格力地产:格力地产股份有限公司2022年度及2023年1-3月备考合并财务报表审阅报告

格力地产股份有限公司
2022年度及2023年1-3月
备考合并财务报表审阅报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录
审阅报告1-2
备考合并资产负债表1-2备考合并利润表3
备考合并财务报表附注4-85致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn审阅报告
致同审字（2023）第 442A026649 号
格力地产股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的格力地产股份有限公司（以下简称“格力地产”）按备
考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2022年
12月31日、2023年3月31日的备考合并资产负债表，2022年度、2023年1-3月
的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是格力地产管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映格力地产的备考合并财务状况和备考合并经营成果。
1格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
格力地产股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“格力地产”)，原名称为西安海星现代科技股份有限公司(以下简称“海星科技”)，系经西安市人民政府【市政函[1998]33号】文批准，由西安凯卓工贸有限责任公司变更为股份有限公司并更名而成立。本公司公开发行股票前的股东为西安海星科技投资控股(集团)有限公司(以下简称“海星集团”)、北京阜
康对外贸易公司、陕西省技术进步投资有限责任公司、西安海惠计算机公司、西安飞机
工业(集团)有限责任公司、西安协同软件股份有限公司、西安交通大学。1999年5月
21日，经中国证券监督管理委员会【证监发行字[1999]53号】批准，并经上海证券交易所同意，由主承销商海通证券有限公司通过上海证券交易所系统于1999年5月26日采用上网定价发行方式向社会公开发行 A 股股票 6800 万股，发行完成后公司总股本为
19800万股。2002年6月18日，公司2001年度股东大会通过决议，以2001年12月31日总股本19800万股为基数向全体股东每10股送红股1股，送股方案实施完成后公司总股本为21780万股。2006年3月13日，公司完成了股权分置改革工作。根据股权分置改革方案，为使非流通股股东所持股份获得上市流通权，公司以流通股股份总额7480万股为基数，用资本公积金向全体流通股股东转增股本，流通股每10股获得5.60股的转增股份，流通股股东获得的转增股份总额为4188.80万股，每股面值1元，合计以资本公积转增股本4188.80万股，截止2006年年末，公司股本总额为25968.80万股。2007年6月15日，公司2006年度股东大会通过决议，以公司2006年总股份25968.80万股为基数，以资本公积金向公司全体股东每10股赠送3股，转增后公司股本总额为33759.44万股。
2008年9月18日，经中国证券监督管理委员会核准，公司与珠海格力集团有限公司(原
名为“珠海格力集团公司”，以下简称“格力集团”)通过资产置换和非公开发行的方式进行重大资产重组。根据重大资产重组方案，格力集团以其持有的珠海格力房产有限公司(以下简称“格力房产”)和珠海格力置盛房产有限公司(以下简称“格力置盛”)各100%股权与公司除保留不动产和保留负债外的所有资产进行资产置换；资产置换的价格差额中的部分
作为公司向格力集团非公开发行24000万股股票的对价。2009年8月26日，公司在珠海市工商行政管理局已经完成了格力集团的置入资产即格力房产和格力置盛各100%股权的过户事宜。2009年8月31日，公司与格力集团、海星集团签署了《资产交割协议书》，以2009年8月31日为资产交割日，将置出资产移交给海星集团。2009年9月1日，公司向格力集团非公开发行24000万股股票，公司股本总额变更为57759.44万股。
2009年11月25日，本公司在西安市工商行政管理局办理了工商变更登记，并领取了变
更后的《企业法人营业执照》，注册号为610131100018386。至此，本公司注册资本为
57759.44万元，法定代表人为鲁君四。注册地：陕西省西安市。总部地址：西安市高新区科技路 48 号创业广场 B 座 1303 室。2010 年 1 月 15 日，公司公告了《西安海星现代科技股份有限公司重大资产重组、向特定对象发行股份购买资产暨关联交易实施情况报告书》，至此，公司重大资产重组实施完毕。
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）根据本公司2010年1月30日第一次临时股东大会决议，公司名称变更为“西安格力地产股份有限公司”。
根据本公司2012年2月1日第一次临时股东大会决议，公司名称变更为“格力地产股份有限公司”，并于2012年2月17日在西安市工商行政管理局办理了工商变更登记手续。
2012年4月26日，公司在广东省珠海市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，注
册地改为广东省珠海市。总部地址变更为：珠海市情侣北路3333号28栋201室。
公司于2014年2月18日接到控股股东格力集团通知，公司实际控制人珠海市人民政府国有资产监督管理委员会拟通过无偿划转方式将格力集团持有的本公司51.94%股权注
入珠海市国资委新设立的全资公司珠海投资控股有限公司（以下简称“海投公司”），划转基准日为2013年12月31日。格力集团于2015年1月12日与海投公司签署《国有产权无偿划转协议书》。根据该协议，格力集团将其持有的本公司300000000股无限售流通 A 股（占本公司总股本的 51.94%）无偿划转至海投公司。2015 年 3 月 31 日，公司收到国务院国有资产监督管理委员会《关于无偿划转珠海格力集团有限公司所持格力地产股份有限公司全部股份有关问题的批复》（国资产权[2015]141号），同意将格力集团所持公司300000000股股份无偿划转给海投公司。2015年5月15日，公司收到珠海投资控股有限公司转来的《中国证券登记结算有限责任公司过户登记确认书》，确认本公司国有股权无偿划转过户手续已办理完毕。
2016年5月9日，公司2015年度股东大会通过决议，以2016年5月18日公司总股本
577684864股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增18股，共计转增1039832755股，本次转增股本后，公司的总股本为1617517619股。
经中国证券监督管理委员会以证监许可[2016]244号文《关于核准格力地产股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者发行人民币普通股（A 股）442477876股，并于2016年8月3日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管相关事宜。
经中国证监会证监许可［2014］1317号文核准，本公司于2014年12月25日发行票面金额为100元的可转换公司债券980万张。该次发行的可转债转股期自2015年6月30日至2019年12月24日。截至2019年12月31日，累计共有7858000.00元“格力转债”转换成公司股票，累计转股数为1349234股。
2021年8月9日，公司完成第三、四次回购股份注销事宜，并在中国证券登记结算有限
责任公司上海分公司注销回购股份共计116404534股。
2022年1月7日，公司完成除已用于员工持股计划外的剩余首次回购股份注销事宜，并
在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销回购股份共计40246840股。
2022年4月6日，公司完成注销部分第二次回购股份事宜，并在中国证券登记结算有限
责任公司上海分公司注销回购股份共计12261045股。
2022年5月30日，公司完成注销第二次回购剩余股份事宜，并在中国证券登记结算有
限责任公司上海分公司注销回购股份共计7173216股。
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截止2023年3月31日，公司发行的总股本为1885005795股。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、财务部、信息技术部、行政部、法务部等部门。
本公司及各子公司业务性质和主要经营活动：主要从事房地产开发、海洋及口岸经济产
业、现代服务业及现代金融服务业。
公司注册地址：珠海市横琴新区环岛东路3000号2103办公；
公司统一社会信用代码：91440400628053925E；办公地址：珠海市石花西路 213 号。
公司的母公司为珠海投资控股有限公司，最终控制人为珠海市人民政府国有资产监督管理委员会。
2、合并财务报表范围截至2023年3月31日，纳入合并范围的子公司共94户，详见本“附注七、合并范围的变动”、本“附注八、在其他主体中的权益披露”。
二、重大资产重组基本情况
1、交易的基本情况2020年5月22日，格力地产召开第七届董事会第九次会议，审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易方案的议案》。
2021年2月10日，鉴于公司原董事长鲁君四先生被中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）立案调查，根据当时生效的《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第1号——重大资产重组》相关规定：“上市公司首次披露重组方案至召开相关股东大会前，如该重组事项涉嫌内幕交易被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查的，上市公司应当暂停本次重组进程……”，公司披露了暂停重大资产重组事项公告（公告编号：临2021-004）。
2022年11月1日，公司披露了完成董事会、监事会换届选举公告（公告编号：临2022-079）。上述事项具体内容详见公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露
的相关公司公告。
2022年12月8日，格力地产第八届董事会第二次会议审议通过了《关于调整本次重组方案的议案》。公司原拟发行股份及支付现金购买珠海市人民政府国有资产监督管理委员会、珠海城市建设集团有限公司合计持有的珠海市免税企业集团有限公司（以下简称“免税集团”或“标的公司”）100%股权，并同时向通用技术集团投资管理有限公司发行股份募集配套资金（以下简称“原重组”）。由于资本市场环境变化，且原重组暂停的事由已基本消除，经审慎研究及与相关方友好协商，公司拟调整原重组方案，继续推动重组，调整后的重组方案为发行股份及支付现金购买免税集团100%股权，并拟向不超过35名投资者非公开发行股票募集配套资金（以下简称“本次重组”或“本次交易”）。
据本次重组预案，本次交易完成后，格力地产将直接持有免税集团100%的股权。本次
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交易对价是以中联资产评估集团有限公司出具的基准日为2022年11月30日的中联评报
字【2023】第280号评估报告的评估结果为基础，由格力地产与交易对方协商确定。本次发行的定价基准日为格力地产八届董事会第二次会议决议公告日。经上市公司与交易对方协商，最终确定发行股份购买资产的股份发行价格为5.38元/股，不低于定价基准日前60个交易日股票交易均价的90%。
2、公司拟购买资产的情况
珠海市免税企业集团有限公司的前身是根据珠海市编制委员会1983年12月14日下发的
“关于成立口岸商品供应公司的批复”（珠编[1983]23号）所成立的“珠海市关前免税商品供应公司”，系全民所有制企业。1988年8月17日经珠海市人民政府办公室“关于更改公司名称的批复”（珠府办构[1988]96号），“珠海市关前免税商品供应公司”更名为“珠海免税公司”。1995年4月18日经珠海市人民政府办公室“关于珠海免税公司更名的批复”（珠府办函[1995]105号），“珠海免税公司”更名为“珠海市免税企业集团有限公司”。
免税集团于1987年9月20日在珠海市工商行政管理局注册成立，营业执照注册号为
440400000270842，注册资金为人民币5724万元，全部由珠海市政府财政出资。
根据珠海市人民政府国有资产监督管理委员会《关于将珠海市免税企业集团有限公司
23%股权无偿划转给珠海城市建设集团有限公司的通知》（珠国资[2013]273号），2013年免税集团股东变更为珠海市人民政府国有资产监督管理委员会及珠海城市建设集团
有限公司，其中：珠海市人民政府国有资产监督管理委员会出资4407.48万元，占比77%；
珠海城市建设集团有限公司出资1316.52万元，占比23%。
2016年9月，根据珠海市人民政府国有资产监督管理委员会《关于珠海市免税企业集团有限公司增加注册资本有关事项的意见》（珠国资[2016]200号）和公司股东会决议，免税集团以盈余公积金转增注册资本的形式对公司增加注册资本人民币44276万元，其中股东珠海市人民政府国有资产监督管理委员会增加人民币出资34092.52万元，股东珠海城市建设集团有限公司增加人民币出资10183.48万元，各股东持股比例保持不变；增资后免税集团的注册资本金由原来的人民币5724万元增加至人民币50000万元。
免税集团统一社会信用代码：91440400192535738R；法定代表人：陈辉；注册地址：珠海市吉大景乐路38号。
免税集团经营范围：商业批发零售；免税烟草制品在海关监管区内经营；酒类的批发；
食品的批发兼零售；工艺美术品的批发、零售；在珠海市免税商场内设计、制作、发布国内外各类广告。
3、交易标的评估值及交易作价
根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字【2023】第280号评估报告，以2022年11月30日为评估基准日，免税集团按重组方案对部分资产进行剥离调整后的100%股权的评估价值为932800万元（资产剥离调整情况详见公司披露的《格力地产股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》)。评估基准日后，免税集团拟决议实施利润分配35000万元。经友好协商，交易双方确认免税集团100%股权的交易价格为897800万元，其中拟以股份支付85%，现金支付15%。
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三、备考财务报表的编制基础和方法
1、备考合并财务报表的编制基础根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
26号—上市公司重大资产重组》（2022年修订）的规定，本公司为本次重大资产重组之目的，编制了备考合并财务报表，包括2022年12月31日和2023年3月31日的备考合并资产负债表，2022年度和2023年1-3月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。
本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本备考合并财务报表系假设本次重组已于报告期初（即2021年1月1日，以下简称“合并基准日”）完成，并按照本次重组完成后的股权架构编制，即假设2021年1月1日，本公司已持有珠海市免税企业集团有限公司100%股权并持续经营。
2、备考合并财务报表的编制方法
