超华科技:关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告

证券代码：002288证券简称：超华科技公告编号：2023-023
广东超华科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东超华科技股份有限公司（以下简称“公司”或“超华科技”）于近日收到深圳证券交易所公司部下发的《关于对广东超华科技股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函[2023]第292号）（以下简称“问询函”），针对问询函关注的问题，公司现回复如下：
1、2022年，你公司实现营业收入17.27亿元，较2021年同比下滑30.14%；
实现归属母公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为-3.36亿元，
2021年同期为7188.59万元，同比大幅下滑。2021年至2022年，你公司的毛利
率分别为18.12%和6.42%，净利率分别为2.91%和-19.44%，最近一年均明显下滑。
（1）请结合报告期内公司业务的开展情况、主要子公司经营情况、行业
竞争状况以及期间费用等因素的变化情况，分析说明你公司2022年营业收入及净利润大幅下滑的具体原因，与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异，差异原因及合理性。
公司回复：
1、公司业务的开展情况
报告期收入毛利率的情况：
单位：万元项目2022年度2021年度变动额变动比率营业收入
172715.53247237.83-74522.30-30.14%
营业成本
161632.94202428.48-40795.54-20.15%
毛利
11082.5944809.36-33726.77-75.27%
1毛利率
6.42%18.12%-11.70%-64.59%
2、行业情况
（1）高精度电子铜箔
铜箔行业在 2022 年产能快速增长，需求趋于平缓。据 Mysteel 数据显示，
2022年电解铜箔产量增加，预计全年产量为74.45万吨，同比去年增长20%左右。锂电铜箔全年保持一个快速增长的模式，预计全年产量在44万吨，同比去年增长40.55%。
（2）覆铜板
覆铜板行业在2022年因国内外电子消费市场消费降级，下游产业链对覆铜板的需求不及预期，产业链受到一定冲击，覆铜板行业生产、销售效益持续降低。
（3）印刷电路板
2022 年全球电子整机市场需求进一步下降，PC、手机和电视市场，以及
汽车行业需求持续疲软。终端客户调整库存，减少供应链，对 PCB 行业产生影响，PCB 市场增长几乎完全由封装基板驱动。据 Prismark 报告，预测 2022年全球 PCB增长率为 2.9%，中国大陆 PCB产值增速放缓。
3、期间费用变化情况
单位：万元项目2022年发生额2021年发生额差异金额
销售费用3446.623227.00219.62
管理费用16192.886979.099213.78
研发费用9482.7913203.12-3720.34
财务费用9014.628420.66593.96
合计38136.9131829.876307.02
销售费用增加219.62万，与上年相比无大幅变动；管理费用增加
9213.78万，主要原因是广州泰华停产整顿产生的损失计入管理费用；研发费
用减少3720.34万，主要原因是本年度研发投入减少所致；财务费用增加
593.96万，主要原因是银行借款、票据贴现利息增加所致。
24、公司营业收入及净利润下滑的原因
公司营业收入较上年下降30.14%，成本较上年下降20.15%，公司整体毛利下降11.71%。报告期内公司营业收入、毛利大幅下降的原因主要为：
（1）2021年，受下游行业需求的影响，电子电路铜箔供需偏紧，销售单
价、毛利率处于较高水平，公司与同行业可比公司的经营业绩均处于较高基数水平。
2021 年，受消费电子、5G 通讯、新能源汽车、汽车电子、IDC 等下游产
业的快速发展，带动上游电子电路铜箔需求增加，电子电路铜箔供需偏紧，行业内企业订单充足、加工费保持较高水平，公司电子电路铜箔产品业绩较好。
据中国电子材料行业协会电子铜箔材料分会（CCFA）统计数据，2021 年，我国电子铜箔总年产能达71.8万吨，同比增长18.7%；总产量达64.0万吨，同比增长30.9%；总销量达63.6万吨，同比增长31.1%，铜箔行业整体呈现产销两旺的良好局面。
（2）2022年，受全球经济低迷、国内宏观经济变动等多种不确定因素的影响，全球电子、整机市场等终端市场需求疲软，覆铜板、印制电路板市场行情不景气，下有行业需求走弱相应的传导至上游电子电路铜箔市场，铜箔行业整体处于消库存周期，电子电路铜箔市场进入调整低迷期，同时铜箔行业前期新增产能释放导致供给增加。在供需作用下，电子电路铜箔产品定价承压，销售单价、毛利率出现较大幅度下滑。
（3）本年度子公司广州泰华停业整顿导致营业收入下降1.73亿元，同时增加了预算外损失。
2022年公司实现净利润-3.38亿元，同比下降-575.5%，主要原因为营业
收入和毛利大幅度下降及广州泰华停业整顿存货报废等原因所致。
5、与同行业可比公司比较情况
