河钢股份:河钢乐亭钢铁有限公司2022年审计报告

河钢乐亭钢铁有限公司
财务报表附注
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
河钢乐亭钢铁有限公司（以下简称“河钢乐亭公司”）成立于2017年4月，由宣化钢铁集团有限责任公司出资设立，2020年7月，河钢乐亭公司股东由宣化钢铁集团有限责任公司变更为河钢股份有限公司（以下简称”河钢股份”）。2021年1月，根据《关于河钢乐亭钢铁有限公司之增资协议》的约定河钢股份认购河钢乐亭公司新增注册资本495320.00万元，河北钢铁产业转型升级基金（有限合伙）（以下简称”转型基金”）认购新增注册资本421022.00万元。增资后的注册资本1016342.00万元，河钢股份持股58.5748%，转型基金持股41.4252%。
公司住所：河北乐亭经济开发区，企业法人营业执照注册号：91130225MA08E2NB29，法定代表人姓名：谢海深。
经营范围：钢铁冶炼；钢材轧制；钢材加工；钢材、钢坯、铁矿石、铁精粉、球团矿、钢渣、
水渣销售；金属废料和碎屑加工、销售；电力、热力、水生产和供应；道路普通货物运输；冶金
机械设备及配件、电气设备、化工设备维修；房屋、机械设备、场地租赁；冶金技术开发、咨询、服务；货运站(场)经营（仓储、配载、理货、信息服务、装卸）；国际货运代理；节能、新材料技术推广服务；信息技术管理及相关咨询；合同能源管理；劳务服务；电子产品、钢材、建材（木材、石灰除外)计算机及辅助设备、办公设备、计算耗材、工业自动化控制系统装置、通讯设备批发、零售。货物进出口、技术进出口、代理进出口；餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月
15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、现金及现金等价物
列示于现金流量表的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指公司持有的不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务的核算和折算方法
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
7、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排-9-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；
*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确-10-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。贷款承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及以低于市场利率贷款的贷款承诺，本公司作为发行方的，在初始确认后按照以下二者孰高进行计量：*损失准备金额；*初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额-11-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
的现值；
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
应收款项包括应收账款、其他应收款及应收票据等。本集团及本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。本公司-12-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或诉讼、仲裁的应收款；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险。
1、应收账款
对于应收款项中的应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合依据计量预期信用损失的方法
以应收账款的交易对象和款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款为信用风险特征划分组合，包括对子以及对未来经济状况的预测，通过违约组合1公司、联营企业、实际控制人合并报风险敞口和整个存续期预期信用损失
表范围内的关联方率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款以应收账款的账龄为信用风险特征以及对未来经济状况的预测，编制应收组合2划分组合账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
2、应收票据
对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，除了单项评估信用风险的应收票据外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济银行承兑汇票
应收票据状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失
3、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，-13-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合依据计量预期信用损失的方法
以应收款项的交易对象和款项性质为信用风险参考历史信用损失经验，结合当前状况特征划分组合，包括对子公司、联营企业、实际以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收
控制人合并报表范围内的关联方往来组合、个人风险敞口和未来12个月内预期信用损款组合1
公务借款、备用金及保证金、押金、代扣代缴税失率对账，计算预期信用损失款及职工社保性质款项、政府款项。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收以其他应收款的账龄为信用风险特征划分组合应款账龄与未来12个月内或整个存续款组合2
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
8、存货
（1）存货分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
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过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分原材料、低值易耗品、委托加工材料、在产品、自制半成品、库存商品、合同履约成本等。
（2）取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，原材料、在产品、自制半成品等采用计划成本计价的，月末调整为实际成本；采用实际成本计价的，发出采用加权平均法核算。委托加工材料采用实际成本计价；产成品入库采用实际成本计价，发出采用加权平均法核算。低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
9、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
10、持有待售资产
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本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
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终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制-17-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面
价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除-18-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
-19-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产计价和折旧方法
-20-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别折旧年限残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物40-4532.16-2.43
机器设备12-2254.32-7.92
运输工具10-1556.33-9.50
其他8-2254.32-11.88其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时应当按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理费用按照存货成本确定原则进行处理，行政管理部门、企业专设的销售机构等发生的固定资产日常修理费用按照功能分类计入管理费用或销售费用。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
13、在建工程
