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当虹科技:天健会计师事务所关于杭州当虹科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函专项说明

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当虹科技:天健会计师事务所关于杭州当虹科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函专项说明

短线精灵 发表于 2023-6-22 00:00:00 浏览:  681 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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目录
一、关于业绩下滑……………………………………………………第1—8页
二、关于业务结构…………………………………………………第8—24页
三、关于应收账款和坏账准备……………………………………第24—38页
四、关于合同资产…………………………………………………第38—41页
五、关于在建工程…………………………………………………第41—44页
六、关于现金流情况………………………………………………第44—48页问询函专项说明
天健函〔2023〕954号
上海证券交易所:
由杭州当虹科技股份有限公司(以下简称当虹科技公司或公司)转来的《关于对杭州当虹科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函〔2023〕0188号,以下简称问询函)奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查,现汇报说明如下。
一、关于业绩下滑。年报显示,2022年公司实现营业收入为33144.11万元,较2021年同比下降20.75%;归属于上市公司股东的净利润为-9858.83万元,较2021年同比降低260.70%。请公司:(1)将主营业务按照细分行业进行拆分,逐项列示各细分行业近三年的营业收入、营业成本及毛利率并分析变动原因;(2)结合2022年度公司在各细分领域的业务模式、业务规模、经
营区域、主要客户、在手订单、主要竞争对手等情况,说明报告期内公司营业收入大幅下滑的原因及合理性;(3)就前述问题充分提示风险并补充披露。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。(问询函第一条第1点)回复:
(一)将主营业务按照细分行业进行拆分,逐项列示各细分行业近三年的营
业收入、营业成本及毛利率并分析变动原因
公司的主营业务聚焦于传媒文化、泛安全以及智能网联汽车三个行业,按照细分领域列示主营业务近三年的营业收入、营业成本及毛利率情况如下:
单位:万元
2022年2021年2020年
行业毛利毛利毛利收入成本收入成本收入成本
率%率%率%
第1页共48页传统媒
17850.3513420.4724.825054.742242.4455.644162.15921.7677.85

IPTV 及传
其他新4163.712002.5151.9111318.805862.7048.2012939.785250.4659.42媒媒体文互联网化
视频及7241.695955.7217.7612978.287760.2140.2112359.487973.0735.49行运营商业
其他822.19459.0144.17129.7374.7642.37210.0762.6870.16
小计30077.9421837.7127.4029481.5515940.1145.9329671.4814207.9752.12传统安
1026.62748.5327.0911680.455654.2651.596322.583836.2639.32
泛全安数字政
1754.541350.1023.05592.7018.3896.90425.35323.2324.01
全务行
其他173.35147.7814.7549.918.1083.77118.5758.5450.63业
小计2954.512246.4123.9712323.065680.7453.906866.504218.0338.57
智能网联汽车103.77100
合计33136.2224084.1227.3241804.6121620.8548.2836537.9818426.0049.57
1.营业收入变动原因分析
(1)传媒文化业务
传媒文化业务近三年营业收入整体较为平稳,各细分行业的营业收入变化情况及原因如下:
1)传统媒体的营业收入近三年整体增长较大,2021年度较2020年度增长
21.45%2022年度较2021年度增长253.14%2022年营业收入出现大幅增长主要
因为公司2022年度积极拓宽海外市场,新增阿拉伯电视台视频处理技术系统采购项目给公司带来营业收入的大幅增长。
2) IPTV 及其他新媒体、互联网视频及运营商的营业收入 2021 年度与 2020年度基本保持一致,但2022年较2021年分别下降63.21%及44.20%,主要原因为 2022 年国内经济环境承压,导致 IPTV、互联网视频等新媒体行业的客户自身业务增长有所放缓甚至下滑,在此背景下项目建设的预算减少或者取消,整体项目的实施节奏也减缓,例如公司2021年来自视频产业园相关收入接近3000万元,公司参与的相关产业园区项目原计划于2022年开始实施,但均出现了延期。客户需求的减少,新项目拓展不及预期,导致 2022 年 IPTV 及其他新媒体、互联网
第2页共48页视频及运营商的收入出现大幅的下滑。
(2)泛安全业务
泛安全业务近三年营业收入变化波动较大,主要受传统安全领域营业收入变化影响:传统安全行业两个领域的核心产品智慧治安防控平台以及视频大数据实
战平台在2020年趋于成熟并开始推向市场,2021年公司通过布局新销售渠道、增加业务拓展费用投入等方式推广上述核心产品,并在公安、轨道交通等行业获得了较多的订单,因此2021年度较2020年度增长84.74%,但是随着2022年政府在公共安全需求结构的调整,政府投入在该领域的预算大幅减少,导致市场竞争进一步加剧,而项目回款周期延长,为应对行业的变化,公司在2022年将泛安全业务的重心调整为 5G 边缘计算视频压缩终端产品在各行业的应用以及数
字政务方向(“一网统管”“一网通办”),而 5G 边缘计算终端产品及数字政务方向产品仍处于落地推广阶段,尚未形成规模化效应,带来的营业收入未能弥补传统安全领域收入下降的规模,因此泛安全业务收入2022年度较2021年度出现了大幅的下降。
2.毛利率变动原因分析
(1)传媒文化行业
最近三年公司传媒文化行业的毛利率分别为52.12%、45.93%、27.40%,呈下降趋势,主要系公司传媒文化产品从单一产品向整体解决方案转变。公司一直专注于智能视频技术的算法研究,高质量视频编转码系统是公司最具竞争力的核心产品,随着传媒文化行业的发展,视频内容形式的丰富以及视频数量的增长,客户的需求不再局限于单一的产品,而是希望获得更全面的一体化解决方案,以提高内部运营的效率以及系统整体的稳定性,为适应客户需求的变化同时提高公司竞争力,公司产品从编码设备等单品产品往中台型、平台型的产品扩展,在此过程中公司需要整合第三方的软硬件产品,而第三方的软硬件产品的毛利率低于公司自有产品的毛利率,因此随着公司整体解决方案在公司业务比重的扩大,公司的整体毛利率也呈下降趋势。
(2)泛安全行业
最近三年公司泛安全行业的毛利率分别为38.57%、53.90%、23.97%,2021年较2020年毛利率增加15.33个百分点,主要系:1)2020年公司主要销售的
第3页共48页是视频大数据实战产品,该产品为嵌入式软件产品且通常与摄像头及存储等硬件
作为整体解决方案一同销售,而传统安全的智慧治安防控平台产品为独立软件产品,可单独部署使用,因此智慧治安防控平台产品毛利率要远远高于视频大数据实战产品,随着2021年智慧治安防控平台产品销售规模的扩大,传统安全行业的毛利率也相应提高;2)2021年公司应用于“一网统管”的独立软件产品社会
治理综合应用平台研发完毕,并在佛山市禅城区上线应用,当年数字政务产品的毛利率也大幅提高。
2022年较2021年毛利率下降29.93个百分点,主要系泛安全行业的产品结
构发生变化所致,2022年地方财政预算紧张,政府在公共安全领域投入的预算大幅减少,新项目竞争激烈的同时也出现了付款周期延长的情况,公司在该领域仅承接部分预计回款情况较好的项目,相应项目毛利率也偏低,导致传统安全收入大幅下降,对泛安全业务整体的毛利率影响也较大。同时2022年公司在社会治理综合应用平台的基础上,尝试整合其他第三方厂商的软硬件产品,拓展向用户提供整体解决方案的能力,并在南京市某区上线及应用,该项目毛利率较低且占当年数字政务领域收入的比重较大,因此2022年公司数字政务行业的毛利率较2021年大幅下降。两方面原因叠加导致2022年泛安全业务的毛利率大幅下降。
(二)结合2022年度公司在各细分领域的业务模式、业务规模、经营区域、主要客户、在手订单、主要竞争对手等情况,说明报告期内公司营业收入大幅下滑的原因及合理性
1.传媒文化行业
2022年度公司传媒文化业务收入为30077.94万元,较2021年相比基本持平,2022年公司传媒文化营业收入在细分领域的收入及变动情况如下:
单位:万元行业类型2022年营业收入2021年营业收入变动比例
传统媒体17850.355054.74253.14%
IPTV 及其他新媒体 4163.71 11318.80 -63.21%
互联网视频及运营商7241.6912978.28-44.20%
其他822.19129.73533.77%
小计30077.9429481.552.02%
公司在不同细分行业的具体客户类型不同,主要为各级电视台、IPTV、互联第4页共48页网视频服务商及通信运营商等,但业务模式基本一致,通过直销和非直销(经销商及集成商)实现终端销售,与以前年度未发生变化。从经营区域来看,2022年公司加大了开拓国外市场的开拓力度,新增阿拉伯电视台视频处理技术系统采购项目,因此公司2022年国外营业收入为12552.62万元较2021年增长33.58倍。受整体经济环境影响,2022年传媒文化行业国内的营业收入为17525.32万元,较2021年度下降39.79%,与传媒文化行业主要竞争对手2022年度的营业收入变化情况对比如下:
单位:万元
2022年营业收2021年营业收2022年营业收
可比公司名称主要业务入入入变化率音视频整体解决
捷成股份11085.5018789.15-41.00%方案视频技术产品及
数码视讯23732.8627026.95-12.19%服务
佳创视讯系统集成及服务13303.4911078.5020.08%电视数字网络编
大恒科技41676.2161272.65-31.98%辑及播放系统
上述可比公司除佳创视讯(2021年收入基数较小)外,其余三家公司2022年均较2021年营业收入出现不同程度的下滑,公司2022年度传媒文化行业国内营业收入的变化趋势与可比公司的情况基本一致。
综上,2022年度受国内整体经济环境的影响,公司国内传媒文化业务较2021年出现了一定程度的下滑,与此同时公司积极拓展海外市场,海外新增业务弥补了国内营业收入的缺口,2022年公司传媒文化业务整体营业收入与2021年相比基本保持稳定。
2.泛安全行业
