ST新研:大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复

关于新疆机械研究院股份有限公司
年报问询函的回复
大信备字[2023]第12-00047号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants LLP. 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing China 100083关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
大信备字[2023]第12-00047号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
贵所《关于新疆机械研究院股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕
第163号）已收悉。作为新疆机械研究院股份有限公司(以下简称新研股份或公司)2022年报的审计机构，大信会计师事务所（特殊普通合伙）(以下简称我所或年审会计师)本着勤勉尽责、诚实守信的原则，对贵所提出的有关问题进行了全面核查，现将有关问题的核查过程及核查结论回复如下：
一、审计报告事项
2022年4月27日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）
对你公司2021年度财务报告出具了保留意见的审计报告。保留意见主要涉及预付设备采购款列报的准确性、证监会立案调查对你公司更正后的比较报表和2021年度财务报表的影响、
固定资产权属的不确定性以及固定资产减值准备计提的充分性与合理性等事项。本报告期，大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信所”或“年审会计师”）出具了《2021年审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明审核报告》，表示所涉及事项的影响已经消除。
1.披露文件显示，你公司就“预付设备采购账款”对3家单位提起诉讼，其中，子公司
四川明日宇航工业有限公司（以下简称“明日宇航”）与四川中地国际贸易有限公司（以下简称“四川中地”）3848.1万元买卖合同纠纷案尚未判决。此外，你公司认定对江苏宏联环保科技有限公司（以下简称“江苏宏联”）的预付款性质与其他3家性质相同，为进行相关年度业绩虚增的走账行为。请你公司：（1）说明上述4家公司预付设备采购账款被认定为进行相关年度业绩虚增走账行为的依据。（2）补充说明截至目前上述诉讼进展情况，是否存在未决诉讼。如有，请说明未决诉讼是否影响对公司已消除该保留意见事项的判断。（3）说明明日宇航业绩承诺方履行业绩补偿的进展情况，你公司已采取和拟采取的追偿措施及实施效果。
-1-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
【回复】
一、公司说明
（1）说明上述4家公司预付设备采购账款被认定为进行相关年度业绩虚增走账行为的依据截至2021年12月31日，公司子公司四川明日宇航工业有限责任公司（以下简称四川明日宇航）账载预付给成都海志合机电设备有限公司（以下简称成都海志合）、四川海志合
贸易有限公司（以下简称四川海志合）、江苏宏联环保科技有限公司（以下简称江苏宏联）、
四川中地进出口贸易有限公司（以下简称四川中地）等公司的设备采购款账面余额共计
29321.44万元。公司就上述4家公司“预付设备采购账款”的相关事实及证据进行了全面梳理，具体情况如下：
1.成都海志合及四川海志合
2016年至2017年，在公司子公司四川明日宇航原总经理韩华的授意安排下，四川明日
宇航与成都海志合及四川海志合（以下简称两家公司）签定设备采购合同，并以预付设备采购款的名义向两家公司支付设备采购款共计11169.70万元，公司至今未收到相关设备。具体签订的合同和付款金额如下：
单位：人民币万元付款到货序号合同号签订时间供应商内容数量合同金额付款金额比例情况
（%）成都
1 1-2016CG-B-021 2016 年 冷等静压机 1 235.00 188.00 80.00 未到货
海志合
成都 MVR100 高速加
2 1-2017CG-B-068 2017 年 3 1908.00 1335.60 70.00 未到货
海志合工中心
成都 MVR80 高速加工
3 1-2017CG-B-069 2017 年 5 2440.00 1760.33 72.14 未到货
海志合中心四川立式加工中心
4 1-2017CG-B-061 2017 年 20 1240.00 992.00 80.00 未到货
海志合 CFV1100
四川 3D 打印激光烧
5 1-2017CG-B-063 2017 年 3 3287.61 2734.39 83.17 未到货
海志合结系统
四川 3D 打印激光烧
6 1-2017CG-B-064 2017 年 1 2271.53 2044.38 90.00 未到货
海志合结系统
四川 CFC2500(多轴长
7 1-2017CG-B-067 2017 年 1 2350.00 2115.00 90.00 未到货海志合桁加工中心）
合计11169.70
-2-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复根据证监会对成都海志合和四川海志合的问询笔录，两家公司均承认：“其在收到四川明日宇航方面的资金，扣除3%手续费后将资金划转给韩华指定的其他公司”。
根据成都市青羊区人民法院的最终判决（民事判决书〔2022〕川0105民初12262号、
12266号），两家公司在收到公司款项后按照韩华的指令代付至其指定的其他公司账户。两
家公司同时提交了对外转账明细及转账流水。因此法院认为两家公司已对款项的去向作出合理说明，判决两家公司不负有返还义务。
2.四川中地
2017年，四川明日宇航与四川中地签定设备采购合同，向其支付设备采购预付款共计
17816.50万元。具体签订的合同和付款金额如下：
单位：人民币万元付款比例序号合同号签订时间内容数量合同金额付款金额到货情况
（%）
1 1-2017CG-B-032 2017 年 加工中心 14 10377.80 5040.00 48.57 未到货
2 1-2017CG-B-054 2017 年 五坐标车铣复合中心 4 12776.50 12776.50 100.00 到货 3 台
经公司自查以及和供应商对账情况，上表中序号1对应合同为设备预付款未到货；序号
2对应合同到货3台设备，实际价值约6446.50万元。剩余设备采购款项共计11370.00
万元均按照韩华指令转入其指定账户。
根据四川省什邡市人民法院民事判决书（〔2022〕川0682民初1108号），法院认定四川中地作为代理商，在收到四川明日宇航支付的5040万元设备预付款后将资金打给北京航兴盛，而北京航兴盛是四川明日宇航资金“跑圈”的中间环节，其已完成资金“跑圈”中的义务。因此，法院判定公司败诉。
此外，根据公司调查，四川中地2017年收到四川明日宇航的转款后对外付给成都海航飞翼机械有限公司（以下简称成都海航），成都海航将其中4945万元转给北京星达。四川明日宇航于2017年确认对北京星达的收入4921万，应收账款回款4914万，北京星达在处罚文件中被列示。因此，公司认定该笔交易为虚假交易。
3.江苏宏联
2017年，公司与江苏宏联签订金额为15236.96万元的特种工艺表面处理生产线购销合同，向其支付设备采购预付款共计13377.56万元。具体签订的合同和付款金额如下：
-3-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
单位：人民币万元付款到货序号合同号签订时间供应商内容数量合同金额付款金额比例情况
（%）江苏智能环保型表面
1 1-2017CG-B-060 2017 年 12 15236.96 13377.56 87.80 都已到
宏联处理生产线
根据公司自查以及对韩华的追问，在四川明日宇航原总经理韩华的授意下，四川明日宇航于2017年与江苏宏联签订了一份总金额为15236.96万元的智能环保型表面处理生产线采购合同。双方私下约定该生产线的实际合同金额为9321.96万元，余款5915.00万元按照韩华指令分别向北京航兴盛、北京联泰等共计5家公司转款，合计金额为5915.00万元。
江苏宏联提供的汇出金额与公司了解到的双方私下约定的金额一致，因此江苏宏联认为其上述按照韩华的指令汇出的资金不负有返还义务。
根据中国证监会的调查结果，北京航兴盛和北京联泰是中国证监会调查的与明日宇航存在虚假交易的供应商。根据中国证监会对相关中间环节公司的问询笔录可知，其2016年至
2018年与四川明日宇航签订过购销合同，但没有收到或发出任何商品，应四川明日宇航要
求将收到的款项转至明日宇航指定的相关单位账户。
综上，公司认定预付成都海志合、四川海志合、四川中地、江苏宏联的上述交易无真实业务背景，已形成公司实际损失。鉴于公司该业务发生期间为2016年至2017年，公司已按照企业会计准则的规定将该笔交易调整到了相应的会计期间。即2021年度，公司账面实际已不存在该笔交易，不适用2021年度因无法确认预付设备采购款列报的准确性的保留事项。
（2）补充说明截至目前上述诉讼进展情况，是否存在未决诉讼。如有，请说明未决诉讼是否影响对公司已消除该保留意见事项的判断。
公司对于成都海志合、四川海志合的诉讼，经成都市青羊区人民法院审理，于2022年12月26日出具民事判决书〔2022〕川0105民初12262号、〔2022〕川0105民初12266号，
判决公司败诉，公司不再申请上诉。
公司对于四川中地的诉讼，自贸区法院已经立案受理，并计划于2023年6月6日正式开庭。公司通过梳理相关事实及证据，同时根据前述问题（1）回复内容，相关事实情况为：
四川中地2017年收到四川明日宇航的转款后对外付给成都海航飞翼机械有限公司（以下简称成都海航），成都海航将其中4945万元转给北京星达。四川明日宇航于2017年确认对北京星达的收入4921万，应收账款回款4914万，北京星达在处罚文件中被列示。公司认定该笔交易为虚假交易。
公司认为以上事实清晰，未决诉讼不影响对公司已消除该保留意见事项的判断。
-4-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（3）说明明日宇航业绩承诺方履行业绩补偿的进展情况，你公司已采取和拟采取的追偿措施及实施效果。
公司已经聘请外部律师就此事准备进行法律诉讼，目前正在前期准备相关资料阶段。因时间跨度较长、金额较大，公司就诉讼事项已经和律师进行了多次沟通，并进行了诉讼方案和提交资料的相关准备。公司希望通过本次诉讼对业绩承诺方的相应股份进行回购及对其股份不足部分要求现金赔偿。公司聘请的专业律师团队经验丰富，目前正在完善诉讼材料，并进行详细的法律分析，力求公司的权益得到最大化的维护。
根据中国证监会出具的《行政处罚决定书》（[2023]2号）提及的虚增利润金额，公司重新统计了明日宇航业绩承诺期内的扣除非经常性损益后净利润。经统计，明日宇航业绩承诺
期内（2015-2017年度）扣除非经常性损益后的净利润分别为-17012.91万元、-43762.66
万元以及-25859.53万元，远低于各被告（明日宇航业绩承诺方）作出的承诺净利润人民币
17000万元、24000万元和40000万元，业绩承诺期间业绩承诺方并未实现业绩承诺。根
据各方2015年签署的《发行股份及支付现金购买资产框架协议》第3.3条款内容约定：
3.3.1业绩承诺期内，明日宇航截至当期期末累积实际净利润低于截至当期期末累积承诺净利润的，乙方应当对甲方进行补偿。当年应补偿金额＝（截至当期期末累积承诺净利润－截至当期期末累积实际净利润）÷业绩承诺期内承诺净利润总和×乙方所持标的资产交易
价格－已补偿金额。
3.3.2业绩承诺期内乙方发生补偿义务的，乙方应首先以本次交易获得的甲方股份进行补偿。当年应补偿的股份数＝当年应补偿金额÷本次发行价格。
3.3.8乙方无论以股份还是现金补偿，其对甲方的补偿上限均为其各自从本次交易中
所获得的交易对价之总数。
根据《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》第三条中对于发行价格及交易对价的约定，各业绩承诺方交易对价合计为22.27亿元（包括股票对价及现金对价）。
由此可知，各业绩承诺方向公司补偿上限为22.27亿元，公司统计明日宇航累计承诺净利润为-86635.1万元，未实现净利润且未发生过业绩补偿事项，故业绩承诺方需向公司进行业绩补偿的金额达到上述补偿上限。按照双方相关协议约定，补偿方式优先采用股份补偿的方式执行，截至目前持有公司股份的业绩承诺方持股情况如下表：
-5-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
业绩承诺方需补偿股数（股）现有股份数量（股）股份性质韩华1215000001500000全部司法冻结杨立军1071081033265648全部司法冻结方子恒65309824713582流通股什邡星昇投资管理合伙企业21506063股份
3500606328356063（有限合伙）被司法冻结合计27014514837835293
综上所述，考虑到部分潜在被告的股份处于司法冻结的情况，其余业绩补偿方目前均未持股或持股数量小于需补偿股数，公司预计无法通过股份回购进行全额补偿，故将通过诉讼的方式向业绩承诺方追讨现金21.66亿元，但不排除无法全额追讨的可能。业绩补偿中2015至2017年财务数据由大信会计师事务所（特殊普通合伙）对更正后的财务报表进行全面审
计后确认[详见此问询函回复2.（2）内容]，届时公司聘请的外部律师将根据审计结果确认补偿金额并向法院提交相关材料，提起诉讼申请。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.向公司现任董事长方德松、公司子公司四川明日宇航原总经理张舜、具体参与该项业
务的原财务经理陈林等熟悉情况的人员了解当时的具体情况；
2.通过天眼查查询上述4家公司的工商信息，核实是否与公司具有关联关系；
3.查阅证监会对于上述4家公司的问询笔录；
4.获取四川省什邡市人民法院关于《四川明日宇航工业有限责任公司诉四川中地国际贸易有限公司、北京航兴盛经贸有限公司》民事判决书、成都市青羊区人民法院关于《四川明日宇航工业有限责任公司诉成都海志合机电设备有限公司》民事判决书、成都市青羊区人民
法院关于《四川明日宇航工业有限责任公司诉四川海志合机电贸易有限公司》民事判决书，并查明法院审理结果；
5.检查上述4家公司提供的对外付款的相关凭证，核实收款单位是否为中国证监会认定
的虚假客户和供应商，核实预付款是否具有真实的交易背景；
6.向公司常年法律顾问询问公司最新诉讼进展，核实是否存在未决诉讼；
7.查阅公司与业绩承诺方签署的含有业绩补偿条款的相关协议，核实各业绩承诺方需向
公司补偿的股份数量和现金金额；
8.向公司治理层及管理层了解明日宇航业绩承诺方履行业绩补偿的进展情况，以及公司
已采取和拟采取的追偿措施，并评价其可行性。
-6-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.上述4家公司均系配合四川明日宇航原管理团队进行相关年度业绩虚增的走账公司，
公司向其支付的预付款没有真实的交易背景。公司已按企业会计准则的要求对其2015-2019年度的财务报表进行了更正，该项保留意见影响已经消除。
2.公司对于四川中地的诉讼，尽管法院尚未判决，但公司与四川中地的往来款项事实清楚，该笔交易为虚假交易，未决诉讼不影响对公司已消除该保留意见事项的判断。
2.披露文件显示，2023年1月17日，中国证监会对你公司及相关当事人出具了《行政处罚决定书》、《市场禁入决定书》。你公司先后三次对2020年度、2015—2019年度、2021年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。请你公司：（1）说明历次会计差错更正所涉及的具体事项，是否涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形；已披露的会计差错更正是否已完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需调整2022年度以及之前年度的财务数据，如是，请说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。（2）对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，说明你公司历次会计差错更正有关信息披露是否合规，你公司是否需要披露更正后的2015—2021年度财务报表、审计报告或鉴证报告等文件，如是，请说明具体情况、相关文件名称及类型和时间安排。
【回复】
一、公司说明
（1）说明历次会计差错更正所涉及的具体事项，是否涉及虚增收入、净利润、净资产
等财务造假情形；已披露的会计差错更正是否已完整反映有关事项的影响，你公司是否仍需调整2022年度以及之前年度的财务数据，如是，请说明所涉及的具体年度、会计科目、影响金额。
公司先后三次对2020年度、2015—2019年度、2021年度财务报表进行会计差错更正及
追溯调整，具体情况如下：
1.2020年度财务报表会计差错更正及追溯调整
因公司2015-2019年度涉嫌业绩虚构，公司于2021年11月8日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（编号：证监立案字0372021071号）。公司被立案调查期间，公司积极配合中国证监会的调查，并进行了自查以及必要的内部核查。通过自查发现，公司前期财务报表存在重大会计差错。公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变-7-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，采用追溯重述法对2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
公司2021年报审计机构亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称亚太所）对公司涉及2020年度的差错更正事项进行了审核，并于2022年7月20日出具了《2020年度会计差错更正专项说明的鉴证报告》（亚会专审字〔2022〕第01530010号）。本次更正调整不涉及虚增收入、净利润、净资产等业绩虚构情形，仅是为了保证2021年度财务报表期初数据真实客观如实反映，并未对2015-2019年进行追溯调整。
2.2015-2019年度财务报表会计差错更正及追溯调整2022年6月9日公司收到中国证监会出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字〔2022〕35号）。2023年1月17日，公司及相关当事人韩华、杨立军、胡鑫、张舜、刘佳春、匡理鹏、周卫华收到中国证监会出具的《行政处罚决定书》（〔2023〕2号），同日韩华、张舜、匡理鹏收到中国证监会《市场禁入决定书》（〔2023〕1号）。公司结合《行政处罚及市场禁入事先告知书》并通过全面自查后发现，因业绩虚构导致2015-2019年度财务报表存在重大会计差错。公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》
等相关规定，采用追溯重述法对2015-2019年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大信所）对公司2015-2019年度差错更正事项进行了审核，并于2023年1月19日出具了《重大前期会计差错更正情况审核报告》（大信专审字[2023]第12-00001号）。本次更正调整涉及2015-2019年度虚增收入、净利润、净资产等业绩虚构情形。
3.2021年度财务报表会计差错更正及追溯调整
由于公司2015-2019年度的更正事项中涉及固定资产、无形资产等长期资产的减值事项，影响公司后续年度对长期资产的持续计量，因此公司采用追溯重述法对2021年度财务报表相关项目进行了追溯调整。公司2022年报审计机构大信所对前述长期资产的减值导致对2021年度财务报表的影响进行了审核，并于2023年4月25日出具了《2021年度会计差错更正情况专项说明审核报告》（大信专审字[2023]第12-00061号）。本次更正调整不涉及虚增收入、净利润、净资产等业绩虚构情形。
综上所述，公司已披露的会计差错更正已完整反映有关事项的影响，无需再调整2022年度以及之前年度的财务数据。
-8-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复（2）对照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，说明你公司历次会计差错更正有关信息披露是否合规，你公司是否需要披露更正后的2015—2021年度财务报表、审计报告或鉴证报告等文件，如是，请说明具体情况、相关文件名称及类型和时间安排。
公司因为2015-2019年度明日宇航原管理团队的业绩虚构行为，导致公司先后三次对2020年度、2015—2019年度、2021年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》规定，如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。
1.2015-2019年度财务报表
该期间差错更正涉及利润表中的主营业务收入、主营业务成本、管理费用、研发费用、
资产减值损失、信用减值损失、营业外支出、所得税费用等项目；涉及资产负债表中的应收
账款、预付款项、存货、其他应收款、固定资产、无形资产、应付账款、应付职工薪酬、预计负债等项目。公司采用追溯重述法对2015-2019年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。大信所对公司2015-2019年度差错更正事项进行了审核，并于2023年1月19日出具了《重大前期会计差错更正情况审核报告》（大信专审字[2023]第12-00001号）。由于更正事项涉及众多的报表项目，对该期间各年度的财务报表具有广泛性影响。大信所对公司2015-
2019年度更正后的财务报表进行全面审计，目前审计工作正在进行中。公司将积极配合大
信所开展审计工作，争取在2023年7月底前出具更正后的2015-2019年度审计报告。
2.2020年度财务报表
公司2020年度财务报表会计差错更正及追溯调整不涉及虚增收入、净利润、净资产等
业绩虚构情形，仅是为了保证2021年度财务报表期初数据真实客观如实反映。更正前后对主要财务指标的影响如下：
单位：人民币万元调整比例主要财务指标更正前金额更正金额更正后金额
（%）
资产总额504611.89-120870.52383741.37-23.95
负债总额324197.716319.24330516.951.95
归母净资产154028.75-100948.4453080.31-65.54
收入110474.20-17846.0492628.16-16.15
利润总额-248315.86181088.26-67227.60-72.93
归母净利润-255795.73185458.48-70337.25-72.50
-9-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复公司对截至2020年12月31日资产项目的更正主要是调减因以前年度业绩虚构产生的
104447.17万元虚增应收账款和17272.17万元虚增存货所致。对2020年度收入的更正系
对贸易收入按照净额法确认，成本同时也进行了调减。对利润总额的更正主要是：（1）立信所在2020年度计提公司因并购四川明日宇航所产生的商誉减值准备134678.85万元，但公司认为因2015-2019年度业绩虚构导致该商誉在2016年度即已发生全额减值；（2）因调
减虚增的应收账款，导致冲回原已计提的应收账款坏账准备36256.45万元。剔除事项（1）
