山东路桥:山东高速交通建设集团股份有限公司2022年度、2021年度审计报告

山东高速交通建设集团股份有限公司
2022年度、2021年度
审计报告索引页码审计报告公司财务报表
—模拟合并资产负债表1-2
—模拟母公司资产负债表3-4
—模拟合并利润表5
—模拟母公司利润表6
—模拟合并现金流量表7
—模拟母公司现金流量表8
—模拟合并股东权益变动表9-10
—模拟母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-94山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
山东高速交通建设集团股份有限公司（以下简称本集团），成立于2018年06月06日，于山东省市场监督管理局注册登记。注册资本为1206231700.00元。由山东高速集团有限公司出资806231700.00元，出资比例66.84%，山东高速材料技术开发有限公司出资160000000.00元，出资比例13.26%，山东省交通规划设计院出资
80000000.00元，出资比例6.63%，山东高速路桥集团股份有限公司出资
160000000.00元，出资比例13.26%。本集团的统一社会信用代码
91370000MA3LYCN73A，法定代表人：刘贵翔，注册地址：山东省济南市历下区龙奥西路
1号银丰财富广场 D栋 9层。
（二）企业的业务性质和主要经营活动
本集团是从事土木工程建筑业的股份有限公司。主要产品和服务为公路、铁路、水利、桥梁、隧道、市政工程的建设、养护、规划咨询、勘察设计、试验检测，桥梁加固；沥青混合料、水泥混凝土、水泥稳定碎石的拌合及销售；涂料制造与销售；设备租赁；承包境外公路、桥梁工程、城市轨道交通工程及境内国际招标工程；工程项目管
理、工程代建、工程造价咨询、招标代理；交通基础设施投资，工程总承包；绿化施工与管理；建材贸易与销售；新材料技术推广服务；新设备研发与产业化；以自有资金对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）营业期限
本集团营业期限为2018-06-06至无固定期限。
二、财务报表的编制基础
山东恒运置业有限公司(以下简称“恒运置业”)成立于2014年5月，注册资金
1000万元，山东泰东公路工程有限公司持股100%，主营房地产开发与销售:物业管理等业务。
山东高速路桥集团股份有限公司预以2022年6月30日为审计评估基准日，以现金方式收购山东高速集团有限公司持有的本集团86.73%股权。根据上市公司再融资的监管要求，为防止募集资金变相用于房地产业务，涉房上市公司再融资暂不推进审核，本集团需将不符合纳入上市公司标准的相关资产、子公司进行注销或剥离。本模拟合并财务报表报告期初视同恒运置业股权转让已经完成，同时执行山东高速路桥集团股份有限公司的相关会计政策。
在上述假设的经营框架下，本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，并基于本附注四“重要会计政策和会计估计”所述会计政策和估计编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项
坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费
用资本化条件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收
益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易按平均汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用资产负债表日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10.金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括：应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资等本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括其他债权投资、应收款项融资等。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资包括其他权益工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括交易性金融资产、其他非流动金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；*金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债，本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，交易性金融资产、应收款项融资、其他非流动金融资产及其他权益工具投资使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
这类权益类工具投资包括：交易性金融资产、应收款项融资、其他非流动金融资产及其他权益工具投资。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：○1如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。○2如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或
20山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。）；*租赁应收款；*合同资产。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团对于下列各项目，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：*《企业会计准则第14号-收入》规范的交易形成应收款项或合同资产损失准备，但仅包括不包含重大融资成分的项目。
除上述项目外，对其他项目，本集团按照下列情形计量损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融工具，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期
21山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）损益，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
1）对信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具
在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
—发行方或债务人发生重大财务困难；
—债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
—债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
—债务人很可能破产或进行其他财务重组；
—发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
—以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
以组合为基础的评估。如果本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，本集团将按照金融工具共同信用风险特征，对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
2）预期信用损失的计量
考虑预期信用损失计量方法应反映的要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的
无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。
22山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对应收账款与合同资产，本集团除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，其余在组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。
对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外，本集团在组合基础上确定其信用损失。
本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。其中，用于确定预期信用损失的现金流量，与本集团按照租赁准则用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。
11.应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此本集团将应收票据视为具有较低的信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
以组合为基础的评估。对于应收票据，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等为
共同风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
23山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在资产负债表日计算应收票据预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收票据减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收票据减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：本集团对信用风险显著不同的应收票据单项确定预期信用损失率；除了单项确定预期信用损失率的应收票据外，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
12.应收账款
本集团对由收入准则规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款、应收票据按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、借款人所处的行业、借款人所在的地理位置、贷款抵押率为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。按照信用风险为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
24山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据应收账款组合1政府机构应收账款组合2高速集团内关联方应收账款组合3其他国企应收账款组合4其他
13.其他应收款
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。与评估信用风险自初始确认后是否显著增加的方法、本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策、以及会计处理方法等参见上述四、12.应收账款的相关内容。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。组合的确定依据如下：
项目确定组合依据其他应收款组合1押金保证金
25山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他应收款组合2关联方往来其他应收款组合3其他
14.应收款项融资
本集团管理企业流动性的过程中部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本集团已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现的应收票据。本集团管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。
在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：
（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市
场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允
价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
15.存货
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货采用永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价，原材料和库存商品发出时按先进先出法结转成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销，钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等采用分次摊销法进行摊销。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
26山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述12.应收账款相关内容。
会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
17.合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
27山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生
的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18.债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见详见四、10金融资产和金融负债。
19.长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法详见四、10金融资产和金融负债。
长期应收款核算 PPP 项目工程未到回购期或已进入回购期尚未达到合同约定付款时
点的工程款项，本公司结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，在资产负债表日，对于未竣工验收项目以及已竣工验收但在合同付款期内的长期应收款，按照年末余额的1%计提坏账准备；竣工验收后存在逾期未能收回的长期应收款，转入应收账款按账龄组合计提坏账准备。
20.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政
