广州浪奇:关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告

证券代码：000523证券简称：广州浪奇公告编号：2023-042
广州市浪奇实业股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广州市浪奇实业股份有限公司（以下简称“公司”或“广州浪奇”）于2023年5月23日收到了深圳证券交易所出具的《关于对广州市浪奇实业股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第183号）（以下简称“问询函”），公司董事会对此高度重视，对相关事项作了认真核查，现就问询函相关事项进行回复如下：
问题1、年报显示，2022年你公司营业收入为24.88亿元，同比下降3.77%，扣非后净利润为-7276.44万元，同比上升61.69%，经营性现金流量净额为-3.15亿元，同比下降122.27%。请结合行业特点、公司业务开展情况、产品类别、收入和成本构成、费用等因素说明你公司2022年度扣非后净利润大幅上升而经营
性现金流大幅下降的原因和合理性，并说明第三季度在营业收入变动不大的情况下净利润较其他季度较高而经营性现金流为全年最低的原因，是否存在跨期确认收入和成本的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
（1）公司2022年度扣非后净利润大幅上升的原因和合理性
公司2021年和2022年主营业务为日化、糖制品及饮料，其中，日化主要产品包括洗洁精、洗衣粉、洗手液、洗衣液、洗衣凝珠和各类消杀产品及表面活性剂等，糖制品及饮料主要产品为各类精制糖、菠萝啤饮料等。
2021年12月，公司完成了重整事项，生产经营逐步回归正轨。2022年，受
原材料价格波动等因素的影响，公司经营面临较大的市场压力，盈利能力受到一定的影响。2022年，公司扣非后净利润为-7276.44万元，同比上升61.69%，扣非后净利润上升11718.07万元，主要为2021年度公司完成了重整事项，导致
12022年度公司财务费用大幅下降，具体数据如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例
营业收入2488197424.922585545531.23-3.77%
营业成本2244115446.542246193207.65-0.09%
毛利额244081978.38339352323.58-28.07%
销售费用133448063.58186711380.78-28.53%
管理费用128440597.68200152123.63-35.83%
财务费用4307447.77131839290.72-96.73%
报告期内，公司毛利有所下降，同时销售费用、管理费用、财务费用也大幅下降。销售费用、管理费用、财务费用下降幅度大于毛利下降幅度，从而扣非后净利润大幅上升。报告期内毛利下降说明详见问题三回复。销售费用、管理费用、财务费用下降原因如下：
销售费用：2022年对自有品牌渠道战略调整，减少广告投入；同时根据业务情况，优化人员结构，销售费用下降较大的项目如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例
广告费16624680.8541538532.91-59.98%
职工薪酬60983012.3983112426.25-26.63%
管理费用：2021年管理费用中含有59290662.25元重整相关费用，属于非经常性损益，扣除其影响，2022年管理费用同比下降8.82%，主要为开源节流，人工薪酬方面优化人员配制精简人员、调整薪酬结构。同时调整生产布局，清理低效固定资产，为提质增效减少各项费用，管理费用下降较大的项目如下：
单位：元项目2022年2021年变动比例
职工薪酬60303288.8486197236.14-30.04%
折旧费11891160.5317306339.51-31.29%
财务费用：2021年，公司由于前期开展的大宗贸易业务，存在大额银行贷
2款。根据2021年第三季度报告，公司短期借款余额36.16亿元。2021年9月29日，广州市中级人民法院裁定受理债权人立根融资租赁有限公司对公司的重整申请。根据公司《广州市浪奇实业股份有限公司重组计划》“对于每家债权人债权金额在10万元以上的普通债权将采用以股抵债的方式清偿”，公司对相关债权银行经确认的债权通过股份进行偿付。根据2021年年报数据，期末短期借款金额为1.63亿元。由于大额银行贷款得到清偿，2022年财务费用大幅降低。
（2）公司全年经营性现金流大幅下降的原因及合理性，第三季度在营业收入变动不大的情况下净利润较其他季度较高而经营性现金流为全年最低的原因及合理性。
公司全年经营性现金流大幅下降，主要原因为公司2022年度增加原糖的采购，期末存货大幅增加所致，相关数据如下：
单位：元
2023年一季度2022年三季度2022年一季度
项目2022年期末数2022年年初数期末数期末数期末数
存货406580949.85541332628.55423656193.98285422692.72245264508.81
2023年一季度2022年度2022年一至三季度2022年一季度
营业收入631525844.542488197424.921960577483.46644170842.25经营活动产生的现
182648077.78-314755562.57-156143027.72136944589.55
金流量净额
2022年末存货较2022年初存货上升120.71%，较2022年第三季度末存货
上升27.78%。公司经营活动产生的现金流量净额为负，主要由于增购原糖存货所致。
公司通过采购原糖作为加工白糖的主要原材料。目前国内原糖主要是靠国外进口获得。2022年第三季度国外原糖价格处于年度低位，价格窗口适合，考虑到国外糖价处于持续震荡上升的态势，及进口原糖从订购到实际到港的工作周期约需要三个月，为确保本公司制糖车间2023年上半年生产有足够原料，公司需要
3提前购进此批原糖，为公司开工生产以及正常经营提供有力保障，基于上述情况
