华东数控:关于问询函回复情况的公告

证券代码：002248证券简称：华东数控公告编号：2023-012
威海华东数控股份有限公司
关于问询函回复情况的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
威海华东数控股份有限公司（以下简称“公司”或“华东数控”）于2023年5月29日收到深圳证券交易所上市公司管理一部《关于对威海华东数控股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第217号）。现将有关问题回复情况公告如下：
一、年报显示，你公司报告期实现营业收入2.54亿元，同比下降19.24%，归属
于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为（简称“扣非净利润”）503.75万元，同比下降30.29%，经营活动产生的现金流量净额（简称“经营现金流净额”）分别为-1477.96万元，同比下滑-163.87%。你公司产品整体毛利率23.02%，同比上升5.5个百分点。
分季度来看，第一至第四季度营业收入分别为0.60亿元、0.76亿元、0.61亿元、0.57亿元，扣非净利润分别为409.70万元、389.91万元、330.22万元、36.33万元，
经营现金流净额为-503.95万元、400.79万元、-1457.45万元、82.64万元。
请你公司：
（一）结合行业特征、产品销售价格、原材料成本、主要客户及在手订单情况等因素，分产品说明你公司产品整体毛利率上升及营业收入下滑原因及合理性，说明毛利率水平及变化趋势是否与同行业可比公司存在明显差异，如是，请说明原因及合理
1性；
根据《中国机床工具行业重点联系企业2022年1-12月份统计分析报告》，2022年1-12月份重点联系企业中金属切削机床分行业的营业收入同比下降5.6%，利润总额同比增长63.8%。2022年年初，我国机床工具行业延续了前一年的增长态势，实现了两位数增长。但3月下旬受宏观环境的影响，机床工具行业企业的生产经营普遍受到冲击。受此影响，2022年我国金属切削机床产量同比下降，但机床单台产值明显提高，行业利润水平较以前年份也有明显改善。除去价格变动等因素之外，用户需求明显升级带来的产品自动化、智能化需求提高也是重要因素，从一个侧面反映了行业产品结构的优化。报告期内受宏观环境影响，公司营业收入下滑19.24%，其中数控机床实现销售收入20419.03万元，同比下降16.00%，普通机床实现销售收入4562.31万元，同比下降25.98%。
1、产品销售价格按类别划分
单位：万元
2022年2021年同比增减
产品类别数毛利金额单价毛利率数量金额单价毛利率金额单价量率
数控机床34920419.0358.5124.06%41224307.5159.0018.29%-16.00%-0.83%5.77%
其中：磨削
2208614.8739.1634.10%1876422.9034.3529.28%34.13%14.01%4.82%
类
铣削类12911804.1691.5116.74%22517884.6179.4914.35%-34.00%15.12%2.39%
普通机床7734562.315.9017.76%12756163.614.8313.86%-25.98%22.09%3.90%
2022年度销售数控机床349台，单价为58.51万元/台，价格同比下降0.83%，通
过进一步细分类，销售磨削类机床220台，单价39.16万元/台，价格同比上升14.01%，销售铣削类机床129台，单价91.51万元/台，价格同比上升15.12%，销售普通机床
773台，单价5.90万元/台，价格同比上升22.09%。公司近年来积极适应行业和市场
2变化，努力提高经营管理水平，加快产品技术结构转型升级，坚持自主创新，坚持以
生产销售通用数控机床产品为基础，逐步向高速、高精、多轴、复合、环保数控机床产品发展，提高产品销售价格和附加值，增加产品毛利。本年毛利率的提升一方面得益于产品价格提高，另一方面得益于产品结构调整，报告期内高毛利产品销售占比提高，磨削类机床是公司自主创新研发产品的亮点，本年实现销售收入8614.87万元，同比增长34.13%，毛利率34.10%，同比提高4.82个百分点，数控机床中麿削类产品因收入增加导致毛利增加641.80万元，因毛利率提高导致毛利增加415.24万元。
2、主营业务成本中原材料16428.36万元，占总成本的84.79%，同比下降3.14
个百分点，其中数控机床原材料13341.65万元，占数控机床总成本的86.04%，同比下降2.85个百分点，普通机床原材料2979.78万元，占普通机床总成本的79.42%，同比下降4.83个百分点。2022年度原材料波动较大的生铁铸件，从2022年铸造生铁走势来看，生铁市场整体呈现先扬后抑的走势，年初价格处于高位，在5月左右出现下降趋势，至四季度价格基本趋于平稳，报告期末铸件结算单价由年初的每公斤
8.6-9.4元降至每公斤8.1-8.5元，较期初下降5.8%-8.5%。
3、主要客户及在手订单情况
单位：万元序号客户名称销售额占营业收入比例
1长沙**机械设备有限公司1089.614.28%
2济南**数控机床有限公司839.583.30%
3浙江**销售服务有限公司708.552.78%
4 MA******C.V. 514.40 2.02%
5烟台市**机床展销中心477.131.88%
6晋江**机械有限公司460.181.81%
7苏州**科技股份有限公司431.651.70%
38佛山市**机械有限公司414.161.63%
9 Phillips **Ltd. 404.00 1.59%
10太原**机电设备有限公司375.221.47%
合计5714.4822.46%
报告期内公司前十名客户销售额5714.48万元，占营业收入比例为22.46%。截至报告期末，公司在手订单约1.57亿元，其中数控机床139台，订单金额1.24亿元，普通机床625台，订单金额0.33亿元。在手订单约占全年销售计划的半数左右，交货期为1～5个月。在手订单数量及金额基本稳定、充足，符合公司经营常态。
4、同行业可比上市公司机床类产品毛利率水平及变化趋势
股票代码公司简称2022年毛利率同比增减
601882海天精工27.30%1.80%
002520日发精机33.03%0.22%
688697纽威数控27.37%2.21%
688558国盛智科26.43%-2.73%
000410沈阳机床16.27%8.43%
300809华辰装备33.12%-3.85%
688305科德数控42.95%-0.67%
样本平均数29.50%0.77%
002248华东数控23.02%5.50%
通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司毛利率平均数为29.50%，高于公司产品毛利率6.48%，由于产品结构、规模效益等因素致使公司整体毛利率在行业中仍然处于较低水平。随着下游产业的不断升级发展，对机床加工精度和精度稳定性等要求越来越高，中高端产品的需求日益凸显。公司产品也逐步由普通机床向数控机床、由低档数控机床向中高档数控机床升级，不断攻克关键核心技术环节、完善智能制造装备相关核心技术体系和产品序列，逐渐进入数控机床中高端市场，产品毛利率进一步提升。
4（二）结合各季度业务开展情况、主要产品类别、主要产品毛利率及收入确认、成本费用归集过程等，说明各季度的收入、利润、现金流变动幅度不匹配的原因及合理性，同时结合经营情况说明公司利润实现是否具有季节性特征；
1、公司2022年度分季度主要财务指标
单位：万元
第一季度第二季度第三季度第四季度项目2022年金额占比金额占比金额占比金额占比
营业收入6033.8223.71%7565.5629.73%6147.0824.16%5699.8222.40%25446.28
其中：数控机4896.0323.98%6161.9530.18%4792.6723.47%4568.3922.37%20419.04床
普通机床1040.1722.80%1311.9028.76%1211.7126.56%998.5221.89%4562.30
营业成本4589.9623.66%5918.5830.51%4662.0324.03%4227.2621.79%19397.83
其中：数控机3712.2823.94%4791.5430.90%3633.5123.43%3368.2821.72%15505.61床
普通机床856.2322.82%1098.7629.28%989.0326.36%808.0521.54%3752.07
毛利率23.93%21.77%24.16%25.84%23.77%
其中：数控机24.18%22.24%24.19%26.27%24.06%床
普通机床17.68%16.25%18.38%19.08%17.76%
税金及附加6033.8223.71%7565.5629.73%6147.0824.16%5699.8222.40%25446.28
销售费用392.1023.46%354.0321.18%464.3327.78%460.9127.58%1671.37
管理费用343.5020.35%474.7228.13%387.5222.96%481.8828.55%1687.62
研发费用208.0618.84%255.6423.14%256.5223.22%384.3534.80%1104.57
财务费用151.0432.88%77.7716.93%69.1715.06%161.4135.14%459.39资产减值损
27.513.83%151.0221.01%108.0515.03%432.1860.13%718.76
失
扣非净利润276.5854.90%265.2252.65%143.8828.56%-181.92-36.11%503.76
分季度来看，第一至第四季度营业收分别为6033.82万元、7565.56万元、6147.08万元、5699.82万元，占全年营业收入比重分别为23.71%、29.73%、24.16%、22.40%，
其中第一、第四季度营业收入较低，主要是受3月份、11月份宏观形势影响发货减少、
5大型机床不能及时安装调试影响。扣非净利润分别为276.58万元、265.22万元、143.88
万元、-181.92万元，第四季度对利润影响较大的因素主要是计提资产减值准备432.18万元，公司按照《企业会计准则》的相关规定，每期期末结合盘点结果、市场预期、库龄、产品生命周期、公司产品布局、在手订单等判断产品是否存在减值迹象，对预期存在减值迹象的产品测算可回收金额，计提存货跌价准备。基于谨慎性的原则，报告期末聘请具备资质的评估师对包括存货、固定资产、在建工程等资产进行减值测试并计提减值准备。
2、分季度经营现金流量表
单位：万元