鉴于本公司与本次重大资产重组所收购的免税集团在本次重组前后均受同一实际控制
人所控制，按照企业会计准则相关规定，本备考合并财务报表按照同一控制下的企业合并的要求编制。即依据前述编制基础，以经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2022年度及未经审计的本公司2023年1-3月的合并财务报表以及经致同会计师
事务所（特殊普通合伙）审计的拟购买资产2022年度及2023年1-3月的模拟合并财务
报表为基础编制。编制方法具体如下：
（1）本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现
金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。
（3）本备考合并财务报表编制时未考虑本次合并中的交易成本及中介费用。
（4）本备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能产生的流转税及其他税项。
（5）本备考合并财务报表编制时未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、
2023年3月31日的备考合并财务状况以及2022年度、2023年1-3月的备考合并经营成果等有关信息。
2、会计期间
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本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币或英镑为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
免税集团及其子公司香港恒超发展有限公司以港币作为记账本位币，孙公司珠海免税（澳门）一人有限公司以澳门元作为记账本位币，其他子公司均以人民币为记账本位币，编制合并财务报表时外币报表已折算为人民币报表。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者
权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可
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辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
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子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
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或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：应收关联方款项
*应收账款组合2：应收政府款项
*应收账款组合3：应收其他款项
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收关联方款项
*其他应收款组合2：应收政府款项
*其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款本公司的长期应收款为应收受托开发项目款。
本公司依据信用风险特征将应收受托开发项目款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*长期应收款组合1：应收关联方款项
*长期应收款组合2：应收政府款项
对于应收政府款项或关联方款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收政府款项或关联方款项之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
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*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或
*金融资产逾期超过90天。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
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使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为开发成本、开发产品、原材料、低值易耗品和库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
存货主要包括开发成本、开发产品等。存货按实际成本进行初始计量。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发
生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
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形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
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会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建
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造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的的依据为：
*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
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止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物2054.75
码头构筑物30-5051.90-3.17
机器设备10-2034.85-9.70
船舶1556.33运输设备5519办公设备及其他5020其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注四、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、生物资产
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
*该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产的分类本公司的生物资产为消耗性生物资产。
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
（3）生物资产减值的处理
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消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产为外购软件及土地使用权。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命（年）摊销方法
外购软件5-10直线法
土地使用权40-70直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注四、20。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉及使用权资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
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的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
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对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
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账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
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继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
26、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、
10（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）收入确认的具体方法
*房地产项目
已将房产控制权转移给买方，不再对该房产保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。即本公司在房屋完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。
*商品销售
在公司收到款项或确定相关经济利益能够流入企业，在商品售出交付客户，客户取得产品的控制权时确认收入。
*其他收入
根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他收入的实现。
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27、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
33格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注四、27。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
（3）本公司作为出租人
34格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
31、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。
32、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
35格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
33、维修基金
本公司按商品房销售款的一定比例向业主收取维修基金时，计入其他应付款核算；按规定将收取的维修基金交付给土地与房屋管理部门时，减少代收的维修基金。
34、质量保证金
本公司按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限、从应支付的
土建安装工程款中扣出，列为其他应付款。在保修期内由于质量而发生的维修费用，直接在本项列支，保修期结束后清算。
35、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
36格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（4）未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现
的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（5）房地产开发成本本公司确认开发成本时需要按照开发项目的预算成本和开发进度作出重大估计和判断。
当房地产开发项目的最终决算成本和预算成本不一致时，其差额将影响相应的开发产品成本。
（6）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（7）税项
本公司房地产开发业务需要缴纳多种税项。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性，如在计提土地增值税及所得税等税金时，本公司需要作出重要估计。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间计提的税金金额产生影响。
36、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*企业会计准则解释第15号
财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”）。
解释第15号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
37格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司自2022年1月1日起执行解释第15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。
解释第15号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合
同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*企业会计准则解释第16号
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
本公司对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在本年度的，涉及所得税影响按照上述解释第16号的规定进行会计处理，对发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯调整。
解释第16号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以
权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。
采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司主要会计估计未发生变更。
37、前期差错更正
（1）前期差错更正的原因和会计处理
格力地产下属全资子公司上海海控保联置业有限公司、上海海控太联置业有限公司及重
庆两江新区格力地产有限公司2018、2019、2020及2021年末未准确估算存货的预期未来售价，采用追溯重述法补提2018、2019、2020及2021年末存货跌价准备，并由此导致2022年年初存货、未分配利润和2022年度资产减值损失需做相应调减。
38格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法对2022年度财务数据进行了调整，追溯调整对母公司财务报表无影响，对合并财务报表相关项目的影响具体如下：
项目调整前调整金额调整后
资产减值损失（损失以“-”号填列）-1768229651.71626386989.85-1141842661.86
营业利润-2481989338.58626386989.85-1855602348.73
利润总额-2520307052.38626386989.85-1893920062.53
净利润-2689921261.12626386989.85-2063534271.27
持续经营净利润-2689921261.12626386989.85-2063534271.27
归属于母公司股东的净利润-2683714670.65626386989.85-2057327680.80
