国盾量子:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于科大国盾量子技术股份有限公司2022年年报问询函相关问题的核查意见

关于科大国盾量子技术股份有限公司
2022年年报问询函相关问题的核查意见
容诚专字[2023]230Z2118号
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于科大国盾量子技术股份有限公司
2022年年报问询函相关问题的核查意见
容诚专字[2023]230Z2118号
上海证券交易所：
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”、“年审会计师”）
为科大国盾量子技术股份有限公司（以下简称“国盾量子”、“公司”）2022年度财务报表审计会计师。国盾量子于2023年5月24日收到贵所下发的《关于科大国盾量子技术股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函[2023]0164号，以下简称“问询函”）。本所根据贵所出具的《问询函》的要求，对《问询函》中涉及本所的有关问题进行了专项核查，现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：
一、关于公司经营业绩
1、关于经营业绩下滑。2022年度，公司实现营业总收入13472.75万元，
同比下降24.80%；实现归母净利润-8620.01万元，同比下降132.12%。分产品来看，本年度公司主营业务收入主要来源于技术服务，技术服务收入为6179.38万元，占主营业务收入48.00%，同比增加37.69个百分点；量子保密通信产品收入占比逐年下降，本年度收入3280.72万元，同比下降72.08%，收入占比由
66.45%降至25.48%。同时，由于收入结构变动以及三类产品毛利率均有不同程度下降，导致本期综合毛利率36.93%，同比减少21.17个百分点。
（1）请公司根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入；请年审会计师说明对于收
入确认已经实施的审计程序，并对公司收入确认是否真实、准确，以及营收扣除是否完整发表明确意见。(2)请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，说明公司业绩连续下滑的原因及合理性；并结合公司在手订单、业务拓展情况，说明是否存在业绩持续亏损风险，以及对持续经营能
1力是否产生影响。(3)区分不同产品，补充披露收入、成本、产销量、毛利率以
及变化情况，分析毛利率大幅下滑的具体原因。
回复：
一、请公司根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入；请年审会计师说明对
于收入确认已经实施的审计程序，并对公司收入确认是否真实、准确，以及营收扣除是否完整发表明确意见。
（一）请公司根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》，全面核实是否存在其他需要予以扣除的收入，列示报告期内主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入根据《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》的规定，公司需要扣除的主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入如下：
单位：万元
2022年度2021年度
项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况
营业收入13472.75-17915.36-正常经营之外的其正常经营之外的其
营业收入扣除项目合计金额598.23233.79他业务收入他业务收入营业收入扣除项目合计金额占营
4.44-1.30-
业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入材料销售形成的收
入151.47万元，设备材料销售形成的收租赁形成的收入
入130.66万元，设
138.44万元，房屋租
备租赁形成的收入
1.正常经营之外的其他业务收入598.23赁形成的收入63.56233.79
3.89万元，其他技万元，专利授权形成术服务形成的收入
收入67.92万元，其
99.23万元。
他技术服务形成的
收入176.84万元。
2.不具备资质的类金融业务收入；
本会计年度以及上一会计年度新----增的类金融业务所产生的收入
3.本会计年度以及上一会计年度新----
2增贸易业务所产生的收入
4.与上市公司现有正常经营业务无
----关的关联交易产生的收入
5.同一控制下企业合并的子公司期
----初至合并日的收入
6.未形成或难以形成稳定业务模式
----的业务所产生的收入
与主营业务无关的业务收入小计598.23-233.79-
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的
风险、时间分布或金额的交易或事----项产生的收入
2.不具有真实业务的交易产生的收
----入
3.交易价格显失公允的业务产生的
----收入
4.本会计年度以显失公允的对价或
非交易方式取得的企业合并的子----公司或业务产生的收入
5.审计意见中非标准审计意见涉及
----的收入
6.其他不具有商业合理性的交易或
----事项产生的收入
不具备商业实质的收入小计----
三、与主营业务无关或不具备商业
----实质的其他收入
营业收入扣除后金额12874.52-17681.57-根据公司的销售合同和收入情况，公司已按照《科创板上市公司自律监管指
南第9号--财务类退市指标：营业收入扣除》的规定，对营业收入中的应扣除项
目进行详细核查，扣除项为正常经营之外的其他业务收入。其中，2021年扣除金额为233.79万元，包括材料销售形成的收入130.66万元，设备租赁形成的收入3.89万元，其他技术服务形成的收入99.23万元；2022年扣除金额为598.23万元，包括材料销售形成的收入151.47万元，设备租赁形成的收入138.44万元，房屋租赁形成的收入63.56万元，专利授权形成收入67.92万元，其他技术服务形成的收入176.84万元。除上述情形外，公司不存在不具备资质的类金融业务收入、本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入、与上市公司现
有正常经营业务无关的关联交易产生的收入、同一控制下企业合并的子公司期初
3至合并日的收入、未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入等，也不存
在不具备商业实质的收入、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入等。
综上，公司营业收入扣除中，不存在应扣未扣的情形。
（二）请年审会计师说明对于收入确认已经实施的审计程序，并对公司收
入确认是否真实、准确，以及营收扣除是否完整发表明确意见年审会计师针对收入确认已经实施的审计程序如下：
1、了解销售收款循环的内部控制，并对内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试。
2、检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，
评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3、对本期销售业务进行抽样检查，检查项目前端中标资料、销售合同、发
票、出库单、物流单、客户验收单、资金收付凭证等收入确认相关依据，核查交易的发生情况；依据具体合同情况，对重大合同项目现场或视频勘察，对重要客户进行访谈，就项目基本情况、双方权利与义务的确认及实际履行情况等予以了解确认。
4、结合应收账款审计，对主要客户就其2022年12月31日欠款余额和2022年度发生额进行函证，以验证收入真实性、准确性。
5、实施截止测试，选取资产负债表日前后账面确认的收入，追查原始出库
单据及客户验收单；并选取资产负债表日前后的发运记录及客户验收单，追查至明细账，检查收入是否计入正确的会计期间。
6、对营业收入与成本执行分析性复核程序，包括主要客户及主要产品的收
入、成本、毛利率比较分析等。
7、结合收入核查情况，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则（2020年12月修订）》的相关规定，对公司编制的2022年度营业收入扣除情况表进行复核，并出具《关于科大国盾量子技术股份有限公司2022年度营业收入扣除情况的专项审核报告》（容诚专字[2023]230Z0430号）。
经核查，年审会计师认为：公司收入确认真实、准确，营业收入扣除完整。
二、请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，说明公司业绩连续下滑的原因及合理性；并结合公司在手订单、业务
4拓展情况，说明是否存在业绩持续亏损风险，以及对持续经营能力是否产生影
响
（一）结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，说明公司业绩连续下滑的原因及合理性
2020年度、2021年度和2022年度，公司经营业绩及其他主要财务数据情况
如下：
单位：万元项目2022年度2021年度2020年度
营业收入13472.7517915.3613414.76
其中：量子通信领域9455.5913563.8512570.09
量子计算及测量领域3418.924117.72508.13
归属于上市公司股东的净利润-8620.01-3713.622948.86
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-14292.64-8444.84-3027.28
主营业务毛利率36.93%58.10%69.12%
销售费用2677.902638.491717.03
管理费用9615.168859.157615.43
研发费用8436.186346.404511.99
由上表可知，公司近三年收入有所波动，但净利润持续下滑，主要系公司毛利率持续下降以及三项期间费用持续上升所致。
公司营业收入中量子通信业务收入占比较高，均在70%以上，2022年营业收入下降主要系量子通信业务收入下滑所致。公司量子通信业务2022年营业收入较2021年下降30.29%，主要系国家及地方量子保密通信网络建设需求阶段性波动等因素的影响，量子通信业务中网络建设相关产品销售收入同比减少
87.76%，而行业应用相关收入同比增长110.52%，但行业应用相关业务收入增长
金额小于网络建设相关产品收入下降金额，导致量子保密通信领域收入同比下降。
利润连续下滑主要系毛利率及期间费用影响所致。毛利率持续下降主要系受销售产品结构连续变化的影响，其中2022年毛利率较低的特种行业业务收入占比较高；期间费用持续增加主要系公司近两年实施的股权激励计划致股份支付费用增加，同时为保持技术领先性和行业竞争优势地位持续加大研发投入。
结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，对公司经营业绩下滑分析如下：
51、结合行业趋势分析
结合国家产业政策和未来发展方向看，我国量子通信的发展主要是持续推进量子保密通信骨干网、城域网、卫星地面站的建设，并不断扩大在政务、能源、金融等领域的推广应用。我国量子保密通信网络建设项目多由国家和地方政府推进落地，目前国家和地方政府对量子保密通信网络建设推进进度存在不确定性，且量子通信产品向行业用户和个人用户的拓展应用也需要一定的推广周期。未来，随着量子通信网络的不断建设，将不断增加用户数量；反过来，行业应用的不断拓展与用户数量的不断增多，将进一步推进量子保密通信骨干网、城域网等组网建设需求。
此外，量子计算尚处于原型机阶段，相关技术路线尚未达到通用化程度，行业尚处于推广期，量子计算应用主要集中在教学科研领域，波动性较大。
公司作为量子保密通信设备供应商，虽然在行业应用方面进行不断开拓，并取得了一定成绩，但受量子保密通信网络建设项目的影响，相关设备销售收入下滑较大，导致公司业绩整体下滑。此外，量子计算业务由于行业需求波动性较大，对公司业绩产生了一定不利影响。
2、结合公司经营情况分析现阶段，公司在持续发展量子保密通信业务的同时，不断开拓量子计算和量子测量业务。在量子通信业务方面，公司积极研发升级量子通信网络应用产品，不断开发不同行业应用场景的新产品，满足下游量子通信网络建设客户、行业客户的多样化信息安全需求。同时，公司以产学研深度合作方式推动科技成果转移转化，完成了量子计算原型机整机搭建与销售以及飞秒激光频率梳、原子重力仪等量子测量产品的导入，有序推进量子计算云平台建设和生态培育，针对该领域“卡脖子”问题组织关键重要部件的研发。但由于量子通信行业特点、量子计算所处的发展阶段等，对公司的经营业绩产生了一定影响，导致业绩持续下滑。
3、结合上下游变化分析
公司的业务发展受上游形势影响较小，所需的主要原材料均已实现国产化替代，但受“实体清单”影响，量子信息的上游特别是集成电路行业的核心技术、关键材料、高端科学仪器设备部分仍依赖进口，有可能对公司后续进一步拓展新业务造成一定不利影响。
6公司下游的骨干网、城域网建设受到外部因素影响较大，宏观经济发展情况、不可抗力事件、网络建设项目推进力度等均可能影响公司所处行业的发展。近年来量子通信网络建设推进放缓，对公司的业绩产生了较大影响。同时，量子计算目前的下游应用主要为教学科研领域，尚未形成规模化应用需求，需求波动性大，导致量子计算业务业绩不稳定。公司下游的形势变化对公司业绩下滑产生了重要影响。
4、结合同行业可比公司的业绩情况分析
由于目前国内没有从事开展量子通信、量子计算业务的上市公司，也无法获取其他同行业非上市公司的业绩数据，故不具有可比性。
综上，公司业绩连续下滑具有客观真实的原因，具有合理性。
（二）结合公司在手订单、业务拓展情况，说明是否存在业绩持续亏损风险，以及对持续经营能力是否产生影响
1、公司在手订单情况
截至2023年5月25日，公司在手订单金额为12735.16万元，具体如下：
序号产品类型合同金额（万元）
1量子通信产品3971.46
2量子计算及测量产品316.86
3量子通信相关技术服务8282.83
4量子计算及测量相关技术服务164.01
-合计12735.16