策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
28山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计
29山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面
价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
21.投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建
造或开发过程中将用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
30山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投资性房地产的用途改变为自用或对外出售时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产、无形资产或存货。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
22.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物4052.38
2机器设备1059.50
3电子设备5519.00
4运输设备8511.88
5办公设备及其他5519.00
境外项目固定资产残值率为零，折旧年限为预计的工程工期。
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
23.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
24.借款费用
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
25.使用权资产
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始
32山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
26.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
33山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
27.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
28.长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
29.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
30.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划本集团根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利为本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
31.租赁负债
（1）初始计量本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的
初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
*本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
32.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
所需支出存在一个连续范围（或区间，下同），且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同。在这种情况下；最佳估计数按照如下方法确定：
(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
33.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
34.优先股、永续债等其他金融工具
归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处理。
35.收入确认原则和计量方法
本集团的营业收入主要包括工程承包业务收入、销售工程物资等商品的收入、道路维修养护收入。
（1）与客户之间的合同产生的收入一般原则：
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）与客户之间的合同产生的收入具体原则：
1）工程施工业务、道路维修养护业务合同
本集团从事的工程施工业务、道路维修养护业务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本集团将其作为某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，本集团采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
2）PPP 项目合同
PPP 合同项下通常包括建设、运营及移交活动。于建设阶段，本集团根据 PPP 项目合同的约定判断本集团是主要责任人还是代理人，若本集团为主要责任人，则相应地确认建造服务的合同收入及合同资产，其中建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量。于运营阶段，本集团分别以下情况进行相应的会计处理：○1合同规定本集团在项
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）目运营期间，有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的，本集团将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为应收款项，并根据金融工具会计政策的规定进行会计处理；在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)的差额，确认为无形资产。○2合同规定本集团有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本集团在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照无形资产会计政策规定进行会计处理。于运营阶段，当提供劳务服务时，确认相应的收入；发生的日常维护或修理费用，确认为当期费用。合同规定本集团为使有关基础设施保持一定服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出中本集团承担的现时义务部分确认为一项预计负债。
3）销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现实收款权利，商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移，商品实物资产的转移，客户接受该商品。
36.政府补助
本集团的政府补助为从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
37.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
38.租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注四“25.使用权资产”以及“31.租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%。）；*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属
于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
初始计量
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
39.持有待售
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(2)本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
(3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后
本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
(5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
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2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再
继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
(8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
40.终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更及影响本报告期重要会计政策未变更。
（二）会计估计变更及影响本报告期重要会计估计未变更。
（三）重要前期差错更正及影响本报告期无重大前期差错更正事项。
六、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率备注
境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形13%注1动产租赁服务
提供交通运输、邮政、基础电
增值税信、建筑、不动产租赁服务，销9%注1售不动产，转让土地使用权其他应税销售服务行为6%
简易计税方法5%或3%
城建税按实际缴纳的增值税计缴5%或7%
46山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%
注1：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为
13%、9%。
（二）企业所得税公司名称税率备注
山东高速交通建设集团股份有限公司25%
山东东方路桥建设有限公司25%
山东鲁南交通设施工程有限公司25%
山东泰东公路工程有限公司25%
山东高速产业发展有限公司25%
山东高速交通科技有限公司25%
山东高速公路工程有限公司25%
山东高速科苑生态发展有限公司25%
山东燕舞岭生态建设有限公司2.50%
山东高速交建集团济南养护科技有限公司20%
山东高速鲁西北养护科技有限公司20%
山东高速聊城产业开发有限公司20%
山东高速鲁西南产业开发有限公司20%
山东高速烟台产业开发有限公司20%
（三）税收优惠及批文1、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条
2、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
（2019年第2号）
3、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（2021年第12号）4、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
47山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、模拟合并财务报表重要项目
（一）货币资金项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金81988.65
银行存款221955439.25146314898.77
其他货币资金112522902.00180985938.92
合计334478341.25327382826.34
截止2022年12月31日、2021年12月31日，公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金67205205.56171416981.07
信用证保证金1314290.66
履约保证金1824516.10
复垦保证金28995699.151068144.52
资金监管户12297098.132760649.56
劳务工资保证金2200383.064425873.11
合计112522902.00180985938.92
（二）应收票据票据2022年12月31日2021年12月31日种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行
承兑2100000.002100000.00汇票商业
承兑5958715.73162556.805796158.93158792675.88265047.32158527628.56汇票
合计8058715.73162556.807896158.93158792675.88265047.32158527628.56
（三）应收账款
1．按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
48山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预期信用损失
比例金额金额率/计提比例
（%）
（%）按单项计提坏账
3306840.350.263306840.35100.000.00准备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准1291837108.8499.7448179340.763.731243657768.08备的应收账款
其中：政府部门125540405.099.697432678.445.92118107726.65
关联方908859044.2370.172625486.470.29906233557.76
其他国企201476613.0015.5627327813.7513.56174148799.25
其他企业55961046.524.3210793362.0919.2945167684.43
合计1295143949.19—51486181.11—1243657768.08续
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用损失
比例/账面价值金额%金额率计提比例（）
（%）按单项计提坏账准
103911901.369.182817370.652.71101094530.71备的应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的1027952923.1290.8229455164.512.87998497758.61应收账款
其中：政府部门99480487.108.794796306.124.8294684180.98
关联方724491810.7164.011808559.620.25722683251.09
其他国企138071470.5412.211035666.987.99127035803.56