-21-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
15、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
-22-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
16、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账-23-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
19、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司将职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬
划分为短期薪酬因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
辞退福利：指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
20、收入确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益
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的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本
公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
公司所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入。
（1）销售产品：
本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点或者交付给购买方委托的承运公司，将购买方验收时点或者交付给承运公司时点为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。
（2）提供劳务：
本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
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本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；
如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（3）让渡资产使用权：
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
在相关的经济利益很可能能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。或冲减相关资产的账面价值，已确认的政府补助需要退回的，调整资产账面价值，与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按-26-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
23、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产-27-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
24、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非-28-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括机器设备。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
-29-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
*租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
*售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；
不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
*融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
-30-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
25、安全费的提取和使用依照财政部、国家安全生产监察管理总局《安全生产监督管理总局关于印发的通知》财企[2012]16号的规定，本公司按上年度营业收入采用超额累退方式计提安全生产费，专门用于完善、改造、维护安全设施设备、消防器材支出、特种设备、防雷接地、防静电接地检验检测支出等等。
公司提取的安全生产费用在“管理费用”、“制造费用”中列支，在专项储备项目单独反映。
公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
-31-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
26、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、10持有待售资产”相关描述。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）存货跌价准备
如附注(三)、8所述，存货以成本与可变现净值孰低计量。可变现净值是指存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司会定期对存货进行全面复核来确定是否存在减值情况。复核程序包括将存货的账面价值与其相应的可变现净值进行比较，来确定对于任何存在跌价风险的存货是否已在财务报表中计提准备。可变现净值所采用的存货售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额需要作出适当的会计估计。管理层已根据最佳的估计并考虑了历史经验和现时的生产成本和销-32-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
售费用以确保其会计估计的合理性。基于上述程序，本公司管理层认为已对存货计提了足额的跌价准备。
（2）金融工具的减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、债务人的重大变化、预警客
户清单、担保物等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）递延所得税资产递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间的合并利润表中。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，由于部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此该些子公司没有确认相应的递延所得税资产。
（4）固定资产减值准备本公司于资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。基于上述程序，本公司管理层认为对固定资产计提了足额的减值准备。
28、主要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
*企业会计准则解释第15号：
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号，以下简称“解释第15号”)，其中就“企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及“亏损合同的判断”作出规定，自2022年1月1日起施行。
-33-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
执行解释第15号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
企业会计准则解释第16号：
财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解释第16号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*本期无其他会计政策变更
（2）会计估计变更本期无会计估计的变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税基础税率
增值税产品销售收入及其他收入13%、9%
城市维护建设税应交增值税5%
教育费附加应交增值税3%
地方教育费附加应交增值税2%环境保护税注1注1
企业所得税应纳税所得额25%
注：环境保护税计提标准：大气污染物：按照污染物排放量折合的污染当量数*4.8计缴；
水污染物：按照污染物排放量折合的污染当量数*5.6计缴；固定废物：按照固定废物的排放量*25计缴；噪声：超标噪声综合系数*350、700、2800或1400计缴。
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项目2022.12.312021.12.31现金
