鲁阳节能:2023年半年度财务报告

山东鲁阳节能材料股份有限公司
2023年半年度财务报告
二〇二三年八月一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东鲁阳节能材料股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金769961696.80992529106.98结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据604554257.17671792763.76
应收账款886232959.73863372123.62
应收款项融资208707285.11231755803.76
预付款项31489477.2428964614.34应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款30376501.60126064237.91
其中：应收利息应收股利
买入返售金融资产存货283937452.96299432286.79合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产5283570.894808489.57
流动资产合计2820543201.503218719426.73
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产35500734.9320268673.47
固定资产652259470.16646083472.10
在建工程75645619.7277291913.36生产性生物资产油气资产
使用权资产22445741.9919206387.13
无形资产133807091.26133168656.48
开发支出3493455.44商誉
长期待摊费用8379414.289344387.25
递延所得税资产23287715.1923204141.66
其他非流动资产3993145.4611443977.10
非流动资产合计955318932.99943505063.99
资产总计3775862134.494162224490.72
流动负债：
短期借款3464438.403464438.40向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据138399746.25256277489.95
应付账款369852784.35374714206.84预收款项
合同负债141409600.56210938945.67卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬40605985.4469460261.61
应交税费41147419.8948343242.53
其他应付款281321211.47100751722.68
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债7154069.424377601.82
其他流动负债29963588.4933238293.81
流动负债合计1053318844.271101566203.31
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债18392387.4317845329.50长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债410348.12527953.37
递延收益10437003.3211707601.66
递延所得税负债1400602.051357733.73
其他非流动负债6000000.026857142.86
非流动负债合计36640340.9438295761.12
负债合计1089959185.211139861964.43
所有者权益：
股本506332586.00506332586.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积457832530.19649832788.46
减：库存股
其他综合收益-874191.16-1042504.57专项储备
盈余公积339518050.60339518050.60一般风险准备
未分配利润1383093973.651527721605.80
归属于母公司所有者权益合计2685902949.283022362526.29少数股东权益
所有者权益合计2685902949.283022362526.29
负债和所有者权益总计3775862134.494162224490.72
法定代表人：秦晓新主管会计工作负责人：杨翌会计机构负责人：刘维娟
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金488466971.10896027900.72交易性金融资产衍生金融资产
应收票据465460519.46528075517.23
应收账款833705478.67809435956.04
应收款项融资201586345.56225954712.58
预付款项47666630.8333170296.09
其他应收款14995340.23115714825.09
其中：应收利息应收股利
存货193320126.66205096380.08合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3422016.413189226.79
流动资产合计2248623428.922816664814.62
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款176762855.15
长期股权投资348541726.21348541726.21其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产54434299.6020268673.47
固定资产375617035.25433092801.48
在建工程8155982.485053388.70生产性生物资产油气资产
使用权资产3544346.59636233.83
无形资产76436961.2573973976.68
开发支出3493455.44商誉
长期待摊费用312510.50407721.53递延所得税资产7395973.898990143.13
其他非流动资产1620182.592263444.22
非流动资产合计1052821873.51896721564.69
资产总计3301445302.433713386379.31
流动负债：
短期借款3464438.403464438.40交易性金融负债衍生金融负债
应付票据137399746.25241905598.41
应付账款600201909.79604599835.23预收款项
合同负债129882649.82192702785.71
应付职工薪酬17670803.1240911099.30
应交税费31811096.8934565464.20
其他应付款65011415.6867992003.85
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债2729236.771762274.05
其他流动负债19227291.4722381916.06
流动负债合计1007398588.191210285415.21
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2311550.26416056.35长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益6577003.327702851.66递延所得税负债
其他非流动负债6000000.026857142.86
非流动负债合计14888553.6014976050.87
负债合计1022287141.791225261466.08
所有者权益：
股本506332586.00506332586.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积437120723.70442594142.25
减：库存股
其他综合收益-852883.88-1002606.19专项储备
盈余公积339518050.60339518050.60
未分配利润997039684.221200682740.57
所有者权益合计2279158160.642488124913.23
负债和所有者权益总计3301445302.433713386379.31
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1558070904.301593236278.82
其中：营业收入1558070904.301593236278.82利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1280711752.321249486560.20
其中：营业成本1046610492.461031533778.94利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加14894610.8313759775.35
销售费用106024850.9480869627.80
管理费用66768930.0265903082.91
研发费用56174576.1564269089.15
财务费用-9761708.08-6848793.95
其中：利息费用589422.442822896.09
利息收入5250490.342931195.51
加：其他收益3974415.6612898192.73投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-2767474.682166100.41
列）资产减值损失（损失以“-”号填-51401.74-123511.06
列）资产处置收益（损失以“-”号填-84618.94-39743.79
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）278430072.28358650756.91
加：营业外收入1756301.784445848.96
减：营业外支出130482.881290277.15
四、利润总额（亏损总额以“－”号填280055891.18361806328.72列）
减：所得税费用32570496.4443504676.61
五、净利润（净亏损以“－”号填列）247485394.74318301652.11
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
247485394.74318301652.11“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
247485394.74318301652.11（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额168313.41572016.33归属母公司所有者的其他综合收益
168313.41572016.33
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
168313.41572016.33
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动168313.41572016.33
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额247653708.15318873668.44归属于母公司所有者的综合收益总
247653708.15318873668.44
额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.48880.6324
（二）稀释每股收益0.48880.6298
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-8390511.44元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：秦晓新主管会计工作负责人：杨翌会计机构负责人：刘维娟
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1311015253.331395417620.18
减：营业成本882070829.80954495644.91
税金及附加10766050.498788529.18
销售费用102038881.0184124586.13
管理费用49908080.4049935629.98
研发费用47558638.6747471613.28
财务费用-10668490.42-9098633.40
其中：利息费用76685.30395463.13
利息收入5020394.192731622.58
加：其他收益368837.34286404.64投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-1382466.402376422.32
列）资产减值损失（损失以“-”号填-123511.06
列）资产处置收益（损失以“-”号填-84618.94-32830.29
列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）228243015.38262206735.71
加：营业外收入1283935.383818367.72
减：营业外支出53785.831029500.33三、利润总额（亏损总额以“－”号填
229473164.93264995603.10
列）
减：所得税费用28050152.4834145973.02
四、净利润（净亏损以“－”号填列）201423012.45230849630.08
（一）持续经营净利润（净亏损以
201423012.45230849630.08“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额149722.31493299.31
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
149722.31493299.31
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动149722.31493299.31
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额201572734.76231342929.39
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1565251736.771589894625.72客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还11406110.0810788227.12收到其他与经营活动有关的现金55404547.7539499757.20
经营活动现金流入小计1632062394.601640182610.04
购买商品、接受劳务支付的现金1003685971.81912518037.76客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金226751613.82206157848.39
支付的各项税费121503653.92114379953.83
支付其他与经营活动有关的现金163958479.12150435027.89
经营活动现金流出小计1515899718.671383490867.87
经营活动产生的现金流量净额116162675.93256691742.17
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
699010.78134214.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
105000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计105699010.78134214.00
购建固定资产、无形资产和其他长
36455494.8847997706.06
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计36455494.8847997706.06
投资活动产生的现金流量净额69243515.90-47863492.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
405066068.80
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2744764.343476800.00
筹资活动现金流出小计407810833.143476800.00
筹资活动产生的现金流量净额-407810833.14-3476800.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
5868893.966754861.79
影响
五、现金及现金等价物净增加额-216535747.35212106311.90
加：期初现金及现金等价物余额954034884.52689815828.64
六、期末现金及现金等价物余额737499137.17901922140.54
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1388056236.511446558848.14收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金17814384.7924366271.00
经营活动现金流入小计1405870621.301470925119.14
购买商品、接受劳务支付的现金979709363.26915818218.41
支付给职工以及为职工支付的现金112832579.40100806915.05
支付的各项税费91131033.5375382150.28
支付其他与经营活动有关的现金161371318.18140076333.60
经营活动现金流出小计1345044294.371232083617.34
经营活动产生的现金流量净额60826326.93238841501.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长
367586.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
105000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计105367586.000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
4242389.3421522791.09
期资产支付的现金
投资支付的现金0.005000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金176740000.000.00
投资活动现金流出小计180982389.3426522791.09
投资活动产生的现金流量净额-75614803.34-26522791.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
405066068.80
现金
支付其他与筹资活动有关的现金91300.00676800.00
筹资活动现金流出小计405157368.80676800.00
筹资活动产生的现金流量净额-405157368.80-676800.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
4872933.956754863.84
影响
五、现金及现金等价物净增加额-415072911.26218396774.55
加：期初现金及现金等价物余额873297750.63638895884.62
六、期末现金及现金等价物余额458224839.37857292659.177、合并所有者权益变动表本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益
项目少数其他权益工具减：一般其他综合收股东所有者权益合计股本优先永续其资本公积库存专项储备盈余公积风险未分配利润其他小计权益益股债他股准备
一、上年期末
506332586.00443406479.20-1042504.57339518050.601592274744.512880489355.742880489355.74