其他企业65909154.775.8211814631.7917.9354094522.98
合计1131864824.48—32272535.16—1099592289.32年末单项计提坏账准备的应收账款预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）山东泰华路桥工
3306840.353306840.35100.00无法收回
程有限公司
合计3306840.353306840.35——
2．按欠款方归集的2022年12月31日前五名的应收账款
49山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款债务人名称账面余额合计的比例坏账准备
(%)
山东省路桥集团有限公司407204108.4231.44
山东高速集团有限公司168461588.1913.01340227.11
山东高速济潍高速公路有限公司105500736.518.15211001.47
山东高速淄临高速公路有限公司69553324.775.37139106.65
中冶路桥建设有限公司52300042.634.041569001.28
合计803019800.5262.012259336.51
（四）应收款项融资种类2022年12月31日2021年12月31日
应收账款1175000.00
合计1175000.00
（五）预付款项
1．预付款项账龄
2022年12月31日2021年12月31日
账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）79365117.0077.744658621.0965.74
1-2年3562751.293.495470221.968.05
2-3年2097700.002.05425816.980.63
3年以上17120980.0016.7617377455.5825.58
合计101420548.29100.0067932115.61100.00
2．账龄超过1年的大额预付款项
2022年12月31
债权单位债务单位账龄未结算原因日山东高速交通建设集团股份有济南力拓工程机械有限
1314000.001-2年未达到结算条件
限公司公司
山东东方路桥建设有限公司湖北江宇建筑有限公司3929780.003年以上未达到结算条件
山东东方路桥建设有限公司刘贤祥3820000.003年以上未达到结算条件
山东东方路桥建设有限公司张兴国3410000.003年以上未达到结算条件
山东东方路桥建设有限公司杨永福1791200.003年以上未达到结算条件孝昌周巷新明村金新碎
山东东方路桥建设有限公司1630000.003年以上未达到结算条件石厂
50山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31
债权单位债务单位账龄未结算原因日
山东东方路桥建设有限公司梁建华1500000.003年以上未达到结算条件武汉威特工程机械有限
山东东方路桥建设有限公司1040000.003年以上未达到结算条件公司
山东东方路桥建设有限公司临沂宏业混凝土公司1000000.002-3年未达到结算条件山东高速鲁西北养护科技有限山东宏基交通工程有限
1097700.002-3年未达到结算条件
公司公司
合计20532680.00——
3．按欠款方归集的2022年12月31日前五名的预付款项
占预付款项合坏账债务人名称账面余额计的比例准备
（%）
山东高速莱钢绿建发展有限公司14900000.0014.69
山东安成建工有限公司11300000.0011.14
临沂市蒙河双堠水库建设管理有限公司2550000.002.51
临朐县柳山镇财政所2504361.602.47
临沂市蒙河双堠水库建设管理有限公司2150000.002.12
合计33404361.6032.93
（六）其他应收款项目2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款项1263813161.491091912823.70
合计1263813161.491091912823.70
（1）按账龄披露其他应收款项
2022年12月31日2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）767723869.96929585.81698305179.59303281.04
1-2年131151783.681561280.01184156067.97414933.68
2-3年179569704.7113265247.6119730386.521135820.54
3年以上368270422.37167146505.80512553027.27320977802.39
合计1446715780.72182902619.231414744661.35322831837.65
（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
51山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用损比例账面价值
金额%金额失率/计提比（）例（%）按单项计提坏账准
841475315.3458.165467710.210.65836007605.13备的其他应收款项
按信用风险特征组
合计提坏账准备的605240465.3841.84177434909.0229.32427805556.36其他应收款项
其中：保证金92900008.156.427515880.738.0985384127.42
关联方162672121.6611.246649180.874.09156022940.79
其他组合349668335.5724.17163269847.4346.69186398488.14
合计1446715780.72--182902619.23--1263813161.49
续：
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用损
比例/账面价值金额%金额失率计提比（）例（%）按单项计提坏
账准备的其他1283986742.6790.76308973441.6524.06975013301.02应收款项按信用风险特征组合计提坏
130757918.689.2413858396.0010.60116899522.68
账准备的其他应收款项
其中：保证金47600340.063.364868645.4610.2342731694.60
关联方33368852.212.36589771.501.7732779080.71
其他组合49788726.413.528399979.0416.8741388747.37
合计1414744661.35--322831837.65--1091912823.70年末单项计提坏账准备的其他应收款项预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）山东高速集团有限公司结
836007605.13资金归集款
算中心
山东省公路建设（集团）
4066101.164066101.16100.00无法收回
有限公司工程六分公司
加油站441609.05441609.05100.00无法收回
52山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预期信用损债务人名称账面余额坏账准备计提理由失率（%）
加油站960000.00960000.00100.00无法收回
合计841475315.345467710.21—
（3）按欠款方归集的2022年12月31日前五名的其他应收款项占其他应收款项合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备计的比例
（%）山东高速集团有限公
结算中心款836007605.131年以内57.79司山东东方路桥建设总并购前已确定无法收
125358110.295年以上8.67125358110.29
公司长期挂账应收款回
李方瑞子公司少数股东借款86526434.633-4年5.9810383172.16
李泊子公司少数股东借款82010634.473-4年5.679841276.14山东高速集团有限公
质保金17699013.002年以内1.2235398.03司淄博分公司
合计—1147601797.52—79.33145617956.62
（4）本年度实际核销的其他应收款项债务人名称其他应收款项性质核销金额核销原因
长期挂账应收款挂账款116761983.30无法收回
济南市第一公路工程保障服务中心往来款54706748.97无法收回
合计—171468732.27—
（七）存货
2022年12月31日2021年12月31日
跌价准备/合跌价准备/合项目账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料95015149.3995015149.3952187911.0752187911.07自制半成品及在产
2911102.242911102.24品
库存商品3702264.723702264.725411286.985411286.98周转材料（包装物、低值易耗品94891250.45220620.6994670629.76123440837.40220620.69123220216.71
等）
消耗性生物资产4500681.574500681.574391746.394391746.39
53山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日2021年12月31日
跌价准备/合跌价准备/合项目账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备
其他78708708.3278708708.3225461790.9925461790.99
合计279729156.69220620.69279508536.00210893572.83220620.69210672952.14
（八）合同资产
1.合同资产情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程施工项目合同资产2455817506.8010637243.972445180262.831730441866.835524499.551724917367.28
合计2455817506.8010637243.972445180262.831730441866.835524499.551724917367.28
2.合同资产减值准备
项目2021年12月31日本年计提本年转回本年转销/核销其他变动2022年12月31日原因
合同资产减值准备5524499.555112744.4210637243.97
合计5524499.555112744.4210637243.97—
（九）其他流动资产项目2022年12月31日2021年12月31日
待抵扣进项税237184565.13168225453.08
预缴税金116125.17
其他331309.44
合计237631999.74168225453.08
（十）长期股权投资
1.长期股权投资分类
2022年12月
项目2021年12月31日本期增加本期减少
31日
对合营企业投资
对联营企业投资4950000.00340187.065290187.06
小计4950000.00340187.065290187.06
合计4950000.00340187.065290187.06
54山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.长期股权投资明细
本年增减变动减值准
2021年12月31其他权益法下确宣告发放计提2022年12月31备2022
被投资单位投资成本日追加减少综合其他权其认的投资损现金股利减值日年12月投资投资收益益变动他益或利润准备
31日
调整
一、联营企业黑龙江龙拓创
欣科技工程有4950000.004950000.00340187.065290187.06限公司
合计4950000.004950000.00340187.065290187.06
55山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.重要联营企业的主要财务信息
2022年度2021年度
项目黑龙江龙拓创欣科技工程黑龙江龙拓创欣科技工程有限公司有限公司
流动资产10244665.96
非流动资产6252580.68
资产合计16497246.64
流动负债466376.75非流动负债
负债合计466376.75
净资产16030869.8915000000.00
按持股比例计算的净资产份额5290187.064950000.00调整事项
对联营企业权益投资的账面价值5290187.064950000.00存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入11853982.40
净利润1030869.89其他综合收益
综合收益总额1030869.89本期收到的来自联营企业的股利
（十一）其他权益工具投资项目2022年12月31日2021年12月31日临商银行股份有限公司股权
56462104.7256462104.72投资
合计50576168.2756462104.72
（十二）其他非流动金融资产项目2022年12月31日2021年12月31日
分类以公允价值计量且其变1162085000.00376515000.00动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资1162085000.00376515000.00权益工具投资
合计1162085000.00376515000.00
（十三）固定资产项目年末账面价值年初账面价值
固定资产321770365.97315222827.22
合计321770365.97315222827.22
56山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）固定资产情况电子办公设项目房屋建筑物机器设备运输设备合计备及其他
一、账面原值
1.2021年12月3176726723.67351142684.2742050407.7851068193.70520988009.42日余额
2.本期增加金2921773.2236379463.27395499.125352364.9145049100.52
额
（1）购置2921773.2236379463.27395499.125352364.9145049100.52
3.本期减少金--3655858.14138655.633794513.77
额
（1）处置或报3655858.14138655.633794513.77废
4.2022年12月3179648496.89387522147.5438790048.7656281902.98562242596.17日余额
二、累计折旧
1.2021年12月315005392.71155823675.8926541479.6918394633.91205765182.20日余额
2.本期增加金2260360.2225558114.822470480.848202732.7838491688.66
额
（1）计提2260360.2225558114.822470480.848202732.7838491688.66
3.本期减少金--3648758.14135882.523784640.66
额
（1）处置或报3648758.14135882.523784640.66废
