国旅联合:江西旅游集团航空产业有限公司2021-2022年合并审计报告（天健审〔2023〕1-836号）

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—11页
（一）合并及母公司资产负债表……………………………第6—7页
（二）合并及母公司利润表……………………………………第8页
（三）合并及母公司现金流量表………………………………第9页
（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第10-11页
三、财务报表附注………………………………………………第12—68页
四、执业资质证书…………………………………………………第69—72页审计报告
天健审〔2023〕1-836号
江西旅游集团航空产业有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江西旅游集团航空产业有限公司（以下简称江旅航空公司）财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，
2021年度、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江旅航空公司2021年12月31日、2022年12月31日的合并及母公
司财务状况，以及2021年度、2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江旅航空公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
第1页共72页见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)航线运营收入确认
1.事项描述
相关会计年度：2021年度、2022年度。
相关信息披露详见财务报表附注三（十五）及五（二）1。
江旅航空公司的营业收入主要来自航线开发及运营业务，2021年度、2022年度营业收入金额分别为人民币115900430.39元、人民币93975525.12元。
由于营业收入是江旅航空公司关键业绩指标之一，可能存在江旅航空公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将航线开发及运营收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
针对航线开发及运营收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与航线开发及运营收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否合理，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同或订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、航线结算单据等；
(5)结合应收账款函证，以选取特定项目的方式向主要客户函证本期销售额；
(6)走访主要客户，以核实收入的真实性；
(7)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)其他应收款减值
1.事项描述
相关会计年度：2021年度、2022年度。
相关信息披露详见财务报表附注三（九）及五（一）5。
第2页共72页截至2021年12月31日、2022年12月31日，江旅航空公司财务报表所示
其他应收款账面余额分别为人民币22977808.75元、人民币27204232.01元，坏账准备分别为人民币2026366.96元、人民币149963.26元，账面价值分别为人民币20951441.79元、人民币27054268.75元。
由于其他应收款金额重大，若其他应收款不能按期收回或者无法收回而发生坏账损失，可能对财务报表产生重大影响，且其他应收款减值测试涉及重大管理层判断，因此我们将其他应收款减值作为关键审计事项。
2.审计应对
针对其他应收款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与其他应收款减值相关的关键内部控制，评价其设计是否合理，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的其他应收款的后续转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)对航线保证金相关合同进行全部检查，评价保证金的可收回性，分析是否存在减值迹象；
(4)获取江旅航空公司账龄分析表和坏账准备计提表，通过核对银行对账单
的大额流水、发票等原始资料，分析并检查其他应收款账龄划分是否准确；
(5)检查全额计提坏账准备项目的有关资料，评价计提比例的合理性；
(6)以选取特定项目对其他应收款期末余额进行期后回款检查，判断是否存在减值风险；
(7)检查与其他应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江旅航空公司的持续经营能力，披露与
第3页共72页持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
江旅航空公司治理层（以下简称治理层）负责监督江旅航空公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江旅航空公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江旅航空公司不能持续经营。
第4页共72页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就江旅航空公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2021年度、2022年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年六月二十七日
第5页共72页江西旅游集团航空产业有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2022年12月31日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
江西旅游集团航空产业有限公司（以下简称公司或本公司）成立于2017年7月3日，是由江西省旅游集团股份有限公司、海南太美航空股份有限公司和江西省机场集团有限公司
共同出资组建的有限责任公司。注册资本为1000万元人民币，实收资本1000万元。公司现持有统一社会信用代码为 91360125MA36321KXT 的营业执照，注册资本 1000 万元，实收资本
1000万元。
本公司属航空服务业行业。主要经营活动为航线开发与运营、旅游包机切位服务等。
本公司将子公司江西旅游集团航空产业国际旅行社有限公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
2021年1月1日起至2022年12月31日止。
第12页共72页(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
2.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
第13页共72页成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
第14页共72页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第15页共72页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
第16页共72页值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
第17页共72页用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——江旅集团合参考历史信用损失经验，结合并范围内关联方组合当前状况以及对未来经济状款项性质
其他应收款——航线保证金况的预测，通过违约风险敞口组合和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期其他应收款——账龄组合账龄信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——江旅集团合并范
款项性质况的预测，通过违约风险敞口围内关联方组合和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）3.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
