北方铜业:侯马北铜铜业有限公司审计报告

侯马北铜铜业有限公司
审计报告及财务报表
2022年度及2023年1-3月侯马北铜铜业有限公司
审计报告及财务报表
（2022年01月01日至2023年03月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-56审计报告
信会师报字[2023]第 ZB22771 号
侯马北铜铜业有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了侯马北铜铜业有限公司（以下简称侯马北铜）财务报表，包括2022年12月31日、2023年3月31日的资产负债表，2022年度、2023年1-3月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了侯马北铜2022年12月31日、2023年3月31日的财务状况以及2022年度、2023年1-3月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于侯马北铜，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第1页在编制财务报表时，管理层负责评估侯马北铜的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对侯马北铜持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致侯马北铜不能持续经营。
审计报告第2页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国*上海2023年6月24日审计报告第3页侯马北铜铜业有限公司资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五2023.3.312022.12.31
流动资产：
货币资金（一）23506886.8797348006.32交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款（二）5006.296000.00
存货（三）2552891.442554724.37合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产（四）37068774.6525230643.81
流动资产合计63133559.25125139374.50
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产（五）22183783.5022626011.24
在建工程（六）1084834636.39972921598.80生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产（七）214160955.01215877620.29开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产
其他非流动资产（八）497161626.70455142210.37
非流动资产合计1818341001.601666567440.70
资产总计1881474560.851791706815.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页侯马北铜铜业有限公司
资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五2023.3.312022.12.31
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款（九）101883810.23108319512.61预收款项合同负债
应付职工薪酬（十）4105391.70609498.88
应交税费（十一）592303.75124186.11
其他应付款（十二）23601371.0220966047.15持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计130182876.70130019244.75
非流动负债：
长期借款（十三）500000000.00500000000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款（十四）970664185.56870088542.44
长期应付职工薪酬（十五）6127765.786958779.43预计负债
递延收益（十六）11500000.0011500000.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1488291951.341388547321.87
负债合计1618474828.041518566566.62
所有者权益：
实收资本（十七）494268200.00494268200.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积（十八）236901344.05234929259.99
减：库存股其他综合收益
专项储备（十九）599658.81629858.81盈余公积
未分配利润（二十）-468769470.05-456687070.22
所有者权益合计262999732.81273140248.58
负债和所有者权益总计1881474560.851791706815.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页侯马北铜铜业有限公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2023年1-3月2022年度
一、营业收入（二十一）83775.59128981.08
减：营业成本（二十一）37471.1037728.11
税金及附加（二十二）592239.653109528.76销售费用
管理费用（二十三）9576350.9138104536.74研发费用
财务费用（二十四）2009283.496045462.16
其中：利息费用2009385.466045528.77
利息收入5550.4019280.81
加：其他收益（二十五）3182.123808.14
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）（二十六）5412.63-9000.00
资产减值损失（损失以“-”号填列）（二十七）-9480158.90
资产处置收益（损失以“-”号填列）（二十八）2184774.68
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-12122974.81-54468850.77
加：营业外收入（二十九）40574.99361051.13
减：营业外支出（三十）0.011210534.03
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-12082399.83-55318333.67
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-12082399.83-55318333.67
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-12082399.83-55318333.67
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额-12082399.83-55318333.67
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页侯马北铜铜业有限公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2023年1-3月2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金60654.08137427.55
收到的税费返还51820872.78
收到其他与经营活动有关的现金（三十一）555728.3914459348.63
经营活动现金流入小计616382.4766417648.96
购买商品、接受劳务支付的现金271480.212472738.48
支付给职工以及为职工支付的现金6427213.4432604571.12
