博深股份:2023年半年度财务报告

博深股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年08月一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：博深股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金601279407.91645210014.48结算备付金拆出资金
交易性金融资产16961305.8336393745.36衍生金融资产
应收票据621600.00693000.00
应收账款458603685.63359198626.45
应收款项融资63364314.2887723651.96
预付款项18832103.2416919540.00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款5972996.335859232.45
其中：应收利息
应收股利36017.60买入返售金融资产
存货448743801.17443729789.08合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产162622051.55
其他流动资产5022375.4917400997.12
流动资产合计1782023641.431613128596.90
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
其他债权投资30012728.10长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资6027545.35206297002.48其他非流动金融资产
投资性房地产72424593.9063344653.29
固定资产557459906.09595148103.70
在建工程36959795.0430394084.60生产性生物资产油气资产
使用权资产6682117.178184512.04
无形资产120488320.14129613775.76开发支出
商誉1185501832.601185501832.60
长期待摊费用1000970.891334627.85
递延所得税资产31886955.8629013118.82
其他非流动资产10600424.148592902.71
非流动资产合计2059045189.282257424613.85
资产总计3841068830.713870553210.75
流动负债：
短期借款60128916.67向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据11396095.706480826.75
应付账款151843176.59139354886.25
预收款项6864042.203393266.17
合同负债17356051.1423529178.94卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬21873728.0424387893.82
应交税费15672582.9723084737.98
其他应付款19266134.2420988382.15
其中：应付利息
应付股利2940000.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债3558504.791754136.47
其他流动负债2106851.032771772.82
流动负债合计249937166.70305873998.02非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3331779.456424560.90长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债1551913.091848980.74
递延收益24025153.3025570787.71
递延所得税负债40196080.1446533266.58其他非流动负债
非流动负债合计69104925.9880377595.93
负债合计319042092.68386251593.95
所有者权益：
股本543944364.00543944364.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2167593437.272167593437.27
减：库存股
其他综合收益24925562.1813729192.38专项储备
盈余公积64504240.3664504240.36一般风险准备
未分配利润688139654.95663101184.21
归属于母公司所有者权益合计3489107258.763452872418.22
少数股东权益32919479.2731429198.58
所有者权益合计3522026738.033484301616.80
负债和所有者权益总计3841068830.713870553210.75
法定代表人：陈怀荣主管会计工作负责人：李善达会计机构负责人：张建明
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金184546743.21261749128.81
交易性金融资产9019771.74衍生金融资产应收票据
应收账款86002108.8268926332.26
应收款项融资2560800.004751560.86
预付款项6542832.417247527.36
其他应收款1878953.7310655237.13其中：应收利息
应收股利36017.605000000.00
存货42207045.9649666723.29合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产162622051.55
其他流动资产1920897.569256857.91
流动资产合计488281433.24421273139.36
非流动资产：
债权投资
其他债权投资30012728.10长期应收款
长期股权投资2181114576.662178053845.76
其他权益工具投资6027545.35206297002.48其他非流动金融资产
投资性房地产58466521.6448923535.73
固定资产135792611.32152156413.02
在建工程34326283.4128410155.63生产性生物资产油气资产
使用权资产317318.63387833.87
无形资产44089195.6648782359.31开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产17708119.2317484750.86
其他非流动资产2197804.282113214.53
非流动资产合计2510052704.282682609111.19
资产总计2998334137.523103882250.55
流动负债：
短期借款60128916.67交易性金融负债衍生金融负债
应付票据5036095.703930826.75
应付账款40006818.6537042704.55
预收款项6529242.203003266.25
合同负债22214909.9225233741.84
应付职工薪酬8131902.608952102.55
应交税费1558506.051733943.80
其他应付款5260650.344987643.04
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债118305.31116157.71
其他流动负债79150.60174074.96
流动负债合计88935581.37145303378.12
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债158767.26192089.87长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益8814688.089270366.60
递延所得税负债25950821.2232556498.58其他非流动负债
非流动负债合计34924276.5642018955.05
负债合计123859857.93187322333.17
所有者权益：
股本543944364.00543944364.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2166938047.512166938047.51
减：库存股
其他综合收益4074631.474155761.11专项储备
盈余公积64504240.3664504240.36
未分配利润95012996.25137017504.40
所有者权益合计2874474279.592916559917.38
负债和所有者权益总计2998334137.523103882250.55
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入734842982.18713909335.39
其中：营业收入734842982.18713909335.39利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本650042917.01662058281.45
其中：营业成本557004501.45566369487.01利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加9630460.407724812.62
销售费用24156003.8026391225.14
管理费用41265657.1840468801.33
研发费用29384260.4929180098.14
财务费用-11397966.31-8076142.79
其中：利息费用739043.771559570.98
利息收入3272837.05591557.61
加：其他收益4309063.916303306.72投资收益（损失以“－”号填
700468.192825045.66
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-43488844.6820520050.80“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-6435151.32-5560200.00
填列）资产减值损失（损失以“-”号-841950.71-2469034.50
填列）资产处置收益（损失以“-”号
7768058.43277007.16
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）46811708.9973747229.78
加：营业外收入148504.41168340.64
减：营业外支出697788.883739842.04四、利润总额（亏损总额以“－”号填
46262424.5270175728.38
列）
减：所得税费用3415342.179561087.29
五、净利润（净亏损以“－”号填列）42847082.3560614641.09
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
42847082.3560614641.09“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净
41356801.6659016269.87亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
1490280.691598371.22号填列）
六、其他综合收益的税后净额11196369.80-9209348.37
归属母公司所有者的其他综合收益11196369.80-9209348.37的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
-81129.64-17638796.25合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-81129.64-17638796.25变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
11277499.448429447.88
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额11277499.448429447.88
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额54043452.1551405292.72归属于母公司所有者的综合收益总
52553171.4649806921.50
额
归属于少数股东的综合收益总额1490280.691598371.22
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.080.11
（二）稀释每股收益0.080.11
