实益达:2023年半年度财务报告

深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
证券代码：002137证券简称：实益达深圳市实益达科技股份有限公司（注册地址：深圳市龙岗区宝龙工业城宝龙六路实益达科技园）
2023年半年度财务报告（未经审计）
2023年8月
1深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
目录
一、审计报告................................................3
二、财务报表................................................3
三、公司基本情况.............................................20
四、财务报表的编制基础..........................................25
五、重要会计政策及会计估计........................................25
六、税项.................................................59
七、合并财务报表项目注释.........................................61
八、合并范围的变更...........................................105
九、在其他主体中的权益.........................................108
十、与金融工具相关的风险........................................114
十一、公允价值的披露..........................................118
十二、关联方及关联交易.........................................119
十三、股份支付.............................................122
十四、承诺及或有事项..........................................123
十五、资产负债表日后事项........................................124
十六、其他重要事项...........................................125
十七、母公司财务报表主要项目注释....................................127
十八、补充资料.............................................133
2深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市实益达科技股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金85891636.72142606717.17结算备付金拆出资金
交易性金融资产353262500.66550040201.89衍生金融资产
应收票据12653295.631812991.68
应收账款153629189.61143006910.50应收款项融资
预付款项5764352.694233036.67应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款6205144.535324682.16
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货124924164.08137160742.25合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产12093193.687996547.63
流动资产合计754423477.60992181829.95
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资280559635.5961905328.73其他债权投资长期应收款
3深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资215621.00261750.62
其他权益工具投资80333714.1580333714.15
其他非流动金融资产559978176.38562250903.38投资性房地产
固定资产121999984.54123730847.39
在建工程97150131.0662292843.60生产性生物资产油气资产
使用权资产2149454.853176908.47
无形资产31557350.1631899030.75开发支出商誉
长期待摊费用10058892.988373593.47
递延所得税资产11556235.888245686.43
其他非流动资产2864122.521932854.92
非流动资产合计1198423319.11944403461.91
资产总计1952846796.711936585291.86
流动负债：
短期借款4124334.482012769.40向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债6299287.91衍生金融负债
应付票据76271723.3856745801.51
应付账款159004792.36174463927.67预收款项
合同负债7906260.948822654.38卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬13367701.5623596097.58
应交税费8806126.7022951473.67
其他应付款52135158.5353359076.82
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1143569.031999545.07
其他流动负债5147923.504090508.30
流动负债合计334206878.39348041854.40
4深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1167010.841327387.84
长期应付款1750000.00长期应付职工薪酬
预计负债3027604.25
递延收益3416882.32219222.38
递延所得税负债32342914.9331680362.24其他非流动负债
非流动负债合计38676808.0936254576.71
负债合计372883686.48384296431.11
所有者权益：
股本577504854.00577504854.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积903782958.54903782958.54
减：库存股
其他综合收益26521809.6926788267.05专项储备
盈余公积55319740.3755319740.37一般风险准备
未分配利润-39051874.88-62299489.27
归属于母公司所有者权益合计1524077487.721501096330.69
少数股东权益55885622.5151192530.06
所有者权益合计1579963110.231552288860.75
负债和所有者权益总计1952846796.711936585291.86
法定代表人：陈亚妹主管会计工作负责人：袁素华会计机构负责人：潘洁恒
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金16061392.789526562.63
交易性金融资产60345636.41437967771.84衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项2158.722661.80
其他应收款187519587.76195258568.31
5深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产7164182.224401861.01
流动资产合计271092957.89647157425.59
非流动资产：
债权投资260439635.5961905328.73其他债权投资长期应收款
长期股权投资612189988.87612189988.87
其他权益工具投资60513689.8760513689.87
其他非流动金融资产253453315.13253453315.13
投资性房地产27293720.7328267005.03
固定资产1420146.351602255.31
在建工程97150131.0662292843.60生产性生物资产油气资产
使用权资产205119.45217426.59
无形资产8971554.899165633.06开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计1321637301.941089607486.19
资产总计1592730259.831736764911.78
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款24449271.6724575600.28预收款项
合同负债1440000.00
应付职工薪酬1058797.613309619.30
应交税费270331.94104572.88
其他应付款91147990.66310740374.57
其中：应付利息应付股利
6深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债39857.3417934.26其他流动负债
流动负债合计118406249.22338748101.29
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债188355.22219194.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债29506995.7528836451.33其他非流动负债
非流动负债合计29695350.9729055645.54
负债合计148101600.19367803746.83
所有者权益：
股本577504854.00577504854.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积949486393.51949486393.51
减：库存股
其他综合收益25605292.4025605292.40专项储备
盈余公积55319740.3755319740.37
未分配利润-163287620.64-238955115.33
所有者权益合计1444628659.641368961164.95
负债和所有者权益总计1592730259.831736764911.78
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入290423170.45367934364.54
其中：营业收入290423170.45367934364.54利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本261174387.55336359872.16
其中：营业成本223213808.44296395241.57利息支出手续费及佣金支出退保金
7深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加1803561.791113525.82
销售费用7376705.3010878635.79
管理费用14204981.5818497395.60
研发费用18264458.1615351745.99
财务费用-3689127.72-5876672.61
其中：利息费用141285.89164407.69
利息收入573744.57523499.06
加：其他收益1241996.643014539.59
投资收益（损失以“－”号填列）8317989.217324375.51
其中：对联营企业和合营企业的投资
-46129.62-65623.83收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号-6926989.145964704.16
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）3265911.29-1634267.41
资产减值损失（损失以“-”号填列）-7377011.56-3432727.05
资产处置收益（损失以“-”号填列）-77940.2083333545.49三、营业利润（亏损以“－”号填
27692739.14126144662.67
列）
加：营业外收入3127564.1922830915.47
减：营业外支出15426.87337252.20四、利润总额（亏损总额以“－”号
30804876.46148638325.94
填列）
减：所得税费用1575287.0825071829.94五、净利润（净亏损以“－”号填
29229589.38123566496.00
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
26311100.08124876001.33号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”
2918489.30-1309505.33号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏
23247614.39121170147.60损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填
5981974.992396348.40
列）
六、其他综合收益的税后净额-287824.26-1277518.61归属母公司所有者的其他综合收益
-266457.36-1229139.88的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合
8深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收
-266457.36-1229139.88益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-266457.36-1229139.88
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-21366.90-48378.73税后净额
七、综合收益总额28941765.12122288977.39
归属于母公司所有者的综合收益总额22981157.03119941007.72
归属于少数股东的综合收益总额5960608.092347969.67
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.04030.2098
（二）稀释每股收益0.04030.2098
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：陈亚妹主管会计工作负责人：袁素华会计机构负责人：潘洁恒
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入6440029.635259041.62
减：营业成本2779583.882328365.80
税金及附加222961.79237889.13销售费用
管理费用4668925.135514567.54研发费用
财务费用-236914.74-97181.60
其中：利息费用4369.904691.29
利息收入177529.4919820.99
加：其他收益11212.8521385.54
投资收益（损失以“－”号填列）77943488.127932321.11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号-622135.43594572.58
9深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）462.64二、营业利润（亏损以“－”号填
76338039.115824142.62
列）
加：营业外收入
减：营业外支出2009.78三、利润总额（亏损总额以“－”号
76338039.115822132.84
填列）
减：所得税费用670544.42174368.16四、净利润（净亏损以“－”号填
75667494.695647764.68
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
75667494.695647764.68“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额75667494.695647764.68
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金277043512.91437882133.04客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额
10深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还14979843.6120970989.84
收到其他与经营活动有关的现金7341471.196109185.67
经营活动现金流入小计299364827.71464962308.55
购买商品、接受劳务支付的现金175488782.66392495031.57客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金72386771.2673335718.87
支付的各项税费23001316.519073649.59
支付其他与经营活动有关的现金24644491.3927203467.14
经营活动现金流出小计295521361.82502107867.17
经营活动产生的现金流量净额3843465.89-37145558.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1033249651.001339507120.68
取得投资收益收到的现金5119840.719299015.49
处置固定资产、无形资产和其他长
173523.1279462970.24
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2345000.00
投资活动现金流入小计1040888014.831428269106.41
购建固定资产、无形资产和其他长
50227532.4429023742.56
期资产支付的现金
投资支付的现金1049126602.741388450000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计1099354135.181417473742.56
投资活动产生的现金流量净额-58466120.3510795363.85
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1961258.47
其中：子公司吸收少数股东投资收
1961258.47
到的现金
取得借款收到的现金5357859.022286324.00
收到其他与筹资活动有关的现金4086227.6525119809.57
筹资活动现金流入小计11405345.1427406133.57
偿还债务支付的现金3258492.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1104406.72848000.00
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
1042407.66848000.00
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金3391242.112104958.40
筹资活动现金流出小计7754140.832952958.40
筹资活动产生的现金流量净额3651204.3124453175.17
11深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1696580.824236350.40影响
五、现金及现金等价物净增加额-52668030.972339330.80
加：期初现金及现金等价物余额102037174.8973275973.53
六、期末现金及现金等价物余额49369143.9275615304.33
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金56603252.34212014635.50
经营活动现金流入小计56603252.34212014635.50
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金5565279.784033246.66
支付的各项税费47721.71186546.93
支付其他与经营活动有关的现金194953860.9012364346.73
经营活动现金流出小计200566862.3916584140.32
经营活动产生的现金流量净额-143963610.05195430495.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金722300000.00662535363.00
取得投资收益收到的现金5035784.007826658.39
处置固定资产、无形资产和其他长
4037.7610740.61
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金1696000.00
投资活动现金流入小计729035821.76670372762.00
购建固定资产、无形资产和其他长
38049382.0816105205.87
期资产支付的现金
投资支付的现金540526602.74848000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计578575984.82864105205.87
投资活动产生的现金流量净额150459836.94-193732443.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
38603.2649600.62
影响
五、现金及现金等价物净增加额6534830.151747651.93
加：期初现金及现金等价物余额9526562.631153455.76
六、期末现金及现金等价物余额16061392.782901107.69
12深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-1515
577903265551
620152
5078788319192
一、上年期330065257
4829267453
末余额750659
54.58.7.00.30.0
8.71.21.2
0054576
339
313131
加：会计政
269269269
策变更.46.46.46前期差错更正同一控制下企业合并其他
-1515
577903265551
620152
5078788319192
二、本年期299096288
4829267453
初余额483386
54.58.7.00.30.0
9.20.60.7
0054576
795
三、本期增-232227
46
减变动金额266247981674
93
（减少以45611524
092
“－”号填7.34.37.09.4.45
列）6938
-232227
46
266247981674
（一）综合93
45611524
收益总额092
7.34.37.09.4.45
6938
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
13深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
5779032655-155515
5078521319392488579
四、本期期
4829807405107762963
末余额
54.58.9.60.387482.511
0054974.87.710.2
14深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
823
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-1314
577903265548
2065604
5057683319008
一、上年期52556564
4828957422
末余额512749
54.18.9.90.31.0
00.2.23.3
0092876
9895
42421243
加：会计政
71271215.927
策变更.05.0542.47前期差错更正同一控制下企业合并其他
-1314
577903265548
2065604
5057683319009
二、本年期48598608
4828957443
初余额239842
54.18.9.90.36.4
88.4.30.8
0092878
9342
三、本期增-121120121
21013
减变动金额12171545
1303
（减少以29011144
9.6298
“－”号填13947.47.45.