2、业务拓展情况
除在手订单及已确定的项目外，公司持续关注市场需求，积极拓展业务。
在量子保密通信领域，公司以量子保密通信网络为基础，建设量子安全服务平台，致力于将量子密钥作为资源，结合不同行业场景，打造量子安全应用能力底座，为用户提供高保障的量子安全服务。2022年，公司完成“量子安全服务平台”的开发，可实现5万终端接入、百万级以上用户密钥管理，初步具备了在物联网、移动办公、工业互联网安全等场景应用的能力，为 B端和 C端客户提供高等级的量子安全防护。目前，公司与中国电信集团合资成立的中电信量子已为客户提供“量子密话”服务，2022年“量子密话”在安徽区域已有约20万活跃用户，未来中电信量子力争实现千万用户目标。如果能达到预期用户规模，按
7照双方约定的结算协议，密话业务会给公司收入带来大幅增长。
此外，公司重点服务能源、金融和特种行业的信息安全，公司整合资源高效服务客户，在浙江等地开展了电力行业“量子+5G”公网安全接入应用示范，覆盖输电、变电、配电、调控、营销等业务环节，为新型电力系统信息支撑体系建设提供小代价、大用途、易实现的量子安全实现路径。公司持续与南方电网探索量子加密技术在调度、配电网等方向的应用合作，致力于将量子保密通信技术融入电网业务，后续来自于电力行业的收入将实现持续增长。
公司基于各领域应用示范的成熟产品经验和市场推广基础，未来将持续推广在相关领域的行业应用。
在量子计算及测量领域，凭借在量子信息领域多年积累的科技创新能力和技术承接能力，公司在自主研发的同时与国内研究机构在量子信息各领域进行合作，参与前沿技术研发与成果导入。报告期内公司对超导量子计算的上下游产业链进行了自主可控的布局，为客户完成量子计算原型机整机的系统升级，交付了多比特超导量子计算室温操控系统。在量子精密测量领域导入了飞秒激光频率梳等产品。在量子计算及测量仪器设备市场，公司通过自研和中国科学技术大学等单位的合作，是国际上为数不多可以提供量子计算原型机整机解决方案的企业，在该领域的市场地位也保持领先。
从上述情况来看，公司持续进行业务拓展，但受国家及地方量子保密通信网络建设需求阶段性波动影响、商业化应用领域业务正处于推广期、量子计算业务尚处于发展初期等影响，且在公司为面向未来持续提升市场竞争力，以“核心技术自主可控”为目标不断加大研发投入的背景下，短期内公司仍存在业绩亏损的风险。但基于国家产业政策支持、量子通信和量子计算在国家战略发展中的重要性、公司在行业中的地位和竞争优势、公司不断加大研发投入和市场拓展等来看，公司所处行业发展前景广阔，具有直接面向市场独立持续经营的能力，近些年的持续亏损不会对公司的持续经营能力产生重大不利影响。
针对持续亏损的风险，公司已在2022年年度报告中披露了“业绩大幅下滑或亏损的风险”。
综上，公司存在业绩持续亏损的风险，但不会对持续经营能力产生重大不利影响。
8三、区分不同产品，补充披露收入、成本、产销量、毛利率以及变化情况，
分析毛利率大幅下滑的具体原因
2022年度，公司不同产品收入、成本、毛利率、产销量及其变化情况如下：
单位：万元、台主营业务收入主营业务成本毛利率产量销量产品类型增减比增减比数值金额金额增减变动数量变动数量变动例（%）例（%）（%）
量子保密减少0.70个
3280.72-72.081003.11-71.4269.42267-209174-354
通信产品百分点量子计算
减少4.62个
及测量仪3414.42-16.922470.23-11.2527.654-1161百分点器设备
相关技术减少14.02
6179.38239.054646.10316.7524.81----
服务个百分点
减少21.17
合计12874.52-27.198119.439.6036.93----个百分点
由上表可知，公司2022年度毛利率较2021年度减少21.17个百分点，主要系产品销售结构变动所致。其中，量子通信产品毛利率2022年度较2021年度基本平稳；量子计算及测量仪器设备属于定制化产品，由于客户定制化需求不同，销售产品性能配置有所不同，同时受2022年新业务量子测量销售毛利较低的影响，导致2022年量子计算及测量仪器设备毛利率减少4.62个百分点；相关技术服务业务主要针对客户特定需求，各项目盈利情况差别较大，故年度间毛利率波动较大。2022年度，相关技术服务营业收入及营业成本增长幅度较大，毛利率较2021年度减少14.02个百分点，主要系涉密项目毛利率较低（4.22%）；扣除涉密项目，其他技术服务项目的毛利率为41.66%，略高于2021年的38.83%。
综上，公司2022年度毛利率下滑具有客观真实的原因，符合公司实际情况。
四、年审会计师核查意见
（一）核查程序
了解公司业绩下滑的原因，并结合行业趋势、公司经营、上下游变化及同行业可比公司的业绩情况，分析业绩连续下滑的原因及合理性；并结合公司在手订单、业务拓展情况，分析是否存在业绩持续亏损风险，以及对持续经营能力的影响；区分不同产品分析毛利率大幅下滑的具体原因。
（二）核查结论
9经核查，年审会计师认为：公司业绩连续下滑具有客观真实的原因，具有合理性；公司存在业绩持续亏损的风险，但目前不会对持续经营能力产生重大不利影响；公司2022年度毛利率下滑具有客观真实的原因，符合公司实际情况。
2、关于收入季节性波动。2022年，公司第四季度营业收入占全年的71.23%。
年报显示，公司销售收入呈季节性波动，基于行业特性，公司主营业务收入主要集中在第四季度，特别是12月份。
请公司：（1）结合公司的具体业务模式和行业情况，说明四季度尤其是12月份收入占比较高的原因，与以前年度及同行业可比公司情况是否一致；(2)披
露第四季度确认的营业收入情况，包括客户名称、毛利金额及占比、收入确认时
间及依据等，说明是否存在放宽信用政策的情况及原因，公司收入确认政策是否发生变化，是否存在提前确认收入的情况。
回复：
一、结合公司的具体业务模式和行业情况，说明四季度尤其是12月份收入
占比较高的原因，与以前年度及同行业可比公司情况是否一致
2020年度-2022年度，公司分季度营业收入情况如下：
单位：万元
2022年度2021年度2020年度
时间
金额占比（%）金额占比（%）金额占比（%）
第一季度988.937.34%495.262.76%154.991.16%
第二季度431.623.20%1921.1210.72%1451.1310.82%
第三季度2455.5318.23%1985.2111.08%1020.607.61%
第四季度9596.6771.23%13513.7775.43%10788.0480.42%
其中12月9286.2668.93%9611.5453.65%10661.8979.48%
合计13472.75100.00%17915.36100.00%13414.76100.00%
（一）结合具体业务模式和行业情况看
从业务模式看，公司量子通信和量子计算业务销售模式均为直销，即根据客户要求直接向下游客户交付产品。从行业情况来看，量子通信网络建设项目一般由国家和地方政府推动，量子通信业务下游客户一般为量子通信网络系统集成商，终端客户一般为政府及国有企事业单位；量子计算目前处于发展初期，现阶段主要用于教学科研领域，下游客户一般为高校和科研院所。
公司2022年第四季度尤其是12月份收入占比较高的原因如下：*下游客户
10根据项目需要或自身运营需要从公司采购相应的量子通信、量子计算、量子测量产品；对于量子通信产品，终端客户主要为政府及国有企事业单位，其招投标完成时间主要在第四季度特别是12月；而量子通信产品一般为标准化的产品，公司按照销售计划制定生产计划组织生产，能够直接按照客户指令交付货物，交货期短；同时，上述集中在12月份的情形与公司量子通信业务历史情况一致；对于量子计算和量子测量产品，一般为定制化产品，公司按照计划组织生产和交付，从签订合同到交付刚好处于四季度甚至12月份。*公司提供的相关技术服务存在分期或分季度确认，对四季度和12月份收入存在一定影响，同时对于涉密项目按照惯例验收一般集中在年底。
（二）与以前年度对比看
由上表可知，公司2022年第四季度尤其是12月份收入占比较高，与以前年度保持一致。
（三）与同行业可比公司对比看
由于目前国内没有从事开展量子通信、量子计算业务的上市公司，也无法获取其他同行业非上市公司的业绩数据，故公司2022年第四季度尤其是12月份收入占比较高与其他公司不具有可比性。
综上，公司2022年第四季度尤其是12月份收入占比较高具有客观原因及合理性，符合公司实际情况，与以前年度保持一致。
二、披露第四季度确认的营业收入情况，包括客户名称、毛利金额及占比、
收入确认时间及依据等，说明是否存在放宽信用政策的情况及原因，公司收入确认政策是否发生变化，是否存在提前确认收入的情况公司2022年第四季度确认收入的情况如下：
单位：万元客户名称收入分类收入金额验收日期收入确认时间收入确认依据安徽脉讯博思信量子计算在客户验收时点一次
2457.522022年12月2022年12月
息技术有限公司产品性确认相关合同收入完成技术服务要求并
客户2技术服务2436.792022年12月2022年12月取得客户验收时一次性确认收入浙江国盾量子电量子通信在客户验收时点一次
1043.732022年12月2022年12月
力科技有限公司产品性确认相关合同收入宿州市数据资源客户每半年出具验收
技术服务474.892022年12月2022年12月管理局单，公司分季度确认合
11同收入
分季度根据甲乙双方
技术服务319.54-2022年12月确认的费用结算单确认收入中电信量子科技
量子通信2022年11月、2022年11月、12在客户验收时点一次
有限公司101.86产品12月月性确认相关合同收入
其他业务2022年10月、12
30.13-分期确认合同收入
收入月昆山捷得立电子量子计算在客户验收时点一次
374.342022年12月2022年12月
有限公司产品性确认相关合同收入量子通信
产品、量2022年11月、在客户验收时点一次
南方科技大学357.522022年12月子测量产12月性确认相关合同收入品
量子通信2022年10月、2022年10月、11在客户验收时点一次
国科量子通信网60.69
产品11月、12月月、12月性确认相关合同收入络有限公司
技术服务245.04-2022年12月分期确认合同收入完成技术服务要求并
客户 A 技术服务 249.69 2022年 12月 2022年 12月 取得客户验收时一次性确认收入南京南瑞国盾量量子通信在客户验收时点一次
247.212022年12月2022年12月
子技术有限公司产品性确认相关合同收入
合计8398.96---
占第四季度收入比例87.52%---
注：客户 2指第二大客户，下同；客户 A指前五名之外的另一家客户。
公司考虑到所处行业的发展阶段及业务开展情况，未制定统一的信用政策。
公司根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并综合考虑客户的需求，最终与客户商定相应的付款条款，导致相关付款条款有所不同。近些年，公司存在与同一客户的交易因项目不同而合同付款条款不同，也存在同类型的项目因客户不同而合同付款条款不同的情形。但付款条款基本遵循“交付验收后支付一定比例，交付验收满一定期限后支付一定比例，质保期满后支付剩余的比例”的惯例。因此，公司对上述主要客户不存在放宽信用政策的情形。
公司收入确认政策如下：针对商品销售类业务：根据客户需求不同，业务合同中约定的履约义务有三类：（1）只需交付设备无调试义务的销售业务；（2）
需要安装调试的销售业务；（3）整体交付的系统集成业务。故针对产品销售类业务，公司根据合同约定完成相关履约义务并在客户验收时点一次性确认相关合
12同收入。针对技术服务类业务：对于约定按服务期间或服务次数确认服务金额的
技术服务业务，公司根据合同额和已提供服务期间占合同约定服务期间的比例或已提供服务次数占合同约定服务总次数的比例分期确认收入；对于约定需达到特
定要求且未明确约定分次、分期确认服务费的技术服务业务，于完成技术服务要求并取得客户验收时一次性确认收入。据上，公司收入确认政策未发生变化。从上表可知，2022年公司依据合同协议内容及取得相关资料后确认收入，不存在提前确认收入的情况。
综上，公司对第四季度销售客户不存在放宽信用政策的情况，公司收入确认政策未发生变化，不存在提前确认收入的情况。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
获取公司分季度收入明细表；与管理层访谈，了解主要合同的交易背景及关键时间节点信息，并获取关键时间节点的相关证据资料；获取主要项目的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；检查销售合同、出库单、物流单、验收单、发票、资金收
付凭证等收入确认相关依据，核查交易的发生情况；将合同销售清单、出库单、验收报告、物流清单进行核对，核查货物发出真实性和准确性；对12月确认收入主要项目实施项目现场或视频勘察，对上述项目实施访谈，就项目基本情况及实际进度情况、双方权利与义务的确认及实际履行情况等予以了解确认，对服务类业务收入根据合同结算条款进行复核测算；结合应收账款审计，对主要客户就其2022年12月31日欠款余额和2022年度发生额进行函证，以验证收入真实性、准确性；实施截止测试，选取资产负债表日前后账面确认的收入，追查原始出库单据及客户验收单；并选取资产负债表日前后的发运记录及客户验收单，追查至明细账，检查收入是否计入正确的会计期间；对比前五大客户近两年销售合同的收款政策，了解信用政策情况。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司2022年第四季度尤其是12月份收入占比较高具有客观原因及合理性，符合公司实际情况，与以前年度保持一致；公司对第四季度销售客户不存在放宽信用政策的情况，公司收入确认政策未发生变化，不存
13在提前确认收入的情况。
3、关于产品销量与经营数据关系。根据产销量明细，2022 年度公司 QKD 产
品销量减少，每台 QKD 产品 56.56 万元，上年度每台 36.26 万元；量子计算设备销量增加但收入减少，本年度每台569.82万元，上年度每台821.94万元。
请公司说明 QKD 产品单价上涨的原因、量子计算设备销量变动与收入变动趋
势不相符的原因，并结合客户情况、产品定价和期后回款情况，说明相关收入确认是否真实、准确。
回复：
一、请公司说明 QKD 产品单价上涨的原因、量子计算设备销量变动与收入
变动趋势不相符的原因，并结合客户情况、产品定价和期后回款情况，说明相关收入确认是否真实、准确。
（一）说明 QKD 产品单价上涨的原因、量子计算设备销量变动与收入变动趋势不相符的原因
