东方锆业:2023年半年度财务报告

广东东方锆业科技股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
2023年08月广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
广东东方锆业科技股份有限公司合并资产负债表
2023年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额
流动资产：
货币资金注释1790576424.38606755548.66结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款注释2189740023.11142259976.81
应收款项融资注释357350990.1231250494.14
预付款项注释491909245.8371683891.63应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款注释516528364.0410515077.91买入返售金融资产
存货注释6585081862.70529834759.64合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产注释727681353.9428159827.62
流动资产合计1758868264.121420459576.41
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款注释868723.481887389.01
长期股权投资注释9151831059.02145291393.47
其他权益工具投资注释10316747.20311110.80其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产注释11592858046.17608057018.95
在建工程注释12558755075.93349674003.56生产性生物资产油气资产
使用权资产注释133450384.5313544291.96
无形资产注释14559610205.55563132236.64开发支出
商誉注释1522975195.9922975195.99
长期待摊费用注释16886012.56977777.85
递延所得税资产注释17461235.00988857.17
其他非流动资产注释182202200.002059930.00
非流动资产合计1893414885.431708899205.40
资产总计3652283149.553129358781.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第1页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2023年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额
流动负债：
短期借款注释19654857400.00523290000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据注释20657072547.66417322547.66
应付账款注释21224856181.57193735931.22预收款项
合同负债注释22259274346.44252564990.58卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬注释2312551871.6120493467.15
应交税费注释2415376791.7131813594.76
其他应付款注释2593581950.41158730189.70应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债注释2686933167.6459508439.49
其他流动负债注释2726967256.1526226179.34
流动负债合计2031471513.191683685339.90
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款注释28119500000.0029600000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债注释291618031.918875881.54长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益注释307880115.428059912.56
递延所得税负债注释172107109.792431614.83其他非流动负债
非流动负债合计131105257.1248967408.93
负债合计2162576770.311732652748.83
所有者权益：
股本注释31774902500.00775134000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积注释321115774513.171111657388.11
减：库存股注释3384126120.00149904025.00
其他综合收益注释34-73649520.43-75827766.43专项储备
盈余公积注释3537994765.3137994765.31一般风险准备
未分配利润注释36-221647284.74-248234403.68
归属于母公司所有者权益合计1549248853.311450819958.31
少数股东权益-59542474.07-54113925.33
所有者权益合计1489706379.241396706032.98
负债和所有者权益总计3652283149.553129358781.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第2页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司母公司资产负债表
2023年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额
流动资产：
货币资金435548188.00388240674.98交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款注释1133565905.6092676140.69
应收款项融资18271831.295298930.82
预付款项497748153.46169720673.94
其他应收款注释2350078380.87316400704.81
存货185414133.89198465527.81合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产8867491.2314121519.20
流动资产合计1629494084.341184924172.25
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款68723.481887389.01
长期股权投资注释3849904617.02828731665.52其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产240908270.79251872864.19
在建工程341311.88285926.28生产性生物资产油气资产
使用权资产1851380.6911754397.99
无形资产381352846.50386467672.98开发支出商誉
长期待摊费用886012.56977777.85递延所得税资产
其他非流动资产259000.00259000.00
非流动资产合计1475572162.921482236693.82
资产总计3105066247.262667160866.07后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第3页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2023年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额
流动负债：
短期借款187900000.00255000000.00交易性金融负债衍生金融负债
应付票据392000000.00252000000.00
应付账款75052873.2385294580.56预收款项
合同负债258039506.78100668428.17
应付职工薪酬3175965.259628125.02
应交税费3547727.801216785.95
其他应付款216249076.58213975542.19持有待售负债
一年内到期的非流动负债5636592.714737122.62
其他流动负债33588847.6313088787.79
流动负债合计1175190589.98935609372.30
非流动负债：
长期借款119500000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债276021.067355434.84长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益7880115.428059912.56递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计127656136.4815415347.40
负债合计1302846726.46951024719.70
所有者权益：
股本774902500.00775134000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1115774513.171111657388.11
减：库存股84126120.00149904025.00其他综合收益专项储备
盈余公积37994765.3137994765.31
未分配利润-42326137.68-58745982.05
所有者权益合计1802219520.801716136146.37
负债和所有者权益总计3105066247.262667160866.07后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第4页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司合并利润表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入注释37745835865.99720255060.14
其中：营业收入注释37745835865.99720255060.14利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本723046660.19605250851.25
其中：营业成本注释37607260138.51504197918.76利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加注释386219329.575468769.98
销售费用注释393613488.573601587.83
管理费用注释4063541426.8354086486.09
研发费用注释4140407207.4334345964.90
财务费用注释422005069.283550123.69
其中：利息费用14471545.318087758.66
利息收入4144169.131236423.43
加：其他收益注释432573885.88608835.46
投资收益（损失以“-”号填列）注释442115034.3817501764.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益4073896.7319045167.04
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1958862.35-2070185.17
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释451543337.99
信用减值损失（损失以“-”号填列）注释46-1626099.95-1489798.21
资产减值损失（损失以“-”号填列）注释47-688906.88
资产处置收益（损失以“-”号填列）注释48472722.92
三、营业利润（亏损以“-”号填列）25635842.15133168348.57
加：营业外收入注释497566.7063056.41
减：营业外支出注释50171447.4115369.92
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）25471961.44133216035.06
减：所得税费用注释513987739.4913859270.99
五、净利润（净亏损以“-”号填列）21484221.95119356764.07
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）21484221.95119356764.07
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）26587118.94119903963.47
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5102896.99-547199.40
六、其他综合收益的税后净额1852594.25-306018.69
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2178246.00-317386.74
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益2178246.00-317386.74
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额2178246.00-317386.74
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-325651.7511368.05
七、综合收益总额23336816.20119050745.38
归属于母公司所有者的综合收益总额28765364.94119586576.73
归属于少数股东的综合收益总额-5428548.74-535831.35
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）0.03630.1675
（二）稀释每股收益（元/股）0.03630.1675后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第5页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司母公司利润表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、营业收入注释4476951361.45389307974.17
减：营业成本注释4417748939.72327101875.32
税金及附加2538356.613774556.31
销售费用2366966.142509513.06
管理费用18970164.2528430722.36
研发费用23764385.3315462158.60
财务费用-6271935.47-2212291.04
其中：利息费用6880582.154963517.49
利息收入2500895.21265033.79
加：其他收益303603.38242172.45
投资收益（损失以“-”号填列）注释5-405833.33-33322.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认
-405833.33-33322.28收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-1068895.37-2385579.42
资产减值损失（损失以“-”号填列）-688906.88
资产处置收益（损失以“-”号填列）445391.70
二、营业利润（亏损以“-”号填列）16419844.3712064710.31
加：营业外收入15784.59
减：营业外支出255.36
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）16419844.3712080239.54
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）16419844.3712080239.54
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）16419844.3712080239.54
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额16419844.3712080239.54
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第6页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司合并现金流量表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金649790693.61707027131.32客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金注释5221201221.261923302.06
经营活动现金流入小计670991914.87708950433.38
购买商品、接受劳务支付的现金590563853.79462693209.81客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金68681334.9065219113.30
支付的各项税费62070500.7721327502.96
支付其他与经营活动有关的现金注释52131117811.1840359462.83
经营活动现金流出小计852433500.64589599288.90
经营活动产生的现金流量净额-181441585.77119351144.48
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金37395741.97取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额449532.10106499.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金注释52
