朗源股份:关于对年报问询函回复的公告

证券代码：300175证券简称：朗源股份公告编号：2023-043
朗源股份有限公司
关于对年报问询函回复的公告
（本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。）朗源股份有限公司（以下简称“公司”、“朗源股份”）于2023年5月19日收到《关于对朗源股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第205号，以下简称“问询函”）。公司对问询函关注的事项进行了逐项核查、落实，
现将有关事项的说明回复并公告如下：
1.公司2021年、2022年财务报表均因子公司广东优世联合控股集团股份有
限公司（以下简称“优世联合”）的未决诉讼事项、应收账款和其他应收款计提
减值事项、业绩承诺补偿事项被会计师出具了带强调事项段的保留意见审计报告。
（1）请对比说明2021年、2022年保留意见涉及的优世联合未决诉讼具体
明细事项是否存在差异，以及具体差异情况；以列表形式详细说明优世联合涉诉事项的基本情况、诉讼进展、预计负债计提情况、预计负债计提依据、公司
已获取的关于相关诉讼事项的材料情况，并据此分析相关预计负债计提的充分性、合理性。
【回复】：
2021年、2022年保留意见涉及的优世联合未决诉讼存在差异，2022年度存
在新增诉讼，全部诉讼及发生时点情况详见下表。
12021年度2022年度发生
序号诉讼事项会计处理情况会计处理依据诉讼材料诉讼金额（元）进展进展年度湖南省湘天建设工程有限公司因建设工程合同纠纷起诉优世联合及广州优
世联合互联网科技有限公司，案号为
（2018）粤0115民初6705号；2022年广州市中级人代位权已
9月27日广州市黄埔区人民法院公告湖计提预计负债民法院（2020）诉讼金额:6038767.50元，已判决，执判决，中南起诉状、判2021
1南湘天起诉中南数据（广州）合伙企业3284259.16粤01民终未支付金额:3284259.16
行阶段数据提起决书年度（有限合伙）、广东宏达工贸集团有限元24593号民事元上诉
公司、余金玲与第三人广东优世联合控判决书
股集团股份有限公司、北京优世互联智
能技术有限公司债权人代位权纠纷，案
号（2021）粤0112民初13925号
（2021）粤已判决，未根据判决书的广州银行东华西支行针对银行借款逾0104民初起诉状、判2021
2履行支付被执行金额增加短期本金18651761.56及利息
期对优世联合提起诉讼23182号民事决书年度义务借款余额判决书根据借款合同
广州银行纸行支行针对借款逾期对优被执行，股约定的逾期情2021
3尚未判决本金10000000.00及利息
世联合提起诉讼权被冻结况增加短期借年度款余额根据民事调解广州珠江城置业有限公司针对优世联书的金额增加已调解，已2021
4合欠缴租金提起诉讼，案号为（2021）已完结其他应付款金民事调解书民事调解书1190285.53
支付完毕年度粤0106民初27963号额
1190285.53
22021年度2022年度发生
序号诉讼事项会计处理情况会计处理依据诉讼材料诉讼金额（元）进展进展年度元，并于2022年3月已支付根据民事调解书的金额增加
广州珠江城置业有限公司针对优世联已调解，未其他应付款金2021
5合欠缴租金提起诉讼，案号为（2021）到支付期被执行民事调解书民事调解书1435637.35
额年度粤0106民初27961号限
1435637.35元。
已记账其他应魏永柏针对优世联合欠付股权转让款终本案件已判决，执付款(2022)010执2021
6提起诉讼，案号为（2021）粤0106民—被执行起诉状2000000.00
行阶段2000000.002367号年度初28689号阶段元北京创世云科技有限公司针对北京优已记账应付账终本案件
世互联智能技术有限公司欠付服务款已判决，执款，违约金部分(2021)京0108诉讼金额3569231.41元，2021
7—被执行
提起诉讼，案号为（2019）京0108民行阶段未进行账务处执22219号未支付金额1376296.14元年度阶段初61610号理广州市新五羊水电装饰工程有限公司已记账应付账民事裁定书仲裁请求申财务保全2021
8针对优世联合欠付工程款137500.00被执行款137500.00（2021）粤请书、民事147500.00
阶段年度元，律师费10000.00元，提起诉讼元0106财保74号裁定书佛山市番虹装饰工程有限公司针对优已记账应付账2021
9世联合欠付工程尾款29128.80元提起尚未判决无进展起诉状29128.80
款29128.80元年度诉讼
32021年度2022年度发生
序号诉讼事项会计处理情况会计处理依据诉讼材料诉讼金额（元）进展进展年度广州赢创股权投资合伙企业（有限合伙）因与优世联合股东张瑞、股东广东
云聚科技投资有限公司、股东广州优云
投资合伙企业（有限公司）、股东广州
（2021）粤因为尚未进行
优数投资合伙企业（有限公司）、股东
0106民初判决，且公司判
广州优联投资合伙企业（有限公司）、2021
10尚未判决18561号判断胜诉可能性起诉状6369300.14张涛于2018年5月31日签订了《增资年度决书，张涛较大，未进行账扩股协议》并按照协议约定履行出资义提起上诉务处理务，现以优世联合及上述公司、自然人违反该协议造成广州赢创股权投资合
伙企业（有限合伙）重大经济损失为由提起诉讼由于涉及由于涉及诉讼员工较多且存
优世联合、广东毕研方建筑技术有限公
诉讼员工在尚未裁决的情况，尚无法司、北京优世互联智能技术有限公司、已计提应付职2021
11较多，目前被执行统计员工仲裁案件的全部诉
广东云隆检测有限公司均涉及欠薪导工薪酬年度
收到部分讼金额，公司已按照签订的致的劳动仲裁案件裁决书。劳动合同计提应付职工薪酬该案件尚未进优世联合原子公司广州优世
广州盈特金属制品有限公司因与广州行判决，公司判联合互联网科技有限公司被优世联合互联网科技有限公司租赁合断优世联合承执行金额4597341.85元，被起诉，尚被起诉，被追加被执行2021
12同纠纷一案，追加优世联合作为该案件担连带清偿赔起诉人广州盈特金属制品有
未判决执行人申请书年度
被执行人，对该案件下的债务承担连带偿责任的可能限公司申请追加优世联合为清偿责任性较小，未进行被执行人对(2020)粤0115执账务处理4104号执行案件下的债务承
42021年度2022年度发生
序号诉讼事项会计处理情况会计处理依据诉讼材料诉讼金额（元）进展进展年度担连带清偿责任北京分贝通科技有限公司与广东优世已记账其他应公开信息查被起诉，尚尚未判决，未取得起诉资料，2022
