中直股份:哈尔滨飞机工业集团有限责任公司审计报告

哈尔滨飞机工业集团有限责任公司
审计报告
大华审字[2023]0019050号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）哈尔滨飞机工业集团有限责任公司审计报告及模拟财务报表
（2021年1月1日至2023年4月30日止）目录页次
一、审计报告1-4
二、已审模拟财务报表
模拟合并资产负债表1-2模拟合并利润表3模拟合并现金流量表4
模拟合并所有者权益变动表5-7
模拟母公司资产负债表8-9模拟母公司利润表10模拟母公司现金流量表11
模拟母公司所有者权益变动表12-14
模拟财务报表附注1-118大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]0019050号
中国航空科技工业股份有限公司：
哈尔滨飞机工业集团有限责任公司：
一、审计意见我们审计了哈尔滨飞机工业集团有限责任公司（以下简称“哈飞公司”）按照后附的模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的模拟
合并财务报表及母公司财务报表，包括2023年4月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2023年1-4月、2022年度、2021年度的模拟合并及母公司利润表、模拟合
并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变动表以及相关模拟合并及母公司财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了哈飞公司2023年4月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的模拟合并及母公司财务
状况以及2023年1-4月、2022年度、2021年度的模拟合并及母公司经营成果和模拟合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于哈飞公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
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取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项—编制基础我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注三对编制基础的说明。哈飞公司编制模拟财务报表是为了满足中航直升机股份有限公司重组交易之目的。因此，模拟财务报表可能不适于其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项—分发与使用的限制本报告仅供中航直升机股份有限公司向有关部门报送申请文件时使用，不得用作任何其他目的。
五、管理层和治理层对模拟财务报表的责任哈飞公司管理层负责按照后附的模拟财务报表附注三所述编制
基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，哈飞公司管理层负责评估哈飞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算哈飞公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督哈飞公司的模拟财务报告过程。
六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟
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财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
取的审计证据，就可能导致对哈飞公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致哈飞公司不能持续经营。
5.评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务
报表是否按照模拟财务报表附注三所述编制基础反映相关交易和事项。
6.就哈飞公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
张玲
中国·北京中国注册会计师：
白莹莹
二〇二三年七月十八日
第4页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
一、基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式及总部地址
哈尔滨飞机工业集团有限责任公司（以下简称“哈飞公司”或“本公司”）于1952年正式设立，于哈尔滨市平房区市场监督管理局注册登记，注册资本为146672.325990万元，注册地址：哈尔滨市平房区友协大街15号，总部地址为哈尔滨市。本公司统一社会信用代码为：
91230100744182003B，法定代表人为曹生利。
2000年经国家经贸委(2000）1086号文批准实施债转股并与中国华融资产管理公司、中
国信达资产管理公司、中国东方资产管理公司签订债转股协议组建有限责任公司，根据原中航第二集团公司航空组筹[2002]1665号《关于哈尔滨飞机工业（集团）有限责任公司进行重组的决定》及2002年12月15日召开的第三次股东会决议和修改后章程，本公司进行分立减资并保持原名。根据航空资[2003]30号《关于对哈飞（集团）公司净资产审计调整的批复》重组后的净资产为77583万元，并于2003年1月17日在哈尔滨市工商行政管理局办理变更注册登记。根据中国航空工业第二集团公司航空资[2002]773号《关于设立哈尔滨飞机制造有限责任公司的决定》，原哈尔滨飞机工业集团有限责任公司分立后减资部分成立哈尔滨飞机制造有限责任公司，注册资本77722万元。
2003年1月20日公司在哈尔滨市工商行政管理局办理注册登记注册地址为哈尔滨市
平房区烟台路1号。2004年9月27日，哈尔滨飞机制造有限责任公司更名为哈尔滨飞机工业集团有限责任公司。2004年12月2日注册资本由77722万元变更为108402.90万元。
2019年5月9日，股东中国东方资产管理股份有限公司将其持有的哈飞公司2.11%股权
转让给中航直升机有限责任公司（以下简称“中航直升机公司”），股权转让完成后，中航直升机公司持有哈飞公司100.00%股权。
2019年10月29日，哈飞公司根据分立方案和股东决定，通过存续分立方式实施重组，
分立为本公司和哈尔滨哈飞企业管理有限责任公司（以下简称“哈飞管理公司”），分立后本公司注册资本变更为106402.90万元，分立后新设立的哈飞管理公司注册资本为2000万元。
2019年12月20日，本公司根据股东会决议，同意本公司增加注册资本和新增股东中国
航空工业集团有限公司（以下简称“航空工业集团”），航空工业集团以本公司截至2018年9月30日归属于航空工业集团的国有独享资本公积147654.910.06元认缴新增资本，增资方法模拟财务报表附注第1页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
如下：增资价格=本公司扣除国有独享资本公积账面值后的评估值/增资完成前本公司注册资本。根据中发国际资产评估有限公司出具的评估报告，截至2018年9月30日，本公司100%股权的评估值为1446831726.27元，增资前本公司注册资本106402.90万元，计算增资价格为1.22元/注册资本，本公司国有独享资本公积147654.910.06元转增成为本公司注册资本（实收资本）120929733.61元，剩余26725176.45元计入本公司的共享资本公积。增资完成后，中航直升机公司持股89.79%，航空工业集团持股10.21%。
2019年11月，中国航空科技工业股份有限公司（以下简称“中航科工公司”）与航空工业
集团签订《发行股份购买资产协议书》，中航科工公司以非公开发行股票方式收购航空工业集团持有的本公司10.21%股权。
2020年2月23日，中航科工公司召开2020年度第一次临时股东大会，批准、追认及确认中航科工公司与航空工业集团签订的发行股份购买资产协议及其项下之交易（包括建议收购和建议发行）和中国证监会《关于核准中国航空科技工业股份有限公司定向发行股票的批复》（证监许可1202013564号），中航科工公司向航空工业集团非公开发行股票，收购航空工业集团持有的本公司10.21%股权，中航科工公司与航空工业集团于2020年12月24日完成股权交割。
2020年12月24日，哈尔滨市市场监督管理局为本公司换发了统一社会信用代码为
91230100744182003B 的《企业法人营业执照》，法定代表人：张继超，注册地址：哈尔滨市平
房区友协大街15号，企业住所：哈尔滨市平房区友协大街15号，注册资本为118.495.87万元，由中航直升机公司出资106402.90万元人民币，持股比例为89.79%，中航科工公司出资
12092.97万元人民币，持股比例为10.21%。
根据2022年2月21日股东会决议，本公司之股东中航直升机公司将持有本公司89.79%的股权，通过国有股权划转方式划转给中航科工公司，工商变更登记已经于2022年7月5日完成，变更后本公司注册资本为118495.87万元人民币，中航科工公司持股比例为100%。
2023年1月6日，航空工业集团、中航科工及哈飞集团签署《哈尔滨飞机工业集团有限责任公司增资协议》，约定航空工业集团以截至2022年7月31日对哈飞集团享有的国有独享资本公积60494.85万元向哈飞集团增资其中增加注册资本28176.46万元，剩余32318.40万元计入哈飞集团的共享资本公积。工商变更登记已经于2023年6月16日完成，
变更后本公司的注册资本由人民币118495.87万元增加至人民币146672.33万元。
（二）企业的业务性质和主要经营
本公司及子公司（以下简称“本公司”）属航空产品生产制造行业，经营范围主要包括：
航空产品的制造与销售；机械制造，国内商业（国家有专项规定的除外，：生产销售塑料制品、机电设备安装（待资质证书下发后，按资质证书核准的范围从事经营），服务业（分模拟财务报表附注第2页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注支机构），出租铁路专用线（分支机构）；物业管理（分支机构〉；园林绿化（分支机构）；
废物利用（分机机构）；普通货物运输；集装箱运输；土方运输；进出口贸易：航空、航天
科学技术研究服务；房产、土地、设备租赁；教育咨询服务。
按维修许可证核定范围从事飞机维修。销售：航材零部件；工业自动化控制设备、航天空电子、机载辅助设备开发、维护；相关技术咨询、服务、转让。
航空器整机、发动机以及航空部、附件维修、加改装；从事工业自动化控制设备、航空电子及机载辅助设备的开发与维护；相关技术咨询及服务；从事可维修性及可靠性试验；航空器维修工程相关产品的进出口业务。
本公司主要业务板块为航空产品生产和销售，主要产品包括：直升机的生产和销售等。
（三）母公司以及集团总部的名称
本公司的控股股东为中航科工公司，最终控制人为中航工业集团有限公司。
（四）模拟财务报表的批准报出本模拟财务报表业经本公司于2023年7月18日批准报出。
二、重大资产重组方案
为进一步实现直升机业务的整合，促进上市公司高质量发展，中航直升机股份有限公司（以下简称“中直股份”）拟发行股份购买哈飞公司和昌河飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称昌飞公司）100%股权并募集配套资金。本次交易方案包括发行股份购买资产及募集配套资金两部分。本次发行股份购买资产为募集配套资金的前提，但发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与否或是否足额募集不影响本次发行股份购买资产行为的实施。具体如下：
1、发行股份购买资产
中直股份拟向中航科工发行股份购买其持有的昌飞公司92.43%的股权、哈飞公司80.79%的股权，拟向航空工业集团发行股份购买其持有的昌飞公司7.57%的股权、哈飞公司19.21%的股权，并募集配套资金。
本次交易完成后，中直股份将直接持有哈飞公司100%股权和昌飞公司100%股权。
2、发行股份募集配套资金
中直股份拟向中航科工、机载公司在内的不超过35名符合条件的特定投资者非公开发
行 A 股股票募集配套资金。募集配套资金总额不超过本次拟以发行股份方式购买资产的交易价格的100%，且发行股份数量不超过本次发行股份购买资产完成后上市公司总股本的30%。
最终的发行数量及价格按照证券监管机构的相关规定确定。其中，中航科工拟认购的募集配套资金金额为2亿元，机载公司拟认购的募集配套资金金额为1亿元。
模拟财务报表附注第3页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
本次募集配套资金拟用于本次交易相关费用、补充上市公司和标的公司流动资金或偿还
债务、标的公司相关项目建设等。在本次发行股份募集配套资金到位之前，上市公司可根据实际情况以自筹资金先行支付，待募集资金到位后再予以置换。
三、模拟财务报表的编制基础
（一）编制基础
本模拟财务报表除按附注三（二）所述具体编制方法编制模拟合并及母公司资产负债
表、模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表及模拟合并及母公司所有者
权益变动表外，本公司模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量。
（二）具体编制方法
1、中航科工公司拟向本公司转让其持有哈尔滨航空工业(集团)有限公司(以下简称“哈航集团”)100%的股权，视同在2022年11月30日已经交割完成，鉴于哈航集团不构成业务，因此该项股权转让不属于企业合并，本模拟财务报表按照购买单一资产进行处理。
2、航空工业集团拟以持有本公司国有独享权益（资本公积）604948510.10元增加对本
公司的出资，其中注册资本（实收资本）281764559.90元，剩余323183950.20元计入资本公积。该项增资完成后，中航科工公司对本公司的出资比例80.79%，航空工业集团对本公司的出资比例19.21%。本模拟财务报表视同上述国有独享权益在2022年11月30日已完成转增。
3、本公司之子公司天津中航锦江航空维修工程有限责任公司（以下简称天津锦航）以
于2023年3月22日完成注册资本变更，并取得变更后的工商营业执照，变更完成后哈飞集团对天津锦航的持股比例由51%变更为81%。本模拟财务报表视同上述变动在2022年11月30日已经完成。
四、遵循编制基础的声明
本公司编制的模拟财务报表符合模拟财务报表附注三所述编制基础的要求，真实、完整地反映了报告期公司的模拟财务状况以及模拟经营成果和现金流量。
五、重要会计政策、会计估计的说明
（一）会计期间本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。本报告期为2021年1月1日至2023年
4月30日。
（二）记账本位币模拟财务报表附注第4页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注本公司采用人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；
对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
模拟财务报表附注第5页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（五）企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直模拟财务报表附注第6页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证
券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定原则本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括集团所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并财务报表编制的原则、程序及方法
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊模拟财务报表附注第7页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融模拟财务报表附注第8页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失模拟财务报表附注第9页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
模拟财务报表附注第10页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实模拟财务报表附注第11页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金模拟财务报表附注第12页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
模拟财务报表附注第13页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
模拟财务报表附注第14页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
模拟财务报表附注第15页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（九）应收款项
1．应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/（八）6.金融工具减值。
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于票据承兑人类型和初始确认日期为共同风险特征，将其划分为不同组合：
*对于银行承兑汇票，承兑人为信用风险较小的银行，本公司判断该类银行承兑票据的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不计提坏账准备；承兑人为信用风险较大的银行或其他金融机构，本公司参照商业承兑汇票计提坏账准备。“*对于商业承兑汇票，本公司按照应收账款划分组合计提坏账准备。本公司在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，按照账龄连续计算的原则划分应收商业承兑票据的账龄。“
2．应收账款
本公司按照债务人类型和初始确认日期为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定预期信用损失。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
模拟财务报表附注第16页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目计提预期信用损失的方法
账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状关联方组合（对中国航空工业集团有限公司及其下属子公司销售或况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信提供服务形成的应收账款以及合并范围内子公司的应收账款）
用损失率对照表，计算预期信用损其他组合（对政府部门等或提供服务销售形成的应收款项等）失。
3．应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（八）
6.金融工具减值。
4．其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（八）
6.金融工具减值。
本公司在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目计提预期信用损失的方法
账龄组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，关联方组合（对中国航空工业集团有限公司及其下属子公司往来款项）通过违约风险敞口和未来12个月
内或整个存续期预期信用损失率，其他组合（员工备用金、履约保证金等）计算预期信用损失。
（十）存货
本公司存货主要包括材料、自制半成品及在产品、产成品、发出商品、周转材料和其他等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数
量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
模拟财务报表附注第17页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
模拟财务报表附注第18页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
如果本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，则视为本公司控制该被投资方。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
4．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的模拟财务报表附注第19页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的留存收益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
5．长期股权投资的处置
模拟财务报表附注第20页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
模拟财务报表附注第21页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
6．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）土地使用权
50.000.002.00
房屋建筑物
35.003.002.77
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日，本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
模拟财务报表附注第22页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（十三）固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物12-350-52.71-7.92
2机器设备3-100-59.5-31.67
3运输设备4-50-519-23.75
4电子设备3-50-519-31.67
5办公设备3-50-519-31.67
6其他设备3-50-519-31.67
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十四）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款模拟财务报表附注第23页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
（十五）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十六）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司发生的初始直接费用；本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或
将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（十七）无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
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土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
（十八）研究与开发本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
（十九）长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担
的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无
形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
模拟财务报表附注第25页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十一）职工薪酬本公司的职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司的短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
本公司的设定提存计划，是指按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保模拟财务报表附注第26页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
险以及企业年金等，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，该类离职后福利属于设定提存计划，本公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计提年金并向年金计划缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，该类离职后福利属于设定提存计划，本公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计提年金并向年金计划缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
本公司设定受益计划包括117号文费用和其他长期职工福利。
117号文费用：根据《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）（“117号文”）的相关规定，并经航空工业集团以2019年《中国航空工业集团有限公司管委会决议事项告知单》批准，按照精算机构出具的精算报告，子公司哈飞公司为截至2018年9月30日止的离休、退休和内退人员（“三类人员”）计提统筹外养老、医疗
类福利、丧葬费福利和补贴福利。
其他长期职工福利：根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》的相关规定，按照精算机构出具的精算报告，子公司哈飞公司为截至2018年9月30日止的遗属人员计提补贴福利。
设定受益计划，根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损
益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支模拟财务报表附注第27页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（二十二）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十三）收入确认原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
模拟财务报表附注第28页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注本公司的营业收入主要包括航空产品等商品销售收入和提供劳务收入等。收入确认的具体政策和方法如下：
1.航空产品等商品销售
本公司提供的航空产品等商品销售业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。
满足“某一时段内履行”条件的，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。本公司采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发