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：陈怀荣主管会计工作负责人：李善达会计机构负责人：张建明
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入144619099.58146782766.75
减：营业成本102214713.45118257959.51
税金及附加4385814.674735209.09
销售费用3902568.643461647.78
管理费用20380874.7719185523.91
研发费用7351460.758172125.46
财务费用-5096298.84-143597.33
其中：利息费用565824.991315750.00
利息收入1702962.68264406.47
加：其他收益2837049.731330455.67
投资收益（损失以“－”号填432270.121256344.06列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-43808253.1120599016.08“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1939924.53-2156235.99
填列）资产减值损失（损失以“-”号
722719.09-486630.77
填列）资产处置收益（损失以“-”号
1602.54277007.16
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-30274570.0213933854.54
加：营业外收入41159.4114483.83
减：营业外支出338874.773508155.70三、利润总额（亏损总额以“－”号填-30572285.3810440182.67
列）
减：所得税费用-4886108.152136067.25
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-25686177.238304115.42
（一）持续经营净利润（净亏损以-25686177.238304115.42“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-81129.64-17638796.25
（一）不能重分类进损益的其他综
-81129.64-17638796.25合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-81129.64-17638796.25变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-25767306.87-9334680.83
七、每股收益：（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金532010505.82556589578.53客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还8150851.8812550482.09
收到其他与经营活动有关的现金12408506.4923056944.04
经营活动现金流入小计552569864.19592197004.66
购买商品、接受劳务支付的现金340010550.29419182526.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金103431236.03109018955.50
支付的各项税费44764632.6329195675.70
支付其他与经营活动有关的现金42159480.5135485258.40
经营活动现金流出小计530365899.46592882415.76
经营活动产生的现金流量净额22203964.73-685411.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金223790400.00321000000.00
取得投资收益收到的现金4522785.961678877.42
处置固定资产、无形资产和其他长期
17579002.1535259600.70
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计245892188.11357938478.12
购建固定资产、无形资产和其他长期
21702762.8112260867.33
资产支付的现金
投资支付的现金234790400.00315000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计256493162.81327260867.33投资活动产生的现金流量净额-10600974.7030677610.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金60000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计60000000.00
偿还债务支付的现金60000000.0050000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
19360247.5982830029.60
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1492327.551765533.19
筹资活动现金流出小计80852575.14134595562.79
筹资活动产生的现金流量净额-80852575.14-74595562.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
12745906.509238634.18
响
五、现金及现金等价物净增加额-56503678.61-35364728.92
加：期初现金及现金等价物余额637111808.66377698161.47
六、期末现金及现金等价物余额580608130.05342333432.55
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金127684588.01136827138.97
收到的税费返还2081795.233911389.80
收到其他与经营活动有关的现金9203633.8413428099.28
经营活动现金流入小计138970017.08154166628.05
购买商品、接受劳务支付的现金71727333.08105411896.70
支付给职工以及为职工支付的现金30440788.7034405689.76
支付的各项税费7258076.394311867.51
支付其他与经营活动有关的现金8670244.6713436899.20
经营活动现金流出小计118096442.84157566353.17
经营活动产生的现金流量净额20873574.24-3399725.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金93790400.00161000000.00
取得投资收益收到的现金5462511.6750110175.82
处置固定资产、无形资产和其他长期
243383.15604600.70
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计99496294.82211714776.52
购建固定资产、无形资产和其他长期
8470288.169525298.37
资产支付的现金
投资支付的现金114790400.00161000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计123260688.16170525298.37
投资活动产生的现金流量净额-23764393.3441189478.15三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金60000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金29720000.00
筹资活动现金流入小计89720000.00
偿还债务支付的现金60000000.0050000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
17008247.5983891685.98
金
支付其他与筹资活动有关的现金3096730.9010945050.00
筹资活动现金流出小计80104978.49144836735.98
筹资活动产生的现金流量净额-80104978.49-55116735.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
3969202.871518354.35
响
五、现金及现金等价物净增加额-79026594.72-15808628.60
加：期初现金及现金等价物余额261171976.50152547442.14
六、期末现金及现金等价物余额182145381.78136738813.54
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数
项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权其配东本先续公存合储公险他计益权他利股债积股收备积准合润益益备计
213434
543136466331
675284
9472950410429
一、上年期593872301
4319241119
末余额434161
64.2.30.384.8.5
7.28.26.8
0086218
720
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
213434
543136466331
675284
9472950410429
二、本年期593872301
4319241119
初余额434161
64.2.30.384.8.5
7.28.26.8
0086218
720
三、本期增1125361437减变动金额19603823490725
（减少以36478428012“－”号填9.80.70.5.691.2列）0443
11415254
14
196356553043
（一）综合90
36801745
收益总额280
9.81.61.42.1.69
0665
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
-16-16-16
313131
（三）利润
838383
分配
30.30.30.
929292
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-16-16-16
3．对所有者313131（或股东）838383
的分配30.30.30.
929292
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留
存收益6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
213435
543246468832
678922
9492550413919
四、本期期593107026
4356249647
末余额432573
64.2.10.354.9.2
7.28.78.0
0086957
763
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权一有减数项目益工具专般者
：股其他综项盈余公风未分配其权股本优永资本公积库小计东其合收益储积险利润他益先续存权他备准合股债股益备计
34
31
33703
193
一、上年期54394421671267247848617540416258776
01
末余额364.00527.10854.16857.29003.1836062
9.1
5.734.9
8
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
34
31
33703
193
二、本年期54394421671267247848617540416258776
01
初余额364.00527.10854.16857.29003.1836062
9.1
5.734.9
8
1
三、本期增-30
-3115减变动金额18
-9209-2257578498
（减少以63
348.37384.73733.371
“－”号填61.
10.22
列）88
4981551
（一）综合-92095901606998405
收益总额348.37269.8721.537129
0.222.72
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
-81
-81
59
（三）利润-81591591
16
分配654.60654.
54.
60
60
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
-81
-81
3．对所有者59
-81591591（或股东）16
654.60654.
的分配54.
