恒信东方:关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回函

恒信东方文化股份有限公司
关于创业板年报问询函【2023】第97号的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部：
恒信东方文化股份有限公司（以下简称“公司”或“恒信东方”）收到贵部“关于对恒信东方文化股份有限公司的年报问询函【2023】第97号”的年报问询函，公司针对年报问询函中所提出的问题，进行了认真、详细的分析与核查，现公司结合相关情况就年报问询函中全部问题回复如下：
1.年报显示，你公司报告期内实现营业收入48927.89万元，同比增加0.51%。
其中，第四季度实现营业收入28341.94万元，占营业收入的比重达57.93%；报告期内新增的算力系统集成及技术服务实现营业收入21726.54万元，占营业收入比重为44.41%，毛利率为16.41%。
（1）请你公司结合收入构成、季节性特征、收入确认方式及其变化、信用
政策情况、销售退回情况等，补充说明第四季度营业收入明显高于前三季度的原因及合理性，是否存在跨期调节收入的情形。
回复：
公司主营业务范围主要包括数字创意产品应用及服务业务、互联网视频应用
产品及服务业务、算力系统集成及技术服务业务。
公司分季度收入构成及占比如下：
单位：万元序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度收入合计
1算力系统集成及技术服务---21726.5421726.54
2互联网视频应用产品及服
务5789.806314.095306.765729.3723140.02
3数字创意产品应用及服务750.371195.081139.48831.573916.50
合计6540.177509.176446.2428287.4848783.06
收入占比13.41%15.39%13.21%57.99%100.00%
由上表可见，数字创意产品应用及服务、互联网视频应用产品及服务这2
1类收入各季度营业收入变化不大，不存在跨期调节营业收入的情形。
2022年公司第四季度营业收入增长主要是因为新增算力系统集成及技术服务收入所致。算力系统集成及技术服务收入的客户主要是政企客户，这类公司一般在年初开始制定当年投资和预算，年中进行招投标，最终会在年底结算验收。
因此，收入确认符合这一行业特性，不存在跨期调节营业收入的情形。
（2）请你公司补充披露算力系统集成及技术服务的具体情况，包括但不限
于业务实施主体、与其原有业务的区别及联系，客户基本情况，合同取得方式及主要内容、合同标的、价格构成及其公允性，具体产品构成、业务模式、所处产业链环节、核心竞争力及提供的主要附加值，收入确认的方法、时点、金额及依据，成本构成及核算情况（涉及外购的请列明供应商名称及采购的时间、单价、金额），信用政策及回款情况，并结合你公司在该项业务中所承担的角色以及是否拥有对商品的控制权和定价权等，说明对算力系统集成及技术服务采用总额法（如是）确认收入的依据，是否符合企业会计准则的有关规定。
回复：
算力系统集成及技术服务的具体情况：
公司算力系统集成及技术服务旨在满足行业客户在人工智能算力中心方面的需求，帮助客户实现人工智能应用的高效开发和运行。公司通过系统集成方式，与国内各服务器厂商携手合作，充分发挥各自的技术与资源优势，在产品和运营等多个层面共创价值，公司主要为客户提供智算中心和人工智能行业整体解决方案。
1.公司提供普通服务器、AI 服务器等底层算力服务器（外采）给客户。
2.公司提供适配于服务器算力的软件系统，包含公司自主研发的基于 AI 的行业软件系统。
3.公司提供系统集成服务以及为客户量身定制的整体的人工智能或智算中心解决方案。
公司主要实施主体是：恒信东方文化股份有限公司。
1、与其原有业务的联系和区别
（1）与其原有业务的联系
公司从2000年初就开始深耕电信运营市场，在电信级系统规划建设、大数2据处理、软硬件开发方面都有丰富的经验，公司原长期为中国移动的核心供应商，
承建中国移动全网的12586娱音在线系统、农政通全网协同办公系统、电话会议
系统等；且目前公司的互联网视频应用产品及服务业务也是与中国电信、公安、
市政、学校等单位深度合作，聚焦智能视频云，在智慧城市领域，包括智慧政务、智慧教育、智慧家庭、数字乡村、物联网等多个行业方向积累了丰富的一体化解决方案的经验。
（2）与其原有业务的区别
在 AI 应用的爆发式增长和国家数字中国建设的总体方针指导下，公司发挥自身优势和经验，将区块链、大数据、人工智能、AR/VR 部分能力、云计算等与数字经济相关的业务和技术进行整合，在原有业务上继承和发展，通过集中公司资源，优化体系结构，开拓行业市场，完善产业布局，积极参与到国家的数字经济建设领域中。
2、客户基本情况
诺比侃人工智能科技（成都）股份有限公司，成立于2015年3月，专注于将先进人工智能技术、数字孪生技术应用于高复杂度的开放场景中，与运用场景深度融合并落地实用。提供具备高普适性的人工智能产品和面向轨道交通运维、电网监测检测、智慧城市、军工信息化等领域的行业解决方案。
创意信息技术股份有限公司：成立于1996年，是一家在深交所上市的企业。
他们在数字化转型方面具备核心能力，提供操作系统、数据库、大数据、5G 等核心技术产品。他们还提供卫星互联网、人工智能、物联网、云/边缘计算等信息技术解决方案并投资布局工业 CAD 软件等产品。他们已为超过 700 家政企客户提供数字化转型服务，涵盖运营商、能源、金融、政府、交通等领域。
3、合同取得方式及主要内容、合同标的、价格构成及其公允性
算力系统集成及技术服务业务合同取得方式是通过业务人员拓展，比价谈判的方式取得。具体业务合作情况如下：
合同标的序号客户名称合同金额价格构成业务内容价格公允性及构成
为了满足甲方需求，公司采购了智能化运维软件10565万和自研诺比侃人工智能
的资源库平台软件2507.985万
1科技（成都）股13072.985软件软件及安装调试双方协商定价元，并负责对这些软件进行系统份有限公司
部署、培训、安装调试、集成以及提供3年免费维护服务。以上
3软件用于国网时代（福建）储能
发展有限公司分布式数据中心建
设项目合同（标段一至十）。
为满足甲方需求，公司提供采
3904.60软件购的软件3904.60万元，采购
软件、硬件及集成
创意信息技术的服务器7573.40万元，并进双方协商定
2服务
股份有限公司行技术集成、安装调试等服务。价
7573.40硬件同时，公司还提供了一年质保期。
4、业务模式、所处产业链环节、核心竞争力及提供的主要附加值
业务模式：公司可提供软硬一体或软件集成的 AICC 解决方案，这套方案旨在帮助行业客户快速搭建和部署自己的人工智能算力中心，从而实现高效的人工智能应用开发和运行，行业客户可以根据自身需求灵活选择软件平台或硬件平台。
所处产业链环节：该业务属于产业链的基础层，为 AI 行业应用提供基础数字底座。
核心竞争力：
（1）系统分析与设计能力：数字内容产业是 AIGC 技术应用的重点行业，公司开展的数字文化创意、内容生产与技术服务过程中，开发了大量的 AI 算法，并具有人工智能算力系统应用经验，能更加了解客户需求。可以帮助公司在后续开展人工智能算力系统集成业务中，与客户进行更好的沟通协作，设计符合需求的系统解决方案。
（2）系统集成与测试能力：公司具备大型数字文旅项目实施经验，在这些
项目开发和交付过程中，积累了大型软硬件整合和集成测试经验，多产业共同联合协作的经验，延伸到人工智能算力系统集成业务中，能够确保算力系统的各个组件和模块进行整合，保障整个系统的有效协同工作。
（3）系统运维与支持能力：公司互联网视频应用产品及服务，主要面向 B
端和 G 端行业客户，积累了大量的行业领先的平台运维和支持能力，包括故障排除、系统更新、性能监控等，并培养了一批在业内具有较高水平的运维团队，该团队有效支撑了人工智能算力系统集成业务。
提供的主要附加值：
（1）一站式部署:将多个组件和系统进行集成，满足客户的定制需求，避免复杂的集成问题。
（2）资源利用和成本控制:通过软件平台实现硬件资源灵活调度，优化资源
4利用，避免重复投资和浪费5、收入确认的方法、时点、金额及依据，成本构成及核算情况（涉及外购的请列明供应商名称及采购的时间、单价、金额），信用政策及回款情况
（1）收入确认的方法、时点、金额及依据
根据收入准则《企业会计准则第14号——收入》规定，公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3）本公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
公司对于需要安装调试的产品销售收入确认方法没有变化，安装调试服务不构成单项履约义务，按照合同约定交付产品，安装调试完毕并取得客户验收报告后确认产品销售收入。
具体情况如下：
5收入确认
序收入确认时收入确认回款情况客户名称金额（万成本构成供应商名称采购时间单价采购金额(万元)信用政策号点依据(万元)
元）
合同签署生效，买方发出供货通知后，在20个工作诺比侃人工日内向卖方支付30%合同暗物智能科
智能科技合同、验收价款作为预付款。卖方将
12022.12.2611569.01软件成本技（广州）2022.11.2842.47万元/套10191.8913072.99（成都）股报告货物安装调试合格经买方有限公司份有限公司及最终用户最终验收合格后30日内以电汇方式支
付合同总金额的70%。
54.34万元/套3532软件产品交付后3日内，
创意信息技安徽中融汇甲方支付合同总价款的
合同、验收软件、硬件成
2术股份有限2022.12.2710157.52通电子商务2022.9.2630％，项目验收并签署验11478.00
报告本
公司有限公司收报告后3日内，甲方支
35780元/台6798.20
付合同总价款的70％
6公司不同的业务类型面临着不同的客户群体。针对公司应收账款规模较大的情况，公司按客户资质规模、信用进行分类评价管理，对风险客户采取专项审批等措施；同时，公司采取客户分级、法务催收等多项举措构建客户信用政策体系。
在对客户信用进行分类评价管理的基础上，公司采用赊销和预收款项并存的方式进行客户信用控制。针对项目类业务，公司根据具体项目和客户的商务谈判结果，项目一般采用合同签订后预收部分货款并按项目进度分期收款相结合的方式。公司在上述原则内对客户进行信用控制，2022年并未发生重大变化。
同时，公司也很注重销售退回情况的处理，在前期的商务谈判和合同约定中明确相应的退换货约定和违约责任条款，对于有退货倾向的销售业务，公司基于谨慎性原则不会进行收入的确认，确保销售金额的准确性。
6、算力系统集成及技术服务采用总额法确认收入的依据
根据《企业会计准则第14号——收入》，在判断收入的确认和列报应当采用“总额法”还是“净额法”时，需要明确公司在交易中所处的地位，是主要责任人还是代理人，公司是否承担了所交易的商品或服务的所有权上的主要风险和报酬。
（1）公司与客户的权利义务约定
公司与供应商、客户分别签订采购销售合同，供应商与客户不存在直接的购销交易关系，公司与供应商、客户双方之间的责任义务能够区分开来，公司负责向最终客户销售商品并承担责任的义务，为销售合同的主要责任人。
具体而言，公司与客户就整体项目进行谈判，包括定价、实施情况、商务条款等，并与客户签订合同。项目接洽中，公司综合采购成本、调试工作复杂度、自主软件利润等情况，向客户出具整体项目报价。公司作为合同的主要责任人，负有向客户交付项目产品并确保项目实现客户预期功能的义务。
（2）公司与供应商的权利义务约定
公司在与客户进行接洽的过程中，采购部门即展开询价、确定供应商等工作。
确定供应商后，公司与供应商签订采购合同，与此同时，公司派技术人员到现场进行调试或指导，完成产品交付。因此，公司通过询价等方式自主选择确定供应商，并且独立对客户负责，是销售业务的主要责任人。
（3）公司承担存货风险
7公司承担存货所有权上的主要风险和报酬，即商品的价格变动风险、滞销积压风险等。公司与供应商的采购价格系通过询价确定，而销售价格则由公司自主向客户报价，采购价格不随公司对客户的销售价格变动而变动，公司承担了商品价格变动风险。
（4）公司承担了信用风险
公司根据供应商的供货进度进行付款，付款进度并不取决于客户的付款情况。
如果最终客户无力付款，公司仍需承担向供应商支付货款的责任。因此，公司承担了该项目中的信用风险。
综上所述，算力系统集成及技术服务业务中，就项目整体自主向客户进行报价，并提供安装调试服务；承担供应商交货后的存货风险、客户的信用风险，公司在该交易中的身份为主要责任人。公司对算力系统集成及技术服务业务采用总额法确认收入的依据是充分的，符合《企业会计准则》的相关规定。
（3）请你公司补充披露算力系统集成及技术服务在2023年第一季度的开展情况，说明能否形成稳定的业务模式，并核实你公司营业收入扣除是否符合本所《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求。
回复：
公司2023年算力系统集成及技术服务第一季度业务开展情况如下：
基于目前人工智能计算需求呈指数增长的现状，未来预计算力需求在总体社会计算需求中占比80%以上。为了及时响应需求变化，公司利用自身优势积极参与其中，并为智算中心整体建设提供高质量的物资供应与技术服务。公司2023年也在稳步推进算力系统集成及技术服务的业务开展。
2023年初，定制化一体机项目启动，截至一季度末，该项目各项工作有序进行，目前已完成与客户和供应商的合同签署，正在推进项目交付、验收、付款等相关工作。
预计二季度将完成本项目供应商供货以及货款结算和整体验收等工作，目前公司在该项目中与客户及供应商之间建立了良好有序的合作机制。经过前期接触，公司了解到客户资金链条稳定，供应商资质能力优越，为本项目的顺利执行起到保障作用。其他项目也在稳步推进中。
8截至一季度末公司尚未确认算力系统集成及技术服务的收入。
综上所述，算力系统集成及技术服务已形成稳定的业务模式，会持续为公司带来经济利益。公司对照“营业收入扣除相关事项”逐一核对，算力系统集成及技术服务营业收入不符合具体扣除项，营业收入扣除符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中的要求。
请会计师说明就公司营业收入真实性所采取的具体审计程序及覆盖率、程
序有效性，并对公司营业收入的真实性及扣除完整性发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司营业收入的真实性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2）复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，检查收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3）根据销售流程，检查重要客户的销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、沟通记录、工作日志、资金流水、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（4）结合应收账款及收入的函证，以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现。
（5）获取并检查了报告日后签订的有关算力系统集成及技术服务合同。
（6）按照贵所《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求，检查公司该项业务的投入、加工服务及其产生的附加值，检查其项目成本费用是否能够独立计算；了解公司对此类业务所具备的经验并检查该项业务对客户、供应商的依赖性和业务的可持续性。
审计程序的覆盖率：
2022年度，算力系统集成及技术服务营业收入21726.54万元，检查金额
21726.54万元，综合检查比例100%；其中：发函金额占账面金额的比例100%，
回函金额占发函金额的比例为100%，占账面余额100%；细节测试抽样比例100%，期后回款测试比例100%。
核查结论：经核查，我们认为公司算力系统集成及技术服务营业收入真实、金额准确，营业收入扣除符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办
9理》中“营业收入扣除相关事项”的要求。
2. 年 报 显 示 ， 你 公 司 数 字 创 意 产 品 应 用 及 服 务 主 要 包 括 LBE（LocationBasedEntertainment）城市新娱乐业务、VR/CG 内容生产及应用以
及 AI合家欢平台应用产品业务，报告期内实现营业收入 3916.50万元，同比下降77.39%。同时，报告期内你公司互联网视频应用产品及服务实现营业收入
23140.02万元，同比下降25.62%。
（1）请你公司补充披露数字创意产品应用及服务板块的各项业务的业务模
式、所处产业链环节、核心竞争力及提供的主要附加值，以及自2016年以来各项业务的主要经营情况，包括但不限于营业收入、营业成本、毛利率，前五大客户及其与你公司、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系，收入确认方法及依据、期后回款情况，并客观、准确说明报告期内该板块营业收入大幅下滑的原因及合理性。
回复：
一、数字创意产品应用及服务板块的各项业务的业务模式、所处产业链环
节、核心竞争力及提供的主要附加值公司数字创意产品应用及服务由三部分业务组成，包括 LBE（LocationBased Entertainment）城市新娱乐业务、VR/CG 内容生产及应用以及 AI 合家欢平台应用产品业务。
1、数字创意产品应用及服务板块各项业务的业务模式
1.1 LBE（Location Based Entertainment）城市新娱乐业务的业务模式
公司 LBE 项目主要定位于在新文旅、新文娱、新商业领域，通过故事创意、场地游戏玩法设计、数字特效等内容创作以及特殊装置及设备、用户交互系统等
研发制作提升线下主题场馆/主题景区的内容表现力。该业务经营模式主要为：
甲方提出项目需求，公司提供顶层概念设计、规划咨询、产品体系、产品配置及投资、运营管理、项目开发模式等全产业链一站式服务。公司与甲方签署合作协议后，按照双方约定的项目计划书，公司自有团队主创定制化内容部分的概念体验设计（包含创意设计、世界观设计、综合体验设计、多媒体装置设计）和建筑
展陈设计，一般将建筑施工设计及工程实施环节外包，最终负责完成终验交付甲方使用。合作模式上，公司有定向咨询服务、项目设计委托、EPC 单体项目交钥
10匙工程、OM 运营委托、EPCO 模式、FEPCO 项目融资模式等。
1.2 VR/CG 内容生产及应用的业务模式
VR 与 CG 内容制作生产流程是公司产生原创叙事创意（idea），或与原始 IP版权方（文学作者、漫画作者等）就改编权、摄制权达成授权协议后，经过适当的文学创作与视觉开发过程，最终形成可商业传播的影视或互动游戏作品。公司可按照投资比例或协议的约定取得著作权收入、制作收入或代理发行收入。
1.3 AI 合家欢平台应用产品业务的业务模式
AI 合家欢平台产品应用的业务模式为公司向幼儿园、经销商和家庭用户销
售 AI 合家欢平台系列产品和服务，通过教育产品和服务的纵深发展逐渐获取持续收益。
2、数字创意产品应用及服务板块的各项业务所处产业链环节
2.1 LBE（Location Based Entertainment）城市新娱乐业务
公司 LBE 城市新娱乐业务在数字文旅行业中处于产业链的上游，根据客户需求提供整体方案设计服务、资源整合等服务。
2.2 VR/CG 内容生产及应用
VR 内容生产及应用处于 VR 产业链的中游。VR 娱乐方面，公司通过将 VR技术与 VR 娱乐内容生产相结合，进行 VR 娱乐产品的研发。VR 教育方面，通过提供硬件设备、软件系统、完整课程体系及培训运维服务，打造沉浸式、交互式的体验课堂。
CG 内容生产及应用处于视觉特效行业的上游，CG/VR 数字影像产品团队承接部分外部 CG 视效服务。
2.3 AI 合家欢平台应用产品业务
AI 合家欢平台应用产品处于儿童智能教育产业链上游，AI 合家欢平台应用产品涵盖了从硬件设计、软件开发、内容制作、IP 运营、渠道建设、终端销售等各个环节。
3、数字创意产品应用及服务板块的各项业务的核心竞争力
3.1 LBE（Location Based Entertainment）城市新娱乐业务
基于在珠海横琴中医药科技创意博物馆等大型文旅类场馆建设的综合实践，公司深耕“中国故事国际表达”创制理念，具备“虚拟现实+文旅场景”科技赋能实施能力和“IP+线上线下”联动运营能力。
11公司通过旗下主要子公司东方梦幻文化产业投资有限公司（以下简称“东方梦幻”）、北京花开影视制作有限公司（以下简称“花开影视”）、东方梦幻虚拟现
实科技有限公司（以下简称“虚拟现实”）、东方梦幻（北京）建筑设计有限公司（以下简称“建筑设计”）、恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公司（以下简称“东方儿童”）联合打造 LBE 业务，拥有 LBE 全产业链的包括数字创意、CG 制作、VR 开发、展陈设计实施、IP 设计及授权等关键环节的核心团队人才。
同时，公司 2016-2018 年先后投资内容创意制作团队美国 VRC 公司、新西兰紫水鸟公司，与国际创意团队合作，为 LBE 项目提供国际化创新理念和创意设计作品提供帮助。公司 LBE 业务擅长从挖掘项目自身文化 IP 价值入手，由国内外创意团队共同打造设计 IP 世界观，围绕文化 IP 主题梳理，形成线下沉浸式体验产品、文化 IP 衍生品及线上数字世界、数字资产的虚拟与现实闭环的产品矩阵。
3.2 VR/CG 内容生产及应用
VR 技术方面，公司团队创建了全套 VR 互动创制体系，具备 VR 产品的高品质研发实力。公司已形成了从 VR 艺术创作、VR 娱乐策划与生产、VR 游戏开发、VR 教育产品研发、产品商业模型迭代系统等组成的完整产品研发运营平台，提升了公司 VR 产品的创新性和体验感。
公司 CG 团队自主开发了一整套现代工业化的数字影像创制流程与管理平台，具备规模化生产制作优势。公司 CG 技术团队正在研发通过智能手机 AR 框架完成动捕采集，驱动中高质量角色动画表演序列的快速动画生成解决方案。公司的 UE5 流程测试和开发已经取得阶段性进展，在成本和生产效率方面具备优势。
3.3 AI 合家欢平台应用产品业务
AI 合家欢平台内容贯彻培养、激发儿童积极天性的教育理念，打造家庭教育和家园共育的应用场景。
尽管公司具备一定的竞争优势，受到外部因素和公司自身原因影响，公司的竞争优势未能很好地转化为业务收入。
2022年公司数字创意产品应用及服务板块业务情况分析如下：
LBE 城市新娱乐板块，近年来受到宏观经济及外部环境影响，文旅产业受到较大冲击；2022年新场馆项目拓展进度缓慢，珠海横琴中医药科技创意博物馆项目尚未完成最终逐项验收，导致该板块业务收入大幅下降。
12CG/VR 影像内容生产板块，由于公司目前主要通过承接委托方的内容制作
服务业务，收取制作收入，未产生内容创作增值收入；同时，公司在市场营销方面相对薄弱，公司将持续优化和改善在营销方面的管理。
儿童产业链开发运营板块，因不可抗力因素间断性地停课导致该板块发展受阻；由于内部销售管理未能根据外部环境的变化及时采取有效的应对措施，该板块业务收入未达预期。
市场的培育需要时间周期，公司将改善自身在市场营销、客户积累、销售管理方面的不足，加大市场拓展力度。
4、数字创意产品应用及服务板块的各项业务提供的主要附加值
4.1 LBE（Location Based Entertainment）城市新娱乐业务
LBE 城市新娱乐业务在服务中给客户提供的故事创意、IP 形象和文化数字
空间等设计内容，将在衍生产品应用、版权产业化和项目内容数字化提升等方面产生附加价值。
4.2 VR/CG 内容生产及应用
创新生活和娱乐形式的交互、叙事、游戏化，虚拟现实、增强现实、混合现实的沉浸感，是传统 IT 公司和游戏公司无法快速转型复制的，公司在 VR 内容生产及应用方面持续投入和积累，已经形成技术壁垒、经验壁垒，使得公司能够与更多企业、厂商、景区进行深度合作，给用户带来沉浸式交互体验。同时，公司 VR 团队持续探索创新，将技术积累和创新的融合，为用户带来创新产品。公司 VR 内容生产能力能够赋能其他业务板块，形成业务合力，实现公司各业务协同发展。
公司通过 CG 技术的攻坚，完成了从技术积累到技术应用再到项目应用的转型。CG 团队以生产管理制作流程承接的项目类型包括游戏 CG 宣传片、院线动画电影、网络动画番剧、实拍视效院线电影、网络大电影及电视剧、数字人（线下视频和线上肢体和表情实时驱动）等业务，在行业中展示了更多业务形态。
4.3 AI 合家欢平台应用产品业务
AI 合家欢平台应用产品亮点之一家园共育的功能设计，实现名师名课同频、家园共育共框，解决幼儿素质教育的痛点。由于幼儿教育具有明显的游戏化学习特性，AI 合家欢平台的设计，使得素质教育与技术赋能，使家庭场景的娱教一体，协同解决幼儿重要的一日习惯、品格塑造良好形成，使得家庭和园所保持互
13联互通、同频联动，有效解决了家庭教育中家长普遍缺乏科学指导。同时，AI
合家欢平台产品通过双师与教案的课堂引领，可以有效解决偏远及教育落后地区持续帮扶，实现系统性、长期性的教育资源及精准的师训引领服务。其次， AI合家欢平台，还可应用于留守儿童的跨时空亲子陪伴，AI 合家欢平台产品-斯泰同学结合家长端 APP，能有效实现网络语音、视频及时对话，解决留守儿童学习、亲子陪伴、情绪及时疏导。
二、自2016年以来各项业务的主要经营情况，包括但不限于营业收入、营
业成本、毛利率，前五大客户及其与你公司、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系，收入确认方法及依据、期后回款情况，并客观、准确说明报告期内该板块营业收入大幅下滑的原因及合理性。
1、公司数字创意产品应用及服务板块自2016年以来各项业务的营业收入、营业成本、毛利率列示如下：
单位：万元
2016年2017年2018年2019年
各项业营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成务毛利率毛利率毛利率毛利率入本入本入本入本
LBE 城
市新娱3324.191101.7466.86%9410.264123.2256.18%13603.435885.4056.74%16216.1612562.8922.53%乐
CG/VR
影像内2188.80532.8175.66%4622.741533.8366.82%6495.003178.1851.07%2432.081279.8647.38%容生产儿童产
业链开3616.00597.8583.47%8734.464142.0752.58%25246.9613132.4947.98%12974.136317.8051.30%发运营
合计9128.992232.4175.55%22767.469799.1256.96%45345.3922196.0751.05%31622.3620160.5536.25%
续：
2020年度2021年2022年
各项业营业收营业成务毛利率营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率入本
LBE 城
市新娱5656.848315.40-47.00%15719.1110775.3831.45%2658.172204.2717.08%乐
CG/VR
1485.441062.5028.47%1128.581272.31-12.73%781.292564.99-228.30%
影像内
14容生产
儿童产
业链开625.142601.54-316.15%471.75388.7417.60%477.041295.22-171.51%发运营
合计7767.4311979.43-54.23%17319.4412436.4328.19%3916.506064.49-54.84%
2、公司数字创意产品应用及服务板块自2016年以来各年度前五名客户销售
额及回款情况列示如下：
单位：万元
与公司、5%各年度前五名客户当年对应的销售额
以上股东、2016至客户名称董监高人员2022目前累计
2016年2017年2018年2019年2020年2021年合计
是否存在关年回款额联关系湖北夺宝奇兵影视文化有限否
3018.873301.892352.64----8673.407400.00
公司北京昌平科技园发展有限公否
980.34------980.341045.00
司北京爱农天地否
农业有限公司943.40------943.401000.00珠海东颐文化否
产业有限公司377.36------377.36400.00渤海银行股份有限公司北京否
156.24------156.24156.94
分行南京汇悦酒店否
管理有限公司-2207.55-----2207.552340.00北京龙步视觉文化产业有限否
-1509.434277.362430.19---8216.986077.60公司文游科技发展否
有限公司-1250.00-----1250.001250.00江苏睿泰数字产业园有限公否
-980.00-----980.00980.00司澳投（横琴）健康旅游有限公否
--7936.669798.211787.613911.70-23434.1828207.13司
GAINMAX 有 否
15客户名称与公司、5%各年度前五名客户当年对应的销售额2016至
限公司以上股东、--2418.03----2418.03目2前41累8.计03发董生监交高易人时员回款额中是科否北存影在为关中科北影（北公司联的关关系联京）科技传媒有方。中科北--1533.47----1533.471342.00限公司影与公司不存在利益安排的情形广州市卓志物流服务有限公否
---3309.03---3309.031121.76司大连兆赢儿童否
娱乐有限公司---3097.35---3097.351730.00威海恒大教育否
科技有限公司---2149.82---2149.82622.79中英网络技术否
有限责任公司---2316.32--2316.3220.00天互软件科技（深圳）有限公否
2047.073714.571183.986945.627614.70
司---深圳易平方网否
络科技---396.23--396.23420.00中建材国际装否
备有限公司---285.85--285.85203.00中免（海口）投资发展有限公否
-1709.32727.212436.532582.72
司----趋势纵横（北京）文化传播有否
-943.40-943.401000.00
限公司----侠义风华文化旅游发展有限联营企业
-1281.65471.391753.042026.27
公司----北京市朝阳区孙河乡人民政否
-129.59129.59137.36
府-----中移（成都）信息通信科技有否
-106.36106.36112.75
限公司-----合计
5476.219248.8718518.1620784.586833.0811560.642618.5375040.0770208.05
对比上表每个客户的销售额与回款情况可以看出，除广州市卓志物流服务有16限公司，威海恒大教育科技有限公司、中英网络技术有限责任公司回款比例较低，
其余大部分客户都已回款，回款率较高。
3、公司收入确认的具体方法及依据如下：
对于咨询设计收入：*属于在某一时段内履行的履约义务，按照产出法确定提供服务的履约进度。资产负债表日，已完成工作量已根据取得的外部证据进行确认。公司以设计项目的工作量实际完工进度为确认基准，按照设计合同总金额乘以工作量实际完工进度计算已完成的合同金额，扣除以前会计期间累计完成的合同金额，并扣除相应增值税后确认为该项目的当期收入。*属于在某一时点履行的履约义务，公司在提交服务成果并经客户验收时确认收入。
对于承包工程项目收入：公司的工程承包项目收入主要属于在某一时段内履
行的履约义务，按照产出法确定工程项目的履约进度，在合同期内确认收入。资产负债表日，已完成工作量已根据取得的外部证据进行确认。公司以工程项目的工作量实际完工进度为确认基准，按照工程合同总金额乘以工作量实际完工进度计算已完成的合同金额，扣除以前会计期间累计完成的合同金额，并扣除相应增值税后确认为该项目的当期收入。
对于制作收入（包含 CG/VR 类影视动漫开发制作）：相关服务成果完成并提交给客户验收后确认收入。
对于技术服务收入：本公司的技术服务收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关服务并验收确认后确认收入。
对于图书发行收入：收到图书发行单位的对账单公司相关部门完成核对后确认收入。
对于游戏分成收入：*游戏平台运营收入：公司在收到游戏收入的计费账单
并经公司相关部门核对确认后确认为收入。*游戏运营合作分成收入，公司与客户的游戏分成收入，约定保底金收入的，在公司不再负有向客户转让商品或服务的剩余义务且已向客户收取的对价无需退回时确认为收入；约定分成比例的，根据提供的计费账单，在核对确认后，按照分成比例确认收入。
对于版权使用费收入：版权使用费：按照合同或协议约定，在授权起始日，公司已收取授权费或取得收取授权费的权利，且不再提供后续服务，与该授权版权资产相关的风险和报酬已经转给被授权方，在授权起始日确认收入；按照合同
17或协议约定，在授权起始日，如需提供后续服务且授权存在约定的期限的，在公
司已收取授权费或取得收取授权费的权利的同时，在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。
对于销售业务收入（包含、软件）：在商品或货物按合同或订单要求送达客
户并取得客户签署确认的验收单或收货单时，确认为收入。
对于课程使用费收入：属于在某一时段内履行的履约义务，在合同期限内，分期确认收入。
对于平台运营类收入：公司在收到电信运营商或支付服务商提供的计费账单并经公司相关部门核对确认后确认为收入。
对于集成销售业务：*需要安装调试的产品销售确认原则，本公司的安装不构成单项履约义务，按合同约定产品交付，安装调试完毕并取得客户验收报告后确认产品销售收入。*不需要安装调试的产品销售确认原则，按合同约定产品交付，并经客户签收后确认收入。
4、报告期内该板块营业收入大幅下滑的原因及合理性：
从以上列示的数字创意产品应用及服务板块的收入走势，公司该板块业务从
2020年开始收入处于下降中，与2021年相比，2022年大幅下降，从分项业务来
看主要是 LBE 城市新娱乐收入下降较大，从两年前五客户销售额来看， 2021年该板块前五名客户销售金额11560.64万元，2022年前五名客户销售金额
2618.53万元。2022年前五名客户较2021年减少销售额8942.10万元，其中澳投（横琴）健康旅游有限公司是公司珠海横琴中医药科技博物馆项目的客户，该项目2021年按项目进度确认收入3911.70万元，因验收延迟2022年该项目没有确认收入；另一方面，公司其他 LBE 项目拓展进度不佳，导致没有同类型大型订单延续，造成 LBE 业务收入大幅下滑；天互软件科技（深圳）有限公司是公司射雕三部曲游戏项目的客户，该游戏于2020年上线，报告期该游戏已运行至
第三年，处于游戏生命周期的后期，收入下滑有其合理之处。
其他业绩下滑原因详见本问询函第5题的回复。
综上原因，报告期内公司数字创意产品应用及服务板块营业收入大幅下滑具有合理性。
（2）请你公司补充披露互联网视频应用产品及服务的业务模式、所处产业
18链环节、核心竞争力及提供的主要附加值，并客观、准确说明报告期内该板块
营业收入大幅下滑的原因及合理性。
回复：
公司互联网视频应用产品及服务业务的实施主体为全资子公司安徽省赛达
科技有限责任公司（以下简称“赛达科技”）。赛达科技基于自研的视频汇聚转发中台，AI 能力调度中台及物联网数据汇聚中台能力，面向生态环境、自然资源、农业农村、工业互联网及住建等垂直领域开发了多个全国领先的信息化应用平台，为用户提供端到端的解决方案，同时赛达科技凭借与中国电信的战略合作，在全国部署了互联网+视频应用集约运营平台，并在全国30个省级行政区域部署了属地支撑人员，为客户提供售前售中交付运维的全流程服务，在持续深耕视频能力运营业务领域保障公司核心业务可持续性发展的同时，基于多年来与运营商合作的丰富经验及优质客户关系，将业务模式扩展到可行性研究、方案设计、软件研发、系统集成、终端销售等多个类型，目前公司主要收入来源可分为四大类：
1、 第一类是与中国电信及中国移动等运营商基于视频监控、AI 算法、物
联网终端等领域的合作运营分成业务；
2、第二类是与中国电信、中国移动、中国联通及中国铁塔等运营商合作面
向农业农村、生态应急及工业住建等行业的系统集成项目；
3、第三类是面向中国电信及中国移动运营商集中采购类型的包括视频监控
终端及物联网终端的销售业务；
4、第四类是面向政府及企业等行业客户定制化需求的软件开发类业务。
报告期内该板块营业收入同比下降25.62%的原因及合理性：
（1）平台运营业务收入下滑原因为：*外部环境影响，运营业务目前到期
离网用户增加，中小企业、小型连锁门店为我公司平台运营服务主要业务合作最终用户，2022年度受宏观市场影响较大，导致用户门店关闭离网以及部分用户到期后自动取消，不再续费；*受外部环境影响，政府和电信资金预算不足，到期结算进度延迟结算周期增加1-6月不等，未能足月结算和准确确认收入，且整体开工验收完工不足，外出维护人员成本增加等，综合影响全年平台服务收入及其毛利率。
（2）商品销售业务收入下滑原因为：受外部环境影响，赛达科技智能终端
