赤天化:利安达会计师事务所（特殊普通合伙）关于贵州赤天化股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函的回复

①生产工艺方面:公司尿素生产装置采用新型煤气化水煤浆技术,经公开披露的上
市公司年度报告信息,与公司生产工艺相似采用煤头生产装置的上市公司,2022年度尿
素产品毛利率较上年同期大幅下降,尿素毛利与其主要原材料煤炭价格大幅上涨呈反向关系,2022年公司采购煤炭价格较上年度上涨20.37%。
②煤头尿素毛利率低于同行业公司同类产品的主要原因:因原材料煤炭价格持续上
涨,而甲醇产品市场销售价格持续低迷,导致甲醇成本倒挂,公司专题研究决定2022
年9月份起对甲醇生产装置实施暂停生产运行,至12月底仍然处于停产状态。公司的
煤头生产工艺线主要产品为尿素和甲醇,尿素生产装置单线运行成本分摊高于尿素、甲醇双线运行成本,导致尿素生产成本进一步上升。
(2)结合原材料和产品价格走势、产线停产的相关成本费用分摊等,量化分析甲醇产品毛利率为负值且降幅较大的原因；
公司甲醇产品单位毛利率如下表:
2022年公司甲醇产品毛利率-28.14%,较去年同期减少31.23%,主要原因是原材料煤炭价格上涨使甲醇营业成本增加导致毛利率同比下降。
①甲醇耗用煤炭单位成本如下表:
单位:万元
数据显示2022年煤炭耗用单价较去年同期上升285.06元/吨,上涨幅度达28.79%,
导致2022年甲醇平均煤耗生产成本较上年同期上涨34.4%,虽然甲醇产量较去年同期下
降比例26.13%,但生产总成本仅下降7.03%,其中:耗煤成本占生产总成本达82.66%,
且耗煤成本较去年同期下降0.70%,主要原材料煤炭价格大幅上涨致甲醇成本增加从而毛利率同比下降。
2022年,受国际能源危机影响,煤炭供需矛盾仍然突出,加上保电煤政策的实施导
致非电煤供给不足,全年煤炭价格持续高位运行,煤炭价格一路飙升至11月达到市场
顶峰后,随着国家煤炭管控政策的出台,以及市场供需矛盾的缓和,2023年初煤炭价格逐步回归理性。
②甲醇产品价格走势
3,000.00
2,800.00精甲醇不含税售价趋势图
2,600.00说售价。
2,400.00说售价。-2021年不含税
2,200.00
2,000.00
1月72月3月14月5月6月7月8月9月10月11月12月
注:9-12月甲醇价格为前期未提货订单在本期完成销售所致。
企业和市场甲醇不含税均价趋势图
2022年甲醇市场均价(不含税
2,600.00
2,400.00
2,200.00
2,000.00
1,800.00
8月9月10月11月12月
甲醇产品销售价格影响毛利率如下表:
单位:元/吨
2022年甲醇销售价格较去年上涨56.52元/吨,销售价格上涨有助于甲醇产品毛利增加,因此,甲醇销售价格不是致甲醇毛利率下降的原因。
③甲醇产线停产的相关成本费用分摊
甲醇产线停产期间,将归集到甲醇的折旧摊销和人工成本结转管理费用-停车损失科目。
1.2会计师回复
核查过程:
(1)了解和评价管理层与收入确认、成本核算相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)通过对主要原材料原煤各月采购价格与市场价格对比分析,核实原煤各月采购价格变动趋势与市场变化是否一致；
(3)对尿素、甲醇产品各月售价与市场价格对比分析,核实尿素、甲醇各月销售价格变动趋势与市场变化是否一致；
(4)对尿素产品本期的毛利率与同行业公司进行对比,分析尿素产品毛利率与同行业可比公司变化是否一致；
(5)对主要原材料原煤采购价格与上期进行对比,分析原煤采购价格变化对甲醇产品成本的影响；
(6)对甲醇产品收入和成本实施分析性程序,包括:本期各月收入、成本、毛利
率波动分析,本期收入、成本、毛利率与上期比较分析,了解行业政策和环境的变化,分析甲醇产品毛利率为负值且降幅较大的原因；
核查结论:
经核查,我们认为:
(1)公司上述1.1(1)问题情况说明,与我们在审计公司2022年度财务报表过程
中获取的相关信息在所有重大方面一致,公司煤头尿素毛利率低于同行业公司同类产品具有合理性；
(2)公司上述1.1(2)问题情况说明,与我们在审计公司2022年度财务报表过程
中获取的相关信息在所有重大方面一致,公司甲醇产品毛利率为负值且降幅较大具有合理性。
2,关于应收账款。年报披露,公司应收账款期末账面余额10.14亿元,坏账准备余