银行存款1883059667.5578550823.54
其他货币资金818079850.22222111540.89
合计2701139517.77300662364.43
注：期末货币资金中使用受限的资金为819131552.88元，主要是信用证保证金。
2、应收账款
-34-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
项目2022.12.31账面余额坏账准备账面价值
应收账款7335862880.179822167.807326040712.37
合计7335862880.179822167.807326040712.37
（1）以摊余成本计量的应收账款
续：
项目2021.12.31账面余额坏账准备账面价值
应收账款12107086958.711102805.7112105984153.00
合计12107086958.711102805.7112105984153.00
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
*2022年12月31日，组合计提坏账准备：
组合——账龄组合整个存续期预期信用账龄账面余额坏账准备
损失率%
1年以内156841716.224.276702349.30
1～2年35777735.118.723119818.50
合计192619451.339822167.80
组合——关联方组合整个存续期预期信用组合账面余额坏账准备
损失率%
关联方组合7143243428.84
合计7143243428.84
*坏账准备的变动本期减少期初金额本期增加期末金额转回核销
-35-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
应收账款
1102805.718719362.099822167.80
坏账准备
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额7242441840.60元，占应收账款期末余额合计数的比例98.73%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
3、应收款项融资
项目2022.12.312021.12.31以公允价值计量且其变动计入
623038667.7134139604.54
其他综合收益的应收票据
合计623038667.7134139604.54
注：本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，故分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。
（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票151882712.44
合计151882712.44
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
2022.12.312021.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内4631104.5196.645804542.6999.60
1至2年137673.902.8723132.410.40
2至3年23132.410.48
3年以上
合计4791910.82100.005827675.10100.00
注：按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额3766547.66元，占预付款项期末余额合计数的78.60%。
-36-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
5、其他应收款
类别2022.12.312021.12.31应收利息应收股利
其他应收款330226760.75176237119.77
合计330226760.75176237119.77
（1）其他应收款情况：
2022.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值
其他应收款330226760.75330226760.75
合计330226760.75330226760.75
续前表：
2021.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值
其他应收款176237119.77176237119.77
合计176237119.77176237119.77
*坏账准备
A. 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来12月内预期项目账面余额坏账准备理由
信用损失率%
关联方款项、个人公务借款、
代垫社保、押金及保证金、政330226760.75府款项
合计330226760.75
*其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2022.12.312021.12.31
资金往来款184000.00184000.00
保证金20310000.0020310000.00
个人公务借款50000.0050000.00
政府借款149701673.47149701673.47
土地补偿款151956400.00
代垫款7468037.735763329.94
代扣社保556649.55228116.36
-37-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
合计330226760.75176237119.77
*其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收坏账是否为款项款期末余额准备单位名称期末余额账龄关联方性质合计数的比期末例（%）余额
1年以下
土地补偿款151956400.00
河北乐亭经济开发区管理2-3年否56.61
委员会15000000.00
政府借款35000000.00
3年以上
20000000.00
1-2年
50000000.00
乐亭投资集团有限公司否政府借款100000000.0030.28
3年以上
50000000.00
2-3年
乐亭县财政局否保证金20310000.006.15
20310000.00
乐亭新区建设投资有限公3年以上
否政府借款14701673.474.45
司14701673.47
3年以上
唐山佳华煤化工有限公司是代垫款7468037.732.26
7468037.73
合计329436111.2099.75
6、存货
（1）存货分类：
2022.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料1365193661.441365193661.44
自制半成品275270099.89275270099.89
库存商品97778457.3497778457.34
合计1738242218.671738242218.67
续：
2021.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料1138603459.671138603459.67
自制半成品299451911.18299451911.18
库存商品189934251.40189934251.40
合计1627989622.251627989622.25
-38-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
7、其他流动资产
项目2022.12.312021.12.31
预缴税费及待抵扣待认证进项税637429971.60741713796.67
待摊支出20482327.163384787.42
合计657912298.76745098584.09
8、固定资产
项目2022.12.312021.12.31
固定资产39155153631.1422255598914.32
合计39155153631.1422255598914.32
*固定资产情况：
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额10987710372.9610578182996.96136614796.071572180017.5223274688183.51
2、本年增加金额11365831145.526231306103.58275175983.9817872313233.08
（1）购置
（2）在建转入11365831145.526231306103.58275175983.9817872313233.08
（3）融资租赁
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额22353541518.4816809489100.54136614796.071847356001.5041147001416.59
二、累计折旧
1、年初余额271023063.10595478652.619471346.24143116207.241019089269.19
2、本年增加金额264888605.50560922542.028654420.83138292947.91972758516.26
（1）计提264888605.50560922542.028654420.83138292947.91972758516.26
