长城电工:长城电工关于回复上海证券交易所2022年年度报告信息披露监管工作函的公告

证券代码：600192证券简称：长城电工公告编号：2023-30
兰州长城电工股份有限公司
关于回复上海证券交易所2022年年度报告信息披露
监管工作函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
兰州长城电工股份有限公司（以下简称“长城电工”或“公司”）
于2023年5月24日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关于兰州长城电工股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2023〕0586号，以下简称“《监管工作函》”），接到《监管工作函》后，公司高度重视，立即组织相关人员对《监管工作函》所列问题相关事项逐项进行了认真细致的核查和分析，现对所列问题回复说明并公告如下：
一、年报显示，公司主营电工电器相关产品，2022年毛利率为
18.67%，同比增加8.68个百分点，毛利率大幅增加主要是营业成本增速
远小于营业收入增速。报告期内，公司电工电器业务实现营业收入19.99亿元，同比增长12.34%，营业成本16.27亿元，同比增长1.51%，其中直接材料占比87.53%，直接人工占比7.57%。分产品看，公司中高压开关柜、接触器/断路器等电器元件、低压控制电器、自动化装置系统等产品
毛利率均有所增加，其中自动化装置系统毛利率27.88%，营业收入同比增长16.39%，但营业成本同比下降11.29%，毛利率同比增加22.51个百分点至27.88%。请公司补充披露：(1)近两年各产品单价、单位成本、销量及变动情况，并结合产品细分结构、客户结构、销售及采购模式、原材料购买时点及周转期变化、成本结构变动(如直接材料构成及价格波
动、人工成本变化)等，说明上述主要产品毛利率变动原因，自动化装置系统营业成本与营业收入变动方向不一致的具体原因；(2)对比同行业可
比公司相关产品毛利率变动情况，进一步说明毛利率变动趋势和变动幅
第1页共47页度与同行业相比是否一致，并结合产品竞争力、公司战略等，说明毛利
率与同行业相比是否处于合理水平，毛利率变动情况不一致(如有)的原因及合理性。请年审会计师对上述问题发表意见。
回复：
(1)近两年各产品单价、单位成本、销量及变动情况，并结合产品细
分结构、客户结构、销售及采购模式、原材料购买时点及周转期变化、
成本结构变动(如直接材料构成及价格波动、人工成本变化)等，说明上述主要产品毛利率变动原因，自动化装置系统营业成本与营业收入变动方向不一致的具体原因。
2022年公司主营业务分产品收入成本情况
单位：万元主营业务分产品情况
2022年2021年毛利率
分产品营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率变动
中高压开关柜85898.8169496.0419.10%55075.0149286.2710.51%8.59%
接触器、断路
40924.1531792.6822.31%51899.9544866.6813.55%8.76%
器等电器元件
低压控制电器45002.7439976.3311.17%54971.0350864.607.47%3.70%自动化装置系
18716.3813498.3827.88%16080.4515216.555.37%22.51%
统
小计199999.98162650.1218.67%178026.44160234.109.99%8.68%
工程项目9457.907886.6916.61%
大宗物资购销10259.889966.382.86%24949.6424724.780.90%1.96%
合计210259.86172616.5017.90%202976.08184958.898.88%9.02%
由上表反映，报告期公司主营电工电器类产品综合毛利率为
18.67%，较上年同期上升8.68%，电工电器类主营产品中高压开关柜、接
触器/断路器等电器元件、低压控制电器、自动化装置系统等产品毛利率
均有所增加，以下按产品细分结构做具体分析。
1.中高压开关柜产品情况
第2页共47页（1）收入成本变化情况单位：万元
2022年2021年售价涨
单位成单位单价增幅高于产品类型收入单价成本销量收入成本单位成销量本增长成本单价长幅度成本涨
（面）本（面）幅度幅
KYN28 柜 70798.22 9.89 56487.62 7.89 7157 41464.63 9.20 36966.39 8.20 4509 7.57% -3.73% 11.30%
40.5kv 开
11597.1715.59670.2112.937489736.3813.718604.3312.1271013.06%6.68%6.37%
关柜
充气柜3503.4215.923338.2115.172203874.0016.563715.5515.88234-3.86%-4.47%0.61%
合计85898.8169496.0455075.0149286.27
由上表反映，报告期公司中高压开关柜产品收入85898.81万元，同比增加30823.80万元，增幅55.97%；成本69496.04万元，同比增加20209.77万元，增幅41%，收入增幅超过成本增幅14.96%。中高压开关柜主要产品 KYN28 柜收入同比增幅 70.74%，售价涨幅高于成本的涨幅
11.3%，是影响毛利率同比增加的主要因素。主要原因：一是根据市场需求，公司整合销售区域资源成立大客户市场部，设立驻外营销中心，优化区域专业化营销，激励政策由“底薪+企业整体绩效”调整为“底薪+合同效益提成”，调动了销售人员的积极性，报告期内中高压开关柜合同质量提升，销售收入同比增长55.97%；二是随着公司产品品牌、质量、服务的提升，打破国外垄断，公司产品进入核岛和军工市场，产品品牌效应和知名度大幅提升，单位价格呈上升趋势。主要产品 KYN28 柜收入占中高压开关柜总收入的82.42%，其单位售价同比涨幅7.57%，单位成本同比减少3.73%，影响毛利率增长9.36个百分点。
（2）成本结构变动情况
2022年成本构成2021年成本构成本期占总成本上年同期占总本期金额较上年
产品类别成本构成项目
(万元)(万元)比例成本比例同期变化比例
直接材料60420.5643270.0786.94%87.79%-0.85%
直接人工5132.963226.917.39%6.55%0.84%中高压开关设
燃料动力569.26345.150.82%0.70%0.12%备
制造费用3373.252444.154.85%4.96%-0.11%
小计69496.0449286.27100.00%100.00%
由上表数据对比分析，中高压开关柜产品报告期成本总额69496.04
第3页共47页万元，较上年同期增加20209.77万元，增幅41%。其中：直接材料同比
增加17150.49万元，占总成本的比重为86.94%，同比下降0.85%；直接人工同比增加1906.06万元，同比增长0.84%；制造费用同比增加
929.10万元，同比下降0.11%。材料成本及制造费用占比下降是影响毛
利率同比增加的主要因素。主要系一是报告期内销售量增加，单位产品分摊的固定成本下降；二是通过技术改进优化生产工艺降低成本1675万，通过采购渠道选择、完善询价比价，降低采购成本937万元；三是通过提高产品元件自配套率，提升合同效益；四是公司报告期主要原材料钢材平均价格5675.90元/吨，同比下降13.36%，铜材平均价格
61648.00元/吨，同比下降9.99%，两项原材料采购成本减少1031.26万元，导致材料成本降低。
（3）客户结构变化情况
2022年2021年
序客户营业收入毛利率号类型营业收入营业成本营业收入营业成本毛利率毛利率增长率增减（万元）（万元）（万元）（万元）
1输配电22635.0617827.4121.24%13618.3111592.6714.87%66.21%6.37%
2发电18144.3214972.6117.48%12010.0611078.697.75%51.08%9.73%
3建材9347.057785.5516.71%8140.447524.007.57%14.82%9.14%
4化工9222.197614.7017.43%6350.795849.267.90%144.82%9.53%
5石油4537.683430.0124.41%1682.321466.4412.83%169.73%11.58%
6出口4459.393851.0513.64%
7钢铁4139.743628.5112.35%6733.886327.556.03%-38.52%6.32%
8核电3890.892854.7926.63%1029.41694.8832.50%277.97%-5.87%
9交通3340.322491.7725.40%1150.95878.4123.68%190.22%1.72%
10风电2066.201638.1020.72%3878.923436.6511.40%-46.73%9.32%
11矿业1856.011491.5319.64%139.00117.5815.41%1235.26%4.23%
12水电1669.261357.0718.70%174.92168.483.68%854.30%15.02%
13轻工590.70552.946.39%166.01151.668.64%255.82%-2.25%
合计85898.8169496.0419.10%55075.0149286.2710.51%55.97%8.59%
第4页共47页从中高压开关柜产品客户结构来看，公司主要客户分布在13个行业，其中占比前四的输配电、发电、建材、化工行业报告期销售份额合计占中高压开关柜产品收入比重的69.09%，销售额同比均有大幅增长，毛利率同比均有不同程度的增加。结合公司分产品前五大客户毛利率变化分析如下：
* KYN28 开关柜前五名客户收入及毛利率变化情况
2022年度
客户行业客户性质收入成本毛利率
客户1建材民企2313.841944.3615.97%
客户2核电国企2251.501707.0624.18%
客户3交通国企2211.971635.5926.06%
客户4输配电国企1957.611541.9921.23%
客户5石油国企1946.091503.2122.76%
小计10681.018332.2121.99%
KYN28柜收入 70798.22 56487.62 20.21%
前五大收入占比15.09%14.75%
前五大客户毛利额2348.80
2021年度
客户1建材民企4746.704508.715.01%
客户2输配电民企3236.903161.802.32%
客户3化工民企2287.662209.283.43%
客户4发电国企1940.501724.7311.12%
客户5输配电国企1598.281238.2822.52%
小计13810.0412842.807.00%
KYN28柜收入 41464.63 36966.39 10.85%
前五大收入占比33.31%34.74%
前五大客户毛利额967.24
公司 KYN28 开关柜产品，2022 年度前五大客户毛利率 21.99%，较
2021年度毛利率7.00%增加14.99%，虽前五大客户2022年度销售额较
2021年度销售额有所下降，但毛利额增加1381.56万元。从前五大客
户性质来看，2022年国有企业4家、民营企业1家，2021年度国有企业
2家、民营企业3家。
* 40.5kv 开关柜前五名客户收入及毛利率变化情况
2022年度
客户行业客户性质收入成本毛利率
客户1出口国企1541.761277.7517.12%
客户2水电国企814.04665.1618.29%
第5页共47页客户3输配电国企721.51672.916.74%
客户4输配电国企705.71463.1234.38%
客户5输配电国企543.36491.629.52%
小计4326.383570.5617.47%
40.5kv开关柜收入 11597.17 9670.21 16.62%
前五大收入占比37.31%36.92%
前五大客户毛利额755.83
2021年度
客户1输配电国企1309.291039.8520.58%