第一季度第二季度第三季度第四季度项目2022年金额占比金额占比金额占比金额占比
销售商品、提供
2900.2827.09%2593.8424.22%2448.1622.86%2765.0325.82%10707.31
劳务收到的现金
收到的税费返还79.9819.29%267.1864.44%30.067.25%37.389.02%414.60收到其他与经营
22.7813.95%98.1760.11%96.2458.93%-53.88-32.99%163.31
活动有关的现金经营活动现金流
3003.0426.61%2959.2026.22%2574.4622.81%2748.5324.36%11285.23
入小计
购买商品、接受
1956.0028.05%1135.1616.28%2434.8434.92%1447.4420.76%6973.45
劳务支付的现金支付给职工以及
为职工支付的现1082.6027.33%911.6523.02%1046.7926.43%920.0223.23%3961.06金
支付的各项税费58.7130.00%35.8718.33%40.5220.70%60.6130.97%195.71
6支付其他与经营
409.6825.09%475.7229.13%509.7631.22%237.8114.56%1632.97
活动有关的现金经营活动现金流
3506.9927.48%2558.4120.05%4031.9131.59%2665.8820.89%12763.19
出小计经营活动产生的
-503.9534.10%400.79-27.12%-1457.4598.61%82.64-5.59%-1477.96现金流量净额
（1）经营现金流净额分别为-503.94万元、400.79万元、-1457.45万元、82.64万元，其中销售商品、提供劳务收到的现金分别为2900.28万元、2593.84万元、
2448.16万元、2765.03万元，占营业收入的比例分别48.07%、34.28%、39.83%、48.51%。
（2）收到税费返还分别为79.98万元、267.18万元、30.06万元、37.38万元，为
支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，2022年3月21日，财政部和税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。2022年4月公司收到增值税增量留抵退税款212.10万元。
（3）购买商品、接受劳务支付的现金分别为1956.00万元、1135.16万元、2434.84
万元、1447.44万元，第一季度因为惯例春节前付款较多，第三季度因前期办理的银行承兑汇票到期结算导致现金支出较多。
本年度传统制造业受宏观形势影响下滑严重，公司重点围绕新能源汽车、风电、航空航天、工程机械、新材料等重点行业开拓新客户，深耕行业，同时继续提升内部管理，实现系统管理、全面管理、细化管理，加大新产品研发力度，报告期内整机新产品开发项目26项，，完成功能部件设计任务2项，申请专利3项，其中发明专利2项，授权实用新型专利1项。继续增强产品质量意识，切实提升产品质量，严控费用、提升效益。
7综上，各季度的收入与成本及期间费用基本匹配，变动趋势基本一致，收入与利
润变动幅度不匹配的主要原因是受宏观形势和计提资产减值准备影响，收入与现金流变动幅度不匹配的原因主要是受公司大型机床生产周期长、票据付款结算及临时性税
收优惠政策影响所致，公司利润实现不具有季节性特征。
（三）说明近三年前十名客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务及公司向
其销售的产品及销售金额，并结合前述客户的变换和原因，说明是否存在大客户流失的情形及原因；
公司近三年前十名客户明细如下表：
单位：万元注册资销售产销售收序号客户名称成立时间主营业务本品名称入
2022年度
机械设备及配件、减速机、
长沙**机械压缩机、水泵、空调、钢材、数控机
1设备有限公2008-10-14500发电机、机电产品的销售、1089.61
床
司技术咨询、技术服务；电梯的销售。
济南**数控数控机床及配件、机电设备数控机
2机床有限公2017-10-23500及配件的技术开发、销售、床、普通839.58
司维修机床
浙江**销售销售;机械设备租赁服务;机数控机
3服务有限公2014-8-211000械设备上门维修服务;计算机床、普通708.55
司软件系统服务机床普通机
4 MA**C.V. 床、机床 514.40
配件
金属成形机床销售;金属切削数控机
烟台市**机
52005-6-14100机床销售;机床功能部件及附床、普通477.13
床展销中心
件销售;机床
晋江**机械数控机
62017-5-191000金属切削机床制造460.18
有限公司床
8生产、销售、加工和研发：
苏州**科技数控机
各类陶瓷部件，并提供相关
7股份有限公2009-4-2736100床、机床431.65
技术服务；自营和代理各类司配件商品及技术的进出口业务。
佛山市**机加工、产销:五金机械、配件;数控机
82014-8-19100414.16
械有限公司焊接、制造:钢结构。床数控机
床、普通
9 Phillips**Ltd. 404.00
机床、机床配件
矿山机械销售;数控机床销
售;机械零件、零部件销售;
太原**机电仪器仪表销售;金属工具销数控机
10设备有限公2004-3-41000售;环境保护专用设备销售;375.22
床
司制冷、空调设备销售;计算机
软硬件及辅助设备零售;电子
产品销售;
合计5714.48
2021年度
机械设备及配件、减速机、
长沙**机械压缩机、水泵、空调、钢材、数控机
1设备有限公2008-10-14500发电机、机电产品的销售、床、普通1434.99
司技术咨询、技术服务；电梯机床的销售。
工业自动化集成及应用、工
业装备、海工装备、科教装数控机**科技（威备、检测设备、智能设备、床、普通
22016-1-131000888.45
海）有限公司机床及零部件、汽车、汽车机床、机
配件的研发、销售、维修服床配件
务、售后服务、技术服务
浙江**销售销售;机械设备租赁服务;机数控机
3服务有限公2014-8-211000械设备上门维修服务;计算机床、普通806.64
司软件系统服务机床
唐山市**机冶金专用设备制造、矿山机数控机
4械制造有限2019-7-191000械设备制造;机械零部件加716.81
床公司工;铆焊。
9舟山市**机机械设备及配件、五金产品、数控机
5电设备有限2007-12-11100电子产品、金属材料、服装、床、普通632.12
公司日用品销售机床
批发、零售:机床及配件、汽数控机
山东**机床
62011-4-28506车配件、建筑机械及配件、床、普通629.91
有限公司计算机及耗材机床
青岛**机械生产销售船舶配件、机械配数控机
7制造有限公2010-9-191000件、橡胶机械、口罩(非医用)597.35
床司电气工程安装金属切削机床制造；金属加工机械制造；数控机床销售；
安阳**数控金属切削机床销售；新型金数控机
8机床股份有2011-1-183580568.14
属功能材料销售；电气设备床限公司销售；通用设备修理；机械设备研发；通用设备制造等物料搬运装备制造；特种设备销售；特种设备出租；智能物料搬运装备销售；物料
河南省**有搬运装备销售；智能港口装数控机
92002-9-30117700530.97
限公司卸设备销售；电机制造；齿床
轮及齿轮减、变速箱制造；
齿轮及齿轮减、变速箱销售；
轴承、齿轮和传动部等
东莞市**机数控机
销售:机械设备、机械配件、
10械设备有限2006-7-1150床、普通520.57
五金、塑胶制品。
公司机床
合计-7325.95
2020年度
工业自动化集成及应用、工
业装备、海工装备、科教装数控机**科技（威备、检测设备、智能设备、床、普通
12016-1-131000854.25
海）有限公司机床及零部件、汽车、汽车机床、机
配件的研发、销售、维修服床配件
务、售后服务、技术服务
机械设备及配件、减速机、
长沙**机械压缩机、水泵、空调、钢材、数控机
2设备有限公2008-10-14500发电机、机电产品的销售、床、普通749.36
司技术咨询、技术服务；电梯机床的销售。
10金属切削机床工程机械及相
关附配件电器元件铸锻件数控机
佛山市**机金属材料汽车摩托车零配
床、普通
3电设备有限1993-06-29200件;机床维修;机械技术咨询613.32
机床、机公司服务;商务信息咨询服务;（以床配件下项目仅限于分支机构经
营）加工:机床配件。
机械工程和机械技术研究和
常德**科技试验发展；金属加工机械研数控机
4发展有限公2017-8-171000546.90
发、制造、销售；包装服务；床司钢材销售；装卸搬运服务。
泰安**机电机床、机电设备、五金工具、数控机
5设备有限公2007-11-06350木工机械、焊割设备、焊接483.45
床
司器材、电工电料
湖南**智能智能化技术研发;机器人开数控机
6装备有限公2016-05-132000发;智能装备制造(限分支机421.20
床
司构);机器人零配件组装
金属成形机床销售;金属切削数控机
烟台市**展
72005-6-14100机床销售;机床功能部件及附床、普通407.61
销中心
件销售;机床
重庆**机电销售及维修机电设备及配件;数控机
8设备有限公2008-4-2200销售仪器仪表;机电设备技术床、普通393.80司咨询。机床从事机电设备技术领域内的数控机
**机电科技
92019-8-9500技术开发、技术转让、技术床、普通355.11
有限公司
咨询、技术服务机床
矿山机械销售;数控机床销
售;机械零件、零部件销售;
太原**机电仪器仪表销售;金属工具销数控机
10设备有限公2004-3-41000售;环境保护专用设备销售;床、机床324.62
司制冷、空调设备销售;计算机配件
软硬件及辅助设备零售;电子
产品销售;
合计5149.62
近三年前十名客户中长沙**机械设备有限公司、浙江**工业设备销售服务有限公
司、烟台市**机床展销中心、太原**机电设备有限公司、**科技（威海）有限公司有
两年销售位列前十名，均为与公司合作多年、具备一定实力的行业较知名经销商，销
11售的主要产品数控机床和普通机床，其中，数控机床设备价值较高，属于较大的固定
资产投资，作为装备制造业的基础设备，机床行业与下游行业固定资产投资密切相关，且具备较强的周期性，客户群体不是十分稳定。公司近年来不断增强营销能力，着力培养重点区域经销商，产品销售区域逐步扩大。公司紧跟市场形势，布局重点行业，关注新市场增长点，重点关注市场容量大、有较大发展潜力的工程机械、航空航天、新能源汽车、清洁能源、军工等行业，在保持中小型机床的市场占有率情况下，加大高精度外圆磨床、高速高精龙门加工中高精度龙门导轨磨床等新产品的市场开发，努力开发新行业新领域客户。公司目前不存在大客户流失的情形。