业务大幅下滑，2022年上半年由于产品原材料芯片供给紧缺，无法及时生产，
19造成断货，订单流失，严重影响销量和销售收入；后因原材料芯片等价格上涨约
20%左右，（仅电容一项就上涨30%）加上物流、售后、市场费用等成本大幅增加，而销售价格为框架入围确定，无法转嫁运营商，全部为赛达科技承担，造成部分设备型号没有利润空间，造成部分设备型号不能大幅生产销售，客户销售渠道大面积暂停，导致全年终端销售收入及毛利率大幅度下降。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对公司收入真实性所采取的具体审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
一、针对数字创意产品应用及服务板块营业收入的真实性，我们执行的审计
程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2）复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，检查收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3）根据销售流程，检查重要客户的销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（4）对公司业务部门进行访谈，了解销售模式、客户情况、销售定价情况、原材料成本等因素的变化情况对本期收入及毛利的影响，分析其变动的合理性；
（5）结合应收账款及收入的函证，以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现；
（6）对重要客户进行走访或远程访谈，核查销售的真实性；
（7）对重要客商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系。
审计程序的覆盖率如下：
收入检查金额（万回函确认比现场访谈检细节测试检期后回款检年度检查比例（%）（万元）元）例（%）查比例（%）查比例（%）查比例（%）
20169128.996767.4774.1343.8111.8814.473.97
201722767.4617117.1875.1871.153.100.93
201845345.3939175.7886.3962.7523.64
201931622.3725252.4679.8633.6430.9815.24
20207767.426088.9478.391.7676.63
202117319.4415564.1389.8774.2315.64
20223916.503605.7092.0647.5944.47
20注：审计程序重复确认部分表内已扣除。
二、针对互联网视频应用产品及服务业务收入真实性所采取的具体审计程序
及覆盖率如下：
2022年度，互联网视频应用产品及服务营业收入23140.02万元，检查金额
18966.16万元，综合检查比例81.96%；其中：发函金额占账面金额的比例80.27%，
回函金额占发函金额的比例为61.48%，占账面余额49.35%；细节测试金额占账面金额的比例为32.62%（期后回款测试占比5.65%），细节测试程序检查资料主要包括：销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、对账单等。
核查结论：经核查，我们认为，公司上述情况属实，公司上述业务营业收入真实、金额准确，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
3.报告期末，你公司对湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（以下简称“夺宝奇兵”）的应收账款账面余额为1931.02万元，计提坏账准备1825.75万元。公开资料及你公司前期公告显示，夺宝奇兵于2016年1月6日成立，认缴注册资本为300万元，后几经变更实缴注册资本为3219.08万元，期间你公司工作人员曾持有其不少于40%股权；你公司对其确认营业收入8673.41万元，其中2016年确认营业收入3018.87万元。
（1）请你公司补充披露夺宝奇兵的基本情况，以及自其成立以来与其的业
务往来情况，包括但不限于交易内容、合同金额、签约时间、合同执行情况以及收入成本确认情况、项目回款情况等。
回复：
一、夺宝奇兵基本情况名称湖北夺宝奇兵影视文化有限公司
统一社会信用代码 91420100MA4KLQ3L9J武汉东湖新技术开发区高新大道787号中国光谷科技会展中心2层住所
B2019-29法定代表人王焱骁
注册资本4299.9584万元公司类型其他有限责任公司
影视制作；动漫、动画片、专题片、电视综艺的制作、发行；电经营范围影发行；影视策划及信息咨询；影视文化项目的开发；企业管理咨询；市场营销策划；广告设计、制作、代理、发布；会务服务；
21展览展示服务；企业形象策划；礼仪庆典服务；计算机软硬件技术咨询、技术服务、技术转让；文化艺术交流活动策划（不含营业性演出）；图文设计；文化产业IP运营等营业期限2016年1月6日至无固定期限成立日期2016年1月6日
二、夺宝奇兵自成立以来与我司的业务往来情况序合同金签约时合同执行情收入金额及应收账面交易内容成本金额回款金额号额间况确认时间余额东方梦幻文化产业投资有限公司（以下简称“东方梦幻”）拥有《谜踪之国》系列小说的影视改编权，夺宝奇兵希望获得这部小说改编电影的投资权，依当时东方2016年已完成著作471.70（2016
1梦幻的产品规划500.006月28权及素材的63.29500.00年）节奏，先期释放日移交
了第一本小说开
发的权利，也就是《黄金蜘蛛城》的对外合作权。
夺宝奇兵签署该合同后获取《黄金蜘蛛城》剧本著作权及前期创作素材。
夺宝奇兵签定1项500万合同后成为该剧的第一出品方。该剧的制作内容及
CG 承制业务委
2016年成果已完成
托我司北京花开1603.77
21700.007月11交付并获得694.711700.00
影视制作有限公（2016年）日客户验收确司来完成。制作认内容包括剧本创作、美术设计（角色设计、环境设
计、道具设计
22等）、三维数据生
产（包括建模、材质效果、骨骼
绑定、表情绑定、
环境合成、灯光
效果、场景、角色输出合成等。
武汉汉街场馆筹备期费用1000万元，主要系武汉太空学院主题体体验场馆整验馆整体规划设体规划和概
2016年
计概念设计等，念设计工作943.40
31000.007月15339.811000.00
如项目总规划设已完成交付（2016年）日
计、技术方案书、并获得客户太空学院娱乐体验收确认验内容设计草案
（含设计图、效果图）制作内容及
《黄金蜘蛛城》成果已完成
2017年471.70
4网剧第一季第二500.00交付并获得148.20500.00
1月9日（2017年）
期的 CG 制作 客户验收确认电影作品《谜踪之国之楼兰迷
2017年已完成作品宫》、《谜踪之国943.40
51000.005月10使用权的转1000.00之幽潜神农架》（2017年）日让（暂定名）的作品使用权武汉汉街场馆一
期设计、内容开发及 IP 授权（项目设计规划800场馆一期设1380.33万、多媒体内容计、体验内容2716.98（其（其中
400万、雕塑模型开发及相关中2017年确2017年确
2017年
300 万、安全签定 IP 授权等工 认 1886.79 万 认 920.21
63000.007月151780.002700.00
结构改造200万、作成果已完元，2018年万元，日
各种媒介类软件成交付并获确认830.192018年确技术使用200万、得客户验收万元）认460.12影像新媒介体验确认万元）
设施等200万、特殊造型设计
100万、墙体喷绘
23设计100万、特
种影像播放系统
60万、特种环境
特效装置60万、体感互交系统60
万、场馆航拍及
3D 建模 50 万、主题规划及核心
故事创意50万、
IP 剧本编写 50
万、发明专利使
用权 50 万、APP及远程云平台50
万、项目管理咨
询服务40万，其他细项内容230万。
武汉汉街场馆二期主题场馆内容包括电竞比赛主场馆及配套商业
设施预算650万、完成理查德
VR 美装购物免 泰勒工作室
税店、VR 时尚平 2018 年 前期设计内
1522.45
7 台和 T 台走秀预 4000.00 6 月 18 容及VR体验 379.32
（2018年）
算1330万元、大日店技术开发
型综合 VR 体验 及体验内容
店1520万元、理授权许可查德泰勒工作室
策划、设计、内容开发预算500万元制作电影《等着2020年
141.51
8我》后期视效制150.009月15制作完成83.46150.00
（2020年）作日
合计118508814.913089.1219307400.00综上，自夺宝奇兵成立以来，与我司签订合同金额11850万元，已确认实现收入8814.91万元，累计已回款7400.00万元；其中2016年确认收入3018.87万元，2016年已确认收入部分已全部回款。公司对夺宝奇兵尚有1930万元未收
24回，主要原因系因2018年武汉汉街场馆项目所在地被政府纳入新修地铁线路规划范畴，本项目被迫停工，夺宝奇兵追索业主方和政府补偿未果，资金周转困难一直拖欠本公司的应收账款。前述应收账款公司已计提坏账准备1825.75万元。
公司自2018年以来持续向夺宝奇兵追索催款，最终于2022年2月与夺宝奇兵签订债务重组协议，约定夺宝奇兵以其正在开发建设的武汉“光谷梦幻世界”项目中的3000平米自持商业物业长期经营使用权抵偿账面应收余额1930万元的债务，预计场馆物业交付时间不晚于2025年底。该债务重组协议于2022年6月13日公告的恒信东方关于创业板年报问询函【2022】第421号的回复2（2）中也有披露相关内容。
（2）请你公司补充披露你公司股东、工作人员及其主要亲属持有夺宝奇兵
股权的具体情况，包括但不限于人员姓名、持股及转让原因、持股期间、持股比例、出资金额等，并说明其出资是否直接或间接来源于你公司、5%以上股东或董监高人员。
回复：
经公司自查，夺宝奇兵历史股权持股人中，曾出现过公司工作人员王志弘（恒信东方全资子公司东方梦幻文化产业投资有限公司副总经理）短期认缴出资持股
40%的情形。该股权受让业务背景如下：
夺宝奇兵成立于2016年1月，成立时王琰骁持有该公司100%股权。王琰骁本人在影视文化行业曾成功创办过文化企业，个人履历文化产业运营经验丰富，同时拥有深厚的行业资源。该公司成立起业务定位和发展规划符合武汉市文化产业发展的大方向，为进一步获得政府的产业支持，夺宝奇兵希望引进影视文化行业内的专家级人才，加入“3551光谷人才计划”（以下简称“人才计划”）。鉴于王焱骁过去与王志弘有过业务合作经历（两人早在2013年曾合作设立北京欢乐颂文化传媒有限公司），因此邀请王志弘作为主要股东加入夺宝奇兵以申请加入“3551光谷3/83人才计划”。2016年3月，王焱骁将夺宝奇兵40%的出资义务转让给王志弘，转让价格1元/股，王志弘认缴40%股权。在申报人才计划过程中，人才计划专项资金评审机构进一步要求申请人必须在武汉公司当地全职工作，而王志弘本人并没有意愿放弃东方梦幻工作而全职加入夺宝奇兵。经慎重考虑，王志弘及夺宝奇兵决定放弃参加人才计划的申请，同时王志弘也放弃持有夺宝奇兵25的股权。2016年8月王志弘与王焱骁签署股权转让协议并办理工商变更手续，
放弃持有的全部夺宝奇兵的股权。2016年3-8月期间，王志弘虽然认缴出资40%夺宝奇兵股份，但并没有实际出资缴纳注册资本，也未实际参与夺宝奇兵工作，没有履行夺宝奇兵股东的权利和义务。同时，王志弘也不存在请王焱骁代持股份的情形。
根据公司天眼查以及向夺宝奇兵管理层了解情况，夺宝奇兵股东的历史演变及入资情况概述如下：
1、2016年1月注册成立，注册资金300万元，股东王焱骁持股100%；
2、2016年8月王焱骁增资至1125万元，并完成实缴注册资本；
3、2016.年10月至2022年12月期间，夺宝奇兵发生过若干股东股权转让
及增资扩股，注册资本增加至4299.96万元，已完成全部实缴。其中包含二次重要的增资扩股，即2018年5月宁波梅山保税港区新梅驭虹股权投资合伙企业（有限合伙）对夺宝奇兵增资1000万元，其中172万元计入实收资本，828万元计入资本公积；2018年9月梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（简称“梦幻高投”）对夺宝奇兵增资5000万元，其中859.99万元计入实收资本，4140.01万元计入资本公积。
截至目前，夺宝奇兵的持股股东情况如下认缴出资实收资本实缴资金股东股权占比增资情况备注（万元）（万元）（万元）武汉旺源原王焱骁2016年9月实汇科技投缴，后转让给武汉旺源汇
1资服务中26.16%1125.001125.001125.00科技投资服务中心（有限心（有限合伙）
合伙）
2王颖11.80%507.35507.35507.35
3王焱骁13.34%573.53573.53573.53
4胡涵17.10%735.29735.29735.29
2018年2月武汉合君天
成对夺宝奇兵增资500
5吴晟7.60%326.80326.8500万元；2018年5月吴晟
500万元受让该股份
26认缴出资实收资本实缴资金
股东股权占比增资情况备注（万元）（万元）（万元）宁波梅山保税港区
2018年对夺宝奇兵增资
新梅驭虹
1000万元，其中172万
6股权投资4.00%172.001721000
元计入实收资本，828万合伙企业元计入资本公积。
（有限合伙）
2018年对夺宝奇兵增资
5000万元，其中859.99
武汉梦幻
720.00%859.99859.995000万元计入实收资本，
高投
4140.01万元计入资本公积。
合计100.00%4299.964299.969441.17
-
经公司详细核查，除公司工作人员王志弘对夺宝奇兵在2016年3-8月期间短暂持股（未实缴）以外，公司不存在其他股东、工作人员及其主要亲属持有过夺宝奇兵股权的情形，夺宝奇兵股东的出资不存在直接或间接来源于我公司、5%以上股东或董监高人员的情形。
（3）请你公司补充说明夺宝奇兵的股东、主要经营管理人员是否与你公司、
5%以上股东、董监高人员存在关联关系或任何形式的资金往来，你公司是否存
在直接或通过其他方为其垫付资金或对其实施控制的情形，你公司在其成立不久即与其签订大额合同的原因及合理性，夺宝奇兵的主营业务是否与你公司对其销售产品或提供的服务相关，你公司针对应收账款采取的追偿措施及有效性，以及相关款项至今未能回收的原因及合理性。
回复：
○1经自查，夺宝奇兵的股东、主要经营管理人员与我司、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系或任何形式的资金往来，我司不存在直接或通过其他方式为其垫付资金或对其实施控制的情形。
*夺宝奇兵成立不久即与公司签订大额合同的原因及合理性，其主营业务与公司产品服务的相关性：
夺宝奇兵自设立初期，为寻找优秀的 IP 资源和合作伙伴，经公司工作人员
27王志弘引荐，夺宝奇兵管理团队曾多次来访东方梦幻参观交流，了解到东方梦幻
当时拥有知名作家天下霸唱著作的《谜踪之国》四部小说的版权改编权授权，拟逐步创作、开发该 IP，正在引入投资人拟打造第一部 CG 大电影《谜踪之国之黄金蜘蛛城》。同时东方梦幻拥有国内领先的 CG 制作、创意水平，旗下全资子公司花开影视的生产制作、技术开发团队30多人来自于中科院自动化所科学艺术
中心从业 CG、特效制作、技术开发 10 多年的资深人士，东方梦幻与国际顶级电影特效工作室Weta及其联合创始人理查德.泰勒拥有紧密的合作关系。基于此，夺宝奇兵对参与投资东方梦幻的相关 IP 开发投资产生极大信心，与其公司业务发展定位相符，夺宝奇兵希望获得东方梦幻的 IP 授权、依托东方梦幻强大的 CG制作能力和国际领先创意能力，发挥夺宝奇兵在武汉本地的经验和资源优势，以武汉为其市场拓展运营的大本营，开展文化产业 IP 的全产业链运营业务。故，
2016 年东方梦幻与夺宝奇兵先后签署《黄金蜘蛛城》网剧的 IP 授权、素材采购
和制作协议共2200万元；同年，夺宝奇兵通过东方梦幻，特邀理查德.泰勒前往武汉多次，多方选址，拟创意规划设计以《谜踪之国》、《太空学院》等国内外知名 IP 为主题的线下体验馆，并签署了《太空学院》主题体验馆（后更名武汉汉街主题体验馆项目）整体规划设计协议1000万元。
夺宝奇兵在成立初期，与东方梦幻的上述项目合作，得到了湖北省委省政府、省文化厅、武汉东湖新技术开发区政府的高度重视和支持，并获批成为湖北省本地重点文化企业。2017年3月，夺宝奇兵应邀出访新西兰，将《太空学院》主题体验馆、武汉视觉工业联盟基地等作为湖北省重点对外文化项目与新西兰方签
订战略合作协议，东方梦幻与新西兰紫水鸟公司合拍的《太空学院》儿童教育动画宣传片在中新二国签约会场隆重首映。2017年4月，理查德泰勒等再次到访湖北夺宝奇兵推动《太空学院》项目，受到了湖北省省委宣传部和省文化厅领导的接见，省领导对于东方梦幻、湖北夺宝奇兵为湖北文化产业发展建设给予高度肯定，并委托省委宣传部对项目落地进行组织协调。2017年7月东方梦幻与夺宝奇兵签约汉街主题场馆一期创制设计合同3000万元。
2018年6月，基于双方在合作中的深入融合和推进，双方签署了《武汉汉街场馆项目增项内容合作协议书》，合同额4000万元，新增建立理查德·泰勒大师工作室、电竞比赛主场馆及配套商业设施相关设计、大型综合 VR 体验店相关
设计等业务内容。双方通过多个业务方向的合作，线上线下共同孵化 IP 并将 IP
28开发落地到城市新娱乐的新商业中，形成一条有特色并具有市场竞争力的新商业模式。
综上，夺宝奇兵的主营业务定位于文化 IP 的在地推广、运营，东方梦幻为其提供的产品与服务即《谜踪之国》、《太空学院》IP 授权及创意、设计、制作服务，双方在主营业务和优势资源上优势互补，夺宝奇兵擅长 IP 落地，发挥其地区性市场拓展能力，借助东方梦幻的 IP 优势、创制能力和国内外创意能力，因此夺宝奇兵在成立当年短期内蓄势增长，成为东方梦幻主要客户，亦发展成为湖北省重点的文化企业，为其日后长期发展奠定坚实基础。双方合作的业务合同具备客观性和合理性。
*公司对夺宝奇兵应收账款的追偿措施及未回款的原因及合理性分析
夺宝奇兵在与我司合作过程中，合同执行中前期均进展顺利，2016/2017年公司交付验收的成果依据合同约定期限均全部回款。2019年5月17日，夺宝奇兵收到汉街场馆物业业主武汉市平安置业有限公司（以下简称“平安置业”）工作联系函，提到因轨道交通12线规划方案有所调整，涉及公建单位配合房屋征收，夺宝奇兵的武汉汉街场馆所在地武昌中北路23号的独栋建筑物，有部分房屋、土地属于上述征收范围，目前政府相关部门还未与业主方达成最终的征收补偿事宜，夺宝奇兵于2019年5月30日书面发函将上述事宜通知东方梦幻，并告知因项目面临迁址的可能，武汉汉街场馆协议未执行完成的部分暂停执行。截止彼时夺宝奇兵已经验收成果但未付款金额尚余1780万元，夺宝奇兵称将向业主方和当地政府追索补偿款，一旦追回款项，将付清公司欠款。公司在收到夺宝奇兵书面函件后也进行了大量的实地调研，以及向政府、市政规划局了解此突变事项的真实性，情况均属实。公司无奈只好暂停武汉汉街项目继续推进履行，一边跟踪夺宝奇兵追讨补偿的进程，一边也寄希望夺宝奇兵不放弃该主题场馆项目，换址继续合作开发运营。此后夺宝奇兵多次追讨业主方和政府补偿未果，以此项目前期已投入超5000万元资金（包含支付给东方梦幻的创制设计费、主题场馆场地租金、前期工程施工费等）损失惨重为由，迟迟不予支付对我司的欠款。公司多次向夺宝奇兵电话、微信、去对方公司面谈催收等方式催款无果，也知悉对方因项目停工无现金回款，经多次商业谈判希望达成以资抵债的方案，最终于2022年2月公司与夺宝奇兵签订债务重组协议，约定夺宝奇兵以其拥有的武汉“光谷梦幻世界”项目中的3000平米自持商业物业经营使用权抵偿账面应收余额1930
29万元的债务。“光谷梦幻世界”系夺宝奇兵与杭州市某国有地产公司联合开发的
VR 首映式宣发魔幻秀场为主题的文化商业地产项目，拟抵债的主题场馆商业物业的交付时间预计在2025年底，目前该项目开发进展顺利，公司将持续跟进中，确保资产权利的如期交付。
（4）请你公司结合上述问题，充分说明与夺宝奇兵的业务往来是否具有商
业合理性，你公司对其确认的营业收入是否符合企业会计准则的规定，是否存在虚增营业收入的情形。
回复：
夺宝奇兵和我司合作的影像内容生产及 LBE 场馆类业务系双方经营主业，合同签定具有商业交易目的及各方的经营目标。双方合同主要签定在2016年-2018年期间，商业合理性详见3（3）回复，夺宝奇兵主要经营管理人员与上市公司不存在关联关系，也不存在与上市公司间有垫付资金的情形。交易的执行按合同约定的使用权转让、设计及技术开发等工作内容的完成或实物的交接，夺宝奇兵验收确认后我司按项目进度确认收入，同时结转相应的项目成本。各合同具体完成内容及收入成本的确认详见3（1）表格。我司认为对客户夺宝奇兵营业收入的确认符合企业会计准则的规定，不存在虚增营业收入的情形。
本题回复中有关内容曾在2019年5月10日公司关于对深圳证券交易所2018年年报问询函的回函1题的回复中披露过。
请会计师对上述事项予以核查，并说明所采取的具体审计程序、有效性和审计结论。
【会计师回复】：
针对湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（以下简称“夺宝奇兵”），我们执行的审计程序如下：
（1）获取并检查了与夺宝奇兵相关的销售合同、交付成果、验收单、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（2）通过互联网查询相关项目资讯、新闻，确认业务发生真实性；
（3）结合夺宝奇兵应收账款及收入的函证，以及期后回款测试等程序进一步确认收入的实现。
（4）对公司管理层访谈并获取控制文件，了解公司与关联方及其关联方相
30关的控制制度；
（5）对夺宝奇兵工商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，经营范围是否与公司主业相符；
（6）对夺宝奇兵进行访谈，核查销售的真实性；
（7）获取了武汉市地铁规划路线及相关文件，跟进了解了管理层进一步的
催收进度、追偿措施及其实施效果。
核查结论：基于上述审计程序，我们认为所获取的审计证据充分、适当，湖北夺宝奇兵影视文化有限公司确认的营业收入符合《企业会计准则》的规定，不存在虚增营业收入的情形。
4.报告期末，你公司应收账款账面余额为24762.30万元，坏账准备余额为
13468.78万元，计提比例为达54.39%。其中，对威海恒大教育科技有限公司、中英网络技术有限责任公司等4名客户以及三年以上账龄的应收账款全额计提
坏账准备，金额合计达12976.78万元。报告期内，你公司核销应收账款合计
850.71万元。
请你公司补充披露自2016年以来应收账款的实际核销情况，以及对已核销客户、报告期末全额计提坏账准备客户的销售情况，包括但不限于业务实施主体、客户名称及基本情况、对应销售内容、已确认的销售收入及时间分布、应
收账款及应收票据账面余额、账龄、已计提的坏账准备及截至本问询函回复日
的回款情况，客户与你公司、公司主要股东、董监高人员是否存在关联关系或者其他利益安排，并逐一说明相关客户是否按照合同约定支付款项，若否，请说明原因以及公司已采取和拟采取的应对措施及其有效性。
回复：
一、自2016年以来应收账款的实际核销情况：
公司自2016年以来累计核销应收账款2314.66万元，其中2018年公司核销应收账款1385.84万元，2019年核销应收账款2.91万元，2020年核销应收账款
50.18万元，2021年核销应收账款25万元2022年核销应收账款850.73万元。
具体核销明细如下：
31单位：万元
应收账款核销年份业务实施主体客户名称坏账准备余额恒信东方奔腾科技实业集团股份有限公司
319.56319.56
北京恒信彩虹科技有限公司（以下简称彩中国移动北京公司
224.37224.37虹科技）东方梦幻虚拟现实科技有限公司（以下简新华视讯手机电视台有限公司
168.53168.53称虚拟现实）虚拟现实深圳市华星地产顾问有限公司
132.90132.90
中国移动通信集团河北有限公司承德
2018年恒信东方
分公司（终端销售部）131.47131.47中国移动通信集团河北有限公司承德恒信东方
分公司53.7653.76河北普泰通讯有限公中国移动通信集团河北有限公司承德
司（以下简称河北普分公司32.4432.44
泰）
恒信东方/彩虹科技/
虚拟现实/河北普泰/北京恒信仪和信息技其他汇总
322.81322.81术有限公司（以下简称恒信仪和）
2018年小计
1385.841385.84
中国移动通信集团河北有限公司秦皇
2019年恒信东方
岛分公司2.912.91
2019年小计
2.912.91
大唐电信（天津）通信终端制造有限恒信东方公司（维修）8.798.79中国移动通信集团河北有限公司邢台恒信东方
分公司（行业运营部）7.537.53中国移动通信集团河北有限公司承德恒信东方
2020年分公司（行业运营部）5.915.91
恒信东方青岛海信智能商用系统有限公司
3.503.50
东方梦幻（北京）建筑设计有限公司（以包头市昆都仑区教育局
1.501.50下简称建筑设计）
32应收账款
核销年份业务实施主体客户名称坏账准备余额
恒信东方/河北普泰/其他汇总
建筑设计22.9522.95
2020年小计
50.1850.18
东方花开文化艺术发2021年展有限公司（以下简江苏糖心文化传媒有限公司25.0025.00称花开艺术）
2021年小计
25.0025.00
恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公
杭州舒鹏电子商务有限公司130.00130.00
司（以下简称儿童公司）儿童公司广东众筹文化传媒有限公司
37.5037.50
儿童公司广州懋中贸易有限公司
270.00270.00
2022年安徽省赛达科技有限责任公司（以下简称河南拾珍网络科技有限公司
8.978.97安徽赛达）建筑设计陕西建工集团有限公司
363.00363.00
北京汇盛信达房地产土地评估有限公建筑设计
司28.8228.82
恒信东方/建筑设计其他汇总
12.4412.43
2022年小计
850.73850.72
合计
2314.662314.65
二、对已核销客户、报告期末全额计提坏账准备客户的销售情况
1、已核销客户的销售情况
自2016年以来公司已核销客户的销售情况见下表列示：
单位：万元
33截至本
已确认的销售收入及对应销售问询函业务实时间分布核销年应收账坏账没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄回复日施主体份款余额准备支付款项的原因其有效性已确认收时间分的回款入金额布金额奔腾科技实业集
通过电话、对账、函证、律师函等团股份有限公司公司业务转型清多种手段对其拖欠的货款进行催
成立于1997年，理的过时库存，恒信东奔腾科技实业集团移动终端20181-2收，但部分款项仍无法收回，公司是一家以从事软273.132017年319.56319.56对方以销售状况方股份有限公司设备年年2018年全面清理移动信息产品销
件和信息技术服不好，一直拖欠售与服务业务时，对其进行了核销务业为主的企货款处理。
业。
中国移动通信集
通过对账、函证、律师函等多种手团北京有限公司段对相应客户拖欠的货款进行催
成立于2000年，彩虹科中国移动通信集团代办移动2014-2020182-3对方业务人员变收，但部分款项仍无法收回，公司是一家以从事电935.12224.37224.37753.28技北京有限公司业务17年年年更2018年全面清理移动信息产品销
信、广播电视和
售与服务业务时，对其进行了核销卫星传输服务为处理。
主的企业。
34截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款金额由于移动系统和经办人员更迭甲方一直未予结算此笔款项后经反双方合作复多方协调甲方新华视讯手机电内容为中反馈上游移动公视台有限公司成
国移动手司核减了此周期双方协商一致后不予结算，公司立于2010年，是虚拟现新华视讯手机电视机视频业2015-2020183年的结算与甲方不2018年全面清理移动信息产品销
一家以从事电326.98168.53168.53178.07
实台有限公司务新闻垂16年年以上予结算因此甲售与服务业务，对其进行了核销处信、广播电视和直栏目国方也不予结算与理。
卫星传输服务为际新闻部乙方的此笔金额主的企业。
分。168506.57元。
甲乙双方经协商和解后同意各自承担此活动的相关成本费用。
深圳市华星地产通过电话、对账、函证、律师函等顾问有限公司成基于移动多种手段对其拖欠的货款进行催
对方验收后，后虚拟现深圳市华星地产顾立于2011年，是互联网的20182-3收，但部分款项仍无法收回，公司
8862016年132.9132.9753.1期结算时又提出
实问有限公司一家以从事房地商业营销年年2018年全面清理移动信息产品销意见，拖欠款项产业为主的企系统售与服务业务时，对其进行了核销业。处理。
35截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款金额中国移动通信集团河北有限公司
通过对账、函证、律师函等多种手中国移动通信集团承德分公司成立
公司业务转型，段对其拖欠的货款进行催收，但部恒信东河北有限公司承德于2001年，是一移动终端2015年20183年
112.37131.47131.47移动人员频繁变分款项仍无法收回，公司2018年全方分公司（终端销售家以从事电信、设备以前年以上动面清理移动信息产品销售与服务业
部）广播电视和卫星务时，对其进行了核销处理。
传输服务为主的企业。
中国移动通信集团河北有限公司
通过对账、函证、律师函等多种手承德分公司成立
中国移动通信集团公司业务转型，段对其拖欠的货款进行催收，但部恒信东于2001年，是一移动终端2016年20183年河北有限公司承德45.9553.7653.76-移动人员频繁变分款项仍无法收回，公司2018年全方家以从事电信、设备以前年以上分公司动面清理移动信息产品销售与服务业广播电视和卫星务时，对其进行了核销处理。
传输服务为主的企业。
中国移动通信集团河北有限公司
通过对账、函证、律师函等多种手承德分公司成立
中国移动通信集公司业务转型，段对其拖欠的货款进行催收，但部河北普于2001年，是一移动终20182-3团河北有限公司承27.732016年32.4432.44-分公司注销，对分款项仍无法收回，公司2018年泰家以从事电信、端设备年年德分公司接人员变动全面清理移动信息产品销售与服务广播电视和卫星业务时，对其进行了核销处理。
传输服务为主的企业。
36截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况问询函内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款
金额通过对账、电话沟通、函证、律师函等多种手段对相应客户拖欠的货
公司业务转型，
2015年3年款进行催收，但部分款项仍无法收
其他汇总275.9322.81322.81-分公司注销，对以前以上回，公司2018年全面清理移动信息接人员变动
产品销售与服务业务时，对其进行了核销处理。
1385.
2018年小计2883.18-1385.841684.45
84
中国移动通信集团河北有限公司秦皇岛分公司成
中国移动通信集团移动终公司业务转型，恒信东立于2001年，是2015-2020193年多次催收后，确定收款无望于2019河北有限公司秦皇端设备及2.752.912.91-移动人员频繁变方一家以从事电16年以上年进行核销处理岛分公司服务费动
信、广播电视和卫星传输服务为主的企业。
2019年小计2.752.912.91
大唐电信（天津）通信终端制造有限公司成立于对方对接人员变
大唐电信（天津）
恒信东2008年，是一家2015以20203年动，后续接管人多次催收后，确定收款无望于2020通信终端制造有限服务费8.298.798.79-
方以从事计算机、前年以上员以不是自己经年进行核销处理公司（维修）通信和其他电子手的不愿支付。
设备制造业为主的企业。
37截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款金额中国移动通信集团河北有限公司公司以前的老业中国移动通信集邢台分公司成立务，公司对接人恒信东团河北有限公司邢于2001年，是一移动终2015年20203年多次催收后，确定收款无望于2020
6.437.537.53-员变动，后续双方台分公司（行业运家以从事电信、端设备以前年以上年进行核销处理方对接人员对金
营部）广播电视和卫星额存在异议。
传输服务为主的企业。
中国移动通信集团河北有限公司中国移动通信集承德分公司成立公司以前年度的移动终
恒信东团河北有限公司承于2001年，是一2015以20203年老业务，对方以多次催收后，确定收款无望于2020端设备及5.055.915.91-方德分公司（行业运家以从事电信、前年以上人员变动为由一年进行核销处理维修费
营部）广播电视和卫星直未予结算。
传输服务为主的企业。
青岛海信智能商用系统有限公司公司以前年度的
成立于2003年，恒信东青岛海信智能商移动终2015以20203年老业务，对方以多次催收后，确定收款无望于2020是一家以从事计2.993.53.5-方用系统有限公司端设备前年以上人员变动为由一年进行核销处理
算机、通信和其直未予结算。
他电子设备制造业为主的企业。
38截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄问询函施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款金额包头市昆都仑区教育局是经昆都仑区事业单位登
建筑设包头市昆都仑区记管理局批准成设计服20202-3对方业务人员变多次催收后，确定收款无望于2020
5.662018年1.51.54.5
计教育局立的机关，地址务费年年动年进行核销处理位于包头青年15号街坊包七中对面。
2017年3年
其他汇总20.3122.9522.95-以前以上
2020年小计48.7350.1850.184.5
江苏糖心文化传媒有限公司成立制作
对方验收以通过电话沟通、函证、律师函等
花开艺 江苏糖心文化传 于 2011 年，是一 《LMT》 2021 3 年
245.282018年2525235后，付尾款时提多种手段对其催收，确定收款无望
术媒有限公司家以从事软件和项目15集年以上出异议。于2021年进行核销处理。
信息技术服务业中后期为主的企业。
2021年小计245.282525235
39截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备支付款项的原因其有效性回复日的回款金额授权许可杭州舒鹏电子商《小真与务有限公司成立彩虹王
于2018年，是一对方由于经营不儿童公杭州舒鹏电子商务国》，儿3年对方公司注销，确定不能收回，公家以从事互联网264.152018年2022年130130150善，一直拖欠款司有限公司童过家家以上司对其进行核销处理
和相关服务为主项，后被注销。
装扮类美的企业。对方目妆系列玩前已注销。
具广东众筹文化传关于《深媒有限公司成立蓝少年》
于2014年，是一嘉年华运对方由于经营不儿童公广东众筹文化传媒3年对方公司注销，确定不能收回，公家以从事新闻和营深蓝少47.172016年2022年37.537.512.5善，一直拖欠款司有限公司以上司对其进行核销处理
出版业为主的企年衍生品项，后被注销。
业。对方目前已授权代理注销。协议许可授权《太空学院》：婴
广州懋中贸易有装、婴装
2020年因经营不
限公司成立于配饰衍生对方已被吊销营业执照，回款难度儿童公广州懋中贸易有限3年善，催收困难，
2012年，是一家产品；许254.722018年2022年270270-大，公司本报告期对其进行核销处
司公司以上已于2020年底被以从事批发业为可授权理吊销营业执照。
主的企业。《小真与彩虹王国》：童车玩具
40截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款金额河南拾珍网络科技有限公司成立
于2018年，是一安徽赛河南拾珍网络科技299台半3年对方公司因经营对方公司注销，确定不能收回，公家以从事软件和19.332018年2022年8.978.9713.46
达有限公司球摄像机以上问题，已经注销司对其进行核销处理信息技术服务业为主的企业。对方目前已注销。
陕西建工集团有限公司成立于
1986年，是一家
建筑设陕西建工集团有限设计服1-2陕西建工集团有对方公司注销，确定不能收回，公以从事土木工程483.962021年2022年363363150计公司务费年限公司已注销，司对其进行核销处理建筑业为主的企业，对方目前已注销。
公司完成方案，北京汇盛信达房并提交至甲方。
地产土地评估有对方已验收，并北京汇盛信达房地
建筑设限公司成立于设计服3年付款40万元，后确定不能收回，公司对其进行核销产土地评估有限公64.922018年2022年28.8228.8240
计2008年，是一家务费以上对方以项目没有处理司
以从事房地产业立项，后续工作为主的企业。无法继续。不愿支付剩余款项。
其他汇总44.7512.4412.4335
2022年小计1179.01850.73850.72400.96
-
41截至本
对应销售业务实已确认的销售收入及核销年应收账坏账问询函没有按合同约定公司已采取和拟采取的应对措施及客户名称基本情况内容账龄施主体时间分布份款余额准备回复日支付款项的原因其有效性的回款
2314.