60
60
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（六）其他
33
32
33473
791
四、本期期54394421671266326948617517840079590
39
末余额364.00527.10505.79857.29618.4588726
0.4
2.633.0
0
3
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计
21662916
5439415564501370
一、上年期938559
4436761.42401750
末余额047.5917.3
4.0011.364.40
18
加：会计政策变更前期差错更正其他
21662916
5439415564501370
二、本年期938559
4436761.42401750
初余额047.5917.3
4.0011.364.40
18
三、本期增
减变动金额-420-420
-811
（减少以04508563
29.64
“－”号填8.157.79
列）
-256-257
（一）综合-811
86176730
收益总额29.64
7.236.87
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他-163-163
（三）利润
18331833
分配
0.920.92
1．提取盈余
公积
2．对所有者-163-163（或股东）18331833
的分配0.920.92
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
21662874
5439407464509501
四、本期期938474
4436631.42402996
末余额047.5279.5
4.0047.36.25
19
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计
21662949
5439883548611019
一、上年期938809
4436107978575857
末余额047.5925.7
4.00.10.297.83
13
加：会计政策变更前期差错更正其他
21662949
5439883548611019
二、本年期938809
4436107978575857
初余额047.5925.7
4.00.10.297.83
13
三、本期增
减变动金额-176-732-909
（减少以387987532633“－”号填6.259.185.43
列）
-1768304-933
（一）综合
3879115.4680
收益总额
6.2542.83
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
-815-815
（三）利润
91659165
分配
4.604.60
1．提取盈余
公积
2．对所有者-815-815（或股东）91659165
的分配4.604.60
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收
益5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
21662858
5439707148612867
四、本期期938883
4436228278571038
末余额047.5590.3
4.00.85.29.65
10
三、公司基本情况
1．企业注册地和总部地址
博深股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）统一社会信用代码：9113010070096429XC。注册资本
54394.4364万元。本公司法定代表人为陈怀荣，注册地址：石家庄高新区裕华东路403号，公司总部地址同注册地址。
2．企业的业务性质
普通机械制造业、涂附研磨业、专用设备制造业。
3．主要经营活动
经营范围：人造金刚石及制品、粉末冶金制品、电动工具及配件、轨道交通装备零配件、制动盘、闸片、
闸瓦、摩擦材料及制品的生产、销售、维修及相关技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；经营本企
业的进料加工和“三来一补”业务；房屋租赁、物业管理及服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，国家限制和禁止的除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司主营金刚石工具、钻切磨类小型建筑施工机具及硬质合金工具的开发、生产和销售、轨道交通装备件等。
公司子公司常州市金牛研磨有限公司经营范围：磨具、磨料及制品的加工；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。许可项目：道路货物运输（不含危险货物）。
公司子公司汶上海纬机车配件有限公司经营范围：铁路机车车辆配件制造；铁路机车车辆配件销售；非居住房地产租赁；机械设备租赁；机械设备销售；农副产品销售；初级农产品收购；生产性废旧金属回收；
再生资源回收（除生产性废旧金属）；再生资源销售；汽车零部件及配件制造；通用设备制造（不含特种设备制造）；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；建筑工程用机械制造；建筑工程用机械销售。许可项目：货物进出口；技术进出口。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
4．财务报告的批准报出日
本公司财务报表经公司董事会于2023年8月22日批准报出。
公司2023年上半年纳入合并范围的子公司及孙公司共11家，详见附注九“在其他主体中的权益”，与期初相比，公司本报告期合并范围未发生变化。
截至2023年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司及孙公司如下：序号子公司名称持股比例备注
1博深美国有限责任公司100.00%
2博深普锐高(上海)工具有限公司100.00%
3赛克隆金刚石制品有限公司100.00%
4博深工具（泰国）有限责任公司100.00%
5美国先锋工具有限公司100.00%
6常州市金牛研磨有限公司100.00%
7美国赛克隆金刚石制品有限责任公司100.00%
8江苏启航研磨科技有限公司51.00%
9河北博深贸易有限公司100%
10汶上海纬机车配件有限公司100%
11博深普锐高(马来西亚)工具有限公司100%
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对各类交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，主要包括：对应收款项坏账准备的计提方法（附注五（12）、附注五（13））、存货的计价方法（附注五（15））、折旧与摊销（附注五（23）、附注五（24）、附注五（29）、附注五
（30）、附注五（32））、研发支出资本化（附注五（30））、收入确认（附注五（39））、递延所得税资产确认（附注五（41））。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注“五（43）其他重要的会计政策和会计估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况及2023年上半年的合并及母公司经营成果和现金流量。2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”
的判断标准（参见本附注五、6“合并财务报表编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益
在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、22“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
（1）金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是
因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
*在初次确定类似的混合合同是否需要拆开时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应拆开。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要拆开。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；
属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
*能够消除或显著减少会计错配。
*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第*类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留
的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分在终止确认日的账面价值。
*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针
对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具
未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按
照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险
与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：
金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过
去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互
抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、10、（6）金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险不计提极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，参考“应按账龄与整个存续期预收账款”进行减值测试期信用损失率对照表计提
12、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
信用风险组合根据以往的历史经验对应收款计提比例作出最佳估计，参考账龄进行按账龄与整个存续期预信用风险组合分类期信用损失率对照表计提
合并范围内关根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账不计提联方组合准备。组合核算内容包括：合并范围内关联方往来等。
13、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五、10“金融工具”
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据计提信用损失的方法
信用风险组本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参按账龄与整个存续期预期合考账龄进行信用风险组合分类信用损失率对照表计提
无风险组合根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏不计提账准备。组合核算内容包括：合并范围内关联方、押金、保证金等。
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物资、发出商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司及全资子公司汶上海纬机车配件有限公司、博深工具（泰国）有限责任公司、博深普锐高(上海)
工具有限公司、常州市金牛研磨有限公司、江苏启航研磨科技有限公司存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
本公司的全资子公司博深美国有限责任公司、美国先锋工具有限公司发出存货采用先进先出法计价，支付的运费、关税直接计入营业成本；期末编制合并会计报表时根据本公司会计政策对其进行调整后合并。
本公司的全资子公司赛克隆金刚石制品有限公司、美国赛克隆金刚石制品有限责任公司发出存货采用
先进先出法计价，期末编制合并会计报表时根据本公司会计政策对其进行调整后合并。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法，详见附注“五、10、金融工具”的减值相关会计政策。
17、合同成本
1.合同成本的确认条件合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产
相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。19、债权投资详见附注五、10、金融工具
20、其他债权投资
详见附注五、10、金融工具
21、长期应收款
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-20年5%4.75%-9.50%
机器设备年限平均法5-10年3%-5%9.50%-19.40%
运输设备年限平均法5-10年3%-5%9.50%-19.40%
其他设备年限平均法3-5年3%-5%19.00%-32.33%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
