洪城环境:南昌水业集团南昌工贸有限公司审计报告

南昌水业集团南昌工贸
有限公司
审计报告
大信赣审字[2023]第00187号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)江西分所
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.JIANGXI BRANCH
此码用于证明该审计报告量否由具有执业许可的会计师事务所审具,
您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统监中:/ccg通cn)进行查验’报告编码:赣2376147MAH
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江西省南昌市青山湖区紫 19-20Floor,BlockB,Tellhow Square,传真Fax:+86(791)86692024
阳大道3088号泰豪科技广No.3088Ziyang Avenue,Qingshanhu网址Intemet:ww.daxincpa.com.cn
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邮编330096China,330096
审计报告
大信赣审字[2023]第00187号
南昌水业集团南昌工贸有限公司:
一、审计意见
我们审计了南昌水业集团南昌工贸有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括
2022年12月31日、2021年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度、2021年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司2022年12月31日、2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事
项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作；
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序
以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
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(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
大信会计师事务所(特殊普通合伙)平师册
江西分所
梁中
中国注册会计师:
二〇二三年三月二十日
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合并资产负债表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年12月31日单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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合并资产负债表(续)
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年12月31日单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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母公司资产负债表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年12月31日单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
”吴振
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母公司资产负债表(续)
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年12月31日单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:军门
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合并利润表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:”吴又振主管会计工作负责人:人会计机构负责人:
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母公司利润表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
吴又振
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合并现金流量表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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母公司现金流量表
编制单位:南昌水业集团南昌工贸有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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合并所有者权荒变动表
编制单位:南吕水业集团南台工资有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
英文振
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合并所有者权益变动表
编制单位:南吕水业集团南吕工贸有限公司2022年度单位:人民币元
主管会计工作负责人:会计机构负责人:
公司负责人:主管会计工作负责人:
吴振
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母公司所有者权益变动表
编制单位:南吕水业集团南昌工贸有限公司2022年度单位:人民币元
主管会计工作负责人:会计机构负责人:
公司负责人:主管会计工作负责人:
吴文振
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母公司所有者权益变动表
编制单位:南吕水业集团南吕工贸有限公司2022年度单位:人民币元
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
吴刘振
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南昌水业集团南昌工贸有限公司
财务报表附注
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南昌水业集团南昌工贸有限公司
财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、企业的基本情况
限责任公司独家出资设立的有限责任公司,于1997年7月17日在南昌市市场监督管理局注
册登记。公司注册资本:255.58万元；统一社会信用代码:91360100261821093W；法定代表人:吴义振。
(一)企业注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地及总部地址:江西省南昌市青山湖区北京东路282号。组织形式:有限责任公司。
(二)企业的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围:专用化学产品销售(不含危险化学品),危险化学品经营(经营许可
证有效期至2023年10月29日,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准),建筑
装饰、水暖管道零件及其他建筑用金属制品制造,五金产品制造,五金产品批发,五金产品研发(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经法定代表人吴义振、主管会计工作负责人罗少珍、会计机构负责人罗少珍于2023年3月20日签字报出。
(四)本年度合并财务报表范围
截至报告期末,纳入合并财务报表范围的子公司详见本附注“六、合并范围的变更”及附注“七、在其他主体中的权益披露”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础:本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准
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财务报表附注
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则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)持续经营:本公司自报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2022
年12月31日、2021年12月31日的财务状况以及2022年度、2021年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允
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价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资,视为本公司的库存股,作为股东权益的减项,在合并资产负债表中股东权益项目下以“减:库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对
于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
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股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营。
单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债,以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用,以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债,则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方,按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
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金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
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金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
(1)金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产
(除属于套期关系的一部分金融资产外),以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后,对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益,其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利(属于投资成本收回部分的
除外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合收益,且后续不转入当期损益。
(2)金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额,计入其他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
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如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
(1)金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移,且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,且保留了对该金融资
产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,然后将以下两
项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收
(2)金融负债
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金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照
该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准
备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低,债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。例如,在具有较高信用评级的
商业银行的定期存款可能被视为具有较低的信用风险；如果一项金融工具具有“投资级”以上的外部信用评级,该工具可能被视为具有较低信用风险。
金融工具不能仅因其担保物的价值较高而被视为具有较低的信用风险,也不能仅因为其
与其他金融工具相比违约风险较低,或者相对于本公司所处的地区的信用风险水平而言风险
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财务报表附注
