科华生物:2023年半年度财务报告

上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
上海科华生物工程股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年08月
1上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：上海科华生物工程股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金2280339092.423474899385.57结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据2263221.12
应收账款1242282372.401301693907.79
应收款项融资31332901.86125467383.88
预付款项158469213.98140186461.71应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款26630320.5933504219.73
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货1162046630.621266229871.06合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产92340333.98101054399.30
流动资产合计4993440865.856445298850.16
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
2上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款29300247.7629898515.64长期股权投资
其他权益工具投资44617600.0044617600.00其他非流动金融资产
投资性房地产28116130.9628650896.24
固定资产820364360.84780490987.74
在建工程34473668.3021842317.20生产性生物资产油气资产
使用权资产62846541.2355796382.43
无形资产383138455.87334641822.16
开发支出120987440.46165035269.87
商誉737327825.92726469523.62
长期待摊费用27256516.2615541220.97
递延所得税资产168104098.32148038310.73
其他非流动资产7890557.1116835316.56
非流动资产合计2464423443.032367858163.16
资产总计7457864308.888813157013.32
流动负债：
短期借款70425101.4131770950.62向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据33987364.76
应付账款372305311.15823277785.36
预收款项128073.13
合同负债96863191.99307534175.46卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬101469949.18314202935.54
应交税费22966088.84247890373.33
其他应付款297408258.38243061119.02
其中：应付利息5464049.832538127.89
应付股利192666950.002666950.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债56917615.5655997117.68
3上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
其他流动负债14940318.9229266053.29
流动负债合计1067283200.192053128583.43
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款110259883.07103532337.42
应付债券660935514.62646549668.42
其中：优先股永续债
租赁负债35670603.8828504285.69长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债75026399.2064943140.04
递延收益45588320.5546656941.62
递延所得税负债17142724.7417836882.49其他非流动负债
非流动负债合计944623446.06908023255.68
负债合计2011906646.252961151839.11
所有者权益：
股本514298081.00514296809.00
其他权益工具142503364.59142508581.20
其中：优先股永续债
资本公积294425501.15294397536.25
减：库存股
其他综合收益29121032.6910110128.46专项储备
盈余公积228578647.53228578647.53一般风险准备
未分配利润3337579730.263625030447.34
归属于母公司所有者权益合计4546506357.224814922149.78
少数股东权益899451305.411037083024.43
所有者权益合计5445957662.635852005174.21
负债和所有者权益总计7457864308.888813157013.32
法定代表人：马志超主管会计工作负责人：罗芳会计机构负责人：俞蕾
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1216864375.921778643922.52交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款145909762.87173733918.06
应收款项融资1959793.466161718.60
4上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
预付款项69129138.8881860913.49
其他应收款372933958.3578087512.18
其中：应收利息
应收股利310000000.00
存货329835758.09257803467.28合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计2136632787.572376291452.13
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款28461216.0829059483.96
长期股权投资1351198342.381237198342.38
其他权益工具投资44617600.0044617600.00其他非流动金融资产
投资性房地产602683.46611572.86
固定资产237661466.59229694597.48
在建工程333570.2922672.57生产性生物资产油气资产
使用权资产11456086.192496989.80
无形资产136027852.51135399824.53
开发支出41693237.5257313354.84
商誉41815907.8241815907.82
长期待摊费用5686183.256134625.08
递延所得税资产94550953.9374088805.54
其他非流动资产7052358.1111519896.56
非流动资产合计2001157458.131869973673.42
资产总计4137790245.704246265125.55
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款67305241.8375503126.59预收款项
合同负债15725349.5151752241.20
应付职工薪酬12819218.3225661651.84
应交税费4592270.667656973.62
其他应付款43228225.1144319412.06
5上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应付利息5464049.832538127.89应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债7624812.605477093.98
其他流动负债1194580.755108189.77
流动负债合计152489698.78215478689.06
非流动负债：
长期借款
应付债券660935514.62646549668.42
其中：优先股永续债
租赁负债7360681.34490399.64长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债3898522.293898522.29
递延收益7026076.487997314.62
递延所得税负债3857421.753857421.75其他非流动负债
非流动负债合计683078216.48662793326.72
负债合计835567915.26878272015.78
所有者权益：
股本514298081.00514296809.00
其他权益工具142503364.59142508581.20
其中：优先股永续债
资本公积298491534.92298463570.02
减：库存股
其他综合收益21858723.2221858723.22专项储备
盈余公积267499161.67267499161.67
未分配利润2057571465.042123366264.66
所有者权益合计3302222330.443367993109.77
负债和所有者权益总计4137790245.704246265125.55
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1396475774.51902928251.87
其中：营业收入1396475774.51902928251.87利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1329458524.99827792184.30
其中：营业成本762787408.91512164451.97利息支出
6上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加7196947.444962545.44
销售费用254487788.54152211561.17
管理费用178483304.2697246775.95
研发费用124846858.7041330630.57
财务费用1656217.1419876219.20
其中：利息费用21188752.1719095657.63
利息收入19130203.423117543.70
加：其他收益40534416.422618914.54
投资收益（损失以“－”号填列）14010705.59
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）582551.66-1408567.66
资产减值损失（损失以“-”号填列）-16498208.987786042.02
资产处置收益（损失以“-”号填列）546963.35207362.51三、营业利润（亏损以“－”号填
106193677.5684339818.98
列）
加：营业外收入240713.9018062.58
减：营业外支出2032138.72266197.68四、利润总额（亏损总额以“－”号
104402252.7484091683.88
填列）
减：所得税费用26598317.2017856999.64五、净利润（净亏损以“－”号填
77803935.5466234684.24
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
77803935.5466234684.24号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏
21128073.9246430948.61损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填
56675861.6219803735.63
列）
六、其他综合收益的税后净额23703323.59-1881273.19
7上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
归属母公司所有者的其他综合收益的
19010904.23368303.95
税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收
19010904.23368303.95
益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额19010904.23368303.95
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税
4692419.36-2249577.14
后净额
七、综合收益总额101507259.1364353411.05
归属于母公司所有者的综合收益总额40138978.1546799252.56
归属于少数股东的综合收益总额61368280.9817554158.49
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.04110.0903
（二）稀释每股收益0.04110.1102
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：马志超主管会计工作负责人：罗芳会计机构负责人：俞蕾
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入306260478.27339862210.67
减：营业成本199179518.08178703276.00
税金及附加1839250.822738752.03
销售费用88739060.3067448980.55
管理费用57262628.9247706140.76
研发费用42910745.9825267014.28
财务费用8484967.2816920381.88
其中：利息费用17489699.4517740680.00
利息收入6691758.911907449.83
加：其他收益1608127.61850723.22
投资收益（损失以“－”号填列）322777260.2712000000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
8上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）5647588.08-1549001.02
资产减值损失（损失以“-”号填列）-15220709.66279852.30
资产处置收益（损失以“-”号填列）-305202.75-529378.94二、营业利润（亏损以“－”号填
222351370.4412129860.73
列）
加：营业外收入21849.0312520.03
减：营业外支出51376.4853673.11三、利润总额（亏损总额以“－”号
222321842.9912088707.65
填列）
减：所得税费用-20462148.39-3934637.58四、净利润（净亏损以“－”号填
242783991.3816023345.23
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
242783991.3816023345.23“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额242783991.3816023345.23
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1385621195.29970187844.42客户存款和同业存放款项净增加额
9上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还36935466.72456847.28
收到其他与经营活动有关的现金33071237.897557369.66
经营活动现金流入小计1455627899.90978202061.36
购买商品、接受劳务支付的现金1080255884.47554677375.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金510495939.57182085722.07
支付的各项税费154652927.6125208295.64
支付其他与经营活动有关的现金302283555.83175279553.46
经营活动现金流出小计2047688307.48937250946.33
经营活动产生的现金流量净额-592060407.5840951115.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
1407912.39328757.48
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金14851347.92
投资活动现金流入小计16259260.31328757.48
购建固定资产、无形资产和其他长期
162215379.6862917104.11
资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计162215379.6862917104.11
投资活动产生的现金流量净额-145956119.37-62588346.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2997032.26
其中：子公司吸收少数股东投资收到
2300000.00
的现金
取得借款收到的现金108695553.6352587684.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计108695553.6355584716.26
偿还债务支付的现金76370553.5584271152.85
分配股利、利润或偿付利息支付的现486303959.6222968598.35
10上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
金
其中：子公司支付给少数股东的股
177500000.00
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金38650161.158033486.38
筹资活动现金流出小计601324674.32115273237.58
筹资活动产生的现金流量净额-492629120.69-59688521.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1610354.49-1243978.17
影响
五、现金及现金等价物净增加额-1229035293.15-82569731.09
加：期初现金及现金等价物余额3474899385.57415376105.21
六、期末现金及现金等价物余额2245864092.42332806374.12
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金324639850.67542381721.42
收到的税费返还194435.44402649.75
收到其他与经营活动有关的现金7914148.502664596.80
经营活动现金流入小计332748434.61545448967.97
购买商品、接受劳务支付的现金241968700.96274627307.19
支付给职工以及为职工支付的现金129791792.28111973339.28
支付的各项税费12595720.0820251786.55
支付其他与经营活动有关的现金69158549.7271789996.96
经营活动现金流出小计453514763.04478642429.98
经营活动产生的现金流量净额-120766328.4366806537.99
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金62000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期
1168272.39326600.00
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金31946371.7813180218.06
投资活动现金流入小计33114644.1775506818.06
购建固定资产、无形资产和其他长期
41146858.0853375178.50
资产支付的现金
投资支付的现金114000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金10307709.9813025577.87
投资活动现金流出小计165454568.0666400756.37
投资活动产生的现金流量净额-132339923.899106061.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金697032.26
取得借款收到的现金20000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计20697032.26
偿还债务支付的现金12000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
306800094.80282208.76
金
支付其他与筹资活动有关的现金2402366.781428638.48
筹资活动现金流出小计309202461.5813710847.24
筹资活动产生的现金流量净额-309202461.586986185.02
11上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
四、汇率变动对现金及现金等价物的
529167.302538.63
影响
五、现金及现金等价物净增加额-561779546.6082901323.33
加：期初现金及现金等价物余额1778643922.5261453055.73
六、期末现金及现金等价物余额1216864375.92144354379.06
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
36481058
51414229410228
25143752
29503911057
一、上年期030922083005
6885751286
末余额44140217
09.81.36.8.447.
