威海广泰:威海广泰空港设备股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项说明审核报告

威海广泰空港设备股份有限公司
前期会计差错更正情况的
专项说明审核报告
CPA
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址:北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B座 20 层邮编:100073
电话:(010)51423818传真:(010)51423816
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,
您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://acc.mof.gov.cn)”进行查验。
报告编码:京23D2NTL828
目
一、前期会计差错更正专项说明审核报告
二、审核报告附送
1.前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件
1.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件3.注册会计师执业证书复印件
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP
GPA地址(location):北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座 20层
GPA20/F,TowerB,Lize SoHo,20Lize Road,FengtaiDistrict,BeijingPRChina
电话(tel):010-51423818传真(fax):010-51423816
关于威海广泰空港设备股份有限公司
前期会计差错更正情况的专项说明审核报告
中兴华核字(2023)第030079号
威海广泰空港设备股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的《威海广泰空港设备股份有限公司前期会计差错更正专项说明》(以下简称“前期会计差错更正专项说明”)。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息
的更正及相关披露》等相关规定的要求,编制和对外披露专项说明,保证其内容真
实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并提供真实、合法、完整的审核证据是威海广泰公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核
工作,以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我们进行
了审慎调查,实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序,并根据所取得的审核证据做出职业判断。
我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为,威海广泰公司编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业
会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委
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中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制,如实反映了威海广泰公司前期会计差错的更正情况。
四、使用限制
本专项审核报告仅供威海广泰公司对外披露之用,不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:李王山山
370200010015
国儿京中国注册会计师:
110001670330
2023年7月4日
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前期会计差错更正专项说明
威海广泰空港设备股份有限公司
威海广泰空港设备股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
威海广泰空港设备股份有限公司(以下简称“威海广泰”或“公司”)于近期发现前期会计
差错事项,根据《企业会计准则第28号—-会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》(2018年修订)的相关规定,公司对相关差错事项进行更正,具体情况如下:
一、前期会计差错更正的原因
公司经自查发现前期会计差错,差错调整不影响资产总额、负债总额、净资产和利润表相
关情况。差错情况如下:在编制2020年度合并财务报表时,因分类错误导致“购买商品、接
受劳务支付的现金”少计20,000,000.00元；“取得借款收到的现金”少计140,000,000.00元；
110,000,000,00元；“短期借款”少计40,000,000,00元,“应付票据”多计40,000,000.00元。在
编制2021年度合并财务报表时,因分类错误导致“购买商品、接受劳务支付的现金”多计130,000,000,00元；“偿还债务支付的现金”少计130,000,000.00元。
形成上述错误的具体事项系母子公司内部销售业务采用票据结算的部分,母公司从子公司
采购商品,开具票据结算,子公司收到票据后采用贴现的方式从银行获取资金；从公司整体来
看此类票据的使用具有一定的融资性质,在合并报表中贴现产生的现金流入应当列报在“取得
借款收到的现金”,贴现的票据到期兑付产生的现金流出应当列报在“偿还债务支付的现金”；并且期末开票已贴现而未到期的金额,应当列报在“短期借款”
本次前期会计差错事项及更正经2023年7月4日第七届董事会第十五次会议和第七届监事会第十二次会议审议通过,独立董事已对上述事项发表独立意见。
威海广泰空港设备股份有限公司前期会计差错更正专项说明二、前期差错更正事项对财务状况和经营成果的影响
①对2020年度合并现金流量表的影响:
单位:元
②对2020年12月31日合并资产负债表的影响
单位:元
③对2021年度合并现金流量表的影响:
单位:元
威海广泰空港设备股份有限公司
2023年7月4日