公司于2022年第三季度陆续采购原糖，受到采购此批原糖的影响，导致经营性净现金产生大额流出。
2023年一季度，公司糖收入变化不大，经营活动产生的现金流量净额同比
大幅上升33.37%。
综上所述，公司并不存在跨期确认收入与成本的情况。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序
（1）严格实施截止测试，关注收入、费用是否被计入恰当的期间；
（2）检查交易合同，并综合运用函证、走访等方法，关注商业背景的真实
性、资金资产交易的真实性、销售模式的合理性和交易价格的公允性等，识别是否存在虚构交易或进行显失公允的交易等情况，必要时，延伸验证相关交易的真实性；
（3）严格执行针对收入的分析程序，关注报告期毛利率明显偏高或毛利率
波动较大、经营活动现金流量与收入不匹配等情况；
（4）检查临近期末执行的重要合同，关注是否存在异常的退货以及改变或撤销合同条款的情况；
（5）复核重要合同的重要条款，关注是否存在通过高估履约进度，或将单项履约义务的销售交易拆分为多项履约义务实现提前确认收入以及通过将多项履约义务合并为单项履约义务延迟确认收入的情况；
（6）分析企业的交易信息，识别交易异常的疑似关联方，检查企业银行对
账单中与疑似关联方的大额资金往来交易，关注资金或商业汇票往来是否以真实、合理的交易为基础。
2、核查结论
通过执行上述核查程序，我们认为公司2022年度扣非后净利润大幅上升而经营性现金流大幅下降具有合理性，且公司并不存在跨期确认收入与成本的情况。
4问题2、会计师出具的《年度关联方资金占用专项审计报告》显示，你公司对其他关联方、联营企业、子公司联营企业等存在零
星非经营性往来。
（1）请你公司以列表形式逐项列示上述非经营性往来的具体内容、与你公司具体的关联关系、形成时间、款项归还或拟归还时
间、性质、日最高余额、总金额、占上市公司最近一期经审计净资产的比例，是否构成控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金或对外提供财务资助，履行的审议程序和信息披露义务情况。
回复：
单位：万元往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用根据2023年公司提供资金对象
辽宁浪本公广州浪奇作为控股股东，合并范其他3月16日第为公司合并报表范
奇实业司的往来在辽宁浪奇实业有限公司20127492.57492.5围内公
应收701.14十届董事会第0.72%围内且持股比例超
有限公子公款投产前为其垫支的运营费年00司，不款十八次会议过50%的控股子公司司用。构成关《关于划转资司，且该控股子公
5单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用产的议案》，联方资司其他股东中不包本其他应收款金占用含上市公司的控股
已划拨至子公股东、实际控制人
司广州浪奇日及其关联人，不构用品有限公成财务资助司。
2021年，控股子公司广合并范公司提供资金对象
东奇化化工交易中心股份围内公为公司合并报表范浪奇日用品公广东奇有限公司（以下简称“广司围内且持股比例超司及韶关浪奇化化工破产借款东奇化公司”）经营出现2019（2021过50%的控股子公其他公司已向广东
交易中清算及代困难，难以支付工资薪酬年-年进入司，且该控股子公应收896.39奇化化工交易896.39896.390.92%心股份子公垫工及运营费用。为维持公司2021破产清司其他股东中不包款中心股份有限
有限公司资运营，由子公司广州浪奇年算程含上市公司的控股公司破产管理
司日用品有限公司（以下简序），股东、实际控制人人申报债权称“浪奇日用品公司”）不构成及其关联人，不构垫付101.39万工资及运关联方成财务资助
6单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用营费用。2019年韶关浪资金占奇有限公司向广东奇化公用
司采购原材料，金额合计
795万。广东奇化公司一直未交付货物。
2021年10月21日，广
州市中级人民法院受理债权人对广东奇化公司申请破产清算申请。
控股子公司广东奇化公司合并范公司提供资金对象广东奇向清远市领展装修装饰有已向广东奇化围内公为公司合并报表范化化工破产借款其他限公司（以下简称“领展化工交易中心司围内且持股比例超交易中清算担保20212335.82335.8应收2335.85公司”）欠款2000万股份有限公司2.41%（2021过50%的控股子公心股份子公代偿年55款元。广州浪奇破产重整阶破产管理人申年进入司，且该控股子公有限公司款段，领展公司认为广州浪报债权破产清司其他股东中不包司
奇需负责连带责任，向广算程含上市公司的控股
7单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用州浪奇破产管理人申报债序），股东、实际控制人权。广州浪奇破产管理人不构成及其关联人，不构确认了领展公司申报的含关联方成财务资助违约金及相关费用在内的资金占债权，并对领展公司清用偿。广州浪奇代偿广东奇化公司对领展公司欠款后，确认对广东奇化公司应收款项，并在后续广东奇化破产重整受理后向广东奇化管理人申报债权。
破产上海奇化实业有限公司上海奇化的股破产清上海奇清算其他（以下简称“上海奇化公东广东奇化化算子公化实业代垫2022履行社会责任，垫子公应收19.23司”）为广东奇化公司全工交易中心股19.2319.230.02%司的下有限公工资年付的员工相关款项司款资子公司。2021年以份有限公司已属公司司的下来，上海奇化公司经营难进入破产清算往来款
8单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用
属公以维持，由广州浪奇子公程序，未来上司司浪奇日用品公司履行社海奇化是否进会责任垫付的人员遣散费入破产清算存用。在不确定性。
2021年之前形成
2021年，控股孙公司广合并范部分，公司提供资州奇化有限公司经营出现围内公破产金对象为公司合并困难，难以支付工资薪酬司清算已向广州奇化报表范围内且持股及运营费用。为维持公司2021（2021广州奇子公其他化工交易中心比例超过50%的控