7.39.74.44.2
002025653
4831
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
36481058
51414229410228
25143752
29503911057
二、本年期030922083005
6885751286
初余额44140217
09.81.36.8.447.
7.39.74.44.2
002025653
4831
----
三、本期增19
-287268137406减变动金额1227010
5245416304
（减少以72.96490
16.07571775
“－”号填00.904.2
6117.92.19.11.
列）3
08560258
19214061101
01012813836850
（一）综合
9007972872
收益总额
4.23.98.10.959.
325813
-
（二）所有12272424
52
者投入和减72.964020020
16.
少资本00.90.29.29
61
1．所有者
12上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
投入的普通股
-
2．其他权12272424
52
益工具持有72.964020020
16.
者投入资本00.90.29.29
61
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
----
308308199507
（三）利润57570057分配87870087
91.91.00.91.
00000000
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
----
308308199507
3．对所有
57570057
者（或股
87870087
东）的分配
91.91.00.91.
00000000
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
13上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
用
（六）其他
334554
51414229429228899
374645
2950421215745
四、本期期579506957
803355038613
末余额733566
81.64.01.2.647.05.
0.27.22.6
00591595341
623
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
253740
51414230010228283
128585438
2852534545783
一、上年期70210457294
433743358668
末余额0.0431601
88.09.27.1.647.58.
06.51.09.6
00368875367
718
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
253740
51414230010228283
128585438
2852534545783
二、本年期70210457294
433743358668
初余额0.0431601
88.09.27.1.647.58.
06.51.09.6
00368875367
718
-
三、本期增1313
--3681028减变动金额32000340
50553053604
（减少以4613536
23.7283.928083
“－”号填.003.46.4
40.5452.7.74
列）34
0
46461764
368
430799554353
（一）综合30
94251541
收益总额3.9
8.62.58.41.0
5
1695
---2727
（二）所有32
5055285022
者投入和减461
23.728290308017
少资本.00
40.54.94.81.87
1．所有者313694002327
14上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
投入的普通25004290000
股.003.73.7000293
22.00.72
-
2．其他权12252121
50
益工具持有11.536724724
23.
者投入资本00.55.15.15
40
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
450
450450
30
4．其他3030
8.8
8.88.8
11
----
33333064
（三）利润430430840271分配59597534
5.15.10.05.1
8808
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
----
33333064
3．对所有
430430840271
者（或股
59597534
东）的分配
5.15.10.05.1
8808
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项
15上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
253740
51414230010228273
128716741
3151478225730
四、本期期70210797098
688685658605
末余额0.0795210
49.85.99.5.647.75.
00.07.43.4
00963425397
052
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具减专
项目：所有者优永资本公其他综项盈余未分配其股本库权益合先续其他积合收益储公积利润他存计股债备股
298462674212333367
一、上年期51429614250821858
3570.991666264.99310
末余额809.00581.20723.22
021.67669.77
加：会计政策变更前期差错更正其他
298462674212333367
二、本年期51429614250821858
3570.991666264.99310
初余额809.00581.20723.22
021.67669.77
三、本期增
-
减变动金额-
-2796465770
（减少以1272.0065794
5216.61.90779.3
“－”号填799.62
3
列）
24278
（一）综合242783
3991.
收益总额991.38
38
（二）所有
-2796424020
者投入和减1272.00
5216.61.90.29
少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
-2796424020
益工具持有1272.00
5216.61.90.29
者投入资本
16上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
-
-
（三）利润30857
308578
分配8791.
791.00
00
1．提取盈
余公积
-
2．对所有-
30857
者（或股308578
8791.
东）的分配791.00
00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
298492674205753302
四、本期期51429814250321858
1534.991671465.22233
末余额081.00364.59723.22
921.67040.44
上年金额
单位：元
2022年半年度
项目其他权益工具资本公减：其他综专盈余公未分配其所有者权股本优永其他积库存合收益项积利润他益合计
17上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
先续股储股债备
26749
一、上年期514284142523298122128734139759082201552
9161.
末余额388.00709.36574.9000.00509.63903.413546.97
67
加：会计政策变更前期差错更正其他
26749
二、本年期514284142523298122128734139759082201552
9161.
初余额388.00709.36574.9000.00509.63903.413546.97
67
三、本期增
减变动金额---
32461.0394580
（减少以5023.417407169852
0.27
“－”号填0249.9532.08
列）
（一）综合16023160233
收益总额345.2345.23
（二）所有-
32461.0394580422017.
者投入和减5023.4
0.2787
少资本0
1．所有者
31250.0369043400293.
投入的普通
0.7272
股
2．其他权-
25536.21724.1
益工具持有1211.005023.4
555
者投入资本0
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润
33430334305
分配
595.1895.18
1．提取盈
余公积
2．对所有--
者（或股33430334305东）的分配595.1895.18
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
18上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
26749
四、本期期514316142518298517128734139741675199853
9161.
末余额849.00685.96155.1700.00509.63653.468314.89
67
三、公司基本情况
公司是根据《中华人民共和国公司法》的规定，经上海市人民政府沪府体改审(1998)065号文批准，由上海科申实业有限公司、上海科华生物工程股份有限公司职工持股会、自然人沙立武等人在原上海科华生化试剂实验所的基础上以发起设立
方式成立的股份公司。公司于1998年11月23日在上海市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号：
310000000000260。公司于2004年7月21日在深圳证券交易所上市。
经过历年的股权变动，截止2023年6月30日，本公司累计发行股本总数514298081股，注册资本为514298081.00元，注册地址和总部地址为：上海市钦州北路1189号，本公司无实际控制人。
公司业务性质和主要经营活动
本公司属医疗器械行业，公司经营范围为一般项目：生化试剂、临床诊断试剂、医疗器械、兽用针剂、生化试剂检验用具、基因工程药物、微生物环保产品的研究、生产、经营、自有设备租赁及相关的技术服务，从事货物进出口及技术进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本财务报表业经公司董事会于2023年8月16日批准报出。
本期纳入合并财务报表范围的子公司共30户，具体包括：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）
上海科华企业发展有限公司全资子公司1级100.00100.00
上海哲诚商务咨询有限公司全资子公司2级100.00100.00
上海科华实验系统有限公司全资子公司1级100.00100.00
上海贺阀生物科技有限公司全资子公司2级100.00100.00
广东焦点生物科技有限公司全资子公司1级100.00100.00
广州聚焦生物科技有限公司全资子公司2级100.00100.00
珠海科华生物科技有限公司全资子公司1级100.00100.00
科华生物国际有限公司全资子公司1级100.00100.00
19上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
TechnogeneticsS.P.A. 控股子公司 2 级 80.00 80.00
上海科尚医疗设备有限公司全资子公司1级100.00100.00
西安申科生物科技有限公司控股子公司2级85.0085.00
陕西科华体外诊断试剂有限责任公司控股子公司3级51.0051.00
广东新优生物科技有限公司控股子公司2级55.0055.00
南宁优日科学仪器有限公司控股子公司3级55.0055.00
长沙康瑞生物科技有限公司控股子公司3级55.0055.00
广州市科华生物技术有限公司控股子公司2级51.0051.00
南京源恒生物工程有限公司控股子公司2级51.5151.51
江西科榕生物科技有限公司控股子公司2级51.0051.00
山东科华生物工程有限公司控股子公司2级40.0060.00
上海科华医疗设备有限公司控股子公司1级100.00100.00
科华明德(北京)科贸有限公司控股子公司2级51.0051.00
山东科华悦新医学科技有限公司控股子公司2级51.0051.00
河南科华医疗供应链管理有限公司控股子公司2级51.0051.00
河南科华医学检验有限公司控股子公司2级51.0051.00
西安天隆科技有限公司控股子公司1级62.0062.00
无锡锐奇基因生物科技有限公司控股子公司2级44.1844.18
西安天翱生物科技有限公司控股子公司2级31.6231.62
西安华伟科技有限公司控股子公司2级62.0062.00天隆（香港）科技有限公司控股子公司2级62.0062.00
苏州天隆生物科技有限公司控股子公司1级62.0062.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见附注九、在子公司中的权益。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加5户，合并范围变更主体的具体信息详见附注八、合并范围的变更。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
20上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
3、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有
21上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
3）已办理了必要的财产权转移手续。
4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
22上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）处置子公司或业务
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
23上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动含汇率变动处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备仅适用于金融资产。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
24上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
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*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
(2)金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
*能够消除或显著减少会计错配。
*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上
26上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单
独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是
否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分在终止确认日的账面价值。
*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续
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期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预
期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
28上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险参考历史信用损失经验不银行承兑汇票组合极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强计提坏账准备按应收账款账龄与整个存
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险商业承兑汇票组合续期预期信用损失率对照极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强表计提
11、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
29上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联方间的应收款项具有参考历史信用损失经验不计提坏账准合并范围内关联方组合类似的信用风险特征备相同账龄的应收款项具有类似的信用按账龄与整个存续期预期信用损失率账龄分析组合风险特征对照表计提
12、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五.9。
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联方间的应收款项具有参考历史信用损失经验不计提坏账准合并范围内关联方组合类似的信用风险特征备相同账龄的应收款项具有类似的信用按账龄与整个存续期预期信用损失率账龄分析组合风险特征对照表计提
14、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中
耗用的材料和物料等。主要包括：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
30上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法；
2）包装物采用一次转销法。
15、合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件即，仅取决于时间流逝向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
16、合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担
的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、持有待售资产
（1）划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售
2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应
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当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
18、其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
19、长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五9.（6）金融工具减值。
20、长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公
司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认
净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准
则第22号金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
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3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表
2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程
3）与被投资单位之间发生重要交易
4）向被投资单位派出管理人员
5）向被投资单位提供关键技术资料。
21、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
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本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）土地使用权5002