余额
加：会计政策变更前期差错更正同一
控制下企业合206426309.26-64553138.71141873170.55141873170.55并其他
二、本年期初
506332586.00649832788.46-1042504.57339518050.601527721605.803022362526.293022362526.29
余额
三、本期增减变动金额（减-192000258.27168313.41-144627632.15-336459577.01-336459577.01
少以“－”号填
列）
（一）综合收
168313.41247485394.74247653708.15247653708.15
益总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分
-405066068.80-405066068.80-405066068.80配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或股东）的-405066068.80-405066068.80-405066068.80分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益6．其他
（五）专项储备
1．本期提取10732862.9710732862.9710732862.97
2．本期使用-10732862.97-10732862.97-10732862.97
（六）其他-192000258.2712953041.91-179047216.36-179047216.36
四、本期期末
506332586.00457832530.19-874191.16339518050.601383093973.652685902949.282685902949.28
余额上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益少数其他权益工具项目一般股所有者权益合计股本永其他综合收其
东优先其资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润小计续益他权股他准备债益
一、上年期末
506332586.00440604096.8513359025.85-2944002.43296737088.381407234276.812634605019.762634605019.76
余额
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初
506332586.00440604096.8513359025.85-2944002.43296737088.381407234276.812634605019.762634605019.76
余额
三、本期增减变动金额（减
2277210.49-2028878.60572016.33-36070088.69-31191983.27-31191983.27
少以“－”号填列）（一）综合收
572016.33318301652.11318873668.44318873668.44
益总额
（二）所有者
投入和减少资2277210.49-2028878.604306089.094306089.09本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益2277210.49-2028878.604306089.094306089.09的金额
4．其他
（三）利润分
-354371740.80-354371740.80-354371740.80配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或股东）的-354371740.80-354371740.80-354371740.80分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取6888091.266888091.266888091.26
2．本期使用-6888091.26-6888091.26-6888091.26
（六）其他
四、本期期末
506332586.00442881307.3411330147.25-2371986.10296737088.381371164188.122603413036.492603413036.49
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具
项目减：其他综合收股本优先永续其资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计益股债他股
一、上年期末余额506332586.00442594142.25-1002606.19339518050.601200682740.572488124913.23
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额506332586.00442594142.25-1002606.19339518050.601200682740.572488124913.23
三、本期增减变动金额
-5473418.55149722.31-203643056.35-208966752.59（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额149722.31201423012.45201572734.76（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配-405066068.80-405066068.80
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
-405066068.80-405066068.80的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取7234270.267234270.26
2．本期使用-7234270.26-7234270.26
（六）其他-5473418.55-5473418.55
四、本期期末余额506332586.00437120723.70-852883.88339518050.60997039684.222279158160.64
上年金额单位：元
2022年半年度
其他权益工具
项目永其他综合收其股本优先其资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计续益他股他债
一、上年期末余
506332586.00439873471.8513359025.85-2483294.29296737088.381170181144.672397281970.76
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
506332586.00439873471.8513359025.85-2483294.29296737088.381170181144.672397281970.76
额
三、本期增减变动金额（减少以2277210.49-2028878.60493299.31-123522110.72-118722722.32“－”号填列）
（一）综合收益
493299.31230849630.08231342929.39
总额
（二）所有者投
2277210.49-2028878.604306089.09
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的2277210.49-2028878.604306089.09金额
4．其他
（三）利润分配-354371740.80-354371740.80
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分-354371740.80-354371740.80配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取3728718.453728718.45
2．本期使用-3728718.45-3728718.45
（六）其他
四、本期期末余
506332586.00442150682.3411330147.25-1989994.98296737088.381046659033.952278559248.44
额山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
山东鲁阳节能材料股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的股
份有限公司，于1992年9月29日成立。本公司住所为山东省淄博市沂源县沂河路11号。
本公司法定代表人为秦晓新。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于山东省淄博市沂源县沂河路11号。
2014年4月4日，奇耐联合纤维亚太控股有限公司（“奇耐亚太”）与本公司股东沂源
县南麻街道集体资产经营管理中心（“南麻资产”）签署了《股份购买协议》，南麻资产通过协议转让股份的方式将其持有的67853820.00股本公司股份转让给奇耐亚太，该股权转让已于2015年5月7日完成。
本公司于2015年9月11日召开2015年第二次临时股东大会审议通过了《山东鲁阳股份有限公司更名的议案》，同意本公司更名为“山东鲁阳节能材料股份有限公司”。2015年9月18日本公司完成工商登记变更手续。
本公司于2022年5月23日披露了奇耐亚太送达的《山东鲁阳节能材料股份有限公司要约收购报告书》，奇耐亚太向除奇耐亚太以外的公司全体股东发出部分要约收购，要约收购的股份数量为125863248股，约占本公司总股本比例24.86%，要约收购期限为
2022年5月24日至2022年6月22日。本次要约收购涉及股份的清算过户手续已办理完毕，奇耐亚太合计持有本公司268356270股股份，占本公司总股本的53.00%。
2023年5月19日，公司2022年年度股东大会审议通过《关于收购宜兴高奇环保科技有限公司100%股权暨关联交易的议案》。2023年6月19日，公司与卖方完成了宜兴高奇的股权交割。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营范围包括研发、制造及销售包括陶
瓷纤维、玄武岩纤维、耐火砖、环保滤材、工程用特种纺织品、大气污染防治设备配件、
过滤用纸制品等节能、环保材料。上述产品广泛应用于工业炉衬、建筑防火保温、高温绝热、工业过滤等领域。
本集团的母公司为于中国香港成立的奇耐联合纤维亚太控股有限公司，最终控制方为 JoséE. Feliciano 和 Behdad Eghbali。
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月18日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注八、合并范围的变更。
25山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体
会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年6月30日的财务状况以及截至2023年6月30日止6个月期间的经营成果和现金流量。
2、会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
26山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允
价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
27山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
28山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
10、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
29山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
金融负债分类和计量除了由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按
照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
30山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收票据、应收账款和其他应收款等金融工具的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、
3。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而
确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、应收票据
参见附注五.10金融工具
12、应收账款
参见附注五.10金融工具
31山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
13、应收款项融资
参见附注五.10金融工具
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
参见附注五.10金融工具
15、存货
存货包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、周转材料及在产品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
16、合同资产
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五.10金融工具
17、合同成本
18、持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产公司将其划分为持有待售
（1）企业已经就处置该非流动资产作出决议；
（2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让将在一年内完成。
32山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
参见附注五.10金融工具
22、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。
通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
33山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20年0%-5%4.75%-5.00%
土地使用权50年0%2.00%
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法5年-20年0%-10%4.50%-20.00%
机器设备年限平均法5年-10年0%-10%9.00%-20.00%
运输工具年限平均法4年-10年0%-10%9.00%-25.00%
其他设备年限平均法3年-10年0%-10%9.00%-33.33%
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
34山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及达到预定可使用状态前其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
26、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；
（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
27、生物资产
28、油气资产
35山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
29、使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
土地使用权10年-50年非专利技术20年软件2年-10年专利权10年本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）内部研究开发支出会计政策
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产
36山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
31、长期资产减值
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期
域名等其他3年-10年
37山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
33、合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
35、租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
38山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估
结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
36、预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值按本公司股份的市场价格确定，参见附注十三。
对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
39山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常包含转让陶瓷纤维产品、玄武岩及工业过滤产品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬
的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注五、36进行会计处理。对于
为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
40山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之
间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的
交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
41山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债
是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处理见附注五、29和附注五、35。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
42山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估
结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40000元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
43山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量应收款项融资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
44山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。
单项履约义务的确定
本集团提供销售商品及安装施工业务，通常在与客户签订的合同中包含有销售陶瓷纤维产品和玄武岩产品、并提供安装施工等两项商品或服务承诺，但由于客户不能够分别从该两项商品或服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且该两项商品或服务承诺与其他商品或服务承诺不可单独区分，该上述商品或服务承诺合并构成单项履约义务。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
45山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