4.2022年12月317265752.93181381790.7125363202.3926461484.17240472230.20日余额
三、减值准备
1.2021年12月31日余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报废
57山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）电子办公设项目房屋建筑物机器设备运输设备合计备及其他
4.2022年12月31日余额
四、账面价值
1.2022年12月3172382743.96206140356.8313426846.3729820418.81321770365.97日账面价值
2.2021年12月3171721330.96195319008.3815508928.0932673559.79315222827.22日账面价值
（十四）在建工程
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准账面价值账面余额减值准账面价值备备零星工
17800.0017800.00112602.13112602.13地建设
养护办3594483.343594483.34公大楼综合场
6093577.666093577.66站
临时工
472842.25472842.25程
合计10178703.2510178703.25112602.13112602.13
58山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.重要在建工程本年变动情况
其
工程累利息中：
本年利
202112计投入资本本年预算年本期转入固定2022年12月31工程进息资本资金工程名称31本期增加本期其他减少占预算化累利息数月日资产日度化率来源
比例计金资本
（%）（%）额化金额零星工地
112602.133391926.773374126.77112602.1317800.0085.00
自有建设资金养护办公
3594483.343594483.3420.0020.00
自有大楼资金
综合场站6093577.666093577.6625.0025.00自有资金
临时工程472842.25472842.2510.00自有资金
合计112602.1313552830.023374126.77112602.1310178703.25————
59山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（十五）使用权资产项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.2021年12月31日余额17143001.2117143001.21
2.本期增加金额5207239.175207239.17
（1）租入5207239.175207239.17
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余额22350240.3822350240.38
二、累计折旧
1.2021年12月31日余额914293.40914293.40
2.本期增加金额3684056.163684056.16
（1）计提3684056.163684056.16
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余额4598349.564598349.56
三、减值准备
1.2021年12月31日余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余额
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值17751890.8217751890.82
2.2021年12月31日账面价值16228707.8116228707.81
（十六）无形资产项目软件专利权商标权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日余
23253260.70200180000.006000.00223439260.70
额
2.本期增加金额64303.9864303.98
(1)购置64303.9864303.98
(2)内部研发
(3)企业合并增加
60山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目软件专利权商标权合计
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余
23317564.68200180000.006000.00223503564.68
额
二、累计摊销
1.2021年12月31日余
3654243.1986710166.673100.0090367509.86
额
2.本期增加金额1536231.3618000.00600.001554831.36
（1）计提1536231.3618000.00600.001554831.36
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余
5190474.5586728166.673700.0091922341.22
额
三、减值准备
1.2021年12月31日余
113333333.33113333333.33
额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日余
113333333.33113333333.33
额
四、账面价值
1.2022年12月31日账
18127090.13118500.002300.0018247890.13
面价值
2.2021年12月31日账
19599017.51136500.002900.0019738417.51
面价值
（十七）商誉商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉事项202112312022年12月31年月日本期增加本期减少日
山东东方路桥建设总公司65483800.2365483800.23
合计65483800.2365483800.23
（十八）长期待摊费用
61山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31本年其他2022年12月31其他减少
项目本期增加本年摊销日减少日的原因
资金占用费53377824.7621351129.9632026694.80
临时设施55491149.407924410.8531910737.5631504822.69
综合场站20209688.756941583.8112150427.0015000845.56
临建摊销13107597.275613258.8512870657.125850199.00
租赁费9826030.494729771.0410679611.613876189.92
新办公楼租赁费4051285.772126389.311924896.46科技创新部研发
1390591.4646353.041344238.42中心办公楼费用
钢筋加工中心1427283.14236767.50801739.40862311.24
耕地占用税1684305.00842152.51842152.49
装修费1179456.00639999.02539456.98结算潍坊鼎皓房
337771.47419047.64337771.47419047.64屋租赁费
房屋租赁费793140.02571045.48222094.54
土地租赁费426702.00213351.00213351.00项目场院及房屋
158730.16476190.47476190.48158730.15租赁费
办公室装修费148785.4359514.2689271.17
车间租赁费190476.20126984.1663492.04
车间租赁费190476.20126984.1663492.04
其他费用3109379.55216431.503179723.17146087.88
合计158373696.4235284438.3198510760.7195147374.02
（十九）递延所得税资产和递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂负债时性差异负债时性差异递延所得税资产
资产减值准备68790661.47275162645.8879338125.83343025617.28
可抵扣亏损12240708.9848962835.90
合计81031370.45324125481.7879338125.83343025617.28递延所得税负债
其他10226563.9736199224.9911976885.6447907542.80
合计10226563.9736199224.9911976885.6447907542.80
（二十）短期借款
62山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.短期借款分类
借款类别2022年12月31日2021年12月31日
信用借款469860642.47447315663.23
合计469860642.47447315663.23
（二十一）应付票据类别2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票123848103.76249612835.90
商业承兑汇票526317102.52378947200.34
合计650165206.28628060036.24
（二十二）应付账款
1.应付账款账龄
账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）2664815074.402395658393.77
1-2年590689328.51188579428.85
2-3年39019357.2856294650.52
3年以上97464689.9276111194.21
合计3391988450.112716643667.35
2.账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称2022年12月31日未偿还原因
暂估应付款28089174.85未达到付款条件
山东金鹏交通能源科技有限公司21765218.67未达到付款条件
济南新佰利商务有限公司10911552.88未达到付款条件
山东省路桥集团有限公司14621325.55未达到付款条件
湖南省交建工程集团有限公司9095484.82未达到付款条件
北旺建设集团有限公司8561338.61未达到支付条件
合计93044095.38—
（二十三）预收款项
1.预收款项账龄
账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）2743592.043600.00
1年以上300000.56
合计3043592.603600.00
63山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.账龄超过1年的重要预收款项
债权单位名称2022年12月31日未结转原因
烟台保磊工贸有限公司300000.00尚未结算
合计300000.00—
（二十四）合同负债项目2022年12月31日2021年12月31日
已完工未结算款88535014.75148961016.73
其他2117043.58311576.00
合计90652058.33149272592.73
（二十五）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类
项目2021年12月31本期增加本期减少2022年12月31日日
短期薪酬54463414.27239357468.48249139998.0044680884.75
离职后福利-设定
3771199.4733267036.4236947817.3290418.57
提存计划
合计58234613.74272624504.90286087815.3244771303.32
2.短期薪酬
项目2021年12月312022年12月31本期增加本期减少日日
工资、奖金、津
46639166.46167307141.66173926037.1840020270.94
贴和补贴
职工福利费832787.6513642762.0614121306.76354242.95
社会保险费703460.5519058135.0119761595.56
其中：医疗保险
636249.5310756910.9711393160.50
费及生育保险费
工伤保险费64408.951260882.971325291.92
生育保险1820.171820.17
其他981.907040341.077041322.97
住房公积金2369835.3215708531.2118010367.2167999.32工会经费和职工
3208035.254379261.893348925.604238371.54
教育经费
其他短期薪酬6668.49203501.64210170.13
合计54463414.27239357468.48249139998.0044680884.75
64山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.设定提存计划
项目2021年12月2022年12月本期增加本期减少
31日31日
基本养老保险1330207.6721470867.4222801075.09
失业保险费52392.31947125.67999517.98
企业年金缴费2388599.4910849043.3313147224.2590418.57
合计3771199.4733267036.4236947817.3290418.57
（二十六）应交税费项目2021年12月31日2022年12月31日
增值税9859552.6622303103.87
企业所得税55803247.6513050977.40
城市维护建设税322292.95115482.05
房产税12704.3811346.80
土地使用税4462859.76330134.00
个人所得税981178.652838287.21教育费附加（含地方教育费附加）234623.0988696.35
其他税费319840.87508594.55
合计71996300.0139246622.23
（二十七）其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
应付利息617500.47617500.47
应付股利4001272.882587939.55
其他应付款项635089110.85617665441.66
合计639707884.20620870881.68
1.应付利息
（1）应付利息分类项目2022年12月31日2021年12月31日
分期付息到期还本的长期借款利息617500.47617500.47
合计617500.47617500.47
（2）应付股利项目2022年12月31日2021年12月31日
普通股股利2587939.552587939.55
划分为权益工具的优先股\永续债股利1413333.33
65山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年12月31日2021年12月31日
合计4001272.882587939.55
2.其他应付款项