房屋建筑物18-400-52.375-5.556
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
22、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法18-400-52.375-5.556
专用设备年限平均法5-100-59.5-20
通用设备年限平均法5-100-59.5-20
运输设备年限平均法50-519-20
固定资产装修年限平均法5-10010-20
23、在建工程
（1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
24、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资
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产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担
带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅
助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
25、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额
（3）本公司发生的初始直接费用
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
26、无形资产
（1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
36上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
1）使用寿命有限的无形资产
项目预计使用寿命依据
专利权10-20年专利证、预计受益期
非专利技术4-10年医疗器械注册证、预计受益期土地使用权50年土地使用权证
财务软件5-10年预计受益期其他软件5年预计受益期
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
（3）内部研究开发支出会计政策
1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
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27、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
28、长期待摊费用
（1）摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
（2）摊销年限预计受益期。
29、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
30、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
38上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
31、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
32、预计负债
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债
1）该义务是本公司承担的现时义务
2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司
3）该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
39上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
33、股份支付
（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格4）股价预计波动率5）股份的预计股利6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（4）会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
34、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
1）销售商品收入
2）租赁收入
3）技术服务维修收入
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在
建的商品；3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
40上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法公司主要业务为研发生产销售体外诊断试剂和医疗检测设备等产品。
1）销售商品收入
公司销售商品收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司与客户之间的销售商品合同通常包含转让仪器设备及安装调试服务、试剂产品的销售。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，通常综合考虑下列因素：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于销售诊断试剂及耗材的收入，以商品已发出并按合同约定交付，获取客户签收单，公司开具发票，确认相应的销售收入。
对于销售医疗仪器的收入，在直销模式下，商品已经发出且安装调试合格，获取客户签收的装机报告单后，公司开具发票，确认相应的收入；经销模式下，商品已发出并按合同约定交付或安装，获取客户的签收单或装机报告后，公司开具发票，确认相应的销售收入。
对于出口销售，本公司按报关经海关确认货物出口，并按合同约定交付，出口产品控制权转移给客户，公司按该时点确认收入。
2）租赁收入
公司出租收入属于在某一时段履行的履约义务，本公司根据合同总额在资产使用权提供的期间平均确认租金收入。
3）技术服务维修收入
公司技术服务维修收入属于在某一时点履行的履约义务，本公司技术服务维修收入于提供技术服务、维修服务完成时，确认收入。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照预计负债进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求或行业惯例、质量保证期限以及公司承诺履行任务的性质等因素。
35、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府
41上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
36、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额暂时性差异计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可
预见的未来很可能不会转回。
（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
37、租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
（1）租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
42上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
（2）租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注五.25和本附注.31。
（4）本公司作为出租人的会计处理
1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
2）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
3）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
43上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）售后租回交易
1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
38、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
（2）回购本公司股份公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
本公司根据相关规定，将非公开发行的方式向本公司激励对象授予的股票，在取得该款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。
39、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
44上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
0%、3%、5%、6%、13%、22%
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部（意大利税率）分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴1%、5%、7%企业所得税按应纳税所得额计缴详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
上海科华实验系统有限公司15%
科华生物国际有限公司执行香港税收政策适用的税率16.5%
Technogenetics S.P.A 执行意大利税收政策适用的税率 27.9%
苏州天隆生物科技有限公司15%
西安天隆科技有限公司15%
上海贺阀生物科技有限公司20%
山东科华生物工程有限公司20%
山东科华悦新医学科技有限公司20%
河南科华医疗供应链管理有限公司20%
无锡锐奇基因生物科技有限公司20%
西安天翱生物科技有限公司20%
西安华伟科技有限公司20%
2、税收优惠
（1）所得税优惠
子公司上海科华实验系统有限公司于2020年11月12日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税
务局、上海市地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202031003037），有效期自 2020 年 11 月 12 日至2023年11月12日，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司所得税减按15%计缴。新《高新技术企业证书》尚在申办中。
子公司西安天隆科技有限公司公司于2020年12月1日取得由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、陕西省国家税务局、
陕西省地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202061001653），有效期自 2020年 11 月 12 日至 2023年11月12日，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司所得税减按15%计缴。新《高新技术企业证书》尚在申办中。
子公司苏州天隆生物科技有限公司于2020年12月2日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、
江苏省地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》（证书编号为：GR202032007129），有效期自 2020年 11 月 12 日至 2023年11月12日，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，子公司所得税减按15%计缴。新《高新技术企业证书》尚在申办中。
根据税务总局公告2023年第6号文件，属于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2023年1月1日起施行，2024年12月31日终止执行。本公司部分子公司本期满足上述小微企业条件，享受税收优惠政策，详见上述1、公司主要税种和税率中不同纳税主体所得税税率说明。
（2）增值税优惠
45上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告公司根据财政部及国家税务总局财税（20099号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》和财税（201457号《关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，生产销售的的生物制品，从2016年11月1日起，依照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。
子公司西安天隆科技有限公司和上海科华实验系统有限公司，根据财税[2011]100号规定：自2011年1月1日起，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
子公司西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司根据财政部及国家税务总局财税（20099号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》和财税（201457号《关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，生产销售的生物制品，分别从2016年11月和2018年10月起，依照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金326591.56129903.23
银行存款2245483282.163464170497.90
其他货币资金34529218.7010598984.44
合计2280339092.423474899385.57
其中：存放在境外的款项总额30308770.0735566208.16
因抵押、质押或冻结等对使用有限制
34475000.00
的款项总额
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据1859120.00
商业承兑票据404101.12
合计2263221.12
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面价计提比计提比金额比例金额价值金额比例金额值例例按单项计提坏
358675358675717975.717975
账准备100.00%100.00%23.91%100.00%.00.0000.00的应收票据
其中：
按组合22844821268.22632
76.09%0.93%
计提坏9.604821.12
46上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
账准备的应收票据
其中：
银行承18591218591
61.92%
兑汇票0.0020.00
商业承425369.21268.404101
14.17%5.00%
兑汇票6048.12
358675358675300246100.0073924322632
合计100.00%100.00%24.62%.00.004.60%.4821.12
按单项计提坏账准备：358675.00
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
江西**养殖有限公司358675.00358675.00100.00%预计无法收回
合计358675.00358675.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账准
717975.00359300.00358675.00
备的应收票据按组合计提坏账
21268.4821268.48
准备的应收票据
合计739243.48380568.48358675.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏
5264763013922508061618634059275587
账准备3.84%57.25%4.30%55.28%
16.14545.7970.3512.54840.1472.40
的应收账款
47上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
按组合计提坏
13182396.169846112197713698295.7095691127413
账准备7.47%6.99%
6216.18%914.134302.056553.96%418.575135.39
的应收账款
其中：
账龄组13182396.169846112197713698295.7095691127413
7.47%6.99%
合6216.18%914.134302.056553.96%418.575135.39
137088100.0128601124228143144100.0129751130169
合计
3832.320%459.922372.405166.500%258.713907.79
按单项计提坏账准备：30139545.79
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
华*集团42601492.0021300746.0050.00%预计无法收回
国药集团**科技有限公司3895000.003895000.00100.00%预计无法收回
武汉**生物科技有限公司1248848.40383056.4330.67%预计无法收回
正*集团1046322.60704790.2267.36%预计无法收回
山东**生物科技有限公司1004162.651004162.65100.00%预计无法收回
四川**医疗器械有限公司920000.00920000.00100.00%预计无法收回
NOCA INSTRUMENT LTD C/O 698011.64 698011.64 100.00% 预计无法收回
西*医院602825.40602825.40100.00%预计无法收回
云南省**有限公司254317.70254317.70100.00%预计无法收回
泰州市**医疗器械有限公司200975.75200975.75100.00%预计无法收回
江西**网络科技有限公司137760.00137760.00100.00%预计无法收回
宜宾**养殖有限公司37900.0037900.00100.00%预计无法收回
合计52647616.1430139545.79
按组合计提坏账准备：98461914.13
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内1136638492.9656831924.755.00%
1至2年136464057.8313645673.1710.00%
2至3年24499070.267349721.0830.00%
3年以上20634595.1320634595.13100.00%
合计1318236216.1898461914.13
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1139967632.56
1至2年181249232.23
2至3年27058151.30
3年以上22608816.23
合计1370883832.32
48上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额外币报表折期末余额计提收回或转回核销算差额单项计提预期
信用损失的应34059840.14431649.224351943.5730139545.79收账款按组合计提预
期信用损失的95691418.5710519594.547959470.02225724.10436095.1498461914.13应收账款
合计129751258.7110951243.7612311413.59225724.10436095.14128601459.92
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款225724.10
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
西安**诊断技术有限公司138468916.4710.10%6923445.82
西安**医学检验所有限公司88030400.436.42%4401520.03
南京**医院39983051.802.92%2081987.86
陕西**医疗器械有限公司32700599.602.39%1635029.98
山东**贸易有限公司30166295.202.20%1508314.76
合计329349263.5024.03%
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据31332901.86125467383.88