质量保证
本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。
确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注
财政部于2022年11月30日发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》（财会【2022】31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。公司在编制2023年半年度财务报表时，执行了相关会计规定。将承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和
递延所得税资产。本次会计政策变更对公司财务状况、经营成果和现金流量不产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
46山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按13%、9%等适用税率计算销项税，并按扣增值税13%9%除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税实缴流转税5%7%
企业所得税应纳税所得额5%-25%
教育费附加实缴流转税3%
地方教育费附加实缴流转税2%
地方水利建设基金按各公司驻地主管税务机关规定的标准计缴0.5%个人所得税按税法规定代扣代缴个人所得税
房产税房屋计税价值、房产租金1.2%12%土地使用税按各公司驻地主管税务机关规定的标准计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司15%
内蒙古鲁阳节能材料有限公司15%
贵州鲁阳节能材料有限公司15%
山东鲁阳节能材料股份有限公司15%
上海沂洋节能材料有限公司20%
山东鲁阳浩特高技术纤维有限公司15%
山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司20%
沂源鲁阳一贸易代理有限公司20%
沂源鲁阳二贸易代理有限公司20%
沂源鲁阳三贸易代理有限公司20%
沂源鲁阳国际贸易有限公司20%
舟山鲁阳节能材料有限公司25%
宜兴高奇环保科技有限公司25%
莱德尔工业纺织品制造（无锡）有限公司25%
莱德尔工业纺织品制造（上海）有限公司25%
2、税收优惠
本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司及内蒙古鲁阳节能材料有限公司生产的部分产
品属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》所规定的范围，享受《企业所得税法》所规定的资源综合利用企业所得税优惠政策，在计算应纳税所得额时相关产品收入减按90%计入当年收入总额。
本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、内蒙古鲁阳节能材料有限公司及贵州鲁阳节
能材料有限公司享受西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。
本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、内蒙古鲁阳节能材料有限公司及贵州鲁阳节
能材料有限公司的产品属于《资源综合利用增值税优惠目录》所规定的范围，符合《增值
47山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告税暂行条例》所规定的资源综合利用增值税优惠政策条件，享受增值税70%即征即退税收优惠。
子公司上海沂洋节能材料有限公司、山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司、沂源鲁阳
一贸易代理有限公司、沂源鲁阳二贸易代理有限公司、沂源鲁阳三贸易代理有限公司、沂
源鲁阳国际贸易有限公司为小型微利企业；本年所得减按25%至50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司及子公司内蒙古鲁阳节能材料有限公司、新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、山东鲁阳浩
特高技术纤维有限公司为高新技术企业，按《企业所得税法》的有关规定享受高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金136279.76215145.70
银行存款766388209.88976178249.76
其他货币资金3437207.1616135711.52
合计769961696.80992529106.98
因抵押、质押或冻结等对
32462559.6338494222.46
使用有限制的款项总额其他说明
于2023年6月30日，本集团无存放于境外的货币资金（2022年12月31日：无）。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。定期存款主要为七天通知存款，并按照相应的银行定期存款利率取得利息收入。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明
48山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据461082361.25513103238.54
商业承兑票据148244381.10166184126.38
应收票据坏账准备-4772485.18-7494601.16
合计604554257.17671792763.76
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额例比例其
中：
按组合计提坏
100.00100.001.10
账准备609326742.354772485.180.78%604554257.17679287364.927494601.16671792763.76
%%%的应收票据其
中：
银行承75.6775.540.00
461082361.250.000.00%461082361.25513103238.540.00513103238.54
兑汇票%%%
24.3324.464.51
商业承148244381.104772485.183.22%143471895.92166184126.387494601.16158689525.22
%%%兑汇票
100.00100.001.10
合计609326742.354772485.180.78%604554257.17679287364.927494601.16671792763.76
%%%
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票461082361.250.000.00%
合计461082361.250.00
确定该组合依据的说明：
信用风险较低，不计提坏账准备。
49山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
按组合计提坏账准备：4772485.18
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票148244381.104772485.183.22%
合计148244381.104772485.18
确定该组合依据的说明：
对于商业承兑票据，本公司管理层评价应收票据具备较高的信用风险，按照应收账款预期信用损失法计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账
7494601.162722115.984772485.18
准备
合计7494601.162722115.984772485.18
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据97889170.67
商业承兑票据3464438.40
合计101353609.07
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
商业承兑票据12700431.66
合计12700431.66
其他说明：
50山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应收票据转移，参见附注十、2。
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏
30254012.976.1834727593.378.79
账准备3.19%23047911.707206101.253.76%27362115.357365478.00
5%5%
的应收账款其
中：
按组合计提坏
918212317.39185458.9879026858.4889696046.96.24
账准备96.81%4.27%33689400.603.79%856006645.62
413822%
的应收账款其
中：
535455518.33222990.3502232527.7499191143.54.00
组合一56.45%6.20%28218242.075.65%470972901.55
081762%
330332708.327018396.1330737730.35.78
组合二34.83%3314312.471.00%3872496.731.17%326865233.55
60328%
52424090.759767172.3
组合三5.53%2648156.155.05%49775934.586.46%1598661.802.67%58168510.52
32
948466330.62233370.6886232959.7924423639.100.00
合计100.00%6.56%61051515.956.60%863372123.62
363357%
按单项计提坏账准备：23047911.70
单位：元名称期末余额
51山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备计提比例计提理由已协商以自建商品房偿
单位一8567121.601713424.3220.00%还债务，预期会收回大部分款项
对方债务危机，预期无单位二4587991.794587991.79100.00%法收回
对方经营困难，预期无单位三1345636.801345636.80100.00%法收回
对方无力偿还，预期无单位四1314768.181314768.18100.00%法收回
单位五1290000.091290000.09100.00%已起诉，预期无法收回对方破产清算，预期无单位六1202841.801202841.80100.00%法收回
单位七1166312.521166312.52100.00%已起诉，预期无法收回对方债务危机，预期无单位八1076695.101076695.10100.00%法收回
对方债务危机，预期无单位九925014.92925014.92100.00%法收回
对方债务危机，预期无单位十916177.35916177.35100.00%法收回
其他较小金额合计7861452.807509048.8395.52%预期无法全额收回
合计30254012.9523047911.70
按组合计提坏账准备：33222990.31
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内485078717.959638611.160.28%
1至2年27479414.785589270.2120.34%
2至3年12471580.877569304.4660.69%
3年以上10425804.4810425804.48100.00%
合计535455518.0833222990.31
确定该组合依据的说明：
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
按组合计提坏账准备：3314312.47
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内288104965.24795097.680.28%
1至2年35724906.94556057.821.56%
2至3年4812194.36272514.915.66%
3年以上1690642.061690642.06100.00%
合计330332708.603314312.47
确定该组合依据的说明：
52山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
按组合计提坏账准备：2648156.15
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内44261122.871228616.832.78%
1至2年7786437.861231035.9415.81%
2至3年351730.00163703.3846.54%
3年以上24800.0024800.00100.00%
合计52424090.732648156.15
确定该组合依据的说明：
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）817593736.60
1至2年72124151.33
2至3年35494190.44
3年以上23254251.99
3至4年10941122.99
4至5年4112946.97
5年以上8200182.03
合计948466330.36
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
准备的应收账27362115.35266248.054047955.6023047911.70款按信用风险特
征组合计提计33689400.607674368.61247351.661930958.6239185458.93提坏账准备的
53山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款
合计61051515.957674368.61513599.715978914.2262233370.63
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
22家单位核销5978914.22
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生
剩余款项无法经办人提出，总经理单位一货款2382525.40否收回及总裁办公会批准
剩余款项无法经办人提出，总经理单位二货款1457161.47否收回及总裁办公会批准
合计3839686.87
应收账款核销说明：
已核销的应收账款并非关联交易产生。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名42383738.064.47%116968.52
第二名36197761.993.82%718991.54
第三名27057617.612.85%74672.26
第四名24692804.112.60%217349.93
第五名23503662.252.48%64864.23
合计153835584.0216.22%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款参见附注十。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额参见附注十。
54山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票208707285.11231755803.76
合计208707285.11231755803.76应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
应收款项融资年末余额均为银行承兑汇票，本集团管理该资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产在特定日期产生的现金流量仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本报告期因应收款项融资公允价值变动，确认其他综合收益168313.41元如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
应收款项融资转移，参见附注十、2。
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内30422936.3396.61%28319995.9297.77%
1至2年869138.462.76%452760.801.56%
2至3年13720.000.04%16520.000.06%
3年以上183682.450.58%175337.620.61%
合计31489477.2428964614.34
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
于2023年6月30日，位列前五名的预付款项年末余额及其占预付款项的年末金余额合计数的比例如下：
55山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
名称与本集团的关系期末余额账龄占预付款比例
第一名第三方7341822.381年以内23.32%
第二名第三方3647038.311年以内11.58%
第三名第三方3000000.001年以内9.53%
第四名第三方3000000.001年以内9.53%
第五名第三方3000000.001年以内9.53%
合计19988860.6963.49%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款30376501.60126064237.91
合计30376501.60126064237.91
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
56山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收股权处置款105000000.00
保证金15560021.0914580582.00
应收退税款3517552.623194733.28
员工借款及备用金9381710.182653567.84
代垫职工款项2227845.302174222.60
其他36133.98499072.00
合计30723263.17128102177.72
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减信用损失
值)值)
2023年1月1日余额2037939.812037939.81
2023年1月1日余额在
本期
本期计提94507.8994507.89
本期转回1765686.131765686.13
本期核销20000.0020000.00
2023年6月30日余额346761.57346761.57
57山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）22739790.02
1至2年3129699.22
2至3年1700886.00
3年以上3152887.93
3至4年1780199.35
4至5年342490.00
5年以上1030198.58
合计30723263.17
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
2037939.8194507.891765686.1320000.00346761.57
账准备
合计2037939.8194507.891765686.1320000.00346761.57
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
员工备用金20000.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
58山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名投标及履约保证金1555540.003年以内5.06%
第二名应收退税款1549092.081年以内5.04%
第三名代垫职工款项1454318.461年以内4.73%52966.20
第四名应收退税款1418506.911年以内4.62%
第五名投标及履约保证金1199300.001年以内3.90%
合计7176757.4523.35%52966.20
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
贵州税务局增值税即征即退549953.631年以内2023年全额收回