1、QKD产品单价上涨的原因
2022年度，公司 QKD产品销售情况如下：
QKD产品年度销量（台）销售收入（万元）销售单价（万元/台）
2022年度581571.9127.10
2021年度3247140.3722.04
QKD 产品包括 GHZ 系列、40M 系列等不同产品，其产品主要应用于量子保密通信骨干网、城域网等以及政务、金融、能源等行业应用不同场景。公司根据客户需求，有针对性地设计系统架构及方案，据此交付各类型设备组合，因项目之间方案差别较大，相应产品组合会有较大差别，年度间品种结构可能会产生较大变动。2022年度，公司 QKD产品销售单价为 27.10万元/台，较 2021年度增加 5.06 万元/台，主要系各年度间客户需求不同，公司交付的 QKD 产品组合结构不同所致。
2、量子计算设备销量变动与收入变动趋势不相符的原因
根据公司2022年年报报告披露，公司2022年度量子计算及测量设备的销量为6台，具体销售情况如下：
产品细分2022年度2021年度
14销量销售收入销售单价销量销售收入销售单价
（台）（万元）（万元/台）（台）（万元）（万元/台）
量子计算仪器设备41897.26474.3152938.03587.61量子计算软件及产
-1204.78--1171.69-品组件
量子测量仪器设备2312.39156.19---
合计-3414.42--4109.72
由上表可知，2022年度，量子计算及测量设备的销量6台包括量子计算仪器设备销量为4台和量子测量仪器设备销量为2台。
公司量子计算业务处于发展初期，主要用于教学科研领域。量子计算产品由于客户定制化需求不同，销售产品性能配置有所不同，产品定价差异较大。2021年度，公司主要向客户销售 8bit超导量子计算操控系统、8-2bit超导量子计算操控系统、66-12bit超导量子计算操控系统等共计 5台；2022年度，公司主要向客户销售 20-4bit超导量子计算操控系统和不低于 84bit超导量子计算操控系统等共计4台。上述量子计算产品为定制化产品，产品差异较大，2022年设备价格较2021年有所下降，导致量子计算收入有所下降。从数量上和收入金额（仅硬件设备）上看，公司量子计算设备销量由2021年的5台下降至2022年的4台，销售收入由2021年的2938.03万元下降至1897.26万元。
综上，量子计算设备销量变动与收入变动趋势相符，符合公司实际情况。
（二）结合客户情况、产品定价和期后回款情况，说明相关收入确认是否
真实、准确
2022年度，公司 QKD产品和量子计算产品分客户销售情况如下：
单位：万元、台/套、万元/台（套）截至
其中：期
客户项目名称产品类型营业收入合同金额2023.5.25后回款累计回款中国电子科技集团公司量子通信综合集
QKD产品 100.36 160.00 155.20 -
第三十四研成测试系统项目究所量子通信装置采
浙江国盾量 QKD产品 74.71 151.18 151.18 151.18购项目子电力科技量子设备购销合
有限公司 QKD产品 358.60 1646.24 164.62 164.62同
兴业银行股 兴业银行济南同 QKD产品 105.04 158.12 142.31 120.95
15份有限公司城数据灾备项目
济南分行南京易科腾南京市城域网建
信息技术有 设量子设备采购 QKD产品 285.94 620.10 30.00 -限公司项目
南京南瑞国 上海电力项目 QKD产品 149.65 279.35 187.30 -盾量子技术
天津电力项目 QKD产品 64.04 84.72 80.48 -有限公司河南通科仪
器设备销售 涉密项目 QKD产品 155.14 213.80 - -有限公司城域量子安全通信时频网络及关键技术项目
QKD增强安全 QKD产品 194.08 299.66 286.34 -广东国科量时间同步应用系子通信网络统量子设备及测有限公司试服务采购项目星地一体对接组
网及应用系统量 QKD产品 84.35 181.69 172.60 -子设备采购项目苏州全迪亚
4bit量子调控一 量子计算
电子科技有53.1060.006.00-体机硬件限公司安徽脉讯博大型低温量子平量子计算
思信息技术1581.422777.001021.601021.60台控制系统项目硬件有限公司量子科技长三角昆山捷得立产业创新中心室量子计算
电子有限公262.74423.00338.40-温电子学微波集硬件司成系统项目
合计3469.177054.862736.031458.35
公司签订的 QKD产品、量子计算产品销售合同均有客户订单对应，客户系根据自身及项目建设需求进行采购，公司按照客户要求进行产品交付。公司与上述客户签订销售合同并已履行完毕，公司在相关产品交付客户并取得客户验收报告时确认收入。结合回款情况来看，部分客户的应收尚在信用期内，期后已回款，部分客户因自身资金安排原因仅部分回款或尚未回款，但不存在回收风险。
综上，公司相关收入确认真实、准确。
二、年审会计师核查意见
（一）核查程序
16对 2022 年 QKD 产品单价进行分析，核实单价上涨的原因；对量子计算设
备销量变动进行分析，核实与量子计算收入变动趋势不相符的原因；结合2022年客户情况、产品定价和期后回款情况，以及检查销售合同、相关单据等，核实收入确认的真实性、准确性。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司 QKD产品单价上涨主要系各年度间客户需求不同，公司交付的 QKD产品组合结构不同所致。量子计算设备销量变动与收入变动趋势相符；公司相关收入确认真实、准确。
二、关于应收账款
1、关于应收账款余额及坏账计提。报告期末，公司应收账款期末账面价值
为17526.49万元，占收入比例为130.09%。公司坏账准备余额6125.20万元，信用减值损失有所减少。但是，公司近三年应收账款余额持续超过营业收入发生额，周转率较低，且应收账款账龄较长，逾期未收回情况严重。
请公司：（1）补充说明应收账款余额较大且占持续超过营收发生额的原因，结合公司针对不同客户类型的结算政策、信用政策、应收账款信用期内外的金额
及占比等，补充说明公司是否存在放宽信用政策刺激收入的情况；（2）说明账龄1年以上的应收账款形成及占比较高的原因、主要相对方的信用风险变化情况、
期后回款情况、是否存在回收风险、相关坏账准备计提是否充分；（3）列示前
五大应收账款欠款方的具体情况，包括名称、与公司是否存在关联关系、销售产品类型、销售金额和占比、账龄、截至回函日的回款情况、长期未回款的原因、
是否逾期及逾期金额、坏账准备计提比例，前期相关收入确认是否真实准确，并结合客户履约能力、历史回款情况、预期信用损失预计情况等，说明对相关欠款方坏账计提比例是否充分。
回复：
一、补充说明应收账款余额较大且占比持续超过营收发生额的原因，结合
公司针对不同客户类型的结算政策、信用政策、应收账款信用期内外的金额及占比等，补充说明公司是否存在放宽信用政策刺激收入的情况；
（一）补充说明应收账款余额较大且占比持续超过营收发生额的原因
2021年末、2022年末，公司应收账款账龄构成及占当期营业收入比例情况
17如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日
账龄占当期营业收占当期营业收应收账款余额应收账款余额
入比例（%）入比例（%）
1年以内9076.8067.3710637.9759.38
1至2年5374.4339.897633.4342.61
2至3年4532.1433.6410179.7056.82
3至4年1812.9313.461973.1911.01
4至5年1206.618.96621.503.47
5年以上820.576.09330.071.84
合计22823.49169.4031375.86175.13
由上表可知，公司应收账款余额较大且占比持续超过营业收入的原因主要系公司收入规模较小且账龄1年以上的应收账款占比较高所致。2022年末，公司账龄1年以上应收账款占应收账款余额的比例为60.23%，占当期营业收入的比例为102.03%，账龄1年以上应收账款占比较高主要系多种原因客户未及时回款。
2022年，公司已加大应收账款催收力度，实现销售回款2.73亿元；截至2023年5月25日期后回款0.94亿元。
（二）结合公司针对不同客户类型的结算政策、信用政策、应收账款信用
期内外的金额及占比等，补充说明公司是否存在放宽信用政策刺激收入的情况考虑到公司及行业所处的发展阶段，为大力推动量子通信业务发展，公司在市场开拓时均按照各个项目进行谈判磋商，未制定统一的信用政策。公司根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并综合考虑客户的需求，最终与客户商定相应的付款条款，导致相关付款条款有所不同。
2022年和2021年，公司前五大客户的结算政策、信用政策、应收账款信用
期内外的金额及占比等情况如下：
18公司2022年度前五大客户结算政策、信用政策、应收账款信用期内外的金额及占比等具体情况如下：
单位：万元应收账款余
2022信用期内信用期外年收客户名称项目额（2022年收结算/信用政策入金额占比金额占比入形成）
安徽脉讯博设备验收合格后支付40%货款，整机达到稳定运行后，支思信息技术大型低温量子平台控制系统项目2457.522082.75971.9546.67%1110.8053.33%付15%货款，整机稳定运行1年后支付20%货款，质保期有限公司满支付25%质保金
客户2涉密项目2436.79258.30--258.30100.00%-
在合同有效期内，采购人每年考核两次，根据实际使用数量宿州市数据
宿州市“政务云”项目1770.99114.78--114.78100.00%和使用时间情况，按照对应的服务价结算，扣除该考核周期资源管理局
违约处罚金，向中标人支付剩余的服务费合同签订后支付合同价款的10%，验收一年内支付合同价量子设备购销合同874.111481.621316.9988.89%164.6211.11%款的80%，3年质保到期后10个工作日内支付合同价款的
10%
浙江国盾量
验收合格后15日内支付合同价款的95%，质保期满10个子电力科技北京电力数据出海项目35.8438.4738.47100.00%--
工作日支付合同价款的5%。
有限公司
合同签订之日起5个工作日内，甲方先行支付货款50万元，量子通信装置采购133.79136.0686.0663.25%50.0036.75%验收合格15日内支付至总货款的90%，质保期满10日内支付10%质保金
城域量子安全通信时频网络及关键技验收开票5个工作日内支付合同价款的30%，终验5个工国科量子通 术项目 QKD增强安全时间同步应用系 267.13 - - - - - 作日内支付合同价款的 65%，3年质保到期后支付合同价款信网络有限统量子设备及测试服务采购项目的5%公司量子保密通信京沪干线技术验证及应
197.17209.00209.00100.00%--服务期完成后，开票15日内支付合同价款的100%
用示范项目量子设备维保
19验收开票5工作日内支付合同价款的30%，终验5个工作
星地一体对接组网及应用系统量子设
160.78-----日内支付合同价款的65%，3年质保到期后支付合同价款的
备采购项目
5%
多地卫星地面站建设及面向行业用户到货后支付合同价款的30%，验收支付合同价款的65%，3
23.3424.87--24.87100.00%
业务测试的地面站系统采购项目年质保到期后支付合同价款的5%
量子保密通信央行 RCPMIS项目量子
15.6416.5816.58100.00%--服务期满开票后7个工作日内支付合同价款的100%
设备维保服务合同
(湖北国科)量子密码教学实验系统购销终验5个工作日支付合同价款的90%，1年质保到期后5个
12.5813.50--13.50100.00%
项目工作日支付合同价款的10%
合肥量子城域网 B段项目量子设备维
12.4913.2413.24100.00%--服务期满开票后7个工作日内支付合同价款的100%
保服务合同新疆天文台星地一体化量子保密通信
9.7210.3010.30100.00%--服务期满开票后7个工作日内支付合同价款的100%
广域网项目量子设备维保服务合同国科量子-中国银行“人民银行金融业量
8.96-----验收开票50日内支付合同价款的100%子加密应用量子秘钥服务”项目
合同签订后开票20日内支付合同价款的40%，验收后开票哈尔滨政务外网二期密码项目7.968.554.9557.89%3.6042.11%20日内支付合同价款的55%，3年质保到期后支付合同价款的5%
通用密码产品研发测试及外部合作项到货30日后支付合同价款的50%，完成安装调试30日后
7.96-----
目量子随机数发生器设备采购项目支付合同价款的45%，3年质保到期后支付合同价款的5%海南国科海南省政务大数据公共服务
5.192.502.50100.00%--合同签订后支付合同价款的50%+验收支付合同价款的50%
维保项目（中移动研究院）量子随机数发生器验收开票30工作日内支付合同价款的95%，3年质保到期
4.870.280.28100.00%--
（一台）采购合同后开票15工作日内支付合同价款的5%合肥量子城域网集控站项目量子设备
4.855.155.15100.00%--服务期满开票后7个工作日内支付合同价款的100%
维保服务合同
20国科量子-成方金融2021年-2022年量
合同签订后支付合同价款的20%，服务期过半支付合同价子通信密钥服务（原厂）项目2022年34.294.55--4.55100.00%
款的40%，服务期满开票30日内支付合同价款的40%月-8月（国科量子）安徽移动量子安全服务平
设备运行上线验收开票30日支付合同价款的60%+竣工验
台软件开发服务及硬件项目量子随机3.984.504.50100.00%--
收开票30日支付合同价款的40%数发生器设备采购项目
合同签订后支付合同价款的40%，验收后支付合同价款的（金华国科）随机数发生器购销合同3.98-----
55%，3年质保到期后30日内支付合同价款的5%
量子安全随机数采购3.984.284.28100.00%验收开票25个工作日95%+1年质保25个工作日5%
服务期满一年开票后支付合同价款的30%，服务2年开票成方金融2022年量子通信秘钥维保服
3.763.983.98100.00%--后支付合同价款的30%，服务期结束开票后支付合同价款
务项目
的40%
合计8467.684433.242683.9460.54%1749.3039.46%-
公司2021年度前五大客户结算政策、信用政策、应收账款信用期内外的金额及占比等具体情况如下：