（1）其他应付款项按款项性质分类款项性质2022年12月31日2021年12月31日
往来款183478233.9717761515.31
工程款25883417.40221076210.73
保证金、押金339785142.06253371838.17
代收款14766780.181583795.82
非金融机构借款4376628.8639486926.68
其他66798908.3884385154.95
合计639090383.73617665441.66
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项单位名称2022年12月31日未偿还原因
山东高速济潍高速公路有限公司22753485.16尚未支付
山东高速服务开发集团有限公司18378756.25尚未支付
湖南省交建工程集团有限公司12650000.00尚未支付
济南市交通运输事业发展中心12520666.83未达到支付保证金条件
山东省路桥集团有限公司11182500.00尚未支付
合计77485408.24—
（二十八）其他流动负债项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税8338685.2591282820.08
合计8338685.2591282820.08
（二十九）租赁负债项目2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额24200370.4722425799.00
减：未确认的融资费用6613806.827226754.34
租赁负债净额17586563.6515199044.66
（三十）实收资本
66山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31日2022年12月31日
所占比本期本期投资者名称增加减少所占比投资金额例投资金额%例（%）（）山东高速集团有限
806231700.0066.84806231700.0066.84公司
山东高速路桥集团
160000000.0013.26160000000.0013.26股份有限公司
山东高速材料技术
80000000.006.6380000000.006.63开发集团有限公司
山东省交通规划设
160000000.0013.26160000000.0013.26计院集团有限公司
合计1206231700.00100.001206231700.00100.00
（三十一）其他权益工具发行在外年初本期增加本期减少年末的金融工账面账面数量数量账面价值数量数量账面价值具价值价值
永续债800000000.00800000000.00
合计800000000.00800000000.00
注:本公司作为融资主体，百瑞信托有限责任公司作为受托人于2021年12月16日发起设立百瑞恒益1042号集合资金信托计划，并以信托计划项下的信托资金向本公司进行可续期债权投资，发行总金额人民币300000.00万元，2022年3月17日首次划款金额
80000.00万元人民币。
（三十二）专项储备
2021年12月312022年12月31备
项目本期计提本期减少日日注
安全生产费20743542.2188539318.8881711059.3127571801.78
合计20743542.7888539318.8881711059.3127571801.78—
（三十三）盈余公积项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
法定盈余公积金5283989.815283989.81
合计5283989.815283989.81
（三十四）未分配利润项目2022年度2021年度
上期期末余额48734510.71121606045.20期初调整金额
本期期初余额48734510.71121606045.20
67山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年度2021年度
本期增加256212182.86191606638.11
其中：本期净利润转入256212182.86191606638.11其他调整因素
本期减少27071839.52264478172.60
其中：本期提取盈余公积本期提取一般风险准备本期分配现金股利转增资本
其他减少27071839.52264478172.60
本期期末余额277874854.0548734510.71
（三十五）营业收入、营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
（1）主营业务小计5763825031.665148202366.754621423240.864106833148.01
施工5574806463.725071354568.344518693226.424036422309.61
其他189018567.9476847798.41102730014.4470410838.40
（2）其他业务小计21298320.589597075.4515228658.9114815948.33
销售原材料及配套件9316446.73919713.341255390.35976839.58
出租业务2845744.81197562.97461116.12162993.73
其他9136129.048479799.1413512152.4413676115.02
合计5785123352.245157799442.204636651899.774121649096.34
（三十六）销售费用项目2022年度2021年度
展览费2475.25
广告费1700.9672333.37
职工薪酬2640.00306469.58
折旧费415.1113895.47
其他88796.49583222.67
合计93552.56980227.14
（三十七）管理费用项目2022年度2021年度
职工薪酬93515251.3360742769.16
折旧费6172355.1611815550.11
68山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年度2021年度
咨询费2430977.311026509.86
聘请中介机构费1322652.972332022.94
诉讼费1244988.27648107.02
办公费735234.071565068.03
差旅费709047.751283608.55
无形资产摊销510497.531300797.16
其他23116821.384552312.00
合计129757825.7785266744.83
（三十八）研发费用项目2022年度2021年度
材料消耗53332042.4524304348.78
职工薪酬26013019.0513598760.93
劳务费20235914.0328037856.62
技术服务费4742402.162299680.26
租赁费3933307.691659648.22
其他2994106.298695674.66
合计111250791.6778595969.47
（三十九）财务费用项目2022年度2021年度
利息费用24342272.8033643932.28
减：利息收入13595859.2913482941.15汇兑净收益
手续费630669.023374518.79
其他支出22396801.7523017857.96
合计33773884.2846553367.88
（四十）其他收益项目2022年度2021年度
稳岗补贴324830.40
个税手续费303632.2129752.42
其他64307.5477037.97
合计692770.15106790.39
（四十一）投资收益
69山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益340187.06以公允价值计量且其变动计入当期损益
26315348.431492881.82的金融资产在持有期间的投资收益
合计26655535.491492881.82
（四十二）信用减值损失项目2022年度2021年度
坏账损失-44112350.816977053.64
合计-44112350.816977053.64
（四十三）资产减值损失项目2022年度2021年度
合同资产减值损失10055601.39-21668610.29
合计10055601.39-21668610.29
（四十四）营业外收入
1.营业外收入明细
计入本年非经常项目2022年度2021年度性损益的金额
非流动资产毁损报废利得144724.78144724.78
与企业日常活动无关的政府补助500000.0026482.33500000.00
债务重组利得523179.60
其他2059919.62373731.652059919.62
合计2704644.40923393.582704644.40
2.与企业日常活动无关的政府补助明细
项目2022年度2021年度
2021年济南市科技创新发展资金500000.0026482.33
合计500000.0026482.33
（四十五）营业外支出项目2022年度2021计入本年非经常年度性损益的金额
对外捐赠支出3840.001230.003840.00
罚款支出、滞纳金41870.96190271.7141613.63
其他支出556809.86730692.07556809.86
合计602520.82922193.78602520.82
70山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（四十六）所得税费用项目2022年度2021年度
当期所得税费用56383922.7964705414.48
递延所得税调整2424526.481807496.83
合计58808449.2766512911.31
（四十七）合并现金流量表
1.合并现金流量表补充资料
项目2022年度2021年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量——
净利润280055945.40214545082.65
加：资产减值准备-10055601.3921668610.29
信用减值损失44112350.81-6977053.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
38468262.8214338112.35性生物资产折旧
使用权资产折旧3684056.16
无形资产摊销88220850.77564096.20
长期待摊费用摊销98510760.711379528.96
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填-144724.78-列）公允价值变动损失（收益以“－”号填--列）
财务费用（收益以“－”号填列）24342272.8033643932.28
投资损失（收益以“－”号填列）-26655535.49-1492881.82递延所得税资产减少（增加以“－”号填-1693244.622992645.24列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-1750321.67-692747.18列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-46392732.88-456046949.21经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-215118291.47-1352491522.80经营性应付项目的增加（减少以“－”号-169711607.991878919179.80填列）其他
经营活动产生的现金流量净额105872439.18350350033.12
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动——
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
71山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年度2021年度融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况——
现金的期末余额221955439.25146396887.42
减：现金的期初余额146396887.42486465623.84
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额75558551.83-340068736.42
2.现金和现金等价物
项目2022年度2021年度
现金221955439.25146396887.42
其中：库存现金81988.65
可随时用于支付的银行存款221955439.25146314898.77其他货币资金
期末现金及现金等价物余额221955439.25146396887.42
（四十八）所有权和使用权受到限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金112522902.00保证金
八、或有事项
（一）2022年12月31日，本集团下属子公司山东东方路桥建设有限公司为下列单
位贷款提供保证：
被担保单位名称担保事项金额期限备注
山东汇融畜牧养殖有限公司信用担保43290000.002015/1/15-2023/12/20
合计43290000.00
（2）除存在上述或有事项外，截至2022年12月31日，本集团无其他重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
1、2019年本公司(曾用名为:齐鲁交通养护股份有限公司)与山东东方路桥建设有限公
司(曾用名为:山东东方路桥建设总公司，以下简称“东方路桥”)股东李方瑞、李泊签订了《股权质押合同》，李方瑞将其持有的山东东方路桥建设有限公司7%股权(4207万股)、
72山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）李泊将其持有的山东东方路桥建设有限公司13%股权(7813万股)出质给本公司。质押期限自质押协议签订之日至2026年12月31日，质押担保限额为500000000.00元(人民币大写:伍亿元整)。合同未约定具体的利息。
李方瑞、李泊承诺自交割日起5年之内，李方瑞、李泊以东方路桥分红款予以偿还欠付东方路桥的款项。5年内未偿还部分，在到期后60个工作日内以现金补足，或向本公司转让未偿还部分相应价值的东方路桥股权(转让价格以届时评估值为基础予以确定)，由本公司直接代为清偿。
2、2019年收购东方路桥时，本公司与东方路桥原股东李方瑞、李泊签订了承诺函，
李方瑞、李泊承诺:东方路桥发生在本次股权转让之前的行为或其二人其他承诺事项，在收购交割之后可能给东方路桥或者本公司产生额外支出的，以其二人个人财产对该风险承担责任，且东方路桥有权在承诺人应分分红款中优先扣除。
3、东方路桥原股东李方瑞，已于2022年去世，股权继承或者变更等情况尚未确定，截至报告日工商登记信息未变更。
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
注册资本持股比表决权比控股股东及最终控制方名称注册地业务性质（万元）例（%）例（%）山东济高速公路
山东高速集团有限公司4590000.00100.00100.00南建设运营
2.其他关联方