2022年度公司泛安全业务为2954.51万元,较2021年相比下降76.02%,
2022年公司泛安全业务营业收入在细分领域的收入及变动情况如下:
单位:万元行业类型2022年营业收入2021年营业收入变动比例
传统安全1026.6211680.45-91.21%
数字政务1754.54592.70196.02%
其他173.3549.91247.33%
小计2954.5112323.06-76.02%
第5页共48页公司2022年度整体营业收入下滑主要原因为泛安全行业收入大幅下滑,泛安全
营业收入大下滑原因分析如下:
(1)公司在泛安全业务各细分领域的业务模式、业务规模、经营区域、主要客户情况分析
公司泛安全行业主要集中在传统安全以及数字政务等领域,其中传统安全领域公司的核心产品为智慧治安防控平台产品以及视频大数据实战平台,通过直销和非直销(主要是集成商)的方式将单一产品或整体解决方案销售至终端客户,公司在该领域的主要终端客户为各级公安部门、轨道交通的运营商以及部分市政
服务机构等,公司传统安全领域产品广泛应用于全国各地,主要集中在华东及西南区域,占全部业务比例达到60%以上;在数字政务领域公司以社会治理综合应用平台等为核心产品,通过一网统管、一网通办系统平台建设,为智慧城市、智慧社会治理、一体化政务大数据等客户提供“边缘端+中心端+行业应用”的完整
解决方案,该领域公司主要通过非直销的方式,为华为、百度、数字广东、运营商等在智慧城市领域的核心生态合作伙伴提供相应的产品及服务,公司在该领域的主要终端客户为各级政府的城市运营管理中心或指挥中心等该产品可应用于全国,目前公司已实施或计划实施的项目基本集中在华东及华南区域。
(2)公司在泛安全各细分领域的主要竞争对手情况分析
受国内外整体大环境影响,2022年国内经济增速放缓,地方一般公共预算本级收入同比下降2.1%至108818亿元,同时2022年中央政府在工作报告中明确,2022年要大力优化政府支出结构,保障重点支出,严控一般性支出。在该背景下地方一般公共预算支出225039亿元,比上年增长6.4%,主要围绕在基础民生保障相关支出,其中卫生健康支出22542亿元,比上年增长17.8%,而其他方面的支出包括公共安全方面的支出相对减少。政府预算的减少最终导致行业内项目出现规模缩减、项目延期甚至取消的情况,原本激烈的竞争也进一步加剧。
泛安全行业主要竞争对手2022年度营业收入情况如下:
单位:万元
2022年营业收2021年营业收2022年营业收
可比公司名称主要业务入入入变化率人工智能解决方
云从科技52638.58107550.01-51.06%案
第6页共48页智能安防及音视
汉邦高科12410.5629242.86-57.56%频监测数字城市场景的
云天励飞54621.7656570.09-3.44%
AI 解决方案
公安政法、城市
罗普特治理、社区及园16920.5472435.70-76.64%区数字化建设
上述公司与公司类似的泛安全行业,主要终端客户也均为各级政府部门,业务规模与公司相近,虽然在产品形态以及细分市场上存在一定的差异,但是可反应泛安全行业整体变动的趋势。由上表可看出,同行业可比公司2022年度营业收入整体都出现了不同程度的下滑,公司泛安全业务的营业收入变化与主要竞争对手趋势一致。
(3)公司泛安全业务重心调整
2022年传统安全行业因为财政预算紧张的原因一方面新增项目减少,行业内的头部企业也开始下沉,市场竞争激烈程度加剧,虽然公司在行业内有着以“视频+AI+大数据”为技术底座的技术优势,但是与行业内的头部企业相比仍然存在较大的竞争压力,另一方面财政预算的缩减也导致项目的付款周期变慢,给公司带来回款减缓以及资金成本的上升的压力。为适应泛安全行业趋势的变化,更好的利用公司自身的技术优势,2022年公司将泛安全行业的业务重心逐步调整至及数字政务方向(一网统管、一网通办)以及 5G 边缘计算视频压缩终端产品在
各行业的应用方向,其中在数字政务方方面公司实现了社会治理领域产品多产品线全场景呈现,一网统管、一网通办系统平台在部分政务客户落地应用,5G 边缘计算视频压缩终端产品可覆盖行业包括多网点、解析压缩回传需求强场景:金
融、能源、铁塔、电网、电力、远洋货运等,网络不仅支持传统运营商 4G 和 5G网络,更在窄带卫星传输中有明显优势。上述两个方向产品仍处于落地推广阶段,尚未形成规模化效应,带来的营业收入未能弥补传统安全领域收入下降的规模。
综上,泛安全业务中传统安全领域的整体行业环境发生变化,公司为适应行业变化趋势,对泛安全行业的细分领域业务重心进行了调整,导致公司2022年泛安全营业收入出现了大幅下滑,该情况与主要竞争对手的整体变动趋势一致,进而导致2022年公司全年营业收入较2021年下降20.75%。
(4)公司在手订单情况
截至2022年12月31日,公司全部在手订单总额为10265.33万元。2023第 7 页 共 48 页年 1季度,我国 GDP 为 284997 亿元,按不变价格计算,比上年同期增长 4.5%,增速较上个季度加快1.6个百分点,经济总体保持恢复向好态势,随着社会生活的常态化和国民经济发展状况的逐步好转,预计客户预算紧张的状况将得到缓解,随着2022年在手订单的逐步履行,以及2023年新订单的承接,预计公司营业收入的下滑情况能得到有效改善。
(三)核查程序
针对上述事项,我们执行了以下核查程序:
1.将主营业务按照细分行业进行拆分,逐项列示各细分行业近三年的营业
收入、营业成本及毛利率并分析变动原因;
2.结合2022年度公司在各细分领域的业务模式、业务规模、经营区域、主
要客户、在手订单、主要竞争对手等情况,说明报告期内公司营业收入大幅下滑的原因及合理性。
(四)核查意见经核查,我们认为,2022年公司所处行业受外部环境和宏观政策影响较大,同行业公司普遍出现业务规模大幅下滑的情况,叠加公司业务重心的调整,公司营业收入规模同比下滑20.75%,具有一定的合理性;为适应客户不局限于单一产品需求的变化,公司产品从编码设备等单品产品往中台型、平台型的产品扩展,公司需要整合第三方的软硬件产品,而第三方的软硬件产品的毛利率低于公司自有产品的毛利率,随着公司整体解决方案在公司业务比重的扩大,公司的整体毛利率也呈下降趋势;从公司目前全部在手订单分析,预计公司营业收入的下滑情况能得到有效改善。
二、关于业务结构。分产品项下,2020-2022年公司传媒文化产品及解决
方案占营业收入比重分别为73.29%、60.15%和90.77%,泛安全产品销售占营业收入比重分别为18.79%、29.48%和8.92%,销售结构发生较大变化。其中,传媒文化产品及解决方案2020-2022年度毛利率分别为56.21%、52.64%、
27.40%,2022年同比降低25.25个百分点;泛安全产品2020-2022年度毛利
率分别为38.57%、53.90%和23.97%,2022年度同比降低29.93个百分点。
请公司:(1)分产品类型说明各项成本归集、结转的方法和过程;(2)结合
第8页共48页传媒文化产品及解决方案业务的业务开展模式及前十大项目的客户名称、合同
签署时间、客户验收时间、成本结转时间及金额、收入确认时间及金额,说明公司传媒文化产品及解决方案业务报告期内毛利率较低的原因;(3)补充披露
近三个会计年度泛安全产品业务毛利率前十的项目,包括销售主体、客户名称、产品定价方法、产品价格、产品销量、结算安排和收入成本构成,并说明相关项目收入确认、成本归集及核算的方法是否符合《企业会计准则》的规定;(4)
结合公司传媒文化产品及解决方案销售业务的业务特征、行业环境、核心竞争
力、同类业务可比公司毛利率水平及报告期内相关变动情况,说明公司传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率持续下滑的原因,是否还将延续趋势,并进行充分的风险提示;(5)说明报告期内公司泛安全产品解决方案业务收入规模下降且毛利率水平大幅下降的原因。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。(问询函第一条第2点)回复:
(一)分产品类型说明各项成本归集、结转的方法和过程
公司为软件企业,主要收入来源包括各种自主研发软件产品、系统解决方案和技术服务收入。
基于软件产品的特殊性,公司自主研发嵌入式软件以原材料成本为主,人工成本和制造费用均较小。公司生产车间根据生产任务单进行领料并生成领料单,系统根据领料单,按领料成本对象归集原材料数量。每月末,系统根据月末一次加权平均法确定领用原材料的出库单价;该产品项下的人工薪酬归集的为组装人员薪酬,组装人员负责嵌入式软件的装配,与产品直接相关,按照当月完工台数分摊至当月所有服务器生产成本中;该产品项下的制造费用归集的为仓储管理部
发生的费用,按照当月完工台数分摊至当月所有服务器生产成本中。
公司系统解决方案项目,系将自主研发核心软件产品,搭载外购第三方软硬件产品,形成软硬件平台型系统并整体销售,主要成本为按项目采购的第三方产品外购成本及原材料成本。
技术服务成本主要为 CDN 等云服务,能够直接对应。
(二)结合传媒文化产品及解决方案业务的业务开展模式及前十大项目的
客户名称、合同签署时间、客户验收时间、成本结转时间及金额、收入确认时
第9页共48页间及金额,说明公司传媒文化产品及解决方案业务报告期内毛利率较低的原因
1.传媒文化产品及解决方案业务的业务开展模式
公司传媒文化产品及解决方案业务开展模式分为直接销售和非直接销售。直接销售对象为公司产品的直接使用者,包括传统媒体、新媒体、互联网视频等行业内终端客户。非直接销售指公司通过经销商、集成商等将产品销售给终端客户。
在非直接销售模式下,通常由经销商和集成商在终端客户形成明确购买意向或者签署终端销售合同以后,与公司签订协议;并由公司按照终端客户的具体需求提供产品。
2.前十大项目的客户名称、合同签署时间、客户验收时间、成本结转时间
及金额、收入确认时间及金额,说明公司传媒文化产品及解决方案业务报告期内毛利率较低的原因
公司传媒文化产品及解决方案业务的前十大项目(按照金额大小排序)的客
户名称、合同签署时间、客户验收时间、成本结转时间及金额、收入确认时间及
金额、毛利率情况如下(单位:万元):
第10页共48页合同签署客户验收收入确认收入确认成本结转客户名称项目名称毛利率时间时间时间金额金额
客户1阿拉伯电视台建设项目2022.012022.092022.0912340.759433.2223.56%
8K超高清电视频道播出视频服务器及播出视
客户22021.112022.032022.031408.741364.053.17%音频切换系统项目
客户3视频融合云平台建设项目2022.062022.062022.061180.38885.4624.99%
客户5历史影音资料智能修护实验室项目2022.092022.112022.11984.54717.9627.08%
客户6智能视频内容生产系统项目2022.122022.122022.12769.91454.2441.00%
客户7超高清大屏播控平台项目2022.032022.032022.03759.79274.6863.85%
客户4华为设备集中采购项目(第二批)2022.022022.022022.02680.19663.192.50%
客户 2 8K 超高清电视 IP 集成分发平台项目 2021.12 2022.03 2022.03 437.43 250.29 42.78%
客户 2 8K 超高清电视专业解码终端项目 2022.01 2022.03 2022.03 406.19 120.20 70.41%