综合收益总额-2658596123.77626386989.85-2032209133.92
归属于母公司股东的综合收益总额-2652404874.80626386989.85-2026017884.95
基本每股收益-1.440.34-1.10
稀释每股收益-1.440.34-1.10
五、税项
1、格力地产
税种计税依据税率
(1)小规模纳税人，按照应税房地产业如选择一般征收计税方
收入3%计缴增值税；(2)一般法，应税收入按适用税率计算销项纳税人应税收入按适用税率
增值税*1税额，抵扣进项税额后缴纳增值税；
计算销项税，并按扣除当期如选择简易征收计税方法，应税收允许抵扣的进项税额后的差入按适用征收率计算额计缴增值税。
城市维护建设税应缴纳流转税额7%
教育费附加应缴纳流转税额3%
地方教育费附加应缴纳流转税额2%按转让房地产所取得的增值额和规
土地增值税按超率累进税率30%-60%定的税率计征
企业所得税*2应纳税所得额15%、16.5%、25%其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳
*1、格力房产之子公司珠海鼎元生态农业有限公司从事种植、养殖的营业收入免征增值税，并按中华人民共和国企业所得税法实施条例享受免征企业所得税优惠政策；
*2、本公司之子公司格力地产（香港）有限公司、海控国际（香港）有限公司注册于香港，企业所得税按香港特别行政区税务局核定应纳税所得额的16.5%计缴；
39格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
格力房产之子公司珠海格力港珠澳大桥人工岛发展有限公司根据国家税务总局关于广
东横琴新区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知财税(2014)26号文，按15%计征企业所得税；
本公司之子公司 GREE REAL ESTATE (UK) LLC 及澳和一人投资有限公司、海控国际（澳门）有限公司及澳和贸易有限公司根据当地税法要求适用当地企业所得税税率。
2、免税集团
税种计税依据法定税率
增值税*1应税收入0、3%、5%、6%、13%、16%
城市维护建设税应缴流转税7%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育费附加应缴流转税2%
文化事业费广告费收入3%
特许经营费*2免税商品经营收入1%
企业所得税*3应纳税所得额25%、16.5%、12%
*1根据财税[2012]39号文规定，免税品经营企业销售的货物实行免征和退还增值税政策。
*2根据中华人民共和国财政部财企[2004]241号文件《关于免税商品特许经营费缴纳办法的通知》，凡经营免税商品的企业，均按经营免税商品业务年销售收入的1%向国家上缴特许经营费。
*3除下列子公司外，合并范围内的应纳税主体适用税率均为25%。
纳税主体名称所得税税率
恒超发展有限公司16.5%
珠海免税（澳门）一人有限公司12%
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2023.3.312022.12.31
库存现金5768227.582343827.67
银行存款6641923092.723704090215.07
其他货币资金1474771991.46715266560.80
应计利息1956082.19845397.26
合计8124419393.954422546000.80
其中：存放在境外的款项总额513276366.66474161504.64
40格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）期末其他货币资金主要为质押存款、履约保证金及存出投资款；
（2）截止2023年3月31日，货币资金中履约保证金、预付卡保证金及质押存款等合计
1464502889.81元，除此之外期末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
项目2023.3.312022.12.31
交易性金融资产231696151.58329957739.74
其中：权益工具投资61910154.0061540173.00
银行理财产品169785997.58268417566.74
合计231696151.58329957739.74
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2023.3.312022.12.31
1年以内124184523.56299770878.50
1至2年61306078.5533085388.94
2至3年18224754.953842519.10
3年以上6212856.683007154.81
小计209928213.74339705941.35
减：坏账准备9341443.006728231.10
合计200586770.74332977710.25
（2）按坏账计提方法分类披露
2023.3.31
类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备1251163.030.601251163.03100.00
按组合计提坏账准备208677050.7199.408090279.973.88200586770.74
其中：
应收政府款项32414043.2915.4432414043.29
应收货款、管理费、租金
175410604.5283.568079525.434.61167331079.09
及其他款项
应收关联方款项852402.900.4110754.541.26841648.36
合计209928213.74100.009341443.004.45200586770.74
41格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）
2022.12.31
类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备1291163.030.381291163.03100.00
按组合计提坏账准备338414778.3299.625437068.071.61332977710.25
其中：
应收政府款项26931603.747.9326931603.74
应收货款、管理费、租
309829294.3891.215383146.161.74304446148.22
金及其他款项
应收关联方款项1653880.200.4953921.913.261599958.29
合计339705941.35100.006728231.101.98332977710.25
按单项计提坏账准备：
2023.3.31
名称预期信用账面余额坏账准备计提理由
损失率（%）
珠海****传播有限公司192166.36192166.36100.00预计无法收回
珠海市****有限公司821649.56821649.56100.00预计无法收回
其他237347.11237347.11100.00预计无法收回
合计1251163.031251163.03100.00
（续）
2022.12.31
名称预期信用账面余额坏账准备计提理由
损失率（%）
珠海****传播有限公司232166.36232166.36100.00预计无法收回
珠海市****有限公司821649.56821649.56100.00预计无法收回
其他237347.11237347.11100.00预计无法收回
合计1291163.031291163.03100.00
组合计提项目：应收货款、管理费、租金及其他款项
2023.3.31
项目
应收账款坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内117849681.111061855.810.90
1至2年56364261.846274732.1811.13
2至3年588565.13205997.7935.00
3年以上608096.44536939.6588.30
合计175410604.528079525.434.61
42格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）
2022.12.31
项目
应收账款坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内293396340.602990814.211.02
1至2年15229455.111675287.6811.00
2至3年651956.96237430.2836.42
3年以上551541.71479613.9986.96
合计309829294.385383146.161.74
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2022.12.316728231.10
本期计提2638862.62本期收回或转回本期核销其他（外币报表折算影响）-25650.72
2023.3.319341443.00
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
截止2023年3月31日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额103542166.40元，占应收账款期末余额合计数的比例49.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
5720863.65元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况：无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2023.3.312022.12.31
账龄
金额比例%金额比例%
1年以内15915253.0793.8920954918.5596.91
1至2年928181.635.48627844.942.90
2至3年82303.850.4918060.200.08
3年以上23670.730.1423670.740.11
合计16949409.28100.0021624494.43100.00
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额11546705.20元，占预付款项期末余额合计数的比例68.12%。
5、其他应收款
项目2023.3.312022.12.31应收利息应收股利
其他应收款148540424.89137522675.80
合计148540424.89137522675.80
（1）其他应收款
*按账龄披露
账龄2023.3.312022.12.31
1年以内82834220.6455061878.25
1至2年23527353.7526699462.88
2至3年33794195.8146504188.53
3年以上35878303.7339031773.64
小计176034073.93167297303.30
减：坏账准备27493649.0429774627.50
合计148540424.89137522675.80
*按款项性质披露
项目2023.3.312022.12.31
保证金、押金及备用金90259975.89111289162.94
代收代付款65687097.0035167816.63
外部往来及其他20087001.0420840323.73
合计176034073.93167297303.30
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额
2022.12.3129774627.50
本期计提-2235530.30本期收回或转回本期核销
其他-45448.16
2023.3.3127493649.04
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况其他应收款占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称款项性质账龄
期末余额额合计数的比例(%)余额
交银****有限责任公司保证金22020000.002-3年12.513743400.00
北京****有限公司天津分公司押金保证金15000000.003年以上8.52303000.00
前海****有限责任公司保证金15000000.002-3年8.522550000.00
光大****有限责任公司保证金10731900.001年以内6.10321957.00
远东****有限公司保证金4500000.002-3年2.56765000.00
合计--67251900.00--38.217683357.00
6、存货
（1）存货分类
2023.3.312022.12.31
存货种类账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
开发成本16557773126.521522227716.0515035545410.4716341647317.891522227716.0514819419601.84
开发产品6057943575.22328738068.845729205506.386666958477.04350084063.656316874413.39受托开发
6245606.166245606.166245606.166245606.16
项目
库存商品388505217.9917582617.10370922600.89387324145.2422224575.51365099569.73其他商品
39793760.0612191177.3927602582.6739082128.1213376288.0425705840.08
及耗材
合计23050261285.951880739579.3821169521706.5723441257674.451907912643.2521533345031.20
（2）存货跌价准备本期增加本期减少
项目2022.12.312023.3.31计提其他转回或转销其他
开发成本1522227716.051522227716.05
开发产品350084063.6521345994.81328738068.84
库存商品22224575.51313458.544627270.50328146.4517582617.10
其他商品及耗材13376288.041185110.6512191177.39
合计1907912643.25313458.5427158375.96328146.451880739579.38
存货跌价准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具本期转回或转销项目体依据存货跌价准备的原因存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成开发成本
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税开发产品费后的金额存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税库存商品费后的金额
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）开发成本开工时预计竣预计总投
项目名称2023.3.312022.12.31期末跌价准备
间工时间资（万元）
重庆项目201420234373881849041538.721773510285.19
格力海岸项目201120246404962547733463.042475162781.66
万联海岛项目2017279047112.83271297574.4085793446.32
上海项目20172023-20255800006234014107.226186210711.86784133181.14
