汉马科技:浙江天平会计师事务所（特殊普通合伙）关于汉马科技2022年度第二次会计差错更正事项说明专项鉴证报告

会计差错更正事项说明
专项鉴证报告
汉马科技集团股份有限公司
天平审[2023]0866号
浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)
中国?杭州
目录
序号内容
1会计差错更正事项说明专项
2会计差错更正事项说明
地址:杭州市拱墅区湖州街567号
浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)北城天地商业中心9幢11楼
浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)电话0571-56832573
ZHEJIANG TIANPINGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS LLP传真0571-88862995
/yriai网址
网址www.zjtp.com
关于汉马科技集团股份有限公司
2022年度第二次会计差错更正事项说明专项鉴证报告
天平审[2023]0866号
汉马科技集团股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的《汉马科技集团股份有限公司2022年度第二次会
计差错更正事项说明》(以下简称“二次事项说明”)进行鉴证。
一、管理层对事项说明的责任
提供真实、合法、完整的相关资料,按照《企业会计准则第28号-一会计
政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》(2020修订),
及上海证券交易所相关格式指引等规定编制事项说明,并保证其内容真实、准确、
完整,不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是汉马科技管理层的责任。
二、注册会计师的责任浙江天平
报告
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对二次事项说明发表鉴证意见。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审
计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施
鉴证工作,以对事项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我
们实施了包括了解、询问、检查、重新计算,以及我们认为必要的其他程序。我
们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。为了更好地理解汉马科
技2022年度会计差错更正的情况,本专项鉴证报告所述内容应当与已审财务报
表一并阅读。
1
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所审具,
您可使用手机“扫一扫”或进入"注册会计师行业统一监告(htp://acc.mofoccn),进行查验。
报告编码:浙234JM7Y4JQ
四、鉴证结论
我们认为,汉马科技的事项说明在所有重大方面按照中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关
披露》(2020修订),及上海证券交易所相关格式指引等规定编制,公允反映了
汉马科技会计差错更正情况。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本专项鉴证报告仅供汉马科技按照规定披露会计差错更正事项目的之用,不
得用作任何其他目的。
计师事务所(特殊
送件专
?
2
(此页无正文,为汉马科技天平审[2023]0866号2022年度第二次会计差错更
正事项说明专项鉴证报告之签字盖章页。)
合伙)
目章
浙江天平会计师事务所中国注册会计师:
(特殊普通合伙)(项目合伙人)
中国杭州中国注册会计师:
印国
2023年8月1日
3
汉马科技集团股份有限公司
2022年年度第二次会计差错更正事项说明
汉马科技集团股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“汉马科
技”)2022年年度报告中对存货跌价准备计提、在建工程转固少计提折旧以及长
期资产少计提资产减值损失的会计处理不恰当,需对此会计差错进行更正,更正
事项影响2022年年度报告合并及母公司资产负债表、利润表、所有者权益变动
表和主要财务数据。按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、上海证券交易所格式指
引等相关规定,公司编制会计差错更正事项说明如下:
一、本次更正事项及原因的说明
公司于2023年7月11日收到中国证券监督管理委员会安徽证监局《行政监
管措施决定书》(〔2023〕20号)(以下简称“《决定书》”),《决定书》中
浙江天平
提到公司2022年年报中存货减值未严格执行统一计提标准少计提存货跌价准备、报告在建工程未及时转固而少提折旧、固定资产减值未按照会计准则执行而少计提资
产减值损失等事项,公司对上述会计处理不恰当事项进行调整。
根据2023年8月1日召开的公司第八届董事会第二十八次会议和第八届监事
会第二十四次会议审议通过的《关于会计差错更正的议案》及相关决议,对2022
年年度报告财务报表及附注涉及的相关事项进行调整,对由此导致的相关会计差
错予以更正,这些会计差错包括:
1、重新核对汉马科技、营销分公司、华菱汽车存货跌价的预估售价,部分
未按订单(协议)金额作为存货跌价测试的预估售价,对确定后的部分订单(协
议)金额对存货跌价进行重新测试后,应补提存货跌价228,780.72元。调整后,
相应分别调增资产减值损失、存货跌价准备228,780.72元,调减未分配利润
228,780.72元；
2、梳理公司子公司上海索达四处在建工程智能型柔性自动非标化变速器测
试生产线、ABB自动化变速箱装配生产线、数控卧式镗铣加工中心及 35KV 降压
站账面价值合计48,101,372.63元,因工程未能完全按照合同条款验收通过,导致
未及时转固；考虑部分设备已达到使用状态,需将上述在建工程转为固定资产进
4
行核算,公司将对2022年度报告补充计提折旧费用3,954,909.89元。调整后,相
应调增固定资产原值48,101,372.63元、调减在建工程原值48,101,372.63元；分别调增营业成本、累计折旧3,954,909.89元,调减未分配利润3,954,909.89元；
3、2022年度公司产销量持续下滑,产能利用率不足,固定资产整体发生减
值迹象。因会计判断审慎性不足,公司未能严格按照《企业会计准则第8号-—
资产减值》规定充分计提固定资产减值准备。经重新梳理,根据谨慎性原则,公
司将对2022年年度报告补充计提长期资产减值损失23,586,779.49元。调整后,
相应分别调增资产减值损失23,586,779.49元、固定资产减值准备23,148,434.72元、
在建工程减值准备433,969.20元、无形资产减值准备4,375.57元,调减未分配利润23,586,779.49元。
二、本次更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
公司本次对2022年年度报告财务报表及附注进行差错更正的事项,符合
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披
露》的有关规定和要求,本次更正涉及财务报表及附注中部分数据,对总资产、
归属于上市公司股东的净资产、归属于上市公司股东的净利润等财务数据均产生