IPTV 直播平台能力升级之直播系统画面质量
客户82022.072022.092022.09359.87143.6460.09%提升及配套项目
合计19327.7914306.9326.12%
营业收入金额33144.1124084.1227.34%
占比57.69%58.66%
注:项目成本结转时间与收入确认时间一致
第11页共48页公司传媒文化产品及解决方案2020-2022年度毛利率分别为52.12%、
45.93%、27.40%,2022年同比降低18.53个百分点,下降幅度较大。由上表可知,公司前十名项目销售收入占2022年度营业收入比例为57.69%,占比较高,公司前十名项目销售收入毛利率变动较大,其中客户4的华为设备集中采购项目
(第二批)项目毛利率为 2.50%,客户 2 的 8K 超高清电视频道播出视频服务器
及播出视音频切换系统项目毛利率为3.17%,主要原因系公司为满足客户多方面的业务需求,设计并经客户确认的系统实施方案,第三方外购产品较多,相应毛利率低所致。另外本期客户1销售收入金额为1.23亿元,收入占比较高,其毛利率为23.56%,该项目为平台型解决方案项目,搭配第三方软硬件产品销售,整体毛利率较低。
2022年毛利率下降的主要原因系2022年承接的项目中,平台型解决方案项目居多,平台型解决方案项目需根据客户需求,搭配第三方软硬件产品,配套的
第三方软硬件产品占比提高,公司自主软件销售占比较少,而第三方设备由于外采,毛利率普遍较低,故拉低了项目整体毛利率。
(三)补充披露近三个会计年度泛安全产品业务毛利率前十的项目,包括销
售主体、客户名称、产品定价方法、产品价格、产品销量、结算安排和收入成本构成,并说明相关项目收入确认、成本归集及核算的方法是否符合《企业会计准则》的规定
1.补充披露近三个会计年度泛安全产品业务毛利率前十的项目,包括销售
主体、客户名称、产品定价方法、产品价格、产品销量、结算安排和收入成本构成
公司2020年-2022年泛安全产品业务毛利率前十的项目情况如下(单位:万元):
第12页共48页2022年度成本构成本构
成(外购产品定销售主体客户名称项目名称收入金额成本金额成(人工毛利率产品价格产品销量结算安排硬件及服价方法及其他)
务)
广东当虹预付800000.00元,安装部署,产品大数据综
龙智数字初验合格支付480000.00元;产品终
客户9合分析平141.59-100.00%谈判160.001套
科技有限验合格支付240000.00元;维护期结台系统
公司束支付80000.00元当虹区县杭州当虹
协同联动上线验收支付60%;验收后3个月内支
科技股份客户1053.10-100.00%谈判60.001套
时间分拨付35%;质保金5%。
有限公司系统软件杭州当虹安全生产
科技股份客户11在线培训30.700.990.9996.77%谈判32.541套预付70%;验收后支付30%。
有限公司系统智能解析杭州当虹终端嵌入
科技股份客户1230.624.801.183.6284.31%招投标34.2014预付60%;验收后支付40%。
式软件产有限公司品鹰眼及转杭州当虹
码等嵌入预付30%;验收后支付60%;合同签订
科技股份客户1388.0518.4818.4879.02%谈判99.5010式软件产满一年后付清余款。
有限公司品
杭州当虹客户14鹰眼数据44.2513.2113.2170.15%谈判50.0010预付款25%;项目初验款35%;项目终
第13页共48页科技股份资源池系验款35%;质保金5%。
有限公司统软件数字化治杭州当虹
理平台及预付款25%;初验后支付25%;终验后
科技股份客户15990.46744.91744.9124.79%谈判1058.001套
应用解决支付44%;质保金6%。
有限公司方案杭州当虹鹰眼边缘
科技股份客户16111.95103.1397.975.167.87%谈判126.502000合同生效之日起3个月内支付100%。
智能前端有限公司杭州当虹
基础能力预付款25%;初验后支付50%;终验后
科技股份客户17605.34576.52576.524.76%谈判673.991批
平台支付20%;质保金5%。
有限公司杭州当虹鹰眼智能
科技股份客户18前端一体325.66311.50311.504.35%谈判368.0020合同生效后支付100%,款到发货。
有限公司机
第14页共48页2021年度成本构成成本构客户名收入金成本金产品定价销售主体项目名称(外购硬成(人工毛利率产品价格产品销量结算安排称额额方法件及服务)及其他)上海梦鱼治安防控体系
信息科技客户19实战应用平台547.17-100.00%谈判580.001套验收后支付90%,质保金10%。
有限公司系统
预付20%;初验后支付25%;终验杭州当虹城市大脑社会
后支付35%;终验通过后12个月
科技股份客户20治理平台软件503.88-100.00%谈判540.001套
13%;终验通过后24个月7%
有限公司及服务社会治安防控
上海梦鱼预付15%,初验后支付30%;终验体系智慧内保
信息科技客户21407.55-100.00%招投标432.001套后支付15%;最终用户审计后支和智慧安防小
有限公司付30%;质保金10%。
区系统
上海梦鱼社会治安防控预付15%;初验后支付15%;终验
信息科技客户22体系智慧公安254.72-100.00%谈判270.001套后支付30%;最终用户审计后支
有限公司检查站系统付30%;质保金10%。
预付30%;验收后支付20%;验收杭州当虹
移动智能采集合格无质量问题1年后20%;验
科技股份客户23203.1043.8343.8378.42%招投标229.271套
实战平台收合格无质量问题2年后25%;
有限公司质保金5%。
上海梦鱼
综合业务实战预付款2000000.00元;验收款
信息科技客户22660.38213.23213.2367.71%谈判700.001套
警务系统支付至90%;质保金10%。
有限公司
第15页共48页鹰眼汇聚中台合同(1)2022年6月30日前
系统软件、鹰眼15000000.00元;项目终验后
杭州当虹2008.162206.00192.00
综合研判系统4106.52008.1支付14931980.97元;
科技股份客户2451.10%谈判
软件等36合同(2)2022年6月30日前有限公司
第三方软硬件7300000.00元;项目终验后支
2392.101批
产品付8749019.03元。
第一次预付款12.5%;第二次预鹰眼视频结构
付款12.5%,;合同进度款:每杭州当虹化分析软件及
批次到货货物合同总价的55%;
科技股份客户25鹰眼视频结构308.85110.76108.791.9764.14%谈判349.0027.00竣工验收付款支付至合同价格的有限公司化管理平台软
95%;竣工结算后付款支付至合同
件及服务器
结算价格的98.5%;质保金1.5%。
杭州当虹
视频结构化系预付55%;货物到货后支付35%;
科技股份客户26924.00411.67410.720.9555.45%谈判1042.001套
统验收后支付10%。
有限公司鹰眼人像结构化大数据实战
平台软件、视频
杭州当虹136.4411.00结构化分析软
科技股份客户27210.60123.35123.310.0441.43%招投标预付50%;验收后支付50%。
件等软件及服有限公司务器
第三方硬件产
101.531批

第16页共48页2020年度成本构成成本构客户名成本金产品定销售主体项目名称收入金额(外购硬成(人工毛利率产品价格产品销量结算安排称额价方法件及服务)及其他)上海梦鱼信企业安全协
息科技有限客户28196.33-100.00%谈判221.851收到产品支付全款。
作软件公司上海梦鱼信企业安全协合同生效后根据最终用户收付款进度
息科技有限客户29同工作支撑145.69-100.00%谈判164.631同比例支付公司环境软件上海梦鱼信领导驾驶舱
息科技有限客户30140.56-100.00%谈判148.991预付60%;验收后支付40%;
软件公司鹰眼单兵人
杭州当虹科像布控系统、
预付10%;初验后支付60%;终验后支
技股份有限 客户 31 人像终端 SDK 127.88 45.51 44.88 0.63 64.41% 谈判 144.50 14付30%。
公司软件等软件及服务器鹰眼集群式人像识别管
杭州当虹科预付10%,每批次到货设备金额的60%;
理软件、鹰眼
技股份有限客户32115.0445.9545.830.1260.06%谈判130.0014预验收后支付20%;合同结算后支付人像识别分
公司7.5%;质保金2.5%。
析软件等软件及服务器
杭州当虹科客户33鹰眼人脸属333.30232.18232.1830.34%谈判88.258签收支付70%;验收后支付27%;质保
第17页共48页技股份有限性及分析及金3%。
公司布控系统软
件、人像终端
SDK 软件等
第三方软硬
290.751批
件产品面相重点行上海梦鱼信业人工智能
预付30%;货到后支付60%;验收后支
息科技有限客户29数据安全检189.12140.96140.9625.46%谈判213.701批付10%。
公司测与服务平台硬件杭州当虹科学校交通安
技股份有限客户34全设施全覆334.69265.14265.1420.78%谈判378.201套2020年12月20日前,支付全款。
公司盖平台杭州当虹科雪亮工程一验收合格后于2020年12月15日前支
技股份有限客户22803.58647.49647.360.1319.42%谈判908.041套期平台付全款。
公司杭州当虹科电子警察及
技股份有限客户34红绿灯科技164.33132.50132.440.0619.37%谈判185.691套2020年12月20日前,支付全款。
公司管控平台
注:因公司2020年-2022年三年泛安全营业收入变化较大,为更合理展示对公司当年业务影响较大的毛利率前十名的项目,2020年-2022年3年选择的项目标准分别为100万元以上、200万元以上及30万元以上。
第18页共48页公司部分项目毛利率为100%,主要系公司销售的为软件,软件开发成本已
在前期研发费用中列示,因此后续销售过程中无成本项支出。
2.公司结合业务类型、销售模式,制定以下具体收入确认政策
(1)公司主要销售智能视频解决方案相关产品,属于在某一时点履行的履约
义务:1)对于直接销售模式下的销售业务:公司根据合同约定,在产品已发出且经客户签收或上线验收后确认收入;2)对于非直接销售模式下的销售业务,若终端用户可穿透识别,公司在经终端用户签收或上线验收后确认收入,若终端用户无法穿透识别,公司在经客户签收或上线验收并取得产品使用证明后确认收入。
(2)公司服务类收入主要为当虹云服务收入、售后运维收入和其他技术服务收入;对于收取的固定服务费属于在某一时段内履行的履约义务,在服务期间内平均确认收入;对于按使用量计费的服务费属于在某一时段内履行的履约义务,按每月与客户结算单实际结算金额确认收入;其他服务属于在某一时点履行的履约义务,在服务已经提供,收入、成本金额能够准确计量,已收到相关款项或取得收款凭据后确认收入。
3.泛安全产品业务销售收入
按照企业会计准则的相关规定,销售商品收入属于某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品。
公司在直接销售模式下,根据合同约定,需要公司提供安装调试并经验收的,以验收通过确认收入;不需要安调并验收的,以客户产品签收确认收入。在非直接销售模式下,按照终端客户签收或验收作为收入确认的依据。