（四）结合行业趋势、主营业务经营情况等，说明公司业绩大幅下滑的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在明显差异，如是，请说明原因及合理性。
同行业可比上市公司营业收入、归属于上市公司净利润及变动幅度如下表：
单位：万元股票代码公司简称2022年收入同比增减2022年净利润同比增减
601882海天精工317748.2316.37%52064.9140.31%
000837秦川机床410109.14-18.83%27500.12-2.07%
688697纽威数控184557.127.76%26223.2255.59%
688558国盛智科116316.082.32%18549.40-7.48%
000410沈阳机床167028.82-1.68%2575.60
300809华辰装备33631.34-17.86%4721.14-38.35%
688305科德数控31544.1224.39%6045.38-17.04%
样本平均数180133.551.78%19668.545.16%
002248华东数控25446.29-19.24%1166.17-17.83%
注：沈阳机床上年度归属于上市公司净利润为负值。
通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司其中三家营业收入同比下降，四家公司归母净利润同比下降。公司销售规模较小，受宏观经济影响较大。报告期内国内收入22986.65万元，同比下降16.99%，国外收入
122459.63万元，同比下降35.54%。
根据中国机床工具工业协会重点联系企业的统计：2022年1-12月累计完成营业收入同比下降0.3%，与2021年营业收入基本持平（2021年营业收入同比增长26.2%，基数较高）。2022年1-12月实现利润总额同比增长43.7%，其中亏损企业占比19.7%。
利润总额的增长，主要是由于行业总体长时期处于较低盈利水平，利润总额基数较低，同时也受产品结构升级、各级政府的助企纾困政策等因素影响。其中金属切削机床营业收入同比下降5.6%，利润总额同比增长63.8%。金属切削机床行业亏损面为18.8%，比上面同期收窄2.9%。金属切削机床产量同比下降23.3%，产值同比下降5.4%。其中数控金属切削机床产量同比下降22.7%，产值同比下降5.1%。
报告期内受宏观环境影响，尤其是二季度以后，国内市场需求转弱，行业竞争加剧。头部企业能够贴合国家产业发展政策，迅速发展新能源汽车等行业新赛道，培育新的业务增长点。公司也在采取积极的应对策略，及时调整产品方向，重点围绕国家扶持新材料、新能源、新基建、航空航天等行业开发标杆客户，取得了一定的效果。
二、年报显示，你公司报告期末存货账面余额3.92亿元，同比增长6.54%，其
中原材料和库存商品期末账面余额分别为1.36亿元和1.49亿元，存货账面价值占总资产的49.34%，存货跌价准备余额1.15亿元。报告期产品销售量1122台，同比下降33.49%，生产量1375，同比下降7.72%，库存量912台，同比上升38.39%，库存商品和发出商品期末账面余额1.96亿元，同比增长13.01%。
请你公司：
（一）结合库存商品及发出商品数量、产品价格等，说明库存商品和发出商品期末账面余额增长幅度明显低于产品库存量增长幅度的原因及合理性；
库存商品及发出商品数量、金额按产品类别划分情况如下：
13单位：台、万元
2022年末2021年末同比增减
产品类别数量金额单价数量金额单价数量金额单价
数控机床29716743.8756.3827615381.1255.737.61%8.86%1.17%
普通机床6152902.324.723832003.235.2360.57%44.88%-9.75%
合计91219646.1921.5465917384.3526.3838.39%13.01%-18.35%
报告期末产品库存数量912台，同比上升38.39%，库存商品和发出商品期末账面余额19646.19万元，同比增长13.01%，其中数控机床库存297台，较同期上升7.61%，账面余额16，743.87万元，同比上升8.86%，成本单价56.38万元/台，同比上升1.17%，
普通机床库存615台，同比上升60.57%，账面余额2902.32万元，同比上升44.88%，成本单价4.72万元/台，同比下降9.75%。按产品细分类别分析，期末账面余额增长幅度与产品库存量增长幅度基本一致。
（二）结合公司业务模式、存货结构变化、产品销售等，说明公司存货规模占比
较高的原因，存货周转率水平与同行业可比公司是否存在明显差异；
1、存货构成情况表
单位：万元
2022年末2021年末同比增减
项目账面价值占比账面价值占比账面价值占比
原材料9488.0134.29%9901.0339.94%-4.17%-5.64%
在产品2252.038.14%2083.898.41%8.07%-0.27%
库存商品11186.1740.43%8677.8435.00%28.91%5.43%
发出商品4612.6616.67%3989.6616.09%15.62%0.58%
委托加工物资22.680.08%32.150.13%-29.46%-0.05%
周转材料105.290.39%108.090.43%-2.59%-0.06%
合计27666.84100.00%24792.66100.00%11.59%
14存货构成中，库存商品、原材料占存货总额比重较高，分别为40.43%、34.29%，
期末库存商品账面价值11186.17万元，同比上升28.91%，占比增加5.43%。从行业特征方面来看，公司的业务属于机械设备制造行业，具有产品生产周期相对较长、产品及部件价值相对较高、存货占用较大的行业特点。根据中国机床工具工业协会重点联系企业的统计：2022年1-12月，重点联系企业存货同比增长10.8%，其中，原材料同比增长9.6%，产成品同比增长10.9%，其中，金属切削机床同比增长9.2%。报告期内受宏观形势影响，已完成订单未及时发货，发出商品中需要安装调试的产品未能及时完成影响收入确认。
2、同行业可比上市公司存货周转率（次）如下表：
股票代码公司简称2022年2021年
601882海天精工1.621.98
002520日发精机1.421.59
688697纽威数控1.631.85
688558国盛智科1.872.59
000410沈阳机床2.132.03
300809华辰装备0.590.85
688305科德数控0.500.57
样本平均数1.391.64
002248华东数控0.741.06
通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的七家公司平均数为1.39，受本年报告期售收入下降、大型机床生产周期较长及产品品种较多不具
备规模生产优势等因素影响，公司存货周转率仅为0.74，低于样本公司平均水平。报告期内受宏观因素影响，物流受限，部分地区的订单产品未能按期发货或及时安装调试，暂时形成库存，库存商品及发出商品账面价值同比上升24.72%。公司自2022年下半年开始有序搬迁，为了降低搬迁对生产和销售造成的不利影响，公司有计划的加大了流量产品的储备，从而导致存货规模占比较高。
15（三）说明存货跌价准备的测算过程，同时结合存货类别、库龄、销售价格、在
手订单情况、退换货情况、同行业可比上市公司情况等，说明存货跌价准备的计提比例是否充分合理。
1、存货跌价准备的测算过程
对于库龄在1年以内的原材料或在产品，预计将按照生产计划被加工成产成品，公司结合产成品减值测试的情况、原材料的采购单价和半成品或自制半成品的账面成
本情况判断上述存货是否存在减值。对于存在库龄较长、积压的原材料、在产品，未来是否会被加工成产成品具有不确定性，因此公司基于谨慎性的原则聘请了评估机构确认上述存货的处置公允价值，在综合考虑处置费用及税金后作为其可变现净值，据此确认是否减值。
对于库存商品、发出商品，公司依据产成品对应的合同价格，扣除销售费用与税金后计算得出可变现净值，在与存货账面价值进行比较后，确认是否需要减值。库龄
1年以内的存货除产品毛利率明显低于正常水平、被淘汰、毁损、积压等，一般不计
提存货跌价准备。库龄1年以上的库存商品，公司结合盘点结果、市场预期、库龄、产品生命周期、公司产品布局、在手订单等判断产品是否存在减值迹象，对预期存在减值迹象的产品测算可回收金额，计提存货跌价准备。公司基于谨慎性的原则，聘请了评估师确认上述存货的公允价值，据此确认是否减值。
2、公司存货库龄情况
（1）公司2022年末存货库龄构成情况如下：
单位：万元
期末存货库龄库龄结构比（%）产品
期末账面1年以2-33年类别1年以内1-2年2-3年3年以上1-2年余额内年以上
原材13555.356304.831196.921072.644980.9646.518.837.9136.75
16期末存货库龄库龄结构比（%）
产品
期末账面1年以2-33年类别1年以内1-2年2-3年3年以上1-2年余额内年以上料在产
5843.401241.84--4601.5621.250.000.0078.75
品库存
14850.496709.451927.9999.256113.8045.1812.980.6741.17
商品发出
4795.703934.97622.2981.67156.7782.0512.981.703.27
商品
其他127.97127.97---100.000.000.000.00
合计39172.9118319.063747.201253.5615853.0946.769.573.2040.47
公司2022年末存货库龄情况为1年以内18319.06万元，1-2年3747.20万元，
2-3年1253.56万元，3年以上15853.09万元，结构比分别为46.76%、9.57%、3.20%、
40.47%。
（2）公司2022年末计提存货跌价准备的存货库龄构成情况
单位：万元期末账面余额跌价准备产品账面余额3年以跌价准1年3年以
类别1年以内1-2年2-3年1-2年2-3年小计上备小计以内上
原材1196.1072.4980.9104.43547.6
13555.356304.834067.3369.14346.05
料9264695
在产4601.53563.8
5843.401241.84--3591.3727.48--
品69
库存1927.6113.83641.2
14850.496709.4599.253664.3216.633.253.15
商品9909发出
4795.703934.97622.2981.67156.77183.0425.80.110.36156.77
商品
其他127.97127.97---
18319.03747.1253.15853.11506.0139.0107.810909.