支付的各项税费13624.613123411.75
支付其他与经营活动有关的现金（三十一）1458223.513904243.27
经营活动现金流出小计8170541.7742104964.62
经营活动产生的现金流量净额-7554159.3024312684.34
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
2084351.25
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2084351.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
110895805.07632059947.23
付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计110895805.07632059947.23
投资活动产生的现金流量净额-110895805.07-629975595.98
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金500000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金（三十一）45373541.26335346537.35
筹资活动现金流入小计45373541.26835346537.35偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金12313376.36
支付其他与筹资活动有关的现金（三十一）764696.34120081133.32
筹资活动现金流出小计764696.34132394509.68
筹资活动产生的现金流量净额44608844.92702952027.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-73841119.4597289116.03
加：期初现金及现金等价物余额97348006.3258890.29
六、期末现金及现金等价物余额23506886.8797348006.32后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页侯马北铜铜业有限公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2023年1-3月
项目其他权益工具减：库实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股
一、上年年末余额494268200.00234929259.99629858.81-456687070.22273140248.58
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额494268200.00234929259.99629858.81-456687070.22273140248.58
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1972084.06-30200.00-12082399.83-10140515.77
（一）综合收益总额-12082399.83-12082399.83
（二）所有者投入和减少资本1972084.061972084.06
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他1972084.061972084.06
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备-30200.00-30200.00
1．本期提取
2．本期使用30200.0030200.00
（六）其他
四、本期期末余额494268200.00236901344.05599658.81-468769470.05262999732.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页侯马北铜铜业有限公司
所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2022年度
项目其他权益工具减：库存实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股
一、上年年末余额311570700.00229051949.35800215.05-401368736.55140054127.85
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额311570700.00229051949.35800215.05-401368736.55140054127.85
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）182697500.005877310.64-170356.24-55318333.67133086120.73
（一）综合收益总额-55318333.67-55318333.67
（二）所有者投入和减少资本182697500.005877310.64188574810.64
1．所有者投入的普通股182697500.00182697500.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他5877310.645877310.64
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备-170356.24-170356.24
1．本期提取
2．本期使用170356.24170356.24
（六）其他
四、本期期末余额494268200.00234929259.99629858.81-456687070.22273140248.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注侯马北铜铜业有限公司（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
侯马北铜铜业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2011年1月由
山西北方铜业有限公司出资设立有限责任公司。2020年8月，山西北方铜业有限公司将其持有的侯马北铜铜业有限公司100%股权转让至中条山有色金属集团有限公司。
公司的统一社会信用代码：911410815684928292。
截至2023年3月31日止，注册资本为49426.82万元人民币。
注册地：侯马市望高路818号。
本公司主要经营活动为：铜制品加工销售;铜冶炼、金冶炼、银冶炼及销售。
本公司的母公司：中条山有色金属集团有限公司。
本财务报表业经公司全体股东于2023年6月24日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
根据生产经营特点，依据企业会计准则的相关规定，本公司及子公司制定了收入确认等具体会计政策和会计估计，以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年3月31日的财务状况以及2022年度、2023年1-3月的经营成果和现金流量。
财务报表附注第1页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本财务报表以人民币列示。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十一）长期股权投资”。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第2页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
财务报表附注第3页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债财务报表附注第4页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确财务报表附注第5页侯马北铜铜业有限公司
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财务报表附注认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12财务报表附注第6页侯马北铜铜业有限公司