合计4358.952314.6623金24额.91
65
2、报告期末全额计提坏账准备客户的销售情况
单位：万元已确认的销售收入及截至本时间分布问询函公司已采取和拟采业务实施应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄回复日取的应对措施及其主体余额备项的原因已确认收的回款有效性时间分布入金额金额
42截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性
的回款公司多次催款、法
金额律函，客户做过多次回款承诺方案均未兑现，公司已经客户自身回款被严重拖向北京仲裁委员会欠，客户收到的央企开具中英网络技术有限责提起了仲裁，于商业承兑汇票被拒付，连中英网络技任公司成立于20162023年5月22日锁影响本公司收到的客
儿童公司术有限责任年，是一家以从事软恒信东方儿童宝盒2020年2-3年收到北京市仲裁委
2316.322597.442597.4420.00户商业承兑汇票也无法
公司件和信息技术服务业员会裁决书，裁决到期兑付；近二年销售不为主的企业。对方支付公司第一畅，产品滞销，自身经营期合同款2000万困难。
元，并支付违约金
200万元。公司将
进一步采取措施早日收回货款。
公司长期持续不断发函和现场追讨欠款，2020年该客户的实控人由于未完成对赌业绩陷入股份回购的巨额债务客户对外销售不畅和教
威海恒大教育科技有1806.5危机，2021年已被育双减政策影响，销售业威海恒大教限公司成立于2014万元是3收购方上市公司起
甲方定制的恒信东方儿2019年和务未达预期，实控人陷入彩虹科技育科技有限年，是一家以从事科年以上，6诉并判败诉，其公童宝盒2155.132022年1812.501812.50622.79自身债务危机，员工大幅公司技推广和应用服务业万元是1司和个人的账户及遣散，经营极度困难，无为主的企业。年以内股权被冻结，回款力还款。
希望渺茫。谨慎原则公司于2021年全额计提了坏账准备，后期公司还将付诸法律手段继续催收。
43截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性的回款公司多次催款无金额果，知悉客户方因东方梦幻项目停工无现金回文化产业2018年因当地政府将客款，多次沟通以资投资有限户项目所在地的武汉汉
武汉汉街体验场馆项目抵债的方案，最终公司（以湖北夺宝奇兵影视文街场馆位置纳入新修地的总体设计策划、IP 授 于 2022年 2月与客
下简称东化有限公司成立于铁线路规划范畴，客户被湖北夺宝权、技术开发、体验内容户签订债务重组协方梦幻）/2016年，是一家以从迫停工，并追讨业主方和奇兵影视文设计生产、体验设备的采8673.412016-20183年以上议，约定客户以其北京花开事广播、电视、电影1780.001780.007400.00年政府补偿未果；客户因此化有限公司购、安装和系统集成以及与杭州市城建开发影视制作和录音制作业为主的项目前期已投入几千万项目的整体管理咨询等集团有限公司联合有限公司企业。资金造成严重损失，对后内容。开发的武汉“光谷（以下简期欠我司款项亦无力偿梦幻世界”项目中称花开影还。
的3000平米自持
视）商业物业经营使用权抵偿剩余债务。
经多次催收与沟通，并向对方公司已发多次律师函试
图沟通加速回款，
2022年经双方协商
北京中科由于本场馆项目消防、政北京昌平科技园发展与其债务人北京水盘古科技视觉工业应用展示示范府资金不到位等多种原北京昌平科有限公司成立于心视觉科技有限公
发展有限项目（一期）多元交互技2016-2017因2019年已停工，客户技发展有限2015年，是一家以从1780.343年以上司签订三方协议，公司（以术开发及硬件集成实施年800.00800.001045.00对欠款事实认可，但该项公司事科技推广和应用服将公司对其的债权
下简称中项目目主管负责人换届多任，务业为主的企业。转移给北京水心视科盘古）催款难度大
觉科技有限公司，由北京水心视觉科技有限公司承担后续付款给我司的义务。
44截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性的回款公司多次与客户通
金额过电话、现场面谈等方式进行款项催收，并多次追讨客中科北影（北京）科青岛中央商务区多媒体户给予书面回款计中科北影客户在本项目的销售回
技传媒有限公司成立互动（一期）项目技术开划承诺书，自2021（北京）科款严重逾期，给予本公司中科盘古于2017年，是一家以发、转让及交互体验软硬1852.892018-20193年以上年5月客户逾期以技传媒有限768.00768.001342.00年的采购付款亦出现相应从事科技推广和应用件集成销售，该合同系青来已陆续分批回款公司逾期。
服务业为主的企业。岛市政府公开招标项目242万元。鉴于最终用户为青岛政府
采购部门，公司还将持续追款，直到收回全款。
新疆诚天科技于2018年
7月15日前支付了首付
持续催款中，至目新疆诚天科技有限款2312500元，后由于最前累计回款431.25
新疆诚天科公司成立于2005年，终用户回款不力，款项一恒信东方报警无线收音机2018年3年以上万元，后续公司将技有限公司是一家以从事批发业797.41493.75493.75431.25直拖欠，经催收于2019会通过法律手段继为主的企业。年9月支付了款项200续催收。
万，后续款项尚在催收中。
广东小白龙动漫文公司长期持续不断
化股份有限公司成立《愤怒的小鸟》积木玩
广东小白龙由于业务人员变更频繁，发函和电话追讨欠于2004年，是一家以具产品地面活动推广及儿童公司动漫文化股2018年3年以上持续催收但一直未予回款，后期公司还将从事广播、电视、电全媒体推广整合营销服301.89320.00320.00份有限公司款。付诸法律手段继续影和录音制作业为主务催收。
的企业。
45截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性的回款海南赣宏实业有限公司金额在海南申请旅游产业用地，用于主题旅游项目的开发，委托我司完成包括射雕三部曲主题体验馆完成包括射雕三部曲主公司长期持续不断
海南赣宏实业有限公在内的武侠主题驿馆、以题体验馆在内的武侠主发函和电话追讨欠
海南赣宏实司成立于2017年，是及武侠主题客栈和体验东方梦幻题驿馆、以及武侠主题客2018年3年以上款，后期公司还将业有限公司一家以从事房屋建筑283.02300.00300.00服务区的前期策划设计栈和体验服务区的前期付诸法律手段继续业为主的企业。等工作。我司完成工作并策划设计等工作催收。
通过对方验收，后由于海南赣宏失业有限公司的该项目未获政府审批通过，项目搁浅，款项也一直未予回款。
受国内国际玩具贸易不公司长期持续不断
广州腾远文化传播有景气的影响，公司主动收发函和电话追讨欠广州腾远文限公司成立于2009缩了动画片投资及推广款，累计回款72万儿童公司化传播有限年，是一家以从事商太空学院品牌许可授权2019年3年以上力度，对授权产品推广和
339.62288.00288.0072.00元，后期公司还将
公司务服务业为主的企影响力推动不足，导致客付诸法律手段继续业。户授权产品销售不畅经催收。
营困难。
广东中正广东世纪信华文化发
原为我方控股子公司，公司长期持续不断华宇动漫展有限公司成立于广东世纪信2019年我方退出经营。发函和电话追讨欠实业有限2017年，是一家以从销售太空学院静态毛绒华文化发展2019年3年以上对方销售不畅，导致对方款，后期公司还将公司（以事文教、工美、体育公仔等玩具271.01270.20270.2027.18有限公司资金紧张，需等对方清货付诸法律手段继续下简称中和娱乐用品制造业为款项回收后支付款项。催收。
正华宇）主的企业。
46截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性的回款金额合同约定客户在收到业浙江中控信息产业股主方工程款后向我公司通过律师函等有效浙江浙大中份有限公司成立于为沿海高速公路沧州段支付，因业主方未按约定催收途径，2023年安徽赛达控信息技术1999年，是一家以从取消高速公路省界收费2019年3年以上
245.96268.10268.10268.10支付款项。后续业主方回3月6日已完成项
有限公司事软件和信息技术服站工程外包，施工款后，对方公司未按合同目全额回款。
务业为主的企业。
约定期限支付款项。
受国内国际玩具贸易不广州市嘉林文化发展
景气的影响，公司主动收通过电话沟通、对有限公司成立于
广州市嘉林许可授权：棋类玩具、缩了动画片投资及推广账、律师函等催收
2015年，是一家以从
儿童公司文化发展有拼图拼板、彩绘玩具、魔2018年3年以上力度，对授权产品推广和途径，至目前累计事广播、电视、电影235.85235.00235.0015.00
限公司方影响力推动不足，导致客回款15万元，剩余和录音制作业为主的户授权产品销售不畅经持续催收中。
企业。
营困难。
在甲方验收概念策划与
国开东方城镇发展投公司多次催款、法
初步创意设计初稿后，一国开东方城资有限公司成立于北京青龙湖中新视觉创律函，客户做过多直未得到政府书面认可，东方梦幻镇发展投资2012年，是一家以从意产业基地项目概念策2017年3年以上次回款承诺方案均
207.54220.00220.00最终项目未获审批。国开
有限公司事资本市场服务为主划与初步创意设计合同未兑现，持续催收东方城镇发展投资有限的企业。中公司也一直未予回款。
约定2019年1月1日至广州优米文化传媒有4月30日提供瑞华行产
公司积极、主动地
广州优米文限公司成立于2017品广告制作，周大福产品对方经营困难，加之股东与对方多次书面、儿童公司化传媒有限年，是一家以从事文视频制作、椰树广告片制2018年3年以上
273.58217.50217.5072.50变更增加沟通难度电话沟通追讨欠
公司 化艺术业为主的企 作各一条，hellocode 栏目款，持续催收中。
业。12期及广告片1条制作项目
47截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性的回款2019年6月我公司
安徽网聚电子科技有金额因对方公司股东之间矛通过法律诉讼，催限公司成立于2006盾，对方关联安徽合力优收货款，后续至安徽网聚电年，是一家以从事计邦教育科技有限公司起2022年12月31日安徽赛达子科技有限浪潮服务器等设备2018-20193年以上
算机、通信和其他电414.41215.72215.72265.00诉财产保全，2019年1累计回款265万公司年
子设备制造业为主的月对方公司账户被冻结，元，剩余2157179企业。无法支付货款。元欠款对方承诺陆续回款，暂未回款。
公司多次催款、电
北京春藤基业教育科话、律师函，累计对方对本产品的销售不
北京春藤基技有限公司成立于回款62.32万元，畅，影响资金回流，对本彩虹科技业教育科技2018年，是一家以从恒信东方儿童宝盒2019年3年以上剩余款项客户做过
220.60186.96186.9662.32公司的回款也一直未予
有限公司事科技推广和应用服多次回款承诺方案支付
务业为主的企业。均未兑现，持续催收中。
完成甲方委托的“南京太空学院主题体验馆项
目（后改名为九力童真乐园项目）前期阶段的工作公司已完成2500万元的内容，包括第一阶段的合同，确认2.358.48万元《太空学院》、《安迪的剩余的160万元应的收入，已回款2340万恐龙》、《Panda 梦》、 收款，双方多次沟南京汇悦酒店管理有元，尚有500万合同额没南京汇悦酒《黄金蛛蛛城》的版权授通，由于前面所述限公司成立于2014有执行完毕，由于后期工东方梦幻店管理有限权书和品牌指导手册；体2017-20183年以上原因，回款双方存年，是一家以从事住2358.49160.00160.002340.00程施工过程中设备漏水公司验馆的概念设计、主题体年有争议，正在积极宿业为主的企业。给业主造成损失，由业主验内容和装置设计、多媒沟通中以妥善解决自行完成收尾工作。导致体互动体验软件开发和双方争端。
双方对已完成部分的尾
市场调查报告、商业测算款160万元存在争议。
和运营模式的可行性分
析报告、前期软件技术开发和体验馆创客教育内
容及课件的设计开发、体
48截至本公司已采取和拟采
业务实施已确认的销售收入及应收账款坏账准没有按合同约定支付款客户名称基本情况对应销售内容账龄问询函取的应对措施及其主体时间分布余额备项的原因回复日有效性验馆平行实境游戏规划的回款设计等；第二阶段的角金额
色、故事世界观、儿童主题设计及系统集成和雕塑制作及设备采购等等。
2019年以
其他汇总3年以上----
1881.61前2043.612043.61
合计12976.713983.1
24609.0812976.78
84
49以上客户发生交易时，存在中科北影（北京）科技传媒有限公司为公司的关联方，但不存在其他利益安排（公司已在2019年11月9日《关于确认关联交易的公告》（公告编号：2019-100）对此关联交易做补充披露）。除此之外，其他客户均与公司、公司主要股东、董监高人员不存在关联关系或者其他利益安排。
以上客户均未按照合同约定支付款项，没有按照合同约定支付款项的原因以及公司已采取和拟采取的应对措施及其有效性见上表列示。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对应收账款及对应销售收入真实性、坏账准备计提及时性和充分性，所采取的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
针对公司应收账款及对应销售收入真实性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2）复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3）根据销售流程，检查重要客户的销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、验收单、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（4）结合应收账款及收入的函证，以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现；
（5）对重要客户进行走访或远程访谈，核查销售的真实性；
（6）对重要客户工商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，经营范围是否与公司主业相符。
针对公司应收账款坏账准备计提及时性和充分性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解并复核管理层有关应收账款预期信用损失计提政策的合理性和一致性；；
（2）按行业、销售模式、客户等多维度了解公司收入确认、收款账期及信用额度；
（3）对金额重大的应收账款余额，执行了函证程序，未回函的，执行替代
程序、期后回款检查；
50（4）选取样本检查了管理层编制的应收款项账龄分析表的准确性，并按预
期信用损失计提政策重新进行了计算；
（5）选取金额重大的应收账款，独立测试了其可收回性，我们在评估应收
款项的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括访谈了公司相关管理人员，获取了催款函、仲裁受理通知、管理人员对应收款项可收回性的分析和解释、公
开渠道查询客户工商资料、资信背景等；
（6）获取并检查与核销相关的决议文件，确认核销原因以及履行的核销程序是否经过恰当的审批程序；
（7）检查应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
审计程序的覆盖率：
截止2022年12月31日，应收账款账面余额24762.30万元，检查金额19289.53万元，综合检查比例77.90%；其中：发函金额占账面金额的比例77.90%，
回函金额占发函金额的比例为77.02%，占账面余额60.00%；通过替代测试比例
17.90%，期后回款测试比例34.45%。全额计提坏账应收账款12976.78万元，检
查金额10741.32万元，综合检查比82.77%；其中：发函金额占账面金额的比例
82.77%，回函金额占发函金额的比例为64.17%；通过替代测试比例18.60%。
核查结论：经核查，我们认为公司上述应收账款及对应销售真实，应收账款坏账准备计提及时、充分，相关列报与披露符合《企业会计准则》的相关规定。
5.相关公告及报备资料显示，你公司于2016年12月收购你公司实际控制人
孟宪民共同控制的东方梦幻文化产业投资有限公司（以下简称“东方梦幻”）100%股权，交易价格为129000万元。转让方承诺东方梦幻2016年至2018年度实现扣除非经常性损益的归属于母公司股东的净利润（简称“扣非后归母净利润”）分
别不低于2487万元、10143万元、13405万元，如交易未能于2016年度实施完毕，则承诺顺延至2019年实现扣非后归母净利润不低于17751万元。东方梦幻在2014年、2015年均未实现营业收入，2016年至2018年实现扣非后归母净利润分别为3231.13万元、8385.30万元和17473.55万元，转让方完成业绩承诺。2019年至2022年，东方梦幻实现的归属于母公司所有者的净利润分别为-4834.49万元、-23054.22万元、-31471.55万元和-19940.63万元。
51请你公司结合前述东方梦幻主要客户在业绩承诺期及之后的变化情况，充
分说明东方梦幻在业绩承诺期结束后业绩持续大幅下滑的原因及合理性，并结合业绩承诺期所形成应收账款的实际回款情况、东方梦幻期后资产减值情况，充分说明业绩承诺期所确认的营业收入是否符合企业会计准则的规定，减值所涉资产是否真实，你公司是否存在为配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚增营业收入、虚构资产的情形。
回复：
一、东方梦幻主要客户在业绩承诺期及之后的变化情况，在业绩承诺期结束后业绩持续大幅下滑的原因及合理性。
东方梦幻业务范围主要包括 LBE（Location Based Entertainment）城市新
娱乐业务、VR/CG 内容生产及应用以及儿童产业链开发运营业务。
1、东方梦幻2016-2022年业绩情况如下表：
单位：万元年份收入成本毛利率净利润扣非后归母净利润
20169656.982775.4471.26%3355.723231.13
201723198.5310112.9556.41%9255.028385.30
201849648.0725903.9847.82%17966.5917083.21
201931705.0724129.6823.89%-4603.92-4237.47
202011060.1914150.02-27.94%-23793.77-23354.15
202117848.4012857.7927.96%-31781.54-28244.81
20226208.896214.49-0.09%-24188.55-20221.63
2、东方梦幻主要客户在业绩承诺期2016-2018年及之后2019-2022年的具
体情况如下表：
单位：万元
业绩承诺期2016-2018年占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重澳投（横琴）健康旅游有限粤澳中医药科技产业园
8880.0633.23%
公司中医药科技博物馆
LBE湖北夺宝奇兵影视文化有限武汉汉街场馆二期主题
1522.455.70%
公司场馆内容及配套商业设施
52设计、VR 体验馆设计、理查德泰勒工作室策划、
设计、内容开发
湖北夺宝奇兵影视文化有限武汉汉街场馆一期设计、
3660.3813.70%
公司 内容开发及 IP 授权
中科北影（北京）科技传媒青岛未来新媒体产业项
1533.475.74%
有限公司目音乐可视化产业的交互
文游科技发展有限公司1250.004.68%应用产品北京昌平科技园发展有限公中国视觉工业基地展示
980.343.67%
司项目一期收入
小计17826.7066.71%占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重中国梦工厂计划”六个高北京龙步视觉文化产业有限
端数字影像项目的 CG 内 5786.79 43.21%公司容制作南京绿博园主场馆中改建
南京汇悦酒店管理有限公司九力童真儿童乐园设计项2207.5516.48%目
湖北夺宝奇兵影视文化有限《黄金蜘蛛城》网剧第一、
2547.1719.02%
VR/CG 内 公司 二期 CG 制作容生产江苏睿泰数字产业园有限公
儿童情景式英语980.007.32%司电影作品《谜踪之国之楼湖北夺宝奇兵影视文化有限兰迷宫》、《谜踪之国之
943.407.04%公司幽潜神农架》的作品使用权转让时长30分钟的大型球幕
中国科学院文献情报中心721.705.39%奇观影像作品
小计12714.9194.94%占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重
GAINMAX 玩具有限公司 销售玩具 2418.03 6.43%
珠海市范范贸易有限公司销售玩具1227.243.26%儿童产业链
汕头市宝蓝玩具有限公司销售玩具681.411.81%开发运营业
广州市竣铭贸易有限公司销售玩具670.331.78%务深圳市金多多食品营销有限
销售玩具479.911.28%公司
小计5476.9114.56%
532019-2022年单位：万元
占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重澳投（横琴）健康旅游有粤澳中医药科技产业园中医药科技
15497.5137.36%
限公司植博馆
天互软件科技（深圳）有
射雕三部曲游戏6945.6216.74%限公司中免（海口）投资发展有
LBE 海口市国际免税城项目设计服务 2719.08 6.55%限公司侠义风华文化旅游发展无锡金庸射雕三部曲武侠世界体验
1753.044.23%
有限公司馆项目
趋势纵横（北京）文化传
大龙湖东方梦境文旅康养项目943.402.27%播有限公司
小计27858.6567.15%占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重北京龙步视觉文化产业中国梦工厂计划”六个高端数字影像
2430.1926.44%
有限公司 项目的 CG 内容制作工作
北京地理全景知识产权给孩子的中国国家地理、地理大数
500.875.45%
管理有限责任公司据、千家诗
VR/CG 内
深圳易平方网络科技 VR 动物世界 396.23 4.31%容生产网易（杭州）网络有限公
杭州网易、G66 明日之后、百度搜索 452.43 4.92%司浙江东阳中广影视文化
星海蔷薇205.662.24%股份有限公司
小计3985.3843.37%占营业收入业务板块客户业务内容不含税收入比重广州市卓志物流服务有
儿童宝盒定制产品3309.0322.88%限公司中英网络技术有限责任
恒信东方儿童宝盒2316.3216.02%公司儿童产业链威海恒大教育科技有限
开发运营业恒信东方儿童宝盒2149.8214.87%公司务
Pukeko Pictures-Kiddets
太空学院授权收入1035.527.16%
LP易视腾科技股份有限公
恒信东方儿童宝盒619.474.28%司
小计9430.1665.21%
543、东方梦幻主要客户在业绩承诺期2016-2018年及之后2019-2022年的变
化对比：
业绩承诺期（2016-2018）业绩承诺期之后（2019-2022）累计不含税收累计不含税收
客户入（万元）客户入（万元）澳投（横琴）健康旅游有限公司8880.06澳投（横琴）健康旅游有限公司15497.52
湖北夺宝奇兵影视文化有限公司8673.40天互软件科技（深圳）有限公司6945.62
北京龙步视觉文化产业有限公司5786.79广州市卓志物流服务有限公司3309.03
GAINMAX 玩具有限公司 2418.03 中免（海口）投资发展有限公司 2436.53
南京汇悦酒店管理有限公司2207.55北京龙步视觉文化产业有限公司2430.19
中科北影（北京）科技传媒有限公司1533.47中英网络技术有限责任公司2316.32
由上表可见，公司业绩承诺期及之后最大客户均为澳投（横琴）健康旅游有限公司，其为我公司承建的重点项目珠海横琴中医药科技创意博物馆的投资方，仍在主要客户之列的北京龙步视觉文化产业有限公司2019年业务结束，之后没有再出现公司的客户名单中。其他主要客户均发生了较大变化。
4、东方梦幻在业绩承诺期结束后业绩持续大幅下滑的原因及合理性分析如
下：
恒信东方于2016年初启动对东方梦幻100%股权收购的重大资产重组业务，
2016年底正式完成。东方梦幻业绩承诺期（2016-2018年）与承诺期之后，由于
国内外宏观经济形势发生较大变化，东方梦幻所处的产业发展巨大变化，加上公司自身经营能力欠缺、投资决策不精准等多方面原因，承诺期后东方梦幻经营业绩出现持续下滑。具体原因分析如下：
（1）宏观经济变化
业绩承诺期内（2016-2018年），中国经济始终保持着持续健康发展，经济运行总体平稳、稳中有进，质量效益稳步提升，GDP 增速维持在 6.6%-6.8%的区间内（数据来源：国家统计局）
业绩承诺期之后（2019-2022年），中国经济逐渐开始面对更加复杂的外部环境和产业结构调整的阵痛，经济增速逐步下降。2019年起，中国经济发展面临的外部环境和内部条件更趋复杂，一些经济的和非经济的困难和挑战明显增多。
全球经济形势逆转，由上年的“同步复苏”转向“同步减速”，主要经济体货币政策由“加息” “缩表”转向了“降息” “扩表（QE）”，经贸摩擦此起彼伏，保护主义愈
55演愈烈，英国脱欧、地缘政治以及多地上演的民粹主义都为全球经济带来了更大的风险和挑战。2019-2022 年期间，中国 GDP 增速发生了巨大波动，宏观经济持续面临多重考验。GDP 增速如下图所示：
数据来源：国家统计局
（2）产业发展变化
东方梦幻的营业收入主要由 LBE 城市新娱乐、CG/VR 影像内容生产及儿童
产业链开发运营三大板块构成，这三大板块所属的产业在业绩承诺期内
（2016-2018年）和业绩承诺期之后（2019-2022年）发生了明显的变化。首先，LBE 城市新娱乐板块，属于文旅产业。中国的文旅产业 2013 年至 2018年是发展最快的时期，2013年中央全面深化改革领导小组成立时，旅游被划入了文化体制改革的专项小组。我国旅游业从观光游向文化深度游、休闲度假游转变，多个行业与旅游行业进行实质性的跨界融合，“旅游+”、“全域旅游”等模式应运而生，智慧旅游等也成为发展热点，文旅产业发展持续稳定增长，处于一个提质升级的高速、高质量发展阶段。此后，众多大型文旅项目开业或开工。有资金实力的地产企业纷纷进入文旅行业，带来了一大批综合性大型文旅项目的落地，如珠海长隆旅游度假区、上海迪士尼、三亚亚特兰蒂斯等。中国旅游投资项目库数据显示，2013年至2018年，旅游业投资增长分别为13%、37%、43%、29%、
15%，37%，投资增速明显高于第三产业和固定资产投资增速和全国固定资产投资增速。然而，自2019年起至2022年末，受到宏观经济及外部环境影响，国内游客人次及增速出现了前所未有的负增长，文旅产业受到较大冲击。
56其次，CG/VR 影像内容生产板块，2014 年 Facebook 收购 VR 头显厂商
Oculus 以来，VR/AR 行业历经了 2015 年至 2017 年的创业和资本的狂热。但由于当时的基础设施尚不足以支撑用户对 VR 快速发展的期望，且过去的 VR产品面临体验感差、性价比低、内容及生态相对匮乏等难题，对消费者吸引力不足，于是在 2018 年行业遭遇退潮爆冷。2019 年以来， 5G、AI、云计算&边缘计算等技术助力攻克 VR/AR 行业痛点，助推处理器走向云端，提升算力水平，简化设备，降低成本，VR/AR 作为 5G 核心的商业场景重新被认识和重视，行业重回升势，逐渐进入了“VR 产品升级-销量增长-用户增长-内容需求爆发-内容收入提高推动质量升级-VR 产品销量继续增长”这一循环状态。然而，硬件增长不及预期并未带来内容需求的爆发，产业发展仍需观望。
最后，儿童产业链开发运营板块。国内的儿童产业自2016年起开始规模化和资本化发展，行业集中度逐步提升。2016-2018年，相关产业营业收入及增长率均保持着较高水平，2019年起，行业进入调整及出清阶段，尤其是相关行业政策的推出，虽然带来行业短期发展的阵痛，但长期看更有益于长期的健康发展。
此外，过去三年教育机构因不可抗力间断性的停课也导致该板块发展受阻。相关产业营收数据如下图所示：
数据来源：Wind 金融终端-教育服务指数
（3）公司自身原因
公司自2016年启动对东方梦幻100%收购重大资产重组开始，核心管理团队
57充满极大激情与斗志投入到数字创意产品的开发与市场拓展业务中。在承诺期间
一边冲刺原有产品线的销售业务，一边投入大量资金人力开发自有原创 IP 产品的打造。2017年底，公司与澳投（横琴）健康旅游有限公司、粤澳中医药科技产业园开发有限公司签署总造价为31184.15万元的合作开发协议，负责珠海横琴中医药科技创意博物馆从创意设计到展陈施工机电一体化的建设。这为公司在文旅行业的发展方向上，积累了经验，增强了信心。承诺期东方梦幻团队圆满完成承诺期销售业绩后，团队更是信心倍增，加之2019年公司自有开发的恒信东方合家欢亲子教育平台系列产品相继推出，横琴中医药科技创意博物馆也进展顺利，收到甲方和各种荣誉好评不断，基于此背景下，公司于2019年开始对东方梦幻产品线及销售策略进行了调整，拟重点突破自有原创 IP 产品的开发与销售。
然而事与愿违，2019年以后东方梦幻开始出现业绩持续下滑，管理层面临前所未有的经营压力，公司也进行了深刻反思，总结各方面的经验教训。
1）LBE 城市新娱乐板块业绩下滑原因分析：
*公司对承接的首个超大型主题场馆项目——横琴中医药科技博物馆的施
工管控经验不足，对各种风险应对能力欠缺，对工程管理、合同管理等具体环节重视不够，在实力强劲的甲方面前议价能力不足，没有争取到因不可抗力造成项目部分返工的损失补偿等原因，导致该项目延期交付，成本增加、利润不达预期。
* 新订单不足：目前 LBE 板块市场机会主要为地方政府和大型国企，该类项目由于投入比较大，需要得到国家财政支持，故前期谈判周期较长，沟通成本比较高。公司该业务板块，市场影响力还不足够，案例偏少，且公司主要业务方向偏重于沉浸式体验模式，该模式虽然在未来是主流，但目前市场成熟度还不足够，需要一定的市场培育期。
*投入及减值情况：该板块的客户以各地方政府和大型国有企业为主，获取订单的能力主要来自公司的项目经验、IP 影响力、创意设计能力和研发能力，东方梦幻在2017年12月取得横琴中医药科技博物馆项目后，对同类大型主题场馆项目的订单预期乐观，2017 年-2019 年加大了 IP 资源的投入和相关主题产品的研发及投入力度，投入了一批以《太空学院》和《小熊读书会》为代表的原创IP 及以中医药主题产品和金庸主题产品为代表的主题场馆产品的研发投入。上述产品虽然在承诺期为公司带来了不错的收入，但由于投资较大不足以收回成本，
58叠加后续没有新签成功类似横琴中医药科技博物馆的大型主题场馆项目，带来了
前期投入的减值损失，对当期及以后年度业绩形成了压力。该板块承诺期间投入资产在承诺期后（2019-2022年）减值总计金额为2590.38万元。
2）CG/VR 影像内容生产板块业绩下滑原因分析：
*承诺期内东方梦幻除做自己的原创动画片外，营业收入贡献以公司承接的外部项目“中国梦工厂计划”为主，该项目在2019年结束后，公司把更多的精力放在原创 IP 的投入上，有空余生产力的情况下会承接少量外部订单。
*投入及减值情况：公司于2017年提出推进以“艺术创意+视觉技术”为驱动
的数字创意产业发展战略，于2021年公司再次强调将基于国家文化复兴及数字经济发展战略，围绕“城市元宇宙”和“家庭元宇宙”的两大战略场景，继续发展以“艺术创意+视觉技术”为驱动的数字创意产业发展战略。除上一段落提到的2017年至2019年期间投资的《太空学院》和《小熊读书会》为代表的动画片外，公司于 2019 年至 2022 年期间继续投入了以《VR 水浒传》及《VR 兔子岛宝贝》
为代表的 VR 游戏等作品。VR/AR 产业的发展是硬件、软件、内容螺旋促进的一个模式，经历过2021年元宇宙概念的爆发期，被认为是元宇宙入口之一的AR/VR 头显在 2022 年迎来了拐点，受客观环境影响，2022 年全球 VR 头显设备市场出货量没有想象中乐观。VR 内容生产及应用业务也还未到成熟收获期，由于公司 VR 游戏类收入远不及预期，且随着 VR/AR 技术的不断发展，目前公司持有的部分 VR 游戏存货价值存在着减值迹象。期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价，差额计提了存货跌价准备。该板块承诺期间投入资产在承诺期后（2019-2022年）减值总计金额为4671.68万元。
3）儿童产业链开发运营板块未达预期原因分析如下：
* 受 2019 中美贸易争端影响，传统玩具销售、IP 授权业务规模下降，公司主动收缩了原儿童产业链业务中毛利率水平较低的儿童玩具代理销售业务，承诺期后玩具代理销售收入下降；但也负面影响到承诺期在儿童产业链开发收入中毛
利率较高的儿童 IP 授权业务收入承诺期后也随之下降。
* 承诺期间公司同步着力开发打造自有 IP 的学龄前儿童核心产品—恒信东
方合家欢亲子教育平台及系列产品，投入了大量人力物力财力，经过2年多时间重点研发，该产品于2019年6月推上市场。作为公司的重点项目，通过一系列
59产品推介会，合家欢产品（斯泰同学、VR 欢乐岛）的推出，吸引了广泛的代理
商及合作伙伴、幼教专家的认可和肯定，销售势头良好。公司根据各地市场反馈和销售预测积极备货，由于产品的材料备货有一定周期，其中斯泰同学硬件产品生产还涉及需要厂家从海外订购核心芯片周期较长，为了不影响销售市场的快速拓展，2019 年公司分批次向 OEM 生产工厂下单定制斯泰同学硬件产品。2020年开始，市场环境出现意料不到的变化，2020-2022年期间幼教机构反复停课，双减、幼儿园普惠教育等不利产品销售的政策推出后，严重影响了产品销售落地。
由于智能教育产品重在体验，尽管公司销售团队，销售渠道、销售政策、销售模式等不断进行更新和应对，但公司及其代理商的销售仍然遇到了前所未有的困难，产品销售工作进展缓慢，硬件产品滞销，合家欢平台内容亦无法变现产生运营收益。
* 从斯泰同学产品自身角度分析：a. 面向 C 端用户市场，公司尚未建立起足够数量的高效的销售渠道，因前期研发投入较大以及特殊时期的原因，不敢做较大的市场宣传投入，使得 To C 端的市场用户对产品的认知了解程度很低。因此面向 c 端用户的销售情况很不理想。b. 面向 B 端的幼儿园用户市场，斯泰同学作为课程输出平台和教师备课资源平台，园所使用数量较少。一个园所使用一台斯泰同学即可满足基本使用需求，使得销售数量无法快速提升。c. 作为家园共育的智能硬件平台，目前家庭教育领域市场平均客单价较低，家园共育实际上在绝大多数幼儿园运营、教学中，刚需程度不足。斯泰同学硬件成本占比较高。
使得渠道和用户之间差价空间较小，渠道推广动力不足，也影响了斯泰同学的销售业绩。
2019年投入生产的合家欢产品形成的存货（包括斯泰同学、合家欢平台相关内容）在2020-2022年期间公司依据市场情况每年进行存货跌价准备计提，商品滞销产生了巨大的减值损失。该板块承诺期间投入资产在承诺期后（2019-2022年）减值总计金额为1399.84万元。
通过以上分析可见，由于受到内外部环境多种因素的共同影响，东方梦幻在业绩承诺期结束后业绩持续大幅下滑有其合理性。
二、业绩承诺期所形成应收账款的实际回款情况和东方梦幻期后资产减值情况。
601、业绩承诺期2016-2018年所形成应收账款的实际回款情况如下表：
61单位：万元
2016年度
单位客户不含税收入占营业收入比重期末应收账款余额占期末应收账款总额比例期后回款比例
东方梦幻湖北夺宝奇兵影视文化有限公司1415.0914.65%--——
花开影视湖北夺宝奇兵影视文化有限公司1603.7716.61%900.0044.57%100.00%
中科盘古北京昌平科技园发展有限公司980.3410.15%--——
东方梦幻北京爱农天地农业有限公司943.409.77%--——
东方梦幻珠海东颐文化产业有限公司377.363.91%--——
中科盘古渤海银行股份有限公司北京分行156.241.62%--——
合计5476.2056.71%900.0044.57%100.00%
2017年度
单位客户不含税收入占营业收入比重期末应收账款余额占期末应收账款总额比例期后回款比例
东方梦幻南京汇悦酒店管理有限公司2207.559.52%--100.00%
东方梦幻湖北夺宝奇兵影视文化有限公司2830.1912.20%1200.0015.05%100.00%
花开影视湖北夺宝奇兵影视文化有限公司471.702.03%--——
花开影视北京龙步视觉文化产业有限公司1509.436.51%600.007.52%100.00%
花开影视江苏睿泰数字产业园有限公司980.004.22%--——
中科盘古文游科技发展有限公司1250.005.39%211.502.65%100.00%
合计9248.8739.87%2011.5025.22%100.00%
2018年度
单位客户不含税收入占营业收入比重期末应收账款余额占期末应收账款总额比例期后回款比例
东方梦幻澳投（横琴）健康旅游有限公司7936.6615.99%719.554.24%100.00%
花开影视北京龙步视觉文化产业有限公司4277.368.62%5078.6829.90%100.00%
世纪信华 GAINMAX 玩具有限公司 2418.03 4.87% 1321.91 7.78% 100.00%
东方梦幻湖北夺宝奇兵影视文化有限公司2352.644.74%1780.0010.48%0.00%
中科盘古中科北影（北京）科技传媒有限公司1533.473.09%1542.829.08%50.22%
62合计18518.1637.30%10442.9661.48%75.60%
63从上表可以看出，承诺期内所形成的应收账款回款情况较好，未回款比例较低。对于逾期金额较大的客户湖北夺宝奇兵影视文化有限公司，公司与夺宝奇兵于2022年2月签订债务重组协议，约定夺宝奇兵以其正在开发建设的武汉“光谷梦幻世界”项目中的3000平米自持商业物业长期经营使用权抵偿账面应收余额
1930万元的债务，预计场馆物业交付时间不晚于2025年底。商业物业经营使用
权抵偿债务1930万元。
公司收入确认的具体方法及依据详见本问询函第2题部分回答。
综上所述，公司所确认的营业收入符合企业会计准则的规定。
2、东方梦幻2016年-2018年累计投入资产期后减值情况如下表：
64单位：万元
项目大资产类别项目名称累计投入金额2019年减值金额2020年减值金额2021年减值金额2022年减值金额类