2.14
列）.88603448
-121119121
13
12179424
（一）综合03
29011043
收益总额298
13947.07.05..14.88607286
210210210
（二）所有
131313
者投入和减
9.69.69.6
少资本
222
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支210210210
付计入所有131313
15深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
者权益的金9.69.69.6额222
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1415
577903255549
857626
5078454319312
四、本期期312750062
4829827473
末余额241386
54.58.0.10.34.6
1.31.66.3
0054072
380
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
16深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-1368
57750949425605531
一、上年期2389956
4854.863952929740
末余额6004239.4
003.51.40.37
0.808
加：会计政49254925
策变更.47.47前期差错更正其他
-1368
57750949425605531
二、本年期2389961
4854.863952929740
初余额5511164.9
003.51.40.37
5.335
三、本期增减变动金额75667566
（减少以74947494“－”号填.69.69
列）
75667566
（一）综合
74947494
收益总额.69.69
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
17深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1444
57750949425605531
四、本期期1632628
4854.863952929740
末余额8762659.6
003.51.40.37
0.644
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-1365
5775949425095531
一、上年期2423101
0485863985149740
末余额0788616.3
4.003.51.06.37
5.613
加：会计政31563156
策变更.13.13前期差错更正其他
-1365
5775949425095531
二、本年期2423104
0485863985149740
初余额0472772.4
4.003.51.06.37
9.486
三、本期增减变动金额56475647
（减少以764.764.“－”号填6868
列）
18深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
56475647
（一）综合
764.764.
收益总额
6868
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
19深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
-1370
5775949425095531
四、本期期2366752
0485863985149740
末余额5696537.1
4.003.51.06.37
4.804
三、公司基本情况
（一）公司概况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市实益达科技股份有限公司（以下简称“公司”或“实益达”）前身系深圳市实益达实业有限公司，于1998年6月
5日在深圳市工商管理局注册成立，成立时的注册资本为人民币100.00万元；2001年9月3日，深圳市实益达实业有限
公司注册资本变更为人民币500.00万元；2001年12月21日，深圳市实益达实业有限公司注册资本变更为人民币
1000.00万元。
2005年7月4日，经深圳市人民政府“深府股[2005]13号”文件批准，以原有限公司净资产64791025.44元取整
后按照1:1的比例折合股本64791025股，深圳市实益达实业有限公司整体变更为深圳市实益达科技股份有限公司。
2015年11月12日，深圳市实益达科技股份有限公司更名为深圳市麦达数字股份有限公司。2006年8月15日，经2006
年第二次临时股东大会决议，实益达公司以经审计的截至2006年6月30日止的未分配利润35208975.00元实施每10
股派送5.4342股红股的利润分配方案，共送红股35208975股，注册资本变更为人民币10000.00万元。
2007年6月13日在深圳证券交易所上市，注册资本变更为人民币13340.00万元。
根据实益达公司2008年4月18日召开的2007年度股东大会决议，以2007年12月31日13340万股为基数，按每
10股由资本公积金转增5股，共计转增6670.00万股，本次变更后注册资本增至人民币20010.00万元。
根据实益达公司2009年4月15日召开的2008年度股东大会决议，以2008年12月31日20010.00万股为基数，按每10股由资本公积金转增3股，共计转增6003.00万股，本次变更后注册资本增至人民币26013.00万元。
根据实益达公司2011年3月31日召开的2010年度股东大会决议，公司增加注册资本人民币5202.60万元，由资本公积转增股本，本次变更后注册资本为人民币31215.60万元。
根据公司2013年4月23日召开的公司2012年度股东大会决议，以2012年12月31日31215.60万股为基数，按每10股以资本公积金转增3.5股，共计转增10925.46万股，本次变更后注册资本为人民币42141.06万元。
2013年8月9日公司完成非公开发行股票，新增股份3700.00万股于2013年8月20日上市交易，本次变更后注
册资本为45841.06万元。
根据实益达公司2014年2月18日召开的第三届董事会第二十一次会议审议通过的《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股票期权与限制性股票激励计划相关事宜的议案》；2014年2月18日召开的第三届监事会第十六次会议审议通过的《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于公司〈股票期权与限制性股票激励对象名单〉的议案》；2014年4月23日召开的2014年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈股票期权与限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股票期权与限制性股票激励计划相关事宜的议案》；以及2014年6月18日第四届董事会第一次会议和第四届监事会第一次会议决议通过的《关于公司股票期权与限制性股票激励计划授予调整的议案》。公司向13名激励对象首次授予限制性股票共279.00万股，授予价格为2元/股。截至2014年6月20日止，实益达公司已收到股权激励对象共13人缴纳的股权激励增资款合计人民币558.00万元（大写：人民币伍佰伍拾捌万元整），各股东以货币出资558.00万元。公司增加股本人民币279.00万元，增加资本公积人民币279.00万元，变更后的股本为人民币46120.06万元。
根据2014年8月22日第四届董事会第四次会议决议、2014年11月12日第四届董事会第八次会议决议和修改后章
程的规定，实益达公司申请减少注册资本60.00万元，其中减少陈华明出资30.00万元，减少陈钢出资30.00万元，变更后的注册资本为46060.06万元。
20深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
根据实益达公司2014年10月31日召开的第四届董事会第七次会议诀议，公司向2名激励对象授予预留限制性股票共31.00万股，授予价格为4.14元/股。截至2014年11月13日止，公司已收到股权激励对象共2人缴纳的股权激励增资款合计人民币128.34万元（大写：人民币壹佰贰拾捌万叁仟肆佰元整），各股东以货币出资128.34万元。公司增加股本人民币31.00万元，增加资本公积人民币97.34万元，变更后的股本为人民币46091.06万元。
根据实益达公司2015年6月4日召开的第四届董事会第十三次会议决议，公司向40名激励对象共计授予股票期权
41.94万份，行权价格为4.10元/股。截至2015年6月12日止，公司已收到股权激励对象共40人缴纳的股权激励增资
款合计人民币1719540.00元（大写：人民币壹佰柒拾壹万玖仟伍佰肆拾元整），各股东以货币出资1719540.00元。
实益达公司增加股本人民币419400.00元，变更后的股本为人民币461330000.00元。
根据实益达公司于2015年4月24日召开第四届董事会第十一次会议决议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象李维、张成已获授但尚未解锁的全部限制性股票6.00万股进行回购注销，回购价格为2.00元/股，本次回购的股份数量占公司股权激励计划之限制性股票总数的3.22%，
占公司回购注销前总股本的0.01%，本次回购完成后公司总股本将由46133.00万股减少至46127.00万股，注册资本也相应由46133.00万元减少至46127.00万元。
根据实益达公司2015年7月1日召开的第四届董事会第十四次会议、2015年7月1日召开的第四届监事会第十三
次会议、2015年7月17日召开的2015年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕
2391号文《关于核准深圳市实益达科技股份有限公司向张伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，同意
核准实益达公司向张伟等7人共发行49339376股股份和支付现金人民币2.541亿元购买上海顺为广告传播有限公司（以下简称“顺为广告”）100%股权、奇思国际广告（北京）有限公司（以下简称“奇思广告”）100%股权、上海利宣
广告有限公司（以下简称“利宣广告”）100%股权及非公开发行不超过73837206股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。每股面值人民币1.00元，发行股份购买资产的每股发行认购价格不低于本次非公开发行的定价基准日（董事会决议公告日）前六十个交易日均价的90%，以此为基础，交易各方约定本次发行股份购买资产的发行价格为7.72元/股。截至2015年11月27日止，实益达公司已经持有顺为广告100%股权、奇思广告100%股权、利宣广告100%股权。新增注册资本人民币49339376.00元，股本人民币49339376.00元，变更后的注册资本为人民币510609376.00元，股本为人民币510609376.00元，增加资本公积-股本溢价331560624.00元。
根据实益达公司2015年7月1日召开的第四届董事会第十四次会议、2015年7月17日召开的2015年度第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕2391号文《关于核准深圳市实益达科技股份有限公司向张伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，同意核准实益达公司非公开发行不超过73837206股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。募集配套资金发行价格不低于定价基准日前二十个交易日的股票交易均价的
90%，经协商，确定为8.60元/股。根据实益达公司2015年12月28日召开的第四届董事会第二十二次会议决议，实益
达公司本次募集配套资金的发行数量调整为66976741股募集配套资金总额调整为576000000.00元。实益达公司于
2016年1月5日向特定投资者定价发行人民币66976741股新股，本次非公开发行共计募集人民币576000000.00元。
经此发行，注册资本变更为人民币577586117.00元。经我们审验，截至2016年1月5日止，实益达公司共计募集货币资金人民币576000000.00元，扣除与发行有关的费用人民币20196316.12元，实益达公司实际募集资金净额为人民币555803683.88元，其中计入“股本”人民币66976741.00元。变更后的注册资本为人民币577586117.00元，股本为人民币577586117.00元。增加“资本公积－股本溢价”人民币488826942.88元。
根据实益达公司于2015年11月12日召开第四届董事会第二十次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于原激励对象刘爱民、胡敏阅因离职而不再符合激励条件，根据《深圳市实益达科技股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司董事会对刘爱民、胡敏阅持有的已获授但尚未解锁的限制性股票45.5万股进行回购注销，回购价格为2.00元/股，本次公司决定回购注销的限制性股票数量分别占股权激励计划限制性股票总数、回购注销前总股本的25.26%、0.08%。本次回购完成后公司总股本将由57758.6117万股减少至57713.1117万股，注册资本也相应由57758.6117万元减少至57713.1117万元。
根据实益达公司于2016年3月25日召开第四届董事会第二十六次会议审议通过《关于注销/回购注销未达行权/解锁条件的股票期权和限制性股票及注销部分已离职激励对象的股票期权的议案》，因公司股权激励计划首次授予部分的
第二个行权/解锁期及预留部分第一个行权/解锁期未达到行权/解锁条件，公司决定回购注销激励对象所持有的未达到解
21深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
锁条件的限制性股票59.9万股，其中回购注销首次授予的限制性股票44.4万股，回购价格为2元/股；回购注销预留的限制性股票15.5万股，回购价格为4.14元/股，根据公司本次股权激励计划的相关规定，公司将回购注销所有激励对象获授但尚未解锁的限制性股票共计59.9万股，占股权激励计划限制性股票总数、回购注销前总股本分别为44.50%、
0.10%。本次回购完成后公司总股本将由57713.1117万股减少至57653.2117万股，注册资本也相应由57713.1117万
元减少至57653.2117万元。
根据实益达公司于2016年5月30日召开第四届董事会第二十八次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于原激励对象陶虎成因离职而不再符合激励条件，根据《公司股票期权与限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司董事会对陶虎成持有的已获授但尚未解锁的限制性股票15万股进行回购注销，回购价格为4.14元/股，本次回购注销的限制性股票系陶虎成剩余尚未解锁的限制性股票数量合计15万股。本次公司决定回购注销的限制性股票数量分别占股权激励计划限制性股票总数、回购注销前总股本的20.08%、0.03%。本次回购完成后公司总股本将由
57653.2117万股减少至57638.2117万股，注册资本也相应由57653.2117万元减少至57638.2117万元。
根据实益达公司于2017年2月24日召开第四届董事会第三十四次会议审议通过了《关于回购注销已离职激励对象的限制性股票的议案》，鉴于原激励对象赵作荣因离职而不再符合激励条件，根据《公司股票期权与限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，公司董事会对赵作荣持有的已获授但尚未解锁的限制性股票6万股进行回购注销，回购价格为2元/股，本次回购注销的限制性股票系作荣剩余尚未解锁的限制性股票数量合计6万股。本次公司决定回购注销的限制性股票数量分别占本次回购注销前公司股权激励计划之限制性股票总数的10.05%，占公司回购注销前总股本的0.01%，本次回购注销完成后，公司总股本将由57638.2117万股减少为57632.2117万股，注册资本也相应由57638.2117万元减少为57632.2117万元。
根据实益达公司于2017年3月24日召开第四届董事会第三十五次会议审议通过了《关于注销/回购注销未达行权/解锁条件的股票期权和限制性股票的议案》，因公司股权激励计划首次授予部分的第三个解锁期及预留部分第二个解锁期未达到解锁条件，公司决定回购注销激励对象所持有的未达到解锁条件的限制性股票53.7万股，其中回购注销首次授予的限制性股票53.2万股，回购价格为2元/股；回购注销预留的限制性股票0.5万股，回购价格为4.14元/股，根据公司本次股权激励计划的相关规定，公司将回购注销所有激励对象获授但尚未解锁的限制性股票共计53.7万股。本次回购完成后公司总股本将由57632.2117万股减少至57578.5117万股，注册资本也相应由57632.2117万元减少至
57578.5117万元。
根据实益达公司2017年5月4日召开的第四届董事会第三十七次会议审议通过的《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、
《关于提请股东大会授权董事会办理公司2017年度限制性股票激励计划相关事宜的议案》；2017年5月4日召开的第
四届监事会第三十二次会议审议通过的《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于公司〈2017年度限制性股票激励对象名单〉的议案》；2017年6月5日召开的2016年度股东大会审议通过的《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2017年度限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司2017年度限制性股票激励计划相关事宜的议案》；以及2017年6月5日召开的第四届董事会第三十九次会议、2017年6月5日召开的第四届监事会第三十三次会议审议通过的《关于向2017年度限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，公司向44名激励对象授予限制性股票共363.1207万股，授予价格为5.45元/股。截至2017年6月15日止，实益达公司已收到股权激励对象共44人缴纳的股权激励增资款合计人民币19790086.55元（大写：人民币壹仟玖佰柒拾玖万零捌拾陆元伍角伍分），各股东以货币出资19790086.55元。实益达公司增加股本人民币363.1207万元，变更完成后股本为人民币57941.6324万元。