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财务报表附注个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(八)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、自制半产品、在产品、产成品。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产财务报表附注第7页侯马北铜铜业有限公司
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财务报表附注
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(九)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十)持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
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（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十一)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）长期股权投资的核算
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权财务报表附注第9页侯马北铜铜业有限公司
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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（2）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与财务报表附注第10页侯马北铜铜业有限公司
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财务报表附注无形资产相同的摊销政策执行。
(十三)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
残值率
类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）
（%）
房屋及建筑物年限平均法8--5031.94~12.13
运输设备年限平均法6--1039.70~16.17
专用设备年限平均法10--2034.85~9.70
通用设备年限平均法5--3033.23~19.40
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)在建工程财务报表附注第11页侯马北铜铜业有限公司
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在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或财务报表附注第12页侯马北铜铜业有限公司
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进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法依据
土地使用权30-50年限平均法预计可使用年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计财务报表附注第13页侯马北铜铜业有限公司
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划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销财务报表附注第14页侯马北铜铜业有限公司
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2、摊销年限
按最佳预期经济利益实现方式合理摊销；
(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十一)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
财务报表附注第16页侯马北铜铜业有限公司
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期财务报表附注第17页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补贴文件中明确规定
资金专项用途，且该资金按用途使用后公司将最终形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补贴文件中明确规定
资金用途为补贴公司的发生的或将要发生的费用，以及收到的政府各种奖励资金等。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：对于综合性项目的政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视具体情况计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与财务报表附注第18页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能财务报表附注第19页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
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2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和财务报表附注第21页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将财务报表附注第22页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十二）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（七）金融工具”。
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2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（七）金融工具”。
(二十七)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(二十八)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号（》财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”）。
*关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同财务报表附注第24页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”）。
*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
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2022年度及2023年1-3月
财务报表附注公司本期无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额13%、9%、6%部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%财务报表附注第26页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
五、财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2023.3.312022.12.31库存现金数字货币
银行存款23506886.8797348006.32其他货币资金