中医药科技创意博物馆8264.16--2149.4997.97
武汉场馆2212.18-16.10--
数据资产2169.82----
LBE城
南京场馆1435.62--36.50-市新娱
视觉工业应用展示示范项目（一期）849.37-83.76180.21-乐业务
青岛 CBD 商务交互体验项目 443.36 - - - -
其他3043.63--26.35-
小计18418.14-99.852392.5697.97
《太空学院》动画片7203.82349.4079.561572.51-
中国梦工厂计划高端数字影像3863.11-1051.08--存货
VR 国博 2571.78 - - - -
CG/VR 谜踪之国电影 2280.34 - 1073.89 - -
影像内《皮皮克的恐龙大冒险》608.71----
容生产《星际保卫战2》429.25-429.25--
饥饿书熊47.51----
其他5471.87-59.8056.18-
小计22476.38349.402693.581628.70-
其他771.72-104.50--
小计771.72-104.50--
存货小计41666.24349.402897.934021.2697.97
LBE城 办公家具 103.26 - - - -固定资产
市新娱办公设备321.77----
65项目大
资产类别项目名称累计投入金额2019年减值金额2020年减值金额2021年减值金额2022年减值金额类乐业务
CG/VR 办公家具 42.26 - - - -
影像内办公设备321.67----
容生产运营设备549.08----儿童产业链开
模具1349.03614.99---发运营业务
固定资产小计2687.08614.99---
《8'20"走遍中国》306.60----
Kinect 的 3D 虚拟交互系统 55.31 - - - -
基于 MAYA 正反向控制器切换转件 79.30 - - - -
LBE城
基于体感交互的分布式大型信息展示68.83----市新娱
基于信标技术的户外定位系统183.04----乐业务
交互式体验主题亲子乐园运营支持系统148.01----
其他137.80无形资产
小计978.90----
CG 影视公共数据管理平台 57.11 - - - -
UnrealEngine 中动作捕捉与面部表情捕
CG/VR 250.00 - - - -捉实时驱动系统影像内
工作内容创建系统38.08----容生产
基于 BVH 文件的动捕数据管理平台 250.00 - - - -
内容管理平台57.48----
66项目大
资产类别项目名称累计投入金额2019年减值金额2020年减值金额2021年减值金额2022年减值金额类
其他282.70----
球幕制作辅助系统88.37----
任务派发集成系统95.19----
软件77.24----
生产制作管理平台57.48----
协调通讯客户端136.85----
引擎系统 CG 预演 56.70 - - - -
影视工作规范管理平台52.16----
资源数据库管理平台111.97
小计1611.31----
雷鸟授权版权493.26-414.86--儿童产
其他30.00---3.00业链开
全球探险冲冲冲版权113.55-14.78--发运营
小真与彩虹王国247.71-247.71--业务
小计884.52-677.35-3.00
无形资产小计3474.73-677.35-3.00
总计47828.05964.393575.284021.26100.97
67如上表显示，承诺期（2016-2018年）内累计投入存货41666.24万元、累计
投入固定资产2687.08万元、累计投入无形资产3474.73万元，上述资产在承诺
期后（2019-2022年）存货累计减值7366.56万元、固定资产减值614.99万元、无形资产减值680.35万元，减值原因如本题中第一问题的回复，减值所涉资产真实。
综上所述，东方梦幻在业绩承诺期结束后业绩持续大幅下滑尤其合理性，业绩承诺期所确认的营业收入符合企业会计准则的规定，减值所涉资产真实。不存在为配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚增营业收入、虚构资产的情形。
请会计师对上述事项予以核查，并说明就公司收入和相关资产真实性所采取的具体审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
针对上述收入的真实性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制制度的设计及执行有效性；
（2）复核收入确认的会计政策，判断管理层收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
（3）获取并检查销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、签收单、交付成果、验收单、对账记录等，根据获取的证据综合判断收入是否实现；
（4）通过互联网等公开渠道对项目的真实性进行确认；
（5）对公司业务部门进行访谈，了解销售模式、客户情况、销售定价情况、原材料成本等因素的变化情况对当期收入及毛利率的影响，分析其变动的合理性；
（6）结合应收账款及收入的函证，对重要客户的走访或访谈、以及销售的期后回款测试等程序进一步确认收入的实现；
（7）对重要客户进行走访或远程访谈，核查销售的真实性；
（8）对重要客商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系；
（9）执行营业收入截止性测试，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间。
68审计程序的覆盖率如下：
收入检查金额（万回函确认比现场访谈检细节测试检期后回款检年度检查比例（%）（万元）元）例（%）查比例（%）查比例（%）查比例（%）
20169656.987157.2574.1141.4111.2319.142.32
201723198.5317117.1873.7969.84-3.040.91
201849648.0741025.9182.6357.32-25.31-
201931705.0723871.9375.2931.1530.9013.24-
202011060.199164.3482.860.89-81.97-
202117848.4015569.0387.2372.54-14.69-
20226208.894714.9775.9424.50-51.44-
注：审计程序重复确认部分表内已扣除。
针对上述资产真实性，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价并测试存货相关内控制度的设计与执行的有效性；
（2）了解、评价并测试存货及计提跌价准备相关的内部控制的设计与执行的有效性；
（3）获取期末时点各类存货明细并与账面核对；
（3）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
（4）对影视类资产，检查了构成明细，检查核实了增加的相关费用是否形成相应的资产；
（5）对 VR、游戏类资产进行现场实地体验；
（6）了解、评价并测试无形资产、开发支出相关内控制度的设计与执行的
有效性;
（7）复核管理层对无形资产预期收益进行评估的相关考虑及客观证据，评价管理层对无形资产减值准备计提的会计估计是否合理；
（8）获取无形资产明细表，核查公司无形资产权属证书，包括专利证书、版权、相关会计凭证、无形资产取得合同、付款凭证、发票等相关原始资料，核查无形资产入账的真实性，金额的公允性、准确性;
（8）询问管理人员了解研发项目现状，获取并核对重要研发项目的立项、可行性研究报告、研发进度相关文件；
（9）检查当期开发支出的发生额，分析人工成本、费用、材料领用的合理性，判断是否符合资本化的条件；
69（10）检查当期开发支出转无形资产的支持性文件，判断转无形资产的时点
和金额是否准确；
（11）检查已结转无形资产在业务过程中的实际应用；
（12）了解及评价与固定资产相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（13）获取当期新增的资产清单，抽查大额资产的采购合同、付款单据、发
票以及验收单等资料；与账面记录的金额核对，检查入账的准确性及完整性；
（14）与管理层讨论并判断固定资产预计可使用年限的合理性；
（15）获取固定资产权属证书以及公司盘点表，对重要资产进行现场抽盘；
（16）获取固定资产折旧计提表，重新计算折旧计提是否准确；
（17）检查与存货、固定资产、无形资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报与披露。
审计程序的覆盖率：
根据已执行的审计程序获取的证据核查存货的真实性、准确性以及跌价准备
计提的及时性、充分性；截止2022年12月31日，存货账面余额62644.56万元，检查金额46862.02万元，综合检查比例74.81%：其中：实物盘点占比5.81%，通过现场查看检查影视类作品占比38.86%；通过发函确认占账面金额的比例
15.75%；通过细节测试确认占比14.38%；细节测试检查资料主要包括：采购合
同、订单、采购发票、运输单、签收单、验收单、交付成果等。
根据已执行的审计程序所获取的证据核查无形资产的真实性和准确性；截止
2022年12月31日，无形资产期末余额16023.84万元，检查金额12801.43万元，综合检查比例79.89%；其中：抽盘程序、应用1973.20万元，占比12.31%；
检查权证10170.55万元，占比63.47%；通过细节测试确认金额2630.88万元，占比16.42%；细节测试检查资料主要包括：资产权证、立项文件、采购合同、
采购发票、验收单、交付成果等。
根据已执行的盘点程序、增加检查测试对公司上述固定资产的综合检查比例
75.05%。
核查结论：经核查，我们认为，公司上述情况属实，东方梦幻营业收入确认
70真实、金额准确，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定；东方梦幻相关资
产真实存在；未发现公司存在配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚增
营业收入、虚构资产的情形。
6.年报显示，报告期末你公司其他应收款账面余额5322.93万元，坏账准备
余额为3694.86万元，计提比例为69.41%。其中，对中科北影（北京）科技传媒有限公司（以下简称“中科北影”）等期末余额前五名欠款方均全额计提坏账准备。对北京济安金信科技有限公司和深圳市智沃达科技有限公司的其他应收款予以核销，金额合计3339.03万元。
（1）请你公司补充披露对前述期末余额前五名欠款方及核销对象的其他应
收款情况，包括但不限于交易对方基本情况、形成原因、交易时间、款项性质、账龄、约定还款时间、支付安排及坏账准备计提情况等，并说明相关交易或往来发生的必要性，交易对方与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形，是否履行恰当的审议程序及信息披露义务。
回复：
公司对前述期末余额前五名欠款方及核销对象的其他应收款情况如下：
单位：万元
71是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
中科北影（北京）科技传媒有限
公司成立于2017年3月6日，2018年4月根据投资意向，支付了股权法定代表人：郭建刚，住所：北投资款3000万元，由于被投资企业业京市昌平区科技园区超前路37绩未达到预期，双方于2019年7月达交易经第六届董号院 16 号楼 2 层 A0009，注册 成回购协议，约定协议签署后 120 日支 事会第三十四次中科北影2022年末
资本：1000万元人民币。是一付完毕，因对方资金周转原因未能按约会议审议披露；
（北京）待收回计提坏账余
1200.00家视觉服务商，以全景电影、增2018.43年以上如期履行相关投资款项的退回，但对方否计提坏账经第七
科技传媒增资款额1200万
强现实、仿真影像、数字表演等也在持续积极回款中，从2019年至2021届董事会第四十有限公司元
前沿文化科技和奇观文化创意年6月25日累计回款1800万元，2022三次会议审议披形式为主要手段，打造集市民文年4月，中科北影出具了承诺还款计划，露，化娱乐、旅游休闲体验、新兴业承诺会多举措筹集资金尽早支付剩余
态培育、公益知识服务等于一体1200万元。
的新型城市文化载体。
2019年初公司依据意向客户新疆电信新疆朗华天辰信息科技有限公向“新疆朗华”（电信指定设备供应商之司，成立于2009-01-05，注册资一）订购定制的安防设备，支付了采购本为100万人民币，法定代表人预付款1602万元，2019年3月由于客为朱凯，经营状态为存续，工商户采购需求变化，公司经与新疆朗华协注册号为650105050020226，注商终止采购合同，新疆朗华同意退回预新疆朗华2022年末计提坏账经第七
册地址为新疆乌鲁木齐高新区付款项，原预付款改为其他应收款性天辰信息计提坏账余届董事会第四十
804.29（新市区）北京南路558号百信2019.03往来款3年以上质，并约定2019年底前归还。2019年否
科技有限额804.29万三次会议审议披
钻石苑 F 栋 13 层 16 室，经营范 对方已退回款项 694.99 万元，公司一直公司元露。
围包括销售：软硬件开发销售、在大力催收，该公司对外应收账款主要通信器材、终端产品的生产销售为电信运营商欠款，其承诺在收到回款网络技术的研发及技术服务、计后及时回我司欠款。考虑2020年大环算机系统服务、通讯工程咨询服境对企业影响，公司给予欠款方一定信务用期；2021年公司已发律师函予以催收，当年回款100万元，2022年末剩余
72是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
款项804.29万元仍在催收返还中。
2017年8月公司全资子公司恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公司与对方签署了《投资合作合同》，约定双方联合拍摄制作动画片《斗上海百逸动漫文化传播有限公龙战士6》，我方依约向对方累计支付司成立于2014年07月22日，投资款531.5万元，对方未能按照合同上海百逸法定代表人：梁夏青，注册资本：约定的2018年12月30日前完成《斗2022年末计提坏账经第七动漫文化2339.19万人民币，地址：上海龙战士6》的全部制作，经我方多次催计提坏账余届董事会第三十
501.422018.04往来款3年以上否
传播有限市嘉定区曹安路4988号6幢促及要求，对方仍未能提交合同约定的额501.42万一次会议审议披公司 4048 室。是一家致力于以 IP 建 全部内容，我方已于 2020 年 8 月向广 元 露。
设为核心，构建内容+玩具+游戏州市天河区人民法院提起诉讼，2020年全产业链的文化企业。12月23日法院判决对方返还全部投资款。我方已向法院申请强制执行，但对方已濒临破产，预计无法收回全款，
2021年公司对其单项全额计提了坏账准备。
73是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
2019年底因公司业务调整终止所有玩
具贸易业务，处置所持有的原子公司恒信东方儿童（香港）文化实业51%股份，股份转让给蔡耀煌先生，协议约定股权转让款360.49万元，应于2020年3月蔡先生本人系外籍人士，长居香31日前收回对应股权转让款。蔡先生主2022年末计提坏账经第七港，本人及其家族企业从事儿童股权转要资金均占压在目标公司，受大环境影计提坏账余届董事会第四十蔡耀煌360.492019.123年以上否
玩具、糖果等进出口贸易业务超让款响，目标公司2020年经营情况遇到很额360.49万三次会议审议披过30年。大困难，经双方协商同意将该欠款延期元露。
至2020年底。蔡先生本人系外籍人士，长居香港，给公司追款造成一定困难，公司已委托律师正在采取法律诉讼程序。2022末账龄已达3年以上，公司对其全额计提坏账准备。
2019年底因公司业务调整终止所有玩
具贸易业务，处置子公司广东世纪信华文化发展有限公司51%股权，股权转让给卢晓芸女士，协议约定股权转让款
510万元，应于2020年12月23日前付
卢晓芸女士1986年出生中国国清全款。当年对方回款260万元，2020计提坏账经第七籍无境外永久居留权。目前就2022年末股权转年目标公司经营状况不佳，卢晓芸主要届董事会第四十卢晓芸250职于广东信宇科技股份有限公2019.123年以上计提坏账余否
让款资金占压在目标公司，公司未能收回对三次会议审议披司任公司监事。额250万元应款项。2022末账龄已达3年以上，公露。
司对其全额计提坏账准备。公司与对方多次口头、书面沟通、发律师函等多种
方式催款，2023年2月签订了还款保证协议，签订协议后，截至目前对方已按还款保证协议约定支付了26万回款并
74是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形保证继续按协议规定的还款计划回款。
公司出让原控股子公司北京恒盛通典如前列所当有限责任公司（以下简称“恒盛通典述，交易价当）51%股权转让款，转让金额为9180格从9180北京济安金信科技有限公司万元，济安金信已按合同约定支付4700万元协商调
2001年4月成立，法定代表人万，剩余款项双方约定应在恒盛通典当整至5967杨健，注册资本1500万元，注行收回截至协议签署日前已经对外发万元后，对交易经第六届董册地址北京市海淀区万柳东路
放的贷款金额的50%后的15个工作日其已挂账的事会第四十次会
25号5层507，是一家具有金融
北京济安内支付。公司承诺于2022年6月24日差额3213议审议披露；计研究与咨询能力的高科技企业，股权转金信科技0.002020.82-3年前转让恒盛通典当剩余49%股权，因恒万元，2021否提坏账经第七届致力于为国家金融监管、商业银让款有限公司盛通典当拍卖资产金额低于典当贷款年末公司按董事会第三十一
行、基金公司、证券公司、保险
且转让时间仓促，公司在天津产权交易照单项计提次会议审议披公司提供金融工程类高端软件
中心按照恒盛通典当净资产的65%价对其全额计露。
系统与解决方案，并从事广大投格挂牌交易。为了在规定时间内实现转提坏账准资者所需要的商业软件设计、研让，公司与北京济安金信科技有限公司备。并于发、销售以及专业咨询服务。
多次磋商，最终达成原51%股权转让交2022年度易价格变更为5967万元。截止2022年进行核销处
5月12日，客户已全部支付完毕转让款。理。
75是否存在非经营
支付安排及是否履行恰当的款项性性占用公司资金对方名称期末余额对方基本情况交易时间账龄形成原因及约定还款时间坏账计提情审议程序及信息质或违规对外提供况披露义务财务资助的情形
2018年公司全资子公司恒信东方儿童（广州）文化产业发展有限公司与对方
签署《模具制造合同》委托对方生产《雷2020年末深圳市智沃达科技有限公司，成鸟特攻队》系列玩具模具。支付采购预计提坏账余立于2015年，位于广东省深圳付款126.03万元，2019年受中美贸易额126.03万计提坏账经第七深圳市智市，法定代表人：李蓉晖，注册摩擦对玩具业务的影响，公司经与对方元，并于届董事会第十七沃达科技0.002018.12往来款3年以上否
资本100万元，是一家以从事零协商终止采购合同，对方同意退回预付2022年在次会议审议披有限公司
售业为主的企业。于2022年06款项，原预付款改为其他应收款。此后对方注销后露。
月15日核准注销。公司积极联系对方退款，2020年公司受对其进行了大环境影响经营状况恶劣，财务困难，核销处理。
公司估计收回的可能性较小，于2020年对其全额计提了坏账准备。
76（2）相关交易及往来发生的必要性：
序对方名称交易或往来发生的必要性号
公司2018年在文化创意产业领域布局，中科北影是由中科院视觉工业团队与北京电影学院强强联手、跨界打造的平台型文化科技创新公司，该公司以全景电影、增强现实、中科北影
仿真影像、数字表演等前沿文化科技和奇观文化创意形式为主要手段，打造集市民文（北京）科
1化娱乐、旅游休闲体验、新兴业态培育、公益知识服务等于一体的新型城市文化载体。
技传媒有
中科北影的这些业务与公司当时文化创意产业领域发展方向一致，公司与其合作能够限公司
实现公司业务融合的协同效应，因此公司与中科北影达成了投资意向，并与对方约定了业绩目标。
新疆朗华新疆朗华天辰与中国电信股份有限公司新疆分公司（简称中国电信新疆分公司）合作
天辰信息多年，是中国电信新疆分公司的供应商，共同销售推广政府的维稳项目，主要产品包
2
科技有限括智慧门禁和小喇叭，公司具有与通信运营商多年的合作经验，想以此为契机，通过公司新疆朗华天辰入围中国电信股份有限公司新疆分公司的供应商行列。
上海百逸动漫文化传播有限公司是一家致力于动漫文化产业的公司，成立于2014年。
该公司致力于探索和发展动漫企划、动漫制作、动漫衍生品等相关领域。业务范围包上海百逸
括制作漫画、动画片、游戏、周边产品等，以及开展动漫相关的衍生品销售、活动策动漫文化3 划等业务。该公司原创著名 IP《斗龙战士》已先后出品了 5 季，获得了不错的收视率，
传播有限
并在业内获得了良好的口碑和影响力。公司当时非常看好《斗龙战士 6》的 IP 影响力公司
与上海百逸签订协议联合拍摄制作《斗龙战士6》，约定共同享有《斗龙战士6》中新元素的全部著作权。为公司获取高流量、个性鲜明的动画 IP。
2019年公司根据经济形式，调整战略布局，对低端玩具销售业务开始逐步剥离，将重
心转移到总部研发的 AI 合家欢教育平台及其系统产品。因此，公司将负责玩具销售的
4蔡耀煌部门以及合资公司逐步剥离，相关的合资公司股份也逐步转让出去，在此背景下，公
司将持有的注册在香港的合资公司恒信东方儿童（香港）公司51%的股权转让给合作方蔡耀煌先生。
2019年公司根据经济形式，调整战略布局，对低端玩具销售业务开始逐步剥离，将重
心转移到总部研发的 AI 合家欢教育平台及其系统产品。因此，公司将负责玩具销售的
5卢晓芸
部门以及合资公司逐步剥离，相关的合资公司股份也逐步转让出去，在此背景下，公司处置子公司广东世纪信华文化发展有限公司51%股权，股权转让给卢晓芸女士2020年相继出台了《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求（2020年修订）》、《再融资业务若干问题解答（2020年6月修订）》，根据前述监管相关要求，上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期末不得存在北京济安
持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、
6金信科技
委托理财等财务性投资的情形，为聚焦数字创意主业，2020年4月23日，公司召开有限公司
第六届董事会第四十次会议，审议通过了《关于拟转让下属公司股权的议案》，公司
于2020年8月履行完审批及工商变更程序，将公司持有恒盛通典当51%股权的全资子公司北京伯儒文化有限公司100%股权转让给北京济安金信科技有限公司。
77公司2018年战略布局儿童产业链领域时，业务重心是定制儿童玩具销售业务，与深圳
深圳市智市智沃达科技有限公司的交易是在该业务背景下产生的，公司委托对方生产《雷鸟特
7沃达科技攻队》系列玩具模具，主要是面对国内玩具市场定制采购。此种形势下儿童公司与对有限公司
方签订《模具制造合同》并根据行业惯例预付了款项。
以上客户，发生交易时中科北影（北京）科技传媒有限公司为公司的关联方，但不存在利益安排，不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。除此之外，其他交易对方均与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或者其他利益安排，也不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
（2）请你公司补充披露就前述欠款方及核销对象的其他应收款所采取的催
收、追偿措施及其实施效果。
回复：
公司对前述欠款方及核销对象的其他应收款所采取的催收、追偿措施及其实
施效果见下表列示：
序号对方名称催收、追偿措施实施效果
中科北影（北京）科公司与对方多次口头，书面沟通，签承诺还款计划
1累计回款1800万
技传媒有限公司等形式进行催收、追偿。
新疆朗华天辰信息公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式
2累计回款794.99万
科技有限公司进行催收、追偿。
我方已于2020年8月向广州市天河区人民法院提起
上海百逸动漫文化诉讼，2020年12月23日法院判决对方返还全部投
3累计追回30.08万元
传播有限公司资款。我方已向法院申请强制执行，但对方已濒临破产，无法收回全款。
公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式正在采取诉讼程序，
4蔡耀煌进行催收、追偿，已委托律师正在采取法律诉讼程法庭排期至本月开序。庭审理公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式进行催收、追偿。2023年2月签订了还款保证协议，
5卢晓芸签订协议后，截至目前对方已按还款保证协议约定累计回款286万元
支付了26万回款，并保证继续按协议规定的还款计划回款。
78序号对方名称催收、追偿措施实施效果
公司出让原控股子公司北京恒盛通典当有限责任公司（以下简称“恒盛通典当）51%股权转让款，转让金额为9180万元，济安金信已按合同约定支付
4700万，剩余款项双方约定应在恒盛通典当行收回
截至协议签署日前已经对外发放的贷款金额的50%后的15个工作日内支付。公司承诺于2022年6月北京济安金信科技24日前转让恒盛通典当剩余49%股权，因恒盛通典5967万元已全部回
6
有限公司当拍卖资产金额低于典当贷款且转让时间仓促，公款司在天津产权交易中心按照恒盛通典当净资产的
65%价格挂牌交易。为了在规定时间内实现转让，
公司与北京济安金信科技有限公司多次磋商，最终达成原51%股权转让交易价格变更为5967万元。
截至2022年5月12日，客户已全部支付完毕转让款。
深圳市智沃达科技公司与对方多次口头，书面沟通，发律师函等形式
7对方已注销
有限公司进行催收、追偿。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）我们对与其他应收款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计
及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）检查相关合同、银行回单、记账凭证等，根据获取的证据分析往来款的形成原因；
（3）我们评估了管理层将其他应收款划分为若干组合进行减值测试的方法
是否适当，结合历史收款记录、历史损失率、行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当，对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款进行了减值测试；
（4）我们向管理层了解做出单项计提其他应收款的可收回性的判断依据，结合外部经营环境、行业情况、回款模式等因素，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（5）执行债务人信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮
79编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系、信用风险高低等情况核实；
（6）获取公司其他应收款账龄分析表，对三年以上挂账的其他应收款进行
长期挂账原因分析，判断坏账准备计提是否合理；
（7）对期末其他应收款余额执行函证程序，未回函的，执行替代程序、期后回款检查；
（8）了解管理层进一步采取的催收、追偿措施及其实施效果；
（9）获取并检查与核销相关的决议文件，确认核销原因以及履行的核销程序是否经过恰当的审批程序；
（10）检查其他应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，不存在非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形，相关款项的形成及核销时，公司履行了恰当的审议程序及信息披露义务。
7.年报显示，截至报告期末，你公司仍持有北京恒盛通典当有限责任公司（以下简称“恒盛通典当”）49%。你公司于2022年6月24日披露《关于公司承诺履行进展暨签订股权转让协议的公告》称，已与厦门网元通信技术有限公司、唐冬尔、李晓强签署《股权转让协议》，转让恒盛通典当49%，股权转让价款为
4690万元。
请你公司补充披露相关股权转让的进展情况，并说明未按协议相关条款执行的原因及其影响，你公司是否已实质违反了关于转让恒盛通典当股权的承诺。
回复：
2020年12月24日，公司审议通过并披露了《关于承诺转让北京恒盛通典当有限责任公司49%股权的公告》（公告编号：2020-132），承诺“为聚焦数字创意主业，公司已决定不再经营类金融业务，公司承诺将于未来12个月内将所持恒盛通典当股权予以完全处置。”2021年12月，公司又披露了《关于延长公司承诺履行期限的公告》（公告编号：2021-111）；及《关于延长公司承诺履行期限
80的补充公告》（公告编号：2021-121），公司延长转让恒盛通典当49%股权的承诺
履行期限至2022年6月24日。截止目前，承诺期限已过，尚未办理股权变更登记。具体原因及进展情况如下：
公司于2020年8月将恒盛通典当51%控制权对外转让，转让后公司持有恒盛通典当49%股权，不再控制恒盛通典当。自2020年12月公司承诺为进一步聚焦数字创意主业，将恒盛通典当49%股权完成转让以来，公司一直努力寻找意向受让方。因监管机构对担任典当的股东方资质要求较高，公司通过公开招标拍卖、多方询价、商业谈判寻找受让方等方式，经过较长时间终于与有受让意向且满足资质要求的受让方就转让事宜达成一致。2022年6月，公司分别与受让方厦门网元通信技术有限公司（简称厦门网元）、唐冬尔和李晓强签署《股权转让协议》。
在承诺期内公司完成了恒盛通典当剩余49%股权的协议转让签署，并于2022年6月23日进行了进展公告（《关于公司承诺履行进展暨签订股权转让协议的公告》公告号：2022-049）。
《股权转让协议》签署后，各方按照金融监督管理局的要求准备报批文件，因涉及资质、资信等多种证明文件且需经过具有公信力的第三方机构（审计、评估、公安机关等）的认证出具报告，审批程序复杂，历经三个月的反复沟通及资料补正，最终于2022年9月公司取得《北京市地方金融监督管理局关于同意北京恒盛通典当有限责任公司变更股东的批复》。
根据签署的《股权转让协议》约定，《股权转让协议》在各方签字盖章且经有权力审批机构-北京市金融局出具书面批复后生效。受让方厦门网元、唐冬尔、李晓强应在《股权转让协议》生效之日起15日内支付首付款合计2351万元，各受让方应支付的首付款金额及截至本回函之日已实际支付的金额如下所示：
受让方名称应付首付款金额已支付金额支付完成比例
厦门网元530万元450万元84.91%
唐冬尔815万元330万元40.49%
李晓强1006万元250万元24.85%
合计2351万元1030万元43.81%
81因受让方经营资金周转困难，对支付股权转让首付款的时间提出了适当延期的申请，截止目前，三名受让方累计支付首付款共1030万元。《股权转让协议》目前正在履行过程中，但尚未达到《股权转让协议》约定的首笔交易价款金额。
按照协议约定，尚未满足办理恒盛通典当股权变更工商登记手续条件。因此，为保障上市公司利益，公司没有办理恒盛通典当49%股权的转让登记手续。
受让方未按照《股权转让协议》要求支付完成首笔交易价款，系因其自身经营出现暂时性资金短缺，公司已在此期间多次催促受让方继续履行协议义务，受让方已多次口头和书面承诺将尽快完成交易价款的支付。考虑到受让方确实存在一定的经济困难以及如公司选择重新寻找和变更恒盛通典当股东需要花费的时
间以及审批是否能够得到核准的不确定性，公司认为就目前现状而言，督促受让方尽快继续履行支付义务更加符合上市公司及恒盛通典当的利益。
尽管恒盛通典当49%股权转让协议签署后出现受让方股权转让款延期支付，且对应股权转让工商变更尚未完成，但此情形未对上市公司及恒盛通典当业务的正常开展和日常经营产生不利影响，公司系为了保障上市公司和恒盛通典当利益暂时未办理股权变更的工商登记手续，后续公司将要求受让方严格按照承诺的时间继续履行支付义务，并按照协议约定完成工商变更登记手续。
综上，公司没有实质违反关于转让恒盛通典当股权的承诺。
请律师核查并发表明确意见。
【律师核查意见】：
综上，本所律师认为，本次股权转让已经生效且不存在无效的情形，公司按照承诺履行了相应的义务。截止本专项法律意见书出具之日，本次股权转让已经取得金融监管机构的审批，仅是未办理工商变更登记手续，但这并不影响股权转让协议的效力，也不影响受让方享受恒盛通典当的股东权益。结合目前的现状，督促受让方尽快继续履行付款义务更加符合公司及恒盛通典当的利益，公司不存在实质违反关于转让恒盛通典当股权的承诺。
《上海君澜律师事务所关于所涉相关事项之专项法律意见书》已于同日披露于中国证监会指定的创业板上市公司信息披露网站巨潮资讯网。
828.报告期末，你公司存货账面余额合计62644.56万元，存货跌价准备余额
35340.31万元，存货跌价准备计提比例为56.41%，同比上升22.88个百分点。
报告期内，计提存货跌价准备16961.90万元，占营业收入的比例为34.67%。
（1）请你公司区分业务类型补充披露期末存货的构成情况，包括但不限于
存货类型、产品构成、用途、数量、金额、存放地点、库龄、已计提存货跌价
准备的金额及时点等，并结合近年产品价格变化趋势、相关存货减值迹象出现的具体时点、同行业可比公司情况等，详细说明报告期内计提存货跌价准备的依据是否充分，计提时点是否恰当，计提金额是否准确，以前年度是否存在应计提未计提的情形，是否存在利用存货跌价准备进行利润调节的情形，以前年度营业成本结转是否准确，是否存在为配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚减营业成本的情形。
回复：
一、2022年度期末存货的构成情况如下：
83单位：万元
构成内存放地存货跌价库龄(1年库龄(1年业务板块类型用途数量存货余额账面价值计提时点容点准备以内）以上）外识别系统购
算力系统集成及技术服务商品类软件销售客户505408.125408.12——5408.12-视频监安徽赛
控设备、达及各集成项地营业
互联网视频应用产品及服务商品及工程项目类目销售厅等26373310076.58-170.979905.612018-2022年2885.507191.08珠海横琴中医药科技创意博
物馆、中医药室内主题体验产品、《射雕三部曲》室内恒信东主题体主题场方产业
数字创意产品应用及服务验馆产馆建设园及各2020年-2022
-LBE 城市新娱乐业务 LBE 场馆内容生产制作类 品、金庸 开发 地场馆 25 14870.98 -11211.26 3659.72 年 60.95 14810.03
84构成内存放地存货跌价库龄(1年库龄(1年
业务板块类型用途数量存货余额账面价值计提时点容点准备以内）以上）室内主题产品
LBE 定制作类
设备、旅
游年卡、视觉工业应用恒信东展示示方产业
范项目系统集园及各2020年-2022
商品类（一期）成销售地场馆73774.71-2666.721107.99年843.742930.97
基础素 用于CG
材、天空业务生恒信东
公园、数产和制方产业2020年-2021
CG 制作类 据资产 作 园 21 1264.30 -1230.03 34.27 年 24.54 1239.76《嘿！酷哥》、《小熊读书会》、《皮用于发皮克的行、衍生恒信东恐龙大品授权方产业数字创意产品应用及服务冒险》、和后期园、广东2019年-2022-CG/VR 制作类 动画作品 《太空 制作 公司 20 13690.78 -12351.94 1338.83 年 1350.22 12340.56
85构成内存放地存货跌价库龄(1年库龄(1年
业务板块类型用途数量存货余额账面价值计提时点容点准备以内）以上）学院》、《星际保卫战2》、《无敌飞天兔》、《篮球江湖》
北京、广东仓库
VR设备 及各地
商品类及教材销售渠道商4552448.34-5.87442.472022年201.20247.14《VR水浒游戏》、《兔子岛宝贝 VR》
游戏、《VR国博项目》、《熊猫奇用于运恒信东缘》、营和合方产业2021年-2022
图书、VR 制作类 VR内容 作开发 园 17 7805.46 -4128.22 3677.25 年 1659.39 6146.07
86构成内存放地存货跌价库龄(1年库龄(1年
业务板块类型用途数量存货余额账面价值计提时点容点准备以内）以上）
制作、用于合家欢平恒信东课程内台的运方产业
合家欢平台课程内容容营园7743.79743.792022年342.91400.88仓储服
斯泰同务公司、
学、电视北京办
机、配件公区、广
数字创意产品应用及服务-AI 及教材 州办公 2020 年-2022
合家欢平台应用产品商品类等销售区3382824561.50-3575.30986.20年862.193699.31
合计60671462644.56-35340.3127304.25——13638.7649005.80
87公司近年产品价格无明显变化，针对相关存货减值迹象出现的具体时点分业务
和类型说明如下：
（一）算力系统集成及技术服务
该项业务产生的存货库龄短，待结算状态中，不存在减值迹象。
（二）互联网视频应用产品及服务互联网视频应用产品及服务业务的存货主要是定制类视频监控设备和视频监
控集成项目的工程类物资。报告期末存货余额为10076.58万元，存货跌价准备为
170.97万元，存货账面价值为9905.61万元。公司每年都会对存货进行存货跌价准备测试。
公司期末存货包含尚未领用的存货、根据集成运营合同采购正在施工或者尚未
结算的存货、业务套餐已受理尚未结算的存货，根据销售合同备货已发往电信各营业厅待办理业务后结算的存货。期末，公司都会针对库存进行存货跌价准备的测试，对于产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，公司以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（三）数字创意产品应用及服务之 LBE 城市新娱乐业务