根据公司《2017年度限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，鉴于激励对象吴建栋等3人因离职已不再符合激励条件，公司于2017年11月2日召开第五届董事会第六次会议审议通过了《关于回购注销已离职激励对象的限制性股票的议案》，同意公司回购注销其所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票合计72534股，其授予日为2017年6月5日，回购注销价格为5.45元/股，涉及人数为3人。本次回购注销的限制性股票占本次股权激励计划限制性股票总数、回购注销前总股本的1.80%、0.01%，本次回购注销完成后公司总股本从57941.6324万股减至57934.3790万股注册资本也相应由57941.6324万元减少为57934.3790万元。
22深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
实益达公司2018年4月20日召开的第五届董事会第八次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意实益达公司回购注销已离职股权激励对象姜一岑、邢艳凯所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票119191股，回购价格为5.45元/股回购注销完成后的注册资本为人民币579224599.00元。
根据2018年8月28日第五届董事会第十二次会议《关于回购注销部分限制性股票的议案》决议、2018年度第二次
临时股东大会决议和修改后章程的规定，同意实益达公司回购注销已离职股权激励对象张艳君、瞿慧丽、朱明、马园园、杨流芳、陈宇宁持有的已获授但尚未解锁的限制性股票161079.00股，回购价格为5.45元/股，其中：股本减少
161079.00元，资本公积减少716801.55元，本次回购注销完成后的注册资本为人民币579063520.00元。
根据2019年1月14日第五届董事会第十四次会议《关于回购注销部分限制性股票的议案》决议、2019年度第一次
临时股东大会决议和修改后章程的规定，同意实益达公司回购注销已离职股权激励对象袁媛、周超然、张伟、袁琪、朱志芸、陈磊、袁俊持有的已获授但尚未解锁的限制性股票567013.00股，回购价格为5.45元/股，其中：股本减少
567013.00元，资本公积减少2523207.85元，本次回购注销完成后的注册资本为人民币578496507.00元。
根据2019年4月19日第五届董事会第十六次会议《关于回购注销限制性股票的议案》决议，同意回购注销的限制性股票数量为991653.00股，其中因未达2017年度股权激励计划首次授予部分第二个解锁期的解锁条件而回购注销的限制性股票数量为930213.00股，已离职激励对象获授但尚未解锁的限制性股票数量为61440.00股，回购价格均为
5.45元/股，其中：股本减少991653.00元，资本公积减少4412855.85元，本次回购注销完成后的注册资本为人民
币577504854.00元。
2021年2月22日，公司召开2021年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟变更公司名称及证券简称的议案》，
同意将公司名称变更为“深圳市实益达科技股份有限公司”，公司英文名称变更为“SHENZHEN SEA STAR TECHNOLOGYCO.LTD”，将证券简称变更为“实益达”，公司英文简称变更为“SEA STAR”。
截至2023年6月30日，公司累计发行股本总数577504854.00股，公司注册资本为577504854.00元。
公司统一社会信用代码为914403007084140579，注册地址为深圳市龙岗区宝龙工业城宝龙六路实益达科技园，实际控制人为陈亚妹与乔昕。
2、公司主要的经营活动
报告期内，公司业务主要产品、服务及经营模式如下：
（1）智能硬件制造业务：主要系公司为品牌商提供工业控制产品、智能电源等工业级产品的工程测试、制造、供应
链管理等系列服务，聚焦高端工业设备等领域。主要产品为：半导体封装测试设备部件、5G 电源、新能源领域相关产品及其他物联网相关硬件产品；经营模式主要是按客户订单组织材料采购、生产和销售，并按约定收取销售款。
（2）智能终端产品业务：主要系 LED 智能照明及相关配套智能终端产品的设计、研发、生产和销售，为客户提供
LED 产品解决方案，销售模式包括国外市场 ODM 及国内市场经销商；经营模式主要是按客户订单组织生产和销售，并按约定收取销售款。
（3）智慧营销业务：主要为全媒体营销服务、创意策略和广告制作服务、社会化媒体营销服务，根据客户需求设计、制作广告及策划，综合利用视频、搜索引擎网站等互联网媒体及线下广告屏进行信息展示、广告投放、营销推广、品牌策划等活动，从而获得综合服务费用。
报告期内，公司营业收入主要来源于智能硬件制造业务及智能终端产品业务，智慧营销业务收入占比较小，公司将持续聚焦于擅长和熟悉的智能制造领域，并密切关注行业发展状态，通过产业发展、研发创新、投资布局等方式稳健推动公司战略落地。
3、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2023年8月11日第七届董事会第二次会议决议批准报出。
（二）合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
23深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1深圳前海实益达投资发展有限公司前海实益达100.00
2深圳市麦嘉投资有限公司麦嘉投资80.00
3深圳前海麦嘉投资合伙企业（有限合伙）麦嘉合伙99.010.99
4深圳市前海麦达数字有限公司前海麦达100.00
5上海顺为广告传播有限公司顺为广告100.00
6上海地幔广告传播有限公司地幔广告100.00
7奇思国际广告（北京）有限公司奇思广告100.00
8上海利宣广告有限公司利宣广告100.00
9凯扬商贸（香港）有限公司凯扬商贸100.00
10深圳市汇大光电科技股份有限公司汇大光电42.40
11深圳市实益达技术股份有限公司实益达技术96.10
12深圳市实益达智能技术有限公司实益达智能60.74
13实益达智能（香港）有限公司实益达智能（香港）100.00
14无锡市益明光电有限公司无锡益明81.77
15江苏实益达智能光电有限公司江苏实益达61.72
16实益达技术（香港）有限公司实益达技术（香港）100.00
17深圳市实益达工业有限公司实益达工业100.00
18无锡实益达电子有限公司无锡实益达100.00
19无锡益锡电子有限公司无锡益锡100.00
20 Mindata Holding Co.Ltd Mindata 100.00
21深圳市达和投资合伙企业（有限合伙）达和投资70.00
22无锡益盟进出口有限公司无锡益盟100.00
23易智联股份有限公司易智联49.00
24 SEA STAR SMART TECH SDN.BHD. 实益达技术（马来西亚） 88.00
25深圳市晨杨投资合伙企业（有限合伙）晨杨投资100.00
26 ISTAR SMART TECH SDN.BHD. 智能（马来西亚） 100.00
27上海瑞合盛管理咨询合伙企业（有限合伙）瑞合盛99.001.00
上述子公司具体情况详见财务报告九、在其他主体中的权益；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化本报告期内合并财务报表范围未发生变化。
24深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见财务报告五、6（6）。
25深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见财务报告五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确
定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
26深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产
生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
27深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的
28深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率
近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
29深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
30深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁
应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
31深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收智能硬件外部客户应收账款组合2应收智慧营销外部客户应收账款组合3应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利
其他应收款组合3应收押金、保证金
其他应收款组合4应收备用金、代垫款其他应收款组合5应收出口退税其他应收款组合6应收合并范围内关联方往来款其他应收款组合7应收其他款项
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对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内
的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收票据
详见“财务报告五、10、金融工具”
12、应收账款
详见“财务报告五、10、金融工具”
13、应收款项融资
无
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见“财务报告五、10、金融工具”
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过
程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
35深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销
期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬
形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
19、债权投资
无
37深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
38深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见财务报告五、31。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见财务报告五、31。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
39深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物20.0010.004.50
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20.00～50.0010.004.50～1.80
机器设备年限平均法5.00～10.0010.0018.00～9.00
运输设备年限平均法10.003.00～10.009.70～9.00
电子设备及其他年限平均法3.00～5.005.00～10.0031.67～18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法无
25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入
相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
40深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
无
28、油气资产
无
29、使用权资产
详见“财务报告五、42、租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
A.无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
B.无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
41深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
A.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
B.开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、无形资产、商誉（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限厂房装修费5年服务器租金、系统服务费3-5年
33、合同负债
详见“财务报告五、16、合同资产”。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
43深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
详见“财务报告五、42、租赁”。
44深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
45深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
（1）优先股、永续债等其他金融工具的分类依据
本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具划分为金融负债还是权益工具，根据相关合同或协议中具体内容，按实质重于形式的原则进行判断。本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在其他潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
46深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
*商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
47深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
*广告投放收入合同
公司根据客户的广告投放需求定制广告投放排期表，约定投放的媒体、期间、频次等要素。公司按照排期表实际执行情况，属于在某一时点履行履约义务，按照已执行的排期表所确定的金额确认收入。
*提供服务合同
服务类是指公司为客户提供品牌管理服务，主要内容为品牌传播、产品推广、数字媒体营销等一体化的链条式服务。
本公司就服务条款中的具体内容识别单项履约义务，单项履约义务完成后经客户确认，属于在某一时点履行履约义务，按经客户确认的已执行服务确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为
递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调
整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
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可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
42、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
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承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见“财务报告五、36、预计负债”。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
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其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
43、其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
2.套期会计
（1）套期的分类
本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。
（2）套期工具和被套期项目
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。
自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：
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*已确认资产或负债。
*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。
*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
*境外经营净投资。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：
*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
*一项或多项选定的合同现金流量。
*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
（3）套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
（4）确认和计量