合计23506886.8797348006.32
其中：存放在境外的款项总额存放财务公司款项
(二)其他应收款
项目2023.3.312022.12.31应收利息应收股利
其他应收款项5006.296000.00
合计5006.296000.00
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2023.3.312022.12.31
1年以内383.41
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年23210.2530000.00
5年以上
小计30000.00
减：坏账准备24000.00
合计23593.666000.00财务报表附注第27页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2023.3.312022.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备23593.66100.0018587.3778.785006.2930000.00100.0024000.0080.006000.00
其中：账龄组合23593.66100.0018587.3778.785006.2930000.00100.0024000.0080.006000.00
合计23593.66100.0018587.3778.785006.2930000.00100.0024000.0080.006000.00财务报表附注第28页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2021.12.31余额15000.0015000.00
2021.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提9000.009000.00本期转回本期转销本期核销其他变动
2022.12.31余额24000.0024000.00
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2022.12.31余额24000.0024000.00
2022.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提19.1719.17本期转回财务报表附注第29页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
本期转销5431.805431.80本期核销其他变动
2023.3.31余额18587.3718587.37
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2021.12.31余额30000.0030000.00
2021.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期新增本期终止确认其他变动
2022.12.31余额30000.0030000.00
财务报表附注第30页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2022.12.31余额30000.0030000.00
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增383.41383.41
本期终止确认6789.756789.75其他变动
2023.3.31余额23593.6623593.66
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2022.12.312023.3.31计提收回或转回转销或核销
坏账准备24000.0019.175431.8018587.37
合计24000.0019.175431.8018587.37
（5）本期实际核销的其他应收款项情况无。
（6）按款项性质分类情况
款项性质2023.3.312022.12.31
押金、保证金23210.2530000.00
备用金及其他383.41
合计23593.6630000.00财务报表附注第31页侯马北铜铜业有限公司
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财务报表附注
（7）按欠款方归集的期末余额前一名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期
单位名称款项性质2022.3.31账龄额合计数的末余额
比例(%)
国网山西省电力公司押金、保
23210.25100.0018568.20
临汾供电公司证金
合计23210.25
(三)存货
1、存货分类
2023.3.312022.12.31
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料445705.97445705.97447538.90447538.90
委托加工物资2107185.472107185.472107185.472107185.47
合计2552891.442552891.442554724.372554724.37
(四)其他流动资产
项目2023.3.312022.12.31
待抵扣进项税37068774.6525230643.81
合计37068774.6525230643.81
(五)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2023.3.312022.12.31
固定资产22183783.5022626011.24固定资产清理
合计22183783.5022626011.24财务报表附注第32页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物运输设备专用设备通用设备合计
1．账面原值
（1）2021.12.31余额25925657.04409202.53116446251.9771142645.39213923756.93
（2）本期增加金额
—购置
—在建工程转入
（3）本期减少金额720309.863014377.672517608.346252295.87
—处置或报废720309.863014377.672517608.346252295.87
（4）2022.12.31余额25205347.18409202.53113431874.3068625037.05207671461.06
2．累计折旧
（1）2021.12.31余额12557573.44380195.02112768666.8760107921.85185814357.18
（2）本期增加金额760743.248728.9243910.101432633.882246016.14
—计提760743.248728.9243910.101432633.882246016.14
（3）本期减少金额301299.452923946.322280656.265505902.03
—处置或报废301299.452923946.322280656.265505902.03
（4）2022.12.31余额13017017.23388923.94109888630.6559259899.47182554471.29
3．减值准备
（1）2021.12.31余额财务报表附注第33页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备专用设备通用设备合计
（2）本期增加金额306813.331746.261334904.28847514.662490978.53
—计提306813.331746.261334904.28847514.662490978.53
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2022.12.31余额306813.331746.261334904.28847514.662490978.53
4．账面价值
（1）2022.12.31账面价值11881516.6218532.332208339.378517622.9222626011.24
（2）2021.12.31账面价值13368083.6029007.513677585.1011034723.5428109399.75项目房屋及建筑物运输设备专用设备通用设备合计
1．账面原值
（1）2022.12.31余额25205347.18409202.53113431874.3068625037.05207671461.06