报告期末，LBE 城市新娱乐业务的存货账面余额为 18645.69 万元，计提存货跌价准备13877.98万元，存货账面价值为4767.71万元。
公司 LBE 城市新娱乐业务为项目制核算，按照存货形态分为 LBE 场馆内容生产制作类、商品类两类存货。年度终了，公司按照项目逐个分析是否出现了存货减值迹象，并根据项目预期未来收益测算可变现净值，对于成本大于可变现净值的场馆项目计提了存货跌价准备。
随着文化旅游业利好政策的相继出台，文化娱乐产业的发展以及消费者对文化娱乐相关产业的需求和消费增长，充满个性化互动和文娱元素的主题场景将吸引更多的游客和促进游客增加消费支出。
一系列政策的出台为公司从事的文旅行业提供了有利的支持和发展机遇，公司立足尽快抓住市场发展机遇，凭借自创或购买大品牌 IP，合资或授权拓展等形式，
88利用公司历年积累的丰富产业链条为客户提供 LBE 场馆从创意开发制作到实施建
设的一站式服务。2017年底，公司与澳投（横琴）健康旅游有限公司、粤澳中医药科技产业园开发有限公司签署了最终总造价为31184.15万元的合作开发协议，负责珠海横琴中医药科技创意博物馆从创意设计到展陈施工、机电一体化的建设。
这为公司在文旅行业的发展方向上，积累了经验，增强了信心。其后，公司增强了对 IP 资源的投入和 IP 衍生产品的研发与投资力度，针对主题场馆进行了一系列产品研发，推出了一些原创 IP（归属于 CG、VR 存货）及主题场馆体验产品。
文旅行业在项目落地前需要进行充分的开发策划，主要包括市场调研投入、概念规划投入、政策咨询投入、立项费用、市场营销费用等多方面，这些投入都是项目顺利运作的关键因素。近几年公司围绕中医药室内主题体验产品、金庸室内主题产品、《射雕三部曲》室内主题体验馆产品进行了前期开发和投入。
2020年之后，由于市场环境变化及自身管理经验和风险应对能力不足，相关
体验产品的销售合同迟迟未能落地或者未按照销售预测金额落地，从而前期投入的场馆项目及开发的场馆系列体验产品陆续开始出现减值迹象。
2018年公司获得《射雕三部曲》室内体验馆产品的授权后，即启动《射雕三部曲》室内主题体验馆的设计、开发以及业务拓展工作，公司同期也在积极推动无锡雪浪山金庸武侠小镇项目、广州增城“中国新西兰数字创意小镇”中的金庸武侠体
验项目、广西南宁大龙湖景区提升改造项目等金庸系列场馆项目的市场拓展。2019年6月，公司与无锡华莱坞文化创意产业发展有限公司签订《无锡金庸射雕主题体验馆战略合作协议》，约定建设第一个金庸主题体验馆。尽管公司投入了大量资源和精力进行金庸系列场馆的开发工作，由于受到多种因素的影响，除无锡金庸体验馆落地之外，其他场馆项目最终没有被成功开发。2020年开始，公司预计这些前期投入无法产生收益，2020年2021年累计计提跌价损失1288.78万元。
无锡金庸体验馆于落地实施后进展缓慢，2022年大幅调整了投资预算，几方股东均对超预算持谨慎态度，一直未能达成新的意向，项目处于停滞状态。其中一个股东的承诺补贴也迟迟没有到位，因项目投资大、未来收益存在较大不确定性，公司为避免今后造成更大的损失，也不再对无锡金庸体验馆进行后续的投入，因此，
2022年对前期发生的金庸室内主题产品开发成本3080.46万元全额计提了存货跌价准备。
89珠海横琴中医药科技创意博物馆项目原定于2020年4月完工，由于受客观环
境等因素的影响，该项目一再延期交付，导致成本增加、预期收益无法补偿已发生和将要发生的成本。2021年、2022年累计计提存货跌价准备6367.77万元。珠海场馆项目是公司承建的第一个大型场馆项目，尽管这个项目获得了业主方及社会各界的广泛好评，但公司也在该项目中付出了较大的成本，整个项目利润亏损。公司通过这个项目从中总结经验教训，为公司未来的管理能力和风险应对能力积累了经验。
中医药室内主题体验产品项目计划应用于公司中标的《中医药科技创意博物馆委托管理服务项目》以及公司已签订战略协议的广西大龙湖康养项目。2022年下半年，由于中医药科技博物馆业主发生变更，公司虽已预中标未来的经营权，基于对方管理层变更及其他情况，运营合同签约迟迟未落地，存在较大不确定性。广西大龙湖康养项目进展也不顺利，2022年8月已经收到上林县政府的相关通知，相关协议予以终止。基于以上客观情况，为降低经营风险，公司不对中医药主题室内主题体验产品继续投入，2022年对投入的2075.47万元全额计提了减值。
综上，上述四个项目累计计提存货跌价准备 12812.49 万元，占 LBE 城市新娱乐业务存货跌价准备13877.98万元的92.32%。
（四）数字创意产品应用及服务之 CG 与 VR 影像内容生产业务
CG 与 VR 影像内容生产业务期末存货账面余额为 23208.88 万元，计提存货跌价准备17716.06万元存货账面价值为5492.82万元。该业务存货主要也是项目制核算，存货可分为 CG 制作类、动画作品、图书、VR 制作类存货、商品类存货。
公司于2017年提出推进以“艺术创意+视觉技术”为驱动的数字创意产业发展战略。之后，公司提升自身 IP 的品质和内容，提升原创能力，不断推出 IP 内容。
但由于市场环境变化、销售渠道等原因，所以导致收入都未达预期，因此计提了存货跌价准备。具体项目情况如下：
（1）公司的动画片影视作品存货主要包括：《嘿！酷哥》、《太空学院》、《小熊读书会》、《星际保卫战2》、《无敌飞天兔》、《神雕侠侣》等。对于动画片产成品的盈利模式一般来源于发行收入和衍生品授权收入，公司还可用自主创作的动画作品应用在 AI 合家欢系列产品和文旅场馆项目中。由于公司近几年动画片带来的营业收入一直未达预期，自动画片形成商品存货起，公司每年根据经营计划对存货减值
90情况进行测试评估，对于成本高于其可变现净值的差额计提了存货跌价准备。截至
报告期末，动画片影视作品累计计提存货跌价准备12351.94万元。
（2）公司 CG 制作类存货包括《天空公园》及一些素材类 CG 作品，这部分
存货跌价准备的原因主要有两个方面，一是市场需求变化，导致所持有的存货不符合市场要求，销售受到不良影响，难以取得预期收益。二是 CG 制作技术不断更新换代，现有的作品和素材已经失去了市场竞争力，导致可变现净值下降。截至报告期末，这部分存货计提存货跌价准备1230.03万元。
（3）公司图书、VR 等制作类存货包括：《拉克斯的魔幻旅程》和《VR 水浒传》、《兔子岛宝贝 VR》、《气球总动员》、《失落的王朝》等，这类 VR 游戏存货账面价值为7805.46万元，计提存货跌价准备4128.22万元。
VR/AR 产业的发展是硬件、软件、内容螺旋促进的一个模式，经历过 2021 年元宇宙概念的爆发期，被认为是元宇宙入口之一的 AR/VR 头显在 2022 年迎来了拐点，受客观环境影响，2022 年全球 VR 头显设备市场出货量并没有想象中乐观。
VR 内容生产及应用业务也还未到成熟收获期。由于公司 VR 游戏类收入远不及预期，且随着 VR/AR 技术的不断发展，目前公司持有的部分 VR 游戏存货价值存在着减值迹象。期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价，差额计提了存货跌价准备。
（4）公司 CG/VR 制作类中的商品存货，大部分为公司为 VR 未来教室业务购
置的 VR 头显设备及教材类存货，期末公司进行了存货减值测试，根据存货成本高于其可变现净值的差额计提了存货跌价准备。截至报告期末，这部分存货计提存货跌价准备5.87万元。
（五）数字创意产品应用及服务 AI 合家欢平台应用产品
AI 合家欢平台应用产品存货按照产品形态分为二类，一类是合家欢运营类存货，一类是商品类存货。报告期末存货余额为4561.50万元，存货跌价准备为
3632.89万元（其中，存货跌价准备主要是商品类存货，计提了3575.30万元）。
存货账面价值为986.20万元。
2017 年是公司业务转型期，AI 合家欢是公司重点打造的在当时具有前瞻性的
一个产品项目，是从创意到产品为学龄前儿童量身打造的软硬件相结合的一种业务和产品形态。公司历时2年多的时间，从硬件设计、软件开发、内容制作、平台和
91IP 运营、渠道建设、终端销售等各个环节逐步搭建，期间不断进行产品的修订和打磨。教育属性的合家欢产品业务，具有营销推广周期相比快销品慢，强调渠道服务、产品培训、交付效果呈现。合家欢业务在同类产品中具有很高的辨识性及突出的功能性，只要能实现双师课堂及家园共育打通，坚持形成渠道及体量，销售局面就会被打开。合家欢业务市场发展战略规划应幼教行业推广、营销落地特点，订立
3 年完成市场渠道建设、实现市场规模，通过渠道、代理及异业联合，最终实现 B
端斯泰云教室 C 端斯泰同学伴学或整合各行业定制性儿童娱教产品进入家庭场景。
2019年为合家欢业务产品的开局年，作为公司的重点项目，通过一系列产品推介会，合家欢产品一经亮相，就吸引了代理商及合作伙伴的认可和肯定，开局销售局面良好。斯泰同学硬件产品具有一定的备货和生产环节，公司根据各地市场反馈，销售预测良好，由于产品的材料备货有一定周期，其中涉及核心芯片需要从厂家从海外订购周期较长，为了不影响销售渠道的快速拓展，2019年公司分批次向OEM 生产工厂下单定制斯泰同学硬件产品。2020 年初，市场环境和经济形势发生了意料不到的变化，由于教育产品重在体验，基于市场环境的不确定性，虽然公司销售团队，销售渠道、销售政策、销售模式等不断进行更新和应对。但公司及其代理商的销售仍是遇到了新的瓶颈，代理商向下销售的能力受到了市场挑战，产品销售工作进展缓慢，商品类存货滞销。
公司商品类存货为电子品类产品，技术更新迭代快，元器件易损耗，且是定制产品。该类存货减值迹象出现的时点为2020年，由于市场上没有和斯泰同学硬件产品相同的竞品，公司查询相近产品市场价格，并在综合考虑库龄、市场营销策略、升级返修费用的基础上，以该存货类别的估计售价减去预计的销售费用、升级返修费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。2020年-2022年，该类业务商品存货计提存货跌价准备3575.30万元。
公司运营类存货一般为自行开发的课程内容，该类存货未计提存货跌价准备。
综上所述，公司充分考虑存货所处的市场环境和供需等因素，报告期内计提存货跌价准备的依据充分，计提时点恰当，计提金额准确，不存在以前年度应计提未计提的情形，不存在利用存货跌价准备进行利润调节的情形，以前年度营业成本结转准确，不存在为配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚减营业成本的情形。
92（2）请你公司针对存货跌价准备计提比例超50%的存货，进一步说明其是否
真实、准确，涉及外购形成的存货，请列明供应商名称、采购数量及金额、定价依据及公允性、采购时间、付款安排、存放地点等信息，说明是否存在向关联方或隐性关联方采购的情形，是否存在利益输送或其他损害上市公司利益的情形。
回复：
存货跌价准备计提比例超50%的存货情况说明
报告期末，公司存货账面余额合计62644.56万元，存货跌价准备余额35340.31万元，存货跌价准备计提比例为56.41%。存货跌价准备计提比例超50%的存货明细如下：
单位：万元存货跌价业务分类存货余额存货跌价准备账面价值准备计提比例
数字创意产品应用及服务-LBE 城 14870.98 11211.26 3659.72 -75.39%
市新娱乐业务3774.712666.721107.99-70.65%
1264.301230.0334.27-97.29%
数字创意产品应用及服务-CG/VR 13690.78 12351.94 1338.83 -90.22%
制作类7805.464128.223677.25-52.89%
数字创意产品应用及服务-AI 合家
欢平台应用产品4561.503575.30986.20-78.38%
合计62644.5635340.3127304.25-56.41%
存货计提比例高的原因分析如本题（1）所述，公司存货真实准确，都有详细的凭证记录，单据经过会计师的核查且存货都有盘点记录。
下面按照业务分类逐项说明计提比例超50%的存货情况
（1）数字创意产品应用及服务 LBE 城市新娱乐业务
单位：万元存货跌价准备存货项目存货余额存货跌价准备存货账面价值计提比例
中医药科技博物馆9656.486367.773288.7165.94%
中医药室内主题体验产品2075.472075.47-100.00%
《射雕三部曲》室内主题体验馆前期
研发1288.781288.78-100.00%
金庸室内主题产品3080.463080.46-100.00%
其他项目2544.491065.501479.0041.87%
93总计18645.6913877.984767.7174.43%
上述 LBE 城市新娱乐业务期末存货账面余额为 18645.69 万元，存货跌价准备
13877.98万元。
LBE 城市新娱乐业务外购存货和存放情况如下：
94合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
成立：2018年04月03日，法定代表人：王梓，注册资金5000万人民币。
经营范围：建设工程项目管理；工程招标代理；工程咨询；工程设计；工程监理；建筑工程的施工；普通机械
设备、安防设备、消防设备的设计、粤澳合作中安装；节能环保领域的技术开发、技医药科技产
合同生效后7日内，支付预付术咨询、技术转让、技术服务；对外公平协商的业园-中医
东方梦幻(湖款791.54万元，货物准备好后，承接园林绿化工程；合同能源管理；
中医药科技成本及合理药科技创意
北）工程技术11915.912019.9乙方通知甲方到厂参加测试及否节能环保设备、普通机械设备的批发
博物馆利润，价格博物馆项目购入设有限公司装箱，发货前十日内支付尾款兼零售、安装、维修；工业自动化系公允多媒体硬件备，中医
1124.37万元统设计、安装、调试；信息系统集成
产品及辅材药博物服务；电子元器件、智能化网络设备、的采购馆项目
建筑材料、钢材、五金交电、润滑油所在地
的批发兼零售；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物及技术）；养老产
业策划；健康管理咨询（不含诊疗）；
文化艺术交流活动组织与策划。
乙方管理推进验收第一阶段的粤澳中医药成立：2000年03月21日；法定代表公平协商的
北京正见文全部内容数量问题，甲方于科技产业园人孟磊，注资：1000万；经营范围：
中医药科技成本及合理化传播有限112002021.122021年12月31日前向乙方支中医药科技否组织文化艺术交流活动（不含营业性博物馆利润，价格公司付900万，2022年1月15日植博馆影像演出）；文艺创作；基础软件服务；
公允
交付全部成果并验收完毕后，多媒体内容应用软件服务（不含医用软件）；软
95合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
甲方向乙方支付300万（第四期）件开发；产品设计；模型设计；包装委托制作装潢设计；公共关系服务；会计服务；
工艺美术设计；电脑图文设计；市场调查；企业管理咨询；经济贸易咨询；
设计、制作、代理、发布广告；教育粤澳中医药咨询（不含出国留学及中介服务）；
科技产业园公平协商的甲方于2021年5月15日前向企业形象策划；承办展览展示活动；
北京正见文中医药科技
中医药科技成本及合理乙方支付人民币116万，2021自然科学研究与试验发展；工程和技化传播有限12322021.05植博馆影像否
博物馆利润，价格年6月交付成果并验收完毕术研究与试验发展；农业科学研究与公司多媒体内容公允后，支付116万试验发展；医学研究与试验发展；技
（第三期）
术推广、技术服务；出版物批发；制委托制作作，发行动画片、专题片、电视综艺、不得制作时政新闻及同类专题、专栏等广播电视节目预付款，收到发票后12.952021中医药博物
中医药科技协商确定，年1月6.47万，2021年3月维塔工作室 1 NZD38.87 2020.09 馆 10 期艺 否
博物馆价格公允6.47万，2021年5月6.47万，知名综合性视觉效果公司，总部位于术指导服务
2021年7月6.48万新西兰惠灵顿，曾5次获得奥斯卡最
提供金庸射佳视觉效果奖，为中医药科技博物馆雕三部曲主项目艺术指导，在《魔戒三部曲》、《射雕三部2019年8月74.90万，2019年协商确定，题体验馆概《金刚》《阿凡达》等中的视效服务曲》室内主题 维塔工作室 1 NZD184.04 2019.8 9 月 74.90 万，2019 年 12 月 公司 否价格公允念设计、深出自于维塔工作室
体验馆34.22万化设计及艺术指导
96合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
4.1合同签定后，甲方付乙方合
同暂定总价的30%作为备料公平协商的购入中医药武汉石呈运款。4.2工程完工后，甲方付到中医药科技预算成本及科技博物馆
益建筑工程13152019.6乙方工程总造价的97%；4.3剩否成立：2018年07月30日；注资：50
博物馆合理利润，工程施工服有限公司余3%作为工程质保金，待拆除万元；法定代表人：张文军；经营价格公允务
时工程如无质量问题，一次付范围：建筑工程、地基与基础工程、清土石方工程、市政工程、公路工程、
(1)合同签订，支付合同总价的购入中医药桥梁工程、道路工程、铁路工程、隧
30%;(2)施工人员进驻现场，正科技博物馆道工程、管道工程（不含压力管道）、购入工
式进场施工，支付合同总价的工程施工服机电工程、暖通工程、环保工程、消程劳务，
15%，累计45%;(3)大型雕塑运务防工程、水利水电工程、电力工程、中医药抵现场，支付合同总价30%，装饰工程、幕墙工程、园林绿化工程、博物馆
累计75%;(4)展陈装修完成，支防水工程、防腐工程、保温工程、道项目所
公平协商的付合同总价10%，累计85%;(5)路工程、照明工程、楼宇智能化工程武汉石呈运在地
中医药科技预算成本及展陈布展完成，装饰装修施工设计及施工；钢结构门窗、脚手架设益建筑工程147742019.7否
博物馆合理利润，全部完成，支付合同总价12%，计、安装；建筑劳务分包；机电设备、有限公司价格公允累计97%;(6)预留结算价款的机械设备、电气设备、管道设备（不3%作为质保金，缺陷责任期满含压力管道）安装、维修（依法须经
2年后30日内一次结清(无审批的项目，经相关部门审批后方可息)(如在缺陷责任期满前，发包开展经营活动）人上级主管部门或政府审计部
门通过审计后，缺陷责任期满后30日内一次结清)。
97合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
1、预付款:签订合同7日内，
支付合同总价的30%;2、进度
款:(1)按月支付，月计量期指上
月25日至本月24日。(4)各月进度款支付由乙方根据经各方审核确认的承包人当期实际完
成工程产值的85%比例进行支
付;(5)当所有款项累计支付达
到(合同暂定总价暂估项金额)
的90%时，暂停支付所有款项公平协商的(但当某些暂估项审核确定金购入中医药武汉石呈运中医药科技预算成本及额后可纳入进度款支付至科技博物馆
益建筑工程14104.352019.12否
博物馆合理利润，90%)。(6)施工安装完成且整体工程施工服有限公司
价格公允调试完成，开始试运营(试运行务期限为[3]个月，从甲方书面确认开始试运营之日起算)，在承包人及第三方服务单位解决试运营期间发现或发生的全部问题后，并通过政府主管部门竣工验收后、竣工资料移交齐全
无误、提交合同结算价100%发
票之日起7日内，支付至合同结算价的97%;3、预留结算价
款的3%作为质保金，缺陷责任
98合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购期满2年后30日内一次结清
(无息)(如在缺陷责任期满前，发包人上级主管部门或政府审
计部门通过审计后，缺陷责任期满后30日内一次结清)。
1)合同签订后10个工作日内，
甲方预付设计人本合同设计费
总额的30%，即750000.00元作为方案配合阶段启动费用；
2)完成公共空间的方案设计且
通过审查或委托单位确认，且审查纪要发出后10个工作日内，支付设计费的20%即公平协商的购入中医药
东方梦幻(湖500000.00元;3)设计人完成展中医药科技预算成本及科技博物馆
北）工程技术12502019.7陈空间的施工图设计(预算深否同上
博物馆合理利润，工程施工服有限公司度)以及预算文件，并得到甲方价格公允务
确认后10个工作日内，甲方支付工程设计费的20%，即
500000.00元;4)设计人完成展
陈空间的施工图(施工深度)及
预算文件，并通过审图审查单位审核通过后10个工作日内，甲方支付工程设计费的10%，即250000.00元5)设计人完成
99合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
公共空间的施工图(施工深度)
及预算文件，并通过审图审查单位审核通过后10个工作日内，甲方支付工程设计费的
20%，即500000.00元。
公平协商的购入中医药武汉石呈运
中医药科技预算成本及参考2019.07月签订的4774合科技博物馆
益建筑工程14231.292021.1否同上
博物馆合理利润，同工程施工服有限公司价格公允务
合同签订后5个工作日内，甲成立于2008年7月，注册资本方向乙方支付合同总价的3260.86万元，法定代表人刘栋。经
50%，计391万元。2019年11营范围涵盖：广播电视节目制作；文
月20日完成金庸主题系列产艺表演；演出经纪；工程勘察；演出品视觉效果及多媒体系统设经纪；文艺表演；广播电视节目制作；
北京华奥视公平协商的购入金庸主
计、方案设计，甲方向乙方支组织文化艺术交流活动；舞台灯光音金庸室内主美国际文化预算成本及题系列产品
1782.32019.9付235万元:2020年2月25日公司否响设计；租赁舞台灯光音响设备；票
题体验产品传媒股份有合理利润，多媒体系统完成金庸主题系列产品多媒体务代理（不含航空机票）；影视策划；
限公司价格公允设计服务
系统软件及应用软件设计，甲文艺创作；承办展览展示活动；企业方向乙方支付117万元:2021年策划；市场调查；设计、制作、代理、
2月28日完成金庸主题系列产发布广告：软件开发；销售电子产品、品展陈空间多媒体效果验收，音响设备、机械设备、工艺品；出租甲方向乙方支付39.3万元。办公用房等
100合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
(1)合同签订后5个工作日内，甲方向乙方支付合同总价的
30%，计305万元;(2)2019年9月30日完成金庸主题系列产
品展陈设施概念设计，甲方向乙方支付203万元;(3)2019年公平协商的10月30日完成金庸主题系列购入金庸主
东方梦幻(湖
金庸室内主预算成本及产品中雕塑、道具的模块化内题系列产品
北）工程技术11017.72019.11公司否同上
题体验产品合理利润，容设计，甲方向乙方支付203展陈设施开有限公司
价格公允万元:(4)2020年2月28日完成发服务金庸主题系列产品平面设计及
展品的模块化设计，甲方向乙方支付203万元:(5)2020年9月30日完成金庸主题系列产
品室内衍生产品开发，甲方向乙方支付103.8万元
(1)合同签订后5个工作日内，甲方向乙方支付合同总价的
公平协商的40%，计212万元;(2)2019年购入金庸主北京正见文金庸室内主预算成本及11月10日完成金庸主题系列题系列产品
化传播有限15302019.9公司否同上
题体验产品合理利润，概念设计，甲方向乙方支付合展陈设施开公司
价格公允同总价的30%计159万发服务
元;(3)2020年9月10日完成金庸主题系列产品衍生品的设计
101合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购及开发，甲方向乙方支付合同总价的30%计159万元。
成立：2018年04月03日，法定代表人：王梓，注册资金5000万人民币。
(1)合同签订后5个工作日内，（曾用名：东方梦幻（湖北）工程技甲方向乙方支付合同总价的术有限公司）经营范围：建设工程项
30%，计285万；(2)2020年9
目管理；工程招标代理；工程咨询；
月25日完成金庸主题系列体工程设计；工程监理；建筑工程的施
验馆产品的功能需求说明书，工；普通机械设备、安防设备、消防甲方向乙方支付190万
设备的设计、安装；节能环保领域的
元;(3)2020年10月20日基于前
技术开发、技术咨询、技术转让、技东方梦幻（湖公平协商的期金庸主题系列体验馆产品的购入金庸主术服务；对外承接园林绿化工程；合金庸室内主 北）康养产业 预算成本及 设计，建立 BIM 模型。，甲方 题系列产品
19502020.10公司否同能源管理；节能环保设备、普通机
题体验产品发展有限公合理利润，向乙方支付190万元;(4)2020展陈设施开械设备的批发兼零售、安装、维修；
司 价格公允 年 11 月 10 日完成基于 BIM 模 发服务
工业自动化系统设计、安装、调试；
型，完成金庸主题系列产品的信息系统集成服务；电子元器件、智
游客人流仿真分析，甲方向乙能化网络设备、建筑材料、钢材、五
方支付190万元(5)2020年11金交电、润滑油的批发兼零售；货物月30日完成金庸主题系列体进出口、技术进出口、代理进出口（不验馆产品的运维系统选型及技含国家禁止或限制进出口的货物及
术方案论证，甲方向乙方支付技术）；养老产业策划；健康管理咨
95万元询（不含诊疗）；文化艺术交流活动组织与策划。
102合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购本合同签订之日起7个工作日北京华奥视公平协商的购入中医药
中医药室内内，乙方完成全套多媒体施工美国际文化预算成本及主题系列产
主题体验产14022019.9图，甲方向乙方支付设计款的公司否同上传媒股份有合理利润，品多媒体系品100%作为乙方完成本项目的限公司价格公允统设计服务
设计费用，即人民币:402万1.合同签订后5个工作日内，
甲方向乙方支付合同总价的
15%，计210万元；2.2019年9月30日，甲方向方支付中医药主题系列产品仿生树岛的研制
开发进度款260万元;3.2019年
10月30日前完成中医药主题
系列产品仿生树岛的研制开公平协商的购入中医药
中医药室内东方梦幻(湖发，甲方向乙方支付269万预算成本及主题系列产主题体验产北）工程技术113982019.11元;4.2019年11月30日，甲方公司否同上合理利润，品展陈设施品有限公司向乙方支付中医药主题系列产价格公允开发服务品典型展区研制开发进度款
260万元;5.2019年12月30日
前完成中医药主题系列产品典型展区研制开发甲方向乙方支
付259万元;6.2020年9月30日完成中医药主题系列衍生品开发，甲方向乙方支付140万元
103合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购
合同签订后5个工作日内，甲方向乙方支付合同总价的
30%，计120万元。2020年11东方梦幻（湖公平协商的月30日前完成中医药主题体购入中医药中医药室内
北）康养产业预算成本及验馆的光环境设计，甲方向乙主题系列产主题体验产14002020.12公司否同上
发展有限公合理利润，方支付150万；2020年12月品展陈设施品司价格公允20日完成中医药主题系列产品开发服务光环境灯光控制系统的设计及开发，甲方向乙方支付130万元;
成立：2016年01月06日注资：1000万；法定代表人：陈云华；经营范围：
视觉工业应首付30%，交付时付20%、验技术开发；技术服务；技术咨询；技洲明科技（北 LED 显示屏用展示示范1615招标2017.07收节点完成付30%、安装调试公司否术转让；计算机系统服务；应用软件
京）有限公司集成实施
项目（一期）后付15%、质保期结束付5%服务；基础软件服务；销售电子产品；
技术进出口、代理进出口、货物进出口。
北京高欣源科技有限公司，成立于视觉工业应北京高欣源2012年是一家从事技术推广服务软科视投影机
用展示示范科技有限公448市场询价2017.11首付30%，到货后付70%公司否件设计软件服务等业务，销售通讯（工业机）
项目（一期）司设备、计算机、软件及辅助设备的公司，企业注册资本1000万人民币。
104合同金额定价依据及存放地是否关联
项目名称供应商数量采购时间付款安排采购内容供应商基本情况(万元）公允性点方采购维塔提供创
合同生效时支付 NZD5.4 万元、 意咨询、设
项目第三周支付 NZD5.4 万元、 计以及开发双方协商的
BBC 地球巡 项目第五周支付 NZD5.4 万元、 服务，以帮维塔工作室 1 NZD:32.48 价格，价格 2019.1 公司 否 同上展项目 项目第七周支付 NZD8.1 万元、 助客户开发公允
项目第九周支付 NZD5.4 万元、 用于 BBC
交付时支付 NZD2.7 万元 地球快闪的沉漫式体验
105（2）数字创意产品应用及服务 CG 与 VR 影像内容生产业务的存货：
单位：万元项目名称投入原值存货余额存货跌价准备存货账面价值计提比例
《太空学院》9519.106734.816305.86428.9566.24%
《VR 水浒传》 2887.86 2844.23 2594.18 250.05 89.83%
《饥饿书熊》2468.082430.432151.68278.7587.18%
VR 国博项目 1698.26 1698.26 - 1698.26 0.00%
神雕侠侣1324.191324.191324.19-100.00%
《无敌飞天兔》1000.001000.001000.00-100.00%
《嘿！酷哥》984.47856.66856.66-87.02%
基础素材790.71790.71788.602.1199.73%
《VR 兔子岛宝贝》 781.58 781.58 689.62 91.96 88.23%
《皮皮克的恐龙大冒险》608.71608.71-608.710.00%
《VR 气球总动员》 462.58 462.58 367.75 94.83 79.50%
其他项目3676.743676.741637.542039.2044.54%
合计26202.2823208.8817716.065492.8267.61%
上述项目中，投入1000万以上的项目中的成本构成如下：
单位：万元
项目名称历年投入金额人工成本（元）相关成本（元）委外成本（元）
《太空学院》9519.102533.05550.066435.99
《VR 水浒传》 2887.86 1305.00 200.78 1382.08
《饥饿书熊》2468.08577.71269.901620.47
VR 国博项目 1698.26 335.60 85.66 1277.00
神雕侠侣1324.19117.24-1206.95
《无敌飞天兔》1000.00--1000.00
合计18897.504868.601106.4012922.49
上述存货除《无敌飞天兔》是外购存货以外，其余都是公司自主创作的存货，存货真实准确。
《无敌飞天兔》外购及存放情况如下：
合同金定价依是否关采购时付款安存放地
商品名称供应商额(万据及公联方采间排点
元）允性购
106四期付
黑龙江省百川《无敌飞双方协款已全北京办文化传播有限10002018.1否天兔》商确定部支付公区公司完毕
（3）数字创意产品应用及服务 AI 合家欢应用平台业务：
AI 合家欢应用产品中的商品类存货均是 OEM 生产和外购取得，具体如下：
单位：万元存货跌价存货账面余存货账面价商品名称存货跌价准备准备计提额值比例
儿童宝盒3919.893308.04611.8484.39%
儿童电视机288.79230.3658.4479.77%
其他商品352.8236.9315.9210.46%
合计4561.503575.30986.2078.38%
由上表可以看出，儿童宝盒、儿童电视机存货跌价准备均为50%以上，儿童宝盒、儿童电视机采购和存放情况如下：
是否关采购数量合同金额定价依据及公商品名称供应商采购时间付款安排存放地点联方采（台）(万元）允性购视加天辰科下订单的5个工作仓储服务
技有限公司双方协商的生日内支付30%，到公司、北（更名为：天产成本加上合货验收后支付剩余京办公辰时代科技理利润，价格公的70%货款，已全区、广州儿童宝盒有限公司）2130008086.34允2018年部支付完毕办公区曾是视加天辰科下订单的5个工作仓储服务
技有限公司双方协商的生日内支付30%，到公司、北（更名为：天产成本加上合货验收后支付剩余京办公儿童电视辰时代科技理利润，价格公2018年、的71%货款，已全区、广州机有限公司）2000346.16允2019年部支付完毕办公区曾是
视加天辰科技有限公司（后更名为“天辰时代科技有限公司”）于2018年02月07日成立。法定代表人罗惠玲，公司经营范围包括：数字音频产品、数码产品、通讯产品、智能家居产品、计算机及辅助设备的研发、咨询及销售；计
算机软硬件的技术开发、技术咨询、技术服务及技术转让；光纤通信技术、信息
107技术领域科技开发；系统集成；人工智能终端工程设计、施工；自营和代理各类商品和技术的进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）等。
综上所述，公司存货的产生和采购都具有业务实质，采购价格均是公司在综合供应商各方面资质和实力后，双方协商确定。存货真实、核算准确，公司存在向关联方采购的情形，但都经过恰当披露，不存在利益输送或其他损害上市公司利益的情形。
（3）请你公司结合存货减值以及收入实现情况，说明年报中关于数字视觉
内容、VR内容等产品竞争优势的相关表述是否真实、准确，如是，请充分说明判断依据及其合理性，如否，请予以更正并充分提示风险。
回复：
报告期内，公司 VR/CG 内容生产及应用业务实现营收 7812908.19 元，计提存货减值84159524.88元。存货减值是基于谨慎性原则，根据存货成本和可变现净值孰低的原则计提，是对公司资产的正确反映。公司在数字视觉内容、VR 内容等技术方面具有一定的竞争优势，受多种因素的影响，技术能力的竞争优势与公司收益的实现并不一定同频。公司前期在技术方面的创新和积累将对公司未来发展起到重要的作用。
年报中关于数字视觉内容、VR 内容产品研发具备技术和研发竞争优势的相
关表述真实、准确。其判断依据及合理性说明如下：
1、数字视觉内容生产制作具备技术和研发优势
公司 CG 团队自主开发了一整套现代工业化的数字影像创制流程与管理平台，具备规模化生产制作优势。公司 CG 技术团队正在研发通过智能手机 AR 框架完成动捕采集，驱动中高质量角色动画表演序列的快速动画生成解决方案。公司的 UE5 流程测试和开发已经取得阶段性进展，在成本和生产效率方面具备优势。数字视觉内容生产制作的技术和研发优势详见公司《2022年年度报告》中“第三节管理层讨论与分析”中“三、核心竞争力分析”。
关于公司 CG 技术优势的判断依据及合理性说明如下：
（1）帮助团队实现全流程高效管理和规模化生产制作
108目前国际化大型动画团队如 Pixar、工业光魔、维塔工作室、MPC 等，都自
主开发用于自身生产制作的生产工具集成系统，而小型团队（40人规模以下）因为成本限制，一般不具备自主开发生产工具集成系统能力。公司 CG 团队自主开发了一整套现代工业化的数字影像创制流程与管理平台，能够实现 CG 内容的高品质和规模化生产。
公司的 BPL 系统，能够自动处理大量重复繁琐且容易出错的工作，应用于项目生产中的每一个环节，使得艺术家能够专注于艺术创作。
公司基于 shotgrid（shotgun）开发的视觉数据生产管理平台，用于对项目的全流程跟踪和管理。该平台可以协助 PM（项目制片经理）实时监控在每个项目的人力成本，也能帮助公司从宏观层面对团队规模、人员配比、项目选择等方面进行不断优化。
公司 CG 技术团队正在研发通过智能手机 AR 框架完成动捕采集，研发完成后，可以使用一台普通的智能手机捕捉演员的肢体动作以及面部表情，实时影视级别的数字人在不同的数字环境场景中与观众互动。
（2）通过对 UE5 流程测试和开发实现降本增效
公司 CG 团队在开发 UE5 流程测试和开发具备以下优势：UE5 流程在三维
场景数据量优化、实现数字环境的实时模拟、制作角色特效和场景特效、实时全
局灯光照明、QuixelMegascans 数字资产库的免费使用、二次开发等方面，都比传统流程要省时高效。UE 流程在生产过程中对于成本的控制、在项目的应用以及最终实现的效果，均体现了其规模化生产制作的技术优势。公司 CG 团队已经将 UE5 应用在实拍视效类项目里。
公司 CG 团队在进行 UE5+手机数字人实时驱动（肢体动作+面部表情）的开发。目前国内已经有科技公司能够使用引擎（Unity 3D、UE）实现实时驱动（如数字人直播、交互）技术，由于上述公司多数不属于传统 CG 行业，在数字人的细节、审美、质量效果等方面有待雕琢。
基于上述研发情况，公司现数字视觉内容所积累的技术优势具有市场竞争力。
虽然公司基于对相关存货未来销售收入的判断，对销售收入不及预期的动画片《太空学院 2》、《小熊读书会》等相关存货进行了减值，但是 CG 内容生产及应用业务收入与 CG 技术能力并非正相关关系，存货减值和收入情况并不能代表公
109司不具备 CG 技术的研发能力。公司具备数字视觉内容规模化生产制作能力，并
将公司 CG 技术优势应用在各个项目中。一个新的流程的研发，需要长期持续的投入，前期相关投入均为 CG 技术积累打下扎实基础和丰富经验。基于公司对CG 技术和产业的布局，公司数字视觉内容的技术优势将提升公司在 CG 内容制作领域的口碑和影响力，实现 CG 内容生产及应用业务的价值。
2、公司具备 VR内容产品研发实力
VR 技术方面，公司团队创建了全套 VR 互动创制体系，已形成了从 VR 艺术创作、VR 娱乐策划与生产、VR 游戏开发、VR 教育产品研发、产品商业模型
迭代系统等组成的完整产品研发运营平台，极大地提升了公司 VR 产品的创新性和体验感。VR 内容的技术和研发优势详见公司《2022 年年度报告》中“第三节管理层讨论与分析”中“三、核心竞争力分析”。
关于公司 VR 技术优势的判断依据及合理性说明如下：
关于公司 VR 团队对技术应用的情况分析：
（1）关于 UE 官方对 VR 开发支持的不完善，VR 团队进行了相关的技术攻
关：
i.关于使用 Mobile HDR（高动态范围）
为了使开发者分配更多性能，UE 官方对 VR 渲染层关闭了 Mobile HDR 功能。开放使用该功能能够产生更大范围的颜色，带来更大的真实性。
ii.关于使用 Post-Processing（后期处理效果）
UE 关闭了 HDR 功能的同时也将 Post-Processing 关闭，开放使用该功能使美术师和设计师能够对影响颜色、色调映射、光照的属性和功能进行组合选择，从而定义场景的整体外观。VR 团队通过修改 UE 引擎源码，对 VR 开发的相关功能模块进行了性能优化，使得其在 VR 一体机设备上达到了与其他平台相同的渲染效果，同时帧数也可以满足 VR 的体验。