客户2建材民企912.52863.125.41%
客户3风电国企813.49753.967.32%
客户4发电民企415.01391.905.57%
客户5发电国企408.85367.8010.04%
小计3859.163416.6311.47%
40.5kv开关柜收入 9736.38 8604.33 11.63%
前五大收入占比39.64%39.71%
前五大客户毛利额442.53
公司 40.5kv 开关柜产品，2022 年度前五大客户毛利率 17.47%，较
2021年度毛利率11.47%增加6%，前五大客户2022年度销售额较2021年
度销售额有所增加，毛利额增加313.29万元。从前五大客户性质来看，
2022年国有企业5家，2021年度国有企业3家、民营企业2家。
*充气柜前五名客户收入及毛利率变化情况
2022年度
客户行业客户性质收入成本毛利率
客户1风电国企513.72483.785.83%
客户2输配电国企320.66292.808.69%
客户3发电国企265.49245.497.53%
客户4输配电国企244.25222.478.92%
客户5输配电民企237.17224.555.32%
小计1581.291469.097.10%
充气柜收入3503.423338.214.72%
前五大收入占比45.14%44.01%
前五大客户毛利额112.20
2021年度
客户1风电民企579.65546.425.73%
客户2输配电国企442.03401.449.18%
客户3风电民企311.74301.243.37%
客户4输配电国企267.36255.434.46%
客户5输配电国企264.12254.873.50%
小计1864.901759.405.66%
充气柜收入3874.003715.554.09%
前五大收入占比48.14%47.35%
前五大客户毛利额105.50
第6页共47页公司充气柜产品，2022年度前五大客户毛利率7.09%，较2021年度
毛利率5.66%增加1.44%，虽前五大客户2022年度销售额较2021年度销售额有所下降，但毛利额增加6.70万元。从前五大客户性质来看，2022年国有企业4家，民营企业1家，2021年度国有企业3家、民营企业2家。
总体而言，国有企业客户主要涉及发电输配电行业，民营企业客户主要为企业内部项目建设所需，对比毛利率，国有企业客户较民营企业高。
综上所述，公司中高压开关柜产品受近年来国家产业政策的影响，基础设施投入的加大，公司营销政策的优化，产品销售结构的调整，毛利率相对较高产品 KYN28 开关柜销量增加占比提升，导致毛利率增长；
同时，产品销量的增加、主要材料价格的下降导致单位成本降低，对毛利率形成正向影响；另外，客户结构的优化，也使产品毛利率大幅上升。因此，报告期，公司中高压开关柜产品毛利率的上升是正常合理的。
2.接触器/断路器等电器元件产品情况
（1）收入成本变化情况单位：万元
2022年2021年
收入增/减成本增/减销量产品类型
销量销量幅度幅度增/减幅度收入成本收入成本（万件）（万件）
控制电器21359.3216838.30323.6326891.8423733.06374.30-20.57%-29.05%-13.54%
配电电器15423.9611297.59157.9320971.5317547.16186.05-26.45%-35.62%-15.11%真空断路器
3547.143184.900.123492.193133.490.161.57%1.64%-27.25%
元器件
其它元件593.73471.89109.52544.39452.9759.199.06%4.18%85.03%
合计40924.1531792.68591.2051899.9544866.68619.70-21.15%-29.14%-4.60%
由上表反映，报告期公司接触器/断路器等电器元件产品收入
40924.15万元，同比减少10975.80万元，降幅21.15%；成本
31792.68万元，同比减少13074.00万元，降幅29.14%，成本的降幅超
过收入降幅7.99%。公司接触器/断路器等电器元件产品主要包括接触器等控制电器产品（包括各类接触器、各类继电器、转换开关、按钮信号
第7页共47页灯、触头、仪器仪表、端子、卡轨、线圈等）、断路器等配电电器产品
（包括塑壳断路器、微型断路器、智能框架断路器、切换电源、熔断器、电动机保护器等）、真空断路器类产品和其他元件产品。产品型号规格超万种，单价最小不足一元，最大超过十万元，单位成本差异巨大，各报告期产品销售结构不同，按上表计算单价及单位成本偏离值大。
由上表反映，接触器等控制电器产品成本的降幅大于收入的降幅
8.48%；断路器等配电电器产品成本的降幅大于收入的降幅9.16%。主要
原因：一是公司建成了低压电器元件全产业链“全功能工厂”，实现了从技术创新研究到关键核心零部件制造再到成品在线检测，实现了主要产品关键零部件自产化，产品质量完全自主可控，安全稳固，为军舰、军车、军工、核能、电梯、工程机械等领域国产替代提供高质量的产品，毛利率相对较高；二是研发的新产品市场反馈良好，如智能接触器在电梯行业取得取得突破，销售额上升，产品毛利率相对较高；三是电器元件主要原材铜、银、钢材等平均采购价格较上期有所下降，报告期内直接材料成本下降；四是加强了成本控制，通过设计、工艺改进等多方挖潜，降本增效。综合上述因素导致毛利率上升。
（2）成本结构变动情况
2022年成本构2021年成本构
产品成本构成本期占总成上年同期占总本期金额较上年成成类型项目本比例成本比例同期变化比例
(万元)(万元)
接触直接材料24063.5037722.3775.69%84.08%-8.39%
器/断直接人工4959.854227.1615.60%9.42%6.18%路器
等电燃料动力158.43176.930.50%0.39%0.10%
器元制造费用2610.892740.238.21%6.11%2.10%件
小计31792.6844866.68100.00%100.00%
由上表数据对比分析，接触器/断路器等元件产品报告期成本总额
31792.68万元，较上年同期减少13074.00万元，降幅29.13%。其中：
直接材料同比减少13658.87万元，占总成本的比重为75.69%，同比下降8.39%；直接人工同比增加732.69万元，同比增长6.18%；制造费用同比下降129.34万元，同比下降2.10%。材料成本占比下降是影响毛利率同比增加的主要因素。
第8页共47页（3）客户结构变化情况
2022年度2021年度（万元）
序收入增毛利率行业大类
号营业收入营业成本营业收入营业成本毛利率毛利率长率增/减（万元）（万元）（万元）（万元）
1电工电器23281.9417884.5823.18%25622.5321509.2816.05%-9.13%7.13%
2塔机起重3309.502598.3521.49%5116.994648.799.15%-35.32%12.34%
3电力行业2878.892292.8220.36%4375.223925.3310.28%-34.20%10.07%
4石化煤炭2445.271887.0122.83%2309.772044.9611.46%5.87%11.37%
5钢铁冶金1753.401405.0419.87%3191.092792.2812.50%-45.05%7.37%
6机床机械1552.251120.7127.80%1806.411446.3319.93%-14.07%7.87%
7光伏新能1518.441239.9718.34%2451.762318.115.45%-38.07%12.89%
8民用建筑1516.051073.0129.22%1886.931656.7112.20%-19.66%17.02%
9邮电通讯1160.581138.311.92%1669.461640.611.73%-30.48%0.19%
10船舶行业683.74462.3832.37%999.00724.4227.49%-31.56%4.89%
11汽车制造450.19427.035.14%600.77570.725.00%-25.06%0.14%
12水利环保288.99202.230.03%858.74711.6717.13%-66.35%12.91%
13风电风能38.9630.1222.68%487.67429.3611.96%-92.01%10.73%
14建材水泥38.4125.3434.03%176.06149.0015.37%-78.18%18.66%
15交通物流7.545.8023.06%347.56299.1113.94%-97.83%9.12%
合计40924.1531792.6822.31%51899.9544866.6813.55%-21.15%8.76%
由上表反映，接触器/断路器等元件产品主要用于各类电工电器制造行业，报告期电工电器行业客户收入占元件产品收入比重为56.89%，同比增加7.52%，毛利占比增加0.62%；塔机起重、石化煤炭、光伏新能、民用建筑行业客户收入占元件产品收入比重为21.48%，同比减少
1.19%，毛利占比增加6.21%。导致报告期元件产品毛利率提升。结合公
司前五大客户毛利率变化分析如下：
2022年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1电工电器民企1868.371405.0224.80%
客户2新能源民企925.34820.1311.37%
客户3建筑机械国企856.31694.2118.93%
客户4电工电器民企729.32617.7315.30%
客户5电工电器国企605.00459.8623.99%
小计4984.343996.9419.81%
第9页共47页电器元件收入40924.1531792.68
前五大收入占比12.18%12.57%
前五大客户毛利额987.39
2021年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1建筑机械国企2335.501922.5917.68%
客户2电工电器民企1740.261377.7620.83%
客户3新能源民企1507.011340.7911.03%
客户4电工电器民企633.39475.0425.00%
客户5电工电器民企558.76443.4320.64%
小计6774.925559.6117.94%
电器元件收入51899.9544866.68
前五大收入占比13.05%12.39%
前五大客户毛利额1215.31
公司接触器/断路器等元件产品，2022年度前五大客户毛利率
19.81%，较2021年度毛利率17.94%增加1.87%，虽前五大客户2022年度
销售额较2021年度销售额有所下降，但毛利额增加227.92万元。从前五大客户性质来看，2022年国有企业2家，民营企业3家，2021年国有企业1家，民营企业4家。
综上所述，公司接触器/断路器等元件产品通过产品供应链的延伸整合、新产品研发、挖潜改造、降本增效等措施，有效提升了经营效益；
另外，材料价格的下降，导致成本降低。报告期公司接触器/断路器等电器元件产品毛利率上升是正常合理的。
3.低压控制柜产品情况
（1）收入成本变化情况
单位：万元
2022年2021年售价涨
产品类单价增长单位成本增幅高于型单位成单位成收入单价成本收入单价成本幅度长幅度成本涨本本幅
MNS 28332.29 4.69 25184.62 4.17 35293.43 4.50 32822.89 4.18 4.22% -0.38% 4.61%
GCS 10573.20 4.40 9515.88 3.96 14065.56 4.39 12940.32 4.04 0.23% -1.95% 2.18%
GGD 2000.70 3.51 1760.62 3.09 2037.00 3.50 1853.67 3.19 0.29% -3.02% 3.31%
CGBD 144.40 3.61 131.40 3.29
XL-21 866.64 1.84 770.36 1.64 813.20 1.90 740.01 1.73 -3.16% -5.40% 2.25%
XM 3173.60 0.20 2697.56 0.17 2512.37 0.19 2286.26 0.17 5.26% -1.68% 6.94%
Blokset
