国旅联合:江西省海际购进出口有限公司2022年度审计报告

江西省海际购进出口有限公司
2022年度审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—3页
二、财务报表………………………………………………………第4—11页
（一）合并资产负债表……………………………………………第4页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第5页
（三）合并利润表…………………………………………………第6页
（四）母公司利润表………………………………………………第7页
（五）合并现金流量表……………………………………………第8页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第9页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第10页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第11页
三、财务报表附注………………………………………………第12—57页
四、执业资质证书…………………………………………………第58—61页审计报告
天健京审〔2023〕5826号
江西省海际购进出口有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了江西省海际购进出口有限公司有限公司（以下简称海际购进出口公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海际购进出口公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海际购进出口公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
海际购进出口公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
第1页共61页财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海际购进出口公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
海际购进出口公司治理层（以下简称治理层）负责监督海际购进出口公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海际购进出口公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
第2页共61页果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海际购进出口公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就海际购进出口公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
二〇二三年六月十三日
第3页共61页江西省海际购进出口有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、企业的基本情况
江西省海际购进出口有限公司（以下简称公司或本公司）由江西省旅游集团股份有限公司（以下简称江旅集团）发起设立，于2022年9月30日在南昌临空经济区市场监督管理局登记注册，总部位于江西省南昌市。公司现持有统一社会信用代码为
91360126MABYKW6H14 的营业执照，注册资本 5000.00 万元人民币，营业期限为 2022 年 9月30日至无固定期限。
本公司属商业贸易行业。主要经营活动为:母婴、美妆、保健品、零食饮料及日用电器等品类进出口业务，线上运营天猫、京东、唯品会店铺和微信商城等，线下自持运营江西旅游跨境购基地，规划跨境新零售业态，实现跨境电商、保税展示、快速通关的结合。
本公司将海际购国际有限公司（以下简称海际购国际）、江西省九州保税科技有限公司（以下简称九州保税）、江西省海际购科技有限公司（以下简称海际购科技）和江西保
税集团有限公司（以下简称保税集团）4家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
本财务报表业经公司2023年6月13日第五次总经理办公会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
第12页共61页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
(四)企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
2.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法
(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第13页共61页(七)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(八)金融工具
1金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1)以摊余成本计量的金融资产；2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4)以摊余成本计量的金融负债。
2金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
第14页共61页(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
第 15 页 共 61 页规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4金融资产和金融负债的公允价值确定方法
第16页共61页公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
第17页共61页预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——其他组合款项性质当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——账龄组合账龄期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——关联方组合款项性质况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
第18页共61页应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）3.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
6金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
7金融负债与权益工具的区分及相关处理
(1)金融负债与权益工具的区分
1)如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
2)如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是公司的金融负债；如果是后者，该工具是公司的权益工具。