单位：万元应收账款余额信用期内信用期外客户名称项目2021年收入（2021年收结算/信用政策金额占比金额占比入形成）
合同签署后支付合同总价的10%的预付款；验收合格
后支付合同总价的10%的到货款；余下货款分四次支合肥量子通信基础设施建设项目（一期)3706.60722.06--722.06100.00%付，进度如下：验收满一年支付10%，满两年支付中电信量子科技
23%，满三年支付23%，满四年支付24%
有限公司
2021年-2026年云智能事业部安徽省纪检合同签署且按照合同规定全部交付合同设备，并完成
监察系统移动安全平台产品采购项目-设29.20-----初验后支付合同总价的70%，合同设备项目验收通过备及相关服务采购合同后支付合同总价的20%的终验款，5年设备保修期满
21支付合同总价的10%的保修款
合同签订之日起5个工作日内支付30%，到货验收合中电信量子自研项目29.27-----格后支付65%，1年保修服务期满后5个工作日内付清剩余5%合同签署且全部交付货物并到货安装调试完成支付
2021年量子安全技术在物联网的试用项
29.276.616.61100.00%--合同总价的80%；完成系统集成验收，且工程验收通
目
过、系统平稳运行1年后支付合同总价的20%的尾款基于量子安全密钥的双模对讲产品研究交付研究开发成果并经验收合格凭开具的相应金额
200.94213.00--213.00100.00%
项目发票支付合同全额费用
合同验收合格后支付95%货款，2年保修服务期满后中电信量子科创项目230.09247.00--247.00100.00%
付清剩余5%货款
1、到货验收支付合同价款的30%；2、系统试运行满
蚌埠量子保密通信城域网一期项目80.6186.53--86.53100.00%90天并通过最终验收支付合同价款的65%；3、免费
维护期完成后15个工作日内支付5%的质保金
1、到货验收支付合同价款的10%；2、产品到货验收
完成满6个月后30个工作日内支付合同产品价款的国家广域量子保密通信骨干网络建设工
3583.413846.793441.8689.47%404.9310.53%40%；3、到货验收完成满9个月后30个工作日内支
神州数码系统集程项目（北京至哈尔滨）
付合同产品价款的45%；4、保修期满后30个工作日成服务有限公司
内支付合同价款的5%
1、到货验收支付合同价款的10%；2、到货验收完成
满6个月后30个工作日内支付合同产品价款的40%；
国家广域量子保密通信骨干网络建设工
381.82409.88409.88100.00%--3、到货验收完成满9个月后30个工作日内支付合
程项目（海口至文昌）
同产品价款的45%；4、保修期满后30个工作日内支
付合同价款的5%
安徽脉讯博思信到货验收合格后5个工作日内支付60%货款；验收合
大型低温量子平台控制系统项目2654.87931.44900.0096.62%31.443.38%
息技术有限公司格满三个月后5个工作日内再支付30%货款；保修服
22务期满后5个工作日内，付清剩余10%货款
合同签订之日起5个工作日内支付30%货款，到货验大型低温量子物性测量系统项目1101.77809.25--809.25100.00%收合格后5个工作日内支付65%货款，保修服务期满后5个工作日内付清剩余5%货款上海顺测电子有
合同签订之日起5个工作日内支付30%货款，到货验限公司
大型低温量子物性测量系统项目232.74249.85--249.85100.00%收合格后5个工作日内支付65%货款，保修服务期满后5个工作日内付清剩余5%货款
核心组件采购项目3.36-----合同签订后5个工作日内支付100%货款
到货验收且收到合同总价款40％的增值税专用发票
后支付40%，到货验收180天且收到合同总价款30％涉密项目524.46355.59355.59100.00%--
的增值税专用发票后支付30%，到货验收满一年且收到合同总价款30％的增值税专用发票后支付30%
到货后支付合同价款的10%，到货12个月后支付合同价款的20%，到货24个月后支付合同价款的20%，空地一体量子保密光学跟瞄与收发系统226.0928.56--28.56100.00%到货36个月后支付合同价款的20%，到货48个月后支付合同价款的20%，6年质保到期后支付合同价款国科量子通信网
的10%络有限公司
南京市电子政务外网量子加密通信应用到货验收90日内支付合同价款的95%，3年质保到
170.23182.74182.74100.00%--
项目期支付合同价款的5%
到货后支付合同价款的10%，初验后支付合同价款的量子网络设备及互联网 KM设备采购 84.10 40%，终验后支付合同价款的 45%，3年质保到期后支付合同价款的5%
到货验收后支付合同价款的95%，3年质保到期后支上海微小卫星工程中心24.2426.02--26.02100.00%
付合同价款的5%
紫金山实验室量子通信设备23.6217.3517.35100.00%--合同签订后支付合同价款的30%，验收3个月支付合
23同价款的65%，3年质保到期后支付合同价款的5%
到货支付合同价款的20%，初验后支付合同价款的民生银行北京接入项目量子随机数采购15.936.30--6.30100.00%40%，终验后支付合同价款的35%，3年质保到期后支付合同价款的5%
量子随机数发生器采购8.41-----验收支付合同价款的100%
到货后支付合同价款的30%，验收支付合同价款的量子密码基础服务设施建设项目7.968.55--8.55100.00%
65%，3年质保到期后支付合同价款的5%
验收支付合同价款的95%，1年质保到期后支付合同ICT合肥海关 ERP联网辅助 5.31 5.70 - - 5.70 100.00%
价款的5%
PBFKB学院智慧校园（二期）项目量子 到货支付合同价款的 30%，终验支付合同价款的
4.785.13--5.13100.00%
随机数65%，运行1年后支付合同价款的5%合同签订后支付合同价款的50％，验收30日内支付天津国科-量子随机数发生器设备采购项
4.201.901.90100.00%--合同价款的40％，3年质保到期后支付合同价款的
目
10%
量子密码技术在区域档案数据共享中项到货支付合同价款的30%，终验支付合同价款的
4.203.09--3.09100.00%
目（一期）65%，3年质保到期后支付合同价款的5%
湖北理工学院校园卡一卡通配套建设项到货支付合同价款的30%，终验支付合同价款的
3.984.28--4.28100.00%
目65%，3年质保到期后支付合同价款的5%到货支付合同价款的30%，终验支付合同价款的东湖高新平安智慧小区项目3.984.28--4.28100.00%
65%，3年质保到期后支付合同价款的5%
量子网络设备入网及互联互通验证平台合同签订后支付合同价款的30%，验收后支付合同价
3.98-----
项目量子随机数采购款的70%
合同签订后支付合同价款的40%，到货验收支付合同量子随机数采购3.98-----
价款的55%，3年质保到期后支付合同价款的5%合计-13383.428171.885315.9365.05%2855.9534.95%-
24由上表可知，公司存在与同一客户的交易因项目不同而合同付款条款不同，也存在同类型的项目因客户不同而合同付款条款不同的情形。公司未制定统一的信用政策，按照单个项目或单个合同与客户进行谈判磋商，在满足客户需求的同时实现公司产品的销售，进而推动量子通信业务的发展。尽管付款条件、结算条件有所不同，但基本遵循“交付验收后支付一定比例，交付验收满一定期限后支付一定比例，质保期满后支付剩余的比例”的惯例。虽然存在部分客户款项逾期的情形，但不存在通过放宽信用政策刺激收入的情况。
综上所述，公司不存在通过放宽信用政策刺激收入的情况。
25二、说明账龄1年以上的应收账款形成及占比较高的原因、主要相对方的
信用风险变化情况、期后回款情况、是否存在回收风险、相关坏账准备计提是否充分
2022年末，公司主要应收账款（300万元以上）账龄及坏账的具体情况如下：
单位：万元
账龄1年账龄1年截至2023.5.25期客户名称应收账款坏账余额以内以上后回款金额
神州数码系统集成服务有限公司4224.98-4224.981214.863373.54
安徽脉讯博思信息技术有限公司3314.192082.751231.44227.282253.04
武汉市政务服务和大数据管理局1790.00-1790.00179.00-
浙江国盾量子电力科技有限公司1761.761656.15105.6193.37523.64
国科量子通信网络有限公司1670.12991.93678.18164.801074.60
陕西国光科华信息科技有限公司987.74-987.74987.74-
中电信量子科技有限公司973.68973.68-48.6833.07
乌鲁木齐高新技术产业开发区管委会882.65225.11657.53204.95-
南京易科腾信息技术有限公司665.60590.1075.5067.26-
合肥市信息中心547.50547.50-27.37547.50
神州国信（北京）量子科技有限公司531.02-531.02265.51-
北京中创为南京量子通信技术有限公司531.00-531.00531.00-
安徽科大擎天科技有限公司380.52-380.52114.16150.00
中国电信股份有限公司蚌埠分公司375.52375.52-18.78123.60
北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司342.00-342.0045.60-
合计18978.287442.7411535.524190.368078.99
上述账龄1年以上应收账款余额较大的客户说明如下：
1、神州数码系统集成服务有限公司（以下简称神州数码）应收账款账龄1年以上形成原因主要系国家广域量子保密通信骨干网络建设进度延期，收款相对延后所致。2022年，国家量子保密通信骨干网一期工程已整体验收，截至2023年5月25日期后回款3373.54万元。神州数码系上市公司神州信息（股票代码
000555）的全资子公司。根据神州信息公开披露的信息，净资产规模较大，盈利
状况良好，信用状况未出现重大不利变化，不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
2、安徽脉讯博思信息技术有限公司（以下简称安徽脉讯）应收账款账龄1年以上形成原因主要系大型低温量子平台控制系统项目2022年整体验收，最终
26用户为某涉密单位，付款审批流程较慢所致；截至2023年5月25日期后回款
2253.04万元。安徽脉讯信用状况未出现重大不利变化，不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
3、武汉市政务服务和大数据管理局（以下简称武汉数据管理局）应收账款
账龄1年以上形成原因主要系武汉城域网项目审计尚未结束所致。该客户属于国家机关单位，不存在信用情况恶化的迹象，目前公司正在积极沟通项目回款。
4、国科量子通信网络有限公司（以下简称国科量网）应收账款账龄1年以
上形成原因主要系与公司有多笔量子设备的购销合同，因部分项目其最终用户未验收，导致回款较慢，期后已在陆续回款，截至2023年5月25日期后回款1074.60万元。国科量网系国科控股为进一步推动量子通信实用化工作，代表中国科学院设立的量子保密通信网络建设和运营专业化公司，不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
5、陕西国光科华信息科技有限公司应收账款余额在2022年度已全额计提坏账准备。
6、乌鲁木齐高新技术产业开发区管委会应收账款账龄1年以上形成原因主
要受财政状况制约，导致前期回款进度停滞，目前已纳入政府未来还款计划，政府将分批逐步予以解决。乌鲁木齐高新技术产业开发区管委会系政府单位，不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
7、北京中创为南京量子通信技术有限公司：公司已对该公司提起诉讼，并
经合肥高新技术产业开发区法院判决国盾量子胜诉，该公司尚未按规定清偿货款。
2021年度，公司已对该公司的应收账款单项全额计提坏账准备。
8、神州国信（北京）量子科技有限公司（以下简称神州国信）应收账款账
龄1年以上形成原因主要系部分项目为金融单位及涉密单位，项目回款周期较长，已在积极推进中。神州国信系上市公司神州信息（股票代码000555）的控股子公司，不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
9、安徽科大擎天科技有限公司（以下简称科大擎天）应收账款账龄1年以
上形成原因主要系项目周期拉长，且最终用户单位未将全部货款支付给科大擎天，导致科大擎天也未支付我司货款，截至2023年5月25日期后回款150.00万元。
经查询工商信息、网络检索以及与公司相关人员沟通了解，科大擎天不存在信用
27情况恶化的迹象，不存在回收风险。
10、北京北明数科信息技术有限公司宿州分公司（以下简称北京北明）应收
账款账龄1年以上形成的原因主要系其承建宿州未来城市项目最终用户未验收，部分款项尚未到回款期，故回款较慢。经查询工商信息、网络检索以及与公司相关人员沟通了解，北京北明不存在信用情况恶化的迹象，不存在回收风险。
综上，公司账龄1年以上的应收账款形成及占比较高的原因主要系客户未及时回款，除陕西国光科华信息科技有限公司、北京中创为南京量子通信技术有限公司外，不存在回收风险，公司根据客户的信用风险变化情况计提了坏账准备，相关坏账准备计提充分。
三、列示前五大应收账款欠款方的具体情况，包括名称、与公司是否存在
关联关系、销售产品类型、销售金额和占比、账龄、截至回函日的回款情况、
长期未回款的原因、是否逾期及逾期金额、坏账准备计提比例，前期相关收入确认是否真实准确，并结合客户履约能力、历史回款情况、预期信用损失预计情况等，说明对相关欠款方坏账计提比例是否充分
2022年，公司前五大应收账款欠款方的具体情况如下：
单位：万元是否关销售产2022年销售是否截至回函日的坏账准备公司名称应收账款联方品类型销售金额占比逾期逾期金额计提比例神州数码系统集成量子通信
4224.98否--是1770.1528.75%
服务有限公司产品安徽脉讯博思信息量子计算
3314.19否2457.5218.24%否505.756.86%
技术有限公司产品武汉市政务服务和
1790.00否技术服务--是1790.0010.00%
大数据管理局浙江国盾量子电力量子通信
1761.76是1043.737.75%否-5.30%
科技有限公司产品量子通信国科量子通信网络