创新海岸项目201820231800001569112902.861562940781.51644127145.24
洪湾项目20182025232000827192553.71824072126.51
三亚项目202020233658552320637262.782317753568.80
珠海太联项目219537922820242.01922525544.61
其他8173943.358173943.358173943.35
合计265527616557773126.5216341647317.891522227716.05
（4）开发产品
项目名称竣工时间2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31期末跌价准备
格力广场2016362385387.626056897.48356328490.1428797819.29
格力海岸2016-20203690570055.44516821305.213173748750.2326965951.13
平沙项目2017-2020262369250.099847960.48252521289.6191553883.91
万山项目2017-2020249599880.71249599880.71
重庆项目2018-20201375311513.032318049.301372993463.73125984240.43
上海项目2021400871520.2616817929.45384053590.81
保联房产项目2020153396544.6212161900.44141234644.18
斗门白蕉项目2022172454325.2744990859.46127463465.8155436174.08
合计6666958477.04609014901.826057943575.22328738068.84
（5）受托开发项目
2023.3.312022.12.31
项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备
其他6245606.166245606.166245606.166245606.16
合计6245606.166245606.166245606.166245606.16
（续）
项目名称2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
其他6245982.626245982.62
合计6245982.626245982.62
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7、其他流动资产
项目2023.3.312022.12.31
待认证及待抵扣进项税337744669.02222548394.25
预缴税款61377074.0033213310.67
1年内到期的借款350560000.00
合同取得成本47353015.3517713084.10
其他1186347.79934305.05
合计447661106.16624969094.07
8、债权投资
项目2023.3.312022.12.31
委托贷款509555555.56企业贷款和垫款
个人贷款和垫款20628683.0724283348.01
其中：贷款20628683.0724283348.01
合计20628683.07533838903.57
减：损失准备703830.68263572.92
账面价值19924852.39533575330.65免税集团通过农业银行珠海吉大支行向珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公
司发放贷款本金5亿元，年利率3.2%，贷款期限2022年5月31日至2027年5月30日，已于2023年3月17日提前归还。
9、长期应收款
2023.3.312022.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
对外长期借款5573706.855573706.855573706.855573706.85
小计5573706.855573706.855573706.855573706.85
减：1年内到期的长期应收款
合计5573706.855573706.855573706.855573706.85
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、长期股权投资
本期增减变动减值准备
被投资单位2022.12.31计提增加投减少投权益法下确认的投其他综合收益其他权益变宣告发放现金股其他2023.3.31期末减值资（+）资（-）资损益（+）调整（+）动（+）利或利润（-）（+）数准备
联营企业：
上海科华生
物工程股份2149300561.678875756.96-360476.84154.962157815996.75有限公司
合联企业：
珠海经济特
区金叶酒店20529895.81391509.72-2568.9220918836.61有限公司珠盈免税有
11252028.49-4958260.56-230142.886063625.05
限公司
合计2181082485.974309006.12-360476.84154.96-232711.802184798458.41
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11、其他权益工具投资
项目2023.3.312022.12.31
广东华兴银行股份有限公司363180000.00363180000.00
广发银行股份有限公司247753.00247753.00
珠海格盛科技有限公司2500000.00
交通银行股份有限公司5861563.475437144.98
合计371789316.47368864897.98
由于上述权益工具投资是公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、非流动金融资产
项目2023.3.312022.12.31
广东粤澳半导体产业投资基金（有限合伙）69513756.7869670488.43
合计69513756.7869670488.43
13、投资性房地产（按公允价值计量）
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、期初数（2022.12.31）2733344699.712733344699.71
二、本年变动-239179.51-239179.51
加：外购
存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加
减：处置104177.28104177.28其他转出
公允价值变动-135002.23-135002.23
三、期末数（2023.3.31）2733105520.202733105520.20
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、固定资产
项目2023.3.312022.12.31
固定资产818824698.57783784703.73固定资产清理
合计818824698.57783784703.73
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋建筑物码头构筑物机器设备船舶运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值：
1.年初余额427024235.76410902520.4524115541.4060311288.6862283705.1452362072.531036999363.96
2.本年增加金额45181532.929916.48159361.771725403.9247076215.09
（1）购置5461680.949916.48159361.771725403.927356363.11
（2）汇率影响
（3）在建工程转入39719851.9839719851.98
3.本年减少金额818512.8799817.4190641.541174635.332183607.15
（1）处置或报废8477.87914415.35922893.22
（2）汇率影响818512.8799817.4182163.67260219.981260713.93
（3）其他
4.年末余额471387255.81410902520.4524025640.4760311288.6862352425.3752912841.121081891971.90
二、累计折旧
1.年初余额106871453.7916227724.3019150591.1733909878.8114157685.1238693734.26229011067.45
2.本年增加金额5260802.831951786.95363114.11958391.85779485.682090316.7211403898.14
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋建筑物码头构筑物机器设备船舶运输设备办公设备及其他合计
（1）计提5260802.831951786.95363114.11958391.85779485.682090316.7211403898.14
（2）汇率影响
（3）其他
3.本年减少金额539907.5769309.3862351.77879716.321551285.04
（1）处置或报废5631.93664067.30669699.23
（2）汇率影响539907.5769309.3856719.84215649.02881585.81
（3）其他
4.年末余额111592349.0518179511.2519444395.9034868270.6614874819.0339904334.66238863680.55
三、减值准备
1.年初余额24203592.7824203592.78
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额24203592.7824203592.78
四、账面价值
1.年末账面价值359794906.76392723009.204581244.5725443018.0223274013.5613008506.46818824698.57
2.年初账面价值320152781.97394674796.154964950.2326401409.8723922427.2413668338.27783784703.73
*截至2023年3月31日止无通过融资租赁租入的固定资产；
*截至2023年3月31日止未办妥产权证书的固定资产情况：
项目原值累计折旧净值未办妥产权证书原因
九洲免税店1988813.201988813.200.00经营用房，无法办理房产证
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15、在建工程
项目2023.3.312022.12.31
在建工程45420766.8761181619.42工程物资
合计45420766.8761181619.42
（1）在建工程明细
2023.3.312022.12.31
项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
门店改扩建及装修工程4717216.714717216.7139419686.6939419686.69业务管理系统及其他信息
362175.94362175.94548834.56548834.56
化工程
冷链仓储项目38289253.5338289253.5318835956.3818835956.38
设备安装及其他14706295.3112654174.622052120.6915031316.4112654174.622377141.79
合计58074941.4912654174.6245420766.8773835794.0412654174.6261181619.42
（2）重要在建工程项目变动情况
转入固定资产利息资其中：本本期利息
工程名称2022.12.31本期增加/无形资产/长其他变动本化累期利息资资本化2023.3.31
期待摊费用计金额本化金额率%门店改扩建及装修
39419686.6926038015.1559936453.17-804031.964717216.71
工程业务管理系统及其
548834.56175935.36353672.60-8921.38362175.94
他信息化工程
冷链仓储项目18835956.3819453297.1538289253.53
设备安装及其他15031316.41323692.30-1328.8014706295.31
合计73835794.0445667247.6660613818.07-814282.1458074941.49
16、使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值：
1.2022.12.31185469201.658450494.34193919695.99
2.本期增加金额379906.12379906.12
（1）新租入379906.12379906.12
（2）企业合并增加
（3）汇率影响
3.本期减少金额8694889.918694889.91
（1）处置1541607.811541607.81
（2）合同到期5718194.025718194.02
（3）汇率影响1435088.081435088.08
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物土地使用权合计
4.2023.3.31177154217.868450494.34185604712.20
二、累计折旧
1.2022.12.3158378867.591478836.5159857704.10
2.本期增加金额6242808.25211262.356454070.60
（1）计提6611746.24211262.356823008.59
（2）企业合并增加
（3）汇率影响-368937.99-368937.99
3.本期减少金额3226446.623226446.62
（1）处置706564.58706564.58
（2）合同到期2519882.042519882.04
（3）汇率影响
4.2023.3.3161395229.221690098.8663085328.08
三、减值准备
1.2022.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2023.3.31
四、账面价值
1.2023.3.31账面价值115758988.646760395.48122519384.12
2.2022.12.31账面价值127090334.066971657.83134061991.89
17、无形资产
项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2022.12.3183999237.2424716377.50108715614.74
2、本年增加金额598.10415405.01416003.11
（1）购置598.10415405.01416003.11
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目土地使用权软件合计
（4）汇率影响
3、本年减少金额241889.45241889.45
4、2023.3.3183999835.3424889893.06108889728.40
二、累计摊销
1、2022.12.312909323.7217490555.5920399879.31
2、本年增加金额338576.07472441.35811017.42
（1）计提338576.07472441.35811017.42
（2）企业合并增加
（3）汇率影响
3、本年减少金额161941.72161941.72