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额535911668.601156401194.6318125767.07281409155.151991847785.45
三、账面价值
1、年末余额21817629849.8815653087905.91118489029.001565946846.3539155153631.14
2、年初余额10716687309.869982704344.35127143449.831429063810.2822255598914.32
注1：本报告期公司无持有待售闲置的固定资产。
注2：期末不存在抵押及担保的固定资产。
-39-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
*未办妥产权证书的固定资产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋建筑物4674716786.50正在办理中
9、在建工程
项目2022.12.312021.12.31
在建工程3239192275.6611670725773.79
合计3239192275.6611670725773.79
（1）在建工程
*在建工程情况
2022.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
河钢产业升级及宣钢产能转移项目3129926119.693129926119.69河钢乐亭化工园区项目
原料输送皮带机通廊工程项目87323413.0387323413.03
河钢产业升级及宣钢产能转移项目二期工程21942742.9421942742.94
合计3239192275.663239192275.66
续前表：
2021.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
河钢产业升级及宣钢产能转移项目11414901866.9011414901866.90
河钢乐亭化工园区项目1704707.791704707.79
原料输送皮带机通廊工程项目246774670.95246774670.95
河钢产业升级及宣钢产能转移项目二期工程7344528.157344528.15
合计11670725773.7911670725773.79
*重要工程项目本年变动情况工程投入占
工程名称预算数(万元)资金来源工程进度%
预算的比例%
河钢产业升级及宣钢产能转移项目4197174.00自筹、借款9595
原料输送皮带机通廊工程项目63431.00自筹、借款100100
河钢产业升级及宣钢产能转移项目2635127.00自筹、借款0.080.08
-40-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
二期工程
续前表：
本期增加
工程名称2022.1.1
金额其中：利息资本化金额
河钢产业升级及宣钢产能转移项目11414901866.909425156672.34162835491.16
原料输送皮带机通廊工程项目246774670.952729555.61河钢产业升级及宣钢产能转移项目
7344528.1514598214.79
二期工程
合计11669021066.009442484442.74162835491.16
续前表：
本期减少2022.12.31
工程名称其他减其中：利息资转入固定资产余额少本化金额河钢产业升级及宣钢产能转移项
17710132419.553129926119.69427362809.96
目
原料输送皮带机通廊工程项目162180813.5387323413.03河钢产业升级及宣钢产能转移项
21942742.94
目二期工程
合计17872313233.083239192275.66427362809.96
10、使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
一、账面原值
1、年初余额3622036196.763622036196.76
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额3622036196.763622036196.76
二、累计折旧
1、年初余额98960928.2898960928.28
2、本年增加金额188167338.70188167338.70
3、本年减少金额
4、年末余额287128266.98287128266.98
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
-41-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值3334907929.783334907929.78
2、年初账面价值3523075268.483523075268.48
11、无形资产
（1）无形资产情况表：
项目土地使用权特许使用权非专利技术合计
一、账面原值
1、年初余额1157339140.70133452393.461290791534.16
2、本期增加金额4048185.005522669811.745526717996.74
（1）购置4048185.005522669811.745526717996.74
（2）在建转入
3、本期减少金额151956400.00151956400.00
（1）处置151956400.00151956400.00
4、期末余额1009430925.705522669811.74133452393.466665553130.90
二、累计摊销
1、年初余额60022074.8120315518.9780337593.78
2、本期增加金额22538656.1217012389.0739551045.19
（1）计提22538656.1217012389.0739551045.19
3、本期减少金额3582952.593582952.59
（1）处置3582952.593582952.59
4、年末余额78977778.3437327908.04116305686.38
三、账面价值
1、年末账面价值930453147.365522669811.7496124485.426549247444.52
2、年初账面价值1097317065.89113136874.491210453940.38
12、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
-42-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
信用减值准备2455541.959822167.80
合计2455541.959822167.80
（1）未确认递延所得税资产的暂时性差异和可抵扣亏损明细如下：
项目2022.12.312021.12.31
信用减值准备1102805.71可抵扣亏损
合计1102805.71
13、其他非流动资产
项目2022.12.312021.12.31
预付工程设备款508779355.97281283652.90
合计508779355.97281283652.90
14、短期借款
项目2022.12.312021.12.31
信用借款1900000000.001100000000.00
保证借款2375000000.00
合计4275000000.001100000000.00
注：河钢集团有限公司为本公司提供2375000000.00元的担保。
15、应付票据
项目2022.12.312021.12.31
信用证1000000000.00银行承兑汇票
商业承兑汇票200000000.00
合计1200000000.00
16、应付账款
（1）应付账款列示：
项目2022.12.312021.12.31
材料款3989725445.2913143841357.23
检修费1016807870.55550129208.63租车费
水电费82956052.5562918103.89
-43-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
服务费940811888.60346249584.75
运输费187197816.933171275.56
产能指标2109030000.00
合计8326529073.9214106309530.06
17、合同负债
项目期末余额期初余额
合同负债2994769.4210621575.42
减：列示于其他非流动负债的部分
合计2994769.4210621575.42
（1）分类项目期末余额期初余额预收货款合计
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31
一、短期薪酬14534105.181275605720.601256812263.8233327561.97
二、离职后福利-设定提存计划138497114.08138497114.08
合计14534105.181414102834.681395309377.9033327561.97
（2）短期薪酬列示
项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31
1、工资、奖金、津贴和补贴974664457.84974664457.85
2、职工福利费68245190.3068245190.30
3、社会保险费101198291.82101198291.82
其中：医疗保险费77076080.0777076080.07
工伤保险费24122211.7524122211.75生育保险费