生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可
靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。
不满足“某一时段内履行”条件的，本公司在航空产品等商品完工交付时确认收入。
2.提供劳务收入
本公司提供的劳务业务，满足“某一时段内履行”条件的，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度采用投入法，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定；不满足“某一时段内履行”条件的业务，本公司在客户确认后根据实际完成工作量确认收入。
（二十四）政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本公司的政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均法分期计模拟财务报表附注第29页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
退税、专利专项资金、产品扶持资金、融合项目补助、流动贴息补贴等为与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
1．财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
2．财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
1．初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
2．存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
3．属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十六）租赁模拟财务报表附注第30页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
1、本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：对购买选择权、续租选择权或终止租赁
选择权的评估结果发生变化、续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不
一致等导致租赁期变化；根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使
用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
模拟财务报表附注第31页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司现有租赁业务均为经营租赁。
经营租赁下，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法（或其他系统合理的方法），将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十七）公允价值计量
1.公允价值初始计量
本公司对于以公允价值进行计量的资产和负债，考虑该资产或负债的特征，采用市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格计量公允价值。以公允价值计量相关资产或负债时，市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行；采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
2.估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，在应用估值技术时，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
3.公允价值层次划分
本公司根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定公允
价值计量结果所属的层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市
场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
六、重要会计政策、会计估计的变更
（一）会计政策变更模拟财务报表附注第32页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
为了客观地反映本公司财务状况及经营成果，经本公司总经理办公会批准。对如下会计政策进行变更。
会计政策变更的性质、内容会计政策变更的原因备注本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企依据国家政策执行业会计准则第21号——租赁》本公司自2021年2月2日起执行财政部2021年发布的《企依据国家政策执行业会计准则解释第14号》本公司自2021年12月31日起执行财政部2021年发布的《企依据国家政策执行业会计准则解释第15号》本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企依据国家政策执行业会计准则解释第16号》
1、执行新租赁准则对本公司的影响本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》（“新租赁准则”），变更后的会计政策详见附注五（二十六）。
在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同。
本公司执行新租赁准则未对2021年1月1日模拟财务报表产生影响。
2、执行企业会计准则解释第14号对本公司的影响2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释14号”），自2021年2月2日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内模拟财务报表无重大影响。
3、执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），其中“关于资金集中管理相关列报”，从发布之日起开始执行；
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本公司自施行日起执行解释15号，执行解释15号对本报告期内模拟财务报表无重大影响。
4、执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司2022年度未提前施行该事项相关的会计处理；
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
模拟财务报表附注第33页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（1）关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）因
适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，对本公司财务报表无影响。
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）至解释
施行日（2022年12月13日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和
使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，对合并资产负债表相关项目调整如下：
2021年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
递延所得税资产217162.5419230501.6419447664.18
递延所得税负债121165222.7918903570.82140068793.61
未分配利润-1138233194.98319579.53-1137913615.45
少数股东权益11433446.347351.2911440797.63
续：
2022年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
递延所得税资产744396.4620356807.5121101203.97
递延所得税负债136364076.4719538994.70155903071.17
未分配利润-1027232049.91788048.27-1026444001.64
少数股东权益18305163.2029764.5418334927.74
根据解释16号的规定，对合并损益表相关项目调整如下：
2021年度
损益表项目变更前累计影响金额变更后
所得税费用-25319498.51-326930.82-25646429.33
续：
2022年度
损益表项目变更前累计影响金额变更后
所得税费用7561266.87-490881.997070384.88
根据解释16号的规定，对母公司资产负债表相关项目调整如下：
2021年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
递延所得税资产16107583.1016107583.10
递延所得税负债121165222.7915795654.92136960877.71模拟财务报表附注第34页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
未分配利润-1133071975.00311928.18-1132760046.82
续：
2022年12月31日
资产负债表项目变更前累计影响金额变更后
递延所得税资产15690780.0015690780.00
递延所得税负债136364076.4715095898.21151459974.68
未分配利润-1028349732.09594881.79-1027754850.30
根据解释16号的规定，对母公司损益表相关项目调整如下：
2021年度
损益表项目变更前累计影响金额变更后
所得税费用-26895450.91-311928.18-27207379.09
续：
2022年度
损益表项目变更前累计影响金额变更后
所得税费用5712685.54-282953.615429731.93
（2）关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理本公司执行该解释准则对财务报表无影响。
（3）关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理本公司执行该解释准则对财务报表无影响。
（二）会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。
七、税项
（一）公司报告期内适用的主要税种及税率税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额15%或25%
房产税按照房产原值的70%（或租金收入）1.2%或12%
应纳税增值额(除简易征收外，应纳税额按应纳税增值税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项13%、6%、5%、0%
税后的余额计算)
城市维护建设税实际缴纳的流转税7%
教育费附加实际缴纳的流转税3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税2%模拟财务报表附注第35页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15.00%
哈尔滨哈飞航空维修工程有限公司25.00%
天津中航锦江航空维修工程有限责任公司15.00%
哈尔滨航空工业（集团）有限公司25.00%
（二）税收优惠及批文
1、企业所得税
（1）本公司于2019年10月14日取得编号为GR201923000082的高新技术企业证书，有效期三年，于2022年10月12日取得编号为GR202223000097的高新技术企业证书，有效期三年，根据企业所得税法第二十八条、企业所得税法实施条例第九十三条、黑国税发[2010]39号的规定，公司报告期内享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税；
（2）本公司子公司天津锦航于2019年11月28日取得编号为GR201912001254的高新技术
企业证书，有效期三年，于2022年12月19日取得编号为GR202212003472的高新技术企业证书，有效期三年，根据企业所得税法第二十八条、企业所得税法实施条例第九十三条、黑国税发[2010]39号的规定，公司报告期内享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税；
（3）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的
200%在税前摊销。本集团报告期内研发费用在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额
的100%在税前加计扣除。
2、其他税收优惠
（1）根据财税字[1987]32号《财政部关于对军队房产征免房产税的通知》的规定，军需
工厂的房产，为照顾实际情况，只生产军品的，免征房产税；生产经营民品的，依照规定征收房产税；既生产军品又生产经营民品的，可按各自比例划分征免房产税。
（2）根据财税[1995]27号《关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》的规定，对军品的科研生产专用的厂房、车间、仓库等建筑物用地和周围专属用地，及相应的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，免征土地使用税。对科研生产中军品、民品共用无法分清的厂房、车模拟财务报表附注第36页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
间、仓库等建筑物用地和周围专属用地，及其相关的供水、供电、供气、供暖、供煤、供油、专用公路、专用铁路等附属设施用地，按比例减征土地使用税。
八、模拟合并财务报表重要项目的说明（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1.货币资金项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
库存现金14486.2231213.5850361.92
银行存款4421409094.4913320814457.57827546574.14
其他货币资金6082030.01
合计4421423580.7113320845671.15833678966.07
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司的款项总额4343359357.7612828887068.29637968506.16
截止 2023 年 04 月 30 日，本公司除存在 ETC 保证金冻结的资金 22700.00 元外，不存在其他质押、冻结或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票保证金6000000.01
存出投资款82030.00
合计6082030.01
注释2.交易性金融资产项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日分类以公允价值计量且其变动计入
44245.94
当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资44245.94
合计44245.94
注释3.应收票据
1.应收票据分类列示
2023年04月30日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票30100000.0030100000.00商业承兑汇票
合计30100000.0030100000.00模拟财务报表附注第37页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
2022年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票30100000.0030100000.00商业承兑汇票
合计30100000.0030100000.00
续：
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票30100000.0030100000.00商业承兑汇票
合计30100000.0030100000.00
2.报告期末公司已质押的应收票据
项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票30100000.0030100000.0030100000.00商业承兑汇票
合计30100000.0030100000.0030100000.00
注：各报告期末，本公司银行承兑汇票30100.000.00元均作为质押物质押至中国东方资产管理公司哈尔滨办事处。
3、报告期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据无。
注释4.应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）4348010641.971457995552.014635019429.61
1-2年（含2年）68914765.70109206246.9619845414.76
2-3年（含3年）25175544.2315922376.9712864367.51
3-4年（含4年）2740000.0012864367.51
4-5年（含5年）12124367.514084000.00
5年以上10863969.9110863969.916921215.59
小计4467829289.321606852513.364678734427.47
减：坏账准备44173823.8529012268.1121458831.38模拟财务报表附注第38页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
合计4423655465.471577840245.254657275596.09
2.按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2023年04月30日
种类账面余额坏账准备预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应
180462.700.00180462.70100.00
收账款按信用风险特征组合计提
4467648826.62100.0043993361.150.984423655465.47
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合684512.720.021268.260.19683244.46
关联方组合71221628.151.5915239204.4121.4055982423.74
其他组合4395742685.7598.3928752888.480.654366989797.27
合计4467829289.32100.0044173823.85—4423655465.47
续：
2022年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应
180462.700.01180462.70100.00
收账款按信用风险特征组合计提
1606672050.6699.9928831805.411.791577840245.25
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合103205.000.01504.840.49102700.16
关联方组合40734649.262.5414797511.9836.3325937137.28
其他组合1565834196.4097.4414033788.590.901551800407.81
合计1606852513.36100.0029012268.11—1577840245.25
续：
2021年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的
321708.380.01321708.38100.00
应收账款按信用风险特征组合计
4678412719.0999.9921137123.000.454657275596.09
提坏账准备的应收账款
其中：账龄组合
关联方组合44986461.940.969592493.6521.3235393968.29
其他组合4633426257.1599.0311544629.350.254621881627.80
合计4678734427.47100.0021458831.38—4657275596.09
3.报告期末单项计提坏账准备的应收账款
模拟财务报表附注第39页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月30预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
合计180462.70180462.70__
续：
2022年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
合计180462.70180462.70__
续：
2021年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
濮阳北方玻璃制品有限公司77248.8877248.88100.00预计收回可能性较小
锦州马口铁制品有限公司63996.8063996.80100.00预计收回可能性较小
合计321708.38321708.38__
4.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2023年04月30日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）684512.72100.001268.26
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计684512.72100.001268.26
续：
模拟财务报表附注第40页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）103205.00100.00504.84
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计103205.00100.00504.84
续：
2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计—
（2）关联方组合
2023年04月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合71221628.1521.4015239204.41
合计71221628.1521.4015239204.41
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合40734649.2636.3314797511.98
合计40734649.2636.3314797511.98
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合44986461.9421.329592493.65
合计44986461.9421.329592493.65模拟财务报表附注第41页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（3）其他组合
2023年04月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合4395742685.750.6528752888.48
合计4395742685.750.6528752888.48
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合1565834196.400.9014033788.59
合计1565834196.400.9014033788.59
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合4633426257.150.2511544629.35
合计4633426257.150.2511544629.35
5.按欠款方归集的报告期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款合计的债务人名称2023年4月30日坏账准备比例（%）
客户13273461649.9873.2719670654.23
客户2594062720.0013.303017278.35
客户3222422602.544.981128807.50
客户4209445030.004.691062945.57
客户557171099.271.281488349.74
合计4356563101.79—26368035.39
续：
占应收账款合计的债务人名称2022年12月31日坏账准备比例（%）
客户2602922243.8937.523482215.93
客户1566367854.0635.255662079.15
客户3231774062.5414.421176233.91
客户472945030.004.54370200.22
客户678027384.364.862224840.28
合计1552036574.85—12915569.49
续：
占应收账款合计的债务人名称2021年12月31日坏账准备比例（%）
客户14591865560.1998.1410754678.06模拟财务报表附注第42页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注占应收账款合计的债务人名称2021年12月31日坏账准备比例（%）
中国飞龙通用航空有限公司22430319.920.487892459.74
客户621868781.470.47350538.74
客户510414400.000.2223953.12
中国直升机设计研究所7281932.740.1627383.72
合计4653860994.32—19049013.38
注释5.预付款项
2023年04月30日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）39377698.5960.46
1-2年（含2年）23550160.6636.16
2-3年（含3年）375616.800.58
3年以上1821798.192.80
合计65125274.24——
续：
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）42968590.5494.09
1-2年（含2年）829108.911.81
2-3年（含3年）53560.000.12
3年以上1815661.953.98
合计45666921.40——
续：
2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）58100065.5588.14
1-2年（含2年）1046869.671.59
2-3年（含3年）4851.800.01
3年以上6764755.6510.26
合计65916542.67——
1.账龄超过一年的大额预付款项
模拟财务报表附注第43页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注债权单位债务单位2023年04月30日账面余额账龄未结算原因
哈飞集团天津七一二通信广播股份有限公司22195640.001-2年未到结算期
哈飞维修哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司483043.361-2年未到结算期
哈飞集团 F.P(TOOLS)LIMITED 391817.60 3 年以上 未到结算期
哈飞集团哈尔滨通用飞机工业有限责任公司301928.501-2年未到结算期
哈飞集团中航出版传媒有限责任公司300000.003年以上未到结算期
合计23672429.46——
续：