新疆税务局增值税即征即退1418506.911年以内2023年全额收回
内蒙古税务局增值税即征即退1549092.081年以内2023年全额收回
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
参见附注十
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
参见附注十
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料104427619.771276295.20103151324.57124317038.301385781.14122931257.16
59山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
在产品1883514.271883514.27
库存商品71616392.821292495.7470323897.0860107475.841342297.6458765178.20
发出商品86423258.8886423258.8899550557.1799550557.17
在途物资1816813.521816813.52
自制半成品22352325.54212139.5222140186.0216472913.60104432.8616368480.74
委托加工物资15272.1415272.14
合计286718383.422780930.46283937452.96302264798.432832511.64299432286.79
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1385781.14111677.48221163.421276295.20
库存商品1342297.64252021.58301823.481292495.74
自制半成品104432.86107706.66212139.52
合计2832511.64471405.72522986.902780930.46
可变现净值系存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
60山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额3658854.893592475.43
预交税费1016986.62696641.49
待摊费用607729.38519372.65
合计5283570.894808489.57
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
61山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他本期公允累计公允综合收益中项目期初余额应计利息期末余额成本备注价值变动价值变动确认的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计
损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
62山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损
损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准被投资额（账权益法宣告发其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允价其他综合收益其他综合收确认的股利收值计量且其变动项目名称累计利得累计损失转入留存收益益转入留存入计入其他综合收的金额收益的原因益的原因
其他说明：
63山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额35793380.6335793380.63
2.本期增加金额32396653.3932396653.39
（1）外购
（2）存货\固定资
32396653.3932396653.39
产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额463087.94463087.94
（1）处置463087.94463087.94
（2）其他转出
4.期末余额67726946.0867726946.08
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额15524707.1615524707.16
2.本期增加金额16818819.6016818819.60
（1）计提或摊销16818819.6016818819.60
3.本期减少金额117315.61117315.61
（1）处置117315.61117315.61
（2）其他转出
4.期末余额32226211.1532226211.15
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
64山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值35500734.9335500734.93
2.期初账面价值20268673.4720268673.47
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物16707063.97正在办理中其他说明于2023年6月30日，账面价值为人民币35500734.93元（2022年12月31日：人民币20268673.47元）的投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产651669719.41645541986.55
固定资产清理589750.75541485.55
合计652259470.16646083472.10
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计
一、账面原值：
1.期初余额600485742.96870583193.728920078.4762949182.391542938197.54
2.本期增加金额22986594.0139202998.28447858.63504273.0163141723.93
（1）购置1278258.043863512.81447858.63504273.016093902.49
（2）在建
21708335.9735339485.4757047821.44
工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额33576713.82209675.542619037.61571896.2236977323.19
（1）处置
33576713.82209675.542619037.61571896.2236977323.19
或报废
4.期末余额589895623.15909576516.466748899.4962881559.181569102598.28
65山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
二、累计折旧
1.期初余额305174139.00536197051.747280984.8747995801.97896647977.58
2.本期增加金额13463015.5423751838.26517122.60664665.6738396642.07
（1）计提13463015.5423751838.26517122.60664665.6738396642.07
3.本期减少金额14971089.81343922.202511968.77532993.4118359974.19
（1）处置
14971089.81343922.202511968.77532993.4118359974.19
或报废
4.期末余额303666064.73559604967.805286138.7048127474.23916684645.46
三、减值准备
1.期初余额221410.65480797.7325427.0520597.98748233.41
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额221410.65480797.7325427.0520597.98748233.41
四、账面价值
1.期末账面价值286008147.77349490750.931437333.7414733486.97651669719.41
2.期初账面价值295090193.31333905344.251613666.5514932782.44645541986.55
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物168300453.44正在办理中
房屋及建筑物21661652.43简易房，无法办理其他说明
（5）固定资产清理
单位：元
66山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
轻钢房屋及构筑物拆除541485.55541485.55
设备清理48265.20
合计589750.75541485.55
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程75194438.0076142456.86
工程物资451181.721149456.50
合计75645619.7277291913.36
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
项目2325439523.9925439523.9954757448.7054757448.70
项目1720524025.0920524025.0911913340.8711913340.87
项目86502924.156502924.154046749.064046749.06
项目251902304.541902304.54
项目91564113.421564113.42
项目7487627.10487627.10
项目2455752.20455752.20455752.20455752.20
项目13307846.27307846.27
项目6299897.96299897.96
项目12218347.07218347.07218092.68218092.68
项目1164576.32164576.32
项目5191951.17191951.17
项目1585589.0885589.08
项目4117651.39117651.39
项目1084058.0284058.02
项目1192811.7692811.76
项目1485833.2585833.25
项目1820000000.0020000000.00
其他1231394.511231394.51189284.06189284.06
合计75194438.0075194438.0076142456.8676142456.86
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元利息
本期工程累其中：本期资本项目本期转入固其他计投入工程进本期利利息资金预算数期初余额本期增加金额期末余额化累名称定资产金额减少占预算度息资本资本来源计金金额比例化金额化率额
项目67930000.054757448.7018076903.9547394828.625439523.99107.22%97.00其他
67山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2306%
项目28000000.073.30
11913340.878610684.2220524025.0973.30%其他
170%
项目98.00
6130000.004046749.062456175.096502924.15106.08%其他
8%
项目100.00
2000000.001902304.541902304.5495.12%其他
25%
项目100.00
1431000.001564113.421564113.42109.30%其他
9%
项目23419200.085.40
20000000.0020000000.0085.40%其他
180%
128910200.50861246.6
合计74183956.5949143763.260.0072466473.23
002
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料1461899.601189525.77272373.831816308.581189525.77626782.81
专用设备178807.89178807.89522673.69522673.69
合计1640707.491189525.77451181.722338982.271189525.771149456.50
其他说明：
于2023年6月30日，工程物资需计提减值准备1189525.77元（2022年12月
31日：1189525.77元）。
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
68山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物运输工具合计
一、账面原值
1.期初余额28710288.00252096.4928962384.49
2.本期增加金额5286583.26380726.465667309.72
3.本期减少金额
4.期末余额33996871.26632822.9534629694.21
二、累计折旧
1.期初余额9547365.78208631.589755997.36
2.本期增加金额2373914.2254040.642427954.86
（1）计提2373914.2254040.642427954.86
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额11921280.00262672.2212183952.22
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值22075591.26370150.7322445741.99
2.期初账面价值19162922.2243464.9119206387.13
其他说明：
于2023年6月30日和2022年12月31日，使用权资产无需计提减值准备.
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额162229706.5523000000.006527697.504631966.09196389370.14
2.本期增加金额265486.744307888.194573374.93
（1）购置265486.74265486.74
69山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）内部
4307888.194307888.19
研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额162229706.5523000000.006793184.248939854.28200962745.07
二、累计摊销
1.期初余额51203776.396708333.271831779.883476824.1263220713.66
2.本期增加金额1675645.021150000.02643328.69465966.423934940.15
（1）计提1675645.021150000.02643328.69465966.423934940.15
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额52879421.417858333.292475108.573942790.5467155653.81
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值109350285.1415141666.714318075.674997063.74133807091.26
2.期初账面价值111025930.1616291666.734695917.621155141.97133168656.48
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例3.23%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
工业互联3493455.44814432.754307888.190.00
70山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
网透明制造平台建设项目
合计3493455.44814432.754307888.190.00其他说明本集团以工业互联网透明制造平台研发项目举行立项评审并通过评审作为开发支出资本化
开始的时点，集团审议了项目是否具备完成开发支出项目的技术储备、开发支出项目形成的产品未来是否有市场、具有完成该无形资产并使用或出售的意图等，通过内部评审表明工业互联网透明制造平台建设项目满足了企业会计准则中有关开发支出资本化的条件，截止报告期末该项目已研发完成并转入无形资产。
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的
奇耐苏州商誉5943952.775943952.77
合计5943952.775943952.77
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
奇耐苏州商誉5943952.775943952.77
合计5943952.775943952.77商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
于2019年10月，奇耐苏州主要业务职能进行重大调整，其职能定位由生产销售改为产品装配、仓储及销售，主要生产线已停工并调拨至本集团其他组成部分，出于谨慎考虑，本集团截止2019年已全额确认商誉减值损失。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
71山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费8897695.59857455.528040240.07
域名等其他446691.66107517.45339174.21
合计9344387.25964972.978379414.28其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备70881781.2411523978.9375331492.5811871080.23
内部交易未实现利润7617358.041176564.4712291358.561908535.83
可抵扣亏损51713366.9611709062.4845155399.7110076636.74
递延收益10437003.271565550.4911707601.661756140.25应收款项融资公允价
1029466.42155275.261206664.36182388.01
值变动
未付职工统筹及其他10273955.001541093.256573954.98986093.25
新租赁准则31135091.627451122.7818570153.274642538.32
预计负债410348.12102587.03527953.37131988.34
合计183498370.6735225234.69171364578.4931555400.97
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
6525028.401631257.106525028.401631257.10
资产评估增值
租赁项目差异32896465.337869681.6820044600.925011150.23固定资产一次性加计
25581218.473837182.7720443904.733066585.71
扣除
合计65002712.2013338121.5547013534.059708993.04
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产11937519.5023287715.198351259.3123204141.66
递延所得税负债11937519.501400602.058351259.311357733.73
72山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异5943952.775966787.93