和（2）的影响，差错更正对利润总额的影响金额为10152.96万元，更正比例-4.09%。更
正前后的利润总额和归母净利润均为负数，盈亏性质未发生变化。其产生的影响对财务报表使用者理解财务报表不具有重要性，更正事项不具有广泛性。
公司2021年报审计机构亚太所对公司涉及2020年度的差错更正事项进行了审核，并于2022年7月20日出具了《2020年度会计差错更正专项说明的鉴证报告》（亚会专审字〔2022〕第01530010号）。
综上，公司认为2020年度的财务报表更正事项不具有广泛性，无需聘请会计师事务所对公司已更正的2020年度财务报表进行全面审计。
3.2021年度财务报表
由于公司2015-2019年度的更正事项中涉及固定资产、无形资产等长期资产的减值事项，影响公司后续年度对长期资产的持续计量，因此公司采用追溯重述法对2021年度财务报表相关项目进行了追溯调整。更正前后对主要财务指标的影响如下：
单位：人民币万元调整比例主要财务指标更正前金额更正金额更正后金额
（%）
资产总额326218.47-11512.46314706.02-3.53
负债总额305870.44-636.59305233.86-0.21
归母净资产22929.84-10609.4612320.38-46.27
收入136294.480.00136294.480.00
利润总额-32072.615487.94-26584.67-17.11
归母净利润-30379.484586.12-25793.37-15.10
公司因为2015-2019年度业绩虚构，导致公司固定资产、无形资产、在建工程等长期资产在2016年末即已存在明显的减值迹象。公司聘请具有证券期货资格的评估机构“中盛华资产评估有限公司”（以下简称中盛华）对四川明日宇航相关资产组进行了重新评估，并出具了《新疆机械研究院股份有限公司编制拟进行资产减值测试涉及的四川明日宇航工业有限责任公司相关资产组可收回金额追溯性资产评估报告》（中盛华评报字[2022]第1381号）。经评估，公司所属子公司四川明日宇航相关固定资产、无形资产、在建工程等长期资产在2016年末即已发生减值，减值金额为31472.99万元。公司按照企业会计准则的有关规定，对有关长期资产的减值以及对公司后续年度折旧及摊销影响的差错事项进行了追溯调整。截至2021年12月31日，前述已减值长期资产累计影响金额为-11512.46万元，较更正前资产总额减少3.53%；已减值资产
2021年度转回原多计提的折旧或摊销5487.94万元，较更正前利润总额增加17.11%。更正
前后的利润总额和归母净利润均为负数，盈亏性质未发生变化。其产生的影响对财务报表使用者理解财务报表不具有重要性。更正事项不具有广泛性。
公司2022年报审计机构大信所已对公司2021年度会计差错更正情况进行了审核，并于2023年4月26日出具了《2021年度会计差错更正情况专项说明审核报告》（大信专审字[2023]第12-00061号）。
综上，公司认为2021年度的财务报表更正事项不具有广泛性，无需聘请会计师事务所对公司已更正的2021年度财务报表进行全面审计。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序1.获取中国证券监督管理委员会对公司历年财务造假所出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2022]35号），以及对公司及相关当事人韩华、杨立军、胡鑫、张舜、刘佳春、匡理鹏、周卫华出具的《行政处罚决定书》（[2023]2号）；
2.按照中国注册会计师审计准则的规定，与前任会计师事务所进行了充分沟通，并对期
初数有关情况进行必要的复核；
3.对公司更正后的2015-2019年度财务报表进行了审核，并出具了2015-2019年度前期
重大会计差错更正审核报告；
4.对公司2015-2019年度财务造假期间有关长期资产减值的持续计量对2021年度财务
报表的影响进行审核，并出具了2021年度会计差错更正情况专项说明审核报告；
5.根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，评价公司2015-2019年度、2020年度、2021年度会计差错更正事项是否具有广泛性。
（二）核查结论
-11-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复经核查，我们认为：
1.中国证券监督管理委员会对公司的立案调查已终结。公司已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对2015-2019年度的财务报表进行了更正，该项保留意见影响已经消除；
2.公司2015-2019年度会计差错更正涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
2020年度和2021年度的会计差错更正，不涉及虚增收入、净利润、净资产等财务造假情形。
公司已披露的会计差错更正已完整反映公司各年度的有关事项，无需调整2022年度以及之前年度的财务数据；
3.公司2015-2019年度会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响。2020年度及2021年度会计差错更正事项均是由于公司2015-2019年财务造假导致的后续年度相关财务影响。
更正调整比例不大，且更正前后盈亏未发生变化，其产生的影响对财务报表使用者理解财务报表不具有重要性，更正事项不具有广泛性。
3.披露文件显示，明日宇航与河北华烨机械科技有限公司（以下简称“河北华烨”）已
签署《仓储配套服务协议》，约定河北华烨作为出租方，将其位于河北省任丘市的厂房出租给河北明日宇航，并向河北明日宇航提供设备仓储、维护、保养服务。双方就固定资产权属不存在争议。此外，中盛华资产评估有限公司对明日宇航相关资产组进行了重新评估，公司已对固定资产减值以及固定资产折旧影响的差错事项进行了追溯调整。请你公司说明与河北华烨经济纠纷采取的具体解决措施，相关固定资产减值准备计提的充分性与合理性。
【回复】
一、公司说明
亚太所在2021年年报时对公司资产进行了盘点，盘点数据均无异议，河北华烨仅对未支付租用场地租金问题存在疑义。河北明日宇航与河北华烨进行了充分沟通，双方于2022年签署《仓储配套服务协议》（合同编号[2022]-HB-ZL-001），约定河北华烨作为出租方，将其位于河北省任丘市的厂房出租给河北明日宇航，并向河北明日宇航提供设备仓储、维护、保养服务，租赁期限自2021年5月1日至2023年1月1日，2021年形成保留意见的争议事项得以解决。因河北明日宇航已经停产，租赁到期后，已将设备陆续搬迁至公司全资控股的其他子公司厂区内准备使用；同时，公司聘请的审计机构大信所对存放于河北华烨厂区内的前述固定资产进行了监盘。双方就固定资产权属事项不存在争议。
-12-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
2022年9月，具有证券期货资格的资产评估机构中盛华接受公司委托，对四川明日宇航相关资产组进行了重新评估，并于2022年12月9日出具了《新疆机械研究院股份有限公司编制拟进行资产减值测试涉及的四川明日宇航工业有限责任公司相关资产组可收回金额追溯性资产评估报告》（中盛华评报字[2022]第1381号）。经评估，四川明日宇航相关固定资产在2016年即已发生减值，减值金额为25285.65万元。公司已按照企业会计准则的有关规定，对固定资产减值以及固定资产折旧影响的差错事项进行了追溯调整。
2022年末，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定，委托中盛华
以2022年12月31日为基准日，对公司子公司四川明日宇航的主要机器设备以及部分可能存在减值迹象的其他子公司的闲置固定资产（包括河北明日宇航存放于河北华烨的机器设备）进行评估。中盛华于2023年4月17日出具了《四川明日宇航工业有限责任公司、河北明日宇航工业有限责任公司以财务报告为目的所涉及的机器设备减值测试项目资产评估报告》（中盛华评报字[2023]第1118号）。截至2022年12月31日，河北明日宇航存放于河北华烨的机器设备的账面价值为2942.72万元，评估价值为3594.64万元，该固定资产未发生减值。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序1.获取公司与河北华烨机械科技有限公司签署的《仓储配套服务协议》（合同编号[2022]-HB-ZL-001）；
2.访谈河北华烨机械科技有限公司相关人员，核实公司与其签订服务协议的真实性；
3.获取公司存放于河北华烨机械科技有限公司的固定资产清单，并与公司账面卡片账核
对一致；
4.检查固定资产的采购合同、审批单、付款回单、记账凭证，核实会计处理的准确性；
5.对该类固定资产进行实地监盘；
6.获取评估机构的评估报告，向其了解评估过程，并复核评估报告的准确性及合理性。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.公司存放于河北华烨机械科技有限公司的固定资产权属无争议，该保留事项已消除；
2.公司已按照企业会计准则的要求，对存在减值迹象的固定资产进行了减值测试。截至
-13-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
2022年12月31日，该固定资产可收回金额大于其账面价值，减值准备已充分计提。
4.披露文件显示，大信所对你公司2022年度财务报告出具了带与持续经营相关的重大
不确定性段落的无保留意见审计报告。非标准意见主要内容涉及公司资产负债率95.10%；
流动负债高于流动资产127777.81万元，流动比率为0.57；到期未清偿的金融机构借款本金75492.71万元。此外，报告期末，你公司货币资金账面价值为4.13亿元，同比增长
141.56%。有息负债（短期借款、一年内到期的非流动负债及长期借款）合计17.65亿元。
你公司报告期内发生利息费用1.39亿元，利息收入仅542万元。你公司权利受限资产期末账面价值合计14.69亿元，主要为固定资产、无形资产、应收账款。请你公司：（1）逐笔列示截至回函日你公司有息负债明细，债权人名称、借款金额、到期日期、是否逾期、逾期金额、是否涉诉，是否存在应计提未计提逾期借款违约金的情况，是否存在主要银行账户被冻结情形，是否可能触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》（以下简称《上市规则》）
第9.4条实施其他风险警示的情形，以及是否及时履行了相应临时信息披露义务。（2）说明
期末货币资金同比大幅增长的原因，说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末货币资金是否真实，是否存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形。（3）结合公司现金流情况、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与有息负债到期偿债安排、公司融资渠道和能力等情况，分析你公司偿债能力，说明是否存在流动性风险和债务逾期风险。如是，说明相关债务逾期对你公司生产经营的具体影响，债权人已经或拟采取的追偿措施，并进一步结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资渠道和能力等说明你公司的应对措施，公司未来是否存在债务违约进一步恶化的风险。（4）说明上述资产权利受限的具体情况，是否存在未披露的违规担保或资金占用等情形相关资产是否涉及诉讼、是否被申请保全，你公司是否能够正常使用相关资产，相关资产权利受限对你公司业务经营活动是否产生不利影响截至目前资产受限情况进展及采取的应对措施，并说明是否及时履行信息披露义务。
【回复】
一、公司说明
（1）逐笔列示截至回函日你公司有息负债明细，债权人名称、借款金额、到期日期、是否逾期、逾期金额、是否涉诉，是否存在应计提未计提逾期借款违约金的情况，是否存在主要银行账户被冻结情形，是否可能触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》（以下简称《上市规则》）第9.4条实施其他风险警示的情形，以及是否及时履行了相应临时信息-14-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复披露义务。
1.有息负债情况
截至2023年6月6日（以下统称回函日），公司有息负债（短期借款、一年内到期的非流动负债及长期借款）余额为171343.56万元，其中逾期金额为77681.67万元，具体明细如下：
单位：人民币万元序号债权人名称借款金额到期日期是否逾期逾期金额
1四川京什建设投资有限公司1000.002025/12/28否
2四川京什建设投资有限公司5000.002027/9/27否
3中国银行什邡支行11174.342022/5/27是11174.34
4中国银行什邡支行13234.892022/5/27是13234.89
5中国银行什邡支行15400.002025/3/29是8500.00
6中国银行什邡支行40588.542022/5/27是40588.54
7华夏银行德阳支行16900.002026/5/31否
8四川什邡农村商业银行4890.002023/12/15否
9兴业银行德阳支行10000.002024/3/7否
10大连银行成都分行2190.002023/4/28是2190.00
11中信银行成都分行5000.002024/3/22否
12邮储银行京什街支行1993.902021/11/26是1993.90
13恒源智创1500.002023/12/16否
14中航租赁1541.892023/10/21否
15乌鲁木齐银行股份有限公司3000.002023/11/25否
16乌鲁木齐银行股份有限公司3000.002023/12/30否
17新疆银行股份有限公司21400.002023/8/2否
18天山农商银行9800.002023/6/19否
19中国工商银行平坝支行4702023/8/22否
20浦发银行乌鲁木齐分行3260.002023/9/7否
合计171343.5677681.67
2.涉诉情况
在四川省当地政府的大力支持下，公司主要川内金融机构作为债权人成立了四川明日宇航金融债权人委员会（以下简称债委会）。按照“企业自救、银行帮扶、政府协调、监管指导”的总体原则，债委会成员单位对四川明日宇航实施金融帮扶，帮助企业渡过难关、化解信用风险，并共同签署《明日宇航金融帮扶一致行动方案》协议，对四川明日宇航实施金融帮扶一致行动方案。
帮扶期内在符合银行内部授信政策、外部监管规定的前提下，各债委会成员单位对四川-15-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
明日宇航施行不断贷、不单方面简单化提高授信条件、维持现有付息频率不变、不单方面对
公司采取司法措施、不对账户和抵押资产进行查封冻结扣划等催收行为。
截至本回函日，公司目前的有息负债均未涉诉。
3.逾期借款违约金
根据金融机构与公司签订的借款合同，公司除按照正常利率计提应付借款利息外，对于逾期借款，公司按借款合同约定的逾期上浮利率合计计提逾期利息941.69万元。截至2022年12月31日，公司不存在应计提未计提逾期借款违约金的情况。
4.银行账户被冻结情形
（1）冻结情况
截至本回函日，公司因买卖合同纠纷、加工合同纠纷、劳动合同纠纷等事项作为被告，被申请人申请冻结的资金共计3796.93万元。相关诉讼的详细情况如下：
单位：人民币万元经办机构涉诉（仲诉讼/仲诉讼/仲序号原告/申请人案由案号申请冻结情况（法院）裁）时间裁金额裁进展
（2022）冻结明日宇航银行存款成都茂其杰数控买卖合四川什邡市2022年
1720.00川0682财尚未判决720万元或查封、扣押
刀具有限公司同纠纷人民法院11月保24号其他等值财产
冻结、划拨被执行人银
行存款128.72万元，或
（2023）扣留、提取其相应金额成都昕华润滑科买卖合四川什邡市2023年
2128.72川0682执执行裁定的收入，或查封、扣
技有限公司同纠纷人民法院2月
835号押、冻结、拍卖、变卖其同等价值的财产（实际冻结121.99万元）
（2023）冻结明日宇航银行存款劳动合四川什邡市2023年尚未开庭
3罗浩铭1405.24川0682民1275.24万元或查封、扣
同纠纷人民法院4月审理初1127号押其他等值财产
（2023）冻结明日宇航银行存款劳务合四川什邡市2023年尚未开庭
4罗浩铭1107.93川0682民1107.93万元或查封、扣
同纠纷人民法院5月审理初1325号押其他等值财产
（2023）冻结明日宇航银行存款成都富威隆机械加工合四川什邡市2023年尚未开庭
5571.77川0682民571.77万元或查封、扣
有限公司同纠纷人民法院5月审理初1525号押其他等值财产
合计3933.663796.93（冻结）
因以上5起诉讼案件，导致公司子公司四川明日宇航被法院冻结的银行账户共8个。被-16-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
冻结的银行账户和被申请冻结金额具体如下：
单位：人民币万元序号所属公司开户银行账户性质被申请冻结金额
1四川明日宇航中国银行什邡支行基本户2688.99
2四川明日宇航工商银行什邡支行一般户3076.93
3四川明日宇航中信银行成都红星路支行一般户2362.75
4四川明日宇航中国建设银行什邡支行一般户2505.16
5四川明日宇航中国银行什邡亭江西路支行一般户1801.69
6四川明日宇航长城华西银行亭江东路支行一般户1397.22
7四川明日宇航邮政储蓄京什街支行一般户3076.93
8四川明日宇航华夏银行德阳支行一般户571.77
注：四川明日宇航银行账户被申请冻结总金额为3796.93元。因四川明日宇航单一银行账户可用余额不足以覆盖被申请冻结的总金额，故法院根据实际情况将多个银行账户根据原告申请的财产保全金额进行分配，上述金额非累积被冻结金额。上限值不会超过3796.93万元。
（2）信息披露情况公司上述诉讼事项中，序号1已在2023年1月16日《关于累计诉讼、仲裁情况的公告》中予以披露；序号2、序号3已在2023年5月5日《关于累计诉讼、仲裁情况的公告》中予以披露；序号4已在2023年5月24日《关于控股子公司涉及诉讼暨部分银行账户被冻结的公告》中予以披露。上述公告中详细说明了诉讼事项的原因、被冻结账户及冻结金额的相关信息、对公司本期及期后利润的可能影响。另序号5由于未达到《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）相关披露要求，暂无需披露。
（3）是否构成主要银行账户的判断
公司子公司四川明日宇航被申请冻结金额合计为3796.93万元，目前共计冻结四川明日宇航资金余额为1549.26万元。截至2022年12月31日公司合并报表经审计货币资金余额为41325.27万元、截至2023年3月31日合并报表未经审计货币资金余额为43623.44万元，被申请冻结的金额分别占公司2022年末以及2023年一季度末货币资金余额的9.19%、
8.7%，占比较小。除上述8个银行账户处于被冻结状态外，公司其他银行账户均可用于正常的结算和支付。公司目前所有的生产经营均正常开展。
综上，公司认为上述被冻结的银行账户并非公司主要银行账户，冻结金额不会对公司生产经营活动产生重大影响。
5.是否可能触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条实施其他风险警
示的情形
-17-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）规定，上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；（二）公司主要银行账号被冻结；（三）公司董事会、股
东大会无法正常召开会议并形成决议；（四）公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见
的内部控制审计报告或鉴证报告；（五）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规
定程序对外提供担保且情形严重的；（六）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净
利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；（七）本所认定的其他情形。
公司按照上述规定，结合公司的实际情况，逐项进行了对比。对比情况如下：
序号上市规则公司说明是否影响公司生产经营活动正常。被冻结账户公司生产经营活动受到严重影响且预
1不会对公司资金周转及生产经营产生无影响
计在三个月以内不能恢复正常重大影响。
2公司主要银行账号被冻结被冻结账户非主要银行账户无影响
公司董事会、股东大会无法正常召开公司董事会、股东大会均正常召开并
3无影响
会议并形成决议形成决议公司最近一年被出具无法表示意见或
4否定意见的内部控制审计报告或鉴证不适用无影响
报告公司向控股股东或者其关联人提供资
不存在关联方资金占用，也不存在对
5金或者违反规定程序对外提供担保且无影响
外担保情形情形严重的公司2022年报被出具了“与持续经营公司最近三个会计年度扣除非经常性相关的重大不确定性”说明段的无保
损益前后净利润孰低者均为负值，且
6留意见报告，但公司不存在连续三年无影响
最近一年审计报告显示公司持续经营扣除非经常性损益前后净利润孰低者能力存在不确定性均为负值的情形综上，公司认为公司未触及《上市规则》第9.4条实施其他风险警示的情形。
（2）说明期末货币资金同比大幅增长的原因，说明是否存在与控股股东或其他关联方
联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末货币资金是否真实，是否存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形。
1.货币资金变动情况
单位：人民币万元
项目期末余额年初余额增减值增减比率（%）
现金16.8524.34-7.49-30.77
银行存款41256.8917031.9524224.94142.23
其中：农机板块31522.338837.4922684.84256.69
航空航天板块9734.568194.461540.1018.79
-18-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
项目期末余额年初余额增减值增减比率（%）
其他货币资金51.5451.390.150.29
合计41325.2817107.6824217.60141.56
公司业务板块包括农机板块和航空航天板块，主要生产销售农机、航空航天飞行器零部件及航空航天新材料。由于公司在农机行业和航空航天行业中所处的市场地位不同，公司对于农机业务主要采用客户预付款的方式实现销售；对于航空航天业务主要采用的是客户赊销的方式。
截至2022年12月31日，公司货币资金余额为41325.27万元，较年初增加24217.60万元。公司货币资金由现金、银行存款、其他货币资金三项构成。报告期末公司货币资金大幅增长主要是银行存款的增加，其中：农机板块银行存款同比增加22684.84万元、航空航天板块银行存款同比增加1540.10万元。由于公司农机板块的销售是采用客户预付款的方式实现销售，报告期末公司银行存款大幅增长主要是农机板块当期收入大幅增加导致销售回款增加所致。
2.关联方资金占用情况
经公司自查，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形；
公司期末货币资金真实并在财务报表如实反映，审计机构对公司所有银行账户均进行了函证并收到相符回复。
经审计机构审计并出具了《控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告》（大信专审字[2023]第12-0060号），公司不存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形。