（2）本期增加金额
—购置
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2023.3.31余额25205347.18409202.53113431874.3068625037.05207671461.06财务报表附注第34页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备专用设备通用设备合计
2．累计折旧
（1）2022.12.31余额13017017.23388923.94109888630.6559259899.47182554471.29
（2）本期增加金额173610.752182.238448.63257986.13442227.74
—计提173610.752182.238448.63257986.13442227.74
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2023.3.31余额13190627.98391106.17109897079.2859517885.60182996699.03
3．减值准备
（1）2022.12.31余额306813.331746.261334904.28847514.662490978.53
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2023.3.31余额306813.331746.261334904.28847514.662490978.53
4．账面价值
（1）2023.3.31账面价值11707905.8716350.102199890.748259636.7922183783.50
（2）2022.12.31账面价值11881516.6218532.332208339.378517622.9222626011.24财务报表附注第35页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
3、暂时闲置的固定资产
2022年12月31日
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物727059.00420245.67306813.33
运输设备58208.5556462.291746.26
通用设备7164023.306316508.64847514.66
专用设备44150430.4642815526.181334904.28
合计52099721.3149608742.782490978.53
2023年3月31日
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物727059.00420245.67306813.33
运输设备58208.5556462.291746.26
通用设备7164023.306316508.64847514.66
专用设备44150430.4642815526.181334904.28
合计52099721.3149608742.782490978.53
4、2023年3月31日未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物11707905.87尚未办理
运输设备16350.10尚未办理
(六)在建工程
1、在建工程及工程物资
项目2023.3.312022.12.31
在建工程1021360896.30898601954.04
工程物资63473740.0974319644.76
合计1084834636.39972921598.80财务报表附注第36页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
2、在建工程情况
2023.3.312022.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年处理铜精矿150
1028350076.676989180.371021360896.30905591134.416989180.37898601954.04
万吨综合回收项目
合计1028350076.676989180.371021360896.30905591134.416989180.37898601954.04
3、重要的在建工程项目本期变动情况
2022年度
本期转入工程累计投其中：本期本期利息本期其他减工程进利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额固定资产期末余额入占预算比利息资本化资本化率资金来源
少金额度(%)累计金额
金额例(%)金额(%)年处理铜精矿150（优化变更80）万3521025700.00374220670.95524790423.28409140.19898601954.0425.5225.5244261454.4735497555.164.58自筹吨综合回收项目
合计3521025700.00374220670.95524790423.28409140.19898601954.0425.5225.5244261454.4735497555.164.58
2023年1-3月
财务报表附注第37页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
本期转入工程累计投其中：本期本期利息本期其他工程进利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额固定资产期末余额入占预算比利息资本化资本化率资金来源
减少金额度(%)累计金额
金额例(%)金额(%)年处理铜精矿150（优化变更80）万3521025700.00898601954.04122758942.26-1021360896.3029.0129.0157953804.2213692349.754.58自筹吨综合回收项目
合计3521025700.00898601954.04122758942.26-1021360896.3029.0129.0157953804.2213692349.754.58
4、工程物资
2023.3.312022.12.31
项目账面余额工程物资减值准备账面价值账面余额工程物资减值准备账面价值
工程设备15561351.9215561351.9259056392.4759056392.47
材料及备件47912388.1747912388.1715263252.2915263252.29
合计63473740.0963473740.0974319644.7674319644.76财务报表附注第38页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
(七)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2021.12.31余额47312568.6747312568.67
（2）本期增加金额175026280.58175026280.58
—股东投入175026280.58175026280.58
（3）本期减少金额
—处置
（4）2022.12.31余额222338849.25222338849.25
2．累计摊销
（1）2021.12.31余额1065376.911065376.91
（2）本期增加金额5395852.055395852.05
—计提5395852.055395852.05
（3）本期减少金额
—处置
（4）2022.12.31余额6461228.966461228.96
3．减值准备
（1）2021.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2022.12.31余额
4．账面价值
（1）2022.12.31账面价值215877620.29215877620.29
（2）2021.12.31账面价值46247191.7646247191.76财务报表附注第39页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2022.12.31余额222338849.25222338849.25
（2）本期增加金额
—股东投入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.3.31余额222338849.25222338849.25
2．累计摊销
（1）2022.12.31余额6461228.966461228.96