可抵扣亏损22601145.8317149652.56
合计28545098.6023116440.49
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年478930.65647543.42
2024年1446900.281446900.28
2025年355017.76582954.76
2026年7042271.908988716.31
2027年4845248.255483537.79
2028年8432776.99
合计22601145.8317149652.56其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产
3993145.463993145.4611443977.1011443977.10
采购款
合计3993145.463993145.4611443977.1011443977.10
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑汇票贴现3464438.403464438.40
合计3464438.403464438.40
短期借款分类的说明：
于2023年6月30日，上述贴现的年利率为6.41%。
73山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票14392920.00
银行承兑汇票138399746.25241884569.95
合计138399746.25256277489.95
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
账龄1年以内的余额342543466.96367250946.96
账龄1年以上的余额27309317.397463259.88
合计369852784.35374714206.84
74山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
于2023年6月30日，账龄超过1年的应付账款主要包括为未到期的质保金及货款尾款。
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
账龄1年以内的余额130539694.66201658093.69
账龄1年以上的余额10869905.909280851.98
合计141409600.56210938945.67报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元项目变动金额变动原因
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬68758344.89178411659.31206659643.5440510360.66
二、离职后福利-设定
84386.7219191374.7419180136.6895624.78
提存计划
三、辞退福利617530.0046376.05663906.050.00
合计69460261.61197649410.10226503686.2740605985.44
75山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
66959412.04160097126.16189799784.2337256753.97
补贴
2、职工福利费155775.001627459.931674835.93108399.00
3、社会保险费158879.2010419066.9110535137.8442808.27
其中：医疗保险费156934.929140224.689259758.2637401.34
工伤保险费1944.281219505.141216042.495406.93
生育保险费59337.0959337.09
4、住房公积金214424.752719787.442725112.19209100.00
5、工会经费和职工教育
1269853.903548218.871924773.352893299.42
经费
合计68758344.89178411659.31206659643.5440510360.66
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险81010.0018429069.9818418176.1091903.88
2、失业保险费3376.72762304.76761960.583720.90
合计84386.7219191374.7419180136.6895624.78其他说明
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税11830697.1733686572.77
企业所得税21146321.007555180.66
个人所得税4253146.08818855.92
城市维护建设税685299.291803617.85
房产税1031585.581081814.22
教育费附加409426.641083266.68
土地使用税671545.38616010.02
其他1119398.751697924.41
合计41147419.8948343242.53其他说明
76山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款281321211.47100751722.68
合计281321211.47100751722.68
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内265334599.0175051543.84
超过1年15986612.4625700178.84
合计281321211.47100751722.68
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
押金及保证金保证金6816262.84未到期
应缴职工统筹4113590.13未到期
财政无息借款2120000.00按通知偿还
设备款1496737.07未到期
合计14546590.04其他说明
77山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债5439783.712663316.11
一年内到期的其他非流动负债1714285.711714285.71
合计7154069.424377601.82
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额14191688.1218280222.09
其他预提费用15771900.3714958071.72
合计29963588.4933238293.81
短期应付债券的增减变动：
单位：元债券名发行日债券期发行金期初余本期发按面值计溢折价本期期末余面值称期限额额行提利息摊销偿还额合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
78山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元债券名发行日债券期发行金期初余本期发按面值计溢折价本期期末余面值称期限额额行提利息摊销偿还额合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
房屋建筑物及土地18262592.6917845329.50
运输工具129794.740.00
合计18392387.4317845329.50
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
79山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
80山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
产品质量保证410348.12527953.37
合计410348.12527953.37
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助11707601.661270598.3410437003.32
合计11707601.661270598.3410437003.32
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关项目研发与资产相
专项经费2100000.00350000.001750000.00关补助节能工程与资产相
333333.33333333.330.00
项目补助关环保设施与资产相
改造项目4004750.00144750.003860000.00关补助泰山领军人才新兴与资产相
380000.0030000.00350000.00
产业创新关补贴自主创新及成果转与资产相
400000.0050000.00350000.00
化专项项关目补助淄博市创与资产相
新发展重720000.0060000.00660000.00关点项目
2017年度
与资产相
沂源工业300000.0025000.00275000.00关企业强县专项设备与资产相
购置补助2663388.33215505.012447883.32关一专项设备与资产相
购置补助806130.0062010.00744120.00关二
其他说明：
81山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收租赁费6000000.026857142.86
合计6000000.026857142.86
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数506332586.00506332586.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）649832788.46192000258.27457832530.19
合计649832788.46192000258.27457832530.19
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
报告期本公司收购关联方 LEASEFORD ENTERPRISES LIMITED 持有的宜兴高奇环保科技有
限公司100%股权，构成同一控制下企业合并，共减少资本公积192000258.27元。
82山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额计入其他计入其他税后归本期所得税减：所得税后归属于期末余额综合收益综合收益属于少前发生额税费用母公司当期转入当期转入数股东损益留存收益
二、将重分类进损
-1042504.57195426.1627112.75168313.41-874191.16益的其他综合收益其他债权投资
-1042504.57195426.1627112.75168313.41-874191.16公允价值变动其他综合
-1042504.57195426.1627112.75168313.41-874191.16收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费10732862.9710732862.97
合计10732862.9710732862.97
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积339264658.47339264658.47
任意盈余公积253392.13253392.13
合计339518050.60339518050.60
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
83山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1592274744.511407234276.81
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-64553138.71调整后期初未分配利润1527721605.801407234276.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润247485394.74580152265.77
减：提取法定盈余公积42780962.22
应付普通股股利405066068.80354432810.20
股份支付计入股东权益的金额-94253.85
同一控制下企业合并影响金额12953041.91-62356910.51
期末未分配利润1383093973.651527721605.80
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润-64553138.71元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1537831227.891032721835.861586751546.161030571079.77
其他业务20239676.4113888656.606484732.66962699.17
合计1558070904.301046610492.461593236278.821031533778.94
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2陶瓷纤维产品玄武岩产品工业过滤制品合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
中国大陆客户1368085921.445438799.6749218437.191422743158.30其他国家或地区
83490217.111754995.5429842856.94115088069.59
客户合同类型
84山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计1451576138.557193795.2179061294.131537831227.89
与履约义务相关的信息：
通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法
定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1345321196.00元，其中，
904454279.00元预计将于2023年度确认收入，437866917.00元预计将于2024年度确认收入，3000000.00元预
计将于2025年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税3825013.593798385.81
教育费附加2300906.642265492.95
资源税69078.8097926.80
房产税3927733.783008883.17
土地使用税2315613.572276268.85
车船使用税5721.906355.25
印花税940667.85636055.47
地方水利建设基金18290.90150500.86
地方教育费附加1446320.461510328.63
环境保护税26091.349577.56
土地增值税18500.000.00
城镇垃圾处理费672.000.00
合计14894610.8313759775.35
其他说明：
85山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬49215778.5341457666.34
业务费43992831.5329600108.59
业务招待费6710642.585807532.58
出口产品手续费3582664.773027193.57
其他2522933.53977126.72
合计106024850.9480869627.80
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬33817426.2143416298.70
折旧费5973960.286348972.88
中介费7277930.761465767.59
业务招待费4846288.243317054.64
办公费3799968.303390132.06
无形资产摊销2502357.152231783.66
咨询费1045647.04680699.57
修理费1226614.90854424.85
差旅费1699883.49590227.54
其他4578853.653607721.42
合计66768930.0265903082.91其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料费22362540.4826448491.24
燃料动力费20849626.0227610855.26
职工薪酬9562435.577023617.12
折旧费2278788.222165603.69
摊销99808.32163192.44
其他1021377.54857329.40
合计56174576.1564269089.15其他说明
66、财务费用
单位：元
86山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
利息支出589422.442822896.09
利息收入-5250490.34-2931195.51
汇兑损益-5136574.84-7065161.87
其他35934.66324667.34
合计-9761708.08-6848793.95其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与日常活动相关的政府补助3383101.7111840726.32
代扣个人所得税手续费返还524710.63312941.10
其他66603.32744525.31
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失1671178.2410908.00
应收账款坏账损失-7160768.90-5419011.17
应收票据坏账损失2722115.987574203.58
87山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计-2767474.682166100.41其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-51401.74-123511.06
合计-51401.74-123511.06
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置-84618.94-39743.79
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助1507021.343562876.681507021.34
供应商赔款96240.58341097.4396240.58
无需支付款项43879.51202529.4843879.51
其他109160.35339345.37109160.35
合计1756301.784445848.961756301.78
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相发放原是否特本期发生上期发生
补助项目发放主体性质类型影响当年关/与收益因殊补贴金额金额盈亏相关因从事国家鼓励和企业发展
沂源县投扶持特定行业、产及新旧动与收益相
资促进服补助业而获得的补助否否860000.00能转换扶关务中心（按国家级政策规持资金定依法取得）因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产节能工程国家发改与资产相
补助业而获得的补助否否333333.33500000.00项目补助委关
（按国家级政策规定依法取得）省级新材因从事国家鼓励和沂源县工
料领军企扶持特定行业、产与收益相
业和信息补助否否500000.00
业--氧化物业而获得的补助关化局陶瓷纤维（按国家级政策规
88山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告定依法取得）
项目研发沂源县工因研究开发、技术与资产相
专项经费业和信息补助更新及改造等获得否否350000.00350000.00关补助化局的补助因从事国家鼓励和
专项设备沂源县工扶持特定行业、产与资产相
购置补助业和信息补助业而获得的补助否否277515.01277515.00关一化局（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和
沂源县工扶持特定行业、产工业转型与收益相
业和信息补助业而获得的补助否否236900.00资金关
化局（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和