13联合控股集团股份有限公司服务合同付款67747.26询，未取得
未判决无法确定金额年度纠纷案元资料
根据公开信息查询：（2022）粤0104民初22298号民事判
决书判决：被告广东优世联合控股集团股份有限公司对已判决，承公开信息查借款本金72万元及利息（以关冬瑜与广东优世联合控股集团股份未取得资料，未2022
14担连带责询，未取得72万元借款本金为基数，从
有限公司，廖金容等相关民间借贷纠纷进行账务处理年度任资料2021年4月9日开始按照年
利率15.4%计算利息至实际
还清之日止，并扣除多支付的利息14620元）向原告关冬瑜承担连带保证责任
广东涅斐勒能源数据科技有限公司与已判决，未公开信息查未取得资料，未尚未判决，未取得起诉资料，2022
15广东优世联合控股集团股份有限公司取得判决询，未取得
进行账务处理无法确定金额年度技术服务合同纠纷书资料
52021年度2022年度发生
序号诉讼事项会计处理情况会计处理依据诉讼材料诉讼金额（元）进展进展年度根据公开信息查询判决如
下：一、被告广东优世联合控股集团股份有限公司于本判决发生法律效力之日起十日内向原告广州市拓林家具
有限公司支付货款76430.62元；二、被告广东优世联合广州市拓林家具有限公司与广东优世公开信息查
未取得资料，未控股集团股份有限公司于本2022
16联合控股集团股份有限公司买卖合同已判决询，未取得
进行账务处理判决发生法律效力之日起十年度纠纷资料日内向原告广州市拓林家具有限公司支付利息（以
76430.62元为基数，2020年
1月11日起按照全国银行间
同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计至2021年9月10日止）已记账其他应公开信息查
广州越扬信息科技有限公司因与优世被起诉，尚尚未判决，未取得起诉资料，2022
17付款60000.00询，未取得
联合服务合同纠纷未判决无法确定金额年度元资料
6由于优世联合目前业务停滞、人员离职，办公地点搬迁等经营现状，诉讼资
料无法正常送达，公司未能获取全部诉讼资料。目前根据公开信息查询获取的优世联合的诉讼情况计提相应的短期借款、应付账款、预计负债等，公司认为根据获取的相关诉讼资料计提的负债是充分、合理的。
（2）对比说明2021年、2022年保留意见涉及的优世联合应收账款和其他
应收款计提减值具体明细事项是否存在差异，以及具体差异情况；以列表形式详细说明涉及应收账款、其他应收账款对应客户或往来方的具体情况、涉及事
项、涉及金额、坏账准备计提情况、坏账准备计提依据及证明材料，并据此分析相关坏账准备计提的充分性、合理性。
【回复】：
2021年、2022年保留意见涉及的优世联合应收账款和其他应收款计提减值
具体明细事项不存在差异。应收账款及其他应收款明细如下表列示：
1、应收账款明细
单位：元坏账准备计提依序号对应客户情况涉及事项涉及金额坏账金额据及证明材料
42683390.19410661.6
1中移物联网有限公司智慧运维类服务
656
数据机房运维服
2广东广信通信服务有限公司178766.0458992.79
务广东省电信规划设计院有限
3智慧运维类服务150588.9070776.78
公司
4广州小熊信息科技有限公司数据存储服务281155.64106839.14
5广州超神影业有限公司云增值服务150000.0057000.00
广东合一新材料研究院有限
6技术服务类服务335320.75127421.89
公司按照账龄计提坏北京电信规划设计院有限公
7技术服务类服务371530.17141181.46账
司北京万泰中联科技股份有限
8设备转售类业务500000.00190000.00
公司
1147029.3
9超讯通信股份有限公司智慧运维类服务435871.17
9
2324154.6
10广州云阳信息技术有限公司智慧运维类服务883178.78
9
华奕智慧科技（深圳）有限5085594.7
11智慧运维类服务1932525.99
公司0
12重庆云康智联科技有限公司智慧运维类服务749196.59284694.70
7坏账准备计提依
序号对应客户情况涉及事项涉及金额坏账金额据及证明材料广州世茂新世纪置业有限公
13智慧运维类服务198000.0075240.00
司
14广州金农现代农业有限公司智慧运维类服务544.96207.08
光宝联合（北京）科技股份
15智慧运维类服务977077.70371289.53
有限公司
16广州云硕科技发展有限公司其他120000.00120000.00
CDN 技术服务协
17广州云硕科技发展有限公司190000.00142000.00
议
18广州中衡称重设备有限公司其他22100.0010387.00
19上海聚力传媒技术有限公司其他5943.405943.40
广州市凌力冷气设备有限公原孙公司湖北神1273850.0
201273850.00
司狐转让资产0考虑其可收回性
原孙公司湖北神1020000.0
21广东国科建设有限公司1020000.00进行单独计提
狐转让资产0
广州市高琛电子科技有限公原孙公司湖北神3214622.5
223214622.50
司狐转让资产0
60978866.29932683.8
合计
087
2、其他应收款明细
单位：元坏账准备计提坏账计提坏账准备计提依据及证序号往来方涉及事项涉及金额情况办法明材料中南数据与北京优世互
联、广东优世联合关于湖北神狐三方协议之补充协议；债权债务抵消湖北神狐时
150527169.102727260.协议；双方对于前期经
1代云科技有借款单项计提
0845营过程中出现设备相关
限公司
测试、维修、更换、补
充的费用等问题，可能会导致无法全额回收借款的商讨中南数据（广30776788.116405703.9无证据表明无法收回，
2州）合伙企业股权转让款账龄计提
72按照账龄计提（有限合伙）前期差错更
33896881.9未计提坏
3张涛正形成的应不适用
7账
收款项前期差错更前期差错
北海富联科22798844.5无证据表明无法收回，
4正形成的应1264952.92更正形成
技有限公司0按照账龄计提
收款项/预的应收款
8坏账准备计提坏账计提坏账准备计提依据及证
序号往来方涉及事项涉及金额情况办法明材料付项目款项未计提坏账，预付项目款按照账龄计提北京神狐安管理层与对方沟通后结
5数云科技有其他1892914.861892914.86单项计提合对方的经营状况的判
限公司断
无证据表明无法收回，
6其他其他2235471.371298801.34账龄计提
按照账龄计提
242128069.123589633.