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相对较低而被视为具有较低的信用风险。例如应收账款、其他应收款不能被视为具有较低的信用风险。
(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项(无论是否
含重大融资成分),以及由《企业会计准则第21号—一租赁》规范的租赁应收款,均采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否
显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
①应收账款确定组合的依据如下:
应收账款组合1:合并范围内关联方款项
应收账款组合2:应收其他款项
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经
济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
②应收票据确定组合的依据如下:
应收票据组合1:银行承兑汇票
应收票据组合2:商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
(3)购买或源生的已发生信用减值的金融资产
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备,并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
(4)其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时,评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:
(1)信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
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(2)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
(3)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。
(4)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
(5)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。
(6)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
(7)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。
(8)预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
(9)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
其他应收款组合1:备用金
其他应收款组合2:履约及投标保证金、押金
其他应收款组合3:合并范围内关联方款项
其他应收款组合4:其他款项
对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未
来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期
损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。
(十一)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料(包装物、
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低值易耗品等)、库存商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时,采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对于合同资产(无论是否含重大融资成分),均采用简化方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失,按应减记金额,借记“资产减值损失”,贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时,做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十三)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7
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号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响,本公司按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响,是指当持
有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条
件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原
先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
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(十五)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资
产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行,
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定,资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
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本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定,资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但
合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年
度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
2.使用寿命不确定的判断依据
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本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他
法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方
式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
本公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将
为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段；将进
行商业性生产(或使用)前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料(装置或产品)期间确认为开发阶段。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶
段的支出,同时满足下列条件的确认为无形资产,否则于发生时计入当期损益:①完成该无
形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的
意图；③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性；④有足够的技术、
财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；⑤
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值
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准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值
测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期
损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,
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并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,
并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十二)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流
出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发
生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)收入
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
2.收入确认的具体方法
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本公司的营业收入主要包括药剂及水表销售等。本公司与客户之间的销售商品合同通常
仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条
件,所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上,在到货验收完成时点确认收入:取得
商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
(二十四)合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的
增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的,在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的,在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的,在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失:
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述两项差额高于该资产账面价值的,应当转
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回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为
所有者投入的资本)。政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费
用的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息,财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助,
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予以确认。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
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按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
(二十七)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债,并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
(1)使用权资产
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权
资产按照成本进行初始计量。该成本包括:①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发
生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
(2)租赁负债
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(二十八)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
(1)财政部于2018年12月发布了修订后的《企业会计准则第21号——租赁》。本公
司自2021年1月1日起执行。对于首次执行日前已存在的合同,本公司选择不重新评估其是
否为租赁或者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数,调整首次执行当年年初留存收
益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息。本项会计政策变更对本公司无影响。
(2)财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021)
35号),“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品