4、住房公积金97622171.0097622171.00
5、工会经费和职工教育经费14534105.1833875609.6415082152.8533327561.97
6、短期带薪缺勤
7、其他
-44-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
合计14534105.181275605720.601256812263.8233327561.97
（3）设定提存计划列示
项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31
1、基本养老保险132538103.25132538103.25
2、失业保险费5959010.835959010.83
3、年金缴费
合计138497114.08138497114.08
注：应付职工薪酬中无拖欠性质的工资。
19、应交税费
税种2022.12.312021.12.31
个人所得税10928157.59504785.84企业所得税
环境保护税4056077.566029938.86
印花税2986028.28
合计17970263.436534724.70
20、其他应付款
项目2022.12.312021.12.31应付利息应付股利
其他应付款34546784822.6619050940236.09
合计34546784822.6619050940236.09
（1）其他应付款列示情况：
*按款项性质列示其他应付款
项目2022.12.312021.12.31
资金往来款25627696741.468246669468.40
工程材料款8798124026.3710486245563.74
押金6595163.5914150867.58
保证金283582.005990113.60
借款52910600.00292910600.00
代扣社保及公积金272169.191587359.87
其他60902540.053386262.90
-45-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
合计34546784822.6619050940236.09
*本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
21、一年内到期的非流动负债
项目2022.12.312021.12.31
一年内到期的长期借款570000000.00510000000.00
一年内到期的租赁负债525137523.43530795161.17
合计1095137523.431040795161.17
22、其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税389320.031380804.81
区块链融资65000000.00
合计389320.0366380804.81
23、长期借款
（1）长期借款分类：
项目2022.12.312021.12.31
信用借款2472000000.001422000000.00
保证借款2210000000.002380000000.00
减：一年内到期的长期借款570000000.00510000000.00
合计4112000000.003292000000.00
注1：本公司无已经到期尚未偿还的长期借款。
注2：期末保证借款金额为2210000000.00元，河钢集团有限公司为本公司提供连带责任保证。
24、租赁负债
项目2022.12.312021.12.31
租赁付款额3862237416.234595973111.81
减：未确认融资费用543905160.92746700836.63
小计3318332255.313849272275.18
减：一年内到期的租赁负债525137523.43530795161.17
合计2793194731.883318477114.01
25、递延收益
-46-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
一、工程项目政府补助15666666.6619833333.33
二、未实现的售后租回损益
合计15666666.6619833333.33
续：
本期新增补本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额助金额收益金额与收益相关污染治理和节能
19833333.334166666.6715666666.66与资产相关
减碳专项资金
合计19833333.334166666.6715666666.66
26、实收资本
项目2022.12.312021.12.31
河钢股份有限公司5953200000.005953200000.00
河北钢铁产业转型升级基金（有限合伙）4210220000.004210220000.00
合计10163420000.0010163420000.00
27、资本公积
项目2022.12.312021.12.31
股本溢价86580000.0086580000.00
28、专项储备
项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31
安全生产费18505824.1426309304.0025306303.8619508824.28
29、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
盈余公积44214426.4124048044.4168262470.82
合计44214426.4124048044.4168262470.82
30、未分配利润
项目2022.12.31金额提取或分配比例
上期期末未分配利润397929837.73
期初未分配利润合计数（调增+，调减-）期初未分配利润397929837.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润240480444.05
-47-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
减：提取法定盈余公积24048044.4110%提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
减：其他
期末未分配利润614362237.37
31、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本如下：
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务34125646322.2031415545770.5423787087901.7821678666352.71
其他业务651144585.38756735894.05531514996.26415556384.67
合计34776790907.5832172281664.5924318602898.0422094222737.38
（2）主营业务（按产品）：（单位：万元）
2022年度2021年度
产品主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
钢材3217044.882867783.332232381.282031211.05
钢坯132852.14125298.5094299.3284312.68
其他62667.61148472.7552028.1952342.90
合计3412564.633141554.582378708.792167866.63
（3）主营业务（分地区）：（单位：万元）
2022年度2021年度
地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
华北地区3412564.633141554.582378708.792167866.63
合计3412564.633141554.582378708.792167866.63
(4)2022年度营业收入按收入确认时间列示如下（单位：万元）：
项目产品销售工程建造提供劳务其他合计在某一时段内确认收入
在某一时点确认收入3477679.093477679.09
合计3477679.093477679.09
-48-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
32、税金及附加
项目2022年度2021年度
房产税56589662.1646995364.48
土地使用税43374693.0045695052.57
印花税24165418.1520202507.40
环境保护税10713961.3925562025.35
车船使用税49688.6040448.40
合计134893423.30138495398.20
33、管理费用
项目2022年度2021年度
安全费用12418196.793727967.18
办公费2358706.433100014.46
保险费4042356.902998679.95
差旅费910099.51291646.34
会议费5550.482598.11
交通运输费17310213.4415432839.69
劳动保护费700486.791234828.98
无形资产摊销39551045.1938218955.35
物料消耗32769450.3832412751.67
修理费24073506.007356539.15
业务招待费2618.0055280.00
折旧费80660174.4481090909.07
职工薪酬420922910.17202855666.82