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
*现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额
53深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
*境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部于2022年11月30日发布
实施《企业会计准则解释第16号》，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，自2023年
1月1日起施行。对于在首次执行该
规定的财务报表列报最早期间的期初2023年4月21日召开的第六届董具体内容详见公司刊登于2023年4因适用该规定的单项交易而确认的租事会第二十六次会议和第六届监事会月25日《证券时报》及巨潮资讯网赁负债和使用权资产，以及确认的弃 第二十次会议，审议通过了《关于会 (www.cninfo.com.cn)的《关于会计政置义务相关预计负债和对应的相关计政策变更的议案》。策变更的公告》。
资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，公司按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明合并资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
流动资产：
54深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
货币资金142606717.17142606717.17结算备付金拆出资金
交易性金融资产550040201.89550040201.89衍生金融资产
应收票据1812991.681812991.68
应收账款143006910.50143006910.50应收款项融资
预付款项4233036.674233036.67应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款5324682.165324682.16
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货137160742.25137160742.25合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产7996547.637996547.63
流动资产合计992181829.95992181829.95
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资61905328.7361905328.73其他债权投资长期应收款
长期股权投资261750.62261750.62
其他权益工具投资80333714.1580333714.15
其他非流动金融资产562250903.38562250903.38投资性房地产
固定资产123730847.39123730847.39
在建工程62292843.6062292843.60生产性生物资产油气资产
使用权资产3176908.473176908.47
无形资产31899030.7531899030.75开发支出商誉
长期待摊费用8373593.478373593.47
递延所得税资产8214416.978245686.4331269.46
其他非流动资产1932854.921932854.92
非流动资产合计944372192.45944403461.9131269.46
资产总计1936554022.401936585291.8631269.46
流动负债：
55深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
短期借款2012769.402012769.40向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据56745801.5156745801.51
应付账款174463927.67174463927.67预收款项
合同负债8822654.388822654.38卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬23596097.5823596097.58
应交税费22951473.6722951473.67
其他应付款53359076.8253359076.82
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1999545.071999545.07
其他流动负债4090508.304090508.30
流动负债合计348041854.40348041854.40
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1327387.841327387.84长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债3027604.253027604.25
递延收益219222.38219222.38
递延所得税负债31680362.2431680362.24其他非流动负债
非流动负债合计36254576.7136254576.71
负债合计384296431.11384296431.11
所有者权益：
股本577504854.00577504854.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积903782958.54903782958.54
56深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
减：库存股
其他综合收益26788267.0526788267.05专项储备
盈余公积55319740.3755319740.37一般风险准备
未分配利润-62330758.73-62299489.2731269.46
归属于母公司所有者权益合计1501065061.231501096330.6931269.46
少数股东权益51192530.0651192530.06
所有者权益合计1552257591.291552288860.7531269.46
负债和所有者权益总计1936554022.401936585291.8631269.46
说明：
财政部于2022年11月30日发布实施《企业会计准则解释第16号》，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，自2023年1月1日起施行。对于在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，公司按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
2023年4月21日召开的第六届董事会第二十六次会议和第六届监事会第二十次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》。具体内容详见公司刊登于 2023 年 4 月 25 日《证券时报》及巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)的《关于会计政策变更的公告》。公司依照相关规定，调整2023年期初数据。
母公司资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
流动资产：
货币资金9526562.639526562.63
交易性金融资产437967771.84437967771.84衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项2661.802661.80
其他应收款195258568.31195258568.31
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产4401861.014401861.01
流动资产合计647157425.59647157425.59
非流动资产：
债权投资61905328.7361905328.73其他债权投资
57深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
长期应收款
长期股权投资612189988.87612189988.87
其他权益工具投资60513689.8760513689.87
其他非流动金融资产253453315.13253453315.13
投资性房地产28267005.0328267005.03
固定资产1602255.311602255.31
在建工程62292843.6062292843.60生产性生物资产油气资产
使用权资产217426.59217426.59
无形资产9165633.069165633.06开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计1089607486.191089607486.19
资产总计1736764911.781736764911.78
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款24575600.2824575600.28预收款项合同负债
应付职工薪酬3309619.303309619.30
应交税费104572.88104572.88
其他应付款310740374.57310740374.57
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债17934.2617934.26其他流动负债
流动负债合计338748101.29338748101.29
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债219194.21219194.21长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
58深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
递延所得税负债28841376.8028836451.33-4925.47其他非流动负债
非流动负债合计29060571.0129055645.54-4925.47
负债合计367808672.30367803746.83-4925.47
所有者权益：
股本577504854.00577504854.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积949486393.51949486393.51
减：库存股
其他综合收益25605292.4025605292.40专项储备
盈余公积55319740.3755319740.37
未分配利润-238960040.80-238955115.334925.47
所有者权益合计1368956239.481368961164.954925.47
负债和所有者权益总计1736764911.781736764911.78
说明：
财政部于2022年11月30日发布实施《企业会计准则解释第16号》，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，自2023年1月1日起施行。对于在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，公司按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
2023年4月21日召开的第六届董事会第二十六次会议和第六届监事会第二十次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》。具体内容详见公司刊登于 2023 年 4 月 25 日《证券时报》及巨潮资讯网(ww.cninfo.com.cn)的《关于会计政策变更的公告》。公司依照相关规定，调整2023年期初数据。
45、其他
无
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口等货物；提供有形动产
增值税13%、9%、6%、3%、0%租赁服务；其他应税销售服务行为；
出口货物；跨境应税销售服务行为
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
25%、24%、20%、17%、16.5%、15%、企业所得税应纳税所得额
8.25%
按照房产原值的70%（或租金收入）
房产税12%、1.2%为纳税基准
59深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
文化事业建设费应税收入（广告业）3%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
深圳市实益达工业有限公司15％
无锡市益明光电有限公司15％
深圳市实益达智能技术有限公司15％
江苏实益达智能光电有限公司15％
上海地幔广告传播有限公司20%（小微企业）
无锡益盟进出口有限公司20%（小微企业）
凯扬商贸（香港）有限公司8.25%、16.5%
Mindata Holding Co.Ltd 0%
实益达技术（香港）有限公司8.25%、16.5%
实益达智能（香港）有限公司8.25%、16.5%
易智联股份有限公司17％
SEA STAR SMART TECH SDN.BHD. 24％
ISTAR SMART TECH SDN.BHD. 24％
2、税收优惠
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据该规定，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了“国科发火〔2016〕32号”《高新技术企业认定管理办法》和“国科发火〔2016〕195号”《高新技术企业认定管理工作指引》，规定只要经过认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业，都可以适用15%的优惠税率。
深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局于2021年12月23日继续认定深圳市实益
达工业有限公司为高新技术企业，证书编号 GR202144203499，有效期三年。本报告期适用 15%的优惠税率。
江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2021年11月30日继续认定无锡市益明光电有限
公司为高新技术企业，证书号 GR202132006627，有效期三年。本报告期适用 15%的优惠税率。
深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局于2022年12月19日继续认定深圳市实益
达智能技术有限公司为高新技术企业，证书号 GR202244207412，有效期三年。本报告期适用 15%的优惠税率。
江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于2020年12月2日认定江苏实益达智能光电有限
公司为高新技术企业，证书号 GR202032002428，有效期三年。原高新技术企业证书于 2023 年到期，现复审资料已提交，预计2023年年底前完成复审。
（2）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；公司之子公司地幔广告、无锡益盟等适用小微企业的企业所得税税率。
（3）根据《关于本市减半征收文化事业建设费有关事项的通知》（沪财税[2019]19号）发文：为进一步减轻企业缴
费负担、营造良好行业发展环境，根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号），自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属本市地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。此通知适用于上海顺为广告传播有限公司。
（4）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第1号），上海顺为广告传播有限公司、上海地幔广告传播有限公司、奇思国际广告（北京）有限公司和上海利宣广告有限公司自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
60深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款57707176.53110335685.56
其他货币资金28184460.1932271031.61
合计85891636.72142606717.17
其中：存放在境外的款项总额1890126.766309336.70
因抵押、质押或冻结等对
36522492.8040569542.28
使用有限制的款项总额其他说明
其他货币资金中28184460.19元系本公司下属公司银行承兑汇票保证金、履约保证金等。本公司下属公司利宣广告因诉讼被冻结银行存款8338032.61元，详见合并财务报表项目注释81。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
353262500.66550040201.89
益的金融资产
其中：
银行理财产品353262500.66549787377.89
衍生金融资产252824.00
其中：
合计353262500.66550040201.89其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明无
61深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据12653295.631812991.68
合计12653295.631812991.68
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
12653126531812918129
账准备100.00%100.00%
295.63295.6391.6891.68
的应收票据其
中：
银行承12653126531812918129
100.00%100.00%
兑汇票295.63295.6391.6891.68
12653126531812918129
合计100.00%100.00%
295.63295.6391.6891.68
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票12653295.63