投资活动现金流入小计449532.1037502240.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金197209326.55142900841.67
投资支付的现金32612597.83质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释52
投资活动现金流出小计197209326.55175513439.50
投资活动产生的现金流量净额-196759794.45-138011198.53
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金15778880.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金629857400.00145000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金注释52201181348.60107418397.22
筹资活动现金流入小计831038748.60268197277.22
偿还债务支付的现金377890000.00141000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金21412666.998087294.04
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注释5231117585.004831150.00
筹资活动现金流出小计430420251.99153918444.04
筹资活动产生的现金流量净额400618496.61114278833.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2913126.672602142.92
五、现金及现金等价物净增加额25330243.0698220922.05
加：期初现金及现金等价物余额注释5382767484.2446664971.38
六、期末现金及现金等价物余额注释53108097727.30144885893.43后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第7页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司母公司现金流量表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金638259099.79335954400.72收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金316141081.98195563264.25
经营活动现金流入小计954400181.77531517664.97
购买商品、接受劳务支付的现金800164903.51222271335.59
支付给职工以及为职工支付的现金25066622.1826752638.90
支付的各项税费21805391.2116354973.39
支付其他与经营活动有关的现金138985795.25211148163.83
经营活动现金流出小计986022712.15476527111.71
经营活动产生的现金流量净额-31622530.3854990553.26
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
54000.00
的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计54000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
330969.6783030.00
的现金
投资支付的现金20000000.00943840.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计20330969.671026870.00
投资活动产生的现金流量净额-20330969.67-972870.00
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金15778880.00
取得借款收到的现金332900000.00125000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金9934375.00
筹资活动现金流入小计342834375.00140778880.00
偿还债务支付的现金276500000.00125000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金8406582.814980091.25
支付其他与筹资活动有关的现金21077625.002831150.00
筹资活动现金流出小计305984207.81132811241.25
筹资活动产生的现金流量净额36850167.197967638.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响667330.192440753.71
五、现金及现金等价物净增加额-14436002.6764426075.72
加：期初现金及现金等价物余额52565555.8720832387.15
六、期末现金及现金等价物余额38129553.2085258462.87后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第8页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司合并所有者权益变动表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般风险准少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他备
一、上年年末余额775134000.001111657388.11149904025.00-75827766.4337994765.31-248234403.681450819958.31-54113925.331396706032.98
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额775134000.001111657388.11149904025.00-75827766.4337994765.31-248234403.681450819958.31-54113925.331396706032.98
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-231500.004117125.06-65777905.002178246.0026587118.9498428895.00-5428548.7493000346.26
（一）综合收益总额2178246.0026587118.9428765364.94-5428548.7423336816.20
（二）所有者投入和减少资本-231500.004117125.06-65777905.0069663530.0669663530.06
1．所有者投入的普通股-231500.0019869225.0019637725.0019637725.00
2．其他权益工具持有者投入资本0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额-15752099.94-65777905.0050025805.0650025805.06
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额774902500.001115774513.1784126120.00-73649520.4337994765.31-221647284.741549248853.31-59542474.071489706379.24后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第9页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般风险准少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他备
一、上年年末余额771341000.001077514308.11191607350.00-78800689.4137994765.31-347235007.401269207026.61-48029461.241221177565.37
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额771341000.001077514308.11191607350.00-78800689.4137994765.31-347235007.401269207026.61-48029461.241221177565.37
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3793000.0024291330.04-41703325.00-317386.74119903963.47189374231.77-535831.35188838400.42
（一）综合收益总额-317386.74119903963.47119586576.73-535831.35119050745.38
（二）所有者投入和减少资本3793000.0024291330.04-41703325.0069787655.0469787655.04
1．所有者投入的普通股3793000.0011985880.0015778880.0015778880.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额12305450.04-41703325.0054008775.0454008775.04
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额775134000.001101805638.15149904025.00-79118076.1537994765.31-227331043.931458581258.38-48565292.591410015965.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第10页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司母公司所有者权益变动表
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额775134000.001111657388.11149904025.0037994765.31-58745982.051716136146.37
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额775134000.001111657388.11149904025.0037994765.31-58745982.051716136146.37
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-231500.004117125.06-65777905.0016419844.3786083374.43
（一）综合收益总额16419844.3716419844.37
（二）所有者投入和减少资本-231500.004117125.06-65777905.0069663530.06
1．所有者投入的普通股-231500.0019869225.0019637725.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额-15752099.94-65777905.0050025805.06
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额774902500.001115774513.1784126120.0037994765.31-42326137.681802219520.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：赵康康
报表第11页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2023年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额771341000.001077514308.11191607350.0037994765.31-61121588.641634121134.78
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额771341000.001077514308.11191607350.0037994765.31-61121588.641634121134.78
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3793000.0024291330.04-41703325.0012080239.5481867894.58
（一）综合收益总额12080239.5412080239.54
（二）所有者投入和减少资本3793000.0024291330.04-41703325.0069787655.04
1．所有者投入的普通股3793000.0011985880.0015778880.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额12305450.04-41703325.0054008775.04
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额775134000.001101805638.15149904025.0037994765.31-49041349.101715989029.36后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：冯立明主管会计工作负责人：乔竹青会计机构负责人：
报表第12页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告广东东方锆业科技股份有限公司
二○二三年半年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在广东省注
册的股份有限公司，于2000年9月19日经广东省人民政府“粤办函[2000]502号”文批准，由广东宇田实业有限公司整体变更设立股份有限公司。根据广东宇田实业有限公司发起人协议书，各股东以广东宇田实业有限公司截至1999年12月31日经审计后的净资产额3180万元作为折股依据，按1：1的比例相应折合为股份公司的全部股份，各发起人所持有的广东宇田实业有限公司的股权相应转为其在股份公司中的股份。股份公司于2000年9月26日经广东省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：4400002006098。注册资本为人民币 3180 万元。本公司所发行人民币普通股 A股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省汕头市澄海区莱美路宇田科技园。
2007年1月31日，公司股东大会审议通过了2006年度利润分配方案，以截止2006年
12月31日股本为基数，向全体股东每10股送红股约1.792股。实际用于分配的利润为570万元，转增股本570万股，变更后的股本总额为3750万元。
2007年9月6日，公司经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]247号文”核准，
向社会公开发行1250万股人民币普通股，并于2007年9月13日在深圳证券交易所上市交易，发行后的股本总额为人民币5000万元。
2009年4月28日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]313号文”核准，
向特定投资者发行1912万股人民币普通股，发行后的股本总额为人民币6912万元。
2009年9月8日，公司股东大会审议通过了2009年中期利润分配方案，以截止2009年6月30日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，实际转增股本20736000股，转增后的股本总额为8985.60万元。
2010年2月25日，公司股东大会审议通过了2009年利润分配方案，以截止2009年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，实际转增股本89856000股，转增后的股本总额为17971.20万元。
2011年6月7日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]888号”文核准，
向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）2727.00万股，发行后的股本总额为人民币
20698.20万元。
财务报表附注第1页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2012年5月15日，公司股东大会审议通过了2011年利润分配方案，以截止2011年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，实际转增股本20698.20万股，转增后的股本总额为41396.40万元。
2013年6月25日，根据中国核工业集团有限公司（原中国核工业集团公司，以下简称“中核公司”）与陈潮钿先生及其夫人王木红女士签署的《股份置换协议书》，中核公司以其持有的中核苏阀科技实业股份有限公司（以下简称“中核科技”）29861700股股份置换陈潮钿先生持有的公司54294000股股份；中核公司以其持有的中核科技5782267股股份
置换王木红女士持有的公司10513212股股份。置换完成后，中核公司持有公司64807212股股份，占公司总股本的15.66%，为公司第一大股东。
2015年5月29日，公司股东大会审议通过了2014年利润分配方案，以截止2014年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，实际转增股本20698.20万股，转增后的股本总额为62094.60万元。2015年11月24日，公司换发营业执照，统一社会信用代码为 9144050061755920X4。
2019年12月23日，公司接到中核公司的通知，其已收到中国证券登记结算有限责任