综合服务费88841140.7529344958.02
租赁费21958388.0518940428.85
其他1090431.924810207.61
合计747615275.24441874271.25
34、研发费用
项目2022年度2021年度
人工费11971737.267870893.74
材料费309822964.43326388404.79
水电燃气费124513307.50147382881.88
-49-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
折旧费15099338.9010616135.96
其他35348487.9326166645.90
合计496755836.02518424962.27
35、财务费用
类别2022年度2021年度
利息支出1122847269.84549689432.31
减：利息收入182294265.0215888085.60
手续费27158139.4238644587.67
其他756645.87
合计968467790.11572445934.38
36、其他收益
项目2022年度2021年度
政府补助4523124.91166666.67
个税手续费85933.2873934.30
合计4609058.19240600.97
计入当期其他收益的政府补助：
项目本期发生额上期发生额
与资产相关：
1× 100MW 超高温亚临界煤气发电项
4166666.67166666.67
目
与收益相关：
留工培训补助68500.00
工业企业培训100000.00
失业稳岗返还168458.24
河北省市场监督管理局6000.00工信局付2022年支持企业发展县级
13500.00
奖励资金
合计4523124.91166666.67
37、信用减值损失
项目2022年度2021年度
应收账款信用减值损失-8719362.09
合计-8719362.09
38、资产处置收益
-50-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计3582952.593582952.59
其中：固定资产处置利得
其中：无形资产处置利得3582952.593582952.59
合计3582952.593582952.59
39、营业外收入
（1）营业外收入按项目列示如下：
计入当期非经常性损益项目
2022年度2021年度的金额
罚款收入1000.00129901.001000.00
其他1250.6024112.721250.60
合计2250.60154013.722250.60
40、营业外支出
计入当期非经常性损益项目2022年度2021年度的金额
其他709735.94896.06709735.94
合计709735.94896.06709735.94
41、所得税费用
（1）所得税费用表项目2022年度2021年度
当期所得税17517179.5754261020.84
递延所得税费用-2455541.95
合计15061637.6254261020.84
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度
利润总额255542081.67
按法定/适用税率计算的所得税费用63885520.42子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响17241478.14
-51-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
非应税收入的影响-72480537.01
不可抵扣的成本、费用和损失的影响6415176.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用15061637.62
42、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
政府补贴356458.2420000000.00
存款利息收入11471364.86964717.33
罚款收入1000.00129901.00
押金3112384.50
保证金退回5883393.60
个税手续费返还85933.2873934.30
合计11914756.3830164330.73
（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
付现的期间费用171077181.30119708740.01
手续费27158139.4238644587.67
滞纳金709654.94896.06
合计198944975.66158354223.74
（3）收到的其他与投资活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
政府借款110000000.00
关联方往来1717334.51
合计1717334.51110000000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
政府借款150000000.00
关联方往来3033569.51
-52-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
合计3033569.51150000000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
关联方往来款139985805459.6613213408390.78
合计139985805459.6613213408390.78
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目2022年度2021年度
关联方往来134537450860.1118858334095.82
租赁租金715421269.87355024951.01
政府借款240000000.00
合计135492872129.9819213359046.83
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
补充资料2022年度2021年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润240480444.05499272292.35
加：信用减值损失8719362.09资产减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
972758516.26954996312.25
产折旧
使用权资产折旧188167338.7098960928.28
无形资产摊销39551045.1938218955.35长期待摊费用摊销
资产处置损失（收益以“－”号填列）-3582952.59
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1122847269.84549689432.31
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2455541.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-110252596.42-307792975.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）3021818759.40-7718988871.00
-53-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2950024691.805464266433.19其他
经营活动产生的现金流量净额8428076336.37-421377492.28
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1882007964.8978550823.54
减：现金的期初余额78550823.5434582453.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额1803457141.3543968369.58
（2）现金及现金等价物的构成：
项目2022年度2021年度
一、现金1882007964.8978550823.54
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款1882007964.8978550823.54可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1882007964.8978550823.54
43、所有权或使用权受到限制的资产
项目受限金额受限原因
货币资金819131552.88保证金、冻结
合计819131552.88
44、政府补助
-54-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
（1）本期确认的政府补助与资产相关与收益相关冲减资冲减补助项目金额递延递延收营业外收产账面其他收益成本收益益入价值费用
留工培训补助68500.0068500.00
工业企业培训100000.00100000.00
失业稳岗返还168458.24168458.24河北省市场监督管
6000.006000.00
理局工信局付2022年支
持企业发展县级奖13500.0013500.00励资金
合计356458.24356458.24
（2）计入当期损益的政府补助情况