4、2023.3.313247899.7917801055.2221048955.01
三、减值准备
1、2022.12.31628200.18628200.18
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、2023.3.31628200.18628200.18
四、账面价值
1、2023.3.3180751935.556460637.6687212573.21
2、2022.12.3181089913.526597621.7387687535.25
18、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉
2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
的事项
嘉兴行舍电子商务有限公司11796027.2511796027.25
合计11796027.2511796027.25
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉
2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
的事项
嘉兴行舍电子商务有限公司11796027.2511796027.25
合计11796027.2511796027.25
54格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19、长期待摊费用
本期减少
项目2022.12.31本期增加2023.3.31本期摊销其他变动
装修工程28883473.4624774086.283173583.44320620.7350163355.57
广告灯箱75855865.86455177.532487261.9029446.0873794335.41
农业基础设施及其他6807547.681014579.215792968.47
合计111546887.0025229263.816675424.55350066.81129750659.45
20、递延所得税资产及递延所得税负债
2023.3.312022.12.31
项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资
暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
预收账款预计利润311108930.6477777232.66212772792.0953193198.03
预提土地增值税924732442.73231183110.681048012895.14262003223.79
资产减值准备33147146.778264647.7633543899.078363816.83
应付职工薪酬2092054.37523013.592073122.76518280.69
可弥补亏损208855622.9250415349.2848858453.179360484.68
内部交易未实现利润13378537.323344634.337902722.561975680.64
开发出租产品摊销2842326.70710581.682842326.70710581.68
预提费用44598369.2611156538.0445306831.0011333653.47
交易性金融工具的估值5406406.561351601.6427023997.566755999.38
新租赁准则产生的暂时性差异4906674.641226668.665073011.301268252.82
合计1551068511.91385953378.321433410051.35355483172.01
递延所得税负债：
投资性房地产产生的应纳税暂
847686971.37211409683.34824125465.11205509594.70
时性差异计入其他综合收益的权益工具
4057462.971014365.743633044.48908261.12
投资公允价值变动
预缴纳土地增值税及附加税40402950.2510100737.5610492056.362623014.09
交易性金融工具的估值575970.41143992.60217566.7454391.68
合计892723355.00222668779.24838468132.69209095261.59
21、其他非流动资产
项目2023.3.312022.12.31
预付设备款989113.00872589.98
合计989113.00872589.98
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
22、短期借款
项目2023.3.312022.12.31
保证借款1011800643.00504240071.00
信用借款1000924305.551210949819.43
质押借款177095750.00364582250.00
抵押加保证借款255000000.00120000000.00
合计2444820698.552199772140.43
23、应付账款
项目2023.3.312022.12.31
工程款1530900804.901797436982.95
材料款及货款217033437.12333597702.90
其他9242585.6712987515.60
合计1757176827.692144022201.45
24、预收款项
项目2023.3.312022.12.31
租金等223367.0021600.00
合计223367.0021600.00
25、合同负债
项目2023.3.312022.12.31
预收售楼款5171975542.912005934343.49
货款、物业费及其他33424440.7822768912.39
合计5205399983.692028703255.88
合同负债中预收售楼款情况列示如下：
项目名称2023.3.312022.12.31
格力广场15592270.678422264.96
格力海岸677933464.80866354928.76
平沙项目11906605.9532828001.31
重庆项目300603944.22279995748.80
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目名称2023.3.312022.12.31
上海项目4148369267.92803578652.25
其他项目17569989.3514754747.41
合计5171975542.912005934343.49
26、应付职工薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
短期薪酬112291333.3472279616.05112772924.0671798025.33
离职后福利-设定提存计划12370872.097091882.535918616.3613544138.26
辞退福利11424795.09121942.00236737.0911310000.00一年内到期的其他福利
合计136087000.5279493440.58118928277.5196652163.59
（1）短期薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
工资、奖金、津贴和补贴90406564.8859098323.9797599406.8151905482.04
职工福利费8684467.585866781.567166693.937384555.21
社会保险费2274620.932274620.93
其中：1．医疗保险费2233361.422233361.42
2．工伤保险费62981.6362981.63
3．生育保险费-21722.12-21722.12
住房公积金87347.803752954.383795759.1044543.08
工会经费和职工教育经费1168974.371157435.211806943.29519466.29
补充医疗保险11943978.71129500.00129500.0011943978.71其他短期薪酬
合计112291333.3472279616.05112772924.0671798025.33
（2）设定提存计划
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31离职后福利
其中：1．基本养老保险费5492403.745492403.74
2．失业保险费138475.21138475.21
3．企业年金缴费12370872.091461003.58287737.4113544138.26
合计12370872.097091882.535918616.3613544138.26
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
27、应交税费
税项2023.3.312022.12.31
增值税9854465.9010374638.01
土地增值税5647774.9317012840.02
城建税19747098.5019089862.06
企业所得税147507685.79103859593.96
个人所得税3650997.474294342.45
房产税4318969.387272517.15
印花税2899146.723333843.72
教育费附加13249265.6812529236.53
免税品特许经营费20433002.1415558644.28
其他340092.242468558.23
合计227648498.75195794076.41
28、其他应付款
项目2023.3.312022.12.31应付利息
应付股利463710900.00463710900.00
其他应付款2857594768.463036446513.98
合计3321305668.463500157413.98
（1）应付股利
项目2023.3.312022.12.31
珠海市财政局463710900.00463710900.00
合计463710900.00463710900.00
（2）其他应付款
项目2023.3.312022.12.31
待付费用49666485.1967458726.51
押金保证金18500503.4714864643.38
代收代付款47292043.4733417823.73
拆借款448698992.03498582939.48
土地增值税准备金924968612.481048131589.73
应付股权款1346700000.001346700000.00
其他21768131.8227290791.15
合计2857594768.463036446513.98
58格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）截止2023年3月31日，账龄在1年以上大额其他应付款情况债权单位名称金额账龄未偿还原因
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司9089305.501-3年未结算物管费
北京首都机场商贸有限公司天津分公司5633118.352-3年未结算租金
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司6111057.821-3年未结算租金
珠海市建安建筑装饰工程有限公司3463265.452-3年存在合同纠纷
合计24296747.12——
29、一年内到期的非流动负债
项目2023.3.312022.12.31
一年内到期的租赁负债25870643.7827897106.41
一年内到期的长期借款5333502398.925312869450.74
一年内到期的应付债券2772446021.672754692595.70
一年内到期的其他非流动负债766880000.00765435644.18
合计8898699064.378860894797.03
（1）一年内到期的长期借款
项目2023.3.312022.12.31
抵押加保证借款3246877205.533060090559.82
抵押借款71425872.7953135804.13
质押借款2000.00
质押加保证借款21840000.00
保证借款801748337.401029611086.79
信用借款30260983.20
抵押加质押加保证借款1063190000.001068190000.00
抵押加质押借款120000000.0080000000.00
合计5333502398.925312869450.74
（2）一年内到期的长期借款中无逾期借款获得展期借款；
（3）一年内到期的应付债券说明见附注四、32应付债券。
30、其他流动负债
项目2023.3.312022.12.31
待转销项税418434173.19112541778.60
合计418434173.19112541778.60
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、长期借款
项目2023.3.312022.12.31
抵押加保证5916787460.786125757866.62
抵押借款13547588.0453135804.13
抵押加质押加保证借款1063190000.001068190000.00
抵押加质押借款460000000.00480000000.00
质押加保证-160160000.00
保证借款3561746168.763845732457.14
质押借款-99999000.00
小计11015271217.5811832975127.89
减：一年内到期的长期借款5333502398.925312869450.74
合计5681768818.666520105677.15
32、应付债券
项目2023.3.312022.12.31
18格地01（150385）704752825.31692432121.03
18格地02（143195）612106123.24605818562.20
18格地03（143226）615944333.37608503282.31
21格地02（188259）839642739.75826229041.12
22格地02（185567）398417534.25419929863.02
小计3170863555.923152912869.68
减：一年内到期的应付债券2772446021.672754692595.70
合计398417534.25398220273.98
（1）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额
18格地01（150385）1002018年5月7日2+2+11020000000.00
18格地02（143195）1002018年7月26日2+2+1600000000.00
18格地03（143226）1002018年7月26日3+2600000000.00
21格地02（188259）1002021年6月21日2800000000.00
22格地02（185567）1002022年3月23日3400000000.00
合计3420000000.00
60格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应付债券（续）
债券名称按面值计提2022.12.31本期发行溢折价摊销本期偿还2023.3.31利息
18格地01（150385）692432121.0310050000.002270704.28704752825.31
18格地02（143195）605818562.205030136.991257424.05612106123.24
18格地03（143226）608503282.316213698.631227352.43615944333.37