公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，中核公司协议转让给龙蟒佰利联集团股份有限公司（以下简称“龙蟒佰利”）的97210818股公司股份已经完成证券过户登记手续，过户日期为2019年12月20日。
本次过户完成后，中核公司不再持有本公司股份，龙蟒佰利持有本公司股份97210818股，占公司总股本的15.66%，为公司第一大股东。
2020年11月24日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2580号”文核准，向特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）8500 万股，发行后的股本总额为人民币70594.60万元。
根据公司2021年1月25日召开的第七届董事会第十六次会议、2021年2月10日召开的2021年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于公司及摘要的议案》，公司通过定向发行方式向418名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）70000000 股（其中首次授予 66087000 股，预留 3913000 股），每股面值1元，每股授予价格为人民币2.93元。根据公司2021年2月10日召开的第七届董事会
第十七次会议决议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，根据公司
2021年第一次临时股东大会的授权，董事会确定以2021年2月10日为权益的授予日，向
符合条件的418名激励对象授予66087000股限制性股票。截至2021年2月26日止，公司已收到限售条件流通股股东缴纳的新增实收资本（股本）人民币65453000.00元。本次变更后实收资本（股本）为人民币77139.90万元。
财务报表附注第2页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
根据公司2021年10月18日召开的第七届董事会第二十六次会议、第七届监事会第二十四次会议、2021年11月4日召开的2021年第六次临时股东大会审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，由于6名原激励对象因离职已不具备激励对象资格，根据2021年第一次临时股东大会的授权，公司拟对6名激励对象已获授但不符合解除限售条件的相应限制性股票合计58000股进行回购注销，本次回购注销完成后，公司股份总数将减少58000股，公司股份总数由771399000股变更为771341000股，注册资本由
77139.90万元变更为77134.10万元。
根据公司2021年1月25日召开的第七届董事会第十六次会议、2021年2月10日召开的2021年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于公司及摘要的议案》，公司通过定向发行方式向418名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）70000000 股（其中首次授予 66087000 股，预留 3913000 股）。根据公司2022年1月4日召开的第七届董事会第二十七次会议决议审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票的议案》，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，董事会确定以2022年1月4日为权益的授予日，向符合条件的36名激励对象授予3913000股限制性股票，每股面值1元，每股授予价格为人民币4.16元。截至2022年1月10日止，公司已收到限售条件流通股股东缴纳的新增实收资本（股本）人民币3793000.00元。本次变更后实收资本（股本）为人民币77513.40万元。
2023年4月17日和2023年5月9日召开的第八届董事会第三次会议、第八届监事会
第三次会议、2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司回购注销2021年限制性股票激励计划已授予但尚未解除限售的限制性股票共计
23.15万股；2023年6月13日和2023年6月30日召开的第八届董事会第五次会议、第八届监事会第五次会议、2023年第三次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司注册资本并修订的议案》，注册资本由人民币77513.40万元减少至77490.25万元。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属其他化学制品制造业行业，主要产品和服务为生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共9户，详见本附注七、在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年8月21日批准报出。
财务报表附注第3页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理财务报表附注第4页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
财务报表附注第5页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
财务报表附注第6页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投财务报表附注第7页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
财务报表附注第8页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准财务报表附注第9页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用当期平均汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
财务报表附注第10页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产财务报表附注第11页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤财务报表附注第12页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理财务报表附注第13页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当财务报表附注第14页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
财务报表附注第15页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和财务报表附注第16页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成财务报表附注第18页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，前状况以及对未来经济状况的无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量预测，通过违约风险敞口和整个兑票据组合
义务的能力很强存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能商业承兑汇票商业承兑汇票信用损失风险较高反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
财务报表附注第19页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能组合一：账龄本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征反映这类组合与应收款项到期组合时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能组合一：账龄本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征反映这类组合与应收款项到期组合时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、低值易耗品、包装物、产成品、发出商品等。
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2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
(十六)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十七)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信财务报表附注第21页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能组合一：账龄本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征反映这类组合与应收款项到期组合时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。
单独进行减值测试，根据其未来组合二：关联按类似信用风险特征进行组合现金流现值低于其账面价值的方组合差额计提坏账准备
(十八)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风财务报表附注第22页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
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（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
财务报表附注第24页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权财务报表附注第25页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相财务报表附注第26页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法15-5031.94-6.47
机器设备平均年限法8-2034.85-12.13
运输设备平均年限法5-1039.7-19.4
办公设备平均年限法5-1039.7-19.4
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期财务报表附注第27页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产财务报表附注第28页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、未探明矿区权益、采矿权、自研技术、非专有技术、专利权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
财务报表附注第29页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年预计受益期间
自研技术5-20年预计受益期间
非专有技术5-10年预计受益期间专利权10年预计受益期间软件5年预计受益期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
财务报表附注第30页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)勘探开发支出
勘探开发支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。
本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，如果确定该活动未发现探明经济可采储量的，直接费用化；如果确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探开发支出进行资本化。
如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益：（1）该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；（2）进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
(二十五)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账财务报表附注第31页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十六)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注绿化改造及房屋装修费预计受益年限租入厂房设备的改良支出预计受益年限
(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工财务报表附注第32页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能财务报表附注第33页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实财务报表附注第34页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十二)收入
本公司的收入主要来源于生产和销售锆产品、钛产品。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商财务报表附注第35页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
生产和销售锆产品、钛产品属于在某一时点履行的履约义务。
（1）内销
送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2）外销
离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
其他结算形式：按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
(三十三)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释【30.递延收益】/
【注释49.营业外收入】。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，财务报表附注第36页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
财务报表附注第37页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁财务报表附注第38页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（三十）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
财务报表附注第39页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十六)回购本公司股份
公司以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，应当进行以下处理：
1.回购股份
企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
2.确认成本费用
按照本准则对职工权益结算股份支付的规定，企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积（其他资本公积）。
3.职工行权
企业应于职工行权购买本企业股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
本集团本报告期未发生重要会计政策、会计估计的变更。
1．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率备注按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期允13%、10%、9%、增值税
许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增6%、3%值税财务报表附注第40页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
税种计税依据/收入类型税率备注
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税
房产税1.2%、12%
基准/租金收入
定额0.6元、2元、土地使用税土地面积
3元、4元、9元
企业所得税应纳税所得额15%、25%、30%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
广东东方锆业科技股份有限公司15%
耒阳东锆新材料有限公司25%
乐昌东锆新材料有限公司15%
澳大利亚东锆资源有限公司30%
铭瑞锆业有限公司30%
焦作东锆新材料有限公司25%
焦作市维纳科技有限公司15%
云南东锆新材料有限公司25%
山东东锆新材料有限公司25%
汕头东锆技术服务有限公司25%
(二)税收优惠政策及依据
广东东方锆业科技股份有限公司于2020年12月9日取得广东省科学技术厅、广东省财
政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202044006656的高新技术企业证书，有效期三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2023年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
焦作市维纳科技有限公司于2021年10月28日取得河南省科技厅、河南省财政厅、国
家税务总局河南省税务总局联合颁发的编号 GR202141001171 的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2023年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
乐昌东锆新材料有限公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、