退役士兵扶持特定行业、产与收益相
减免增值税务局补助业而获得的补助否否143400.00180450.00关
税（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和
中央服务扶持特定行业、产沂源县商与收益相
贸易专项补助业而获得的补助否否149309.00务局关
资金（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产环保设施土默特左与资产相
补助业而获得的补助否否144750.00144750.00改造补助旗环保局关
（按国家级政策规定依法取得）因从事国家鼓励和
扶持特定行业、产沂源县失与收益相
稳岗补贴补助业而获得的补助否否12000.00112632.68业保险处关
（按国家级政策规定依法取得）与收益相
其他246023.00251320.00关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠10000.001120000.0010000.00
非流动资产毁损报废损失64239.7488271.0164239.74
其他56243.1482006.1456243.14
合计130482.881290277.15130482.88
其他说明：
89山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用32618244.5143519544.45
递延所得税费用-47748.07-14867.84
合计32570496.4443504676.61
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额280055891.18
按法定/适用税率计算的所得税费用70013972.80
子公司适用不同税率的影响-27629514.72
调整以前期间所得税的影响-308922.91
非应税收入的影响-3938342.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响446126.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-270399.98
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2162315.60
研发费加计扣除影响-7904737.86
所得税费用32570496.44其他说明
77、其他综合收益
详见附注七、57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
与收益相关的政府补助717656.602460183.85
利息收入5250490.342931199.51
收回的押金和保证金48842966.2133871673.56
其他593434.60236700.28
合计55404547.7539499757.20
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
90山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
运费104546721.2387729904.79
销售费用、管理费用及其他支出59411757.8962705123.10
合计163958479.12150435027.89
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付租赁负债2744764.343476800.00
合计2744764.343476800.00
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
91山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润247485394.74318301652.11
加：资产减值准备2818876.42-2042589.35
固定资产折旧、油气资产折耗、生
38396642.0752782552.57
产性生物资产折旧
使用权资产折旧2427954.863383076.87
无形资产摊销3934940.152394976.10
长期待摊费用摊销964972.97127333.38
处置固定资产、无形资产和其他长
-1941.0139743.79
期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”
64239.7488271.01号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）7200361.80-4253327.29
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以-90616.3970910.87“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
42868.32“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填
15467818.0229118246.72
列）经营性应收项目的减少（增加以
52167934.9394223319.23“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-250838737.15-240425728.04“－”号填列）
其他-3878033.542883304.20
经营活动产生的现金流量净额116162675.93256691742.17
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额737499137.17901922140.54
减：现金的期初余额954034884.52689815828.64
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-216535747.35212106311.90
92山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物105000000.00
其中：
其中：
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物57607417.29
其中：
处置子公司收到的现金净额162607417.29
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金737499137.17954034884.52
其中：库存现金136279.76215145.70
可随时用于支付的银行存款736146078.15953448099.67
可随时用于支付的其他货币资金1216779.26371639.15
三、期末现金及现金等价物余额737499137.17954034884.52
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
93山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末账面价值受限原因
货币资金32462559.63详见其他说明注1
应收票据3464438.40详见其他说明注2
合计35926998.03
其他说明：
注1：于资产负债表日，用途受限的货币资金明细如下：
名称2023年6月30日2022年保函保证金18657576.2119814695.90
票据保证金12649614.851761529.18
外汇及信用证保证金1155368.571153925.01
合计32462559.6322730150.09注2：于2023年6月30日，账面价值为人民币3464438.40元（2022年12月31日：3464438.40元）的商业承兑汇票用于贴现，到期日为2023年10月18日。
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元97174087.327.2258702160520.16
欧元19463133.657.8771153313050.07港币
英镑110640.079.14321011604.29
澳元857096.474.79924113377.38应收账款
其中：美元5764176.857.225841650789.08
欧元168296.777.87711325690.49港币长期借款
其中：美元欧元港币应付账款
其中：美元212872.137.22581538171.44
欧元94469.637.8771744146.72其他应付款
94山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：美元24378000.007.2258176150552.40
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
增值税退税收入3383101.71其他收益3383101.71
个人所得税手续费返还524710.63其他收益524710.63
其他计入其他收益的政府补助66603.32其他收益66603.32
退役士兵减免增值税143400.00营业外收入143400.00
稳岗补贴12000.00营业外收入12000.00
其他81023.00营业外收入81023.00
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
95山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益
96山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元企业合合并当期期比较期构成同一控制合并当期期初比较期间被合并方并中取合并日的确定初至合并日间被合下企业合并的合并日至合并日被合被合并方名称得的权依据被合并方的并方的依据并方的收入的净利润益比例净利润收入
2023年6月19日，公司与卖收购前宜兴高方进行了宜兴奇环保科技有高奇的股权交
限公司100%割，公司在法持股股东律上成为宜兴
LEASEFORD 2023 高奇的唯一股宜兴高奇
100.00 ENTERPRISE 年 06 东，可以依法
环保科技79148379.84-8390511.440.000.00
% S LIMITED 与 月 19 享有股东相关有限公司
山东鲁阳节能日的权利义务，材料股份有限并实质上控制公司系同一实了宜兴高奇的际控制人控制财务和经营政
下的关联企业策，享有相应的利益并承担相应的风险。
其他说明：
97山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
公司自2022年6月24日开始与宜兴高奇系同一实际控制人控制下的关联企业，宜兴高奇2022年6月24日-6月30日经营成果及现金流量数据，对公司影响不重大，根据重要性原则，按金额为“0”追溯调整。
（2）合并成本
单位：元
合并成本179047216.36
--现金179047216.36
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元宜兴高奇环保科技有限公司合并日上期期末
资产：
货币资金234751215.8561087317.79
应收款项66725613.3578629674.43
存货19532434.0329291993.10
固定资产21595909.5922760973.55
无形资产15742649.7816916566.36
其他资产40250508.2038274203.68
负债：
借款
应付款项433828496.30105087558.36
净资产-35230165.49141873170.55
减：少数股东权益
取得的净资产-35230165.49141873170.55
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
以2022年12月31日基准日确定的净资产账面价值1.42亿元，评估基准日评估价值为1.8亿元，确定交易价格 1.8 亿元。2023 年 6 月 19 日公司与 LEASEFORD ENTERPRISES LIMITED 达成了
98山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
《股权购买协议之补充协议》，公司与卖方共同确认，宜兴高奇在过渡期内产生的重组价款支付义务以及经营损益将从购买价款人民币1.8亿元中扣减（扣减后公司未作重新评估以“0”列示），公司合计支付1.79亿元，其中1.73亿元为宜兴高奇借款支付重组对价，扣减后剩余金额547.34万元为应付宜兴高奇原股东股权转让款。
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东鲁阳陶瓷纤维工程
济南市济南市技术服务业100.00%投资设立技术研究有限公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限
乌鲁木齐市乌鲁木齐市制造业100.00%投资设立公司贵州鲁阳节能材料有限
贵阳市贵阳市制造业100.00%投资设立公司内蒙古鲁阳节能材料有
呼和浩特市呼和浩特市制造业100.00%投资设立限公司
奇耐联合纤维（苏州）
苏州市苏州市制造业100.00%企业合并有限公司山东鲁阳浩特高技术纤
淄博市淄博市制造业100.00%投资设立维有限公司上海沂洋节能材料有限
上海市上海市商贸业100.00%投资设立公司
99山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
沂源鲁阳一贸易代理有
淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立限公司沂源鲁阳二贸易代理有
淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立限公司沂源鲁阳三贸易代理有
淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立限公司沂源鲁阳国际贸易有限
淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立公司山东鲁阳保温材料有限
淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立公司舟山鲁阳节能材料有限
舟山市舟山市制造业100.00%投资设立公司宜兴高奇环保科技有限
宜兴市宜兴市制造业100.00%企业合并公司莱德尔工业纺织品制造
宜兴市宜兴市制造业100.00%企业合并（上海）有限公司莱德尔工业纺织品制造
宜兴市宜兴市制造业100.00%企业合并（无锡）有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
100山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
101山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
102山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
103山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
1.金融工具分类
104山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2023年6月30日
金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收报表项目以摊余成本计量的金融资产合计益的金融资产准则要求
货币资金769961696.80-769961696.80
应收票据604554257.17-604554257.17
应收账款886232959.73-886232959.73
应收款项融资-208707285.11208707285.11
其他应收款26858948.98-26858948.98
合计2287607862.68208707285.112496315147.79金融负债报表项目以摊余成本计量的金融负债
短期借款3464438.40
应付票据138399746.25
应付账款369852784.35
其他应付款277347820.77
一年内到期的非流动负债5439783.71
租赁负债18392387.43
105山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计812896960.91
2022年
金融资产以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资其变动计入其他综合报表项目合计产收益的金融资产准则要求
货币资金992529106.98-992529106.98
应收票据671792763.76-671792763.76
应收账款863372123.62-863372123.62
应收款项融资-231755803.76231755803.76
其他应收款122869504.63-122869504.63
合计2650563498.99231755803.762882319302.75金融负债报表项目以摊余成本计量的金融负债
短期借款3464438.40
应付票据256277489.95
应付账款374714206.84
其他应付款96895390.34
一年内到期的非流动负债2663316.11
106山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
租赁负债17845329.50
合计751860171.14
2.金融资产转移
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2023年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币97889170.67元（2022年12月31日：人民币100527934.86元），商业承兑汇票的账面价值为人民币0.00元（2022年12月31日：人民币0.00元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2023年6月30日，本集团以其结算的应付账款账面价值总计为人民币97889170.6元（2022年12月31日：人民币100527934.86元）。
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2023年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币186057656.66元（2022年12月31日：人民币267888092.30元）。于
2023年6月30日，其到期日为1至9个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，其持有人有权向本集团追索（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。
继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2023年1-6月，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当年
度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发生。
3.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和商品价格风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
一年内到期非流动负债和租赁负债等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对
107山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收商业承兑汇票、应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
(1)定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
(2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
于2023年6月30日，本集团无已逾期超过30天依然按照12个月预期信用损失对其计提减值准备的金融资产。
已发生信用减值资产的定义
108山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