额4.58亿元,账面价值为5.56亿元。按单项计提坏账准备的应收账款账面余额1.29亿
元,账面价值仅579.74万元,坏账计提比例由上期的89.40%提升至本期的95.51%,包括
对19家单位的应收账款全额计提坏账准备。按组合计提坏账准备的应收账款中,医药
类客户应收账款余额7.7亿元,坏账准备余额3.17亿元,2022年新增计提1.39亿元,累
计坏账计提比例由上期的22.02%提升至本期的41.11%。公司医药销售采取经销模式。
请公司:(1)补充披露单项计提坏账准备应收账款的形成背景,包括销售时间、内
容、金额、账龄、回款及逾期情况、相应客户的资信变化及大额计提坏账的原因,对于
其中近三年新增单项计提的款项和计提比例提升的款项,结合减值迹象出现的时点分析
前期计提的充分性；(2)结合医药类客户应收账款期后回款及逾期情况、经销商的选取
标准、关联关系及信用销售政策等,比较同行业上市公司坏账计提情况,说明医药类客
户应收账款坏账计提规模较大的原因,对应的收入确认是否审慎。请年审会计师发表意见。
2.1公司回复:
(1)补充披露单项计提坏账准备应收账款的形成背景,包括销售时间、内容、金
额、账龄、回款及逾期情况、相应客户的资信变化及大额计提坏账的原因,对于其中近
三年新增单项计提的款项和计提比例提升的款项,结合减值迹象出现的时点分析前期计提的充分性；
公司应收账款的形成主要为化工板块销售化肥以及制药板块销售药品形成,化工板
块应收账款无法收回原因主要是上市公司执行国家氮肥统购统销政策历史遗留,时间较
长,客户业务状况或偿债能力发生较大变化,制药板块应收账款无法收回原因主要是受
5
“两票制”、“一致性评价”、“国采”等医改政策的影响,很多中小医药代理商客户业务
急剧萎缩,经营能力恶化,偿债能力减弱。一方面公司制药销售相对较成熟的化药品种
被纳入国家集采后均面临降价和退出医疗终端的压力；另一方面因药品销售行业的特殊
性,医疗终端回款周期延长,配送商业客户也需要资金周转,所以造成应收账款回款较
慢；此外,公司为了开拓市场,给予部分合作客户延长授信期限和增加了授信规模,因此导致应收账款期末余额较大。
单项计提坏账准备的理由基本为工商登记处于被注销、吊销状态,或被列入失信被
执行人名单,或经调查发现其经营异常,公司每会计期末对应收账款进行清理,对出现
以上状况的客户进行单项提计坏账准备,除此之外的客户,公司经分析应收账款期末余额账龄组成,严格按照账龄对应计提比例计提坏账准备。
6
应收账款单项计提坏账情况表
单位:万元
8
河南合谊康药应收账款在销售期间陆续形
业股份有限公药品4-5年、5年以2016年1月-2017已纳入失信被执行人名单,预计
业股份有限公药品1,053.05873.41179.64179.64100成,授信账期为60天,具体已纳入失信被执行人名单,预计司上年12月成,授信账期为60天,具体无法收回。
司账期详见账龄分析。
乌鲁木齐杏康应收账款在销售期间陆续形
宝健康管理有药品12018年1月-20192020年公司已经注销,预计无法
宝健康管理有药品180.261179.26179.261004-5年成,授信账期为120-360天之2020年公司已经注销,预计无法限公司年2月收回。
限公司间,具体账期详见账龄分析。
代付
云南云天化国
复合
际农业生产资1551551551005年以上2012年11月
肥贸1551551551005年以上2012年11月经营异常、预计无法收回。料有限公司
易款
民生集团河南应收账款在销售期间陆续形
民生集团河南药品2017年12月已纳入失信被执行人名单,预计
药品1521521521004-5年成,授信账期为180天,具体已纳入失信被执行人名单,预计医药有限公司1004-5年-2018年2月成,授信账期为180天,具体无法收回。
账期详见账龄分析。
重庆农资连锁2015年3月-2022
尿素4,262.514,120.92141.59141.591005年以上2015年3月-2022经营异常、预计无法收回。股份公司1005年以上年8月经营异常、预计无法收回。
应城市久通医应收账款在销售期间陆续形受两票制和一致性评价影响,下应城市久通医2014年1月-2016
药品138.757.44131.31131.311005年以上成,授信账期为60天-180天,
药有限公司138.757.44131.31131.311005年以上成,授信账期为60天-180天,游医院回款时间延迟；经营困药有限公司年12月