债权单位债务单位2022年12月21日账面余额账龄未结算原因
哈飞维修哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司483043.361-2年未到结算期
哈飞集团 F.P(TOOLS)LIMITED 391817.60 3 年以上 未到结算期
哈飞集团中航出版传媒有限责任公司300000.003年以上未到结算期
哈飞集团中国航空工业集团有限公司283500.001-2年未到结算期
哈飞集团南阳北方向东工业有限公司215000.001-2年未到结算期
合计1673360.96——
续：
债权单位债务单位2021年12月21日账面余额账龄未结算原因
哈飞集团 VSMPO-Tirus(Beijing)Materials Ltd 2076888.06 3 年以上 未到结算期
哈飞集团 Evonik Roehm Gmbh 1446304.90 3 年以上 未到结算期
哈飞集团 ROCKWELL COLLINS FRANCE 782994.02 3 年以上 未到结算期
哈飞集团 F.P(TOOLS)LIMITED 391817.60 3 年以上 未到结算期
哈飞维修中国航空技术国际控股有限公司141517.991-2年未到结算期
合计4839522.57——
2.按欠款方归集的前五名预付款项情况
占预付款项合计债务人名称2023年04月30日账面余额坏账准备
的比例（%）
天津七一二通信广播股份有限公司26404640.0040.54
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司14172283.1121.76
西安应用光学研究所5480000.008.41
国网黑龙江省电力有限公司哈尔滨供电公司4513893.686.93
保利航空科技有限公司3214416.534.94
合计53785233.32—
续：
占预付款项合计债务人名称2022年12月31日账面余额坏账准备
的比例（%）
天津七一二通信广播股份有限公司22195640.0048.60模拟财务报表附注第44页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注占预付款项合计债务人名称2022年12月31日账面余额坏账准备
的比例（%）
西安应用光学研究所5480000.0012.00
国网黑龙江省电力有限公司哈尔滨供电公司4519230.399.90
保利航空科技有限公司3618566.007.92
中海油常州环保涂料有限公司1150893.002.52
合计36964329.39—
续：
占预付款项合计债务人名称2021年12月31日账面余额坏账准备
的比例（%）
中国航空无线电电子研究所33720000.0051.16
天津七一二通信广播股份有限公司4914000.007.45
国网黑龙江省电力有限公司哈尔滨供电公司4039418.946.13
哈尔滨安宇迪航空工业有限公司3442668.205.22
VSMPO-Tirus(Beijing)Materials Ltd 2076888.06 3.15
合计48192975.20—
注释6.其他应收款项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日应收利息
应收股利37500000.00
其他应收款项48014049.324205964.511120404.45
合计48014049.324205964.5138620404.45
（一）应收股利
2023年042022年12月2021年12未收回的是否发生减值
项目月30日31日月31日原因及其判断依据
账龄一年以内的应收股利37500000.00——
其中：哈尔滨东安汽车发
37500000.00
动机制造有限公司
账龄一年以上的应收股利——
合计37500000.00——
（二）其他应收款项
1．按账龄披露
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）46645717.824224445.711206688.95
1-2年（含2年）1756001.00
模拟财务报表附注第45页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
2-3年（含3年）-
3-4年（含4年）-15000.00
4-5年（含5年）-15000.00
5年以上51770703.4451755703.4451755703.44
小计100172422.2655995149.1552977392.39
减：坏账准备52158372.9451789184.6451856987.94
合计48014049.324205964.511120404.45
2．按款项性质分类情况
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
代扣代缴662.44293724.69250412.90
往来款项94364883.5353271172.3352592879.49
保证金2982860.001707000.00134100.00
财政零余额账户1938733.50
备用金885282.79723252.13
小计100172422.2655995149.1552977392.39
减：坏账准备52158372.9451789184.6451856987.94
合计48014049.324205964.511120404.45
3．按金融资产减值三阶段披露
2023年04月30日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段885282.799428.32875854.47
第二阶段48562189.471423994.6247138194.85
第三阶段50724950.0050724950.00
合计100172422.2652158372.9448014049.32
续：
2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段
第二阶段5270199.151064234.644205964.51
第三阶段50724950.0050724950.00
合计55995149.1551789184.644205964.51
续：
模拟财务报表附注第46页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段
第二阶段2252442.391132037.941120404.45
第三阶段50724950.0050724950.00
合计52977392.3951856987.941120404.45
4．按坏账准备计提方法分类披露
2023年04月30日
账面余额坏账准备种类预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0050.6450724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
49447472.2649.361433422.942.9048014049.32
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合2528237.602.521164512.0546.061363725.55
关联方组合40976346.3940.91238554.670.5840737791.72
其他组合5942888.275.9330356.220.515912532.05
合计100172422.26100.0052158372.94—48014049.32
续：
2022年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0090.5950724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
5270199.159.411064234.6420.194205964.51
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合1025201.891.831012051.0198.7213150.88
关联方组合30753.440.0530753.44100.00
其他组合4214243.827.5321430.190.514192813.63
合计55995149.15100.0051789184.64—4205964.51
续：
2021年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0095.7550724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
2252442.394.251132037.9450.261120404.45
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合1015000.001.911007500.0099.267500.00模拟财务报表附注第47页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)
关联方组合30753.440.0630753.44
其他组合1206688.952.28124537.9410.321082151.01
合计52977392.39100.0051856987.94——1120404.45
5．报告期末单项计提坏账准备的其他应收款情况
2023年04月预期信用损
债务人名称坏账准备计提理由
30日失率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00预计收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00预计收回可能性小
合计50724950.0050724950.00——
续：
2022年12月预期信用损
债务人名称坏账准备计提理由
31日失率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00预计收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00预计收回可能性小
合计50724950.0050724950.00——
续：
2021年12月预期信用损
债务人名称坏账准备计提理由
31日失率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00预计收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00预计收回可能性小
合计50724950.0050724950.00——
6．按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
2023年04月30日
账龄账面余额坏账准备
金额计提比例(%)
1年以内（含1年）19070.600.5095.35
1-2年（含2年）1494167.0010.00149416.70
2-3年（含3年）
3年以上1015000.00100.001015000.00
合计2528237.60—1164512.05
续：
模拟财务报表附注第48页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额计提比例(%)
1年以内（含1年）10201.890.5051.01
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上1015000.0099.701012000.00
合计1025201.89—1012051.01
续：
2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额计提比例(%)
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上1015000.0099.261007500.00
合计1015000.00—1007500.00
（2）关联方组合
2023年04月30日
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
关联方组合40976346.39238554.670.58
合计40976346.39238554.670.58
续：
2022年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
关联方组合30753.4430753.44100.00
合计30753.4430753.44100.00
续：
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
关联方组合30753.44
合计30753.44
（3）其他组合
2023年04月30日
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其他组合5942888.2730356.220.51模拟财务报表附注第49页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月30日
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计5942888.2730356.220.51
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其他组合4214243.8221430.190.51
合计4214243.8221430.190.51
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其他组合1206688.95124537.9410.32
合计1206688.95124537.9410.32
7．其他应收款坏账准备计提情况
2023年1-4月
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日1064234.6450724950.0051789184.64
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提9428.32359759.98369188.30本期转回本期转销本期核销其他变动
2023年04月30日9428.321423994.6250724950.0052158372.94
续：
2022年度
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2022年1月1日1132037.9450724950.0051856987.94
--转入第二阶段
--转入第三阶段模拟财务报表附注第50页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年度
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-67803.30-67803.30本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日1064234.6450724950.0051789184.64
续：
2021年度
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2021年1月1日1059288.3350724950.0051784238.33
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提72764.6172764.61本期转回本期转销
本期核销15.0015.00其他变动
2021年12月31日1132037.9450724950.0051856987.94
8．按欠款方归集的报告期末余额较大的其他应收款项情况
2023年04月占其他应收款项
债务人名称款项性质账龄坏账准备
30日合计的比例(%)
哈飞汽车股份有限公司往来款项50000000.005年以上49.9150000000.00
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司往来款项40038402.021年以内39.97203197.19财政零余额
财政零余额用款额度1938733.501年以内1.94用款额度
中航纽赫融资租赁（上海）有限公司保证金1575000.001年以内1.578032.50
哈尔滨东安发动机集团有限公司往来款项1489167.001-2年1.49148916.70模拟财务报表附注第51页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月占其他应收款项
债务人名称款项性质账龄坏账准备
30日合计的比例(%)
合计—95041302.52—94.8850360146.39
续：
2022年12月占其他应收款项
债务人名称款项性质账龄坏账准备
31日合计的比例(%)
哈飞汽车股份有限公司往来款项50000000.005年以上89.2950000000.00
中航纽赫融资租赁（上海）有限公司保证金1575000.001年以内2.818032.50
哈尔滨东安发动机集团有限公司往来款项1489167.001年以内2.667594.75
合计—53064167.00—94.7650015627.25
续：
2021年12月占其他应收款项
债务人名称款项性质账龄坏账准备
31日合计的比例(%)
哈飞汽车股份有限公司往来款项50000000.005年以上94.3850000000.00
哈尔滨公安局平方分局往来款项1000000.005年以上1.891000000.00
北京易利工业炉制造有限公司往来款项724950.005年以上1.37724950.00
中国航天科工集团航天海鹰（镇江）特种
往来款项295312.581年以内0.561476.46材料有限公司
合计—52020262.58—98.2051726426.46
注释7.存货
1．存货分类
2023年04月30日
组合名称存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料398501298.1810623593.70387877704.48
在制品1410903630.291410903630.29
周转材料352409.80352409.80
合计1809757338.2710623593.701799133744.57
续：
2022年12月31日
组合名称存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料357656312.1810623593.70347032718.48
在制品1433199138.621433199138.62
周转材料289268.14289268.14
合计1791144718.9410623593.701780521125.24模拟财务报表附注第52页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
2021年12月31日
组合名称存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料273717932.3710515907.00263202025.37
在制品1139229278.861139229278.86
周转材料24906673.0124906673.01
合计1437853884.2410515907.001427337977.24
注释8.合同资产
1．合同资产情况
2023年04月30日
项目账面余额减值准备账面价值
与购销合同相关的合同资产2884431588.3114732991.032869698597.28
合计2884431588.3114732991.032869698597.28
续：
2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
与购销合同相关的合同资产1259962975.506488454.301253474521.20
合计1259962975.506488454.301253474521.20
续：
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
与购销合同相关的合同资产1454030440.093542405.501450488034.59
合计1454030440.093542405.501450488034.59
2．合同资产减值准备
本期变动情况
2022年122023年04月
项目
月31日其他变计提转回转销/核销30日动
航空整机及维修6488454.308244536.7314732991.03
6488454.308244536.7314732991.03
续：
本期变动情况
2021年122022年12月
项目
月31日其他变计提转回转销/核销31日动
航空整机及维修3542405.502946048.806488454.30
合计3542405.502946048.806488454.30模拟财务报表附注第53页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
本期变动情况
2021年12021年12月
项目
月1日其他变计提转回转销/核销31日动
航空整机及维修6963276.7777571.343498442.613542405.50
合计6963276.7777571.343498442.613542405.50
注释9.其他流动资产项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
待抵扣进项税5152815.884398315.5120344365.41
增值税留抵税额122583105.952171820.80
合计127735921.836570136.3120344365.41
注释10.长期应收款
2023年04月30日期末折现率区间
项目
账面余额坏账准备账面价值(%)
融资租赁保证金50000.0050000.004.6
合计50000.0050000.00
续：
2022年12月31日期末折现率区间
项目
账面余额坏账准备账面价值(%)
融资租赁保证金50000.0050000.004.6
合计50000.0050000.00
续：
2021年12月31日期末折现率区间
项目
账面余额坏账准备账面价值(%)融资租赁保证金合计
注释11.长期股权投资
1．长期股权投资分类
项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
对联营企业投资822279486.31825527724.24821289038.04
小计822279486.31825527724.24821289038.04
减：长期股权投资减值准备
合计822279486.31825527724.24821289038.04模拟财务报表附注第54页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2.长期股权投资明细
本期增减变动减值准
2022年2023年
被投资单位投资成本
12月31日权益法确认其他综合宣告发放现金计提减值
备期末追加投资减少投资其他权益变动04月30日的投资损益收益调整股利或利润准备其他余额
一．联营企业中航直升机股份
782252033.04825527724.24-3212247.18-35990.75822279486.31
有限公司
合计782252033.04825527724.24-3212247.18-35990.75822279486.31
续：
本期增减变动减值准
2021年2022年
被投资单位投资成本权益法确认其他综合其他权益变宣告发放现金计提减值备期末12月31日追加投资减少投资其他12月31日的投资损益收益调整动股利或利润准备余额
一．联营企业中航直升机
股份有限公782252033.04821289038.0412574192.89586425.998921932.68825527724.24司
合计782252033.04821289038.0412574192.89
586425.998921932.68825527724.24
续：
本期增减变动减值准
2021年2021年
被投资单位投资成本
1月1日权益法确认其他综合其他权益变宣告发放现金计提减值
备期末追加投资减少投资其他12月31日的投资损益收益调整动股利或利润准备余额
一．联营企业中航直升机
股份有限公782252033.04798427410.6029789384.79-2882.64519662.677444537.38821289038.04司
合计782252033.04798427410.6029789384.79-2882.64519662.677444537.38821289038.04模拟财务报表附注第54页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
3、重要联营企业的主要财务信息
2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
项目中航直升机股份有限中航直升机股份有限中航直升机股份有限公司公司公司
流动资产25728505461.4624232843277.1123603537353.80
非流动资产3471520702.243458256279.743423719507.91
资产合计29200026163.7027691099556.8527027256861.71
流动负债18336995215.7616665507480.3216107575341.45
非流动负债909605654.38972379957.19992002350.21
负债合计19246600870.1417637887437.5117099577691.66
净资产9953425293.5610053212119.349927679170.05
按持股比例计算的净资产份额323486322.04326729393.88322649573.03调整事项1（其他权益工具投资转换长506321430.36
506321430.36506321430.36期股权投资形成）调整事项2（国有独享资本公积及其他-7528266.09-7523100.00-7681965.35影响部分）
对联营企业权益投资的账面价值822279486.31825527724.24821289038.04
营业收入7187981083.4119472858456.1821789854719.38
净利润-98838374.70384748654.41913501717.92
综合收益总额-98838374.70384748654.41913413155.25
企业本期收到的来自联营企业的股利8921932.687444537.38
注释12.其他权益工具投资
1．其他权益工具投资情况
项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司484500000.00482250000.00424200000.00
合计484500000.00482250000.00424200000.00
2．2023年04月30日末其他权益工具投资情况
本期确认的股其他综合收益转入项目名称累计利得累计损失利收入留存收益的金额哈尔滨东安汽车发动机制
409500000.00
造有限公司
注释13.投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2022年12月31日141732404.557524869.35149257273.90
模拟财务报表附注第55页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
2、本期增加金额105673435.67——105673435.67
（1）外购
（2）其他转入105673435.67105673435.67
（3）企业合并增加
3、本期减少金额10362109.541109782.4611471892.00
（1）处置
（2）其他转出10362109.541109782.4611471892.00
4、2023年04月30日237043730.686415086.89243458817.57
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日70912832.233561953.7374474785.96
2、本期增加金额22548098.5284190.0022632288.52
（1）计提或摊销1677667.6984190.001761857.69
（2）企业合并增加
（3）其他转入20870430.8320870430.83
3、本期减少金额8219376.76534103.698753480.45
（1）处置