合计39172.91349.56
620560965560
公司期末原材料计提存货跌价准备的金额为4067.33万元，占期末原材料账面余额13555.35万元的30.01%，其中库龄1年以内的账面余额6304.83万元，计提跌价
17准备69.14万元；1-2年的账面余额1196.92万元，计提跌价准备104.49万元；2-3年
的账面余额1072.64万元，计提跌价准备346.05万元；3年以上的账面余额4980.96万元，计提跌价准备3547.65万元。
公司期末库存商品计提存货跌价准备的金额为3664.32万元，占期末库存商品账面余额14850.49万元的24.67%，其中库龄1年以内的账面余额6709.45万元，计提跌价准备16.63万元；1-2年的账面余额1927.99万元，计提跌价准备3.25万元；2-3年的账面余额99.25万元，计提跌价准备3.15万元；3年以上的账面余额6113.80万元，计提跌价准备3641.29万元。
公司期末在产品计提存货跌价准备的金额为3591.37万元，占期末在产品账面余额5843.40万元的61.46%，其中库龄1年以内的账面余额1241.84万元，计提跌价准备27.48万元，其中库龄3年以上的账面余额4601.56万元，计提跌价准备3563.89万元。
3、公司期末存货、库存商品、发出商品订单覆盖率如下：
单位：万元项目2022年末
存货余额*40349.03
在手订单金额*15724.27
主营业务成本率*76.98%
在手订单对应成本金额*=***12104.54
存货在手订单覆盖率*=*/*30.00%
库存商品、发出商品余额*19646.19
库存商品、发出商品在手订单覆盖率*=*/*61.61%
公司期末存货的订单覆盖率为30.00%，期末库存商品、发出商品在手订单覆盖率为61.61%，订单覆盖率相对来说较低，主要原因为存在库龄较长的原材料，在产品及性能不稳定、设计较为落后的不适销产品，导致存货余额较高。对于库龄较长、积
18压的存货，公司已计提跌价准备。
4、公司2022年度退换货情况
单位：万元客户名称退货金额占全年收入比退货原因
浙江**工业设备销售服务有限公司72.750.29%退货
东莞市**机械设备有限公司11.330.04%换货
江西**电子有限公司14.070.06%换货
烟台**机电设备有限公司14.070.06%换货
青岛**机械有限公司13.310.05%退货
**科技（威海）有限公司23.450.09%换货
苏州**机床设备有限公司44.250.17%退货
深圳市**机电设备有限公司23.140.09%换货
黑龙江**机械设备有限责任公司48.500.19%换货
合计264.871.04%—
公司发出商品一定程度上存在不能确认收入的风险，但是比例较低，2022年度退（换）货占全年收入比为1.04%。
5、同行业公司各类存货跌价准备计提情况
单位：万元
2022年原材料期末余额
公司名称账面余额跌价准备账面价值计提比例
华东数控13555.354067.339488.0230.01%
秦川机床53690.701766.2551924.453.29%
沈阳机床18080.982047.6716033.3111.33%
青海华鼎6586.204729.301856.9171.81%
日发精机41435.772749.5438686.236.64%
华明装备9213.82205.759008.072.23%
华中数控27760.44312.1927448.251.12%
单位：万元
2022年库存商品期末余额
公司名称账面余额跌价准备账面价值计提比例
华东数控14850.493664.3211186.1724.67%
19秦川机床75416.178645.5166770.6611.46%
沈阳机床56094.8418306.0937788.7632.63%
青海华鼎6272.824015.432257.3864.01%
日发精机52305.05261.0752043.980.50%
华明装备6833.76311.456522.314.56%
华中数控43703.703301.6140402.097.55%
单位：万元
2022年在产品期末余额
公司名称账面余额跌价准备账面价值计提比例
华东数控5843.403591.372252.0361.46%
秦川机床76470.9919167.9757303.0225.07%
沈阳机床6138.40127.386011.022.08%
青海华鼎20337.6113058.177279.4464.21%
日发精机25277.76501.0224776.741.98%
华明装备13790.84133.1813657.660.97%
华中数控5343.440.005343.440.00%
公司2022年原材料存货跌价准备计提情况如下：
单位：万元
2022年原材料期末余额
公司名称存货类型账面余额跌价准备账面价值计提比例
原材料13555.354067.339488.0230.01%
华东数控库存商品14850.493664.3211186.1724.67%
在产品5843.403591.372252.0361.46%
2022年度同行业可比公司原材料跌价计提比例在1%-72%之间，库存商品跌价计
提比例在1%-65%之间，在产品跌价计提比例在1%-65%之间，沈阳机床、青海华鼎亏损，故跌价计提比例较高。公司2022年度各类存货跌价准备计提比例处于行业中间水平，符合行业整体客观情况。
综上所述，公司各类存货期末跌价准备计提充分，符合公司实际情况。
三、年报显示，应收账款期末账面余额8742.02万元，期末账面价值979.17万
20元，坏账准备计提比例88.80%。按单项计提坏账准备的应收账款期末账面余额
3812.88万元，坏账准备计提比例100%，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末
账面余额4929.14万元，坏账准备计提比例80.14%。
请你公司：
（一）说明按单项计提坏账准备应收账款的形成原因、销售的产品类型、销售金
额、回款情况及剩余应收账款账龄、你公司采取的催款措施、单项坏账准备计提的依
据及合理性，相关客户与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的关系；
1、单项计提坏账准备应收账款的账面余额、销售的产品类型、销售金额及剩余
应收账款账龄、公司采取的催款措施：
单位：万元账面余销售产销售金单位名称应收账款账龄催款措施额品类型额数控机
包钢集团机械设备制造有限公司1460.843488.005年以上债务重组协议床数控机
柳州利菱汽车配件制造有限公司711.664070.005年以上诉讼、申报债权床数控机
江阴市智友机电设备有限公司167.63498.005年以上诉讼床数控机
秦皇岛市奥安机床有限公司136.01405.005年以上业务员催收床数控机
河南重工起重机集团有限公司134.51732.005年以上正在申请破产阶段床数控机
常州乔堡机械设备有限公司92.461500.005年以上诉讼床数控机
天津市新诚机电科贸有限公司78.7386.505年以上诉讼床
普通机2-3年、5年以
湖南小巨人机电设备有限公司68.7595.50诉讼床上数控机
江苏协易机床城有限公司66.65669.005年以上诉讼床
21数控机
南京福联机械有限公司63.60330.505年以上诉讼床数控机
常州伟卓机电设备有限公司60.75297.005年以上诉讼床数控机
河南北方铁路器材有限公司52.00520.005年以上诉讼床数控机
湖南五里机电国际贸易有限公司48.84480.005年以上诉讼床数控机
青岛泽田机床有限公司44.8245.925年以上诉讼床数控机
辽宁忠旺集团有限公司36.00378.005年以上诉讼床数控机
吉林省铭睿装备制造有限公司36.00388.001-2年诉讼床数控机
福州金锐达机电设备有限公司35.39838.805年以上诉讼床普通机
威海瑞腾进出口有限公司34.08105.595年以上诉讼床数控机
青岛中基机床设备有限公司33.8250.005年以上诉讼床数控机
杭州元隆机电有限公司33.50211.005年以上公司已注销床数控机
石家庄友信机电设备有限公司33.28316.005年以上诉讼床
普通机2-3年、5年以
南京华嘉数控有限公司31.9031.90诉讼床上数控机
温州市六虹机电设备有限公司29.97332.505年以上拟诉讼床数控机
无锡市京盈机电设备有限公司29.63603.005年以上拟诉讼床数控机
厦门市金品源工贸有限公司29.5050.005年以上业务员催收床数控机
南阳市汇通机械设备有限公司23.27305.005年以上诉讼床数控机
天津临东机电有限公司23.00230.005年以上业务员催收床苏州伟兴力机电设备贸易有限公数控机
16.65180.005年以上业务协调处理
司床数控机
衡水中亚金属制品有限公司15.79134.005年以上业务员催收床
22数控机
台州联友机电设备有限公司15.2871.005年以上业务员催收床数控机
成都市建强机床设备有限公司12.73162.005年以上业务员催收床数控机
安徽力威数控机床有限公司12.3052.755年以上业务员催收床数控机
李淋淋12.0070.005年以上诉讼床数控机
成都瑞驰数控设备技术有限公司10.5737.005年以上业务员催收床数控机
杭州三普数控设备有限公司8.9051.005年以上业务员催收床数控机
陕西兴龙机电设备有限责任公司8.64120.005年以上业务员催收床数控机
浙江乾大动力有限公司8.1439.105年以上业务员催收床普通机
上海杭潭机电设备有限公司8.0313.925年以上业务员催收床数控机
西安翔辉机电科技有限公司7.9079.005年以上诉讼床北京安都机电设备有限公司马鞍数控机
7.5582.005年以上拟诉讼尚未立案
山分公司床普通机
星旺三合科技（上海）有限公司7.4974.905年以上业务员催收床数控机
平顶山市恒联机械制造有限公司7.45149.005年以上业务员催收床普通机
深圳市海旺城机械有限公司7.387.382-3年业务员催收床台州市黄岩华钰机械设备有限公数控机
6.8337.205年以上业务员催收
司床武汉重冶阳逻重型机械制造有限数控机
6.6566.505年以上诉讼
公司床数控机
泰州大同机械销售有限公司6.2581.005年以上诉讼床普通机
广州市天河羊城机床公司4.1082.005年以上业务员催收床普通机
诸暨市城北双强机床销售商行3.7821.105年以上业务员催收床数控机
辽宁金北机电设备有限公司3.0052.005年以上业务员催收床
23普通机
烟台大旭模具制造有限公司2.3429.005年以上业务员催收床淄博中基机床销售有限公司潍坊普通机
2.2545.005年以上业务员催收
分公司床数控机
哈尔滨春鑫机械制造有限公司2.2024.505年以上业务员催收床数控机
威海市光明化工机械厂2.0040.005年以上业务员催收床数控机
郑州中南机床设备有限公司1.9040.005年以上业务协调处理床机床配
青岛嘉信电缆有限公司1.875.005年以上业务员催收件普通机
宁波海曙鼎丰机床设备有限公司1.5013.005年以上业务员催收床普通机
余姚市恒毅金属制品有限公司1.025.305年以上业务员催收床普通机
上海益钢精密机械有限公司1.005.655年以上业务员催收床普通机
陕西汇通机电有限公司0.852.455年以上业务员催收床普通机
东莞市凤岗京旺机床配件经营部0.6212.725年以上业务员催收床机床配
山东电动工具厂经营部0.500.795年以上业务员催收件机床配
深圳市双丰贸易有限公司0.400.405年以上业务员催收件机床配
南通盛丰机械有限公司0.220.265年以上业务员催收件机床配
青岛新东海工贸有限公司0.220.225年以上业务员催收件
合计3812.88