1670.12是产品和技758.645.63%是599.219.87%
有限公司术服务
合计12761.04--4259.9031.62%-4665.1114.73%（续上表）截至回函
公司名称1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年日的回款长期未回款原因情况
神州数码系统集-578.973330.19315.81-3373.54国家广域量子保密通信
28成服务有限公司骨干网络建设进度延期，收款相对延后所致安徽脉讯博思信最终用户为某涉密单
2082.751231.44---2253.04
息技术有限公司位，付款审批流程较慢武汉城域网项目审计尚武汉市政务服务
-1790.00----未结束，项目尚未整体和大数据管理局验收最终用户为国网浙江电浙江国盾量子电
1656.15105.61---523.64力公司，整体项目尚未
力科技有限公司验收国科量子通信网部分项目其最终用户未
991.93581.880.4565.9929.861074.60
络有限公司验收，导致回款较慢合计4730.834287.903330.64381.8029.867224.82-
公司签订的量子通信产品及量子计算产品销售合同均有客户订单对应，客户系根据自身及项目建设需求进行采购，公司按照客户要求进行产品交付。公司与上述客户签订合同并已经履行完毕，公司在取得客户验收报告时确认收入，前期相关收入确认真实准确。
公司在开展业务合作之前会对下游客户的经营情况、支付能力进行了解。目前公司前五大客户经营正常，总体资信良好，因多种原因未回款，但不存在信用情况恶化的迹象，且历史年度均在陆续回款。公司结合自身业务特点、客户资信情况，遵循谨慎性原则，以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认损失准备，符合公司业务的实际情况。主要客户偿债能力未出现重大异常，计提的坏账准备充分。
四、年审会计师核查意见
（一）核查程序
获取公司针对不同客户类型的结算政策、信用政策；对比公司近年来的结算
政策和信用政策获取公司应收账款明细及信用期内外的金额及占比，判断公司是否存在放宽信用政策刺激收入的情况。获取公司2020-2022年应收账款账龄结构明细，了解账龄1年以上的主要应收账款形成原因；查阅账龄1年以上应收账款主要客户公开资料对公司管理层访谈，了解是否存在客户信用情况恶化的迹象；获取公司采取的催款措施的对应记录，分析公司的催款措施是否有效。获取公司2022年末前五大应收账款欠款方的具体情况，包括名称、与公司是否存在关联关系、销售产品类型、销售金额和占比、账龄、截至回函日的回款情况、长
期未回款的原因、是否逾期及逾期金额、坏账准备计提比例；查询对应客户的公
29开信息、历史回款凭证等支持性材料；对主要欠款方实施函证、访谈、检查期后收款。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司应收账款余额较大且占持续超过营收发生额的原因主要系公司收入规模较小且账龄1年以上的应收账款占比较高所致，公司不存在放宽信用政策刺激收入的情况；公司账龄1年以上的应收账款形成及占比
较高的原因主要系客户未及时回款，除陕西国光科华信息科技有限公司、北京中创为南京量子通信技术有限公司外，不存在回收风险，公司根据相对方的信用风险变化情况计提了坏账准备，相关坏账准备计提充分；公司前五大应收账款欠款方因多种原因未回款，相关收入确认真实准确，对相关欠款方坏账计提比例充分。
2、关于单项计提坏账准备。年报显示，2022年末单项计提坏账准备1627.94万元，主要针对北京中创为南京量子通信技术有限公司、安徽安讯宝科技有限公司和陕西国光科华信息科技有限公司3家公司的相关应收账款。
请公司：（1）说明上述应收账款的具体情况，包括但不限于形成原因、时点、合同约定的付款期限、逾期时长、交易对手与公司及控股股东或其他关联方
是否存在关联关系，相关收入确认是否真实准确；（2）结合欠款方的履约能力或履约意愿，说明计提相关坏账准备的依据及合理性，前期是否存在坏账计提不充分的情形。请年审会计师发表明确意见。
回复：
一、说明上述应收账款的具体情况，包括但不限于形成原因、时点、合同
约定的付款期限、逾期时长、交易对手与公司及控股股东或其他关联方是否存
在关联关系，相关收入确认是否真实准确；
截至2022年末，公司单项计提坏账准备的应收账款具体情况：
单位：万元销售销售金额合同约定的逾期是否存在客户名称形成原因期末余额时点（含税）付款条款时间关联关系
因某涉密项目、基3289.00北京中创于量子加密技术的2016合同签订7日内付款年2017年6
477.0020%，到货验收7日
为南京量杭州重要区域电力12月月
560.00内付款30%，安装合子通信技保障及电力业务综531.00否
格7日内付款40%，术有限公合应用保护示范工2017232.00年验收6个月内付款2017年司程等多个项目采购6月204.0010%。12月量子通信产品
30小计--4762.00-531.00--
签订之日起5个工作日内，甲方先行支付
30%货款，到货验收
安徽安讯
因项目需求采购量2019年合格后6个月内，甲2020年6宝科技有156.00109.20否
子通信产品12月方支付60%货款，服月限公司务期满后5个工作日内，付清剩余10%货款。
小计--156.00109.20--合同生效后5个工作日内，甲方支付30%货款；到货验收合格
2018年满4个月后5个工作2019年4
1028.35
因西安量子保密通12月日内，甲方支付60%月信应用网项目、西货款；质保期满后5陕西国光
安市量子保密通信个工作日内，甲方支科华信息
网络应用示范体验付剩余10%货款。987.74否科技有限及展示中心项目需合同生效后5个工作公司
求采购量子通信产日内付30%；安装、品调试完毕验收合格后
2018年2019年6
669.745个工作日内付60%；
12月月
货物验收合格正常运转半年后5个工作日内付10%。
小计--1698.09-987.74--
合计--6616.09-1627.94--
注：公司对北京中创为南京量子通信技术有限公司、安徽安讯宝科技有限公司的应收账款已于2021年全额计提坏账准备。
上述客户与公司及控股股东或其他关联方不存在关联关系。北京中创为南京量子通信技术有限公司、安徽安讯宝科技有限公司和陕西国光科华信息科技有限
公司因不同项目需求向公司采购，依合同约定支付了部分设备款，并对设备进行了验收；公司在获取了设备验收单等合规业务单据后，按照会计准则要求确认了销售收入，相关收入确认真实准确。
二、结合欠款方的履约能力或履约意愿，说明本期计提相关坏账准备的依
据及合理性，前期是否存在坏账计提不充分的情形
2021年和2022年，公司单项计提坏账准备计提情况如下：
单位：万元
31单项计提坏履约能力或计提比例
客户名称计提依据
账准备金额履约意愿（%）该应收款已诉讼且该公司涉
北京中创为南京量子经营恶化、无
531.00及其他案件纠纷，预计款项无100.00
通信技术有限公司力偿还法收回。
该公司实际控制人涉及重大
安徽安讯宝科技有限经营恶化、无
109.20刑事案件，生产经营已停滞，100.00
公司力偿还预计款项无法收回。
陕西国光科华信息科经营恶化、无该公司经营不善，预计款项无
987.74100.00
技有限公司力偿还法收回。
合计1627.94--100.00
根据客户经营状况及公司诉讼进展，公司判断上述公司已不具备偿债能力，上述客户的应收款项存在无法收回的风险，公司已全额计提坏账准备。具体如下：
1、北京中创为南京量子通信技术有限公司（以下简称中创为南京量子）
2021年12月10日，公司向安徽省合肥高新技术产业开发区人民法院起诉，
诉请中创为南京量子支付拖欠货款531.00万元，违约金187.29万元，北京中创为量子通信技术股份有限公司承担连带清偿责任。2022年3月25日，安徽省合肥高新技术产业开发区人民法院判决，中创为南京量子于判决生效之日起十日内向本公司支付货款531.00万元及违约金53.10万元，北京中创为量子通信技术股份有限公司承担连带清偿责任。2022年9月21日，安徽省合肥市中级人民法院驳回上诉，维持原判，该判决为终审判决。截至2022年12月31日，公司应收中创为南京量子余额531.00万元，已全额计提减值。截至本核查意见出具日，公司尚未收到该款项。
2、安徽安讯宝科技有限公司（以下简称安讯宝）
经公司业务人员了解，该公司实际控制人涉及重大刑事案件，2021年度生产经营已停滞，公司认为安讯宝已不具备偿债能力，预计可收回债权的可能性极低，全额计提坏账准备。截至本核查意见出具日，公司尚未收到该款项。
3、陕西国光科华信息科技有限公司（以下简称陕西国光）
公司前期为了清收欠款，经与陕西国光多次沟通得知其受行业景气度影响，项目进展及销售回款不及预期，致欠款逾期未支付；陕西国光表示其经营正常，正积极推进项目进展，催收销售款并尽快清欠逾期款项。2023年，经公司多次催收，陕西国光仍未归还欠款；公司获取其2022年度财务报表，财务报表显示，已无法偿还剩余欠款，故2022年度全额计提坏账准备。
32综上，公司计提相关坏账准备的依据充分，不存在前期坏账准备计提不充分的情形。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
了解及测试与应收账款坏账准备计提相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的运用及坏账准备计提金额的复核与审批。了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况。检查与收入确认相关的关键支持性文件，包括售合同、出库单、物流单、验收单、发票、资金收付凭证等收入确认相关依据，检查收入的真实性。获取关联方清单及关联方交易明细，查询主要客户的工商信息，判断其是否与公司及其控股股东存在关联关系；取得客户出具说明及财务报表；对公司相关人员访谈，查阅客户公开资料及法院判决书，以评估相关收入确认的真实性、全额计提坏账准备的合理性、坏账准备是否记入恰当的会计期间。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：北京中创为南京量子通信技术有限公司、安徽安讯宝科技有限公司和陕西国光科华信息科技有限公司与公司及控股股东或其他
关联方不存在关联关系，公司相关收入确认真实准确，符合会计准则要求。公司计提相关坏账准备的依据合理，不存在前期计提不充分的情形。
三、关于研发投入
2022年，公司研发投入为13574.96万元，同比增长49.14%；研发投入占
营业收入的比例为100.76%，同比去年增加49.95个百分点。本期研发费用增长主要系报告期内公司材料费、职工薪酬及技术外协费等研发投入和股份支付费用增加所致。同时，公司本期研发费用资本化比例为37.85%，同比增加7.57个百分点，高于行业平均水平。
请公司：（1）结合研发投入的主要构成、研发人员的变化，说明公司研发费用增长的原因及合理性；(2)补充公司主要在研项目的基本情况，详细说明研究阶段与开发阶段划分、研发费用资本化的判断依据、资本化的具体会计政策，资本化具体标准是否与同行业惯例保持一致，是否符合《企业会计准则》的有关
33规定。
回复：
一、结合研发投入的主要构成、研发人员的变化，说明公司研发费用增长的原因及合理性；
2021年度和2022年度，公司研发投入构成情况如下：
单位：万元
2022年度2021年度增减变动金额
项目资本化费用化资本化费用化资本化费用化投入投入投入投入投入投入
职工薪酬1245.034051.391202.263344.1142.77707.28
材料费1718.88856.80346.10428.541372.78428.26
股份支付费用547.831362.77610.59933.14-62.77429.63外协及测试加
243.521073.98103.79588.56139.73485.42
工服务费
设备费965.12261.19182.62146.80782.50114.39
其他418.39830.05310.47905.25107.94-75.20
合计5138.788436.182755.826346.402382.962089.78
2021年度和2022年度，公司资本化研发投入项目构成情况如下：
单位：万元项目2022年度投入金额2021年度投入金额
量子计算原型机及云平台研发项目3308.08801.00
小型化偏振编码量子密钥生成终端研制-1135.75
QKD 接入终端关键技术及产品开发项目 1228.09 405.39面向光网络的时间相位量子通信终端轻量化
602.61413.68
技术研制
合计5138.782755.82
2022年度资本化研发投入较2021年度增加2382.96万元，主要系“量子计算原型机及云平台”项目因研发进度节点需要，材料费和设备费投入增加较多所致。2022年度“量子计算原型机及云平台”项目材料费投入1616.34万元，增长
536.79%，主要系微波源、同轴线、环形器等材料投入增加所致；设备费投入965.12万元，增长428.50%，主要系因控制量子芯片低温运行环境，采购量子芯片运行环境控制设备投入增加所致；截至2022年末，量子计算原型机及云平台硬件部署和量子芯片安装已完成，待与量子计算机对接测试。故本期资本化投入增加较
34多，符合项目实际进度情况，具有合理性。
2022年度费用化投入较2021年度增加2089.78万元，主要系薪酬费用、股
份支付费用、材料费及外协及测试加工服务费增加所致。职工薪酬为4051.39万元，增长21.15%，主要系公司研发人员数量增加及研发绩效奖金增加、人员薪酬调整所致。股份支付费用为1362.77万元，增长46.04%，主要系公司2021年6月实施股权激励，股份支付费用分摊期间不同所致。材料费856.80万元，增长99.93%，主要系通信波段单光子探测器关键技术攻关项目及微纳量子卫星地面站系统研制项目因研发进度节点需要本期采购材料费增加较多所致。外协及测试加工服务费1073.98万元，增长82.48%，主要系因保证密码服务平台测试项目的高效性，密码服务平台项目委外测试及面向量子通信的片上光学子系统集成芯片项目就电学芯片委外流片费用增加所致。
综上所述，公司2022年度研发投入增长较大具有客观真实原因及合理性，符合项目实际情况。
二、补充公司主要在研项目的基本情况，详细说明研究阶段与开发阶段划
分、研发费用资本化的判断依据、资本化的具体会计政策，资本化具体标准是否与同行业惯例保持一致，是否符合《企业会计准则》的有关规定
2022年度，公司资本化研发投入项目有3个，具体构成情况如下：