（3）结合公司现金流情况、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与有息负债到
期偿债安排、公司融资渠道和能力等情况，分析你公司偿债能力，说明是否存在流动性风险和债务逾期风险。如是，说明相关债务逾期对你公司生产经营的具体影响，债权人已经或拟采取的追偿措施，并进一步结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、融资渠道和能力等说明你公司的应对措施，公司未来是否存在债务违约进一步恶化的风险。
1.公司现金流状况
2022年，公司经营活动产生的现金流量净额为2.86亿元，大幅增加的主要原因是当期
收入大幅增加导致销售回款增加。公司投资活动产生的现金流量净额为745.44万元，主要是处置低效资产款项。公司筹资活动产生的现金流量净额为-5962.67万元，主要是本期偿还借款所致。
-19-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
2022年公司农机和航空航天两大业务板块受益于国家政策支持、行业稳定发展以及市
场快速增长，收入均实现了大幅增长，归属于上市公司股东的净利润同比扭亏为盈。2023年公司仍将持续开拓市场、深耕行业，力争在2022年业绩基础上继续创造经营佳绩，加大回笼资金，改善资金状况，有效提高公司的偿债能力。
2.日常经营周转资金需求与未来资金支出安排
根据公司未来资金安排，日常经营支出主要为供应商采购支出、职工薪酬支出、税金支出和偿还借款利息等必要经营支出。当前公司正逐步完成历史遗留问题清理和低效资产出清，盈利能力和经营性现金流将得到进一步改善。
未来公司管理层将继续对货币资金的变动及需求进行严格的监控和测算，加强日常资金预算、合理安排资金支出。在不考虑提前偿还借款的前提下，预计未来经营活动所取得的现金能覆盖日常经营周转资金的需要。
3.有息负债到期偿债安排
2022年末，公司有息负债（短期借款、一年内到期的非流动负债及长期借款）合计17.65亿元。根据《明日宇航金融帮扶一致行动方案》协议，帮扶期内，债委会成员单位在符合银行内部授信政策、外部监管规定的前提下，对四川明日宇航施行不断贷、不单方面简单化提高授信条件、维持现有付息频率不变、不单方面对公司采取司法措施、不对账户和抵押资产进行查封冻结扣划等催收行为。
公司将持续加强与各金融机构的良好沟通，全力保障各金融机构借款利息的全额支付。
2023年至今公司续贷工作在有序推进中，部分银行的续贷工作已经完成。
4.公司融资渠道和能力
公司一直以来与各金融机构保持着良好的沟通和合作关系，2022年公司债务没有发生实质性违约，也不构成重大风险的可能。一方面，公司已经充分意识到，在当前的背景和环境下，股权融资将是解决目前资金困境和化解债务压力的最优方式，既能降低资产负债率，优化资本结构，又不存在还本付息的资金压力，因此公司将充分利用上市公司优势，增加从母公司到子公司多级股权融资等筹资方式，提升偿债能力。另一方面，公司将有望受益于行业和市场环境优势，通过提升内部经营能力和盈利能力，逐步持续改善偿债能力。
综上，公司2022年末资产负债率较高，其中有息债务负担较重，主要原因是受到历史遗留问题和一系列不具有延续性、重复性的重大事件的影响，使公司的资金情况一直处于紧张状态。2019年公司实际控制人变更完成后，在控股股东的帮助下，公司通过加速回笼货-20-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
款、合理安排日常运营资金、调整投资项目并处置低效资产，保证了有息债务的利息支付。
2022年公司债务没有因为到期未偿还事项导致公司资金链恶化，也没有对公司经营产生实
质性的负面影响。截至本回函日，公司流动性风险和信用违约风险整体可控。未来公司在保证资金链安全的前提下，将积极调整有息负债结构，提高资金使用效率，尽可能降低债务规模，化解偿债风险，但不排除公司在经营发展中由于外部不可控因素的影响，导致公司债务问题出现进一步恶化的风险。
（4）说明上述资产权利受限的具体情况，是否存在未披露的违规担保或资金占用等情
形相关资产是否涉及诉讼、是否被申请保全，你公司是否能够正常使用相关资产，相关资产权利受限对你公司业务经营活动是否产生不利影响截至目前资产受限情况进展及采取的
应对措施，并说明是否及时履行信息披露义务。
1.上述资产权利受限的具体情况
单位：人民币万元抵押资产明细序号债权人名称借款金额无形资产固定资产在建工程应收账款
1中国银行什邡支行11174.34282.224019.61
2中国银行什邡支行13234.8914784.84
3中国银行什邡支行15400.00670.6517417.495996.94
4中国银行什邡支行40588.541136.279024.5641337.02
5华夏银行德阳支行16900.00980.921414.13
6兴业银行德阳支行10000.002592.17
7大连银行成都分行2190.00865.55
8中信银行成都分行5000.002447.75
9恒源智创1500.001498.14
10中航租赁1541.89766.144289.19
11新疆银行股份有限公司21400.005273.4514208.8116721.2
合计138929.669109.6672562.245996.9458058.22公司不存在未披露的违规担保或资金占用情形。除四川明日宇航部分银行账户被法院冻结以及一宗不动产（川[2017]什邡市不动产权第0010923号）被申请保全（公告编号：2023-
041）外，公司其他资产没有涉及诉讼以及被申请保全的情形。目前公司生产经营活动正常开展，相关资产正常使用，上述资产权利受限不会对公司的业务经营活动产生不利影响。
2.资产受限情况进展及采取的应对措施
目前公司对涉及诉讼保全的受限资产已经聘请专业律师进行应诉，具体结果以法院判决-21-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复为准。公司对用于抵押借款的受限资产，将会积极保持和债权机构进行良好沟通，并根据企业的增资进展逐步降低负债，归还借款。
3.公司于2021年12月28日发布《关于公司2022年度向金融机构及类金融企业申请综合授信额度暨预计担保额度的公告》，并于2022年1月12日经过公司2022年第一次临时股东大会审议通过后对外披露。2022年度预计授信总额度及提供相应担保额度均不超过
230198.77万元。具体担保方式包括但不限于保证担保、信用担保、资产抵押、质押等。该
担保额度包括新增担保及原有业务担保的展期或者续保。上述资产权利受限事项未超过公司年度预计授信担保总额度，同时报告期内公司实际发生担保额度161190.59万元也未超过公司年度预计授信担保总额度。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.获取短期借款、长期借款明细表，并与总账、明细账、报表数核对一致；
2.获取公司征信报告，核实是否存在诉讼、逾期金额、被冻结账户、担保、抵质押等相
关信息；
3.获取公司与所有金融机构签订的借款合同，复核借款本金、到期日、逾期金额；
4.获取大连银行成都分行、中国银行四川分行、什邡市农村商业银行、华夏银行成都分行、兴业银行成都分行、中信银行成都分行等6家金融机构与公司签订的《明日宇航金融帮扶一致行动方案》；
5.获取公司截至2022年12月31日开户清单，核实其真实性及完整性；
6.获取公司截至2022年12月31日的银行对账单，并对全部银行账户进行函证；
7.对期末货币资金同比大幅增长的原因进行分析，同时对银行存款账户的大额流水进行检查；
8.获取并审核关联方清单，检查关联方及其交易是否已完整披露，核实是否存在控股股
东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形；
9.获取诉讼台账，结合借款合同的审阅，核实公司资产抵押、账户冻结、被申请保全等事项，检查是否已如实披露；
10.对公司持续经营能力的改善措施进行必要的复核，分析其合理性和可行性。
（二）核查结论经核查，我们认为：
-22-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
1.公司期末货币资金同比大幅增长系农机板块销售大幅增长导致。不存在与控股股东或
其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，不存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形；
2.公司逾期金融机构借款系公司子公司四川明日宇航产生。截至本回函日，6家主要金
融机构已与四川明日宇航签订了《明日宇航金融帮扶一致行动协议》。该6家金融机构承诺在帮扶期内施行不断贷、不单方面提高授信条件、不提高贷款利率水平、维持五级分类不下
调、不对账户和抵押资产进行查封冻结扣划等催收措施。在帮扶期内，暂不存在流动性风险和债务逾期风险；
3.公司不存在违规担保或资金占用等情形。涉及诉讼和被申请保全的相关资产，公司已
如实进行了披露；
4.公司被冻结的银行账户不构成公司主要银行账户，对公司资金周转及正常的生产经营
活动未产生重大影响；
5.截至本回函日，公司没有出现《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）
第9.4条规定的（一）至（六）项所列举的相关情形。
5.披露文件显示，你公司2021年审计机构从立信会计师事务所（特殊普通合伙）变更
为亚太所，2022年审计机构从亚太所变更为大信所。请你公司：（1）说明连续三年聘请不同会计师事务所的原因及合理性，频繁更换年审机构是否有利于会计师对你公司重大事项进行充分了解及相关审计工作的开展，在此基础上说明你公司是否存在利用更换会计师事务所“购买”审计意见的情形。（2）说明与亚太所是否对2022年度会计审计事项存在争议或分歧，包括但不限于你公司2021年保留意见涉及事项影响是否已消除、对2022年内新增事项及2022年审计意见的相关认定。是否存在已委托前任会计师事务所开展部分审计业务工作后解聘前任会计师事务所的情况，前后任年审会计师是否充分做好审计沟通工作。
【回复】
一、公司说明
（1）说明连续三年聘请不同会计师事务所的原因及合理性，频繁更换年审机构是否有
利于会计师对你公司重大事项进行充分了解及相关审计工作的开展，在此基础上说明你公司是否存在利用更换会计师事务所“购买”审计意见的情形。
公司2021年审计机构从立信所变更为亚太所，是由于立信所已连续十年为公司提供审计服务，董事会认为审计机构更换将有利于保持审计独立性和提高审计服务质量，亦是提高-23-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
公司治理水平的需要。经公司审计委员会提议、并经董事会决议、独立董事认可及2022年
第一次临时股东大会审议通过，同意聘任亚太所为公司2021年度审计机构，审计费用为200万元，与2020年立信所的审计费用一致。
公司2022年度审计机构从亚太所变更为大信所，是从公司发展战略、未来业务发展需要的综合考虑。经广泛了解、审慎决策后，认为大信所具有较为丰富的上市公司审计工作经验，具备为公司提供财务审计服务的专业服务能力和资质，经公司审计委员会提议、并经董事会决议、独立董事认可及2022年第一次临时股东大会审议通过，同意聘任大信所为公司
2022年度审计机构，审计费用为200万元，与前两年审计费用一致。
综上，公司管理层与年审机构在年审相关事项前期沟通过程顺畅，不存在分歧，不存在其他导致公司更换年报审计机构的原因或事项；三年审计费用相比未发生变化，不存在利用更换会计师事务所“购买”审计意见的情形。上述变更会计师事务所事项均已相应履行董事会、股东大会审议程序。
（2）说明与亚太所是否对2022年度会计审计事项存在争议或分歧，包括但不限于你公
司2021年保留意见涉及事项影响是否已消除、对2022年内新增事项及2022年审计意见的相关认定。是否存在已委托前任会计师事务所开展部分审计业务工作后解聘前任会计师事务所的情况，前后任年审会计师是否充分做好审计沟通工作。
亚太所未对公司开展2022年度预审工作，未派驻相关审计人员进场，亦未执行任何相关的审计程序。因此，公司与亚太所就公司2022年度会计审计事项不存在争议和分歧。
公司本次变更会计师事务所主要是考虑大信所具有充足的审计人力配备。在正式决定变更会计师事务所之前，已经协调亚太所和大信所进行了充分沟通。大信所给亚太所发了书面沟通函，亚太所给予了书面回复，亚太所对公司更换审计机构未提出任何异议。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.向公司管理层了解更换亚太会计师事务所的具体原因，并按照中国注册会计师审计准
则的有关规定，对公司开展初步业务活动。了解公司新管理层的诚信情况、评价我所是否具备胜任能力以及独立性；
2.按照中国注册会计师审计准则的规定，与亚太会计师事务所进行前后任沟通。
（二）核查结论经核查，我们认为：
-24-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
1.我所系正常承接公司的年报审计业务。在接受委托之前，已按审计准则的要求，与前
任会计事务所进行了充分沟通；
2.我所专门为公司年报审计配备了具有上市公司审计经验的执业人员，且保持了独立性；
3.我所独立开展公司年报审计工作，不存在委托前任会计师开展部分审计业务；
4.我所委派的项目组严格按照审计准则的规定执行了审计程序。我们获取的审计证据是
充分且适当的，为发表审计意见提供了合理的基础。在审计过程中发现的错报，公司管理层均同意调整，不存在分歧。
综上，我所针对贵所问询函中关于（1）对上述问题核查并发表明确意见；（2）结合针对保留意见所涉事项实施的审计程序及替代程序、获取的审计证据和得出的审计结论等情况，说明是否足以合理保证相关事项的影响已经消除以及财务报告是否真实、准确、完整；
（3）说明2022年审计报告保留意见涉及事项影响已消除的判断是否谨慎、恰当是否存在
以带强调事项段的无保留意见替代保留意见、无法表示意见或否定意见的情形；（4）公司内
部控制自我评价报告显示，未发现公司财务报告和非财务报告内部控制存在重大缺陷。请核查公司内部控制相关制度是否健全并有效执行，说明公司的内部控制是否存在重大缺陷。结合已执行的审计程序和获取的审计证据，对公司内部控制情况发表明确意见等事项，参照《监管规则适用指引——审计类第1号》的有关规定，说明如下：
（1）对上述问题核查并发表明确意见
具体详见上述问题的“年审会计师核查程序及核查意见”。
（2）结合针对保留意见所涉事项实施的审计程序及替代程序、获取的审计证据和得出
的审计结论等情况，说明是否足以合理保证相关事项的影响已经消除以及财务报告是否真实、准确、完整。
如前所述，我所对于公司2021年度亚太会计师事务所出具的保留意见报告中提及的保留事项，已执行了相关审计程序，获取的审计证据是充分、适当的。我们认为保留事项已完全消除。财务报告真实、准确、完整。
（3）说明2022年审计报告保留意见涉及事项影响已消除的判断是否谨慎、恰当是否
存在以带强调事项段的无保留意见替代保留意见、无法表示意见或否定意见的情形。
如前所述，2022年审计报告涉及的上年度保留事项已消除的判断是谨慎、适当的。公司存在前期累计亏损数额较大、资产负债率较高、营运资金为负、有大额到期未清偿的金融机
-25-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
构借款等事项可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的不确定性事项，但基于公司整体层面的业务增长情况，以及公司子公司四川明日宇航的主要金融机构签订的一致行动帮扶协议，我们认为公司按照持续经营假设编制财务报表是恰当的。同时，管理层对上市公司持续经营能力已做出初步评估并做出充分披露。我所已按照《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》的要求，在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对持续经营重大不确定性相关事项的披露。上述带持续经营重大不确定性段落无保留意见涉及事项不会对公司2022年12月
31日的财务状况、2022年度的经营成果以及现金流量产生影响。
综上所述，我所出具的公司2022年度审计报告不存在以带强调事项段的无保留意见替代保留意见、无法表示意见或否定意见的情形。
（4）公司内部控制自我评价报告显示，未发现公司财务报告和非财务报告内部控制存在重大缺陷。请核查公司内部控制相关制度是否健全并有效执行，说明公司的内部控制是否存在重大缺陷。结合已执行的审计程序和获取的审计证据，对公司内部控制情况发表明确意见。
公司2015-2019年度存在严重的财务造假行为，该行为属于系统性造假，是四川明日宇航原管理团队的总经理韩华通过授意、指使相关业务部门、财务部门、客户和供应商，持续通过虚构交易、资金闭环的方式达到虚增收入、利润之目的。这种管理层参与舞弊的行为是管理层凌驾于控制之上的风险，公司的相关内部控制未能防止、发现并纠正该业绩虚构行为，表明公司与财务报告相关的内部控制存在重大缺陷，公司2015-2019年度内部控制无效。
2020年度，公司未能及时发现和评价2015-2019年业绩虚构对2020年度财务报表的影响，公司不满足《企业内部控制评价指引第14号——财务报告》有关控制要求，公司与财务报告相关的内部控制存在缺陷。
2021年，公司陆续更换了四川明日宇航的主要管理人员。尤其是在证监会对公司进行
立案调查后，公司开始着手加强采购、销售、合同管理、资金活动等方面的内部控制建立及运行，内部控制得到一定的改善。在对公司2022年度财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》，对公司采购与付款循环、销售与收款循环、资金循环、生产与仓储循环、工薪与人事循环、
投资与筹资循环、等内部控制的建立健全情况进行了全面的了解，并对这些循环进行了控制测试。相关核查程序及核查内容如下：
1.查阅公司制订的《资金管理制度》《财务报告管理制度》等；查阅公司财务人员的岗
-26-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
位说明书、职务、职责及简历，关注相关人员是否具备足够的专业胜任能力；查看同行业上市公司财务人员及公司架构情况，对比分析财务人员与生产经营规模匹配情况；
2.内控五大要素的核查情况
序内控五核查方式具体核查情况说明号大要素
获取公司组织结构图，询问治理层、管理层及其他人员以了解公司整体层面的内部控制环境；检查职位说明书、招聘计划、员工培训计划及台
内部询问、观察
1账、员工考核资料等，了解公司对于员工的选拔、聘用标准和奖惩情况；
环境和检查
查阅股东大会、董事会、监事会、审计委员会的会议文件资料，检查董监高的工作履职是否勤勉尽职。
获取董事会议事规则、内部控制制度、总经理岗位职责制度，向治理层风险询问、观察管理层及其他人员进行调查问卷，查阅了董事会、监事会及总经办会议
2
评估和检查文件，查阅与诉讼相关的资料等，了解公司对于重大事项的风险评估过程，是否准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。
获取公司销售与收款、采购与付款、生产与仓储、资金、工薪与人事、
控制询问、观察投资与筹资等具体业务流程图，访谈管理层及相关部门的人员，了解与
3
活动和检查评价公司主要控制活动，并对与财务报告相关的主要控制活动进行控制测试。控制测试情况详见“3.关键控制点控制测试情况”查阅内部信息传递制度、信息系统管理制度、财务报告管理制度、内部手册等，访谈治理层、管理层及其他人员以了解公司的信息与沟通情况。
信息与询问、观察
4查阅董事会、监事会及总经办会议文件，获取并查阅公司定期报告、临
沟通和检查
时公告文件等，检查相关决策是否经过授权审批，相关决策是否准确完整的记录于财务报表。
访谈监事会、审计委员会、审计部相关人员，了解公司内部监督的程序、内部询问、观察
5方法和要求。获取审计部的审计计划及部分内审专项核查报告、内部控
监督和检查
制的评价报告等，检查内部审计过程中发现的问题的整改监督情况。
3.关键控制点控制测试情况
（1）采购与付款循环序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1采购经过适当审批每月1次采购申请表/比价报告表3随机是
2合同签订每周1次采购合同5随机是
3订单审批每周1次采购订单5随机是
4记录应付账款每日1次入库单/发票/记账凭证20随机是
5付款申请及审批每周1次付款申请单/银行回单5随机是
6与供应商对账不主动发起————————
（2）销售与收款循环
-27-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1销售订单审批每周1次技术资料/制造大纲5随机是
2合同签订每周1次销售合同/用印申请单5随机是
3销售合同归档每周1次合同移交登记台账5随机是
出库单/交付清单/物流
4发货签收每月数次25随机是
运单/交接单
5收入确认每日数次收入确认单/交接单25随机是
6收款记账每日1次银行回单/记账凭证20随机是
7对账调节每月1次废品通知单/质量扣款单3随机是
8计提坏账准备每季度1次应收账款坏账计提表2随机是
9与客户对账不定期邮件/微信/其他方式1随机是
（3）存货与仓储循环序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1材料生产领用每周1次生产领用单/物料申请单5随机是
2成本计算每月1次成本计算表3随机是
3产成品入库每日1次产成品入库单20随机是
4产成品出库每日数次销售出库单/交付清单25随机是
5成本结转每月1次成本计算表3随机是
6存货盘点每季度1次库龄分析表2随机是
7存货减值测试每季度1次存货跌价准备计算表2随机是
（4）货币资金循环序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1现金收付控制每日数次授权签字/现金日记账25随机是
2现金盘点每月1次现金盘点表3随机是
3银行存款账实相符每月1次银行存款余额调节表3随机是
4银行收付款控制每日数次授权审批表/银行日记账25随机是
5票据盘点控制每月1次票据登记薄3随机是
（5）工薪与人事循环序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1聘任审批不定期劳动合同/入职登记表4随机是
-28-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
离职申请表/协议解除意
2离职审批不定期4随机是
向书
3工作时间记录每月1次考勤表/工时卡片3随机是
4绩效考核每年1次技能提升考核表1随机是
5工资计算与记录每月1次工资明细表/记账凭证3随机是
6工资支付审批每月1次工资付款单3随机是
（6）固定资产循环序测试选样是否有关键控制点发生频率测试内容号样本方式效运行
1固定资产采购审批不定期请购单/审批签字4随机是
2验收每月1次验收单/采购发票3随机是
3会计记录每月1次发票/验收单/采购合同3随机是
4付款审批不定期审批单/银行回款4随机是
5固定资产盘点每年1次盘点表/盘点说明1随机是
6计提折旧每月1次卡片账/折旧计算表1随机是
7固定资产处置不定期报废申请单/记账凭证1随机是综上，我们认为：控制测试的结果表明，公司已按照《企业内部控制指引》的要求，在资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、财务报告、合同管理等方面建立健全了相应的
内部控制并且得到了有效的运行，截至2022年12月31日的内部控制是有效的。
二、2022年度财务事项
6.报告期内，你公司实现营业收入21.44亿元，同比增长57.28%。其中，农机业务、航
空航天飞行器零部件业务收入分别为12.91亿元、8.53亿元，同比分别增长63.80%、48.35%；