代垫运营，由广州市浪奇实业年-1443.31443.3年进入化有限司应收1443.31股份有限公司1.49%股子公司，且该控工资股份有限公司及子公司广202211破产清公司的下款破产管理人申股子公司其他股东州浪奇日用品有限公司分年算程属公报债权中不包含上市公司别对部分工资及运营费用序），司的控股股东、实际进行垫付。2021年10月不构成控制人及其关联
21日，广州市中级人民关联方人，不构成财务资
9单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用法院受理债权人对广州奇资金占助。2022年新增化申请破产清算申请。用53.46万，为履行社会责任，垫付的员工相关款项。
2023年3月
16日，公司
详见召开了第十届
第六董事会第十八详见问广州市本公其他题关次会议审议通题6关
奇宁化司的详见第六题关于奇宁公司6155.06155.0详见问题6关于奇应收6155.00借款于奇过了《关于划6.36%于奇宁工有限联营描述00宁公司描述款宁公转资产的议公司描公司企业司描案》，本其他述述应收款现于子公司广州浪奇日用品有限公
10单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用司挂账。2023年5月12日，公司披露了《关于筹划重大资产重组的提示性公告》，公司拟置出包含对奇宁化工其他应收款在内的日
化类资产，若本次资产置换
得以实施，则本其他应收款会作为日化类资产组成部分
11单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用进行统一评估，其评估值会作为置出日化类资产的整体估值组成部分。上市公司控股股东为取得日化类资产而付出的对价，包含了本其他应收款的评估价值。上市公司则通过置换出包含本其他应收款在内的日化类资
12单位：万元
往来是否构上市占上市方与成控股公司2022年公司最资金往上市2022股东及是否构成上市公司核算末往来形成款项归还或拟近一期来方名公司性质具体内容年日最总金额其关联资金或对外提供财的会资金余时间归还时间经审计称的关高余额方非经务资助计科额净资产联关营性占目的比例系用产，从而取得对价，实现对本其他应收款的回收。
13（2）请说明你公司对上述款项的具体会计处理，并结合相关方还款能力说
明减值准备计提是否充分及是否符合《企业会计准则》的相关规定。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第四十六条“企业应当按照本准则规定，以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：（一）按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。”、第五十九条“对于适用本准则有关金融工具减值规定的各类金融工具，企业应当按照下列方法确定其信用损失：（一）对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。”公司按照预期信用损失计提各相关方的减值准备如下表：
单位：万元资金往来方上市公司核算2022年末往2022年末减还款能力备注名称的会计科目来资金余额值准备余额合并范围内子公司，其他应辽宁浪奇实收款原值、坏
其他应收款701.14327.20正常业有限公司账准备在合并报表中均已抵消广东奇化化工交易中心
其他应收款896.39896.39破产清算股份有限公司广东奇化化工交易中心
其他应收款2335.852335.85破产清算股份有限公司因股东进入破产清算程序，致使其上海奇化实
其他应收款19.2319.23持续经营受业有限公司到影响，不具备偿还能力
14资金往来方上市公司核算2022年末往2022年末减
还款能力备注名称的会计科目来资金余额值准备余额广州奇化有
其他应收款1443.311443.31破产清算限公司聘请外部专家资不抵债仍广州市奇宁评估应收款项
正常运营，化工有限公其他应收款6155.002936.61可回收性后确还款能力受司定预期信用损限失综上，公司已按上述规则进行了相应处理，公司的会计处理符合企业会计准则的相关规定。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序
（1）保持职业怀疑态度，关注交易金额重大、交易发生频次较少且交易时
间集中、交易条件与其他对手方明显不同、交易规模和性质与对方的能力明显不匹配，以及其他不具有合理商业理由的交易，关注是否存在关联交易非关联化；
（2）针对不具有合理商业理由的交易采取进一步审计程序，通过背景调查、交易信息分析等方法，评估对手方与企业的关系，识别将原关联方非关联化行为的动机及后续交易的真实性、公允性，以及是否存在通过相关交易增加利润的可能；
（3）加强关联交易舞弊风险的评估与控制，关注是否存在通过以显失公允
的交易条款与关联方进行交易、与关联方或特定第三方串通舞弊进行虚假交易或
侵占被审计单位资产、实际控制人或控股股东通过凌驾于被审计单位内部控制之
上侵占被审计单位资产等方式影响关联交易真实性、价格公允性，从而粉饰财务会计报告或进行利益输送的舞弊行为；
（4）关注交易商业安排的合理性、资金资产交易的真实性、销售模式的合
理性和公允性、关联交易金额上限的合规性等内部控制流程和控制措施的有效性；
（5）复核企业对其他应收款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别各项其他应收款的信用风险特征；
（6）评价其他应收款账龄与预期信用损失计算的合理性，复核计提坏账准
备的准确性，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
（7）检查其他应收款的期后回款情况，关注是否存在通过虚构回款冲减往
15来款等情形，评价其他应收款坏账准备计提的合理性。
2、核查结论经核查，我们认为公司对上述款项的具体会计处理符合《企业会计准则》的相关规定，相关减值准备的计提是充分的。
问题3、年报显示，你公司本报告期日化产品毛利率为9.63%，较上年下降
1.68个百分点，糖制品毛利率为2.53%，较上年下降4.74个百分点。请结合业