o 发行方或债务人发生重大财务困难；
o 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
o 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
o 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
o 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
o 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
流动性风险
本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用银行借款、租赁负债、应付票据等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年6月30日
报表项目1年以内1-5年5年以上合计
短期借款3464438.403464438.40
应付票据138399746.25138399746.25
应付账款369852784.35369852784.35
其他应付款277347820.77277347820.77
一年内到期的非流动负债6327760.986327760.98
租赁负债19947950.580.0019947950.58
合计795392550.7519947950.580.00815340501.33
2022年
报表项目1年以内1-5年5年以上合计
短期借款3464438.403464438.40
应付票据256277489.95256277489.95
应付账款374714206.84374714206.84
109山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应付款96895390.3496895390.34
一年内到期的非流动负债4095013.484095013.48
租赁负债19101294.89240000.0019341294.89
合计735446539.0119101294.89240000.00754787833.90市场风险汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。本集团销售额约7.39%（2022年：4.87%）是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，欧元、美元、英镑和日元的汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响。
2023年6月30日增
对净损益影响欧元汇率增加/（减少）2022年增加/（减少）加/（减少）
人民币对欧元贬值5%1032271.55688824.38
人民币对欧元升值-5%-1032271.55-688824.38
2023年6月30日增
对净损益影响美元汇率增加/（减少）2022年增加/（减少）加/（减少）
人民币对美元贬值5%-1278971.172323162.05
人民币对美元升值-5%1278971.17-2323162.05
2023年6月30日增
对净损益影响英镑汇率增加/（减少）2022年增加/（减少）加/（减少）
人民币对英镑贬值5%5716.554299.05
人民币对英镑升值-5%-5716.55-4299.05
110山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年6月30日增
对净损益影响澳元汇率增加/（减少）2022年增加/（减少）加/（减少）
人民币对澳元贬值5%205668.870.00
人民币对澳元升值-5%-205668.870.00
2023年6月30日增
对净损益影响日元汇率增加/（减少）2022年增加/（减少）加/（减少）
人民币对日元贬值5%0.0013012.94
人民币对日元升值-5%0.00-13012.94
4.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2023年1-6月和2022年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：
项目2023年6月30日2022年12月31日
资产负债率29%27%
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
111山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值计合计计量计量量
一、持续的公允价值计量--------
（三）其他权益工具投资208707285.11208707285.11持续以公允价值计量的资产
208707285.11208707285.11
总额
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、
其他应付款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
112山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例奇耐联合纤维亚投资控股贸易服910902713
香港53.00%53.00%
太控股有限公司务、咨询股，每股1港元本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是 José E. Feliciano ； Behdad Eghbali。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九.1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
奇耐联合纤维（上海）有限公司控股股东之关联方鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司控股股东之关联方
奇耐联合（淄博）商务咨询有限公司控股股东之关联方
Refractory Specialties， Inc. 控股股东之关联方Unifrax Brazil Ltda. 控股股东之关联方
UNIFRAX 1 LLC 控股股东之关联方
UNIFRAX FRANCE（NON INTERCO） 控股股东之关联方
UNIFRAX FRANCE INTERCO 控股股东之关联方
UNIFRAX LTD.（NON INTERCO） 控股股东之关联方
UNIFRAX AUSTRALIA PTY LTD 控股股东之关联方
Unifrax GMBH Interco 控股股东之关联方
UNIFRAX DERBY LTD 控股股东之关联方
UNIFRAX GMBH 控股股东之关联方
来达隔热音汽车部件（太仓）有限公司控股股东之关联方
Lydall Industrial Filtration Textile Mfg EMEA 控股股东之关联方
Lydall Performance MaterialsInc 控股股东之关联方
Southern Felt Company Inc. 控股股东之关联方
Lydall Gutsche GmbH&Co.KG 控股股东之关联方
Unifrax India Pvt Ltd 控股股东之关联方
113山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
Unifrax(Derby)Ltd 控股股东之关联方
Lydall Inc. 控股股东之关联方
Andrew Industries (Hong Kong) Limited 控股股东之关联方
Lydall UK Ltd 控股股东之关联方
LEASEFORD ENTERPRISES LIMITED 控股股东之关联方
Unifrax Holding Co. 控股股东之关联方
UFX Holding II Corporation 控股股东之关联方
John Charles Dandolph Iv 董事
Brian Eldon Walker 董事
Scott Dennis Horrigan 董事
Paul Vallis 董事
Chad David Cannan 董事
鹿晓琨董事/高级管理人员胡命基独立董事李军独立董事朱清滨独立董事王侃监事长
William Kaz Piotrowski 监事李晓明监事秦晓新高级管理人员马中军高级管理人员赵生祥高级管理人员郑维金高级管理人员刘兆红高级管理人员杨翌高级管理人员
鹿成滨董事（离任）
Robert Bruce Junker 董事（离任）
沈佳云独立董事（离任）
鹿超高级管理人员（离任）其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额易额度鲁阳奇耐联合纤维贸
以协议价格采购商品6074266.57否3273863.43易有限公司奇耐联合纤维（上以协议价格采购商品170449.56否438300.88
海）有限公司
Lydall Gutsche 以协议价格采购商
65911.91否0.00
GmbH&Co.KG 品、服务
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司以协议价格出售商品24004693.0918016968.72
奇耐联合纤维亚太控股有限公司以协议价格出售商品1223775.171827662.80
奇耐联合纤维（上海）有限公司以协议价格销售商品、提供劳务18400.005575.22
114山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
Lydall Gutsche GmbH&Co.KG 以协议价格销售商品 1299399.15 0.00
Unifrax India Pvt Ltd 以协议价格销售商品 91520.38 0.00
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕本公司作为被担保方
115山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额Andrew Industries (Hong 应付莱德尔工业纺织品制造（上
96247656.000.00Kong) Limited 海）有限公司股权转让款应付莱德尔工业纺织品制造（无Lydall UK Ltd 79902896.40 0.00
锡）有限公司股权转让款
LEASEFORD ENTERPRISES 应付宜兴高奇环保科技有限公司股
5473418.550.00
LIMITED 权转让款
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬6597910.244712910.89
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备鲁阳奇耐联合纤维贸
应收账款13620228.81270636.6710585166.24202667.72易有限公司奇耐联合纤维亚太控
应收账款435045.078644.43139102.392663.31股有限公司
Lydall Gutsche
应收账款472885.680.000.000.00
GmbH&Co.KG
116山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司1842957.49994523.77
Andrew Industries (Hong
其他应付款96247656.000.00
Kong)Limited
其他应付款 Lydall UK Ltd 79902896.40 0.00
其他应付款 LEASEFORD ENTERPRISES LIMITED 5473418.55 0.00
7、关联方承诺
1、奇耐联合纤维亚太控股有限公司承诺（1） UFXHOLDING II CORPORATION、 Unifrax I LLC 和奇耐联合纤维亚太控股
有限公司及其具有控制关系的关联方将不在中国运营或新设任何从事或经营与鲁阳股份及鲁阳股份下属控股子公司从事
或经营的主营业务构成竞争或潜在竞争的企业或任何其他竞争实体或通过持有股份、股权、控制董事会决策权的方式
控制该等新企业或竞争实体。但是， UFX HOLDING II CORPORATION 及其具有控制关系的关联方拟于中国从事用于汽车尾气排放控制系统业务的高温隔热材料产品和多晶棉产品的业务不受前述限制；前提是该等高温隔热材料产品和多晶棉
产品将仅销售给 UFX HOLDING II CORPORATION 及其具有控制关系的关联方用于汽车尾气排放控制系统业务，且 UFXHOLDING II CORPORATION 及其具有控制关系的关联方不应在中国市场上将该等高温隔热材料产品直接或间接出售给任何
第三方。（2）任何 UFX HOLDING II CORPORATION 及其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳股份主营业务可能构成
竞争或潜在竞争的产品，均须事先获得鲁阳股份或鲁阳股份下属控股子公司的同意并通过鲁阳股份或鲁阳股份下属控股子公司或其分销商或代理进行销售。鲁阳股份将担任 UFX HOLDING II CORPORATION 及其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳股份主营业务可能构成竞争或潜在竞争的产品的独家经销商。（3）就任一承诺方而言，在该承诺方不再是鲁阳股份的直接或者间接控股股东或者控制人之后，本承诺函对该方不再具有约束力。
2、 Ulysses ParentInc.； Clearlake Capital Partners IV GP L.P.承诺：本次权益变动完成后，承诺方及其控制
的其他企业将不在中国境内运营新设任何从事或经营与鲁阳节能及鲁阳节能下属控股子公司从事或经营的主营业务构成
实质性竞争的业务（以下简称“竞争业务”）的企业或任何其他竞争实体或通过持有股份、股权、控制董事会决策权
的方式对该等新企业或竞争实体施加主要控制。如果承诺方或其控制的其他企业在中国境内有任何商业机会从事、参与或投资任何竞争业务，承诺方将及时通知鲁阳节能并在同等条件下将该等商业机会优先提供给鲁阳节能。仅当鲁阳节能拒绝该等商业机会时，承诺方及其控制的其他企业方可接受。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东之日起失效。仅就本承诺而言，Ulysses Parent Inc.和 ClearlakeCapital Partners IV GP L.P.控制的其他企业范围不包含 ASP Unifrax Holdings Inc.及其控制的企业（包括但不限于 UFX Holding II Corporation、 Unifrax I LLC 及奇耐联合纤维亚太控股有限公司），该等企业将继续按照 UFXHolding II Corporation、 Unifrax I LLC、奇耐联合纤维亚太控股有限公司于 2014 年 4 月 4 日出具的有关避免与鲁阳节能同业竞争的承诺函履行相关承诺。
3、奇耐联合纤维亚太控股有限公司； ASP Unifrax HoldingInc.； UlyssesParent Inc. ； Clearlake Capital
Partners IV GP L.P.承诺： (1)在本次要约收购完成后，承诺方及与其具有控制关系的关联方将不在中国运营或新设任何从事或经营与鲁阳节能及鲁阳节能下属控股子公司从事或经营的主要业务构成竞争或潜在竞争的企业或任何其他竞
争实体或通过持有股份、股权、控制董事会决策权的方式控制该等新企业或竞争实体。但是，奇耐集团及其有控制关系的关联方在中国从事用于汽车尾气排放控制系统业务的高温隔热材料产品和多晶棉产品的业务不受前述限制；前提是
该等高温隔热材料产品和多晶棉产品将仅销售给奇耐集团及其具有控制关系的关联方用于汽车尾气排放控制系统业务，且奇耐集团及其具有控制关系的关联方不应在中国市场上将该等高温隔热材料产品直接或间接出售给任何第三方。（2）任何奇耐集团所属主体及其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜在竞争的产品，均须事先获得鲁阳节能或鲁阳节能下属控股子公司的同意并通过鲁阳节能或鲁阳节能下属控股子公司或其分销商或代理进行销售。鲁阳节能将担任奇耐集团及其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜在竞争的产品的独家经销商。（3）如果任何奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方在中国境内有任何商业机会从事、
117山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
参与或投资任何与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜在竞争的业务，奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方将及时通知鲁阳节能并在同等条件下将该等商业机会优先提供给鲁阳节能。仅当鲁阳节能拒绝该等商业机会时，奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方可接受。就任一承诺方而言，前述承诺在该承诺方作为鲁阳节能的直接或间接控股股东期间持续有效，但应自该承诺方不再作为鲁阳节能的直接或间接控股股东之日起失效。
4、奇耐联合纤维亚太控股有限公司承诺:本次交易完成后，鲁阳股份将继续保持完整的采购、生产、销售体系，拥有独
立的知识产权，奇耐联合纤维亚太控股有限公司及其直接或间接控股股东与鲁阳股份在人员、资产、财务、业务及机构方面完全分开。就任一承诺方而言，在该承诺方不再是鲁阳股份的直接或者间接控股股东或者控制人之后，该承诺对该方不再具有约束力。
5、 Ulysses Parent Inc.； Clearlake Capital Partners IV GP L.P. 承诺：本次权益变动完成后，承诺方将不会
损害鲁阳节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事影响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东之日起失效。
6、奇耐联合纤维亚太控股有限公司承诺：本次交易完成后，为了保护鲁阳节能的合法权益及其独立性，维护广大投资者
特别是中小投资者的合法权益，在承诺方可以行使的股东权利范围内，承诺方将不会损害鲁阳节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事影响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能控股股东之日起失效。
7、 ASP Unifrax HoldingInc.； José E. Feliciano， Behdad Eghbali 承诺：本次交易完成后，为了保护鲁阳节能
的合法权益及其独立性，维护广大投资者特别是中小投资者的合法权益，承诺方应在自身可以行使的股东权利范围内促使奇耐亚太，不损害鲁阳节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东、共同实际控制人期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东、共同实际控制人之日起失效。
8、奇耐联合纤维亚太控股有限公司承诺：为保障鲁阳股份公众股东的利益， UFX HOLDING II CORPORATION、UnifraxI
LLC、奇耐联合纤维亚太控股有限公司就鲁阳股份与 UFX HOLDING II CORPORATION、 Unifrax I LLC、奇耐联合纤维亚
太控股有限公司的关联交易特此作出如下承诺：承诺方将按法律、法规及其他规范性文件规定的要求避免和减少与鲁阳
股份的关联交易；但是，对无法避免或有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则，并依法签订协议，履行合法程序，按照鲁阳股份的公司章程、关联交易有关制度以及有关规定履行信息披露义务和办理报批程序，保证不通过关联交易损害鲁阳股份及其他股东的合法权益。就任一承诺方而言，在该承诺方不再是鲁阳股份的直接或者间接控股股东或者控制人之后，该承诺对该方不再具有约束力。
9、 Ulysses Parent Inc.； Clearlake Capital Partners IV GP L.P.承诺: 本次权益变动完成后，承诺方及其控制
的其他企业将根据相关法律、法规及规则的要求尽量避免或减少与鲁阳节能及其控制的子公司之间进行关联交易。对无法避免或有合理原因的关联交易，承诺方及其控制的其他企业将遵照公平、公正、公开的原则与鲁阳节能及其控制的子公司进行该等关联交易，并根据相关法律、法规及鲁阳节能的公司章程履行法定程序及信息披露义务。