毛利率分别为29.91%、27.10%，同比分别增长8.33个百分点、7.91个百分点。你公司实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）0.77亿元，较2021年度实现扭亏为盈。
经营活动产生的现金流量净额为2.86亿元，同比增长295.17%。
请你公司：（1）结合行业特点、内外部经营环境变化、收入结构变化、同行业可比公司等情况，说明报告期内营业收入大幅增长的原因及合理性，增长是否具有可持续性。（2）结合各业务近三年前十大客户、供应商名称及变动情况、业务模式、相关收入确认政策及其变
动情况、应收账款回款情况等，说明相关业务是否存在跨期确认收入情形，主要客户、供应商是否与你公司以及你公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间存在关联关
-29-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复系或其他业务往来，是否存在确认不具有商业实质的收入的情形，是否存在依照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》营业收入应扣除未扣除事项。
（3）你公司期末员工数为1410人，期初数为1527人，请说明本报告期人均营业收入大
幅增长的原因及合理性。（4）2022年第一至第四季度，你公司分别实现营业收入1.42亿元、
4.15亿元、9.02亿元、6.85亿元，2023年第一季度，你公司实现营业收入0.61亿元。请
说明你公司各季度间营业收入规模存在较大差异的原因，2023年第一季度营业收入较2022年各季度大幅下滑的原因，是否存在跨期确认收入的情形。（5）结合各业务的毛利率变动、销售平均价格变动、收入成本构成及确认时点、销售采购信用政策等说明报告期内营业收入、经营活动现金流量净额与净利润变动幅度不一致的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合行业特点、内外部经营环境变化、收入结构变化、同行业可比公司等情况，说明报告期内营业收入大幅增长的原因及合理性，增长是否具有可持续性。
2022年度公司实现收入21.44亿元，较2021年度增长57.28%。其中：农机板块实现收
入12.91亿元，同比增长63.80%；航空航天板块实现收入8.53亿元，同比增长48.35%亿元。具体情况如下：
单位：人民币万元
板块2022年营业收入2021年营业收入同比增长（%）
农机板块129068.1378797.5763.80
航空航天板块85297.9657496.9048.35
合计214366.09136294.4757.28
1.农机板块
（1）农机行业特点
农机行业的发展主要受农业生产周期、宏观经济周期、相关产业政策周期和粮食价格波
动的影响，因而具有一定的周期性。
（2）农机产业政策
近年来国家对农机行业的支持力度逐渐增强，产业政策对农机消费起到正向刺激作用。
农业机械装备已列入2021年发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景纲要》中第三篇“加快发展现代产业体系巩固壮大实体经济根基”中第八
-30-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
章“深入实施制造强国战略”中专栏4制造业核心竞争力提升的发展领域。远景刚要明确提出开发智能性大马力拖拉机、精量（免耕）播种机、喷杆喷雾机、开沟施肥机、高效联合
收割机、果蔬采收机、等先进适用农业机械。农业机械装备在十四五期间将进入新的高质量发展阶段。《2021—2023年农机购置补贴实施指导意见》对新一轮农机购置补贴政策实施工作作出了全面部署，推动了我国农机装备水平和农业机械化水平的提升。《“十四五”全国农业机械化发展规划》也明确了农业机械化发展的具体目标。近三年出台的中国农业机械行业相关政策如下：
发布时间发布单位政策名称主要内容
提高农机装备自主研发能力，支持高端智能、丘陵山区农机装备《中共中央国务院关于全中共中央研发制造，加大购置补贴力度，开展农机作业补贴。大力开展农
2021年2月面推进乡村振兴加快农业农
国务院户小额信用贷款、保单质押贷款、农机具和大棚设施抵押贷款业村现代化的意见》务。
《中华人民共和国经济和社加大大中型、智能化、复合型农业机械研发应用，农作物耕种收
2021年3月两会会发展第十四个五年规划和
综合机械化率提高到75%
2035年远景目标刚要》
中央财政资金全国农机购置补贴机具种类范围为15大类44个小农业农村《2021-2023年农机购置补
2021年3月类172个品目。在补贴资金方面着力突出农机科技自主创新，推部、财政部贴实施指导意见》广使用智能终端和应用智能作业模式。
支持市场主体建设区域性农业全产业链综合服务中心，整合农《关于加快农业全产业链培资、农机、农艺、技术、信息、人才等各类生产要素和服务主体，
2021年5月农业农村部育发展的指导意见》以科技创新为主动力、提供全程专业社会化服务，提升农业生产经营规模化、集约化、专业化、标准化、信息化水平。
要按照资源共享、填平补齐的要求，把盘活存量设施、装备、技《关于加快发展农业社会化
2021年7月农业农村部术、人才及各类主体作为重点，探素建设多种类型的农业综合服服务的指导意见》务中心，实现更大范围的服务资源整合。
《“十四五”全国农业机械化到2025年，农机装备节能减排取得明显效果，农机对农业绿色发
2021年1月农业农村部发展规划》展支撑明显增强。机械化与信息化、智能化进一步融合。
到2025年，农作物耕种收综合机械化率达到75%。立足农业机械《“十四五”全国农业农村科化“全程全面、高质高效”目标要求，开展主要农作物、特经作
2022年1月农业农村部技发展规划》物装备及关键部件研发创制，支撑引领现代农业生产少人化和智能化。
加强农机装备薄弱环节研发，加强大中型、智能化、复合型农业《“十四五”推进农业农村现机械研发应用，打造农机装备一流企业和知名品障。推进粮食作
2022年2月国务院代化规划》物和战略性经济作物育、耕、种，管、收、运、贮等薄弱环节先进农机装备研制。
提升农机装备研发应用水平。全面梳理短板弱项，加强农机装备工程化协同攻关，加快大马力机模、丘陵山区和设施园艺小型机《关于做好2022年全面推中共中央械、高端智能机械研发制造并纳入国家重点研发计划予以长期稳
2022年2月进乡村振兴重点工作的意国务院定支持。重点支持粮食烘干、履带式作业、玉米大豆带状复合种见》
植、油菜籽收获等农机，推广大型复合智能农机。推动新生产农机排放标准升级。
资料来源：中商产业研究院整理
（3）内部因素
公司以市场为导向的全面产品、技术、服务领先战略为指导，完善了成本管理体系、质-31-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
量控制体系、创新工作体系、人才培养体系、高效快捷的服务响应体系的五大业务体系，提升了核心竞争力和品牌影响力。从生产管理的降本提质、销售管理的新点开发和回款考核、技术质量管理的新品研发和品质管控、采购管理的保品质、降成本、控交期等多领域、多途
径全面推进，促成公司盈利持续增长。
（4）外部因素
2020年国内玉米市场，由于东北地区受台风影响导致上市时间延期，以及生猪产能持续恢复，消费需求旺盛，推动我国玉米价格持续上涨。2021年受玉米价格高涨因素影响，我国农户种植热情高涨，种植面积较上年有所增长。根据数据，2021年中国玉米种植面积达
4332万公顷，同比增长206万公顷，增长近5%。2021年中国玉米种植面积增长5%，单产有所下降，因而2021年中国玉米产量为2.726亿吨，同比增长4.6%。根据农村农业部数据显示，2020年11月，我国玉米价格为1.29元/斤。
资料来源：国家统计局，华经产业研究院整理就玉米进出口状况而言，受整体国内玉米需求上涨需求，玉米价格居高不上，整体进口量在2020-2021年持续上涨，根据数据，2021年1-12月份全年累计进口量在2835.70万吨，同比2020年增长151.08%。值得注意的是，随着下半年整体价格持续上涨，10月起我国玉米进口量大幅度下降；就出口状况而言，2021年1-12月份中国玉米累计出口量在0.55万吨，同比2020年增长为230.03%。
2021-2022年度国内小麦价格高位上涨，小麦对玉米饲用消费替代的预期调减，而生猪
存栏仍处高位，玉米饲用消费呈稳中趋增态势，预计国内玉米价格将高位运行。
国际方面，俄乌冲突仍在持续，将会持续影响乌克兰的玉米生产和出口，进而增加全球玉米贸易的不确定性，预计国际玉米价格高位震荡。
-32-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（5）与同行业公司对比情况
公司农机板块营业收入与同行业公司对比的相关数据如下：
单位：人民币万元营业收入
同行业公司股票代码同比增长（%）
2022年度2021年度
一拖股份601038124554792091435.25
大连重工002204103573791087913.71
兰石重装60316949803340370623.37
吉峰科技30002227077223860613.48
行业平均76252261852623.28
公司3001591287257846464.06
报告期公司农机板块营业收入的增长与同行业公司相比增长较多，主要系公司2022年度受到发动机排放由国 III 向国 IV 过渡导致市场需求量前移，以及国家提出保障粮食安全的战略导致玉米种植面积扩大的双重影响，公司玉米收获机、青饲料收获机、辣椒收获机等农用机械产品销量同比大幅提高，农机板块在2022年度实现了较好的收益。
（6）增长持续性
公司玉米收获机产品在全国市场占有率由2021年的6%提升至2022年8.7%，提高了2.7个百分点，产销量位居全国第六位。其中：5行及以上大型玉米收获机全国市占率从2021年的26%提升至2022年31%，提高了5个百分点，全国产销量位居前列；辣椒收获机填补国内同类产品空白，市场占有率 85%以上。在北方市场 4YZB-8B-8BS-8C-8CS及 4YZB-5A-5AS-5B-
5BS系列自走式玉米收获机在市场占有率及品牌口碑均保持上涨趋势，中原市场 4YZB-4E及
4YZB-4C-6A自走式玉米收获机销量有较大的增长。
2023年中央一号文件提出“抓紧抓好粮食和重要农产品稳产保供”，全力抓好粮食生产，实施新一轮千亿斤粮食产能提升行动。玉米作为我国第一大粮食作物，预计2023年种植面积会有一定的提升。同时公司在原有玉米机收获机系列基础上，改进升级了 4YZB-4E及
4YZB-4C-6A自走式玉米收获机，新研制并推出了大型茎穗兼收玉米机收获机、种子-鲜食玉
米收获机以及大型智能型玉米籽粒收获机，预计在中原市场及部分细分领域产销量将有部分提升。
由于 2022年发动机排放由国 III向国 IV过渡，市场需求量前移，且同行业厂家产品在二手机市场存在部分国 III机型，或将对 2023年国 IV产品形成一定的冲击。
综上，公司农机板块2022年度营业收入大幅增长的原因主要包括外部经济环境的持续-33-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
改善、内部企业生存环境的稳定，以及公司营销策略的不断升级。在业绩增长的可持续性方面，公司将继续加强市场研发和营销，积极拓展产业链，加强技术创新，同时注重品质和服务的提升，以确保公司不断增长和发展。
2.航空航天板块
（1）军工行业特点
公司军工板块业务主要受公司服务的型号装备的年度订单数量影响，公司参与型号装备数量较多，不同型号装备所处订货周期阶段不同。2022年，公司参与的部分型号订单需求增长量较大，是公司业绩增长的主要原因。同样原因，2023年一季度部分型号因改型等原因订单需求有所调整，所以公司的收入变化完全符合公司配套的装备型号总体订单量的变化。
（2）军工外部经营环境
基于当期国际形势以及我国国防装备发展情况，我国正处于航空航天装备升级换代的景气周期。根据2019年7月国防部发布的《新时代的中国国防》白皮书披露，我国军费中装备费的占比持续提升。装备费比重的提高，体现在装备迭代的要求和装备数量的提升，刺激了军工制造领域需求。从航空航天装备制造行业角度看，新一代装备趋于成熟并进入批产列装，供需共振推动行业景气上升且仍处于长周期增长阶段。
具体来看，军用航空发动机的进口替代趋势明显，自主研发能力持续增强带动相关配套需求不断增长。航天市场方面，随着新型武器装备的快速放量和“实战化训练”的消耗加剧，配套需求稳定增长。
（3）内部经营
公司航空航天板块子公司四川明日宇航历经十多年的科研创新，已成为国内航空、航发、航天、船舶、核电等各主机厂的重要供应商，客户范围不断扩大。并且经过多年的投资建设和潜心研发，公司加强建设了全工序加工这一差异化竞争能力，已成为同行业民营企业中客户范围较广、参与装备型号较多、涉及工艺链价值链较长、产能规模较大的企业之一。
（4）收入结构
2022年公司收入的客户占比有所变化，主要受装备型号订单需求量的影响，公司在该
部分型号的配套占比较高，业绩拉动明显。除此之外，在增量加大的型号中，公司提供的是相对高附加值高毛利的组件产品，此类收入占比有明显提升，进而拉高整体毛利率。因此，公司毛利率增长符合实际情况具有合理性。
（5）同行业公司对比情况
-34-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
2022年，受装备订单需求大幅增加的推动，航空航天制造产业需求增量较大，同行业或
产业链上下游企业广联航空、派克新材、三角防务、航宇科技、中航重机等相对普遍性的获
得较大量的订单增长，公司航空航天板块营业收入的增长与行业需求变化一致。公司航空航天板块营业收入与同行业公司对比的相关数据如下：
单位：人民币万元营业收入
同行业公司股票代码同比增长（%）
2022年度2021年度
广联航空3009006636423740179.55
派克新材60512327819817333560.50
三角防务30077518764911723460.06
航宇科技6882391454009597851.49
中航重机600765105696987899020.25
行业平均34691625785574.37
公司300159776434972756.14报告期公司航空航天板块营业收入的增长与同行业公司相比基本一致。
综上，在全球国防军费快速扩张的背景下，我国国防军费开支将保持相对稳定增长的态势，公司参与的部分型号订单需求增长量较大，且该部分订单属相对高附加值高毛利产品。
因此，2022年度公司航空航天板块营业收入大幅增长、毛利率提升明显，符合行业趋势及公司实际情况，具有合理性。短周期来看，可能出现公司配套的主要装备型号订单具有周期性波动，进而影响公司的业绩表现。长期来看，公司所处行业具有长周期、稳增长的特性，增长具有可持续性。
（2）结合各业务近三年前十大客户、供应商名称及变动情况、业务模式、相关收入确
认政策及其变动情况、应收账款回款情况等，说明相关业务是否存在跨期确认收入情形，主要客户、供应商是否与你公司以及你公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间
存在关联关系或其他业务往来，是否存在确认不具有商业实质的收入的情形，是否存在依照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》营业收入应扣除未扣除事项。
1.农机板块
（1）前十大客户情况
单位：人民币万元序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2022 年度 K1 9336.40 8661.41 -169.89 预收账款
-35-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
2 2022 年度 E1 5829.80 5629.80 0.00
3 2022 年度 B1 5005.50 5007.16 0.72
4 2022 年度 N1 4548.50 4209.26 339.24
5 2022 年度 F1 4238.95 4215.11 0.00
6 2022 年度 D1 3457.20 3160.97 0.00
7 2022 年度 I1 3204.85 2764.20 0.00
8 2022 年度 A1 2767.00 2767.00 0.00
9 2022 年度 O1 2764.08 2550.92 115.16
10 2022 年度 P1 2665.40 2640.35 -4.75 预收账款
合计43817.6841606.18280.48序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2021 年度 K1 6075.17 6920.05 -844.88 预收账款
2 2021 年度 E1 4334.00 4750.90 -200.00 预收账款
3 2021 年度 B1 4228.20 4184.52 2.38
4 2021 年度 H1 2945.00 3049.52 0.00
5 2021 年度 F1 2383.30 2521.52 -23.84 预收账款
6 2021 年度 L1 1964.20 2063.40 -100.00 预收账款
7 2021 年度 M1 1918.80 1998.80 -80.00 预收账款
8 2021 年度 I1 1869.00 2665.90 -440.65 预收账款
9 2021 年度 D1 1771.70 2554.93 -296.23 预收账款
10 2021 年度 C1 1615.70 1577.74 41.16
合计29105.0732287.28-1942.06序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2020 年度 A1 2592.13 2586.70 15.19
2 2020 年度 B1 2118.40 2165.41 -41.30 预收账款
3 2020 年度 C1 1656.00 1610.70 3.20
4 2020 年度 D1 1623.50 1456.80 487.00
5 2020 年度 E1 1547.80 1330.90 216.90
6 2020 年度 F1 1496.60 1752.31 114.38
7 2020 年度 G1 1377.80 1182.74 168.31
8 2020 年度 H1 1277.70 1158.09 104.52
9 2020 年度 I1 1150.90 797.85 356.25
10 2020 年度 J1 1006.50 997.97 8.53
合计15847.3315039.471432.98
如上表所示，近三年公司农机板块的客户较为稳定。客户 N1、O1、P1为公司 2022年度新增客户；客户 K1 为公司 2021 年度新增客户；客户 A1 为公司 2020 年度新增客户；客户
E1、B1、F1、D1、I1为公司常年客户，近三年一直有合作关系，近三年收入对比情况如下：
单位：人民币万元
-36-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序号客户名称2022年度2021年度2020年度备注
1 E1 5829.80 4334.00 1547.80 常年合作客户
2 B1 5005.50 4228.20 2118.40 常年合作客户
3 F1 4238.95 2383.30 1496.60 常年合作客户
4 D1 3457.20 1771.70 1623.50 常年合作客户
5 I1 3204.85 1869.00 1150.90 常年合作客户
公司的农机业务采用自主研发、自主加工与外购、外协相结合的方式组织生产经营，并统一进行装配的生产模式，即自主加工技术含量较高、附加值较高以及拥有自主知识产权的核心零部件，通过外购和外协定制完成其余零部件，最后由公司统一进行整机装配和调试，并通过与经销商合作的方式向最终用户提供售后服务。
公司对于农机板块的收入确认政策为：公司在履行了合同中的履约义务，已将产品交付给客户，客户验收合格后在交接验收单上签字盖章，公司取得交接验收单及收款权利时确认收入。该政策一贯执行，没有发生变更。结合农机板块近三年的客户回款情况，公司对于农机板块的收入具有商业实质，不存在跨期确认的情形。公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间与上述客户不存在关联关系或其他业务往来。
（2）前十大供应商情况
公司农机板块近三年十大供应商采购金额如下：
单位：人民币万元序号客户名称2022年度2021年度2020年度备注
1广西玉柴机器股份有限公司8634.442202.421717.25
2南昌江铃集团协和传动技术有限公司3743.673295.771264.05
3潍柴动力股份有限公司2748.286916.731805.35
4吉林省亿润贸易有限公司2279.782282.88
5新疆西北永安贸易有限公司2153.792868.481629.79
6余姚市舜泰工贸有限公司2006.332152.441032.43
7北京伟江源科技发展有限公司1652.24新增供应商
8乌鲁木齐亿彪腾辉商贸有限公司1510.561808.33787.19
9沈阳唐盛钢材销售有限公司1411.45新增供应商
10盐城驰宇机械制造有限公司1388.41474.29
11上海傲明实业有限公司2420.59671.82
12新疆利圣辉贸易有限公司2362.88721.62
13洛阳开创车桥有限公司1463.73
14建湖县海盛机械制造有限公司508.82
合计27528.9527774.2510612.61
-37-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
供应商广西玉柴机器股份有限公司、南昌江铃集团协和传动技术有限公司、潍柴动力股
份有限公司、新疆西北永安贸易有限公司、余姚市舜泰工贸有限公司、乌鲁木齐亿彪腾辉商
贸有限公司为公司常年供应商；北京伟江源科技发展有限公司、沈阳唐盛钢材销售有限公司
为公司2022年度新增供应商。公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间与上述供应商不存在关联关系或其他业务往来。
2.航空航天板块
（1）前十大客户情况
单位：人民币万元序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2022 年度 C2 40712.78 27321.23 26775.70 常年客户
2 2022 年度 D2 6424.49 4746.60 5341.94 常年客户
3 2022 年度 B2 5658.13 4224.02 2169.27 常年客户
4 2022 年度 A2 5376.03 5208.24 18121.28 常年客户
5 2022 年度 K2 4149.11 4512.52 877.31
6 2022 年度 O2 2517.32 868.90 1998.17 新增客户
7 2022 年度 J2 1016.83 1070.05 645.07
8 2022 年度 F2 987.97 681.33 3848.79 常年客户
9 2022 年度 P2 918.05 6.00 653.28 新增客户
10 2022 年度 G2 863.45 23.35 3000.14 常年客户
合计68624.1648662.2463430.95序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2021 年度 C2 8727.03 11453.29 8091.49 常年客户
2 2021 年度 B2 8072.15 9122.90 0 常年客户
3 2021 年度 A2 6936.92 7303.52 17254.61 常年客户
4 2021 年度 K2 4085.99 4996.06 701.34
5 2021 年度 D2 3817.80 4250.32 2828.87 常年客户
6 2021 年度 G2 2737.40 2138.63 2047.79 常年客户
7 2021 年度 L2 1797.39 5513.17 420.80