21格地02（188259）826229041.1212821917.81591780.82839642739.75
22格地02（185567）419929863.026290410.96197260.2728000000.00398417534.25
小计3152912869.6840406164.395544521.8528000000.003170863555.92
减：一年内到期的应付债券2754692595.702772446021.67
合计398220273.98398417534.25
61格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
33、租赁负债
项目2023.3.312022.12.31
租赁付款额143416271.38154042239.67
减：未确认融资费用13703023.1515011591.32
小计129713248.23139030648.35
减：一年内到期的租赁负债25870643.7827897106.41
合计103842604.45111133541.94
34、长期应付款
项目2023.3.312022.12.31
代管工程款拨付净额94889303.29144668493.57
小计94889303.29144668493.57
减：一年内到期长期应付款
合计94889303.29144668493.57
35、预计负债
项目2023.3.312022.12.31
未决诉讼10040362.5810040362.58
合计10040362.5810040362.58
36、其他非流动负债
项目2023.3.312022.12.31
债权融资计划产品755000000.00765435644.18
减：一年内到期部分755000000.00765435644.18合计
37、股东权益
项目2023.3.312022.12.31
归属于母公司的股东权益8220874960.218043717112.58
少数股东权益206314632.99209124160.62
合计8427189593.208252841273.20
62格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
38、营业收入和营业成本
2023年1-3月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务1505987191.93939238629.955617631992.033772339712.40
其他业务13730945.145612428.8054300156.0116907131.24
合计1519718137.07944851058.755671932148.043789246843.64
主营业务（分行业或业务）
2023年1-3月2022年度
业务类别营业收入营业成本营业收入营业成本
房地产856145911.50587688831.593413464110.832472595798.19
免税商品销售510981701.64228028784.391518460308.56634123320.01其他销售及服务
138859578.79123521013.97685707572.64665620594.20
收入
合计1505987191.93939238629.955617631992.033772339712.40
39、税金及附加
项目2023年1-3月2022年度
土地增值税77865187.13479634919.85
城建税3067765.6813135757.98
房产税442171.0010097996.10
印花税1317133.293128740.82
教育费附加2206708.229444328.64
免税品特许经营费5091760.3615180669.60
其他202032.323550660.85
合计90192758.00534173073.84
40、销售费用
项目2023年1-3月2022年度
职工薪酬21079116.18115348591.83
广告宣传费17986139.8474634221.93
折旧及摊销费用10775532.5146138671.99
租赁费及物业管理费3239256.8113272336.92
水电气费1254029.563430143.91
电商平台服务费1682939.904948055.44
63格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2023年1-3月2022年度
办公及运营费用2090042.815863964.95
运输及仓储费1063570.323753982.52
装修维修费3411083.322758318.37
消防费等安全生产费131759.022455764.85
清洁卫生费17026.9630949.93
财产保险费381117.351850105.11
信息技术费189907.771029456.95
咨询及中介机构费用1759155.291104305.01
业务招待费308550.65738637.38
差旅费258777.99363194.93
其他1422244.818604081.82
合计67050251.09286324783.84
41、管理费用
项目2023年1-3月2022年度
职工薪酬费用29458857.29139135546.47
折旧与摊销8616935.0746773224.78
咨询及中介机构费用3805025.0421367198.59
办公及运营费用2066098.0610609609.96
租赁费及物业管理费1843566.1711480692.77
通讯费862415.263273312.47
水电气费300278.192434441.59
信息技术费498641.842200531.56
财产保险费409740.131502092.80
业务招待费557402.391608637.89
差旅费269284.631635044.52
消防费等安全生产费66311.34664413.45
装修维修费263707.561208146.92
清洁卫生费148192.30627905.86
运杂费150051.25501097.98
其他2831975.596783035.40
合计52148482.11251804933.01
64格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
42、研发费用
项目2023年1-3月2022年度
职工薪酬费用631339.213818830.17
直接投入费用242830.18
合计874169.393818830.17
43、财务费用
项目2023年1-3月2022年度
利息支出285136127.251128724520.29
减：利息资本化124306861.66622659604.14
减：利息收入16239098.4887642087.44
汇兑损益-36495210.84191495045.54
手续费及其他1809843.767497112.74
合计109904800.03617414986.99
44、其他收益
补助项目2023年1-3月2022年度
政府补贴1085183.3113726292.50
合计1085183.3113726292.50
说明：政府补助的具体信息，详见附注十四。
45、投资收益
项目2023年1-3月2022年度
权益法核算的长期股权投资收益4309006.11171738562.62
其他权益工具投资的股利收入7904017.94
债务工具投资收益5826293.6010210611.19
理财收益1940255.7310079173.90
处置长期股权投资取得的收益-67190.94
处置非流动金融资产取得的收益15824807.49
其他-2884.48
合计12075555.44215687097.72
65格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
46、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2023年1-3月2022年度
交易性金融资产955699.95-18474131.59
其他非流动金融资产公允价值变动1235268.40-19612305.74
按公允价值计量的投资性房地产-537377748.21
合计2190968.35-575464185.54
47、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-3月2022年度
应收账款坏账损失-2638862.62-3117894.11
其他应收款坏账损失2235530.30-16008039.95
长期应收款坏账损失-5464968.11
贷款及垫款减值损失-401354.231086752.00
合计-804686.55-23504150.17
48、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-3月2022年度
存货跌价损失-313458.54-1096476931.14
固定资产减值损失-24203592.78
在建工程减值损失-12654174.62
商誉减值损失-11796027.25
合计-313458.54-1145130725.79
49、资产处置收益
项目2023年1-3月2022年度
使用权资产处置收益306045.13797910.37
固定资产处置利得108.5291543.57
合计306153.65889453.94
50、营业外收入
项目2023年1-3月2022年度
购房定金挞定420000.002938000.00
违约金22939269.74
其他154242.58991439.42
合计23513512.323929439.42
66格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
51、营业外支出
项目2023年1-3月2022年度
对外捐赠支出501825.0842961905.35
未决诉讼10054468.99
非流动资产毁损报废损失139038.43680242.97
其他176.12248959.02
合计641039.6353945576.33
52、所得税费用
项目2023年1-3月2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税88853067.74251077881.07
递延所得税费用-17428296.30120217101.99
合计71424771.44371294983.06
53、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值（万元）受限原因
货币资金146450.29设定质押及履约保证金
存货969265.74设定抵押
固定资产62406.70设定抵押
无形资产3050.75设定抵押
投资性房地产215530.57设定抵押
合计1396704.05
54、外币货币性项目
2023.3.31
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：澳门元10049243.450.849308534822.46
港币467650705.460.87541409386104.07
英镑27244.818.51270231926.89
美元1799065.756.8717012362640.11应收账款
其中：港币10277547.000.875418997067.42
67格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.3.31
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其他应收款
其中：澳门元81400.000.8493069133.02
港币205571790.320.87541179959600.96短期借款
其中：港币42598920.000.8754137291520.56应付账款
其中：港币143062092.790.87541125237986.65
美元1153637.506.871707927450.81其他应付款
其中：港币200177307.120.87541175237216.43
七、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
（1）2022年度无。
（2）2023年1-3月无。
2、同一控制下企业合并无。
3、其他
（1）2022年度公司名称变更原因
新增：
海控隆泰国际（香港）有限公司新设
减少：
珠海保联白藤湖整治投资发展有限公司注销珠海市香洲区茵卓小学《中华人民共和国民办教育促进法实施珠海市香洲区茵卓幼儿园条例》影响
68格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）2023年1-3月公司名称变更原因
新增：
珠海静云公馆酒店管理有限公司新设
减少：
珠海海控跨境供应链管理有限公司注销珠海海控农产品有限公司注销珠海保联申粤建设有限公司注销
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
序主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式号营地地直接间接非同一控制下
1珠海格力房产有限公司珠海珠海房地产开发100
企业合并珠海保联国际物流合作园投物流园建设与
2珠海珠海100设立
资有限公司经营非银行金融信
3珠海海控商贸服务有限公司珠海珠海100设立
息服务
4格力地产（香港）有限公司香港香港咨询及推广100设立
珠海海控远洋渔业投资有限
5珠海珠海渔业投资100设立
公司
资产管理、投资
6珠海保联投资控股有限公司珠海珠海100设立
管理
7珠海海控小额贷款有限公司珠海珠海小额贷款4060设立
8上海海控商业保理有限公司上海上海保理100设立
9上海海控合联置业有限公司上海上海房地产开发4060设立
10上海海控保联置业有限公司上海上海房地产开发3.3396.67设立
重庆两江新区格力地产有限
11重庆重庆房地产开发100设立
公司同一控制下企
12珠海格力置盛实业有限公司珠海珠海房地产开发100
业合并珠海格力房地产营销策划有
13珠海珠海营销策划3070设立
限公司同一控制下企
14珠海格力建材有限公司珠海珠海商业批发、零售100
业合并珠海格力地产物业服务股份
15珠海珠海物业管理100设立
有限公司珠海格力港珠澳大桥人工岛
16珠海珠海工程管理100设立
发展有限公司
17珠海格力健身餐饮有限公司珠海珠海餐饮经营100设立
69格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
序主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式号营地地直接间接珠海格力地产物业代理有限
18珠海珠海物业代理100设立
公司
19珠海格力船务有限公司珠海珠海船舶服务100设立
珠海洪湾中心渔港发展有限
20珠海珠海港口建设100设立
公司
21珠海香湾码头发展有限公司珠海珠海港口建设100设立
海岛开发、房地
22珠海万联海岛开发有限公司珠海珠海100设立
产开发
23珠海高格企业管理有限公司珠海珠海企业管理100设立
24珠海万海运输有限公司珠海珠海交通运输100设立
珠海万山静云酒店管理有限
25珠海珠海酒店经营100设立
公司
26珠海鼎元生态农业有限公司珠海珠海种植、养殖60设立
27珠海万海旅游有限公司珠海珠海旅游100设立
海控隆泰国际（香港）有限公
28香港香港贸易70设立
司
29格力地产（英国）有限公司英国英国房地产开发100设立
30上海沪和企业管理有限公司上海上海企业管理100设立
31珠海海岸影院管理有限公司珠海珠海电影播放100设立
32珠海海控淇澳旅游有限公司珠海珠海旅游100设立
珠海海控竹洲水乡发展有限
33珠海珠海旅游地产100设立