2022年营业收2021年营业收2022年净利2021年净利
公司入入变动率润润变动率广东嘉元科
技股份有限464084.54280417.9565.50%52002.9555056.94-5.55%
3公司
诺德新材料股份有限公
司470933.57444567.625.93%35338.7240508.46-12.76%广东生益科技股份有限
公司1801444.222027426.30-11.15%163173.34292460.05-44.21%安徽铜冠铜箔集团股份
有限公司387482.09408164.61-5.07%26510.8036750.32-27.86%广东超华科技股份有限
公司172715.53247237.83-30.14%-33831.987115.04-575.50%
2022年度行业性冲击影响下除广东嘉元科技股份有限公司报告期内因新
项目投产营业收入有所增加外，同行业可比公司的营业收入、净利润均有所下滑，公司情况出现较大差异原因为，同行业公司除生益科技外均为纯铜箔行业企业，公司主要产品包括铜箔、覆铜板、电路板，公司与同行业公司存在产品结构差异。覆铜板、电路板行业受到的冲击对营业收入、毛利有加较大的影响，从而导致公司整体营业收入、净利润出现的差异性大于同行业企业。
（2）请结合销售价格及原材料价格波动、市场竞争、同行业可比公司情况等，分产品说明2022年毛利率、净利率大幅下滑的原因及合理性。
公司回复：
公司主要产品销售单价变动情况
单位：元
2022年度销售2021年度销售单
产品单位变动比例单价价
印制电路板㎡337.06359.24-6.17%
覆铜箔板㎡84.27100.05-15.78%
铜箔 kg 81.04 83.94 -3.45%公司主要原材料采购单价变动情况
单位：元
2022年采购单2021年采购单
材料名称单位变动比例价，元价，元铜线 kg 61.16 61.09 0.11%
苯酚 kg 9.34 8.13 14.88%
甲醇 kg 2.68 2.61 2.68%
三氧化二锑 kg 61.30 49.32 24.29%
公司产品销售单价有所下降，主要原材料采购单价整体有所增加。
4公司主要产品毛利变动情况
单位：万元
2022年度2021年度
产品毛利变动营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率印制电
路板27647.4433021.92-19.44%52782.1949378.746.45%-25.89%覆铜箔
-1.90%7.82%-9.72%
板23840.0224293.0534310.9831627.73
铜箔118336.10102185.7913.65%153864.63119165.7822.55%-8.90%
合计169823.56159500.766.08%240957.80200172.2516.93%-10.85%
公司印制电路板毛利率-19.44%，主要原因为销售单价的下降，材料成本的增长，以及广州泰华停产整顿，整顿期间没有销售收入，但员工工资、设备折旧正常计提，导致印制电路毛利为负。
电子电路铜箔业务与同行业可比公司比较
2022年度，公司电子电路铜箔业务的销售收入、毛利和毛利率与同行业
可比公司的比较情况。
项目营业收入毛利毛利率数值变动率数值变动率数值变动率
中一科技-14.24%-13.12%-15.29%
76232.9910003.1860.39%
德福科技-50.47%-6.92%-19.75%
79882.645524.6487.16%
江铜铜箔-8.52%-9.67%-9.97%
148576.2114370.9254.95%
均值-24.41%-9.90%-15.00%
101563.959966.2567.50%
超华科技-23.09%-13.65%-8.90%
118336.1016150.3153.46%
公司电子电路铜箔的销售收入、毛利和毛利率与同行业可比公司的变动趋势一致，符合行业情况。
印刷电路板业务与同行业可比公司比较
2022年度，公司印刷电路板业务的销售收入、毛利率和净利率与同行业
可比公司的比较情况证营业收入毛利率净利润净利率序券号名数值变动率数值变动率数值变动率数值变动率称中
1京305431.783.72%8.75%-9.28%-17909.49-220.97%-5.86%-10.89%
5电
子南亚新
2材377821.13-10.19%8.31%-9.58%4488.52-88.76%1.19%-8.30%
弘信
电-
3子279238.41-12.61%4.80%1.11%-32226.2613.66%11.54%-2.67%
均值320830.44-6.36%7.29%-5.92%-15215.74-98.69%-5.41%-7.29%
超华科--
技172915.53-30.14%6.42%11.71%-33831.98-575.50%19.59%-22.47%
公司与同行业可比公司相比，变动趋势总体一致，但公司下降幅度大于同行业可比公司主要原因是公司印刷电路板整体规模低于同行业可比公司，规模效应较低，受行业冲击影响更加显著；广州泰华停产整顿，整顿期间没有销售收入，但员工工资、设备折旧正常计提，故销售收入、毛利和毛利率低于同行业可比公司。