单位：万元项目2022年度投入金额
量子计算原型机及云平台研发项目3308.08
QKD 接入终端关键技术及产品开发项目 1228.09
面向光网络的时间相位量子通信终端轻量化技术研制602.61
合计5138.78公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：是指为获取新的量子科学技术知识而进行的独创性的有计划的研究活动阶段。
开发阶段：是指在量子科学和技术知识研究的基础上，将该技术应用于某项计划或设计，以获取实用性的量子通信保密、存储等新技术的阶段。公司对于研究阶段和开发阶段的划分合理，符合会计准则相关规定。
公司研发项目内控流程主要包括项目立项、项目变更、项目里程碑/计划变
35更、项目结项等节点。公司在项目立项、项目里程碑节点召集专家人员对研发项
目的技术成熟度进行评审，以此来区分各项目所处阶段。
公司将技术成熟度设置了9个等级，对于被评定为5级以上（含5级）项目界定为开发阶段。公司关于技术成熟度的9个等级划分标准具体情况如下：
等级定义
1观察到基本原理或看到基本原理的报道
2提出将基本原理应用于系统中的设想
3关键功能和特性通过可行性验证
4原理样机通过实验室环境验证
5演示样机通过模拟使用环境验证
6分系统或系统级原型样机通过模拟使用环境验证
7系统级工程样机通过典型使用环境验证
8系统级产品通过测试和鉴定试验
9系统级产品通过成功执行任务得到验证
对于被评价为开发阶段的研发项目，公司同时组织多部门召开会议对是否符合资本化5个具体条件进行评审。如果会议评审认为该项目符合资本化条件，则将会议最后审批时点界定为资本化起始时点。
开发阶段支出资本化的 5个具体条件如下：A.完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于处于研究阶段的项目，相关研发投入在发生时计入当期损益；对于处于开发阶段但不符合资本化条件的项目，相关研发投入在发生时计入当期损益；对于处于开发阶段且符合资本化条件的项目，相关研发投入在发生时予以资本化，计入开发支出。资本化项目研发完成时，公司就项目是否达成预定目标召开结项评审会议，对于会议评审达到研发既定目标的项目，于结项完成时点结转无形资产。
以“量子计算原型机及云平台研发项目”为例，该项目资本化的具体情况如
36下：
项目资本化时点及依据-
2021年3月完成可行性研究报告编制和审核，2021年6月
公司内部技术成熟度评定为5级以上，且顺利通过公司研资本化时点及依据-
发费用资本化的专项评审，2021年6月通过了公司整体立项评审会议审议，该项目进入开发阶段开始资本化。
会计准则规定资本化条件具体判断是否符合
本项目分解为2个关键技术，“量子计算调控系统研发”、“云
1、完成该无形资产平台操作系统研发”。项目技术专家对2项关键技术的成熟
以使其能够使用或度评定为5级，即关键功能在相关环境中能够得到验证，符合
出售在技术上具有可在现有技术的基础上实现产业化开发，且公司具有成熟可行性的研发团队及充足的相关技术储备，故该研发项目在技术上具有可行性。
研发项目通过在云平台上的测试以及两台样机的迭代研发，形成适用于高性能超导量子计算机的新一代量子调控技术、超导量子计算机整机集成技术等核心技术，为公司
2、具有完成该无形
进一步拓展量子计算相关业务奠定基础。所形成的量子计资产并使用或出售符合
算云平台，是量子计算的一种应用形式，是公司能力的体的意图现，其宣传效应可为公司带来一定影响力，同时云平台通过直接或间接对外提供服务，能为公司带来一定的经济收入，所以公司管理层具有完成该无形资产并使用的意图。
3、无形资产产生经
济利益的方式，包该项目形成的量子计算领域的专利或专有技术都将应用到括能够证明运用该
量子计算产品中，为国家的量子事业发展服务，同时量子无形资产生产的产
计算云平台技术可以使量子计算机在使用中不断迭代，保品存在市场或无形符合持国际领先。利用云平台进行技术交流与共享，共同探索资产自身存在市
量子计算应用场景及教学实验等，同时该云平台可以推广场，无形资产将在国盾量子相关业务、汇聚产业集群、建立量子计算生态链。
内部使用的，应当证明其有用性
4、有足够的技术、财务资源和其他资该项目预算7926.20万元，募集资金7926.20万元。公司源支持，以完成该拥有经验丰富的研发团队，拥有开展该项目所需基础技术符合
无形资产的开发，和相关研发设施，财务状况良好，公司有足够资源支持该并有能力使用或出项目完成研发。
售该无形资产公司将研究开发项目按照项目进度分为研究阶段和开发阶
5、归属于该无形资段，研究阶段及不满足资本化条件的研发支出通过“研发支产开发阶段的支出出-费用化支出”核算，开发阶段的研发支出通过“研发支出-符合能够可靠地计量资本化支出”进行核算，公司能够可靠地计量归属于该无形资产开发阶段的支出。
由上表可知，“量子计算原型机及云平台研发项目”的资本化情况符合《企
37业会计准则》的有关规定。
综上所述，公司资本化具体标准符合《企业会计准则》的有关规定。由于目前国内没有从事开展量子通信业务的上市公司，也无法获取其他同行业非上市公司的资本化具体标准，故公司资本化具体标准与其他公司不具有可比性。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司2022年度研发投入增长较大具有客观真实原因及合理性，符合项目实际情况；公司资本化具体标准符合《企业会计准则》的有关规定。
四、关于主要客户及供应商
年报显示，报告期内公司前五名客户销售额为8467.68万元，占年度销售总额62.85%；其中前五名客户销售额中关联方销售额1802.37万元，占年度销售总额13.38%。前五大客户与上年同期相比变化三家。前五名供应商采购额
5322.33万元，占年度采购总额31.53%。前五大供应商与上年同期相比变化四家。
请公司：(1)结合公司所处行业特点、采购/销售模式等，说明报告期内公司客户及供应商及客户集中度较高的原因；(2)补充前五名客户及供应商的名称、
是否存在关联、销售/采购金额、销售/采购占比、具体业务模式以及相关销售截
至目前的结算情况，说明本期主要客户及供应商变动原因及合理性，公司供应链及销售渠道是否稳定可持续。
回复：
一、结合公司所处行业特点、采购/销售模式等，说明报告期内公司客户及供应商及客户集中度较高的原因；
2022年度，公司向前五名客户销售金额合计为8467.68万元，占当年营业
收入的比例为62.85%，占比较高；向前五名供应商的采购金额合计为4121.88万元，占当年采购总额的比例为26.28%。现结合公司所处行业特点、采购/销售模式等分析说明如下：
（一）关于客户集中度
2022年度，公司向前五大客户的销售情况如下：
单位：万元
38序号客户名称销售金额销售占比销售内容
1安徽脉讯博思信息技术有限公司2457.5218.24%超导量子计算原型机系统
2客户22436.7918.09%量子通信设备-行业示范应用
传统 IT 技术与量子通信技术结
3宿州市数据资源管理局1770.9913.14%
合的云数据加密存储服务
4浙江国盾量子电力科技有限公司1043.737.75%量子通信设备-行业示范应用
量子通信设备-行业示范应用、
5国科量子通信网络有限公司758.645.63%
量子通信网络运维服务
-合计8467.6862.85%-
1、结合公司所处行业特点分析
公司围绕量子信息技术的产业化应用开展业务，主营业务分为量子保密通信产品及相关技术服务、量子计算及测量仪器设备两大板块，其中量子保密通信业务规模较大，收入占比超过70%。目前，我国量子通信行业仍处于持续推广及应用发展阶段，量子通信网络建设项目的推进落地或行业应用的培育推广均会对上游行业的发展产生了一定影响。近年来我国量子通信网络建设项目的需求阶段性波动，导致公司量子通信设备销售有所降低，进而公司2022年度营业收入规模相对较低，仅为13472.75万元。同时，基于公司在行业中的市场地位和竞争优势，下游量子通信网络承建方/系统集成商或行业应用客户基于项目需要主要从公司采购量子通信设备。因此，公司下游少数几个采购规模较大的客户，均可能带来较高的销售金额，进而导致公司向主要客户销售占比较高。
此外，我国量子计算正在实现专用量子模拟机并最终实现通用量子计算机的道路上快速前行。近些年，公司量子计算业务不断发展，并对超导量子计算的上下游产业链进行了自主可控的布局，为客户完成量子计算原型机整机的系统升级，交付了多比特超导量子计算室温操控系统。上述单个操控系统的销售金额较高，进而导致客户集中度进一步提升。
2、结合公司销售模式分析
公司的销售模式为直销，其中量子通信业务主要通过将量子通信产品（服务）销售给量子通信网络承建方/系统集成商，最终用于量子保密通信骨干网、城域网和局域网，以及以网络建设为基础的行业示范应用；量子计算业务主要向高校和科研院所等客户销售量子计算器件、系统或提供相关技术服务。在2022年收入规模较小的情况下，单个量子通信网络项目或行业应用项目的规模化应用、金
39额较大的量子计算操控系统销售都可能对客户集中度产生影响。
综上，结合公司所处行业特点、销售模式来看，2022年度，公司客户集中度较高具有客观原因及合理性。
（二）关于供应商集中度
公司采购内容包括设备、原辅材料、劳务、备品备件、租赁费等的采购交易。
2022年度，公司向前五大供应商的采购情况如下：
单位：万元序号供应商名称采购金额采购占比采购内容
1供应商11265.768.07%量子计算制冷模块、软件
网络带宽服务和其他基础
2供应商21150.747.34%
服务
3供应商3679.884.34%进口材料、流片费
4供应商4544.853.47%量子计算微波源
5供应商5480.653.07%公共安全设备
-合计4121.8826.28%-
注：原2022年年度报告披露的供应商1采购金额2351.19万元统计有误，已更正披露为1150.74万元（供应商2），其他前五大采购金额不变，下同。
2022年度，公司向前五大供应商的采购金额占当年采购总额的比例为
26.28%，占比较低。
公司现有业务包括量子保密通信、量子计算两大业务，业务涉及的采购内容较多且分散。从公司所处行业特点来看，量子通信、量子计算所需的主要设备、原辅材料、备品备件等已实现国产化采购，国内市场基本能够满足供应需求；由于量子计算近些年发展速度较快，部分特殊技术要求的仪器设备、关键材料等还需要从国外进口。整体来看，采购较为分散。从采购模式来看，公司采购模式为集中采购，对于所需求的产品从合格供应商处尽可能统一采购，在量子计算业务不断发展的情况，对部分量子计算器件供应商的采购金额相对较大。
综上，结合公司所处行业特点、采购/销售模式看，公司客户集中度较高具有客观原因及合理性；供应商集中度相对较低，符合公司业务的实际情况，具有合理性。
二、补充前五名客户及供应商的名称、是否存在关联、销售/采购金额、销
售/采购占比、具体业务模式以及相关销售截至目前的结算情况，说明本期主要客户及供应商变动原因及合理性，公司供应链及销售渠道是否稳定可持续
40（一）前五名客户情况
2022年度，公司前五名客户情况如下：
单位：万元
序是否存在截至2023.5.25客户名称销售金额占比具体业务模式号关联关系结算情况
直销：为客户定制化安徽脉讯博思信息技术
12457.5218.24%否搭建超导量子计算1021.60
有限公司原型机系统
直销：以量子通信网
2客户22436.7918.09%否络建设为基础的行2324.70
业示范应用
提供基于传统 IT技术与量子通信技术
3宿州市数据资源管理局1770.9913.14%否1772.46
结合的云数据加密存储服务
直销：以量子通信网浙江国盾量子电力科技
41043.737.75%是络建设为基础的行356.30
有限公司业示范应用
直销：以量子通信网络建设为基础的行国科量子通信网络有限
5758.645.63%是业示范应用；739.41
公司提供量子通信网络运维服务
-合计8467.6862.85%---
2021年度，公司前五名客户为中电信量子科技有限公司、神州数码系统集
成服务有限公司、安徽脉讯博思信息技术有限公司、上海顺测电子有限公司、国
科量子通信网络有限公司。与上年相比，2022年度，公司新增前五名客户为客户2、宿州市数据资源管理局、浙江国盾量子电力科技有限公司，上述变动的合理性如下：
公司量子通信业务下游主要应用于量子保密通信骨干网、城域网以及相关行业应用，单个金额较大的应用项目均可能进入前五大客户名单。2022年，公司为宿州市数据资源管理局提供基于传统 IT 技术与量子通信技术结合的云数据加
密存储服务（量子安全云服务），向浙江国盾量子电力科技有限公司主要销售应用于电力领域的量子保密通信设备，因销售金额相对较大，故进入当年前五大。
公司拥有经验丰富的销售团队，建立了稳定的销售渠道且可持续；公司主要客户的变化主要系下游应用项目的变化所致，具有合理性，不会对销售渠道的稳
41定可持续性产生不利影响。
综上，公司2022年前五名客户变化具有客观真实的原因，具有合理性，销售渠道稳定可持续。
（二）前五名供应商情况
2022年度，公司前五名供应商情况如下：
单位：万元序是否存在供应商名称采购金额占比具体业务模式号关联关系
直接采购：定制化量子计算
1供应商11265.768.07%否
模块、软件
直接采购：网络带宽服务和
2供应商21150.747.34%否
其他基础服务
贸易商采购：进口材料、流
3供应商3679.884.34%否
片费
直接采购：定制化量子计算
4供应商4544.853.47%否
微波源
5供应商5480.653.07%否直接采购：公共安全设备
-合计4121.8826.28%--
2021年度，公司前五名供应商为赛澔（上海）仪器有限公司、中国科学技
术大学、中国电信股份有限公司宿州分公司、南京誉亨电子技术有限公司、安徽
中智谷信息技术有限公司。与上年相比，2022年新增前五名供应商为供应商1、供应商3、供应商4和供应商5，上述变动原因分析如下：
2022年量子计算原型机及云平台研发项目研发需求增加，公司原有供应商
无法满足公司定制化需求，综合考虑技术能力、产品质量、物料价格、交付周期等因素，选择供应商1作为合格供应商。供应商3、供应商4和供应商5与公司历史年度已有合作，2022年因销售订单与研发项目需求变化，采购规模增加，进入前五大供应商。
公司供应链管理部根据生产计划安排物料采购，综合考虑原材料库存和物料采购交期等因素，制定原材料采购计划，提交公司审核批准后实施。供应链管理部主要采取签约渠道采购模式，按年度与供应商进行商务谈判，择优选择供货渠道。供应商全部为国内加工制造企业、代理商或者贸易商。公司所需的原材料市场供应充足，供应商在具备可选性的同时保持相对稳定，采购渠道通畅且稳定可持续。