公司
34珠海保联房产有限公司珠海珠海房地产开发100设立
珠海海控玖零玖投资股份有
35珠海珠海投资4060设立
限公司
36珠海海控融资租赁有限公司珠海珠海融资租赁7525设立
37上海海控太联置业有限公司上海上海房地产开发100设立
珠海海控商业管理股份有限
38珠海珠海商业管理100设立
公司珠海海岸无界文化管理有限
39珠海珠海商业管理100设立
公司
技术开发、信息
40珠海海控科技有限公司珠海珠海100设立
服务
41珠海万海游艇会有限公司珠海珠海旅游100设立
42珠海合联房产有限公司珠海珠海房地产开发100设立
43珠海粤和企业管理有限公司珠海珠海企业管理100设立
44上海格力地产发展有限公司上海上海房地产开发78设立
45珠海粤雅传媒有限公司珠海珠海广告60设立
46重庆静云酒店管理有限公司重庆重庆酒店经营100设立上海弘翌投资合伙企业（有限
47上海上海投资管理100收购
合伙）
48澳和投资一人有限公司澳门澳门投资管理100设立
珠海保联水产品营销有限公水产品批发零
49珠海珠海100设立
司售商业及广告管
50珠海海合商业管理有限公司珠海珠海100设立
理
70格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
序主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式号营地地直接间接
51江苏格力地产有限公司江苏江苏房地产开发60设立
现代科技技术
52珠海海融智汇科技有限公司珠海珠海100设立
开发及服务
53珠海高格文化传播有限公司珠海珠海教育培训100设立
医药产品生产
54珠海高格医疗科技有限公司珠海珠海100设立
及销售
55珠海高格医药销售有限公司珠海珠海医药产品销售100设立
珠海保联供应链管理有限公装卸搬运及储
56珠海珠海100设立
司存
57珠海海控贸易有限公司珠海珠海贸易100设立
58珠海海控物流有限公司珠海珠海物流运输100设立
珠海爱为康医药产业投资有医药产业投资
59珠海珠海100设立
限公司及咨询医学影像技术珠海爱为康医学影像技术有
60珠海珠海产品研发及生100设立
限公司产销售珠海爱为康生物科技有限公生物产品研究
61珠海珠海100设立
司及制造珠海爱为康检测技术有限公医疗器械检测
62珠海珠海100设立
司认定非同一控制下
63嘉兴行舍电子商务有限公司浙江浙江电子商务70.6
企业合并非同一控制下
64松原汇通米业有限公司吉林吉林贸易70
企业合并
65珠海海合富源商贸有限公司珠海珠海商业贸易60设立
企业管理及社
66珠海保联企业管理有限公司珠海珠海100设立
会经济咨询
67三亚合联建设发展有限公司三亚三亚房地产开发100设立
粮食加工及贸
68松原高格米业有限公司松原松原100设立
易
69珠海太联房产有限公司珠海珠海房地产开发100设立
70海控国际（香港）有限公司香港香港贸易100设立
71珠海高格大药房有限公司香港香港贸易100设立保联（珠海横琴）商业零售有
72珠海珠海贸易100设立
限公司
海控（三亚）跨境电商有限公
73三亚三亚贸易100设立
司
74海控国际（澳门）有限公司澳门澳门贸易100设立
75澳和贸易有限公司澳门澳门贸易100设立
76珠海高格石化能源有限公司珠海珠海成品油零售等51设立
珠海高栏陆海联线发展有限填海工程、项目
77珠海珠海100设立
公司投资海洋工程项目
78珠海万联海洋发展有限公司珠海珠海100设立
投资珠海静云公馆酒店管理有限
79珠海珠海酒店经营100设立
公司珠海市免税企业集团有限公同一控制下企
80珠海珠海免税品销售100
司业合并
71格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
序主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式号营地地直接间接同一控制下企
81恒超发展有限公司香港香港进出口贸易100
业合并
珠海免税（澳门）一人有限公同一控制下企
82澳门澳门免税品销售100
司业合并珠海经济特区大鹏贸易有限同一控制下企
83珠海珠海贸易100
公司业合并珠海珠澳跨境工业区大鹏仓同一控制下企
84珠海珠海租赁、仓储服务100
储物流有限公司业合并
跨境电商、商务同一控制下企
85珠海汇真商务责任有限公司珠海珠海100
咨询业合并同一控制下企
86天津珠免商业有限公司天津天津免税品销售51
业合并珠海市中免免税品有限责任同一控制下企
87珠海珠海免税品销售51
公司业合并
珠免集团（珠海横琴）商业有同一控制下企
88珠海珠海免税品销售100
限公司业合并珠海市珠免琴澳商业有限公同一控制下企
89珠海珠海免税品销售100
司业合并珠海市闸口免税商业有限责同一控制下企
90珠海珠海免税品销售100
任公司业合并
珠免集团（海南）免税品有限同一控制下企
91三亚三亚商品销售100
公司业合并鄂尔多鄂尔多同一控制下企
92内蒙古珠免商贸有限公司免税品销售51
斯斯业合并同一控制下企
93三亚珠免旅文商业有限公司三亚三亚免税品销售51
业合并同一控制下企
94广西珠免免税品有限公司南宁南宁免税品销售100
业合并
（2）重要的非全资子公司
少数股东2022-2023.3归属2022-2023.3向少
2023.3.31少数股
子公司名称持股比于少数股东的数股东宣告分东权益余额
例%损益派的股利
天津珠免商业有限公司49-4525194.964696995.43珠海市中免免税品有限责任
4986863920.03196936879.95188703508.35
公司
内蒙古珠免商贸有限公司49-162287.88809817.52
三亚珠免旅文商业有限公司49-10585179.7014487300.43
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2023.3.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津珠免商业
15204890.5413940.3415218830.885633125.935633125.93
有限公司
72格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.3.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计珠海市中免免
税品有限责任404566451.611758472.28406324923.8921071730.57143992.6021215723.17公司内蒙古珠免商
981309.58751117.761732427.345290.0074448.5279738.52
贸有限公司三亚珠免旅文
24639209.7735476454.3260115664.096232919.6624316825.1830549744.84
商业有限公司
（续）
2022.12.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津珠免商业
15521062.7145132.3015566195.015775122.815775122.81
有限公司珠海市中免免
税品有限责任435186559.756106384.62441292944.3752863086.943129158.4855992245.42公司内蒙古珠免商
1030205.99768828.021799034.0134269.0073794.19108063.19
贸有限公司三亚珠免旅文
26091567.7637407676.6263499244.384964289.5925336026.1230300315.71
商业有限公司
（续）
2023年1-3月
子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
天津珠免商业有限公司-205367.25-205367.25-307617.93珠海市中免免税品有限责任
392850.08-191498.23-191498.23-30781803.48
公司
内蒙古珠免商贸有限公司-38282.00-38282.00-48896.41
三亚珠免旅文商业有限公司2225421.43-3633009.42-3633009.42-203605.09
（续）
2022年度
子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
天津珠免商业有限公司-9029724.50-9029724.501123052.43珠海市中免免税品有限责任
448334451.01177464804.41177464804.41214053029.23
公司
内蒙古珠免商贸有限公司-292917.75-292917.75-172624.46
三亚珠免旅文商业有限公司7134306.68-17969398.13-17969398.13-10862374.00
73格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业主要经注册持股比例对联营企业投资合营企业名称业务性质营地地直接间接的会计处理方法
珠海经济特区金叶酒酒店住宿、
珠海珠海50%权益法店有限公司餐饮
珠盈免税有限公司澳门澳门免税品零售50%权益法
（2）重要合营企业的主要财务信息珠海经济特区金叶酒店有限公司项目
2023.3.312022.12.31
资产总额49365544.0449925468.62
负债总额7527870.828865677.00
净资产41837673.2241059791.62
其中：少数股东权益归属于母公司的所有制权益
按持股比例计算的净资产份额20918836.6120529895.81调整事项
其中：商誉未实现内部交易损益减值准备其他
对联营企业权益投资的账面价值20918836.6120529895.81存在公开报价的权益投资的公允价值
（续）珠海经济特区金叶酒店有限公司项目
2023年1-3月2022年度
营业收入5181805.6619724763.59
净利润730581.602874921.02终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额730581.602874921.02企业本期收到的来自联营企业的股利
74格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（续）珠盈免税有限公司项目
2023.3.312022.12.31
资产总额99326606.15110453322.35
负债总额87106565.2087849251.61
净资产12220040.9522604070.74
其中：少数股东权益归属于母公司的所有制权益
按持股比例计算的净资产份额6110020.4811302035.37调整事项
其中：商誉
未实现内部交易损益-46395.43-50006.87减值准备其他
对联营企业权益投资的账面价值6063625.0511252028.49存在公开报价的权益投资的公允价值
（续）珠盈免税有限公司项目
2023年1-3月2022年度
营业收入275015.773902159.29
净利润-9923744.03-10447085.48终止经营的净利润
其他综合收益-460285.762459900.13
综合收益总额-10384029.79-7987185.35企业本期收到的来自联营企业的股利
（3）重要的联营企业
主要经注册持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称业务性质营地地直接间接的会计处理方法
生化试剂、上海科华生物工程股
上海上海临床诊断试18.64权益法份有限公司剂
75格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）重要合营企业的主要财务信息上海科华生物工程股份有限公司项目
2023.3.312022.12.31
流动资产5656077028.906445298850.16
非流动资产2388199269.112367858163.16
资产合计8044276298.018813157013.32
流动负债1370270186.072053128583.43
非流动负债917118883.18908023255.68
负债合计2287389069.252961151839.11
净资产5756887228.765852005174.21
其中：少数股东权益889136212.361037083024.43
归属于母公司的所有者权益4867751016.404814922149.78
按持股比例计算的净资产份额907348789.46897501488.72
调整事项1250467207.291251799072.95
其中：商誉1156949629.861156949629.86未实现内部交易损益减值准备
其他93517577.4394849443.09
对联营企业权益投资的账面价值2157815996.752149300561.67
存在公开报价的权益投资的公允价值1188701671.201185825780.06
（续）上海科华生物工程股份有限公司项目
2023年1-3月2022年度
营业收入833147693.696969862627.72
净利润97174299.351731370056.01终止经营的净利润
其他综合收益-2293123.098632727.99
综合收益总额94881176.261740002784.00
企业本期收到的来自联营企业的股利6231097.47
九、金融工具风险管理本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少
76格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
77格力地产股份有限公司
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2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，但公司已确认的外币资产及负债及未来的外币交易（外币资产及负债及外币交易的计价货币主要为港元、美元及英镑）依然存在汇率风险。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年3月31日，本公司的资产负债率77.41%（2022年12月31日：76.30%）。
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2023年3月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公第二层次公允第三层次公项目合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产61910154.00169785997.58231696151.58
其中：浮动收益银行理财产品169785997.58169785997.58
权益工具投资61910154.0061910154.00
（二）其他权益工具投资5861563.47365927753.00371789316.47
1.权益工具投资5861563.47363427753.00369289316.47
（三）其他非流动金融资产69513756.7869513756.78
78格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一层次公第二层次公允第三层次公项目合计允价值计量价值计量允价值计量
（四）投资性房地产2733105520.202733105520.20
1.出租的建筑物2733105520.202733105520.20
持续以公允价值计量的资产总额67771717.472902891517.78435441509.783406104745.03
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期