（2）本期增加金额1716665.281716665.28
—计提1716665.281716665.28
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.3.31余额8177894.248177894.24
3．减值准备
（1）2022.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.3.31余额
4．账面价值
（1）2023.3.31账面价值214160955.01214160955.01
（2）2022.12.31账面价值215877620.29215877620.29
(八)其他非流动资产
2023.3.312022.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付工程设备款497161626.70497161626.70455142210.37455142210.37财务报表附注第40页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
2023.3.312022.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计497161626.70497161626.70455142210.37455142210.37
(九)应付账款
1、应付账款列示
项目2023.3.312022.12.31
应付工程款及设备款101883810.23108319512.61
合计101883810.23108319512.61
(十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
短期薪酬1564848.3436855762.6637811112.12609498.88
离职后福利-设定提存计划5306606.205306606.20辞退福利
合计1564848.3442162368.8643117718.32609498.88
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
短期薪酬609498.8811349219.527855696.784103021.62
离职后福利-设定提存计划1606378.481604008.402370.08辞退福利
合计609498.8812955598.009459705.184105391.70
2、短期薪酬列示
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
（1）工资、奖金、津贴
1029975.0027260746.7428290721.74
和补贴
（2）职工福利费3395067.713395067.71财务报表附注第41页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
（3）社会保险费2880287.082880287.08
其中：医疗保险费2078481.342078481.34
工伤保险费801805.74801805.74生育保险费
（4）住房公积金2336924.402336924.40
（5）工会经费和职工教
534873.34982736.73908111.19609498.88
育经费
（6）短期带薪缺勤
合计1564848.3436855762.6637811112.12609498.88
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.31
（1）工资、奖金、津贴
9197485.535768322.513429163.02
和补贴
（2）职工福利费274662.75235048.3539614.40
（3）社会保险费826530.09825134.131395.96
其中：医疗保险费611316.75610370.27946.48
工伤保险费215213.34214763.86449.48生育保险费
（4）住房公积金729637.68729637.68
（5）工会经费和职工教
609498.88320903.47297554.11632848.24
育经费
（6）短期带薪缺勤
合计609498.8811349219.527855696.784103021.62
3、设定提存计划列示
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
基本养老保险5104193.575104193.57
失业保险费202412.63202412.63
合计5306606.205306606.20财务报表附注第42页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
基本养老保险1542651.851540381.132270.72
失业保险费63726.6363627.2799.36
合计1606378.481604008.402370.08
(十一)应交税费
税费项目2023.3.312022.12.31
增值税12249.39
个人所得税64.10111936.72
房产税189087.73
土地使用税403151.92
合计592303.75124186.11
(十二)其他应付款
项目2023.3.312022.12.31应付利息应付股利
其他应付款项23601371.0220966047.15
合计23601371.0220966047.15
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2023.3.312022.12.31
押金、保证金22810380.2320203148.60
垫付款及其他790990.79762898.55
合计23601371.0220966047.15
(十三)长期借款财务报表附注第43页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023.3.312022.12.31
保证借款500000000.00500000000.00
合计500000000.00500000000.00
(十四)长期应付款
项目2023.3.312022.12.31
长期应付款970664185.56870088542.44专项应付款
合计970664185.56870088542.44
(十五)长期应付职工薪酬
1、长期应付职工薪酬明细表
项目2023.3.312022.12.31
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利5961610.726792624.37
三、其他长期福利166155.06166155.06
合计6127765.786958779.43
(十六)递延收益
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31形成原因
政府补助11500000.0011500000.00政府拨款
合计11500000.0011500000.00
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31形成原因
政府补助11500000.0011500000.00政府拨款
合计11500000.0011500000.00
涉及政府补助的项目：
财务报表附注第44页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注本期计与资产相本期新增补助入当期其他
负债项目2021.12.312022.12.31关/与收金额损益金变动益相关额先进制造业和现代服务业发展专项与资产相
11500000.0011500000.00
中央财政项关目采购设备补贴与资产相
合计11500000.0011500000.00关本期计与资产相本期新增补助入当期其他
负债项目2022.12.312023.3.31关/与收金额损益金变动益相关额先进制造业和现代服务业发展专项与资产相
11500000.0011500000.00
中央财政项关目采购设备补贴与资产相
合计11500000.0011500000.00关
(十七)实收资本
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31中条山有色金属集团
311570700.00182697500.00494268200.00
有限公司