补助项目与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用
留工培训补助与收益相关68500.00
工业企业培训与收益相关100000.00
失业稳岗返还与收益相关168458.24
河北省市场监督管理局与收益相关6000.00工信局付2022年支持企
与收益相关13500.00业发展县级奖励资金
1× 100MW 超高温亚临界
与资产相关4166666.67煤气发电项目
合计4523124.91
（3）本期退回的政府补助情况无
六、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，-55-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
（1）利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
七、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司注册资本母公司对本企母公司对本企业本企业最注册地业务性质
名称(万元)业的持股比例的表决权比例终控制方
黑色金属冶炼、河钢股份河钢集团
石家庄钢材钢坯轧制、1033712.1158.5748%58.5748%有限公司有限公司铁路公路货运
报告期内，母公司实收资本变化如下：
项目期初金额本期增加本期减少期末金额
-56-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
实收资本10618607852.00281486760.0010337121092.00
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系河钢集团有限公司实际控制人唐山钢铁集团微尔自动化有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山钢铁集团重机装备有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山钢铁集团有限责任公司同受河钢集团有限公司控制唐山钢铁集团有限责任公司惠唐乐港金属同受河钢集团有限公司控制科技分公司唐山钢铁集团金恒企业发展总公司同受河钢集团有限公司控制唐山钢铁集团金恒建筑安装有限责任公司同受河钢集团有限公司控制唐钢国际工程技术有限公司股东之联营企业唐山惠唐工业技术服务有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山惠唐新事业股份有限公司同受河钢集团有限公司控制河钢集团物资贸易有限公司同受河钢集团有限公司控制河钢融资租赁有限公司同受河钢集团有限公司控制河北华奥节能科技有限公司同受河钢集团有限公司控制
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司股东之联营企业
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司乐亭股东之联营企业分公司唐山创元方大电气有限责任公司同受河钢集团有限公司控制
普锐特（唐山）冶金技术服务有限公司股东之联营企业唐山佳华煤化工有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山弘慈医院有限公司股东之联营企业唐山惠唐物联科技有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山微尔机电安装有限责任公司同受河钢集团有限公司控制铁铁物联科技有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山唐钢气体有限公司股东之联营企业
中气投（唐山）气体有限公司同受河钢集团有限公司控制河钢数字技术股份有限公司同受河钢集团有限公司控制唐山钢源冶金炉料有限公司股东之联营企业唐山钢源冶金炉料有限公司乐亭分公司股东之联营企业河钢股份有限公司唐山分公司同受河钢集团有限公司控制河钢普锐特冶金技术服务有限公司同受河钢集团有限公司控制
-57-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
唐山不锈钢有限责任公司同受河钢集团有限公司控制河钢股份有限公司承德分公司同受河钢集团有限公司控制宣化钢铁集团有限责任公司同受河钢集团有限公司控制
宣化钢铁公司集体企业（集团）公司同受河钢集团有限公司控制河北宣化钢铁机械制造有限责任公司同受河钢集团有限公司控制唐山金恒人力资源管理有限公司同受河钢集团有限公司控制
3、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
a、采购商品：
关联方名称关联交易内容2022年度2021年度
唐山钢铁集团有限责任公司进口矿9022296258.7110101056219.54
唐山钢铁集团有限责任公司废钢654414754.642495871869.01
唐山钢铁集团有限责任公司辅料及其他14907987447.9215980035200.60
唐山钢铁集团有限责任公司煤1670669956.97
中气投（唐山）气体有限公司动力613409342.92505874950.51
铁铁物联科技有限公司备件76873908.5846136161.76
唐山钢源冶金炉料有限公司矿产品701130426.72393962989.23
唐山钢铁集团金恒企业发展总公司辅料及其他5607299.00957703.09
唐山唐钢气体有限公司动力105982.27
唐山惠唐工业技术服务有限公司材料备件1200972.313171441.32
唐山钢铁集团微尔自动化有限公司材料备件1750446.76510299.90
河钢普锐特冶金技术服务有限公司材料备件17999500.00
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司
辅料44542043.8547840828.58乐亭分公司
唐山创元方大电气有限责任公司材料备件4935193.501354306.44
唐山不锈钢有限责任公司铁精粉529265818.1753190291.15
唐山不锈钢有限责任公司生铁24572941.57167298018.49
河钢股份有限公司唐山分公司运费、装卸费343057661.21
河钢股份有限公司唐山分公司钢材、备件1409709291.05163280393.55
河北宣化钢铁机械制造有限责任公司备件281327.00河钢集团供应链管理有限公司唐山分公材料备件
163614615.30
司河钢集团供应链管理有限公司唐山分公主料
1341272568.15
司
-58-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
唐山钢铁集团重机装备有限公司材料备件7751720.54
唐山惠唐新事业股份有限公司材料备件307968.00
唐山佳华煤化工有限公司动力介质706745297.08
石家庄钢铁有限责任公司产能1099632077.20
舞阳钢铁有限责任公司产能562075471.70
宣化钢铁集团有限责任公司产能2986622640.20
河钢股份有限公司承德分公司产能874339622.64
合计37410728083.4830321985143.65
b、接受劳务：
关联方名称关联交易内容2022年度2021年度
唐钢国际工程技术有限公司基建工程597848843.09840326840.10
唐钢国际工程技术有限公司检验检测2018672.00
唐山钢铁集团金恒企业发展总公司工程劳务费58315282.34
唐山钢铁集团金恒企业发展总公司修理费109761020.1517772968.98
唐山钢铁集团有限责任公司修理费183538069.12170167240.07
唐山钢铁集团微尔自动化有限公司基建工程5631435.9515152212.32
唐山钢铁集团微尔自动化有限公司工程劳务费28018.12
唐山钢铁集团微尔自动化有限公司修理费717131.411600000.00
唐山创元方大电气有限责任公司基建工程2959628.3054037810.99
唐山创元方大电气有限责任公司修理费517235.3219799.36
普锐特(唐山)冶金技术服务有限公司修理费76234769.1375633422.31
唐山惠唐物联科技有限公司基建工程5476421.361445660.34
唐山惠唐物联科技有限公司修理费77550834.7115469250.00计算机运行维
唐山惠唐物联科技有限公司18980000.0110587500.00护费
河钢数字技术股份有限公司基建工程981072.37
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司修理费69059166.05
河北华奥节能科技有限公司技术服务费157147924.56157147924.56
唐山钢铁集团重机装备有限公司基建工程452212.39708053.10
唐山惠唐工业技术服务有限公司修理费21896176.883008804.90
唐山惠唐工业技术服务有限公司检验检测4396407.2810432900.00
河钢普锐特冶金技术服务有限公司修理费5302920.092232641.90
河钢普锐特冶金技术服务有限公司基建工程60761242.19
-59-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
唐山钢铁集团有限责任公司惠唐乐港
基建工程6874684.35金属科技分公司
唐山微尔机电安装有限责任公司基建工程1724778.75