按单项计提坏账准备应收账款中，柳州利菱汽车配件制造有限公司2010年为购买设备分别向威海市交通银行和威海市商业银行贷款，由公司为其提供连带责任担保，后因未按期还款被银行宣布借款提前到期，公司向威海市交通银行代偿213.16万元，向威海市商业银行代偿548.31万元。其余大部分为到期未支付的质保金或赊销形成的24应收账款，对具备诉讼条件的客户公司已走法律程序，金额较小的或已过诉讼时效的，
公司委派业务人员进行催收，效果不甚理想，基于公司的判断，上述应收款项难以收回，已对其全额计提坏账准备。上述客户与我公司、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的关系。
2、单项坏账准备计提的依据及合理性
公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
公司2021年单项计提坏账准备金额为3665.51万元，2022年单项计提坏账准备的金额为3812.88万元。单项计提依据为应收账款已出现减值迹象，公司结合客户账龄、关闭情况、客户沟通等综合判断回收存在困难的应收账款。公司每年年末公司对应收账款的可回收性进行分析，对于预计无法收回的相关款项全额计提坏账准备。对于上述应收账款，公司根据谨慎性原则全额计提坏账准备，坏账准备计提充分，具备合理性。
（二）说明按组合计提坏账准备的应收账款各账龄区间坏账准备计提比例的确定
依据及合理性，与上年同期是否存在差异。
公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司根据以往的历史经验对应收款按账龄与整个存续期预期信用损
账龄分析法组合项计提比例作出最佳估计，参考应收款失率对照表计提项的账龄进行信用风险组合分类
25组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当本公司将合并范围内公司划分为合并
关联方组合前状况及未来经济状况的预测，范围内关联方组合预计整个存续期预期信用损失
新金融工具准则下，公司坏账准备计提比例的确定依据如下：
自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第23号——金融资产转移》《企业会计准则第24号——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具栏报》（以下简称“新金融工具准则”）。新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”。公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型测算出的历史损失率，并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出，具体测算过程如下：
1、统计历史数据
单位：万元
2018年12月312019年12月312020年12月312021年12月312022年12月31
项目日日日日日未逾期及逾期
1188.341138.23619.58556.81764.93
一年以内逾期一年至两
634.61651.30367.09146.84138.42年逾期两年至三
756.40513.06315.37196.1297.01年
逾期三至四年1809.82592.67257.91105.56174.39
逾期四至五年2473.121276.28456.60253.9587.66
逾期五年以上8609.348928.478916.878441.067646.55
合计15471.6313100.0110933.439700.348908.96
2、计算平均迁徙率
2018年至2019年2019至2020年2020至2021年2021至2022年
项目注释平均迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率未逾期及逾期
a 54.81% 32.25% 23.70% 24.86% 33.90%一年以内
逾期一年至两 b 80.85% 48.42% 53.43% 66.06% 62.19%
262018年至2019年2019至2020年2020至2021年2021至2022年
项目注释平均迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率年逾期两年至三
c 78.35% 50.27% 33.47% 88.92% 62.75%年
逾期三至四年 d 70.52% 77.04% 98.46% 83.05% 82.27%
逾期四至五年 e 57.22% 38.08% 54.56% 100.00% 62.47%
逾期五年以上 f 87.27% 94.43% 91.87% 87.58% 90.29%
3、根据迁徙率计算预计损失率
使用本时间段及后续所有的迁徙项目注释迁徙率历史损失率率计算历史损失过程
未逾期及逾期一年以内 a 33.90% a*b*c*d*e*f 6.14%
逾期一年至两年 b 62.19% b*c*d*e*f 18.11%
逾期两年至三年 c 62.75% c*d*e*f 29.12%
逾期三至四年 d 82.27% d*e*f 46.40%
逾期四至五年 e 62.47% e*f 56.40%
逾期五年以上 f 90.29% f 90.29%
4、确定预期信用损失模型下应计提的坏账比例
公司实际预期信用损失率项目历史损失率（坏账计提比例）
未逾期及逾期一年以内6.14%3.00%
逾期一年至两年18.11%10.00%
逾期两年至三年29.12%30.00%
逾期三至四年46.40%50.00%
逾期四至五年56.40%80.00%
逾期五年以上90.29%100.00%
报告期内，公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对第三步中所计算的历史信用损失率做出调整，以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响，并且剔除与未来合同现金流量不相关的历史期间状况的影响。鉴于报告期公司应收账款长账龄占比较高，出于谨慎性的考虑，公司将2-3年、3-4年、4-5年、5年
27以上历史损失率进行了一定程度的上调。
报告期各期，公司应收账款坏账预计损失率与同行业上市公司对比情况如下：
公司简称1年以内1－2年2－3年3-4年4-5年5年以上
秦川机床2.00%10.00%20.00%50.00%80.00%100.00%
沈阳机床5.00%10.00%15.00%50.00%80.00%100.00%
日发精机5.00%15.00%30.00%50.00%70.00%100.00%
华中数控5.00%10.00%20.00%50.00%50.00%50.00%
公司3.00%10.00%30.00%50.00%80.00%100.00%
公司预计损失率与同行业比较处于同行业区间内，具备合理性。
综上所述，公司根据自身实际情况确定应收账款预计损失率，与上年同期预计损失率不存在差异，具备合理性，已充分计提坏账准备。
四、年报显示，你公司固定资产期末账面余额19933.71万元，账面价值8128万元，以机器设备为主，占比79.54%，固定资产减值准备3385.34万元，本期未新增固定资产减值准备。
请你公司说明固定资产中机器设备减值测试过程及依据，结合主要机器设备的使用年限、实际使用状况、技改维修情况、产能利用率、生产收益等，说明报告期内相关固定资产减值准备计提是否充分准确。
1、机器设备减值测试过程
公司于报告期末组织对固定资产盘点，对于无法满足使用条件的固定资产及时进行处置或报废，对正常使用的固定资产根据《企业会计准则第8号——资产减值》进行减值测试。具体说明如下：
资产负债表日，公司判断长期资产存在减值迹象的，按单项资产为基础计算并确认可收回金额，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。可收回
28金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
2、机器设备减值测试依据
本次计提资产减值准备是依照《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关规定进行的。对公司合并报表范围内的2022年度固定资产进行了全面清查对固定资产的可变现性进行了充分的评估和分析，发现部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公司对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试。公司聘请具有证券评估资质的评估机构对存在减值迹象的固定资产进行评估，并出具了评估报告，根据评估结果确定资产的可收回金额，减值准备计提充分。
3、主要机器设备的使用年限、实际使用状况、技改维修情况：
单位：万元序使用年使用技改设备名称原值净值减值准备号限（月）状况维修
22米数控单柱立式车铣
124在用否7966.227109.543364.15
中心
2数控龙门镗铣床170在用否608.0024.32
3数控龙门导轨磨床156在用否581.2023.25
4龙门镗铣床184在用否476.0019.04
5数控龙门导轨磨床132在用否439.7017.59
6数控激光切割机床176在用否376.4015.06
7数控万能内外圆磨床24在用否311.60251.76
8龙门磨床193在用否280.0011.20
9定梁式数控龙门导轨磨221在用否252.8010.11
数控定梁龙门移动镗铣
1022在用否252.23207.96
床
29序使用年使用技改
设备名称原值净值减值准备号限（月）状况维修
11卧式加工中心174在用否215.008.60
12定梁式龙门导轨磨床132在用否213.968.56
13龙门磨床192在用否194.447.78
14 FISCHER 中心孔磨床 24 在用 否 186.78 150.91
15定梁式龙门导轨磨床3在用否160.85156.99
16龙门磨床166在用否129.915.20
17喷粉流水线15在用否115.0498.47
18卧式加工中心3在用否114.25111.51
19卧式加工中心3在用否114.25111.51
20数控龙门铣236在用否110.004.40
21定梁式数控龙门镗铣床22在用否109.7990.58
22梁式数控龙门铣床196在用否105.374.21
23定梁式龙门磨床202在用否105.074.20
24卧式加工中心3在用否104.92102.40
25定梁式数控龙门镗铣床33在用否101.2974.95
26定梁式龙门加工中心28在用否101.0479.55
27龙门磨床190在用否97.313.89
28定梁式数控龙门镗铣床30在用否96.9274.06
29卧式加工中心174在用否93.003.72
30定梁式数控龙门镗铣床36在用否91.2465.55
31定梁式龙门加工中心25在用否90.8272.88
32卧式加工中心18在用否82.6470.74
33定梁式数控龙门镗铣床22在用否80.0765.97
34定梁式龙门加工中心28在用否78.7961.47
35定梁式龙门磨206在用否68.012.72
36升降台磨196在用否58.992.36
37龙门铣196在用否58.002.32
合计14621.909135.333364.15
公司主要生产设备目前均在正常使用中，其中大部分设备使用年限较长，该部分设备已提足折旧；另外公司近年来考虑产品转型新增了部分生产设备，均在正常使用中。
304、公司主要设备产能、产量及产能利用率变化情况如下：
2022年2021年
项目数控机床普通机床数控机床普通机床
设计产能（台）60018006001800产量（台）37010054281062
产能利用率61.67%55.83%71.33%59.00%
公司2022年数控机床产量与2021年相比略有降低，主要原因为数控机床大多以销定产，报告期内国内市场需求不足，订单下降。