相关项目成本归集及核算的方法详见本题回复之(一)相关回复内容。
公司在终端用户签收或验收后,主要的合同履约义务已经履行完毕,货物的风险报酬已转移给购货方,公司未保留货物的管理权、也不再对其实施有效控制,
第19页共48页且已取得收取主要合同款的权利,公司收入确认政策符合企业会计准则的规定。
(四)结合公司传媒文化产品及解决方案销售业务的业务特征、行业环境、核心竞争力、同类业务可比公司毛利率水平及报告期内相关变动情况,说明公司传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率持续下滑的原因,是否还将延续趋势,并进行充分的风险提示
1.业务特征
从业务特征来看,公司专注于智能视频技术及整体解决方案的研发、设计与销售,智能视频技术处理及相关细分行业无法脱离下游行业客户的需求与应用而单独存在,公司的产品与技术需要与不同的下游行业与客户紧密结合,并根据其需求提供相应产品或服务。独立软件、嵌入式软件、平台型解决方案和服务是公司产品类型的载体形式。随着传媒文化行业的发展,客户的需求不再仅局限于单一的产品,而是希望获得更全面的一体化解决方案,以提高内部运营的效率以及整体系统稳定性。为更好的满足客户的需求,公司主要产品由编转码设备等单品往中台型、平台型产品扩展,平台型解决方案产品收入占比上升明显。平台型解决方案并非标准化产品,每个项目都需要根据客户需求配套第三方外购软硬件产品,通过与公司产品进行联调或适配对接,实现项目整体功能目标。公司2020年至2022年分不同产品形态的营业收入、营业成本及毛利率情况如下:
单位:万元
2022年度2021年度2020年度
产品形态营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率软件及嵌
10235.983956.7361.34%16811.994610.6072.58%18573.674390.5176.36%
入式软件平台型解
14683.1913169.0510.31%8331.457296.7512.42%8206.677336.1810.61%
决方案技术服务
5158.774711.938.66%4338.114032.767.04%2891.122481.2814.18%
及其他
合计30077.9421837.7127.40%29481.5515940.1145.93%29671.4814207.9752.12%平台型解
决方案占48.82%28.26%27.66%比
由上表可看出,公司在从单品型往平台型解决方案扩展期间,公司平台型解决方案占营业收入的比例保持上升趋势,2020年-2022年的比例分别为27.66%、
第20页共48页28.26%及48.82%,平台型解决方案占比升高,而自主研发的软件产品附加值高、毛利率高,平台型解决方案毛利率则偏低。一般情况下,公司承接的项目规模越大、合同金额越高,其毛利率也相对较低。由于公司平台型解决方案项目规模增大,在收入中占比增长,且2022年海外业务和部分国内项目要求搭配更多的第三方软硬件产品,因此传媒文化产品及解决方案毛利率下降明显。
2.行业环境
因市场整体宏观环境不景气和客户预算减少等原因,传媒文化行业增速放缓,根据《2022年全国广播电视行业统计公报》显示,2022年传统广播电视广告收入626.95亿元,较2021年下降20.28%,其中广播广告收入73.72亿元同比下降 28.09%;电视广告收入 553.23 亿元,同比下降 19.11%。IPTV 在 2022 年用户规模为3.8亿,较2021年增长8.8%,增长率下降1.2个百分点。市场整体释放的订单量和金额有所下降,为应对整体大环境变化导致市场竞争加剧的不利影响,公司一方面积极拓展海外市场,以“一带一路”建设发展为契机,持续拓展在中东及东南亚等地区的业务布局,并在报告期内取得不错的成绩,另一方面公司在承接中大型的项目时,合理的调整竞标及谈判价格,导致2022年传媒文化行业综合毛利率有所下降。
3.核心竞争力
从核心竞争力来看,公司长期深耕智能视频领域,针对客户的不同视频需求,创新性地打造全业务线的产品体系,并不断打磨完善与之配套的实际业务应用,拥有深厚的视频技术积累和强大的工程化项目落地能力,仍是公司区别于市场可比公司的核心竞争力。视频软件行业属于典型的技术密集型的高科技行业,高端人才储备是保持企业竞争力的关键,公司在研发创新上持续投入,加大优秀的人才储备以及新产品的预研投入,是国内智能视频软件开发行业,尤其是视频编转码软件开发市场中少数具有高端产品自主研发能力的高科技企业。2022年度,公司产品核心竞争力并未发生实质性变化,只是由于市场宏观环境变化,导致公司传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率下降。
4.同类业务可比公司毛利率水平及报告期内变动情况
从同行业公司竞争来看,2022年度行业竞争的加剧导致公司传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率有所下降。报告期内,公司与同行业可比上市公司类
第21页共48页似业务毛利率对比情况如下:
2022年度毛利2021年度毛利2022年度毛利率比上年
公司可比业务类型率率增减音视频整体解决
捷成股份34.25%41.46%下降7.21个百分点方案视频技术产品及
数码视讯67.65%72.26%下降4.61个百分点服务
佳创视讯系统集成及服务22.01%25.50%下降3.49个百分点电视数字网络编
大恒科技42.76%43.68%下降0.92个百分点辑及播放系统传媒文化产品及
当虹科技27.40%45.93%下降18.53个百分点解决方案
2022年度,同行业可比上市公司类似业务受市场影响,毛利率均有不同程
度的下滑,公司与上述可比公司的毛利率差异,主要由产品类型差异所致。数码视讯主要提供软件技术服务,毛利率水平相对较高;捷成股份、佳创视讯、大恒科技业务与公司业务类似,主要提供整体解决方案,由于公司主要产品由编转码设备等单品往中台型、平台型产品扩展,因此报告期内毛利率水平下降更为明显,但传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率水平处于捷成股份、佳创视讯及大恒
科技类似业务毛利率水平之间,与同类业务可比公司毛利率水平相比无明显异常。
2023 年 1 季度,我国 GDP 为 284997 亿元,按不变价格计算,比上年同期
增长4.5%,增速较上个季度加快1.6个百分点,经济总体保持恢复向好态势,随着社会生活的常态化和国民经济发展状况的逐步好转,预计客户预算紧张的状况将得到缓解,传媒文化产品及解决方案的采购需求逐步回升,公司也在持续调整采购策略、优化供应商结构,以降低整体解决方案的采购成本,2023年一季度公司整体毛利率水平为44.43%,与2022年度相比回升明显,预计2023年公司传媒文化产品及解决方案销售业务毛利率持续下滑趋势预计将扭转。
(五)说明报告期内公司泛安全产品解决方案业务收入规模下降且毛利率水平大幅下降的原因
2022年度公司泛安全解决方案的营业收入及毛利率情况分析如下:
1.收入规模下降原因
随着2022年政府在传统安全需求结构的调整,政府投入在该领域的预算大幅减少,导致市场竞争进一步加剧,而项目回款周期延长,为应对行业的变化,公司在 2022 年将泛安全业务的重心调整为 5G 边缘计算视频压缩终端产品在各
第 22 页 共 48 页行业的应用以及数字政务方向(一网统管、一网通办),而 5G 边缘计算终端产品及数字政务方向产品仍处于落地推广阶段,尚未形成规模化效应,数字政务行业收入虽有所上升,带来的营业收入未能弥补传统安全领域收入下降的规模,因此泛安全业务收入2022年度较2021年度出现了大幅的下降。
2.毛利率下降原因
2022年较2021年毛利率下降29.93个百分点,主要系泛安全行业的产品结
构发生变化所致。2022年地方财政预算紧张,政府在公共安全领域投入的预算大幅减少,新项目竞争激烈的同时也出现了付款周期延长的情况,公司在该领域仅承接部分预计回款情况较好的项目,相应项目毛利率也较低,导致传统安全收入大幅下降,对泛安全业务整体的毛利率的影响也较大。同时2022年公司在社会治理综合应用平台的基础上,尝试整合其他第三方厂商的软硬件产品,拓展向用户提供整体解决方案的能力,并在南京市某区上线及应用,该项目毛利率较低且占当年数字政务领域收入的比重较大,因此2022年公司数字政务行业的毛利率较2021年出现了大幅下降。两方面原因叠加导致2022年泛安全业务的毛利率大幅下降。
(六)核查程序
针对上述事项,我们执行了以下核查程序:
1.与公司财务负责人了解公司分产品类型的各项成本归集、结转的方法和过程,检查各项成本归集、结转的方法和过程是否与了解的一致;
2.统计公司传媒文化产品及解决方案业务的前十大项目的客户名称、合同
签署时间、客户验收时间、成本结转时间及金额、收入确认时间及金额、毛利率情况;
3.检查公司传媒文化产品及解决方案业务的前十大项目的销售合同、验收
单、增值税专用发票、银行回单等支撑性证据,检查收入确认时间及金额、成本结转时间及金额是否有误;
4.统计公司2020年-2022年度泛安全产品业务毛利率前十的项目,检查销
售主体、客户名称、产品定价方法、产品价格、产品销量、结算安排和收入成本构成等要素是否准确;
5.检查相关项目收入确认、成本归集及核算的方法是否符合《企业会计准
第23页共48页则》的规定。
(七)核查意见经核查,我们认为,公司分产品类型的各项成本归集、结转的方法和过程合理;公司2022年毛利率下降的主要原因系2022年承接的项目中,平台型解决方案项目居多,该些项目需根据客户需求,搭配第三方软硬件产品,配套的第三方软硬件产品占比提高,公司自主软件销售占比较少,而第三方设备由于外采,毛利率普遍较低,故拉低了项目整体毛利率;相关项目收入确认、成本归集及核算的方法符合《企业会计准则》的规定。
三、关于应收账款及坏账准备。年报显示,2022年末,公司应收账款账
面余额为32902.75万元,其中一年以内的应收账款期末余额为10101.27万元,占比31.87%计提坏账准备7008.21万元,坏账计提比例为23.45%。
请公司:(1)结合分产品类型下的经营模式、合同结算方式、结算周期、信用
政策变化及可比公司情况说明公司营收大幅下滑,与应收账款波动是否匹配;(2)列示近三个会计年度前十大欠款方名称、是否为关联方、是否为报告期内新增
客户、交易背景、支付条款约定、应收账款期末余额、账龄、逾期情况、坏账计提比例及公司采取的催收措施。结合上述情况说明基于预期信用损失模型确定的依据、参数、具体测算过程及计提比例是否合理、是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否存在通过计提坏账准备调节利润的情形:(3)补充披露大额单项计提的应收账款的形成背景、账龄、财务状况、公司采取的催款措施和效果,评估款项回收可能性,是否存在无法收回的风险,说明公司对客户单项计提坏账准备的依据及合理性;结合回款情况及客户支付能力等情况,说明形成客户应收账款的相关收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师对以上问题核查,并说明针对应收款项真实性、坏账准备计提合理性采取的审计程序及其覆盖范围获取的主要审计证据及其有效性、已识别的异
常迹象以及审计结论。(问询函第2条第1点)回复:
(一)结合分产品类型下的经营模式、合同结算方式、结算周期、信用政策