本公司使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
33、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
量。（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
35、租赁负债
本公司租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。37、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。38、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”，发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认的一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合
同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法报告期内，企业与客户之间的合同同时满足下列条件时：1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
公司对附有质量保证条款的销售合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外
提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；
否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
确认收入的具体方法如下：
A、国内销售：公司依据客户签收的送货单或物流签收记录确认收入；子公司海玮机车收入确认时点：
公司已按合同约定将产品交付给购货方，经购货方（或其主管铁路局）验收合格为收入确认时点。
B、出口销售：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品主要风险和报酬已转移，商品法定所有权已转移。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定
为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资
金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综
合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*使用权资产的减值测试方法及减值准备计提方法
使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
（1）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
43、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*该组成部分是拟对
一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、18“持有待售资产和处置组”相关描述。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、39、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
*租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
商品(含应税劳务)在流转过程中产生
增值税13%、9%、6%、5%、0%的增值额消费税不适用不适用
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%企业所得税详见下表详见下表
从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴。
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税税额2%
20元/平方米、6.4元/平方米、4元/
城镇土地使用税按实际占用的土地面积
平方米、0.9元/平方米
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
博深股份有限公司25%博深普锐高(上海)工具有限公司15%
博深美国有限责任公司、美国先锋工具有限公司、美国赛克联邦企业所得税采用固定税率，税率21%；加州企业所得税隆金刚石制品有限责任公司税率统一为8.84%。
2020年11月开始企业所得税率20%，享受企业所得税减免
50%。公司通过泰国 BOI投资委员会审批，从投产年度起 8
博深工具（泰国）有限责任公司
年内企业所得税全免，全免期过后享受5年的企业所得税减免50%的政策。
赛克隆金刚石制品有限公司固定税率27%
汶上海纬机车配件有限公司15%
常州市金牛研磨有限公司15%
江苏启航研磨科技有限公司15%
河北博深贸易有限公司20%
博深普锐高(马来西亚)工具有限公司24%
2、税收优惠本公司于 2020 年 12 月 1 日，通过高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR202013003072 的《高新技术企业》证书，自2020年12月1日至2023年12月1日享受15%的优惠税率缴纳所得税。本公司由于2022年度处置持有的上市公司（有研粉材：688456）的股票，导致2022年度不符合享受15%的优惠税率缴纳所得税的条件，2022年度所得税率为25%。本期所得税率仍为25%，2024年本公司将重新申请高新技术企业认证。
本公司子公司汶上海纬机车配件有限公司（以下简称“汶上海纬”）于2022年12月12日，通过高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR202237002987 的《高新技术企业》证书，自 2022 年至 2024 年享受
15%的优惠税率缴纳所得税。
本公司子公司常州市金牛研磨有限公司（以下简称“金牛研磨”）于2021年11月30日，通过2021年度高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR202132012198 的《高新技术企业》证书，自 2021 年至 2023年享受15%的优惠税率缴纳所得税。
本公司子公司博深普锐高(上海)工具有限公司（以下简称“博深上海”）于2021年11月18日，通过
2021 年度高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR202131001880 的《高新技术企业》证书，自 2021 年至
2023年享受15%的优惠税率缴纳所得税。
本公司子公司江苏启航研磨科技有限公司（以下简称“江苏启航”）于2022年11月10日，通过2022年度高新技术企业资格的认定并取得编号为 GR202232006459 的《高新技术企业》证书，自 2022 年至 2024年享受15%的优惠税率缴纳所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金246900.18209907.79
银行存款525720549.15605449004.09
其他货币资金75311958.5839551102.60
合计601279407.91645210014.48
其中：存放在境外的款项总额149628619.36147228532.31
因抵押、质押或冻结等对使20671277.868098205.82用有限制的款项总额其他说明
（1）2023年6月30日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币20671277.86元（2022年
12月31日：人民币8098205.82元）。
具体内容列示如下：
项目年末余额年初余额
票据保证金8711261.433077052.31
保函保证金11032161.434101929.33
电费保证金877755.00869124.18
支付宝保证金50000.0050000.00
证券账户保证金100.00100.00
合计20671277.868098205.82
（2）2023年6月30日，本公司存放于境外的货币资金为人民币149628619.36元（2022年12月
31日：人民币147228532.31元），存放境外的货币资金不存在汇回受限的情况。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
16961305.8336393745.36
益的金融资产
其中：
理财产品16961305.8336393745.36
其中：
合计16961305.8336393745.36其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑票据621600.00693000.00
合计621600.00693000.00
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中：
按组合计提坏
70000078400.6216007000007000.0693000
账准备100.00%11.20%100.00%1.00%.0000.00.000.00的应收票据
其中：
信用风70000078400.6216007000007000.0693000
100.00%11.20%100.00%1.00%
险组合.0000.00.000.00
70000078400.6216007000007000.0693000
合计100.00%11.20%100.00%1.00%.0000.00.000.00
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内700000.0078400.0011.20%
其中：6个月以内
7-12个月700000.0078400.0011.20%
合计700000.0078400.00
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账
7000.0071400.0078400.00
准备
合计7000.0071400.0078400.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
1297561274982257912858212640221807
账准备20.59%98.26%24.61%98.30%
058.25120.9937.26921.30197.5823.72
的应收账款
其中：
按组合
5003034395745634539381936801357017
计提坏79.41%8.79%75.39%9.34%
492.51744.14748.37462.14559.41902.73
账准备的应收账款
其中：
信用风5003034395745634539381936801357017
79.41%8.79%75.39%9.34%
险组合492.51744.14748.37462.14559.41902.73
630059171455458603522402163203359198
合计100.00%27.21%100.00%31.24%
550.76865.13685.63383.44756.99626.45
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
外贸 L 32738863.97 32738863.97 100.00% 预计无法收回
外贸 M 11289686.31 9031749.05 80.00% 回款能力弱四川省联发陶瓷有
6571055.896571055.89100.00%预计无法收回
限责任公司江西和谐陶瓷有限
4469554.394469554.39100.00%预计无法收回
公司江西嘉佳陶瓷有限
4418732.694418732.69100.00%预计无法收回
公司江西欧尔玛陶瓷有
3839455.543839455.54100.00%预计无法收回
限公司上海新霞机电物资
2993912.582993912.58100.00%预计无法收回
有限公司四川美莱雅陶瓷有
2620016.032620016.03100.00%预计无法收回
限公司玉林市金达机电有
2380945.942380945.94100.00%预计无法收回
限责任公司海口华龙峰五金机
2312833.822312833.82100.00%预计无法收回
电贸易有限公司藤县中意陶瓷有限
2203541.462203541.46100.00%预计无法收回
公司常州鹏展五金有限
1718677.701718677.70100.00%预计无法收回
公司江西荣威陶瓷有限
1640205.381640205.38100.00%预计无法收回
公司
钱斌斌1446542.121446542.12100.00%预计无法收回四川夹江宏发瓷业
1439683.141439683.14100.00%预计无法收回
有限公司四川省亿佛瓷业有
1387855.441387855.44100.00%预计无法收回
限公司
欧阳群义1329890.001329890.00100.00%预计无法收回沈阳特维克商贸有
1239236.661239236.66100.00%预计无法收回
限公司淄博顺高经贸有限
1131457.741131457.74100.00%预计无法收回
公司临沂波涛机电有限
1074994.871074994.87100.00%预计无法收回
公司佛山市利华陶瓷有
1042150.041042150.04100.00%预计无法收回