（2）其他转出8219376.76534103.698753480.45
4、2023年04月30日85241553.993112040.0488353594.03
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额——————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额——————
（1）处置
（2）其他转出
4、2023年04月30日——————
四、账面价值
1、2023年04月30日151802176.693303046.85155105223.54
2、2022年12月31日70819572.323962915.6274782487.94
续：
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2021年12月31日142596348.058355470.26150951818.31
2、本期增加金额6329053.324234631.4310563684.75
（1）外购模拟财务报表附注第56页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
（2）其他转入6329053.324234631.4310563684.75
（3）企业合并增加
3、本期减少金额7192996.825065232.3412258229.16
（1）处置
（2）其他转出7192996.825065232.3412258229.16
4、2022年12月31日141732404.557524869.35149257273.90
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日66557887.213451613.2270009500.43
2、本期增加金额10514786.962446213.8612961000.82
（1）计提或摊销4213079.29132749.744345829.03
（2）企业合并增加
（3）其他转入6301707.672313464.128615171.79
3、本期减少金额6159841.942335873.358495715.29
（1）处置
（2）其他转出6159841.942335873.358495715.29
4、2022年12月31日70912832.233561953.7374474785.96
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额——————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额——————
（1）处置
（2）其他转出
4、2022年12月31日——————
四、账面价值
1、2022年12月31日70819572.323962915.6274782487.94
2、2021年12月31日76038460.844903857.0480942317.88
续：
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2021年1月1日128897091.2026434596.91155331688.11
2、本期增加金额13699256.85——13699256.85
（1）外购
（2）其他转入13699256.8513699256.85
（3）企业合并增加模拟财务报表附注第57页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
3、本期减少金额——18079126.6518079126.65
（1）处置
（2）其他转出18079126.6518079126.65
4、2021年12月31日142596348.058355470.26150951818.31
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年1月1日56223555.5411631033.9967854589.53
2、本期增加金额10334331.67257505.0010591836.67
（1）计提或摊销3857773.86257505.004115278.86
（2）企业合并增加
（3）其他转入6476557.816476557.81
3、本期减少金额——8436925.778436925.77
（1）处置
（2）其他转出8436925.778436925.77
4、2021年12月31日66557887.213451613.2270009500.43
三、减值准备
1、2021年1月1日
2、本期增加金额——————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额——————
（1）处置
（2）其他转出
4、2021年12月31日——————
四、账面价值
1、2021年12月31日76038460.844903857.0480942317.88
2、2021年1月1日72673535.6614803562.9287477098.58
注释14.固定资产项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
固定资产868313869.51970509079.28893766593.49
固定资产清理8411.278411.27
合计868322280.78970517490.55893766593.49
（一）固定资产
1.固定资产情况
模拟财务报表附注第58页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计
一、账面原值
1、2022年12月31
746671029.431092438343.7647721594.46436691793.212107598.82220777517.522546407877.20日
2、本期增加金额10783662.9412830765.83——8397297.8311326.555230525.6637253578.81
（1）购置1190371.6911326.551201698.24
（2）在建工程转入421553.4012000765.837206926.145215525.6624844771.03
（3）企业合并增加
（4）其他转入10362109.54830000.0015000.0011207109.54
3、本期减少金额105694663.015307571.43——1253913.57——768094.82113024242.83
（1）处置或报废5307571.431253913.57768094.827329579.82
（2）其他转出105694663.01105694663.01
4、2023年04月30
651760029.361099961538.1647721594.46443835177.472118925.37225239948.362470637213.18日
二、累计折旧
1、2022年12月31
282411671.40685013406.3043742378.66353247036.171658847.52189169676.461555243016.51日
2、本期增加金额15992314.5425200472.78335505.849763309.4164950.593274230.5854630783.74
（1）计提7772937.7825200472.78335505.849763309.4164950.593274230.5846411406.98
（2）企业合并增加
（3）其他转入8219376.768219376.76
3、本期减少金额20891658.175307571.431253913.57753094.8228206237.99
（1）处置或报废5307571.431253913.57753094.827314579.82
（2）其他转出20891658.1720891658.17
4、2023年04月30
277512327.77704906307.6544077884.50361756432.011723798.11191690812.221581667562.26日
三、减值准备
1、2022年12月31
802705.0219138577.71——31308.54——683190.1420655781.41日
2、本期增加金额——————————————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额——————————————
（1）处置或报废
（2）其他转出
4、2023年04月30
802705.0219138577.71——31308.54——683190.1420655781.41日
四、账面价值
1、2023年04月30
373444996.57375916652.803643709.9682047436.92395127.2632865946.00868313869.51日
2、2022年12月31
463456653.01388286359.753979215.8083413448.50448751.3030924650.92970509079.28日
续：
模拟财务报表附注第59页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计
一、账面原值
1、2021年12月31
720689602.11986242683.7248906649.61390987107.222524811.03199139188.452348490042.14日
2、本期增加金额33563238.28131799144.35817259.1352574046.3120631.9337108865.25255883185.25
（1）购置3542048.39579344.24342477.8815765549.7120631.936872436.8227122488.97
（2）在建工程转入22828193.07131219800.11474781.2533078172.7030236428.43217837375.56
（3）企业合并增加3730323.903730323.90
（4）其他转入7192996.827192996.82
3、本期减少金额7581810.9625603484.312002314.286869360.32437844.1415470536.1857965350.19
（1）处置或报废1252757.6422368617.042002314.286869360.32149348.5615470536.1848112934.02
（2）其他转出6329053.323234867.27288495.589852416.17
4、2022年12月31
746671029.431092438343.7647721594.46436691793.212107598.82220777517.522546407877.20日
二、累计折旧
1、2021年12月31日249506321.45632882886.5544461329.62326435807.181351535.49171036425.461425674305.75
2、本期增加金额39260036.4574493543.691283363.3233680589.31453722.4233603787.18182775042.37
（1）计提33095541.0374493543.691283363.3233414986.23453722.4233603787.18176344943.87
（2）企业合并增加4653.48265603.08270256.56
（3）其他转入6159841.946159841.94
3、本期减少金额6354686.5022363023.942002314.286869360.32146410.3915470536.1853206331.61
（1）处置或报废52978.8322363023.942002314.286869360.32146410.3915470536.1846904623.94
（2）其他转出6301707.676301707.67
4、2022年12月31
282411671.40685013406.3043742378.66353247036.171658847.52189169676.461555243016.51日
三、减值准备
1、2021年12月31
802705.0228246437.8829049142.90日
2、本期增加金额——-714498.68——31308.54——683190.14——
（1）计提
（2）企业合并增加-714498.6831308.54683190.14
3、本期减少金额——-8393361.49————————8393361.49
（1）处置或报废8393361.498393361.49
（2）其他转出-
4、2022年12月31
802705.0219138577.71——31308.54——683190.1420655781.41日
四、账面价值
1、2022年12月31
463456653.01388286359.753979215.8083413448.50448751.3030924650.92970509079.28日
2、2021年12月31
470380575.64325113359.294445319.9964551300.041173275.5428102762.99893766593.49日
续：
模拟财务报表附注第60页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计
一、账面原值
1、2021年1月1日723921219.44982540000.0436904673.82367404875.131893837.57180898708.242293563314.24
2、本期增加金额10958840.1321962475.0412578177.7932064201.53630973.4618578523.0596773191.00
（1）购置3522558.204408482.1611237418.35288495.58405429.6619862383.95
（2）在建工程转入3802013.7222728901.783942214.5919445594.0221212407.5571131131.66
（3）企业合并增加
（4）其他转入3634268.21-5174908.908635963.201381189.16342477.88-3039314.165779675.39
3、本期减少金额14190457.4618259791.36576202.008481969.44——338042.8441846463.10
（1）处置或报废491200.6118212647.36576202.008481969.44338042.8428100062.25
（2）其他转出13699256.8547144.0013746400.85
4、2021年12月31
720689602.11986242683.7248906649.61390987107.222524811.03199139188.452348490042.14日
二、累计折旧
1、2021年1月1日234417329.23584178988.9234473290.83307749376.001057633.95168265702.951330142321.88
2、本期增加金额21760812.0866224004.1210564240.7927168400.62293901.543108765.35129120124.50
（1）计提19599040.0776165363.671467461.8226688233.98293901.544523129.22128737130.30
（2）企业合并增加
（3）其他转入2161772.01-9941359.559096778.97480166.64-1414363.87382994.20
3、本期减少金额6671819.8617520106.49576202.008481969.44——338042.8433588140.63
（1）处置或报废9356.2417520106.49576202.008481969.44338042.8426925677.01
（2）其他转出6662463.626662463.62
4、2021年12月31
249506321.45632882886.5544461329.62326435807.181351535.49171036425.461425674305.75日
三、减值准备
1、2021年1月1日
802705.0228767107.64————————29569812.66
余额
2、本期增加金额——————————————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额——520669.76————————520669.76
（1）处置或报废520669.76520669.76
（2）其他转出
4、2021年12月31
802705.0228246437.88————————29049142.90日余额
四、账面价值
1、2021年12月31
470380575.64325113359.294445319.9964551300.041173275.5428102762.99893766593.49日账面价值
2、2021年1月1日
488701185.19369593903.482431382.9959655499.13836203.6212633005.29933851179.70
账面价值
2.期末未办妥产权证书的固定资产
模拟财务报表附注第61页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因
沉灰池厂房8959800.59办理中
动平衡试验台控制室1238986.12办理中
车库689690.80办理中
公安处办公楼1598245.47办理中
燃油成品试验厂房 a 1420423.22 办理中
物流车库86594.70办理中
物流办公室车库及门卫房4969479.91办理中
合计18963220.81—
（二）固定资产清理项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
机器设备5593.105593.10
办公设备2818.172818.17
合计8411.278411.27
注释15.在建工程
2023年04月30日
项目账面余额减值准备账面价值
项目13806700.593806700.59
项目232890092.2132890092.21
项目3122460472.87122460472.87
项目4265494325.20265494325.20
项目520272869.7820272869.78
其他138856378.30138856378.30
合计583780838.95583780838.95
续：
2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
项目13614690.593614690.59
项目242019553.7542019553.75
项目3118051021.16118051021.16
项目4267421101.71267421101.71
项目520317007.0720317007.07
其他128936628.71128936628.71
合计580360002.99580360002.99
续：
模拟财务报表附注第62页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
项目13619927.283619927.28
项目242019553.7542019553.75
项目3168562254.33168562254.33
项目4175561096.02175561096.02
项目523341107.0123341107.01
其他118899162.64118899162.64
合计532003101.03532003101.03模拟财务报表附注第63页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
1．重要在建工程项目各期变动情况
利息
工程累计其中：
工程资本本期利
2022年12月本期转入固定资本期其他减2023年04月投入占预本期利
项目名称预算数本期增加进度化累息资本资金来源
31日产金额少金额30日算比例息资本
(%)计金化率(%)
(%)化金额额
项目184000000.003614690.59192010.003806700.5985.0085.00国拨、自筹
项目2198620000.0042019553.759129461.5432890092.2199.0099.00国拨、自筹
项目3241600000.00118051021.165256410.65846958.94122460472.87100.0099.00国拨、自筹
项目4722600000.00267421101.7121397526.4923324303.00265494325.2052.0052.00国拨、自筹
项目592800000.0020317007.07270116.60270000.0044253.8920272869.7843.0043.00国拨、自筹
合计1339620000.00451423374.2827116063.7424441261.949173715.43444924460.65———————
续：
工程累
工程利息资其中：本本期利
2021年12月本期转入固定资本期其他2022年12月计投入
项目名称预算数本期增加进度本化累期利息资息资本资金来源
31日产金额减少金额31日占预算
(%)计金额本化金额化率(%)
比例(%)
项目184000000.003619927.285236.693614690.5985.0085.00国拨、自筹
项目2198620000.0042019553.759129461.549129461.5442019553.7598.0098.00国拨、自筹
项目3241600000.00168562254.3345991805.6695944160.40558878.43118051021.1698.0098.00国拨、自筹
项目4722600000.00175561096.02141055704.7749101041.2894657.80267421101.7149.0049.00国拨、自筹
项目592800000.0023341107.011263447.724287260.87286.7920317007.0743.0043.00国拨、自筹
合计1339620000.00413103938.39197440419.69158461924.09659059.71451423374.28—————
续：
模拟财务报表附注第64页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注工程累
工程利息资其中：本本期利
2021年1月1本期转入固定资本期其他2021年12月计投入
项目名称预算数本期增加进度本化累期利息资息资本资金来源日产金额减少金额31日占预算
(%)计金额本化金额化率(%)
比例(%)
项目184000000.003674167.773225759.513280000.003619927.2885.0085.00国拨、自筹
项目2198620000.0029312866.0918421743.945715056.2842019553.7597.5097.50国拨、自筹
项目3241600000.00101754418.5069726752.952918917.12168562254.3379.0079.00国拨、自筹
项目4722600000.0075852696.28117484699.7417776300.00175561096.0229.0029.00国拨、自筹
项目592800000.008051728.2620255378.754966000.0023341107.0141.0041.00国拨、自筹
合计1339620000.00218645876.90229114334.8934656273.40413103938.39—————模拟财务报表附注第65页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释16.使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、2022年12月31日144082888.62144082888.62
2、本期增加金额————
（1）新增租赁
（2）企业合并增加
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2023年04月30日144082888.62144082888.62
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日19599848.6819599848.68
2、本期增加金额3266641.443266641.44
（1）计提3266641.443266641.44
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2023年04月30日22866490.1222866490.12
三、减值准备
1、2022年12月31日————
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年04月30日————
四、账面价值
1、2023年04月30日121216398.50121216398.50
2、2022年12月31日124483039.94124483039.94
续：
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、2021年12月31日135782569.81135782569.81
2、本期增加金额8300318.818300318.81
（1）新增租赁8300318.818300318.81
（2）企业合并增加
第66页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目房屋及建筑物合计
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2022年12月31日144082888.62144082888.62
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日9758764.379758764.37
2、本期增加金额9841084.319841084.31
（1）计提9841084.319841084.31
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2022年12月31日19599848.6819599848.68
三、减值准备
1、2021年12月31日————
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2022年12月31日————
四、账面价值
1、2022年12月31日124483039.94124483039.94
2、2021年12月31日126023805.44126023805.44
续：
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、2021年1月1日————
2、本期增加金额135782569.81135782569.81
（1）新增租赁135782569.81135782569.81
（2）企业合并增加—
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2021年12月31日135782569.81135782569.81
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年1月1日
2、本期增加金额9758764.379758764.37
第67页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目房屋及建筑物合计
（1）计提9758764.379758764.37
3、本期减少金额————
（1）租赁终止
（2）租赁变更
4、2021年12月31日9758764.379758764.37
三、减值准备
1、2021年1月1日————
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日————
四、账面价值
1、2021年12月31日126023805.44126023805.44
2、2021年1月1日————
注释17.无形资产项目软件土地使用权非专利技术合计
一、账面原值
1、2022年12月31日144280104.94379378404.261444391.40525102900.60
