美尔雅:关于对湖北美尔雅股份有限公司2022年度财务报表出具带强调事项段保留意见审计报告的专项说明

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
YongtuoCertifiedPublicAccountantsLLP
关于对湖北美尔雅股份有限公司
2022年度财务报表出具带强调事项段保留意见审
计报告的专项说明
永证专字(2023)第310448号
湖北美尔雅股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了湖北美尔雅股份有限公司(以下简称“美尔雅公司”)
2022年度的财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益
变动表,以及财务报表附注,并于2023年4月27日出具了带强调事项段保留意
见的审计报告(永证审字(2023)第110034号)。我们的审计是依据中国注册会计师执业准则进行的。
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号—非标准
审计意见及其涉及事项的处理》(2020年修订)、《监管规则适用指引——审
计类第1号》和《上海证券交易所股票上市规则(2023年2月修订)》的相关
要求,我们对上述非标意见的审计报告中强调事项段涉及的事项出具了《关于湖
北美尔雅股份有限公司2022年度带强调事项段审计报告的专项说明》(永证专
字(2023)第310341号),现对上述非标意见的审计报告中保留事项涉及的有关情况说明如下:
一、审计报告中保留意见的内容
如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述,美尔雅公司全资子公司北
京美尔雅能源科技有限公司2022年12月8日与北京盛达启辰科技有限公司签订
中国北京市朝阳区东大桥关东店北街1号国安大厦11-13层PC:100020 TEL:86-010-65950511/0611FAX:86-010-65955570
关于河北鼎森天然气有限公司增资扩股协议,对河北鼎森天然气有限公司现金投
资6,000万,持股10%。2022年12月30日,子公司与北京盛达启辰科技有限公
司签订了《增资扩股协议之解除(终止)协议》,终止了该项投资,并另行签订
《补偿协议》,收取相关资金使用的财务成本200万。2023年4月25日,子公
司与北京驰赛远行能源发展有限公司签订债权转让协议,转让上述股权投资款形
成的债权。截止2023年4月27日,转让款和相关资金补偿款已收回。我们未能
获取充分适当的审计证据以证实该交易价格的公允性、真实性及其商业实质。
二、发表保留意见的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1502号--在审计报告中发表非无保留
意见》第七条“当无法获取充分、适当的审计证据,不能得出财务报表整体不存
在重大错报的结论时,注册会计师应当发表非无保留意见”；第八条“当存在下
列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一)在获取充分、适当的审计
证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广
泛性；(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的
基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具
有广泛性。”的规定,我们无法对保留意见涉及事项获取充分适当的审计证据以
证实该交易价格的公允性、真实性及其商业实质,该事项对美尔雅公司2022年度财务报表的影响重大,但不具备广泛性,因此,我们发表了保留意见。
因河北鼎森天然气有限公司控股股东不予同意,美尔雅公司未取得河北鼎森
天然气有限公司的授权,我们未能获取截止2022年12月31日河北鼎森天然气
有限公司会计明细账和原始凭证、2022年12月8日至2023年4月27日的银行
对账单等审计证据。截止2022年12月31日,公司对河北鼎森天然气有限公司
由于增资所引起的资金流出余额为6,000万元,我们认为该事项对美尔雅公司2022年度财务报表的影响重大。
上述保留意见涉及事项对美尔雅公司2022年度财务报表不具有审计准则所
述的广泛性影响,原因如下:保留意见涉及事项仅影响个别财务报表项目,不构
成财务报表的主要组成部分；不会导致美尔雅公司触及财务类退市指标；不会影
响美尔雅公司2022年度盈亏性质；不会严重影响美尔雅公司持续经营能力；报
告期美尔雅公司子公司北京美尔雅能源科技有限公司对河北鼎森天然气有限公
司的增资已于2022年12月30日与北京盛达启辰科技有限公司签订《增资扩股
协议之解除(终止)协议》方式终止,北京美尔雅能源科技有限公司对河北鼎森天然气有限公司的增资款6,000万于2023年4月27日收回。
因此,我们判断该事项对美尔雅公司2022年度财务报表可能产生的影响不具有广泛性。
三、保留意见涉及的事项对报告期内美尔雅公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额
由于未能就保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据,我们无法确定保
留意见涉及的事项对美尔雅公司报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。
该事项不会导致美尔雅公司2022年度盈亏性质发生变化。
四、关于其他信息中的相关事项
1、其他信息中涉及保留意见的相关事项
美尔雅公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括
美尔雅公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报
告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述,我们无法就前述保留事项
获取充分、适当的审计证据,因此,我们无法确定与上述事项相关的其他信息是
否存在重大错报。
2、报告其他信息保留事项的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责
任》,注册会计师对审计报告日前已经获取的其他信息进行阅读、考虑和报告；
如果认为其他信息存在未更正的重大错报,在审计报告的其他信息部分说明其他
信息中的未更正重大错报。
3、其他信息涉及保留意见的相关事项不影响审计意见的依据
《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任》
规定,注册会计师在审计报告的其他信息部分中说明注册会计师的审计意见未涵
盖其他信息,对其他信息不发表审计意见或任何形式的鉴证结论。
五、使用限制
本专项说明仅供美尔雅公司为披露2022年度报告之目的使用,不得用于其
他用途。
0)
永拓会计师事务((特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人):420000011683
中国北京中国注册会计师:齐新敏
110001900013
二〇二三年八月十日
■一信用营业执照
#营章■
■■
整记机关
2008
证书序号:0011966
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师部门依法审批准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
应当向财政部门申请换发。
名称:永拓会计师事务所(特殊普通合伙3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
首席合伙人:吕江会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财主任会计师:]交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:北京市朝阳区关东店北街一号(国安大厦13
层)
北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:11000102二〇一九年十一月七日批准执业文号:京财会许可〔2013〕0088号
批准执业日期:2013年12月16日中华人民共和国财政部制
住5华
年0月
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重
二年420000011883
二3号420000011883
n(Cctnficatc
批准注册协会:湖北省注册会计师协会
AuthorizcdInsttuteofCPAs
199608月15
发证日期:月
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注册会计师工作单位变更事项登记
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年度检验登记同意调出
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本证书经检验合格北商拓会计师事务所特殊特)示务所(PA)ThisccrtificatcisvaidforWbthcr)
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转出协会盖章
00月,日
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同意调入
Accthhheldettocrone信t
永计事务所特普通小务所CPAs
湖分所、协会监章
StmpofiheupCrtnlnAaMcfCPA
2020月日
2020/n
年检历史查询
齐新敏
会员编号900013
年08月年检通过
Eo11
性女
Scx女
1111010197112.33
工作常位北京中光华会计师事务所1历年记录
身份认号码13010779711223062
ibtiyoudNo13010779711223062
14年通过
BiCPA
姓名:齐新敏
证计编号:110001900013
2017
110001900013
证书编号
sa.cfCcriicatt北注册册计师协会
批准注册办会:
Aittosiztid zaoxtjiccdcEAi
二○○八九二十五
发证日制二十五月200
Datt.011t3823cc月200
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
‘Regitaionofihe ChangeorWorkingUotbyucpxRegistationotthe Chneeoowyaeuni byaCPA
同意调出
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事务所永机限
中光华CPA)
所专用章转出协会盖章会监章
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*1月20日月27
/信
同意调入同意调入
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务务所务所
永据(P入)务所CEAA
注册会计
ie展CPA)
22015年11月2月27日
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年度检验登记年度检验登记
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主新股的年检二维生
本证书经检验合格,继续有效一年
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thisfcnewal.tisrenewal.
BiCPA
20102011
年月日年月6日
76