限公司长沙方良机电贸易
1031185.781031185.78100.00%预计无法收回
有限公司常州德文机电有限
1024940.541024940.54100.00%预计无法收回
公司
北京京东世纪贸易1019353.071019353.07100.00%预计无法收回有限公司石家庄德众和物资
1014059.711014059.71100.00%预计无法收回
贸易有限公司济南乐金机电设备
994734.37994734.37100.00%预计无法收回
有限公司石家庄圣诺浩佳工
989410.98989410.98100.00%预计无法收回
贸有限公司四川科达陶瓷有限
932607.00932607.00100.00%预计无法收回
公司大理市明红商贸有
927762.15927762.15100.00%预计无法收回
限公司南昌市俊旭实业发
902375.95902375.95100.00%预计无法收回
展有限公司北京中建控电气有
885837.40885837.40100.00%预计无法收回
限公司常州新区阳光抛光
805024.58805024.58100.00%预计无法收回
材料有限公司杭州青电阀门销售
711781.60711781.60100.00%预计无法收回
有限公司邯郸市五金交电化
工总公司五金电料701972.71701972.71100.00%预计无法收回商场青岛周萍机械工具
653463.98653463.98100.00%预计无法收回
有限公司成都大全贸易有限
620777.33620777.33100.00%预计无法收回
公司新余市江通物资有
601192.32601192.32100.00%预计无法收回
限公司宁波鄞州占祥贸易
586108.51586108.51100.00%预计无法收回
有限公司乌鲁木齐康平顺瑞
573997.19573997.19100.00%预计无法收回
商贸有限公司泰州顺帆机电有限
573168.98573168.98100.00%预计无法收回
公司辽宁营东陶瓷有限
567238.50567238.50100.00%预计无法收回
公司石家庄阿普达商贸
556402.06556402.06100.00%预计无法收回
有限公司济宁宏达电动工具
553788.43553788.43100.00%预计无法收回
有限公司
高安市德圣磨具厂527683.94527683.94100.00%预计无法收回
何绪平523971.27523971.27100.00%预计无法收回深圳市纳明贸易有
504247.22504247.22100.00%预计无法收回
限公司
卢军利501434.75501434.75100.00%预计无法收回
其他客户汇总21182246.2221182246.22100.00%预计无法收回
合计129756058.25127498120.99
按组合计提坏账准备：组合一：股份公司本部
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内
其中：6个月以内58141392.111162827.842.00%
7-12个月8665679.50693254.368.00%
1年以内小计66807071.611856082.201至2年7227006.501589941.4322.00%
2至3年5412228.351894279.9235.00%
3至4年4114743.461851634.5645.00%
4至5年3227332.072420499.0575.00%
5年以上6963232.806963232.80100.00%
合计93751614.7916575669.96
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：组合二：金牛研磨
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内
其中：6个月以内203007149.302030071.501.00%
7-12个月25312941.932835049.5011.20%
1年以内小计228320091.234865121.00
1至2年9802389.223136764.5532.00%
2至3年5188657.172814327.6554.24%
3至4年3405805.533143558.5092.30%
4至5年4238122.894238122.89100.00%
5年以上5468679.375468679.37100.00%
合计256423745.4123666573.96
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：组合三：汶上海纬
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内
其中：6个月以内104675908.011046759.081.00%
7-12个月3159450.85126378.034.00%
1年以内小计107835358.861173137.11
1至2年785705.4878570.5510.00%
2至3年652440.80260976.3240.00%
3至4年0.00%
4至5年47856.0047856.00100.00%
5年以上100.00%
合计109321361.141560539.98
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：组合四：其他公司
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内
其中：6个月以内35548451.73355484.521.00%7-12个月2150769.63107538.485.00%
1年以内小计37699221.36463023.00
1至2年626633.6462663.3610.00%
2至3年1186117.46355835.2430.00%
3至4年106800.3385440.2680.00%
4至5年26429.4726429.47100.00%
5年以上1161568.911161568.91100.00%
合计40806771.172154960.24
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）440849710.41
其中：6个月以内401451859.86
7-12个月39397850.55
1至2年20533609.88
2至3年18003933.27
3年以上150672297.20
3至4年14273955.34
4至5年17592964.90
5年以上118805376.96
合计630059550.76
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账163203756.171455865.
6282323.0611020.131980805.21
准备9913
163203756.171455865.
合计6282323.0611020.131980805.21
9913
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称收回或转回金额收回方式（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
内贸 ZH 86367293.58 13.71% 863672.94
外贸 L 32738863.97 5.20% 32738863.97
内贸 JHS 17720403.15 2.81% 2767040.29
内贸 JNXM 17292895.50 2.74% 172928.96
内贸 TR 15662752.84 2.49% 694185.11
合计169782209.0426.95%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据63364314.2887723651.96
合计63364314.2887723651.96应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况期初余额本期变动期末余额项目公允价值变公允价值变成本成本成本公允价值变动
动动应收票据87723651.96-24359337.6863364314.28应收账款
合计87723651.96-24359337.6863364314.28
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内17786286.9894.45%16089872.6095.10%
1至2年469432.112.49%250560.301.48%
2至3年21319.890.11%248312.231.47%
3年以上555064.262.95%330794.871.95%
合计18832103.2416919540.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为11102787.20元，占预付账款期末余额合计数的比例为58.96%。
单位名称与本公司关系期末余额账龄未结算原因
供应商 TYGT 非关联方 4195347.65 1 年以内 合同尚未执行完毕
1年以内2305723.06
供应商 SDCR 非关联方 2361321.10 合同尚未执行完毕元；1-2年55598.04元
供应商 GWDL-CZ 非关联方 1621970.15 1 年以内 合同尚未执行完毕
供应商 HHXF 非关联方 1541914.98 1 年以内 合同尚未执行完毕
供应商 GWDL 非关联方 1382233.32 1 年以内 合同尚未执行完毕
合计—11102787.20——
其他说明：8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利36017.60
其他应收款5936978.735859232.45
合计5972996.335859232.45
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
有研粉末新材料股份有限公司36017.60
合计36017.60
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
海关关税保证金191696.94346006.77
其他单位往来款16121888.5215783221.25
职工备用金和押金1786711.911725434.55
保证金484124.80486015.55
其他273996.58347545.96
合计18858418.7518688224.08
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额153950.4112675041.2212828991.63
2023年1月1日余额
在本期
本期计提119381.60119381.60
本期转回26933.2126933.21
2023年6月30日余额246398.8012675041.2212921440.02
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2415045.80
其中：6个月以内1735988.09
7-12个月679057.71
1至2年14128432.94
2至3年25551.43
3年以上2289388.58
3至4年149656.35
4至5年156175.00
5年以上1983557.23合计18858418.753）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款坏12828991.612921440.0
119381.6026933.21
账准备32
12828991.612921440.0
合计119381.6026933.21
32
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计额数的比例贵州开阳三环磨
其他单位往来款13805408.811-2年13805408.8173.21%11044327.05料有限公司盐城鑫莱纺织科
其他单位往来款1476714.176个月以内7.83%1476714.17技有限公司
6个月以内304969；
张晓春职工备用金691358.436个月-1年3.67%22369.16
386389.43
济宁潜能燃气有
往来款478599.126个月以内2.54%4785.99限公司
0-6个月163000；
郑国兴备用金423668.942.25%12991.39
6-12个月30000；1-2年230668.94
合计16875749.4789.50%12561187.76
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
111833387.108596413.119031306.115750830.
原材料3236973.453280475.85
24791126
114223239.110780359.92744854.488398039.0
在产品3442880.354346815.33
410618
229721405.10502451.0219218954.229842446.10388944.0219453502.
库存商品
4834550941
周转材料3250204.31977974.722272229.593263971.27786316.312477654.96
13447679.913172923.0
发出商品5788993.085788993.08274756.91
43
委托加工物资2086851.202086851.204476839.344476839.34
466904080.18160279.5448743801.462807097.19077308.4443729789.