唐山金恒人力资源管理有限公司劳务费9244726.69
唐山惠唐新事业股份有限公司劳务费10722436.7910138188.69唐山钢铁集团金恒建筑安装有限责任
修理费1159774.78公司
宣化钢铁公司集体企业（集团）公司修理费433628.30
唐山弘慈医院有限公司体检费1833048.093074642.00
铁铁智慧物流（天津）有限公司运费65521425.36
普锐特(唐山)冶金技术服务有限公司基建工程9734513.29
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司加工费87027207.81
唐山惠唐工业技术服务有限公司基建工程3122123.88河钢集团供应链管理有限公司唐山分包装费
13991196.39
公司河钢集团供应链管理有限公司唐山分修理费
18367403.44
公司
合计1478730384.801599556905.56
c、销售商品：
关联方名称关联交易内容2022年度2021年度
烧结矿、铁矿、
唐山钢铁集团有限责任公司389143725.56135588069.46铁皮
河钢股份有限公司唐山分公司钢材、钢坯32366429437.2423266805958.87
U 型钢、工字
河钢股份有限公司唐山分公司1132540756.60
钢、H 型钢
唐山钢源冶金炉料有限公司动力179180058.65129628022.08
中气投（唐山）气体有限公司动力408234628.31361270108.56
动力、氧化铁
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司皮、尾渣综合利74619344.2074208026.32用产品余能利用运维
河北华奥节能科技有限公司19779622.6526372830.20服务河钢集团供应链管理有限公司唐山分公
废板坯815112.48司
废旧耐材、废旧
唐山时创高温材料股份有限公司8647715.83镁碳砖
合计34579390401.5223993873015.49
注1：以上金额为不含税金额。
注2：以上关联交易均执行市场价。
-60-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
（2）关联担保情况本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保起止日期担保是否已经履行完毕
河钢集团有限公司197780000.002018/11/12024/10/28否
河钢集团有限公司42220000.002018/11/232024/10/28否
河钢集团有限公司150000000.002018/12/122024/10/28否
河钢集团有限公司60000000.002019/2/212024/10/28否
河钢集团有限公司199000000.002018/12/292026/12/27否
河钢集团有限公司271000000.002019/1/172026/12/27否
河钢集团有限公司990000000.002019/8/232025/8/22否
河钢集团有限公司312500000.002022/11/32023/11/3否
河钢集团有限公司312500000.002022/11/42023/11/7否
河钢集团有限公司1493000000.002022/3/312023/3/30否
河钢集团有限公司257000000.002022/6/212023/6/20否
河钢集团有限公司300000000.002022/10/282024/10/28否
（3）关联方往来余额
*应收账款余额：
2022.12.312021.12.31
项目账面余额坏账准备账面余额坏账准备
唐山钢铁集团有限责任公司181010334.68254024586.32
河钢股份有限公司唐山分公司5670291076.8311085205407.61
唐山钢源冶金炉料有限公司351167694.29158986738.58
中气投（唐山）气体有限公司922137523.04461216326.92
哈斯科（唐山）冶金材料科技有
117835211.766526016.9484253381.80
限公司
河北华奥节能科技有限公司18636800.0013977600.00唐山时创高温材料股份有限公
22059.06942.65
司
合计7261100699.666526959.5912057664041.23
*其他非流动资产余额其他非流动资产2022年度2021年度唐山佳华煤化工有限公司
河钢股份有限公司承德分公司16953.1516953.15
-61-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
宣化钢铁集团有限责任公司20000000.00
河北钢铁集团司家营研山铁矿有限公司5000000.00
合计5016953.1520016953.15
*其他应收款余额其他应收款2022年度2021年度
唐山佳华煤化工有限公司7468037.735763329.94
唐山钢源冶金炉料有限公司184000.00184000.00
合计7652037.735947329.94
*应付账款余额：
应付账款2022年度2021年度
唐山钢铁集团有限责任公司24957245.7811068437325.78
河钢股份有限公司唐山分公司502246540.57588115524.75
中气投（唐山）气体有限公司1258584251.37665917300.70
唐山弘慈医院有限公司4907690.093074642.00
哈斯科（唐山）冶金材料科技有限公司171116977.19116446737.03河钢集团物资贸易有限公司
唐山钢铁集团金恒企业发展总公司173212042.6575526281.00
唐山金恒人力资源管理有限公司766242.27606228.46唐钢国际工程技术有限公司
铁铁物联科技有限公司20643255.9630392384.64
普锐特（唐山）冶金技术服务有限公司79709925.4162586256.45
河北华奥节能科技有限公司58613320.78
唐山钢源冶金炉料有限公司乐亭分公司255628565.97
唐山不锈钢有限责任公司104371943.18224603211.08
唐山惠唐工业技术服务有限公司25051118.5417276624.74
唐山惠唐物联科技有限公司20459036.4010587500.00
唐山惠唐新事业股份有限公司14728629.3210138188.69
唐山钢铁集团金恒建筑安装有限责任公司1159774.78
唐山钢铁集团有限责任公司惠唐乐港金属科技分公司910000.00
宣化钢铁公司集体企业（集团）公司433628.30
河北宣化钢铁机械制造有限责任公司276499.47276499.47
河钢普锐特冶金技术服务有限公司9755274.734414184.07
河北钢铁建设集团有限责任公司84774019.58
河北华奥节能科技有限公司112567441.54
唐山创元方大电气有限责任公司3442474.10
唐山钢铁集团金恒建筑安装有限责任公司1841963.72
-62-河钢乐亭钢铁有限公司财务报表附注
唐山钢铁集团有限责任公司生活服务分公司837984.62
唐山钢铁集团重机装备有限公司7751720.54
铁铁智慧物流（天津）有限公司21129734.51
舞阳钢铁有限责任公司595800000.00
唐山钢源冶金炉料有限公司822160208.44
宣化钢铁集团有限责任公司4229825.36
河钢集团供应链管理有限公司唐山分公司251326060.64
石家庄钢铁有限责任公司585610000.00
唐山佳华煤化工有限公司691583441.44
唐山时创高温材料股份有限公司38970.79
河钢股份有限公司承德分公司926800000.00
合计6520680518.2113195144178.69
*其他应付款余额其他应付款2022年度2021年度
唐山钢铁集团有限责任公司612582236.832383746468.28
河钢集团有限公司328298100.7160822815.37
唐钢国际工程技术有限公司1499168964.322619836831.84
唐山惠唐物联科技有限公司5877260.003810400.00
唐山钢铁集团重机装备有限公司834487.69323487.69
唐山惠唐工业技术服务有限公司8990794.695462794.69
唐山钢铁集团微尔自动化有限公司39635509.6750471051.29
唐山创元方大电气有限责任公司74588972.6868837645.16
普锐特（唐山）冶金技术服务有限公司11000000.009734513.27
河钢数字技术股份有限公司186432.292506582.29
河钢股份有限公司2621095343.57281696295.86
河钢股份有限公司唐山分公司22065721060.355520403888.89
河钢普锐特冶金技术服务有限公司6945952.216945952.21唐山钢铁集团有限责任公司惠唐乐港金属
7489938.767489938.76
科技分公司
唐山唐钢气体有限公司397368.30105982.30
唐山微尔机电安装有限责任公司1949000.001949000.00
河北钢铁建设集团有限责任公司9130049.77
唐山时创高温材料股份有限公司9620283.24
合计27303511755.0811024143647.90
八、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目期末公允价值