合计31332901.86125467383.88应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用期初余额本期增减变动金额期末余额项目成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动
应收票据125467383.88-94134482.0231332901.86
合计125467383.88-94134482.0231332901.86
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长且实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若
49上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
（1）本公司认为报告期所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因债务人违约而产生重大损失，因此未计提减值准备。
（2）期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期且以公允价值计量的应收票据。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内135581063.3985.56%132450783.2094.48%
1至2年15242261.389.62%5525874.933.94%
2至3年7432221.574.69%1511775.181.08%
3年以上213667.640.13%698028.400.50%
合计158469213.98140186461.71
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称预付账款期末余额占比账龄
**诊断产品（上海）有限公司18990300.0011.98%1年以内
**昆山医药有限公司9803775.816.19%1年以内
**化工技术（上海）有限公司6941157.894.38%1年以内
**国际机场海关6267748.723.96%1年以内
烟台**生物科技有限公司4104900.002.59%1年以内
合计46107882.4229.10%
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款26630320.5933504219.73
合计26630320.5933504219.73
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金30315489.8731430251.83
备用金2010686.621207963.49
50上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
代垫款6496161.4911899791.94
代扣代缴款等619551.56751046.97
应收长期资产转让款250250.00
合计39692139.5445289054.23
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额10668792.571116041.9311784834.50
2023年1月1日余额在
本期
本期计提1680538.091680538.09
本期转回490863.66490863.66
外币报表折算差额87310.0287310.02
2023年6月30日余额11945777.021116041.9313061818.95
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）14858359.39
1至2年15558427.19
2至3年1586201.25
3年以上7689151.71
合计39692139.54
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额外币报表折期末余额计提收回或转回核销算差额其他应收款坏
11784834.501680538.09490863.6687310.0213061818.95
账准备
合计11784834.501680538.09490863.6687310.0213061818.95
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末坏账准备期末余
51上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
余额合计数的比例额
上海市**人民法院押金及保证金5873278.780-2年14.80%556163.94
重庆**供应链管理有限公司押金及保证金4360000.001-2年10.98%1308000.00
重庆医疗**质量检验中心押金及保证金2111400.001-2年5.32%633420.00
贵州省**人民医院押金及保证金2000000.001-2年5.04%600000.00
西安**仓储发展有限公司代垫款1618478.300-2年4.08%155923.92
合计15963157.0840.22%3253507.86
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备
539401503.516907066452967497.4
原材料21606067.83517795435.67469874564.24
0.786
在产品77860905.5680709.7977780195.7790031439.7290031439.72
587220452.7102100143.410662829436094421.6
库存商品485120309.30542722718.40
226.800
周转材料23764236.911100057.8922664179.0227555216.57693639.9326861576.64合同履约成
1313011.941313011.941256010.941256010.94
本
213613417.1
发出商品36061767.4336061767.43213613417.10
0
在途物资10030734.4410030734.445595395.475595395.47委托加工物
11280997.0511280997.0539810112.1339810112.13
资
1286933609124886978.91162046630.1390458874.5124229001266229871
合计.5536273.51.06
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额外币报表折算其期末余额计提转回或转销差额他
原材料16907066.785108728.702136.77411864.4221606067.83
在产品77003.773706.0280709.79
库存商品106628296.804810596.45312536.249651286.07102100143.42
周转材料693639.93349185.5557232.411100057.89
合计124229003.5110345514.47375611.4410063150.49124886978.93
52上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额51148908.4246182061.19
待认证进项税额39845108.436860528.35
增值税留抵税额1630.54311822.60
预缴增值税355055.4144680274.46
预缴企业所得税912921.812907245.84
预缴其他税金9997.2541007.30
其他66712.1271459.56
合计92340333.98101054399.30
9、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款销432577911395754329300247438875471398903129898515
4.75%-5.7%
售商品.50.74.76.16.52.64
432577911395754329300247438875471398903129898515
合计.50.74.76.16.52.64坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额1889031.5212100000.0013989031.52
2023年1月1日余额在本期
本期转回31487.7831487.78
2023年6月30日余额1857543.7412100000.0013957543.74
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
10、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
奥然生物科技（上海）有限公司44617600.0044617600.00
合计44617600.0044617600.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元确认的股累计其他综合收益指定为以公允价值计其他综合收益项目名称累计利得利收入损失转入留存收益量且其变动计入其他转入留存收益
53上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
的金额综合收益的原因的原因奥然生物科技（上并非为交易目的而持
34617600.00
海）有限公司有的权益工具
11、投资性房地产
（1采用成本计量模式的投资性房地产□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额32622551.29978496.2033601047.49
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额32622551.29978496.2033601047.49
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额4558237.27391913.984950151.25
2.本期增加金额526139.078626.21534765.28
（1）计提或摊销526139.078626.21534765.28
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额5084376.34400540.195484916.53
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值27538174.95577956.0128116130.96
2.期初账面价值28064314.02586582.2228650896.24
54上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
12、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产820364360.84780490987.74
合计820364360.84780490987.74
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋建筑物专用设备通用设备运输设备固定资产装修合计
一、账面原
值：
535647185.668616184.132787091.17514445.886363447.1144092835
1.期初余额
882440164.49
2.本期增加金98947713.114190897.9123789230.
6355549.093932065.14363005.01
额6333
88958553.613820654.1106888934.
（1）购置3932065.14177661.18
8717
（2）在建工
1518067.342491150.504009217.84
程转入
（3）企业合并增加
（4）外币报12891078.3
4837481.757498008.98370243.76185343.83
表折算差额2
3.本期减少金23445982.029396227.5
2774929.432870938.10304377.94
额85
（1）处置或15446663.021396908.5
2774929.432870938.10304377.94
报废52
（2）转入使
7999319.037999319.03
用权资产
542002734.744117915.144203059.18575572.886422074.2153532135
4.期末余额
973290537.27
二、累计折旧
112146233.351460573.84736368.510235413.959559156.7618137746.
1.期初余额
587414350
2.本期增加金10358809.849544056.570834038.7
6407782.671309488.263213901.41
额521
45623118.164184889.6
（1）计提8087136.986110331.011309488.263054815.18
81
（2）外币报
2271672.873920938.34297451.66159086.236649149.10
表折算差额
3.本期减少金11727465.3
7785681.521811876.502003083.17126824.14
额3
（1）处置或11727465.3
7785681.521811876.502003083.17126824.14
报废3
122505043.393218948.89332274.662646234.0677244319.
4.期末余额9541819.03
43748088
三、减值准备
41985493.142299620.2
1.期初余额314127.08
75
55上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金
额
3.本期减少金
4560687.4826256.224586943.70
额
（1）处置或
4560687.4826256.224586943.70
报废
37424805.637712676.5
4.期末余额287870.86
95
四、账面价值
1.期末账面价419497691.313474160.54582914.323775840.2820364360.
9033753.82
值54896384
2.期初账面价423500952.275170117.47736595.826804290.4780490987.
7279031.87
值30331374
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
草滩智能医疗设备研发生产项目304884339.86未办理完成消防竣工验收
13、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程34417984.8821842317.20
工程物资55683.42
合计34473668.3021842317.20
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
84号二楼实验室改
52110.0952110.0952110.0952110.09
造工程
TGS 厂房扩建工程 33985959.37 33985959.37 19276384.04 19276384.04
待安装设备——质
46345.1346345.132491150.502491150.50
谱仪
零星工程333570.29333570.2922672.5722672.57
合计34417984.8834417984.8821842317.2021842317.20
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元本期利息
本期工程累其中：本期本期转入资本项目预算期初其他期末计投入工程本期利利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预算进度息资本资本来源金额资产计金金额比例化金额化率金额额
56上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
TGS 厂
6680192714703398
房扩
610063849575595950.87%30%自筹
建工.00.04.33.37程
6680192714703398
合计6100638495755959.00.04.33.37
14、使用权资产
单位：元项目房屋建筑物专用设备运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额65139379.9436966289.733148511.46105254181.13
2.本期增加金额17722660.359675001.05547577.0827945238.48
（1）新增租赁17556497.247999321.08289621.3525845439.67
（2）外币报表折算差
166163.111675679.97257955.732099798.81
额
3.本期减少金额18786357.497304245.82178153.0026268756.31
（1）处置18786357.497304245.82178153.0026268756.31
4.期末余额64075682.8039337044.963517935.54106930663.30
二、累计折旧
1.期初余额36156232.6412538185.04763381.0249457798.70
2.本期增加金额10297067.653945053.51788975.0915031096.25
（1）计提10168274.973352475.80658873.4014179624.17
（2）外币报表折算差
128792.68592577.71130101.69851472.08
额
3.本期减少金额16913317.283416235.4975220.1120404772.88
（1）处置16913317.283416235.4975220.1120404772.88
4.期末余额29539983.0113067003.061477136.0044084122.07
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值34535699.7926270041.902040799.5462846541.23
2.期初账面价值28983147.3024428104.692385130.4455796382.43
15、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件特许权合计
57上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
一、账面原值
18900767.5134725774.424013930.30379501.7613819974.
1.期初余额5800000.00
42184231
2.本期增加金86030529.487984132.1
320621.371632981.34
额23
（1）购置51450.38460604.521477511.391989566.29
（2）内部研80369393.780369393.7发22
（3）企业合并增加
（4）外币报
269170.995200531.18155469.955625172.12
表折算差额
3.本期减少金
额
（1）处置
18900767.5135046395.510044460.32012483.0701804106.
4.期末余额5800000.00
45826644
二、累计摊销
45833838.0210211352.14310278.2275906485.
1.期初余额3666016.731885000.00
259559
2.本期增加金26470799.833334803.9
189931.964802807.421581264.73290000.00
额01
21577492.327909023.3
（1）计提189931.964540528.271311070.84290000.00
07
（2）外币报
262279.154893307.50270193.895425780.54
表折算差额
3.本期减少金
额
（1）处置
50636645.4236682152.15891542.9309241289.
4.期末余额3855948.692175000.00
439850
三、减值准备
1.期初余额2534166.56737500.003271666.56
2.本期增加金
6152694.516152694.51
额
（1）计提6152694.516152694.51
3.本期减少金
额
（1）处置
4.期末余额2534166.566890194.519424361.07
四、账面价值
1.期末账面价15044818.881875583.5266472113.16120940.0383138455.
3625000.00
值5836887
2.期初账面价15234750.886357769.6213065078.16069223.4334641822.