务模式、盈利模式、成本构成、业务开展情况、近三年毛利率变动趋势，并对比行业同类产品毛利率变动情况说明日化产品和糖制品毛利率均下降的原因，以及糖制品毛利率微薄的原因。
回复：
公司日化业务与糖制品业务毛利率下降，与行业趋势及公司实际情况相符。
（1）日化业务
*公司日化业务模式如下：
公司销售分为民用产品和工业产品，由于行业成本透明化程度较高，市场竞争激烈，因此基本根据市场价格确定产品价格。目前，公司民用产品主要通过四个渠道销售：
a.经销商渠道：主要通过各级经销商，实现大范围商品的分销；
b.商超渠道：通过直接向全国性大型卖场销售；
c.线上交易平台：利用天猫旗舰店、京东等渠道进行网上销售；
d.国际贸易渠道：通过公司已经建立起来的国际贸易渠道，销售民用产品及工业产品。工业产品则主要通过直销的方式，即通过商业谈判将产品直接销售给需要材料的生产企业或贸易商。其销售区域和销售模式如下：
产品类别销售区域销售方式
1、主要由各地开发经销商实现对各类型门店
全国部分省区，以华南地区的分销；2、重点大门店由公司直营；3、利用民用产品为主；同时通过国际贸易渠
天猫旗舰店、京东等渠道进行网上销售；4、道销往国外市场通过公司国际贸易渠道进行销售。
16产品类别销售区域销售方式
利用公司在日化行业的影响力，直接向终端工业产品客户和贸易商销售。
除此以外，由于洗涤用品行业的行业特性，公司凭借先进的生产工艺和完善的质量控制体系，与大型日化品牌商保持长期合作关系。公司按照品牌商的要求为其生产洗涤用品并向其销售。公司通过品牌商的合作，充分利用产能，增强公司的盈利能力。
报告期内日化业务模式没有发生变化。
*公司日化产品及同行业公司毛利率如下：
可比上市可比毛利率股票代码可比业务简介公司简称2022年2021年2020年丽臣实业00121817.29%18.78%22.40%日化产品、洗涤用品
赞宇科技0026374.33%14.41%18.84%日化产品、化妆品
青岛金王0020944.50%12.92%5.47%日化产品、化妆品
广州浪奇0005239.63%11.31%2.66%日化产品、洗涤用品
注：上述取同行业公司中日化类业务毛利率
通过上述表格可知，公司日化行业毛利率均在可比行业公司毛利率区间内，日化行业可比上市公司2022年毛利率都存在不同幅度的下跌。
日化产品主要原材料为石油化工衍生产品，2022年以来石油价格波动，主要原材料价格上涨，导致公司本年毛利率下降。公司日化类产品主要原材料为烷基苯及磺酸，其采购价格数据如下：
2022年采购单价(万元/吨)2021年采购单价(万元/吨)
原材料金额变动比例金额
磺酸0.963.23%0.93
烷基苯1.214.31%1.16
公司日化产品成本构成如下：
17占营业成本比重
项目
2022年2021年
原材料87.97%87.16%
人工成本3.35%3.03%
制造费用8.68%9.81%
从上表所知，公司日化产品成本中，原材料成本占比较高。2022年，主要原材料磺酸及烷基苯采购单价均成上升态势，导致2022年毛利率较2021年下降。
综上，日化产品毛利率下降主要由于主要原材料价格上升，毛利率同比下降与同行业可比上市公司趋势相符。
（2）糖制品业务
*公司糖制品业务模式如下：
糖制品的销售渠道主要为线上销售及线下销售，其中线下销售主要分为经销商模式及大客户直营及定制模式。
线上销售在线上渠道采取直营加经销商授权的模式进行销售。线上销售业务目前分为四个部分：一、传统线上 B2C 电商平台；二、B2B 电台平台，三、社区生鲜电商；
四、社交及媒体电商渠道。华糖食品专门成立新零售事业部，来负责全国的电商工作，跟随消费者购买习惯的变化逐渐调整，兼顾线上与线下业务的统筹协调。
线下销售
经销商模式：经销商模式是指针对零售终端渠道、批发农贸渠道、餐饮茶渠
道、团膳渠道等授权经销商在指定的销售区域或范围内利用自有的渠道销售和配送公司的产品。华糖食品通过经销商模式构建了覆盖全国各省、市、县的销售渠道和网络，确保产品可以迅速推广到全国各地的终端市场。公司将不断提升对经销商的业务支持及服务质量，提升客户满意度。
大客户直营模式：大客户直营模式是指直接与客户签订年度购销合同销售产品的模式。公司根据客户的采购订单配送货物，并按合同约定的账期与客户结算。
大客户指全国知名连锁超市或便利店、规模较大、信誉度高的外资、合资资质的知名食品加工厂或餐茶饮连锁等。
大客户定制模式：大客户定制模式主要为特定客户提供一站式标准化及个性
18化的预制品或成品供应服务。目前公司已与多家知名餐饮连锁品牌及大客户形成深度合作。
报告期内糖制品业务模式并未发生变化。
*公司糖制品及同行业可比上市公司近三年毛利率如下：
可比上市公可比毛利率股票代码可比业务简介司简称2022年2021年2020年粤桂股份00083312.15%7.71%-2.56%制糖业、机制糖
中粮糖业6007379.97%5.18%16.40%制糖业、加工糖
南宁糖业0009119.67%11.97%12.83%制糖业、自产糖
广州浪奇0005232.53%7.27%4.61%制糖业、加工糖
注：上述取同行业公司中制糖业务毛利率近三年，公司糖制品的毛利率分别为4.61%、7.27%和2.53%，毛利率低于同行业可比上市公司毛利率水平。
*公司糖制品毛利率低于同行业可比上市公司主要由于业务存在一定差异。
根据公开披露信息显示，粤桂股份糖板块的业务主要是机制糖，通过采购甘蔗等原材料加工生产成品；南宁糖业糖板块的业务主要是机制糖，同样通过采购甘蔗加工生产成品。广州浪奇糖制品主营业务主要为加工糖，通过采购进口原糖或一级白砂糖加工成精制糖。上述两间同行业公司均从最初始的原材料生产成产成品，故毛利率较本公司高。
中粮糖业糖制品业务同样涉及机制糖、炼糖加工领域，2020年至2022年加工炼糖业务的毛利率分别为16.40%、5.18%和9.97%，营业收入分别为25.16亿元、33.83亿元和27.81亿元。根据公开信息显示，中粮糖业具有国内外制糖、进口及港口炼糖、国内贸易、仓储物流、品牌渠道的全产业链运营业务，中粮糖业的营业收入规模远高于本公司糖制品业务规模，故其毛利率也高于本公司。
*公司糖制品毛利率较去年同期下降，主要由于原材料成本上升。