具体账期详见账龄分析。难,账期较长,预计无法收回。
贵州阳光农资
尿素446.2337.01109.19109.192021年公司已经注销,预计无法有限公司尿素446.2337.01109.19109.191005年以上2014年
有限公司收回。
9
0I
略目符长近单数送女ZZ0Z-0Z0Z
2
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2
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(2)结合医药类客户应收账款期后回款及逾期情况、经销商的选取标准、关联关
系及信用销售政策等,比较同行业上市公司坏账计提情况,说明医药类客户应收账款坏账计提规模较大的原因,对应的收入确认是否审慎。
截止2022年12月31日,公司制药应收账款余额85,242.26万元,其中逾期应收账
款82,831.23万元；未逾期应收账款2,411.03万元；期末累计计提坏账准备39,309.87万元；2022年新增计提坏账14,461.18万元。
①按账龄计提情况具体如下:
单位:万元
制药选取经销商标准:一是医药流通资质齐全(GSP证书、经营许可证等)的经销
商；二是区域配送能力强、覆盖范围广,尤其是在医院和连锁药店网络资源好,或在单
体药店、诊所、民营医院有较强配送能力的经销商；三是在糖尿病等慢病领域有较强销
售能力的经销商也作为本公司选取的重点；四是挑选专业化销售背景、在当地具有招投标资源,与营销中心保持密切合作的经营企业。
受市场渠道和销售人员等局限,公司制药主要采取经销商模式,医药行业普遍需要
账期结算,之前公司制药在该模式下,为拓展市场规模,与较多代理经销商合作。之后
受2017年“两票制”、2018年“集采”等国家医改政策影响,很多中小医药代理商客户
业务急剧萎缩,经营能力恶化,偿债能力减弱,公司制药款项回收困难；同时根据制药
坏账准备账龄计提政策,随着应收账款账龄时间的推移,坏账准备计提比例幅度加大。导致医药类客户应收账款坏账准备计提规模较大。
15
②同行业公司应收账款坏账准备计提明细:
单位:万元
16
单位:万元
单位:万元
与同行业参考上市公司平均数据相比,公司医药类应收账款按组合计提坏账准备计
提比例比同行业平均数低1.08%,单项计提坏账准备计提比例比同行业平均数低7.05%,与同行业上市公司平均数相比不存在重大差异。
③针对医药制造行业的特殊性,公司医药类应收账款的管理上采取了相应的管理措
施,通过资金管控、清理低效业务、加强考核等方式加强了历史账款的回收。公司制药
2021年到2023年1-5月期间,销售总金额为3.34亿元,回款总回款4.17亿元,新增销
售回款额为1.1亿元,2021年之前历史应收账款回款金额为3.07亿元。制药2021年至2023年1-5月公司应收回款情况如下:
单位:万元
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④制药信用销售政策:
制药主要采用经销模式进行销售,通过医药配送商把药品配送到销售终端,终端与
医药配送商结算款,生产企业与配送商结算款项。制药对经销商或客户的授信政策:经
销商或客户分为5类,按不同类别,授信期限分为30天、60天、90天、180天、270天和360天。
⑤制药关联关系交易:制药除与已披露的贵州新亚恒医药有限公司发生关联交易外,
未与其他关联经销商产生关联交易。2022年公司与贵州新亚恒医药有限公司发生药品销
售14.35万元,占制药2022年全部销售收入的0.11%,截止2022年底贵州新亚恒医药有限公司应收账款余额27.14万元,占制药全部应收账款余额的0.03%。
18
⑥制药收入的确认:根据合同约定将产品运至约定交货地点,在客户签收后确认销
售收入。且在合同中约定:“1.乙方自签收甲方货物后,乙方享有货物的所有权,相关的
风险由乙方承担；2.除因甲方提供货物质量问题外,乙方不得无故退货；乙方销售过程
中如发现质量问题并经甲方确认后,乙方可要求甲方退货或调换同类产品。3.乙方不得
将货款支付给甲方指定以外的帐户或个人,否则甲方视为未收到乙方货款,责任由乙方自行承担。4.甲方按照乙方指定的地点和收货人进行发货。”
物流运费结算按照客户返回签收单据达98%以上给予结算,否则不予结算,物流运
费结算与出库明细逐一核对。公司按照物流签收信息确认销售收入,严格执行企业会计