56.315.6347.304.73105.075.5390.054.741.83%-0.20%2.03%
柜
合计45002.7439976.3354971.0350864.60
第10页共47页由上表反映，报告期公司低压控制柜产品收入45002.74万元，同
比减少9968.36万元，降幅18.13%；成本39976.33万元，同比减少
10888.27万元，降幅21.41%，成本降幅超过收入降幅3.27%。公司报告
期低压控制柜各类产品单位售价有所增长、单位成本有小幅下降，主要原因：一是通过优化设计对配电柜（箱）门板、非承重类安装梁、支架
多重折边工艺保证强度基础上改变料厚公差，钣金类材料成本降低2%-
3%。按经济电流密度选择导体（铜排、电线缆）截面大小，相对同一载
流量材料成本降低10%；二是与区域内7家高低压输配电龙头企业搭建市场联盟，共同开展年度物资集采工作，与39家供应商签订集采协议，通过优化供应链体系，一二次元件采购单价下浮5%-10%。报告期公司低压控制电器产品毛利率较去年同期上升3.70%。
（2）成本结构变动情况产品成本构成2022年成本构2021年成本构成本期占总成上年同期占总成本期较上年同
类别项目成(万元)(万元)本比例本比例期变化比例
直接材料38166.9348367.0495.47%95.09%0.38%
直接人工1311.671572.993.28%3.09%0.19%低压
控制燃料动力40.6935.000.10%0.07%0.03%
柜制造费用457.04889.571.14%1.75%-0.61%
小计39976.3350864.60100.00%100.00%
由上表反映，公司低压控制柜产品成本结构相对稳定，直接材料、直接人工、燃料动力有小幅增长，制造费用下降0.61%，对产品毛利率的增长影响较小。
（3）客户结构变化情况
2022年度2021年度营业收
序毛利率客户行业号营业收入营业成本营业收入营业成本入增长毛利率毛利率增长（万元）（万元）万元）（万元）率
1电力行业12267.1711021.1510.16%21588.6819916.467.75%-43.18%2.41%
2石化煤炭10514.079470.439.93%6837.666272.028.27%53.77%1.65%
3钢铁有色5235.314548.1013.13%5753.935126.5310.90%-9.01%2.22%
4医药化工2535.942257.5410.98%3504.253203.468.58%-27.63%2.39%
5新能源2392.452119.2411.42%2533.542258.6310.85%-5.57%0.57%
6环保科技1517.971352.0410.93%3254.403178.132.34%-53.36%8.59%
7房产建筑1535.781493.972.72%1961.171862.135.05%-21.69%-2.33%
8农牧业416.37397.264.59%853.63837.171.93%-51.22%2.66%
9市政工程567.01504.5711.01%1167.961015.2313.08%-51.45%-2.06%
第11页共47页10新材料2038.722036.820.09%1557.341495.713.96%30.91%-3.86%
11光伏风电2489.702302.327.53%1121.021047.346.57%122.09%0.95%
12其他行业3492.253472.890.55%4837.454651.793.84%-27.81%-3.28%
合计45002.7440976.338.95%54971.0350864.607.47%-18.13%1.48%
由上表反映，公司低压控制柜产品主要用于电力行业、石化煤炭等
12个行业客户，报告期公司在光伏发电、新材料行业销售额有较大幅度的增长，房产建筑、市政工程等行业降幅较大。多数行业毛利率略有增长，特别是环保行业增幅较大，但客户行业类型的变化对公司低压配电柜毛利率的增长影响有限。结合公司前五大客户毛利率变化分析如下：
2022年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1输配电民企3221.242980.317.48%
客户2发电国企2311.772011.1713.00%
客户3化工煤炭民企2053.821876.658.63%
客户4新能源民企2053.521820.5111.35%
客户5发电国企1660.771366.3017.73%
小计11301.1310054.9411.03%
低压开关柜收入45002.7439976.33
前五大收入占比25.11%25.15%
前五大客户毛利额1246.19
2021年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1新能源民企1703.541549.429.05%
客户2钢铁有色民企1606.521490.177.24%
客户3电工电器民企1529.461426.966.70%
客户4钢铁有色民企1304.971169.8010.36%
客户5医药民企1221.241112.158.93%
小计7365.736748.508.38%
低压开关柜收入54971.0350864.60
前五大收入占比13.40%13.27%
前五大客户毛利额617.23
公司低压开关柜产品，2022年度前五大客户毛利率11.03%，较2021
第12页共47页年度毛利率8.38%增加2.65%，虽前五大客户2022年度销售额较2021年
度销售额有所下降，但毛利额增加628.95万元。从前五大客户性质来看，2022年国有企业2家，民营企业3家，2021年度民营企业5家。
综上所述，公司低压控制柜产品通过工艺优化提升了售价，通过缩减生产周期降低废品率降低了成本，与下游搭建联盟上游集采，产品成本控制初见成效，毛利率略有提升。
4.自动化装置系统产品情况
（1）收入成本变化情况
单位：万元售价涨
2022年2021年单位成
单价增长幅高于产品类型本增长单位成销量单位成销量幅度成本涨收入单价成本收入单价成本幅度本（面）本（面）幅石油钻机
11917.0626.847881.3217.754448315.6333.947943.0432.42245-20.92%-45.25%24.33%
电控装置工业自动
5663.856.134663.245.059245529.1420.555076.3418.87269-70.17%-73.24%3.07%
化
特种电源196.691.08185.731.021821848.6292.431817.5990.8820-98.83%-98.88%0.05%
新能源938.7872.21768.0959.0813387.0622.77379.5822.3317217.13%164.58%52.55%
合计18716.3813498.3816080.4515216.55
由上表反映，报告期公司自动化装置系统产品收入18716.38万元，同比增加2635.93万元，增幅16.39%；成本13498.38万元，同比减少1718.17万元，降幅11.29%，收入与成本反向变动。公司自动化装置系统产品包括石油钻机电控装置、工业自动化、特种电源和新能源产品，是电气传动及自动化装置产品的制造、组装及系统集成，属非标定制产品。每台套自动化装置系统产品的规格、配置不同，则单价不同。
单价一般决定于产品的技术集成的难易程度、配置高低、元器件选型及
智能化程度等要求，非标定制产品的规格、技术附加值等因素变化对销售价格及单位成本影响较大，毛利差异也较大。石油钻机电控装置产品毛利率一般从7%至40%不等，2021年承接四川某客户页岩气项目销售合第13页共47页同，提供钻机电控房配件，合同金额15.30万元，产品单价15.30万元，项目毛利率 8.24%；2022 年承接的某海外项目 11 套低温钻机 VFD/MCC 配
电房及电控系统，合同金额6380.00万元，产品单价580.00万元，项目毛利率37.84%，该项目销售收入占2022年全年销售收入的30.17%；工业自动化产品毛利率一般从4%至36%不等，2021年承接的苏州某客户光伏控制箱，合同金额3608.27万元，项目毛利率是4.66%，2022年承接的神木某客户销售合同，合同金额128.00万元，项目毛利率35.12%；电源产品毛利率一般从4%至49%不等，2021年承接的兰州某客户备件销售合同，合同总额2.74万元，项目毛利率3.64%，2022年承接的兰州某客户备件、服务合同，合同总额61.00万元，项目毛利率38.1%。新能源项目毛利率一般从3%至28%不等2021年承接的天水市某客户充电站项目，合同金额128.99万元，项目毛利率3.36%，2022年承接的甘肃某客户充电站项目，合同总额24.38万元，项目毛利率27.72%。以上情况表明，自动化装置系统产品由于规格型号、技术附加值的不同，价格也不同平均价格差异也较大，在相同或不同类型项目上也存在较大毛利差异，毛利率同比增长了22.51%，增加至27.88%存在合理性。
（2）成本结构变动情况成本构成2022年成本构成2021年成本构本期占总成上年同期占总成本期较上年同期产品类别项目（万元）成（万元）本比例本比例变化比例
直接材料11838.3513.335.0687.70%87.64%0.07%
直接人工890.531082.956.60%7.12%-0.52%自动化装置燃料动力
制造费用769.51798.535.70%5.25%0.45%
小计13498.3815216.55100.00%100.00%
自动化装置系统产品为非标定制产品，产品的销售价格主要取决于技术集成难度和品牌知名度，但产品单位成本受产品规格、元器件选型及配置影响，成本结构变化相对较小，对毛利率影响变化也较小。
第14页共47页（3）客户结构变化情况
2022年度2021年度
毛利率序号客户类型收入成本收入成本毛利率毛利率增幅（万元）（万元）（万元）（万元）
1石油钻采11917.067881.3233.87%8315.637943.044.48%29.38%
2工业自动化5663.854663.2417.67%5529.145076.348.19%9.48%
3特种电源196.69185.735.57%1848.621817.591.68%3.89%
4新能源938.78768.0918.18%387.06379.581.93%16.25%
合计18716.3813498.3827.88%16080.4515216.555.37%22.51%报告期，公司自动化装置系统传统市场相对低迷，面对不利局面，公司着重开发存在技术难题、技术附加值高的项目，全面加强市场工作，取得较好成绩。在石油钻采市场，公司依托多年的技术沉淀和行业内良好口碑，承接了某海外项目超低温钻机11套，合同金额6380.00万元，项目执行毛利率37.84%，该项目销售收入占石油钻采产品全年销售收入的47.38%，直接影响石油钻采产品毛利率上升17.93%；在自动化行业，公司聚焦数字化工厂，依托项目经验并结合国内数字化工厂建设理念承接了厂务控制系统等多套高技术附加值、高利润项目。结合公司前五大客户毛利率变化分析如下：
2022年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1贸易商国企5646.023509.5637.84%
客户2制造国企1769.831203.6431.99%
客户3能源开采国企1352.271064.1021.31%
客户4制造民企1169.03738.7136.81%
客户5制造国企1051.28864.4317.77%
小计10988.437380.4432.83%
自动化装置系统收入18716.3813498.38
前五大收入占比58.71%54.68%
前五大客户毛利额3607.98
2021年度
客户行业客户性质收入（万元）成本（万元）毛利率
客户1制造国企2528.272293.739.28%
客户2制造民企2163.722072.044.24%
客户3制造业国企1754.041733.051.20%
客户4制造民企1402.891387.791.08%
客户5能源开采国企1172.571087.407.26%