2022年度行业性冲击影响下，同行业可比公司毛利率、净利率均有所下滑，公司情况出现较大差异原因：同行业公司除生益科技外均为纯铜箔行业企业，公司主要产品包括铜箔、覆铜板、电路板，公司与同行业公司存在产品结构差异。覆铜板、电路板行业所受冲击更大，毛利率、净利率影响更大，导致公司整体毛利率、净利率出现较大差异性。
综上所述，公司2022年毛利率、净利率大幅下滑符合行业发展情况。
2、报告期末，你公司的短期借款及一年内到期的长期借款合计金额为
9.87亿元，2021年同期为9.33亿元，报告期内利息支出为8437.28万元，
2021年同期为7682.86万元。请列示你公司有息负债的债务类型、具体金额、到期日、利率、偿付安排、是否存在逾期情况，并结合当前有息负债及到期情况、可自由支配货币资金、现金流、资产变现能力、融资能力和计划等说
明公司是否存在流动性风险，并说明流动性风险是否已对你公司的持续经营能力产生了重大不利影响。
公司回复：
报告期末公司有息负债：
单位：万元
6所属公司具体品种贷款金额利率贷款起止期报表项目
超华科技短期贷款4742.406.00%2022.09.23-2023.09.22短期借款
超华科技短期贷款4100.006.00%2022.12.07-2023.12.05短期借款
超华科技短期贷款3600.006.00%2022.12.05-2023.12.02短期借款
超华科技短期贷款1000.005.82%2022.09.05-2023.09.05短期借款
超华科技短期贷款3000.005.87%2022.09.08-2023.09.08短期借款
超华科技短期贷款2000.005.87%2022.09.14-2023.09.14短期借款
超华科技短期贷款2500.005.87%2022.10.12-2023.10.11短期借款
超华科技短期贷款2500.005.87%2022.10.19-2023.10.18短期借款
超华科技短期贷款2000.005.87%2022.04.14-2023.04.14短期借款
超华科技短期贷款5000.005.87%2022.11.04-2023.11.02短期借款
超华科技短期贷款5000.005.87%2022.11.07-2023.11.06短期借款
光大 N+1 保理
超华科技业务1000.002022.01.25-2023.01.25短期借款
光大 N+1 保理
超华科技业务1000.002022.03.30-2023.03.30短期借款
超华科技短期贷款8100.007.25%2022.5.30-2023.5.30短期借款
超华科技短期贷款1900.006.98%2022.06.15-2023.06.15短期借款
超华科技短期贷款650.006.98%2022.06.17-2023.06.17短期借款一年内到期的非
超华科技短期贷款2700.007.50%2022.7.12-2023.7.11流动负债
超华科技短期贷款1400.0010.00%2022.01.21-2023.01.21短期借款一年内到期的非
超华科技中长期贷款8200.007.13%2020.4.17-2023.4.16流动负债
超华科技短期贷款2000.006.18%2022.05.13-2023.05.12短期借款
超华科技短期贷款1500.006.18%2022.05.20-2023.05.20短期借款
超华科技信用证500.005.01%2022.06.06-2023.06.05短期借款
超华科技短期贷款2000.006.18%2022.10.14-2023.10.13短期借款
超华科技短期贷款2000.006.18%2022.10.17-2023.10.16短期借款
超华科技短期贷款925.006.18%2022.12.19-2023.12.18短期借款
超华科技中长期贷款2646.186.41%2020.6.10-2025.6.3长期借款
超华科技中长期贷款4853.836.41%2020.6.28-2025.6.3长期借款一年内到期的非
超华科技中长期贷款1587.716.41%2020.6.10-2025.6.3流动负债一年内到期的非
超华科技中长期贷款2912.306.41%2020.6.28-2025.6.3流动负债
超华科技长期贷款1000.004.70%2022.01.18-2024.01.11长期借款一年内到期的非
超华科技长期贷款100.004.70%2022.01.18-2024.01.11流动负债一年内到期的非
超华科技中长期贷款6200.004.75%2021.12.10-2023.12.07流动负债已贴现但不符合终止确认条
超华科技件的应付票据2647.49短期借款
7一年内到期的非
超华科技租赁负债124.22流动负债一年内到期的非
惠州合正中长期贷款5800.007.13%2020.6.29-2023.6.29流动负债
超华绝缘短期贷款4950.007.55%2022.08.16-2023.08.15短期借款
光大 N+1 保理
超华绝缘业务1000.002022.03.29-2023.03.29短期借款
超华绝缘短期贷款2500.007.13%2022.12.16-2023.12.15短期借款
超华绝缘短期贷款1700.007.13%2022.12.17-2023.12.16短期借款
2022/11/14-
广州泰华短期贷款60.2918.00%2022/11/14短期借款一年内到期的非