42综上，公司2022年前五名供应商变化具有客观真实的原因，具有合理性，
公司供应链渠道稳定可持续。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
查阅采购销售明细表，了解前五名客户供应商情况，并结合公司所处行业特点、采购/销售模式等分析集中度高的原因；核实前五名客户/供应商的销售、采
购情况以及变化的原因、合理性；与公司相关人员沟通了解，公司供应链及销售渠道是否稳定可持续。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司客户集中度较高具有客观原因及合理性，供应商集中度相对较低，符合公司业务的实际情况，具有合理性；公司2022年前五名客户/供应商变化具有客观真实的原因，具有合理性，公司供应链/销售渠道稳定可持续。
五、关于募投项目
年报显示，截至2022年末，公司累计投入募集资金总额14770.54万元，累计投入进度仅为27.60%。其中“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”拟投入募集资金4049.06万元，截至期末累计投入1259.48万元，投入进度为31.11%。募集资金使用及募投项目进展不及预期。
请公司：(1)补充说明募集资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定；(2)说明截至2023年一季度，“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”的累计投入募集资金金额、项目建设进度，是否存在影响募投项目按计划实施的障碍导致项目进展不及预期的情况，以及对公司主营业务、未来经营发展的影响，并充分提示相关风险。
回复：
一、补充说明募集资金投入、项目进展是否符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定；
截至2022年末，公司募集资金项目投入情况如下：
单位：万元期末承诺投期末累计投投入进度达到预定可使承诺投资项目
入金额(1)入金额(2)(3)＝(2)/(1)用状态日期
43量子通信网络设备项目15306.576180.0740.38%2023年7月
研发中心建设项目2971.941772.7459.65%2022年12月量子计算原型机及云平台研
7926.205558.2570.13%2023年3月
发项目特种行业量子通信设备科研
4049.061259.4831.11%2023年3月
生产中心建设项目
合计30253.7714770.54--注：根据第三届董事会第十八次会议和2022年年度股东大会审议通过，“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”达到预定可使用状态日期调整为2024年3月，投资金额调减至2749.06万元；“研发中心建设项目”于2022年12月达到预定可使用状态并结项。
（一）量子通信网络设备项目
“量子通信网络设备项目”投资构成包括建筑工程费、设备、软件购置及安
装费、其他费用、预备费用、铺底流动资金，总投资金额为15306.57万元。其中，建筑工程费主要用于建设厂房，目前厂房已竣工投入使用，基本按计划进行投入，因工程竣工决算审计暂未完成，剩余款项暂未支付；设备、软件购置及安装费支出中主要设备完成投入，同时考虑国家及地方网络建设需求的波动对量子通信网络设备销量的影响，公司本着谨慎节约的原则，在满足现有产能需求的前提下，相应减少了部分生产设备、检测设备等的投入；其他费用主要为产品试制费用，仍在持续投入，并将结合公司的实际需求有序投入。考虑应付未付款项，截至2022年12月31日，上述几项合计投资额达到7129.12万元。公司尚未使用预备费用及铺底资金（合计3637.57万元），剔除预备费用及铺底资金金额，该项目投入进度为61.09%。
据上，上表中量子通信网络设备项目投入进度仅为40.38%，主要系尚未使用预备费用及铺底资金金额较大、部分款项尚未到支付节点以及公司本着节约投
资、满足实际需求和最有效使用募集资金的原则减少部分投资等情况所致。
公司根据募集资金使用计划及募集资金管理制度，本着谨慎节约的原则，结合公司实际经营情况使用募集资金，该项目实际投入金额与拟投资额存在差异，具有客观原因及合理性，目前该项目仍在正常推进中。
（二）研发中心建设项目
在“研发中心建设项目”实施过程中，一方面，公司综合考虑量子通信行业的发展现状以及公司的研发设备需求，在保证公司研发工作有效推进且不影响研发目标实现的基础上，减少了投资金额较大的研发设备的购置，也有利于现有研
44发设备最大化利用；另一方面，公司本着谨慎节约的原则，在兼顾项目配置的先
进性、兼容性、合理性、实用性的基础上，经济、合理地使用募集资金，一定程度上节约了募集资金。
截至2022年12月22日，该项目已基本投资建设完成，达到预定可使用状态并投入使用。具体情况详见公司于2022年12月29日披露的《国盾量子关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金转至超募资金账户的公告》（公告编号2022-080）。
（三）量子计算原型机及云平台研发项目
在“量子计算原型机及云平台研发项目”实施过程中，公司本着谨慎节约的原则，在兼顾项目配置的先进性、兼容性、合理性、实用性的基础上，经济、合理地使用募集资金，一定程度上节约了募集资金。
截至2023年4月14日，该项目已基本投资建设完成，达到预定可使用状态。
具体情况详见公司于2023年4月27日披露的《国盾量子关于首次公开发行股票部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的公告》（公告编号：2023-016）。
（四）特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目
公司综合考虑自身特种行业产品研发情况、应用推广情况、现有经营规模等因素，根据募投项目实际建设情况及公司发展战略规划，本着最大化提高募集资金使用效益的原则，经综合分析评估，对上述募投项目部分投资内容进行调整，即募集资金投资金额由4049.06万元调减至2749.06万元，系调减生产研发设备购置费1300.00万元，其他投资内容不变；按此测算，截至2022年末该项目调整后的投入比例为45.81%。同时，由于项目购置的房产存在延期交付（实际交付时间为2022年9月），导致项目整体建设计划延后，从而项目完成时间相应延长。根据项目预估的建设周期，拟将本项目达到预定可使用状态日期由2023年3月调整为2024年3月。具体情况详见公司于2023年4月27日披露的《国盾量子关于变更部分募集资金投资项目实施方案的公告》（公告编号：2023-017）据上，公司按照募集资金使用计划以及募集资金管理制度的要求，积极推进募投项目的建设，提高募集资金使用效率，争取早日实现预期收益。但由于部分项目的实际情况发生变化，公司部分募投项目实际投入金额与拟投资额存在差异，
45具有客观原因及合理性；部分募投项目的推进受到一定程度的影响，公司本着最
大化提高募集资金使用效益的原则，在履行相应决策程序后对相关项目进行了调整。公司将根据相关法律法规、业务规则、募集资金管理制度等的规定，继续严格实施募投项目，并按要求履行信息披露义务。
二、说明截至2023年一季度，“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”的累计投入募集资金金额、项目建设进度，是否存在影响募投项目按计划实施的障碍导致项目进展不及预期的情况，以及对公司主营业务、未来经营发展的影响，并充分提示相关风险截至2023年3月31日，“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”投入情况如下：
单位：万元期末承诺投期末累计投投入进度达到预定可使承诺投资项目
入金额(1)入金额(2)(3)＝(2)/(1)用状态日期特种行业量子通信设备科研
2749.061526.3155.52%2024年3月
生产中心建设项目
注：根据第三届董事会第十八次会议和2022年年度股东大会审议通过，该项目达到预定可使用状态日期调整为2024年3月，投资金额调减至2749.06万元。
该项目建设内容主要包括购置约1600㎡厂房，按特种行业要求进行二次机电装修，并购置相关研发生产设备和工具等，建设成特种行业量子通信产品的科研生产中心，为特种行业科研、试制、定型等提供全方位的服务与保障；并开展技术创新与产学研合作，申请承担国家重大科研项目研究和关键技术攻关，汇聚和培养高端技术人才。
该项目厂房交付延期约6个月，导致厂房装修及后续建设有所延迟，目前正在厂房装修，在装修完成后进行后续投资计划的推进。从目前项目推进情况看，如不存在不可抗力因素的发生，根据现有的因素判断，该项目不存在影响募投项目按计划实施的障碍导致项目进展不及预期的情况，且该项目的推进不会对公司主营业务、未来经营发展产生重大不利影响。
鉴于该募集资金投资项目建设尚需一定时间，未来一旦市场需求出现较大变化，公司不能有效开拓市场，将导致该募集资金投资项目的经济效益的实现存在较大不确定性，敬请投资者注意相关风险。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序
46检查公司募集资金可行性研究报告，核实公司募集资金的使用计划方案；检
查报告期内公司募集资金账户明细、募集资金使用情况；实地查看公司募集资金
形成相关固定资产情况；访谈公司管理层，了解公司募集资金的使用情况及与预期情况是否存在重大差异。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司根据募集资金使用计划及募集资金管理制度，并结合公司实际经营情况使用募集资金，部分募投项目实际投入金额与拟投资额存在差异，具有客观原因及合理性，部分募投项目的推进受到其他因素影响有所延迟，已履行方案调整的决策程序并公告，相关项目仍在正常推进中；从目前“特种行业量子通信设备科研生产中心建设项目”推进情况看，如不存在不可抗力因素的发生，根据现有的因素判断，该项目不存在影响募投项目按计划实施的障碍导致项目进展不及预期的情况，且该项目的推进不会对公司主营业务、未来经营发展产生重大不利影响。
六、其他
1、关于货币资金。报告期末，公司货币资金余额为5.42亿，同比下降17.39%，
货币资金占总资产比重为27.90%。报告期内实现利息收入1453.79万元，同比下降27.19%，按期初期末货币资金余额平均值初步测算，货币资金收益率2.43%，较上年3.18%有所下降。此外，期末交易性金融资产4.83亿元，同比增长71.01%，主要系报告期内购买理财产品增加所致，交易性金融资产占总资产比例为
24.86%。请公司：（1）结合公司经营安排以及流动性资金需求，说明利息收入
与货币资金规模是否匹配，货币资金收益率是否符合银行存款利率等市场水平；
(2)说明公司是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定
等情形；(3)本期购买大额理财产品的具体情况，包括但不限于种类、金额、期限、风险等级、发行人等信息。
回复：
一、结合公司经营安排以及流动性资金需求，说明利息收入与货币资金规
模是否匹配，货币资金收益率是否符合银行存款利率等市场水平；说明公司是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形；
公司货币资金规模与利息收入的匹配情况如下：
单位：万元
47项目2022年度2021年度
利息收入1153.751880.36
货币资金平均余额50081.8870185.33
货币资金平均利率2.30%2.68%
注1：利息收入不含长期应收款未实现融资收益分摊利息收入；
注2：货币资金平均余额=当年月度货币资金余额之和/期间月度数；货币资金平均利率
=利息收入/平均货币资金余额。
在满足公司经营需要和流动性资金需求的基础上，为提高货币资金收益，公司对货币资金采用活期存款、7天通知存款、协定存款以及定期存款等方式进行管理。公司银行活期存款利率为0.20%-0.35%，为提高资金收益，公司与多家金融机构同时签订了协定存款协议，协定存款利率在1.40%-1.95%之间。公司定期存款（含大额存单）分别为1个月、3个月、1年、3年等不同期限，存款利率在1.40%-3.9875%。2021年度和2022年度，公司货币资金平均利率水平为2.68%和2.30%，与公司实际情况相符，利息收入与货币资金规模相匹配。货币资金收益率高于银行存款利率主要系公司对货币资金进行有效管理，采用通知存款、协定存款以及定期存款等方式提高资金收益所致。
综上，公司利息收入与货币资金规模匹配，货币资金收益率高于同期银行存款利率等市场水平符合公司实际情况，具有合理性。
二、说明公司是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形
经核查确认，公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形。
三、本期购买大额理财产品的具体情况，包括但不限于种类、金额、期限、
风险等级、发行人等信息
2022年，公司购买大额理财产品的具体情况如下：
单位：万元序产品名称种类金额期限利率风险等级发行人号
华泰证券聚益第22046号原油期本金保障1.4%-7.0%或
12000.0061天中低风险华泰证券
货收益凭证型收益3.3%中国工商银行挂钩汇率区间累积保本浮动中国工商
2型法人人民币结构性存款产品-4000.0070天1.05%-3.5%低风险
收益型银行
专户型 2022年第 054期 N款
48中国民生银行贵竹増利3个月持保本浮动中国民生
3500.0091天2.8%-4.5%中低风险
有期自动续期1号对公理财产品收益型银行
2022年挂钩汇率对公结构性存款保本浮动中国光大
42000.001个月1.1%-3%-3.1%低风险
定制第四期产品359收益型银行国元证券稳赢3月看涨146号浮本金保障
51500.0092天2.2%-5.2%中低风险国元证券
动收益凭证型收益国元证券稳赢3月看跌146号浮本金保障
61500.0092天2.2%-5.2%中低风险国元证券
动收益凭证型收益本金保障
7国盛收益667号8000.00180天4%中低风险国盛证券
型收益
华安证券睿享双盈20期浮动收本金保障3.15%-4.05%或
82000.0090天中低风险华安证券
益凭证型收益3.55%华泰证券晟益第22501号沪深本金保障
92000.00174天0.1%/3.5%/4.7%中低风险华泰证券