第15页共47页小计9021.488574.014.96%
自动化装置系统收入16080.4515216.55
前五大收入占比56.10%56.35%
前五大客户毛利额447.47
公司自动化装置系统产品，2022年度前五大客户毛利率32.83%，较
2021年度毛利率4.96%增加27.87%，2022年度前五大客户销售额较2021年度销售额增加1966.94万元，毛利额增加3160.51万元。从前五大客户性质来看，2022年国有企业4家，民营企业1家，2021年度国有企业
3家，民营企业2家。
综上所述，公司报告期自动化装置产品毛利率高于30%的高附加值项目实现营业收入同比增加12323.01万元，高附加值项目实现毛利额
3940.00万元，直接影响报告期内毛利率提升21%是合理的。
（4）自动化装置系统营业收入与营业成本变动方向不一致的具体原因。
自动化装置系统收入成本变化情况
2022年度2021年度收入增幅
序号产品分类收入成本收入成本收入增幅成本增幅大于成本（万元）（万元）（万元）（万元）增幅石油钻机电
111917.067881.328315.637943.0443.31%-0.78%44.09%
控装置
2工业自动化5663.854663.245529.145076.342.44%-8.14%10.57%
3特种电源196.69185.731848.621817.59-89.36%-89.78%0.42%
4新能源938.78768.09387.06379.58142.54%102.35%40.19%
合计18716.3813498.3816080.4515216.5516.39%-11.29%27.68%报告期，公司自动化装置系统产品实现营业收入同比增加2635.93万元营业成本同比下降1718.17万元；两项指标偏离值4354.10万元
主要原因是报告期公司承接毛利率高于30%的高附加值项目合同同比增加
12323.01万元，该高附加值项目合同实现毛利额3940.00万元，在营
业成本同比下降的情况下营业收入同比增加。针对具体细分石油钻采市场，公司依托多年的技术沉淀和行业内良好的口碑，承接某海外项目11套低温钻机 VFD/MCC 配电房及电控系统，合同金额 6380.00 万元，项目
第16页共47页合同执行毛利率37.84%，该项目合同销售收入占2022年石油钻采产品全
年销售收入的47.38%，在营业成本同比变化不大的情况下营业收入同比增加，是造成石油钻采产品营业收入与营业成本反向偏离3663.15万元的主要原因，扣除该合同影响后，营业收入与营业成本的变动方向是一致的。此外，在工业自动化行业，公司聚焦数字化工厂，依托项目经验并结合国内数字化工厂建设理念也承接了一批厂务控制系统等多套高技
术附加值、高利润项目导致自动化行业营业收入与营业成本反向偏离
547.00万元。
5.公司销售模式、信用政策及采购模式
公司四大类产品为满足差异化市场需求，采取直销为主代理为辅的“直销+代理”销售模式。产品主要用于基础建设、固定资产投资、石油钻采等配套设备，货款回收周期受客户项目建设进度、产品验收、安装调试、带电运行、项目验收、质量保证等一系列综合因素影响较大，主要以赊销为主，回款周期一般为3-18个月。公司根据订单对生产需求的大宗、通用物料主要通过年度供应商比价采购，零散物料主要按技术协议要求，按需比价采购。公司原材料采购主要是根据合同订单进度安排、各工序的完工节点及大宗、通用物料交易价低点确定购买时点。报告期内公司销售模式、信用政策及采购模式未发生重大变化。
综合上述，近年来国家积极扩大内循环，大力推进供给侧结构性改革，公司整合产业集群、优化产品布局，调整营销政策，搭建市场联盟，在光伏发电、石油钻采、新材料等领域大力拓展市场份额，并通过技术创新、产业链延伸、提高自配套率、降本增效等有效措施，使得毛利率得到提升，推动公司经营质量稳步向好。
(2)对比同行业可比公司相关产品毛利率变动情况，进一步说明毛利
率变动趋势和变动幅度与同行业相比是否一致，并结合产品竞争力、公司战略等，说明毛利率与同行业相比是否处于合理水平，毛利率变动情况不一致(如有)的原因及合理性。
第17页共47页1.2020-2022年同行业产品细分毛利率变化情况
2020-2022年行业分产品毛利率
产品细分同行业可比公司
2022年2021年2020年
白云电器15.46%14.09%21.73%
森源电气22.83%16.41%11.05%
高中低压开关柜科林电气17.30%19.50%22.07%
平均值18.53%16.67%18.28%
长城电工16.37%8.99%15.23%
白云电器17.17%18.74%11.29%
科林电气28.89%26.95%25.00%电器元件
平均值23.03%22.85%18.15%
长城电工22.31%13.55%19.81%
利雅得31.06%22.45%36.05%自动化装置
长城电工27.88%5.37%10.06%
对比同行业可比公司相关产品近三年毛利率数据，公司主要产品变化趋势基本与均值趋同，但受公司产品多元化、定制化特点影响，各期产品售价存在较大波动，同类产品毛利率变化较大。与可比公司均值存在合理差异。
2.公司战略及产品竞争优势
公司以“高质量发展”为引导，优化产业布局，立足电气装备制造行业，实施企业集群化、产业链现代化总体发展战略，确保国有资产保值增值。聚焦电工电器和工业自动化产业系统集成，做大做强输配电、低压成套、工业电器、电气传动与自动化4个产业，积极发展专业配套及生产性服务产业、战略新兴产业，把公司打造成为电工电器行业集成服务商、工业自动化行业领先服务商、装备制造行业高端服务商。
公司拥有“长城开关”、“二一三电器”、“天水电传”等细分领
域品牌优势，主导产品和商标均为甘肃名牌产品和著名商标，在输配电产业、电气传动自动化产业等优势产业中拥有自主开发研制的多项核心技术，达到国内领先水平。通过在制造工艺、技术研发、营销服务和管理效率等方面的持续改进，公司以可靠的产品性能、丰富的产品序列和专业的客户服务，满足了广大客户差异化的需求，在国内外电工电器行业有较强的竞争力，公司核心产品多次为国家重点项目作出突出贡献。
第18页共47页年审会计师对上述问题核查结论：
会计师核查认为：
1.公司主要产品毛利率变动及自动化装置系统营业成本与营业收入
变动方向不一致原因具有合理性；
2.公司毛利率与同行业相比处于较为合理水平。
年审会计师发表意见详见公司同日披露的《大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于兰州长城电工股份有限公司2022年年度报告信息披露监管工作函的意见》。（下同）二、年报显示，报告期末公司应收账款账面余额17.19亿元，同比
增长12.11%，占收入比重64.06%，应收账款周转天数约224天，相关坏账准备计提比例19.49%，同比增加4.62个百分点。其中，按照单项计提坏账准备9384.51万元，计提比例74.02%；按照关联方组合计提坏账准备4029.93万元，计提比例3%；一年以内应收账款余额9.33亿元，占比54.28%；前五名应收账款余额1.75亿元，占比10.18%，坏账准备计提比例55.21%。
请公司补充披露：(1)按照单项计提坏账准备对应业务类型及客户情况，包括但不限于客户性质、成立时间、历年交易情况、回款情况、本期末应收账款余额及账龄情况、出现较大信用减值迹象的时间点，并结合相关对象资信状况、还款来源及还款能力等，说明相关坏账计提是否充分；(2)前五名应收账款及前五名关联方组合应收账款对应的客户名
称、类型、对应销售额、账龄、信用期政策、是否已逾期等，说明坏账计提是否充分；(3)对比同行业可比公司应收账款账龄分布、赊销及周转情况，结合公司业务类型、业务模式及信用政策等，说明一年以内应收账款占比、应收账款赊销率及周转天数是否处于合理水平，公司与应收账款欠款对象是否存在潜在利益安排；(4)结合上述问题回复情况，说明相关应收账款是否存在潜在减值风险，相关坏账计提是否充分。请年审
第19页共47页会计师对上述问题发表意见。
回复：
(1)按照单项计提坏账准备对应业务类型及客户情况，包括但不限于
客户性质、成立时间、历年交易情况、回款情况、本期末应收账款余额
及账龄情况、出现较大信用减值迹象的时间点，并结合相关对象资信状况、还款来源及还款能力等，说明相关坏账计提是否充分。
第20页共47页公司2022年单项计提坏账准备情况（见下表）历年交易情况截至客出现较2023年序单项计提户期末余额计提坏账准备截至2022年12成立时间账龄合同金额开票金额回款金额大信用5月31备注
号客户名称性（万元）比例余额交易时间月31日欠款余（万元）（万元）（万元）减值迹日回款质额（万元）
象时间（万元）
甘肃第一国
建设集团有1997年52-32022
14876.8350%2438.422020年42547.8341358.1733233.594876.83
有限责任企月年年公司业上海电气国
国轩新能有2017年1-22022
24128.72100%4128.722021年7370.107370.103241.384128.72
源科技有企12月年年限公司业北京三聚国
2016年622.00622.00510.80111.20111.20
环保新材有1997年63－42021通过诉
3156.00100%156.00
料股份有企月年年讼收回
限公司业2017年448.00448.00403.2044.8044.80民诉讼胜广州南珠
营2003年43－42021诉，已
4电控技术126.40100%126.402017年173.86173.8647.46126.40
企月年年终结执有限公司业行
2017年512.00512.00415.4396.57
2017年79.5079.5079.50已清
浙江西子民
联合设备营2007年3－42018年121.80121.80121.80已清欠款为
2021
596.57100%96.57质量扣
成套有限企12月年年
2015年265.00265.00265.00已清款公司业
2016年41.9041.9041.90已清
2010年160.50160.50160.50已清
合计9384.526946.1152342.4951152.8338520.569384.52156.00第21页共47页单项计提客户1甘肃第一建设集团有限责任公司（以下简称“甘肃一建”）属甘肃省属国有控股企业，注册资本41100万元，其大股东甘肃建投集团是甘肃省政府国资委所属国有独资公司，持有甘肃一建
94.26%股份，工会法人持股5.74%。该计提事项系公司控股子公司天水电
气传动研究所集团有限公司为甘肃一建白城光伏发电领跑奖励激励基地
（2019年）3号项目提供光伏区、升压站劳务施工及项目设备形成。根据
公开信息查询甘肃一建自2022年10月至今开庭案件多达67件，多个银行账户涉诉冻结，资信状况存在问题，还款意愿弱。2022年10月，经公司多次派遣专人催款无果后提起诉讼。2022年期末，鉴于白城光伏发电项目业主方通榆县晶鸿太阳能发电有限公司（央企控股）及晶科电力科
技股份有限公司（上市公司）尚有约6843.96万元未支付甘肃一建，经与业主方沟通后，晶科电力同意直接将货款付给我公司，坏账准备按照
50%计提充分。
单项计提客户2上海电气国轩新能源科技有限公司（以下简称“国轩公司”）为国有控股上市公司上海电气的子公司。公司的子公司天水天传电力工程有限责任公司与国轩公司签订 37.5MW/45.9MWh 储能系统设
备买卖合同，但国轩公司以无钱支付为由一直拖欠货款，2022年6月22日天传电力公司向天水市麦积区人民法院起诉国轩公司追讨剩余欠款及利息，2022年12月29日天水市麦积区人民法院出具了(2022)甘0503民初2136号之二号民事裁定书，天水市麦积区人民法院认为该案可能涉嫌合同诈骗，将其移交上海地区公安部门处理，目前上海公安正在调查中。报告期末，鉴于该项目可能涉及合同诈骗，公司谨慎判断按照100%全额计提坏账准备，坏账准备计提充分。
单项计提客户3北京三聚环保新材料股份有限公司成立于1997年，该公司主要从事催化剂、添加剂、助剂和环保新材料开发为主的国有企业，我公司于2012-2017年度累计签订6个销售合同，合同总额1308万元，截至2021年底尚欠款156万元，经多次催要无果，公司判断存在回
第22页共47页收风险，全额单项计提坏账准备，2021年提起诉讼，截至2023年5月已全额收回。
