金、损害上市公司利益的情形；
(2)说明保利民爆哈密有限公司与你公司往来款的具体内容,包括但不限于发生时点、背景、交易内容、价格、是否具备商业合理性等。
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请年审会计师发表明确意见。
公司回复
1、公司对问题三之(1)的回复:
公司其他应收款挂账新联富誉1,054.48万元,其中借款本金700.00万元、利息350.05
万元、代付社保4.43万元,因新联富誉破产清算,因此公司对该笔往来款已全额计提坏账准备。
相关借款形成过程为:2013年5月10日公司下属子公司保利新联与其控股子公司新联富
誉签订借款协议,约定保利新联向新联富誉提供借款1,000.00万元,借款期限为1年,利率10%。
2015年3月,新联富誉还款300.00万元。
2017年5月,新联富誉移交法院指定的清算组清算,公司对其不再具有“控制权”,因此
2017年开始不再将其纳入合并范围。2019年4月,法院裁定新联富誉破产清算,目前法院指定的破产管理人正在对新联富誉资产进行处置及分配。
新联富誉与公司董事、监事、高级管理人员及5%以上股东不存在关联关系,上述款项发
生于新联富誉移交法院破产清算之前,公司基于控股股东的身份,对其提供财务支持,因此上
述往来款不构成公司董事、监事、高级管理人员及5%以上股东占用上市公司资金、损害上市公司利益的情形。
2、公司对问题三之(2)的回复:
保利联合与控股股东等关联方每年拟发生的日常关联交易事项,每年初按照当年生产经
营需要均进行预计并按程序提交公司董事会及股东大会审议通过并披露,其中也包括关联方
保利民爆科技集团股份有限公司控股子公司保利民爆哈密有限公司与公司控股子公司保利新联之间的接受劳务、采购商品等交易事项。
保利民爆哈密有限公司为保利新联的供应商,2022年其他应收款累计发生额35,723.00
万元,其中35,700.00万元系保利新联基于业务需求,与保利民爆哈密有限公司存在短暂的资
金往来,支付和收款日期均在三日之内,该项业务不构成关联方资金占用,业务具有商业合理性。
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金额单位:万元
会计师意见
针对该事项,我们实施的主要审计程序包括但不限于:①获取公司关联方清单,核对关联
方范围；②获取公司往来明细账,检查各笔交易发生的时间、性质、金额及内容等；③检查新联富誉移交法院清算的相关资料；④检查相关业务合同等。
基于前述审计及核查程序,我们认为①新联富誉与公司董事、监事、高级管理人员及5%
以上股东不存在关联关系,公司对新联富誉的其他应收款发生于新联富誉移交法院破产清算
之前,该笔款项基于公司控股股东的身份,对其提供财务支持,不构成关联方资金占用,不存
在损害上市公司利益的情形。②保利民爆哈密有限公司系保利新联的供应商,公司与其上述往来款系公司基于业务需求,当天或相隔两三天即收回,具有商业合理性。
[以下无正文]
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关于对保利联合化工控股集团股份有限公司
2022年年报问询函的回复报告(续)
天职业字[2023]23587-8号
[此页无正文]
中国注册会计为
中国注册会计师唐春
中国北京11000157026
之三年五月二十
中国注册会计师:
110101360286
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统一社会信用代码营业执照扫指市场主计身
统一社会信用代码营业执照分码了归更少登
营业执照记、备案、许可、
911101085923425568营业执照审管信息,营验
更多定用配务。
(副本)(15-1)
名称天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出资额15099万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2012年03月05日
执行事务合伙人 邱靖之主要经营场所北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和
A-5区域
经营范围市查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具
验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业
务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记
账,会计公计、税务咨询、先咨询、会计培训:法律、
法规规定的其他业务；技术开发、技术咨询、技术服务:
应用软件服务:软件开发；计算机系统服务；软件咨询；与原件核对一致
产品设计:其础软件服务:数据处理(数据处理中的银行与原件核对一致
卡中心、PUE值在1.4以上的云计算数据中心除外)；企()
小理咨询:销要计机、软件及到设备。(市场三体()
依法自主选择经营项目,开展经营活动；依法须经批准的
项目,经相关部门批准后依批准的内容开庭经营活动；不登记机关
得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活登记机关
动。)
2023年01月17日
国家企业信用信息公示系统同址:http://www.gsxl.gov.cn市场主体应当于45年1月111至6月30日通过国家市场监督管理总局监制
国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。
证书序号:[000175
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会师、管所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
报业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)应当向财政部门申请换发。
名称:3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
邱靖之租、出借、转让。
首席合伙人:4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》。
北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和
经营场所:A-5区域
北京市财政局
特殊普通合伙发证机关:
组织形式:
11010150与原件核对一致二〇一八七
执业证书编号:年月日
(II)年月日
批准执业文号:京财会许可[2011]0105号
批准执业日期:2011年11月14日中华人民共和国财政部制
注册会计师工作单位变更事项登记注意事项
RegislrationolihcChangeofWorkingUniiby:CPA
同意调出示本证券
Aprscthclellertoletransfearedfron)二本证书只!于本人使用,不得转让、涂范
实职国际成都三.注册会计师停止执行法定业务时,应将本证
实职国际成都事务所书通还主管注册会计计协会
CPA(IAs".本证书如道失,但立印向主管注册会计师协会
CPA报告、分报声明作质后,
注册会计业转出协会盖等
"StanpoihclasicimatInstitutco CPA
2018年11月5日N0)1IS
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天职国际事务所3.The(CPA shallrcturnlheccrnlicatcothecompelcn
天职国际事务所lliulcolcpswhen l.cptpsconducting
(特殊普通合伙)贵州分所/laluloryhusinss.
(特殊普通合伙)贵州分所4,Incasc floss.lhcCPAslallrcpoolhccmnpclcnt
转入协会盖章Institute lCPAsimmediarlyandlgu hough lhe
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出生日日
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工作羊位
Worling linll?信永中会事务所
!身份证号马云津分所
FtitycudNo51302310010.09609
三三
三
三
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言二言二
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三二-三三217
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天职国际会计师事务所(特殊普通合伙
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