合计
7251757908
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料3280475.85418662.3320021.62482186.353236973.45
在产品4346815.33542389.0113389.251459713.243442880.35
10388944.010502451.0
库存商品1029417.97116746.851032657.88
93
周转材料786316.31205041.808712.3922095.78977974.72
发出商品274756.91274756.91
19077308.418160279.5
合计2195511.11158870.113271410.16
95
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间
其他说明12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的非流动资产162622051.55
合计162622051.55
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税1337309.781202583.43
增值税留抵税额233564.231011327.23
待摊房租及装修费200804.66558470.16
预付企业所得税3179269.307985225.60
预缴其他税金67978.31250749.10
待认证进项税3449.2177131.93
业绩承诺人应返还分红款6315509.67
合计5022375.4917400997.12
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备单位大额30012723000000
12728.10
存单8.100.00
30012723000000
合计12728.10
8.100.00
重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日单位大额
30000002026年06
存单20233.10%3.01%
0.00月25日
年第019期
3000000
合计
0.00
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元项目期末余额期初余额折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价余额值）资资的投资益变动股利或值准备调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
有研粉末新材料股份有限公司6027545.356122992.00非同一控制下企业合并形成的或有对
200174010.48
价
合计6027545.35206297002.48
分项披露本期非交易性权益工具投资单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因有研粉末新材
78980599.3出于战略目的
料股份有限公36017.606137542.60出售
0而持有
司
其他说明：
1、本公司对有研粉末的投资是出于战略目的而持有的，根据新金融工具准则相关规定，将该部分非交
易性权益工具投资指定为以公允价值且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2、根据公司与张恒岩、汶上县海纬进出口有限公司（以下简称“海纬进出口”）、宁波梅山保税港区瑞
安国益股权投资合伙企业(有限合伙)签订的发行股份及支付现金购买资产协议，业绩承诺期为2019年度至
2022年度。张恒岩和海纬进出口（以下简称“业绩承诺方”）承诺汶上海纬2019年度、2020年度、2021年度、2022年度实际实现的经审计的净利润分别不低于人民币5710万元、6540万元、7400万元、8420万元，即承诺期内承诺合计实现的净利润不低于人民币28070万元。业绩承诺期间的四个会计年度全部结束时，如汶上海纬截至2022年度末累计实际盈利数小于截至2022年度末累计承诺盈利数的，业绩承诺方应根据会计师出具专项报告的结果按照相关约定承担和履行相应的补偿义务。
2022年承诺期满，经审计，汶上海纬2019年、2020年、2021年和2022年分别实际完成净利润6095.52
万元、5357.33万元、3320.40万元和3133.43万元。其中2019年完成业绩承诺，2020-2022年未完成业绩承诺，四年合计净利润少于业绩承诺10163.31万元。根据上述收购协议的约定，确认业绩补偿金额
20648.95万元。2022年末，按企业会计准则的相关要求，将其重分类为其他权益工具投资，以重分类日
公司股票收盘价作为公允价值计量20017.40万元，业绩承诺人应返还分红款计入其他流动资产。
2023年7月13日，公司召开第六届董事会第四次会议审议通过了《关于汶上海纬机车配件有限公司业绩承诺方业绩承诺调整的议案》，2023年8月1日，召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了上述事项。本次调整后，业绩承诺期为2019年度、2020年度、2021年度2023年度。业绩承诺方海纬进出口、张恒岩承诺，海纬机车2019年度、2020年度、2021年度和2023年度实现的净利润分别不低于人民币5710万元、6540万元、7400万元和8420万元。业绩承诺期间的四个会计年度全部结束时，如海纬机车截至
2023年度末累计实际盈利数小于截至2023年度末累计承诺盈利数的，业绩承诺方按照相关约定承担和履
行相应的补偿义务。
对上述调整，公司作为本报告期的期后调整事项进行处理，公司根据海纬机车近三年承诺业绩累计完成情况，并结合海纬机车未来发展规划和经营预期，以调整后的业绩补偿条款作为公允价值的合理估计进行计量（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产），并依据企业会计准则的相关规定，将其转入一年内到期的非流动资产列报。
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额102306426.8522646082.84124952509.69
2.本期增加金额20413632.035452510.1425866142.17
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转20413632.0320413632.03入
（3）企业合并增加
（4）无形资产转入5452510.145452510.14
3.本期减少金额153120.00153120.00
（1）处置153120.00153120.00
（2）其他转出
4.期末余额122566938.8828098592.98150665531.86
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额54341699.767266156.6461607856.40
2.本期增加金额14288223.922408268.4616696492.38
（1）计提或
1773557.80300063.462073621.26
摊销
（2）存货\固定资产
12514666.1212514666.12
\在建工程转入
（3）无形资产转入2108205.002108205.00
3.本期减少金额63410.8263410.82
（1）处置63410.8263410.82
（2）其他转出
4.期末余额68566512.869674425.1078240937.96
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值54000426.0218424167.8872424593.90
2.期初账面价值47964727.0915379926.2063344653.29（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
东厂科研楼15427244.95验收手续正在办理之中
东厂食堂5245306.08验收手续正在办理之中
51#地2#厂房7548602.36验收手续正在办理之中
其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产557459906.09595148103.70
合计557459906.09595148103.70
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1127500592.6
1.期初余额507622030.94547309044.5419826903.7152742613.42
1
2.本期增加
3737736.915159894.00550086.061647603.8011095320.77
金额
（1）购
312405.281899921.50434331.231136099.043782757.05
置
（2）在
238101.692313226.71166758.272718086.67
建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他3187229.94946745.79115754.83344746.494594477.05
3.本期减少
28257866.9113492057.67227908.121553248.4143531081.11
金额
（1）处
7844234.8813492057.67227908.121553248.4123117449.08
置或报废
（2）转入投资性
20413632.0320413632.03
房地产
1095064832.2
4.期末余额483101900.94538976880.8720149081.6552836968.81
7
二、累计折旧
1.期初余额167169696.49314148240.6914630408.4636404143.27532352488.91
2.本期增加13126074.9919126877.71713968.712204252.8035171174.21金额
（1）计
12541263.1118355299.79657104.151978741.3433532408.39
提
（2）其他584811.88771577.9256864.56225511.461638765.82
3.本期减少
15786106.1512724526.82103367.921304736.0529918736.94
金额
（1）处
3271440.0312724526.82103367.921304736.0517404070.82
置或报废
（2）转入投资性
12514666.1212514666.12
房地产
4.期末余额164509665.33320550591.5815241009.2537303660.02537604926.18
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
318592235.61218426289.294908072.4015533308.79557459906.09
价值
2.期初账面
340452334.45233160803.855196495.2516338470.15595148103.70
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
东厂科研楼34710047.74验收手续正在办理之中
其他说明（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程36959795.0430394084.60
合计36959795.0430394084.60
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1.技改工程154029.4573229.4580800.00154029.4573229.4580800.00
33086101.733086101.727169973.927169973.9
2.厂区建筑
3355
3.设备安装3124236.173124236.173143310.653143310.65
4.募投项目668657.14668657.14
37033024.436959795.030467314.030394084.6
合计73229.4573229.45
9450
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
工程其中：
本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额