单项计提客户4广州南珠电控技术有限公司成立于2003年，民营企业，2017年与我公司签订销售合同173.86万元，累计回款47.46万元，欠款126.4万元。经公司多次催要无果后2020年提起诉讼，2021年8月
31日，法院立案强制执行未果，2021年末公司根据法院的判决书按单项
全额计提坏账准备，坏账准备计提充分。
单项计提客户5浙江西子联合设备成套有限公司成立于2007年，民营企业，我公司于2010-2017年度累计签订7个销售合同，合同总额
1283.53万元，累计回款1189.96万元，尚欠款96.57万元。公司于
2020 年提起诉讼，因 2017 签订合同的供货产品出现 PT 柜烧毁等质量问题，法院作出公司赔偿客户100万的判决。公司判断剩余应收债权96.57万元确无法收回，2021年末公司单项全额计提坏账准备，坏账准备计提充分。
(2)前五名应收账款及前五名关联方组合应收账款对应的客户名称、类型、对应销售额、账龄、信用期政策、是否已逾期等，说明坏账计提是否充分。
第23页共47页（1）2022年前五名应收账款情况截至2023已提坏账计提坏客户销售额期末余额是否逾期金额年5月31客户名称销售产品账龄信用政策准备金额账是否类型（万元）（万元）逾期（万元）日回款（万元）充分（万元）
100MW 光 预付款 10%，项目验收后 30 日内支付至 90%，
甘肃第一建设集团国有
伏发电项37785.554856.832-3年项目质保期满1年，并提交1年期质量保函后是4856.832428.41是有限责任公司企业
目设备支付质保金，质量保函1年后退还。
一期合同信用政策：合同签订后7个工作日内预
上海电气国轩新能国有付495万元，签订之日起90日付清；二期合同储能系统6522.214128.721-2年是4128.724128.72是
源科技有限公司企业信用政策：合同签订后7个工作日内预付500万元，签订之日起90日付清。
主要合同的合同条款：预付款30%，进度款内蒙古广聚新材料民营中低压开20%，货到现场开箱验收合格一个月内支付
7132.753002.141年以内否90.06是1263.48
有限责任公司企业关柜30%，安装调试验收合格一个月内支付10%，质保金10%，期限18月。
兰州甘草环保建材民营低压配电预付10%，货到现场验收合格投产后6个月内付
2974.362832.005年以上是2832.002832.00是
有限责任公司企业柜80%，10%质保金质保期满一次付清。
主要合同的合同条款：三年分期滚动支付，甲方兰州兰石石油装备国有石油钻机收到款10个工作日内同比例支付乙方；合同签
4366.682690.231-2年否188.32是494.11
工程有限公司企业电控系统订后预付合同总额的30%预付款，剩余70%按每满一季度为一个结算周期，三年内分期付清。
合计58781.5517509.9211817.559667.511757.59
第24页共47页客户1甘肃第一建设集团有限责任公司具体情况说明详见上条回复中单项计提客户1。
客户2上海电气国轩新能源科技有限公司具体情况说明详见上条回复中单项计提客户2。
客户3内蒙古广聚新材料有限责任公司，成立于2020年，民营企业，从事煤炭开采和洗选，公司于2021年11月起与该公司进行合作，主要向其销售中、高压空气柜等产品，2021年—2022年签订销售合同总计10675万元，累计回款7672.86万元，其中：2022年公司对其销售3782.87万元。截至2022年12月31日应收账款余额为3002.14万元，
应收账款账龄一年以内，本报告期末公司按照3%计提比例计提坏账准备
90.06万元，该公司资信状况较好，截至2023年5月，该公司期后回款
1263.48万元。
客户4兰州甘草环保建材有限责任公司，成立于1999年，民营企业，从事水泥、建筑材料生产、批发。该公司于2022年已被债权人申请破产清算，该应收款项于2014年形成，账龄已达5年以上，已全额计提坏账准备。
客户5兰州兰石石油装备工程有限公司，成立于2000年，国有企业，从事石油工业专用设备设计、制造、销售、安装。2021年-2022年签订销售合同总计3845.6万元，累计回款3229.34万元，其中：2022年公司对其销售206.74万元。截至2022年12月31日应收账款余额为
2690.23万元，应收账款账龄1-2年，本报告期末公司按照7%计提比例
计提坏账准备188.32万元，该公司资信状况较好，截至2023年5月，该公司期后回款494.11万元。
第25页共47页（2）2022年应收账款关联方组合前五名情况
2019年-
计提坏截至2023年5客户2022年累期末余额是否逾期金额客户名称销售产品账龄信用政策已提坏账账是否月31日回款
类型计销售额（万元）逾期（万元）
充分额（万元）（万元）中高压开关
一般采用：发货款50%，投运款甘肃公航旅长城国有柜、低压配1年部分
1570.461631.9140%，质保金10%，具体按照合同894.1848.96是260.08
电气有限公司企业电柜以内逾期约定执行。
一般采用预付款30%，初步验收7甘肃电气装备集日内方20%到货款，设备调试后7国有低压配电柜1年部分
团智慧城市系统1265.28405.84日内支付20%调试款，30%质保118.3012.18是336.92企业以内逾期
工程有限公司金，质保期最少1年，具体按照合同约定执行。
一般采用预付款合同金额10%，合甘肃电气装备集
国有低压配电柜1年同进度30%，验收30%，竣工部分团水利水电工程1617.77302.8470.109.09是20.00
企业以内25%，5%质保金，具体按照合同约逾期有限公司定执行。
甘肃电气装备集中高压开关一般采用预付款30%，到货30%，国有1年部分
团轨道交通工程柜3611.87302.83投运30%，质保10%，质保期最少58.059.09是企业以内逾期
有限公司1年，具体按照合同约定执行。
一般采用预付款30%，初步验收7中高压开关日内方20%到货款，设备调试后7北京甘电科技有国有2年部分
柜750.75299.78日内支付20%调试款，30%质保224.158.99是90.00限公司企业以内逾期金，质保期最少1年，具体按照合同约定执行。
合计8816.132943.201364.7888.30707.00
第26页共47页关联方客户1甘肃公航旅长城电气有限公司成立于2020年，国有企业，从事高中低压输配电气设备及其相关产品的研发、制造、销售等业务，公司子公司投资的参股子公司。公司2021-2022年与其发生销售业务总计1570.46万元，本报告期内公司对其销售额1532.14万元，本报告期末应收账款余额为1631.91万元，应收账款账龄在1年以内，报告期末按照3%的计提比例计提坏账准备48.96万元，坏账准备计提充分。
截至2023年5月31日期后回收货款260.08万元。
关联方客户2甘肃电气装备集团智慧城市系统工程有限公司成立于
2019年，国有企业，从事建筑智能化系统设计、建设工程施工、电气安装服务，控股股东的全资子公司。公司2019年-2022年期间与其发生销售业务总计1265.28万元，本报告期内公司对其销售额631.11万元，本报告期末应收账款余额为405.84万元，应收账款账龄在一年以内，报告期末按照3%的计提比例计提坏账准备12.18万元，坏账准备计提充分。
截至2023年5月31日期后回收货款336.92万元。
关联方客户3是甘肃电气装备集团水利水电工程有限公司成立于
2019年，国有企业，从事输配电电力设施安装、维修和试验、建设工程施工，控股股东的全资子公司。公司2019年-2022年期间与其发生交易总计1617.77万元，本报告期内公司对其销售额664.10万元，本报告期末应收账款余额302.84万元，应收账款账龄在一年以内，本报告期末按照3%的计提比例计提坏账准备9.09万元，坏账准备计提充分。截至2023年5月31日期后回收货款20万元。
关联方客户4甘肃电气装备集团轨道交通工程有限公司成立于2019年，国有企业，从事铁路、公路、城市轨道等交通领域的工程总承包及系统集成，控股股东的全资子公司。公司2019年-2022年期间与其发生交易总计3611.87万元，本报告期内公司对其销售额343.77万元，本报告期末应收账款余额302.84万元，应收账款账龄在一年以内，本报告期末按照3%的计提比例计提坏账准备9.09万元，坏账准备计提充分。
第27页共47页关联方客户5北京甘电科技有限公司成立于2019年，从事技术服
务、开发、咨询及货物销售。控股股东的全资孙公司。公司2019年-
2022年期间与其发生交易总计750.75万元，本报告期内公司对其销售额
216.48万元，本报告期末应收账款余额299.78万元，应收账款账龄在2年以内，报告期末按照3%的计提比例计提坏账准备8.99万元，坏账准备计提充分。截至2023年5月31日期后回收货款90万元。
以上关联方组合应收账款账龄都在一年或两年以内，虽已逾期，属参股公司或同一控制的关联公司，经营、资信状况正常，信用风险并未显著增加，发生坏账的可能性小。
(3)对比同行业可比公司应收账款账龄分布、赊销及周转情况，结合
公司业务类型、业务模式及信用政策等，说明一年以内应收账款占比、应收账款赊销率及周转天数是否处于合理水平，公司与应收账款欠款对象是否存在潜在利益安排。
（1）2022年同行业应收账款账龄分布情况
单位：万元可比上市2022年12月31日应收账款余额账龄分布公司
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计
白云电器123267.0944771.1714513.4710691.073572.237191.78204006.81
森源电气177784.6243773.0721965.6815539.2157333.6248321.34364717.54
科林电气98186.9730127.5113448.274360.122652.525755.21154530.60
平均值133079.5639557.2516642.4710196.8021186.1220422.77241084.98
各期占比55.20%16.41%6.90%4.23%8.79%8.47%
长城电工93292.6433947.0912930.0711021.736080.2914677.68171949.48
各期占比54.26%19.74%7.52%6.41%3.54%8.53%
本报告期末，公司应收账款账面余额171949.48万元，一年以内应收账款占比54.26%，各期应收账款账龄与同行业可比公司均值比较，分
第28页共47页布趋同，符合行业惯例。
（2）2022年同行业应收账款赊销率及周转天数
2022年12月
2022年度应收
31日应收账减值准备2022年收入2022年
可比上市公司计提比率账款周转天数
款余额（万元）（万元）度赊销率
(天）（万元）
白云电器204006.8131873.5115.62%198.69346511.7635.57%
森源电气364717.54113214.2331.04%325.94240666.2173.87%
科林电气154530.6023911.5715.47%171.3262259.7837.44%
平均值241084.9856333.1023.37%231.98283145.9247.00%
长城电工171949.4833508.8219.49%224.08216102.0843.17%
本报告期，公司应收账款赊销率43.17%，与同行业可比公司均值
47.00%相比较，赊销占比与行业趋同，处于合理水平。
报告期末，公司应收账款坏账准备余额33508.82万元，计提比率
19.49%，略低于同行业可比公司平均水平23.37%。本报告期应收账款周
转天数224.08天，与同行业可比公司均值231.98天基本持平。公司应收账款周转率、坏账计提情况与行业水平趋同，处于合理水平，但由于所处行业竞争激烈，公司产品竞争优势不明显，受客户较为强势影响，货款回收周期相对较长，导致应收账款周转天数比同行业其他公司长。
公司在日常经营活动中，与客户以合理的商业目的为前提，订立商业合同明确双方责任与义务，不存在潜在利益安排。
(4)结合上述问题回复情况，说明相关应收账款是否存在潜在减值风险，相关坏账计提是否充分。
公司应收账款坏账准备计提的会计政策为：对于不含重大融资成分