300型收益
招商证券收益凭证搏金126号指本金保障
105000.0090天0.1%或4.82%中低风险招商证券
数挂钩型收益招商证券收益凭证搏金123号指本金保障
115000.00181天1%-11%或5%中低风险招商证券
数挂钩型收益中国工商银行挂钩汇率区间累积保本浮动中国工商
12型法人人民币结构性存款产品-1000.0033天1.05%-3.2%低风险
收益型银行
专户型 2022年第 226期 B款招商证券收益凭证搏金129号指本金保障
135000.0091天0.1%或4.09%中低风险招商证券
数挂钩型收益华泰证券晟益第22503号沪深本金保障
142000.00175天0.1%/3.5%/4.5%中低风险华泰证券
300收益凭证型收益
招商证券收益凭证搏金130号指本金保障
155000.0092天0.1%或4.28%中低风险招商证券
数挂钩型收益国泰君安证券君跃飞龙伍佰定制本金保障国泰君安
162000.00183天2%-8%或3%中低风险
款2022年第12期收益凭证型收益证券华泰证券信益第22014号5年期本金保障
173000.00182天1.5%-4.5%中低风险华泰证券
LPR收益凭证 型收益
招商证券收益凭证搏金132号指本金保障0.1%或
185000.0091天中低风险招商证券
数挂钩型收益0.1%-16.1%招商证券收益凭证搏金133号指本金保障
195000.0091天0.1%或3.83%中低风险招商证券
数挂钩型收益
华安证券睿享双盈33期浮动收本金保障2.75%-3.47%或
202000.0095天中低风险华安证券
益凭证型收益3.2%
兴业银行企业金融人民币结构性保本浮动1.5%/3.03%/3.25
214000.0092天低风险兴业银行
存款收益型%
招商证券收益凭证搏金134号指本金保障0.1%或
225000.0089天中低风险招商证券
数挂钩型收益0.1%-14.5%
招商证券收益凭证搏金135号指本金保障0.1%或
235000.0090天中低风险招商证券
数挂钩型收益0.1%-14.5%
24华泰证券晟益第22504号沪深本金保障2000.00271天0.1%/3.5%/3.8%中低风险华泰证券
49300收益凭证型收益
本金保障
25国盛收益716号8000.00175天3.30%中低风险国盛证券
型收益华泰证券晟益第22581号中证本金保障
262000.00181天0.1%/2.5%/3.5%中低风险华泰证券
500收益凭证型收益
招商证券收益凭证搏金136号指本金保障0.1%或
275000.0095天中低风险招商证券
数挂钩型收益0.1%-8.6%中国工商银行挂钩汇率区间累积保本浮动中国工商
28型法人人民币结构性存款产品-2000.0097天1.2%-3.1%低风险
收益型银行
专户型 2022年第 393期 K款利多多公司稳利 22GJ3866期（3保本浮动1.3%或2.85%或上海浦东
29个月早鸟款）人民币对公结构性3000.0090天低风险
收益型3.05%发展银行存款国元证券元鼎尊享定制277期固本金保障
303000.00180天3.00%中低风险国元证券
定收益凭证型收益
国泰君安证券君跃潜龙伍佰定制本金保障1.5%-9.5%或国泰君安
312000.00124天中低风险
款2022年第9期收益凭证型收益1.5%证券
华安证券财智宝宝鲨22号浮动本金保障2.95%或
322000.0098天中低风险华安证券
收益凭证型收益2.95%-4.95%招商证券收益凭证搏金140号指本金保障
335000.0090天1%或1%-6.84%中低风险招商证券
数挂钩型收益
0.1%或
招商证券收益凭证搏金143号本金保障
345000.0090天0.1%-4.3%或中低风险招商证券
ETF挂钩 型收益
4.3%
华安证券财智尊享金鳍52号浮本金保障3.0%-4.6%或
353000.00265天中低风险华安证券
动收益凭证型收益3.2%华泰证券寰益第22054号欧元兑本金保障
366000.00175天0.1%/3.1%/7.2%中低风险华泰证券
美元汇率收益凭证型收益
华泰证券寰益第22072号欧元兑本金保障0.1%或3.1%或
372000.00182天中低风险华泰证券
美元汇率收益凭证型收益5.0%
合计-127500.00----
公司购买理财产品主要系结构性存款、稳健型理财产品，属于高安全性、高流动性、风险可控的金融产品。公司购买上述理财产品对闲置资金进行现金管理，旨在不影响其正常生产经营的前提下充分利用闲置资金，提高资金的使用效率和管理水平。
四、年审会计师核查意见
（一）核查程序
检查利息收入的构成，分析利益收入与资金规模的匹配性，并与银行存款利率进行对比；获取银行账户已开立户清单、银行对账单、独立执行银行存款函证
50程序，对银行存款、定期存款、协定存款等业务实施函证，复核货币资金的真实
性、准确性；测算利息收入是否准确、完整；查阅理财产品投资协议、银行流水，对理财产品实施函证，复核理财产品的真实性、准确性。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司利息收入与货币资金规模匹配，货币资金收益率高于符合银行存款利率等市场水平符合公司实际情况，具有合理性；公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形。
2、关于联营企业投资收益。2022年公司权益法核算的长期股权投资收益为
-1193.08万元，其中来自南京易科腾信息技术有限公司(简称“南京易科腾”)的投资亏损为-969.67万元。同时，2020年、2021年公司权益法核算的长期股权投资收益为-183.12万元、-1368.72万元，其中来自南京易科腾的投资亏损分别是-334.43万元、-1013.24万元。
请公司：（1）说明对联营企业投资持续亏损的原因；(2)补充披露南京易科
腾投资事项的历史沿革、发起事由、投资成本、历史业绩变动情况、设立以来的
投资收益变动情况，以及公司履行的决策程序和信息披露情况，在上述投资事项的决策管理过程中，公司董监高是否对投资经营风险进行了充分审慎评估，是否履行了勤勉尽责义务。
回复：
一、说明对联营企业投资持续亏损的原因；
2020年度、2021年度和2022年度，公司对联营企业投资收益情况如下：
单位：万元客户名称2022年度2021年度2020年度
对南京易科腾的投资收益-969.67-1013.24-334.43
对全部联营企业的投资收益合计-1193.09-1368.72-183.12
由上表可知，2020年度、2021年度和2022年度，公司对联营企业投资持续亏损的原因主要系对南京易科腾投资损益影响所致，而对南京易科腾投资亏损主要系南京易科腾市场开拓不及预期、研发投入持续增加所致。
二、补充披露南京易科腾投资事项的历史沿革、发起事由、投资成本、历
史业绩变动情况、设立以来的投资收益变动情况，以及公司履行的决策程序和信息披露情况，在上述投资事项的决策管理过程中，公司董监高是否对投资经
51营风险进行了充分审慎评估，是否履行了勤勉尽责义务
（一）历史沿革
1、基本情况
南京易科腾信息技术有限公司（以下简称南京易科腾）成立于2019年4月，法定代表人为邓明道，注册资本为5000万元，统一社会信用代码为
91320115MA1Y73HE9A，地址：南京市江宁区联域路 3号。经营范围包含：量
子技术通信产品、信息系统、通信设备、通信终端、通信器材开发、技术咨询、
系统集成服务及相关设备、软件生产、销售、技术服务。
2、股权变动情况
（1）南京易科腾设立
2019年3月，公司与南京华智达网络技术有限公司共同出资设立南京易科
腾信息技术有限公司，注册资本为1000.00万元。公司认缴340.00万元，占比
34.00%，南京华智达网络技术有限公司认缴660.00万元，占比66.00%。
南京易科腾设立时的股权结构如下：
股东名称出资额（万元）持股比例（%）
南京华智达网络技术有限公司660.0066.00
科大国盾量子技术股份有限公司340.0034.00
合计1000.00100.00
（2）第一次增资
2021年9月，南京易科腾股东会决议通过注册资本从1000.00万元增至
1120.00万元，新增注册资本由南京维觅达企业管理中心(有限合伙)认缴。
本次增资完成后，南京易科腾股权结构如下：
股东名称出资额（万元）持股比例（%）
南京华智达网络技术有限公司660.0058.93
科大国盾量子技术股份有限公司340.0030.36
南京维觅达企业管理中心(有限合伙)120.0010.71
合计1120.00100.00
（3）第一次股权转让
2021年9月，南京易科腾股东会决议通过南京华智达网络技术有限公司将
其持有的南京易科腾股权分别转让给南京华智达网络技术有限公司股东深圳市
中兴维先通设备有限公司、南京维觅科网络技术有限责任公司、深圳市中兴国际
52投资有限公司、邓明道、侯为贵、石春茂，至此南京华智达网络技术有限公司不
再持有易科腾股权。
本次股权转让完成后，南京易科腾股权结构如下：
股东名称出资额（万元）持股比例（%）
深圳市中兴维先通设备有限公司198.0017.68
深圳市中兴国际投资有限公司132.0011.79
科大国盾量子技术股份有限公司340.0030.36
南京维觅科网络技术有限责任公司165.0014.73
南京维觅达企业管理中心(有限合伙)120.0010.71
侯为贵66.005.89
邓明道66.005.89
石春茂33.002.95
合计1120.00100.00
（4）第二次增资
2021年9月，南京易科腾股东会决议通过注册资本从1120万元增至1272.72万元，新增注册资本由中信(深圳)创业投资股权投资基金合伙企业(有限合伙)、江苏疌泉元禾原点智能叁号创业投资合伙企业(有限合伙)、湖州翱信股权投资合
伙企业(有限合伙)、深圳九畹中创拾号科技投资中心(有限合伙)认缴。
本次增资完成后，南京易科腾股权结构如下：
股东名称出资额（万元）持股比例（%）
深圳市中兴维先通设备有限公司198.0015.56
深圳市中兴国际投资有限公司132.0010.37
科大国盾量子技术股份有限公司340.0026.71
南京维觅科网络技术有限责任公司165.0012.96
南京维觅达企业管理中心(有限合伙)120.009.43
中信(深圳)创业投资股权投资基金合伙企业(有限合
63.645.00
伙)
江苏疌泉元禾原点智能叁号创业投资合伙企业(有限
42.423.33
合伙)
湖州翱信股权投资合伙企业(有限合伙)21.211.67
深圳九畹中创拾号科技投资中心(有限合伙)25.452.00
侯为贵66.005.19
邓明道66.005.19
53股东名称出资额（万元）持股比例（%）
石春茂33.002.59
合计1272.72100.00
（5）资本公积转增注册资本
2022年1月，南京易科腾股东会决议通过注册资本从1272.72万元增至5000万元，此次增资由资本公积金转增。
本次资本公积转增注册资本完成后，南京易科腾股权结构如下：
股东名称出资额（万元）持股比例（%）
深圳市中兴维先通设备有限公司777.8515.56
深圳市中兴国际投资有限公司518.5510.37
科大国盾量子技术股份有限公司1335.7026.71
南京维觅科网络技术有限责任公司648.2012.96
南京维觅达企业管理中心(有限合伙)471.459.43
中信(深圳)创业投资股权投资基金合伙企业(有限合
250.005.00
伙)
江苏疌泉元禾原点智能叁号创业投资合伙企业(有限
166.653.33
合伙)
湖州翱信股权投资合伙企业(有限合伙)83.351.67
深圳九畹中创拾号科技投资中心(有限合伙)100.002.00
侯为贵259.305.19
邓明道259.305.19
石春茂129.652.59
合计5000.00100.00
（二）发起事由南京华智达网络技术有限公司与科大国盾量子技术股份有限公司于2019年达成合作意向，拟利用前者在通信产品领域的积累以及后者在量子密钥分发领域的国际技术领先优势，共同规划和研发量子密钥分发应用加密通信产品及推广商用。为了能更好的推进量子密钥加密通信产品系列发布，形成具备竞争力的量子保密通信解决方案，联合经营，利益共享，更好的拓展量子通信市场，双方合资设立南京易科腾信息技术有限公司，通过合资公司进行量子保密应用产品研发、生产、及快速市场导入、销售等。
（三）投资成本
公司作为南京易科腾发起人股东之一，初始投资340万元，占注册资本的
5434%，后经历次股权变动、引入新股东增资后公司持股比例降为26.71%。
（四）历史业绩变动情况
南京易科腾近四年营业收入、净利润情况如下：
单位：万元股东名称2022年度2021年度2020年度2019年度
营业收入5115.731370.50371.432559.70
净利润-3035.88-2352.74-1615.62-16.39
（五）设立以来的投资收益变动情况
公司投资南京易科腾事项近四年投资收益变动情况如下：
单位：万元股东名称2022年度2021年度2020年度2019年度
投资收益-969.67-1013.24-334.43-5.57
注：2022年超额亏损40.21万元未确认。
（六）公司履行的决策程序和信息披露情况
1、公司履行的决策程序
针对南京易科腾的设立、历次增资、股权转让事项，均已经公司总裁办公会审议通过，系按照《公司章程》《对外投资管理制度》等履行了相应的内部决策程序。
2、信息披露情况
2019年，公司发起设立南京易科腾时，因公司尚未上市，故无需单独披露，
但已在招股说明书中披露相关事项；后续公司所持南京易科腾股份比例虽发生变动，但根据《上海证券交易所科创板上市规则》7.1.10与7.2.3条相关规定，未达到公司董事会、股东会审议标准，故未对外披露，仅履行公司内部决策程序。
综上，公司在上述投资事项的决策管理过程中履行了必要的决策程序，投资事项的决策管理过程中，公司董监高等涉及的相关人员对投资经营风险进行了充分审慎评估，履行了勤勉尽责义务。
三、年审会计师核查意见
（一）核查程序查阅联营企业近四年的财务报表或审计报告并查阅公司的审计报告；与南京
易科腾相关人员进行沟通，了解南京易科腾持续亏损的原因；取得南京易科腾的
55工商登记文件、出资凭证、公司决策程序文件，并对公司相关人员进行访谈，了
解投资背景、投资决策过程及信息披露情况。
（二）核查结论经核查，年审会计师认为：公司对联营企业投资持续亏损的原因主要系联营企业南京易科腾持续经营亏损所致；公司对南京易科腾的投资主要系为了加快推
进公司量子通信业务，已履行相应的决策程序，信息披露符合相关规定；在上述投资事项的决策管理过程中，公司董监高等涉及的相关人员已对投资经营风险进行了充分审慎评估，并履行了勤勉尽责义务。
56