对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本项会计政策变更对本公司无影响。
(3)财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022)
31号),“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本项会计政策变更对本公司无影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
不同企业所得税税率纳税主体情况如下:
(二)重要税收优惠及批文
1.企业所得税优惠
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13
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财务报表附注
2021年1月1日-2022年12月31日
号)、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年
第12号)、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年
第13号),2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月
1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元
的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司南昌水业集团南昌赣江工贸有限公司本期认定为小型微利企业。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
(二)应收账款
1.按账龄披露
2.按坏账计提方法分类披露
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2021年1月1日—2022年12月31日
(1)按组合计提坏账准备的应收账款
①组合1:合并范围内关联方往来
②组合2:应收其他款项
3.坏账准备情况
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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2021年1月1日一2022年12月31日
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
2.预付款项金额前五名单位情况
(四)其他应收款
1.其他应收款项
(1)按款项性质披露
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2021年1月1日一2022年12月31日
(2)按账龄披露
(3)坏账准备计提情况
(4)坏账准备情况
注:报告期末其他应收款项中包含本公司及子公司归集至南昌市政公用投资控股有限责任公司的银行存款余额
26,216,807.45元,该归集资金账户已于2023年3月9日至2023年3月17日解除,归集资金已转回至本公司及子公司账
户,报告期末未计提坏账准备。
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
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(五)存货
1.存货的分类
(六)其他流动资产
(七)固定资产
1.固定资产
(1)固定资产情况
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2021年1月1日一2022年12月31日
(八)无形资产
1.无形资产情况
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2021年1月1日-2022年12月31日
(九)长期待摊费用
(十)递延所得税资产
1.递延所得税资产不以抵销后的净额列示
(十一)短期借款
1.短期借款分类
(十二)应付账款
1.按账龄分类
(十三)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
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2.短期职工薪酬情况
3.设定提存计划情况
(十四)应交税费
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2021年1月1日-2022年12月31日
(十五)其他应付款
1.其他应付款项
(1)按款项性质分类
(2)账龄超过1年的大额其他应付款项情况的说明
(十六)实收资本
(十七)资本公积
(十八)盈余公积
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2021年1月1日—2022年12月31日
(十九)未分配利润
(二十)营业收入和营业成本
(二十一)税金及附加
(二十二)管理费用
(二十三)财务费用
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2021年1月1日一2022年12月31日
(二十四)其他收益
(二十五)信用减值损失
(二十六)资产处置收益
(二十七)营业外收入
1.营业外收入分项列示
(二十八)营业外支出
(二十九)所得税费用
1.所得税费用明细
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2021年1月1日—2022年12月31日
2.会计利润与所得税费用调整过程
(三十)现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
(三十一)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
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2021年1月1日一2022年12月31日
2.现金及现金等价物
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2021年1月1日-2022年12月31日
六、合并范围的变更
无。
七、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
八、关联方关系及其交易(一)本公司的母公司
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的其他关联方情况
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(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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2021年1月1日一2022年12月31日
2.关联担保情况
(五)关联方应收应付款项
1.应收项目
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2.应付项目
九、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止2022年12月31日,本公司不存在需要披露的重大承诺事项。(二)或有事项
截止2022年12月31日,本公司不存在需要披露的重大或有事项。十、资产负债表日后事项
截止审计报告日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。十一、其他重要事项
截止2022年12月31日本公司无需要披露的其他重要事项。十二、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
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2021年1月1日—2022年12月31日
2.按坏账计提方法分类披露
(1)按组合计提坏账准备的应收账款
①组合1:应收合并范围内关联方往来
②组合2:应收其他款项
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2021年1月1日-2022年12月31日
3.坏账准备情况
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(二)其他应收款
1.其他应收款项
(1)按款项性质披露
(2)按账龄披露
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2021年1月1日一2022年12月31日
(3)坏账准备计提情况
(4)坏账准备情况
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
(三)长期股权投资
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2021年1月1日一2022年12月31日
(四)营业收入和营业成本
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二〇二三年三月二十日
第16页至第58页的财务报表附注由下列负责人签署
公司负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名:吴振
日期:2023,3.252023,3.20
-58-
证照编号:010320019258
营业执照
(副本)1-1
统一社会信用代码 91360103067494797C
名称大信会计师事务所(特殊普通合伙)江西分所
类型特殊普通合伙企业分支机构
营业场所江西省南昌市西湖区中山路470号财政大楼7楼
负责人李国平
成立日期2013年05月07日
营业期限2013年05月07日至长期
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具
验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务
出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账
会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律法规
规定的其他业务。
登记机关
提示；请于每年1月1日至6月30日通过201608发
“江西省企业信用信息公示系统”报送20160810发
年报,即时信息按规定公示。“江西省企业信用信息公示系统”报送年月
1
gsxl.jxaic.gov.cn
企业信用信息公示系统网址:中华人民共和国国家工商行政管理总局监制
证书序号:N0.503565
说明
1《会计师事务所分所执业证书》是证明会计师事
务所经财政部门依法审批,准予设立分所执行业
会计师事务所分所
务的凭证。
执业证书2、《会计师事务所分所执业证书》记载事项发生变
动的,应当向财政部门申请换发。
3、《会计师事务所分所执业证书》不得伪造、涂改
出租、出借、转让。
名称:4、会计师事务所分所终止,应当向财政部门交回名称:大信会计师事务所(特殊普通合伙)
江西分所《会计师事务所分所执业证书》。
负责人:李国平
办公场所:南昌市中山路470号财政大楼7楼
办公场所:发证机关:江西省财政厅
分所编号:110101413601二0一四年一月目批准设立文号:赣财会[2013]18号
中华人民共和国财政部制
批准设立日期:2013-04--28
所
日5年3月9E
4
4
3-7
年度检验登记
AnnualRencwaRegistratian
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificareisvalilfnranothcrycarnfter
tbisrenewal
C
证书编号:260800010001foalCtificu)
比准注册协江西省注册会计师协会
AuthozedlrxituttntCtAs
Dalenlssu.nc发证闻2000年-04日20013.34日
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
Regislrationofthe Change ofWorkiucunitlyaCPARegistrationofthcChangeof WorkingUuitbyaCPA同意词出同 意调出
AzreelielldertelstaaseccdIrrmAittttihcdettoteetanset:Jitotn.
事务所事务所
中品会计师事务所江西分所CPAsCPAs
转出协会盖章转出协会总章
Ztarnptlthetrasle-outInstlulettCiAsStaupoittefalslsi-tlrtiatcctCFAs
2013点月8日年日
2013m8n
同意调入司意训入
Agccttth0leettotltyslsrteu.oAgielhelolletluletanslectedio
大信会计师事务所事务所事务所(特殊普通合灯”江西分所CPA:
转入协会董章转入协会总立
Stampitnedfstcr-lnlsittle ofCFAs
m月85年号月/1日
一
年三
11002014.043
提
要应一一二
171要海
171年
三
二三
3
三
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
Reg)siTationcfincChangc of Working Lnitbya CPARegislrationoftisCnaigcof w'nrsingUnitbycCPA同系词出同意钢出
Azeethchollerttlealcenedfrcll
事务所事务所
(CPA)CEAs
转出协会益本
Slantpolllelrhlsiet-cllrsiil.afCpA:
月1日年片日
同意证人同急调入
shciielidytoetanstendtoAiittbeholderlatetrarfetred)
大含会计师事务所事务所
CPArCPA、
(特殊普整伙)经新
转入协会盖章转入协会盖章
Slplipft.ransfey-ialaalluleofCPAsStarttrfthetansdc-rInsiuccfCnAs
20/3月15日年月日
20/3d号4