变化及可比公司情况说明公司营收大幅下滑,与应收账款波动是否匹配
第24页共48页1.公司2022年应收账款及营业收入的变化:
单位:元项目2021年2022年应收账款397923021.64329027541.47
合同资产115940722.9195823805.78
应收小计513863744.55424851347.25
营业收入418198926.71331441118.78
应收增长幅度/-17.32%
营业收入增长幅度/-20.75%
2022年,公司营业收入下滑20.75%,应收款项下滑17.32%,两者波动较为匹配。
2.分产品类型下的经营模式、合同结算方式、结算周期、信用政策变化及
可比公司情况说明
(1)公司的经营模式
公司的经营模式主要为自主研发独立及嵌入式智能视频处理软件、硬件产品
并进行销售,同时为客户提供以视频处理为核心的视频解决方案和视频云服务等。
近年来,公司经营模式一直以为行业客户提供高质量、高性能、高安全性的智能视频解决方案与视频云服务为主,未发生变化。但公司不同项目在规模、实施难度上均存在差异,信用政策亦存在一定的差异,不同项目按具体情况与客户约定相应的付款方式和付款期限。
(2)合同结算方式、结算周期、信用政策变化
截至2022年12月31日,公司应收账款主要客户相关合同结算方式、结算周期、信用政策情况如下:
合同结算方公司名称结算周期主要合同信用政策式
合同(1)2022年6月30日前,甲方向乙方支付
15000000.00元;项目终验合格后支付
按节点付款,与项客户24银行转账14931980.97元。合同(2)2022年6月30日目周期相关前,甲方向乙方支付7300000.00元;项目终验合格后支付8749019.03元。
第25页共48页主要为月结账单,甲方在每季度初对上一个季度
按节点付款,与项乙方提供的技术服务工作进行考核,考核结果作客户35银行转账目周期相关或季为甲方向乙方付款的依据。甲方在收到双方签字度结算盖章确认的结算单后3个月内付款。
2022年1月31日支付首笔款,在各节点(到货、按节点付款,与项客户1银行转账安装、初验、终验)完成后15日内,分别支付节目周期相关点款
按节点付款,与项2021年一次性100%付款或合同签订后支付40%;
客户34银行转账
目周期相关合同签订满一年后支付剩余60%款项
按节点付款,与项合同签订付10%预付款,初验后支付50%,终验后客户36银行转账
目周期相关支付40%
按节点付款,与项多个合同,付款节点稍有不同,如合同签订付30%,客户37银行转账
目周期相关试运行3个月付60%,试运行6个月付10%。
按节点付款,与项合同签订付15%,系统上线运行满6个月后支付客户3银行转账
目周期相关70%终验合格付款15%
甲方于2020年12月31日、2021年2月1日前分
按节点付款,与项客户38银行转账别向乙方支付合同总额的10%,后待每次收到业主目周期相关
回款后支付至40%、60%、80%、95%、100%
客户39银行转账3个月月结,收到结算单后3个月内付款沈阳沿创视讯科按节点付款,与项2019年12月31日前支付10%,2020年5月31银行转账
技有限公司目周期相关日前支付50%,2020年11月30日前支付40%截至2022年12月31日,公司应收账款主要客户除云转码业务客户采用月账单结算外,其他大部分客户信用政策一般为按照项目进度收款,项目完工验收累计收取60%-100%左右的款项,验收后一定时间内收取剩余尾款,部分预留5%质保金。公司上述信用政策在近年来保持着一贯性,未发生显著变更。
综上,公司应收账款主要客户相关合同结算方式、结算周期、信用政策未发生重大变化,营收收入变动与应收账款同步减少,波动匹配。
(3)同行业可比公司情况
2022年同行业可比公司应收账款及营业收入变动情况:
单位:万元项目本公司捷成股份数码视讯佳创视讯罗普特汉邦高科云从科技期初应收账款
39792.30144685.2237623.1417766.1763725.0740131.6942019.20
余额
第26页共48页期末应收账款
32902.75154076.9643291.9717029.8664540.7940252.4037979.64
余额应收账款波动
-17.31%6.49%15.07%-4.14%1.28%0.30%-9.61%比例
本期营业收入33144.11390714.88109649.5314684.9916920.5412410.5652638.58
上期营业收入41819.89372722.48102770.4213627.1572435.7029242.86107550.01营业收入波动
-20.75%4.83%6.69%7.76%-76.64%-57.56%-51.06%比例
同行业可比公司中,传媒文化行业与泛安全行业的营业收入和应收账款的变动趋势存在较大差异,传媒文化行业呈现出的趋势为营业收入小幅增长应收账款余额也同比增长或小幅下降趋势,整体而言应收账款的回收情况较为良好,泛安全行业因为客户付款周期一直比较长,所以应收账款的变动趋势不如营业收入变动的反应及时,呈现出营业收入大幅下降而应收账款无明显变化的情况。公司
2022年业务涉及上述两行业,但泛安全业务营业收入近三年在公司营业收入中
占比为20%,公司应收账款变动趋势也更趋于传媒行业,2022年营业收入下降
20.75%而应收账款下降17.31%。
(二)列示近三个会计年度前十大欠款方名称、是否为关联方、是否为报告
期内新增客户、交易背景、支付条款约定、应收账款期末余额、账龄、逾期情
况、坏账计提比例及公司采取的催收措施。结合上述情况说明基于预期信用损失模型确定的依据、参数、具体测算过程及计提比例是否合理、是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否存在通过计提坏账准备调节利润的情形
第27页共48页1.前十大欠款方情况
(1)2022年前十大欠款方情况是否是否为报告应收账款期末坏账计提欠款方名称为关期内新增客交易背景支付条款约定账龄逾期情况余额(万元)比例联方户
主要为月结账单,甲方在每季度初对上一个季度乙视频云转码服1年以内部分逾期,逾方提供的技术服务工作进行考核,考核结果作为甲客户35否否务及能力平台2594.4825429978.01,期金额51.485.10%方向乙方付款的依据。甲方在收到双方签字盖章确建设需求1-2年514800万元认的结算单后3个月内付款公安等单位有
视频监控、人2021年一次性100%付款或合同签订后支付40%;
客户34否否2119.071-2年已逾期10.00%
像识别等项目合同签订满一年后支付剩余60%款项需求
合同(1)2022年6月30日前,甲方向乙方支付
15000000.00元;项目终验合格后支付
智慧城市建设
客户24否否14931980.97元。合同(2)2022年6月30日1819.151-2年已逾期10.00%需求前,甲方向乙方支付7300000.00元;项目终验合格后支付8749019.03元。
5G 播控平台采 合同签订付 10%预付款,初验后支付 50%,终验后
客户36否否1784.693-4年已逾期40.00%
购需求支付40%第28页共48页2022年1月31日支付首笔款,在各节点(到货、阿拉伯电视台客户1否是安装、初验、终验)完成后15日内,分别支付节1711.071年以内已逾期5.00%媒体建设需求点款
1-2年1728200,
4K 直播编转码 多个合同,付款节点稍有不同,如合同签订付 30%, 2-3 年 7508000
客户37否否1674.97已逾期32.01%
扩容需求等试运行3个月付60%,试运行6个月付10%。3-4年5809500
4-5年1704000
甲方于2020年12月31日、2021年2月1日前分党建云项目建
客户38否否别向乙方支付合同总额的10%,后待每次收到业主1387.522-3年未逾期20.00%设需求
回款后支付至40%、60%、80%、95%、100%
1年以内
部分逾期,逾视频融合云平合同签订付15%,系统上线运行满6个月后支付11337563.00,客户3否否1325.01期金额391.335.72%
台建设项目70%终验合格付款15%1-2年万元
1912582.70
1年以内
部分逾期,逾视频云转码服8535161.41,1-2
客户39否否月结,收到结算单后3个月内付款1313.18期金额882.589.73%务需求年681683.47,2-3万元
年3915000.00
沈阳沿创视讯集成播控平台2019年12月31日前支付10%,2020年5月31日否否974.023-4年已逾期80.00%
科技有限公司采购需求前支付50%,2020年11月30日前支付40%
第29页共48页(2)2021年前十大欠款方情况是否是否为报应收账款期末坏账计提比欠款方名称为关告期内新交易背景支付条款约定账龄逾期情况余额(万元)例联方增客户
公安等单位有视部分逾期,逾
2021年一次性100%付款或合同签订后支付40%;
客户34否否频监控、人像识2649.071年以内期金额5.00%
合同签订满一年后支付剩余60%款项
别等项目需求2248.57万元
1年以内部分逾期,逾
视频云转码服务
客户39否否月结,收到结算单后3个月内付款2240.5018190031.34,期金额5.94%需求
1-2年4215000421.50万元
合同(1)2022年6月30日前,甲方向乙方支付
15000000.00元;项目终验合格后支付
智慧城市建设需
客户24否是14931980.97元。合同(2)2022年6月30日2230.001年以内未逾期5.00%求前,甲方向乙方支付7300000.00元;项目终验合格后支付8749019.03元。
主要为月结账单,甲方在每季度初对上一个季度乙部分逾期,逾视频云转码服务方提供的技术服务工作进行考核,考核结果作为甲客户35否否1874.531年以内期金额51.485.00%需求方向乙方付款的依据。甲方在收到双方签字盖章确万元认的结算单后3个月内付款
甲方于2020年12月31日、2021年2月1日前分
党建云项目建设1-2年17344000,
客户38否否别向乙方支付合同总额的10%,后待每次收到业主1741.41未逾期5.02%需求2-3年70137.93
回款后支付至40%、60%、80%、95%、100%
第30页共48页1年以内
1728200,1-2年
4K 直播编转码 多个合同,付款节点稍有不同,如合同签订付 30%,
客户37否否1674.9775080002-3年已逾期16.00%
扩容需求等试运行3个月付60%,试运行6个月付10%。
58095003-4年
1704000
1年以内
融媒体建设项10991110.18,
多个合同,均为节点付款,如到货验收付80%,终客户4否否目、清录播存储1278.312-3年未逾期7.72%
验付20%
设备等需求1399855.363-4年392181.44
党建云云资源采甲方收到业务回款后分别付款20%、40%、60%、80%、
客户40否否1099.001-2年未逾期10.00%
购项目需求95%、100%
5G 播控平台采 合同签订付 10%预付款,初验后支付 50%,终验后
客户36否否1046.812-3年已逾期20.00%
购需求支付40%
I 帧抽取及 OCR 合同签订付 10%预付款,初验后支付 60%,终验后客户41否否992.421年以内已逾期5.00%
技术服务需求支付30%
第31页共48页(3)2020年前十大欠款方情况是否为报是否为应收账款期末坏账计提比欠款方名称告期内新交易背景支付条款约定账龄逾期情况