8 2021 年度 M2 1494.10 844.17 168.83
9 2021 年度 F2 1288.13 3.26 3413.71 常年客户
10 2021 年度 N2 760.97 846.18 148.46
合计39717.8846471.5035075.90序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
1 2020 年度 A2 7402.72 3488.33 16719.40 常年客户
2 2020 年度 B2 6753.62 9831.36 1.37 常年客户
3 2020 年度 C2 6393.90 5575.03 9683.25 常年客户
-38-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序号所属年度客户名称收入金额回款金额应收账款余额备注
4 2020 年度 D2 2935.47 2255.52 2765.08 常年客户
5 2020 年度 E2 2313.90 4675.62 8.73
6 2020 年度 F2 2297.05 4084.37 1961.39 常年客户
7 2020 年度 G2 1982.60 1635.04 1093.24 常年客户
8 2020 年度 H2 1547.70 1789.58 -74.70
9 2020 年度 I2 1262.36 3055.40 1265.07
10 2020 年度 J2 1073.14 1660.58 4.71
合计33962.4638050.8333427.54
如上表所示，近三年公司航空航天板块的客户较为稳定。客户 O2、P2为公司 2022年度新增客户；客户 K2 为公司 2021年度新增客户；客户 C2、D2、B2、A2、F2、G2 为公司常年客户，近三年一直有合作关系，近三年收入对比情况如下：
单位：人民币万元序号客户名称2022年度2021年度2020年度备注
1 C2 40712.78 8727.03 6393.90 常年合作客户
2 D2 6424.49 3817.80 2935.47 常年合作客户
3 B2 5658.13 8072.15 6753.62 常年合作客户
4 A2 5376.03 6936.92 7402.72 常年合作客户
5 F2 987.97 1288.13 2297.05 常年合作客户
6 G2 863.45 2737.40 1982.60 常年合作客户
公司航空航天客户主要是军用飞机主机厂、民用客机分承制厂、航空发动机制造厂以及科研院所。主要为客户所提供飞机结构零部件、发动机零件以及航天结构件制造。公司采用以销定产模式，根据客户订单按客户来料及交付进度要求组织生产，产品制造完工后向客户交付产品。
公司对于航空航天板块的收入确认政策为：公司与客户签订合同，并将产品交付给客户，客户在合同规定的验收期内未提出异议，或者客户经验收并在验收单据上签字盖章确认后（验收单据包括但不限于产品交接单、产品结算单等），公司确认收入。该政策一贯执行，没有发生变更。结合航空航天板块近三年的客户回款情况，公司对于航空航天板块的收入具有商业实质，不存在跨期确认的情形。公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间与上述客户不存在关联关系或其他业务往来。
（2）前十大供应商情况
单位：人民币万元
-39-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复供应商2022年度2021年度2020年度
西南铝业（集团）有限责任公司7557.6211211.991919.12
江西昌柘伟业航空装备技术有限公司4105.61
江西东齐航空装备有限公司2917.10852.80
宝鸡市鑫盛伟业稀有金属有限公司1403.311498.43609.76
东北轻合金有限责任公司1285.573221.76
贵州安吉华元科技发展有限公司996.00
景德镇顺捷航空科技有限公司922.31
北京市众鼎发机电技术有限公司893.69
北京汇科恒源激光技术有限公司722.64
河北赛智机械制造有限公司708.91
宝鸡市中宇稀有金属有限公司2119.23665.98
景德镇国新建设工程有限公司1125.82
北京航瀛精诚检测技术有限公司784.52589.47
东北轻合金有限责任公司沈阳铝镁材销售分公司720.52
北京吉保源环保设备有限公司699.62
陕西中晶有色金属有限公司560.71
沈阳天航鑫众合机械设备有限公司1460.67
涿州市泰瑞科技有限公司1362.54
东北轻合金有限责任公司北京铝镁材销售分公司1197.24
德阳鑫锐科技有限公司712.32
什邡市祥宇航天科技有限公司693.87
西北铝业有限责任公司636.80
合计21512.7622795.409847.77
公司产品原材料主要为航空铝合金、钛合金、不锈钢、镍基高温合金、高强度钢等，因所用材料为特殊型号，具有领域专用性、订制化特点。公司的采购主要分为两种模式：对于传统的来料加工业务（客户提供生产加工所需原材料），公司自行采购的主要为各种刀具、工装夹具、切削液、导轨油等低值易耗品和相关辅料；对于公司自行备料组织生产的业务，生产所需原材料及辅料由公司自行采购。
公司通过对供应商的资质、质量、价格、服务的评测，建立了供应商库。每年公司会根据订单情况向供应商进行询价，经过比选后，与选定的供应商签订采购合同。因业务需要公司重新开发了部分新的供应商，主要是因为公司受历史遗留问题影响，资金状况紧张，从而只能选择有一定赊销政策的供应商优先合作。公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间与上述供应商不存在关联关系或其他业务往来。
（3）你公司期末员工数为1410人，期初数为1527人，请说明本报告期人均营业收
-40-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复入大幅增长的原因及合理性。
报告期末收入及人员同比变动表：
营业收入（万元）人数（人）板块同比同比
2022年度2021年度2022年度2021年度
（%）（%）
农机板块129068.1378797.5763.8051344216.06
航空航天板块85297.9657496.9048.358971085-17.33
合计214366.09136294.4757.2814101527-7.66
如上表所示，农机板块人员同比增加16.06%，航空航天板块人员同比减少17.33%，人员减少主要来自于航空航天板块。
农机板块人均营业收入大幅增长主要是报告期内营业收入大幅增长；其次是人力资源边
际效益凸显，使得人均营业收入大幅增长。航空航天板块人员减少主要有两方面原因：一是对持续亏损且后续订单不饱和的子公司进行关停或合并至其他子公司，裁减人员47人；二是公司组织架构合并减员，管理人员和二线后勤保障部门共减员112人，均不涉及销售、操作、技术等人员；其余人员减少属于自动离职的人员流动，人员自动离职率2.7%，符合企业经营正常范围。目前公司核心人员稳定，并未影响公司正常生产经营。2022年度，在公司增收减员的策略下，原有业务人均营业收入得到显著的提升，有效解决了人工成本过高问题。
2022年度，公司军工订单较多，公司为了完成订单交付，将低附加值的前端工序委托外部单位，因此人均营业收入大幅增长。
（4）2022年第一至第四季度，你公司分别实现营业收入1.42亿元、4.15亿元、9.02
亿元、6.85亿元，2023年第一季度，你公司实现营业收入0.61亿元。请说明你公司各季度间营业收入规模存在较大差异的原因，2023年第一季度营业收入较2022年各季度大幅下滑的原因，是否存在跨期确认收入的情形。
根据农机板块和航空航天板块的行业特点，公司采用以销定产模式，因此上半年投产生产，下半年交付。因此下半年的收入比上半年收入增长较多。
公司航空航天板块一季度收入同比下降75.66%，主要原因一是由于业绩虚增事项导致部分客户暂时性减少订单，二是由于客户产品升级换代和装备迭代导致年度排产计划和订单节奏调整，从而导致一季度订单下降，制造生产周期顺延推后。管理层正在加大市场开拓力度，获取重点客户的更多订单。同时，公司将对部分工艺进行优化升级，提高生产组织能力，逐步提升公司设备利用率，控制生产成本，进而提高公司整体盈利能力，争取在新一代装备-41-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复制造的订单释放中继续保持重要供应商位置。
公司农机板块一季度收入同比下降4.56%，主要是由于2022年一季度在国家提出保障粮食安全的战略背景下，玉米种植面积扩大，且受到发动机排放由国 III 向国 IV 过渡过程中，市场需求量前移，使2022年一季度收入增长较快。2023年一季度回归正常。公司农机板块在全国市场占有率连续三年一直稳步提升，公司重点将在产品技术升级、产品质量等多方面进行加速、提升，计划在未来三年内持续扩大产品市场占有率。
公司按照企业会计准则的规定以及公司对收入确认的一贯政策进行收入的确认，不存在跨期确认收入的情形。
（5）结合各业务的毛利率变动、销售平均价格变动、收入成本构成及确认时点、销售
采购信用政策等说明报告期内营业收入、经营活动现金流量净额与净利润变动幅度不一致的原因及合理性。
1.毛利率
（1）整体毛利的变动情况
单位：人民币万元
收入占比毛利率（%）产品类别本期收入本期成本
（%）本期上期变动
一、主营业务小计210843.2898.36151568.8528.1120.507.61
二、其他业务小计3522.811.641083.0369.2625.7043.55
合计214366.09100.00152651.8828.7920.578.22
如上表所示，2022年度，公司整体毛利28.79%，较2021年度增加了8.22个百分点，其中：主营业务收入毛利率较上年增加7.61个百分点。
（2）主营业务收入毛利率的变动情况
单位：人民币万元
收入占比毛利率（%）产品类别本期收入本期成本
（%）本期上期变动
农牧及农副产品加工机械128724.8961.0590470.0229.7221.598.13
航空航天飞行器零部件77643.0536.8357039.4626.5419.166.83
批发与零售贸易4352.982.063949.039.2816.86-7.58
其他122.360.06110.3467.2626.5740.69
合计210843.28100.00151568.8528.7920.578.22
如上表所示，2022年度，公司主营业务收入中农牧及农副产品加工机械（农机产品）和航空航天飞行器零部件（军工产品）收入为公司收入的主要组成部分，占总体主营业务收入-42-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
97.88%；其中农机产品收入占比61.05%，2022年度毛利率较上年增加8.13个百分点；军工
产品占比36.83%，2022年度毛利率较上年增加6.83个百分点。农机板块毛利率增长主要是公司受益于国家产业政策，导致产品价升量增所致；航空航天板块增长主要是报告期公司参与完成了需求量较大的某型号高毛利产品的订单交付，致使收入增长大于成本增长。
2.销售平均价格变动情况
（1）农机产品量价分析
项目本期上期变动额变动率（%）
销售数量（台）42402847139348.93
平均销售单价（元/台）304405.97276774.0627631.919.98
如上表所示，2022年度农机产品销量比2021年度增加1393台，增长比例48.93%；同时，公司农机产品的平均销售单价由2021年度的27.68万元/台增长至30.44万元/台，平均每台产品价格上涨2.76万元，涨幅比例为9.98%。在价量同时上涨的情况下，农机产品的毛利大幅上升。
（2）航空航天产品量价分析
项目本期上期变动额变动率（%）
销售数量（件、套）35181417921517259996.31
平均销售单价（元/件、套）2424.523208.26-783.74-24.43
如上表所示，2022年度军工产品销量比2021年度大幅增长，增长比例达到96.31%；由于军工产品订单中包含众多零部件产品，每张订单中包含的零部件产品不一致，零件的大小对产品价格影响较大，因此产品的平均单价不具有可比性。
3.成本构成情况
单位：人民币万元农机产品航空航天产品项目占比占比占比占比本期上期本期上期
（%）（%）（%）（%）
材料57760.4263.8439156.8763.3719612.1631.5413748.6029.59
人工5097.965.633487.295.647810.0412.565287.5711.38
折旧1904.982.111568.082.5414631.3923.5311834.3025.47
外协20960.2923.1714338.0123.2012666.4420.3710073.3221.68
其他4746.385.253246.795.257461.8212.005519.8811.88
合计90470.03100.0061797.03100.0062181.85100.0046463.67100.00
-43-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
如上表所示，2022年度，公司农机产品成本主要由材料成本、人工成本、设备折旧和外协费用组成，各要素占比比较稳定，由于公司农机产品销量的增长，单位产品承担的固定成本减少，因此单位平均成本小幅下降，公司毛利上涨。公司军工产品成本主要由材料成本、人工成本、设备折旧和外协费用构成，由于公司军工产品产量及销量的大幅增长，单位产品承担的固定成本减少，因此单位平均成本大幅下降，公司毛利上涨。
4.收入确认时点及信用政策
（1）农机板块
公司对于农机业务的收入确认政策为：公司在履行了合同中的履约义务，已将产品交付给客户，客户验收合格后在交接验收单上签字盖章，公司取得交接验收单及收款权利时确认收入。销售信用政策方面，原则上公司对于经销商的订单，一般是在收到经销商预付的全部货款后再进行发货。但对于优质的经销商，公司会给与其一定的信用额度。
（2）航空航天板块
公司对于航空航天业务的收入确认政策为：公司与客户签订合同，并将产品交付给客户，客户在合同规定的验收期内未提出异议，或者客户经验收并在验收单据上签字盖章确认后（验收单据包括但不限于产品交接单、产品结算单等），公司确认收入。销售信用政策方面，公司在航空航天飞行器零部件业务领域相对处于弱势。受航空航天行业惯例的影响，报告期内公司主要客户的回款周期平均为12个月左右。
综上，公司农机业务及军工业务的收入确认原则按照《企业会计准则》的要求结合公司自身的特点一贯执行，2022年度未发生变化，同时公司信用政策在2022年度未发生改变。
5.现金流量分析
单位：人民币万元
报表项目2022年度2021年度同比增减（%）
营业收入214366.09136294.4857.28
经营活动现金流量净额28606.747333.56290.08
净利润6559.19-28336.72123.15
如上表所示，公司2022年度营业收入大幅增长，净利润实现由亏转盈，经营活动现金流净额大幅增长，增长的趋势与2022年度营业收入及利润增长的趋势一致。
公司将净利润调节为经营活动产生的现金流量净额的过程如下：
单位：人民币万元
-44-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复项目2022年度2021年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润*6559.19-28336.72
加：信用减值损失1722.64-322.26
资产减值准备7033.9910814.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
11721.5116701.61
旧、投资性房地产折旧
使用权资产折旧583.70743.10
无形资产摊销896.04850.78
长期待摊费用摊销90.23187.76处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-407.05771.42益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6.42100.05
财务费用（收益以“－”号填列）13923.4312986.60
投资损失（收益以“－”号填列）169.06-441.09
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1147.75428.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）100.35-116.08
存货的减少（增加以“－”号填列）27786.21-10187.42
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-57520.8311823.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17089.61-8765.51
经营活动产生的现金流量净额*28606.747239.06
净利润与经营活动现金流净额差异=*-*-22047.55-35575.78
2021年度及2022年度，公司的应收账款周转率分别为4.27、4.35，公司业务和主要客
户较为稳定，报告期内信用政策没有明显变化，应收账款余额随收入的增长稳定增长，按年度计算的应收账款周转速度有所增长。公司农机业务比较分散，为控制风险公司较多采用预收款的销售方式，军工业务的客户虽然根据行业特点回款周期较长，但客户普遍规模较大，信誉较高，回款情况良好，因此公司整体应收账款周转率与信用账期匹配。公司主要实行订单式生产，已建立了较为稳定的采购渠道，可以较好的按照生产进度控制原材料的采购数量，以保持存货周转率在一个较高水平。
2021及2022年度公司经营活动产生的现金流量净额均大于净利润，主要原因是公司净
利润受成本中折旧及摊销及财务费用影响较大；同时2022年度公司通过*加大回款催收力度，积极与客户沟通前期回款；*加强销售人员激励政策，货款回收和绩效挂钩管理，极大的调动了员工的积极性；*设立项目专项跟踪机制，从项目负责人、项目经理、驻厂代表为一体的回收负责体制，派人驻点跟催，任务分解至组，责任落实到人；*控股股东协调多渠道支持等一系列措施的刺激下，应收账款的回款情况增长明显。
-45-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复综上，报告期内公司经营活动净现金流与利润存在差异具有合理性。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.了解公司销售与收款循环、采购与付款循环相关内部控制，评价其设计是否合理，并
对控制运行有效性进行测试；
2.获取近三年应收账款、应付账款明细表，与总账、明细账、报表数核对一致。分析近
三年前十大客户、供应商的变动情况及其变动原因；
3.对本年记录的收入交易选取样本，通过核对销售合同、发票、销售订单、出库单、物
流运输单、交接验收单等相关证据，评价相关收入是否符合收入确认的会计政策；
4.向主要客户函证并检查应收账款的期后回款；
5.获取关联方清单，并向律师核实是否完整；
6.访谈公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东，并获取其本人、其家庭主要
成员、其控制或共同控制或重大影响的公司，与上市公司未发生关联交易的承诺函；
7.通过天眼查，逐项检查公司前十大客户、供应商的工商信息情况，结合已获取的关联方清单，核实是否与上市公司构成关联方关系；
8.结合公司已开展的销售业务，通过执行检查销售合同、产品出入库记录、客户签收单、走访重要客户、期后回款等审计程序，评价已确认的收入是否具有商业实质；
9.结合主营业务业务收入和主营业务成本的审计以及同行业可比公司的相关数据，分析
收入的增长是否符合行业发展趋势、毛利率的变动是否合理；
10.对净利润调节经营活动现金净流量的过程进行复核，核实净利润与经营活动现金流
量净额是否勾稽，经营活动现金流量净额的列报是否准确。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.报告期内公司农机业务受益于国家关于发动机排放由国 III 向国 IV 过渡，市场需求
量前移以及国家提出的保障粮食安全的战略，农机业务收入大幅增长具有合理性；航空航天业务受益于国防装备数量的提升以及军品项目在2022年获得军方的验收，航空航天业务收入大幅增长具有合理性。公司农机业务和航空航天业务增长具有可持续性；
2.公司2022年度已确认的收入真实、完整，不存在跨期确认收入的情形；主要客户、供应商与公司以及公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东之间不存在关联关系
-46-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复或其他业务往来；公司2022年度已确认的收入具有商业实质，不存在依照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》营业收入应扣除未扣除事项；
3.报告期公司对航空航天板块进行调整，剥离了低效无效的资产，导致人员同比减少。
同时，报告期公司军工订单大增，为完成订单交付，将低附加值的前端工序委托外部单位。
人均营业收入大幅增长具有合理性；
4.报告期公司农机产品和军工产品的成本构成项目各要素占比稳定。公司农机产品价升
量增、军工产品销量同比大幅增长，公司整体毛利率同比增加具有合理性；
5.通过对净利润调节经营活动现金净流量的分析，以及对销售商品收到的现金、采购付
款支付的现金、为职工支付的现金、支付的相关税费等经营活动各项目现金流量的复核，公司经营活动现金流已正确列报。
7.报告期末，你公司应收票据账面余额为1.71亿元，同比增长30.01%，期末计提坏账
准备949.8万元。你公司已背书或贴现且未到期的商业承兑票据为1.08亿元。请你公司说明前十大应收票据出票人、票据余额、交易背景、贴现或背书情况、你公司进行票据贴现及
背书的资金用途、承兑人信誉及履约能力、到期日、是否附带追索权、是否为关联方、是否
存在逾期情形、是否符合终止确认的条件。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）公司前十大应收票据总体情况
单位：人民币万元承兑人票据种类金额
C2 商业承兑汇票 11248.68
K2 商业承兑汇票 1900.36
中国工商银行股份有限公司景德镇航空支行银行承兑汇票1516.00
哈尔滨银行股份有限公司齐齐哈尔分行银行承兑汇票805.50
中国光大银行呼和浩特分行银行承兑汇票370.85
招商银行股份有限公司珠海分行银行承兑汇票100.00
南京银行股份有限公司溧阳支行银行承兑汇票100.00
中原银行股份有限公司洛阳分行银行承兑汇票100.00
江苏银行股份有限公司无锡分行银行承兑汇票100.00
华夏银行股份有限公司绍兴越城支行银行承兑汇票100.00
合计16341.39
-47-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（2）公司前十大应收票据明细
单位：人民币万元是否追是否符合承兑人票据种类出票日到期日票面金额状态索权终止确认