合计12653295.63
确定该组合依据的说明：
2023年6月30日，按组合1银行承兑汇票计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
62深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
银行承兑票据2246050.00
合计2246050.00
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据9872343.61
合计9872343.61
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
无
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
63深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
按单项计提坏
74367743671861618616
账准备4.56%100.00%11.30%100.00%
05.6105.61518.07518.07
的应收账款
其中：
按组合计提坏
1558242195315362914618131746143006
账准备95.44%1.41%88.70%2.17%
575.3985.78189.61565.5755.07910.50
的应收账款
其中：
智能硬
1515112006914950413476428513131913
件外部92.80%1.32%81.78%2.12%
968.5475.98992.56533.1681.56151.60
客户智慧营
43126188409412411141732327311093
销外部2.64%4.37%6.92%2.83%
06.85.8097.05032.41.51758.90
客户
1632619632015362916479821791143006
合计100.00%5.90%100.00%13.22%
281.0091.39189.61083.64173.14910.50
按单项计提坏账准备：7436705.61
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
阳狮网帆（上海）信
2511000.002511000.00100.00%收回的可能性极小
息传输有限公司
Tungsram Operations
2278959.512278959.51100.00%收回的可能性极小
Kft.其他2646746.102646746.10100.00%收回的可能性极小
合计7436705.617436705.61
按组合计提坏账准备：2006975.98
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内小计150517590.081745562.141.16%
1-2年873333.89174666.7720.00%
2-3年68595.0034297.5050.00%
3年以上52449.5752449.57100.00%
合计151511968.542006975.98
确定该组合依据的说明：
2023年6月30日，按组合1应收智能硬件外部客户计提坏账准备的应收账款。
按组合计提坏账准备：188409.80
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内小计4029582.2520147.910.50%
64深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2-3年143453.3928690.6820.00%
3年以上139571.21139571.21100.00%
合计4312606.85188409.80
确定该组合依据的说明：
2023年6月30日，按组合2应收智慧营销外部客户计提坏账准备的应收账款。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“财务报告五、10”。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）155187120.61
1至2年4225744.83
2至3年1145394.78
3年以上2703020.78
3至4年81351.77
4至5年46443.20
5年以上2575225.81
合计163261281.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账21791173.1
-896888.872096570.399165622.499632091.39准备4
21791173.1
合计-896888.872096570.399165622.499632091.39
4
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款9165622.49
其中重要的应收账款核销情况：
65深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生客户破产清算完科特亚照明（上智能硬件外部客
9094022.49结，剩余款项无内部审批否
海）有限公司户法收回
合计9094022.49
应收账款核销说明：
上述应收账款因客户破产清算完结，剩余款项无法收回，通过内部审核程序予以核销。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一73250923.4144.87%125768.44
客户二16532814.8710.13%677798.58
客户三8387788.675.14%391096.24
客户四6909907.444.23%7247.23
客户五6894115.114.22%140328.93
合计111975549.5068.59%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
66深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内3042482.9852.79%2166216.1351.18%
1至2年790407.9813.71%1178341.6227.84%
2至3年1287421.1722.33%329094.307.77%
3年以上644040.5611.17%559384.6213.21%
合计5764352.694233036.67
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末金额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
中国平安财产保险股份有限公司深圳分公司14.50
835752.00
北京腾讯文化传媒有限公司11.83
681795.89
CKD Singapore Pte Ltd 10.84
624926.78
RAM-Invest GmbH 7.15
412252.92
Panoramic Land Sdn Bhd 5.01
289050.21
合计49.33
2843777.80
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款6205144.535324682.16
合计6205144.535324682.16
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元
67深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收出口退税3316088.562826766.31
应收押金、保证金807567.362643516.75
应收备用金、代垫款72417.0023217.00
应收其他款项10741965.248836527.76
合计14938038.1614330027.82
68深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额70440.708934904.969005345.66
2023年1月1日余额
在本期
本期计提139378.00-400141.33-260763.33
本期转回11688.7011688.70
2023年6月30日余
198130.008534763.638732893.63
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）5784820.17
1至2年1009120.16
2至3年535382.82
3年以上7608715.01
3至4年281621.32
4至5年6821806.36
5年以上505287.33
合计14938038.16
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
9005345.66-260763.3311688.708732893.63
账准备
合计9005345.66-260763.3311688.708732893.63
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
69深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例厦门萤火虫节能
应收其他款项6821806.363年以上45.67%6821806.36科技有限公司
出口退税应收出口退税3316088.561年以内22.20%
潘东平应收其他款项1085600.001年以内7.27%
王诗畅应收其他款项1085600.001年以内7.27%
陈战应收其他款项805000.001年以内5.39%805000.00
合计13114094.9287.80%7626806.36
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
70深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
47363325.639696912.552388193.644382517.1
原材料7666413.138005676.50
6322
10119059.610119059.611712822.911712822.9
在产品
2200
11256291.4
库存商品3197356.608058934.808433238.602303038.776130199.83
0
36268535.736268535.735357191.835357191.8
发出商品
1199
35572397.830422071.439202260.737329932.1
自制半成品5150326.481872328.60
9111
委托加工物资358650.01358650.012248078.402248078.40
140938260.16014096.2124924164.149341786.12181043.8137160742.
合计
2910812725
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料8005676.501842984.202182247.577666413.13
库存商品2303038.771299942.52405624.693197356.60
自制半成品1872328.604234084.84956086.965150326.48
12181043.816014096.2
合计7377011.563543959.22
71
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
71深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
无
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税借方余额11740636.607643990.55
其他352557.08352557.08
合计12093193.687996547.63
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
72深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
280559635.280559635.61905328.761905328.7
大额存单
595933
280559635.280559635.61905328.761905328.7
合计
595933
重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
73深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款无
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价资资的投资益变动股利或值准备余额值）调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业深圳实
-益达电2617521562
46129
声有限0.621.00.62公司
-
2617521562
小计46129
0.621.00.62
-
2617521562
合计46129
0.621.00.62其他说明
74深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
非上市权益工具投资80333714.1580333714.15
合计80333714.1580333714.15分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因北京赢销通软
25086136.5非交易性权益
件技术有限公
0投资
司深圳市电明科非交易性权益
技股份有限公9564253.37投资司广州奇异果互非交易性权益
动科技股份有579975.72投资限公司
34650389.8
合计579975.72
7
其他说明：
无
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
权益工具投资559978176.38562250903.38
合计559978176.38562250903.38
其他说明：
无
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
75深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产121999984.54123730847.39
合计121999984.54123730847.39
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额101953741.64121648191.312478706.0414689182.44240769821.43
2.本期增加金额3887744.56623955.414511699.97
（1）购置3887744.56623955.414511699.97
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额946497.69487615.981434113.67
（1）处置或报废946497.69487615.981434113.67
4.期末余额101953741.64124589438.182478706.0414825521.87243847407.73
二、累计折旧
1.期初余额31334386.9459215696.851185124.037874826.6799610034.49
2.本期增加
2273318.162896315.9374368.43720556.145964558.66
金额
（1）计提2273318.162896315.9374368.43720556.145964558.66
3.本期减少金额688963.54467145.971156109.51
（1）处置或报废688963.54467145.971156109.51
4.期末余额33607705.1061423049.241259492.468128236.84104418483.64
三、减值准备
1.期初余额17417909.6511029.9017428939.55
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
76深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额17417909.6511029.9017428939.55
四、账面价值
1.期末账面价值68346036.5445748479.291219213.586686255.13121999984.54
2.期初账面价值70619354.7045014584.811293582.016803325.87123730847.39
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明无
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
无
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程97150131.0662292843.60
合计97150131.0662292843.60
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值二期厂房基建
97150131.0697150131.0662292843.6062292843.60
工程
合计97150131.0697150131.0662292843.6062292843.60
77深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额二期工程
1250622934859715
厂房77.72建设
0000284372870131其他
基建%实施
0.00.60.46.06
工程阶段
1250622934859715
合计0000284372870131
0.00.60.46.06
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明无
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
无
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
78深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额11235122.6511235122.65