(2)金融负债与权益工具的会计处理
1)金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
2)金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。公司对权益工具持有方的分配作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
第19页共61页(九)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、已发出尚未签收的发出商品。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
第20页共61页调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
第21页共61页对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
5.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1.固定资产确认条件、计价方法和后续支出的会计处理方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。固定资产以取得时的实际成本入账。固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。
2.各类固定资产的折旧方法
第22页共61页类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
电子设备年限平均法5.005.0019.00
其他设备年限平均法5.005.0019.00
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十二)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
软件10.00
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使
用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
第23页共61页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第24页共61页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)电商分销业务
公司电商分销业务主要为大型电商企业提供跨境商品进出，属于在某一时点履行的履约义务。电商分销业务销售收入确认的具体方法：在商品发出后，客户确认收货并验收无误时，依据合同协议款项或结算单金额确认收入。
第25页共61页(2)电商零售业务
公司电商零售业务主要为跨境电商企业提供跨境供应链业务，属于在某一时点履行的履约义务。电商零售业务销售收入确认的具体方法：在商品发出后，由 C 端个人客户确认收货并已过退货期后，依据商品销售应收款项或平台结算单金额确认收入。
(3)平台零售业务
公司平台零售业务主要为企业提供员工福利采购及商品售卖，属于在某一时点履行的履约义务。平台零售业务收入确认的具体方法：在商品发出后，客户确认收货并验收无误时确认收入。
(十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
第26页共61页(十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
第27页共61页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计
第28页共61页政策变更对公司财务报表无影响。
4公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(二)重要会计估计变更本期本公司未发生会计估计变更事项。
六、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税5%、6%、13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额8.25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
江西省海际购进出口有限公司20%
海际购国际有限公司8.25%
江西省九州保税科技有限公司20%
江西省海际购科技有限公司20%
江西保税集团有限公司8.25%
(二)税收优惠
1.小型微利企业财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的优惠政策基础上，再减半征
第29页共61页收企业所得税。本公司属于小微企业按规定执行税收优惠政策。
2.香港企业
自2018年4月1日之后开始的课税年度起，香港公司利得税实行两级制税率。两级制利得税率8.25%适用于法团首200万港币的应评税利润，超过200万港币的的应评税利润则按16.5%征税。非法团业务，两级制利得税率分别为7.5%及15%。
第30页共61页七、企业合并及合并财务报表
(一)子公司情况享有的序企业业务实收持股取得企业名称级次注册地主要经营地表决权比投资额
号类型性质资本比例(%)方式
例(%)海际购国际有限公同一控制下
1一级境外子企业中国香港中国香港商业贸易100万港币51%51%51万港币
司的企业合并江西省九州保税科境内非金融同一控制下
2一级江西省南昌市江西省南昌市其他商业服务1000万元人民币70%70%6452708.67
技有限公司子企业的企业合并江西省海际购科技境内非金融同一控制下
3一级江西省南昌市江西省南昌市商业贸易500万元人民币100%100%4189391.01
有限公司子企业的企业合并江西保税集团有限同一控制下
4二级境外子企业中国香港中国香港其他商业服务100%100%
公司的企业合并
(二)本期新纳入合并范围的主体
公司名称持股比例(%)期末净资产本期净利润纳入合并范围的原因
海际购国际有限公司51.001533645.67283292.43同一控制下的企业合并
江西省九州保税科技有限公司70.008531553.56-1559002.79同一控制下的企业合并
江西省海际购科技有限公司100.005887100.54809163.93同一控制下的企业合并
江西保税集团有限公司100.00-9971.04-9971.04同一控制下的企业合并
(三)重要非全资子公司情况
1.少数股东
第31页共61页当期向少数股
序号企业名称少数股东持股比例(%)当期归属于少数股东的损益期末累计少数股东权益东支付的股利
1海际购国际有限公司49.00138813.29751486.38
2江西省九州保税科技有限公司30.00-471306.932556474.76
2.主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目海际购国际有限公司江西省九州保税科技有限公司海际购国际有限公司江西省九州保税科技有限公司
流动资产46045288.269208172.4950891868.8533614356.12
非流动资产9097.51119911.124433.6372428.68
资产合计46054385.779328083.6150896302.4833686784.80
流动负债44520740.10796530.0550552864.1423578494.37