广州泰华租赁负债600.42流动负债
合计107999.82经营性现金流量明细
单位：万元项目2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金171054.91219156.30
收到的税费返还1168.191435.34
收到其他与经营活动有关的现金36420.09207921.65
经营活动现金流入小计208643.19428513.29
购买商品、接受劳务支付的现金127257.72178454.43
支付给职工以及为职工支付的现金14260.1816702.54
支付的各项税费7202.714756.06
支付其他与经营活动有关的现金46248.27219933.43
经营活动现金流出小计194968.87419846.46
经营活动产生的现金流量净额13674.328666.83
截止报告期末公司有息负债期末金额总计10.80亿元，较期初12.65亿减少1.85亿元；截止报告期末公司货币资金余额5946.52万元，其中受限资金3808.45万元，可自由支配的货币资金为2141.06万元；公司经营性现金流净额本期1.37亿元，较上期0.87亿元增加0.5亿。
报告期末公司存货金额64486.38万元，应收账款金额55610.74万元，公司经营管理回款情况较好，同时，公司也不断加大对应收账款催收力度，加快资金回笼，目前能满足公司的资金需求。同时，公司在积极调整经营策
8略，降低负债水平，提高流动性，为顺利实施经营调整和发展提供资金支持。
截止报告期末公司银行授信额度仍有2.38亿未曾使用。
公司有息负债金额呈降低趋势，有息负债借款利率在合理贷款利率范围，现金及现金等价物金、经营性现金流呈良性。公司不存在流动性风险，公司的持续经营不存在风险。
3、报告期末，你公司应收安徽江蓝资源科技有限公司22789.66万元、天长市鹏扬铜业有限公司4962.25万元，由于年审会计师利安达会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称年审会计师）未能就上述往来款项的商业实
质及其合理性以及可回收性获取充分、适当的审计证据，针对该事项，年审会计师发表了保留意见的审计报告。
（1）请说明保留意见涉及的应收账款具体情况，包括最近三年与各欠款
方的具体业务种类、交易金额、报告期内和期后的款项结算金额等内容，并说明相关交易是否具备商业实质，是否存在虚构交易事项、虚构收入和应收账款的情形，是否存在关联方资金占用或向关联方进行利益输送的情形。
公司回复：
保留意见涉及的应收账款具体情况
如财务报表附注所述，截至2022年12月31日超华科技应收账款中应收安徽江蓝资源科技有限公司22789.66万元、天长市鹏扬铜业有限公司
4962.25万元。截至本报告出具日，年审会计师未能就上述往来款项的商业
实质及其合理性以及可回收性获取充分、适当的审计证据。
保留意见涉及相关业务种类为电解铜贸易业务，贸易背景：2022年，铜价波动因素，相关交易可以维持产能供应链的稳定性，保障铜类材料供销，能使公司业务有序发展，占领市场竞争份额，所以公司延续电解铜、铜线的原材料供销模式，在2020年开始向外部市场接单运行电解铜、铜线类买卖业务，交易采取“随行就市”、“预付锁货”的方式，相关交易及付款安排符合行业惯例。
9公司与安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司的交易为
电解铜贸易业务，交易模式为公司向供应商下单预定电解铜材料并支付预付款进而锁定货源，公司根据生产销售情况决定订购材料转销赚取差额。
公司在2020年度全年电解铜贸易金额为248131.94万元，2021年度全年电解铜贸易金额为172928.21万元，2022年度全年电解铜贸易金额为
59430.90万元。
公司近三年电解铜贸易欠款方除安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司外无其他公司欠款。
子公司新材科技公司于2022年1月开始与安徽江蓝资源科技有限公司销
售电解铜业务，交易金额累计为45578.95万元，报告期末安徽江蓝资源科技有限公司欠款22789.66万元，2022年8月开始出现逾期，报告期后欠款于
2023年5月1日前结清。子公司新材科技公司于2022年1月开始与天长市鹏
扬铜业有限公司销售电解铜业务，交易金额累计为9954.40万元，报告期内安徽江蓝资源科技有限公司欠款4962.25万元，2022年8月开始出现逾期，报告期后欠款于2023年5月1日前结清。
对安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司，在合作初期有了解其大概销售规模及主要客户群体；电解铜贸易行业本身具有单价高、
批量交易、交易总额大的特性；电解铜最低成交单位为100吨，因此我们认为，所谓大额销售在电解铜贸易中是常见的，具备合理的商业逻辑。
安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司与公司不存在关联关系，上述交易公司采用净额法核算，不存在虚构交易事项、虚构收入和应收账款的情形，不存在关联方资金占用或向关联方进行利益输送的情形。