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额11235122.6511235122.65
二、累计折旧
1.期初余额8058214.188058214.18
2.本期增加金额1027453.621027453.62
（1）计提1027453.621027453.62
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额9085667.809085667.80
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2149454.852149454.85
2.期初账面价值3176908.473176908.47
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额39299558.176726753.1546026311.32
2.本期增加金额208792.45208792.45
（1）购置208792.45208792.45
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
79深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）处置
4.期末余额39299558.176935545.6046235103.77
二、累计摊销
1.期初余额8535837.915591442.6614127280.57
2.本期增加金额392956.50157516.54550473.04
（1）计提392956.50157516.54550473.04
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额8928794.415748959.2014677753.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值30370763.761186586.4031557350.16
2.期初账面价值30763720.261135310.4931899030.75
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明无
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
80深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项处置成的深圳市汇大光
电科技股份有10451398.9110451398.91限公司上海顺为广告
传播有限公司541571539.43541571539.43及其子公司易智联股份有
2272645.382272645.38
限公司
合计554295583.72554295583.72
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置深圳市汇大光
电科技股份有10451398.9110451398.91限公司上海顺为广告
传播有限公司541571539.43541571539.43及其子公司易智联股份有
2272645.382272645.38
限公司
合计554295583.72554295583.72商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修及工程改造
7631643.913098344.811225181.029504807.70
费
81深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
服务器租金和系
741949.56187864.28554085.28
统服务费
合计8373593.473098344.811413045.3010058892.98其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备13198033.131979704.989345153.441401773.01
内部交易未实现利润11236115.051853958.989356107.371543757.72
可抵扣亏损48828016.587085497.2829247041.804387056.27
信用减值准备11367865.272471989.9323158905.354259980.69
递延收益3416882.32512532.35219222.3832883.36其他非流动金融资产
23034103.404913930.4915934815.503983703.87
公允价值变动
新租赁准则税会差异151334.5234995.76140134.6531269.46
合计111232350.2718852609.7787401380.4915640424.38
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公
34140389.878535097.4734140389.878535097.47
允价值变动交易性金融资产公允
1262500.65272677.281890201.89397744.28
价值变动其他非流动金融资产
105879953.4726469988.37105879953.4726469988.37
公允价值变动
债权投资未实现收益5333032.851321258.211905328.73476332.18高新技术企业固定资
20268449.953040267.4921306252.603195937.89
产加速折旧
合计166884326.7939639288.82165122126.5639075100.19
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产7296373.8911556235.887394737.958245686.43
递延所得税负债7296373.8932342914.937394737.9531680362.24
82深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异14150356.8214637248.99
可抵扣亏损134672102.44148597536.04
预计负债3027604.25
合计148822459.26166262389.28
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年
2024年13829368.7913925304.65
2025年26974722.0333090815.91
2026年及以上93868011.62101581415.48
合计134672102.44148597536.04其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设
2864122.522864122.521932854.921932854.92
备款
合计2864122.522864122.521932854.921932854.92
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款1124334.482012769.40
保证借款3000000.00
合计4124334.482012769.40
短期借款分类的说明：
本公司下属公司深圳市实益达智能技术有限公司2021年12月7日与宁波银行股份有限公司深圳分行签署《出口微贷业务服务协议》，协议约定 2021年 11月 4日至 2022年 11月 30日可进行“TT押汇”业务进行融资。2022年 11月 9
83深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告日，双方签订《出口微贷业务服务协议》补充协议，协商一致并同意将原合同的有效期延长至2025年8月9日。截至本报告日尚未归还本金为155600.00美元。
本公司下属公司深圳市实益达智能技术有限公司与中国银行深圳坪山支行签署了《流动资金借款合同》，协议约定
2023年2月13日至2024年2月13日可进行日常经营周转借款人民币300万元。截至本报告日已借款尚未归还本金为
人民币300万元。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
交易性金融负债6299287.91
其中：
衍生金融负债6299287.91
其中：
合计6299287.91
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
无
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票76271723.3856745801.51
合计76271723.3856745801.51
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
84深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付材料款122823268.51122034463.60
应付服务款10812605.8522190889.71
应付工程、设备款25368918.0030238574.36
合计159004792.36174463927.67
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
无
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
无
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款7906260.948822654.38
合计7906260.948822654.38报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
85深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬20837224.6271544423.1179488638.7212893009.01
二、离职后福利-设定
429663.902527235.792526207.20430692.49
提存计划
三、辞退福利2329209.0618662.002303871.0044000.06
合计23596097.5874090320.9084318716.9213367701.56
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
18683604.6062031480.5068732034.0811983051.02
和补贴
2、职工福利费1216334.117729129.318945463.42
3、社会保险费271096.701029877.641029878.06271096.28
其中：医疗保险费221089.00871636.72871636.72221089.00
工伤保险费4159.7068211.2568211.674159.28
生育保险费45848.0090029.6790029.6745848.00
4、住房公积金92281.00748065.66775393.1664953.50
5、工会经费和职工教
573908.215870.005870.00573908.21
育经费
合计20837224.6271544423.1179488638.7212893009.01
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险416658.002439652.792438624.10417686.69
2、失业保险费13005.9087583.0087583.1013005.80
合计429663.902527235.792526207.20430692.49其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税1076866.942880372.61
企业所得税6554018.5318281109.92
个人所得税183651.19290551.00
86深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
城市维护建设税343230.56723621.59
教育费附加248891.59536263.32
印花税28957.2768295.92
房产税320587.71115429.48
城镇土地使用税49922.9116059.71
文化事业建设费39770.12
合计8806126.7022951473.67其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款52135158.5353359076.82
合计52135158.5353359076.82
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付经营费用4745833.998166611.56
押金及保证金1222067.531370208.25
往来款100000.00100000.00
股权回购款46067257.0143722257.01
合计52135158.5353359076.82
87深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2）说明
本公司与广州舜飞信息科技有限公司（以下简称“广州舜飞”）与其子公司广州舜广信息科技有限公司达成和解协议后，通过债权债务抵消及直接收款形式收取的股权回购款43847257.01元，因回购协议尚未履行完毕，本公司持有的广州舜飞的股权尚未进行变更。
本公司与深圳云娃科技有限公司、文水彬、深圳哇呀企业管理合伙企业（有限合伙）、深圳哇呀科技有限公司（以下简称“哇呀科技”）达成回购协议，全部股权回购款1200万元，自2021年度起四年内支付完成，截至本报告日，对方已支付222万元，因回购协议尚未履行完毕，本公司持有的哇呀科技的股权尚未进行变更。
3）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明无
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债1143569.031999545.07
合计1143569.031999545.07
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额4722094.393644773.38
预收销项税款425829.11445734.92
合计5147923.504090508.30
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息
88深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计
其他说明：
无
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
长期借款分类的说明：
无
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明无
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
89深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额2383227.863535491.92
未确认融资费用-72647.99-208559.01
一年内到期的租赁负债-1143569.03-1999545.07
合计1167010.841327387.84
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款1750000.00
合计1750000.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款-保证金1750000.00
合计1750000.00
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
90深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼3027604.25
合计3027604.25
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
公司原基于合同纠纷诉讼事项的风险、不确定性，计提了预计负债，报告期内该诉讼事项已结案，预计负债转回。
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助219222.383246830.0049170.063416882.32
合计219222.383246830.0049170.063416882.32
涉及政府补助的项目：
91深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
2017深圳
与资产相
市技术改84247.707433.6476814.06关造项目
2017龙岗
与资产相
区技术改67282.327349.2859933.04关造项目
2018龙岗
与资产相
区技术改67692.366153.8461538.52关造项目
2022龙岗
32468303218596与资产相
区技术改28233.30.00.70关造项目
219222.332468303416882
合计49170.06
8.00.32
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
无
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
5775048557750485
股份总数
4.004.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
92深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
870480939.47870480939.47
价）
其他资本公积33302019.0733302019.07
合计903782958.54903782958.54
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：
前期减：前计入期计入
减：
项目期初余额其他其他综本期所得税所得税后归属于税后归属于期末余额综合合收益前发生额税费母公司少数股东收益当期转用当期入留存转入收益损益
一、不能重
分类进损益25605292.
25605292.40
的其他综合40收益其他权益工
25605292.