第18页共72页应收账款账龄
预期信用损失率（%）
4-5年80.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
第19页共72页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
第20页共72页计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
电子设备年限平均法3.003.0032.33
运输工具年限平均法4.003.0024.25
办公设备年限平均法3.00-5.003.0019.40-32.33
(十二)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
第21页共72页用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十三)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十四)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
第22页共72页中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
第23页共72页2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
本公司主营业务主要是航线开发及运营收入，收入确认的具体方法如下：
(1)客运航线开发及运营业务
公司客运航线开发及运营业务，主要系与客户签订航线运营协议，除为客户提供航线规划方案，协调航班运力、航权及时刻申请，维护航线航班稳定运营等相关服务外，为提高航班执飞率及客座率，加速航线成熟，还会在通航城市举行旅游推介会，为客户所在城市宣传，提升客户所在城市的吸引力，并与旅行社等合作，根据当地民俗、物产、文化、旅游资源分布，开发航空旅游线路和产品，为赴客户所在城市旅游输入航空客源。公司与客户签订的合同中约定航班线路、服务期限、结算标准和结算周期，项目团队按合同的要求对接航空公司提供服务。
月末，在航班按照合同要求实际执飞，公司根据航空公司提供的结算单并查验确认航线的航班执行情况，客户确认无误、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(2)货运航线运营业务
公司货运航线开发及运营业务，主要系公司向客户提供使用承运人飞机运输货物的权利，该权利系公司从其他执行已开发航线航班飞行之航空公司采购获取，公司为客户提供货运航线运营服务，鉴于公司在交易过程中不能控制整个服务过程，未承担所转让商品前后的存货风险以及无法自主决定整个服务价格，赚取单班上下游固定差价，故公司对此类业务按照净
第24页共72页额法确认收入。
月末，在航班按照合同要求实际执飞，公司根据航空公司提供的结算单并查验确认航线的航班执行情况，客户确认无误、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十七)合同资产、合同负债
第25页共72页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十九)租赁
(1)公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
第26页共72页*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(2)公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(3)售后租回
1)公司作为承租人
第27页共72页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税6%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2022年度2021年度
江西旅游集团航空产业国际旅行社有限公司20.00%20.00%
第28页共72页(二)税收优惠1.国家税务总局发布《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（财税〔2014〕
42号）试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3第一条第(十四)项免征增值税。本公司提供的货运航线运营服务享受该项优惠，免征增值税。
2.财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号），自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时
符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万
元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本公司之子公司江西旅游集团航空产业国际旅行社有限公司属于小微企业按规定执行税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目2022.12.312021.12.31
银行存款19466435.4315382414.91
其他货币资金87702.0036197.00
合计19554137.4315418611.91
(2)其他说明
其他货币资金期末余额为企业在支付宝（中国）网络技术有限公司的账户余额。
第29页共72页2.交易性金融资产
(1)明细情况
项目2022.12.312021.12.31分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
2080237.19
金融资产
其中：债务工具投资2080237.19
合计2080237.19
(2)其他说明报告期内本公司分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为本公司购买的期限为一年以内的银行理财产品。银行理财产品公允价值以现金流量折现法为基础确定。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2022.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按组合计提坏账准备38811023.30100.001164330.703.0037646692.60
合计38811023.30100.001164330.703.0037646692.60（续上表）
2021.12.31
种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备67455876.73100.002023676.303.0065432200.43
合计67455876.73100.002023676.303.0065432200.43
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄2022.12.312021.12.31
第30页共72页计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内38811023.301164330.703.0067455876.732023676.303.00
合计38811023.301164330.703.0067455876.732023676.303.00
(2)坏账准备变动情况
1)2022年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏
2023676.30-859345.601164330.70
账准备
合计2023676.30-859345.601164330.70
2)2021年度
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏
821412.401202263.902023676.30
账准备
合计821412.401202263.902023676.30
(3)应收账款余额情况
1)2022年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
哈尔滨华捷通航空服务有限公司16490000.0042.49494700.00
上饶三清山机场有限公司13226362.0034.08396790.86宜春明月航空发展服务有限责任
9094661.3023.43272839.84
公司
小计38811023.30100.001164330.70