C2 商业承兑汇票 2022/9/30 2023/3/28 141.55 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/9/30 2023/3/28 100.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/9/30 2023/3/28 100.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/10/26 2023/1/26 100.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/10/26 2023/1/26 100.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/10/26 2023/1/26 73.99 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/10/26 2023/1/26 100.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/23 2023/3/15 423.14 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/27 2023/3/16 50.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/3/28 2000.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/6/27 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/30 2023/3/28 500.00 背书 是 否
C2 商业承兑汇票 2022/12/27 2023/3/21 60.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.36 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
-48-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复是否追是否符合承兑人票据种类出票日到期日票面金额状态索权终止确认
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 持有 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 50.00 持有 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否
K2 商业承兑汇票 2022/12/29 2023/7/1 100.00 背书 是 否中国工商银行股份有
限公司景德镇航空支银行承兑汇票2022/12/292023/6/291516.00持有是否行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/6/232023/1/561.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/7/72023/1/1361.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/7/142023/2/230.50持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/8/182023/2/2455.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/82023/3/1750.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/82023/3/1750.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/82023/3/1757.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/82023/3/1750.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/82023/3/1750.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/152023/3/2450.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/152023/3/2421.00持有是否公司齐齐哈尔分行
哈尔滨银行股份有限银行承兑汇票2022/9/152023/3/2450.00持有是否
-49-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复是否追是否符合承兑人票据种类出票日到期日票面金额状态索权终止确认公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/152023/3/2450.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/152023/3/2450.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/222023/3/3160.00持有是否公司齐齐哈尔分行哈尔滨银行股份有限
银行承兑汇票2022/9/222023/3/3160.00持有是否公司齐齐哈尔分行中国光大银行呼和浩
银行承兑汇票2022/8/172023/2/17100.00持有是否特分行中国光大银行呼和浩
银行承兑汇票2022/8/172023/2/17100.00持有是否特分行中国光大银行呼和浩
银行承兑汇票2022/8/172023/2/1770.85持有是否特分行中国光大银行呼和浩
银行承兑汇票2022/8/172023/2/17100.00持有是否特分行招商银行股份有限公
银行承兑汇票2022/7/192023/1/19100.00持有是否司珠海分行南京银行股份有限公
银行承兑汇票2022/10/202023/4/20100.00背书是是司溧阳支行中原银行股份有限公
银行承兑汇票2022/9/292023/3/27100.00背书是否司洛阳分行江苏银行股份有限公
银行承兑汇票2022/9/212023/3/21100.00背书是是司无锡分行华夏银行股份有限公
银行承兑汇票2022/8/252023/2/25100.00背书是是司绍兴越城支行
报告期内，公司对已背书或已贴现未到期的银行承兑汇票是按承兑人的信用等级来区分是否终止确认。对于票据承兑人是信用等级较高的商业银行（A 股上市银行），因为其具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，因此将已背书或已贴现的票据予以终止确认；
对于信用等级一般的承兑人，包括商业承兑汇票和除 A股上市银行以外的银行承兑汇票，在已背书或已贴现时不予终止确认，继续确认为应收票据，待到期兑付后终止确认。
综上，公司对于应收票据背书或贴现的会计处理系根据票据承兑人信用等级来区分是否终止确认，会计处理正确，符合企业会计准则的规定。上述票据均为公司收取的货款，公司进行票据贴现或背书主要是经营性付款，上述承兑人信誉及履约能力良好，不存在关联方，不存在逾期情形。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.了解企业各类票据核算的相关政策，分析与同行业可比公司有无重大差异，是否符合
企业会计准则的相关规定；检查相关合同，核实票据行为是否具有真实的交易背景；
2.获取期末应收票据明细表，逐笔核对应收票据的出票人、承兑人、出票日期、到期日
-50-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
期、前手及后手、票据金额等关键信息，并对期末所有的应收票据进行监盘；
3.获取按银行信用风险等级分类的期末银行承兑汇票明细表，按终止确认与否分类列示
期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据，结合金融工具准则分析公司的会计处理；
4.对比主要客户报告期内的结算方式变化情况，分析票据变动原因，核查是否存在到期
无法兑付的情形；
5.通过天眼查查询出票人、前手、后手的工商信息，核实其是否与公司具有关联关系，
以及是否具有履约能力；获取票据贴现利息，重新计算准确性并分析是否具有合理性；
6.了解公司应收票据坏账计提标准，对比公司应收票据历史坏账情况，检查坏账准备计提是否充分。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.报告期内，公司主要客户的结算方式未发生显著变化，应收票据的增长是由于收入的
增长导致；
2.公司已按票据类别、银行信用风险等级、终止确认与否补充列示相关金融资产，金融
资产的划分依据充分、合理，相关会计处理符合企业会计准则的规定；
3.公司基于正常业务资金需要向后手方进行贴现或背书转让，具有真实交易背景。商业
承兑汇票的承兑人及贴现或背书转让的后手方与公司不存在关联关系；
4.公司取得的应收票据具有较高的信用，信用期稳定，整体信用良好，不存在到期无法
兑付的情形；
5.公司已按既定的会计政策计提坏账准备，应收票据坏账准备计提政策与同行业公司不存在重大差异。
8.报告期末，你公司应收账款、预付款项、其他应收款账面余额分别为8.66亿元、1.24
亿元、0.97亿元，较期初分别增长100.00%、增长29.15%、增长543.15%。应收账款、其他应收款减值准备余额分别为1.71亿元、0.15亿元，预付账款未计提减值准备。其中，账龄
1年以上的应收账款占比为31.72%。请你公司：（1）结合应收账款历史坏账损失率、应收账
款周转率、同行业公司计提比例等，说明应收账款按账龄划分组合的预期信用损失率的确定依据及合理性。（2）按欠款方归集的期末余额前十名的应收账款的具体内容，包括但不限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、账期、截至回函日的回款情况等，在此基础上说明你公司应收账款较以往年度大幅增长的原因，对相关应收账款计提坏账准备的-51-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复充分性，相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。（3）结合业务模式和结算周期等因素，说明账龄1年以上的应收账款占比较高的原因及合理性，是否符合合同约定，与同行业公司是否存在重大差异，相关应收账款主要欠款方的还款意愿和还款能力是否发生重大变化；结合前述情况说明相关应收账款是否存在较大的不可回收风险，应收账款的坏账计提是否充分、谨慎，你公司已采取或拟采取的回款措施及实施效果。（4）说明前五名预付款项形成的背景、交易对象是否为公司关联方、采购内容、预付比例、约定结算期限、截止目前款
项结转情况等，是否存在关联方占用资金的情形。（5）补充说明发生大额其他应收款的原因、金额、账龄、截至目前的回款、是否逾期等情况，是否已履行相应审批程序，相关资金是否最终流入控股股东、实际控制人及其关联方，是否存在资金占用或财务资助等情形，是否存在回收风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合应收账款历史坏账损失率、应收账款周转率、同行业公司计提比例等，说明应收账款按账龄划分组合的预期信用损失率的确定依据及合理性。
1．历史坏账损失率
账龄农机板块历史损失率（%）航空航天板块历史损失率（%）
1年以内（含1年）7.672.55
1－2年31.689.12
2－3年50.9919.82
3－4年74.6148.38
4－5年100.0073.12
5年以上100.00100.00
2．应收账款周转率
项目2022年度2021年度2020年度
应收账款周转率4.354.272.11
3．同行业计提比例
（1）农机板块
公司名称股票代码1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
大连重工0022043%5%20%30%50%70%
一拖股份6010382.10%48.26%67.62%99.56%99.56%99.56%
兰石重装6031692.40%8.91%17.23%34.58%71.71%100.00%
-52-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
公司名称股票代码1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
吉峰科技3000221%7.50%15%30%50%80%
行业平均2%17%30%49%68%87%
公司30015910%32%54%100%100%100%
注：公司农机板块的应收账款坏账计提政策系根据公司农机业务历年实际发生的坏账损失率制定。与同行业公司相比，公司农机业务的坏账计提政策更谨慎。
（2）航空航天板块
公司名称股票代码1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
广联航空3009005%10%20%50%80%100%
三角防务3007755%10%30%50%80%100%
航宇科技6882395%10%30%50%70%100%
中航重机6007655%10%30%50%80%100%
行业平均5%10%28%50%78%100%
公司3001595%10%30%50%80%100%
注：公司航空航天板块的应收账款坏账计提政策系根据公司军工业务历年实际发生的坏账损失率制定。公司军工业务的坏账计提政策与同行业公司相比无明显偏差。
根据各业务板块的历史坏账损失率，公司基于谨慎性原则结合以往经验和判断最终确定
2022年末预期信用损失率。公司按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款中，采用账
龄分析法计提坏账准备的比例略高于同行业可比上市公司比例，表明公司应收账款坏账准备的计提比例合理谨慎。因此，与同行业可比上市公司相比，公司2022年应收账款坏账准备计提具有充分性和合理性。
（2）按欠款方归集的期末余额前十名的应收账款的具体内容，包括但不限于交易对方
及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、账期、截至回函日的回款情况等，在此基础上说明你公司应收账款较以往年度大幅增长的原因，对相关应收账款计提坏账准备的充分性，相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。
截至2022年12月31日，公司期末余额前十名的应收账款清单情况如下：
单位：人民币万元截至回序客户5年期末余额交易背景及内容1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年函日的号名称以上回款
1 C2 22458.58 航天产品结构件 22458.58 9287.63
2 A2 18169.28 航空产品结构件 11729.56 6439.72 2134.80
3 D2 5341.94 航空产品结构件 5341.94 2008.38
4 F2 3848.79 航天产品结构件 1339.66 962.36 1546.77
-53-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复截至回序客户5年期末余额交易背景及内容1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年函日的号名称以上回款
5 G2 3100.01 发动机结构件 975.70 2124.31
6 O2 1998.17 航空产品结构件 1975.67 22.50
7 Q1 1253.78 玉米机等农机产品 356.00 897.78
8 E2 967.49 航空产品结构件 967.49
9 K2 960.51 发动机结构件 175.97 701.34 83.2
10 J 797.76 玉米机等农机产品 797.76
合计58896.3144964.5710227.731652.47356.001695.5413430.81公司应收账款较以往年度大幅增长是因为本报告期收入增加。根据各业务板块的历史坏账损失率，公司基于谨慎性原则结合以往经验和判断最终确定2022年末预期信用损失率，坏账计提充分。相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。
（3）结合业务模式和结算周期等因素，说明账龄1年以上的应收账款占比较高的原因
及合理性，是否符合合同约定，与同行业公司是否存在重大差异，相关应收账款主要欠款方的还款意愿和还款能力是否发生重大变化；结合前述情况说明相关应收账款是否存在较大的
不可回收风险，应收账款的坏账计提是否充分、谨慎，你公司已采取或拟采取的回款措施及实施效果。
1.农机板块业务模式
公司采用自主研发、自主加工与外购、外协相结合的方式组织生产经营，并统一进行装配的生产模式，即自主加工技术含量较高、附加值较高以及拥有自主知识产权的核心零部件，通过外购和外协定制完成其余零部件，最后由公司统一进行整机装配和调试，并通过与经销商合作的方式向最终用户提供售后服务。公司对于农机业务的销售原则上为经销商全款发货，对于优质的经销商公司才会给与一定的信用额度。
2.航空航天板块业务模式
主要是在零部件预研和试制阶段全面参与客户的研发试制，从而在相关零部件定型批产阶段迅速获得批产订单。公司设有专门的市场开发及市场维护队伍，报告期内针对不同的目标客户逐一对接。销售订单类型包括预研订单、试制订单及批产订单。主要客户均来源于航空航天飞行器零部件业务，受航空航天行业惯例的影响，报告期内公司主要客户的回款周期平均为12个月左右。
报告期内，账龄1年以上的应收账款占比为32%，主要为航空航天板块业务的应收账款。
由于公司在航空航天领域的市场地位以及军工产品交付结算过程特殊，决定了公司航空航天-54-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
业务的应收账款回款周期较长，符合行业业务模式和行业结算模式，与行业同一类型公司不存在重大差异。相关应收账款客户主要是国有企业，客户结构未发生重大变化。欠款单位信用良好且履约能力较强，相关应收账款不存在较大的不可回收风险，根据上述（1）（2）问的回复，应收账款坏账准备的计提是充分、谨慎的。
公司报告期内采取了一系列回款措施，主要有：一是加大回款催收力度，积极与客户沟通前期回款；二是加强销售人员激励政策，货款回收和绩效挂钩管理，极大的调动了员工的积极性；三是设立项目专项跟踪机制，从项目负责人、项目经理、驻厂代表为一体的回收负责体制，派人驻点跟催，任务分解至组，责任落实到人；四是通过控股股东协调多渠道多资源等等一系列回款措施。
从报告期内经营活动现金流量净额大幅增长可以看出实施效果较好，公司将继续强化以上有效措施，建立完善应收账款管理体系，制定合理的应收账款回收策略，建立应收账款回收分级制度，改进应收账款回收程序，整体提高企业的应收账款回收率。
（4）说明前五名预付款项形成的背景、交易对象是否为公司关联方、采购内容、预付
比例、约定结算期限、截止目前款项结转情况等，是否存在关联方占用资金的情形。
截至2022年12月31日，公司前五名预付账款的供应商情况如下：
单位：人民币万元序预付比例约定结算截至目前供应商名称期末余额采购内容号（%）期限款项结转情况
1南昌江铃集团协和传动技术有限公司2256.09前桥总成100.002023-3-31已完成
2吉林省和润钢材加工有限公司964.62钢材50.002023-3-31已完成
3温岭市明华齿轮有限公司878.72变速箱总成50.002023-3-31已完成
4吉林省亿润贸易有限公司770.56钢材50.002023-4-30已完成
5北京伟江源科技发展有限公司734.43行走马达50.002023-3-31已完成
合计5604.42
上述单位主要是农机板块的预付款项，主要是年末为了次年的生产计划储备生产所用的原材料而预付的款项，有效保证了公司农机板块2023年的生产进度。目前上述预付款已经结转完毕。
公司与上述单位不存在关联关系，不存在关联方资金占用的情形。
（5）补充说明发生大额其他应收款的原因、金额、账龄、截至目前的回款、是否逾期等情况，是否已履行相应审批程序，相关资金是否最终流入控股股东、实际控制人及其关联方，是否存在资金占用或财务资助等情形，是否存在回收风险。
-55-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
截至2022年12月31日，其他应收款账面余额9744.09万元，较期初1515.06万元增加8229.03万元。其中大额其他应收款主要为应收“中建材集团进出口有限公司”
5291.91万元设备转让款，以及应收“成都市吉泽亚机械设备有限公司”1000.00万元项目合作预付款。具体情况说明如下：
1.其他应收款-中建材集团进出口有限公司
截至2022年12月31日，公司“其他应收款-中建材集团进出口有限公司”账面余额为5291.91万元，款项性质为公司设备处置款，账龄1-2年，已计提坏账准备529.19万元（计提比例10%）。
该款项系公司子公司四川明日宇航为盘活低效资产，提高资产变现能力，将部分闲置的生产加工及附属设备出售给中建材集团进出口有限公司（以下简称中建材）。2020年12月31日，公司与中建材签订一揽子协议，以17515.00万元的作价向其出售公司闲置进口设备。截至2021年12月31日，公司已收到对方按合同约定支付的合同总价款60%的设备转让款，设备使用权已转移至中建材。由于受内外部环境影响导致国外设备供应商未能前往国内及时进行设备调试，致使设备不能正常交接运转，因此对方未支付合同约定尾款。
目前公司正在积极完善相关后续交接手续，争取早日收取款项。
2.其他应收款-成都市吉泽亚机械设备有限公司
截至2022年12月31日，公司“其他应收款-成都市吉泽亚机械设备有限公司”账面余额为1000.00万元，款项性质为项目合作预付款，账龄1年以内，已计提坏账准备50万元（计提比例5%）。
该款项系公司子公司四川明日宇航与成都市吉泽亚机械设备有限公司（简称吉泽亚）联合，对某物理研究院某项目进行合作开发，因吉泽亚早期有参与过目标项目研制，对于甲方技术要求有较为清晰的认识和相同项目实施经验，考虑到目标项目产出批量较大，时间较紧迫，与对方进行项目合作，能达到快速研制，快速批产，快速交付的目的，缩小目标项目因为初期研发需要投入的经济和时间成本。在项目执行期间，受内外部环境影响导致此项目延迟招标，整个项目预计延至2023年下半年进行。
上述其他应收款具有真实的交易背景，不存在逾期情况。公司已履行了相应的审批程序。
相关资金未流入控股股东、实际控制人及其关联方，不存在资金占用或财务资助等情形，不存在回收风险。
二、年审会计师核查程序及核查意见
-56-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（一）核查程序
1.获取公司对于应收账款的坏账计提政策，检查是否一贯执行，是否发生会计估计变更；
2.分析公司现有的应收账款坏账计提政策与公司近三年应收账款实际坏账损失率是否
存在重大差异，是否充分反映公司预期信用损失情况；
3.查询同行业公司按照账龄组合坏账计提比例，与公司现有应收账款坏账计提政策进行比较，分析是否存在重大差异；
4.了解公司对于农机业务和航空航天业务的应收账款信用政策，检查应收账款期后回款，
并分析应收账款是否与回款周期一致；
5.获取应收账款、预付款项、其他应收款明细表，并与总账、明细账、报表数核对一致；
6.向公司销售部门了解账龄超过1年的大额应收账款催收情况，以及客户未按照合同约
定付款的原因，进而评价客户的还款意愿和还款能力；
7.获取前五大预付款的采购合同，核实供应商名称、采购内容、合同金额、预付比例等
重要事项，检查会计处理是否符合企业会计准则的规定；
8.通过天眼查查询前五大预付款的对手方的工商信息，分析判断是否与公司构成关联方关系；
9.对大额其他应收款进行细节测试，通过检查与对方签订的相关合同、公司内部审批手
续、付款流水、账龄，核实挂账原因以及会计处理是否准确，是否存在回收风险；
10.通过天眼查查询大额其他应收款的欠款单位的工商信息，分析判断是否与公司构成
关联方关系；
11.获取控股股东、实际控制人承诺函，核实相关资金是否最终流入控股股东、实际控