合计
9548
当存在客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏准备并确认预期信用损失。管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、款项形成原因、合同实施情况、追责处理、涉诉情况等因素，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备（或减值准备）；
对于以组合为基础计量预期信用损失的其他应收款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
公司严格按照企业会计政策中关于坏账准备计提的相关规定、账龄的认定划分，并结合新金融工具准则中预期信用损失模型的应用，对期末应收款项的坏账准备进行了充分计提，公司认为相关坏账准备计提是充分、合理的。
（3）说明剩余业绩补偿款的具体情况，公司与交易对手方是否已就剩余业
绩补偿款的支付安排等达成相关意见，以及公司是否已采取法律手段维护自身利益，若否，请进一步说明未采取法律手段的原因以及如何维护公司及股东利益。
【回复】：
公司累计确认2019年度、2020年度业绩补偿款218296594.58元，2021年5月公司收到业绩承诺方张涛及广东云聚科技投资有限公司（以下简称“广东云聚”）以优世联合23.6293%股权作价27678842.18元支付的业绩补偿款，剩余业绩补偿款尚未支付。由于业绩补偿款计算基础为优世联合经审计后实现的净
9利润，2021年度会计师针对优世联合账面应收账款、其他应收款坏账计提、未
决诉讼事项出具保留意见，因此未确认2021年度业绩补偿款。
公司已多次向广东云聚及张涛发送律师函，要求对方履行业绩补偿义务，积极追讨业绩补偿款，但截至目前，公司仅收到少量以股权方式进行补偿的业绩补偿款，尚未收到剩余业绩补偿款。公司管理层已安排专人准备诉讼材料，将依法向业绩补偿义务人提起诉讼追讨业绩补偿款，维护上市公司及股东利益。
（4）说明公司就保留意见涉及事项向会计师提供的相关审计证据，并说明依据前述证据进行相关会计处理是否恰当。
【回复】：
针对未决诉讼事项，公司向会计师提供了已获取的所有诉讼文件及与诉讼事项的相关的原始资料，包括：银行借款合同、房租租赁合同、应付账款明细表、银行借款利息测算表等，管理层依据已取得文件计算确认预计负债及相关应付款项的金额，公司认为相关会计处理是恰当的。
针对应收账款和其他应收款计提减值事项，公司向会计师提供了应收款项形成的原始资料，本年补充提供坏账计提依据及计算表、应收款项明细表等资料，管理层依据现有的资料按照会计政策中关于坏账准备计提的相关规定、账龄的认定划分，并结合新金融工具准则中预期信用损失模型的应用，对期末应收款项的坏账准备进行了充分计提，公司认为相关会计处理是恰当的。
（5）说明公司为消除保留意见涉及事项所采取的实质性举措及相关举措的有效性。
【回复】：
公司通过积极敦促优世联合董事长张涛与应收款项的对手方催收款项，同时管理层也通过向债务人寄发律师函的方式进行催收，通过应收款项的催收及沟通还款计划等方式消除应收款项计提坏账的保留事项。
目前公司已安排专人整理诉讼资料并跟进诉讼进展，必要时咨询律师，通过上述方式保证诉讼资料的完整性及会计处理的准确性，以消除未决诉讼的保留意见。
同时公司已于2021年8月份审议通过并披露了出售优世联合资产相关事项，待优世联合对外处置后，其不再纳入公司合并财务报表范围内，保留意见涉及事
10项的影响随之消除。但上述资产出售事项与公司控制权变更为一揽子交易，目前
公司控制权变更事项仍在推进中，因此，出售优世联合相关事项尚未完成。公司将加快资产处置的进度，争取尽快消除保留意见涉及事项。
（6）请会计师详细说明就保留意见涉及事项已执行的审计程序及替代程序、已获得的审计证据及认定其不充分适当的具体依据；并进一步根据《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》的相关规定，详细说明涉及事项对财务报表的影响是否重大、是否具有广泛性及出具保留意见
的合理性，是否存在以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情形。
【会计师回复】：
1、针对保留意见涉及事项执行的审计程序：
（1）关于应收账款、其他应收款计提减值事项：
1）应收账款计提减值事项
*与管理层沟通了解公司的销售模式、信用政策；*核查形成应收账款的主
要客户的基本情况、查询主要客户的工商信息；*针对应收账款实施函证程序；
*复核测算应收账款计提的坏账准备。
上述应收账款逾期未能收回，且我们未能取得应收账款回函以确定预计收回的金额及时间，我们无法判断应收账款计提坏账准备的准确性。
2）其他应收款计提减值事项
*与管理层沟通了解公司的信用政策；*核查形成其他应收款的主要交易对
方的基本情况、查询主要交易对方的工商信息；*针对其他应收款实施函证程序；
*检查其他应收款本年发生额的银行回单等支持性证据；*复核测算其他应收款计提的坏账准备。
虽然我们取得大额其他应收款回函，但回函金额不符，我们未能核实回函不符的原因；同时回函未对未能按时偿还借款的原因进行说明，我们无法判断其他应收款计提坏账准备的准确性。
（2）未决诉讼
*与管理层沟通了解公司的诉讼事项；*检查公司提供的起诉书、判决书等文件；*复核测算企业计提预计负债金额。
针对未决诉讼，基于优世联合的现状，我们无法保证诉讼事项的完整性，针
11对已经查询到的诉讼我们未能取得全部与诉讼相关的文件，且公司未聘请律师针
对诉讼事项进行应诉，我们亦无法取得与诉讼相关的专业法律意见，我们无法判断涉诉事项对财务报表的影响。
综上，针对保留事项虽然我们实施了审计程序，但未能获取充分、适当的审计证据，亦未能确定是否有必要对上述事项所涉及金额作出调整。
2、本期出具保留意见的原因及理由：
根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”的规定，我们认为，上述事项如果存在错报，对财务报表的影响重大，但由于上述事项仅与优世联合应收账款、其他应收款、信用减值损失、预计负债相关，不涉及其他业务，不具有广泛性，故出具保留意见。
我们认为，我们对本期财务报表出具了保留意见的依据是充分、恰当的，不存在以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情形。
2.年报显示，根据公司财务报告内部控制重大缺陷认定情况，公司存在1
个财务报告内部控制重大缺陷。
（1）请结合相关内部控制的建立和执行情况，说明存在以上问题的原因及
具有实质性的整改措施、整改进展及整改效果，并核查公司是否存在其他内部控制重大缺陷。
【回复】：
通过公开信息显示，优世联合涉嫌参与虚假交易，根据中国证券监督管理委员会山东监管局现场检查及出具的《关于对朗源股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2023〕12号），公司全面清查后发现优世联合在2017、2018年存在虚假交易导致虚增资产；2019年、2020年存在虚假交易导致虚增收入；优世联
合关键管理人员张涛涉嫌虚假交易形成资金占用8769148.45元，收购前虚增资产形成资金占用25127733.52元。