准则销售商品收入确认条件,即将商品的控制权转移给购货方后确认销售收入。综上所述,公司收入确认是谨慎的,且符合企业会计准则。
2.2会计师回复
核查过程:
(1)了解公司有关信用政策和应收账款坏账准备管理的内部流程,评估并测试其设计和运行的有效性；
(2)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(3)检查了公司应收款项坏账准备计提的会计政策和会计估计,评估所使用的方
法的恰当性,并对坏账准备占应收账款余额比例与同行业进行对比,分析坏账准备计提的总体合理性；
(4)对于单项计提坏账准备的应收账款,选取样本获取管理层对预计未来可收回
金额做出估计的依据,对账龄较长客户查询工商信息,结合客户的工商信息资料、经营资金状况、资信状况、回款情况,评估管理层计提减值的合理性；
(5)对于按信用风险组合计提坏账的应收账款,获取公司应收账款账龄明细表,
检查账龄划分是否正确,结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率的确定以及应收款项期后回款情况测试,评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性；
(6)检查客户历史货款的回收情况、分析客户信用情况与管理层讨论应收账款的可收回性；
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(7)取得应收账款坏账准备计提表,检查是否按照已制定的坏账政策一贯执行,重新计算坏账准备计提金额是否正确；
(8)选取一定比例的样本对应收账款余额及本期销售额实施函证程序,并将函证
结果与公司记录的金额进行了核对；对于未能回函的样本,实施替代测试程序,抽取本
年签订的销售合同、销售出库单、物流单以及应收账款回款的银行回单、记账凭证等资料；核实相关交易金额以及应收账款余额的真实准确性。
(9)选取样本检查销售合同,识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件,评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(10)抽取部分客户进行细节测试,取得销售合同、发货单、出库单、物流信息、客户验收单等支持性证据,确认收入确认的真实性及准确性；
(11)选取资产负债表日前后的销售记录进行截止测试,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
(12)对本期新增客户及交易进行重点关注、检查是否为关联交易,是否具有商业实质；
核查结论:
经核查,我们认为:
(1)公司上述2.1(1)问题的情况说明,与我们在审计公司2022年度财务报表过
程中获取的相关信息在所有重大方面一致,其中近三年新增单项计提的款项都是在发现相关减值迹象出现的时点年度即进行单项计提坏账准备,前期坏账准备计提充分；
(2)公司上述2.1(2)问题的情况说明,与我们在审计公司2022年度财务报表过
程中获取的相关信息在所有重大方面一致,对应的收入均有销售合同、发货单、出库单、
物料信息及客户签收等支持性证据,符合《企业会计准则》收入确认标准,收入确认是审慎的。
3,关于预付款项,年报披露,公司预付账款期末余额1,82亿元,同比增长147.40%,
近三年前五名预付对象变化较大。同时,公司控股股东质押比例较高。请公司结合业务
开展情况、供应商类型及交易内容、关联关系等,说明公司预付账款增长及预付对象变
20
化较大的原因,是否存在资金流向控股股东及其他关联方的情形,是否构成资金占用。请年审会计师发表意见。
3.1公司回复:
公司营业收入主要由化工板块贡献,相应地生产成本占比较高,化工板块上游主要
供应商为煤炭企业和复合肥原料企业,公司预付账款增长及近三年前五名预付对象变化较大的原因:
(1)根据煤矿生产经营特性,一般春节前后煤矿将会停产,为确保桐梓化工春节
期间的正常生产,需在每年年底提前储备煤炭,而公司化工煤炭供应商主要为大型煤炭
企业,近几年煤炭供需不平衡,故预付款金额增大。2021年年底因化工全系统停车检修,
所需原材料煤炭较少,故预付款金额同比减少。2022年底公司未停产检修,生产装置正
常运行,为保证正常的生产运行公司加大采购煤炭,致使2022年预付原材料煤炭较2021年大幅增加；
(2)近几年,因电煤保供政策导致非电煤市场煤炭紧张,造成化工板块的煤炭供