公司糖制品业务原材料中的进口原糖2022年由于汇率波动及国际局势等原
19因，采购价格大幅上升，数据如下：
单位：万元/吨
2022年采购单价2021年采购单价
原材料金额变动比例金额
进口原糖0.4919.51%0.41
公司糖制品成本构成如下：
占营业成本比重项目
2022年2021年
原材料91.57%90.79%
人工成本1.20%1.40%
制造费用7.22%7.81%
从上表所知，公司糖制品成本中，原材料成本占比较高。2022年，进口原糖采购价格大幅上升，导致2022年毛利率较2021年大幅下降。
综上，公司较同行业可比上市公司毛利较低主要因为业务存在一定区别。同时，由于原料价格上升，导致本年毛利率较上年大幅下降。
问题4、关于客户和供应商。年报显示，你公司第一大客户销售额4.09亿元，占年度销售总额的16.44%。前五名供应商合计采购金额9.73亿元，占年度采购总额比例43.13%，上年前五名供应商合计采购金额为6.97亿元，占比为
27.69%。
（1）请补充披露第一大客户的具体名称、销售内容、与公司是否存在关联关系。
回复：
公司的第一大客户是知名日化企业（以下简称“A 公司”），公司与其署了保密协议，公司向其销售日化产品，该客户与公司不存在关联关系。
20（2）请结合你公司销售政策、信用政策、经营特点等，说明你公司近三年
前五大客户、前五大供应商变动情况，并说明本年度前五名供应商采购金额较上年大幅增加、集中度进一步提升的原因，前五名供应商是否存在关联方或可能造成上市公司对其利益倾斜的其他关系，是否符合行业惯例。
回复：
（1）2020-2022年前五大客户情况如下：
单位：元全年销售
2022年年报中公司前五名客户
2022年销售占比
客户 A 409125271.88 16.44%
客户 B 136363461.64 5.48%
客户 C 83159127.07 3.34%
客户 D 76279501.87 3.07%
客户 E 62975319.84 2.53%
合计767902682.3030.86%
单位：元全年销售
2021年年报中公司前五名客户
2021年销售占比
客户 A 381767969.12 14.77%
客户 F 127909164.95 4.95%
客户 G 124554867.07 4.82%
客户 B 118881135.04 4.60%
客户 H 106845670.33 4.13%
合计859958806.5133.27%
单位：元全年销售
2020年年报中公司前五名客户
2020年销售占比
客户 A 367418155.78 11.08%
客户 I 147601415.97 4.45%
客户 B 90808066.03 2.74%
客户 J 84026836.26 2.53%
21客户 K 71860654.87 2.17%
合计761715128.9122.97%
公司2020年业务包含化工原材料、日化产品、糖制品、饮料业务。化工原材料客户合同金额较大且较为集中，故 2020 年前五名客户中存在 I 公司 、K 公司两个化工原材料客户。2021年公司退出化工原材料业务，前五名客户全部为日化产品客户及糖产品客户。其中，日化客户 A 公司，为公司最大的单一客户。
其余均为糖制品客户，其中客户 B 三年均处于前五名客户内。其余食品客户，由于价格谈判及招投标等原因存在变动，但总体规模保持平稳。
（2）2020-2022年前五大供应商变动情况：
单位：元全年采购
2022年年报中公司前五名供应商
2022年采购占比
供应商 A 321364103.36 14.24%
供应商 B 222989459.99 9.88%
供应商 C 173332667.79 7.68%
供应商 D 159973318.69 7.09%
供应商 E 95559115.05 4.23%
合计973218664.8843.12%
单位：元全年采购
2021年年报中公司前五名供应商
2021年采购占比
供应商 B 205698691.65 8.17%
供应商 F 153014576.98 6.08%
供应商 G 127371319.17 5.06%
供应商 D 109140109.05 4.34%
供应商 C 101870000.00 4.05%
合计697094696.8527.70%
单位：元
22全年采购
2020年年报中公司前五名供应商
2020年采购占比
供应商 H 295833470.02 8.06%
供应商 B 271725973.29 7.40%
供应商 F 173517067.14 4.73%
供应商 I 161941013.10 4.41%
供应商 J 154954527.94 4.22%
合计1057972051.4928.82%
2020年前五大供应商包含化工原材料、日化产品原料，原料糖供应商。其
中供应商 H为化工原料供应商。
公司2021年与2022年前五大供应商，均为日化产品及糖制品原料供应商。
日化产品主要原材料为烷基苯，糖制品主要原材料为原料糖，上述两类原材料均从上游主要厂家采购，故两类产品供应商集中度较高。供应商 B、供应商 C均为日化产品原料烷基苯的供应商。供应商 D及供应商 G 均为进口原糖供应商。供应商 A 是本公司糖制品业务 2022 年新增原料供应商，主要提供原料糖。上述新增原料糖供应商为2022年前五名供应商采购金额较上年大幅增加、集中度进一步
提升的主要原因。本年度公司前五名客商并不存关联方，亦不存在可能造成上市公司对供应商利益倾斜的其他关系。
问题5、年报显示，你公司应收账款期末余额为3.70亿元，账面价值2.04亿元，坏账准备余额1.66亿元。其中按欠款方归集的应收账款余额第一名金额为1.35亿元，已全额计提坏账准备，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额占期末应收账款余额的70.32%。
（1）请你公司列示应收账款余额第一名对象的名称、交易背景、销售的主
要产品、形成时间、形成原因、合同约定账期情况、计提坏账准备时间、大额计
提坏账准备原因，并自查该欠款方是否与你公司及你公司控股股东、董监高等存在关联关系，前述款项是否构成对外提供财务资助或非经营性资金占用，相关交易是否真实，是否具有商业实质。