2、本期增加金额11669073.431109782.46——12778855.89
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他转入11669073.431109782.4612778855.89
3、本期减少金额————————
（1）处置或报废
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2023年04月30日155949178.37380488186.721444391.40537881756.49
二、累计摊销
1、2022年12月31日121237125.91173854559.151007625.63296099310.69
2、本期增加金额9324622.773076437.2548146.4012449206.42
（1）计提9324622.772542333.5648146.4011915102.73
（2）企业合并增加
（3）其他转入534103.69534103.69
第68页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目软件土地使用权非专利技术合计
3、本期减少金额————————
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2023年04月30日130561748.68176930996.401055772.03308548517.11
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额————————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额————————
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2023年04月30日————————
四、账面价值
1、2023年04月30日25387429.69203557190.32388619.37229333239.38
2、2022年12月31日23042979.03205523845.11436765.77229003589.91
续：
项目软件土地使用权非专利技术合计
一、账面原值
1、2021年12月31日125741950.51373135411.251444391.40500321753.16
2、本期增加金额18636154.4310477624.44——29113778.87
（1）购置607430.075412392.106019822.17
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他转入18028724.365065232.3423093956.70
3、本期减少金额98000.004234631.43——4332631.43
（1）处置或报废98000.0098000.00
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出4234631.434234631.43
4、2022年12月31日144280104.94379378404.261444391.40525102900.60
二、累计摊销
1、2021年12月31日110140533.04166201190.60863186.43277204910.07
2、本期增加金额11194592.879966832.67144439.2021305864.74
（1）计提11194592.877630959.32144439.2018969991.39
第69页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目软件土地使用权非专利技术合计
（2）企业合并增加
（3）其他转入2335873.352335873.35
3、本期减少金额98000.002313464.12——2411464.12
（1）处置98000.0098000.00
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出2313464.122313464.12
4、2022年12月31日121237125.91173854559.151007625.63296099310.69
三、减值准备
1、2021年12月31日————————
2、本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2022年12月31日————————
四、账面价值
1、2022年12月31日23042979.03205523845.11436765.77229003589.91
2、2021年12月31日15601417.47206934220.65581204.97223116843.09
续：
项目软件土地使用权非专利技术合计
一、账面原值
1、2021年1月1日123180954.63354972435.041444391.40479597781.07
2、本期增加金额2560995.8818162976.21——20723972.09
（1）购置83849.5683849.56
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他转入2560995.8818079126.6520640122.53
3、本期减少金额————————
（1）处置或报废
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2021年12月31日125741950.51373135411.251444391.40500321753.16
二、累计摊销
1、2021年1月1日94989691.72150341238.32718747.23246049677.27
第70页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目软件土地使用权非专利技术合计
2、本期增加金额15150841.3215859952.28144439.2031155232.80
（1）计提15150841.327423026.51144439.2022718307.03
（2）企业合并增加
（3）其他转入8436925.778436925.77
3、本期减少金额————————
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2021年12月31日110140533.04166201190.60863186.43277204910.07
三、减值准备
1、2021年1月1日
2、本期增加金额————————
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额————————
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他转出
4、2021年12月31日————————
四、账面价值
1、2021年12月31日15601417.47206934220.65581204.97223116843.09
2、2021年1月1日28191262.91204631196.72725644.17233548103.80
注释18.长期待摊费用
2022年12月本期增其他减其他减少的
项目本期摊销额2023年04月30日
31日加额少额原因
租入厂房改造合计
续：
2021年12月本期增其他减其他减少的
项目本期摊销额2022年12月31日
31日加额少额原因
租入厂房改造197344.68197344.68
合计197344.68197344.68
续：
2021年1月1本期增其他减其他减少的
项目本期摊销额2021年12月31日日加额少额原因
租入厂房改造394689.24197344.56197344.68
合计394689.24197344.56197344.68
第71页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释19.递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
2023年04月30日
项目可抵扣或应纳税暂时性差递延所得税资产或负债异
一、递延所得税资产21311605.20132125247.46
资产减值准备775263.313101053.26
可抵扣亏损727456.072909824.29
租赁负债19808885.82126114369.91
二、递延所得税负债155247292.241029312003.70
其他权益工具投资61425000.00409500000.00
长期股权投资74789340.78498595605.20
使用权资产19032951.46121216398.50
续：
2022年12月31日
项目递延所得税资产或负可抵扣或应纳税暂时性差债异
一、递延所得税资产21101203.97138083910.85
资产减值准备596436.461625996.04
可抵扣亏损147960.00986400.00
租赁负债20356807.51135471514.81
二、递延所得税负债155903071.171033576883.07
其他权益工具投资61087500.00407250000.00
长期股权投资75276576.47501843843.13
使用权资产19538994.70124483039.94
续：
2021年12月31日
项目递延所得税资产或负可抵扣或应纳税暂时性差债异
一、递延所得税资产19447664.18129071994.43
资产减值准备217162.54868650.17可抵扣亏损
租赁负债19230501.64128203344.26
二、递延所得税负债140068793.61933791957.37
其他权益工具投资52380000.00349200000.00
长期股权投资68785222.79458568151.93
使用权资产18903570.82126023805.44
2．未确认递延所得税资产明细
第72页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异385243509.66362943286.12361554624.55
可抵扣亏损412897333.27560336827.66357651806.02
合计798140842.93923280113.78719206430.57
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日备注
20272161778.532161778.538326586.34
20284499179.7213015289.0513015289.05
20295243717.495243717.495243717.49
2030186344870.25331066213.14331066213.14
2032208849829.45208849829.45
20325797957.83
合计412897333.27560336827.66357651806.02
注释20.其他非流动资产项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
预付长期资产款23716315.2017875175.2318118709.34
其他1121535.151121535.151121535.15
合计24837850.3518996710.3819240244.49
注释21.短期借款项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
信用借款75000000.001075000000.0098000000.00质押借款
未到期应付利息101250.00808541.67123542.59
合计75101250.001075808541.6798123542.59
注释22.应付票据种类2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票11794757.17554935807.2750100000.00
商业承兑汇票18177773.0340749441.8372268098.76
合计29972530.20595685249.10122368098.76
注释23.应付账款项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
应付材料款6208449304.876362750179.925448632118.04
第73页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
应付设备款85306979.3490797631.5045883791.78
应付工程款12109525.1513945647.6927137047.78
其他101473721.9593855158.3367978001.64
合计6407339531.316561348617.445589630959.24
账龄超过1年的重要应付账款：
债权单位名称2023年04月30日未偿还原因
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司71453485.61尚未结算
四川九洲电器集团有限责任公司33809450.00尚未结算
哈尔滨市档案馆22282336.92尚未结算
天津直升机有限责任公司19558560.14尚未结算
中国航空工业集团公司雷华电子技术研究所14499595.16尚未结算
合计161603427.83—
续：
债权单位名称2022年12月31日未偿还原因
哈尔滨哈飞工业有限责任公司40519901.04尚未结算
四川九洲电器集团有限责任公司33817400.00尚未结算
哈尔滨市档案馆22282336.92尚未结算
天津直升机有限责任公司19558560.14尚未结算
西安现代控制技术研究所18226658.49尚未结算
合计134404856.59—
续：
债权单位名称2021年12月31日未偿还原因
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司40122365.64未结算
四川九洲电器集团有限责任公司38229400.00供应商未开具发票
中国航空工业集团公司洛阳电光设备研究所24933183.66应付成品款，未结算西安昆仑工业(集团)有限责任公司11870052.50应付成品款，未结算北京韦加航通科技有限责任公司5203800.00应付成品款，未结算合计120358801.80—
注释24.预收账款账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
预收租金979149.05313247.70
合计979149.05313247.70
注释25.合同负债
第74页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
销货合同相关的合同负债6878035172.147709940412.502102310335.23
合计6878035172.147709940412.502102310335.23
注释26.应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
2022年12月312023年04月30
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬114912483.5193142761.01178535827.0029519417.52
二、离职后福利-设定提存计划15944260.0631311292.9030376467.6916879085.27
三、一年内到期的其他福利770000.00770000.00
合计131626743.57124454053.91209682294.6946398502.79
续：
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬91453837.03560975422.51537516776.03114912483.51
二、离职后福利-设定提存计划15483200.6281838296.2081377236.7615944260.06
三、一年内到期的其他福利1070000.00300000.00770000.00
合计108007037.65642813718.71619194012.79131626743.57
续：
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
一、短期薪酬56559670.16495618042.84460723875.9791453837.03
二、离职后福利-设定提存计划17039764.5370328619.3971885183.3015483200.62
三、一年内到期的其他福利30530000.0029460000.001070000.00
合计104129434.69565946662.23562069059.27108007037.65
2．短期薪酬列示
2022年12月2023年04月30
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴84940643.2354345562.39139286205.62
二、职工福利费9840131.739840131.73
三、社会保险费14865668.7211891333.1912138006.7014618995.21
其中：医疗保险费及生育保险费14699875.1710280205.2110361085.1714618995.21
工伤保险费165793.551611127.981776921.53
四、住房公积金4616312.5615181539.0012437016.007360835.56
五、工会经费和职工教育经费10489859.001884194.704834466.957539586.75
六、其他短期薪酬
合计114912483.5193142761.01178535827.0029519417.52
第75页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
2021年12月2022年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴63202009.85440613837.80418875204.4284940643.23
二、职工福利费42412941.6442412941.64
三、社会保险费14861215.2423031128.4923026675.0114865668.72
其中：医疗保险费及生育保险费14701200.7120438725.5920440051.1314699875.17
工伤保险费160014.532592402.902586623.88165793.55
四、住房公积金7411900.0039757478.2642553065.704616312.56
五、工会经费和职工教育经费5978711.9415160036.3210648889.2610489859.00
六、其他短期薪酬
合计91453837.03560975422.51537516776.03114912483.51
续：
2021年1月12021年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴30158648.76381975194.97348931833.8863202009.85
二、职工福利费35480096.5535480096.55
三、社会保险费15365648.9522505698.9823010132.6914861215.24
其中：医疗保险费及生育保险费14839812.2319925233.1520063844.6714701200.71
工伤保险费525836.722580465.832946288.02160014.53
四、住房公积金7061841.0035544182.0035194123.007411900.00
五、工会经费和职工教育经费3973531.4513191329.3011186148.815978711.94
六、其他短期薪酬6921541.046921541.04
合计56559670.16495618042.84460723875.9791453837.03
3．设定提存计划列示
2023年04月30
项目2022年12月31日本期增加本期减少日
一、基本养老保险2314683.5219490012.9618669944.503134751.98
二、失业保险费10708457.23606883.78748219.1610567121.85
三、企业年金缴费2921119.3111214396.1610958304.033177211.44
合计15944260.0631311292.9030376467.6916879085.27
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、基本养老保险1836923.1250920462.6650442702.262314683.52
二、失业保险费10980467.511569630.471841640.7510708457.23
三、企业年金缴费2665809.9929348203.0729092893.752921119.31
合计15483200.6281838296.2081377236.7615944260.06
第76页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
一、基本养老保险1980390.1444781711.8844925178.901836923.12
二、失业保险费10910499.481420482.811350514.7810980467.51
三、企业年金缴费4148874.9124126424.7025609489.622665809.99
合计17039764.5370328619.3971885183.3015483200.62
注释27.应交税费项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
增值税68840.001227950561.0215418.22
企业所得税23854033.5125529755.491620100.93
个人所得税521218.164568267.662418150.66
城市维护建设税3830.8085660662.6120.21
房产税422352.91481180.47941649.60
土地使用税36424.7833945.0738713.76
环境保护税10848.35
印花税120492.66276362.40
教育费附加1616.8336711660.738.66
地方教育费附加1077.8924474440.505.77
其他税费3993.716394.716885.49
合计24913388.591405537360.925328164.05
注释28.其他应付款项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日应付利息应付股利
其他应付款项269014780.59273540736.55148869524.30
合计269014780.59273540736.55148869524.30
1．其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
其他代付款项58987844.0385201192.1558003739.60
党建工作经费450535.01256040.72138374.99
保证金及押金4627634.325972765.9619094519.59
代扣职工款项94108730.8771270701.3671632890.12
第77页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
其他往来款110840036.36110840036.36
合计269014780.59273540736.55148869524.30
注释29.一年内到期的非流动负债项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年内到期的长期借款100520000.00300853416.67
1年内到期的租赁负债7939563.1113589553.137063118.10
1年内到期的长期应付款333333.34333333.34
合计8272896.45114442886.47307916534.77
注释30.其他流动负债项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额5809735.024609762.26144525.23
合计5809735.024609762.26144525.23
注释31.长期借款期末利率项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日区间（%）
信用借款400520000.001000853416.672.50-2.93
减：一年内到期的长期借
100520000.00300853416.67—
款
合计300000000.00700000000.00
注释32.租赁负债剩余租赁年限2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内14168346.7319944639.9713345100.65
1-2年14244601.4314225537.7513402291.68
2-3年11257014.9614282728.7813459482.70
3-4年8065137.698065137.6913516673.73
4-5年8065137.698065137.697299082.64
5年以上152337511.47157866973.91156374313.37
租赁付款额总计208137749.97222450155.79217396944.77
减：未确认融资费用82023380.0686978640.9889193600.51
租赁付款额现值小计126114369.91135471514.81128203344.26
减：一年内到期的租赁负债7939563.1113589553.137063118.10
合计118174806.80121881961.68121140226.16
第78页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释33.长期应付款项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年04月30日
长期应付款499999.99166.666.6733333332
专项应付款600718771.56238989219.36213589457.56626118533.36
合计601218771.55238989219.36213756124.23626451866.68
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
长期应付款1081713.89581713.90499999.99
专项应付款50919330.41816476980.88266677539.73600718771.56
合计50919330.41817558694.77267259253.63601218771.55
续：
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日长期应付款
专项应付款255861076.96542899524.36747841270.9150919330.41
合计255861076.96542899524.36747841270.9150919330.41
1.长期应付款分类
款项性质2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
应付融资租赁款666666.66833333.33
减：一年内到期的长期应付款333333.34333333.34
合计333333.32499999.99
2.专项应付款
项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年04月30日
基建项目611272341.0624441261.9453439603.00582274000.00
科研项目-10553569.50214547957.42160149854.5643844533.36