关联关系类型关联方名称主要交易内容受同一控股股东及最终控广东嘉益工程有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控聊城市交通发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东奥邦交通设施工程有限公司债权投资制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东奥邦交通设施工程有限公司菏泽分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控
制方控制的其他企业山东高速（威海）国际贸易有限公司贸易受同一控股股东及最终控山东高速滨州发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速材料技术开发集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速材料数字科技有限公司工程施工
73山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联关系类型关联方名称主要交易内容制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速畅通路桥工程有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速德建集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速德州发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速服务开发集团有限公司济南汽车租工程施工制方控制的其他企业赁分公司受同一控股股东及最终控山东高速高新科技投资有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速工程检测有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速工程建设集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速供应链集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速环保建材有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司滨州分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司东营分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司环济分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司济宁分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司聊城分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司临沂分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司鲁德分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司鲁菏分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东高速集团有限公司鲁枣分公司工程施工受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司青岛分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司日兰巨菏分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司日照分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司威荣分公司工程施工
74山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联关系类型关联方名称主要交易内容制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司潍坊分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司烟台分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速集团有限公司淄博分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速济东发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速济南发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控
制方控制的其他企业山东高速济微公路（济宁）有限公司工程施工受同一控股股东及最终控山东高速济潍高速公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速建材集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速建设发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速交通工程有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速交通设施有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速交通装备有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速京沪高速公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速矿业有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速莱钢钢构有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速莱钢绿建发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速莱钢绿建发展有限公司第二分公司工程施工制方控制的其他企业直属项目部受同一控股股东及最终控山东高速莱钢绿建发展有限公司聊城分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速莱钢绿建发展有限公司临朐分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速聊城发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速临滕公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速龙青公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速鲁南物流发展有限公司工程施工
75山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联关系类型关联方名称主要交易内容制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速鲁铁实业发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速路桥科技有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速路桥装备工程有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速路桥装备工程有限公司青岛分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速能源科技有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速青岛发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速青岛公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速青岛建设管理有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速日照供应链服务有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速日照建设有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速铁建装备有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速威海发展有限公司债权投资制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速潍坊发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速潍日公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速物业服务发展集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速物资集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速新材料科技有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速新实业开发集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速信联科技股份有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速烟台发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速枣庄发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速沾临高速公路有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速植生科技有限公司工程施工
76山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联关系类型关联方名称主要交易内容制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东高速淄博发展有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东高速淄临高速公路有限公司工程施工受同一控股股东及最终控山东桂鲁高速公路建设有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东杰瑞交通服务开发有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东金鹏交通能源科技有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控
山东鄄菏高速公路有限公司（基建）工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东鲁南建材科技有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东鲁桥建材有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东路油油气管理有限公司工程施工受同一控股股东及最终控山东齐鲁电子招标采购服务有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东旗帜信息有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省滨州市公路工程监理咨询有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省高速养护集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省公路桥梁检测中心有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省公路桥梁建设集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省交通规划设计院集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省路桥集团有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东省水利工程局有限公司邹平分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东水总有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东水总有限公司第五分公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控山东通维信息工程有限公司工程施工制方控制的其他企业受同一控股股东及最终控
山高供应链产业服务（山东）有限公司工程施工制方控制的其他企业
77山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（二）关联交易
1.购买商品
2022年度2021年度
关联方类型及关联方名称
金额比例比例%金额（）（%）控股股东及最终控制方
山东高速集团有限公司423446578.818.35308770291.747.65受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东高速济潍高速公路有限公
1373574668.7127.08司
山东高速淄临高速公路有限公1034599023.2820.40司
山东高速明董公路有限公司464679931.619.16
山东省路桥集团有限公司393590190.507.7662001664.201.54
山东大莱龙铁路有限责任公司351889571.586.94山东高速沾临高速公路有限公
210914607.184.16司
山东高速临滕公路有限公司122892322.412.42
齐鲁高速公路股份有限公司39494975.760.78
山东高速明董公路有限公司33313849.040.66
山东省高速养护集团有限公司28717030.220.579579562.350.24
大莱龙铁路扩能改造工程施工14660349.540.29
山东高速交通科技有限公司13891373.100.2712348327.990.31山东高速舜通路桥工程有限公
13705511.920.27司
山东高速莱钢绿建发展有限公
13273353.030.26司
山东高速青岛公路有限公司8245464.190.16
广东嘉益工程有限公司7891422.610.16