影响。本次调整涉及合并及母公司资产负债表、利润表、所有者权益变动表和主要财务数据。
(一)上述差错更正事项对汉马科技2022年年度报告财务报表的影响
单位:元币种:人民币
(二)上述1、2、3项差错更正对汉马科技2022年期初留存收益及2022年度
净利润的影响
单位:元币种:人民币
5
年报中合并财务报表项目注释具体更正情况如下:
更正内容1:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“9、存货”
更正前:
(1)存货分类
单位:元币种:人民币
(2)存货跌价准备
单位:元币种:人民币
更正后:
(1)存货分类
单位:元币种:人民币
(2)存货跌价准备
6
单位:元币种:人民币
更正内容2:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“21、固定资产”
更正前:
项目列示
单位:元币种:人民币
固定资产
(1)固定资产情况
单位:元币种:人民币
7
(5)未办妥产权证书的固定资产情况
更正后:
项目列示
单位:元币种:人民币
8
固定资产
(1)固定资产情况
单位:元币种:人民币
9
(5)未办妥产权证书的固定资产情况
更正内容3:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“22、在建工程”
更正前:
项目列示
单位:元币种:人民币
在建工程
(1)在建工程情况
单位:元币种:人民币
(2)重要在建工程项目变动情况
10
单位:元币种:人民币
(续上表)
更正后:
项目列示
单位:元币种:人民币
在建工程
(1)在建工程情况
单位:元币种:人民币
(2)重要在建工程项目变动情况
单位:元币种:人民币
11
(续上表)
更正内容4:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“26、无形资产”
更正前:
(1)无形资产情况
单位:元币种:人民币
12
更正后:
(1)无形资产情况
单位:元币种:人民币
13
更正内容5:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“30、递延所得税资产/递延所得税负债”
更正前:
(4)未确认递延所得税资产明细
单位:元币种:人民币
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位:元币种:人民币
14
更正后:
(4)未确认递延所得税资产明细
单位:元币种:人民币
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位:元币种:人民币
15
更正内容6:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“60、未分配利润”
更正前:
单位:元币种:人民币
更正后:
单位:元币种:人民币
更正内容7:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“61、营业收入和营业成本”
16
更正前:
(1)营业收入和营业成本情况
单位:元币种:人民币
其他说明:
(1)主营业务(分行业)
单位:元币种:人民币
(2)主营业务(分产品)
单位:元币种:人民币
更正后:
(1)营业收入和营业成本情况
单位:元币种:人民币
17
其他说明:
(1)主营业务(分行业)
单位:元币种:人民币
(2)主营业务(分产品)
单位:元币种:人民币
更正内容8:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“72、资产减值损失”
更正前:
单位:元币种:人民币
更正后:
单位:元币种:人民币
18
更正内容9:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“76、所得税费用”
更正前:
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位:元币种:人民币
更正后:
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位:元币种:人民币
19
更正内容10:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“79、现金流量表补充资料”
更正前:
(1)现金流量表补充资料
单位:元币种:人民币
20
更正后:
(1)现金流量表补充资料
单位:元币种:人民币
21
更正内容11:“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“81、所有权或使用权受到限制的资产”
更正前:
单位:元币种:人民币
更正后:
单位:元币种:人民币
更正内容12:“第十节财务报告”之“九、在其他主体中的权益”之“1、在子公司中的权益”
更正前:
(2)重要的非全资子公司
单位:元币种:人民币
22
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
单位:元币种:人民币
(续上表)
(续上表)
23
更正后:
(2)重要的非全资子公司
单位:元币种:人民币
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
单位:元币种:人民币
(续上表)
24
(续上表)
更正内容13:“第十节财务报告”之“十八、补充资料”之“2、净资产收益率及每股收益”
更正前:
更正后:
特此说明。
汉马科技集团股份有限公司
12023年8月1日
25
统一社会信用代码营业执照扫描二维码登录"国示系统”了解更多登家企业信用信息公记、备案、许可、监91330000MA27U05291(1/1)管信息
(副本)
名称浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)出资额壹仟零叁拾捌万伍仟元
类型特殊普通合伙企业成立日期2016年05月16日
执行事务合伙人丁天方主要经营场所杭州市拱墅区湖州街567号北城天地商务中
心9幢10层
经营范围许可项目:注册会计师业务(依法须经批准的项目,经相关部门
批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准)。一
般项目:招投标代理服务；财政资金项目预算绩效评价服务；
业执照依法自主开展经营活动)。
登记机关
2023年01月13
http://www.gsxt.gov.cn国家信用公示系统报送公示年度报告。
证书序号:0007495
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的。
应当向财政部门申请换发。
名称:浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
首席合伙人:丁天方4、会计师事务所终止或执业许可注销的。应当向财主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:杭州市拱墅区湖州街567号
北城天地商务中心9幢10层
发证机关
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:33000009年日
执业证书编号:2018年日批准执业文号:浙财会(2016〕39号
1999年2月12日设立,2016年12月27日转制中华人民共和国财政部制批准执业日期:1999年2月12日设立,2016年12月27日转制
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