非流动负债15684.81
负债合计44520740.10796530.0550552864.1423594179.18
营业收入132787300.8312773755.4166621041.0518653892.45
净利润283292.43-1561052.06343438.3492605.62
综合收益总额283292.43-1561052.06343438.3492605.62
经营活动现金流量-15026069.7122265562.99-12707408.93-30345534.45
(四)本期发生的同一控制下企业合并情况
第32页共61页1.明细情况本期初至合并日的相关情况账面实际公司名称合并日交易对价现金净经营活动现净资产控制人收入净利润增加额金流量净额海际购国际有江西省旅游集团股份
2022年10月30日4425223.642256864.06151700491.303165984.27-16210056.84-17863805.56
限公司有限公司江西省九州保江西省旅游集团股份
税科技有限公2022年10月30日9209227.806452708.6712131542.10-871775.70-2081617.0917561591.11有限公司司江西省海际购江西省旅游集团股份
2022年10月30日4189391.014189391.012643445.27-892180.37-7949782.69-7954078.10
科技有限公司有限公司
2.合并日的确定依据
本公司与江西省旅游集团九州供应链管理有限公司（以下简称九州供应链公司）签订《股权转让协议》，本公司以现金向九州供应链公司购买取得海际购国际51%、九州保税70%、海际购科技51%和保税集团100%股权；本公司与九州保税签订《股权转让协议》，本公司以现金向九州保税购买取得海际购科技49%股权。由于本公司与九州供应链公司、九州保税在合并前后均受江旅集团同一控制且该控制非暂时性，因此本公司对海际购国际、九州保税、海际购科技和保税集团的合并构成同一控制下企业合并。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第20号——企业合并》等的相关规定，确定合并日为2022年10月30日，本公司实际上已经控制了被合并方或购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
第33页共61页八、合并财务报表重要项目的说明
说明：本财务报表附注的期初数指2022年1月1日财务报表数，期末数指2022年12月31日财务报表数，本期指2022年度，上年同期指2021年度。母公司同。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
银行存款7326824.2528811540.10
合计7326824.2528811540.10
其中：存放在境外的款项总额6184823.7818737912.27
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细
期末数类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额
(%)例(%)
按组合计提坏账准备的应收账款19165964.47100.0073855.260.3919092109.21
合计19165964.47100.0073855.260.3919092109.21（续上表）期初数类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额
(%)例(%)
按组合计提坏账准备的应收账款21703153.48100.0060798.660.2821642354.82
合计21703153.48100.0060798.660.2821642354.82
2)账龄情况
期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）19121384.4773855.2621703153.4860798.66
1-2年44580.00
第34页共61页期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
合计19165964.4773855.2621703153.4860798.66
(2)期末采用组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
账龄组合2461841.843.0073855.262026622.033.0060798.66
关联方组合16704122.6319676531.45
小计19165964.47——73855.2621703153.48——60798.66
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内
2461841.84100.0073855.262026622.03100.0060798.66（含1年）
小计2461841.84100.0073855.262026622.03100.0060798.66
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
MEIFAN GROUP LIMITED 16481198.96 85.99
COS MANAGEMENT CO. LIMITED 1684305.12 8.79 50529.15
WELCOME TRADING CO. LIMITED 624843.22 3.26 18745.30江西省旅游集团九州供应链管理有
222923.671.16
限公司
HONGKONG WALNUT STREET LIMITED 91490.21 0.48 2744.71
小计19104761.1899.6872019.16
3.预付款项
(1)按账龄列示期末数期初数账龄账面余额坏账准账面余额坏账准备备
第35页共61页比例
金额金额比例(%)
(%)
1年以内
2367636.19100.007413097.35100.00（含1年）
合计2367636.19100.007413097.35100.00
(2)按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
CENTRAL CLUB GLOBAL TRADING
1379109.3158.25
PTY LTD
JD.COM INTERNATIONAL
556434.0823.50
LIMITED
FAST PROFIT TRADING LIMITED 300636.46 12.70
AIR BUS LOGISTIC PTY LTD 52047.78 2.20
AIRWALLEX （HONG KONG）
31000.001.31
LILIMITED
4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细
期末数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)按组合计提坏账准备
40426182.45100.0042133.830.1040384048.62
的其他应收款项
合计40426182.45——42133.83——40384048.62
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准备的
925809.02100.0012009.191.30913799.83