公司已按照相关法规规则、规章制度等的要求制定了《子公司管理制度》，从人事管理、财务管理、决策管理、信息披露管理和重大信息内部报告方面都做
12了明确规定。公司在完成收购后，对优世联合派驻董事3人，占比60%；监事2人，占比66.67%，并派驻专人保管优世联合公章证照、银行网银等，因优世联合主要涉及数据中心及智慧城市等业务，专业性较强，考虑公司管理层在数据中心领域缺乏经验，为了实现平稳过渡，管理层未实际参与优世联合业务执行，导致优世联合的关键管理人员有涉嫌虚假交易的机会。
优世联合2022年度的业务已经停滞，该内部控制重大缺陷对2022年度利润表不构成影响；针对由于上述内控重大缺陷形成的虚假交易，公司管理层与优世联合原实际控制人、时任优世联合董事长张涛、原优世联合业务经办人员、相关
业务客户及供应商进行了沟通，确认存在前期会计差错金额并进行了更正。
公司董事会和管理层已采取了切实可行的整改措施，具体整改情况如下：
1、公司对优世联合2017年以后的业务进行梳理，对公司2018年收购优世
联合以来的差错事项进行自查并整改。根据自查结果，公司于2023年4月27日召开第四届董事会第十一次会议、第四届监事会第十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，对公司2018年以来的财务报表进行前期会计差错更正及追溯调整，并聘请中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具《关于朗源股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》（中兴财光华审专字(2023)
第202049号）。该内部控制重大缺陷已整改完成。
公司将保持与张涛的沟通，敦促其尽快以现金方式及其他方式归还前期差错更正形成的占用资金，维护公司及中小股东利益。
2、公司针对该事项成立专项调查小组，对公司各个内部控制环节进行全面清查，重点关注《子公司管理制度》的设计及执行的有效性，根据清查结果公司认为不存在其他内部控制重大缺陷。
3、公司未来将持续加强对子公司的业务监控及财务管理，及时跟踪了解子
公司的运营情况、资产情况及财务状况，防范再次出现内控风险。
（2）请会计师详细说明上述内部控制重大缺陷对年审工作、审计意见的具
体影响情况，以及对公司2022年度财务报表出具保留意见的合理性。
【会计师回复】：
针对内部控制重大缺陷的应对措施
1）在整体审计工作中保持职业怀疑，包括：增加检查重大交易的文件的范
13围（不仅限于2022年度文件）；对管理层有关重大事项的解释或声明增加相应的
审计程序印证合理性及真实性；
2）项目组分派更有经验的人员及增加日常督导；
3）在选择审计程序时增加不可预见性，包括但不限于不通过公司管理层与
业务人员进行沟通、不提前通知盘点时点、针对前期会计差错增加检查工作量等。
基于实施的审计程序，我们认为，公司针对内部控制缺陷整改已完成，上述内部控制重大缺陷不影响我们针对2022年度财务报表发表的审计意见。
3.年报及山东证监局出具的《关于对朗源股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2023〕12号）显示，优世联合2017年、2018年存在虚假交易导致虚计资产，2019年、2020年存在虚假交易导致虚增营业收入等。前述事项导致公司2018年至2021年定期报告财务信息披露不准确。
（1）请详细说明上述事项的具体情况以及对各年度财务报表的具体影响。
【回复】：
1、上述事项的具体情况
2017年、2018年优世联合及其子公司分别与广东紫晶信息存储技术股份有
限公司(以下简称紫晶存储)虚假采购等，致使优世联合2018年纳入公司合并报表时虚增资产2512.72万元；
2018年优世联合与广东启辰云数据存储有限公司开展与紫晶存储设备相关
的业务导致虚增应收账款3664.84万元；
2019-2020年优世联合与广东启辰云数据存储有限公司、广州市希弥斯网络
科技有限责任公司等开展与紫晶存储设备相关的业务导致虚增营业收入
4215.86万，导致虚增存货合计2830.67万元。
2、对各年度财务报表的影响
1）2018年度
单位：元项目调整金额
应收账款-34815948.33
其他应收款1928320.81
存货-9152564.06
在建工程-12590554.06
无形资产-3017948.71
递延所得税资产-1055177.13
14项目调整金额
商誉3945888.78
资产总额-54757982.70
应付账款-49184834.65
其他应付款-1782000.00
负债总额-50966834.65
少数股东权益-3791148.05
2）2019年度
单位：元
项目调整金额（元）
应收账款-24016370.30
其他应收款13031133.87
预付账款-8200000.00
存货-9152564.06
固定资产-11494126.64
无形资产-2679487.15
递延所得税资产-1485788.89
商誉3945888.78
资产总额-40051314.39
应付账款-21182308.89
应交税费-13956597.58
其他应付款-1782000.00
负债总额-36920906.47
未分配利润7175710.28
少数股东权益-10306118.20
主营收入-41234506.54
主营成本-28996145.93
信用减值损失-24734.54
资产处置收益-602150.54
利润总额-12865245.69
所得税费用-13525985.82
净利润660740.13
少数股东损益-6514970.15
销售商品、提供劳务收到的现金-59588099.98
收到其他与经营活动有关的现金59588099.98
购买商品、接受劳务支付的现金-54541932.00
支付其他与经营活动有关的现金69146974.65
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
-14605042.65付的现金
3）2020年度
单位：元项目调整金额
15项目调整金额
应收账款-19553719.05
其他应收款54390286.40
存货-54580030.50
固定资产-10298024.00
无形资产-2341025.59
递延所得税资产-6311094.30
资产总额-38693607.04
应付账款-16773456.44
应交税费-13956597.58
负债总额-30730054.02
未分配利润2777320.77
少数股东权益-10740873.79
主营收入-924004.98
主营成本352228.25
信用减值损失1795010.65
资产减值损失-526617.11
利润总额-7839.69
所得税费用4825305.41
净利润-4833145.10
少数股东损益-434755.59
销售商品、提供劳务收到的现金-6727046.00
收到其他与经营活动有关的现金6727046.00
购买商品、接受劳务支付的现金-46190000.00
支付其他与经营活动有关的现金50494060.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
-4304060.00付的现金
4）2021年度
单位：元项目调整金额
应收账款-17882533.48
其他应收款54436881.97