5、公司主要设备生产收益情况如下：
单位：台、万元
2022年2021年
项目产量生产收益产量生产收益
数控机床产品3704913.434284446.20
普通机床产品1005810.241062854.54
公司生产收益2022年比2021年略有增长，主要原因为公司通过产品结构调整，跟踪新项目，产品定位高精、高速，产品毛利率较高；原材料价格回落，特别是其中占比较高的毛坯铸件价格回落，导致产品毛利增加。
6、公司主要设备生产减值准备计提情况
结合设备使用情况、产能利用、生产收益等因素，公司对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试，并对产生减值的资产计提了减值。其中计提减值的机器设备主要为22米数控单柱立式车铣中心，计提减值3364.15万元，减值原因为该套数控单柱立式车铣中心为自行建造且建造时间较早，建设周期长，建造成本较高；加之机床行业的变化，该设备出现了不同程度功能性、经济性的贬值，依据现行机床市场行情对该设备进行公允价值评估造成较大减值。
报告期其他主要机器设备减值准备未新增的主要原因为部分机器设备使用年限
31较长，账面净值为提足折旧后的残值，经减值测试后机器设备可回收金额高于账面净值，无需计提减值准备；新增机器设备能够满足正常生产需要，结合机器设备使用情况，无需计提减值准备。
综上所述，报告期内相关固定资产减值准备计提充分、准确。
五、年报显示，在建工程期末账面余额4229.44万元，资产减值准备期末余额
1546.90万元，本期计提资产减值损失68.56万元，计提原因是因资金紧张，设备长
时间处于停工状态。
请你公司：
（一）列示在建工程主要项目的具体情况，包括对应账面余额、本期新增账面余
额、完工进度以及是否符合预期、减值情况，并说明资产减值准备的计提是否充分；
公司在建工程主要项目如下：
单位：台套、万元期末余本期增完工进是否符序号项目名称数量开工日期减值准备额加度合预期
1数控落地铣镗床23053.312012年12月80%否1546.90
2龙门磨床196.1496.142022年6月95%是
3龙门磨床2211.66211.662022年7月95%是
4龙门铣床1118.06118.062022年7月95%是
5龙门铣床1175.76175.762022年5月95%是
6龙门铣床1428.82428.822022年7月95%是
7龙门铣床1145.69145.692022年5月95%是
合计94229.441176.131546.90
公司管理层判断，2022年12月31日公司部分资产存在以下明显减值迹象：在建工程中2台数控落地铣镗床建设周期长，后期维护保养等工作不及时，资产在自然环境中受到侵蚀，各部件受到了不同程度的损伤，造成设备实体形态的损耗，致使资产
32出现了减值情况。根据企业会计准则的规定，公司需要对上述存在减值迹象的资产组进行减值测试。公司聘请具有证券评估资质的评估机构对存在减值迹象的在建工程进行评估，并出具了资产评估报告，根据评估结果确定资产的可收回金额，按照资产账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备，2022年公司对在建工程计提减值准备68.56万元，减值准备计提充分。
（二）说明报告期内主要在建工程是否已达到预定使用状态，是否及时转为固定资产。
报告期内主要在建工程中数控落地铣镗床自2012年12月开工，前期因公司专注于通用机床产品生产销售的恢复及资金紧张等因素，导致该在建工程的建造处于暂停状态，未继续增加投入，目前尚未完工。后期公司考虑大型机床市场行情好转后，一是根据市场需求情况将设备完工投入使用；二是主动寻求有需求客户，根据客户需求将设备完工或改型后出售。3台龙门磨床、4台龙门铣床均为公司自制设备，拟搬迁至新厂区使用。截至报告期末，设备已基本完成装配，尚未安装调试，未达到预定可使用状态，后期将根据公司搬迁进度适时进行安装调试。2023年一季度已安装调试完毕并转入固定资产。
六、年报显示，营业收入2.54亿元，销售商品、提供劳务收到的现金1.07亿元，
应收账款、应收票据、应收款项融资账面余额合计1.80亿元。应收账款期末账面余额8742.02万元，其中账龄在5年以上的应收账款账面余额7478.11万元，占比85.54%。
近三年，公司营业收入合计7.79亿元，销售商品、提供劳务收到现金3.53亿元。
请你公司：
（一）说明近三年销售商品、提供劳务收到现金远低于营业收入的原因，结合营
业收入、销售商品提供劳务收到的现金、应收款项等科目的勾稽关系和近三年业务开
33展情况，分析说明现金流回收情况是否正常，是否与同行业可比上市公司存在明显差异；
1、近三年营业收入、销售商品提供劳务收到的现金、应收款项等科目的勾稽关
系如下：
单位：万元项目2022年2021年2020年营业收入25446.2931508.0821001.39
加：营业收入对应的增值税销项税额3285.223812.292588.71
加：应收账款原值减少（期初数-期末数）137.032054.382166.58
加：应收款项融资减少（期初数-期末数）67.17985.881235.34
加：预收款项增加（期末数-期初数）0.00-0.00
加：合同负债增加（期末数-期初数）35.22635.933073.62加：其他流动负债中待转销项税额增加（期末数-4.5882.67399.57期初数）
加：应收票据原值减少（期初数-期末数）1572.36-2678.29-7884.61
减：应收票据背书支付货款18288.1223898.6118835.83
减：应收票据贴现261.551007.50加：应付账款中已背书未到期的应收票据增加（期-1567.322405.146998.58末数-期初数）加：短期借款中票据贴现未到期余额增加（期末---数-期初数）
14.88119.4322.06
其他
合计10707.3114765.359757.91
销售商品、提供劳务收到的现金列报数10707.3114765.359757.91
勾稽差异---
公司销售商品提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款和应收票据等项目的变动相匹配。
2、报告期公司销售商品、提供劳务收到的现金占收入比情况如下：
单位：万元项目2022年度2021年度2020年度合计
销售商品、提供劳务收到的现金10707.3114765.359757.9135230.57
34营业收入25446.2931508.0821001.3977955.76
销售商品、提供劳务收到的现金占收入比重42.08%46.86%46.46%45.19%
报告期公司销售商品、提供劳务收到的现金低于同期收入，主要是因为公司将从客户处收到的票据用于购买原材料、设备及支付费用等。票据收款对现金流影响为：
一是收到的票据如贴现后终止确认，或者持有至到期再进行承兑，其现金流入为与经营活动有关的现金流量，二是收到的票据用于背书支付供应商材料、设备、费用等款项，不作为经营活动产生的现金流量反映，三是收到票据贴现且不符合金融资产终止确认条件的情况下，作为筹资活动现金流入。
3、同行业可比上市公司销售商品、提供劳务收到的现金占收入比情况如下：
股票代码公司简称2022年度2021年度2020年度三年合计
601882海天精工120.06%105.67%115.69%113.90%
002520日发精机105.85%98.04%99.00%101.01%
688697纽威数控103.16%99.50%85.30%97.43%
688558国盛智科39.86%42.53%47.31%42.67%
000410沈阳机床57.60%43.20%31.49%44.97%
300809华辰装备127.38%103.63%135.11%119.24%
688305科德数控96.27%92.29%108.22%98.04%
000837秦川机床54.35%52.71%67.55%57.81%
通过同行业可比上市公司2022年度年报披露数据分析，选取样本的八家公司数据差异较大，公司与国盛智科、沈阳机床、秦川机床三家公司销售商品、提供劳务收到的现金占收入比较低，与公司的行业地位、交易惯例、是否接受银行承兑汇票等相关度较高。
4、公司2021-2022年度销售商品、提供劳务收到的回款情况如下：
单位：万元项目2022年度2021年度
票据收款金额（1）16804.4926420.22
35销售商品、提供劳务收到的现金（2）10707.3114765.35
减：票据持有到期（3）95.803378.28
收款合计（4=1+2-3）27416.0037807.29
营业收入25446.2931508.08
占比107.74%119.99%
考虑票据收款情况后，公司销售回款情况良好，与营业收入基本匹配。
（二）结合公司销售收入、信用政策、结算方式、主要客户变动情况等，说明应
收账款与营业收入是否匹配，账龄5年以上的应收账款占比较高的原因。
公司2022年末应收账款账面余额8742.02万元，其中账龄在5年以上的应收账款账面余额7478.11万元，占应收账款总额的85.54%。主要原因为前期宏观环境不景气及历史经营累积造成。自2012年开始，我国机床行业消费额呈持续下降趋势，部分客户经营环境较为困难，资金链偏紧，导致公司催款难度加大，回款速度受到严重影响。2018年之前，公司根据行业惯例及经营管理需要，执行的主要信用政策为预留质保金，安装调试终验合格后付款。由于大型、重型机床产销比重过大，信用政策过于宽松，导致若产品性能稳定方面出现问题，客户就会以此为由拖欠付款。尤其是首台套、新产品需要多次调试及一定时间的磨合才能达到最佳使用状态，由此形成了大额应收账款。五年以上应收账款中仅前三名天津思为机器设备有限公司、包钢集团机械设备制造有限公司、柳州利菱汽车配件制造有限公司余额占应收账款余额比例高达
47.82%。2018年公司管理层调整后，根据自身经营管理需要、转变产品发展规划，以
生产中小型通用机床产品为主，规模化生产、批量销售，提升产品质量，改善品牌形象，提高售后服务效率，积极与客户协商，及时调整信用政策，大部分客户采用预付
20%-30%货款，发货前付清全部货款，对部分议价能力较强的大客户，通过招投标方式参与，会给予一定的赊销政策，比重不大，且客户信用较强，拖欠货款可能性较小。
按账龄组合的应收账款中，1-3年应收账款余额为924.90万元，占公司近三年营
36业收入的1.19%，应收账款与营业收入基本匹配。
七、年报显示，你公司报告期末货币资金余额4282.91万元，短期借款期末余额
1.40亿元，报告期发生利息费用644.06万元。其他应付款中应付利息余额1754.71万元，其中包括非金融机构借款应付利息1737.91万元。
请你公司：
（一）详细说明非金融机构借款应付利息形成的具体情况，包括不限于借款对方
名称、是否是关联方、借款时间及金额、利率及是否与市场利率存在明显差异等；
非金额机构借款应付利息形成的具体情况如下表所示：
单位：万元是否借款对方借款金关联借款时间利率说明名称额方公司2015年度向华东重装拆借资金最高
额为25597.79万元，其中2014年度结转余额为7787.04万元。自2015年8月13日起陆续归还借款本金，截至2015年12月31日余额为267.70万元，根据占用时威海华东间对应的基准利率累计利息总计802.56重型装备是2015.1.1-2020.9.14.75%万元。（详见《关于向关联方拆借资金的有限公司公告》，编号2016-015）。2016年4月
11日双方签订最高额借款合同，借款额
度不超过8000万，额度循环使用，借款利率4.75%，按实际占用日期计息，2020年9月本金全部偿还，因资金紧张借款利息尚未偿还。
威海威高2018.9.1-2019.6.1
30004.35%2018年9月10日签订最高额借款合同，
国际医疗0
是借款额度不超过5000万元，额度循环使投资控股2018.10.17-2019.