其他应收款项
合计925809.02——12009.19——913799.83
2)账龄情况
第36页共61页期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）40206573.4920172.93925809.0212009.19
1-2年219608.9621960.90
合计40426182.4542133.83925809.0212009.19
(2)按组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
账龄组合892040.074.7242133.83400306.423.0012009.19
其他组合39534142.38525502.60
小计40426182.45——42133.83925809.02——12009.19
(3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内672431.1175.3820172.93400306.42100.0012009.19
1-2年219608.9624.6221960.90
小计892040.07100.0042133.83400306.42100.0012009.19
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数12009.1912009.19
期初数在本期——————
--转入第二阶段-6588.276588.27
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提14752.0115372.6330124.64
第37页共61页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)本期转回本期转销本期核销其他变动
期末数20172.9321960.9042133.83
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备
计的比例（%）江西省旅游集团九
州供应链管理有限单位往来款33153837.851年以内82.01公司江西省旅游集团股
资金归集6110204.531年以内15.11份有限公司
JD.COM
1年以内、INTERNATIONAL 押金保证金 497060.70 1.23 28711.55
1-2年
LIMITED
JD Express
Investment I
押金保证金156866.201年以内0.394705.99
(Hongkong)
Limited
GLOBAL SUPERIOR
押金保证金100000.001年以内0.253000.00（MACAU）LIMITED
小计——40017969.28——98.9936417.54
(6)涉及政府补助的应收款项政府补助预计收取的单位名称账面余额账龄
项目名称时间、金额及依据江西省外经贸发南昌经济技术开展专项资金促进
270100.001年以内2023年4月
发区招商局服务贸易创新发展项目
小计270100.001年以内
(7)与资金集中管理相关的其他应收款期末数项目减值计提情况说明账面余额坏账准备账面价值
第38页共61页期末数项目减值计提情况说明账面余额坏账准备账面价值属于集团范围内资与资金集中管理相关的
6110204.536110204.53金池，按照其他组合
其他应收款不计提坏账。
5.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
库存商品4907130.774907130.7712110877.9112110877.91
发出商品13943274.1813943274.184911707.404911707.40
合计18850404.9518850404.9517022585.3117022585.31
6.其他流动资产
项目期末数期初数
待抵扣进项税35028.09166615.70
合计35028.09166615.70
7.固定资产
项目期初数本期增加本期减少期末数
账面原值小计：90102.2029411.511160.00118353.71
其中：电子设备74982.2029411.51104393.71
其他设备15120.001160.0013960.00
累计折旧小计：10511.8121593.86257.1831848.49
其中：电子设备9974.7418721.0628695.80
其他设备537.072872.80257.183152.69
固定资产账面价值合计79590.39————86505.22
其中：电子设备65007.46————75697.91
其他设备14582.93————10807.31
8.使用权资产
第39页共61页项目期初数本期增加本期减少期末数
账面原值合计277430.0435174.07312604.11
其中：房屋及建筑物277430.0435174.07312604.11
累计折旧合计127366.10150064.76277430.86
其中：房屋及建筑物127366.10150064.76277430.86
使用权资产账面价值合计150063.94————35173.25
其中：房屋及建筑物150063.94————35173.25
9.无形资产
项目期初数本期增加本期减少期末数
原价合计46823.5846823.58
其中：软件46823.5846823.58
累计摊销额合计3511.803511.80
其中：软件3511.803511.80
账面价值合计————43311.78
其中：软件————43311.78
10.递延所得税资产和递延所得税负债
(1)已确认递延所得税资产期末数期初数项目递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时资产性差异资产性差异
递延所得税资产10883.31119201.7912810.8295626.91
资产减值准备10240.77115989.098247.0172807.85
租赁642.543212.704563.8122819.06
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损1567695.94
小计1567695.94
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第40页共61页年份期末数期初数备注
2027年1567695.94
小计1567695.94
11.应付账款
账龄期末数期初数
1年以内（含，下同）4024838.91
合计4024838.91
12.合同负债
项目期末数期初数
预收货款2081441.91714809.39
合计2081441.91714809.39
13.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬449613.202489415.612240521.82698506.99
离职后福利—设定提存计划224283.51224283.51
辞退福利14050.5914050.59
合计449613.202727749.712478855.92698506.99
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴447470.002202581.451951544.46698506.99
职工福利费24506.5924506.59
社会保险费68168.3868168.38