国家税务总局广东省税务总局联合颁发的编号 GR202144005743 的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2023年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
财务报表附注第41页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年06月30日，期初指2022年12月31日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金
银行存款108097727.3082767484.24
其他货币资金682478697.08523988064.42未到期应收利息
合计790576424.38606755548.66
其中：存放在境外的款项总额91672446.8022134946.17
截止2023年06月30日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
澳大利亚政府复垦保证金43431347.5011664298.10
租房保证金186597.70183277.26
定期存款70114851.8180112424.79
WIM150 项目代管资金 4717.61 30397.50
银行承兑汇票保证金366322547.66278214033.12
信用证保证金202418634.80153783633.65
合计682478697.08523988064.42
注：定期存款中7000.00万元作为子公司向银行开具银行承兑汇票的质押物。
注释2．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内184083311.94133937200.04
1－2年1695520.545915603.24
2－3年8140832.874805382.55
3年以上19011593.8119354145.81
小计212931259.16164012331.64
减：坏账准备23191236.0521752354.83
合计189740023.11142259976.81
2．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注第42页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
212931259.16100.0023191236.0510.89189740023.11
收账款
其中：组合1：账龄组合212931259.16100.0023191236.0510.89189740023.11
合计212931259.16100.0023191236.0510.89189740023.11
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
收账款
其中：组合1：账龄组合164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
合计164012331.64100.0021752354.8313.26142259976.81
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）组合1：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内184083311.941840833.131.00
1－2年1695520.54169552.0510.00
2－3年8140832.874070416.4450.00
3年以上19011593.8117110434.4390.00
合计212931259.1623191236.05/
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
21752354.831457546.1918675.1310.1623191236.05
备的应收账款
其中：组合1：账龄
21752354.831457546.1918675.1310.1623191236.05
组合
合计21752354.831457546.1918675.1310.1623191236.05财务报表附注第43页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注无合计
5．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额实际核销的应收账款无
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由履行的核销单位名称应收账款性质核销金额核销原因关联交程序易产生无合计
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名24559510.9811.53245595.11
第二名16749188.007.87167491.88
第三名11267071.225.29112670.71
第四名6507974.513.06103982.40
第五名6389413.663.0063894.14
合计65473158.3730.75693634.24
注释3．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目期末余额期初余额
应收票据57350990.1231250494.14
合计57350990.1231250494.14
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动
应收票据31250494.1426100495.9857350990.12
合计31250494.1426100495.9857350990.12财务报表附注第44页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票182504703.02商业承兑汇票
合计182504703.02
4．期末公司不存在已质押的应收票据
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内91832231.8299.9271683891.63100.00
1至2年77014.010.08
2至3年
3年以上
合计91909245.83100.0071683891.63100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因
比例(%)
第一名44584640.0048.511年以内尚未到结算期
第二名19196800.0020.891年以内尚未到结算期
第三名13023658.3314.171年以内尚未到结算期
第四名3059722.203.331年以内尚未到结算期
第五名2983333.343.251年以内尚未到结算期
合计82848153.8790.14
注释5．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息6098339.672882971.37应收股利
其他应收款10430024.377632106.54
合计16528364.0410515077.91
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注第45页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）应收利息应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款6098339.672882971.37
合计6098339.672882971.37
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内8730454.927496798.65
1－2年1983763.99233639.86
2－3年2972.77
3年以上
小计10717191.687730438.51
减：坏账准备287167.3198331.97
合计10430024.377632106.54
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
退税款6899644.174772513.25
保证金、押金及其他3329807.372633763.99
代垫款476087.01324161.27
备用金11653.13
小计10717191.687730438.51
减：坏账准备287167.3198331.97
合计10430024.377632106.54
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段10717191.68287167.3110430024.377730438.5198331.977632106.54
第二阶段
第三阶段
合计10717191.68287167.3110430024.377730438.5198331.977632106.54
4．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注第46页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他
10717191.68100.00287167.312.6810430024.37
应收款
其中：组合1：账龄组合10717191.68100.00287167.312.6810430024.37
合计10717191.68100.00287167.312.6810430024.37
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他
7730438.51100.0098331.971.277632106.54
应收款
其中：组合1：账龄组合7730438.51100.0098331.971.277632106.54
合计7730438.51100.0098331.971.277632106.54
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）组合1：账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内8730454.9287304.501.00
1－2年1983763.99198376.4010.00
2－3年2972.771486.4150.00
3年以上
合计10717191.68287167.31/
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额98331.9798331.97
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段财务报表附注第47页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提187228.89187228.89本期转回本期转销本期核销
其他变动1606.451606.45
期末余额287167.31287167.31
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目核销金额实际核销的其他应收款无
其中重要的其他应收款核销情况如下：
是否由履行的核销单位名称其他应收款性质核销金额核销原因关联交程序易产生无合计
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名应收退税款6899644.171年以内64.3868996.44购买土地保证
第二名1753044.001-2年16.3617530.44金
第三名押金546043.381年以内5.105460.43购买土地保证
第四名450000.001年以内4.204500.00金
第五名代垫款321241.401年以内3.003212.41
合计9969972.9593.0499699.72
注释6．存货
1．存货分类
项目期末余额期初余额财务报表附注第48页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料86648939.86294911.6386354028.23102139067.53317255.98101821811.55
在产品229359981.673400078.26225959903.41172138745.153400078.26168738666.89
库存商品274940704.1629086095.53245854608.63268755949.8333691430.41235064519.42
发出商品25151628.1425151628.1422599798.14148325.5622451472.58
包装物375005.98375005.98431396.47431396.47
低值易耗品1386688.311386688.311326892.731326892.73
合计617862948.1232781085.42585081862.70567391849.8537557090.21529834759.64
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料317255.98112458.863246.68138049.89294911.63
在产品3400078.263400078.26
库存商品33691430.41576448.025181782.9029086095.53
发出商品148325.56148325.56
合计37557090.21688906.883246.685468158.3532781085.42
注释7．其他流动资产其他流动资产分项列示项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额27229158.4427822472.03
其他452195.50337355.59
合计27681353.9428159827.62
注释8．长期应收款期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
押金68723.4868723.481887389.011887389.01
其中：未实现融资收
-2382.52-2382.52-183716.99-183716.99益
合计68723.4868723.481887389.011887389.01
注释9．长期股权投资被投资单位期初余额本期增减变动财务报表附注第49页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整联营企业
Image Resources NL 145291393.47 4073896.73
合计145291393.474073896.73
续：
本期增减变动被投资单位宣告发放减值准备其他权益计提减值期末余额现金股利其他期末余额变动准备或利润联营企业
Image Resources NL 2465768.82 151831059.02
合计2465768.82151831059.02
注释10．其他权益工具投资其他权益工具分项列示项目期末余额期初余额
Austpac Resources NL 316747.20 311110.80
合计316747.20311110.80
注释11．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产592858046.17608057018.95固定资产清理
合计592858046.17608057018.95
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他
一.账面原值
1．期初余额618381638.96769422801.977882200.3616328081.961412014723.25
2．本期增加金额14377415.24693381.78460487.4415531284.46
购置11754158.89615909.46416983.9012787052.25在建工程转入财务报表附注第50页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他外币报表折算
2623256.3577472.3243503.542744232.21
差额
3．本期减少金额158119.66884173.4773145.841115438.97
处置或报废158119.66884173.4773145.841115438.97
4．期末余额618223519.30782916043.748575582.1416715423.561426430568.74
二.累计折旧
1．期初余额190662996.46450500165.504507699.1111950669.14657621530.21
2．本期增加金额9778379.3217044870.28396134.92852516.2728071900.79
本期计提9778379.3216693306.12345538.89816541.0427633765.37外币报表折算
351564.1650596.0335975.23438135.42
差额
3．本期减少金额143372.58533580.4366032.75742985.76
处置或报废143372.58533580.4366032.75742985.76
4．期末余额200298003.20467011455.354903834.0312737152.66684950445.24
三.减值准备
1．期初余额492519.17145825719.128481.669454.14146336174.09
2．本期增加金额2285903.242285903.24
外币报表折算
2285903.242285903.24
差额
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额492519.17148111622.368481.669454.14148622077.33
四.账面价值
1．期末账面价值417432996.93167792966.033663266.453968816.76592858046.17
2．期初账面价值427226123.33173096917.353366019.594367958.68608057018.95
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物135734678.34产权正在办理中
合计135734678.34
3．固定资产的其他说明
公司期末抵押、担保的固定资产：房屋及建筑物账面价值34508338.78元。
注释12．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程558652155.19349496404.75财务报表附注第51页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末余额期初余额