（2）针对 UE 对于渲染管线的单一性，VR 团队进行了相关的技术攻关：
i.通用 NPR 渲染管线，用于物体，衣服等；
ii.对头发进行优化的 NPR 渲染管线；
iii.对角色面部优化的 NPR 渲染管线；
iv.对角色皮肤进行优化的 NPR 渲染管线；
110v.对角色眼睛进行优化的 NPR 渲染管线。随着 VR 游戏业务逐步成熟，用户
对于美术效果的追求也逐步增加。尤其是二次元的美术风格更具备市场竞争力。
UE 引擎默认仅提供基于 PBR 的渲染管线。因此 VR 团队通过修改 UE 引擎端标准代码，增加了 NPR（卡通渲染）相关的渲染支持，相较于 PBR 管线，NPR赋予了美术人员对最终视觉效果更多的可控性。
基于上述研发情况，公司现 VR 产品所积累的技术优势具有长远价值。因未实现商业化环境的呈现预期，基于谨慎性原则对相关存货进行了减值，但是基于公司对 VR 技术和产业的布局，结合公司、国内、国际对 VR 市场的预期及判断，这些技术和产业的布局会随着市场环境、社会环境、商业环境的复苏，将更易实现其本身的价值。
综上所述，年报中关于数字视觉内容、VR 内容产品研发具备技术和研发竞争优势的相关表述真实、准确。
3、风险提示：
（1）技术风险：VR、CG 行业具有高技术含量、技术迭代更新快的特点。
公司对关键技术和技术发展趋势的把握是否准确具有不确定性。如果公司不能适应新技术的发展，将对公司的生产和经营产生不利影响。公司将继续加大研发投入力度，引进技术人才，不断改进和优化人才管理体系和激励机制，持续关注相关领域前沿技术，并根据业务实际需求、市场情况调整研发方向，以适应行业发展趋势。
（2）产品风险：存在产品定位不准确、销售情况不理想的风险。公司在 CG
和 VR 方面的技术优势一定程度上能够保障新项目、新产品的输出质量，公司将持续重视内容生产质量和效率，关注投入产出比，提升公司的盈利水平。
（3）市场风险：由于 VR/CG 内容生产及应用业务受到市场环境、用户偏好
等多方面因素影响，尽管公司在 CG 和 VR 有丰富的技术和项目经验积累，但仍然存在内容不被市场认可的风险。公司在市场营销方面相对薄弱，VR/CG 内容生产及应用业务存在业务拓展不及预期的风险。公司将持续做好项目管理和成本控制，优化项目布局，加大市场拓展力度，防范相关风险。
敬请广大投资者注意投资风险。
请会计师对上述事项予以核查，并说明就存货的真实性、准确性以及跌价
111准备计提的及时性、充分性实施的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价并测试存货及计提跌价准备相关的内部控制的设计与执行的有效性；
（2）对管理层进行访谈，获取年末的盘点计划，了解期末存货分布情况及状态；获取期末时点存货明细并与账面核对；
（3）以抽样方式对存货增减变动相关支持性文件进行检查，并复核管理层
编制的存货项目成本结转计算表，确定会计处理是否正确；
（4）对主要存货实施了监盘、函证及检查程序，检查其数量及状况；
（5）对影视类资产，检查了构成明细，对比上年同资产可否直观辨识影片
质量的完善以及在制影片的片段相比上年的增加部分，相应在制品的电脑存储文件夹做截图保留以备下一期同时存在在制品账面进行同期比对；
（6）对 VR、游戏类存货进行现场实地体验；
（7）通过存货库龄分析，审核有无长期挂账的存货，如有，与管理层核实原因，必要时作调整；
（8）获取存货跌价准备计算表，评价和复核管理层在存货减值测试中使用
的相关参数的合理性，对存货跌价准备进行重新计算；
（9）检查期末存货中是否存在距离首次确认收入时间较长、因市场需求变
化导致估计售价实现可能性较小等项目，评价管理层是否已合理确定可变现净值；
（10）对重大供应商工商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，经营范围是否与采购业务相关；
（11）检查存货及存货跌价准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
审计程序的覆盖率：
根据已执行的审计程序获取的证据检查存货的真实性、准确性以及跌价准备
计提的及时性、充分性；截止2022年12月31日，存货账面余额62644.56万元，检查金额46862.02万元，综合检查比例74.81%；其中：实物盘点占比5.81%，
112通过现场查看检查影视类作品占比38.86%；通过发函确认占账面金额的比例
15.75%；通过细节测试确认占比14.38%，细节测试检查资料主要包括：采购合
同、订单、采购发票、运输单、签收单、验收单、交付成果等。存货跌价准备账面余额35340.31万元，进行重新计算跌价准备金额34843.36万元，占比98.59%。
核查结论：经核查，我们认为，公司账面存货真实、计量准确，公司对存货跌价准备计提充分、合理，符合《企业会计准则》的相关规定，未发现公司存在应计提未计提及利用存货跌价准备进行利润调节的情形，相关营业成本结转准确，未发现公司存在配合实际控制人等转让方完成重组业绩承诺而虚减营业成本的情形；相关关联交易已在年报中进行披露，未发现公司存在利益输送或其他损害上市公司利益的情形。
9.报告期末，你公司研发人员数量为211人，同比减少17.58%。其中，30-40
岁研发人员100人，同比减少37.11%，40岁以上研发人员21人，同比减少22.22%；
无形资产账面原值为42132.95万元，累计摊销金额22859.22万元，报告期计提减值准备1785.46万元，期末减值准备余额为4331.10万元。报告期内，研发项目有“故宫以东”城市文化互动平台、“探城”文商旅互动平台等，发生研发投入金额7651.79万元，其中资本化金额2647.28万元，资本化研发支出占研发投入的比例为34.60%，同比提高10.96个百分点。“故宫以东”城市文化互动平台项目新增开发支出345.20万元，当期转入无形资产382.99万元。
（1）请你公司补充披露近三年研发人员的变动情况及其薪资水平，并说明
报告期内研发人员大幅减少的原因，以及是否对你公司的业务发展造成不利影响。
回复：
1、公司近三年研发人员的变动原因及薪资水平
(1)近三年研发人员的变动情况
2022年2021年2020年
研发人员数量（人）211256364
研发人员数量占比33.02%44.13%51.85%研发人员学历本科117154228
113硕士91624
专科8482102专科以下1410研发人员年龄构成
30岁以下9070116
30~40岁100159213
40岁以上212735
研发人员年龄构成
30岁以下9070116
30~40岁100159213
40岁以上212735
公司近三年研发人员变动情况如上表所示，虽然研发人员呈逐年减少，但是这跟研发团队的工作任务周期性的变化和研发团队的自我完善相关。
2020 年公司研发团队的重点工作是继续开发 AI 合家欢项目、CG/VR 等内
容生产流程管理系统和应用系统的研发上，研发人员占比较大。虽然受市场环境和客观因素影响，公司产品营销受阻，但公司研发投入还在持续中，核心技术能力和创新能力依然保持平稳态势。2021 年，公司 AI 合家欢项目的大规模研发阶段已经完成，进入内容运营阶段。受客观环境因素及公司业绩下滑的影响，公司除保留一些新研发功能的持续开发外，研发人员数量有所下降。但公司的主流研发方面的投入依然发力，工作重点逐步转向 VR 类、CG 类、互动引擎类的技术方向。2022年，受市场经济和客观因素影响，公司为聚焦优势项目，对于一些短期可能无法实现利润的创新类孵化项目停止了投入，相关的产研人员进一步减少。但在研发任务上增加了 AI 内容引擎类、Web3.0 架构类、区块链技术开发类等技术人员。
依托多年来积累的数字创意基础能力及国际顶级创意资源，公司不断加快推动数字技术与文化产业深度融合，围绕“城市元宇宙”和“家庭元宇宙”的两大战略场景，发挥“艺术创意+视觉技术”双轮驱动的核心优势，持续推进“数据资产平台”和“智能引擎”业务中台建设，连续荣获世界VR产业大会 2021年度、2022年度“中国 VR50 强企业”。这些都跟公司保持研发技术和市场前沿的关注，保持研发团队的整体稳定性息息相关。
2021年恒信东方在北京市科委及东城区文旅局支持下，以东城区为试点示
114范，推进“故宫以东”城市文化互动平台研发及建设工作。其中涵盖各处非遗空间
数字化扩展的 AR 增强现实体验等文化创新改造内容，在 2022 年第六届北京市文创大赛中荣获第二名的优异成绩。
2022 年 9 月，为了加快公司在元宇宙数字创意产业基础设施及 Web3 共创生
态的业务布局，公司成立 Web3 事业群，负责公司在 Web3 方向的核心技术业务探索和实践，以文旅商业社交、数据资产共创平台为重点，完成产品的研发运营形成商业闭环，构建出具备核心竞争力的产品；建设以“恒信链”为基础的区块链运营平台，构建典型区块链产品，同时提供行业解决方案，为公司内外部区块链项目提供全方位技术支持。
2020年以来，尽管受客观因素及整体宏观经济形势、文化创意行业下行影响，公司收入和利润均出现较大下滑，但公司仍克服经营生产等重重压力，持续投入研发创新，始终保持前沿专注力，通过研发团队的精细化培养及发展，技术创新力不断提升，专利技术、创新产品及作品也持续更新。截至2023年4月，公司拥有专利技术114项、软件著作权314项，作品登记版权284项；2023年，公司获北京市公示，认定为市级专精特新企业、北京市企业技术中心，旗下现有
5家国家级高新技术企业，3家国家动漫企业，2家省级专精特新企业，公司的
研发实力和创新能力还在稳步增强。
综上所述，公司研发人员总数上虽然有所降低，但是降低的原因是随公司业务内容而变化，AI 合家欢业务产品开发已经完成，后续只是迭代升级运维。该项业务已不需要大规模的研发人员，而公司在其他业务上增加了研发人员的数量公司核心能力的研发人员投入和技术产出上，并没有受到影响。
（2）近三年研发人员的薪资水平目前执行的是基于岗位的宽带薪酬，按照
员工能力和贡献大小分成等级，每个等级分为三个子等，分别为基础等、普通等、职业等，基础等对应1-4档，普通等对应5-8档，职业等对应9-12档。共12个级别。
基础等是指刚达到本级别能力要求，尚需巩固；普通等是指完全达到本级别各项能力要求；职业等是指本级别各能力表现成为公司或部门内标杆。
公司研发人员的薪酬处于市场同类岗位的平均水平。
115（2）请你公司补充披露“故宫以东”城市文化互动平台项目的具体情况，包
括但不限于合作方、建设内容、主要功能、知识产权归属以及你公司承担的角
色、提供的主要附加值等，并说明该项目作为你公司 LBE的一项具体业务，你公司将相关开支确认为无形资产的原因及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
回复：
“故宫以东”城市文化互动平台项目是北京市科学技术委员会委托恒信东方
文化股份有限公司和中国传媒大学，并由北京市东城区文化和旅游局参与的文化创意研究课题项目。在课题中公司主要负责产品设计、技术研发的工作，并负责平台的数字化技术在具体场景中应用。
公司建设内容：
“故宫以东”城市文化互动平台，是恒信东方以互动引擎技术建立的线上线下文商旅融合平台。平台围绕东城区重要的古迹、故居、文物、景观等文化脉络，运用探秘、寻宝、挑战、占领等模式进行有机、有趣的融合。让用户在地图上自由探索、解谜任务、瑞兽养成、占领权益、线上线下虚实结合的趣味联动，让每一个人都能“趣味探城”。项目服务于传统文商旅企业，提供游戏化赋能增长服务，基于线上线下游戏化营销创新互动，挖掘商业项目中的文化价值、IP 打造、娱乐体验，释放消费者的娱乐、社交需求，增强营销活动的代入感与参与感，沉淀数据资产，构建起面向用户体验管理的全场景解决方案。
公司研发项目主要功能：
1、形成钟鼓楼、天坛等不少于50项东城文化元素呈现，包含古迹、非遗、文物、传统商业场所等；
2、完成线上互动体验平台开发（Beta 版本），线上应用空间用户可交互及并发使用。
3、“故宫以东”城市文化互动平台的移动 App 及线上线下闭环系统，将实现
如下功能：LBS 精准定位服务；多人实时联动；文化养成；探索与挑战；任务系统；成长系统。
知识产权归属：
公司在成果的开发过程中，所设计制作完成的东城区主要古迹、故居及标志116性的景观、人物等东城文化元素（例如钟鼓楼、天坛等古迹、非遗、文物、商业场所）的数字化资产，其知识产权由北京市东城区文化和旅游局、恒信东方共同所有。
东城文旅局有权以非营利性、非商业性的各种使用方式使用并许可第三方非盈利的使用；恒信东方有权基于商业目的或公益目的自行使用或授权第三方使用。
东城文旅局与恒信东方双方同意，任意一方使用上述数字化资产时，无需向另一方支付费用；且恒信东方使用上述数字化资产所产生的各项收益也由恒信东方独占性享有并无需向东城文旅局支付分成。
提供的主要附加值：
公司凭借自身在数字技术领域的专业优势，为该项目提供了先进的数字技术支持和创新理念，推动了项目的顺利开展。在项目的社会效益方面提升了“故宫以东”品牌知名度，创造社会文化价值，为“文化东城”建设提供强大合力；在经济效益方面促进东城区的文化体验消费，提高合作商家品牌效益，通过线上平台与商家合作发放各类优惠券，间接地提高了合作商家的品牌效益，对商家线下营收有很大的正向促进作用。
相关开支确认为无形资产的原因及合理性：
“故宫以东”城市文化互动平台虽然冠以“故宫以东”的区域名称，但在研发过程中为公司 LBE 文商旅业务积累了一套城市文化互动平台的技术底座。公司基于互动引擎技术研发了城市线上互动体验平台，同时将区域空间内的文化遗产、景观人物等内容进行数字化开发，适配该技术底座。公司研发的城市文化互动平台可以便捷地进行二次开发，只要替换界面和重新进行区域内的景观、人物的数字化开发，则将生成一套新区域的城市文化互动平台，可以实现 LBE 文商旅城市文化互动平台的快速迭代。公司在该项目中的研发投入为894.79万元，其中资本化金额为345.09万元，费用化金额为549.70万元。公司严格按照《企业会计准则》区分费用化支出和资本化支出。将该项目中研究开发阶段的支出确认为无形资产具有合理性。相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
（3）请你公司列示近五年研发投入的具体情况，包括但不限于研发项目名
称、实施主体、立项时间、建设内容、研发周期、投入金额、达到资本化条件
的判断依据及确认时点、资本化金额及比例、项目成果及应用情况等，并说明
117研发支出资本化金额是否准确，是否存在通过提高资本化比例以调节利润的情形，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
回复：
（1）近五年研发项目名称、实施主体、立项时间、建设内容、研发周期、投入金额、资本化金额及比例
单位：万元
118立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率
1恒信东方文化股份有限公司合家欢互动娱乐平台2017.022017.03-2018.121766.642592.7868.14%
2恒信东方文化股份有限公司合家欢内容分发平台2018.092018.10-2019.121867.012606.3871.63%
合家欢人工智能可视化脚本系
3恒信东方文化股份有限公司2019.072019.08-2020.122671.313549.0175.27%
统
4恒信东方文化股份有限公司合家欢家庭社交平台2020.052020.06-2021.051091.571753.8362.24%
5恒信东方文化股份有限公司恒信分级营销系统2020.082020.08-2021.06527.081131.3846.59%
6恒信东方文化股份有限公司智能电商360展示系统2020.082020.08-2021.08426.87813.9652.44%
7恒信东方文化股份有限公司故宫以东项目2021.032021.03-2022.11345.10894.7941.06%
8恒信东方文化股份有限公司智能化面部扫描识别系统项目2021.052021.05-2021.12416.49841.8749.47%
9 恒信东方文化股份有限公司 VR 课程制作 2022.01 2022.01-2023.12 283.02 283.02 100.00%
10恒信东方文化股份有限公司中小学虚拟仿真教学平台2022.012022.01-2022.10272.92272.92100.00%
11 恒信东方文化股份有限公司 AI 运行支撑资源库平台 2022.06 2022.07-2023.01 151.71 438.89 34.57%
恒信区块链业务平台开发
12恒信东方文化股份有限公司2022.072022.07-2022.1099.04107.5392.10%
1.0-NFT 数字藏品
城市元宇宙高仿示范场景V1.0
13恒信东方文化股份有限公司2022.062022.07-2023.12188.68188.68100.00%
项目
14 恒信东方文化股份有限公司 EverBaas 2022.09 2022.09-2023.12 17.08 19.91 85.75%
15 恒信东方文化股份有限公司 EverPop 2022.09 2022.09-2023.12 42.01 44.80 93.77%
16 恒信东方文化股份有限公司 EverCreator 2022.09 2022.09-2023.12 15.79 19.04 82.90%
17恒信东方文化股份有限公司张十五空间叙事2022.092022.09-2023.115.0923.2521.88%
18恒信东方文化股份有限公司探城项目2022.122022.12-2023.1217.8426.6666.90%
19北京花开影视制作有限公司生物角色动作交换系统2018.112018.11-2019.0966.1577.2085.69%
20北京花开影视制作有限公司虚拟骨骼与角色匹配系统2018.012018.11-2019.1088.33103.0885.69%
119立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率
21 北京花开影视制作有限公司 CG 影视制作和管理流程系统 2018.01 2018.01-2019.12 404.33 676.28 59.79%
基于群落生态模拟的 UE4、
22北京花开影视制作有限公司2020.012020.01-2022.12228.86981.5223.32%
UE5 插件功能开发北京中科盘古科技发展有限基于体感交互的分布式大型信
232018.012018.01-2018.0668.83114.4160.16%
公司息展示
北京中科盘古科技发展有限 基于 mayer 的分布式批量贴图
242018.042018.04-2018.0845.1187.9851.27%
公司烘焙软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达的交互式全息展
252017.092017.09-2018.0337.9458.3964.97%
公司示系统北京中科盘古科技发展有限基于柔体动力学的多毛发虚拟
262018.072018.07-2018.0952.0087.1759.65%
公司角色实时交互软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达的投影触控系统
272019.012019.01-2019.0582.07130.1963.04%
公司开发项目
北京中科盘古科技发展有限 基于 leapmotion 的三维模型手
282019.012019.01-2019.0572.02118.1360.97%
公司势交互系统开发项目北京中科盘古科技发展有限基于三维场景二维动漫图像化
292019.062019.06-2019.0952.00105.0149.52%
公司的体感交互软件北京中科盘古科技发展有限
30表情识别互动软件2019.062019.06-2019.0950.81104.7748.50%
公司北京中科盘古科技发展有限
31多层漂浮影像桌面交互系统2020.052020.05-2020.0841.8484.6549.43%
公司北京中科盘古科技发展有限
32基于动作检测的节奏交互软件2020.012020.01-2020.0424.8157.0943.46%
公司
120立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率北京中科盘古科技发展有限基于激光传感器的音乐琴弦交
332020.052020.05-2020.0839.4075.3752.28%
公司互软件北京中科盘古科技发展有限基于人体关键位置跟踪的实时
342019.122019.12-2020.0439.49105.7237.35%
公司增强现实交互系统北京中科盘古科技发展有限基于姿态识别的单人舞蹈互动
352020.092020.09-2021.0333.9684.3940.25%
公司软件北京中科盘古科技发展有限基于激光雷达检测的运动主题
362020.092020.09-2021.0337.3187.4542.66%
公司互动软件北京中科盘古科技发展有限基于三屏联动的360度全息影
372021.072021.07-2021.0823.4759.7539.28%
公司像互动展示系统东方梦幻虚拟现实科技有限
38 合家欢-VR 欢乐岛 2019.03 2019.03-2022.01 36.95 104.40 35.39%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
39服装数字化系统2019.092019.10-2020.11483.81500.5396.66%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
40 BOSSx 系统 2019.09 2019.10-2020.11 248.42 269.32 92.24%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
41 IVR 运营平台 2019.09 2019.11-2020.11 432.01 448.83 96.25%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
42 VR 频道（斯泰版） 2019.03 2019.04-2022.01 117.97 1076.70 10.96%
公司东方梦幻虚拟现实科技有限
43手势游戏2022.072022.07-2023.06129.73235.7155.04%
公司
44安徽省赛达科技有限责任公基层社会综合治理应用云平台2022.072022.07-2022.09439.00439.00100.00%
121立项时资本化金资本化
序号公司名称研发项目名称研发周期研发投入间额率
司 V1.0安徽省赛达科技有限责任公
45 数字社区综治应用云平台V1.0 2022.09 2022.10-2023.01 545.94 545.94 100.00%
司
46北京恒信彩虹科技有限公司斯泰优课2021.032021.03-2022.12480.07540.5388.82%
47北京恒信彩虹科技有限公司合家欢运营平台迭代开发2019.012019.01-2022.122968.420.00%
安徽省赛达科技有限责任公
48互联网视频应用系列产品研发2018.012018.01-2022.125961.490.00%
司南京恒达盈信智能科技有限
49千里眼项目2019.012019.01-2019.12150.160.00%
公司
恒信东方儿童(广州)文化产
50合家欢系统产品设计和研发2019.012019.01-2019.12499.100.00%
业发展有限公司东方梦幻虚拟现实科技有限
51 视频互动平台 V1.0 2017.01 2017.01-2017.12 610.05 0.00%
公司
52其他项目合计2018.01-2018.12497.640.00%
53其他项目合计2019.01-2019.12676.430.00%
54其他项目合计2020.01-2020.12294.420.00%
55其他项目合计2021.01-2021.12630.300.00%
56其他项目合计2022.01-2022.12518.380.00%
合计14607.8735774.5840.83%
122(2)近五年研发项目的建设内容、项目成果及应用情况
序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
项目把利用人工智能、AR/VR 技术与少儿互动恒信东方文化股份有限
娱乐、早教益智、传统文化、科普探索、安全项目是一款以儿童生活场景为
1公司合家欢互动娱乐平台
教育等多方面内容相结合，支持家长与子女远核心，以家庭为单位，提供教育北京恒信彩虹科技有限合家欢运营平台迭代程互动，支持内容分享，为硬件产品（斯泰同养成、互动娱乐、社交等多项综单独运营以及应用于
2公司开发学）的软件系统平台。合功能的基础平台。斯泰同学硬件产品。
项目是分布式、集中式、智能化
平台依托于 AI 数据分析满足多元内容需求， 的资源管理与分发平台，节省了恒信东方文化股份有限主要功能有内容管理、会员管理、营销管理、内容运营管理的成本，便于将内应用于斯泰同学硬件
3公司合家欢内容分发平台数据处理、应用配置、智能运维等功能。容推向市场。产品。
项目基于智能主持人在大屏端呈现的一种方项目将主持人智能化，能够与用恒信东方文化股份有限合家欢人工智能可视式，将多元素在后台做专业整合，管理和排播，户产生更为真实的互动，把主持应用于斯泰同学硬件
4公司化脚本系统做到采编分发集一体化的智能系统平台。人打造成为用户的智能伙伴。产品。
项目为满足基于产品的用户基础交流需求，将项目让社交走进家庭，移动化即恒信东方文化股份有限家人之间社交内容经过更具体细分的平台发时沟通，家庭生活的社交更便捷应用于斯泰同学硬件
5公司合家欢家庭社交平台布建立交互系统。化。产品。
项目投入使用后，可以为公司增项目由分销移动端系统、分销服务 API、分销 加渠道商裂变的销售模式，为销 应用于公司硬件产品恒信东方文化股份有限管理后台、微信平台、商城等几部分组成的不售业务提供稳定可靠的服务能及内容产品销售管
6公司恒信分级营销系统同等级经销商服务销售支撑系统。力支撑。理。
项目由采集硬件模块、素材采集建模软件模块项目以用户浏览查阅商品的体
恒信东方文化股份有限智能电商360展示系以及展示管理后台组成，为客户提供一个快速验为核心，构建了360度交互展应用于斯泰同学和电
7公司统实现360度的全景商品影像采集建模方案。示商品的多平台解决方案。商商家
123序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
项目是以互动引擎技术建立的
项目将东城文化遗产、景观人物等内容进行数线上线下文商旅融合平台，将服故宫以东项目字化开发以及虚拟化线上转化，并建立线上互务于传统文商旅企业，构建起面应用于城市文化互动恒信东方文化股份有限动体验平台，构建独具东城特色的文化+科技向用户体验管理的全场景解决平台，建立起线上线
8公司融合平台。方案。下文商旅融合平台
项目是基于智能主持人在大屏端的一套智能项目让合家欢主持人可根据不
智能化面部扫描识别识别系统，摄像头摄取图像后，经过智能面部同角色进行智能聊天交互、情绪恒信东方文化股份有限系统项目分析，实现角色识别、表情识别、面部抠像等交互、抠像互动等智能交互功应用于斯泰同学硬件
9公司功能。能，使合家欢更具智能化。产品。
恒信东方文化股份有限 VR 课程制作 适配基于 Unity 引擎开发的教学系统的 VR 内 项目主要制作了 VR 课程体系，
10 公司 容开发。 丰富了 VR 课程内容。 应用于 VR 教育业务
本项目通过虚拟仿真教学硬件
中小学虚拟仿真教学本项目平台主要由虚拟仿真教学管理、实验室设备搭建和课程内容资源组合
恒信东方文化股份有限平台管理和系统功能组成，是智能化的学科资源管制作，为虚拟仿真教学提供整体
11 公司 理、课程资源播控与 VR 课程内容分发平台。 解决方案。 应用于 VR 教育业务
本项目是数字资产管理平台，主要增加了三维数字孪生、智慧城市、AI 运行支撑资源库
恒信东方文化股份有限 模型数字资产的管理能力和AI内容识别引擎， 项目简化内容管理的复杂度，提 算力系统集成及技术平台
12公司对内容进行自动分类和标注。升易用性、提高工作效率。服务等项目中应用
本项目内容及应用
本项目制作城市的数字资产，高精度城市户外本项目是基于多分辨率建模渲端，可构建示范场景，城市元宇宙高仿示范
建筑设施、室内装饰家具物品、汽车、飞机、 染、动作捕捉与 A1 技术，将创 比如针对会展、文创、场景 V1.0 项目
恒信东方文化股份有限小品等三维模型数字资产及场景，搭建高仿真意场景转化为高逼真模拟的城零售等传统产业场景
13公司的示范场景。市元宇宙示范场景。的“元宇宙化”。
124序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
恒信区块链业务平台
恒信东方文化股份有限 开发 1.0-NFT 数字藏
14公司品恒信东方文化股份有限 本项目提供包括各种链上服务，如数字资产和 本项目是公司“全方EverBaas 本项目是面向政府和 B 端品牌
15 公司 数字身份的生成、管理，以及 Web3 电商支持 位元宇宙服务能力”客户提供基于区块链的 Web3 可工具，并将进行区块链相关业务快速开发和落的重要组成部分，现恒信东方文化股份有限 信数字经济支持系统。 EverPop 地运营服务支撑。 在已进行市场推广。
16公司
恒信东方文化股份有限 EverCreator
17公司
项目是一种运用电子化软硬件集成系统的空项目用科幻的定制主题、创新玩
间联动叙事解决方案，将形成全局叙事主控系法，充分挖掘情景内人与人之张十五空间叙事
恒信东方文化股份有限统、电子化实景叙事空间、单人叙事装备集合间、人与物之间的社交互动潜
18公司和科幻空间叙事脚本包。力。应用于文商旅项目
项目内部包含 LBS 精准定位服务、多人实时联
恒信东方文化股份有限探城项目动、文化养成、探索与挑战、任务系统和成长项目是基于互动引擎技术建立
19公司系统等基础模块功能。城市文化互动体验平台。应用于文商旅项目
项目利用先进的 Kinect 技术实现动作、表情、
北京花开影视制作有限生物角色动作交换系手势等动作捕捉，并通过截获事件驱动实现生项目提高动漫的生产能力，具有
20 公司 统 物角色与模型数据资产角色互动技术的研发。 较大的市场推广价值。 应用于 CG 制作
项目用于动画制作过程中对次
项目是通过简单的特征、关键节点、长度阈值要角色可快速地进行角色和虚
北京花开影视制作有限虚拟骨骼与角色匹配等，方便快捷地层层筛选出与角色匹配的骨拟骨骼的匹配，以提高工作效率
21 公司 系统 骼。 节约成本。 应用于 CG 制作
125序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
北京花开影视制作有限 CG 影视制作和管理
22公司流程系统项目包含生产个人任务中心管理、可视化工作
基于群落生态模拟的 流管理、办公网络云端存储管理、文件规范检 项目将 CG 影视制作的生产规范
北京花开影视制作有限 UE4、UE5 插件功能 测管理和文件在线审核管理等系列制作和管 化、流程化、可视化，提高了工
23 公司 开发 理模块。 作效率，节省制作成本。 应用于 CG 制作
本项目解决了传统的可交互户项目是一种基于体感交互的分布式大型信息外信息交互平台的无法进行多
展示平台，体验者可以通过自己的动作和姿态人交互，信息展示区域有限的局应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于体感交互的分布实时操控大屏幕中的显示内容，根据自己的需限性要求，增强了体验者的舒适术和影像显控集成领
24有限公司式大型信息展示要主动选择感兴趣的信息。度和意愿度。域
本项目通过控制渲染任务的主控端与执行渲项目解决了在对不规则屏幕视
染任务的网络端通过网络通信进行连接，在主频进行烘焙时的一些问题，实现应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展 基于 mayer 的分布式 控端对网络端连接、渲染烘焙任务、任务执行 基于 Maya 实现分布式批量贴图 术和影像显控集成领
25有限公司批量贴图烘焙软件状态等进行过程进行管理。渲染。域
本项目将用激光雷达作为一种精确的定位技本项目是以激光雷达定位作为术，用于获取交互参与对象的精准位置，以透人机交互输入端，以全息效果显应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光雷达的交互明屏的方式承接投影的全息影像，显示出类似示作为输出端，创造出新的交互术和影像显控集成领
26有限公司式全息展示系统三维效果。体验。域
本项目基于柔体动力学使虚拟基于柔体动力学的多本项目是研究开发一款基于柔体动力学的多角色的毛发运动符合真实的毛应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展毛发虚拟角色实时交毛发虚拟角色实时交互软件，解决虚拟角色的发运动，从而使体验者获得更好术和影像显控集成领
27有限公司互软件毛发运动可根据虚拟角色的运动而改变。的体验。域
126序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
本项目将多个触控检测区域进本项目基于激光雷达的触控墙的平台软件基行融合解决了传统基于红外技应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展基于激光雷达的投影于激光雷达设备进行空间定位采用多通路融术的范围小，不能无限扩展问术和影像显控集成领
28有限公司触控系统开发项目合技术，将多个触控检测区域进行融合。题。域
本项目主要是解决人机交互，鼠标和键盘作为基于 leapmotion 的三 传统的交互输入设备，本项目将手势作为一种 本项目在应用项目中识别具有 应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展维模型手势交互系统创新的基础的交互式应用工具软件，更加便的高度自由性，能够让人们更加术和影像显控集成领
29有限公司开发项目捷。轻松地进行人机交互。域
基于三维场景二维动本项目主要包含图像增强与复原、图像编码、本项目数字图像处理的应用再应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展漫图像化的体感交互识别、分割、描述与分析、数字化等方法，来现性好、处理精度高、适用面广、术和影像显控集成领
30有限公司软件实现体感交互。灵活性强可以带来极大便利。域
本项目使用先进的 Kinect 传感器，通过 Gabor滤波器，运用 PCA、LDA 特征降维和最近邻 本项目采用 Kinect2.0 传感器， 应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展准则等实现最终人脸识别和分类，便于表情识采集数据准确，内部算法计算量术和影像显控集成领
31有限公司表情识别互动软件别和交互。适量，获取图片数据便捷精准。域
本项目利用红外监测技术、流体模拟算法、力
学模拟算法、计算机图形学，构建了一个三维本项目呈现的是一个三维场景、应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展多层漂浮影像桌面交立体水面场景，艺术化展示画面，富有美感和交互形式的观看，能够给观者带术和影像显控集成领
32有限公司互系统层次感。来更为新颖和富有乐趣的体验。域
本项目基于 Kinect 动作检测，根据骨骼仿真，利用数据形成了一个匹配玩家骨骼关节点的项目应用到体验游戏不仅能带
骨架模型；根据计算模板动作数据和实际动作来更为丰富的游戏体验，增加游应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于动作检测的节奏数据的特征向量角度差值，来对玩家的动作进戏乐趣，也更能让用户有代入术和影像显控集成领
33有限公司交互软件行合理的评分。感，减少了游戏的学习成本。域
127序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
本项目交互软件利用教学模式和游戏模式。在两种模式中，可根据提示去拨动琴弦，产生优本项目体验者可以在理论知识美的音调，又可自由拨动得到画面的反馈；在的学习后，也能在实践上检验和应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光传感器的音两种模式的影像中出现的乐器都是可以在现巩固自己学到的理论知识，又能术和影像显控集成领
34有限公司乐琴弦交互软件实的激光琴弦中可操控的乐器。体会不同的音调的振动频率。域
本项目只需要体验者进入体验区域，系统便可以自动获取当前体验者，实时检测体验者人体本项目让体验者能够使用自然基于人体关键位置跟骨骼信息并从中分析处理出需要的人体关键的肢体动作和手势就可实现对应用于新媒体互动技
北京中科盘古科技发展踪的实时增强现实交位置运动信息，帮助体验者更加轻松准确的完屏幕内容的凌空操作，能让体验术和影像显控集成领
35有限公司互系统成交互体验。者更加简单、便捷地进行操作。域
本项目利用人体动作识别，人体姿态识别，对该软件产品主要由体验者通过体验者在游戏进行中根据提示做出的对应的体感操作+动作模拟来完成人机
姿势判断体验者当前姿势与特定姿势的差距，交互，体验者可以扫描二维码获应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于姿态识别的单人并将体验者游戏过程上传至服务器，方便下载取游戏过程录像，进行下载或分术和影像显控集成领
36有限公司舞蹈互动软件获取或者转发。享。域
利用本项目软件产品通过使用
投影仪在地面投影成像，能够实本项目利用激光雷达定位技术，能够实时获取时获得体验者位置数据，数据传用户在识别范围内的位置信息，以此确定用户输实时无延迟，高速的数据采集应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展基于激光雷达检测的在投影上的交互位置，从而达到用户与投影产与数据分析，实现交互反应零延术和影像显控集成领
37有限公司运动主题互动软件生互动的效果。迟。域
本项目主要通过触控桌控制不同显示屏和全本软件结合多种交互方式和展
基于三屏联动的360息投影的展示，连接触控桌和显示屏以及展示示方式，能够给体验者营造真实应用于新媒体互动技北京中科盘古科技发展度全息影像互动展示台，使体验者通过操作触控桌控制显示屏和展的视觉效果，带来更好视觉体术和影像显控集成领