其中：医疗保险费59686.8059686.80
工伤保险费3078.983078.98
大病医疗保险5402.605402.60
第41页共61页项目期初数本期增加本期减少期末数
住房公积金143889.00143889.00
工会经费和职工教育经费2143.2050270.1952413.39
小计449613.202489415.612240521.82698506.99
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险217487.04217487.04
失业保险费6796.476796.47
小计224283.51224283.51
14.应交税费
项目期初数本期应交本期已交期末数
增值税30527.2921484.6245660.466351.45
企业所得税51297.44102365.107458.19146204.35
城市维护建设税1526.36378.331904.69
个人所得税5194.4251059.5253282.822971.12教育费附加（含地方教
1526.37378.321904.69育费附加）
印花税1654.5018470.8010306.009819.30
合计91726.38194136.69120516.85165346.22
15.其他应付款
项目期末数期初数
拆借款31957504.2455243065.78
应付暂收款154347.5225700.77
合计32111851.7655268766.55
16.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
1年内到期的租赁负债31960.57111560.07
第42页共61页项目期末数期初数
合计31960.57111560.07
17.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额32429.35130524.75
减：未确认的融资费用468.783279.87
重分类至一年内到期的非流动负债31960.57111560.07
租赁负债净额15684.81
18.实收资本
(1)明细情况期初数期末数本期本期投资者名称所占比
投资金额增加减少投资金额所占比例（%）例（%）
合计50000000.0050000000.00100.00江西省旅游集团股
50000000.0050000000.00100.00
份有限公司
(2)变动情况本期实收资本变动系收到母公司江西省旅游集团股份有限公司出资。
19.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
其他资本公积9310022.529310022.52
合计9310022.529310022.52
(2)变动情况本期资本公积变动系由同一控制下企业合并本期支付对价后资本公积转回。
20.盈余公积
(1)明细情况
第43页共61页项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积金6482.399763.5516245.94
合计6482.399763.5516245.94
(2)变动情况
本期按照母公司净利润之10%计提法定盈余公积金。
21.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
本期期初余额524174.21
本期增加额-697617.29524174.21
其中：本期净利润转入804550.77290679.12
其他调整因素-1502168.06233495.09
本期减少额9763.56
其中：本期提取盈余公积数9763.56
本期期末余额-183206.64524174.21
(2)其他说明其他调整因素系同一控制下企业合并恢复自处于最终控制方控制时点至合并日期间归属于母公司的留存收益。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入、营业成本
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务小计133637326.37126834411.2875331941.6168709706.02
电商分销业务99832223.5196549344.1959759241.7254881606.30
电商零售业务32955077.3230285067.0915457544.5113789646.76
平台零售业务850025.54115155.3838452.96
其他业务小计131104.68245638.9216210.12
第44页共61页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
仓管服务费131104.68245638.9216210.12
合计133768431.05126834411.2875577580.5368725916.14
2.销售费用
项目本期数上年同期数
广告促销费1987808.92728415.38
销售佣金592417.90514953.96
运杂费149982.64
差旅费70771.4490007.13
业务招待费25204.6027669.40
公司房租、物业管理费用6935.7833593.56
低值易耗品费用1973.45
其他销售费用441305.36210622.69
合计3274426.641607235.57
3.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬2007167.651191082.66
咨询及中介机构费2364981.901678884.25
折旧及摊销费168002.68133420.71
租赁费43697.763915.75
办公费39541.85145129.55
水电气费用33935.8915741.88
物业管理费6789.633598.01
差旅费1695.26330.19
业务招待费180.00
车辆费用100.00
第45页共61页项目本期数上年同期数
其他286721.5013123.35
合计4952534.123185506.35
4.研发费用
项目本期数上年同期数
人工费720582.06570352.34
折旧费6910.564457.20
其他9412.677597.66
合计736905.29582407.20
5.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出908957.69288168.98
减：利息收入12778.617637.57
汇兑损失781871.04773196.52
减：汇兑收益2350605.49240970.26
银行手续费56233.4347475.45
其他8396.1421118.61
合计-607925.80881351.73
6.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助990253.4647603.10990253.46
个税手续费退还589.22589.22
印花税退还1337.701337.70
合计992180.3847603.10992180.38
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八(三)4政府补助之说明。
第46页共61页7.信用减值损失项目本期数上年同期数
坏账损失-43181.24-72807.85
合计-43181.24-72807.85