3915000.00
值1325716
16、开发支出
单位：元
58上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
本期增加金额本期减少金额项目期初余额外币报表折算确认为无形资期末余额内部开发支出转入当期损益差额产研究阶段
114603758.73114603758.73
支出开发阶段16503526
40329395.016235269.2780369393.7210243099.97120987440.46
支出9.87
1）医疗33418453
14197636.061602760.7624976242.6224242607.97
器械类.77
2）诊断13161681
26131758.954632508.5155393151.1010243099.9796744832.49
试剂类6.10
16503526
合计154933153.746235269.2780369393.72124846858.70120987440.46
9.87
17、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额形成商誉的事项外币报表折算差期末余额企业合并形成的处置额上海科华生物技术
66135230.6566135230.65
有限公司
Technogenetics
155922814.4110858302.30166781116.71
S.P.A.广东新优生物科技
143535928.65143535928.65
有限公司南京源恒生物工程
60203385.5860203385.58
有限公司广州市科华生物技
17904507.3517904507.35
术有限公司西安天隆科技有限
391002368.63391002368.63
公司苏州天隆生物科技
11146532.3011146532.30
有限公司
合计845850767.5710858302.30856709069.87
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或形本期增加本期减少期初余额期末余额成商誉的事项计提处置上海科华生物技术有
24319322.8324319322.83
限公司广东新优生物科技有
88999374.2688999374.26
限公司广州科华生物技术有
6062546.866062546.86
限公司
合计119381243.95119381243.95商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
一、各商誉在减值测试时采用的评估假设：
59上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
1、有序交易假设：有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易；
2、持续经营假设：假设委估资产组按基准日的现状、使用方式、管理水平持续经营，不会出现不可预见的因素导致其
无法持续经营；
3、国家现行的有关法律法规、国家宏观经济形势无重大变化，利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等外部
经济环境不会发生不可预见的重大变化；
4、假设企业目前的经营模式未来可继续保持，预计资产未来现金流量的预测以资产的当前状况为基础，不包括与将来
可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与改良有关的预计未来现金流量；
5、提供的与本次评估相关所有资料真实、完整、准确、有效；
6、假设评估基准日后资产组的现金流入、流出为年中；
7、假设评估基准日后被并购方的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；
8、所依据的对比公司的财务报告、交易数据等均真实可靠；
9、广东新优、南京源恒、广州科华、上海科华生物技术有限公司假设租赁的房屋到期后续租不存在障碍，未来经营不
受影响；
10、西安天隆、苏州天隆假设作为高新技术企业享受的税收优惠政策可以持续；
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
（1）上海科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试
2007年1月1日，公司首次执行企业会计准则，按《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》及其相关规定，
将原收购上海科华生物技术有限公司股权形成的股权投资借方差额的余额66135230.65元在合并资产负债中作为商誉列示。
2009年4月上海科华生物技术有限公司独立法人地位被注销，该公司的全部资产、负债和业务整体并入母公司继续运行，即上海科华生物技术有限公司相关的资产组持续存在于合并报表范围内。
商誉减值测试的方法：
该资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为上海科华生物技术有限公司原业务相关的经营性资产和负债，包括截止2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年6月30日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2027年不变，税前折现率为13.95%。经减值测试，商誉减值准备余额为
24319322.83元。
（2）Technogenetics S.P.A.和奥特诊（青岛）生物有限公司商誉的形成说明及减值测试
根据银信资产评估有限公司以 2015 年 12 月 18 日为基准日对奥特诊(青岛)生物有限公司、Technogenetics S.r.l.股东全部权益价值进行评估，并出具《TECHNOGENETICS HOLDINGS S.R.L 合并对价分摊评估报告》（银信财报字[2016]沪第 060号），采用资产基础法评估的股东全部权益价值分别为-2784644.38元和24316898.54元，经协商交易作价分别为
35802620.08元和133923777.36元。公司交易对价35802620.08元和133923777.36元与取得的购买日可辨认净资
产公允价值-2784644.38元和24316898.54元的差额38587264.46元和109606878.82元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
上述商誉与 TGS 体外诊断仪器及试剂的研发、制造、销售业务有关，该资产组与购买日商誉减值测试时所确定的资产组相比的变化是：由于公司自2019年起对境内境外业务架构进行了整合和界定，公司原计划开展的境内业务由科华生物下属的国内公司完成注册，TGS 拥有的自主技术产权取得欧盟上市认证，由 TGS 在欧洲渠道负责销售。因此，根据公司对上述境内境外业务的经营活动管理和监控模式以及对资产的持续使用或处置的决策方式，将资产组中原属于境内业务的部分进行剥离，同时预测期不包含境内业务产生的现金流。
2021 年 4 月，Technogenetics S.r.l 完成对原母公司 Technogenetics Holdings S.r.l 的反向吸收合并，并更名为
Technogenetics S.P.A。同时，将境内子公司奥特诊(青岛)生物有限公司和深圳市奥特库贝科技有限公司的配套仪器研发业务和知识产权进行了整合，两家子公司分别于2022年1月24日和2022年12月13日完成工商注销。因公司架构的重整，管理层将取得奥特诊(青岛)生物有限公司和 Technogenetics S.r.l 股权所形成的商誉重新分配至 Technogenetics S.p.A资产组。
60上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
上述资产组为 TGS 相关的经营性资产和负债，包括截止 2023年 6 月 30 日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、开发支出、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年6月30日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2027年不变，税前折现率为15.15%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（3）广东新优生物科技有限公司商誉的形成说明及减值测试根据中联资产评估集团有限公司以2017年4月30日为基准日对广东新优生物科技有限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公司上海科尚医疗设备有限公司拟收购广东新优生物科技有限公司股权项目估值报告》（中联评估字【2017】第1425号），采用收益法评估的股东全部权益价值为278200000.00元。经协商，公司以153000000.00元收购广东新优55%股权，交易对价153000000.00元与取得的购买日可辨认净资产公允价值
9464071.35元的差额143535928.65元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广东新优及其子公司南宁优日、长沙康瑞合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述资产组在2023年6月30日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2027年不变，税前折现率为
13.95%。经减值测试，商誉减值准备余额为88999374.26元。
（4）南京源恒生物工程有限公司商誉的形成说明及减值测试根据中联资产评估集团有限公司以2017年9月30日为基准日对南京源恒生物工程有限公司股东全部权益价值进行评估，并出具《上海科华生物工程股份有限公司下属全资子公司上海科尚医疗设备有限公司拟收购南京源恒生物工程有限公司股权项目估值报告》（中联评估字【2018】第13号），采用收益法评估的股东全部权益价值为127800000.00元。经协商，公司以80000000.00元收购南京源恒51.51%股权，交易对价80000000.00元与取得的购买日可辨认净资产公允价值
19796614.42元的差额60203385.58元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为南京源恒相关经营资产和负债，包括截止
2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年6月30日后
预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定五年详细预测期收入增长率和预算毛利率，预测期为5年，稳定期保持至2027年不变，税前折现率为13.95%。经减值测试，未发现商誉存在减值。
（5）广州市科华生物技术有限公司商誉的形成说明及减值测试经协商，公司于2018年1月1日以21420000.00元收购广州科华51%股权，交易对价与取得的购买日可辨认净资产公允价值3515492.65元的差额17904507.35元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为广州科华相关经营资产和负债，包括截止2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉及经营负债。公司对上述资产组在2023年6月30日后预计所产生现金流量的现值进行了测试，管理层根据历史经验及对市场预测至2027年不变，税前折现率为13.95%。经减值测试，商誉减值准备余额为6062546.86元。
（6）西安天隆科技有限公司与苏州天隆生物科技有限公司商誉的形成根据上海众华资产评估有限公司以2017年9月30日为基准日对西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司
股东全部权益价值进行评估，并分别出具沪众评报字（2018）第0004号和沪众评报字（2018）第0143号评估报告，采用收益法评估的股东全部权益价值合计为770000000.00元。经协商，公司以518708361.95元收购西安天隆62%股权，交易对价518708361.95元与取得的购买日可辨认净资产公允价值127705993.32元的差额391002368.63元形成合并商誉。同时，公司以35041638.05元收购苏州天隆62%股权，交易对价35041638.05元与取得的购买日可辨认净资产公允价值23895105.75元的差额11146532.30元形成合并商誉。
商誉减值测试的方法：
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，为西安天隆及其子公司无锡锐奇、西安华伟、西安
61上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
天翱合并整体相关的经营性资产和负债，包括截止2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用及经营负债。苏州天隆资产组为苏州天隆相关经营资产和负债，包括截止2023年6月30日经营相关的流动资产、固定资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用及经营负债。公司对上述资产组采用市场法进行估值，对公司销售收入及净利润与同行业进行比较，参考了同业上市公司 PS 及 PE 倍数，以公允价值减去处置费用后的净额进行估值测算，经减值测试，未发现商誉存在减值。
18、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费8158714.5515005195.872939886.5320224023.89
延证费6055111.83804780.001233343.525626548.31
维保费1327394.59184227.251143167.34
其他318932.0656155.34262776.72
合计15541220.9716128907.934413612.6427256516.26
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备169317363.7726473308.05166528623.7626960298.65
内部交易未实现利润4817686.13722652.9224352850.163646216.22
可抵扣亏损513416453.4876526240.61373217794.4755382607.32
信用减值准备154595488.4326902864.06154170730.0826758040.24
递延收益42786076.486417911.4743757314.606563597.19
预提费用47867648.5010061938.5445419207.969209556.63
预计负债75026399.1715984895.3864943140.0413786000.46
未开票销售折让29599947.234439992.0934196183.475129427.52
长期应收款未实现损益3607986.93574295.203789531.80602566.50
合计1041035050.12168104098.32910375376.34148038310.73
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
82924293.6712438644.0587552012.0013132801.80
资产评估增值其他债权投资公允价
25716145.003857421.7525716145.003857421.75
值变动
一次性固定资产扣除3386635.76846658.943386635.76846658.94
合计112027074.4317142724.74116654792.7617836882.49
62上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产168104098.32148038310.73
递延所得税负债17142724.7417836882.49
20、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款7890557.117890557.1116835316.5616835316.56
合计7890557.117890557.1116835316.5616835316.56
21、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款15268505.557307557.49
保证借款10000000.0010000000.00
信用借款45146873.6414452004.24
借款利息9722.2211388.89
合计70425101.4131770950.62
短期借款分类的说明：
注1：子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东叶海燕以其所有的位于江苏省南京市鼓楼区燕江路201号高层办公室
做抵押；叶海燕，吴晓海做担保向招商银行南京湖南路支行借款1526.85万元。
注2：公司为全资子公司上海科华医疗设备有限公司提供不超过人民币1000万元的最高额保证，向兴业银行上海分行借款1000万元。
22、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票33987364.76
合计33987364.76
23、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元
63上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
应付货款284918277.05684059964.72
应付设备款67271510.1291156058.16
应付服务费20115523.9848061762.48
合计372305311.15823277785.36
24、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金128073.13
合计128073.13
25、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款96863191.99307534175.46
合计96863191.99307534175.46
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬302328391.75287825171.62505734614.1284418949.25
二、离职后福利-设定
11820562.1032878935.3531481613.2313217884.22