38有限公司系统示台的展示内容，达到联合互动的目的。验，吸引用户。域
128序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
VR 欢乐岛是基于 VR 技术打造的娱乐教育产 本项目给体验者提供了新鲜的
东方梦幻虚拟现实科技 品，使用欢乐岛 VR 播控平台进行 VR 内容播 游乐方式，VR 欢乐岛为 VR 内 应用于公司 VR 欢乐
39 有限公司 合家欢-VR 欢乐岛 放。 容提供了一个很好的体验平台。 岛业务
项目解决线上虚拟服装购物的
项目是从数字采集、用户形象定制、智能穿搭长期行业痛点需求，现有同类产东方梦幻虚拟现实科技体验、虚拟线上购物的全流程的业务闭环，创品的不足，形成的服装数字化体应用于斯泰同学和电
40有限公司服装数字化系统造全新的服务型多平台穿搭体验。验软硬件平台。商商家
本项目包含业务中台提供可重用共享的核心本项目是提供可复用业务能力
业务能力；数据中台提供数据收集、整理、统以及管理分析核心数据能力，为东方梦幻虚拟现实科技计、分析等能力；技术中台提供各种技术中间前台业务提供业务、数据、技术自建系统，应用于公
41 有限公司 BOSSx 系统 件的能力。 等支撑。 司运营业务
本项目是包含内容分发、运营支撑、门店实施、 本项目是一个以 VR 体验为核心
系统用户，以及系统管理，并提供分布式、集 的，以门店为单位，提供 VR 教东方梦幻虚拟现实科技 中式、智能化的资源管理、资源播控与 VR 内 育、VR 娱乐、VR 社交的 VR 体 自建系统，应用于公
42 有限公司 IVR 运营平台 容分发平台。 验互动平台。 司 VR 运营业务
本项目主要功能模块包括视频点播、云端查
看、视频投屏、盒子应用与 PC 服务保持长链 VR 频道项目是斯泰同学的重要
东方梦幻虚拟现实科技 接、VR 眼镜与 PC 服务保持长链接和用户中 内容模块，给儿童和家长带来无 应用于斯泰同学和合
43 有限公司 VR 频道（斯泰版） 心。 与伦比的视觉与交互体验。 家欢互动娱乐平台
手势追踪项目为UE5的VR游戏
东方梦幻虚拟现实科技 项目是一款 VR 手势游戏，通过佩戴 VR 眼镜， 应用、UGC 类型游戏的研发探
44 有限公司 手势游戏 完美还原手势追踪的绝大部分体验。 索经验及技术积累。 应用于 VR 游戏
斯泰优课包含斯泰优课课件平台，机构端，园 通过斯泰优课建立完善的 CP 课北京恒信彩虹科技有限长端和老师端，具有教案功能；可提供与家长程销售渠道，促进园所端客户的应用于斯泰同学和合
45公司斯泰优课的互动，构成了合家欢家园共育平台的支撑系使用及普及，结合家园共育，促家欢互动娱乐平台
129序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况统。进了家长端产品的营销。
项目成果有：数据整合与共享、基层社会综合治理云平台的建设内容主要包
智能决策支持、综合信息服务、
括数据集成与共享、智能决策支持、综合信息
社区治理工具、安全监控与预
服务、社区治理工具、安全监控与预警、数据
警、数据分析与挖掘、效果评估
分析与挖掘，以及效果评估与监测等方面的内与监测，这些项目成果的综合应容。通过云平台的应用，可以提高社会治理的用，可以提高基层社会综合治理科学性、精细化和智能化水平，促进社区的和安徽省赛达科技有限责基层社会综合治理应的效率、精确度和科学性，推动应用于互联网视频业谐稳定发展。
46 任公司 用云平台 V1.0 社区的和谐稳定发展。 务
项目成果有以下几个方面：高性
能视频播放器、视频上传和转码
功能、视频编辑与剪辑工具、视
互联网视频应用系列产品的研发建设内容包频直播功能、个性化推荐系统、
括以下方面：视频播放器开发、视频上传和转社交分享和互动功能、视频内容
码、视频编辑与剪辑、视频直播、视频推荐与管理和安全保障、数据统计与分
个性化推送、社交分享和互动、视频内容管理析工具、多平台适配与优化、稳
和安全、数据统计与分析、多平台适配、定可靠的服务端架构，这些项目服务端架构和技术支持，综合来说，互联网视成果的综合应用，可以提供优质频应用系列产品的研发建设内容涵盖了视频的视频播放和创作体验，满足用播放器户对视频内容的需求，同时提供个性化推荐和社交互动功能，促安徽省赛达科技有限责互联网视频应用系列进用户参与和互动，实现视频应应用于互联网视频业
47任公司产品研发用的商业化和社会化价值。务
130序号公司名称研发项目名称建设内容项目成果应用情况
数字社区综治应用云平台 V1.0
的项目成果包括以下几个方面：
完善的社区信息管理系统、安全
数字社区综治应用云平台 V1.0 的建设内容包
防控系统实施、社区投诉与反馈
括以下方面：社区信息管理、安全防控系统、
系统投入使用、社区活动管理平
社区投诉与反馈、社区活动管理、社区公共服
台上线、智慧物业管理系统实
务、社区智慧物业、社区志愿服务、社区信息
施、社区志愿服务平台投入使
共享、社区数据分析与决策支持、
用、社区信息共享平台实现、数
移动端应用开发：开发移动端应用程序，使居据分析与决策支持系统实施、移民能够通过手机等移动设备访问社区综治平动端应用开发与推广。这些成果台，实现便捷的服务体验。
的综合应用能够提升社区的治
安徽省赛达科技有限责数字社区综治应用云理能力、居民的参与度和生活质应用于互联网视频业
48 任公司 平台 V1.0 量，推动社区的可持续发展。 务
千里眼平台项目小微监控接入能力平台，依托移动高速网络，提供图像、声音、报警信号远项目为中小微企业，提供互联网程采集、传输、存储和实时查看的整体视频监化的轻量级整体视频监控服务，南京恒达盈信智能科技控服务，支持和企业系统集成，满足各类客户用户可随时随地查看实时监控
49有限公司千里眼平台研发需求，是对传统视频监控业务的全面升级视频并接收异常报警消息。应用于千里眼业务
增加玩具与玩家的互动性，进一恒信东方儿童(广州)文 合家欢系统产品设计 本项目包含手办开发、体感游戏开发、手游开 步增强玩具 IP 形象的消费者体 应用于合家欢儿童产
50化产业发展有限公司和研发发设计等验业链业务
本项目实现互动远程课堂，直播课堂，协同教视频互动平台实现的远程教育研、在家学习等功能，通过视频互动平台+互功能，为教委、学校、老师、学应用于合家欢儿童产东方梦幻虚拟现实科技 联网通讯技术，配合智能终端、摄像头等硬件， 生解决了教育资源不均衡、课堂 业链业务及 VR 教育
51 有限公司 视频互动平台 V1.0 实现远程课堂直播、录播等功能。 开设不齐的问题。 业务
131（3）资本化条件的判断依据及确认时点
公司依据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南二和三，根据研究与开发项目的实际情况加以判断：将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：本公司研究阶段主要是将接收的技术开发建议整理汇总，根据市场需求初步筛选出具有开发价值的建议，并进行调研与分析；充分调研后，召开立项会议，讨论技术开发的技术协调性、技术先进性、经济合理性以及研发项目的开发价值和技术前景等；经立项讨论会议通过的技术开发项目由部门提出立项报告，并提交《立项申请表》，经审批后，正式进入开发阶段。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段：本公司开发阶段的主要工作是系统架构设计、代码编写、内部测
试及系统测试，测试通过后正式发布产品，并投放市场试运营，最终达到商用，从而沉淀形成可迭代和复用价值的技术。
公司内部研究项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时可以予以资本化：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司财务部在取得研发部门经审批后的《立项申请表》，确认研发部门为该项目发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益。项目在开发完成后，研发部门提交结项报告和相关知识产权成果证明，公司将其作为研发支出资本化时点的结束。公司会计处理符合企业会计准则的要求。
依据公司研发项目的立项审批流程，《立项审批表》是在已经完成研究阶段工作之后，经领导审批并在同时满足可以予以资本化条件后，正式进入开发阶段
132的一个阶段性标志，因此在符合资本化确认的条件后公司研发项目予以资本化。
综上所述，公司研发支出资本化金额能够准确核算，不存在通过提高资本化比例调节利润的情形，相关会计处理符合企业会计准则的规定。
（4）请你公司补充披露计提无形资产减值准备所涉及的资产明细、减值金
额及测算过程，并结合行业环境、技术发展趋势，无形资产使用状态、应用领域及所对应公司业务的开展情况和预计未来销售情况等，说明无形资产减值准备计提是否充分、谨慎，是否存在利用减值调节利润的情形。
回复：
报告期，公司无形资产减值准备具体情况如下：
单位：元
133预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
围绕 VR 系列
内容的制作，与文旅行业、
商业地产、主
题场馆、公益
1067.62640.57460.85组织等开展广泛合作，打造文旅行业、 VR 系列内容
商业地产、的商业价值，主题场馆、相关业务拓展
VR 动物世界 详见备注 1 使用中 公益组织 中 230 万
全额计提减 AI 合家欢 AI 合家欢业务
44.2914.9914.99
斯泰同学课程内容值已不再使用业务具有教育属《keekoAI 游戏化系 全额计提减 AI 合家欢 性，其发展战
186.79112.08112.08列课程》软件值已不再使用业务略规划应幼教
爱享-儿童乐园数字 全额计提减 AI 合家欢 行业推广、营
9.416.276.27
资产平台值已不再使用业务销落地特点，订立3年完成市场渠道建
设、实现市场已不再使
智通幼教课程软件0.210.040.04规模，通过渠用的课程道、代理及异内容无法
全额计提减 AI 合家欢 业联合，最终 产生预期值 已不再使用 业务 实现 B 端斯泰 收益
134预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
云教室-C 端斯泰同学伴学或整合各行业定制性儿童娱教产品进入家庭场景。AI 合家欢业务拓展中，但对于非市场刚需产品，市场接受度和认可度较低的课程内容已经下架不再使用。
全额计提减电商展示业未能形成有效
403.20274.18274.18
服装数字化系统值已不再使用务的线上商用推广，推广效果未达预期，为集中优势资
426.87334.38334.38源，经评估后
项目推广在已无法产智能电商360展示系全额计提减电商展示业2022年被中生予以收
统值已不再使用务止，现该资产益
135预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况
已经被闲置、放弃推广运营计划运营收入未达预期，考虑到市场风险和未
397.36272.70272.70来收益的不确定性，终止投收尾阶段，全额计提减 入 VR 欢乐岛 收益较小
本色中国 值 已不再使用 VR 欢乐岛 项目 忽略不计数字视觉工受市场环境影
程解决方案响，许多合作
37.945.065.06与交互式媒意向和在谈项
基于激光雷达的交互全额计提减体新技术服目纷纷夭折，式全息展示系统值已不再使用务导致业务受
数字视觉工挫，收入锐减。
程解决方案其后公司采取
39.4029.5529.55与交互式媒了部门重组、基于激光传感器的音全额计提减体新技术服精简人员、降
乐琴弦交互系统值已不再使用务低能耗、开拓
数字视觉工市场等方式，程解决方案但都收效甚
33.9625.4725.47
基于姿态识别的单人全额计提减与交互式媒微。公司自预期无法舞蹈互动软件值已不再使用体新技术服2022年以来，产生收益
136预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况务业务更是基本处于暂停状态。且受技术更新迭代的影响，即使后续基于激光雷达检测的数字视觉工重启业务，也
37.3127.9827.98
运动主题互动软件程解决方案需要进行迭代
与交互式媒开发，原有技全额计提减体新技术服术预期无法产值已不再使用务生收益
全额计提减版权期权，创“PixelPets”版权 74.14 32.67 32.67
值 已不再使用 VR 游戏 收效果不好，考虑到市场风险和未来收益
的不确定性，“FollowMeDragon”版
111.2049.0149.01市场推广不再
权投入，预期收全额计提减回前期成本的预期无法
值 已不再使用 VR 游戏 可能性较低。 产生收益子公司管理软ERP 系统采购（深圳 件，处于停用
30.003.003.00五七科技有限公司）全额计提减状态，且升级预期无使值已不再使用管理软件费用较高用价值
软件411.65137.22137.22全额计提减已不再使用应用软件已无使用价预期无法
137预计未来
无形资产名称原值摊余金额2022年减值金额测算过程使用状态应用领域业务开展情况销售情况值值，也无法产产生收益生预期收益
合计--1785.46
138备注 1：VR 动物世界减值测试过程：
单位：万元项目2022年12月31日
账面原值*1067.62
累计摊销*427.05
账面余额*=*-*640.57
前期减值准备*-
账面价值*=*-*640.57
可收回金额*179.72
当期计提的减值准备金额*=*-*460.85
单位：万元项目2022年2023年2024年2025年2026年无形资产对应业务的收入预测30.0050.0050.0050.0050.00
无形资产贡献收益30.0050.0050.0050.0050.00
折现率10%10%10%10%10%
公允价值179.72处置费用0
可收回金额179.72
具体指标选取情况及选取依据：
*收益期限的确定
根据目前市场状况，随着 VR 技术的不断进步和市场经济的发展，虑到该类无形资产的特性及企业所处行业的市场发展前景并不适合永续期，根据研发团队的经验预估，综合确定无形资产的收益年限为5年。
预计了5年的销售收入。
*营业收入
《VR 动物世界》是一个致力于重置现实、引领儿童更大程度和更深层面，接近真实情感的 VR 故事产品。产品以 VR 纪实拍摄的方式，讲述动物的感人故事，结合互动技术，使每一位观赏者都能获得一次了解动物、热爱生命、关爱地球、传递和分享爱的沉浸式体验之旅。预计用五年的时间，围绕 VR 系列内容的制作，与文旅行业、商业地产、主题场馆、公益组织等开展广泛合作，打造 VR系列内容的商业价值，取得部分场景的授权收入。
*折现率的确定
139折现率是将未来收益折算为现值的比率，本次采用风险累加法确定折现率为
10%。
*处置费用的确定
由于减值范围内无形资产的特殊性，其处置环节不涉及任何手续费及税费，故本次确认该资产处置环节处置费用为0.00元。
随着经济和市场环境的变化发展、科技的不断进步，公司利用自身的技术，创建了相对独特、稳定、长期的商业价值，形成了无形资产。但是，这些无形资产的价值并非是刻板的，可能随着市场环境、业务拓展、技术进步等因素的变化而出现波动。因此，在资产负债表日，公司需要对其拥有的无形资产进行相应的评估。
综上所述，公司对于无形资产减值计提充分、谨慎。主要有以下二个原因：
*经济和市场环境的变化、技术的发展和业务模式的变革，会使得公司原有的技术或商业模式失去优势*市场环境的变动对无形资产的价值产生不利影响。如，市场竞争加剧或者行业发生结构性变化。
请会计师对上述事项予以核查，并说明针对无形资产的真实性和准确性实施的审计程序及覆盖率、程序有效性和审计结论。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）了解、评价并测试无形资产、开发支出相关内控制度的设计与执行的
有效性;
（2）获取无形资产明细表，核查公司无形资产权属证书，包括专利证书、版权、相关会计凭证、无形资产取得合同、付款凭证、发票等相关原始资料，核查无形资产入账的真实性，金额的公允性、准确性;
（3）询问管理人员了解研发项目现状，获取并核对重要研发项目的立项、可行性研究报告、研发进度相关文件；
（4）检查本期开发支出的发生额，分析人工成本、费用、材料领用的合理性，判断是否符合资本化的条件；
（5）检查本期开发支出转无形资产的支持性文件，判断转无形资产的时点和金额是否准确；
140（6）检查已结转无形资产在业务过程中的实际应用；
（7）获取无形资产摊销明细表，检查公司制定的摊销政策和方法是否符合
相关会计准则的规定，前后期是否一致，复核摊销计提数据与账面是否一致;
（8）查看管理层就相关资产组所做盈利预测结果，检查无形资产是否存在
减值迹象;
（9）复核管理层计提无形资产减值准备的方法及计算过程，复核管理层估
计的适当性，评估管理层进行减值测试时所使用的假设及估计的合理性，判断无形资产是否已经发生减值及减值金额计算是否恰当;
（10）检查无形资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
审计程序的覆盖率：
根据已执行的审计程序获取的证据核查无形资产的真实性、准确性以及减值
准备计提的及时性、充分性；截止2022年12月31日，无形资产期末余额42132.95万元，检查金额29633.91万元，综合检查比例70.33%；其中：抽盘程序、应用
14103.99万元，占比33.47%；检查权证21482.60万元，占比50.99%；通过发
函确认采购金额981.12万元，回函金额占发函金额的比例为100.00%，占账面金额的比例2.33%；通过细节测试确认8151.31万元，占比19.35%，检查资料主要包括：立项文件、采购合同、采购发票、验收单，银行回单、收入预测等。
核查结论：经核查，我们认为，公司上述事项属实，公司将“故宫以东”城市文化互动平台项目相关开支确认为无形资产的会计处理符合企业会计准则的
相关规定；研发支出资本化金额准确，未发现公司存在通过提高资本化比例调节利润的情形，相关会计处理符合企业会计准则的规定；无形资产减值准备计提充分、谨慎，未发现公司存在利用减值调节利润的情形。
10.年报显示，报告期末你公司其他权益工具投资余额为18803.24万元，较
期初增加7176.50万元。其中，对厦门闻达科技有限公司、北京观唐文化艺术股份有限公司、上海多而像科技有限公司分别投资1200万元、5000万元和1000万元。
请你公司补充披露对上述三家公司进行投资的具体情况，包括但不限于投资背景、目的、合作方基本情况、出资情况、经营业绩情况等，说明标的公司
141股东、主要经营管理人员与你公司、公司5%以上股东、董监高人员之间是否存
在关联关系或其他利益安排，并结合资金流向及实际使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于公司投资厦门闻达科技有限公司的情况说明
厦门闻达科技有限公司（“厦门闻达”）成立于2003年11月，系厦门市软件企业、高新技术企业，厦门市科技小巨人企业。主营业务为软件开发和系统集成，重点研究通信技术，面向信息化与通信应用领域提供产品与服务，专业从事研发超远距离无线移动宽带传输、应急指挥系统。厦门闻达重视知识产权建设，拥有
3项发明专利，3项实用新型专利和37项软件著作权。与中科院声学所、北京邮
电大学、厦门大学、福建省农科院等国内知名高校、实验室在课题合作研发、成果转化等方面建立了多方位的合作。
厦门闻达大股东及实控人为吴江洪，担任公司法定代表人及总经理职务。吴江洪毕业于北京邮电大学，高级工程师，拥有多项专利。获得多项荣誉，包括邮电部科技二等奖，邮电部科技三等奖；全国邮电劳动模范；邮电部“突出贡献科学、技术、管理专家”；厦门市科技重大贡献奖，一等奖；福建省“十大杰出青年”；
厦门市科技二等奖；福建省科技三等奖；获厦门市科技二等奖等。
厦门闻达具备较强的技术开发能力，除实控人吴江洪拥有丰富的技术经验外，技术负责人余洪涌，毕业于清华大学网络学院计算机专业，高级系统分析师，具有丰富的产品架构设计经验，拥有两项国家发明专利。技术负责人蔡钰铭，高级系统分析师，具有丰富的产品结构设计和项目管理经验，可从事多种方向的计算机软件的开发任务。
基于厦门闻达多年形成的技术积累和产品矩阵优势，公司看好厦门闻达核心技术团队与公司技术团队能够形成良好的协同效应，结合厦门闻达研发实力和技术专利及公司产品市场需求情况，双方拟合作研发小场馆 VR 终端设备的解码播放系统、弱网络环境 VR 影片解编码传输系统、VR 游戏通用服务器框架等产品，为公司产品的市场应用提供有利的技术支撑。厦门闻达已经上线的闻达社区系统、闻达救生应急系统、家庭关爱系统、智慧小区居民信息管理系统，对公司家庭元宇宙战略应用的落地具有协同作用；其研发生产的“安泳”智能体育产品已入围
1422022年度国家级典型智能体育项目，为其开拓未来智能文教体市场奠定良好产品基础。
2021年12月，公司与厦门闻达及实控人签署了《投资协议》，在参考厦门闻达最近一轮融资情况（2017年9月，由张智强增资300万元取得厦门闻达5%股权，投后估值为6000万元）以及双方协商一致的基础上，确定以投后估值9000万元，公司出资1200万元增资款认购厦门闻达13.33%股权（增资款已实缴完毕，股权工商变更登记已完成），厦门闻达注册资本金变更为1214.53万元。增资款应全部用于主营业务拓展、日常运营资金使用用途。
厦门闻达2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额18067090.86
负债总额3586531.3
净资产14480559.56营业收入5525000
净利润315798.10
二、关于公司投资北京观唐文化艺术股份有限公司的情况说明
北京观唐文化艺术股份有限公司（“观唐文化”）成立于2009年1月，主营业务为文化艺术产业区运营、IP 运营、新文旅科技。2017 年 3 月，观唐文化在新三板基础层挂牌，为国内首家在新三板市场挂牌的文化艺术类公司。为了谋求主板上市，2019年7月，观唐文化申请在全国中小企业股份转让系统终止挂牌，并于2021年10月被批准摘牌。观唐文化已有注册商标为207项；拥有对故宫《石渠宝笈》和相关书画、文学作品等进行编撰、出版、AR 数字展示开发和设计等权利，并拥有对故宫、敦煌部分 IP 二次开发衍生品的著作权。观唐文化近年在新文旅运营和科技赋能文旅领域发展迅速，正在致力于打造文化艺术元宇宙平台及运营业务，经营业绩良好，计划未来3年独立上市。该公司2019-2021年期间以自有资金投入近8亿元投资打造观唐文化艺术园区，该园区位于北京东五环附近，占地面积约22.5亩，建筑面积40000平方米，观唐文化拥有该园区50年运营权。
143观唐文化实控人为李保刚，先后从事过新闻、证券、地产、投资银行和文化
艺术业务，自2008年投身艺术文化事业后，2009年正式成立了观唐文化。作为观唐文化创始人和董事长，李保刚以其自身金融、地产和文化“三栖”深厚经验，打造出文化艺术产业园区3.0版本的观唐文化艺术园区，引领了当下文化艺术产业园区的创新发展。
投资观唐文化，有助于本公司经典文化 IP 储备的扩大、品牌影响力的提升，公司将与观唐文化共同合作开发世界级中国文化 IP，在新文旅融合、数字游戏、IP 授权类资产、沉浸式体验等方面全面开展合作，形成技术文化的紧密融合发展，使得公司有机会在数字文旅、数字文博等领域实现更大的市场价值。
2022年，公司与观唐文化及实控人李保刚签署《增资入股协议》，按照投前估值8亿元，公司以5000万元增资款认购观唐文化5.88%股权（增资款已实缴完毕，股权变更已在北京股权登记管理中心办理完成），观唐文化注册资本金变更为 10518.75 万元。增资款应用于文化 IP 的数字资产开发、生产、技术平台研发及文旅元宇宙相关项目的投资。本轮投资估值参考观唐文化最近一轮融资情况并经双方协商一致确定，2021年7月，北京集兆嘉能源有限公司以20900万元认购观唐文化20%股权投后估值为10.45亿元。
观唐文化2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额961248669.38
负债总额41239480.89
净资产755716066.68
营业收入26557194.04
净利润3734392.60
三、关于公司投资上海多而像科技有限公司的情况说明
上海多而像科技有限公司（“多而像”）成立于2021年，致力于为虚拟世界提供人、货、场的全栈式技术及产品服务，提供智能化、工业化基础设施，打造原生的元宇宙互动和娱乐生态。主营业务为虚拟数字人制作，元宇宙虚拟数字空间打造，虚拟数字人内容物料制作及运营，虚拟数字人直播系统搭建及直播室运
144营服务，NFT 出海业务咨询等。
多而像系美国人工智能虚拟偶像公司 Oben Inc 的中国全资子公司（VIE 架构），ObenInc（“Oben”）创立于 2014 年，总部位于美国洛杉矶，是一家横跨 AR、VR、AI 的人工智能及全球领先的虚拟数字人制作及运营公司，通过以数字身份
（DID）为核心打造原生的元宇宙互动平台，为明星偶像、品牌提供专业的虚拟
偶像和内容制作，并以 AI 变身为个性化的数字身份形成元宇宙的流量玩法，衍生出新的互动体验与数字经济。Oben 核心团队拥有全球最早深入元宇宙生态建设的技术与运营经验。其创始人郑毅，系美国加州大学金融工程硕士、交通工程博士，曾创办百合网，一度成为中国最大的线上交友网站；曾担任北京的光速创投的投资合伙人，在大数据和娱乐行业做了很多的风险投资。Oben 已获得 11 项美国专利，其中个性化变声技术和人脸三维重建专利居世界领先地位。打造的虚拟人成功案例包括明星名人：美国收入最高（>1500w美金）的虚拟偶像LilMiquela、
前 NBA 球员（BoddyBrown）、发现频道（Lucas）、日本搞笑艺人（Yoshimoto）、
艺术地产 K11 掌管人（郑志刚）； 湖南卫视主持人（李悦）、东方卫视（黄明昊）等。
2014 年，Oben 获得如山资本、软银韩国风险投资公司和 HTC VIVE X 投资。
2017 年，Oben 获得 500 万美元战略投资，由腾讯领投，峰尚资本跟投。至今已
累计获得1370多万美元的投资。为了开拓国内市场，2019年，核心团队进入中国发展，陆续将美国核心业务中心转移至多而像。公司投资多而像，旨在增强公司在虚拟人制造、元宇宙虚拟空间打造等领域的技术和运营力量，共同拓展元宇宙市场空间，创建元宇宙应用生态。公司将以应用和场景为基础，内容和运营和核心，逐渐打造自身的元宇宙基建能力，利用多尔像的数字人优势，有利于公司进一步打开虚拟人应用场景的想象空间。
2022 年，公司与多而像及实控人签署《投资协议》，对标 Oben 最近一轮估值情况（2021 年 10 月，塞舌尔 Mirana 公司以投后估值 6000 万美元，向 Oben增资 1000 万美元），经双方协商，同意参考 Oben 估值并考虑 Oben 对多而像现有业务及技术的输出情况，在调减估值的基础上确认多而像估值，即以投后估值
5000万元计算，公司出资1000万元增资款认购多而像20%股权，多而像注册资
本金变更为125万元。增资款用于公司业务扩展、流动资金以及其他与预算和商业计划相一致的用途。
145多而像2022年度主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额21258440.16
负债总额10534051.40
净资产10724388.76
营业收入1742773.56
净利润-788245.13综上，公司投资上述三家公司，目的为扩大公司的产业生态圈，三家公司均有一定的市场前景，并与公司主营业务能够产生良性协同效应，有助于公司在数字文旅、CG、VR、虚拟人等元宇宙数字内容生产领域拓展市场、提升技术创新
和艺术创意水平，获取长期股权投资价值，符合公司长远发展战略。
经查询，上述三家公司的股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的公司厦门闻达观唐文化多而像
股东名称吴江洪、黄仕玉、李保刚、马越、李保良、李广武、吴慈仁、石王睿哲
张智强河子如琢观唐投资合伙企业（有限合伙）、西藏五林科创控股有限公司实控人名称吴江洪李保刚郑毅
主要管理层吴江洪李保刚、康宁、曹杰王睿哲
人员余洪涌许若冰、郑学治、李惠生相扬
王东霞、王军良
公司经核查，上述三家公司的股东、主要经营管理人员与公司、公司5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司新增的其他权益工具投资，我们执行的审计程序如下：
146（1）了解与股权投资相关的内控制度，评价这些控制的设计，测试其是否
得到有效执行；
（2）获取权益性投资的投资协议、公司章程等文件，了解公司对外投资目
的、业务模式、投资合同的现金流量特征，复核关于权益工具的分类依据的合理性；
（3）通过检查相关文件记录及与公司的管理层进行沟通与讨论，评估公司对划分为其他权益工具投资的被投资企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况；
（4）函证投资股权项目的初始投资额、持股比例以及被投资单位发放股利等情况，获取并审阅被投资企业最近的财务报表，识别是否存在超出正常经营过程的重大关联方交易；
（5）通过天眼查、企查查等公开渠道，对被投资企业的信息进行核查，包
括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查关联关系。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，且与上述三家被投资企业不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
11.年报显示，报告期内你公司对全资子公司恒信东方（武汉）文化产业发
展有限公司（以下简称“恒信东方武汉”）追加投资23万元，累计投资金额
11972.59万元。相关公告显示，恒信东方武汉于2018年10月成立，2021年和
2022年，恒信东方武汉实现营业收入均为0元，分别实现净利润-314.64万元和
-21.06万元。
请你公司补充披露设立恒信东方武汉的目的及其自成立以来的实际经营情况，并结合恒信东方武汉的资金流向、实际使用情况、受限状况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、设立恒信东方武汉公司的目的
2018年9月6日，公司与武汉东湖新技术开发区光谷中心城建设管理办公
室签署了《光谷梦幻世界项目投资协议》，根据协议约定，公司拟与湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（以下简称“夺宝奇兵”）共同出资设立恒信东方（武汉）文
147化产业发展有限公司（以下简称“恒信东方武汉公司”）并以之为主体实施武汉东
湖新技术开发区光谷梦幻世界项目，项目建设内容包括魔幻艺术秀场、梦幻叙事主题数字体验馆、以 IP 内容为核心的动漫产业运营中心、以 CG 技术为核心的
视觉及数字创意基地等。夺宝奇兵系湖北省重点文化企业，作为本土企业愿意协助公司的 LBE 城市新娱乐主题场馆业务落户湖北，并共同开发运营。该项目所在地为光谷核心城区，土地性质为国有建设用地，总建筑面积约22.17万平方米，后期需要恒信东方武汉公司通过招投标方式摘取土地。（具体内容详见2018年9月 6 日公司刊登于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《恒信东方文化股份有限公司关于投资设立控股子公司的公告》、《恒信东方关于与武汉东湖新技术开发区光谷中心城建设管理办公室签署投资协议的公告》）
恒信东方武汉公司2018年10月份成立，注册资金认缴7亿元，公司控股
51%，夺宝奇兵持股49%。该公司注册当年即着手开展光谷梦幻世界项目前期调
研、策划、规划设计等相关工作。2019年，在继续开展项目前期工作的同时，公司努力寻找多家房地产开发建设公司商谈合作开发。在多方接洽后，2019年7月与武汉君瑞众城置业有限公司（简称武汉君瑞）达成合作意向，该公司于当月受让夺宝奇兵持有的恒信东方武汉公司24%股权，此后，三方股东共同全力推进项目进程。
2020年初，由于武汉特殊情况导致光谷梦幻世界项目延期，相应工作不得不全面暂停。2020年下半年光谷地块地价上涨，项目可行性发生较大变化，公司拟引进有实力的房地产公司合作摘地建设及后期运营，在经过数十次商业谈判、多方努力探索后均未达成圆满方案，合作伙伴基本要求我公司参与部分比例的地产开发建设投入，与公司主营和战略方向不一致。2021年底，为尽快止损，公司决定退出光谷梦幻世界项目，由夺宝奇兵和武汉君瑞0元退出恒信东方武汉公司，夺宝奇兵自行另寻地产开发商合作摘取土地按照政府要求完成光谷梦幻世界项目建设，公司不再参与光谷梦幻世界项目的投资与建设。至此，恒信东方武汉公司变为恒信东方100%持股的子公司。
二、恒信东方武汉公司自成立以来的实际经营情况
2018年至2021年底，恒信东方武汉公司主要围绕武汉光谷梦幻世界项目的
前期策划、概念设计、项目筹备、商业谈判等开展业务，资金主要用于支付员工
148薪酬、租赁费、购置办公固定资产、项目策划、调研前期咨询服务等日常经营相关费用，因项目未正式启动累计经营亏损1395.93万元。
2021年底以来，恒信东方武汉公司成为恒信东方100%全资子公司，定位于
以武汉为中心辐射华中地区开展城市元宇宙业务。2022年公司引入新的文旅团队，以武汉公司为主体先后与江汉区政府、武汉文旅集团、武汉沐石文化、湖北广电等达成合作意向，签署武汉吉庆街升级改造概念方案策划项目、湖北数字旅游门票、《东方元宇宙》音乐节项目等，目前项目均在履行阶段，尚未产生收入，
2022年亏损21.06万元。
恒信东方武汉公司成立以来的主要经营指标如下：
单位：万元
2022年12月312021年12月312020年12月2019年12月2018年12月
项目
日/2022年度日/2021年度31日/2020年31日/2019年31日/2018年资产总额14047.7610555.8310763.5510624.7111187.52
负债总额3492.172.1823.4922.9112.78
所有者权益10555.5910553.6510740.0610601.8011174.74
营业收入-----
净利润-21.06-314.64-183.1-572.94-325.25
三、恒信东方武汉公司的资金流向、实际使用情况
1、收到投资款的资金流向及使用情况：
2018年恒信东方武汉公司注册成立后，应政府要求需要先期到位部分注册资本金，截至2021年底，恒信东方作为控股方分批次累计投入武汉公司注册资本金11949.59万元。因上市公司严格执行资金统一管理和调配机制，2019年初因武汉公司项目暂未正式启动开发建设，公司将其闲置账面的资金10512.87万元收回总部。后期恒信东方武汉公司根据实际经营资金需求按月向总部申请资金调度，总部再度拨付资金。2022年度公司以投资款形式支付给武汉公司日常经营款23万元，故恒信东方武汉公司实际使用投资资金为1459.72万元，资金使用方向为支付员工薪酬、租赁费、办公固定资产、土地项目调研、策划、咨询服务费等公司日常运营费用。
1492、收到关联公司往来款的资金流向及使用情况：
恒信东方武汉公司2022年度开展的主要业务为《东方元宇宙》音乐节，由于该项目由恒信东方全资子公司东方梦幻文化产业投资有限公司发起，公司内部多个部门参与，项目落地在武汉，故武汉公司作为实施主体与音乐节合作方武汉沐石文化传媒有限公司签约，支付对方音乐节活动预付款3200万元，该项目目前尚在履行中（项目进展详见本回复函15题）。预付款资金来源为东方梦幻以内部往来款。
综上，恒信东方武汉公司不存在受限资金，相关方不存在非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对恒信东方（武汉）文化产业发展有限公司（以下简称“恒信东方武汉”），我们执行的审计程序如下：
（1）了解与货币资金、资金拆借、对外担保等相关的关键内部控制，评价其设计和运行的有效性；
（2）亲往取得所有银行账户（包括销户）的全年度银行账户对账单，抽取
大额款项与银行日记账逐笔核对，检查是否存在银行对账单中有收、支款项的记录，但银行日记账未入账的情况；
（3）亲往获取中国人民银行征信系统的企业信用信息，检查是否存在未披露的对外担保行为；
（4）获取关联交易发生额及余额明细，抽取样本，检查该交易对应的财务
凭证及其后附的合同或订单、对账单、发票、银行单据；
（5）对所有银行账户进行发函询证，确认与银行相关的所有财务信息，并对函证的过程进行控制；
（6）检查与关联方资金占用和对外担保相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
经核查，公司上述情况属实，未发现恒信东方武汉存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
12.年报显示，报告期初你公司对联营企业侠义风华文化旅游发展有限公司
150（以下简称“侠义风华”）的长期股权投资的账面价值为1168.35万元，报告期
内对其追加投资665万元，报告期末又将其账面价值减值至0元。
请你公司补充披露侠义风华的基本情况，包括但不限于股权结构及其他股东基本情况、业务模式及经营业绩等，说明对其确认投资收益及计提减值准备的依据，公司增资后短期内减值的原因和合理性、相关投资决策是否审慎，侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员是
否存在关联关系或者其他利益安排，并结合侠义风华的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、侠义风华的基本情况、业务模式及经营业绩
基于杭州侠义文化创意有限公司（下称侠义文化）已经取得“射雕三部曲”
主题体验场馆商业开发运营授权许可，希望利用“射雕三部曲”中的故事情节、人物形象、角色名称、场景道具等内容，投资开发、运营管理金庸“射雕三部曲”武侠世界主题体验馆（以下简称“项目”）。侠义文化、江苏华莱坞投资发展有限公司、北京华奥视美国际文化传媒股份有限公司、深圳市中手游网络科技有限公
司四方于2020年3月共同签署了《“金庸射雕三部曲武侠世界”》合作协议，约定共同出资设立一家项目公司，专项负责在无锡国家数字电影产业园投资开发、运营管理“金庸射雕三部曲武侠世界”项目。四方于2020年8月正式签订《出资协议》，约定成立项目公司侠义风华文化旅游发展有限公司，注册资本5500万元，于2020年9月公司注册成立，各方认缴出资额、出资额比例以及实际出资情况如下表：
出资方出资额实际出资股东名称认缴出资式比例情况
江苏华莱坞投资发展有限公司1000万货币18.18%500万
杭州侠义文化创意有限公司2500万货币45.46%1915万北京华奥视美国际文化传媒股份有