山东水总有限公司7159778.620.14
山东高速济微公路（济宁）有
6821419.670.13限公司
山东高速枣庄发展有限公司5165638.820.10
山东高速烟台发展有限公司4910054.220.102923979.640.07
山东高速聊城发展有限公司4852164.390.1026055033.990.65山东奥邦交通设施工程有限公
876202.430.0225462911.980.63司
山东高速材料技术开发集团有
69521.91
445973706.3311.05
限公司
78山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年度2021年度
关联方类型及关联方名称比例比例金额（%金额）（%）
山东高速物资集团有限公司270539235.946.70山东金鹏交通能源科技有限公
217580953.225.39司
山东高速临沂发展有限公司20917945.510.52
山东高速潍日公路有限公司14840865.220.37
江苏麟龙新材料股份有限公司13094337.660.32山东高速华瑞道路材料技术有
11562291.740.29限公司
山东高速岩土科技有限公司10741388.630.27
山东高速公路工程有限公司6837454.830.17
山高供应链产业服务（山东）
6331638.030.16有限公司
山东高速畅通路桥工程有限公
5581295.570.14司
其他关联方534796802.2410.551148399517.9728.45
2.关联方提供施工劳务
2022年度2021年度
关联方类型及关联方名称比例金额%金额比例（）（%）受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业山东高速济潍高速公路有
限公司1445737358.8825.931388360393.0630.72山东高速淄临高速公路有
1127712935.3720.23596194916.3113.19限公司
山东高速明董公路有限公
506501125.469.0972792031.981.61司
山东高速集团有限公司461556770.908.28401247872.808.88
山东省路桥集团有限公司430235744.347.72407394958.459.02山东大莱龙铁路有限责任
383559633.026.88
公司山东高速沾临高速公路有
229896921.834.12588355771.5613.02限公司
山东高速临滕公路有限公
133952631.432.40
司齐鲁高速公路股份有限公
43049523.580.77
司
山东省高速养护集团有限31301562.940.5644587078.390.99公司山东高速交通科技有限公
15141596.680.27
司
79山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年度2021年度
关联方类型及关联方名称比例金额%金额比例（）（%）山东高速舜通路桥工程有
14939007.990.278401893.910.19限公司
山东高速莱钢绿建发展有
限公司14467954.800.26山东高速青岛公路有限公
8987555.970.16
司
广东嘉益工程有限公司8601650.640.15山东高速济微公路（济7435347.440.13宁）有限公司
山东水总有限公司6834941.800.12山东高速枣庄发展有限公
5630546.310.102170793.660.05司
山东高速聊城发展有限公
5288859.180.098851655.970.20司
山东高速集团有限公司创4751059.000.09新研究院山东高速淄博发展有限公
3552649.480.064381605.110.10司
山东高速泰安发展有限公
2334358.270.042020381.640.04司
山东高速宁梁高速公路有
2106374.430.043248283.970.07限公司
山东高速京沪高速公路有
1531121.720.031305083.900.03限公司
山东省水利工程局有限公
1414579.550.03
司山东高速济南发展有限公
1272245.680.021434953.880.03司
山东奥邦交通设施工程有
955060.650.029133602.180.20限公司
山东高速日照建设有限公
1.41
6781174.350.15
司山东滨莱高速公路有限公
11275706.420.25司
山东鲁南建材科技有限公
2768888.160.06司
山东高速服务开发集团有
1634679.000.04限公司
山东鄄菏高速公路有限公
1524238.940.03司（基建）
山东高速供应链集团有限
1422498.140.03公司
山东省路桥集团有限公司
1016204.380.02设备制造公司
80山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年度2021年度
关联方类型及关联方名称金额比例比例金额
（%）（%）
其他关联方202811615.523.6442739843.330.95
（三）关联方往来余额
1.关联方应收款
2022年12月31日余额2021年12月31日余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据山东高速沾临高速公应收票据
路有限公司1000000.0037210733.40
山东高速明董公路有应收票据600000.00限公司
山东高速集团有限公应收票据481995.10司京沪新临分公司济南至潍坊高速公路
应收票据9100000.00工程施工标段济南至潍坊高速公路
应收票据10270000.00工程施工标段淄博市快速路网鲁泰
应收票据355000.00大道工程三分部
应收票据山东高速潍坊发展有18267780.29限公司合同资产
山东高速沾临高速公合同资产389475864.5377895.17468716287.0693743.26路有限公司
山东高速明董公路有合同资产346922710.3869384.54777578112.30155515.62限公司山东大莱龙铁路有限
合同资产291393303.8358278.66464295546.5492859.11责任公司
山东省路桥集团有限合同资产165011252.3633002.25350863876.4370172.78公司齐鲁高速公路股份有
合同资产173384666.1434676.9339701783.987940.36限公司
合同资产其他关联方156150018.0831230.00应收账款
应收账款山东省路桥集团有限407204108.42806046.88475872123.95951744.25公司山东高速集团有限公
应收账款168461588.19340227.11141205423.39282410.85司
山东高速济潍高速公应收账款105500736.51211001.472719893.005439.79路有限公司
81山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日余额2021年12月31日余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
山东高速淄临高速公应收账款69553324.77139106.652331311.004662.62路有限公司
应收账款山东高速沾临高速公51120496.00102240.9917656054.0035312.11路有限公司
广东嘉益工程有限公应收账款9375799.2018751.60司
应收账款山东高速莱钢绿建发7005889.2414011.78展有限公司山东省高速养护集团
应收账款5447226.4110894.45有限公司
山东奥邦交通设施工应收账款4363555.09111919.295970795.9411941.59程有限公司
山东省高速养护集团应收账款4064796.7928049.6930909587.1061819.17有限公司山东高速莱钢绿建发
应收账款4000000.008000.00展有限公司山东高速淄博发展有
应收账款3670860.9811381.113926689.497853.38限公司
山东高速莱钢绿建发应收账款3576502.197153.00展有限公司
山东高速烟台发展有应收账款2774738.915549.48限公司
应收账款山东高速济微公路2752900.965505.80（济宁）有限公司
山东省滨州公路工程应收账款2503222.0862580.561251611.042503.22有限公司
山东高速交通工程有应收账款1795584.6662385.781672844.663345.69限公司
山东荣潍高速公路有应收账款1571073.363142.151571073.363142.15限公司
山东高速青岛发展有应收账款1179639.262359.28限公司山东高速枣庄发展有
应收账款1164857.452329.71限公司山东省水利工程局有
应收账款1140704.492281.41限公司邹平分公司
应收账款其他关联方7042075.2114523.996240947.5812481.90
济南至潍坊高速公路应收账款101705713.233411.43工程施工标段
济南至潍坊高速公路应收账款93241019.436482.04工程施工标段
临淄至临沂高速公路应收账款2878554.855757.11工程施工五标段
应收账款明村至董家口公路施1300512.132601.02
82山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日余额2021年12月31日余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备工项目五标段
山东滨莱高速公路有应收账款12290520.0024581.04限公司
应收账款山东高速公路工程有5043133.2710086.27限公司山东高速济南发展有应收账款
限公司1564099.733128.20山东高速明董公路有
应收账款10147583.4120295.17限公司
应收账款山东高速宁梁高速公3345732.496691.46路有限公司山东高速日照建设有
应收账款3192230.006384.46限公司山东高速舜通路桥工
应收账款7653260.9715306.52程有限公司
山东高速泰安发展有应收账款1295557.202591.11限公司
山东鲁南建材科技有应收账款2654714.575309.43限公司山东省交通规划设计
应收账款1728050.003456.10院集团有限公司山东省路桥集团有限
应收账款1148310.942296.62公司设备制造公司预付款项
预付款项山东高速华瑞道路材453700.00料技术有限公司
山东高速集团有限公预付款项93840.001596287.75司环济分公司
预付款项山东高速集团有限公754.112248.76司莱芜分公司山东高速集团有限公
预付款项43355.00司临沂分公司
山东高速济南发展有预付款项18575.58限公司山东高速建材集团有
预付款项692000.00限公司
山东高速莱钢绿建发预付款项14900000.00展有限公司
山东高速莱钢绿建发预付款项500.00展有限公司山东高速通和投资有
预付款项24931.15限公司
山东高速物业服务发预付款项10000.00展集团有限公司
83山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日余额2021年12月31日余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
山东高速信联科技股预付款项55338.2670667.51份有限公司山东高速信联支付有
预付款项5905.345905.34限公司泰山财产保险股份有
预付款项175204.67限公司其他应收款
山东高速集团有限公其他应收款836007605.13661667.634.00司结算中心
其他应收款李方瑞86526434.6312978965.1986526434.638652643.46
其他应收款李泊82010634.4712301595.1782010634.478201063.45
山东高速集团有限公其他应收款46821054.6222877983.15司
山东高速淄临高速公其他应收款14692653.0078986.052156554.00路有限公司山东高速沾临高速公
其他应收款6637587.00199127.61路有限公司
山东正晨科技股份有其他应收款2585329.205170.66限公司山东省高速养护集团
其他应收款1851141.1646278.53有限公司
其他应收款山东高速沈海高速公1000000.002000.00路有限公司
其他应收款其他关联方5943698.5667913.688500512.49
山东高速公路工程有其他应收款5500000.00限公司
山东高速交通科技有其他应收款2827968.10限公司
2.关联方应付款项
2022年12月312021年12月31项目名称关联方
日余额日余额
应付票据山东高速日照建设有限公司1000000.00
应付票据山东高速公路工程有限公司456593.60
合同负债山东高速济潍高速公路有限公司1479569.00
应付账款山东高速材料数字科技有限公司33729971.62
应付账款山东金鹏交通能源科技有限公司22591781.9510138261.16
应付账款山东高速供应链集团有限公司16691071.96
应付账款山东省路桥集团有限公司14621325.5511491643.06
应付账款山高供应链产业服务（山东）有限公司13963891.45
应付账款山东高速材料技术开发集团有限公司11477670.27
应付账款山东高速速链云科技有限责任公司10424671.42
应付账款江苏麟龙新材料股份有限公司9098791.6513228708.54
84山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月312021年12月31项目名称关联方
日余额日余额
应付账款山东高速潍日公路有限公司8031744.0412896543.09
应付账款山东高速潍坊发展有限公司7233960.416705284.37
应付账款山东高速矿业有限公司4560588.05
应付账款山东高速日照建设有限公司4546669.05
应付账款山东高速交通工程有限公司3854228.752162143.16
应付账款山东高速建材集团有限公司3706070.003159447.00
应付账款山东高速淄博发展有限公司3555390.40431454.26
应付账款山东鲁南建材科技有限公司3472803.72
应付账款山东高速交通装备有限公司3466462.61
应付账款山东高速菏泽发展有限公司3286033.981643016.99
应付账款山东百廿慧通工程科技有限公司3249247.83
应付账款聊城市交通发展有限公司2943419.82
应付账款山东杰瑞交通服务开发有限公司2188260.00
应付账款山东高速民生集团有限公司2105658.71
应付账款山东高速聊城发展有限公司1970104.34
应付账款山东高速植生科技有限公司1817836.53
应付账款山东高速日照供应链服务有限公司1681946.65
应付账款江苏麟龙交通工程有限公司1361080.041476080.04
应付账款山东高速畅通路桥工程有限公司1028017.913883612.17
应付账款山东高速材料科技开发有限公司193588707.49