1.技
21881540154070.4070.40
改工0.000.000.00其他
00.0029.4529.45%%
程
2.厂4106271666873308
771482.4582.45
区建35759973618.0.006101其他
90.60%%
筑.87.9538.73
3.设18803143941394323124
87.4387.43
备安2857310.703.778.0.00236.其他
%%
装.0965802817
4.募3929
9906235386576686募股
投项42007.89%7.89%
32.2598.236.8857.14资金
目.00
99373046170910433703
8657
合计94327314195496673024
6.88.96.05.43.11.49（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额14903166.3214903166.32
2.本期增加金额472005.82472005.82
（1）新增
（2）其他472005.82472005.82
3.本期减少金额363990.56363990.56
（1）处置363990.56363990.56
4.期末余额15011181.5815011181.58
二、累计折旧
1.期初余额6718654.286718654.28
2.本期增加金额1956063.881956063.88
（1）计提1777401.111777401.11
（2）其他178662.77178662.773.本期减少金额345653.75345653.75
（1）处置345653.75345653.75
4.期末余额8329064.418329064.41
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值6682117.176682117.17
2.期初账面价值8184512.048184512.04
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术合计
一、账面原值
1.期初余额147096801.737769143.1315240731.60170106676.46
2.本期增加
252844.3646539.67299384.03
金额
（1）购
176993.6941509.44218503.13
置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他75850.675030.2380880.90
3.本期减少
9676084.149676084.14
金额
（1）处
4223574.004223574.00
置
（2）转入投资性
5452510.145452510.14
房地产
4.期末余额137673561.957769143.1315287271.27160729976.35
二、累计摊销
1.期初余额24938061.154600183.4310954656.1240492900.70
2.本期增加1370969.24345231.96998672.912714874.11金额
（1）计
1370969.24345231.96993642.692709843.89
提
（2）其他5030.225030.22
3.本期减少
2966118.602966118.60
金额
（1）处
857913.60857913.60
置
3）转入投资性房
2108205.002108205.00
地产
4.期末余额23342911.794945415.3911953329.0340241656.21
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
114330650.162823727.743333942.24120488320.14
价值
2.期初账面
122158740.583168959.704286075.48129613775.76
价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益费用化支29384262938426
出0.490.49
29384262938426
合计
0.490.49其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置常州市金牛研
798502805.70798502805.70
磨有限公司汶上海纬机车
441583213.47441583213.47
配件有限公司赛克隆金刚石
6074470.866074470.86
制品有限公司博深普锐高（上海）工具1347365.191347365.19有限公司江苏启航研磨
1078971.911078971.91
科技有限公司
合计1248586827.131248586827.13
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置汶上海纬机车
61737629.3461737629.34
配件有限公司博深普锐高（上海）工具1347365.191347365.19有限公司
合计63084994.5363084994.53商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
2020年8月，公司以支付现金22648.49万元和发行53086640股股票购入汶上海纬机车配件有限公司（以下简称“汶上海纬”）86.53%股权，购买日为2020年8月31日，根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（2019）第020066号《博深股份有限公司拟股权收购所涉及的汶上海纬机车配件有限公司股东全部权益价值资产评估报告》确认合并日汶上海纬可辨认净资产公允价值为
31341.68万元，按持股比例86.53%确认取得的可辨认净资产公允价值份额为31341.68万元，公司将其
与合并成本75500.00万元的差额44158.32万元确认为商誉。
2017年10月，公司采用支付现金加定向增发的方式收购常州市金牛研磨有限公司（以下简称“金牛研磨”）100%股权。根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（2017）第0135号《资产评估报告书》，截止2016年12月31日金牛研磨按照收益法的评估价值为120110.38万元。经交易各方协商，金牛研磨100%股权成交金额为120000.00万元，公司将购买价款超过可辨认净资产公允价值的金额79850.28万元确认为商誉。2019年5月，公司子公司金牛研磨以增资购买的方式取得江苏启航研磨科技有限公司（以下简称“启航研磨”）51%的股权，根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（2019）第020011号《资产评估报告》，截止2018年12月31日启航研磨按照资产基础法的评估价值为2502.15万元以此为基础，金牛研磨以2897.73万元对启航研磨增资，取得其51%的股权，并将购买日取得的可辨认净资产公允价值份额与购买价款的差额107.90万元确认为商誉。
2011年度，公司收购赛克隆金刚石制品有限公司100%的股权，收购价款为200万美元，公司将收购价
款与应享有其可辨认公允价值净资产份额的差额为607.45万元确认为商誉。
2010年度，公司收购博深普锐高（上海）工具有限公司（以下简称“上海普锐高”）60%的股权，收
购价款为634.01万元，公司将收购价款与应享有其可辨认净资产公允价值份额的差额为134.74万元确认为商誉。2012 年 9 月公司以 30 万欧元受让 Prewi Schneidwerkzeuge GmbH 持有的上海普锐高 40%的股权，该公司成为本公司的全资子公司。
汶上海纬机车配件有限公司、常州市金牛研磨有限公司、赛克隆金刚石制品有限公司、江苏启航研磨
科技有限公司、以及博深普锐高（上海）工具有限公司其包含商誉在内的资产组为包括归属于资产组的固
定资产、无形资产等各类可辨认资产以及商誉，与购买日确定的资产组口径一致。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
不适用。
商誉减值测试的影响不适用。
其他说明无。
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
大修理支出1334627.85333656.961000970.89
合计1334627.85333656.961000970.89其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备159483483.8925508723.06153498359.8024516593.51
内部交易未实现利润8842347.361326352.106927926.731039189.01可抵扣亏损4296961.35644544.20
折旧年限差异7460347.471119052.126957402.691043610.40尚未完工验收的政府
11057329.131658599.3711856040.761778406.11
补助项目挂账三年以上的应付
2279338.03341900.701972569.68295885.45
账款
预计负债1551913.09232786.961848980.74277347.11
租赁负债7033315.531054997.35413914.8862087.23
合计202005035.8531886955.86183475195.2829013118.82
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
53579186.488036877.9655742023.978361303.56
资产评估增值其他权益工具投资公
4793684.07719052.61211378650.8631706797.63
允价值变动交易性金融资产公允
61305.839195.88493745.3574079.33
价值变动固定资产账面价值与
40235522.826035328.3942607240.426391086.06
计税价值差异一年内到期的非流动
162622051.5524393307.73
资产公允价值变动
使用权资产6682117.171002317.57
合计267973867.9240196080.14310221660.6046533266.58
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产31886955.8629013118.82
递延所得税负债40196080.1446533266.58
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异11106509.8641691926.76
合计11106509.8641691926.76
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
其他说明31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款2605456.032605456.03
预付设备款1999688.681999688.682783456.392783456.39
租赁保证金145929.43145929.43155996.32155996.32
农民工保证金430000.00430000.00430000.00430000.00
海关押金5419350.005419350.005223450.005223450.00
合计10600424.1410600424.148592902.718592902.71
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款30000000.00
信用借款30000000.00
应付利息128916.67
合计60128916.67
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票11396095.706480826.75
合计11396095.706480826.75
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
一年以内（含1年）139822148.04129317340.80
一至二年（含2年）4492052.152327038.66
二至三年（含3年）753839.41532682.89
三年以上6775136.997177823.90
合计151843176.59139354886.25