2)2021年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
哈尔滨俄运通科贸股份有限公司40344520.0359.811210335.60
上饶三清山机场有限公司4488575.006.65134657.25宜春明月航空发展服务有限责任
22622781.7033.54678683.45
公司
小计67455876.73100.002023676.30
第31页共72页4.预付款项
(1)账龄分析明细情况
2022.12.312021.12.31
账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内13681921.00100.0013681921.00440200.0098.22440200.00
1-2年8000.001.788000.00
合计13681921.00100.0013681921.00448200.00100.00448200.00
(2)预付款项余额情况
1)2022年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
江西赣游通国际旅行社有限公司12500000.0091.36
江西旅游集团国际会展有限公司598400.004.37
优耐德（北京）国际旅行社有限公司480460.003.51
多彩贵州航空有限公司57300.000.42
北京首都航空有限公司43185.000.32
小计13679345.0099.98
2)2021年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
优耐德（北京）国际旅行社有限公司440200.0098.22
东方航空有限公司8000.001.78
小计448200.00100.00
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类2022.12.31
第32页共72页账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备27204232.01100.00149963.260.5527054268.75
合计27204232.01100.00149963.260.5527054268.75（续上表）
2021.12.31
种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备2000000.008.702000000.00100.00
按组合计提坏账准备20977808.7591.3026366.960.1320951441.79
合计22977808.75100.002026366.968.8220951441.79
2)单项计提坏账准备的其他应收款
2021年12月31日
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由四川柒禧研游旅
2000000.002000000.00100.00预计无法收回
行社有限公司
小计2000000.002000000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
2022.12.312021.12.31
组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）江旅集团合并范
343243.45
围内关联方组合
航线保证金组合23340000.0020280000.00
账龄组合3864232.01149963.263.88354565.3026366.967.44
其中：1年以内3594942.01107848.263.00245565.307366.963.00
1-2年189430.0018943.0010.00100000.0010000.0010.00
2-3年70860.0014172.0020.00
5年以上9000.009000.00100.009000.009000.00100.00
小计27204232.01149963.260.5520977808.7526366.960.13
(2)账龄情况
第33页共72页账面余额账龄
2022.12.312021.12.31
1年以内7804942.018268808.75
1-2年5869430.009200000.00
2-3年8020860.00
3-4年5500000.00
4-5年5500000.00
5年以上9000.009000.00
合计27204232.0122977808.75
(3)坏账变动情况
1)2022年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数7366.9610000.002009000.002026366.96
期初数在本期————————
--转入第二阶段-5682.905682.90
--转入第三阶段-7086.007086.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提106164.2010346.107086.00123596.30本期收回本期转回
本期核销2000000.002000000.00其他变动
期末数107848.2618943.0023172.00149963.26
2)2021年度
项目第一阶段第二阶段第三阶段合计
第34页共72页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数4896.432202.009000.0016098.43
期初数在本期————————
--转入第二阶段-3000.003000.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提5470.534798.002000000.002010268.53本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数7366.9610000.002009000.002026366.96
(4)报告期实际核销的其他应收款情况
1)报告期实际核销的其他应收款金额
项目2022年度2021年度
实际核销的其他应收款金额2000000.00
2)报告期重要的其他应收款核销情况
2022年度
履行的款项是否由单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生四川柒禧研游旅行诉讼判决总经理办
保证金2000000.00否社有限公司无法收回公会核准
小计2000000.00
(5)其他应收款款项性质分类情况账面余额款项性质
2022.12.312021.12.31
资金归集343243.45
押金保证金23550558.0022489370.00
员工备用金144.00
第35页共72页账面余额款项性质
2022.12.312021.12.31
应收暂付款3653674.01145051.30
合计27204232.0122977808.75
(6)其他应收款金额前5名情况
1)2022年12月31日
占其他应收坏账单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比准备例（%）
北京首都航空控股有限公司保证金6130000.001年以内、1-2年22.53
东方航空云南有限公司保证金5500000.004-5年20.22
中国南方航空股份有限公司保证金4000000.001年以内、2-3年14.70
重庆航空有限责任公司保证金2950000.002-3年10.84
多彩贵州航空有限公司保证金2000000.002-3年7.35
小计20580000.0075.65
2)2021年12月31日
占其他应收坏账单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比准备例（%）
北京首都航空控股有限公司保证金5680000.001年以内24.72
东方航空云南有限公司保证金5500000.003-4年23.94
重庆航空有限责任公司保证金4100000.001-2年17.84
中国南方航空股份有限公司保证金2000000.001-2年8.70
多彩贵州航空有限公司保证金2000000.001-2年8.70
小计19280000.0083.91
(7)与资金集中管理相关的其他应收款
2022.12.312021.12.31
项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备与资金集中管理相
343243.45343243.45
关的其他应收款
6.其他流动资产
第36页共72页2022.12.312021.12.31项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣进项税