合计600718771.56238989219.36213589457.56626118533.36续项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
基建项目523174226.19-88098114.87611272341.06
科研项目-472254895.78816476980.88354775654.60-10553569.50
合计50919330.41816476980.88266677539.73600718771.56续
第79页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
基建项目417174226.19106000000.00523174226.19
科研项目-161313149.23436899524.35747841270.90-472254895.78
合计255861076.96542899524.35747841270.9050919330.41
注释34.长期应付职工薪酬项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
离职后福利—设定受益计划净负债281131745.97282649473.94298467911.48
长期辞退福利2784765.223157068.054303430.38
减：一年以内到期的未折现长期应付职
770000.001070000.00
工薪酬
合计283916511.19285036541.99301701341.86
注释35.递延收益项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年04月30日
政府补助3140798.8499087.381710736.191529150.03
合计3140798.8499087.381710736.191529150.03
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
政府补助1802810.695630759.014292770.863140798.84
合计1802810.695630759.014292770.863140798.84
续：
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
政府补助3304086.341802810.693304086.341802810.69
合计3304086.341802810.693304086.341802810.69
政府补助情况说明：
2022年本期新增本期计入当期其他变动2023年与资产相关/与收益
项目
12月31日补助金额损益金额04月30日相关
稳岗补贴1491715.4999087.38522269.431068533.44与收益相关
DR 项目财政拨款 1649083.35 1 19933.32 1529150.03 与资产相关
合计3140798.8499087.38642202.751068533.441529150.03—
续：
2021年本期新增补助本期计入当期2022年12月31与资产相关/与
项目其他变动
12月31日金额损益金额日收益相关
稳岗补贴1802810.693831759.011511120.402631733.811491715.49与收益相关
DR 项目财政拨款 1799000.00 149916.65 1649083.35 与资产相关
合计1802810.695630759.011661037.052631733.813140798.84—
第80页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
2021年1月1本期新增补助本期计入当期2021年12月31与资产相关/与
项目其他变动日金额损益金额日收益相关
稳岗补贴3304086.341802810.691205203.762098882.581802810.69与收益相关
合计3304086.341802810.691205203.762098882.581802810.69—
注释36.其他非流动负债项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
东方资管借款215180000.00215180000.00215180000.00
合计215180000.00215180000.00215180000.00
注：本公司之子公司哈飞集团应付中国东方资产管理公司黑龙江省分公司的借款金额为215180000.00元，其中26800000.00元由哈飞集团提供质押担保，其余借款由哈尔滨航空工业（集团）有限公司及哈尔滨东安发动机（集团）有限公司提供连带责任保证。
注释37.实收资本
1、2023年1-4月实收资本变动情况
2022年12月31日2023年04月30日
投资者名称所占本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
比例(%)(%)
中国航空科技工业股份有限公司1184958733.6180.791184958733.6180.79
中国航空工业集团有限公司281764559.9019.21281764559.9019.21
合计1466723293.51—1466723293.51—
2、2022年实收资本变动情况
2021年12月31日2022年12月31日
投资者名称所占比本期增加本期减少所占比投资金额投资金额
例(%)例(%)
中航直升机有限责任公司1064029000.0089.791064029000.00中国航空科技工业股份有
120929733.6110.211064029000.001184958733.6180.79
限公司中国航空工业集团有限公
281764559.90281764559.9019.21
司
合计1184958733.61—1345793559.901064029000.001466723293.51—
3、2021年实收资本变动情况
第81页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年1月1日2021年12月31日
投资者名称所占本期增加本期减少所占投资金额投资金额
比例(%)比例(%)
中航直升机有限责任公司1064029000.0089.791064029000.0089.79中国航空科技工业股份有
120929733.6110.21120929733.6110.21
限公司
合计1184958733.61—1184958733.61—
注释38.资本公积
1、2023年1-4月资本公积变动情况
2022年12月312023年04月30
项目本期增加本期减少日日
一、资本（股本）溢价930055547.04930055547.04
二、其他资本公积1025795.2329828341.0630592.1430823544.15
合计931081342.2729828341.0630592.14960879091.19
注：本期资本公积增加为国拨技改项目竣工验收转增资本公积29828341.06元，本期减少为长期股权投资权益法核算其他权益变动。
2、2022年资本公积变动情况
2021年12月31
项目本期增加本期减少2022年12月31日日
一、资本（股本）溢价614857254.18323183950.207985657.34930055547.04
二、其他资本公积588069885.8317904419.50604948510.101025795.23
合计1202927140.01341088369.70612934167.44931081342.27
注1：本年资本公积增加341088369.70元，其中：（1）国拨技改项目竣工验收转增资本公积
17403826.88元；（2）长期股权投资权益法核算其他权益变动增加资本公积500592.62元；（3）
航空工业集团拟以持有本公司国有独享资本公积604948510.10元增加对公司的出资，其中计入实收资本金额281764559.90元，剩余323183950.20元计入资本公积，本模拟财务报表视同上述国有独享权益在2022年11月30日已完成转增。
注2：本年资本公积减少7985657.34元，为对子公司天津中航锦江航空维修工程有限责任公司增资形成。
3、2021年资本公积变动情况
2021年12月31
项目2021年1月1日本期增加本期减少日
一、资本（股本）溢价626989696.6812132442.50614857254.18
二、其他资本公积581524382.316545503.52588069885.83
合计1208514078.996545503.5212132442.501202927140.01
第82页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注：本期资本公积增加6025840.85元，为国拨技改项目竣工验收转增资本公积；其余为同一控制下企业合并产生。
注释39.其他综合收益
2023年1-4月发生额
减：
前期计入
减：税减：
其他减：
前期后结转综合套期计入归重新
2022年12月收益储备减：前期计2023年4月30
项目其他属计量
31日本期所得税当期转入减：所得税后归属于入其他综合日
综合于设定前发生额转入相关税费用母公司收益当期转收益少受益以摊资产入留存收益当期数计划余成或负转入股变动本计债损益东额量的金融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定
受益计划变动-1470000.00-70000.00-70000.00-1540000.00额权益法下不能
转损益的其他-2882.64-2882.64综合收益其他权益工具
投资公允价值347242097.472250000.00337500.001912500.00349154597.47变动其他综合收益
345769214.832180000.00337500.001842500.00347611714.83
合计
续：
2022年发生额
减：
前期计入
减：税减：
其他减：
前期后结转综合套期
计入归重新减：前期
2021年12月收益储备2022年12月
项目其他属计量计入其他
31日本期所得税前当期转入减：所得税税后归属于母31日
综合于设定综合收益发生额转入相关费用公司收益少受益当期转入以摊资产当期数计划留存收益余成或负转入股变动本计债损益东额量的金融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定
受益计划变动580000.00-2050000.00-2050000.00-1470000.00额权益法下不能
转损益的其他-2882.64-2882.64综合收益其他权益工具
投资公允价值297899597.4758050000.008707500.0049342500.00347242097.47变动
第83页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注其他综合收益
298476714.8356000000.008707500.0047292500.00345769214.83
合计
续：
2021年发生额
减：
前期计入
减：税减：
其他减：
前期后结转综合套期计入归重新
2021年1月1收益储备减：前期计入2021年12月31
项目其他属计量
日本期所得税前当期转入减：所得税费税后归属于母其他综合收益日综合于设定发生额转入相关用公司当期转入留存收益少受益以摊资产收益当期数计划余成或负转入股变动本计债损益东额量的金融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定受益
6870000.00-6290000.00-6290000.00580000.00
计划变动额权益法下不能转损
-2882.64-2882.64-2882.64益的其他综合收益其他权益工具投资
4296847.47349090214.3851812250.00297277964.383675214.38297899597.47
公允价值变动其他综合
11166847.47342797331.7451812250.00290985081.743675214.38298476714.83
收益合计
注释40.专项储备
1、2023年1-4月专项储备变动情况
2023年04月30
项目2022年12月31日本期增加本期减少备注日
安全生产费55617354.8610339614.1772758.4965884210.54
合计55617354.8610339614.1772758.4965884210.54
2、2022年专项储备变动情况
2022年12月31
项目2021年12月31日本期增加本期减少备注日
安全生产费90632089.6025966726.5060981461.2455617354.86
合计90632089.6025966726.5060981461.2455617354.86
3、2021年专项储备变动情况
2021年12月31
项目2021年1月1日本期增加本期减少备注日
安全生产费75378335.7219803294.684549540.8090632089.60
合计75378335.7219803294.684549540.8090632089.60
第84页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释41.未分配利润
项目2023年1-4月2022年度2021年度
本期期初余额-1027232049.91-1138233194.98-1244569525.35
期初调整金额788048.27319579.53
本期增加额117021146.97111469613.81106655909.90
其中：本期净利润转入117021146.97111469613.81102980695.52
其他调整因素3675214.38本期减少额
其中：本期提取盈余公积数本期提取一般风险准备本期分配现金股利数转增资本其他减少
本期期末余额-909422854.67-1026444001.64-1137913615.45
注1：2021年度其他调整系处置其他权益工具投资-哈尔滨万向哈飞汽车底盘系统有限责任公司，对其前期计入其他综合收益部分转入留存收益；
注2：2022年度及2023年1-4月期初调整金额为本集团执行企业会计准则解释第16号调整递延所得税费用的影响。
注释42.营业收入、营业成本
1．营业收入、营业成本
2023年1-4月2022年度2021年度
项目收入成本收入成本收入成本
1．主营业务5926624011.025732162829.8414389285297.2013334450900.8410022810224.509674884439.54
航空产品5809767723.965628371358.2313837941107.3912848215134.428809652824.258549325858.10
航空服务116856287.06103791471.61551344189.81486235766.421213157400.251125558581.44
2．其他业务64264950.4765352858.32210631187.26189027495.60208484889.45182211762.46
合计5990888961.495797515688.1614599916484.4613523478396.4410231295113.959857096202.00
2．合同产生的收入情况:
2023年1-4月
合同分类哈尔滨分部天津分部合计商品类型
其中：航空类型5917194335.499429675.535926624011.02风机类型按经营地区分类
第85页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年1-4月
合同分类哈尔滨分部天津分部合计
其中：国内5917194335.499429675.535926624011.02国外市场或客户类型
其中：关联方64016068.8864016068.88
非关联方5853178266.619429675.535862607942.14合同类型
其中：固定造价合同5917194335.499429675.535926624011.02成本加成合同按商品转让的时间分类
在某一时点转让399799374.13399799374.13
在某一时段内转让5517394961.369429675.535526824636.89按合同期限分类
其中：长期5908218594.615908218594.61
短期8975740.889429675.5318405416.41按销售渠道分类
其中：直接销售5917194335.499429675.535926624011.02代理销售
合计5917194335.499429675.535926624011.02
续：
2022年度
合同分类哈尔滨分部天津分部合计商品类型
其中：航空产品14304283593.2585001703.9514389285297.20风机产品其他按经营地区分类
其中：国内14304283593.2585001703.9514389285297.20国外市场或客户类型
其中：关联方176315642.85176315642.85
非关联方14127967950.4085001703.9514212969654.35合同类型
其中：固定造价合同14304283593.2585001703.9514389285297.20成本加成合同按商品转让的时间分类
第86页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年度
合同分类哈尔滨分部天津分部合计
在某一时点转让362889378.08362889378.08
在某一时段内转让13941394215.1785001703.9514026395919.12按合同期限分类
其中：长期14158563900.1814158563900.18
短期145719693.0785001703.95230721397.02按销售渠道分类
其中：直接销售14304283593.2585001703.9514389285297.20代理销售
合计14304283593.2585001703.9514389285297.20
续：
2021年度
合同分类哈尔滨分部天津分部合计商品类型
其中：航空产品9946079624.9576730599.5510022810224.50风机产品其他按经营地区分类
其中：国内9946079624.9576730599.5510022810224.50国外市场或客户类型
其中：关联方153630384.16153630384.16
非关联方9792449240.7976730599.559869179840.34合同类型
其中：固定造价合同9946079624.9576730599.5510022810224.50成本加成合同按商品转让的时间分类
在某一时点转让1052119601.751052119601.75
在某一时段内转让8893960023.2076730599.558970690622.75按合同期限分类
其中：长期9736330173.359736330173.35
短期209749451.6076730599.55286480051.15按销售渠道分类
其中：直接销售9946079624.9576730599.5510022810224.50代理销售
合计9946079624.9576730599.5510022810224.50
第87页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释43.税金及附加
项目2023年1-4月2022年度2021年度
城市维护建设税5388.7385786860.9617177.39
教育费附加2309.4636765400.897324.38
地方教育费附加1539.6424510267.284882.91
印花税161325.37630238.61554022.20
房产税1828573.205406477.135486398.76
土地使用税142465.12424289.10575713.26
车船使用税6060.003735.723735.72
环境保护税35361.3972440.41
合计2147661.52153562631.086721695.03
注释44.销售费用
项目2023年1-4月2022年度2021年度
职工薪酬2538032.25
折旧费60633.8659857.6122314.12
业务经费233764.42
运输费373282.16
差旅费456477.8525297.80
售后备件支出102974.0061426.20
培训费737965.00
接装费638307.00
宣传费用16548.67353256.35
其他194565.16588.00
合计60633.863975502.121839154.47
注释45.管理费用
项目2023年1-4月2022年度2021年度
职工薪酬26110749.32126828026.3081426821.22
折旧费3831232.478266764.073349841.32
无形资产摊销2946072.968160662.187641915.67
绿化费2807691.781546733.514099461.57
冬季取暖费893277.823826585.592919883.04
技安环保费1196232.855484902.355017492.01
修理费920990.8822920799.634152073.99
宣传费684723.326048342.053667485.15
差旅费1316107.642357602.592776311.60
第88页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目2023年1-4月2022年度2021年度
其他13374400.8542221686.6523941851.66
合计54081479.89227662104.92138993137.23
注释46.研发费用
项目2023年1-4月2022年度2021年度
材料费16276168.05179452963.1974288121.81
设备折旧263228.4722941867.768770190.25
职工薪酬8997720.4380847371.4742773864.38
产品设计费751035.6031308190.311862856.29
外协费1601213.38153153963.1010078078.69
模具、工艺费1130.2633017141.8920232268.68
检验费3064961.552068705.89
其他9744846.9455046067.7871180473.04
合计37635343.13558832527.05231254559.03
注释47.财务费用
类别2023年1-4月2022年度2021年度
利息费用5477469.6377599268.4042965052.41
减：利息收入28605939.639854043.3147714002.98汇兑净损失
其他52531.56389044.28136140.78
合计-23075938.4468134269.37-4612809.79
注释48.其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源2023年1-4月2022年度2021年度
政府补助19272202.7548661037.055946603.76生活服务业一般纳税人
10973.18130456.205347.06
进项税15%抵减
个税手续费返还178588.78152453.997691.76
合计19461764.7148943947.245959642.58
2．计入其他收益的政府补助
项目2023年1-4月2022年度2021年度
**维持维护补助经费17460000.0037550000.00
稳岗补贴522269.431511120.401205203.76
瞪羚企业奖励资金200000.00
第89页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目2023年1-4月2022年度2021年度
**引导资金241400.00哈尔滨市平房区工业信息科技局研发费用投
9000000.004500000.00
入后补助
高薪企业认证补贴250000.00
人力资源和社会保障局培训补贴1170000.00
**项目财政拨付资金119933.32149916.65
合计19272202.7548661037.055946603.76
注释49.投资收益
产生投资收益的来源2023年1-4月2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益-3212247.1812574192.8929789384.79
处置交易性金融资产取得的投资收益72596.0010871185.49
持有其他权益工具期间取得的股利收入687631.3739048530.23
摊余成本计量的金融资产终止确认收益-805194.44
合计-3212247.1812529225.8279709100.51
注释50.信用减值损失
项目2023年1-4月2022年度2021年度
应收账款坏账损失-15161555.74-7694682.41-13658982.38
其他应收款坏账损失-369188.3067803.30-72749.61
合计-15530744.04-7626879.11-13731731.99
注释51.资产减值损失
项目2023年1-4月2022年度2021年度
合同资产减值损失-8244536.73-2946048.793420871.27
存货跌价损失-107686.70固定资产减值准备
合计-8244536.73-3053735.493420871.27
注释52.营业外收入
计入2023年1-4
项目2023年1-4月2022年度2021年度月非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得62300.891817326.09115981.6262300.89
罚没所得119127.92571180.002393956.00119127.92
确实无法支付的应付款项1410.001410.00
废品收入7700.00
第90页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
计入2023年1-4
项目2023年1-4月2022年度2021年度月非经常性损益的金额
其他243439.60283289.39395727.73243439.60
合计426278.412671795.482913365.35426278.41
注释53.营业外支出
计入2023年1-4
项目2023年1-4月2022年度2021年度月非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失146160.90668184.51
对外捐赠200000.00400000.0050000.00200000.00
滞纳金32.0032.55
罚款支出50000.00
其他88901.3586475.0088901.35
合计288901.35546192.90854692.06288901.35
注释54.所得税费用
项目2023年1-4月2022年度2021年度
当期所得税费用103092.342375815.251652915.62
递延所得税调整-1198281.554694569.63-27299344.95
合计-1095189.217070384.88-25646429.33
会计利润与所得税费用调整过程：
项目2023年1-4月2022年度2021年度
利润总额115135707.19117189214.5277419731.64
按适定/适用税率计算的所得税费用17270356.0817578382.1711612959.74
子公司适用不同税率的影响-365270.74482754.57619859.14
调整以前期间所得税的影响103092.34-14271.06
非应税收入的影响-1396459.61-4468407.72
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2012892.645579874.1766158.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣-21708201.43-2204912.25-6655602.75亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时4214727.2032815964.73928021.26性差异或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除-2622785.30-45770947.84-27749417.72