（2）请年审会计师说明就保留意见事项涉及应收账款执行的审计程序及审计结果，是否就异常应收账款真实性实施了特殊审计程序并获取充分且必要的审计证据。
年审会计师回复：
（一）对保留意见事项涉及应收账款执行的审计程序及审计结果
10我们对保留意见事项涉及应收账款执行的主要审计程序如下：
1、获取并检查与保留意见涉及的应收账款相关的购销合同、提货单、发
票、银行回单等原始单据；
2、获取并检查与保留意见涉及的应收账款相关的银行流水明细；
3、获取并检查与上述应收账款业务相关的供应商合同、提货单、发票、付款凭证等；
4、对相关人员进行访谈了解业务及欠款形成的原因；
5、对形成保留意见涉及事项的欠款余额实施函证程序但未取得回函，审
计人员执行了替代测试。
（二）对应收账款真实性实施的特殊审计程序
我们对上述应收账款真实性实施的特殊审计程序主要为：
1、通过工商信息平台查询上述应收账款对方单位信息，穿透查询是否与
公司存在关联关系；
2、向对方单位人员执行访谈程序；
3、获取并逐笔核对上述应收账款相关的银行流水，以及与应收账款业务
对应供应商的银行流水，分析判断该业务资金收支的合理性。
（三）审计结果
经执行审计程序，我们认为，上述应收账款挂账时间较长，截至审计报告出具日仍未偿还，公司也未就逾期事项采取相关法律追偿程序；同时我们未能在审计报告出具前取得上述应收账款询证函的回函。审计人员无法就该大额应收账款的可回收性及合理性作出判断，无法获取充分、适当的审计证据，因此发表了保留意见报告。
（3）2023年5月6日，你公司披露《关于公司2022年度非标准审计报告涉及事项解决进展的提示性公告》，称已经在2023年5月1日前将上述应收款项全部收回，合计金额27751.91万元。请说明收回相关应收款项的具体情况，
11包括但不限于收回时间、收回方式等，并说明消除保留意见事项影响的后续安排。
公司回复：
截至2022年12月31日超华科技应收账款中应收安徽江蓝资源科技有限
公司22789.66万元、天长市鹏扬铜业有限公司4962.25万元。
商业交易过程中款项支付不及时的事项时有发生，为保障双方将来仍拥有一个良好的贸易关系，公司一般会选择较为委婉的催收方式，公司于2022年9月、12月分别发送了一般催收函和警示催收函，并声明保留了采取进一步法律措施的权利，截止2023年5月1日，上述款项均已收回。
安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司的应收账款具体收回时间均为2023年4月28日以银行转账方式对公司付款。
2022年度审计报告保留意见中所涉及的事项，公司董事会和经营管理层
已积极采取有效措施，消除上述不确定因素对公司的影响。由于消除保留意见涉及事项项尚需利安达确认并出具审核报告，最终是否消除保留意见尚存在不确定性。公司将根据进展情况及时履行相应的信息披露义务。
4、审计报告显示，广州泰华多层电路股份有限公司（以下简称广州泰华）
自2022年8月开始停产整顿，但因未妥善与员工、主要供应商等进行沟通协商，出现了供应商多起诉讼并导致银行账户被查封、应收款项未能及时收回、存货
发生毁损、员工离职等现象，导致子公司停业并产生重大损失，且预计在短期内无法恢复生产。年审会计师将该事项作为强调事项提请报表使用者注意。
（1）请说明广州泰华作为你公司重要子公司长时间停产、员工离职、银
行账户被查封、应收账款未及时收回、存货损毁的主要原因。
公司回复：
近年受市场环境影响，生产规模逐年下降，且广州泰华管理层管理不善导致连续几年亏损。为保证上市公司持续发展、稳定经营，故对广州泰华实施停产整顿，并于2022年8月公司按相关规定对外公告。因停产整顿从而引
12发员工出现集体离职情况，公司积极沟通协商，截至目前，已妥善处理员工离职问题。
由于供应商的诉讼、广州泰华名下银行账户全部被冻结，账户资金不能支付，导致无法按合同约定正常支付供应商款项，从而产生了更多的诉讼。
供应商用公司客户应收账款作为诉讼保全，导致公司应收账款不能及时收回。
公司为了减少损失，积极与供应商进行沟通和解、妥善与员工协商做好薪酬结算及离职补偿工作；同时与厂房出租方沟通续租问题；安排人员到广州泰
华全面清查核实固定资产和各种存货；广州泰华损毁的原因是广州泰华停产、
员工集体离职导致原材料及在产品未妥善处理，原材料、在产品出现损坏、氧化等问题，为避免投入生产后客户使用公司的产品出现品质问题，经公司梳理后对原材料和在产品进行了报废处理；公司生产产品使用参数、型号规格出现误差，客户无法正常使用；停产后部分产品未及时发货，因技术调整已无法达到客户应用要求，由于公司产品均为定制产品，无法二次销售，故公司对产成品进行报废处理。
（2）请说明广州泰华的固定资产、存货、应收账款等主要资产项目是否
存在减值迹象，资产减值准备计提是否充分，以前年度是否足额计提相关资产减值准备
公司回复：
报告期末广泰主要资产项目分类列示固定资产
单位：万元房屋及建筑项目物机器设备运输设备其他设备合计原值年末余
额772.987113.69130.72376.978394.36累计折旧年
末余额354.385734.16123.00304.006515.54减值准备年
末余额0.000.000.000.000.00年末账面价
值418.601379.537.7272.971878.82存货
13（1）存货分类
单位：万元年末余额
存货跌价准备/合同履约项目账面余额成本减值准备账面价值原材料