265692.05265692.05402864.00402864.00
额
合计265692.05265692.05402864.00402864.00
7.固定资产
(1)2022年度项目电子设备运输工具办公设备合计账面原值
期初数233335.92244560.35127215.21605111.48
本期增加金额24160.005604.0029764.00
1)购置24160.005604.0029764.00
本期减少金额12817.2812817.28
1)处置或报废12817.2812817.28
期末数244678.64244560.35132819.21622058.20累计折旧
期初数172513.05177917.6980726.33431157.07
本期增加金额36204.3159305.7722445.27117955.35
1)计提36204.3159305.7722445.27117955.35
本期减少金额12432.7612432.76
1)处置或报废12432.7612432.76
期末数196284.60237223.46103171.60536679.66账面价值
期末账面价值48394.047336.8929647.6185378.54
期初账面价值60822.8766642.6646488.88173954.41
(2)2021年度项目电子设备运输工具办公设备合计账面原值
期初数187475.86244560.35118515.21550551.42
第37页共72页项目电子设备运输工具办公设备合计
本期增加金额45860.068700.0054560.06
1)购置45860.068700.0054560.06
期末数233335.92244560.35127215.21605111.48累计折旧
期初数130788.37118611.7758088.94307489.08
本期增加金额41724.6859305.9222637.39123667.99
1)计提41724.6859305.9222637.39123667.99
期末数172513.05177917.6980726.33431157.07账面价值
期末账面价值60822.8766642.6646488.88173954.41
期初账面价值56687.49125948.5860426.27243062.34
8.使用权资产
(1)2022年度项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数783894.72783894.72
期末数783894.72783894.72累计折旧
期初数156778.94156778.94
本期增加金额156778.94156778.94
1)计提156778.94156778.94
期末数313557.88313557.88账面价值
期末账面价值470336.84470336.84
期初账面价值627115.78627115.78
(2)2021年度项目房屋及建筑物合计
第38页共72页项目房屋及建筑物合计账面原值期初数
本期增加金额783894.72783894.72
1)租入783894.72783894.72
期末数783894.72783894.72累计折旧期初数
本期增加金额156778.94156778.94
1)计提156778.94156778.94
期末数156778.94156778.94账面价值
期末账面价值627115.78627115.78期初账面价值
9.长期待摊费用
(1)2022年度项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
办公室装修246119.68147671.8098447.88
合计246119.68147671.8098447.88
(2)2021年度项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
办公室装修393791.48147671.80246119.68
合计393791.48147671.80246119.68
10.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
2022.12.312021.12.31
项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
第39页共72页2022.12.312021.12.31项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备1186044.72296511.182037025.14509256.29
租赁165298.6241324.65193870.6048467.65
合计1351343.34337835.832230895.74557723.94
(2)未确认递延所得税资产明细
项目2022.12.312021.12.31
可抵扣暂时性差异128249.242013018.12
可抵扣亏损2423520.45
合计2551769.692013018.12
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2022.12.312021.12.31备注
2027年2423520.45
合计2423520.45
11.短期借款
项目2022.12.312021.12.31
保证借款20024100.6217649787.11
信用借款10012572.21
合计20024100.6227662359.32
12.应付账款
(1)明细情况
项目2022.12.312021.12.31
1年以内18123745.5315731486.68
1-2年3680000.00
2-3年3680000.00
合计21803745.5319411486.68
(2)账龄1年以上重要的应付账款
第40页共72页1)2022年12月31日项目金额未偿还或结转的原因
对方单位违约，根据原合同条款青岛航空股份有限公司3680000.00
扣留款项，后续将继续合作使用小计3680000.00
2)2021年12月31日
项目金额未偿还或结转的原因
对方单位违约，根据原合同条款青岛航空股份有限公司3680000.00
扣留款项，后续将继续合作使用小计3680000.00
13.合同负债
项目2022.12.312021.12.31
预收包机切位款582733.94439339.62
合计582733.94439339.62
14.应付职工薪酬
(1)明细情况
1)2022年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬1761852.524045412.234334248.751473016.00
离职后福利—设定提存
315243.25315243.25
计划
合计1761852.524360655.484649492.001473016.00
2)2021年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬949415.184775370.823962933.481761852.52
离职后福利—设定提存
183451.14183451.14
计划
合计949415.184958821.964146384.621761852.52
(2)短期薪酬明细情况
1)2022年度
第41页共72页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴1728011.503415933.883670929.381473016.00
职工福利费166838.84166838.84
社会保险费131293.51131293.51
其中：医疗保险费110148.62110148.62
工伤保险费1908.001908.00
生育保险费11843.0311843.03
大额医疗保险费7393.867393.86
住房公积金211346.00211346.00
工会经费和职工教育经费33841.02120000.00153841.02
小计1761852.524045412.234334248.751473016.00
2)2021年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴943820.204291261.403507070.101728011.50
职工福利费127201.95127201.95
社会保险费3194.9894117.2997312.27
其中：医疗保险费2970.7075973.2878943.98
工伤保险费1109.781109.78
生育保险费513.249320.639833.87
大额医疗保险费-288.967713.607424.64
住房公积金2400.00186036.00188436.00