所得税费用-1095189.217070384.88-25646429.33
注释54.现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
第91页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目2023年1-4月2022年度2021年度
往来款1309398.00289815675.06820286890.15
代收代付款3398661.26900230.303081158.21
收到的科研经费200883170.00401160685.00251370687.00
存款利息28605939.639854043.3125458819.38
政府补助18917896.3048943947.246588019.63
保证金1418882.0010391604.4716000797.00
罚款及赔偿款收入1021000.00835513.0066256.00
其他866055.86109231310.3331714179.84
合计256421003.05871133008.711154566807.21
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-4月2022年度2021年度
往来款174535814.91956202116.92974837126.10
支付科研经费款40576666.32106930000.00105043702.70
租赁费支出596390.004673369.871238521.98
离退休人员统筹外费用3727240.1716065821.7032179838.28
招待费、办公费、会议费997134.284778679.724153693.24
宣传费、劳务费、手续费3003109.037056222.0810740981.08
运费、修理费5836676.147425784.651697767.55
差旅费5660729.359852300.454935134.11
保险费7796472.6929994454.1421326547.66
水电、取暖费1045094.792534339.253901133.35
保证金、押金1362272.0015345390.0010617097.00
工会经费3934669.568658905.65
其他26821419.7452201287.3825847878.64
合计275893688.981221718671.811196519421.69
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目2023年1-4月2022年度2021年度
申购新股退款19160.69
购买单一资产133835520.34
合计133835520.3419160.69
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目2023年1-4月2022年度2021年度
购买打新股17200.00366228.00
合计17200.00366228.00
5．收到其他与筹资活动有关的现金
第92页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目2023年1-4月2022年度2021年度
票据及信用证保证金6000000.01
应收保理31500000.00
融资租赁1000000.00
合计38500000.01
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-4月2022年度2021年度
票据及信用证保证金6000000.01
租赁支付款6284786.158250000.00
合计6284786.1514250000.01
注释55.合并现金流量表
1．将净利润调节为经营活动现金流量
项目2023年1-4月2022年度2021年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润116230896.40110118829.64103066160.97
加：资产减值准备8244536.733053735.49-3420871.27
信用减值损失（新准则适用）15530744.047626879.1113731731.99
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生48089074.67180558023.16132594904.16物资产折旧
使用权资产折旧3266641.449841084.319758764.37
无形资产摊销11999292.7319102741.1322975812.03
长期待摊费用摊销197344.68197344.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）-62300.89-1671165.19552202.89
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）5477469.6377599268.4042965052.41
投资损失（收益以“-”填列）3212247.18-12529225.82-79709100.51
递延所得税资产减少（增加以“-”填列）-210401.23-1653539.79-19307464.86
递延所得税负债增加（减少以“-”填列）-987880.326348109.42-7991880.09
存货的减少（增加以“-”填列）-18612619.33-353290834.70-216888493.50
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-4670246800.243301047375.69-4090251644.59
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-2976555499.608997178713.002154791160.75
其他10266855.68-28928381.3310886777.24
经营活动产生的现金流量净额-7444357743.1112314598957.20-1926049543.45
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第93页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
项目2023年1-4月2022年度2021年度一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额4421423580.7113320814457.57827596936.06
减：现金的期初余额13320845671.15827596936.062471218261.18
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-8899422090.4412493217521.51-1643621325.12
2．现金和现金等价物的构成
项目2023年1-4月2022年度2021年度
一、现金4421423580.7113320845671.15827596936.06
其中：库存现金14486.2231213.5850361.92
可随时用于支付的银行存款4421409094.4913320814457.57827546574.14可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额4421423580.7113320845671.15827596936.06
其中：母公司或集团内子公司使用受
6082030.01
限制的现金和现金等价物
注释56.所有权或使用权受到限制的资产
项目2023年1-4月2022年度2021年度受限原因
货币资金6082030.01银行承兑汇票保证金、存出投资款
应收票据30100000.0030100000.0030100000.00票据质押
合计30100000.0030100000.0036182030.01—
注释57.政府补助
1．2023年1-4月政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助99087.38642202.75详见附注八注释35
计入其他收益的政府补助18630000.0018630000.00详见附注八注释48
合计18729087.3819272202.75
2．2022年度政府补助基本情况
第94页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助5630759.011661037.05详见附注八注释35
计入其他收益的政府补助47000000.0047000000.00详见附注八注释48
合计52630759.0148661037.05
3．2021年度政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助1802810.691205203.76详见附注八注释35
计入其他收益的政府补助4741400.004741400.00详见附注八注释48
合计6544210.695946603.76
九、合并范围的变更
报告期内，本集团合并范围无变化。
十、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接哈尔滨哈飞航空维修工程航空产
哈尔滨哈尔滨100.00投资设立有限责任公司品维修天津中航锦江航空维修工航空产
天津天津81.00投资设立程有限责任公司品维修
哈尔滨航空工业（集团）有航空产品
哈尔滨哈尔滨100.00模拟划入限公司销售
2．重要的非全资子公司
本期向少数少数股东持本期归属于少期末少数股东备年份子公司名称股东宣告分
股比例(%)数股东损益权益余额注派的股利
2023年1-4月/2023天津中航锦江航空维
19.00-790250.5717611537.95年4月30日修工程有限责任公司
2022年度/2022年天津中航锦江航空维
19.00-1350784.1718334927.74
12月31日修工程有限责任公司
2021年度/2021年天津中航锦江航空维
49.0085465.4511440797.63
12月31日修工程有限责任公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
天津中航锦江航空维修工程有限责任公司
项目2023年4月30日/2023年1-42022年12月31日/2022年
2021年12月31日/2021年度
月度
第95页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
流动资产255125143.91277268580.36163127388.30
非流动资产21388408.9724076045.9931573539.57
资产合计276513552.88301344626.35194700927.87
流动负债173183908.03191048660.27152179666.56
非流动负债10637339.8013796346.3719172694.71
负债合计183821247.83204845006.64171352361.27
营业收入9429675.5385011502.0776757399.47
净利润-4159213.52946580.58174419.29
综合收益总额-40504821.47946580.58174419.29
经营活动现金流量-49434381.349395418.1421562075.74
十一、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。各项金融工具的详细情况说明见本附注六。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
本公司董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。通过制定风险管理政策，设定适当的控制程序以识别、分析、监控和报告风险情况，定期对整体风险状况进行评估。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。
此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、其他权益工具投资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
第96页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用预期信用损失来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，预期信用损失可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
截止各报告期末，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
年份项目账面余额减值准备
应收票据30100000.00
应收账款4467829289.3244173823.85
2023年04月30日
其他应收款100172422.2652158372.94
合计4598101711.5896332196.79
应收票据30100000.00
应收账款1606852513.3629012268.11
2022年12月31日
其他应收款93495149.1551789184.64
合计1730447662.5180801452.75
应收票据30100000.00
应收账款4678734427.4721458831.38
2021年12月31日
其他应收款52977392.3951856987.94
合计4761811819.8673315819.32
截止各报告期末，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额分别为97.51%、
96.59%、99.47%。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止报告期末，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
（1）2023年4月30日
第97页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计
非衍生金融负债
短期借款75101250.0075101250.00
应付票据29972530.2029972530.20
应付账款6407339531.316407339531.31
其他应付款269014780.59269014780.59一年内到期的
8272896.458272896.45
非流动负债长期借款
租赁负债14244601.4311257014.968065137.698065137.69152337511.47193969403.24
合计6789700988.5514244601.4311257014.968065137.698065137.69152337511.476983670391.79
（2）2022年12月31日期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计
非衍生金融负债
短期借款1075808541.671075808541.67
应付票据595685249.10595685249.10
应付账款6561348617.446561348617.44
其他应付款273540736.55273540736.55一年内到期的
114442886.47114442886.47
非流动负债
长期借款300000000.00300000000.00
租赁负债14225537.7514282728.788065137.698065137.69157866973.91202505515.82
合计8620826031.23314225537.7514282728.788065137.698065137.69157866973.919123331547.05
（3）2021年12月31日期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计
非衍生金融负债
短期借款98123542.5998123542.59
应付票据122368098.76122368098.76
应付账款5589630959.245589630959.24
其他应付款148869524.30148869524.30一年内到期的
307916534.77307916534.77
非流动负债
长期借款100000000.00600000000.00700000000.00
租赁负债13402291.6813459482.7013516673.737299082.64156374313.37204051844.12
合计6266908659.66113402291.68613459482.7013516673.737299082.64156374313.377170960503.78
第98页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（三）市场风险
1．汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的经营位于中国境内，业务以人民币结算，截至各报告期末，本公司无外汇业务，因此不存在汇率风险。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（1）截止2023年4月30日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为人民币75000000.00元。
（2）敏感性分析
截止2023年4月30日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约250000.00元。
十二、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于各报告期内账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）公允价值计量
2023年04月30日
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资484500000.00484500000.00
资产合计484500000.00484500000.00
续：
第99页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年12月31日
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资482250000.00482250000.00
资产合计482250000.00482250000.00
续：
2021年12月31日
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资424200000.00424200000.00
资产合计424200000.00424200000.00
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于存在类似活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所采用估值技术为市场法和成本法。估值技术的输入值主要包括交易日期、交易情况、区域因素、个别因素等。
十三、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1．母公司
注册资本持股比表决权母公司名称注册地址业务性质（元）例%）比例%）国有资产投资及
中国航空科技工业股份有限公司北京212271998.7280.7980.79经营管理等
2．子公司有关信息详见附注十、在其他主体中的权益
3．合营企业、联营企业有关信息详见附注八、注释11长期股权投资
4．其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系航空工业集团所属公司同一控股股东
（二）关联方交易
1．从关联方采购货物/接受劳务
单位名称定价政策2023年1-4月2022年度2021年度
航空工业集团所属公司市场价5990195408.1114182964152.269660015225.05
合计—5990195408.1114182964152.269660015225.05
2．向关联方销售货物/提供劳务
第100页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
单位名称定价政策2023年1-4月2022年度2021年度
航空工业集团所属公司市场价94163812.79204495566.37233640294.62
合计——94163812.79204495566.37233640294.62
3．与关联方签订的租赁协议
本公司作为出租方
2023年1-4月确2022年度确认2021年度确认
承租方名称租赁资产种类认的租赁收入的租赁收入的租赁收入
航空工业集团其他成员单位厂房及机器设备25082874.0983049509.4552619943.40
合计—25082874.0983049509.4552619943.40本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的
租赁资产支付的租金(含税价)
出租方名称租金费用(如适用)种类
2023年1-4月2022年度2021年度2023年1-4月2022年度2021年度
航空工业集房屋建筑
170519.40690254.75877548.425929248.7714546159.6014483821.42
团所属公司物及设备
合计——170519.40690254.75877548.425929248.7714546159.6014483821.42
续：
租赁资产承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称
种类2023年1-4月2022年度2021年度2023年1-4月2022年度2021年度航空工业集房屋建筑
1966765.416239077.006609231.32135782569.81
团所属公司物及设备
合计——1966765.416239077.006609231.32135782569.81
4．关联方资金拆借
*2023年04月30日：
出借方名称拆入金额起始日到期日说明
航空工业集团所属公司100000000.002022年6月30日2023年6月30日实际归还日期：2023年1月5日
航空工业集团所属公司300000000.002022年8月31日2023年5月31日实际归还日期：2023年1月5日
航空工业集团所属公司600000000.002022年10月26日2023年7月26日实际归还日期：2023年1月5日
合计1000000000.00———
*2022年12月31日：
出借方名称拆入金额起始日到期日说明
航空工业集团所属公司100000000.002022年6月30日2023年6月30日—
航空工业集团所属公司300000000.002022年8月31日2023年5月31日—
航空工业集团所属公司600000000.002022年10月26日2023年7月26日—
第101页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注出借方名称拆入金额起始日到期日说明
合计1000000000.00———
*2021年12月31日：
出借方名称拆入金额起始日到期日说明
航空工业集团所属公司25500000.002020年6月1日2022年6月1日—
航空工业集团所属公司600000000.002021年8月23日2024年8月23日实际还款日期2022年12月合计625500000.00———
5．关联方利息收入、支出
项目名称关联方2023年1-4月发生额2022年度发生额2021年度发生额
利息收入航空工业集团其他成员单位3408817.574496317.5122399271.71
利息支出航空工业集团其他成员单位280000.0034038481.1113994630.72
（三）关联方应收应付款项余额
1．应收关联方款项
2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备航空工业集团
银行存款4343359357.7612828887068.29637968506.16其他成员单位航空工业集团
应收票据30100000.0030100000.0030100000.00其他成员单位航空工业集团
应收账款71221628.1515239204.4140734649.2614797511.9844770778.949590316.71其他成员单位航空工业集团
预付款项15746371.251361900.8237531223.35其他成员单位其他应收航空工业集团
90976346.3950238554.6750030753.4450030753.4450030753.4450000000.00
款其他成员单位其他非流航空工业集团
19831266.9514046266.9516649813.89
动资产其他成员单位
2．应付关联方款项
项目名称关联方2023年4月30日2022年12月31日2021年12月31日
应付账款航空工业集团其他成员单位5764802625.725904779098.714773079405.62
应付票据航空工业集团其他成员单位12744944.51576653737.4594087418.90
其他应付款航空工业集团其他成员单位112776775.15111598159.5612697642.50
预收账款航空工业集团其他成员单位1467.864403.66
合同负债航空工业集团其他成员单位18548587.171775808.051689367.26
十四、承诺及或有事项
第102页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、与租赁相关的定性与定量披露
（1）本集团作为承租人
项目2023年1-4月2022年度2021年度
租赁负债的利息费用2114177.716696439.816609231.32
短期租赁和低价值资产租赁计入损益金额520666.101064571.481572485.42
与租赁相关的总现金流出596390.0010958156.029488521.98
十七、其他重要事项
（一）前期会计差错本报告期无需要披露的前期会计差错更正事项。
（二）重大资产重组
详见本附注二、重大资产重组方案
十八、母公司主要模拟财务报表项目注释
注释1.应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）4316949706.071408038187.464599437280.09
1-2年（含2年）41384811.49112467723.842479112.74
2-3年（含3年）11732280.002479112.7412124367.51
3-4年（含4年）2000000.0012124367.51
4-5年（含5年）12124367.513280000.00
5年以上10059969.9110059969.916921215.59
小计4394251134.981545169361.464624241975.93
减：坏账准备40034907.8426100113.1320585626.45
合计4354216227.141519069248.334603656349.48
2.按坏账准备计提方法分类披露
第103页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月30日
账面余额坏账准备种类预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应
180462.70180462.70100.00
收账款按信用风险特征组合计提
4394070672.28100.0039854445.140.914354216227.14
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合684512.720.021268.260.19683244.46
关联方组合92666423.572.1114961585.3416.1577704838.23
其他组合4300719735.9997.8724891591.540.584275828144.45