工程物资102920.74177598.81
合计558755075.93349674003.56
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值陶瓷部工程项目
MindarieRestartProject20
491573513.62491573513.62288486554.22288486554.22年产3万吨电熔氧化
60083281.4260083281.4254069875.9854069875.98
锆产业基地建设项目耒阳扩容项目用地开
6605504.586605504.586605504.586605504.58
发工程年产6万吨高纯超细
341311.88341311.88285926.28285926.28
硅酸锆项目
其他48543.6948543.6948543.6948543.69
合计558652155.19558652155.19349496404.75349496404.75
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产
Mindarie Restart Project
288486554.22
2021-22197860443.27
-5226516.13491573513.62年产3万吨电熔氧化
锆产业基地建设项54069875.986013405.4460083281.42目耒阳扩容项目用地
6605504.586605504.58
开发工程年产6万吨高纯超细
285926.2855385.60341311.88
硅酸锆项目
其他48543.6948543.69
合计349496404.75203929234.31-5226516.13558652155.19
续：
工程投入利息资本本期利
预算数工程进其中：本期利息资工程项目名称占预算比化累计金息资本资金来源
(万元)度(%)本化金额
例(%)额化率(%)
MindarieRestartProject2 45592.40(95自筹
021-22107.82107.8200万澳元)
年产3万吨电熔氧化
锆产业基地建设项69000.008.718.71自筹目耒阳扩容项目用地
700.0094.3694.36自筹
开发工程财务报表附注第52页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告工程投入利息资本本期利
预算数工程进其中：本期利息资工程项目名称占预算比化累计金息资本资金来源
(万元)度(%)本化金额
例(%)额化率(%)年产6万吨高纯超细
20000.000.170.17自筹
硅酸锆项目其他自筹
合计---
注释13．使用权资产项目房屋及建筑物合计
一.账面原值24188077.8524188077.85
1．期初余额24188077.8524188077.85
2．本期增加金额786467.89786467.89
租赁786467.89786467.89
3．本期减少金额8996765.988996765.98
合同提前终止变更调整8183744.018183744.01
租赁到期813021.97813021.97
4．期末余额15977779.7615977779.76
二.累计折旧
1．期初余额10643785.8910643785.89
2．本期增加金额2696631.312696631.31
本期计提2696631.312696631.31
3．本期减少金额813021.97813021.97
租赁到期813021.97813021.97
4．期末余额12527395.2312527395.23
三.账面价值
1．期末账面价值3450384.533450384.53
2．期初账面价值13544291.9613544291.96
使用权资产中的“合同提前终止变更调整”情况说明：
公司原定2020年6月-2025年6月期间承租汕头市国富锆钛实业有限公司重矿物分选厂，用于加工重矿，因公司规划调整，2023年6月底公司与国富锆钛约定提前退租，计划于2023年10月15日前完成退租交接手续。
财务报表附注第53页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权专利权非专有技术软件自研技术采矿权探矿权合计
一.账面原值
1．期初余额590905442.2213800000.00220071.7521222727.4468969846.3385985475.42781103563.16
2．本期增加金额1095303.633070633.876304527.0210470464.52
购置1821105.924746726.606567832.52
外币报表折算差额1095303.631249527.951557800.423902632.00
3．本期减少金额
处置
4．期末余额592000745.8513800000.00220071.7521222727.4472040480.2092290002.44791574027.68
二.累计摊销
1．期初余额100929792.863900000.00184222.6818397546.7313759648.66137171210.93
2．本期增加金额10871854.13600000.008962.26798538.26249283.8112528638.46
本期计提10717795.34600000.008962.26798538.2612125295.86
外币报表折算差额154058.79249283.81403342.60
3．本期减少金额
处置
4．期末余额111801646.994500000.00193184.9419196084.9914008932.47149699849.39
三.减值准备
1．期初余额591909.2355210197.6724998008.6980800115.59
2．本期增加金额10723.631000244.14452889.381463857.15
财务报表附注第54页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目土地使用权专利权非专有技术软件自研技术采矿权探矿权合计本期计提
外币报表折算差额10723.631000244.14452889.381463857.15
3．本期减少金额
转让
4．期末余额602632.8656210441.8125450898.0782263972.74
四.账面价值
1．期末账面价值479596466.009300000.0026886.812026642.451821105.9266839104.37559610205.55
2．期初账面价值489383740.139900000.0035849.072825180.7160987466.73563132236.64
财务报表附注第55页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
上社土地9704543.40正在办理中
合计9704543.40
公司期末短期借款抵押、担保的土地使用权账面价值369700665.08元。
注释15．商誉本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成收购焦作市维纳科
22975195.9922975195.99
技有限公司
合计22975195.9922975195.99
注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
绿化改造及房屋装修费793474.13244069.50301774.29735769.34租入厂房设备的改良支
184303.7234060.50150243.22
出
合计977777.85244069.50335834.79886012.56
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备908609.47136291.422628481.00394272.15
股权激励1694608.97324943.583461803.25594585.02
合计2603218.44461235.006090284.25988857.17
2．递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估
14047398.602107109.7916210765.532431614.83
增值
合计14047398.602107109.7916210765.532431614.83
3．未确认递延所得税资产明细
财务报表附注第56页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末余额期初余额
资产减值准备286033295.85283760503.14
可抵扣亏损698936930.44591170513.42
合计984970226.29874931016.56
由于预计转回期间较长，未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
202551521593.0051521593.00
20261300722.341300722.34
202740290337.0740290337.07
202817331672.5111349323.72
2029104469952.09104469952.09
2030103772848.82103772848.82
203111527713.4311527713.43
203298331160.0598241206.51
203365985493.20
澳洲东锆及铭瑞的企业所
无限期204405437.93168696816.44得税无补亏期限限制
合计698936930.44591170513.42
注释18．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款2202200.002202200.001612350.001612350.00
预付工程材料款447580.00447580.00
合计2202200.002202200.002059930.002059930.00
注释19．短期借款短期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款60000000.00135000000.00
保证借款70000000.0090000000.00
信用借款524857400.00298290000.00未到期应付利息财务报表附注第57页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末余额期初余额
合计654857400.00523290000.00
注释20．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票657072547.66417322547.66商业承兑汇票
合计657072547.66417322547.66
注释21．应付账款项目期末余额期初余额
货款166559557.07143537437.10
工程款31901024.503013356.12
土地款26395600.0047185138.00
合计224856181.57193735931.22
注释22．合同负债项目期末余额期初余额
货款259274346.44252564990.58
合计259274346.44252564990.58
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬20292443.8564477554.3372754102.0912015896.09
离职后福利-设定提存计划201023.305952826.465617874.24535975.52
辞退福利203230.47203230.47外币报表折算差额
合计20493467.1570633611.2678575206.8012551871.61
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴19559588.2257542369.9666068684.6111033273.57
职工福利费1237812.301237812.30
社会保险费153285.113725511.103443742.52435053.69财务报表附注第58页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其中：基本医疗保险费3175135.523175135.52
补充医疗保险1170.001170.00
工伤保险费153285.11547172.40265403.82435053.69
生育保险费2033.182033.18
住房公积金1244388.161244388.16
工会经费和职工教育经费245974.81595526.38736238.90105262.29
其他短期薪酬336658.9632259.6423235.60345683.00
外币报表折算差额-3063.2599686.7996623.54
合计20292443.8564477554.3372754102.0912015896.09
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险201233.215804796.535482025.82524003.92
失业保险费135848.42135848.42
外币报表折算差额-209.9112181.5111971.60
合计201023.305952826.465617874.24535975.52
注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税6263233.505632426.12
企业所得税3754408.8624365449.75
个人所得税1737291.73692143.43
城市维护建设税420617.76331249.06
房产税1596641.8849038.81
土地使用税794912.5544286.75
教育费附加189546.87169536.46
地方教育费附加126364.59111295.46
印花税449448.61386038.84
环境保护税44325.3632130.08
合计15376791.7131813594.76
注释25．其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息678503.46
其他应付款93581950.41158051686.24财务报表附注第59页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末余额期初余额
合计93581950.41158730189.70
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息78375.00
短期借款应付利息600128.46
合计678503.46
（二）其他应付款按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额
限制性股票回购义务84126120.00149904025.00
质保金10000.0060000.00
押金及保证金55000.00169179.48
其他款项9390830.417918481.76
合计93581950.41158051686.24
注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款84900000.0054400000.00
一年内到期的租赁负债2033167.645108439.49
合计86933167.6459508439.49
注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额26967256.1526226179.34
合计26967256.1526226179.34
注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额
抵押借款119500000.00
保证借款84900000.0084000000.00
减：一年内到期的长期借款84900000.0054400000.00财务报表附注第60页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告借款类别期末余额期初余额
合计119500000.0029600000.00
注释29．租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额3791320.7314617994.91
减：未确认的融资费用140121.18633673.88
减：一年内到期的租赁负债2033167.645108439.49
合计1618031.918875881.54
注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助1309912.56179797.141130115.42详见表1
与收益相关政府补助6750000.006750000.00详见表1
合计8059912.56179797.147880115.42与政府补助相关的递延收益本期计入营本期计入本期冲减
本期新增加：其他变与资产相关/负债项目期初余额业外收入金其他收益成本费用期末余额补助金额动与收益相关额金额金额
高性能A1-Y复合氧化锆粉体高技
483333.02100000.02383333.00与资产相关
术产业化示范工程
2700吨复合氧化
599999.6833333.36566666.32与资产相关
锆项目从氯氧化锆废母
液提取稀土钪的102666.827333.3295333.50与资产相关研究及产业化多功能持久的新
型氧化锆基植入123913.0439130.4484782.60与资产相关物材料年产1000吨核级
6750000.006750000.00与收益相关
海绵锆
合计8059912.56179797.147880115.42
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数775134000.00-231500.00-231500.00774902500.00
股本变动情况说明：
根据公司2023年4月17日召开的第八届董事会第三次会议、第八届监事会第三次财务报表附注第61页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告会议，2023年5月9日召开的2022年年度股东大会，2023年6月13日召开的第八届董事会第五次会议和第八届监事会第五次会议，2023年6月30日召开的2023年第三次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》《关于变更注册资本并修订的议案》。根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，首次授予限制性股票的13名原激励对象因个人原因离职/因其他原因身故已不具备激励对象资格；预留授予限制性股票的4