回复：
公司列示的应收账款余额第一名为公司子公司广州市岜蜚特贸易有限公司
23（以下简称“岜蜚特公司”），岜蜚特公司为广州浪奇对外销售自有品牌洗涤用品的销售公司。岜蜚特公司主要业务为从广州浪奇采购自有品牌洗涤用品，再向下游经销商，超市等终端销售。由于相关业务持续处于亏损状态，截止2021年
12月31日，岜蜚特公司净资产为-1.50亿元。由于持续亏损，广州浪奇从2020年开始逐步停止与岜蜚特公司之间的业务。2022年12月27日岜蜚特公司收到广州市中级人民法院送达的《民事裁定书》[（2022）粤01破申619号]，广州中院裁定受理申请人广州顺中宜商贸有限公司对被岜蜚特公司的破产清算申请。
由于岜蜚特公司历年持续亏损，一直拖欠广州浪奇货款。广州浪奇于2020年开始逐步停止与岜蜚特公司之间的业务，并在母公司单体财务报表对岜蜚特公司长期股权投资及应收账款全额计提减值准备。2022年，由于岜蜚特公司被申请破产清算并已移交破产管理人接管。岜蜚特公司不再包含在广州浪奇合并范围内，故应收账款第一名客商变成岜蜚特公司。对于岜蜚特公司应收账款减值造成的超额损失，公司也已通过承担岜蜚特公司的超额亏损的形式在以前年度合并财务报表中得以反映。
广州浪奇对岜蜚特公司的应收账款，实为岜蜚特公司历年亏损从而拖欠广州浪奇的货款所形成，具有真实交易背景及商业实质。经自查该欠款方与广州浪奇控股股东、董监高等不存在关联关系，也不构成对外提供财务资助或非经营性资金占用。
（2）请说明你公司应收账款集中度高的原因，与客户集中度是否匹配，应
收账款前五名对象是否存在关联方或其他可能导致利益倾斜的关系，相关款项账龄、欠款原因，并结合应收账款计提政策、历史坏账水平、期后回款情况、客户履约能力说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理。
请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。
回复：
剔除岜蜚特公司影响，公司应收账款前五名集中度为56.78%，公司前五名客户销售集中度为30.86%，考虑到预收款客户和现款现货客户后，两者较为匹配。
24公司应收账款前五名对象除岜蜚特公司外均为国内外知名日化消费品及食品企业，与公司不存在关联关系也不存在其他可能导致利益倾斜的关系；除个别客商有部分1-2年的应收账款以外，其他应收账款账龄均为1年以内；欠款原因均为正常交易结算货款；鉴于上述客户不存在历史坏账、履约能力较为优秀且期
后回款正常，公司在资产负债表日按照应收账款计提政策对相关应收账款计提
0.5%-13%的预期信用损失（岜蜚特公司为100%计提）。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序
（1）严格实施函证程序，保持对函证全过程的控制，恰当评价回函可靠性，深入调查不符事项或函证程序中发现的异常情况；
（2）关注是否存在异常的大额资金流动，关注资金往来是否以真实、合理
的交易为基础，关注是否存在利用无商业实质的购销业务进行资金占用的情况；
（3）检查交易对象的相关外部证据，验证其交易真实性；
（4）严格核查收入的交易背景，关注是否存在复杂的收入安排，收入确认是否取决于较高层次的管理层判断等；
（5）关注交易商业安排的合理性、资金资产交易的真实性、销售模式的合理性和公允性；
（6）检查应收账款的期后回款情况，关注是否存在通过虚构回款冲减往来
款等情形，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（7）评价应收账款账龄与预期信用损失计算的合理性，复核计提坏账准备
的准确性，检查计提方法是否按照坏账政策执行。
2、核查结论经核查，我们认为前述款项不构成对外提供财务资助或非经营性资金占用，相关交易真实且具有商业实质；前述应收账款坏账准备计提充分、合理，符合企业会计准则的要求。
问题6、年报显示，你公司其他应收款中含往来款余额55.31亿元，本期核销5.00亿元。按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款占比达92.19%。
（1）请逐一说明前五名其他应收款项的交易背景、形成时间、形成原因及
25合理性、相关款项的具体用途、是否构成违规对外提供财务资助或资金占用、履
行的审议程序和披露义务情况，并说明说明往来款余额较大的原因，本期核销款项是否履行相应的审议程序，是否符合《企业会计准则》规定。
26回复：
单位：元坏账准是否构成违备计提
单位名形成时交易背景、形成原因及相规对外提供期末余额坏账准备履行的审议程序和披露义务情况是否充称间关款项具体用途财务资助或
分、合资金占用理
第一名2771050336.002771050336.00公司原部分董事、高级管是根据2022-028号公告，公司2022是
第二名894753598.05894753598.05理人员和中层管理人员涉是年4月29日召开了第十届董事会是
第三名848861024.85848861024.85嫌利用职务便利，与部分是第十二次会议、第十届监事会第七是外部人员所控制的企业通次会议，审议通过了《关于前期会过开展大宗贸易业务谋取计差错更正的议案》，同意按照非法利益，内外勾结套取《企业会计准则第28号—会计政
2020公司资金。2021年12月策、会计估计变更和差错更正》、年根据24日，广东证监局出具中国证券监督管理委员会《公开发《行政了《行政处罚决定书》行证券的公司信息披露编报规则第
第四名541000000.00541000000.00处罚决是是（〔2021〕21号），就19号—财务信息的更正及相关披定书》上述行政处罚涉及的相关露》（2020年修订）等相关规追溯调事项，公司已进行了及时定，公司对2018-2020年度相关会整形成
全面的整改，并已完成对计差错进行了更正，对2018-2020相关财务数据的追溯调年度合并及母公司财务报表进行了整。追溯重述。
27公司于2013年2月、2013年5月、2014年3月、2017年1月、
2017年11月分别向奇宁化工提供
了800万元、1200万元、205万