的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12
第29页共47页个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：账龄组合以应收账款账龄时间的长短作为信用风险特征
纳入合并财务报表范围内的母子公司之间，子公司与子公司之间组合2：关联方组合按股权关系划分关联方组合公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司在评估预期信用损失时，在分组基础上，参照历史损失经验，依据迁徙率模型计算近年来历史损失率，通过修正运用简便方法，采用固定准备率，计算预期信用损失。相关参数确定过程如下：
近年来扣除关联方往来后的账龄组合应收账款情况如下表：
单位：万元账龄2017年末2018年末2019年末2020年末2021年末2022年末
1年以内122118.9798445.52105224.7784975.2677051.3590376.16
1至2年17815.4937768.4934539.4521765.2130638.2028194.12
2至3年2623.796902.7616371.8417186.1417299.358614.56
3至4年5112.341862.353666.1010303.799474.4510592.23
4至5年4392.033975.68843.413390.056077.446080.29
5年以上2078.894368.847577.827837.5010049.6714677.68
合计154141.51153323.64168223.38145457.95150590.45158535.04
以此计算的近年来迁徙率及历史损失率如下表：
报告期平均历实际使
2017年-2018年2018年-2019年2019年-2020年2020年-2021年2021年-2022年平均迁
账龄史损失用的信迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率迁徙率徙率率用损失比率
1年以内30.93%35.08%20.68%36.06%36.59%32%2.56%3%
1至2年38.75%43.35%49.76%79.48%28.12%48%8.04%7%
2至3年70.98%53.11%62.94%55.13%61.23%61%16.78%10%
3至4年77.77%45.29%92.47%58.98%64.18%68%27.65%30%
4至5年34.15%37.96%14.58%51.62%65.82%41%40.83%50%
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%
第30页共47页按照测算历史损失率计提坏账准备与报告期实际使用的信用损失比
率计提的坏账准备对比如下：
账龄组合应平均历史按照测算历史损失报告期实际使用按照实际使用的信用账龄差额收账款余额损失率率计提坏账准备的信用损失比率损失率计提坏账准备
1年以内90376.162.56%2314.443%2711.28-396.84
1至2年28194.128.04%2265.627%1973.59292.03
2至3年8614.5616.78%1445.4910%861.46584.04
3至4年10592.2327.65%2929.1930%3177.67-248.48
4至5年6080.2940.83%2482.3450%3040.15-557.80
5年以上14677.68100.00%14677.68100%14677.680.00
合计158535.0426114.7726441.82-327.06经测算，报告期公司按照实际使用的信用损失率计提坏账准备略大于按照测算历史损失率计提坏账准备，应收账款减值准备计提依据充分、合理，不存在潜在减值风险。公司综合考虑所有合理信息，结合对近三年平均历史损失率进行前瞻性考虑，报告期实际使用的信用损失比率适当，体现了稳健性原则。
年审会计师对上述问题核查结论：
会计师核查认为：公司对存在预计无法收回的应收账款余额按单项
计提坏账准备，对前五名应收账款及前五名关联方应收账款按组合计提坏账准备具有合理性，计提的坏账准备充分；公司一年以内应收账款占比、应收账款赊销率及周转天数与同行业相比处于合理水平，公司与应收账款欠款对象不存在潜在利益安排。公司应收账款减值准备计提依据充分、合理，不存在潜在减值风险。
三、年报显示，报告期末公司存货账面余额12.32亿元，同比增长
10.56%，其中库存商品8.08亿元，占比65.62%，金额同比增长
15.68%。存货周转天数约264天，同比增加约14天，报告期净转回存
货跌价损失2491.72万元，其中，库存商品净转回2250.81万元、原材料净转回240.91万元。截至报告期末，存货跌价准备计提比例0.87%。
第31页共47页请公司补充披露：（1）库存商品中主要产品、金额、对应业务模式、库龄等，说明库存商品占比与同行业相比是否处于合理水平；（2）结合存货明细变动情况、业务模式、产销量安排、同行业可比公司情况，说明存货周转天数是否处于合理水平，周转天数增加的原因及合理性；（3）结合周转天数增长、终端销售价格变动等情况，分存货明细科目说明相关跌价准备净转回的原因及合理性，相关跌价准备计提是否充分。请年审会计师对上述问题发表意见。
回复：
(1)库存商品中主要产品、金额、对应业务模式、库龄等，说明库存商品占比与同行业相比是否处于合理水平。
报告期末，公司库存商品中主要产品、金额、对应业务模式及库龄情况如下表：
中高压开关柜电器元件低压配电柜自动化装置其他小计主要产品（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）
1年以内33393.3615850.516021.317295.174406.4266966.77
1-2年7714.93113.2156.10755.058639.29
库龄2-3年4275.6265.47163.224504.31
3年以上902.9148.23198.881031.662181.68
小计46286.8216077.426276.299245.104406.4282292.05业务模式以销定产计划排产以销定产以销定产以销定产
由上表反映，报告期末公司存货总额123191.58万元，其中:库存商品（含发出商品）82292.05万元，库龄一年以内占比为81.04%，库龄超过一年占比为18.96%。其中中高压开关柜、低压配电柜、自动化装置业务模式以销定产为主，电器元件以计划排产为主。公司中高压开关柜1-2年、2-3年占比较大的主要原因：公司产品主要应用于输配电、
发电、石油石化、建材、冶金、新能源等多个基础建设行业，客户国有企业较多、较为强势，完工后不允许按合同约定时间发货。截至2023年
5月末，1-2年已发货3305.40万元，2-3年已发货1867.40万元。对
第32页共47页完工后不能按合同约定时间发货的，公司拟采取向客户收取资金占用费，以督促及时交货。
2020年-2022年同行业可比公司库存商品占存货比率情况如下表列
示：
2022年
指标名称白云电器森源电气科林电气平均值长城电工
营业收入(万元)346511.76240666.21262259.78283145.92216102.08
存货(万元)144354.9279203.88112269.44111942.75123191.58
存货明细-库存商品(万元)89774.3527828.0074316.1463972.8382292.05
库存商品/存货62.19%35.13%66.19%57.15%66.80%
2021年
指标名称白云电器森源电气科林电气平均值长城电工
营业收入(万元)351276.95170819.18203920.77242005.63206602.06
存货(万元)123659.8480363.8788556.0697526.59111422.09
存货明细-库存商品(万元)84509.5937511.3269816.4063945.7771156.71
库存商品/存货68.34%46.68%78.84%65.57%63.86%
2020年
指标名称白云电器森源电气科林电气平均值长城电工
营业收入(万元)302837.63164991.45175324.19214384.42206472.92
存货(万元)115578.4586260.9150487.2784108.88118877.23
存货明细-库存商品(万元)74609.2344394.8639441.7652815.2872854.25
库存商品/存货64.55%51.47%78.12%62.79%61.29%
由上表反映，报告期末公司存货中库存商品为82292.05万元占存货比重为66.80%，近三年占比呈上升趋势，其中：2020年、2021年库存商品占存货比重与同行业可比公司趋势相同，2022年高于同行业可比公司。
公司中高压开关柜成套产品、低压配套设备及自动化装置系统产品
主要用于基础建设项目建设、固定资产投资配套产品，交货期受基础建设项目和固定资产投资建设周期、施工进度等影响较大，产品完工后根据客户工程项目建设进度安排发货、安装、验收、调试、试运行等。公司中高低压成套产品很大程度上存在不能按合同约定时间发货情况，原
第33页共47页因是产品完工检验入库后，需等待用户抽检，抽检合格后再等待客户通知发货。报告期受交通物流管控影响，浙江山鹰纸业有限公司、杰瑞新能源科技有限公司等97个项目完工未发货库存商品金额7780.81万元，造成库存商品占存货的比重升高6.32%，剔除此因素影响报告期与同行业可比公司趋势相同。
(2)结合存货明细变动情况、业务模式、产销量安排、同行业可比公司情况，说明存货周转天数是否处于合理水平，周转天数增加的原因及合理性。
公司2021-2022年存货明细变动情况、周转天数列示如下：
长城电工项目
2022年12月31日2021年12月31日增减额增减率
原材料（万元）19816.0315727.894088.1325.99%
在产品（万元）20939.9724537.48-3597.51-14.66%
库存商品（万元）82292.0571156.7111135.3315.65%其他（万元）143.54143.54合计（万元）123191.58111422.0911769.5010.56%
存货周转天数（天）264.41250.4913.925.26%白云电器项目
2022年12月31日2021年12月31日增减额增减率
原材料（万元）28542.5322376.656165.8827.55%
在产品（万元）26038.0416773.609264.4455.23%
库存商品（万元）89774.3584509.595264.766.23%其他（万元）合计（万元）144354.92123659.8420695.0816.74%
存货周转天数（天）165.50147.5717.9312.15%森源电气项目
2022年12月31日2021年12月31日增减额增减率
原材料（万元）10158.877307.652851.2239.02%
在产品（万元）40301.6434650.725650.9216.31%
库存商品（万元）27828.0037511.32-9683.32-25.81%其他（万元）915.37894.1821.192.37%合计（万元）79203.8880363.87-1159.99-1.44%
存货周转天数（天）111.41167.88-56.47-33.64%科林电气项目
2022年12月31日2021年12月31日增减额增减率
原材料（万元）16638.6712727.423911.2530.73%
在产品（万元）11829.346012.245817.1096.75%
库存商品（万元）74316.1469816.404499.746.45%其他（万元）9485.299485.29合计（万元）112269.4488556.0623713.3826.78%
存货周转天数（天）191.09154.8936.2023.37%
平均周转天数（天）156.00156.78
第34页共47页由上表反映，公司报告期末存货中：原材料同比增加4088.13万