名原激励对象因个人原因离职/因成为监事已不具备激励对象资格，上述人员已获授但尚未解除限售的限制性股票合计23.15万股将予以回购注销。公司股份总数由
775134000.00股变更为774902500股，资本公积-股本溢价减少503375.00元。注册资本由77513.40万元变更为77490.25万元。本事项业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2023]000248号验资报告。2023年7月18日，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司完成了限制性股票回购注销事项。
注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
20372600.00503375.00
资本溢价（股本溢价）1079081888.111098951113.11
【注1】【注2】
4620500.0620372600.00
其他资本公积32575500.0016823400.06
【注3】【注1】
合计1111657388.1124993100.0620875975.001115774513.17
资本公积的说明：
1.2023年4月17日召开第八届董事会第三次会议、第八届监事会第三次会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》、《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，可解除限售的限制性股票数量2141.25万股，相应结转解锁股票解锁日前每个资产负债表日确认的资本公积-其它资本公积20372600.00元至资本公积-股本溢价。
2.根据“注释31.股本”股本变动情况说明，本期减少资本溢价（股本溢价）503375.00元。
3.其他资本公积本期增加4620500.06元为当期应确认的股权激励的成本费用。
注释33．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额实施限制性股票激励计划锁定
149904025.0065777905.0084126120.00
期股款
合计149904025.0065777905.0084126120.00财务报表附注第62页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
库存股情况说明：
根据“注释32.资本公积”资本公积说明1，公司本期按照解锁股票21412500股相对
应的库存股的账面价值65777905.00元冲减库存股的价值。
财务报表附注第63页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释34．其他综合收益本期发生额
减：前期计入其
项目期初余额减：前期计入其他综合收益当减：套期储备转减：结转重新减：前期计入其期末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于少
他综合收益当期转入以摊余入相关资产或减：所得税费用计量设定受益他综合收益当期发生额公司数股东期转入损益成本计量的金负债计划变动额转入留存收益融资产
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
二、将重分类进损益的其
-75827766.431852594.252178246.00-325651.75-73649520.43他综合收益
1.权益法下可转损益的其
13643607.5313643607.53
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币报表折算差额-89471373.961852594.252178246.00-325651.75-87293127.96
其他综合收益合计-75827766.431852594.252178246.00-325651.75-73649520.43财务报表附注第64页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积37994765.3137994765.31
合计37994765.3137994765.31
注释36．未分配利润项目本期上期
调整前上期期末未分配利润-248234403.68-347235007.40
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-248234403.68-347235007.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润26587118.9499000603.72
期末未分配利润-221647284.74-248234403.68
注释37．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务743961222.45606934533.93719113820.18503629520.06
其他业务1874643.54325604.581141239.96568398.70
合计745835865.99607260138.51720255060.14504197918.76
2．合同产生的收入情况
本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
一、商品类型745835865.99607260138.51720255060.14504197918.76
钛精矿97603284.3077331352.7825334088.4911596886.34
无机非金属锆产品583150554.49483268387.85600356025.10443459794.05
无机非金属材料产品46699185.0632659070.7044448558.5724626719.83
附产品14390576.4810797557.9948975148.0223946119.84
其他3992265.663203769.211141239.96568398.70
二、按经营地区分类745835865.99607260138.51720255060.14504197918.76
国内地区649198553.56531630121.28584942380.69415029413.56
国外地区96637312.4375630017.24135312679.4589168505.20
三、按商品转让的时间分类745835865.99607260138.51720255060.14504197918.76
在某一时点转让745835865.99607260138.51720255060.14504197918.76财务报表附注第65页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本在某一时段内转让
3．试运行销售
本期发生额上期发生额收入成本收入成本
26514966.3826656560.46
本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本和其他成本，具体会计政策详见附注三（十五）存货。
注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1173551.841288088.05
教育费附加537775.90589094.97
地方教育费附加358517.26392730.00
房产税2302670.551428403.64
土地使用税962014.50934324.98
车船使用税3125.263738.86
印花税808381.47765327.09
环境保护税73292.7967062.39
合计6219329.575468769.98
注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2060899.812304895.41
销售服务费620650.95791470.32
差旅费486259.09177750.89
保险费153443.31145376.09
广告、展览费153881.4349962.26
业务招待费120489.41122082.96
办公费7771.257420.51
其他费用10093.322629.39
合计3613488.573601587.83财务报表附注第66页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬15804376.5117173139.23
折旧和摊销18832159.2411840204.30
股权激励4620500.0612305450.04
审计、代理、咨询费6810424.773746802.15
办公费3600032.991544269.75
物料消耗及修理费1465505.401430707.01
保险费2719258.34117781.97
差旅费1184249.99324774.09
业务招待费361395.73303240.82
租赁费3126643.60265555.12
会议费389942.33308174.20
清洁费用320305.9375750.64
其他4306631.944650636.77
合计63541426.8354086486.09
注释41．研发费用项目本期发生额上期发生额
物料消耗27687621.8821175865.17
工资8401426.678484091.85
折旧与摊销2828151.903221012.63
燃料和动力费1485398.911352959.83
其他4608.07112035.42
合计40407207.4334345964.90
注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出14471545.318087758.66
减：利息收入4144169.131236423.43
汇兑损益-10670440.38-3538884.65
银行手续费2336533.48237673.11
其他11600.00
合计2005069.283550123.69
注释43．其他收益财务报表附注第67页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助2443797.14344187.43
代扣个人所得税手续费130088.74264648.03
合计2573885.88608835.46
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关云南禄丰产业园区2022年度产业集群短板
600000.00与收益相关
项目补助
乐昌市财政局锅炉淘汰项目补助款573000.00与收益相关
就业补贴款250900.00与收益相关收科工局付2023年焦作市工业高质量发展
250000.00与收益相关
奖励区级配套资金
工业企业满负荷生产财政奖励200000.00与收益相关
稳岗补贴185500.0092120.73与收益相关
研发加计补助140000.00与收益相关
高性能 A1-Y复合氧化锆粉体高技术产业化示
100000.02100000.02与资产相关
范工程
收2022年度高新技术企业省级奖补资金50000.00与收益相关多功能持久的新型氧化锆基植入物材料项目
39130.44与资产相关
补助
2700吨复合氧化锆项目33333.3633333.36与资产相关
收2022年度支持“三外”发展项目补助资金10100.00与收益相关从氯氧化锆废母液提取稀土钪的研究及产业
7333.327333.32与资产相关
化
扩岗补助款4500.00与收益相关
灾后重建补助金111400.00与收益相关
合计2443797.14344187.43
注释44．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益4073896.7317224297.08
处置长期股权投资产生的投资收益1820869.96
处置交易性金融资产取得的投资收益526782.57
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1958862.35-2070185.17
合计2115034.3817501764.44财务报表附注第68页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释45．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1543337.99
合计1543337.99
注释46．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-1626099.95-1489798.21
合计-1626099.95-1489798.21
注释47．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-688906.88
合计-688906.88
注释48．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失27331.22
非简易核算租赁提前终止处置收益445391.70
合计472722.92
注释49．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产毁损报废利得58056.31
与日常活动无关的政府补助5000.005000.00无法支付的款项
其他2566.705000.102566.70
合计7566.7063056.417566.70
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目本期发生额上期发生额
/与收益相关
乐昌市政府慰问金5000.00与收益相关
合计5000.00财务报表附注第69页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
注释50．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
对外捐赠10000.0015000.0010000.00
非流动资产毁损报废损失369.92
滞纳金161447.41161447.41
合计171447.4115369.92171447.41
注释51．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用3784622.3614199488.31
递延所得税费用203117.13-340217.32
合计3987739.4913859270.99
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额25471961.44
按法定/适用税率计算的所得税费用3820794.22
子公司适用不同税率的影响-4251634.85
调整以前期间所得税的影响213.50
非应税收入的影响-611084.51
不可抵扣的成本、费用和损失影响197363.90
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4832087.23
所得税费用3987739.49
注释52．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
政府补助款2264000.00208520.73
银行存款利息收入866130.79304012.03
收到的往来款及其他18071090.471410769.30
合计21201221.261923302.06
2．支付其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第70页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目本期发生额上期发生额
付现销售、管理费用25769176.0311451435.49
支付的银行汇兑损益及手续费2217665.19281894.04
捐赠支出10000.0015000.00
支付的保证金71743515.6927578688.13
支付的复垦保证金30741412.500.00
支付的往来款及其他636041.771032445.17
合计131117811.1840359462.83
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额合计
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额合计
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
承兑贴现191181348.6085418397.22
非金融机构借款22000000.00
收回到期承兑保证金10000000.00
合计201181348.60107418397.22
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
筹资费用1117585.002831150.00
支付的保证金20000000.00
非金融机构借款2000000.00
支付到期承兑汇票10000000.00
合计31117585.004831150.00
注释53．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
财务报表附注第71页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润21484221.95119356764.07
加：信用减值损失1626099.951489798.21
资产减值准备688906.88
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧27633765.3727692822.91
使用权资产折旧2696631.312732349.97
无形资产摊销12125295.866935739.14
长期待摊费用摊销335834.79352131.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-472722.92（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-57686.49
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1543337.99
财务费用（收益以“－”号填列）10024312.044526466.25
投资损失（收益以“－”号填列）-2738578.67-17501764.44