关联方余额(万元)例增客户
合同签订后支付合同金额15%的首付款,初验合格IPTV 超高清智能 部分逾期,逾后支付30%;平稳运行期结束后支付30%;全面终
客户42否是融合播控云平台3537.001年以内期金额5.00%
验合格并出具《终验报告》后支付20%;终验合格
建设884.25万元
12个月后,支付5%质保金
甲方于2020年12月31日、2021年2月1日前分部分逾期,逾党建云项目建设
客户38否否别向乙方支付合同总额的10%,后待每次收到业主2168.001年以内期金额5.00%需求
回款后支付至40%、60%、80%、95%、100%216.80万元
1年以内
党建云云资源采甲方收到业务回款后分别付款20%、40%、60%、80%、
客户40否否1530.20109900002-3年未逾期9.23%
购项目需求95%、100%
4312000
1年以内
4K 直播编转码扩 多个合同,付款节点稍有不同,如合同签订付 30%, 75080001-2 年
客户37否否1502.15已逾期8.64%
容需求等试运行3个月付60%,试运行6个月付10%。5809500,2-3年
1704000
5G 播控平台采购 合同签订付 10%预付款,初验后支付 50%,终验后
客户36否否1116.811-2年已逾期10.00%
需求支付40%
第32页共48页本合同生效后,2021年1月31日前甲方向乙方支
腾讯演播技术中付:4310000元;2021年3月31日前甲方向乙
客户43否是1066.001年以内未逾期5.00%
心建设方支付1845000.00元;2021年6月30日前甲
方向乙方支付4305000.00元。
沈阳沿创视
户外大屏集成播2019年12月31日前支付10%,2020年5月31日讯科技有限否否974.021-2年已逾期10.00%
控平台采购需求前支付50%,2020年11月30日前支付40%公司
主要为月结账单,甲方在每季度初对上一个季度乙视频云转码服务方提供的技术服务工作进行考核,考核结果作为甲客户35否是875.071年以内未逾期5.00%需求方向乙方付款的依据。甲方在收到双方签字盖章确认的结算单后3个月内付款
上海体育场智慧2020年12月25日之前,甲方支付乙方观赛建设、电竞890000.00;2021年3月31日之前,甲方支付乙客户44否是753.001年以内未逾期5.00%
直播系统建设等方2530000.00。2021年6月30日之前,甲方支项目付乙方5000000.00。
多个项目,有时间节点付款,有验收进度付款。合同一:2019年6月30日之前甲方向乙方支付合同
公安视频监控等1-2年44750002-3
客户45否否总额的60%款项,剩余40%款项在2019年12月31717.50已逾期13.76%项目年2700000日前付清。合同二:按设备供货到位、安装完成、甲方验收合格等不同阶段分次付款。
第33页共48页2.公司采取的催收措施
销售人员按照客户信用期核对、跟踪客户回款情况,出现未在信用期内按时回款的客户时及时与客户沟通跟进并反馈至销售部门负责人;商务部人员每月定
期编制逾期应收账款清单、财务人员编制账龄明细表,与销售人员核对无误后发送至销售负责人协助催收,销售人员对客户进行邮件、电话或现场催收约定收款时间并及时反馈催收答复,回款与考核、薪酬挂钩。
3.预期信用损失模型确定的参数及计提比例是否合理、是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否存在通过计提坏账准备调节利润的情形
(1)公司预期信用损失模型对应收款项计提坏账准备的具体方法
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。当应收账款不存在客观证据表明其存在减值或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收账划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合账龄况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表,计算预期信用损失参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——合并范围内关应收本公司合并范围内关联
况的预测,通过违约风险敞口联往来组合方款项和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,对应收款项采用简化模型
计提坏账准备,按照整个存续期预期信用损失的金额计量应收账款损失准备。公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。公司以账龄为依据划分应收账款组合,相同账龄的客户具有类似预期损失率。
(2)2022年应收款项的预期信用损失模型确定的参数及计提比例
1)计算迁徙率、损失率第34页共48页2018-20192019-20202020-20212021-2022迁徙率(平损失率历史损失率账龄年迁徙率年迁徙率年迁徙率年迁徙率均值)(计算过程
1年以内 23.05% 26.62% 45.41% 36.07% 32.79%(a) 4.27% a*b*c*d*e*f
1-2 年 19.99% 53.77% 72.90% 79.79% 56.62%(b) 13.03% b*c*d*e*f
2-3 年 40.41% 6.83% 66.05% 37.76%(c) 23.02% c*d*e*f
3-4 年 100% 21.90% 60.95%(d) 60.95% d*e*f
4-5 年 100.00% 100.00%(e) 100.00% e*f
5 年以上 / 100.00%(f) 100.00% f
注:当年迁徙率为上年末该账龄余额至下年末仍未收回的金额占上年末该账龄余额的比重
2)使用预期信用损失模型计提的信用损失金额是否充分
按迁徙率计算的预期损失率整体略大于公司实际的坏账计提比例,主要系公司直接客户或终端客户主要为政府机构及国有企业或其附属企业,近几年部分政府财政资金不足,且拨款流程较长等问题,导致财政拨款进度持续滞后,付款周期拉长直接导致计算出来的累计损失率偏高。但是,政府机构付款计划已纳入当地财政预算,国有企业或其附属企业资信状况良好、资金实力雄厚,回款有保障。
从资金来源的角度看,公司所承接项目的资金来源均来自于终端客户如公安部门所属地区的财政资金,由于公安部门在招投标时,均已落实相关资金由财政部门支付。因此,公司合同款项形成实际损失的风险较低。在预期信用损失法下,减值准备的计提不以减值的实际发生为前提,而是以未来可能的违约事件造成损失的期望值来计量资产负债表日应确认的减值准备金额。故公司评估后对损失率进行修正,按现有的坏账计提比例计提。
(3)坏账准备计提政策与同行业可比公司的对比情况本公捷成数码佳创罗普汉邦高云天账龄大恒科技云从科技行业平均司股份视讯视讯特科励飞其中3个月以6个月以内
1年以
5%5%5%5%内04-12个8%10%6.03%6-12个月5%6.27%

月5%27.57%
1-2年10%10%10%15%15%15%17%29.19%10%15.13%
2-3年20%30%20%30%40%25%30%68%30%34.08%
3-4年40%100%50%45%100%50%50%86%50%66.40%
4-5年80%100%50%80%100%80%80%100%80%83.75%
第35页共48页5年以
100%100%100%100%100%100%100%100%100%100.00%

公司1年以内、1-2年的坏账准备计提比例与同行业相比在合理范围内;2-3年坏账计提比例20%,与数码视讯、罗普特较接近,略低于其他公司;3-4年坏账准备计提比例40%,略低于同行业公司的50%、86%、100%;但4-5年的坏账准备计提比例80%,与5家同行业公司较为一致。因此,公司坏账准备计提政策虽略低但与同行业水平相比在合理范围内。
(4)坏账整体计提比例与同行业可比公司的对比情况项目本公司捷成股份数码视讯佳创视讯大恒科技罗普特汉邦高科云从科技云天励飞坏账总
金额(万7008.2152515.777958.708214.8517947.8315135.6624459.7517952.004394.61
元)应收账
款余额32902.75154076.9643291.9717029.8687663.6364540.7940252.4037979.6446813.48
(万元)
2022年
底坏账21.30%34.08%18.38%48.24%20.47%23.45%60.77%47.27%9.39%比例
公司整体应收账款坏账计提比例为21.30%与同行业公司数码视讯、大恒科
技、罗普特较接近。佳创视讯的计提比例较高系其有三家客户成为失信被执行人,故单项计提,本身应收规模也较其他公司小,故坏账计提比例偏高。汉邦高科单项计提坏账0.98亿,拉高其整体坏账计提比例。
综上,应收账款坏账按照公司确定的预期信用损失模型计提,计提比例合理,符合《企业会计准则》的相关规定,不存在通过计提坏账准备调节利润的情形。
(三)补充披露大额单项计提的应收账款的形成背景、账龄、财务状况、公
司采取的催款措施和效果,评估款项回收可能性,是否存在无法收回的风险,说明公司对客户单项计提坏账准备的依据及合理性;结合回款情况及客户支付
能力等情况,说明形成客户应收账款的相关收入确认是否符合《企业会计准则》的相关规定
公司2022年度大额单项计提的应收账款:
公司采取的催款客户名称形成背景金额账龄财务状况措施和效果
沈阳沿创辽宁户外大屏集成9740205.003-4年沈阳沿创实缴资本451公司已多次对客
第36页共48页视讯科技播控平台采购项目,万,现业务收入来源主要户进行邮件、电话
有限公司北方联合广播电视是宽带用户一万多户及及现场催收,但效(以下简网络股份有限公司内容运营,协助广电单位果不佳。对方对该称“沈阳与沈阳沿创进行合推广电视点播业务,现金欠款予以认可,但沿创公作,沈阳沿创提供资流较少表示需根据公司司”)金并负责建设大屏的资金流情况安播控平台。合同总额排
9940205.00元
该项目建设目标是以沈阳作为试点,把沈阳的大屏进行组网,统一接入建设好的集成播控平台内,达到对大屏播放内容进行管理,提高户外大屏的运营效率,增加户外大屏运营整体提能增效的目的,但是2019年建设完毕后因公共卫生事件影响,推进工作迟滞,在后续的推进过程中因合作方北方联合广播电视网络股份有限公司(现已更名为中国广电辽宁网络股份有限公司)对整体合作方向的调整,导致项目运营情况不及预期,沈阳沿创公司暂无足够现金流支付合同款。沈阳沿创公司也在尝试引进新的投资方及开发新项目创收,而后偿付相应的款项。
该项目合同金额9940205.00元,已回款200000.00元,应收余额
9740205.00元。
综上判断,沈阳沿创公司应收款预计全部收回的可能性较低,故单项计提坏账准备,坏账计提比例80%。公司与单项计提应收款对应的客户有合理的商业合作背景,该项目运营情况未达预期,累计回款20万,待后续运营好转,将逐步回款。故形成客户应收账款的相关收入确认符合《企业会计准则》的相关规定。
(四)核查程序
针对上述事项,我们执行了以下核查程序:
1.了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