提存计划
三、辞退福利53981.695054510.181275376.163833115.71
合计314202935.54325758617.15538491603.51101469949.18
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴294575297.70260674252.29477888967.1177360582.88
2、职工福利费1335610.003713660.635049270.63
3、社会保险费4161905.1710587289.5810213939.534535255.22
其中：医疗保险费3737083.449182876.148896315.694023643.89
工伤保险费113239.60778325.89699313.01192252.48
生育保险费311582.13626087.55618310.83319358.85
4、住房公积金96901.969165117.779219783.7342236.00
5、工会经费和职工教育经费2158676.923684851.353362653.122480875.15
64上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
合计302328391.75287825171.62505734614.1284418949.25
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险11647626.0432299402.4730802555.5913144472.92
2、失业保险费172936.06579532.88679057.6473411.30
合计11820562.1032878935.3531481613.2313217884.22
27、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税3660869.0318987559.14
企业所得税13176103.8554420000.20
个人所得税4108209.72170525577.83
城市维护建设税229915.891612217.14
印花税187811.69387357.58
房产税1340191.86628519.96
土地使用税82690.9882690.96
教育费附加164174.581159349.92
其他16121.2487100.60
合计22966088.84247890373.33
28、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息5464049.832538127.89
应付股利192666950.002666950.00
其他应付款99277258.55237856041.13
合计297408258.38243061119.02
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
可转换公司债券利息5464049.832538127.89
合计5464049.832538127.89
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
子公司少数股东股利192666950.002666950.00
65上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
合计192666950.002666950.00
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
费用款项50967843.43102107293.24
应付暂收款16507513.2546217425.00
押金及保证金27722706.3484772179.39
代扣代缴款项3234506.121797710.97
已报销未付款844689.412961432.53
合计99277258.55237856041.13
29、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款31282488.6328288935.27
一年内到期的租赁负债25635126.9327708182.41
合计56917615.5655997117.68
30、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额14940318.9229266053.29
合计14940318.9229266053.29
31、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款110259883.07103532337.42
合计110259883.07103532337.42
32、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
公司债券660935514.62646549668.42
合计660935514.62646549668.42
66上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元债券名发行日债券期发行金期初余本期按面值计溢折价摊本期转期末余面值称期限额额发行提利息销股额
可转换2020年-
73800064654929259227000660935
公司债100.0007月286年114869
000.00668.421.94.00514.62
券日24.26
-
73800064654929259227000660935
合计114869
000.00668.421.94.00514.62
24.26
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2020年8月3日）满六个月后的第一个交易日（2021年2月3日）
起至可转债到期日（2026年7月27日）止。
33、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额63166614.5358101290.63
减：未确认融资费用1860883.721888822.53
减：一年内到期的租赁负债25635126.9327708182.41
合计35670603.8828504285.69
34、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼3150840.002783587.50
产品质量保证38352480.6033590198.52
其他33523078.6028569354.02注
合计75026399.2064943140.04
其他说明：
根据意大利 2015年 8 月颁布的法律，在 2015 年至 2017 年间，NHS（意大利国家卫生系统）对于医疗健康行业政府实际支出超过政府预算后，将由相关企业和政府一同承担。公司根据 Technogenetics S.P.A.在意大利医疗健康行业的市场份额和市场地位，各期暂估该项负债。2018年度公司根据当地律师结合国家统计局数据的意见，预计此负债极大可能无需支付，因此2018年度不再计提相关预计负债并冲回原计提金额。2019年度，因同年意大利全面推行电子发票对于市场份额和市场地位的收入基数可进行统计确定，因此公司依据谨慎性原则并结合专业律师给出的意见，截至2023年6月30日累计确认
425.5764万欧元的预计负债。
35、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助46656941.621068621.0745588320.55
67上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
合计46656941.621068621.0745588320.55
涉及政府补助的项目：
单位：元本期本期计本期冲其
新增入营业本期计入其他减成本他与资产相关/负债项目期初余额期末余额补助外收入收益金额费用金变与收益相关金额金额额动全自动化学发
光检测试剂的275298.5915437.28259861.31与资产相关产业化高灵敏分子传染病筛查系统
技术创新及研2173016.03530800.861642215.17与资产相关发转化服务平台面向体外诊断行业量值溯源
1500000.001500000.00与资产相关
参考标准平台建设全自动体外诊断仪器及配套
试剂的临床示1664000.001664000.00与收益相关范应用和再评价研究知识产权运营
服务体系建设425000.00425000.00与收益相关资金全自动一体化管式高通量分
子检测系统研1000000.001000000.00与收益相关发与产业化攻关新型冠状病毒抗原检测试剂
960000.00960000.00与资产相关
附条件审批后补充临床试验新一代卓越系列全自动生化
720449.2497382.93623066.31与资产相关
分析仪产业化项目全自动一体化管式高通量分
子检测系统研850000.00850000.00与资产相关发及产业化攻关项目
2020年技术
改造专项智能
25500000.0025500000.00与资产相关
医疗设备研发生产项目荧光数字基因
扩增分子检测7660000.007660000.00与收益相关
仪项目 TL45
2021YFC24009
04新型流水2600000.002600000.00与收益相关
线式高通量核
68上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
酸分析系统研制及应用
TL52江苏省科技成果转化专项资
金（基于微纳技术
的重大疾病快649177.76649177.76与资产相关速分子诊断试剂和仪器研发及产业化项
目）复杂背景下通用核酸高效提取纯化和高灵
680000.00680000.00与收益相关
敏扩增检测装置及试剂开发
合计46656941.621068621.0745588320.55
36、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数514296809.001272.001272.00514298081.00
说明：其他系可转换公司债券转增1272股。
37、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况股息率或利到期日或续期发行在外的金融工具发行时间发行价格数量金额转换情况息率情况
可转换公司债券2020/7/285.38%100.007380000738000000.002026/7/27本期转换270张
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工数账面数具数量账面价值账面价值数量账面价值量价值量可转换公
7375929.00142508581.202705216.617375659142503364.59
司债券
合计7375929.00142508581.202705216.617375659142503364.59
38、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
69上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告资本溢价（股本溢
290011885.9427964.90290039850.84
价）
其他资本公积4385650.314385650.31
合计294397536.2527964.90294425501.15
注：因可转换公司债券转股增加1272股对应增加资本公积—股本溢价27964.90元。
39、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能重分类进
21858722185872
损益的其
3.223.22
他综合收益其他权益工具投资21858722185872
公允价值3.223.22变动
二、将重
-分类进损190109019010907262309
1174859
益的其他4.234.23.47
4.76
综合收益
外币财务-
190109019010907262309
报表折算1174859
4.234.23.47
差额4.76其他综合1011012190109019010902912103
收益合计8.464.234.232.69
40、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积228578647.53228578647.53
合计228578647.53228578647.53
41、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润3625030447.342558210436.57
调整后期初未分配利润3625030447.342558210436.57
加：本期归属于母公司所有者的净利
21128073.9246430948.61
润
70上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
应付普通股股利308578791.0033430595.18
期末未分配利润3337579730.262571210790.00
42、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1389478875.50761938770.58892624296.04511684666.03
其他业务6996899.01848638.3310303955.83479785.94
合计1396475774.51762787408.91902928251.87512164451.97
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1合计商品类型
其中：
自产产品867116091.30867116091.30
代理产品475235390.01475235390.01
其他产品54124293.2054124293.20按经营地区分类
其中：
国内1196041635.561196041635.56
国外200434138.95200434138.95
合计1396475774.511396475774.51
43、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2191689.112362933.52
教育费附加1565155.671696158.54
房产税2474931.62572141.96
土地使用税165986.7836883.00
车船使用税1616.582674.44
印花税675193.84286226.08
其他税费122373.845527.90
合计7196947.444962545.44
44、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保公积金115894242.2762268383.22
服务费40667083.0936525498.33
折旧及摊销12428890.4810411577.20
71上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
运输费1229606.975192730.50
宣传费22713360.777066153.07
差旅费23796071.949708928.16
业务招待费12346061.144650648.92
物料消耗6698954.212759633.79
办公费4087514.025410486.36
其他费用14626003.658217521.62
合计254487788.54152211561.17
45、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保公积金73395053.4040239276.93
折旧与摊销40457104.7926191526.59
存货报废4806206.851980630.91
服务费21987943.3112488095.50
租赁费8570915.193717542.54
办公费用13329449.183209290.84
业务招待费4023390.981016300.44
差旅费2856463.681135656.40
其他费用9056776.887268455.80
合计178483304.2697246775.95
46、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保公积金65287003.3724194055.52
物料消耗24874819.596239204.22
折旧与摊销9389544.964493993.77
检测费9833134.08808447.40
其他费用15462356.705594929.66
合计124846858.7041330630.57
47、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用21188752.1719095657.64
减：利息收入19130203.423117543.70
汇兑损益-1696546.312782407.64
其他费用1294214.701115697.62
合计1656217.1419876219.20
48、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
专项补助3597115.012618914.54
税收返还35850630.72
72上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
代扣个人所得税手续费1086670.69
合计40534416.422618914.54
49、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
理财产品利息收入14010705.59
合计14010705.59
50、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-1189674.43-80216.27
长期应收款坏账损失31487.78-169760.23
应收账款坏账损失1360169.83-1158591.16
应收票据坏账损失380568.48
合计582551.66-1408567.66
51、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损
-10345514.477786042.02失
无形资产减值损失-6152694.51
合计-16498208.987786042.02
52、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益546963.35207362.51
53、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