存货-9152564.06
固定资产-9101921.36
无形资产-2002564.03
资产总额16297299.04
应付账款-16773456.44
应交税费-13956597.58
负债总额-30730054.02
资本公积-5179578.15
未分配利润43816649.05
少数股东权益8390282.16
16项目调整金额
管理费用-1534564.21
信用减值损失1717781.14
资产减值损失45427466.44
利润总额48679811.79
所得税费用-6311094.30
净利润54990906.09
少数股东损益13951577.81
（2）说明截至回函日的整改进展及后续整改计划。
【回复】：
截至回函日，上述事项已整改完成。公司于2023年4月27日召开第四届董事会第十一次会议、第四届监事会第十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，对公司2018年以来的财务报表进行前期会计差错更正及追溯调整，并于2023年6月2日披露了受上述更正事项影响的2018-2021年年度报告。
本次内控缺陷已整改完成，公司未来将持续加强对子公司的业务监控及财务管理，管理层及时跟踪了解子公司的运营情况、资产情况及财务状况，防范再次出现类似情形。
（3）请会计师详细说明上述事项对年审工作、审计意见的具体影响情况。
【会计师回复】：
1）了解公司关于财务报告相关的前期差错更正内部控制，并对过程中的关键内部控制进行测试和评价；2）按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》准则的规定执行了鉴证业务，复核和测试被审计单位作出的会计差错更正的过程，核实导致会计差错的事实及形成的原因，分析其影响；3）关注治理层及管理层的具体应对，验证会计差错更正是否正确；4）检查前期会计差错更正的披露是否恰当。
基于实施的审计程序，我们认为朗源股份对上述前期差错过更正的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
4.年报显示，优世联合关键管理人员张涛涉嫌虚假交易形成资金占用
876.91万元，收购前虚增资产形成资金占用2512.77万元。但公司称，最终能
否追回占用款项及追回时间尚存在较大不确定性，公司将积极与张涛进行沟通，督促其尽快归还占用资金。
（1）请详细说明资金占用的形成过程。
17【回复】：
如问题三（1）回复中所述因优世联合开展的虚假交易，优世联合于
2018-2020年度合计支付的资产采购款29273542.65元扣除税款4145809.13元，形成资金占用款25127733.52元；于2018-2020年度支付合同款
80191932.00元，收到合同款71885145.98元，扣除销售及采购形成的税差
-462362.43元，形成资金占用款8769148.45元。综上，资金占用款合计金额为33.896.881.97元。
（2）说明截至回函日的具体沟通情况，占用资金的归还情况、归还计划，以及公司是否采取法律手段维护公司及股东利益。
【回复】：
根据张涛与公司管理层的沟通及向公司提供的书面回复，其资金较为紧张，但仍将积极筹措资金，预计于2023年12月31日前归还占用资金。截至回函日，张涛尚未归还占用的优世联合的资金。
公司已指派专人汇总整理资金占用的相关证据材料，并将根据张涛归还资金占用款的进展情况，依法对其提起诉讼，维护上市公司及股东利益。
5.年报显示，公司报告期计提资产及信用减值损失4647.26万元。请详细
说明上述资产及信用减值损失的计提情况、计提依据，并分析相关减值准备计提是否充分、合理。
【回复】：
类别项目2022年度减值金额（元）
信用减值其他应收款坏账损失25574888.76
损失应收账款坏账损失7592097.25
存货跌价损失及合同履约成本减值损失9941598.63资产减值
无形资产减值损失2722787.18损失
预缴税款等项目641192.30
合计46472564.12
1、计提依据
1）信用减值损失
当存在客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。管理层综合考虑债务人的行业状况、
18经营情况、财务状况、款项形成原因、合同实施情况、追责处理、涉诉情况等因素，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备（或减值准备）；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
公司严格按照企业会计政策中关于坏账准备计提的相关规定、账龄的认定划分，并结合新金融工具准则中预期信用损失模型的应用，对期末应收款项的坏账准备进行了充分计提。
2）存货跌价损失及合同履约成本减值损失
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单
价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
3）长期资产减值损失
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
19的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
根据企业会计准则、公司会计政策和资产减值管理办法，为更加真实的反映公司的资产状况、财务状况以及经营成果，公司及下属子公司对2022年末判断资产是否减值迹象，对存在减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试。资产减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按照差额计提减值准备并计入资产减值损失。公司认为2022年末减值准备是充分、合理的。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
1、信用减值损失
（1）复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管
理层是否充分识别应收款项的减值风险；（2）核对应收款项减值准备计提的审批流程，检查所采用的减值准备计提会计政策的适当性，分析在本年度对应收款项计提减值准备的合理性；（3）对于单独进行减值测试的应收款项，对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账
准备的计算是否准确；（5）检查应收款项的期后回款情况，评价管理层计提应收款项坏账准备的合理性。
除优世联合应收款项逾期未能收回，且我们未能取得应收款项回函或通过回函难以确定预计收回的金额及时间，我们无法判断应收款项计提坏账准备的准确
20性外，我们认为朗源股份其他的应收款项坏账准备的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
2、存货跌价准备
（1）对与存货相关的内部控制设计和执行的有效性进行了解、评估和测试；
（2）对存货实施了监盘程序，检查其数量及状况；（3）获取存货跌价准备计算表，复核测算存货跌价测试程序，分析期末存货跌价准备计提是否充分；（4）获取存货的期末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；（5）获取产品的可变现价值的依据，判断其预估售价的合理性。