2.对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性;评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对应收账款坏账准备的计算是否准确;
3.从销售收入的会计记录选取样本,检查销售合同、发货物流记录、发票
以及客户出具的验收单及产品上线报告等;
第37页共48页4.结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
5.核查近三个会计年度前十大欠款方名称、是否为关联方、是否为报告期
内新增客户、交易背景、支付条款约定、应收账款期末余额、账龄、逾期情况、坏账计提比例及公司采取的催收措施;
6.检查大额单项计提的应收账款的形成背景、账龄、财务状况、公司采取
的催款措施和效果,评估款项回收可能性。
7.检查单项计提项目合同、合同签订前沟通记录、项目立项沟通记录、上
线报告、系统运行视频记录、物流记录以及历年询证函等,验证该收入的真实性。
(五)核查意见经核查,我们认为公司应收款项波动与营业收入的波动相匹配。公司基于预期信用损失模型确定的依据、参数、具体测算过程及计提比例合理,符合《企业会计准则》的相关规定,不存在通过计提坏账准备调节利润的情形。公司对客户单项计提坏账准备合理,形成客户应收账款的相关收入确认符合《企业会计准则》的相关规定。
四、关于合同资产。年报显示公司合同资产账面余额为9582.38万元,
较期初下降17.35%,减值准备余额479.12万元,计提比例为5.00%。请公司:
(1)补充说明合同资产的形成过程、未能确认为应收账款的原因,相关会计处
理是否符合《企业会计准则》相关规定:(2)结合合同资产对应的合同金额、截
至报告期末收入确认、成本结转、预计交付情况、客户支付能力、减值测试过
程等说明合同资产减值计提的原因,计提比例是否充分。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。(问询函第2条第2点)回复:
(一)补充说明合同资产的形成过程、未能确认为应收账款的原因,相关会
计处理是否符合《企业会计准则》相关规定
根据《企业会计准则》,合同资产,是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如企业向客户销售两项可明确区分的商品,企业因已交付其中一项商品而有权收取的款项,但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的,企业应当将该收款权利作为合同资产。应收
第38页共48页款项是企业无条件收取合同对价的权利。只有在合同对价到期支付之前仅仅随着
时间的流逝即可收款的权利,才是无条件的收款权。
按照准则规定,本公司销售合同中约定按照验收进度收取款项的,取得验收资料或者上线报告的,则终验和质保金部分作为合同资产;取得终验单据的,质保金部分作为合同资产;质保期到期的,则合同资产为0。合同中约定按照时间节点收款均作为应收账款核算,属于仅仅随着时间的流逝即可收款的权利。合同中约定背靠背付款的,由于业主方对集成商的验收等节点难以确定,均按照应收账款核算处理。以上会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
(二)结合合同资产对应的合同金额、截至报告期末收入确认、成本结转、预计交付情况、客户支付能力、减值测试过程等说明合同资产减值计提的原因,计提比例是否充分
1.公司合同资产减值准备计提情况如下:
期末数项目账面余额减值准备账面价值未到期的终验款
95823805.784791190.2991032615.49
及质保金组合
合计95823805.784791190.2991032615.49
2.公司期末合同资产对应的项目较多,选取期末余额前十名(占比62.77%)
进行说明截至报告期末收入预计交客户支付能客户合同资产合同金额成本结转确认付情况力终端客户为
客户2423681000.0045981000.0041065344.8520081649.59已交付国有企业,偿债能力较强
余额为5%质
客户422947500.0058950000.0052631370.0218250154.39已交付保金,未到期国有控股企
客户465937500.0011875000.0010789130.074947689.53已交付业,有偿债能力
国有企业,偿客户472954860.007387150.006556294.062258486.95已交付债能力较强
国有企业,偿客户82290400.005726000.005067256.642721239.98已交付债能力较强终端客户为
客户202970000.005400000.005038821.17-已交付
政府机关,偿
第39页共48页债能力较强终端客户为
客户483302523.8033025238.0029531088.8713835588.37已交付政府机关,偿债能力较强终端客户为阿拉伯电视
客户17404451.02123407516.94123407516.9494332172.24已交付台,偿债能力较强终端客户为
客户155290000.0010580000.009904575.057449084.48已交付政府机关,偿债能力较强终端客户为
客户173369960.506739921.006053378.625765150.53已交付政府机关,偿债能力较强
自2020年起,公司根据新金融工具准则对“合同资产”计提信用风险损失。
在客户信用风险未发生明显变化的前提下,已交付未终验的资产不代表无条件收款权,合同资产自确认日至终验日均处于未达到付款条件的状态。对于合同资产,公司参照历史信用损失经验,结合当前信用状况以及对未来经济状况的预测、履约能力分析、违约风险迹象等方式,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
从客户的角度看,由于合同资产对应的项目均已交付,且公司直接客户或终端客户主要为政府机构及国有企业或其附属企业,政府机构付款计划已纳入当地财政预算,国有企业或其附属企业资信状况良好、资金实力雄厚,回款有保障。
从资金来源的角度看,公司所承接项目的资金来源均来自于终端客户如公安部门所属地区的财政资金,由于公安部门在招投标时,均已落实相关资金由财政部门支付。因此,公司合同款项形成实际损失的风险很低。
但由于近几年部分政府财政资金不足,且拨款流程较长等问题,导致财政拨款进度持续滞后,公司基于谨慎性对于合同资产的预期损失率进行评估。由于合同资产尚处于未达收款条件的状态,故其预期损失率参照公司1年以内应收账款损失率为基础确定具备合理性。
(三)核查程序
针对上述事项,我们执行了以下核查程序:
1.期末大额合同资产,取得销售合同、发货物流记录、发票以及客户出具
第40页共48页的验收单及产品上线报告等,检查合同资产的形成过程;
2.检查合同资产对应的合同金额、截至报告期末收入确认、成本结转、预
计交付情况、客户支付能力、减值测试过程;
3.对于以组合为基础计量预期信用损失的合同资产,评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性;评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计对合同资产组合确定的减值准备计提比率的合理性;测试管理层使用数据(包括历史损失率等)的准确性和完整性以及对合同资产减值准备的计算是否准确。
(四)核查意见经核查,我们认为公司合同资产的形成过程、未能确认为应收账款的原因具有合理性,主要构成为未到期的终验款及质保金,其会计处理符合《企业会计准则》规定。我们检查了合同资产减值计提的原因,截至2022年末,公司合同资产减值准备计提依据合理,计提比例充分。
五、关于在建工程。年报显示,在建工程2022年年末金额29522.27万元,较2021年末增长207.62%,在建工程中与募投相关的项目原计划2022年
12月31日达到预定可使用状态,公司披露由于施工作业、物料采购、设备购
置及安装、人员引进等因素,导致建设进度较原计划滞后时间较长。请公司:
(1)结合募投项目资金使用情况,核实募集资金的使用进度低于该募投项目对
应在建工程的工程进度,与实际情况是否完全相符,同时剖析差距所在;(2)逐项明确在建工程中各项目达到预计可使用状态的具体时间;(3)逐项说明
各相关项目超期的原因,结合募投项目的建设目的、建设进度,进一步分析相关募投项目原定可行性是否出现重大变化,相关在建工程是否存在一定程度的减值迹象。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。(问询函第2条第
3点)
回复:
(一)结合募投项目资金使用情况,核实募集资金的使用进度低于该募投项
目对应在建工程的工程进度,与实际情况是否完全相符,同时剖析差距所在截至2022年末,公司募投项目与对应在建工程的工程进度情况如下:
募集资金的使用进在建工程的工程进项目名称度(%)度(%)
第41页共48页下一代编转码系统升级建设项目50.8060.00
智能安防系列产品升级建设项目50.3960.00
前沿视频技术研发中心建设项目80.5797.96
由上表可看出,公司募投项目的使用进度低于在建工程的工程进度,主要原因如下:
1.场地费用投资占募集资金总投资额中比例偏低
公司募投项目场地费投资占募集资金总投资额的比例情况以及截止2022年
12月31日募集资金中场地费用投资已使用情况如下
单位:万元
其中:募募集资金募集资金场地费募集资金集资金场场地投资场地投资项目名称用投资总投资额地费用投已使用资已使用比占比资额金额例
下一代编转码系统升级建设项目18657.056400.0034.41%5967.6993.25%
智能安防系列产品升级建设项目15529.604800.0030.91%4799.0699.98%
前沿视频技术研发中心建设项目7840.104800.0061.23%4792.6499.85%
募投项目除场地费用投资外,还包括硬件投资、软件投资、预备费投资、研发费用、铺底流动资金,公司在建工程建设资金主要使用场地费用投资,截至
2022年12月31日募集资金中的场地费用投资已基本使用完毕,而募投项目所
用场地在2022年末仍处于建设阶段,未能大规模启动软硬件设备购置及安装,因此在募集资金中场地费用投资使用完毕后,募集资金的使用速度减缓。
2.公司使用自有资金及银行贷款投入在建工程建设
公司用于场地投资的募集资金已基本完成投入,为保障募投项目所使用的场地的顺利实施,公司使用自有资金以及银行贷款投入建设,因此场地费投资基本使用完毕后,募投项目整体投入趋缓而在建工程的进度仍然继续提高,导致募投项目整体投入进度不及工程进度。
(二)逐项明确在建工程中各项目达到预计可使用状态的具体时间
在建工程中各项目的场地达到预计可使用状态的具体时间如下:
项目名称预计可使用状态时间实施主体智能视频产业基地项目2023年4月当虹科技前沿视频技术研发中心建设项目(广州)2023年1月当虹科技
第42页共48页户外媒体大屏建设工程2023年6月辽宁澎湃智能视频产业基地项目及前沿视频技术研发中心建设项目两项目对应的在
建工程已于2023年达到预定可使用状态,结转至固定资产。
(三)逐项说明各相关项目超期的原因,结合募投项目的建设目的、建设进度,进一步分析相关募投项目原定可行性是否出现重大变化,相关在建工程是否存在一定程度的减值迹象
下一代编转码系统升级建设项目、智能安防系列产品升级建设项目、前沿视