15004.35%用，按同期银行贷款基准利率计息。
有限公司6.10
2015年公司经营陷入困境，为解决资金困难，公司向关联方拆借资金，用于偿还
银行借款、补充流动资金周转，2015年向华东重装拆借资金最高额为25597.79万元，
37后续本金陆续偿还，2015年至2020年之间借款形成的利息尚未偿还。
（二）结合短期债务到期情况、偿付利息安排，以及流动比率、速动比率、现金
比例等偿债能力指标，说明公司目前是否面临短期偿债压力以及拟采取的应对措施（如有）。
公司2022年末流动负债42454.80万元，其中：短期借款期末余额1.4亿元，未终止确认的应收票据7836.39万元，历年累计计提职工福利费、工会经费、职工教育经费等合计1847.70万元，预收职工公寓款1268.52万元，预收含税货款8873.91万元，应付利息1754.72万元，应付票据、应付账款、应付职工工资、应交税费等经营负债6873.56万元。货币资金期末余额4282.91万元。2022年度，公司经营活动现金流入为11285.23万元，现金及现金等价物净增加1512.86万元。报告期末公司流动比率为1.04、速动比率为0.38、现金比率为0.1。流动负债中计提负债、未终止确认票据和预收职工公寓款实际偿付需求较低、预收账款以销售存货平账、其他经营负债
以经营回款滚动偿付，短期借款将于2023年度陆续到期，届时如自有资金不足，将由控股股东或威高集团有限公司提供过桥资金办理续贷。由威高集团有限公司提供担保，公司在威海市商业银行获得1.65亿元综合授信，目前尚未足额使用；威海威高国际医疗投资控股有限公司及威高集团有限公司承诺将于未来2年内（2021年5月14日至2023年5月14日）为公司提供2亿元循环借款，使公司生产运营所需资金得到保障；报告期内，公司向威高集团有限公司累计拆入资金8000万元用于银行借款过桥资金，截止报告期末已全部偿还。
近年来为扎实推动制造业从中低端向中高端迈进，我国对制造业的政策支持力度不断加大，尤其是对制造业助企纾困和发展的支持力度。制造业作为实体经济的重要组成部分，相关部门在金融、信贷方面对制造业给予了一贯的支持，为支持企业科技
38创新和传统产业改造升级，扩大制造业中长期贷款、信用贷款规模，报告期内公司向
光大银行提交了综合授信额度申请，缓解单一银行授信风险，降低财务费用。
综上所述，公司的融资渠道来自银行信贷和股东借款，股东借款可用于保障偿还银行短期贷款，经营回款和剩余融资额度可以满足公司的日常经营需要，且公司速动资产及经营活动产生的现金流量足以覆盖可能需要短期偿付的流动负债，不存在偿债风险。
八、年报显示，2021年和2022年资产处置收益分别113.34万元、411.91万元。
请你公司：
（一）说明处置固定资产的具体情况，包括资产类别、用途、取得时间、资产原
值、累计折旧摊销及资产减值金额，处置的原因、交易对象、交易金额、定价依据及公允性、损益的计算过程，相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定；
处置固定资产的具体情况如下表所示：
单位：万元减类资产累计值交易处置资产名称取得时间交易对象别原值折旧准金额收益备
2022年度
外圆磨床2009年1月48.0046.081.60-0.50
高精外圆磨床2009年1月2.051.972.001.88铣床导轨专用磨
2006年8月21.8220.94安徽**精5.004.03
机床密机械有
器铣床导轨专用磨2006年8月18.4817.74限公司8.007.11设床
备钻床2006年8月5.705.472.602.32
数控铣床2006年8月32.0430.765.504.11
2009年11江阴**贸
外圆磨床58.1255.7950.0041.92月易有限公
数控龙门镗铣床2011年12385.73377.30司140.00108.38
39月
拖板磨床2006年8月14.2813.711.500.90
卧式镗床2006年8月6.306.052.902.59
平面磨床2006年8月16.8516.186.005.21
辽宁**建
定梁式龙门铣床2006年8月48.1046.186.90
设工程有9.00限公司
定梁式龙门铣床2006年8月39.9138.316.25
8.00
2007年11
外圆磨床0.850.820.46月0.50
卧式镗床2006年8月8.067.744.003.60
机身导轨磨2006年8月58.9956.636.504.01
工作台磨2006年8月58.1055.777.004.54
平面磨床2006年8月18.3717.64莆田市**7.006.13
车床2006年8月7.557.25机械有限3.002.64
数控铣床2006年8月37.1035.62公司4.002.44
定梁式龙门铣床2006年8月39.9138.3113.2011.35
2007年11
数控铣床65.0062.406.003.28月
2011年12
卧式加工中心59.4657.0810.506.91月
卧式加工中心2008年6月79.0075.84威海**精6.303.02
卧式加工中心2008年7月77.9774.85密机械有6.303.06
车床2008年7月11.5011.04限公司3.502.97
数控镗铣床2006年8月59.5457.1613.6010.95
数控镗铣床2006年8月59.5457.1618.0015.27
威海**精
卧式加工中心2009年7月81.6878.42密机械有21.806.02限公司
龙门铣床2007年2月59.5657.18威海**耐23.0020.17磨材料有
卧式加工厂中心2006年8月65.6663.0319.0016.00限公司
车床2010年9月7.867.553.202.52
床鞍专机2018年5月2.020.820.79威海市**1.500.92
床鞍专机2018年5月2.020.820.79数控机床1.500.92
回转盘专机2018年5月2.110.860.83有限公司1.500.91
回转盘专机2018年5月2.110.860.831.500.91
立式加工中心2009年1月27.8426.73威海市**4.303.10
数控铣床2006年8月23.7622.81机床配件4.022.99
40有限公司
卧式坐标镗床2010年6月175.21168.2124.3014.50
立式加工中心2010年6月68.3865.645.802.40
威海**精
龙门铣床2006年1月219.31210.5336.0026.53密机械有
2006年11
龙门铣床201.00192.96限公司26.9018.34月
摇臂钻床2006年8月10.009.603.302.84
长春市**
液压摆式剪板机2014年2月10.561.55
11.00贸易有限2.03
数控折弯机2010年6月29.4928.31公司8.105.99运
黄海大客2008年9月37.2235.73**客车股3.501.94输份有限公设
客车2011年8月36.9035.42司3.501.62备合
2401.472307.853.24546.25411.91
计
2021年度
减类资产累计值交易处置资产名称取得时间交易对象别原值折旧准金额收益备**科技（威
2008年10数控外圆磨床52.0049.92海）有限公10.007.73月司
立式加工中心2008年3月75.0072.0014.0013.73
高密市**
2008年10
数控龙门铣床295.00283.20机械有限20.0019.61月公司
数控龙门铣床2009年5月170.94164.1026.001.37
莆田市**机
数控铣床2006年8月37.1035.62机械有限6.004.40器公司设
钻床2008年7月12.9812.46威海**精2.001.96备密机械有
卧式加工中心2008年6月124.00119.0415.009.23限公司
威海**精
2009年11
卧式加工中心158.97152.62密机械有17.008.69月限公司
威海**耐梁式数控龙门铣
2004年9月178.23171.10磨材料有40.1632.25
床限公司
412011年12威海**精
卧式加工中心59.4655.658.004.04月密机械有
卧式加工中心2008年3月89.0085.44限公司14.0010.17运输
货车2011年3月6.896.62高*浩0.500.17设备合
1259.581207.77172.66113.34
计
因厂房搬迁受新厂区面积所限、公司产品结构调整、设备更新换代等因素，公司近两年陆续处置部分固定资产，对拟处置设备进行招标，由生产部、审计部、财务部等相关部门组合招标小组，至少选取三家进行比价，同等条件下优先考虑公司的外协加工厂，扩充其产能，可进一步满足公司的粗加工需求。交易对象中莆田市**机械有限公司、威海**精密机械有限公司、威海**精密机械有限公司、威海**精密机械有限
公司、高密市**机械有限公司、威海市**机床配件有限公司均是公司的外协加工厂。