具投资公允25605292.40
40
价值变动
93深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
二、将重分
类进损益的1182974.6-
-266457.36-21366.90916517.29
其他综合收5287824.26益
外币财务报1182974.6-
-266457.36-21366.90916517.29
表折算差额5287824.26
其他综合收26788267.-
-266457.36-21366.9026521809.69
益合计05287824.26
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积55319740.3755319740.37
合计55319740.3755319740.37
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-62330758.73-206525100.98调整期初未分配利润合计数（调增+，
31269.4642712.05调减-）
调整后期初未分配利润-62299489.27-206482388.93
加：本期归属于母公司所有者的净利
23247614.39144182899.66
润
期末未分配利润-39051874.88-62299489.27
调整期初未分配利润明细：
1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)由于会计政策变更，影响期初未分配利润31269.46元。
3)由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
94深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务287701669.80221055407.40362907642.32292262245.97
其他业务2721500.652158401.045026722.224132995.60
合计290423170.45223213808.44367934364.54296395241.57
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
境外203980199.48203980199.48
境内86442970.9786442970.97市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为208081810.47元，其中，
208081810.47元预计将于2023年度确认收入。
其他说明
95深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税709307.80116427.17
教育费附加488360.5972169.30
房产税436522.31583370.99
土地使用税82042.1272742.79
印花税87062.1264852.24
文化事业建设费187079.33
环保税266.8516884.00
合计1803561.791113525.82
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
员工薪酬保险4185861.568020410.72
办公通讯费35773.25178897.69
快递及运杂费135128.0210693.71
交通差旅费454196.05107000.38
水电及租赁费63776.471833.69
业务招待费244979.66193998.25
广告宣传费203460.1316570.90
折旧及摊销31262.2716635.77
物料消耗91062.6346732.45
服务费834954.721229801.32
财产保险费835752.00828841.02
其他费用260498.54227219.89
合计7376705.3010878635.79
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
员工薪酬保险9372119.5210898827.18
办公费130866.47299247.62
差旅费及汽车支出499281.66231607.68
业务招待费374492.36667522.41
折旧及摊销1349246.961621781.09
物料消耗及维修费298737.66330796.68
保险及招聘费77810.6856837.10
水电及租赁费658580.801973027.97
中介及审核服务费581669.401209584.34
其他862176.071208163.53
96深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计14204981.5818497395.60其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
员工薪酬保险11505889.8812228906.82
办公费37632.7524984.74
试验检验费117458.0041590.78
差旅费及汽车支出413504.42143975.76
业务招待费17343.5630722.57
折旧及摊销1140122.82812143.64
物料消耗及维修费2687004.29698273.38
认证费870357.53569019.62
水电及租赁费619333.12205339.32
专利费248704.42192513.54
中介及审核服务费133289.07138760.28
其他473818.30265515.54
合计18264458.1615351745.99其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出141285.89164407.69
减：利息收入573744.57523499.06
汇兑损益-3440354.17-5639312.21
银行手续费及其他183685.13121730.97
合计-3689127.72-5876672.61其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、计入其他收益的政府补助1174669.562830323.34
其中：与递延收益相关的政府补助49170.0620936.76
直接计入当期损益的政府补助1125499.502809386.58
二、其他与日常活动相关且计入其他
67327.08184216.25
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费64224.9777893.46
增值税进项税额加计抵减3102.11106322.79
合计1241996.643014539.59
97深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-46129.62-65623.83
理财及衍生品投资收益8364118.836489400.16其他非流动资产在持有期间的投资收
900599.18
益
合计8317989.217324375.51其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-627701.23720894.36
交易性金融负债-6299287.91-1388982.87
其他非流动金融资产6632792.67
合计-6926989.145964704.16
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失272452.03-5006.69
应收账款减值损失2993459.26-1629260.72
合计3265911.29-1634267.41其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减-7377011.56-3432727.05
98深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
值损失
合计-7377011.56-3432727.05
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-77940.2052565281.12
无形资产处置利得或损失30768264.37
合计-77940.2083333545.49
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
赔偿款25000.00
拆迁补偿款22775220.00
无需支付的预计负债3027604.253027604.25
其他99959.9430695.4799959.94
合计3127564.1922830915.473127564.19
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
赔偿金、罚款等47400.00
非流动资产毁损报废损失1307.29289852.201307.29
其他14119.5814119.58
合计15426.87337252.2015426.87
其他说明：
99深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用3903295.8221908284.46
递延所得税费用-2328008.743163545.48
合计1575287.0825071829.94
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额30804876.46
按法定/适用税率计算的所得税费用7701219.11
子公司适用不同税率的影响-1782517.10
调整以前期间所得税的影响373302.93
非应税收入的影响-1426500.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响48823.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2570265.63本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2025119.16
亏损的影响
加计扣除的影响-2793894.72
所得税费用1575287.08其他说明
77、其他综合收益
详见附注57、其他综合收益
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行存款利息收入573744.57522563.47
政府补助款4372329.502809386.58
其他2395397.122777235.62
合计7341471.196109185.67
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
100深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现费用24168375.2126754390.36
被冻结的银行存款39178.16119459.59支付短期租赁和低价值资产租赁付款
436938.02329617.19
额
合计24644491.3927203467.14
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
股权回购款2345000.00
合计2345000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
保证金4086227.6525119809.57
合计4086227.6525119809.57
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的租赁费1087242.112104958.40
财产分配款2304000.00
合计3391242.112104958.40
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
101深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润29229589.38123566496.00
加：资产减值准备4111100.275066994.46
固定资产折旧、油气资产折
5964558.663257408.35
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1027453.623541804.75
无形资产摊销550473.04560931.51
长期待摊费用摊销1413045.30494361.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号77940.20-83333545.49填列）固定资产报废损失（收益以
1307.29289852.20“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
6926989.14-5964704.16“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-1726440.41-1487753.51
列）投资损失（收益以“－”号填-8317989.21-7324375.51
列）递延所得税资产减少（增加以-3310549.461091600.94“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
662552.691882940.38“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
15780537.3921936838.49
填列）经营性应收项目的减少（增加-27971007.5076822172.86以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-21093468.67-176519481.35以“－”号填列）
其他517374.16-1027100.48
经营活动产生的现金流量净额3843465.89-37145558.62
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额49369143.9275615304.33
减：现金的期初余额102037174.8973275973.53
加：现金等价物的期末余额
102深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-52668030.972339330.80
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金49369143.92102037174.89
可随时用于支付的银行存款49369143.92102036831.11可随时用于支付的其他货币资
343.78
金
三、期末现金及现金等价物余额49369143.92102037174.89
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
103深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
诉讼冻结及承兑汇票保证金、履约保
货币资金36522492.80证金等
应收票据2246050.00质押开具银行承兑汇票
合计38768542.80
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金6439025.38
其中：美元710093.737.225805130995.27欧元
港币9160.240.921988445.56
新加坡元30842.495.34420164828.44
林吉特731543.221.551181134756.11
应收账款98006004.36
其中：美元13563343.077.2258098006004.36欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币
应付账款17651330.19
其中：美元2302163.367.2258016634972.01
新加坡元3846.505.3442020556.47
林吉特626022.161.55118971073.82
欧元1667.007.8771013131.13日元231500.000.05009411596.76
其他应付款807880.50
其中：美元
港币360000.000.92198331912.80
林吉特306842.101.55118475967.70
短期借款1124334.48
其中：美元155600.007.225801124334.48
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
104深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
无
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助3648830.00递延收益49170.06
计入其他收益的政府补助1125499.50其他收益1125499.50
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
无
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
105深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
106深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无
（6）其他说明无
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项
107深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
无
6、其他
无
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳前海实益
达投资发展有深圳市深圳市投资100.00%投资设立限公司
108深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市麦嘉投
深圳市深圳市投资80.00%投资设立资有限公司深圳前海麦嘉
投资合伙企业深圳市深圳市投资99.01%0.99%投资设立（有限合伙）深圳市前海麦
投资、软件服
达数字有限公深圳市深圳市100.00%投资设立务司上海顺为广告非同一控制下
上海市上海市数字营销100.00%传播有限公司合并上海地幔广告非同一控制下
上海市上海市数字营销100.00%传播有限公司合并奇思国际广告非同一控制下（北京）有限北京市北京市数字营销100.00%合并公司上海利宣广告非同一控制下
上海市上海市数字营销100.00%有限公司合并凯扬商贸（香香港香港商业100.00%投资设立
港）有限公司深圳市汇大光非同一控制下
电科技股份有深圳市深圳市制造42.40%合并限公司深圳市实益达
技术股份有限深圳市深圳市制造96.10%投资设立公司深圳市实益达
智能技术有限深圳市深圳市制造60.74%投资设立公司实益达智能（香港）有限香港香港商业100.00%投资设立公司无锡市益明光
无锡市无锡市制造81.77%投资设立电有限公司江苏实益达智
能光电有限公无锡市无锡市制造61.72%投资设立司实益达技术（香港）有限香港香港商业100.00%投资设立公司深圳市实益达
深圳市深圳市制造100.00%投资设立工业有限公司无锡实益达电
无锡市无锡市制造100.00%投资设立子有限公司无锡益锡电子
无锡市无锡市制造100.00%投资设立有限公司
The The
Mindata
British British
Holding 投资 100.00% 投资设立
Virgin Virgin
Co.Ltd
Islands Islands深圳市达和投同一控制下合
资合伙企业深圳市深圳市投资70.00%并（有限合伙）无锡益盟进出
无锡市无锡市制造100.00%投资设立口有限公司易智联股份有非同一控制下
新加坡新加坡制造49.00%限公司合并
109深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
SEA STAR
SMART TECH 马来西亚 马来西亚 制造 88.00% 投资设立
SDN.BHD.深圳市晨杨投同一控制下合
资合伙企业深圳市深圳市投资100.00%并（有限合伙）
ISTAR SMART
TECH 马来西亚 马来西亚 制造 100.00% 投资设立
SDN.BHD.上海瑞合盛管理咨询合伙企
上海上海投资99.00%1.00%投资设立
业（有限合伙）
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
公司之控股子公司实益达技术持有易智联 49.00%股份，2019年 6月 17日，易智联股东 XUEXIAOQING（薛小青）向实益达技术让渡其占易智联全部股份表决权的2%（百分之二），实益达技术对易智联表决权比例为51.00%。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
公司对深圳市汇大光电科技股份有限公司的表决权比例为42.40%。考虑公司在深圳市汇大光电科技股份有限公司董事会的席位占一半以上，公司认为仍能控制深圳市汇大光电科技股份有限公司，本期仍然纳入合并范围。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
实益达技术3.90%270298.796744465.81
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
110深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
实益65971076173561301075168826982698
44004400
达技632902937926642492439886547.547.