基于执行的审计程序，我们认为朗源股份存货跌价准备的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
3、长期资产减值
（1）对与长期资产减值相关的内部控制设计和执行的有效性进行了解、评
估和测试；（2）获取管理层编制的资产减值准备明细表，复核加计是否正确，并与总账、明细账进行核对，复核计算其准确性；（3）对重要的长期资产进行抽盘，检查资产的期末状况及存在性；（4）获取管理层对于存在减值资产的范围的认定材料，并评估管理层对于资产组认定的合理性；（5）询问管理层评估的长期资产减值可能的判断与公司长期发展战略规划相符。
基于执行的审计程序，我们认为朗源股份长期资产减值的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
6.年报显示，公司报告期内鲜果、果干产品的毛利率分别为7.25%、1.38%，
同比下滑1.25个百分点、4.82个百分点。
（1）请说明报告期内鲜果、果干产品毛利率下滑的原因。
【回复】：
1、鲜果毛利率变动的原因
2022年度
产品类型
营业收入（元） 营业成本（元） 数量（kg） 毛利率
鲜果72436950.8967186092.1913084921.507.25%接上表产品类型2021年度
21营业收入（元） 营业成本（元） 数量（kg） 毛利率
鲜果63388926.6957999021.6314828382.008.50%
2022年度鲜果销售数量下降，在营业成本中折旧、摊销等固定成本不变的情况下，每个产品分摊的固定成本相较于2021年度增加，导致2022年度鲜果整体毛利率下降。
2、果干毛利率变动原因
2022年
类型品类销售单价收入占
营业收入（元）营业成本（元）毛利率（元/kg） 比
葡萄干61361570.5460095605.0016.1281.94%2.06%内销
其他35086.5336517.5742.660.05%-4.08%
葡萄干12825252.2313102898.549.7817.13%-2.16%外销
其他664867.40616740.5744.320.89%7.24%
合计74886776.7073851761.6814.59100.00%1.38%接上表
2021年
类型品类销售单价收入占
营业收入（元）营业成本（元）毛利率（元/kg） 比
葡萄干76037181.1869592140.8218.3485.45%8.48%
内销-234.95
其他125239.00419492.2713.820.14%
%
葡萄干12214023.8712865224.629.5113.73%-5.33%外销
其他609869.23587025.7146.910.69%3.75%
合计88986313.2883463883.4216.32100.00%6.21%
葡萄干为果干类销售主要产品，葡萄干销售占果干类收入比例为99.07%，其他占比较小对果干类产品毛利率变动影响较小。
2022年度葡萄干毛利率变动原因：*2022年度受到整体经济下行消费能力
下降的影响，葡萄干整体销量较上年度下降，在营业成本中折旧、摊销等固定成本不变的情况下，每个产品分摊的固定成本相较于2021年度增加，导致2022年度单位成本上升；*葡萄干的内销收入占比81.94%，受到国内市场因素的影响，2022年度葡萄干销售单价下降。综上原因，导致2022年度果干毛利率整体下降。
（2）对照2021年年报披露情况，补充说明坚果、果仁产品的报告期毛利率情况并就毛利率变动予以分析。
22【回复】：
1、2022年度坚果、果仁产品毛利率
营业收入比上营业成本比上年毛利率比上
类别营业收入（元）营业成本（元）毛利率年同期增减同期增减年同期增减
坚果、果21245542.9
20332584.614.30%-58.96%-57.90%-35.86%
仁6
2、坚果、果仁产品毛利率变动分析
毛利率
2022年2021年度
变动类销售单销售单别价毛利价
营业收入（元）营业成本（元）营业收入（元）营业成本（元）毛利率（元率（元/kg） /kg）内
16204092.7615349052.7632.275.28%22445746.7218619828.1747.3917.05%-11.77%
销外
5041450.204983531.8529.851.15%29323586.4129681070.6527.18-1.22%2.37%
销合
21245542.9620332584.6131.664.30%51769333.1348300898.8238.686.70%-2.40%
计
如上表列示，坚果、果仁的毛利率下降主要是内销毛利率下降导致，2022年度受到整体经济下行消费能力下降的影响，整体销量较上年度下降，在营业成本中折旧、摊销等固定成本不变的情况下单位产品分摊的固定成本相较于2021年度增加；内销的收入占比是76.27%，受国内市场因素的影响，产品的销售单价下降。综上原因导致2022年度坚果果仁的毛利率下降。
（3）说明公司主要产品毛利率与同行业上市公司的毛利率是否可比。
【回复】：
1、公司对比同行业上市公司洽洽食品股份有限公司及好想你健康食品股份
有限公司，对比毛利率分析如下：
2022年2021年
公司产品
营业收入（元）营业成本（元）毛利率营业收入（元）营业成本（元）毛利率
鲜果72436950.8967186092.197.25%63388926.6957999021.638.50%
朗源股干果74886776.7073851761.681.38%88986313.2883463883.426.20%
份坚果和果仁21245542.9620332584.614.30%51769333.1348300898.826.70%
合计168569270.55161370438.484.27%204144573.10189763803.877.04%
23葵花子4512271337.393016438136.6733.15%3943469518.562597581994.7734.13%
洽洽食
坚果类1622955362.391127329218.4230.54%1366312915.17966497937.1529.26%品
合计6135226699.784143767355.0932.46%5309782433.733564079931.9232.88%
坚果类81504660.6279200931.192.83%33610327.1429550216.9612.08%红枣及相关
955215978.76698859945.6326.84%984559606.51711704998.0027.71%
好想你类
其他358053569.00297482023.5616.92%254560010.62199813148.1021.51%
合计1394774208.381075542900.3822.89%1272729944.27941068363.0626.06%
2、差异原因分析如下：
（1）业务模式及销售渠道差异：
1）朗源股份的果干、坚果果仁类产品销售渠道主要作为烘焙原料销售给烘焙企业；2）好想你的产品主要是通过电商、专卖、商超等渠道销售，客户为终端消费者。电商及专卖销售是公司销售的重要组成部分；3）洽洽食品构筑了以经销商为主的全国性销售网络，拥有线上线下互为补充的销售模式，客户为终端消费者。