制人及其关联方，是否存在资金占用或财务资助情形。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.公司应收账款按账龄划分组合的预期信用损失率与公司历史坏账损失率一致，已充分
反映公司预期信用损失情况。该项会计政策与同行业公司计提比例相比无重大差异；
2.公司对于应收账款坏账准备计提政策一贯执行，未发生变更。公司坏账准备计提充分，
符合企业会计准则的相关规定；
3.公司账龄1年以上的应收军工客户和应收农机经销商的应收账款，公司已按既定的坏
账政策计提坏账准备。主要客户还款意愿和还款能力未发生重大变化，不存在较大的不可回-57-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复收风险；
4.公司预付款项主要是农机业务的供应商，公司与其没有关联关系，不存在关联方资金
占用情形；
5.公司大额其他应收款具有真实的交易背景，欠款方与公司没有关联关系，相关资金未
流入控股股东、实际控制人及其关联方，不存在资金占用或财务资助情形。
9.报告期末，你公司存货账面余额为2.74亿元，存货跌价准备余额1.12亿元。报告期内，你公司计提存货跌价准备0.67亿元，转回或转销存货跌价准备0.71亿元。请你公司：
（1）结合各业务存货主要内容、存放地点、存货状态、库龄、对应在手订单及执行情况、跌价准备测试过程等，说明产品是否存在积压、滞销情形。（2）说明报告期内存货跌价准备大额转回或转销的具体原因，如存在以前年度计提的存货跌价准备在报告期转回的，请你公司结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的合理性。（3）
2020年至2022年，你公司存货中发出商品期末余额分别为28736万元、21963万元、
5869万元，占存货期末总余额的比例分别为42.34%、39.82%、21.44%，你公司解释发出商
品期末余额减少的原因为满足收入确认条件确认收入。请结合与你公司历史上存货结构对比情况、公司业务开展情况等，说明报告期末发出商品占存货比例下降的原因，是否存在提前确认收入的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合各业务存货主要内容、存放地点、存货状态、库龄、对应在手订单及执行情
况、跌价准备测试过程等，说明产品是否存在积压、滞销情形。
1.农机板块
单位：人民币万元存货项目期末账面余额跌价准备期末账面价值
原材料7487.372507.534979.84
其中：过期原材料2507.532507.53
在用原材料4979.844979.84
自制半成品及在产品849.29849.29
库存商品（产成品）3733.152083.811649.34
其他1008.6374.11934.52
合计13078.444665.448412.99
-58-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
农机业务一般是根据订单量安排生产，公司对原材料中存在的不能满足升级换代后的生产条件且将来不可再用的物资全额计提了减值准备，对库存商品中存在的以前年度生产的未销售商品与现行市场价有明显差异且将来不具备价格恢复条件的存货，公司就价格差异部分计提减值准备。
2.航空航天板块
单位：人民币万元存货项目期末账面余额跌价准备期末账面价值
原材料2984.911859.661125.25
自制半成品及在产品2529.791350.261179.53
库存商品（产成品）2840.91684.072156.84
周转材料（包装物、低值易耗品等）70.4021.3449.06
发出商品5868.822660.043208.78
合计14294.836575.377719.46
军工业务为订单定制生产模式，特点是产品发货后需经过一段时间才能验收，同时由于目前资金紧张状况导致军工业务的部分产能利用率下降和产品单位固定成本较高，由此造成部分产品的单位成本高于售价的情况，因此对发出商品、库存商品及在产品按照合同或订单约定的价格与成本之间的差额计提了相应的跌价准备。公司根据谨慎性原则，对账龄超过1年的化工类原材料、账龄超过3年的其他原材料，在扣除残值之后计提了跌价准备。
（2）说明报告期内存货跌价准备大额转回或转销的具体原因，如存在以前年度计提的
存货跌价准备在报告期转回的，请你公司结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的合理性。
存货跌价准备的转回，是指以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。存货跌价准备的转销，也叫做存货跌价准备的结转，指的是存货在出售或者领用时，随着存货的结转，按照其成本和对应的存货跌价准备一起结转。
报告期内存货跌价准备大额转销主要是按照预计售价计提跌价的存货已经销售，随着存货的结转，其成本和对应的存货跌价准备一起结转出去，故存货跌价准备转销。
（3）2020年至2022年，你公司存货中发出商品期末余额分别为28736万元、21963
万元、5869万元，占存货期末总余额的比例分别为42.34%、39.82%、21.44%，你公司解释发出商品期末余额减少的原因为满足收入确认条件确认收入。请结合与你公司历史上存货结构对比情况、公司业务开展情况等，说明报告期末发出商品占存货比例下降的原因，是否存-59-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复在提前确认收入的情形。
单位：人民币万元
2022年2021年2020年
存货项目占比占比占比期末余额期末余额期末余额
（%）（%）（%）
原材料10472.2938.2611985.8021.736691.3714.88
自制半成品及在产品3379.0812.3413194.2623.929757.5721.70
库存商品（产成品）6574.0624.026498.4411.787970.7917.72
发出商品5868.8221.4421963.0239.8216903.0637.59
周转材料70.390.2673.950.1386.880.19
其他1008.633.681444.012.623562.397.92
合计27373.27100.0055159.48100.0044972.06100.00注：因公司2015-2019年度涉嫌业绩虚构，公司于2021年11月8日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（编号：证监立案字0372021071号）。公司被立案调查期间，公司积极配合中国证监会的调查，并进行了自查以及必要的内部核查。通过自查发现，公司前期财务报表存在重大会计差错。公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，采用追溯重述法对2020年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。上表中有关2020年的数据，系公司更正后的财务数据。
公司主要生产销售农机、航空航天飞行器零部件及航空航天新材料。公司对于农机产品销售，系公司在履行了合同中的履约义务，公司已将产品交付给客户，客户验收合格后在交接验收单上签字盖章，本公司取得交接验收单及收款权利时确认收入。公司对于航空航天飞行器零部件加工及航空航天新材料销售，系公司在与客户签订合同，并将产品交付给客户，客户在合同规定的验收期内未提出异议，或者客户经验收并在验收单据上签字盖章确认后（验收单据包括但不限于产品交接单、产品结算单等），本公司确认收入。
报告期内公司加强了内部管理考核机制，在签订合同或订单时明确相关的验收时间，同时在产品交付客户后，项目负责人抓紧和客户对账并取得相关验收凭据，有效缩短了以往的验收周期，使得发出商品满足以上收入确认条件时确认收入，因此发出商品占存货比例下降，并不存在提前确认收入的情形。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.了解并评价与存货管理相关的内部控制制度的设计及运行情况，并测试其是否得到有
效执行；
2.获取原材料、库存商品、发出商品、在产品、低值易耗品等存货的明细表，与总账、明细账、报表数核对一致；
-60-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
3.除访谈管理层和自财务部门获取资料外，向销售部门、采购部门、生产部门、仓库管
理部门等相关人员进行询问，印证账面存货记录的准确性和完整性；
4.对存货进行监盘，观察存货的状态，核实是否存在积压、滞销等可能影响减值的情形。
同时，根据实际盘点结果，倒退至资产负债表日，核实存货的数量是否与账面记录一致；
5.选取重要供应商，结合应付账款实施函证；
6.对采购入库、存货出库执行截止测试，通过核对资产负债表日前后的入库单、出库单、运输信息、签收记录、存货暂估清单等，检查采购入库及出库是否存在跨期现象；
7.检查各月生产成本核算明细表，复核原材料、人工费用、制造费用的归集和分摊情况，
复核生产成本的准确性；
8.对库存商品计价进行测试：检查库存商品的计价方法是否前后期一致；检查库存商品
的入账基础和计价方法是否正确；检查库存商品的发出计价是否正确；
9.获取发出商品的明细，检查销售合同、出库单、运单的同时，向客户进行函证；
10.执行分析程序，将本期的存货账面金额与上期的存货账面金额进行比较，分析存货
金额变动是否异常；选取主要存货产品，比较本期各月采购价格的波动情况，分析其变动趋势是否符合市场趋势；结合本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，确认存货成本结转是否合理；
11.对存货跌价损失进行测试和分析，分析存货是否存在减值迹象以判断公司计提存货
跌价准备的合理性，计提存货跌价准备的依据和方法是否前后一致。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.公司对于积压、滞销以及将会导致亏损合同的存货已按照企业会计准则的要求进行了
减值测试，减值测试方法前后期一致。公司按照可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备，存货跌价准备计提合理；
2.公司收入确认的会计政策符合企业会计准则规定，不存在提前确认收入的情形；
3.存货的确认和计量是恰当的。
10.你公司固定资产期末余额为11.83亿元，同比增长7.58%，占总资产比例为35.86%。
其中，机器设备的期末余额为7.66亿元，占固定资产账面价值的比例为64.72%。请你公司：
（1）结合行业上下游需求、公司在手订单、产能增长情况、产能利用率、产销率、机器设
备数量变化以及近三年新增固定资产投资情况等，说明你公司固定资产增长的原因及合理性。
-61-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
（2）结合所处行业竞争情况以及期末减值测试的具体过程等，说明你公司固定资产是否存在应计提减值而未计提的情形。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合行业上下游需求、公司在手订单、产能增长情况、产能利用率、产销率、机
器设备数量变化以及近三年新增固定资产投资情况等，说明你公司固定资产增长的原因及合理性。
1.近三年总体情况
截至2022年12月31日，公司固定资产原值为269840.24万元，较2020年末增加
14454.86万元，增长率5.66%；较2021年末增加17020.09万元，同比增长6.73%。公司
近三年固定资产投资总体变动不大，其中：2021年度固定资产原值同比减少系公司处置低效无效资产所致、2022年度固定资产原值同比增加主要是公司子公司四川明日宇航的“航空航天特种工艺生产线”在建工程达到预定可使用状态转固所致。公司近三年固定资产原值总体情况如下：
单位：人民币万元
2022年同比2021年同比变
固定资产原值2022.12.312021.12.312020.12.31
变动率（%）动率（%）
房屋及建筑物59851.4449652.3848873.7020.541.59
机器设备204938.82197281.54200655.423.88-1.68
运输设备1943.292003.131985.18-2.990.90
电子设备及其他3106.693883.103871.08-19.990.31
合计269840.24252820.15255385.386.73-1.00
2.2022年度固定资产变动情况
公司2022年末固定资产原值较上年末增加17020.09万元，主要是在建工程转固增加固定资产原值21100.61万元、购置增加固定资产原值700.94万元、固定资产处置减少固
定资产原值478146万元。2022年度公司固定资产原值的变动情况如下：
单位：人民币万元电子设备及固定资产原值房屋建筑物机器设备运输设备合计其他
期初余额49652.38197281.542003.133883.10252820.15
本期增加金额10438.8311679.8482.91-400.0321801.55
其中：购置115.06447.6082.9155.37700.94
在建工程转入10323.7710775.061.7821100.61
重分类457.18-457.18
-62-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
本期减少金额239.774022.56142.75376.384781.46
其中：处置或报废239.774022.56142.75376.384781.46
期末余额59851.44204938.821943.293106.69269840.24
3.在建工程详细情况
航空航天特种工艺生产线是公司积极响应国家军民融合发展战略，切实配合国家产业政策及发展规划提出的战略发展项目。项目建设周期为2017年5月-2021年12月。项目内容为：航空航天特种工艺生产线项目占地面积57.74亩，建筑面积27553.16平方米，配备污水处理站1889.69平方米、锅炉房648.40平方米、空压站488.32平方米。布设航空航天零部件特种工艺生产线11条，包括6米阳极氧化生产线1条、6米荧光渗透检测生产线1条、镀锌/隔生产线1条、镀镍/铬生产线1条、航天部件阳极氧化生产线1条、发蓝/磷化
生产线1条、航天部件减重化铣生产线1条、零部件喷漆生产线1条。该项目于2022年建成并达到预定可使用状态，公司根据企业会计准则的要求进行了转固。
（2）结合所处行业竞争情况以及期末减值测试的具体过程等，说明你公司固定资产是否存在应计提减值而未计提的情形。
根据《企业会计准则》的规定，如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。根据公司设备特点和可获得的资料等，采用固定资产公允价值减去处置费用后的净额确定可回收金额，可回收金额=市场价值-处置费用=现行购置价×成新率×有序变现折扣-相关税费-为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。按各单项资产可收回金额低于资产账面价值的差额计提固定资产减值准备。
截至2022年12月31日，公司固定资产构成情况如下：
单位：人民币万元电子设备项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计及其他
账面原值59851.44204938.821943.293106.69269840.24
累计折旧15451.46101516.381341.442577.76120887.04
减值准备3963.7426871.1831.7030866.62
账面价值40436.2476551.26601.85497.23118086.58
公司对2022年末的的部分固定资产进行了减值测试，主要包括子公司四川明日宇航的主要机器设备和孙公司河北明日宇航的闲置固定资产，进行减值测试的固定资产原值占
2022年末固定资产-机器设备原值的68.49%，其中四川明日宇航根据重置成本和成新率进行
-63-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复了测算，减值金额为1440836.52元，并由中盛华出具了《四川明日宇航工业有限责任公司、河北明日宇航工业有限责任公司以财务报告为目的所涉及的机器设备减值测试项目资产评估报告》（中盛华评报字2023第1118号）。由于公司历史年度会计差错更正和2021年末时均进行过减值测试，相关固定资产的减值准备计提较为充足，故本报告期减值金额较小。
公司其余正常生产经营使用的固定资产均不存在减值迹象。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.获取公司固定资产采购及管理内控制度，了解并测试公司固定资产采购验收日常管理
及报废相关内部控制的制定及执行情况；
2.获取近三年固定资产明细表，与总账、明细账、报表数核对一致；
3.检查近三年新增的固定资产投资。查验投资预算、固定资产采购申请单、采购合同、采购发票、银行回单，核实固定资产验收单与固定资产入账金额、入账日期是否相符，新增固定资产的入账金额是否正确；
4.执行固定资产监盘程序，评估各项固定资产的使用情况以及是否存在闲置报废的固定资产；
5.获取公司投资预算以及在手订单情况，分析固定资产增长的原因是否具有合理性；
6.获取评估机构出具的相关评估报告，复核评估报告有关评估依据、相关评估参数、评
估计算过程，评价评估报告的准确性；
7.检查公司对于固定资产减值准备计提的相关会计处理。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.报告期内公司固定资产的增加系因为“航空特种工艺生产线”在建工程已达到预定可
使用状态转固所致；
2.公司根据企业会计准则的规定，聘请评估机构对固定资产进行了减值测试。公司已按
照评估结果进行了相应的会计处理，固定资产不存在应计提减值而未计提的情形。
11.报告期末，你公司无形资产期末余额为1.63亿元，主要包括土地使用权、特许经营
权、软件及其他等。请你公司说明土地使用权、专利权、软件资产的具体情况，包括但不限于项目名称、取得时间、取得方式、涉及的权利义务、初始确认金额及其依据、摊销政策及
-64-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
其依据、是否存在评估增值，如是，请你公司说明评估的依据、测算的方式，相关测算是否谨慎、准确。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
1.无形资产总体情况
公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权、非专利技术、特许使用权等。截至2022年12月31日，公司各项无形资产的原值、累计摊销、减值准备及账面净值情况如下：
单位：人民币万元项目原值累计折旧减值准备期末净值
土地使用权18929.753076.081443.8014409.87
软件4321.772647.89240.231433.65
专利权6703.992232.604175.86295.53
非专利技术384.62239.0110.99134.62
特许使用权825.95825.95
合计31166.089021.535870.8816273.67
注：公司聘请具有证券从业资格的资产评估机构“中盛华资产评估有限公司”对四川明日宇航相关资产组进行了重新评估，并出具了《新疆机械研究院股份有限公司编制拟进行资产减值测试涉及的四川明日宇航工业有限责任公司相关资产组可收回金额追溯性资产评估报告》（中盛华评报字[2022]第1381号）。经评估，四川明日宇航相关无形资产在2016年即已发生减值，减值金额为6187.34万元。公司按照企业会计准则的规定，对无形资产减值以及无形资产摊销涉及的差错事项进行了追溯调整。2021年，公司处置部分原以计提减值的无形资产，相应转销已计提的减值准备。截至2022年12月31日，公司无形资产减值余额为5870.88万元。
2.无形资产摊销的会计政策
公司对于使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，具体摊销方法如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法土地使用权50直线法
专利权5-15直线法非专利技术10直线法
软件（一般软件/专用软件）5/10直线法
3.无形资产具体明细情况
（1）土地使用权
单位：人民币万元摊销期限取得具体位置不动产权证编号购入日期原值期末净值
（年）方式
乌鲁木齐市经济技术开兵（2017）第十二师不动产权2009.01501468.461070.07购入
-65-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复摊销期限取得具体位置不动产权证编号购入日期原值期末净值
（年）方式
发区融合南路661号第0001464号；第0001769-75
号、78-79号、
四川省什邡市经济开发川（2018）什邡市不动产权第
2010.09502167.74945.95购入区（北区）蓝天大道3号0000727-28号、31-37号
兵（2017）第十二师不动产权乌鲁木齐市经济技术开
第0001769号；第0001743、2012.0850921.09745.05购入发区贺兰山街295号
47、49、54-56、63-65、67号
四川省什邡市经济开发
什国用（2016）第01268号2013.0550615.73282.22购入区（北区）通惠路8号
四川省什邡市经济开发川（2020）什邡市不动产权第
2013.0550834.91382.7购入区（北区）通惠路8号0022574、576、640、646号
兵（2020）第十二师不动产权乌鲁木齐市经济技术开
第0001465号、475、480-2013.07501075.84864.02购入发区流花湖路359号
481、501-502号
吉(2018)松原市不动产权第吉林省松原市经济技术
0002714、716、718、720、2015.11503996.103371.26购入
开发区兴原街
722、724号
吉(2020)松原市不动产权第吉林省松原市经济技术
0023823号；第0031332、35、2015.11505556.254755.99购入
开发区兴原街
39、42、44、50、52、57号
四川省什邡市经济开发
什国用（2016）第03424号2016.0850528.43460.61购入区（北区）香山路10号
四川省什邡市经济开发川（2017）什邡市不动产权第
2017.0750753.54670.65购入区（北区）香山路10号0009123号
四川省什邡市经济开发川（2017）什邡市不动产权第
2017.0950857.62766.14购入区（北区）香山路10号0010923号
四川省什邡市经济开发川（2017）什邡市不动产权第
2017.0950154.04137.61购入区（北区）香山路10号0010920号
合计18929.7514452.27
（2）软件
单位：人民币万元摊销期限具体明细购入日期原值期末净值取得方式
（月）
兰光 MES 制造执行系统 V6.0 2018.08 120 581.20 324.50 购入
自适应加工辅助 CAM 系统 2020.05 120 320.75 232.55 购入
数控铣削后置处理系统2020.09120283.02216.98购入
数控系统模拟仿真工作站2016.03120769.23212.58购入
NC-CTC-AVD-5 动态高精应用模块
2016.09120604.44183.40购入
52套
97项零件数控程编技术服务2016.02120208.0053.66购入
JH-DNC-30 远程通讯模块 22 套 2016.09 120 112.82 34.23 购入
天河 CAD 软件 2021.08 120 33.75 24.19 购入