元、库存商品同比增加11135.33万元，在产品同比减少3597.51万元。公司存货变动与同行业可比公司相比，存货增减额处于合理水平；
存货的周转天数同比增加与科林电气、白云电器趋势相同，但周转天数与同行业可比公司差距较大，比同行业比公司平均周转天数高出108天。
造成公司存货周转天数较同行业可比公司较长的主要原因：一是公司高低压成套电气产品及自动化装置系统产品为非标定制产品工艺复杂
且路线长，部分零部件需自制，导致产品生产周期较长；二是公司国网、核电、石油石化等行业对产品质量要求高、客户抽检严格，产品完工后审核检测标准高、流程长；三是公司地处西部，产品零部件配套能力差、进口及特殊零部件采购周期长，生产效率较低，造成存货周转天数较长。公司主要生产制造子公司地处甘肃天水，位置相对偏僻，交通物流相对落后。公司的客户遍布全国各地，产品应用场景广泛，客户项目建设地点通常就是公司产品交付地点。公司产品一般用于电厂、变电站、铁路沿线、高速公路沿线、大型的工矿企业。多数合同交付地点涉及国家建设项目建设较为偏僻、交通不便、远离城区，尤其水电，风电建设项目更为偏远。
公司产销量安排：一是每月以销售订单为依托，以合同交货时点，分产品制定排产计划。每月20号召开产供销资源确认会，确保次月交付资源及信息准确，同时生产系统可提前掌握后续三个月交付的合同台量信息，为后续合同提前做好生产开工准备工作；二是分析合同产销量资源，从项目前端开始进行技术准备，对产品组件、物资采购、生产产能结合订单交付要求，进行生产上线排产，保证生产线运行的持续性和达产满产。报告期内公司克服各种不利影响，在保障职工队伍稳定的同时，竭尽全力抓订货保生产，保证公司正常运行。
第35页共47页（3）结合周转天数增长、终端销售价格变动等情况，分存货明细科
目说明相关跌价准备净转回的原因及合理性，相关跌价准备计提是否充分。
2022年公司存货明细跌价准备净转回的情况
项目期初数本期计提本期转销期末数
原材料（万元）263.62240.9122.71
库存商品（万元）3280.49151.632402.441029.68
由上表反映，报告期内库存商品净转回跌价准备2250.81万元系
2020年度计提的开关柜的跌价准备，因原址土地政府收储，对部分移交
厂房内存放涉及以上已提存货跌价准备的库存商品对外销售，相应跌价准备转入营业成本。原材料净转回跌价准备240.91万元，系2021年度计提的原材料的跌价准备，2022年度该部分原材料及生产的产品已全部对外销售，相应跌价准备转入营业成本。
公司主要产品是非标定制产品，存在对应的产品定单，并且存货生产所需的原材料没有出现价格大幅度上涨，电工电器行业整体情况较为平稳，基于公司实际情况，资产负债表日对存货进行了减值迹象测试，计提的存货跌价准备具有合理性，符合企业会计准则规定。
年审会计师对上述问题核查结论：
会计师核查认为：公司库存商品与同行业相比处于合理水平；周转
天数相比同行业较长，增加原因具有合理性；跌价准备净转回的原因具有合理性，相关跌价准备计提充分。
四、年报显示，报告期公司经营活动产生的现金流量净额-2.21亿元，净流出幅度同比扩大。三家重要子公司天水电气传动研究所集团有限公司、天水二一三模塑有限公司、天水长城控制电器有限责任公司经
营活动现金流量分别为-1452.04万元、-504.11万元、-4057.09万元，同比均由正转负。年报披露现金流变化原因之一是销售回款中现金比例下降。报告期末应收款项融资3.03亿元，同比增长65.86%。请公司补
第36页共47页充披露：(1)结合主要子公司对应产品、销售模式、信用政策、下游市场
环境及客户资信情况变化等，说明现金流量由正转负的原因及合理性；
(2)应收款项融资项目中，银行承兑汇票、商业承兑汇票对应金额，报告
期相关项目变动情况，包括但不限于收票、背书、贴现、到期持有和终止确认情况等，并说明相关变动对经营活动现金流的具体影响，相关票据是否存在到期回收风险。请年审会计师对问题(2)发表意见。
回复：
(1)结合主要子公司对应产品、销售模式、信用政策、下游市场环境
及客户资信情况变化等，说明现金流量由正转负的原因及合理性。
报告期公司经营活动产生的现金流量变动情况序报告期金额上期金额增减额经营活动产生的现金流量项目号（万元）（万元）（万元）
1销售商品、提供劳务收到的现金151244.87156085.36-4840.49
2现金收到的税费返还480.20172.38307.82
3流入收到其他与经营活动有关的现金18084.3311845.266239.07
4经营活动现金流入小计169809.40168103.001706.40
5购买商品、接受劳务支付的现金112964.01101496.5111467.50
6支付给职工及为职工支付的现金34875.2132467.392407.82
现金
7支付的各项税费5997.665830.45167.21
流出
8支付其他与经营活动有关的现金38081.2729405.178676.10
9经营活动现金流出小计191918.14169199.5222718.62
10经营活动产生的现金流量净额-22108.74-1096.52-21012.22
由上表反映，报告期公司经营活动产生的现金流量净额-2.21亿元，净流出幅度同比扩大。
报告期内营业收入增长4.60%，但经营活动现金流入额只增长了
1.02%，增长额1706.40万元；经营活动现金流出额增长了13.43%，增
长额22718.62万元，导致了经营活动产生的现金量净额转负。销售商品、提供劳务收到的现金减少金额4840.49万元，收到其他与经营活动有关的现金增加6239.07万元（收到集团内往来借款项目增加5708.20万元所致），收到的税费返还款增加307.82万元，综合影响经营活动现金流入额增加1706.40万元。购买商品、接受劳务支付的现金增加了
11467.50万元支付其他与经营活动有关的现金增加了8676.10万元
第37页共47页（主要是票据、保函及信用证业务支付的保证金增加了8851.51万元）
支付给职工及为职工支付的现金增加2407.82万元综合影响经营活动
现金流出额增加22718.62万元。
三家重要子公司经营活动产生的现金流量的变化情况
1.天水电气传动研究所集团有限公司经营活动现金流量变化情况
序报告期金额上期金额增减额项目号（万元）（万元）(万元)
1销售商品、提供劳务收到的现金12420.7536105.56-23684.81
2现金收到的税费返还272.532.90269.62
3流入收到其他与经营活动有关的现金3963.362122.981840.38
4经营活动现金流入小计16656.6438231.44-21574.80
5购买商品、接受劳务支付的现金5070.5015873.20-10802.70
6支付给职工及为职工支付的现金4662.554300.28362.27
现金
7支付的各项税费1092.56790.70301.86
流出
8支付其他与经营活动有关的现金7283.0614239.72-6956.66
9经营活动现金流出小计18108.6735203.90-17095.23
10经营活动产生的现金流量净额-1452.043027.54-4479.58
由上表反映，天传所集团报告期经营活动产生的现金流量净额-1452.04万元，同比上期的3027.54万元减少了4479.58万元。差异较大的项目及原因是：一是销售商品、提供劳务收到的现金12420.75万元，与上期的36105.56万元相比减少了23684.81万元，公司2020年实施的了光伏项目37047.09万元，该项目2021年回款23298.40万元，其中现金回款17128.4万元；2022年光伏项目回款6563.40万元，其中现金回款4802.06万元；差异金额为12326.34万元；中国石油系
统各钻探公司将单一的系统装备买卖模式变为买卖、以租代售和分期付
款多种模式并存，以租代售、分期付款模式基本均为三年滚动付款，拉长了付款周期，2022年以租代售、分期付款模式的合同比2021年增长了
5361万元；中石油系统公司大部分利用昆仑银行商业承兑汇票支付货款，2022年比2021年收到承兑汇票增加7835.21万元，以上因素导致现金回款下降。二是报告期购买商品、接受劳务支付的现金比上期减少了10802.70万元，主要是由于公司销售回款收现比下降，将收到的承兑汇票大部分用于转付采购款，降低了现金支付额。三是报告期支付其
第38页共47页他与经营活动有关的现金比上期减少了6956.66万元，主要原因是本期
与上期相比支付长城电工母公司借款减少6000.00万元。由于上述原因，销售商品、提供劳务收到的现金较同期减少23684.81万元，购买商品、接受劳务支付的现金比上期减少了10802.70万元，支付其他与经营活动有关的现金比上期减少了6956.66万元，此三项影响经营活动现金净流量-5925.45万元，是导致经营活动现金净流量由正转负的主要原因。
2.天水二一三模塑有限公司经营活动现金流量变化情况
序报告期期金额上期金额增减额项目号（万元）（万元）(万元)
1销售商品、提供劳务收到的现金1127.471089.4738.00
2现金收到的税费返还
3流入收到其他与经营活动有关的现金24.7426.09-1.35
4经营活动现金流入小计1152.211115.5636.65
5购买商品、接受劳务支付的现金599.33116.76482.57
6支付给职工及为职工支付的现金978.84974.754.09
现金
7支付的各项税费75.245.1570.09
流出
8支付其他与经营活动有关的现金2.9112.85-9.94
9经营活动现金流出小计1656.321109.51546.81
10经营活动产生的现金流量净额-504.116.05-510.16
模塑公司是接触器、断路器等元件产品供应链中核心配套公司，主要承担接触器、断路器等元件产品的塑料零部件生产制造，产品主要提供给公司子公司，不对外销售。所用主要材料由天水二一三集团有限公司统一集采，支付集采物资现金支出增加，导致购买商品、接受劳务的现金较上年同期增加了482.57万元，是造成经营活动现金流量转负的直接原因。
3.天水长城控制电器有限责任公司经营活动现金流变化情况
报告期金额上期金额增减额序号项目（万元）（万元）(万元)
1销售商品、提供劳务收到的现金12267.6314286.93-2019.30
2现金收到的税费返还0.200.20
3流入收到其他与经营活动有关的现金1587.012964.19-1377.18
4经营活动现金流入小计13854.8417251.12-3396.28
5购买商品、接受劳务支付的现金12951.2612163.66787.60
6现金支付给职工及为职工支付的现金1846.131866.34-20.21
7流出支付的各项税费225.56137.3988.17
8支付其他与经营活动有关的现金2888.971478.301410.67
第39页共47页9经营活动现金流出小计17911.9215645.692266.23
10经营活动产生的现金流量净额-4057.081605.43-5662.51
由上表反映，长控公司报告期内销售商品、提供劳务收到的现金同比减少2019.30万元，购买商品、接受劳务支付的现金同比增加787.60万元，合并影响经营活动产生的现金流量净额减少2806.90万元；2021年收到其他与经营活动有关的现金项目中包含收到长城电工母公司流动
资金借款1950.00万元，2022年支付其他与经营活动有关的现金项目中含有归还长城电工母公司借款1950万元，影响经营活动产生的现金净额减少3900万元。
现金净流量由正转负的原因：一是报告期内收入增长，但2022年度现金回款较2021年度减少4840.49万元，主要是天水电气传动研究所集团有限公司销售商品、提供劳务收到的现金较同期减少23684.81万元；二是报告期内采购付现比上期增加11467.50万元，主要是天水长城开关厂集团有限公司本期营业成本增加26449.00万元，使得购买商品、接受劳务支付的现金比上期增加了20353.13万元；三是报告期内
保函及信用证保证金较上期增加8851.52万元。以上因素是导致公司经营活动产生的现金流量净流出同比扩大的主要原因。
(2)应收款项融资项目中，银行承兑汇票、商业承兑汇票对应金额，报告期相关项目变动情况，包括但不限于收票、背书、贴现、到期持有和终止确认情况等，并说明相关变动对经营活动现金流的具体影响，相关票据是否存在到期回收风险。