24.3324.33
术.021.540.56.906.261.163939
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
-实益达技367834169389226938922121984453955975395597
92101.021425146
术.85.46.46.13.24.24
3.02
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
111深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
112深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计215621.00261750.62下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
113深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
无
6、其他
无
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
114深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
115深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的68.59%（比较期：58.19%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的87.80%（比较：79.38%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2023年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：
2023年6月30日
项目
1年以内1-5年5年以上
短期借款4124334.48
应付票据76271723.38
应付账款150305638.048699154.32
其他应付款48639865.583495292.95
一年内到期的非流动负债1143569.03
租赁负债1167010.84
合计280485130.5113361458.11（续上表）
2022年12月31日
项目
1年以内1-5年5年以上
短期借款2012769.40
应付票据56745801.51
应付账款174463927.67
其他应付款53359076.82
一年内到期的非流动负债1999545.07
租赁负债1327387.84
合计288581120.471327387.84
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的款项有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、林吉特、欧元、日元、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
截止2023年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2023年6月30日
项目美元港币新加坡元
116深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金710093.735130995.279160.248445.5630842.49164828.44
应收账款13563343.0798006004.36
其他应付款360000.00331912.80
应付账款2302163.3616634972.013846.5020556.47
短期借款155600.001124334.48
合计16731200.16120896306.12369160.24340358.3634688.99185384.91（续上表）
2023年6月30日
项目林吉特欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金731543.221134756.11
其他应付款306842.10475967.70
应付账款626022.16971073.821667.0013131.13231500.0011596.76
合计1664407.482581797.631667.0013131.13231500.0011596.76（续上表）
2022年12月31日
项目美元港币新加坡元外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金2466326.1417176975.03216293.03193208.0721167.02109710.78
应收账款11794128.4782141387.147376.9038235.21
其他应付款30120.00209773.75
应付账款2625986.0318288942.303944.2520443.44
短期借款289000.002012769.40
合计17205560.64119829847.62216293.03193208.0732488.17168389.43（续上表）
2022年12月31日
项目林吉特欧元日元外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金573104.78903877.93
应付账款1103414.451740261.132057.0015268.91564640.0029563.42
合计1676519.232644139.062057.0015268.91564640.0029563.42本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司为此以签署远期外汇合约或其他衍生金融工具来达到规避汇率风险的目的。截至2023年6月30日公司签署的远期外汇合约等衍生金融工具情况详见第三节、六、4（2）。
敏感性分析
于2023年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少713.55万元。
（2）利率风险
117深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
353262500.66559978176.38913240677.04
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益353262500.66559978176.38913240677.04的金融资产
（2）权益工具投资353262500.66559978176.38913240677.04
（三）其他权益工具
80333714.1580333714.15
投资持续以公允价值计量
353262500.66640311890.53993574391.19
的资产总额
（六）交易性金融负
6299287.916299287.91
债
衍生金融负债6299287.916299287.91持续以公允价值计量
6299287.916299287.91
的负债总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产和交易性金融负债中的衍生金融工具存在市场报价，采用活跃市场报价确定其公允价值
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司交易性金融资产中购买的理财产品，以预期收益率估算公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司持有的未上市股权投资，公司根据被投资公司情况，依据账面净资产、未来现金流量折现、近期融资价格及市场乘数法等估值方式计算公允价值。
118深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是乔昕与陈亚妹夫妇，截至2023年6月30日合计持有公司股数241391931.00股。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
119深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
袁素华财务负责人、董事会秘书、董事张永德独立董事陶向南独立董事卞江涛监事方冰玉监事曾惠明监事会主席深圳市元通孵化有限公司同一控制人控制的企业深圳实益达电声有限公司参股公司广州舜飞信息科技有限公司参股公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
120深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额深圳市
元通孵13950126824369.4691.房产
化有限.10.789029公司关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
121深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3831530.082404322.57
（8）其他关联交易无
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备深圳市元通孵化
其他应收款3986.623986.62有限公司广州舜飞信息科
预付款项169811.31技有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款深圳实益达电声有限公司20853.2920853.29
其他应付款广州舜飞信息科技有限公司43847257.0141622257.01
7、关联方承诺
无
8、其他
无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
122深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响单位：元原告被告案由受理法院标的额案件进展情况
上海利宣广告有限公司；一审驳回，原告上诉，二山东省青岛市北京大通无限传媒上海泰密文化传播有限公广告合同审驳回；再审裁定发回重
市南区人民法11399431.60广告有限公司司；上海礼添信息技术有纠纷审；现正等待重审一审开院限公司；王蕾；袁琪庭。
上海利宣广告有限公司；一审驳回，原告上诉，二山东省青岛市
冉十科技（北京）上海泰密文化传播有限公广告合同审驳回；再审裁定发回重
市南区人民法3537437.26有限公司司；上海礼添信息技术有纠纷审；现正等待重审一审开院限公司；王蕾；袁琪庭。
上海国际经济
北京明睿互动科技广告合同仲裁已开庭，等待仲裁裁上海利宣广告有限公司贸易仲裁委员22120703.50文化传播有限公司纠纷决会
艾普英捷（北京）上海国际经济
广告合同仲裁已开庭，等待仲裁裁智能科技股份有限上海利宣广告有限公司贸易仲裁委员10080100.00纠纷决公司会
*2020年6月28日，北京大通无限传媒广告有限公司起诉上海利宣广告有限公司、上海泰密文化传播有限公司、上海礼添信息技术有限公司、王蕾、袁琪。要求被告上海泰密支付广告费及违约金，并要求上海利宣广告有限公司对该应付款项承担连带责任；2020年6月28日，冉十科技（北京）有限公司起诉上海利宣广告有限公司、上海泰密文化传播有限公司、上海礼添信息技术有限公司、王蕾、袁琪，要求被告上海泰密支付广告费及违约金，并要求上海利宣广告有限公司对该应付款项承担连带责任。
2020年12月28日，山东省青岛市市南区人民法院出具（2020）鲁0202民初5575号及（2020）鲁0202民初5576
号《民事裁定书》，法院认为，上述两案所涉广告合同纠纷中，被告上海礼添信息技术有限公司以涉嫌刑事犯罪向公安
123深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
机关报案，且已立案受理。因上述两案有待查明的事实与公安机关正在侦查的事实存在关联，且相关当事人涉嫌刑事犯罪，依法应驳回两原告的起诉，后两原告不服，提起上诉。
2022年4月24日，山东省青岛市中级人民法院出具（2022）鲁02民终4237号及（2022）鲁02民终4235号裁定书，裁定两案件驳回上诉，维持原裁定。
2022年8月26日，山东省青岛市中级人民法院出具（2022）鲁02民再217号及（2022）鲁02民再218号裁定书，
法院认为，上述两案中，袁琪是否涉嫌刑事犯罪不能当然影响本案民事法律关系的认定，法院应在对本案审理的基础上，对各方当事人应承担的法律后果进行实体裁判，故裁定撤销（2022）鲁02民终4237号、（2022）鲁02民终4235号、
（2020）鲁0202民初5575号及（2020）鲁0202民初5576号共四份民事裁定书，指令山东省青岛市市南区人民法院对两案件进行审理。
截止本报告公告日，以冉十科技（北京）有限公司为原告的（2023）鲁0202民初1670号案件已于2023年3月13日进行了一次证据交换，将于2023年9月26日正式开庭；以北京大通无限传媒广告有限公司为原告的案件尚未收到应诉通知书及开庭通知书。
*2020年9月17日，北京明睿互动科技文化传播有限公司向上海国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请书，请求裁决上海利宣广告有限公司向其支付广告费用、逾期服务费用和逾期违约金；2020年9月17日，艾普英捷（北京）智能科技股份有限公司向上海国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请书，请求裁决上海利宣广告有限公司向其支付广告费用、逾期服务费用和逾期违约金。
2020年12月11日，上海利宣广告有限公司就北京明睿互动科技文化传播有限公司、艾普英捷（北京）智能科技股
份有限公司提交的《广告投放合同》样本委托广东华泰司法鉴定所进行印章鉴定，鉴定结果为上海利宣广告有限公司处留有的“上海利宣广告有限公司合同专用章”印文与样本“上海利宣广告有限公司合同专用章”印文均不是出自同一枚印章。
截止本报告公告日，尚未出具仲裁裁决。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
无
3、销售退回
无
124深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他资产负债表日后事项说明
无
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
无
3、资产置换
（1）非货币性资产交换无
（2）其他资产置换无
4、年金计划
无
5、终止经营
单位：元项目本期发生额上期发生额
终止经营收入（A） 3141583.27 302067.01
减：终止经营费用（B） 439500.44 2016593.47
终止经营利润总额（C） 2702082.83 -1714526.46
减：终止经营所得税费用（D）
125深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
经营活动净利润（E=C-D） 2702082.83 -1714526.46
资产减值损失/（转回）（F） 216406.47 405715.21
处置收益总额（G）
处置相关所得税费用（H）
处置净利润（I=G-H）
终止经营净利润（J=E+F+I） 2918489.30 -1308811.25
其中：归属于母公司股东的终止经营利润1237500.75-554963.46
归属于少数股东的终止经营利润1680988.55-753847.79
经营活动现金流量净额-176735.153793332.33
投资活动现金流量净额329358.33
筹资活动现金流量净额-4000000.00-342140.34
说明：本公司之子公司深圳市汇大光电科技股份有限公司董事会于2022年9月8日召开2022年第一次临时股东大会
增加临时提案，审议通过了《关于提请深圳市汇大光电科技股份有限公司解散清算的议案》，于2023年8月4日完成工商注销。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策无
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因无
（4）其他说明无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
126深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他
无
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中：
其中：
合计0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
127深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款187519587.76195258568.31
合计187519587.76195258568.31
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
128深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收合并范围内关联方往来款187515601.14195254581.69
应收押金、保证金3986.623986.62
应收其他款项260047.12260047.12
合计187779634.88195518615.43
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额260047.12260047.12
2023年1月1日余额
在本期
2023年6月30日余
260047.12260047.12
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元
129深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
账龄期末余额
1至2年787705.26
2至3年13598409.54
3年以上173393520.08
3至4年137218780.74
4至5年36174739.34
合计187779634.88
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
260047.12260047.12
账准备
合计260047.12260047.12
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例深圳前海实益达应收合并范围内
投资发展有限公123512200.932年以上65.78%关联方往来司深圳市前海麦达应收合并范围内
63643391.472年以上33.89%
数字有限公司关联方往来
130深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告凯扬商贸（香应收合并范围内
359008.742年以上0.19%
港）有限公司关联方往来
袁琪应收其他款项260047.122-3年0.14%260047.12
深圳市元通孵化应收押金、保证
3986.622年以上0.00%
有限公司金
合计187778634.88100.00%260047.12
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
122929072617100737.612189988.122929072617100737.612189988.
对子公司投资
6.5366876.536687
122929072617100737.612189988.122929072617100737.612189988.
合计
6.5366876.536687
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）无锡实益达
2862771728627717
电子有限公
9.539.53
司深圳市前海
484524824845248259654751
麦达数字有.48.487.52限公司深圳前海实
2000000120000001
益达投资发.00.00展有限公司
131深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳前海麦嘉投资合伙2000000020000000
企业（有限.00.00合伙)深圳市汇大
1946779.1946779.20553220
光电科技股
8686.14
份有限公司凯扬商贸（香港）有396546.00396546.00限公司无锡市益锡
3600000036000000
电子有限公.00.00司深圳市实益
1991170019911700
达技术股份
0.000.00
有限公司
612189986121899861710073
合计
8.878.877.66
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明无
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务6440029.632779583.885259041.622328365.80
合计6440029.632779583.885259041.622328365.80
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
132深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4750576.14元，其中，
4750576.14元预计将于2023年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益69600000.00
理财及衍生品投资收益8343488.127031721.93其他非流动金融资产在持有期间的投
900599.18
资收益
合计77943488.127932321.11
6、其他
无
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
474.69主要系固定资产处置收益所致产减值准备的冲销部分）主要系因符合地方性扶持政策而获得计入当期损益的政府补助（与公司正1174669.56的政府补助所致
133深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）主要系购买金融机构现金理财类产品
委托他人投资或管理资产的损益10013709.27取得的收益所致除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值主要系远期结售汇公允价值变动损失
-8576579.58
变动损益，以及处置交易性金融资所致产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准主要系前期单项计提的应收账款坏账
2108259.09
备转回准备在报告期内转回所致
除上述各项之外的其他营业外收入和主要系诉讼案件已完结，预计负债转
3101049.51
支出回所致
减：所得税影响额331861.62
少数股东权益影响额1156179.79
合计6333541.13--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
1.54%0.04030.0403
利润扣除非经常性损益后归属于
1.12%0.02930.0293
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
134深圳市实益达科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
无深圳市实益达科技股份有限公司董事会
2023年8月11日
135