应付款、长期借款和应付债券等。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质
(万元)司持股比例%司表决权比例%
珠海投资控国有股权投资、
珠海3500044.9544.95
股有限公司运营、管理
本公司最终控制方是：珠海市人民政府国有资产监督管理委员会。
报告期内，母公司注册资本变化如下：
单位：万元
2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31
35000.0035000.00
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注八、1。
3、本公司的重要合营企业和联营企业情况
公司重要的合营和联营企业情况详见附注八、2。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系珠海投资控股有限公司格力地产之控股股东珠海国贸购物广场有限公司免税集团模拟剥离的子公司珠海经济特区国营外币免税商场有限责任公司免税集团模拟剥离的子公司
79格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称与本公司关系珠海市新恒基发展有限公司免税集团模拟剥离的子公司珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司同受珠海投资控股有限公司控制珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司同受珠海投资控股有限公司控制珠海市香洲区茵卓小学公司举办的学校珠海市香洲区茵卓幼儿园公司举办的学校
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务
关联方关联交易内容2023年1-3月2022年度
上海科华生物工程股份有限公司采购商品252212.40
珠海经济特区国营外币免税商场有限责任公司管理费360574.96
珠海市新恒基发展有限公司采购商品3150.44
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司工程管理服务920500.00
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司物业服务724894.802899579.20
合计724894.804436017.00
*销售商品、提供劳务
关联方关联交易内容2023年1-3月2022年度
珠盈免税有限公司销售商品1127790.69
珠海投资控股有限公司销售商品50642.20
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司销售商品8888.05133736.30
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司销售商品895.323507.49
珠海市新恒基发展有限公司销售商品21592.92
珠海市香洲区茵卓小学销售商品16800.00400.00
珠海经济特区国营外币免税商场有限责任公司销售商品6700.00
珠海国贸购物广场有限公司销售商品4500.00
珠海投资控股有限公司物业服务19283.7094301.48
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司物业服务1510947.33138007.60
工程管理、物业
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司1428825.43服务
珠海市香洲区茵卓小学培训、物业服务890183.375724576.91
上海科华生物工程股份有限公司检测服务24200.00
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司广告宣传2726008.61
合计2458197.7711473589.63
80格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）关联租赁情况
公司承租：
确认的租赁费出租方名称租赁资产种类
2023年1-3月2022年度
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运
房屋建筑物388405.751576130.98营管理有限公司珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建
房屋建筑物1054402.094217608.34设管理有限公司珠海经济特区国营外币免税商场
房屋建筑物373486.65有限责任公司
合计1442807.846167225.97
公司出租：
确认的租赁费出租方名称租赁资产种类
2023年1-3月2022年度
珠海市香洲区茵卓小学房屋建筑物1744746.297327934.40
珠海投资控股有限公司房屋建筑物13547.1654188.64
合计1758293.457382123.04
（3）关联方资金拆借情况
*拆入
格力地产：
2022年度：
A、向关联方珠海投资控股有限公司借款期初本金余额3.80亿元，本期新增借入关联方借款1.5亿元，本期归还关联方借款1.5亿元，向关联方借款期末本金余额为3.80亿元，按金融机构同期贷款利率计息，2022年度应计利息2730.99万元。
B、向关联方珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司借款期初本金余额0.00元，本期借入关联方借款2.1亿元，向关联方借款期末本金余额为2.1亿元，按金融机构同期贷款利率计息，2022年度应计利息1026.02万元。
C、向关联方珠海市香洲区茵卓小学拆借资金期初本息余额合计2.16亿元，本期净归还0.76亿元，向关联方借款期末本息余额合计为1.19亿元，按金融机构同期贷款利率计息，
2022年度应计利息886.72万元。
2023年1-3月：
A、向关联方珠海投资控股有限公司借款期初本金余额3.80亿元，本期本金无变动，向关联方借款期末本金余额为3.80亿元，按金融机构同期贷款利率计息，2023年1-3月应计利
81格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
息617.50万元。
B、向关联方珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司借款期初本金余额2.10亿元，本期归还关联方借款2.10亿元，向关联方借款期末本金余额为0.00元，按金融机构同期贷款利率计息，2023年1-3月应计利息289.67万元。
C、向关联方珠海市香洲区茵卓小学拆借资金期初本息余额合计1.19亿元，本期净归还0.50亿元，向关联方借款期末本息余额合计为0.69亿元，按金融机构同期贷款利率计息，
2023年1-3月应计利息122.27万元。
*拆出
免税集团：
资金使用费关联方拆借金额起始日到期日
2023年1-3月2022年度
珠海投资控股有限公司200000000.002022-5-132022-5-30302222.22
珠海投资控股有限公司300000000.002022-5-132022-5-31480000.00
珠海投资控股有限公司350000000.002022-12-142023-3-162271111.11560000.00
珠海投资控股有限公司80000000.002023-2-162023-3-16192000.00
珠海投资控股有限公司350000000.002023-3-162023-3-1624888.89珠海格力港珠澳大桥珠海
500000000.002022-5-312023-3-173351111.119555555.56
口岸建设管理有限公司
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
关联方2023.03.312022.12.31
应收账款：
珠盈免税有限公司103079.53631670.43
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司742101.171021987.57
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司522.20222.20
珠海经济特区国营外币免税商场有限责任公司6700.00
合计852402.901653880.20
其他应收款：
珠海金叶酒店有限公司476474.88635455.36
珠盈免税有限公司6215.006215.00
珠海投资控股有限公司2766800.00
珠海国贸购物广场有限公司16300.00
82格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方2023.03.312022.12.31
珠海经济特区国营外币免税商场有限责任公司185200.00185200.00
珠海市香洲区茵卓幼儿园258589.00300000.00
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司827516.20827516.20
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司924480.00924480.00
合计2678475.085661966.56
（2）应付关联方款项
关联方2023.03.312022.12.31
应付账款：
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司207587.20122457.60
合计207587.20122457.60
其他应付款：
珠海创投港珠澳大桥珠海口岸运营管理有限公司6111057.825495143.24
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司9089305.507756585.51
珠海市香洲区茵卓小学68698992.03118582939.48
珠海投资控股有限公司380009483.02380009483.02
合计463908838.37511844151.25
短期借款：
珠海格力港珠澳大桥珠海口岸建设管理有限公司210000000.00
合计210000000.00
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2023年3月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响公司属下之珠海香湾码头发展有限公司与广西建工集团第四建筑工程有限责任公司关
于建设工程施工合同诉讼纠纷事项，一审已经由广东省珠海市香洲区人民法院于2022年8月11日作出判决。法院判决珠海香湾码头发展有限公司需于判决发生法律效力之日起十日内向原告广西建工集团第四建筑工程有限责任公司支付工程款9747924.88元、
支付逾期付款违约金292437.70元并承担案件受理费82042.00元。珠海香湾码头发展有限公司已提起上诉，上诉案件已开庭审理，但二审法院尚未作出判决。
83格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
除上述事项外，截至2023年3月31日，本公司不存在其他应披露的重大未决诉讼或仲裁形成的或有负债。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响本公司之子公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保。担保类型为阶段性担保。阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的《房地产权证》办出及抵押登记手续办妥后之日止，截至2023年3月31日止，承担阶段性担保额为人民币5.04亿元。
十三、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、政府补助-采用总额法计入当期损益的政府补助情况
2023年1-3月计2022年计入损益计入损益的与资产相关/
补助项目入损益的金额的金额列报项目与收益相关珠海市香洲区投资促进中心总
4750665.07其他收益与收益相关
部经济鼓励金
珠海市内外经贸发展专项资金50000.002396983.00其他收益与收益相关
稳岗、扩岗、留工补贴40859.581552847.09其他收益与收益相关
租金补贴961643.50其他收益与收益相关
税费减免888103.40804410.70其他收益与收益相关
农业补贴18040.001800000.08其他收益与收益相关
代扣税费手续费返还及其他88180.331459743.06其他收益与收益相关
合计1085183.3113726292.50
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目2023年1-3月2022年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
306153.65889453.94
销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
2499.2241633.11
减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持197079.9112921881.81续享受的政府补助除外
84格力地产股份有限公司
备考合并财务报表附注
2022年度、2023年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2023年1-3月2022年度
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
4131224.08-20103245.49动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回40000.0094458.73
对外委托贷款取得的损益5826293.6010210611.19采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
-537377748.21价值变动产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出22872472.69-50016136.91
其他符合非经常性损益定义的损益项目20581539.70
非经常性损益总额33375723.15-562757552.13
减：非经常性损益的所得税影响数2451272.071086111.69
非经常性损益净额30924451.08-563843663.82
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）329425.614872928.13
归属于公司普通股股东的非经常性损益30595025.47-568716591.95
2、净资产收益率和每股收益
（1）2023年1-3月加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润2.74%0.070.07扣除非经常性损益后归属于公司
2.37%0.060.06
普通股股东的净利润
（2）2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-20.58%-0.55-0.55扣除非经常性损益后归属于公司
-14.12%-0.38-0.38普通股股东的净利润格力地产股份有限公司
2023年7月24日
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