报告期末公司应收款项融资余额30271.97万元，较期初增加
12020.47万元，具体变动情况如下：
2021年12月31日余额2022年12月31日余额（万元）2022年本期减少的票据本期终止（万元）
未终止1-12月（万元）确认上期未终止确项目库存票据确认票小计收到的票或本期票库存票据小计认票据（含：入据（已（报表数据据（含：入池（报表数池质押）背书或据）（万元）背书贴现到期解付
（已背书或（万元）质押）据）
贴现）
贴现）银行承兑汇票
7720.26-7720.2631319.9920904.586066.704145.7231117.007923.257923.25
（6+9银承）
第40页共47页银行承兑汇票
2727.672727.6735025.8329383.611247.444075.7014905.303046.7515725.7518772.50
（非6+9银承）商业承
1129.886673.697803.574963.053893.191325.84441.758748.65432.153144.073576.22
兑汇票
合计11577.816673.6918251.5071308.8754181.388639.988663.1754770.9511402.1518869.8230271.97
由上表反映，报告期内销售高中低压配电设备、电器元件产品回款中票据结算金额较大，票据结算货款71308.87万元，占年度收入货款总额的29.21%。报告期内，公司票据到期解付收到现金8663.17万元，影响销售商品、提供劳务收到的现金项目增加；贴现收到的现金
8639.98万元及背书转让票据54181.38万元，不涉及经营活动的现金流量。
报告期末，公司库存票据（含入池质押）11402.15万元，其中银行承兑汇票10970.00万元，商业承兑汇票432.15万元；未终止确认票据（已背书或贴现）18869.82万元，其中银行承兑汇票15725.75万元，商业承兑汇票3144.07万元。公司报告期及期后均未发生应收款项融资违约情况，据此判断上述相关票据到期回收及违约风险小。
年审会计师对上述问题（2）的核查结论：
会计师认为：银行承兑汇票、商业承兑汇票不存在到期收回的风险。
五、年报显示，公司存在大宗物资购销业务，报告期实现营业收入
1.03亿元，同比下降58.88%；毛利率2.86%，同比增加1.96个百分点。
请公司补充披露：(1)大宗商品购销业务前五名客户、供应商名称、是否
关联方、交易金额、报告期付款/回款金额等，结合相关公司业务规划、客户供应商变动等情况，说明收入同比大幅下降的原因；(2)大宗商品购销业务具体模式，包括但不限于采购、备货、仓储、物流、发货等具体安排、上下游各自分工角色等，说明毛利率变动的原因及合理性，相关会计处理方式是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师对问题(2)发表意见。
第41页共47页回复：
(1)大宗商品购销业务前五名客户、供应商名称、是否关联方、交易
金额、报告期付款/回款金额等，结合相关公司业务规划、客户供应商变动等情况，说明收入同比大幅下降的原因。
报告期大宗物资前五名客户交易金额收入确认收入金额回款金额客户名称（含税、万元）方法（万元）（含税、万元）
天水长城电工开关有限公司1655.62总额法1465.151479.00
西安钢宇金属材料有限公司1547.24总额法1369.241337.00
天水德立机电设备有限公司478.44总额法423.40475.00
甘肃永升线缆有限公司375.43总额法332.24375.00
甘肃顺银轻钢整装房屋科技有限公司326.17总额法288.64326.00
合计4382.903878.673992.00报告期大宗物资前五名供应商采购金额付款金额供应商名称（万元）（万元）
金昌镍都矿山实业有限公司5995.385639.29
兰州嘉利华金属加工配售有限公司4450.424355.32
甘肃明旺铜铝材有限公司1788.341676.77
陕西嘉利隆钢业贸易有限责任公司1469.921445.43正威（甘肃）铜业科技有限公司611.63611.63
合计14315.6913728.44报告期大宗商品购销业务未发现前五名客户与前五名供应商之间存在关联关系。
2021年、2022年钢材主要客户销售额变化情况如下：
销售钢材量营业收入销量营业收入客户（吨）（万元）减少减少额
2022年2021年2022年2021年（吨）（万元）
西安钢宇金属材料有限公司293769381369358640012217陕西省恒立工业设备制造有限公司257933106545676439兰州昆仑桶业有限公司11977258439653381甘肃顺银轻钢整装房屋科技有限公司5301003288664473375甘肃博科建材销售有限责任公司10329259173189114现有客户主要合计59923526白银银通制桶有限公司3787206437872064兰州昆仑物资有限公司1919100319191003
第42页共47页甘肃宸瑞绿建环保科技有限公司301202301202
2022年流失主要客户合计60073268
由上表反映，公司大宗物资销售收入同比大幅下降的主要原因：一是钢材板块业务销售量和平均销售价与上期相比均下降。报告期钢材销售量2.2万吨，较上期销售量下降1.37万吨，导致销售收入下降
6794.00万元；报告期钢材年销售平均价5675.90元/吨，较上期年销
售平均价下降约875.39元/吨，导致销售收入下降1925.86万元；以上两项因钢材板块业务销售量和年销售平均价下降造成报告期销售收入下
降8719.86万元。二是报告期部分供应商对合同标的的最终市场价格做了限定，造成公司对购进商品丧失市场定价权，导致公司销售模式发生变化。收入确认方式由总额法变为净额法，涉及客户宁夏仓满制桶有限公司等公司，报告期确认收入40.25万元，较上期收入减少4397.36万元。
(2)大宗商品购销业务具体模式，包括但不限于采购、备货、仓储、物流、发货等具体安排、上下游各自分工角色等，说明毛利率变动的原因及合理性，相关会计处理方式是否符合企业会计准则的规定。
公司涉及的大宗商品购销业务主要涉及钢材和铜材业务，分业务具体模式。
钢材业务：公司大宗商品主要供应商为酒钢集团公司，购销主要采购镀锌板、冷轧板。公司同供应商签订年度采购协议，部分采购业务根据备料及委托加工时间，结合库存和对客户需求预测，提前一个月向供应商提订货计划进行采购，采购提货后送至公司委托的加工厂进行分条、开平及包装后暂存在合作的加工厂。具体签订销售合同后由公司送达客户或者由客户到加工厂自提，公司按总额法确认收入。部分通过客户需求直接进行采购，由客户持提货单到供应商仓库自提的业务，公司按净额法确认收入。公司相关供应商不需要通过客户名录开展业务。公司相关价格没有客户指定的价格区间，公司钢材销售价格参考周边市场
第43页共47页价格制定，周边市场价格以“我的钢铁网”兰州、西安价格及大型钢贸
商当天销售价格为参考，在市场上有序竞争的情况下公司由较强的议价能力。
铜材业务：铜材业务主要产品为铜杆，公司与下游客户签订销售合同后向上游进行采购，根据合同约定送至客户指定地点，客户收到货后按合同约定支付货款，公司按净额法确认收入。
2021年、2022年毛利额及营业收入占交易金额比重：
项目2022年2021年毛利额（万元）293.00225.00
交易金额（万元）44481.4746836.01
收入确认额（万元）10259.8824948.64
营业收入占交易金额比重23.07%53.27%
由上表反映，报告期毛利变动的主要原因是：报告期毛利额293万元，较上期增加68万元，毛利额相比变动额不大。但因报告期营业收入占交易金额的23.07%，上期营业收入占交易金额的53.27%，在两期毛利额变动不大的情况下营业收入大幅下降是导致毛利率同比增长1.96个百
分点的主要原因，毛利率的变动具有合理性。
年审会计师对以上问题(2)核查结论：
会计师核查认为：公司大宗商品购销业务毛利率变动的原因具有合理性，相关会计处理方式符合《企业会计准则》的规定。
六、年报显示，报告期公司前五名客户销售额1.62亿元，占年度销
售总额的7.97%，同比下降约4个百分点；前五名供应商采购额1.89亿元，占年度采购总额的2.22%，同比下降约17个百分点。请公司补充披露近两年前五名客户及供应商名称、类型、成立时间、采购及销售产
品、金额、业务模式等，并结合市场环境等相关情况变化，说明前五名客户及供应商占比均大幅下降的原因及合理性，公司相关业务是否有稳定的采购和销售渠道，相关变动是否会影响业务开展的稳定性。
第44页共47页回复：
公司2022年销售前五名客户销售产业务2022年销售序号客户名称类型成立时间
品模式金额（万元）青海泰丰先行锂能科技有限民营2010年1中高压以销
14278.76
公司企业月开关柜定产国有2009年3中高压以销
2京能锡林郭勒能源有限公司3991.88
企业月开关柜定产内蒙古广聚新材料有限责任民营2020年10中高压以销
33782.87
公司企业月开关柜定产
山西省平遥煤化（集团）有民营2002年8低压配以销
42320.82
限责任公司企业月电柜定产新疆东方希望新能源有限公民营2016年9低压配以销
51820.48
司企业月电柜定产
合计16194.81公司2021年销售前五名客户销售产业务2021年销售序号客户名称类型成立时间
品模式金额（万元）销售储上海电气国轩新能源科技有国有2017年12以销
1能系统7370.10
限公司企业月定产集装箱
中、低内蒙古广聚新材料有限责任民营2020年10以销
2压空气5663.72
公司企业月定产柜民营2005年3黑色型以销
3宁夏仓满制桶有限公司4418.69
企业月材定产国有1989年12有色金以销
4天水铁路电缆有限责任公司3955.69
企业月属定产石油钻中国石油集团西部钻探工程国有2008年7以销
5机电控3660.00
有限公司企业月定产系统
合计25068.20
由上表反映，公司2021年、2022年公司销售前五名客户大额销售客户不固定，主要原因为大额订单客户多为客户固定资产项目投资一次性需求，大额订单客户需求不具有持续性，各报告期客户及订单变化较大，前五大客户收入占比存在波动。
第45页共47页公司2022年采购前五名供应商
2022年
序供应商类型成立时间采购产品业务模式采购额号（万元）国有2001年11
1金昌镍都矿山实业有限公司有色金属按需采购5995.38
企业月国有2011年7黑色型材
2兰州嘉利华金属加工配售有限公司按需采购4450.42
企业月民营2014年3有色金属
3西安高峰物资股份有限公司按需采购3469.64
企业月民营2006年12
4甘肃众业达电器有限公司电器元件按需采购2901.84
企业月民营1999年8
5浙江宝丰机电有限公司零部件按需采购2057.89
企业月
合计18875.17公司2021年采购前五名供应商
2021年
序供应商类型成立时间采购产品业务模式采购额号（万元）国有2011年7
1兰州嘉利华金属加工配售有限公司黑色型材按需采购11209.10
企业月民营1995年2
2上海荣华贸易有限公司储能系统按需采购6949.99
企业月国有2003年12
3银川嘉利鑫商贸有限公司黑色型材按需采购4870.76
企业月民营2000年4
4甘肃明旺铜铝材有限公司有色金属按需采购4759.28
企业月国有2003年11
5陕西嘉利隆钢业贸易有限责任公司黑色型材按需采购4569.28
企业月
合计32358.41
由上表反映，公司2021年、2022年前五名大额采购供应商不固定，主要原因：一是公司上期前五大供应商主要为大宗商品贸易业务，大宗商品贸易标的物与购销量存在不确定性，变化较大；报告期内大宗商品钢材采购需求降低，销量大幅下降。二是个别子公司签订新业务工程项目合同，采购的标的物非日常采购货物，存在一定的偶然性，导致大宗物资购销业务供应商相对不稳定。
结合公司高中低压开关柜、自动化装置系统等产品客户的产品特点
第46页共47页及用途，公司客户相对不稳定，但公司销售渠道具有稳定性。公司大额
采购供应商相对不稳定，但公司主营业务采购渠道具有稳定性，能够保证公司正常生产经营活动。
特此公告。
兰州长城电工股份有限公司董事会
2023年6月17日