保密防护安全系统2022.096012.8612.01购入
CAAIA 软件 2018.11 120 69.51 11.58 购入
技术升级服务费2019.126030.0011.50购入
其他办公及专用软件2008-202260/1201296.19116.50购入
合计4321.771433.68
-66-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
注：其他办公及专用软件共计63项/套，其中已摊销完毕尚在使用的无形资产共40项/套原值为949.98万元。
（3）专利权
单位：人民币万元摊销期限具体明细原值累计折旧取得方式
（月）涉及航空发动机结构件制造工艺及方法非同一控制下合并
1206584.71295.52
等的发明专利和实用新型专利共43项四川明日宇航取得
其他专利及专有技术共22项60/120119.28购入
合计6703.99295.52综上，2022年度，公司无形资产不存在评估增值及减值的情况。公司关于无形资产的初始确认金额、累计摊销的计算符合企业会计准则的规定。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.了解、评估和测试管理层对于无形资产日常管理和会计处理方面的内部控制；
2.获取无形资产明细表，与总账、明细账、报表数核对一致；
3.获取无形资产摊销的会计政策，评价该会计政策是否符合企业实际情况，检查该会计
政策是否一贯执行；
4.通过检查土地使用权、专利权、软件等大额无形资产的相关合同、付款记录、权利证
书等原始凭证，复核其入账时间、初始确认金额，核实其形成原因以及初始计量的会计处理是否准确；
5.按照公司无形资产摊销的会计政策，重新计算累计摊销金额。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.公司无形资产摊销的会计政策符合公司实际情况，该会计政策一贯执行；
2.公司无形资产真实存在。无形资产初始计量金额准确且已按照会计政策进行了摊销，
相关会计处理符合企业会计准则的要求。
12.报告期末，你公司应付账款期末余额为5.47亿元；其他应付款期末余额为4.29亿元。请你公司:（1）结合业务模式和结算模式等，说明应付账款及其他应付款期末余额较大的原因，是否与同行业可比公司存在重大差异，是否存在逾期情形，如是，请具体说明。（2）-67-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
补充披露前五大应付账款及其他应付款交易对象的具体情况及交易背景，核实是否为你公司前五大供应商，是否与你公司、持股5%以上股东、董监高存在关联关系。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合业务模式和结算模式等，说明应付账款及其他应付款期末余额较大的原因，是否与同行业可比公司存在重大差异，是否存在逾期情形，如是，请具体说明。
农机板块采用自主研发、自主加工与外购、外协相结合的方式组织生产经营，并统一进行装配的生产模式，即自主加工技术含量较高、附加值较高以及拥有自主知识产权的核心零部件，通过外购和外协定制完成其余零部件，最后由公司统一进行整机装配和调试，并通过与经销商合作的方式向最终用户提供售后服务的业务模式。结算模式一般为预付款、到货付款、完工付款以及质保金形式。
航空航天板块主要为军用飞机主机厂、民用客机分承制厂、航空发动机制造厂以及科研
院所提供飞机结构零部件、发动机零件以及航天结构件制造。产品原材料主要为航空铝合金、钛合金、不锈钢、镍基高温合金、高强度钢等，因所用材料为特殊型号，具有领域专用性、订制化特点。采购主要分为两种模式：第一，传统的来料加工。由客户提供生产加工所需原材料，公司自行采购的主要为各种刀具、工装夹具、切削液、导轨油等低值易耗品和相关辅
料；第二，随着公司业务发展及客户合作深化，公司一定比例订单生产所需原材料及辅料由公司自行采购。结算模式一般为货到验收合格后按公司流程付款，部分材料采购存在预付款。
根据公司业务及结算模式与同行业可比公司不存在重大差异，不存在逾期情形。
（2）补充披露前五大应付账款及其他应付款交易对象的具体情况及交易背景，核实是
否为你公司前五大供应商，是否与你公司、持股5%以上股东、董监高存在关联关系。
1.前五大应付账款清单
单位：人民币万元序号供应商名称性质期末余额是否为前五大供应商
1江西东齐航空装备有限公司应付外协加工费3612.29是
2江西昌柘伟业航空装备技术有限公司应付外协加工费2066.28是
3江苏宏联环保科技有限公司设备购置1792.24否
4江苏优联特精密机械制造有限公司材料款1622.00否
5广西玉柴机器股份有限公司材料款1436.99是
合计10529.80
-68-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复上表中，供应商1、2为航空航天板块业务的外部合作单位，主要是部分订单的部分工序需求外包给外部合作单位；供应商3为航空航天板块特种工艺生产线的设备供应商，目前部分生产线调试安装中；供应商4为特种贸易交易合作时间较长的贸易供应商；供应商5为农机板块合作时间较长的的原材料供应商。
上述供应商与公司、持股5%以上股东、董监高不存在关联关系，目前无其他纠纷。
2.前五大其他应付账款清单
单位：人民币万元序号供应商名称性质期末余额是否为前五大供应商
1潍坊市盈瑞投资有限公司拆借款及利息13563.78否
2新疆金投资产管理股份有限公司拆借款及利息10066.00否
3嘉兴华控永拓投资合伙企业（有限合伙）拆借款（无息）4313.91否
4四川省朗润亿泽酒店管理有限公司拆借款及利息3363.05否
5四川省川佳科技有限公司拆借款及利息1524.61否
合计32831.35上表中，序号1、2、4、5是公司子公司四川明日宇航因资金紧张向非金融机构进行的借款，用于日常经营周转需要。公司和上述单位一直保持良好沟通，没有因为上述借款发生过纠纷，序号2单位与公司的拆借款展期决策条件与前述金融帮扶一致行动方案保持同步，施行不断贷、不单方面简单化提高授信条件、维持现有付息频率不变、不单方面对公司采取
司法措施、不对账户和抵押资产进行查封冻结扣划等催收行为。在此基础上新疆维吾尔自治区地方金融监督管理局也向其出具了《关于持续支持新研股份纾困发展的函》，目前双方正在积极商讨延展事项，争取早日完成协议签署。后续归还计划：一是通过经营资金逐步归还，二是通过股权融资资金降低债权融资，改善资产负债率。序号3是公司因资金紧张向公司控股股东的一致行动人单位进行的无息借款，用于日常经营周转需要。该单位与公司构成关联方关系，关联交易情况已按照企业会计准则的要求进行了如实披露。
除嘉兴华控永拓投资合伙企业（有限合伙）外，上述债权单位与公司、持股5%以上股东、董监高不存在关联关系，目前无其他纠纷。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.获取应付账款和其他应付款明细表，分别与总账、明细账、报表数核对一致；
2.对本期新增的大额应付账款进行细节测试，检查会计处理是否准确；
-69-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
3.对本期新增的大额其他应付款进行细节测试，通过检查相关合同、银行回单等，核实
其形成原因、交易对手方、期限及利率、期后还款情况等，检查会计处理是否准确；
4.对期末余额较大的应付账款和其他应付款进行函证；
5.分析比对前五大应付账款及其他应付款交易对象，核实是否为公司前五大供应商；
6.通过天眼查查询前五大应付账款及其他应付款交易对手的工商信息，核实是否与公司、持股5%以上股东、董监高存在关联方关系。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.公司期末应付账款及其他应付款真实存在。期末余额较大主要系公司资金紧张导致；
2.前五大应付账款交易对象中“江西东齐航空装备有限公司”、“江西昌柘伟业航空装备技术有限公司”、“广西玉柴机器股份有限公司”为公司的前五大供应商；前五大应付账款交
易对象与公司、持股5%以上股东、董监高不存在关联关系；
3.前五大其他应付款交易对象均不是公司的前五大供应商；除“嘉兴华控永拓投资合伙企业（有限合伙）”与公司构成关联方关系外，前五大其他应付款交易对手与公司、持股5%以上股东、董监高不存在关联方关系。
14.报告期末，你公司实际对外担保余额合计12.89亿元，实际对子公司担保余额合计
12.74亿元。实际担保总额占公司净资产的比例为830.59%。请你公司：（1）说明担保总额
较高的原因及必要性，是否与同行业可比公司存在较大差异。（2）结合被担保方的资信情况、偿债能力、反担保措施及有效性等，说明预计负债计提的充分性，是否存在逾期担保风险；
并自查是否对所有对外担保已履行了必要的审议程序和信息披露义务。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）说明担保总额较高的原因及必要性，是否与同行业可比公司存在较大差异。
截至2022年12月31日，公司具体担保情况如下：
单位：人民币万元序号担保人担保对象担保余额担保期
1新研股份四川明日宇航1000.002015-12-28-2028-12-28
2新研股份四川明日宇航5000.002016-9-28-2030-9-27
-70-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复序号担保人担保对象担保余额担保期
3新研股份四川明日宇航14035.892016-8-31-2025-5-27
4新研股份四川明日宇航15400.002019-3-29-2028-3-29
5新研股份四川明日宇航5000.002021-5-31-2025-5-27
6新研股份四川明日宇航19925.102021-5-31-2025-5-27
7新研股份四川明日宇航16900.002022-5-23-2026-5-22
8新研股份四川明日宇航4890.002022-12-16-2026-12-15
9新研股份四川明日宇航10000.002022-3-16-2026-3-15
10新研股份四川明日宇航4000.002022-3-23-2026-3-22
11新研股份四川明日宇航1000.002022-3-29-2026-3-28
12新研股份四川明日宇航2190.002022-9-29-2026-4-28
13新研股份四川明日宇航1993.952021-6-25-2024-11-26
14新研股份四川明日宇航10000.002020-7-20-2025-5-7
15新研股份四川明日宇航1641.892019-11-21-2025-9-21
16新研股份、四川明日宇航牧神科技3260.002022-9-8-2026-9-7
17新研股份、四川明日宇航潍坊明日宇航11198.772021-6-25-2025-12-31
18四川明日宇航潍坊明日宇航1000.002021-6-24-2025-12-28
19四川明日宇航贵州红湖500.002022-8-24-2026-8-25
合计128935.60
公司报告期内为控股子公司进行担保，主要是向银行等金融机构申请综合授信提供担保，是为了满足控股子公司日常经营的资金需要和银行续贷展期要求，有利于支持其良性发展，符合公司实际经营情况和整体发展战略。同时公司对控股子公司有充分的控制权，能够充分了解其经营情况，决定其投资、融资等重大事项，担保风险可控，担保事宜符合公司和全体股东的利益。公司担保总额并未发生变化，是前期差错更正导致公司净资产降低，故实际担保总额占公司净资产的比例较高。
（2）结合被担保方的资信情况、偿债能力、反担保措施及有效性等，说明预计负债计
提的充分性，是否存在逾期担保风险；并自查是否对所有对外担保已履行了必要的审议程序和信息披露义务。
公司报告期内主要是为控股子公司四川明日宇航进行担保。在四川省当地政府的大力支持下，四川明日宇航主要川内6家金融机构作为债权人按照“企业自救、银行帮扶、政府协调、监管指导”的总体原则，共同签署《明日宇航金融帮扶一致行动方案》协议，对四川明日宇航实施金融帮扶一致行动方案。帮扶期内在符合银行内部授信政策、外部监管规定的前提下，各债委会成员单位对四川明日宇航施行不断贷、不单方面简单化提高授信条件、维持现有付息频率不变、不单方面对公司采取司法措施、不对账户和抵押资产进行查封冻结扣划
-71-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复等催收行为。
公司一直以来与各家债权金融机构保持着良好的沟通，也取得了金融机构的信任，公司能够按期足额偿还银行利息，银行没有将上述担保贷款归为不良贷款、履行全面贷后检查手续，也没有采取发送律师函、保全、冻结、诉讼等措施，银企之间始终维系着债权债务平衡。
因此，公司认为，四川明日宇航没有形成实质性违约，也不构成重大风险的可能，且没有因为上述担保贷款事项导致公司资金链恶化对公司经营产生实质性的负面影响，因此不存在逾期担保风险，无需计提预计负债。
根据《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》相关规定，“对外担保”，是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。
“上市公司及其控股子公司的对外担保总额”，是指包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控股子公司对外担保总额之和。公司目前对外担保仅为上市公司合并报表范围内公司之间的融资担保事项，未涉及公司合并报表范围外的对外担保事项。具体审议程序如下：
序董事会股东会对应金额
号披露事项披露时间披露事项披露时间（万元）关于公司2022年度向金融机构
2022年第一次临时2022年1月
1及类金融企业申请综合授信额2021年12月28日230198.77
股东大会决议公告12日度暨预计担保额度的公告关于公司为控股子公司提供债2022年第二次临时2022年2月
22022年1月17日10000.00
务展期担保的公告股东大会决议公告8日关于控股子公司为全资子公司
32022年9月6日无需提交股东会审议3260.00
提供担保的公告
综上所述，公司所有对外担保事项已履行了必要的审议程序和信息披露义务。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.访谈公司财务总监及财务经理，了解资产权利受限的具体情况；
2.获取并核对公司编制的资产权利受限情况表；
3.对所有的银行账户（含零余额账户和已销户的银行账户）进行函证，函证内容包括银
行账户余额、资金归集、受限情况等信息；
4.对定期存款进行检查，分析评估定期存款的商业理由及合理性，并对定期存款凭据进
行监盘；对未质押的定期存款，检查开户证实书原件，核对存款人、金额、期限等信息；对-72-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与对应的质押合同核对；
5.对其他货币资金进行检查，结合函证情况，检查开立银行承兑汇票、信用证等的协议
和审批文件，对比票据开立、保证事项的发生与相应保证金情况，判断其合理性和准确性；
6.获取公司的企业信用报告，并核对质押、抵押及其他担保信息，通过询问公司管理层、其他责任人员和相关人员、查阅相关会议纪要和法律信函、复核相关费用账户记录、与外部
法律顾问进行直接沟通、检查公章管理及使用情况等，通过相关查询渠道(如中国裁判文书网等)，查询相关法院公告信息，核查公司是否存在未披露的担保情况；
7.获取公司不动产登记信息，核对不动产的抵押、查封等情况；
8.取得公司管理层关于不存在其他未披露的资金占用、违规担保、违规提供财务资助、不当关联交易等违规情形的承诺。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.除公司因为与供应商成都海航飞翼机械有限公司诉讼纠纷导致的未决诉讼可能需要
承担赔偿支出之外，未发现其他需要计提预计负债的情形；
2.公司所有对外担保事项已履行了必要的审议程序和信息披露义务；
3.报告期内公司不存在因合并报表范围内公司之间担保而实际承担担保责任的情形。
16.你公司因2019至2021年连续三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均
为负值且2021年度审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性，公司股票交易被实施其他风险警示。请你公司：（1）结合前述问题回复，核查说明你公司是否符合撤销其他风险警示的条件。（2）逐项自查是否存在本所《上市规则》第10.3.1条和第9.4条规定的股票交易应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。如存在，请及时补充披露并充分提示风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司说明
（1）结合前述问题回复，核查说明你公司是否符合撤销其他风险警示的条件。
通过自查，公司未触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）第10.3.1条相关规定中涉及实施退市风险警示的情形。公司2022年度审计报告归母净利润扣非前后均为正值，公司不存在第9.4条规定的其他被实施其他风险警示的情形，同时也符合9.9条关于申请撤销其他风险警示的相关规定，鉴于此公司已于2023年4月26日向深圳证券交-73-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复易所申请撤销公司股票交易其他风险警示。
（2）逐项自查是否存在本所《上市规则》第10.3.1条和第9.4条规定的股票交易应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
1.是否存在《上市规则》第9.4条情形的说明
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）第9.4规定，上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；（二）公司主要银行账号被冻结；（三）公司董事
会、股东大会无法正常召开会议并形成决议；（四）公司最近一年被出具无法表示意见或否
定意见的内部控制审计报告或鉴证报告；（五）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者
违反规定程序对外提供担保且情形严重的；（六）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益
前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；（七）本所认定的其他情形。
公司按照上述规定，结合公司的实际情况，逐项进行了对比。对比情况如下：
序号上市规则公司说明是否影响公司生产经营活动正常。被冻结账户公司生产经营活动受到严重影响且预
1不会对公司资金周转及生产经营产生无影响
计在三个月以内不能恢复正常重大影响。
2公司主要银行账号被冻结被冻结账户非主要银行账户无影响
公司董事会、股东大会无法正常召开
3正常召开并形成决议无影响
会议并形成决议公司最近一年被出具无法表示意见或
4否定意见的内部控制审计报告或鉴证不适用无影响
报告公司向控股股东或者其关联人提供资
不存在关联方资金占用，也不存在违
5金或者违反规定程序对外提供担保且无影响
规对外担保情形情形严重的公司2022年报被出具了“与持续经营公司最近三个会计年度扣除非经常性相关的重大不确定性”说明段的无保
损益前后净利润孰低者均为负值，且
6留意见报告，但公司不存在连续三年无影响
最近一年审计报告显示公司持续经营扣除非经常性损益前后净利润孰低者能力存在不确定性均为负值的情形综上，公司不存在《深圳证券交易所上市规则》（2023年修订）第9.4条规定的股票交易应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
2.是否存在《上市规则》第10.3.1条情形的说明
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）第10.31.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施退市风险警示：（一）最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或追溯重述后最近一个会计年度净利润为-74-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
负值且营业收入低于1亿元；（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值；（三）最近一个会计年度的财务会计报告被出
具无法表示意见或者否定意见的审计报告；（四）中国证监会行政处罚决定表明公司已披露
的最近一个会计年度财务报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已触及本款第一项、第二项情形；（五）本所认定的其他情形。
公司按照上述规定，结合公司的实际情况，逐项进行了对比。对比情况如下：
序号上市规则公司说明是否影响最近一个会计年度经审计的净利润为
公司最近一个会计年度（2022年度）
负值且营业收入低于1亿元，或追溯
1经审计净利润为正值，且公司营业收无影响
重述后最近一个会计年度净利润为负入大于1亿元。
值且营业收入低于1亿元最近一个会计年度经审计的期末净资
公司最近一个会计年度（2022年度）
2产为负值，或追溯重述后最近一个会无影响
经审计的期末净资产为正值。
计年度期末净资产为负值
公司最近一个会计年度（2022年度）最近一个会计年度的财务会计报告被的财务会计报告被出具了“与持续经
3出具无法表示意见或者否定意见的审营相关的重大不确定性”为标题的无无影响
计报告保留意见的审计报告。该段内容不影响已发表的审计意见。
中国证监会行政处罚决定表明公司已披露的最近一个会计年度财务报告存
4在虚假记载、误导性陈述或者重大遗不适用无影响漏，导致该年度相关财务指标实际已触及本款第一项、第二项情形综上，公司不存在《深圳证券交易所上市规则》（2023年修订）第10.3.1条规定的股票交易应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
二、年审会计师核查程序及核查意见
（一）核查程序
1.复核项目组关于公司2022年报审计的相关工作底稿，包括实施的审计程序、获取的
审计证据，核实是否已按照审计准则的相关要求执行审计工作；
2.逐项对比《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）第10.3.1条和第
9.4条的相关规定，核实公司是否存在应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
（二）核查结论经核查，我们认为：
1.我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。审计
意见类型符合中国注册会计师审计准则的规定；
2.逐项对比《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2023年修订）第10.3.1条和第
-75-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
9.4条的相关规定，公司不存在应当被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
-76-关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复
本页无正文，为《关于新疆机械研究院股份有限公司年报问询函的回复》之签字页大信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二三年六月六日