（2）产品品类的差异：
1）朗源股份的产品主要是新鲜苹果、葡萄干、核桃仁、南瓜子仁等，主要是用于鲜食及烘焙原料；2）好想你的产品主要是红枣及相关产品、坚果等品类，主要为零售；3）洽洽食品的产品主要是坚果炒货类休闲食品，直接供消费者食用。
综上，公司与洽洽食品、好想你两家公司虽有业务同属一个行业，但业务模式及销售渠道、产品品类的不同，毛利率存在差异。
7.年报显示，公司报告期内前五大供应商均为自然人，合计采购金额
3511.97万元，占采购总额的20.84%。
（1）请说明公司向前五大供应商分别采购产品情况、具体合作模式及合作稳定性。
【回复】：
1、前五大供应商采购产品情况
供应商名称采购产品采购额（元）
阿力木·阿布力米提葡萄干13059534.55
王先锋葡萄干5825419.74
韩富林葡萄干5582008.00
24马洢诺葡萄干5574109.60
阿尔肯·热依木葡萄干5078602.28
合计35119674.17
2、公司农产品业务原材料采购为区域性合作采购，不固定与某单一农户或
合作社定向采购，而是根据采购品类在各区域内对可采产品的质量价格比较后确定，各年度供应商会有变动，但是历年采购地点稳定，主要产品苹果的采购地点为山东地区、山西地区；葡萄干的采购地点为新疆地区。
（2）说明自然人在公司供应商中所占比例、向自然人采购金额占公司全部
采购金额的比例；按照采购金额500万元以上、300-500万元、100-300万元、
50-100万元以及50万元以下分段列示公司自然人供应商数量情况；并根据前述
情况进一步分析公司向自然人供应商采购的必要性，以及是否符合行业惯例。
【回复】：
1、自然人在公司供应商中所占比例、向自然人采购金额占公司全部采购金
额的比例如下项目占比
自然人在公司供应商中所占比例37.96%
向自然人采购金额占公司全部采购金额的比例62.29%
2、按照采购金额500万元以上、300-500万元、100-300万元、50-100万
元以及50万元以下分段列示公司自然人供应商数量情况如下
项目供应商数量/个
500万元以上5
300-500万元0
100-300万元8
50-100万元21
50万元以下141
合计175
公司农产品业务主要是果干、坚果果仁、鲜果的加工、生产及销售，农副产品加工业务生产所需原材料为农产品，其供应商均为农户或合作社形式，向自然人采购符合公司的主营业务，符合农业企业的行业惯例。
（3）请会计师详细说明对自然人采购真实性所实施的审计程序、获取的审计证据及结论性意见。
【会计师回复】：
25（1）对与采购相关的内部控制设计和执行的有效性进行了解、评估和测试；
（2）对采购执行细节测试，包括但不限于采购入库单、银行回单等支持性证据，核实采购的真实性、完整性；（3）对主要供应商实施函证程序，评估采购业务的真实性、完整性等；（4）对收入成本实施分析程序，关注采购业务的产品结构、采购量、采购单价等信息，对主要产品的毛利率进行分析比较；（5）对公司的收入成本配比情况进行核查，核实采购的真实性、完整性；（6）获取存货盘点计划和盘点清单，对公司期末存货执行监盘程序，检查实际存货数量与账面存货数量是否存在重大差异；（7）复核成本核算过程，并执行重新计算程序。
基于实施的审计程序，我们认为朗源股份对自然人采购业务的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
8.年报显示，公司报告期内按单项计提坏账准备的应收账款中，应收北京
德利迅达科技有限公司账款的账面余额为6703.95万元，计提坏账准备1051万元，计提比例15.68%，计提理由为未能按期收回；应收马会增等52家客户账款的账面余额6613.50万元，全额计提了坏账准备。
（1）请说明公司与北京德利迅达科技有限公司的历史合作情况、应收账款
形成原因、相关坏账准备的计提依据、计提充分性及合理性，以及后续如何催收相关账款。
【回复】：
1、历史合作情况：
北京德利迅达科技有限公司（以下简称“德利迅达”）为公司子公司太原市
德蓝达科技有限公司（以下简称“德蓝达”）的客户，德蓝达位于太原经济技术开发区数据中心项目于2017年度完工后，与德利迅达开展合作，且其毛利率稳定在65%左右，是公司稳定的客户资源并提供稳定的现金流入，其历年收入及回款情况见下表：
时间收入金额（元）收款金额（元）
2017年11211900.003737300.00
2018年22423800.0015620900.00
2019年36708000.0017000000.00
2020年36708000.0031500000.00
2021年36708000.0010500000.00
2022年36708000.0035070000.00
26合计180467700.00113428200.00
2、应收账款形成原因及坏账计提情况：
账龄应收账款金额（元）
1年以内36708000.00
1-2年30331500.00
合计67039500.00
坏账准备10510003.90
德利迅达未能按照合同约定按时支付合同款项，但公司考虑其客户为中国联合网络通信有限公司太原市分公司，为大型国有企业，且按照行业惯例数据中心的合作模式长期且稳定，德利迅达有稳定的客户资源及运营模式，合作历史上未出现坏账情况，公司判断其具备履约能力。因德利迅达未能按照合同支付相应款项，公司按照其逾期损失单独计提坏账准备。
根据《企业会计准则应用指南》规定：“为在组合基础上进行信用风险变化评估，企业可以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别，从而使有关评估更为合理并能及时识别信用风险的显著增加。企业不应将具有不同风险特征的金融工具归为同一组别，从而形成不相关的结论”。德利迅达未能按照合同约定的时间支付款项，按照其风险特征对其进行单独减值测试。公司综合判断其回款能力后，考虑其逾期还款给公司带来的损失，进行减值测试后计提坏账准备。
3、应收账款的催收措施：
公司一直与客户保持紧密沟通确保在客户资金宽松的情况下及时支付合同款项，在2022年度已采取诉讼、财产保全等措施进行积极催收，保证公司权益。
（2）说明与马会增等52家客户的历史合作情况、合作必要性、销售真实性，以及后续如何催收相关账款。
【回复】：
应收账款余额应收账款形成原因及
客户名称销售内容账龄坏账金额（元）
（元）坏账准备情况
ABRAMO 销售农产品 190527.08 5年以上 190527.08 所列款项均为以前年
AL ANAAM 销售农产品 79849.70 5年以上 79849.70 度出口销售形成应收
ALABSEL COIN 款项。公司对所列应销售农产品873814.615年以上873814.61
HOLDINGS SDN BHD 收账款积极催收，但4-5年、5由于涉及境外企业，
BLUE 销售农产品 71617.45 71617.45年以上催收困难，与客户无
27应收账款余额应收账款形成原因及
客户名称销售内容账龄坏账金额（元）
（元）坏账准备情况
Cac Lim trading and 4-5年、5 后续业务，且账龄均销售农产品86182.7586182.75Service co. Ltd. 年以上 在 3年以上（1-3年
4-5年、5发生额为确认汇兑损