工会经费和职工教育经费76754.1842913.1633841.02
小计949415.184775370.823962933.481761852.52
(3)设定提存计划明细情况
1)2022年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险305682.53305682.53
失业保险费9560.729560.72
小计315243.25315243.25
2)2021年度
第42页共72页项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险177564.80177564.80
失业保险费5886.345886.34
小计183451.14183451.14
15.应交税费
项目2022.12.312021.12.31
增值税56464.6059446.02
企业所得税2260808.404107451.26
代扣代缴个人所得税80000.00
合计2317273.004246897.28
16.其他应付款
(1)明细情况
项目2022.12.312021.12.31
单位往来款8625394.0010714400.00
押金保证金22505800.0018614050.00
费用款170317.2724933.81
合计31301511.2729353383.81
(2)账龄1年以上重要的其他应付款
1)2022年12月31日
项目金额未偿还或结转的原因
上饶三清山机场有限公司5000000.00保证金在合同期间顺延
宜春明月航空发展服务有限责任公司13500000.00保证金在合同期间顺延
小计18500000.00
2)2021年12月31日
项目金额未偿还或结转的原因
上饶三清山机场有限公司5000000.00保证金在合同期间顺延
宜春明月航空发展服务有限责任公司8000000.00保证金在合同期间顺延
第43页共72页项目金额未偿还或结转的原因
小计13000000.00
17.一年内到期的非流动负债
项目2022.12.312021.12.31
一年内到期的租赁负债198156.74185350.92
合计198156.74185350.92
18.其他流动负债
项目2022.12.312021.12.31
待转销项税额34964.0626360.38
合计34964.0626360.38
19.租赁负债
项目2022.12.312021.12.31
尚未支付的租赁付款额677187.28894981.28
减：未确认融资费用41551.8273994.90
减：一年内到期的非流动负债198156.74185350.92
合计437478.72635635.46
20.实收资本
投资者名称2022.12.312021.12.31
江西省旅游集团股份有限公司4750000.004750000.00
海南太美航空股份有限公司4750000.004750000.00
江西省机场集团有限公司500000.00500000.00
合计10000000.0010000000.00
21.盈余公积
(1)明细情况
第44页共72页项目2022.12.312021.12.31
法定盈余公积1979244.181627701.63
合计1979244.181627701.63
(2)其他说明
2022年、2021年均按照母公司净利润之10%计提法定盈余公积金。
22.未分配利润
(1)明细情况项目2022年度2021年度
期初未分配利润10988101.5110978140.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润3276323.944376540.87
减：提取法定盈余公积351542.55560643.04
应付普通股股利4870396.043805936.68
期末未分配利润9042486.8610988101.51
(2)其他说明
1)根据2021年公司第一次股东会决议及2021年第一次董事会决议审议通过，对全体
股东进行现金分红，分配股利3805936.68元。
2)根据2022年公司第一次股东会决议及2022年第一次董事会决议审议通过，对全体
股东进行现金分红，分配股利4870396.04元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入93971902.4884639026.76115840053.03100270783.34
其他业务收入3622.6460377.3667924.53
合计93975525.1284639026.76115900430.39100338707.87
其中：与客户之间
93971902.4884639026.76115840053.03100270783.34
的合同产生的收入
第45页共72页(2)公司前5名客户的营业收入情况
1)2022年度
占公司全部营业收入客户名称营业收入
的比例（%）
宜春明月航空发展服务有限责任公司67124129.7471.43
上饶三清山机场有限公司24618735.0026.20
吉安城投控股集团有限公司1580000.001.68
哈尔滨华捷通航空服务有限公司595000.000.63
广州美亚电子商务国际旅行社有限公司27320.760.03
小计93945185.5099.97
2)2021年度
占公司全部营业收入客户名称营业收入
的比例（%）
宜春明月航空发展服务有限责任公司83584386.3072.12
上饶三清山机场有限公司29883296.0025.78
哈尔滨俄运通科贸股份有限公司2242500.001.93
广州美亚电子商务国际旅行社有限公司25500.000.02
江西省和游国际旅行社有限公司14641.520.01
小计115750323.8299.87
(3)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
航线开发及运营93971902.4884639026.76115840053.03100270783.34
小计93971902.4884639026.76115840053.03100270783.34
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
省内93349581.7284639026.76113594553.03100270783.34
省外622320.762245500.00
小计93971902.4884639026.76115840053.03100270783.34
第46页共72页3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目2022年度2021年度
在某一时点确认收入93971902.48115840053.03
小计93971902.48115840053.03
4)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
项目2022年度2021年度
营业收入54037.74129870.73
小计54037.74129870.73
2.税金及附加
项目2022年度2021年度
城市维护建设税29.59
教育费附加21.14
印花税10.33
合计10.3350.73
3.销售费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬310941.43652417.11
业务招待费265080.78203166.62
业务宣传费135437.72192868.41
差旅费56817.85137765.23
其他7049.009959.90
合计775326.781196177.27
4.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬2397930.512534853.32
软件使用费564490.94
第47页共72页项目2022年度2021年度
装修设计费398328.78100772.11
折旧费274734.29280446.93
办公费126628.0074261.02
物业管理费61915.4765989.16
中介代理费40553.1856161.92
车辆费用21426.3036123.88
咨询顾问费19147.92280.00
水电费18277.2224951.18
业务招待费12178.00106060.87
其他269050.57520563.95
合计4204661.183800464.34
5.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出979451.601428872.16
减：利息收入24413.8153277.59
银行手续费14434.9413087.63
合计969472.731388682.20
6.其他收益
项目2022年度2021年度