接受捐赠11533.0511533.05
赔偿收入222833.77222833.77
其他6347.0818062.586347.08
合计240713.9018062.58240713.90
54、营业外支出
单位：元
73上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠286025.6475105.02286025.64
非流动资产毁损报废损失1406334.07186381.071406334.07
罚款支出339678.754653.89339678.75
其他100.2657.70100.26
合计2032138.72266197.682032138.72
55、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用47358262.5420148383.46
递延所得税费用-20759945.34-2291383.82
合计26598317.2017856999.64
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额104402252.74
按法定/适用税率计算的所得税费用26100563.19
子公司适用不同税率的影响-16679908.99
调整以前期间所得税的影响10751285.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响613765.29
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1804275.07本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
15097155.75
亏损的影响
所得税减免优惠的影响-303793.21
研发费加计扣除的影响-7176474.93
所得税费用26598317.20
56、其他综合收益
详见附注39
57、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助2773913.611770976.60
利息收入18553098.973415971.15
收到经营性往来款11320450.702329075.32
74上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
其他营业外收入423774.6141346.59
合计33071237.897557369.66
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
费用性支出251979243.28139049807.55
财务费用1290641.30347199.09
企业间往来48658924.3425807498.46
营业外支出354746.9129653.89
冻结的自有资金10045394.47
合计302283555.83175279553.46
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
理财产品利息收入14851347.92
合计14851347.92
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
融资租赁款1576430.02
租赁负债支付的现金4175161.154713649.72
冻结的募集资金973103.35
发生筹资费用所支付的现金770303.29
支付融资性票据保证金34475000.00
合计38650161.158033486.38
58、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润77803935.5466234684.24
加：资产减值准备15915657.32-6377474.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
64719654.8938300979.06
性生物资产折旧
使用权资产折旧14179624.178914171.82
无形资产摊销27909023.3718162801.22
长期待摊费用摊销4413612.642439833.39
处置固定资产、无形资产和其他长期-546963.35-405928.77
75上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号
1406334.07186381.07
填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）15988764.1919095657.63
投资损失（收益以“－”号填列）-14010705.59递延所得税资产减少（增加以“－”-20065787.59-2291383.82号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-694157.75号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）112151034.58-17584594.14经营性应收项目的减少（增加以
450902783.58-112680604.47“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-1342133217.6526956592.16“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-592060407.5840951115.03
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额2245864092.42332806374.12
减：现金的期初余额3474899385.57415376105.21
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-1229035293.15-82569731.09
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金2245864092.423474899385.57
其中：库存现金326591.56129903.23
可随时用于支付的银行存款2245483282.163464170497.90
可随时用于支付的其他货币资金54218.7010598984.44
三、期末现金及现金等价物余额2245864092.423474899385.57
59、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金34475000.00银行承兑汇票保证金
76上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
合计34475000.00
60、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金298041026.18
其中：美元37467697.597.2258270734089.25
欧元3399505.937.877126778248.16
港币573427.590.9220528688.77
应收账款163885507.66
其中：美元8619636.067.225862283766.23
欧元12898368.877.8771101601741.43
长期借款110259883.07
其中：欧元13997522.327.8771110259883.07
其他应收款2827964.76
其中：欧元359010.907.87712827964.76
短期借款42076873.64
其中：欧元5341670.627.877142076873.64
应付账款74697402.63
其中：美元8297.077.225859952.97
欧元9434533.477.877174316763.60日元6300000.000.0501315592.20
英镑557.129.14325093.86
其他应付款5445170.52
其中：美元15475.577.2258111823.37
欧元677069.887.87715333347.15
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
61、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助递延收益1068621.07
计入其他收益的政府补助39465795.35其他收益39465795.35
合计39465795.3540534416.42
77上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）公司于2023年2月7日新设全资子公司广东焦点生物科技有限公司（以下简称“广东焦点”），注册资本1000万元。全资子公司广东焦点于2023年5月24日新设全资子公司广州聚焦生物科技有限公司，注册资本1000万元。
（2）公司于2023年3月22日新设全资子公司珠海科华生物科技有限公司，注册资本10000万元。
（3）公司控股子公司西安天隆于2023年1月13日新设全资子公司香港天隆生物有限公司，报告期内名称变更为天隆（香港）科技有限公司，注册资本为80万美元。截止本报告披露日，尚未出资。
（4）公司全资子公司科华医疗与河南正源大道医疗科技有限公司共同投资设立河南科华医学检验有限公司，已于2023年3月22日完成工商登记，注册资本为1000万元，其中科华医疗出资510万元，占比51%，截止本报告披露日，尚未出资。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海科华企业发展有限
上海上海商业100.00%设立公司上海哲诚商务咨询有限
上海上海商业100.00%设立公司上海科华实验系统有限
上海上海工业100.00%设立公司上海贺阀生物科技有限
上海上海工业100.00%设立公司
科华生物国际有限公司香港香港商业100.00%设立
TechnogeneticsS.P.A. 意大利 意大利 工业 80.00% 非同一控制下企业合并上海科尚医疗设备有限
上海上海商业100.00%设立公司西安申科生物科技有限
西安西安商业85.00%非同一控制下企业合并责任公司陕西科华体外诊断试剂
西安西安商业51.00%非同一控制下企业合并有限责任公司广东新优生物科技有限
广州广州商业55.00%非同一控制下企业合并公司南宁优日科学仪器有限
南宁南宁商业55.00%非同一控制下企业合并公司长沙康瑞生物科技有限
长沙长沙商业55.00%非同一控制下企业合并公司广州市科华生物技术有
限广州广州商业51.00%非同一控制下企业合并公司南京源恒生物工程有限
南京南京商业51.51%非同一控制下企业合并公司江西科榕生物科技有限
宜春宜春商业51.00%设立公司山东科华生物工程有限
济南济南商业40.00%设立公司
78上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
上海科华医疗设备有限
上海上海商业100.00%设立公司
科华明德(北京)科贸有
北京北京商业51.00%设立限公司山东科华悦新医学科技
济南济南商业51.00%设立有限公司河南科华医疗供应链管
郑州郑州商业51.00%设立理有限公司河南科华医学检验有限
河南河南商业51.00%设立公司
西安天隆科技有限公司西安西安工业62.00%非同一控制下企业合并无锡锐奇基因生物科技
无锡无锡工业44.18%非同一控制下企业合并有限公司西安天翱生物科技有限
西安西安工业31.62%非同一控制下企业合并公司
西安华伟科技有限公司西安西安工业62.00%非同一控制下企业合并天隆（香港）科技有限
香港香港商业62.00%设立公司苏州天隆生物科技有限
苏州苏州商业62.00%非同一控制下企业合并公司珠海科华生物科技有限
珠海珠海服务业100.00%设立公司广东焦点生物科技有限
广州广州工业100.00%设立公司广州聚焦生物科技有限
广州广州工业100.00%设立公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
截至2023年6月30日，公司持有山东科华生物工程有限公司实缴比例40%，认缴比例40%，享有表决权比例60%。2018年6月22日，公司子公司科尚医疗出资400万元，与宁波梅山保税港区思锐金诚投资中心（有限合伙）（以下简称“思锐金诚”）共同出资设立山东科华生物工程有限公司（以下简称“山东科华”），山东科华注册资本1000万元，其中科尚医疗认缴400万元，占比40%，思锐金诚认缴600万元，占比60%。各方约定，在科尚医疗出资比例不超过60%之前，科尚医疗享有山东科华60%的表决权，科尚医疗出资超过60%后，各方按照实际出资比例行使表决权。截至2023年6月30日，科尚医疗实缴金额400万元，思锐金诚实缴金额600万元，科尚医疗实缴比例为40%。
（2）重要的非全资子公司
单位：元少数股东持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称比例的损益分派的股利额
上海科尚医疗设备有限公司注19699722.979000000.00178962168.12
科华生物国际有限公司注2-1618377.0492318828.77
西安天隆科技有限公司38.00%53597334.67190000000.00574149293.94
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
注1：全资子公司上海科尚医疗设备有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括广东新优、长沙康瑞生物科技有限公司、南宁优日科学仪器有限公司（少数股东享有比例45.00%）、南京源恒生物（少数股东享有比例48.49%）、广州市科华（少数股东享有比例49.00%）、江西科榕生物科技有限公司（少数股东享有比例49.00%）、山东科华生物工程有限公司（少数股东享有比例60%）、西安申科生物科技有限责任公司（少数股东享有比例15.00%）、陕西科华体外诊断试剂有限责任公司（少数股东享有比例49.00%）。
注 2：全资子公司科华生物国际有限公司财务数据为合并数据，合并范围包括 TechnogeneticsS.P.A.，TechnogeneticsS.P.A 少数股东享有 20%股权。
79上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债上海科尚
508515936678142917391446529016376928179520431816
医疗
3028075837871021178.49386410933557457643378.1981
设备
4.716.100.810.84379.218.651.049.699.20577.77
有限公司科华生物267046807351178416373421252842366765151714762994国际438457400124476624577224447675472024356295693132
有限4.850.104.955.949.515.458.166.304.466.187.573.75公司西安
183724412877343215001579
天隆604186408300947055527874
801984537787523271
科技825313401961153649908255
998.2529.8499.0399.4518.4774.0
有限1.617.88.679.550.36.59
018454
公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量上海科尚
24772792095083209508351661403089478313721631372163082233
医疗设备
62.169.689.68.2302.677.317.319.64
有限公司
科华生物-
1655979158400749985102226828185339316652665034728
国际有限7863244
80.008.79.2446.855.472.287.92
公司.80
西安天隆-
669168514145351414535
科技有限4784876
98.7134.8634.86
公司43.52
其他说明：西安天隆科技有限公司2022年上半年度未纳入合并范围.十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
80上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目即时
1个月以内1-3个月3个月-1年1-5年5年以上合计
偿还
短期借款24006511.3246418590.0970425101.41一年内到
期的非流6209779.5110298213.6340409622.42--56917615.56动负债
长期借款108503469.131756413.94110259883.07
应付债券660935514.62-660935514.62
合计6209779.5134304724.9586828212.51769438983.751756413.94898538114.66期初余额项目即时
1个月以内1-3个月3个月-1年1-5年5年以上合计
偿还
短期借款27685306.224085644.4031770950.62一年内到期的
55997117.6855997117.68
非流动负债
长期借款103532337.42103532337.42
81上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
应付债券646549668.42646549668.42
合计27685306.2260082762.08750082005.84837850074.14
（三）市场风险
1、汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元和美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）本公司2023年1-6月未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2023年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列情况详见“附注七、注释60.外币货币性项目”。
2、利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本公司2023年1-6月无利率互换安排。
（2）截止2023年6月30日，本公司长期带息债务详见附注七、注释31.长期借款和注释32.应付债券。
3、价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
应收款项融资31332901.8631332901.86
（三）其他权益工具