合计311570700.00182697500.00494268200.00财务报表附注第45页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31中条山有色金属集团
494268200.00494268200.00
有限公司
合计494268200.00494268200.00
(十八)资本公积
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
资本溢价16380490.0016380490.00
其他资本公积212671459.355877310.64218548769.99
合计229051949.355877310.64234929259.99
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
资本溢价16380490.0016380490.00
其他资本公积218548769.991972084.06220520854.05
合计234929259.991972084.06236901344.05
其他说明：公司股东中条山有色金属集团有限公司向其日常经营活动支出提供借款，借款产生的利息其股东予以免收，其计入当期资本公积。
(十九)专项储备
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
安全生产费800215.05170356.24629858.81
合计800215.05170356.24629858.81
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
安全生产费629858.8130200.00599658.81
合计629858.8130200.00599658.81
(二十)未分配利润财务报表附注第46页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023年1-3月2022年度
调整前上年年末未分配利润-456687070.22-401368736.55调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润-456687070.22-401368736.55
加：本期净利润-12082399.83-55318333.67
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-468769470.05-456687070.22
(二十一)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
2023年1-3月2022年度
项目收入成本收入成本主营业务
其他业务83775.5937471.10128981.0837728.11
合计83775.5937471.10128981.0837728.11
(二十二)税金及附加
项目2023年1-3月2022年度
印花税740570.20
房产税189087.731184479.28
土地使用税403151.921184479.28
合计592239.653109528.76
(二十三)管理费用财务报表附注第47页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023年1-3月2022年度
人工费用8548482.6630961134.12
办公费用499375.524266366.42
折旧摊销费442227.742246016.14
租赁费用190312.04
中介服务费184283.82
党组织经费70478.9475136.32
差旅费4375.5060946.39
业务招待费5803.0059751.55
其他5607.5560589.94
合计9576350.9138104536.74
(二十四)财务费用
项目2023年1-3月2022年度
利息费用2009385.466045528.77
其中：租赁负债利息费用5550.40168218.13
减：利息收入19280.81
手续费5448.4319214.20
合计2009283.496045462.16
(二十五)其他收益
项目2023年1-3月2022年度政府补助进项税加计抵减
代扣个人所得税手续费3182.123808.14
合计3182.123808.14
(二十六)信用减值损失
项目2023年1-3月2022年度
其他应收款坏账损失-5412.639000.00财务报表附注第48页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023年1-3月2022年度
合计-5412.639000.00
(二十七)资产减值损失
项目2023年1-3月2022年度
固定资产减值损失2490978.53
在建工程减值损失6989180.37
合计9480158.90
(二十八)资产处置收益
项目2023年1-3月2022年度
非流动资产处置2184774.68
合计2184774.68
(二十九)营业外收入
项目2023年1-3月2022年度
考核扣款及其他40574.99361051.13
合计40574.99361051.13
(三十)营业外支出
项目2023年1-3月2022年度
非流动资产毁损报废损失1155534.03
罚款及滞纳金50000.00
其他0.015000.00
合计0.011210534.03
(三十一)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第49页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023年1-3月2022年度
公司间往来款、代垫款等77803.94225480.28
收到的保证金、押金等469001.002032657.92
收到的补贴收入3373.0511504036.63
收到利息收入备用金等5550.40697173.80
合计555728.3914459348.63
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-3月2022年度
公司间往来款、代垫款等60410.28303194.08
费用支出987792.803431834.99
支付的保证金、押金等401684.00150000.00
支付其他备用金手续费等8336.4319214.20
合计1458223.513904243.27
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-3月2022年度
融资性质往来款45373541.26335346537.35
合计45373541.26335346537.35
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-3月2022年度
融资性质往来款764696.34120081133.32
合计764696.34120081133.32
(三十二)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2023年1-3月2022年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
财务报表附注第50页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
补充资料2023年1-3月2022年度
净利润-12082399.83-55318333.67
加：信用减值损失-5412.639000.00
资产减值准备9480158.90
固定资产折旧442227.742246016.14
使用权资产折旧180812.04无形资产摊销长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-2184774.68损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1155534.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2009385.466045528.77
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2082039.9610877870.03
其他51820872.78
经营活动产生的现金流量净额-7554159.3024312684.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额23506886.8797348006.32