元、500万元、3450万元的财务资助，累计金额为6155万元，同时，奇宁化工其他股东也向其提供了财务资助，公司的资助比例与持股比例49%一致，不构成非经营性占用上市公司资金，但公司未履行其中：6155万详见下对外财务资助的信息披露义务。目广州市注；其余247万，主要为前，奇宁化工资不抵债仍正常运奇宁化参照下子公司广州浪奇日用品有营，但还款能力受限，公司已聘请
64022219.3030545662.77否是
工有限文注释限公司向广州市奇宁化工外部专家评估应收款项可回收性并公司有限公司提供动力费等服确定预期信用损失。2023年3月16务产生的款项。日，公司召开了第十届董事会第十八次会议审议通过了《关于划转资产的议案》，本其他应收款现于子公司广州浪奇日用品有限公司挂账。2023年5月12日，公司披露了《关于筹划重大资产重组的提示性公告》，公司拟置出包含对奇宁化工其他应收款在内的日化类资产，若本次资产置换得以实施，则本其他应收款会作为日化类资产组
成部分进行统一评估，其评估值会
28坏账准
是否构成违备计提
单位名形成时交易背景、形成原因及相规对外提供期末余额坏账准备履行的审议程序和披露义务情况是否充称间关款项具体用途财务资助或
分、合资金占用理作为置出日化类资产的整体估值组成部分。上市公司控股股东为取得日化类资产而付出的对价，包含了本其他应收款的评估价值。上市公司则通过置换出包含本其他应收款
在内的日化类资产，从而取得对价，实现对本其他应收款的回收。
注：奇宁化工的设立主要系马来西亚最大的棕榈树种植园公司金希望集团及世界领先的油脂化学公司科宁油脂化学公司看好 MES 产品在中国市场的
发展前景，与广州浪奇共同投资成立的 MES 生产企业。奇宁化工最初设立时，广州浪奇持股 49%，金希望海外资产公司持股 36%，科宁油脂化学（香港）有限公司持股15%，外部股东均为产业投资者。奇宁化工工厂成立以来，其原定于2010年1月投产，但实际投产有所延迟，并且不能够产生足够的现金流来维持运营，最终于2012年1月投产但也未能达到盈利平衡并产生了负债，需要通过股东借款偿还贷款和支付项目承包商款。根据《上市公司监管指
引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》第五条第（二）款规定，“上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东、实际控制人及其他关联方使用：有偿或者无偿地拆借公司的资金（含委托贷款）给控股股东、实际控制人及其他关联方使用，但上市公司参股公司的其他股东同比例提供资金的除外。前述所称‘参股公司’，不包括由控股股东、实际控制人控制的公司”。根据上述规定，由于奇宁化工其他股东均按持股比例提供了借款，所以公司对奇宁化工的其他应收款不构成违规对外提供财务资助或资金占用。
29（2）结合欠款方基本情况、财务状况、账期、历史坏账损失等说明其他应
收款坏账准备计提是否充分、合理。
请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。
回复：
由于未能回收前一至四名欠款方欠款，公司未能清偿自身负债。2021年9月
29日，广州市中级人民法院裁定受理债权人对公司的重整申请，公司进入破产
重整阶段，直至2021年12月23日破产重整完成。
公司对其他应收款前一至四名欠款方全额计提减值准备。
对于广州市奇宁化工有限公司的其他应收款，公司聘请外部机构对其可回收净值进行测算，据此计提减值准备。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第四十三条“企业不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，应当直接减记该金融资产的账面余额。”的规定，本期核销的其他应收款系公司通过法院诉讼程序和强制执行程序后均无法收回的款项，公司不再合理预期该款项合同现金流量能够收回，故按照企业会计准则规定直接减记该金融资产的账面余额。
本期其他应收款核销的相关议案已经公司第十届董事会第十七次会议及第
十届监事会第十一次会议审议通过，独立董事对该事项发表了独立意见，同意本次资产核销。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序
（1）严格实施函证程序，保持对函证全过程的控制，恰当评价回函可靠性，深入调查不符事项或函证程序中发现的异常情况；
（2）关注是否存在异常的大额资金流动，关注资金往来是否以真实、合理
的交易为基础，关注利用无商业实质的购销业务进行资金占用的情况；
（3）检查交易对象的相关外部证据，验证其交易真实性；
（4）查阅奇宁化工审计报告和奇宁化工股东借款的相关原始文件，了解奇宁化工经营情况；
（5）查阅评估机构出具的可回收资产价值分析报告，查阅公司定期报告、临时报告，核查公司对奇宁化工其他应收款坏账计提依据；
30（6）查阅合资公司设立文件，查询相关股东公开信息，了解奇宁化工的成
立背景、股东借款的原因及背景、相关款项收回的计划及措施；
（7）评价其他应收款账龄与预期信用损失计算的合理性，复核计提坏账准
备的准确性，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
（8）复核企业对其他应收款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（9）查阅公司收到的行政处罚的相关文件，查阅公司出具的更新后的2020年财务报告、交易所相关问询函的回复文件等。
（10）获取并检查了公司坏账准备核销的相关审批文件及佐证资料。
2、核查结论经核查，我们认为本期核销款项符合《企业会计准则》的规定，其他应收款坏账准备的计提充分、合理。
问题7、年报显示，报告期末，你公司存货账面余额5.50亿元，存货跌价准备822.35万元，存货账面价值5.41亿元，占资产总额的23.14%，同比增长