频技术研发中心建设项目在实际建设过程中,受公共卫生事件的影响,项目的施工作业、物料采购、基础建设等受到了一定影响。公司积极与项目相关方进行沟通与协调,保质保量加快施工进度,下一代编转码系统升级建设项目和智能安防系列产品升级建设项目场地已于2023年4月投入使用,前沿视频技术研发中心建设项目场地已于2023年1月投入使用,后续软硬件设备及人员投入均预计于
2024年6月前完成投入。
下一代编转码系统升级建设项目系公司为应对编转码技术潮流和市场需求
的快速变化,促进产品结构调整并保持技术领先性,对现有的编转码系统产品进行升级,以提升产品的性能和视频处理能力,提高公司编转码系统产品的市场竞争力,促进公司主营业务的可持续发展。智能安防系列产品升级建设项目帮助公司在不同的安全细分市场,形成场景化系列产品及服务,增强 5G 边缘计算视频压缩终端产品以及数字政务方向相关产品在感知压缩、AI 算法的能力,进一步增强公司的核心竞争力,提升公司在下游客户的市场份额和品牌影响力。前沿视频技术研发中心建设项目系公司通过对 8K 超高清视频压缩编码、5G 视频通讯云
平台、视频内容智能审核等技术的研究开发,提升公司产品在下一阶段竞争环节中的优势,加强对公司业务发展的支撑作用,以增强公司的核心竞争力。
下一代编转码系统升级建设项目和智能安防系列产品升级建设项目的投入
有利于帮助公司获得行业竞争优势,拓宽公司未来发展空间。前沿视频技术研发中心建设项目有利于帮助公司改善研发环境,吸引高素质研发人才,同时紧随行业技术发展趋势,增强公司技术实力。公司根据现有的市场环境、行业政策评估,上述募投项目的可行性未发生重大变化,公司将继续实施上述募投项目。
公司在建工程均已于2023年达到预计可使用状态时间,房屋及建筑物已投
第43页共48页入使用,户外媒体大屏运营设备运行状况良好,技术、市场、经济或法律等经营
环境不存在在当期或者将在近期发生重大变化的情况,预计资产可收回金额不低于账面价值,因此在建工程不存在减值迹象。
(四)核查程序
针对上述事项,我们执行了以下核查程序:
1.结合募投项目资金使用情况,核实募集资金的使用进度低于该募投项目
对应在建工程的工程进度,与实际情况是否完全相符,同时剖析差距所在;
2.检查在建工程中各项目达到预计可使用状态的具体时间;
3.了解各相关项目超期的原因,结合募投项目的建设目的、建设进度,进
一步分析相关募投项目原定可行性是否出现重大变化,相关在建工程是否存在一定程度的减值迹象。
(五)核查意见经核查,募集资金的使用进度低于该募投项目对应在建工程的工程进度,主要系募投项目包含场地和设备等投资,而在建工程仅包含场地投资,截至期末,募集资金中场地费用投资已基本使用完毕,募投项目场地费用投资占比偏低,相应募集资金的使用进度偏低;另外公司使用自有资金以及银行贷款投入建设,场地费投资基本使用完毕后,募投项目整体投入趋缓而在建工程的进度仍然继续提高,该事项与实际情况相符。公司相关募投项目原定可行性未出现重大变化,相关在建工程不存在减值迹象。
六、关于现金流情况。年报显示,公司经营活动产生的现金流量净额持续
两年为负,2021年、2022年经营活动现金流量净额分别为-4520.10万元、-3789.33万元。请公司结合同行业可比公司情况说明现金流持续为负的主要原因及合理性,现金流量状况是否会对后续经营产生不利影响以及公司采取的应对措施。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。(问询函第2条第4点)
回复:
(一)公司现金流持续为负的主要原因及合理性,现金流量状况是否会对后续经营产生不利影响以及公司采取的应对措施
第44页共48页1.公司现金流持续为负的主要原因及合理性
公司2021-2022年经营活动产生的现金流量明细表如下:
单位:元项目2022年度2021年度
销售商品、提供劳务收到的现金451393791.87291207670.84
收到的税费返还6344783.2911810762.04
收到其他与经营活动有关的现金48723258.4524179818.96
经营活动现金流入小计506461833.61327198251.84
购买商品、接受劳务支付的现金327040708.38192190424.36
支付给职工及为职工支付的现金116270731.9798673183.93
支付的各项税费29507652.8526259698.76
支付其他与经营活动有关的现金71536071.0355276559.99
经营活动现金流出小计544355164.22372399867.03
经营活动产生的现金流量净额-37893330.61-45201615.19
公司2021年现金流为负的原因为:项目回款较慢,经营活动现金流入明显低于当期收入金额。2021年泛安全收入虽增长迅速,但受财政资金紧缩影响,传统安全行业客户收到最终客户的付款降低或延迟,导致公司应收款项回收速度远未达到合同约定的收款进度,公司泛安全业务的经营活动现金流入处于较低水平。供应商付款及日常费用支出则相对刚性,随着业务量增长和公司人员增加,经营活动现金流出金额相应增加,导致2021年公司现金流为负。
公司2022年现金流持续为负的原因为:公司虽加强历史应收账款梳理工作,通过催收、诉讼等多种手段持续收取历史应收款,同时及时调整泛安全业务客户结构,销售商品、提供劳务收到的现金流入增长明显。此外公司开拓市场,承接了更大的解决方案产品项目订单,需要搭配更多的外购第三方产品以满足客户的整体需求,购买商品、接受劳务支付的现金流出增长明显。公司持续进行研发人员扩充,支付给职工及为职工支付的现金流出也相应增加。经营活动现金流入大幅增加的同时,经营活动产生的现金流出也大幅增加,导致2022年公司现金流仍为负,具有合理性。
2.与同行业可比公司现金流比较情况
公司及可比同行业公司经营活动产生的现金流量净额情况如下:
第45页共48页单位:万元同行业公司经营活动与公司可比行业2022年度2021年度现金流量净额
捷成股份传媒文化行业275370.61179943.50
数码视讯传媒文化行业22315.4514688.47
大恒科技传媒文化行业-10384.88-2115.95
佳创视讯传媒文化行业-3022.32-2769.70
罗普特泛安全行业-31402.21-10189.92
汉邦高科泛安全行业-25.252030.70
云从科技泛安全行业-62299.56-54679.75
云天励飞泛安全行业-41074.90-17623.94
从上表可看出,传媒文化行业可比公司经营活动现金流量总体情况较好,而泛安全行业的可比公司经营活动现金流量基本出现大额的净流出。公司经营活动现金流状况与同行业可比公司相比存在一定差异,主要系业务构成、产品构成不同所致。传媒文化行业可比公司中,捷成股份、数码视讯及大恒科技与公司可比业务在其全部业务中占比均较低,公司无法区分可比业务产生的经营性现金流数据,因此经营活动产生的现金流不具备可比性。佳创视讯在广电行业的音视频软件产品、解决方案及系统集成服务占其业务超过90%,与公司所处的行业及产品类型存在一定的可比性,其2021年及2022年经营活动产生的现金流量净额分别为-2769.69万元及-3022.32万元与公司两年的经营活动产生的现金流量净额基本一致。泛安全行业的可比公司罗普特、汉邦高科、云从科技和云天励飞为泛安全业务可比公司,经营活动产生的现金流量净额同比下降且持续为负,与公司泛安全业务经营活动现金流量状况趋势相近。综上,公司经营活动产生的现金流量净额与可比公司趋势一致,整体优于泛安全行业的可比公司,具备合理性。
3.现金流量状况不会对后续经营产生不利影响近年来,经营性现金流量持续为负,但现金流量状况对公司未来经营不会产生重大不利影响,具体如下:
(1) 5G 超高清已经升级为国家战略,互联网媒体视频生产越来越专业化,无处不在的泛媒体视频传播,多场景多样化的超高清直播逐步落地,还包括VR/AR/XR、AI、AIGC、区块链、全息视频、体积视频、超高清算力网络等视频技
第46页共48页术应用逐步普及。公司在该些视频所涉场景中已经有了多年的发展积累,未来也
将进一步巩固并拓展传媒文化发展方向,深度参与多样化专业视频应用场景,获得每一个细分场景下的技术领先优势和市场份额。
(2)2022年以来,国家陆续发布了加强数字中国、数字政府建设的政策文件,随着国家政策的引导、技术的不断演进、产业的加速融合,可以预期数字治理的建设将是国家以及各级政府持续加大投资的重点,公司拥有领先的研发能力和持续的技术储备,成熟的产品及解决方案,完备高效的产品服务体系,面临较好的发展机遇期。
(3)国家相继颁布了《中国制造2025》《国家车联网产业标准体系建设指南(智能网联汽车)》《车联网(智能网联汽车)产业发展行动计划》《智能网联汽车技术路线图2.0》《智能汽车创新发展战略》等政策和措施,公司积极拓展车载智能座舱业务,基于沉浸式播放及视频处理技术建立超高清、沉浸式座舱产品线,聚焦车内智能娱乐座舱场景提供座舱解决方案,已完成多家车企定点。
(4) 公司传媒文化业务客户以各地电视台、大型 IPTV 新媒体客户、电信运
营商等为主,信用状况良好,资金充足,无法回款的风险较小。公司泛安全业务最终客户以各地公安机关和政府部门为主,上述单位信用状况良好,均以国家财政资金支付项目回款,虽短期内存在延期支付情况,但无法回款的风险较小,随着未来财政资金的逐步宽松,项目回款金额将会有效好转。
(5)截至2022年12月31日,公司货币资金余额42071.06万元,可动用
资金相对充足,能够保障公司现阶段日常经营资金所需,同时银行授信额度充足,公司可以通过债务融资、股权融资等多种渠道来满足公司日常资金需求。
综上所述,公司的主营业务契合国家的发展战略,能够为公司带来新的战略发展机遇与稳定的现金流入;公司客户信用状况良好,无法回款的风险较小,未来几年项目回款将会有效好转;同时公司货币资金相对充足,可以通过债务和股权融资等方式满足日常经营所需资金,公司现金流状况不会对日常经营产生重大不利影响。
4.针对经营性现金流量持续为负,公司制定的应对措施如下:
(1)丰富传媒文化业务版图,已有业务持续深化,进一步拓展新客户新领域。
调整泛安全业务重心,公司泛安全业务重心逐步聚焦于 5G 边缘计算视频压缩终
第47页共48页端产品在各行业的应用以及数字政务方向。打造更全能、更沉浸、更智慧的智能座舱,积极开拓智能网联汽车业务客户;
(2)完善交付与验收机制,保障原有在手项目的顺利实施,推动尽快交付与验收,以保障公司项目回款,增加现金流入,促进公司经营稳健发展;
(3)加大应收款项的催收力度,将应收账款的催收责任落实到人,并对销售
人员进行日常、年度回款考核;
(4)通过加强日常内部费用管理,削减不必要的开支,减少经营活动现金流出。
(二)核查程序
1.了解公司现金流持续为负的主要原因及合理性;
2.与同行业可比公司现金流比较情况;
3.分析现金流量状况是不会对后续经营产生不利影响;
4.了解公司针对现金流持续为负采取的应对措施。
(三)核查意见经核查,现金流持续为负主要原因一是项目回款较慢,经营活动现金流入明显低于当期收入金额;二是具购买商品、接受劳务支付的现金流出增长明显;三
是公司持续进行研发人员扩充,支付给职工及为职工支付的现金流出也相应增加。
公司已制定一系列应对措施改善现金流,公司现金流状况不会对日常经营产生重大不利影响。
专此说明,请予察核。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
中国·杭州中国注册会计师:
二〇二三年六月二十一日
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