应付账款山东高速仓网快运有限公司5498987.95
应付账款山东高速公路工程有限公司4547247.99
应付账款山东高速交通科技有限公司12215501.19
应付账款山东高速临沂发展有限公司6741655.82
应付账款其他关联方9625628.1513905154.36预收款项
预收款项山东高速济潍高速公路有限公司3633300.00
预收款项山东高速集团有限公司京沪新临分公司2199134.00
预收款项山东滨莱高速公路有限公司1362243.00
预收款项山东高速集团有限公司760384.0511323328.26预收款项山东高速集团有限公司烟台分公司预收款项山东高速集团有限公司威荣分公司
预收款项山东鄄菏高速公路有限公司（基建）
其他应付款山东高速淄临高速公路有限公司96520237.60
其他应付款山东高速济潍高速公路有限公司22753485.16123148648.72
其他应付款山东高速服务开发集团有限公司18378756.2518378756.25
其他应付款山东省路桥集团有限公司11182500.00693830.45
其他应付款山东高速沾临高速公路有限公司5017459.9182751179.94
其他应付款山东高速潍坊发展有限公司2533000.00
其他应付款山东高速材料数字科技有限公司1616000.00
其他应付款山东高速供应链集团有限公司1260000.00
其他应付款山东高速产业发展有限公司1460000.00
其他应付款其他关联方8820536.083554364.96
85山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十二、母公司主要财务报表项目注释
（一）主要财务报表项目注释
1.应收账款
（1）按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值
金额%金额（）提比例
（%）按信用风险特征组
合计提坏157073542.13100.004611188.122.94152462354.01账准备的应收账款
其中：政府
100000.000.063000.003.0097000.00部门
关联方13850336.098.8235864.650.2613814471.44
其他国企6097399.423.8896960.201.596000439.22
其他企业137025806.6287.244475363.273.27132550443.35
合计157073542.13—4611188.12—152462354.01续
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值
金额%金额（）提比例
（%）按信用风险特征组
合计提坏170236614.20100.002123432.711.25168113181.49账准备的应收账款
其中：政府
100000.000.06200.000.299800.00部门
关联方137025806.6280.5122047.910.02137003758.71
其他国企902979.500.5339314.474.35863665.03
其他企业32174828.0818.902061870.336.4130112957.75
合计170203614.20—2123432.71—168080181.49
86山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他组合组合名2022年12月31日2021年12月31日称账面余额计提比例计提比例
%坏账准备账面余额（）（%坏账准备）关联方
13850336.090.2635864.65137025806.620.0222047.91
组合
合计13850336.090.2635864.65137025806.620.0222047.91
（2）按欠款方归集的2022年12月31日前五名的应收账款占应收账款合债务人名称账面余额计的比例坏账准备
（%）
山东泰东公路工程有限公司72530169.8846.18
山东东方路桥建设有限公司28216897.5217.96
山东高速交通科技有限公司9349210.335.9518698.42
山东高速舜通路桥工程有限公司6275859.994.0012551.72
山东格瑞特公路工程有限公司5730829.763.65286541.49
合计96228838.4177.74317791.63
2.其他应收款
项目2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款项1346411159.89547010504.57
合计1346411159.89547010504.57
（1）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
2022年12月31日
账面余额坏账准备预期信类别用损失比例账面价值
金额%金额率/计提（）比例
（%）按单项计提坏账准
424818327.62
31.55424818327.62
备的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的921791521.3268.45198689.050.02921592832.27其他应收款项
其中：保证金9042931.120.6710459.050.129032472.07
关联方894853646.466.45894853646.38
其他组合17894943.821.33178949.441.0017715994.38
87山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年12月31日
账面余额坏账准备预期信类别用损失比例账面价值
金额%金额率/计提（）比例
（%）
合计1346609848.94—198689.05—1346411159.89
续：
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别预期信用
比例损失率/计账面价值金额
（%）金额提比例
（%）按单项计提坏账准备
408350978.9874.65
408350978.98
的其他应收款项按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他138659525.5925.35138659525.59应收款项
其中：保证金209181.000.04209181.00
关联方138215386.2925.27138215386.29
其他组合234958.300.04234958.30
合计547010504.57—547010504.57
（2）按欠款方归集的2022年12月31日前五名的其他应收款项占其他应收账债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的比坏账准备例（%）
山东东方路桥建设有限公司往来款805237009.591年以内59.80
山东高速集团有限公司资金中心存款424818327.621年以内31.55
山东高速交通科技有限公司往来款42075005.852年以内3.12
山东泰东公路工程有限公司往来款30642699.982年以内2.28莱州市东海城建综合开发有限
先期垫付资金17000000.001年以内1.26170000.00公司
合计—1319773043.04—98.01170000.00
88山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
对子公司的投资392427964.7511366472.00403794436.75对合营企业投资
对联营企业投资4950000.00340187.065290187.06
小计403324851.2611706659.06409084623.81
减：长期股权投资减值准备
合计397377964.7511706659.06409084623.81
89山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）长期股权投资明细本年增减变动被投资单位投资成本2021年1231权益法下确其他综其他宣告发放计提月日减少其2022年1231减值准备2022年12月日追加投资认的投资损合收益权益现金股利减值月31日投资益调整变动他或利润准备
一、子公司
山东高速烟台产业开发有限公10912100.0010912100.00
10912100.0010912100.00司
山东高速鲁西北养护科技有限8747628.858747628.858747628.858747628.85公司
山东高速聊城产业开发有限公4131952.914131952.914131952.914131952.91司
山东高速鲁西南产业开发有限3338158.093338158.093338158.093338158.09公司
山东高速交建集团济南养护科2161966.122161966.122161966.122161966.12技有限公司
山东鲁南交通设施工程有限公8319249.958319249.958319249.958319249.95司
山东东方路桥建设有限公司200000000.00200000000.00200000000.00200000000.00
山东燕舞岭生态建设有限公司17932597.3317932597.3317932597.3317932597.33山东高速交建集团投资有限公司
山东高速科苑生态发展有限公7385910.237385910.23
7385910.23
司山东高速产业发展有限公司
山东泰东公路工程有限公司94122601.3994122601.3994122601.39
90山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动被投资单位投资成本2021年12月31日权益法下确其他综其他宣告发放计提减值准备2022年12减少其
2022年12月31日
追加投资认的投资损合收益权益现金股利减值月31日投资益调整变动他或利润准备
山东高速交通科技有限公司35024949.1635024949.1611366472.0046391421.16
山东高速公路工程有限公司350850.72350850.72350850.72
小计392427964.75392427964.7511366472.00403794436.75
二、联营企业
黑龙江龙拓公司4950000.004950000.00340187.065290187.06
合计403324851.26403324851.2611706659.06340187.06409084623.81
91山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要联营企业的主要财务信息
2022年度2021年度
项目黑龙江龙拓创欣科技工程黑龙江龙拓创欣科技工程有限公司有限公司
流动资产10244665.96
非流动资产6252580.68
资产合计16497246.64
流动负债466376.75非流动负债
负债合计466376.75
净资产16030869.8915000000.00
按持股比例计算的净资产份额5290187.064950000.00调整事项
对联营企业权益投资的账面价值5290187.064950000.00存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入11853982.40
净利润1030869.89其他综合收益
综合收益总额1030869.89本期收到的来自联营企业的股利
4、营业收入及成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
（1）主营业务小计229632958.79176119238.29160450460.99112834378.08
工程施工128226307.09145169771.1288753310.7864875874.79
其他101406651.730949467.1771697150.2147958503.29
（2）其他业务小计12046922.368491125.624992193.43
出租业务19210.8011526.48
其他12027711.568479599.144992193.43
合计241679881.15184610363.91165442654.42112834378.08
4.投资收益
项目2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益340187.063591974.93
其他债权投资持有期间的投资收益10282000.00
合计10622187.063591974.93
92山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.母公司现金流量表补充资料
项目2022年度2021年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量——
净利润52354389.497794914.18
加：资产减值准备668706.15350615.52
信用减值损失2686444.461110485.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧10652614.4010946468.29使用权资产折旧
无形资产摊销799228.82
长期待摊费用摊销526114.2383312.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
“”-708735.02（收益以－号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）141959.98149531.25
投资损失（收益以“－”号填列）-10622187.06-3591974.93
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-838787.79-390525.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-5737918.96-16563887.26
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-766345676.20-72641673.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）767553476.00-54004863.01其他
经营活动产生的现金流量净额51129628.50-126757596.30
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额955650.245416940.10
减：现金的期初余额5416940.101019.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-4461289.865415920.88
93山东高速交通建设集团股份有限公司模拟财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十三、财务报表的批准本集团2022年度财务报表已经本公司董事会批准。
山东高速交通建设集团股份有限公司
2023年3月31日
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