44617600.0044617600.00
投资持续以公允价值计量
75950501.8675950501.86
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
无
82上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
(1)公司持有的其他权益工具投资属于非上市公司股权投资，采用交易案例比较法，可比交易案例涉及企业与目标企业
均为非上市公司，本次无需考虑流动性对估值对象价值的影响。可比交易案例与本次估值对象均为控制权不发生变更的交易案例，故估值结论无需考虑控制权对估值对象价值的影响。
(2)公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合
同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、
其他应付款、长期借款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的主要股东情况
对本企业的持对本企业的表决股东名称注册地业务性质注册资本股比例权比例
珠海保联投资控股有限公司珠海资产管理、投资管理等5000万元18.64%18.64%
本企业无控股股东，无实际控制人。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系江西科启实业有限公司子公司江西科榕生物科技有限公司法定代表人朱佳欣控制的公司珠海高格医药销售有限公司大股东的母公司控制的企业珠海高格大药房有限公司大股东的母公司控制的企业
靳俊卿子公司广州市科华生物技术有限公司少数股东持股比例36.55%
叶海燕子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东，持股比例33.4913%张和平子公司陕西科华体外诊断试剂有限责任公司少数股东，持股比例49%南京源昌企业管理合伙企业
子公司南京源恒生物工程有限公司少数股东，持股比例15.00%（有限合伙）
彭年才子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司少数股东
83上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
李明公司董事兼总裁、子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司少数股东
苗保刚公司副总裁、子公司西安天隆科技有限公司、苏州天隆生物科技有限公司少数股东
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
江西科启实业有限公司出售商品2266398.192746207.01
珠海高格医药销售有限公司出售商品23451.33
珠海高格大药房有限公司出售商品12500.00
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元支付的租金出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额
江西科启实业有限公司房屋租赁151470.00144705.70
叶海燕房屋租赁625142.82461778.92
靳俊卿房屋租赁229200.00228576.15
张和平房屋租赁58346.42
（3）关联担保情况
公司为全资子公司上海科华医疗设备有限公司提供不超过人民币1000万元的最高额保证，担保期间为2022年12月
29日至2023年12月28日。截至2023年6月30日，本担保事项尚未履行完毕。
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬4503966.693339992.00
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
江西科启实业有限公司6597349.55355616.766860712.40354843.86应收账款
珠海高格大药房有限公司268800.0013440.00
84上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
靳俊卿9900000.0010400000.00其他应付款
叶海燕500000.002200000.00
叶海燕1841950.00
南京源昌企业管理合伙企业（有限合伙）825000.00
应付股利彭年才110200000.00
李明49400000.00
苗保刚30400000.00
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺无
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年6月30日，本公司尚有26起未决诉讼案件，所涉及货款、违约金等诉讼标的合计8650.36万元，作为原告6起，被告20起。公司对于其中1起作为被告的未决诉讼案件，已计提315.08万元的预计负债。
除存在上述或有事项外，截止2023年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
（1）子公司南京源恒新增注册资本6221700.00元，增资方式：未分配利润转增资本。现有股东同比例增资，其中上
海科尚医疗设备有限公司出资3204794元，叶海燕出资2083725元，南京源昌企业管理合伙企业（有限合伙）出资933181元。南京源恒已于2023年7月完成工商变更。
（2）子公司西安天隆少数股东彭年才将其持有的4.5%股权（对应注册资本279.09万元）转让给公司，转让完成后，公司持有西安天隆66.5%股权，对应注册资本41243300万元，上述变更已于2023年7月3日完成工商变更。
（3）子公司苏州天隆少数股东彭年才将其持有的4.5%股权（对应注册资本188540.83元）转让给公司，转让完成后，公司持有苏州天隆66.5%股权，对应注册资本2786214.5元，上述变更已于2023年8月9完成工商变更。
（4）2023年6月12日，公司召开第八届董事会第三十三次会议、第八届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于部分募投项目增加实施主体和实施地点的议案》，使用对应项目募集资金对科华医疗增资5000万元，上述增资款已于2023年7月18日支付并于2023年8月2日完成工商变更；对实验系统增资8100万，上述增资款已于8月7日支付，工商变更尚在进行中。
85上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司主营业务涵盖体外诊断试剂、医疗检验仪器，以经销为主、直销为辅的销售模式。管理层将此业务作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至2023年6月30日，公司股东股权质押情况如下：
质押/司法质权人/司法冻结质押/司法解质/解冻序号持有人名称
冻结数量（股）执行人名称冻结日期日期
1李美英700东莞市第一人民法院2022/9/92025/9/8
2邵壮1200茂名市电白区人民法院2023/6/292026/6/29
3刘新宇21舞阳县人民法院2021/7/92024/7/9
4田金瑛2200嘉兴市南湖区人民法院2022/11/212025/11/20
5曹忠义300鞍山市铁东区人民法院2022/7/192025/7/19
6翟慎宏3000淄博市淄川区人民法院2022/2/142025/2/11
7刘学文20北京市海淀区人民法院2020/9/72023/9/4
8王国永100南京市玄武区人民法院2023/3/72026/3/6
9徐胜利100深圳市宝安区人民法院2023/4/142026/4/13
10周鸿玲100佛山市顺德区人民法院2022/5/182025/5/5
11孙丽娟1000南京市秦淮区人民法院2022/8/102025/8/9
12李民涛900郴州市北湖区人民法院2023/1/192026/1/18
13李思华300南京市溧水区人民法院2022/1/272025/1/26
14朱素文1000孝感市汉川市人民法院2021/6/172024/6/17
15王聪100海南省洋浦经济开发区人民法院2023/4/132026/4/12
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项
200975200975200975200975
计提坏0.13%100.00%0.11%100.00%.75.75.75.75账准备
86上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
的应收账款
其中：
按组合计提坏
1541758265514590918820514471173733
账准备99.87%5.36%99.89%7.69%
339.1376.26762.87161.06243.00918.06
的应收账款
其中：
应收合并范围52186521865019750197
33.80%26.64%
内子公493.84493.84700.82700.82司账龄组101988826559372313800714471123536
66.07%8.10%73.25%10.49%
合845.2976.26269.03460.24243.00217.24
1543768466514590918840614672173733
合计100.00%5.48%100.00%
314.8852.01762.87136.81218.75918.06
按单项计提坏账准备：200975.75
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
泰州市**医疗器械有限公司200975.75200975.75预计无法收回
合计200975.75200975.75
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
应收合并范围内子公司52186493.84
合计52186493.84
按组合计提坏账准备：8265576.26
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内88098501.284404925.065.00%
1-2年10348702.521034870.2510.00%
2-3年1022657.92306797.3830.00%
3年以上2518983.572518983.57100.00%
合计101988845.298265576.26
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）136554995.12
1至2年10348702.52
87上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
2至3年4752657.92
3年以上2719959.32
合计154376314.88
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账14672218.7
6007315.84198350.908466552.01
准备5
14672218.7
合计6007315.84198350.908466552.01
5
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款198350.90
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
上海科华医疗设备有限公司14672486.329.50%
西安天隆科技有限公司9585784.126.21%
广州市科华生物技术有限公司8704292.605.64%
上海**餐饮管理有限公司6257423.674.05%474577.37
山东科华生物工程有限公司6254780.834.05%
合计45474767.5429.45%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利310000000.00
其他应收款62933958.3578087512.18
合计372933958.3578087512.18
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
88上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
西安天隆科技有限公司310000000.00
合计310000000.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金、押金18254246.1617592058.31
备用金70685.2796960.39
预付费用款666355.941860056.44
代扣代缴款684403.04501036.90
子公司往来款49034577.2863422493.94
合计68710267.6983472605.98
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额5385093.805385093.80
2023年1月1日余额在本期
本期计提391215.54391215.54
2023年6月30日余额5776309.345776309.34
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）39645251.10
1至2年16823229.60
2至3年5189971.75
3年以上7051815.24
合计68710267.69
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
5385093.80391215.545776309.34
账准备
89上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
合计5385093.80391215.545776309.34
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额上海科华医疗设备
关联方款项15027569.261年以内21.87%有限公司上海科华企业发展
关联方款项14796379.491年以内21.53%有限公司
上海市**人民法院押金及保证金5873278.781年以内、1-2年8.55%556163.94上海科尚医疗设备
关联方款项5640000.001-2年8.21%有限公司广州市科华生物技
关联方款项5000000.002-3年7.28%术有限公司
合计46337227.5367.44%556163.94
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投
1351198342.381351198342.381237198342.381237198342.38
资
合计1351198342.381351198342.381237198342.381237198342.38
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动减值准期初余额（账面价期末余额（账面被投资单位减少计提减其备期末值）追加投资价值）投资值准备他余额上海科华企业发展有
83342748.2983342748.29
限公司上海科华实验系统有
75630890.0475630890.04
限公司上海科华医疗设备有
64867884.054000000.0068867884.05
限公司上海科尚医疗设备有
250000000.00250000000.00
限公司科华生物国际有限
209606820.00209606820.00
公司西安天隆科技有限
518708361.95518708361.95
公司苏州天隆生物科技有
35041638.0535041638.05
限公司珠海科华生物科技有
100000000.00100000000.00
限公司广东焦点生物科技有
10000000.0010000000.00
限公司
90上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
1351198342.3
合计1237198342.38114000000.00
8
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务304429228.57199024957.45338003330.93178565734.06
其他业务1831249.70154560.631858879.74137541.94
合计306260478.27199179518.08339862210.67178703276.00
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1合计商品类型
其中：
自产产品240344128.76240344128.76
代理产品59045806.8159045806.81
其他产品6870542.706870542.70按经营地区分类
其中：
国内299621210.80299621210.80
国外6639267.476639267.47
合计306260478.27306260478.27
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益310000000.0012000000.00
理财产品利息收入12777260.27
合计322777260.2712000000.00
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备
546963.35的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定4683785.70各项政府补助额或定量持续享受的政府补助除外）
91上海科华生物工程股份有限公司2023年半年度财务报告
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资14010705.59理财产品利息收入产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1791424.82
减：所得税影响额3019273.69
少数股东权益影响额187787.68
合计14242968.45--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益报告期利润
益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润0.44%0.04110.0411扣除非经常性损益后归属于公司
0.14%0.01340.0134
普通股股东的净利润上海科华生物工程股份有限公司
法定代表人：马志超
2023年8月17日
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