应商难以按合同约定保证供应,为满足生产经营需要,公司一般在确定煤源的情况下方
会预付供应商货款,或已完成结算而后续煤源不确定的,将暂停合作并暂停预付煤款,
同时,因煤炭陆续到货,各供应商的结算进度不一致,部分供应商年底已到货但未结算
冲抵预付账款客观存在,故出现煤炭供应商预付款不规律的情形,从而出现报表日前五名预付对象变化较大情况；
(3)公司化工板块复合肥自2021年正常投产,2022年11月召开复合肥经销商订
货会,订货数量超过4万吨,需要在次年6月份前陆续供货,故根据复合肥原料的生产需求及市场行情预判,增加了原料的储备而产生预付款项。
公司近三年前五名预付账款明细如下:
2020年预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位:万元
21
2021年预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位:万元
2022年预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位:万元
22
2020年预付账款前五名中贵州赤天化花秋矿业有限责任公司(以下简称“花秋矿业”)
与公司为关联关系,是公司经公开披露的日常关联交易方,花秋矿业向公司提供煤炭供
应。因近年来煤炭供需不平衡,公司根据行业交易规则向可能供煤供应商预付煤款,实
际煤炭运输到厂后验收陆续结算,致近三年公司前五大预付对象基本为煤炭供应商。花秋矿业作为公司上游煤炭供应商之一,截止2020年末报表日尚有预付未结算煤款
2,983.52万元,位列该年前五大预付对象名单,花秋矿业分别于次年1、2、3月陆续完成
供煤并完成结算。2021年-2023年桐梓化工均向花秋矿业采购燃料煤,公司因采购煤炭
需要向花秋矿业预付款项,公司与花秋矿业的煤炭采购为日常经营性关联交易,已经过
股东大会批准并公开信息披露,且煤炭采购根据行业交易规则预付款项,故不构成资金占用。
3.2会计师回复
核查过程:
(1)了解和评价管理层与采购业务相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)访谈公司采购部、财务部负责人,了解本期期末预付账款较上期增长较大的原因,以及近三年前五名预付账款对象变化较大的原因；
(3)获取公司采购明细表,获取主要采购合同,核查其采购内容、付款方式和信用政策,对比分析主要供应商
(4)获取并核查预付账款明细,获取其采购合同,核查其付款方式及条款,对于账龄较长的,核查其账龄较长的原因；
(5)对新增或重要供应商执行访谈程序,核实交易背景及真实性；
(6)对大额的预付账款余额及采购金额进行函证,核实交易金额以及预付账款余额的真实准确性；
(7)将近三年预付账款前五名进行对比,分析变动原因；
(8)对近三年新增重点供应商,通过公开网络查询供应商的工商信息,关注供应
23
商与公司是否存在关联关系,交易是否具有商业实质；
核查结论:
经核查,我们认为公司上述3.1问题的情况说明,与我们在审计公司2022年度财
务报表过程中获取的相关信息在所有重大方面一致,预付账款中贵州赤天化花秋矿业有
限责任公司是公司的关联方,公司因采购煤炭需要向花秋矿业预付款项,但公司与花秋
矿业的煤炭采购为日常经营性关联交易,已经过股东大会批准并公开信息披露,且煤炭
采购根据行业交易规则预付款项,故不构成资金占用,除此之外其他预付单位未发现与公司存在关联关系,未发现构成资金占用。
4.关于资产减值。年报披露,甲醇生产线自2022年8月因电气故障停车,至报告
期末依然处于停产状态,甲醇产品毛利-1.43亿元,公司对甲醇生产线和库存甲醇产品
计提减值合计1538.56万元。请公司:(1)结合相关产线的资产规模、使用年限、闲置
状态、存货价格、库龄等,补充披露减值迹象发生时点及减值测试计算依据,说明相关
减值计提的充分性；(2)说明甲醇产线当前的生产状况和盈利情况,是否符合行业趋势及可比公司情况。请年审会计师就问题(1)发表意见。
4.1公司回复:
(1)结合相关产线的资产规模、使用年限、闲置状态、存货价格、库龄等,补充披露减值迹象发生时点及减值测试计算依据,说明相关减值计提的充分性；
①甲醇生产线减值准备计提:公司甲醇生产线于2012年建成并投入使用,设计产
能为年产30万吨甲醇,至2022年底已运行十年左右。公司甲醇生产线自2022年8月
因电气故障停产,9月中旬完成检修消缺处理,但由于甲醇产品市场销售价格持续低迷,