损益的计算过程为合同金额扣除相关税费减账面价值，相关会计处理符合企业会计准则的有关规定。
（二）说明相关事项履行审议程序和临时信息披露义务的情况（如适用）。
相关资产处置事项已经公司第五届董事会第十次会议及第六届董事会第九次会
议审议通过具体内容详见2018年10月27日、2022年6月30日刊载于巨潮资讯网的
《关于处置闲置资产的公告》（公告编号：2018-102、2022-027）。
九、年报显示，其他权益工具投资成本2214.40万元，其中对山东省创新创业投
资有限公司投资成本100万元、对威海华东重型装备有限公司投资成本2114.40万元，累计公允价值变动损失2214.40万元，期末账面价值为0。
请你公司：
（一）说明投资标的成立与经营情况、投资时点、其他参与主体的名称、投资标
42的的主营业务等；
1、山东省创新创业投资有限公司相关情况
2004年12月，公司与山东省物产公司（持股比例49.1071%）、山东东岳氟硅材
料有限公司（持股比例10.7143%）、山东省高新技术创业投资有限公司（持股比例10.7143%）、山东泰山复合材料有限公司（持股比例8.9286%）、通裕重工股份有限公司（持股比例4.4643%）、德州晶华集团振华有限公司（持股比例4.4643%）、山东龙
力生物科技股份有限公司（持股比例4.4643%）、山东昌华食品集团有限公司（持股比例2.6786%）共同出资成立山东省创新创业投资有限公司。经营范围为创业投资，代理其他创业投资企业等机构或个人的创业投资，创业投资咨询，为创业企业提供创业管理服务，参与设立创业投资企业与创业投资管理顾问机构。
成立时公司出资500万元，持股比例4.4643%。2008年9月同比减资250万，持股比例4.4643%；2011年11月同比减资150万元，持股比例仍为4.4643%。
截至目前，公司仍持有山东省创新创业投资有限公司100万股权，持股比例
4.4643%，但无法与其取得联系。经查询企业信用公示系统，2016年11月8日，山东
省创新创业投资有限公司因“通过登记的住所无法联系”被山东省工商局列入经营异
常名录；2020年7月21日，因被列入经营异常名录届满3年仍未履行相关义务被列入严重违法失信企业名单。
2、威海华东重型装备有限公司相关情况2010年7月13日，公司第二届董事会第二十三次会议审议通过了《关于设立全资子公司的议案》，公司拟设立一家生产制造型企业，暂定名为威海华东核电设备有限公司，该议案于2010年7月29日经2010年度第三次临时股东大会批准。2010年8月6日，公司取得威海市工商行政管理局颁发的威海华东核电设备有限公司《企业
43法人营业执照》，注册号码为371000200006767；注册资本为3亿元，实收资本为3亿元，公司出资3亿元，占公司注册资本的100%。
2011年3月26日，威海华东核电设备有限公司更名为威海华东重型装备有限公司，主营业务为核电、石油、化工、海洋工程的重型精密零部件及成套设备的生产、加工、销售等。华东重装自成立以来未实际开展经营活动。
2011年12月16日，公司第三届董事会第十一次会议审议通过了《关于控股子公司增资的议案》，威海裕博强投资有限公司（以下简称“裕博强”）以其全资子公司威海武岭爆破器材有限公司100%股权作价认购华东重装股权增资款人民币4000万元。
2012年1月5日，公司第三届董事会第十三次会议审议通过了《关于控股子公司增资的议案》，山东红桥创业投资有限公司以现金认购华东重装增资人民币10000万元。
2014年12月10日，公司第四届董事会第六次会议审议通过了《关于转让控股子公司股权的议案》，公司将持有的华东重装全部股权（持股比例66.32%）转让给时任控股股东、实际控制人股东之一汤世贤，华东重装不再为公司合并报表范围内的控股子公司。2016年2月24日，华东重装将注册资本减少至原注册资本的60%，注册资本由
45232万元变更为27139.2万元，各股东进行了同比例（40%）减资，减资完成后各
股东持股比例不变。2017年7月10日，山东红桥创业投资有限公司将其持有的华东重装22.11%股权转让给汤世贤。2017年2月，裕博强向公司发出回购通知，要求公司回购华东重装减资后其持有的2400万元股权，公司因资金紧张未履行回购义务。
2017年5月，裕博强向威海市中级人民法院提起诉讼。2018年9月27日，公司与裕
博强达成和解，并依据签署的《调解协议书》回购了裕博强持有的华东重装8.84%股权。2020年至今，华东重装多次减资后，公司持股比例变更为33.0044%，认缴出资额2234.4万元。
44（二）说明投资标2022年主要经营数据，包括资产总额、负债总额、收入利润
及其变动情况等，将对威海华东重型装备有限公司投资成本金额全额确认为累计公允价值变动损失的原因。
因无法与山东省创新创业投资有限公司取得联系，且其已被列入严重违法失信企业名单，未能获取其财务数据。
威海华东重型装备有限公司主营经营数据对比如下：
单位：万元项目2022年2021年同比增减
资产总额11751.6013501.21-1749.61
负债总额17649.22391.1317258.09
营业收入0.000.000.00
净利润-65.42-80.2514.83
威海华东重型装备有限公司已无任何实体业务，亦无任何经营，截至2022年12月31日，威海华东重型装备有限公司资产总额为11751.60万元，同比减少1749.61万元，负债总额为17649.22万元，同比增加17258.09万元，主要为其他应付款增加导致负债增加，净亏损65.42万元，亏损金额较去年减少14.83万元。
2018年9月27日，公司支付裕博强投资本金2400万元的95%，即2280万元回
购裕博强持有的华东重装8.84%股权。2018年10月，公司办理完成上述股权转让工商手续。公司取得华东重装8.84%的股权属于不具有控制、共同控制、重大影响的投资，该股权投资无活跃市场、公允价值不能可靠确定，因此确认为可供出售金融资产。
2020年威海华东重型装备有限公司经股东决议同意减少注册资本，原有股东按照
同比例减少投资款，公司2020年收回投资款165.60万元，核销其他权益工具投资成本165.60万元，累计公允价值变动165.60万元。
报告期内考虑到被投资单位威海华东重型装备有限公司的实际经营情况以及实
45际发生的连续经营亏损情况，被投资单位持续经营能力存在重大不确定性，考虑到华
东重装的实际业务与财务状况，公司预计收回投资的可能性几乎为零，基于谨慎性原则，报告期继续对该部分其他权益工具投资的账面价值调整至零，全额确认2114.4万元的公允价值变动损失。
十、年报显示，其他非流动资产期末账面价值952.84万元，由预付设备、工程款构成。
请你公司说明预付工程、设备款涉及的主要项目或资产进展情况、预付对象、是
否是关联方、预计金额及结算安排，结合合同主要条款和商业惯例等，说明支付预付款的必要性和合理性。
公司预付工程、设备款主要项目明细如下表所示：
单位：万元是否序主要预付对预付金资产进展情况及关联合同主要条款号项目象额结算安排方
合同签订后，甲方支付合同总金额
30%的预付款合同生效：乙方货到
扬州市甲方指定现场后，甲方依据到货数江都区2023年一季度量支付已到货的30%货款，设备安喷漆
1**涂装否208.20结算并转入固定装调试结束，通过环保部门验收，
设备
工程有资产使用正常的情况下，甲方支付合同限公司总金额的35%，余款5%为质保金，质保期为两年，质保期到一年后结算尾款，结算方式为现汇。
合同签订后3日内，甲方支付合同总金额30%的预付款合同生效；发
货前甲方支付需发货起重机的30%
**起重2023年一季度
起重的货款（按进度甲方要求）；起重
2机有限否705.60结算并转入固定
机机安装验收取证合格后支付合同总公司资产
金额30%货款，余款10%为质保金，一年后无质量问题付清。结算方式为银行承兑汇票或现汇。
46合同签订后，甲方须支付合同总价
款的30%作为定金，合同履行后，该定金折抵合同款；乙方发货前，空压青岛**
2023年一季度甲方须向乙方支付合同总价款的
机及节能科
3否39.04结算并转入固定50%；货物安装、验收合格后，甲
相关技有限资产方须向乙方支付合同总价款的设备公司
10%；合同总额的10%作为质保金，
期限一年，到期后一个月内一次性付清。
合计952.84
公司预付工程、设备款涉及的项目为新厂房所需起重机、喷漆设备、空压机及相关设备，公司根据搬迁进度，按照合同约定付款，其中喷漆设备、起重机合同约定，签订合同后预付30%货款合同生效，发货前预付30%货款，安装调试合格后付30%-35%货款，剩余5%-10%货款作为质保金，质保期满无质量问题付清全款。空压机合同约定，签订合同后预付30%货款，发货前预付50%，安装调试合格后付10%，余10%货款作为质保金。公司成立设备采购招标小组，通过询价、比价、履行相关程序选择最优供货商，合同的主要条款符合商业惯例，支付预付款必要、合理。截至目前，上述预付工程、设备款所涉及设备均已完成安装调试，并投入使用。
特此公告。
威海华东数控股份有限公司董事会
二〇二三年六月十六日
47