CAPESPAN 销售农产品 66163.70 66163.70年以上益金额），经管理层CT 销售农产品 119568.79 5年以上 119568.79 谨慎判断，该笔款项DOSMART 销售农产品 14093.78 5年以上 14093.78 收回可能性较低，故FFTI 销售农产品 75217.68 4-5年 75217.68 全额计提坏账。
4-5年、5
FRUJET 销售农产品 34823.00 34823.00年以上
GLOBUS 销售农产品 849014.53 4-5年 849014.53
Grains 销售农产品 227045.96 4-5年 227045.96
Greek trade 销售农产品 59895.56 3-4年 59895.56
Hassan 销售农产品 6524.90 5年以上 6524.90
Hup Seng Wholesaler
销售农产品8483.225年以上8483.22
Sdn Bhd
HUSAIN 销售农产品 19339.80 5年以上 19339.80
International
销售农产品171329.165年以上171329.16
Foodsource
4-5年、5
KOMATHA 销售农产品 1075458.21 1075458.21年以上
LA PIEDRA REDONDA
销售农产品62965.295年以上62965.29
S.L.LINLIN 销售农产品 199477.77 5年以上 199477.77
4-5年、5
Lohee 销售农产品 66511.93 66511.93年以上
LUIS 销售农产品 138369.05 5年以上 138369.05
MANNAN 销售农产品 47389.04 5年以上 47389.04
MOHAMMED 销售农产品 6524.90 5年以上 6524.90
phoenix Series Sdn
销售农产品30282.065年以上30282.06
Bhd
ROBERT 销售农产品 107672.72 3-4年 107672.72
ROS-SWEET 销售农产品 32037.16 2-3年 32037.16
SAMJIN GLOBALNET
销售农产品129763.955年以上129763.95
CO. LTD
SINAR 销售农产品 403496.89 3-4年 403496.89
Specialty 销售农产品 12083.07 5年以上 12083.07
28应收账款余额应收账款形成原因及
客户名称销售内容账龄坏账金额（元）
（元）坏账准备情况
SUNRISE COMMODITIES 销售农产品 72100.15 5年以上 72100.15
TALAL 销售农产品 16038.07 5年以上 16038.07
THANOS 销售农产品 191967.15 4-5年 191967.15
UD 销售农产品 2705712.68 3-4年 2705712.68
UTAMA 销售农产品 24468.38 3-4年 24468.38
EICH 销售农产品 906123.14 5年以上 906123.14
WW 销售农产品 5405792.61 5年以上 5405792.61
DK-NUTS 销售农产品 739379.24 5年以上 739379.24
NUTLAND 销售农产品 1486005.38 5年以上 1486005.38
KRUSE 销售农产品 5402011.04 5年以上 5402011.04
AGIDRA 销售农产品 1651769.96 5年以上 1651769.96
HWB 销售农产品 2298114.73 5年以上 2298114.73
TRUMPS 销售农产品 2978.74 5年以上 2978.74
XIALI 销售农产品 16405.08 5年以上 16405.08
BHK 销售农产品 5599500.18 5年以上 5599500.18
GROUPE 销售农产品 2976662.49 5年以上 2976662.49
DELICES 销售农产品 1106281.09 5年以上 1106281.09
RM 销售农产品 1331861.95 5年以上 1331861.95原孙公司湖2020年度处置孙公司广东国科建设有限公
北神狐转让1020000.003-4年1020000.00湖北神狐时代云科技司资产有限公司时受让其应
原孙公司湖收账款，公司对应收广州市高琛电子科技
北神狐转让3214622.503-4年3214622.50账款积极催收，但由有限公司资产于其后续无合作且账
龄较长催收困难，经原孙公司湖
广州市凌力冷气设备管理层谨慎判断，该北神狐转让1273850.003-4年1273850.00有限公司笔款项收回可能性较资产低，故全额计提坏账。
河南基翔食品有限公2-3年、公司在货物销售完成
销售农产品8485186.548485186.54
司3-4年后款项逾期未能收回
李军荣销售农产品2853141.685年以上2853141.68的情况下，采取诉讼、刘泽斌销售农产品443967.415年以上443967.41签订还款协议等催收
芦兴民销售农产品786833.915年以上786833.91手段后仍未能收回，马会增销售农产品2353722.165年以上2353722.16管理层结合客户偿还
29应收账款余额应收账款形成原因及
客户名称销售内容账龄坏账金额（元）
（元）坏账准备情况
1-2年、能力及经营状况，对
2-3年、应收账款全额计提坏
其他销售农产品738601.053-4年、738601.05账准备。部分金额较
4-5年、5小应收账款为公司向
年以上小客户销售产品形成
石晓东销售农产品5812171.575年以上5812171.57款项一直未能结算，经管理层谨慎判断，该笔款项收回可能性
王金仓销售农产品1948252.225年以上1948252.22较低，故全额计提坏账。
为公司孙公司北京优世互联智能技术有限
公司提供的 CDN技术服务协议暂估的销项
上海聚力传媒技术有 CDN技术服
5943.402-3年5943.40税额，与该客户已终
限公司务协议止合作，经管理层谨慎判断，该笔款项收回可能性较低，故全额计提坏账。
合计66134988.2166134988.21请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
（1）复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管
理层是否充分识别应收款项的减值风险；（2）核对应收款项减值准备计提的审批流程，检查所采用的减值准备计提会计政策的适当性，分析在本年度对应收款项计提减值准备的合理性；（3）对于单独进行减值测试的应收款项，对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账
准备的计算是否准确；（5）检查应收款项的期后回款情况，评价管理层计提应收
30款项坏账准备的合理性。
基于实施的审计程序，我们除未能针对优世联合期末应收账款坏账计提获取充分、适当的审计证据，无法判断优世联合应收账款坏账准备的准确性外，我们认为朗源股份其他的应收账款坏账准备的会计处理不存在违反企业会计准则的情况。
特此公告。
朗源股份有限公司董事会
二〇二三年六月二日
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