合计4394251134.98—40034907.84—4354216227.14
续：
2022年12月31日
种类账面余额坏账准备预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应
180462.700.01180462.70100.00
收账款按信用风险特征组合计提
1544988898.7699.9925919650.431.681519069248.33
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合103205.000.01504.840.49102700.16
关联方组合73202812.614.7415655781.1421.3957547031.47
其他组合1471682881.1595.2410263364.450.701461419516.70
合计1545169361.46—26100113.13—1519069248.33
续：
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备预期信用损失账面价值
金额比例(%)金额
率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应
321708.380.01321708.38100.00
收账款按信用风险特征组合计提
4623920267.5599.9920263918.070.444603656349.48
坏账准备的应收账款
其中：账龄组合
关联方组合31831439.400.699508978.1729.8722322461.23
其他组合4592088828.1599.3010754939.900.234581333888.25
合计4624241975.93—20585626.45—4603656349.48
3.报告期末单项计提坏账准备的应收账款
2023年4月30预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
第104页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
合计180462.70180462.70——
续：
2022年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
合计180462.70180462.70——
续：
2021年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
莱州市光远玻璃有限公司103250.10103250.10100.00预计收回可能性较小
濮阳北方玻璃制品有限公司77248.8877248.88100.00预计收回可能性较小
锦州马口铁制品有限公司63996.8063996.80100.00预计收回可能性较小
扬州天灿光源玻璃有限责任公司42227.6042227.60100.00预计收回可能性较小
怀来天元特种玻璃有限公司34985.0034985.00100.00预计收回可能性较小
合计321708.38321708.38——
4.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2023年04月30日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）684512.72100.001268.26
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计684512.72100.001268.26
续：
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）103205.00100.00504.84
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
第105页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
4-5年（含5年）
5年以上
合计103205.00100.00504.84
续：
2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上
合计—
（2）关联方组合
2023年04月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合92666423.5716.1514961585.34
合计92666423.5716.1514961585.34
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合73202812.6121.3915655781.14
合计73202812.6121.3915655781.14
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合31831439.4029.879508978.17
合计31831439.4029.879508978.17
（3）其他组合
2023年4月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合4300719735.990.5824891591.54
第106页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年4月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
合计4300719735.990.5824891591.54
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合1471682881.150.7010263364.45
合计1471682881.150.7010263364.45
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合4592088828.150.2310754939.90
合计4592088828.150.2310754939.90
5.按欠款方归集的报告期末前五名的应收账款情况
占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户13273461649.9874.5119670654.23
客户2594062720.0013.523017278.35
客户3222422602.545.061128807.50
客户4209445030.004.771062945.57
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司30640653.520.70155503.08
合计4330032656.0498.5625035188.73
续：
占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户2599584843.8938.803045303.44
客户1566367854.0636.655662079.15
客户3231774062.5415.001176233.91
客户472945030.004.72370200.22
哈尔滨哈飞航空维修工程有限公司38988185.892.521365607.18
合计1509659976.38—11619423.90
续：
占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户14591865560.1999.3010754678.06
中国飞龙通用航空有限公司22430319.920.497892459.74
中国直升机设计研究所7281932.740.1627383.72
中航飞机股份有限公司1587954.800.031587954.80
第107页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
中国飞机强度研究所245000.000.01573.82
合计4623410767.6599.9920263050.14
注释2.其他应收款项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日应收利息
应收股利37500000.00
其他应收款项75698423.3924645447.4118761676.25
合计75698423.3924645447.4156261676.25
（一）应收股利
2023年04月2022年12月2021年12月未收回的是否发生减值
项目
30日31日31日原因及其判断依据
账龄一年以内的应收股利37500000.00——
1.哈尔滨东安汽车发动机
37500000.00
制造有限公司
合计37500000.00——
（二）其他应收款项
1．按账龄披露其他应收款
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内（含1年）74471268.3524768141.1918847744.47
1-2年（含2年）1756001.00
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）15000.00
4-5年（含5年）15000.00
5年以上51770703.4451755703.4451755703.44
小计127997972.7976538844.6370618447.91
减：坏账准备52299549.4051893397.2251856771.66
合计75698423.3924645447.4118761676.25
2．按款项性质分类情况
账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
往来款项123786596.5053265970.4470618447.91
财政零余额账户资金1938733.50
保证金及押金1407860.00132000.00
备用金864782.79658031.13
第108页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注账龄2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
关联方22482843.06
小计127997972.7976538844.6370618447.91
减：坏账准备52299549.4051893397.2251856771.66
合计75698423.3924645447.4118761676.25
3．按金融资产减值三阶段披露
2023年04月30日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段864782.799323.77855459.02
第二阶段76408240.001565275.6374842964.37
第三阶段50724950.0050724950.00
合计127997972.7952299549.4075698423.39
续：
2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段
第二阶段25813894.631168447.2224645447.41
第三阶段50724950.0050724950.00
合计76538844.6351893397.2224645447.41
续：
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段
第二阶段19893497.911131821.6618761676.25
第三阶段50724950.0050724950.00
合计70618447.9151856771.6618761676.25
4．按坏账准备计提方法分类披露
2023年04月30日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0039.6350724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
77273022.7960.371574599.402.0475698423.39
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合2528237.601.981164512.0546.061363725.55
关联方组合70398059.3654.99387871.560.5570010187.80
其他组合4346725.833.4022215.790.514324510.04
第109页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月30日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)
合计127997972.79100.0052299549.4040.8675698423.39
续：
2022年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0066.2750724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
25813894.6333.731168447.224.5324645447.41
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合1020000.001.341012025.0099.227975.00
关联方组合22513596.5029.41144855.160.6422368741.34
其他组合2280298.132.9811567.060.512268731.07
合计76538844.63100.0051893397.22—24645447.41
续：
2021年12月31日
账面余额坏账准备种类预期信用损失率账面价值
金额比例(%)金额
/计提比例(%)按单项计提坏账准备的其
50724950.0071.8350724950.00100.00
他应收款项按信用风险特征组合计提
19893497.9128.171131821.665.6918761676.25
坏账准备的其他应收款项
其中：账龄组合1015000.001.441007500.0099.267500.00
关联方组合18016257.4625.5118016257.46
其他组合862240.451.22124321.6614.42737918.79
合计70618447.91——51856771.66——18761676.25
5．报告期末单项计提坏账准备的其他应收款情况
2023年4月30预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00收回可能性小
合计50724950.0050724950.00——
续：
2022年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00收回可能性小
第110页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
合计50724950.0050724950.00——
续：
2021年12月31预期信用损失
债务人名称坏账准备计提理由
日余额率(%)
哈飞汽车股份有限公司50000000.0050000000.00100.00收回可能性小
北京易利工业炉制造有限公司724950.00724950.00100.00收回可能性小
合计50724950.0050724950.00——
6．按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
2023年04月30日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）19070.600.5095.35
1-2年（含2年）1494167.0010.00149416.70
2-3年（含3年）
3年以上1015000.00100.001015000.00
合计2528237.60—1015000.00
续：
2022年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）5000.000.5025.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上1015000.0099.701012000.00
合计1020000.00—1012025.00
续：
2021年12月31日
账龄账面余额坏账准备
金额比例(%)
1年以内（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上1015000.0099.261007500.00
合计1015000.00—1015000.00
（2）关联方组合
第111页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年04月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合70398059.360.55387871.56
合计70398059.360.55387871.56
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合22513596.500.64144855.16
合计22513596.500.64144855.16
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
关联方组合18016257.46
合计18016257.46
（3）其他组合
2023年04月30日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合4346725.830.5122215.79
合计4346725.830.5122215.79
续：
2022年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合2280298.130.5111567.06
合计2280298.130.5111567.06
续：
2021年12月31日
组合名称
账面余额计提比例(%)坏账准备
其他组合862240.4514.42124321.66
合计862240.4514.42124321.66
7．按欠款方归集的报告期末较大的其他应收款项情况
2023年4月30
债务人名称款项性质账龄比例(%)坏账准备日余额
哈飞汽车股份有限公司往来款50000000.003年以上49.9150000000.00
哈尔滨哈飞航空工业有限责任公司往来款40038402.021年以内39.97203197.19财政零余额用款财政零余额用款额度
额度1938733.50
1年以内1.94
哈尔滨东安发动机集团有限公司其他1489167.001-2年1.49148916.70
第112页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2023年4月30
债务人名称款项性质账龄比例(%)坏账准备日余额
合计—93466302.52——50352113.89
续：
2022年12月31
债务人名称款项性质账龄比例(%)坏账准备日余额
哈飞汽车股份有限公司往来款50000000.003年以上89.2950000000.00
中航纽赫融资租赁（上海）有限公司保证金1575000.001年以内2.818032.50
哈尔滨东安发动机集团有限公司往来款1489167.001年以内2.667594.75
合计—53064167.00——50015627.25
续：
2021年12月31
债务人名称款项性质账龄比例(%)坏账准备日余额
哈飞汽车股份有限公司往来款50000000.003年以上70.8050000000.00
哈尔滨哈飞航修维修工程有限公司往来款17985504.021年以上25.47
哈尔滨公安局平房分局往来款1000000.003年以上1.421000000.00
合计—68985504.02——51000000.00
注释3.长期股权投资
1．长期股权投资分类
项目2023年04月30日2022年12月31日2021年12月31日
对子公司投资236259834.13236259834.1353042763.00对合营企业投资
对联营企业投资822279486.31825527724.24821289038.04
小计1058539320.441061787558.37874331801.04
减：长期股权投资减值准备
合计1058539320.441061787558.37874331801.04
2．对合营、联营企业投资
第113页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注本期增减变动减值准
2023年2024年
被投资单位投资成本权益法确认其他综合宣告发放现金计提减值备期末1月1日追加投资减少投资其他权益变动04月30日的投资损益收益调整股利或利润准备其他余额
一、联营企业782252033.04825527724.24-3212247.18-35990.75822279486.31中航直升机股份
782252033.04825527724.24-3212247.18-35990.75822279486.31
有限公司
合计782252033.04825527724.24-3212247.18-35990.75822279486.31
续：
本期增减变动减值准
2021年2022年
被投资单位投资成本宣告发放现权益法确认其他综合其他权益变计提减值备期末12月31日追加投资减少投资金股利或利其他12月31日的投资损益收益调整动准备余额润
一．联营企业782252033.04821289038.0412574192.89586425.998921932.68825527724.24中航直升机股
782252033.04821289038.0412574192.89586425.998921932.68825527724.24
份有限公司
合计782252033.04821289038.0412574192.89586425.998921932.68825527724.24
续：
本期增减变动减值
2021年宣告发放现2021年准备被投资单位投资成本
1月1日减少投权益法确认其他综合其他权益变计提减值追加投资金股利或利其他12月31日期末
资的投资损益收益调整动准备润余额
一．联营企业782252033.04798427410.6029789384.79-2882.64519662.677444537.38821289038.04中航直升机股
782252033.04798427410.6029789384.79-2882.64519662.677444537.38821289038.04
份有限公司
合计782252033.04798427410.6029789384.79-2882.64519662.677444537.38821289038.04
第114页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
注释4.营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
2023年1-4月2022年度2021年度
项目收入成本收入成本收入成本
1．主营业务5910360492.845716494300.4314158563900.1813142587853.229848244435.489534630650.16
航空产品5810622723.965630397245.3313834386735.4812845414238.968912539185.148655732555.81
航空服务99737768.8886097055.10324177164.70297173614.26935705250.34878898094.35
2．其他业务64879155.9065816294.36218584558.24194867130.86212342066.47184993869.98
合计5975239648.745782310594.7914377148458.4213337454984.0810060586501.959719624520.14
2．合同产生的收入情况
2023年1-4月
合同分类哈尔滨分部合计商品类型
其中：航空产品5910360492.845910360492.84风机产品其他按经营地区分类
其中：国内5910360492.845910360492.84国外市场或客户类型
其中：关联方64016068.8864016068.88
非关联方5846344423.965846344423.96合同类型
其中：固定造价合同5910360492.845910360492.84成本加成合同按商品转让的时间分类
在某一时点转让99737768.8899737768.88
在某一时段内转让5810622723.965810622723.96按合同期限分类
其中：长期5910360492.845910360492.84短期按销售渠道分类
其中：直接销售5910360492.845910360492.84代理销售
合计5910360492.845910360492.84
第115页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
续：
2022年度
合同分类哈尔滨分部合计商品类型
其中：航空产品14158563900.1814158563900.18风机产品其他按经营地区分类
其中：国内14158563900.1814158563900.18国外市场或客户类型
其中：关联方167699536.63167699536.63
非关联方13990864363.5513990864363.55合同类型
其中：固定造价合同14158563900.1814158563900.18成本加成合同按商品转让的时间分类
在某一时点转让336447652.04336447652.04
在某一时段内转让13822116248.1413822116248.14按合同期限分类
其中：长期14158563900.1814158563900.18短期按销售渠道分类
其中：直接销售14158563900.1814158563900.18代理销售
合计14158563900.1814158563900.18
续：
2021年度
合同分类哈尔滨分部合计商品类型
其中：航空产品9848244435.489848244435.48风机产品其他按经营地区分类
其中：国内9848244435.489848244435.48国外市场或客户类型
第116页哈尔滨飞机工业集团有限责任公司模拟财务报表附注
2021年度
合同分类哈尔滨分部合计
其中：关联方148210194.76148210194.76
非关联方9700034240.729700034240.72合同类型
其中：固定造价合同9848244435.489848244435.48成本加成合同按商品转让的时间分类
在某一时点转让939966678.48939966678.48
在某一时段内转让8908277757.008908277757.00按合同期限分类
其中：长期9848244435.489848244435.48短期按销售渠道分类
其中：直接销售9848244435.489848244435.48代理销售
合计9848244435.489848244435.48
注释5.投资收益
产生投资收益的来源2023年1-4月发生额2022年发生额2021年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-3212247.1812574192.8929789384.79持有交易性金融资产区间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益72596.0010871185.49
持有其他权益工具期间取得的股利收入687631.3739048530.23
摊余成本计量的金融资产终止确认收益-222444.44
合计-3212247.1813111975.8279709100.51
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目2023年1-4月2022年度2021年度
非流动资产处置损益62300.891671165.19-552202.89
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
19272202.7548661037.055946603.76照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益