334.97334.970.00
在产品
4.614.610.00
产成品
1250.831250.830.00
合计1590.411590.410.00应收账款
单位：万元年末余额账面余额坏账准备
类别金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值单项计提坏账准备的应收账
款40.630.5840.63100.000.00
其中：金额重大且
单项计提0.000.000.000.000.00金额虽不重大但单
项计提40.630.5840.63100.000.00按组合计提坏账准备的应收
账款7123.5499.421033.4514.516090.09
其中：账
龄组合5940.1675.451033.4517.44906.71关联方组
合1183.3723.970.000.001183.37
合计7164.17——1074.08——6090.09
（续）年初余额账面余额坏账准备
类别金额比例（%）金额计提比例（%）账面价值单项计提坏账准备的应收账
款40.630.5840.63100.000
其中：金额重大且
0.000.000.000.000.00
单项计提金额虽不重大但单
项计提40.630.5840.63100.000.00
14按组合计
提坏账准备的应收
账款6989.7299.42964.8613.806024.86
其中：账
龄组合5304.8675.45964.8618.194340.00关联方组
合1684.8623.970.000.001684.86
合计7030.35——1005.49——6024.86
广州泰华的固定资产中房屋及建筑为418.60万元，机器设备1379.53万元，运输设备7.72万，其他设备72.97万，因市场价值或在以后年度仍可受益，不存在减值迹象，且本年度亏损是由于偶发因素引发的亏损，资产不存在减值迹象；存货存在减值迹象，已按减值测试结果充分计提减值准备；应收账款已严格按照公司会计政策计提坏账准备。
公司的固定资产、存货、应收账款以前年度均足额计提相关资产减值准备。
（3）报告期内，广州泰华存在多个诉讼事项，其中部分在在资产负债表
日后做出判决，部分仍在诉讼中。请结合诉讼事项涉及的业务开展情况、案件进展及判决情况，说明你公司对诉讼事项相关的会计处理，是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查后发表意见。
公司回复：
报告期末广泰诉讼案件清单（被起诉案件）
单位：万元
15是
被否案标的序告案连件保全原告案号（万判决结果预计负债金额号主由带流情况
元）体超程华（已出判决，目前正在上诉中）一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告东莞市点泰东莞买
电子有限公司支付货款350572元;二、被告广州泰华多层电市点卖
(2022)粤路股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告东莞市点上保全泰电广合
10114民初否41泰电子有限公司支付上述货款的利息(利息以350572元为基诉广泰
子有泰同
10875号数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价中账户
限公纠利率，从2022年6月28日起计至付清款日止)。案件受理司纷
费3279元、保全费2553.4元，均由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担。2.20（已出判决）一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告深圳市德鑫源科技有限司支付
货款618737.6元及利息(以618737.6元为基数，自2022年
9月20日起按同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场
深圳买
报价利率计至实际付清之日止);市德卖等
2022)粤二、驳回原告深圳市德鑫源科技有限公司的其他诉讼请求。
鑫源广合待
20306民初否61如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照
科技泰同开
29743号《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六十条之规定，加倍
有限纠庭支公司纷付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费4994元，由被告负担。原告已预交的4994元由本院予以退回。被告应在本判决生效之日起十日内向本院缴纳案件受理费4994元，拒不缴纳的，本院依法强制执行。2.34成都等市新合
（2022)粤待保全太电广同
30114民初否230判广泰
子有泰纠
10907号决账户
限公纷中
司230.82广东买和鑫保全
（2022）卖未达电广广粤0115民合出
4子股是2100泰、泰初10932同一份有超华号纠审限公账户纷
司63.23
广州一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日买市华起十日内向原告广州市华翠电子科技有限公司支付货款卖