8.营业外收入
计入当期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
罚没收入633540.404375.54633540.40
其他1.077991.171.07
合计633541.4712366.71633541.47
9.营业外支出
计入当期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
罚款支出2004.102004.10
其他207.23207.23
合计2211.332211.33
10.所得税费用
项目本期数上年同期数
当期所得税费用102365.1051297.44
递延所得税费用1927.51-12810.82
合计104292.6138486.62
(三)其他信息
1.外币折算
计入当期损益的汇兑差额为1568734.45元。
2.租赁
第47页共61页公司作为承租人项目金额
租赁负债的利息费用4007.66
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用43697.76
与租赁相关的总现金流出195839.50
3.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金——————
其中：美元427359.986.96462976391.32
4.政府补助
(1)明细情况
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明
一线进口物流扶持496293.62其他收益《南昌市人民政府办公室关于印发促进全全市批零住餐行业经济高质市批零住餐行业经济
150000.00其他收益
量发展补贴高质量发展的若干政策措施的通知》（洪府办发〔2021〕41号）《江西省商务厅江西省财政厅关于印发江西省外经贸发展专项资金
2022年度省外经贸发
（支持服务贸易创新发展事270100.00其他收益展专项资金重点工作
项）的通知>》（赣商财务字〔2022〕144号）《南昌市人民政府办公厅关于印发南昌市南昌市服务外包产业发展资服务外包产业发展专
58700.00其他收益
金项资金使用管理办法的通知》（洪府厅发〔2015〕90号）
其他15159.84其他收益
第48页共61页项目金额列报项目说明
小计990253.46
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为990253.46元。
(四)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：————
净利润34888.73535458.95
加：资产减值损失43181.2472807.85信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
21593.8610511.81
物资产折旧
使用权资产折旧150064.76127366.10
无形资产摊销3511.80-长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)-659776.76820395.24
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填
1927.51-12810.82
列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填
列)
存货的减少(增加以“－”号填列)-1827819.64-17022585.31
经营性应收项目的减少(增加以“－”号
-8170808.16-29683172.95
填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”号
-20501574.935584448.99
填列)其他
经营活动产生的现金流量净额-30904811.58-39567580.14
第49页共61页补充资料本期数上年同期数
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额7326824.2528811540.10
减：现金的期初余额28811540.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-21484715.8528811540.10
2.现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
(1)现金7326824.2528811540.10
其中：可随时用于支付的银行存款7326824.2528811540.10
(2)期末现金及现金等价物余额7326824.2528811540.10
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
九、或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
本公司于2023年1月31日与共青城正清和投资合伙企业（有限合伙）公司达成协议，由本公司出资购买其持有的海际购国际有限公司19%股权。
十一、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司有关信息母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
（%）例（%）江西省旅游集团股130000万
江西省南昌市旅游综合业务100.00100.00份有限公司元人民币
第50页共61页(二)本公司的子公司有关信息子公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例海际购国际有限公
中国香港商业贸易100万元港币51.00%51.00%司江西省海际购科技
江西省南昌市商业贸易5000万元人民币100.00%100.00%有限公司江西省九州保税科
江西省南昌市其他商业服务5000万元人民币70.00%70.00%技有限公司江西保税集团有限
中国香港其他商业服务100.00%100.00%公司本公司的子公司有关信息详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之子公司情况。
(三)本公司的其他关联方有关信息
1.本公司的其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江西省旅游集团九州供应链管理有限公司受同一最终控制方控制
MEIFAN GROUP LIMITED 参股股东江西省旅游集团海外旅游有限责任公司受同一最终控制方控制江西省旅游集团沁庐供应链管理有限公司受同一最终控制方控制新旅建设集团有限公司江西分公司受同一最终控制方控制江西新旅供应链有限公司受同一最终控制方控制江西苏南置业有限公司受同一最终控制方控制江西省旅游集团九州供应链管理有限公司工受同一最终控制方控制会委员会
(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联交易定价本期数上期同期数关联交关联方方式及决策程易内容占同类交易金占同类交易金额
序金额金额额的比例(%)的比例(%)
第51页共61页关联交易定价本期数上期同期数关联交关联方方式及决策程易内容占同类交易金占同类交易金额
序金额金额额的比例(%)的比例(%)江西省旅游集团九州供
服务费市场定价1590566.0481.66应链管理有限公司