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）527622.1748852.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-324505.04-389069.46
存货的减少（增加以“－”号填列）-55939256.62-5511359.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-352836012.23-159052975.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）149106299.33127966964.09
其他4620500.0612305450.04
经营活动产生的现金流量净额-181441585.77119351144.48
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额108097727.30144885893.43
减：现金的期初余额82767484.2446664971.38
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额25330243.0698220922.05
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为2768316.50人民币。
3．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额财务报表附注第72页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末余额期初余额
一、现金108097727.3082767484.24
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款108097727.3082767484.24可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额108097727.3082767484.24
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释54．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金682478697.08其中办理承兑和信用证保证金63874万元
固定资产34508338.78借款抵押物
无形资产369700665.08借款抵押物
合计1086687700.94
注释55．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2976150.207.225821505066.12
澳元18054691.504.799286648075.45
欧元21964.007.8771173012.63应收账款
其中：美元2980851.927.225821539039.80
澳元9914.734.799247582.77
--预付款项
其中：美元6174974.227.225844619128.74
澳元4193918.224.799220127452.32其他应收款
其中：澳元1583708.364.79927600533.16财务报表附注第73页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应付账款
其中：美元9415167.707.225868032118.77
澳元17711974.064.799285003305.91其他应付款
其中：澳元6096.684.799229259.19合同负债
其中：美元13297263.547.225896083366.88
澳元27323848.184.7992131132612.19
2．境外经营实体说明
澳大利亚东锆资源有限公司及其子公司铭瑞锆业有限公司的经营地在澳大利亚，以澳元为记账本位币。
注释56．政府补助政府补助基本情况政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助179797.14详见本附注、注释30
计入其他收益的政府补助2443797.142264000.00详见本附注、注释43
计入营业外收入的政府补助5000.005000.00详见本附注、注释49冲减相关资产账面价值的政府补助冲减成本费用的政府补助
减：退回的政府补助
合计2448797.142448797.14
六、合并范围的变更
本期纳入合并财务报表范围的子公司共9户，具体包括：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）
乐昌东锆新材料有限公司全资子公司一级100.00100.00
耒阳东锆新材料有限公司全资子公司一级100.00100.00
澳大利亚东锆资源有限公司全资子公司一级100.00100.00财务报表附注第74页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）
焦作东锆新材料有限公司全资子公司一级100.00100.00
云南东锆新材料有限公司全资子公司一级100.00100.00
汕头东锆技术服务有限公司全资子公司一级100.00100.00
铭瑞锆业有限公司控股子公司二级79.2879.28
焦作市维纳科技有限公司全资子公司二级100.00100.00
山东东锆新材料有限公司全资子公司一级100.00100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接耒阳东锆新材料有湖南耒阳湖南省耒阳市
制造业100.00投资设立限公司市耒中水电站阿德莱德市格澳大利亚东锆资源澳大利亚
伦费尔街50号制造业100.00投资设立有限公司阿德莱德西塔6楼阿德莱德市格澳大利亚
铭瑞锆业有限公司伦费尔街50号采矿业79.28投资设立阿德莱德西塔6楼乐昌市坪石镇石灰冲东方锆乐昌东锆新材料有广东乐昌
业科技股份有制造业100.00投资设立限公司市限公司办公综合楼二楼焦作市中站区焦作东锆新材料有河南省焦新园路与经三
制造业100.00投资设立限公司作市路交叉口北
100米
焦作市中站区焦作市维纳科技有河南省焦新园路与经三非同一控制下
制造业100.00限公司作市路交叉口北的企业合并
100米
云南省楚雄彝云南省楚云南东锆新材料有族自治州禄丰
雄彝族自制造业100.00投资设立限公司县勤丰镇羊街治州村汕头市龙湖区珠津工业区珠汕头东锆技术服务广东省汕
津一街3号凯制造业100.00投资设立有限公司头市撒工业城3幢3楼302房山东省日照市山东东锆新材料有山东省日
东港区泽雒镇制造业100.00投资设立限公司照市滨海七路88号财务报表附注第75页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额
铭瑞锆业有限公司20.72-5102896.99-59542474.07
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额期初余额项目铭瑞锆业有限公司铭瑞锆业有限公司
流动资产138139123.6928468662.31
非流动资产695148991.29476685263.21
资产合计833288114.98505153925.52
流动负债908931996.67554419811.71
非流动负债1342010.851520446.70
负债合计910274007.52555940258.41
营业收入140265.00557988.00
净利润-24627881.31-2640923.63
综合收益总额-24627881.31-2640923.63
经营活动现金流量220221619.8889649572.60
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等在日常
活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注第76页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（二）
所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年06月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收款项融资57350990.12
应收账款212931259.1623191236.05
其他应收款10717191.68287167.31
长期应收款（含一年内到期的款项）68723.48
合计281068164.4423478403.36
截止2023年06月30日，本公司对全资子公司提供实际财务担保的余额为18260.00万元，财务担保合同的具体情况参见附注十二、（二）。本公司管理层评估了担保项下相关
借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保财务报表附注第77页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年06月30日，本公司应收账款的30.75%（2022年12月31日：38.51%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2023年06月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目即时5年
1个月以内1-3个月3个月-1年1-5年合计
偿还以上非衍生金融负债
短期借款20000000.00634857400.00654857400.00
应付票据20000000.0056700000.00581222547.66657922547.66
应付账款146141725.5425018262.6128318257.2725377936.15-224856181.57
其他应付款8847170.84226193.6084340906.49167679.48-93581950.41
租赁负债---1618031.91-1618031.91一年内到期的非流动
18545314.5264825171.923562681.20--86933167.64负债（含租赁负债）
长期借款--119500000.00-119500000.00
非衍生金融负债小计193534210.90166769628.131332301792.62146663647.54-1839269279.19衍生金融负债财务担保（母公司对子公
43700000.00109000000.0029900000.00182600000.00
司）财务报表附注第78页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计193534210.90210469628.131441301792.62176563647.54-2021869279.19
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、澳元和欧元）
依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2023年06月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
期末余额项目美元项目澳元项目欧元项目合计
外币金融资产：
货币资金21505066.1286648075.45173012.63108326154.20
应收账款21539039.8047582.7721586622.57
预付款项44619128.7420127452.3264746581.06
其他应收款7600533.167600533.16
小计87663234.66114423643.70173012.63202259890.99
外币金融负债：
应付账款68032118.7785003305.91153035424.68
其他应付款29259.1929259.19
合同负债96083366.88131132612.19227215979.07
小计164115485.65216165177.29380280662.94
（3）敏感性分析：
本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
财务报表附注第79页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为其他权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有 Austpac Resources NL的股票由于股票价
格的不利变动带来股票价格波动风险。由于本公司计划长期持有该单位股权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年06月30日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资316747.20316747.20
资产合计316747.20316747.20
（三）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
财务报表附注第80页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)河南省焦作钛白粉等产品的
龙佰集团股份有限公司238570.140623.5123.51市生产与销售本公司最终控制方是许刚。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系
IMAGE RESOURCES NL（依梅智资源公司） 公司的参股子公司
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系河南佰利联新材料有限公司与本公司同一控股股东龙佰四川钛业有限公司与本公司同一控股股东龙佰襄阳钛业有限公司与本公司同一控股股东河南龙佰智能装备制造有限公司与本公司同一控股股东龙佰禄丰钛业有限公司与本公司同一控股股东河南佰利新能源材料有限公司与本公司同一控股股东河南中炭新材料科技有限公司与本公司同一控股股东朝阳东锆新材料有限公司与本公司同一控股股东甘肃德通国钛金属有限公司与本公司同一控股股东河南龙佰新材料科技有限公司与本公司同一控股股东武定国钛金属有限公司与本公司同一控股股东湖南东方钪业股份有限公司与本公司同一控股股东云南国钛金属股份有限公司与本公司同一控股股东武定新立钛业有限公司与本公司同一控股股东
BILLIONS (HONGKONG) CORPORATION LIMITED 与本公司同一控股股东河南银科国际化工有限公司母公司股东的参股公司广东东方医疗产业管理有限公司陈潮钿有重大影响的公司财务报表附注第81页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度
IMAGE
采购重矿砂187714719.85290000000.00否
RESOURCES NL龙佰集团股份有限
污水处理1286298.484000000.00否1685067.17公司
龙佰集团股份有限采购水、电、蒸
12053830.38
公司汽、天然气等
50000000.00否12657214.88
河南佰利联新材料
采购天然气3559954.09有限公司河南佰利联新材料
采购盐酸698719.83否2474817.70有限公司
55000000.00
河南佰利联新材料采购片碱、烧碱
272935.46否11366618.10
有限公司等河南龙佰智能装备
仪表维护94343.392000000.00否94343.39制造有限公司
合计205680801.48401000000.0028278061.24
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
销售氯氧化锆、钛精
河南佰利联新材料有限公司147189366.60
矿等59518672.70
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰集团股份有限公司42235053.08
锆球等40402058.15
销售电熔锆、氯氧化
朝阳东锆新材料有限公司27043274.34
锆21522123.90
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰四川钛业有限公司13310796.47
锆球17379115.03
销售氯氧化锆、硅酸
龙佰襄阳钛业有限公司9838938.02
锆球等14249026.51
龙佰禄丰钛业有限公司销售结构件、磨介等6570177.002921681.40
河南龙佰新材料科技有限公司销售磨介1038938.05
河南龙佰智能装备制造有限公司销售结构件178327.4265143.80
甘肃德通国钛金属有限公司销售钛精矿、结构件4183873.458849.56
河南中炭新材料科技有限公司销售磨介9026.55
合计251588744.43156075697.60财务报表附注第82页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4．关联租赁情况
本公司作为承租方支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额龙佰集团股份
固定资产801849.21
有限公司509333.76河南佰利联新
固定资产1209601.02材料有限公司
合计2011450.23509333.76
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-09-232023-09-22否
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-10-202023-10-20否
焦作东锆新材料有限公司20000000.002021-10-252023-10-25否
焦作东锆新材料有限公司10000000.002022-12-142023-06-14是
焦作东锆新材料有限公司10000000.002023-06-082023-12-08否
焦作市维纳科技有限公司10000000.002022-06-282023-06-28是
焦作市维纳科技有限公司20000000.002022-09-092023-09-08是
焦作市维纳科技有限公司20000000.002022-10-142024-10-12否
焦作市维纳科技有限公司3000000.002022-12-012023-03-01是
焦作市维纳科技有限公司3000000.002022-12-012023-03-01是
焦作市维纳科技有限公司10000000.002022-12-282024-10-12否
焦作市维纳科技有限公司20000000.002023-01-172023-08-15否
焦作市维纳科技有限公司30000000.002023-03-142024-03-13否
焦作市维纳科技有限公司20000000.002023-02-0922024-02-04否
焦作市维纳科技有限公司1700000.002023-06-022023-08-31否