翌电（2022）242049元及利息(利息以242049元为基数，按全国银行间上广合
5子科粤0114民否24同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率，从2022年8诉
泰同技有初14457月23日起计至付清款日止）；二、驳回原告广州市华翠电中纠
限公子科技有限公司的其他诉讼请求二、案件受理费2465.5元，纷
司由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担0.32
一、被告广州泰华多层电路股份有限公司支付原告黄冈市通
鼎金属材料有限公司货款594945元，并支付违约金损失(损黄冈
买失计算方法:自2022年6月6日至2022年6月20日止，以市通
卖下欠货款176625元为基数按照年利率5.55%计算:自2022年
鼎金（2022）上广合6月21日至2022年7月2日止以下欠货款341945元为基
6属材鄂1102民否59诉泰同数，按照年利率5.55%计算，自2022年7月3日至2022年料有初3008中
纠8月7日止，以下欠货款494945元为基数，按照年利率限公
纷5.55%计算;2022年8月8日之后的违约金，以下欠货款司
594945为基数，自2022年8月8日起按照年利率5.55%计
算至付清之日止。)限其于本判决生效之日起十五日内履行1.69
16完毕;二、驳回原告黄冈市通鼎金属材料有限公司其他的诉讼请求。
案件受理费10946元，保全费3495元，由被告广州泰华多层电路股份有限公司承担13244元，由原告黄冈市通鼎金属材料有限公司承担1197元。
被告广州泰华多层电路股份有限公司在本判决发生法律效力之日起十日内向原告清远市清新区新广化工贸易有限公司支
付尚欠货款518055.61元及利息(利息计算方法:以
清远518055.61元为基数，从2022年10月9日起计至实际付清市清买之日止，按全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场新区卖报价利率标准计算).如果未按本判决指定的期间履行给付金
(2022)粤上
新广广合钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六
71803民初否51诉
化工泰同十条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
4416号中
贸易纠案件受理费4744元，财产保全费3364元，合共8108元，有限纷由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担。被告广州泰华公司多层电路股份有限公司应当在本判决发生法律效力之日起七
日内向本院交纳，逾期交纳的，本院将依法强制执行。原告清远市清新区新广化工贸易有限公司预交的案件受理费4744
元和财产保全费3364元合共8108元，由本院予以退回。0.44一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告深圳市辰宏五金机电有限公司偿付货款深圳买1162657.17元及利息（以1162657.17元为基数，自2022年市辰卖8月1日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市宏五上保全
广（2022）合场报价利率计至货款付清之日止）；二、驳回原告深圳市辰
8金机否116诉广泰
泰粤0114同宏五金机电有限公司的其他诉讼请求如果未按本判决指定的电有中账户纠期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉限公纷讼法》第二百六十条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务司利息。案件受理费13062元及保全费5000元，由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担179运广州输
潭海（2022）等广合
9物流粤7101民是21开
泰同有限初1601号庭纠公司纷197
一、被告广州泰华多层电路股份有限公司应在本判决发生法律效力之日起3日内向原告中山市鸿辰电子科技有限公司支
付加工费563283.28元:二、驳回原告中山市鸿辰电子科技有中山限公司超出上述判项的诉讼请求。如果未按本判决指定的期买市鸿间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼卖
辰电(2022)粤法》第二百六十条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利上广合
10子科2072民初否56息。诉
泰同
技有14071号案件受理费10252元，减半收取5126元，诉讼保全申请费中纠
限公3746元，合计8872元(已由原告中山市鸿辰电子科技有限纷
司公司预交)，由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担。原告中山市鸿辰电子科技有限公司预交的8872元，本院予以退回:被告广州泰华多层电路股份有限公司应向本院补缴