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联交易定价本期数上期同期数关联交关联方方式及决策程易内容占同类交易金额占同类交易金额
序金额金额的比例(%)的比例(%)江西省旅游集团九州供
货款市场定价222923.6726.23应链管理有限公司
MEIFAN
GROUP 货款 市场定价 1404465.3 1.41
LIMITED
5.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入江西省旅游集团九州供应链
9971038.002021-2-202023-2-19
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
10000000.002021-3-192023-3-18
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
10000000.002021-5-102023-5-9
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
2000000.002021-7-272023-7-26
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
49000000.002021-9-222022-9-21
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
15000000.002021-10-112022-10-10
管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
8000000.002021-12-82022-12-7
管理有限公司
小计103971038.00————
(五)关联方应收应付款项
第52页共61页1.应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款 MEIFAN GROUP LIMITED 16481198.96 19457613.65江西省旅游集团沁庐
218917.80
供应链管理有限公司
小计16481198.9619676531.45江西省旅游集团海外
预付款项3360.00旅游有限责任公司
MEIFAN GROUP LIMITED 2131668.00
小计2135028.00江西省旅游集团股份
其他应收款6110254.53525502.60有限公司江西省旅游集团九州
33153837.85
供应链管理有限公司
小计39264092.38525502.60
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
合同负债江西新旅供应链有限公司4811.32
江西苏南置业有限公司12452.83新旅建设集团有限公司江西
21900.00
分公司
小计39164.15江西省旅游集团九州供应链
其他应付款54971038.0031971038.00管理有限公司江西省旅游集团九州供应链
30673.008699.58
管理有限公司工会委员会
小计55001711.0031979737.58
十二、母公司财务报表项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)类别明细种类期末数
第53页共61页账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按组合计提坏账准备的
39259958.77100.0039259958.77
其他应收款项
合计39259958.77————39259958.77
(2)账龄情况期末数期初数账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内39259958.77
合计39259958.77
(3)按组合计提坏账准备的其他应收款项期末数期初数项目坏账计提比坏账
账面余额计提比例(%)账面余额
准备例(%)准备
其他组合39259958.77
小计39259958.77
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账债务人名称款项性质账面余额账龄
合计的比例（%）准备江西省旅游集团九州供应链管
往来款33153837.851年以内84.45理有限公司
江西省旅游集团股份有限公司资金归集6000438.881年以内15.28
江西省海际购科技有限公司往来款105682.041年以内0.27
小计——39259958.77——100.00
(5)与资金集中管理相关的其他应收款期末数项目减值计提情况说明账面余额坏账准备账面价值属于集团范围内资与资金集中管理相关的
6000438.886000438.88金池，按照其他组
其他应收款合不计提坏账。
2.长期股权投资
(1)长期股权投资分类
第54页共61页项目期初数本期增加本期减少期末数
对子公司投资12898963.7412898963.74
合计12898963.7412898963.74
(2)长期股权投资明细期末期本期计本期被投资单核算投资持股比表决权减初增减变动期末数提减值现金
位方法成本例(%)比例(%)值数准备红利准备
合计————子公司
其中：海际成本
购国际有限2256864.062256864.062256864.0651.0051.00法公司江西省海际成本
购科技有限4189391.014189391.014189391.01100.00100.00法公司江西省九州成本
保税科技有6452708.676452708.676452708.6770.0070.00法限公司
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入、营业成本
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务小计99700.04
合计99700.04
(三)母公司现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1.将净利润调节为经营活动现金流量：————
净利润97635.45
加：资产减值损失
第55页共61页补充资料本期数上年同期数信用减值损失（适用于已执行新金融工具准则的公司）
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧（适用于已执行新租赁准则的公司）无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)200.00
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填
列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填
列)
存货的减少(增加以“－”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“－”号
-33259519.89
填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”号
2061287.06
填列)其他
经营活动产生的现金流量净额-31100397.38
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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