其原材料煤炭价格不断上涨,甲醇产成品价格倒挂。经公司专题研究决定,对甲醇生产
线实施暂时停产,截至2022年底处于停工状态,产线相关资产处于闲置状态。公司甲
醇生产线减值迹象发生时点为2022年9月,2022年终决算期间公司选聘具备相应资质
的国众联资产评估土地房地产估价有限公司进行可回收价值评估,资产评估采用资产的
公允价值减去处置费用后的净额结果,公司管理层针对企业所处行业状况,结合企业自
身经营状况,运营效率,及企业未来经营计划,对相关资产进行审慎估算,对发生减值
24
的资产计提减值准备。因此,公司对甲醇生产线存在减值迹象的资产计提减值是合理、
审慎的、计提是充分的。甲醇生产线账面原值37,426.49万元,减值测试前(截止2022
年12月)累计计提折旧16,113.53万元,计提减值准备11,388.86万元,账面净额
9,924,10万元；经评估公司测试该生产线公允价值10,174,76万元,处置费用121.14
万元,可回收价值10,053.62万元；其中评估减值的资产账面原值23,293.67万元,净
额7,754.71万元,公允价值6,666.25万元,处置费用80.73万元,可回收金额6,585.52
万元,根据谨慎性原则,对甲醇生产线计提减值准备1,169.19万元。资产评估计算依
据和相关资产可回收价值测算过程详见《资产评估报告》国众联评报字(2023)第3-0123号。
②甲醇存货跌价准备计提:2022年度煤炭价格持续高企,甲醇价格持续低迷,使得
其可变现净值低于成本,库存甲醇产品、甲醇半成品存在减值风险。公司对出现减值迹
象的库存甲醇成品及甲醇半成品进行了全面盘点、清查、分析和判断,基于谨慎性原则,
对可能发生存货减值损失的甲醇成品和甲醇半成品计提减值准备。截止2022年12月31
日,公司甲醇成品库存量3,450.30吨,成本总额1,055.35万元；甲醇半成品552.20
吨,成本总额153.63万元。甲醇产品预计售价取自2023年1月、2月网络销售平均报
价。经测算,甲醇产品、甲醇半成品可变现净值分别为779.57万元、114.94万元,均
低于相应的产品成本。存货按照成本与可变现净值孰低计量,固对甲醇产品计提存货跌价准备275.78万元、甲醇半成品计提38.69万元,存货跌价准备计提是充分的。
4.2会计师回复
核查过程:
(1)了解和评价管理层与资产管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(3)获取甲醇生产线的资产评估报告,评价外部估值专家所采用的价值类型和评估方法的适当性,以及采用的重要假设、判断和折现率等关键参数的合理性；
(4)了解存货的性质、内容和存放场所,获取公司存货盘点计划和盘点清单,对
期末存货执行监盘程序,检查实际存货数量与账面存货数量是否存在重大差异；同时,
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在监盘过程中,观察是否存在损毁的存货以及存货的库龄、批次等信息。
(5)获取公司固定资产盘点计划和盘点清单,编制监盘计划,对固定资产实施监盘程序,在监盘过程中,查看固定资产的使用状态；
(6)对本期甲醇产品各月销售毛利率的变动进行分析,访谈公司管理层了解甲醇停产的原因,判断甲醇生产线是否存在减值迹象；
(7)获取公司甲醇产品及甲醇半成品跌价测试表,复核管理层在存货跌价测试中
使用的各项参数,存货跌价准备的计提方法和计算过程,重新计算存货跌价准备计提的准确性；
(8)获取公司甲醇生产线减值测试表,复核管理层在固定资产减值测试中使用的
各项参数,固定资产减值准备的计提方法和计算过程,重新计算固定资产减值准备计提的准确性；
核查结论:
经核查,我们认为公司甲醇生产线和库存甲醇产品及半成品减值计提方法和计算过程符合《企业会计准则》的相关规定,减值计提是充分的。
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(此页无正文,为《利安达会计师事务所(特殊普通合伙)关于贵州赤天化股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函的回复》之盖章页)
利安达会计师所(特殊普通合伙)
2223年6年00日
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