减：现金的期初余额97348006.3258890.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-73841119.4597289116.03
2、现金和现金等价物的构成
财务报表附注第51页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
项目2023年1-3月2022年度
一、现金
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款23506886.8797348006.32
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额23506886.8797348006.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、在其他主体中的权益无。
七、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对母公司对本本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决持股比例
权比例(%)
(%)中条山有色金属集团
山西采矿、冶炼87386.1万100%100%有限公司
本公司最终控制方是：山西省人民政府国有资产监督管理委员会
(二)本公司的合营和联营企业情况无。
(三)其他关联方情况财务报表附注第52页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系山西中条山机电设备有限公司受同一方控制的其他企业连云港中条山有色金属有限公司受同一方控制的其他企业山西舜王建筑工程有限公司受同一方控制的其他企业山西省安装集团股份有限公司受同一方控制的其他企业山西北方铜业有限公司受同一方控制的其他企业中条山有色金属集团有限公司受同一方控制的其他企业山西省安装集团股份公司受同一方控制的其他企业山西舜王建筑工程公司受同一方控制的其他企业太原中条山有色金属有限公司受同一方控制的其他企业山西省工业设备安装集团有限公司受同一方控制的其他企业山西铜蓝检测技术有限公司受同一方控制的其他企业山西中条山工程设计研究有限公司铜城设计院受同一方控制的其他企业垣曲铜城建设监理有限公司受同一方控制的其他企业
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容2023年1-3月2022年度
山西北方铜业有限公司材料采购23307.84136646.52
山西中条山机电设备有限公司材料采购1261670.87272566.37
太原中条山有色金属有限公司材料采购38495.63
中条山有色金属集团有限公司材料采购327305.78677934.09
连云港中条山有色金属有限公司材料采购1050587.76
山西北方铜业有限公司接受劳务22111.512576482.23
山西省工业设备安装集团有限公司接受劳务52652660.54
山西舜王建筑工程有限公司接受劳务22856330.2872878348.45
山西铜蓝检测技术有限公司接受劳务21792.45
山西中条山工程设计研究有限公司铜城设计院接受劳务42452.831292849.07
垣曲铜城建设监理有限公司接受劳务83614.15
中条山有色金属集团有限公司接受劳务2458.7138068.93财务报表附注第53页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2023年1-3月2022年度
山西北方铜业有限公司辅料及其他66926.43
山西省安装集团股份公司辅料及其他44342.2574755.33
山西舜王建筑工程公司辅料及其他113365.4185469.11
2、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
中条山有色金属集团有限公司41052631.572024/5/72027/5/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572024/11/72027/11/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572025/5/72028/5/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572025/11/72028/11/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572026/5/72029/5/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572026/11/72029/11/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572027/5/72030/5/7否
中条山有色金属集团有限公司12631579.012027/11/72030/11/7否
中条山有色金属集团有限公司28421052.562027/11/72030/11/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572028/5/72031/5/7否
中条山有色金属集团有限公司41052631.572028/11/72031/11/7否
中条山有色金属集团有限公司39473684.302029/5/72032/5/7否
中条山有色金属集团有限公司50000000.002033/10/302036/10/30否
(五)关联方应收应付款项
1、应收项目
财务报表附注第54页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
2023年1-3月2022年度
项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备其他非流动资产
山西中条山机电设备有限公司17063269.6225991449.63
2、应付项目
项目名称关联方2023年1-3月2022年度应付账款
连云港中条山有色金属有限公司118717.15118717.15
山西舜王建筑工程有限公司25664054.7629177550.51
山西省安装集团股份有限公司13998954.4814209357.80
太原中条山有色金属有限公司100354.65其他应付款
山西舜王建筑工程有限公司5978691.985404275.98
山西中条山机电设备有限公司1607605.601607605.60
山西省安装集团股份有限公司2933330.882320190.88长期应付款
山西舜王建筑工程有限公司90881892.3460353385.24
中条山有色金属集团有限公司743816743.43689218300.12
山西省安装集团股份有限公司37513583.6822329903.60
(六)关联方承诺
1、本公司同其母公司中条山有色金属集团有限公司签订了借款协议，协议约定根据
本公司年处理铜精矿150（优化变更80）万吨综合回收项目建设需求向其借款，借款利率为固定利率5.086%，借款期限为2020年9月1日至项目建设完成，到期还本付息。
2、本公司同其关联方山西舜王建筑工程有限公司、山西省安装集团股份有限公司签
订的建设项目采购施工承包+融资合同中约定，山西舜王建筑工程有限公司、山西省安装集团股份有限公司作为承包方，在项目建设过程中承兑项目建安工程费与设备财务报表附注第55页侯马北铜铜业有限公司
2022年度及2023年1-3月
财务报表附注
购置款之和的60%，承包人垫资部分由发包人按照4.5%计息，设备购置费自付款之日起按照付款额计息，建安工程费自进度款结算审定之日起按结算金额乘以垫资比例开始计息。发包人还款期自项目竣工验收之日起第7个月开始，36个月内分十二批等额还本付息。在建设过程中，当发包人资金条件改善时，发包人可以提前偿还承包人垫资本金及利息，也可向下调整承包人融资比例。截止2023年3月31日，山西舜王建筑工程有限公司垫资金额90177735.36元，相关利息704156.98元，山西省安装集团股份有限公司垫资金额37223743.60元，相关利息289840.08元。
八、承诺及或有事项无。
九、资产负债表日后事项无。
侯马北铜铜业有限公司（加盖公章）
二〇二三年六月二十四日财务报表附注第56页