与收益相关的政府补助[注]42443.0316625.00
个税手续费返还1999.20
合计42443.0318624.20
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)之说明
7.投资收益
项目2022年度2021年度
第48页共72页项目2022年度2021年度
交易性金融资产在持有期间的投资收益541248.33387417.27
合计541248.33387417.27
8.信用减值损失
项目2022年度2021年度
坏账损失735749.30-3212532.43
合计735749.30-3212532.43
9.营业外收入
项目2022年度2021年度
表彰奖金3000.00
其他0.61
合计3000.61
10.营业外支出
项目2022年度2021年度
非流动资产毁损报废损失384.52
诉讼赔偿124003.00
合计124387.52
11.所得税费用
(1)明细情况项目2022年度2021年度
当期所得税费用1088869.042343270.76
递延所得税费用219888.11-349954.61
合计1308757.151993316.15
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
第49页共72页项目2022年度2021年度
利润总额4585081.096369857.02
按母公司适用税率计算的所得税费用1146270.271592464.25
子公司适用不同税率的影响121297.85322634.52
不可抵扣的成本、费用和损失的影响27720.2428052.76本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
13468.7950164.62
或可抵扣亏损的影响
所得税费用1308757.151993316.15
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目2022年度2021年度
企业间往来4083334.075144215.24
利息收入24413.8116464.50
政府补助42443.0318624.20
合计4150190.915179303.94
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目2022年度2021年度
费用性支出1885484.052266120.07
企业间往来6566751.046125549.93
诉讼赔偿124003.00
合计8576238.098391670.00
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目2022年度2021年度
资金池业务343243.45
关联方借款5036813.09
合计343243.455036813.09
第50页共72页4.支付其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
资金池业务343243.45
合计343243.45
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目2022年度2021年度
资金拆借7650000.0010000000.00
合计7650000.0010000000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目2022年度2021年度
资金拆借10037500.00
合计10037500.00
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润3276323.944376540.87
加：资产减值准备-735749.303212532.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧117955.35123667.99
使用权资产折旧156778.94156778.94无形资产摊销
长期待摊费用摊销147671.80147671.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）384.52
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）979451.601392059.07
第51页共72页补充资料2022年度2021年度
投资损失（收益以“－”号填列）-541248.33-387417.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）219888.11-349954.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）8978637.67-48433866.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4409055.519344709.11其他
经营活动产生的现金流量净额17009149.81-30417277.82
2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额19554137.4315418611.91
减：现金的期初余额15418611.9110279599.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额4135525.525139012.04
(2)现金和现金等价物的构成
项目2022.12.312021.12.31
1)现金19554137.4315418611.91
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款19466435.4315382414.91
可随时用于支付的其他货币资金87702.0036197.00
2)期末现金及现金等价物余额19554137.4315418611.91
(四)其他政府补助
1.明细情况
(1)2022年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明
第52页共72页项目金额列报项目说明
稳岗补贴30226.05其他收益
航线奖励款12216.98其他收益
小计42443.03
(2)2021年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明
航线奖励款16625.00其他收益
小计16625.00
(3)计入当期损益的政府补助金额项目2022年度2021年度
计入当期损益的政府补助金额42443.0316625.00
六、在其他主体中的权益在重要子公司中的权益重要子公司的构成
主要经业务性持股比例（%）子公司名称注册地取得方式营地质直接间接江西旅游集团航空产业国江西省江西省
旅游业100.00投资设立际旅行社有限公司南昌市南昌市
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
第53页共72页(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
第54页共72页本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的100%（2021年12月31日：100%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2022.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款20024100.6220589100.6220589100.62
应付账款21803745.5321803745.5321803745.53
其他应付款31301511.2731301511.2731301511.27租赁负债（含
635635.46677187.28221714.28455473.00一年内到期）
小计73764992.8874371544.7073916071.70455473.00（续上表）
2021.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款27662359.3228547756.7428547756.74
第55页共72页2021.12.31项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款19411486.6819411486.6819411486.68
其他应付款29353383.8129353383.8129353383.81租赁负债（含
820986.38894981.28217794.00447419.44229767.84一年内到期）