1000万货币18.18%0
限公司
151深圳市中手游网络科技有限公司1000万货币18.18%1000万
该项目建设内容包含金庸“射雕三部曲”主题体验场馆、主题商业街、高科技
多媒体数字技术与实体场景相结合、线上游戏和线下游戏相结合的以沉浸式体验
为核心竞争力的武侠游戏世界、开发运营文化旅游体验产品、与线上游戏融合的
线下游戏体验产品、主题餐饮产品、主题展览、沉浸式戏剧产品等。项目业务模式以面向游客的室内主题体验为主，兼顾观光产品类型、演出产品类型、游戏产品类体验模式。项目选址在无锡国家数字电影产业园内，对现有建筑进行加固改造并进行展陈装饰。
截至2022年末，侠义风华各股东累计出资3415万元，项目累计投入金额
3349.46万元，项目主要完成概念设计、细节设计、方案设计、建筑工程拆除、消防设计、加固施工等工作及文学创作、演艺的前期策划编排、巨型雕塑的设计、制作，整体上处于建设初中期阶段。
二、计提减值准备的依据、公司增资后短期内减值的原因和合理性、相关投资决策是否审慎
2020年项目公司侠义风华成立后，随着项目建设的推进，建设过程中陆续
与供应商签订了业务合同，各股东按照出资协议约定的出资额陆续出资，侠义文化作为第一大股东也履行了相应的出资义务，截至2022年末，实际累计出资
1915万元，其中报告期内出资情况：2022年2月出资500万、6月出资100万、
8月出资50万、12月出资15万，可以看出大部分出资是在2022年6月之前出资，2022年6月之后累计出资仅65万元。主要原因是上半年项目还处在正常推进状态，股东为支付供应商项目款需要履行出资义务，当下半年项目有放缓迹象时，公司出于谨慎态度，停止了项目上的主要工程支出，股东出资仅用于维护人员工资社保、房租等必要支出。
2022年下半年项目放缓的主要原因：（1）项目初期随着概念设计的深入，
设计方案逐渐完善，使得预算大幅增加，各股东对于设计方案及预算的增加存在较大分歧。同时对于项目的缺口资金的解决各股东意见不一，除股东侠义文化同意为项目债务融资按股权比例进行担保外，其他几方股东均由各自的原因无法提供担保，导致项目债务融资无法进行。（2）项目选择落地无锡华莱坞国家数字电影产业园的重要原因之一是电影产业园管理单位江苏华莱坞投资发展有限公司
152承诺给项目公司争取2000万的补贴，而至今补贴迟迟没有到位，导致其余股东
对该项目是否继续投入产生了很大的担心和质疑，同时公司也积极寻找其他投资方，均因项目投资大、未来收益存在较大不确定性而引资失败。
基于上述原因，场馆建设进度从2022年下半年的放缓到目前基本停滞，公司基于以上客观情况经审慎考虑决定暂停对该体验馆后续投资，对长期股权投资进行了减值处理。
三、侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董
监高人员是否存在关联关系或者其他利益安排，并结合侠义风华的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
（1）侠义风华的董事长王冰，为公司任前董事长，存在关联关系，相关关
联交易已在2020、2021、2022年报财务报告关联方及关联交易中进行披露；除王冰外，侠义风华的其他股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
（2）截至2022年末，侠义风华各股东累计出资3415万元，项目累计对外
支付设计、咨询、建筑、质量检测等各类供应商各项款项共3349.46万元。资金流向及使用情况明细如下所示
单位：万元款项用途金额供应商
设计费、雕塑设计制作费等1538.74维塔工作室支付侠义文化已支付版权方的室内主题体验馆
1002.74侠义文化创意有限公司
授权费及设计费等
人工费、租赁费、差旅费、办公费等日常运营费江苏华莱坞投资发展有
305.92
用（2020年9月公司成立后-2022年12月）限公司等
如是芳华（北京）国际文
化传媒有限公司、乐也
展览、演艺产品创作费、文学顾问费、运营顾问
284.29（深圳）文化旅游咨询管
费等游览、演艺产品相关创作支出
理有限公司、龙传西东（上海）文化有限公司等
东方梦幻（北京）建筑设
设计费、工程施工费、检测费、监理费等工程施计有限公司、无锡市建筑
217.78
工相关支出工程质量检测中心、无锡智邦工程咨询有限公司
153等
合计3349.46-
上述供应商支付的款项均为金庸“射雕三部曲”主题体验场馆的各项建设支出，均签订相关合同，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）对股权投资及长期股权投资减值测试相关的内控制度的设计及执行有
效性进行了解、评估和测试；
（2）与管理层讨论侠义风华减值迹象的判断依据，获取了侠义风华的财务
报表及项目进展情况的说明，分析其财务信息，评价管理层对侠义风华减值迹象的判断是否合理；
（3）获取侠义风华2022年度财务报表，重新计算本期对侠义风华采用权益法核算确认的投资收益是否准确；
（4）通过天眼查、企查查等公开渠道，对侠义风华及其股东企业的信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、董监高、经营范围等信息，检查关联关系；
（5）获取并检查了与公司相关的诉讼情况；
（6）获取并检查了侠义风华增资相关的投资协议及审批。
核查结论：经核查，我们认为，公司上述情况属实，未发现侠义风华的其他股东与公司5%以上股东、董监高人员存在关联关系或其他利益安排，不存在非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
13.年报显示，报告期末你公司在交易性金融资产项目下核算的权益工具投
资余额为5300万元，其他非流动金融资产项目下核算的权益工具投资余额为
7828.17万元。请你公司补充披露前述权益工具投资的具体情况，包括但不限于
投资背景、原因、标的资产的基本情况及经营业绩、公允价值变动等，说明标的资产股东、主要经营管理人员与你公司、公司5%以上股东、董监高人员之间
154是否存在关联关系或其他利益安排，并结合投资标的资金流向及使用情况，说
明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于交易性金融资产项目下核算的权益工具
报告期末，公司交易性金融资产项下的权益工具投资余额为5300万元，系公司投资的易视腾文化发展无锡有限公司（“易视腾文化”）股权公允价值。
易视腾文化成立于2017年12月，成立的目的为承接易视腾科技股份有限公司（“易视腾科技”）被朗新科技（证券代码：300682）收购上市前分拆的资产。
易视腾文化收购的核心资产为中数寰宇科技（北京）有限公司（“中数寰宇”）100%股权，以及通过中数寰宇间接持有未来电视有限公司（“未来电视”）19.9%的股权。该核心资产未来发展潜力巨大，为体现公平公正原则，易视腾文化成立之初给予原易视腾科技股东同比例的原始股认购权，因公司在2013年即投资易视腾科技3200万元持股比例10%，后有部分股份转出。2017年公司对应认购易视腾文化7.19%股权。
易视腾文化实质为持股平台，自身并不开展业务，核心价值主要取决于所持有的子公司中数寰宇和未来电视的业务。中数寰宇是国内领先的互联网视频多媒体增值业务提供商，拥有《信息网络传播视听节目许可证》、《网络文化经营许可证》、《增值电信业务经营许可证》等经营资质的网络视听业务经营公司。未来电视有限公司（NewTV）是中央广播电视总台央视网旗下自主可控的国家级互联
网电视新媒体平台，为全国首家获得广播电视总局颁发的互联网电视集成服务和内容服务牌照企业，以“中国互联网电视”为播出呼号，在全球开展互联网电视业务运营。未来电视在内容上依托央视和腾讯的强大内容资源，同时汇聚了全球数百家领先的内容提供商，终端覆盖小米、华为、三星、海信、TCL、康佳、创维等国内外知名品牌，累计激活用户超过1.8亿用户，用户规模居行业首位。
易视腾文化2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额348274535.77
负债总额80517884.88
155净资产267756650.89
营业收入62000646.55
净利润56773667.85经评估，2021年年底公司持有的6.18338%易视腾文化股权的公允价值为
6183.40万元（2021年公司年报已披露）。2022年，公司对持有的易视腾文化股
权的公允价值进行重新计量。根据北京卓信大华资产评估有限公司于2023年4月17日出具的卓信大华估报字（2023）第2054号《估值报告》，以2022年12月31日为估值基准日，使用市场法评估公司持有的易视腾文化6.18338%股权的公允价值为5300万元。鉴于易视腾文化的核心价值取决于未来电视的估值未来电视存在可比上市公司，可采用市场法进行估值；同时由于未来电视2022年度比上年度净利润略有下降，根据行业 PE 倍数计算得出的未来电视估值下降，因此影响到易视腾文化的公允价值。经测算，公允价值变动值为-883.40万元。
二、关于其他非流动金融资产项目下核算的权益工具
报告期末，公司其他非流动金融资产项目下核算的权益工具投资余额为
7828.17万元，其中投资梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）
余额5250万元；北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）余额2578.17万元。
1、梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）2018年5月，公司全资子公司宁波东方梦幻投资有限公司（简称“宁波东方梦幻”）作为有限合伙人，与有限合伙人湖北高投产控投资股份有限公司（简称“湖北高投”）、有限合伙人宁波梅山保税港区圣禾资产管理合伙企业（有限合伙）（简称“圣禾资产”）、普通合伙人高翼联汇投资基金管理（武汉）有限公司（简称“高翼联”）、合作成立梦幻高投（武汉）股权投资基金合伙企业（有限合伙）（“武汉梦幻高投”），（详见2018年公司关于拟出资共同设立产业投资基金的公告，公告编号：2018-045）。武汉梦幻高投注册资金13100万元，全部已实际出资到位。
截至目前，武汉梦幻高投已对外投资企业如下：
出资金额被投资企业出资时间主营业务（万元）
156集合原创 IP 孵化、版权运营、北京迪美天祥文化
1091.762018年9月版权贸易、产业链布局为一体
传媒有限公司的动漫文化传播公司
湖北夺宝奇兵影视网络剧及电影投资与制作、场
5000.002018年9月
文化有限公司馆运营业务
面向2-8岁儿童，为家庭、游北京小嗨乐学科技乐场馆、幼儿园等提供逻辑、
1500.002018年12月
有限公司 思维智能、语言、国学、STEM等玩教产品和相应增值服务
专注儿童 VR 娱乐场馆项目运大连兆赢儿童娱乐
1700.00 2019 年 9 月 营、连锁渠道管理，并具有 VR
有限公司内容和硬件升级及研发能力
光器件封装业务，产品主要应武汉昱升光电股份
1500.002020年8月用于接入网、无线网、传输网、有限公司数据中心等领域设备中主要从事政务空间地理信息服
武汉天恒信息技术务软硬件的开发销售，客户主
1733.332020年9月
有限公司要为国土局、不动产登记中心、房管局
公司通过与专业化、市场化的投资管理平台共同搭建产业投资基金，利用社会资本对与公司数字创意业务契合以及互补的优质企业进行投资培育，加快开拓及完善公司在上下游产业领域的战略布局。
武汉梦幻高投2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额40690484.58
负债总额266678.00
净资产40423806.58营业收入0
净利润9784245.51
2022年期初及期末，公司通过宁波东方梦幻间接持有的武汉梦幻高投40.08%
股权对应的账面价值为5250万元，投资余额未发生变化。
1572、北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）
2019年4月，公司作为有限合伙人，与有限合伙人湖北高投产控投资股份
有限公司（“湖北高投”）、普通合伙人上海东瑞三山资产管理有限公司合作成立
北京梦幻高投文化创意产业合伙企业（有限合伙）（“北京梦幻高投”），注册出资金额为 1 亿元人民币。2019 年正值 VR 行业稳中向好，迎来又一轮重大利好政策和举措，湖北高投和公司均有关注和投资 VR 领域上下游产业链尤其是优质内容创作企业的意向，鉴于公司已于2016年通过直接投资方式认购了美国虚拟现实公司-The Virtual Reality Company（“VRC”）19.2%股权，对 VRC 的 VR 内容创制能力、IP 获取和运营能力已在前期完成了充分的调研和沟通工作，同时为了减少境外投资审批的复杂性，湖北高投和公司决定合作搭建投资平台，通过北京梦幻高投对外投资 VRC。
2019年，公司向北京梦幻高投出资5000万元，并通过北京梦幻高投间接持
有 VRC5.02%股权。公司通过投资平台间接增持 VRC，有助于进一步巩固对 VRC的影响力，利用 VRC 内容创作优势与 IP 资源，助力公司 VR 内容生产业务，提升公司 VR 内容创作技术和内容分发能力，进一步开拓公司 VR 产业布局，符合公司业务发展需要和长远发展战略。
北京梦幻高投2022年主要财务数据情况如下：
单位：元项目数据
资产总额99736085.24负债总额0
净资产99736085.24营业收入0
净利润-194676.68
2022年期初，公司持有北京梦幻高投股权比例为50%，账面价值为5000万元。因 2022 年 VRC 内容生产及应用业务收入不及预期，VRC 整体融资进度和经营受到阻力，同时基于 VR 整体市场行情的较大变化以及市场风险的提高，预计未来 VR 整体市场发展会有所减缓，公司对 VRC 计提了减值。因此，2022 年期末，根据 VRC 减值幅度和公司通过北京梦幻高投间接持有的股权比例，将北
158京梦幻高投账面价值减少至2578.17万元。
综上，公司投资上述标的资产，有利于公司围绕主营业务打通和形成全产业链生态布局，与优质上下游企业在资源、技术、市场等方面形成优势互补和业务上的良性协同，符合公司长远发展战略。
经查询，上述标的资产的股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的易视腾文化武汉梦幻高投北京梦幻高投资产
徐长军、罗惠玲、陈琳、吴缘秋、宁波梅山保税港区圣湖北高投产控投资
杜小兰、张家界灏墨智能科技合禾资产管理合伙企业股份有限公司、上
伙企业（有限合伙）、无锡金瑞海（有限合伙）、湖北高海东瑞三山资产管股东
企业管理合伙企业（有限合伙）投产控投资股份有限理有限公司名称
等公司、高翼联汇投资基
金管理（武汉）有限公司实控徐长军高翼联汇投资基金管上海东瑞三山资产
人名理（武汉）有限公司管理有限公司称
主要杨苗仁、徐长军、张明平、郑新管理人-高翼联汇投资管理人-上海东瑞
管理标、侯立民、周春芳、缑万斋、基金管理（武汉）有限三山资产管理有限
层人朱超、陈佳昱、宋坚公司公司员经核查，上述标的资产股东、主要经营管理人员与公司、公司5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
针对公司的权益工具投资，我们执行的审计程序如下：
（1）了解与股权投资相关的内控制度，评价这些控制的设计，测试其是否得到有效执行；
159（2）获取权益性投资的投资协议、公司章程等文件，了解公司对外投资目
的、业务模式、投资合同的现金流量特征，复核关于权益工具的分类依据的合理性；
（3）通过检查相关文件记录及与公司的管理层进行沟通与讨论，评估公司对划分为交易性金融资产及其他非流动金融资产的被投资企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况；
（4）函证投资股权项目的初始投资额、持股比例以及被投资单位发放股利等情况，获取并审阅被投资企业最近的财务报表，识别是否存在超出正常经营过程的重大关联方交易；
（5）通过天眼查、企查查等公开渠道，对被投资企业的信息进行核查，包
括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查关联关系；
（6）评价公司管理层对金融资产的估值方法是否合理，使用的关键假设、可观察和不可观察输入值、重要参数是否恰当：
*获取并复核公司提供的除成本法以外的金融资产公允价值的估值计算表，按照公允价值的估值方法复核估值计算的准确性；
*获取并复核公司估值计算表对应的估值报告、新一轮融资合同和股东会决
议、基金运营报告、财务报表等支持性文件；
*涉及市场法等需要利用第三方评估或估值机构的报告结果的，我们复核了
第三方机构出具的报告，并对外部评估师的胜任能力、专业素养和独立性进行评估。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，且与被投资企业不存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
14.年报显示，报告期末你公司其他非流动资产的账面余额为3592.98万元，具体项目包括虚拟数字影视摄制培训基地项目投资款、VR 实训教务系统、《迷踪之国-雾隐占婆》电影联合投资款。
请你公司补充披露前述三个项目的具体情况，包括但不限于投资的背景、原因及时间，标的资产的基本情况、经营业绩，目前进展及后续安排等，并说明将其计入其他非流动资产以及未计提资产减值准备的原因及合理性，标的资
160产股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在
关联关系或其他利益安排，并结合投资标的资金流向及使用情况，说明是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、关于虚拟数字影视摄制培训基地及 VR实训教务系统项目情况虚拟数字影视摄制培训基地项目为公司全资子公司东方梦幻文化产业投资
有限公司（“东方梦幻”）在参与筹建海南电影学院过程中，基于国内各高校影视、动画专业人才培养模式先天不足，毕业生缺乏现代影视创作领域实操机会的现状，提出的作为海南电影学院的基础课程培训计划。项目先期以电影学院学生为服务对象，提供专业培训服务，后期可将基地培训计划推广至全国开设动画及影视专业的其他高校。
2017年，为在海南建立一所民营全资全日制本科影视艺术类普通高等学校（“海南电影学院”），由北京汇友致远投资中心（“北京汇友”，国内职业教育龙头企业中公教育旗下投资平台公司）发起，联合著名导演马小钢、东方梦幻，三方共同投资设立南汇友影视技术有限公司（“海南汇友”），作为筹办及承建运营海南电影学院主体机构。
2018年，东方梦幻与海南汇友就影视摄制培训基地项目（“项目”）达成一致，并就该项目签署《投资合作协议书》。《投资合作协议书》约定，项目总投资预算6000万元，东方梦幻和海南汇友各出资3000万元，项目建设周期预计不超过24个月，正式对外运营时间与海南电影学院开业时间同步。根据《投资合作协议书》的要求，东方梦幻于2018年10月底支付项目投资首付款2000万元。
由于项目未按既定时间完工，为加快项目进度，东方梦幻与海南汇友就项目后续事项于2020年签署了《补充协议》，将东方梦幻剩余出资款1000万元用途调整为其中500万元作为统筹支配的项目投资款，另500万元作为东方梦幻负责开发项目教务系统和培训课件的费用支出。《补充协议》签署后，东方梦幻于2020年底支付海南汇友500万元项目投资款。
虚拟数字影视摄制培训基地项目作为海南电影学院建设的一部分，整体建设进度与学院校区建设息息相关。学院自开工建设以来，因受客观因素、施工审批进度以及建设资金未足额到位等多种因素影响，建设进度远不及预期。截至2022
161年6月，学院建设已完成建设7.6亿元进度工程（工程形象进度达到70%），已
累计投入资金6.4亿元，建设基础性资金缺口为8.3亿元，存在很大资金缺口，在资金极其困难且没有资金来源的情况下，已暂停学院施工建设，虚拟数字影视摄制培训基地项目目前亦处于暂停状态，尚未实施完毕。截至2022年底，项目已完成内容如下：
1、摄制培训基地实体场馆-摄影棚规划设计已完成，土建施工与学院的其他
主体建筑施工同步—目前施工暂停。
2、海南汇友主导虚拟数字影视摄制培训服务平台建设，包括聘请动漫、影
视、虚拟拍摄等专家老师做专职或兼职顾问，编写培训课程教案、已完成超过
40节不同专业的课程教材及相关视频等。
3、东方梦幻自留500万元投资预算已于2020年底陆续投入377万元用于
VR 实训教育云平台，VR 实训教务系统的开发，并已交付给海南汇友统筹安排。
为重启海南电影学院及虚拟数字影视摄制培训基地项目建设，海南汇友及股东方希望通过新增投资人追加投资、追加学院抵押贷款融资额度解决资金问题。
2023年初，海南汇友已与意向投资方就股权融资达成初步方案，新引入投资方
将通过增资扩股成为海南汇友第一大股东，一期拟增资金额3.3亿元，正式协议尚在最终确认中。
虚拟数字影视摄制培训基地项目是东方梦幻在投资海南电影学院基础上与
海南汇友以独立项目形式进行的合作，不涉及长期股权投资行为，同时考虑到投资回收期较长，因此，公司将该项目投资款列示于其他非流动资产项目下，符合会计准则的相关规定。
虚拟数字影视摄制培训基地项目虽尚未实现投资收益，但待资金缺口解决学院正式开校后，项目未来前景可期。学院预计每年招生约1250人，四年在校生达到5000人，每年艺考前培训及艺术提升培训人数约4000人。虚拟数字影视摄制培训基地项目的服务对象包括海南电影学院学生以及全国开设动画及影视专
业的其他高校；此外，可通过以相关影视项目为主题开展增值服务，面向大众消费者提供开放式体验服务。项目收益包括项目培训费、展示费、衍生品销售收入、门票收入等。公司认为不存在减值迹象，因此未计提减值。
二、关于《迷踪之国-雾隐占婆》电影联合投资项目情况
1622011年6月，中国科学院自动化研究所科学艺术研究中心（“中科院”）与小
说《谜踪之国》作者张牧野签订《文字作品许可使用合同》，取得《谜踪之国》影视作品改编制作权。为将科研力量与社会资源进行有效配置，以及基于中科院与东方梦幻文化产业投资有限公司（“东方梦幻”）重要战略合作伙伴关系，双方于2015年7月签订《合作协议书》，约定中科院联合东方梦幻共同行使中科院在《文字作品许可使用合同》项下取得的全部权利，由东方梦幻负责投入资金和人力，对小说进行剧本改编及影视作品的制作、推广等工作。
2018年12月，东方梦幻与湖北夺宝奇兵影视文化有限公司（“夺宝奇兵”）
签订《谜踪之国》联合投资制作协议，约定双方联合投资开发《谜踪之国》网络电影。2019年3月，《谜踪之国之雾隐占婆》网络电影开机拍摄，至2020年11月全片制作完成，2021年1月取得电影公映许可证（电审故字2020第434号）。
项目实际总投资金额为1080万元，配合作品拍摄制作进度，东方梦幻于2018年底至2020年期间，陆续投入资金合计752万元。
《谜踪之国之雾隐占婆》网络电影开拍后，东方梦幻获知作者将小说《谜踪之国》更换为书名《地底世界》重新出版，并将《地底世界》的影视改编权授予了另一家影视公司并享受独家版权。该公司制作的影视作品《黄金蜘蛛城》（《地底世界》更名）于 2022 年 5 月先行上线。该 IP 改编的网络电影再上线，需要至少半年的冷静期。由于目前《迷踪之国》版权存在法律纠纷，尚未达到发行条件，因此，不满足影视行业存货的定义，列示在其他非流动资产项目项下符合会计准则的相关规定。
虽然网络电影票房近两年整体呈现下降趋势，为进一步鼓励行业创作生产高质量视听节目，二十大后国家广电总局网络视听节目管理司启动了网络视听精品节目工程，动作、惊悚、悬疑等热门类型重新受到关注，后续公司将在解决版权遗留问题后，择机推动作品的发行。公司认为，《谜踪之国之雾隐占婆》上映后，可收回金额将大于账面价值，因此，未计提资产减值准备。
经查询，上述项目的合作方股东（除公司/公司子公司外）、主要经营管理人员信息如下所示：
标的资产海南汇友夺宝奇兵北京汇友致远投资中心（有武汉旺源汇科技投资服务中心（有限股东名称限合伙）、马小钢合伙）、梦幻高投（武汉）股权投资基
163金合伙企业（有限合伙）、胡涵、王焱
骁、王颖、吴晟、宁波梅山保税港区新梅驭虹股权投资合伙企业（有限合伙）北京汇友致远投资中心（有王焱骁实控人名称限合伙）
马小钢、周雪松、石磊、普王焱骁、李琰琦管理层人员名单
欣、金祥波、张环宇、余浩
公司经核查，上述标的资产股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排，公司已支付的投资款均由项目方实际用于项目建设使用，不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们执行的审计程序如下：
（1）了解相关投资的商业理由、价格和条件，并通过核对记账凭证、合同、转账记录等支持性文件检查其他非流动资产的准确性；
（2）实地勘察进度情况，确认投资项目真实性及存在性；检查拍摄影片相关情况，确认其状态；
（3）我们通过公开渠道查询与投资项目或其行业发展状况有关的信息，沟
通了解项目未能按期履行合同的原因，核实其合理性，以识别是否存在影响公司资产减值评估结果的情形；
（4）检查资产负债表日后的交易进展情况，评价管理层在资产负债表日对投资款的可收回性的判断；
（5）对项目的其他投资方工商信息进行核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是否存在关联关系，经营范围是否与投资项目相关；
（6）复核管理层计提其他非流动资产减值准备的方法及计算过程，复核管
理层估计的适当性，评估管理层进行减值测试时所使用的假设及估计的合理性，判断其他非流动资产是否已经发生减值。
164核查结论：经核查，公司上述情况属实，将上述资产计入其他非流动资产及
未计提资产减值准备的原因具有合理性，未发现公司存在相关方非经营性占用公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
15.年报显示，报告期末你公司预付款项余额为6516.55万元，同比增长
127.58%。其中，对武汉沐石文化传媒有限公司的预付款项余额3200万元，占
比为49.11%。
请你公司补充披露期末预付账款余额及其对应交易的背景、客户名称、合
同权利义务关系、合同金额、履约期限等，并说明其较年初大幅增长的原因及合理性，说明预付对象股东、主要经营管理人员与你公司、5%以上股东、董监高人员之间是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
回复：
一、截至2022年12月31日，公司预付账款期末余额为6516.55万元，预
付账款情况如下表所示：
165客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营管
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额理人员
2022.1.25-2024.1.25，公
1、公司提出《东方元宇宙》音乐节活动策划
司原计划于2022年9和执行服务的需求并要求武汉沐石结合公司
月2日-9月3日举办首
现有技术优势和行业内资源、分析、策划可在场“不晚 InTime 元宇宙各次活动项目使用或展现的公司已经拥有、正音乐节”，并已经取得在开发的，以及未来可实现的包括但不限于元委托武汉沐石为营业性演出准予许可
武汉沐石文化传媒有限公 宇宙相关应用的线上线下技术、IP 数据资产素
框架协议内各次证。因受客观因素影响，司股东：乔杨持股78.33%；材、用户数据采集和元宇宙线上平台搭建的技武汉沐音乐节活动的全第一场音乐节在2022
郭海英持股15%；张露持股术解决方案等。2、武汉沐石负责整体活动策石文化框架合320000案执行服务方，年历经三次延期后，已
6.67%。主要经营管理人员：划、落地执行服务及统筹工作，包括活动艺人
传媒有同00.00全权负责各次音于2023年5月27日-5
执行董事、经理为乔杨；监演出邀请及费用承担、票务及招商管理统筹限公司乐节活动的活动月28日在武汉顺利举事为张露；财务负责人为张等。预定第一场演出时间为2022年9月2日策划及落地执行行。本次音乐节售票采莉-2022年9月3日。每场活动档期至少提前4等全过程服务。取线上票务平台（大麦、个月确定具体时间和演出场地；单场演出档期猫眼、秀动）和线下及
确定后第一个月内，支付30%费用；单场演出现场售出相结合的方
档期确定后第二个月内，支付40%费用；单场式。目前正在对票房收演出档期确定后第三个月内，支付剩余30%费入进行统计和结算工用。
作。
就共同合作恒信湖北汇游通科技有限公司公司分批次定制采购湖北汇游通科技有限公2022.6.30-2022.12.31湖北汇
东方数字文旅产股东：湖北九湖康养管理有司线上年卡。产品将配套恒信数字文旅及／或1.方特金虎年卡：恒信游通科80008783066品，采购湖北汇 限公司持股 35%；湖北慢客 NFT 产品进行市场推广与销售。第一批采购 东方武汉公司在本合技有限000.37
游通科技有限公国际旅行社有限公司持股499.5万元方特金虎年卡；第二批采购300.58同签订之日后支付首公司
司线上门票业35%；湖北酷旅旅业发展有万元华侨城门票，恒信东方武汉公司有权以不笔采购款300万元，
166客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营管
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额理人员务。限公司持股30%。主要经营低于其购买价格对外销售“方特金虎年卡”“华在对方交付全部产品管理人员：董事长冉煜；总侨城门票”。后2工作日支付经理刘常岭；监事：李俊；199.50万元，采购款财务负责人付皎499.5万元已经全部支付完毕；方特金虎
年卡的销售款521.7万元已经全部收回。
2.华侨城门票：恒信东
方武汉公司在本合同签订之日后2日内支付全部采购款
300.58万元。销售款
312.58万元未收回。
3.因双方存在经济纠纷，恒信东方武汉公司没有对相关收入进行确认，现双方正在沟通退货等事宜。因此采购款形成预付帐款。
167客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营管
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额理人员
光谷 VR 首映式 股东：恒信东方文化股份有
委托VRC 提供与AR/VR电影首映产品有关的 2020.12-2022.12
需要 VRC 公司 限 公 司 持 股 17.57% ；
TheVirt 发展服务；未经公司同意不得分包；VRC 有权 项目未达预期项目，双提供与 AR/VR RobertStromberg 持 股
ualReali 80 万 557168 将本项目与其 AR 和 VR 体验/产品相结合。本 方已签订终止协议，预电影首映产品有14.81%；其他41名股东持
tyComp 美元 0.00 协议签订后 5 日内支付，如 VRC 未在生效日 付款项 80 万美元已于关的服务，VRC 股 67.62% 。 CEO ：
any 期后十二个月内将项目交付给公司，则项目费 2023 年 4 月 24 日收回公司在此领域十 RobertStromberg；财务负责用可全额退还给公司。公司。
分优秀。 人：AmyVavrunek无锡金庸体验馆
2022.6.1代为完成签订进口合同；代为办理对
订制需要代为完
股东：胡仕群持股25.3%；外支付；2022.12代为办理进口报关、核销等成签订进口合
无锡国李克持股20%；达星持股手续；乙方收到甲方对货物品质、数量等提出
40.75同；代为办理对
联进出14082910%；其余十一人持股疑异的证据后，应积极配合甲方与国外供货商万新西外支付；代为办2022.6-2022.12
口 有 限 7.89 44.7%。主要经营人员：董 交涉。若进口合同规定的支付方式为即期 T/T兰币理进口报关、核
公司事长经理胡仕群；董事总经电汇付款的，则在办理清关前一周内汇入无锡销等手续等，委理李克；监事达星。国联账户，则开始办理清关，提货，付汇等手托无锡国联进口续。
雕塑。
168客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营管
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额理人员委托北京元数进
股东：恒信东方文化股份有须在本协议约定的制作周期内，按照甲方提供行高精度数字资
限公司持股40%；北京数拓的相关资料进行制作，并确保其制作水准和品产制作，包括，北京元智能科技中心（有限合伙）质符合约定的标准及甲方的要求；项目费用分
户外建筑设施、
数智能80000120000持股30%；北京蜂云投资管三次支付，签订合同之日起7个工作日内支付2022.8.5-2023.8.4室内装饰家俱物
科技有00.000.00理中心（有限合伙）持股合同总额的40%预付款；项目制作进度与成果正常履约中
扫描全能王品、限公司30%。主要经营人员：董事总量超过50%以上，经甲方确认后支付合同总汽车、飞机、小
长经理朱建国；财务负责人额40%款项；项目完成度达到100%，支付剩品等三维模型数
文志斐；监事武宇。余20%的款项。
字资产制作。
北京百子公司安徽赛达
度建筑迁址科学大道工股东：杨彬峰持股70%；贾
开工前支付工程造价的30%，工程过半支付工2022.10.1-2023.1装饰工30000266559业园公共楼（自玉秀持股30%。主要经营人程造价的50%，地毯铺设结束后支付工程造价已完工结算，预付款已程安徽00.009.20有），委托该公员：执行董事兼总经理杨彬的15%，竣工验收合格支付工程造价的5%。转入长期待摊费用有限公司进行办公室装峰；监事贾玉秀。
司修。
子公司安徽赛达
签订合同后2个工作日内，甲方支付合同总额营销中心迁址合
广东星股东：广东星艺装饰集团有的50%；电气管线工程阶段验收后2个工作日肥市蜀山区望江
艺装饰限公司持股62%；辛建华持内甲方支付合同总额的30%；瓦、木工程框架2022.9-2023.1
29200236600西路884号汇景
集团安股38%。主要经营人员：执阶段验收后2个工作日内甲方支付合同总额的已完工结算，预付款已
00.000.00城市中心27楼
徽有限行董事兼总经理辛建华；监15%；油漆工程阶段验收后2个工作日内，甲转入长期待摊费用（租赁），委托公司事余名沁。方一次性付清5%尾款；签证增加项目的工程该公司进行办公款，在该项目阶段性验收后2个工作日付清。
室装修。
169客户名合同金期末余标的公司股东、主要经营管
交易背景权利义务关系履约期限及进展称额额理人员
121232
其他
38.42
651654
合计
75.88
170二、预付账款较年初大幅增长的原因及合理性，并进一步核实预付款项是
否存在异常情形。
2022年报告期末，公司预付账款余额6516.55万元，较年初增长127.58%。
主要原因是报告期内公司与武汉沐石文化传媒有限公司（以下简称“沐石文化”）
新签订《东方元宇宙》音乐节活动执行服务框架协议，鉴于在元宇宙相关的数字经济产业快速发展的背影下，为开拓数字文商旅技术在不同场景和活动中的应用，公司联合武汉沐石利用双方分别在元宇宙行业的技术优势和主办过多场大型演唱会、大型主体音乐节的优势，拟联手二年举办10场元宇宙音乐节活动（观众
3-5万人/场），打造众多元宇宙的创新玩法，也为元宇宙商业模式探索更多可能。
协议约定公司提供策划及技术支持、IP 数据资产素材、用户数据采集和元宇宙线上平台搭建的技术解决方案等；武汉沐石负责10场元宇宙音乐节活动的策划和落地执行。公司共支付武汉沐石3200万元项目执行款，主要包括：筹备10场音乐节需要提前支付乐队、艺人档期费用 1000 万元；舞台设计/搭建、VR/AR/
多媒体设备采购等1000万元（10场音乐节均能循环使用）；第一场音乐节的执
行费用1200万元。音乐节收益分配约定：第一场音乐节武汉沐石为我方保底收益不低于1200万元，超过1400万元收入部分由双方5:5分成。后续每场音乐节根据实际预算费用另行约定保底及分成比例。
因受客观环境因素影响，第一场音乐节在2022年历经三次延期后，已于2023年5月27日-5月28日在武汉顺利举行，并取得了圆满成功。本次音乐节是全国首个市内一环的音乐节，地理位置得天独厚，采用全球顶尖音响和舞美效果打造，给观众呈现了一场高质量的视听盛宴，获得了众多乐迷的好评。
2023年，全国演出市场已全面复苏，音乐节市场一派繁荣并呈现高度内卷现象。仅2023年5月份全国共有74场音乐节，与本次音乐节同时期的音乐节共有 11 场，均不乏重量级 IP 以及众多主流一线歌手和流量艺人，对本次音乐节的票务推广造成了极大冲击。相比而言，本次音乐节演出阵容吸引力稍显不足，为了吸引客流量以及建立品牌影响力，在票务临期推广方面，采取了打折及赠送方式。
本次音乐节售票以线上票务平台（大麦、猫眼、秀动）为主，同时结合线下及现场售卖方式，目前正在进行票房收入的统计和结算工作。按合同规定，演出
171结束后据实结算票款，并提供成本发票，因此对外支付的预付款项尚未结算，导
致预付账款较年初大幅增长。
经过公司核查，前述预付款对象单位中包含有北京元数智能科技有限公司、TheVirtualRealityCompany 为公司联营企业；乐在东方(珠海横琴)文化科技有限公
司为公司关联方，上述相关交易已在2022年年度报告关联方及关联方交易中披露，除此之外，其他预付对象的股东、主要经营管理人员与公司、5%以上股东、董监高人员之间不存在关联关系或其他利益安排不存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
【会计师回复】：
在审计过程中，针对上述事项，我们检查了供应商的工商信息，获取并核对了重大预付账款的合同，检查了合同的执行情况，通过互联网查询相关项目资讯、新闻，确认业务发生真实性，检查了会计凭证、银行流水，对大额预付账款执行了函证程序。
核查结论：经核查，公司上述情况属实，上述公司中 The Virtual RealityCompany、北京元数智能科技有限公司为公司的联营公司；乐在东方(珠海横琴)
文化科技有限公司为公司关联方，相关关联交易已在年报中进行披露，除此之外未发现其他与公司存在关联关系的情况；未发现存在相关方非经营性占用上市公司资金或违规对外提供财务资助的情形。
特此回函。
（以下无正文）172（本页无正文，为《恒信东方文化股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回函》之签章页）恒信东方文化股份有限公司
二〇二三年六月三十日
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