焦作市维纳科技有限公司5000000.002023-03-232023-09-23否
焦作市维纳科技有限公司5000000.002023-04-262023-10-26否
焦作市维纳科技有限公司10000000.002023-05-102023-11-10否
合计237700000.00
说明：截至2023年06月30日，公司按照借款合同规定已还款5510万元，公司实际担保余额为18260万元。
（2）本公司作为被担保方财务报表附注第83页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
冯立明20000000.002023-01-172023-08-15否
冯立明50000000.002023-06-192024-06-18否
冯立明1700000.002023-06-022023-08-31否
许刚10010000.002023-02-082024-01-31否
许刚49990000.002023-02-082024-02-08否
合计131700000.00
6．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬1518416.501965111.08
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款河南佰利联新材料有限
2528900.0025289.00445305.624453.06
公司
龙佰集团股份有限公司489980.004899.80
龙佰襄阳钛业有限公司2244000.0022440.00
龙佰四川钛业有限公司5125600.0051256.00
龙佰禄丰钛业有限公司799200.007992.00甘肃德通国钛金属有限
4725327.0047253.27
公司朝阳东锆新材料有限公
4321800.0043218.00
司应收款项融资
龙佰四川钛业有限公司588000.007849043.32
龙佰襄阳钛业有限公司841719.353278592.78
龙佰禄丰钛业有限公司1588200.001380628.82朝阳东锆新材料有限公
5727862.008538806.00
司河南龙佰新材料科技有
100000.00
限公司财务报表附注第84页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付账款朝阳东锆新材料有限公
7387.5
司
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
山东龙佰钛业科技有限公司4721649.99
龙佰集团股份有限公司400796.11
IMAGE RESOURCES NL 68032118.77 61610580.49
河南佰利联新材料有限公司124291.3合同负债
BILLIONS (HONGKONG)
226070687.20220305385.59
CORPORATION LIMITED
河南佰利联新材料有限公司25415011.8722309604.87
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额0.00元
公司本期行权的各项权益工具总额65777905.00元公司本期失效的各项权益工具总额
2021年2月10日授予并于2021年3月10日上市的限制性股票价格
为2.93元，自授予日起1年内为锁定期，锁定期满后第一年、第二
年、第三年可解锁30%、30%、40%。截至2023年06月30日，限制
公司期末发行在外的股票期权行权性股票已解锁60%。
价格的范围和合同剩余期限2022年1月4日授予并于2022年1月27日上市的限制性股票价格
为4.16元，自授予日起1年内为锁定期，锁定期满后第一年、第二年可解锁50%、50%。截至2023年06月30日，限制性股票已解锁
50%。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票收盘价
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、行权条件完成情况等信息，修正预计可行权的股票期权数量。
财务报表附注第85页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额58892300.06
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4620500.06
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见附注十、关联方交易之（五）5。
2．开出保函、信用证
截止2023年06月30日，公司尚在履行的信用证明细如下：
金融机构开证日期开证到期日币种金额收款人名称
浙商银行 2023.04.21 2023.07.24 美元 9415167.70 Image Resources Nl
浙商银行 2023.06.14 2023.09.20 美元 10012618.25 Image Resources Nl
浙商银行 2023.06.20 2023.09.18 美元 1800000.00 SINOCHEN INTERNATIONAL
除存在上述或有事项外，截止2023年06月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截止2023年06月30日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前未实缴出资的投资事项
公司2020年度投资设立全资子公司汕头东锆技术服务有限公司，注册资本100万元人民币。截止报告报出日，公司尚未缴付出资额。
财务报表附注第86页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内127036745.2283852517.09
1－2年1695520.545915603.24
2－3年8140832.874805382.55
3年以上19011593.8119354145.81
小计155884692.44113927648.69
减：坏账准备22318786.8421251508.00
合计133565905.6092676140.69
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
155884692.44100.0022318786.8414.32133565905.60
收账款
其中：组合1：账龄组合125686339.8480.6322318786.8417.76103367553.00
组合2：关联方组合30198352.6019.3730198352.60
合计155884692.44100.0022318786.8414.32133565905.60
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
收账款
其中：组合1：账龄组合113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
组合2：关联方组合
合计113927648.69100.0021251508.0018.6592676140.69
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）组合1：账龄组合财务报表附注第87页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内96838392.62968383.921.00
1－2年1695520.54169552.0510.00
2－3年8140832.874070416.4450.00
3年以上19011593.8117110434.4390.00
合计125686339.8422318786.84
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
21251508.001067278.8422318786.84
备的应收账款
其中：组合1：账龄
21251508.001067278.8422318786.84
组合
组合2：关联方组合
合计21251508.001067278.8422318786.84
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注无合计
5．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额实际核销的应收账款无
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由履行的核销程单位名称应收账款性质核销金额核销原因关联交序易产生无合计
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名11267071.227.23112670.71
第二名6507974.514.1765079.75财务报表附注第88页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第三名6389413.664.1063894.14
第四名6296019.974.0462960.20
第五名5630000.003.615064760.00
合计36090479.3623.155369364.80
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息2268770.83431713.61应收股利
其他应收款347809610.04315968991.20
合计350078380.87316400704.81
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款2268770.83431713.61
合计2268770.83431713.61
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内293055079.37275027744.61
1－2年
2－3年911848.0040941246.59
3年以上53844299.20
小计347811226.57315968991.20
减：坏账准备1616.53
合计347809610.04315968991.20
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款347649573.44315968991.20
备用金11653.13财务报表附注第89页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金、押金及其他150000.00
小计347811226.57315968991.20
减：坏账准备1616.53
合计347809610.04315968991.20
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段347811226.571616.53347809610.04315968991.20315968991.20
第二阶段
第三阶段
合计347811226.571616.53347809610.04315968991.20315968991.20
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：组合1：账龄组合161653.130.051616.531.00160036.60
组合2：关联方组合347649573.4499.95347649573.44
合计347811226.57100.001616.53347809610.04
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：组合1：账龄组合
组合2：关联方组合315968991.20100.00315968991.20
合计315968991.20100.00315968991.20
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
财务报表附注第90页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）组合2：关联方组合期末余额关联方名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
283105578.49
乐昌东锆新材料有限公司
14589568.00
澳大利亚东锆资源有限公司
49954426.95
澳大利亚铭瑞锆业有限公司
合计347649573.44
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)期初余额
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提1616.531616.53本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额1616.531616.53
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目核销金额实际核销的其他应收款无
其中重要的其他应收款核销情况如下：
是否因履行的核销单位名称其他应收款性质核销金额核销原因关联交程序易产生无合计
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
财务报表附注第91页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名关联方往来款283105578.491年以内0.81
第二名关联方往来款49954426.951年-4年0.14
第三名关联方往来款14589568.001年-5年0.04
第四名保证金100000.001年以内0.00031000.00
第五名保证金50000.001年以内0.0001500.00
合计347799573.441500.00
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资849904617.02849904617.02828731665.52828731665.52
对联营、合营企业投资
合计849904617.02849904617.02828731665.52828731665.52
1．对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额耒阳东锆新材料
50000000.0050394324.7531582.4050425907.15
有限公司澳大利亚东锆资
420785340.00546648179.21546648179.21
源有限公司乐昌东锆新材料
120000000.00126009671.82560265.48126569937.30
有限公司焦作东锆新材料
50000000.0055018481.92481667.0055500148.92
有限公司云南东锆新材料
50000000.0050661007.8299436.6250760444.44
有限公司山东东锆新材料
20000000.0020000000.0020000000.00
有限公司
合计828731665.5221172951.50849904617.02
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务476353565.12417538793.22388868102.99326787090.94
其他业务597796.33210146.50439871.18314784.38
合计476951361.45417748939.72389307974.17327101875.32
2．合同产生的收入情况
财务报表附注第92页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告本期发生额上期发生额合同分类收入成本收入成本
一、商品类型476951361.45417748939.72389307974.17327101875.32
钛精矿76868547.1360328012.7325334088.4911596886.34
无机非金属锆产品24483047.7219473920.84308151289.74288730390.78
无机非金属材料产品374800915.38337619943.7122157515.3212164947.05
附产品156581.44116842.6233225209.4414294866.77
其他642269.78210219.82439871.18314784.38
二、按经营地区分类476951361.45417748939.72389307974.17327101875.32
国内地区381241713.70329766734.03254674035.86204620791.85
国外地区95709647.7587982205.69134633938.31122481083.47
三、按商品转让的时间分类476951361.45417748939.72389307974.17327101875.32
在某一时点转让476951361.45417748939.72389307974.17327101875.32在某一时段内转让
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额处置长期股权投资产生的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-405833.33-33322.28
合计-405833.33-33322.28
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益472722.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
2443797.14定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益财务报表附注第93页广东东方锆业科技股份有限公司2023年半年度财务报告项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-168880.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目135088.74
减：所得税影响额500231.74
少数股东权益影响额（税后）
合计2382496.35
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.810.03630.0363扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.650.03300.0330
股东的净利润广东东方锆业科技股份有限公司（公章）
二〇二三年八月二十一日财务报表附注第94页