小计77248216.1978207608.5177530421.23447419.44229767.84
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币20000000.00元（2021年12月31日：人民币27430740.80元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产的公允价值明细情况
2021年12月31日
公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
持续的公允价值计量2080237.192080237.19
交易性金融资产2080237.192080237.19
第56页共72页公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量分类为以公允价值计量且其变动
2080237.192080237.19
计入当期损益的金融资产
债务工具投资2080237.192080237.19
持续以公允价值计量的资产总额2080237.192080237.19
(二)持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产以相应产品及投资项目在公开市场上的报价作为市价的确定依据。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司股东持股比例均低于50%且无法单独对公司实现控制，报告期内公司无控股
股东及实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系江西旅游集团国际会展有限公司股东的子公司江西沁庐酒店资产管理集团有限公司股东的子公司江西旅游文化集团赣旅投资管理有限公司股东的子公司江西赣游通国际旅行社有限公司股东的子公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容2022年度2021年度海南太美航空股份有
接受服务264150.94限公司海南太美航空股份有
采购商品158481.00187017.00限公司江西旅游集团国际会
接收劳务263564.00161641.70展有限公司
第57页共72页关联方关联交易内容2022年度2021年度江西旅游文化集团赣
采购商品43200.00旅投资管理有限公司
注：净额法确认成本的情况下，关联交易按照净额法确认后的金额列示
2.关联租赁情况
公司承租情况
2022年度
简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额江西沁庐酒店房屋建筑
资产管理集团32443.08物有限公司（续上表）
2021年度
简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括增加的租赁未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计确认的利息负债本金金量的可变租赁付款量的可变租赁付款支出额
额额）江西沁庐酒店房屋建筑
资产管理集团783894.7237091.66物有限公司
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕江西省旅游集团
4000000.002022年6月1日2023年6月1日否
股份有限公司海南太美航空股
4000000.002022年6月1日2023年6月1日否
份有限公司江西省旅游集团
1000000.002022年9月30日2023年9月30日否
股份有限公司
第58页共72页担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕海南太美航空股
1000000.002022年9月30日2023年9月30日否
份有限公司江西省旅游集团
8715370.402021年9月18日2022年9月6日是
股份有限公司海南太美航空股
8715370.402021年9月18日2022年9月6日是
份有限公司江西省旅游集团
4000000.002021年3月12日2022年3月11日是
股份有限公司海南太美航空股
4000000.002021年3月12日2022年3月11日是
份有限公司江西省旅游集团
1000000.002021年9月18日2022年9月18日是
股份有限公司海南太美航空股
1000000.002021年9月18日2022年9月18日是
份有限公司
4.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入海南太美航空股份
10000000.002021.12.102022.1.10
有限公司拆出海南太美航空股份
5000000.002020.3.62021.3.4
有限公司
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
2022.12.312021.12.31
项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备江西旅游集团国际会展
预付款项598400.00有限公司江西赣游通国际旅行社
12500000.00
有限公司江西省旅游集团股份有
其他应收款343243.45限公司
小计13098400.00343243.45
2.应付关联方款项
第59页共72页项目名称关联方2022.12.312021.12.31
应付账款海南太美航空股份有限公司595000.00
小计595000.00
其他应付款江西省旅游集团股份有限公司350000.00350000.00江西旅游文化集团赣旅投资管
43200.00
理有限公司
海南太美航空股份有限公司350000.00350000.00
海南太美航空股份有限公司7664400.0010014400.00江西沁庐酒店资产管理集团有
217794.00
限公司
小计8625394.0010714400.00
十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项及重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项租赁公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)8之说明。
(2)与租赁相关的当期损益项目2022年度2021年度
租赁负债的利息费用32443.0837091.66
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第60页共72页2022.12.31种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备38811023.30100.001164330.703.0037646692.60
合计38811023.30100.001164330.703.0037646692.60（续上表）
2021.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按组合计提坏账准备67455876.73100.002023676.303.0065432200.43
合计67455876.73100.002023676.303.0065432200.43
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022.12.312021.12.31
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）
1年以内38811023.301164330.703.0067455876.732023676.303.00
合计38811023.301164330.703.0067455876.732023676.303.00
(2)坏账准备变动情况
1)2022年度
本期增加本期减少项目期初数收其转核其期末数计提回他回销他按组合计提
2023676.30-859345.601164330.70
坏账准备
合计2023676.30-859345.601164330.70
2)2021年度
本期增加本期减少项目期初数收其转核其期末数计提回他回销他按组合计提
821412.401202263.902023676.30
坏账准备
合计821412.401202263.902023676.30
第61页共72页(3)应收账款余额情况
1)2022年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
哈尔滨华捷通航空服务有限公司16490000.0042.49494700.00
上饶三清山机场有限公司13226362.0034.08396790.86宜春明月航空发展服务有限责任