承诺方及其控制的其他企业不会通过关联交易损害鲁阳节能及其他鲁阳节能股东的合法权益。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东之日起失效。
10、奇耐联合纤维亚太控股有限公司； ASP Unifrax HoldingInc.； José E. Feliciano， Behdad Eghbali 承诺：本次收购完成后，如鲁阳节能或其关联方与奇耐亚太或其关联方之间发生关联交易，则该等交易将在符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》及
鲁阳节能公司章程等相关规定的前提下进行，同时将及时履行相关信息披露义务。承诺方承诺将遵循市场公平、公正、公开的原则，依法签订协议，履行合法的程序，保证关联交易决策程序合法，交易价格、交易条件及其他协议条款公平合理，不通过关联交易损害鲁阳节能及其他股东的合法权益。就任一承诺方而言，前述承诺在该承诺方作为鲁阳节能的直接或间接控股股东、实际控制人期间持续有效，但应自承诺方不再作为鲁阳节能的直接或间接控股股东、共同实际控制人之日起失效。
118山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他
应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押。
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺项目2022年2022年已签约但未拨备资本承诺26438832.148190983.00
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
119山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
根据公司于 2023 年 8 月 18 日召开的第十一届董事会第二次会议，公司拟与 UNIFRAXUK HOLDCO LTD 签署股权转让协议，以现金 34735460 美元收购其持有的奇耐联合纤维（上海）有限公司的100%股权。本次交易尚需获得股东大会的批准。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
120山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本集团有如下3个报告分部：
（1）陶瓷纤维制品（以下简称“陶瓷纤维”）
（2）玄武岩产品（以下简称“玄武岩”）
（3）工业过滤制品
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价。该指标与本集团业务毛利是一致的。经营分部间的转移定价，采用成本加成的方式制定。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目陶瓷纤维玄武岩工业过滤制品分部间抵销合计
对外交易收入1451576138.557193795.2179061294.1320239676.411558070904.30
分部间交易收入0.00
分部毛利497665629.76-621140.668064902.936351019.81511460411.84
121山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
管理层对各业务单元的资产负债并未分开管理，因此未呈列分部资产和负债信息。
（4）其他说明产品和劳务信息对外交易收入截至2023年6月30日止6截至2022年6月30日止6项目个月期间个月期间
与客户之间的合同产生的收入1556222539.321592077213.20
租赁收入1848364.981159065.62
合计1558070904.301593236278.82地理信息对外交易收入截至2023年6月30日止6个月期截至2022年6月30日止6个月期项目间间
中国大陆1442982834.711521473406.28其他国家或地
115088069.5971762872.54
区
合计1558070904.301593236278.82对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额项目2023年6月30日2022年6月30日
中国大陆932031217.801093260728.50
本集团非流动资产全部位于中国境内，不包括金融资产和递延所得税资产。
122山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
主要客户信息
本报告期无单个客户产生的营业收入达到本集团收入的10%（2022年：无）。
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
租赁作为出租人
本集团将部分房屋及建筑物用于出租，租赁期为1-5年，形成经营租赁。根据租赁合同，每年需根据市场租金状况对租金进行调整。截至2023年6月30日止6个月期间本集团由于房屋及建筑物租赁产生的收入为人民币1579497.05元，租出房屋及建筑物列示于投资性房地产，参见附注七、20。
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
项目截至2023年6月30日止的六个月期间
租赁收入1579497.05
（2）作为承租人
项目2023年1-6月租赁负债利息费用534093.22
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用968883.43计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租
97646.52赁除外）
与租赁相关的总现金流出3811294.29
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物及土地使用权和运输工具，租赁期通常为短期至20年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
其他租赁信息
123山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
使用权资产，参见附注七、25；租赁负债，参见附注七、47。
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏
31.5533.58
账准备69644880.887.82%21975640.1447669240.7477847343.328.99%26144664.4751702678.85
%%的应收账款其
中：
按组合计提坏
92.1891.01
账准备820871994.1934835756.264.24%786036237.93788185771.4930452494.303.86%757733277.19
%%的应收账款其
中：
57.3253.98
组合一510473457.0731576557.076.19%478896900.00467518469.1526615695.725.69%440902773.43
%%
34.8637.03
组合二310398537.123259199.191.05%307139337.93320667302.343836798.581.20%316830503.76
%%
100.00100.00
合计890516875.0756811396.406.38%833705478.67866033114.8156597158.776.54%809435956.04
%%
按单项计提坏账准备：21975640.14
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由已协商以自建商品房偿还债
单位一8567121.601713424.3220.00%务，预期会收回大部分款项单位二4587991.794587991.79100.00%对方债务危机，预期无法收回单位三1345636.801345636.80100.00%对方经营困难，预期无法收回单位四1314768.181314768.18100.00%对方无力偿还，预期无法收回单位五1290000.091290000.09100.00%已起诉，预期无法收回单位六1202841.801202841.80100.00%对方破产清算，预期无法收回单位七1166312.521166312.52100.00%已起诉，预期无法收回单位八1076695.101076695.10100.00%对方债务危机，预期无法收回
124山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位九39108227.960.00%对子公司无需计提
单位十1354911.520.00%对子公司无需计提
其他较小金额合计8630373.528277969.5495.92%预期无法全额收回
合计69644880.8821975640.14
按组合计提坏账准备：31576557.07
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内462532328.889190609.881.99%
1年至2年26264649.795349309.4120.37%
2年至3年11803934.127164093.5060.69%
3年以上9872544.289872544.28100.00%
合计510473457.0731576557.07
确定该组合依据的说明：
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
按组合计提坏账准备：3259199.19
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内268134575.77739984.400.28%
1年至2年35761124.93556057.821.55%
2年至3年4812194.36272514.915.66%
3年以上1690642.061690642.06100.00%
合计310398537.123259199.19
确定该组合依据的说明：
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）770049785.38
1至2年63596445.63
2至3年35014683.99
3年以上21855960.07
3至4年10700574.87
4至5年3193690.25
125山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
5年以上7961694.95
合计890516875.07
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
准备的应收账26144664.47121068.734047955.6021975640.14款按信用风险特征组合计提计
30452494.306095747.031712485.0734835756.26
提坏账准备的应收账款
合计56597158.776095747.03121068.735760440.6756811396.40
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
21家单位5760440.67
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生
剩余款项无法经办人提出，总经理单位一货款2382525.40否收回及总裁办公会批准
剩余款项无法经办人提出，总经理单位二货款1457161.47否收回及总裁办公会批准
合计3839686.87
应收账款核销说明：
已核销的应收账款并非关联交易产生。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
126山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
第一名42383738.064.76%116968.52
第二名36197761.994.06%718991.54
第三名27057617.613.04%74672.26
第四名23503662.252.64%64864.23
第五名19119980.392.15%379917.83
合计148262760.3016.65%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款14995340.23115714825.09
合计14995340.23115714825.09
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
127山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金13052145.0910761872.10
代垫职工款项1454318.461447584.60
员工备用金694971.67352882.50
其他32880.00156200.00
应收股权处置款105000000.00
合计15234315.22117718539.20
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额2003714.112003714.11
2023年1月1日余额在
本期
本期转回1764739.121764739.12
2023年6月30日余额238974.99238974.99
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元
128山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
账龄期末余额
1年以内（含1年）10221297.26
1至2年2247295.03
2至3年1122380.00
3年以上1643342.93
3至4年610199.35
4至5年157090.00
5年以上876053.58
合计15234315.22
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
2003714.111764739.12238974.99
账准备
合计2003714.111764739.12238974.99
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额
第一名投标及履约保证金1555540.003年以内10.21%
第二名代垫职工款项1454318.461年以内9.55%52966.20
第三名投标及履约保证金1199300.001年以内7.87%
129山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
第四名投标及履约保证金800000.001年以内5.25%
第五名投标及履约保证金798550.002年以内5.24%
合计5807708.4638.12%52966.20
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资351541726.213000000.00348541726.21351541726.213000000.00348541726.21
合计351541726.213000000.00348541726.21351541726.213000000.00348541726.21
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面期末余额（账减值准备期被投资单位价值）计提减值追加投资减少投资其他面价值）末余额准备内蒙古鲁阳节能材
210000000.00210000000.00
料有限公司贵州鲁阳节能材料
55000000.0055000000.00
有限公司新疆鲁阳陶瓷纤维
38190000.0038190000.00
有限公司山东鲁阳陶瓷纤维
工程技术研究有限3000000.003000000.00公司山东鲁阳浩特高技
26139200.3226139200.32
术纤维有限公司奇耐联合纤维（苏
0.000.003000000.00
州）有限公司
上海沂洋节能材料500000.00500000.00
130山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
有限公司宜兴高奇环保科技
0.000.00
有限公司沂源鲁阳一贸易代
2388907.482388907.48
理有限公司沂源鲁阳二贸易代
2486187.042486187.04
理有限公司沂源鲁阳三贸易代
2699859.232699859.23
理有限公司沂源鲁阳国际贸易
1503068.891503068.89
有限公司山东鲁阳保温材料
1634503.251634503.25
有限公司舟山鲁阳节能材料
5000000.005000000.00
有限公司
合计348541726.21348541726.213000000.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准投资单额（账其他综额（账备期末位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
在合并日，公司取得的宜兴高奇净资产的账面价值份额为-35230165.49元，公司予以备查。
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1292742386.50868260318.051375904764.71939515161.94
其他业务18272866.8313810511.7519512855.4714980482.97
合计1311015253.33882070829.801395417620.18954495644.91
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2陶瓷纤维产品玄武岩产品合计商品类型
其中：
按经营地区分类
131山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
市场或客户类型
其中：
中国大陆客户1202058374.185438799.671207497173.85其他国家或地区
83490217.111754995.5485245212.65
客户合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计1285548591.297193795.211292742386.50
与履约义务相关的信息：
通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法
定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1252385800.00元，其中，
854545800.00元预计将于2023年度确认收入，394840000.00元预计将于2024年度确认收入，3000000.00元预
计将于2025年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
132山东鲁阳节能材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准-62298.73主要系处置固定资产损益。
备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业主要系项目研发专项经费补助、节能务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标1537096.06工程项目补助等计入当期损益的政府准定额或定量持续享受的政府补助除外）补助。
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
-5341309.94系宜兴高奇期初至合并日实现损益。
日的当期净损益
主要系公司收到的个税手续费返还、
除上述各项之外的其他营业外收入和支出549856.50供应商扣款等影响。
减：所得税影响额-1524425.52
合计-1792230.59--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益每股收益报告期利润
率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润8.54%0.48880.4888扣除非经常性损益后归属于公司
8.60%0.49230.4923
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
133