120.71%。请详细说明本期存货大幅增长且余额较大的原因，并结合存货分类、原材料价格、产成品价格、销售情况等说明存货跌价准备计提是否充分、合理。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司2022年末存货较2022年初存货增长120.71%，主要由于增购原糖存货所致。原糖作为代替甘蔗加工白糖的原料，公司通过进口原糖作为加工白糖的主要原材料。2022年第三季度国外原糖价格处于年度低位，考虑到国外糖价处于持续震荡上升态势，美元汇率也存在较多不确定性，原糖到货周期较长，为了保证2023年上半年的生产用糖，提前锁定价格，公司于2022年第三季度陆续采购原糖，导致2022年末存货大幅增长且余额较大。公司2022年末原材料较2022年初增长2.92亿，2022年末库存商品及发出商品较2022年初减少0.19亿，公司存货增长主要来自原材料中的原糖增长。2022年第三季度至2023年第二季度原材料原糖及产成品白糖价格走势如下图所示有较大幅的上涨，截至2023年5月30日，公司于2022年下半年采购的原糖已大部分生产加工为产成品并实现对
31外销售。
2022年第三季度至2023年第二季度进口原糖价格走势
2022年第三季度至2023年第二季度白糖价格走势
注：上述价格走势于文华财经 Wh6 期货行情交易软件查询
公司在资产负债表日，将存货按照成本与可变现净值孰低计量，对于直接用于出售的存货，可变现净值为存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；对于需要加工的存货，可变现净值为存货的估计售价减去完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于存货的估计售价，有合同约定的，按合同价格，没有合同价的，按一般市场价格。
报告期公司新增存货主要为进口原糖，采购原糖价格处于年度较低水平，同时公司报告期销售情况保持稳定，存货整体并未出现明显减值迹象。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序
（1）根据存货的特点、盘存制度和存货内部控制，设计和执行存货监盘程
32序；
（2）关注是否存在金额较大且占比较高、库龄较长、周转率低于同行业可
比公司等情形的存货，分析评价其合理性；
（3）严格执行分析性程序，检查存货结构波动情况，分析其与收入结构变
动的匹配性，评价产成品存货与收入、成本之间变动的匹配性；
（4）对异地存放或由第三方保管或控制的存货，严格执行函证或异地监盘等程序；
（5）关注存货盘亏、报废的内部控制程序，关注是否有异常大额存货盘亏、报废的情况；
（6）存货监盘中，关注存货的所有权及完整性；
（7）复核企业存货减值的测试过程和结果，评价管理层作出的与存货减值相关的重大判断和估计；
（8）关注是否存在未予充分计提减值的情况。
2、核查结论经核查，我们认为公司存货跌价准备计提充分、合理。
问题8、年报显示，你公司控股子公司广州市岜蜚特贸易有限公司（以下简称“岜蜚特”）于2022年12月27日收到广州中院送达的《民事裁定书》〔（2022）
粤01破申619号〕，广州中院裁定受理申请人广州顺中宜商贸有限公司对岜蜚特的破产清算申请。由于岜蜚特已由破产管理人接管，你公司已无法实施控制，故本年不再将其纳入合并范围，并产生投资收益1.31亿元。请你公司详细说明岜蜚特破产清算所涉及的全部会计处理情况，不纳入合并范围的具体时点及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否及时履行信息披露义务。请年审会计师对会计处理合规性进行核查并发表明确意见。
回复：
由于岜蜚特公司历年持续亏损，一直拖欠广州浪奇货款。广州浪奇于2020年开始逐步停止与岜蜚特公司之间的业务，并在母公司单体财务报表对岜蜚特公司长期股权投资及应收账款全额计提减值准备。对于岜蜚特公司应收账款减值造成的超额损失，公司分别在2020年度合并财务报表和2021年度合并财务报表中
33承担岜蜚特公司的超额亏损32546245.15元、7529623.24元，并相应减少归属
于母公司股东的净利润32546245.15元、7529623.24元。
公司在2022年度合并财务报表中按照持股比例对应的岜蜚特公司留存收益
确认出表投资收益91276789.29元，并将2020年度及2021年度累计减少的归属于母公司股东的净利润调增本期投资收益40075868.39元。同时，公司在2022年度合并财务报表中确认对岜蜚特公司的应收款项信用减值损失138295881.97
元及长期股权投资减值损失1200000.00元。
2022年12月27日广州中院裁定受理申请人广州顺中宜商贸有限公司对被岜蜚特公司的破产清算申请，岜蜚特公司收到广州市中级人民法院送达的《民事裁定书》[（2022）粤01破申619号]后即封存公司相关资料并随后移交广州中院
指定的破产管理人。公司不再参与岜蜚特公司清算期间的各项运营管理，对其相关活动的决策权移交给破产管理人，无法通过参与岜蜚特公司的相关活动而享有可变回报，对岜蜚特公司不再具有实际控制权，故2022年底不再将其纳入合并范围。
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》第七条“合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。”及第五十条：“企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。”，公司对岜蜚特公司不纳入合并范围的具体时点及相关会计处理，符合《企业会计准则》的规定。
公司于2022年12月29日对外披露了《关于子公司被法院裁定受理破产清算申请的公告》（公告编号：2022－073），及时履行了信息披露义务。
会计师核查程序及结论：
1、实施的主要核查程序34（1）评估未纳入合并范围的子公司可能对财务会计报告整体产生的影响，
关注有无人为调整合并范围的情形;
（2）查阅公司收到的《民事裁定书》等相关文件；
（3）复核并重新计算公司对岜蜚特公司出表的全部会计处理是否正确。
2、核查结论经核查，我们认为岜蜚特破产清算所涉及的全部会计处理符合《企业会计准则》的规定。
特此公告。
广州市浪奇实业股份有限公司董事会
二〇二三年六月十三日
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