9094661.3023.43272839.84
公司
小计38811023.30100.001164330.70
2)2021年12月31日
占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
哈尔滨俄运通科贸股份有限公司40344520.0359.811210335.60宜春明月航空发展服务有限责任
22622781.7033.54678683.45
公司
上饶三清山机场有限公司4488575.006.65134657.25
小计67455876.73100.002023676.30
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2022.12.31
种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备41052337.01100.0021714.020.0541030622.99
合计41052337.01100.0021714.020.0541030622.99（续上表）
2021.12.31
账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备22106204.75100.0013348.840.0622092855.91
第62页共72页2021.12.31账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
合计22106204.75100.0013348.840.0622092855.91
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
2022.12.312021.12.31
组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）江旅集团合并范
17553003.001672243.45
围内关联方组合
航线保证金组合23340000.0020280000.00
账龄组合159334.0121714.0213.63153961.3013348.848.67
其中：1年以内33134.01994.023.00144961.304348.843.00
1-2年117200.0011720.0010.00
5年以上9000.009000.00100.009000.009000.00100.00
小计41052337.0121714.020.0522106204.7513348.840.06
(2)账龄情况账面余额账龄
2022.12.312021.12.31
1年以内27476137.017497204.75
1-2年7067200.009100000.00
2-3年1000000.00
3-4年5500000.00
4-5年5500000.00
5年以上9000.009000.00
合计41052337.0122106204.75
(3)坏账准备变动情况
1)2022年度
项目第一阶段第二阶段第三阶段合计
第63页共72页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数4348.849000.0013348.84
期初数在本期——————
转入第二阶段-3516.003516.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提161.188204.008365.18本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数994.0211720.009000.0021714.02
2)2021年度
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数664.939000.009664.93
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提3683.913683.91本期收回本期转回本期核销其他变动
第64页共72页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期末数4348.849000.0013348.84
(4)其他应收款款项性质分类情况账面余额款项性质
2022.12.312021.12.31
资金归集343243.45
关联方往来17553003.001329000.00
押金保证金23349000.0020289000.00
应收暂付款150334.01144961.30
合计41052337.0122106204.75
(5)其他应收款金额前5名情况
1)2022年12月31日
占其他应收款余坏账单位名称款项性质账面余额账龄
额的比例（%）准备
北京首都航空控股有限公司保证金6130000.001年以内、1-2年14.93
东方航空云南有限公司保证金5500000.004-5年13.40
中国南方航空股份有限公司保证金4000000.001年以内、2-3年9.74
重庆航空有限责任公司保证金2950000.002-3年7.19
多彩贵州航空有限公司保证金2000000.002-3年4.87
小计20580000.0050.13
2)2021年12月31日
占其他应收款坏账单位名称款项性质账面余额账龄
余额的比例（%）准备
北京首都航空控股有限公司保证金5680000.001年以内25.69
东方航空云南有限公司保证金5500000.003-4年24.88
重庆航空有限责任公司保证金4100000.001-2年18.55
中国南方航空股份有限公司保证金2000000.001-2年9.05
多彩贵州航空有限公司保证金2000000.001-2年9.05
小计19280000.0087.22
第65页共72页3.长期股权投资
(1)明细情况
2022.12.312021.12.31
项目账面价账面价账面余额减值准备账面余额减值准备值值
对子公司投资520000.00520000.00220000.00220000.00
合计520000.00520000.00220000.00220000.00
(2)对子公司投资
1)2022年度
本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数江西旅游集团航空产业
220000.00300000.00520000.00300000.00520000.00
国际旅行社有限公司
小计220000.00300000.00520000.00300000.00520000.00
2)2021年度
本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数江西旅游集团航空产业
220000.00220000.00220000.00220000.00
国际旅行社有限公司
小计220000.00220000.00220000.00220000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入93917864.7484419448.97115710182.30101265390.73
其他业务收入3622.6460377.3667924.53
合计93921487.3884419448.97115770559.66101333315.26
其中：与客户
之间的合同产93917864.7484419448.97115710182.30101265390.73生的收入
2.投资收益
第66页共72页项目2022年度2021年度
交易性金融资产在持有期间的投资收益541248.33387417.27
合计541248.33387417.27
十四、其他补充资料非经常性损益项目2022年度2021年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-384.52的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或42443.0318624.20定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费36813.09
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，
541248.33387417.27
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回第67页共72页仅为国旅文化投资集团股份有限公司重大资产重组之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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