8872元。1.67
根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，或有事项是指过去的
交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项包括未决诉讼或未决仲裁、债务担保等。
或有事项形成的或有资产只有在基本确定能够收到的情况下，才能确认为一项资产。与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
企业不应当确认或有负债和或有资产。
17或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未
来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。
或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
经公司综合评估，公司以上未决诉讼相关诉讼事项符合以及预计负债的确认条件，会计处理符合企业会计准则的规定。
年审会计师回复：
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
1、获取公司有关诉讼案件清单及相关的法律文书，核对法律文书与案件
清单是否一致；
2、询问并检查公司对诉讼案件赔偿可能性的确定依据，检查其是否满足
预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确；
3、获取管理层对诉讼事项的判断，对管理层判断做出评估；
4、查阅公司关于重大诉讼的信息披露情况，与管理层进行沟通，了解诉
讼应对措施以及诉讼、和解的推进情况，取得相关法律文书并核查执行情况；
5、通过裁判文书网等公开渠道查询公司涉及情况，以评估管理层对诉讼
事项披露的完整性。
经核查，我们未发现超华科技存在相关诉讼事项的会计处理不符合企业会计准则相关规定的情况。
（4）请结合公司内部控制评价标准等制度文件、公司对广州泰华的具体管
理控制方式、广州泰华内部控制制度及具体执行情况等，分析说明相关事项是否反映公司内部控制存在缺陷，公司董事会认为公司内部控制未发现重大缺陷和重要缺陷的依据及合理性。
公司回复：
18公司管理层对照《控股子公司管控制度》，对广州泰华的战略、组织及人
员、财务、投资、筹资及担保等方面实行了有效管控，根据广州泰华的业务特点和内部控制要求，设立审批权限，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。广州泰华采取总经理负责制，设总经理一名，设立技术、生产等各职能部门。由总经理负责广州泰华的日常经营管理，各部门在总经理的管理下各司其职。在涉及重大事项，由广州泰华确定具体方案报公司审批。
公司依据内控制度对广州泰华各部门运行进行定期与不定期相结合的监督与指导，公司依照内控制度对广州泰华各职能部门和人员进行日常绩效考核。
公司内部控制缺陷认定标准如下：
缺陷认定标准类财务报告非财务报告别
*财务报告重大缺陷的迹象包括：*具有以下特征的缺陷，认定定 A、该缺陷涉及到高级管理人员的舞弊行为或涉及公司内区域性集 为重大缺陷：
体串通的舞弊行为； A、对于公司重大事项公司缺乏
B、公司更正已公布的整份财务报告； 民主决策程序或虽有程序但未性
C、由外部审计或监管部门发现的却未被公司内部控制识别的当期 必有效执行；
财务报告中的重大错报； B、公司或公司高级管理人员因
标 D、审计委员会和审计部门无法对财务报告内部控制形成有效的常 违法违规被监管部门公开处罚规性监督。；
准 E、因存在一个或多个内部控制缺陷，导致出现内部控制出现系统 C、公司中高级管理人员和高级性、区域性的失效，可能导致公司严重偏离控制目标的情况。技术人员流失严重，本年度上述两类人员流失率超过30%；
* 财务报告重要缺陷的迹象包括： D、内控制度存在系统性、区域
A、未依照公认会计准则选择和应用会计政策； 性的缺失或失效；
B、公司缺乏反舞弊程序和控制措施；C、对于重要的非常规或特 E、审计委员会、审计部无法正殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相常履职；
应的补偿性控制； F、前一次发现的公司重大或重
C、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理 要缺陷未得到有效整改。
保证编制的财务报表达到真实性、完整性、准确性的目标。*具有以下特征的缺陷，认定*一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺为重要缺陷：
陷。 A、公司重要的业务决策程序缺失或失效；
B、未依程序及授权办理，造成较大损失的；
C、公司关键岗位业务人员流失严重，本年度流失率达到30%以上；
D、缺陷涉及到中层管理人员或关键业务管理人员的舞弊行为；
19E、公司重要业务制度或系统存
在内部控制缺失或失效。
*一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
定重大缺陷：错报影响≥合并营业收入的3%；错报影响≥合并资产重大缺陷：损失≥合并资产总量总额的3%。额的3%；
标重要缺陷：合并营业收入的1%≤错报影响