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
上海汉得信息技术股份有限公司396000.00未结算
石家庄市华业通商贸有限公司395910.00未结算
河北安华服装服饰有限公司379500.00未结算
河北国大汇丰建设有限公司356709.91未结算
石家庄市汇发包装有限公司319810.80未结算
合计1847930.71
其他说明：37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金6864042.203393266.17
合计6864042.203393266.17
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收合同款17356051.1423529178.94
合计17356051.1423529178.94报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元项目变动金额变动原因
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬24387893.8294153396.2396667562.0121873728.04
二、离职后福利-设定
7663585.897663585.89
提存计划
三、辞退福利518399.43518399.43
合计24387893.82102335381.55104849547.3321873728.04
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
18937549.4783650089.7986006237.2116581402.05
和补贴
2、职工福利费92220.553707280.663773001.2126500.003、社会保险费5235918.735214023.9421894.79
其中：医疗保险费4107070.324107070.32工伤保险
390236.27390236.27
费
其他738612.14716717.3521894.79
4、住房公积金1235137.051235137.05
5、工会经费和职工教
5358123.80324970.00439162.605243931.20
育经费
合计24387893.8294153396.2396667562.0121873728.04
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险7375229.747375229.74
2、失业保险费288356.15288356.15
合计7663585.897663585.89其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税4218159.846914446.52
企业所得税8540300.7111950510.12
个人所得税135298.58580038.33
城市维护建设税319267.49886457.24
营业税968902.04969145.11
教育费附加261784.80688023.82
房产税819454.74814368.53
土地使用税295582.75164861.58
其他113832.02116886.73
合计15672582.9723084737.98其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利2940000.00
其他应付款19266134.2418048382.15
合计19266134.2420988382.15（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利2940000.00
合计2940000.00
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付个人款项303217.87562157.34
押金4046850.083832130.08
其他单位往来款1298559.51822002.15
关税保证金11015616.7710617421.55
预提费用2601890.012214671.03
合计19266134.2418048382.15
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
美国海关关税保证金11015616.77诉讼中
南通市达欣工程股份有限公司1000000.00未到期
河北途尚文化产业投资有限公司500000.00未到期
常州运捷物流有限公司200000.00未到期
合计12715616.77
其他说明42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债3558504.791754136.47
合计3558504.791754136.47
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额2106851.032771772.82
合计2106851.032771772.82
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额7234729.068687056.83
减：未确认融资费用-344444.82-508359.46
减：一年内到期的租赁负债-3558504.79-1754136.47
合计3331779.456424560.90
其他说明：48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
产品质量保证1551913.091848980.74计提售后维护费用
合计1551913.091848980.74
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
截至2023年6月30日，本公司根据销售合同中约定的对需提供免费售后维护服务的高铁动车组制动盘产品，按照当期销售量的3.15%参考当期剔除直接材料后的单位生产成本计算当期需要计提的售后维护费用，计入当期销售费用。
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助25570787.710.001545634.4124025153.30政府补助
合计25570787.710.001545634.4124025153.30
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增其他变
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用期末余额关/与收益补助金额动入金额金额金额相关全预合金化胎体粉与资产相
259363.1757711.96201651.21
末及其应关用
200-250km
/h 动车组列车刹车与资产相
闸片的开52156.356107.7046048.65关发及关键技术的研究
350-380km
/h 高速列车刹车闸与资产相
70754.908490.5462264.36
片的开发关及关键技术的研究时速350公里中国标准动车组与资产相
77064.255504.5871559.67
粉末冶金关闸片的研发轨道交通
5151568.350836.74800731.7与资产相
制动装置
4743关
材料工程实验室专项补助资金高速列车
粉末冶金3000000.3000000.0与资产相闸片成果000关转化项目设备引进和技术革与资产相
459459.4627027.00432432.46新项目（设关备引进）动力集中与资产相
动车闸片200000.00200000.00关研发任务
2014年实施“三位一体”发展战略促进工业企
136000.0与资产相
业转型升770666.67634666.67
0关
级专项资
金（第二批）设备购置补助项目资金
2015年实施“三位一体”发展战略促进工业企与资产相
372000.0062000.00310000.00
业转型升关级专项资金设备购置补助项目资金
2016年省
级工业和与资产相
信息产业300000.0050000.00250000.00关转型升级专项资金
2016年实施“三位一体”发展战略促进工业企与资产相
177550.0020100.00157450.00
业转型升关级专项资金设备购置补助项目资金
2016年燃
煤锅炉整与资产相
257100.0025710.00231390.00
顿补助资关金
2019年
与资产相“三位一447899.1632773.11415126.05关体”专项资金加快企业有效投入项目资金设备购置补助项目资金
2020年“三位一体”加快与资产相
260458.3316450.00244008.33
企业有效关投入项目资金高铁动车
组制动盘12061148682706.511378442.与资产相
生产基地.97245关奖励基金自主化制
1265598.1225631.7与资产相
动盘项目39966.24
028关
奖励资金挥发性有机物深度与资产相
387999.9624250.02363749.94
治理项目关补助资金
25570787154563424025153.
合计.71.4130
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
5439443654394436
股份总数
4.004.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）2167126527.102167126527.10
其他资本公积466910.17466910.17
合计2167593437.272167593437.27
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期计减：前期计
项目期初余额本期所得入其他综入其他综税后归属减：所得税税后归属期末余额税前发生合收益当合收益当于少数股费用于母公司额期转入损期转入留东益存收益
一、不能重
分类进损4155761-95446.6-14317.0-81129.64074631
益的其他.11404.47综合收益其他
权益工具4155761-95446.6-14317.0-81129.64074631
投资公允.11404.47价值变动
二、将重分9573431112774911277492085093类进损益.279.449.440.71的其他综合收益外币
9573431112774911277492085093
财务报表.279.449.440.71折算差额
其他综合13729191118205-14317.011196362492556
收益合计2.382.8009.802.18
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积64504240.3664504240.36
合计64504240.3664504240.36
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润663101184.21540416003.18
调整后期初未分配利润663101184.21540416003.18
加：本期归属于母公司所有者的净利润41356801.6659016269.87
应付普通股股利16318330.9281591654.60
期末未分配利润688139654.95517840618.45
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务720672692.34551846353.75702151060.04561030718.78
其他业务14170289.845158147.7011758275.355338768.23
合计734842982.18557004501.45713909335.39566369487.01
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2分部间抵消合计
商品类型675341735.28137028771.37-77527524.47734842982.18
其中：
金刚石工具110474436.88127688840.15-73020413.47165142863.56
电动工具及配件27081852.001748230.31-1552849.4127277232.90
合金工具9115837.644900857.07-173740.5513842954.16
纸基涂附磨具128444271.94128444271.94
布基涂附磨具261209432.34261209432.34
薄膜基涂附磨具9389516.369389516.36
轨交装备零部件115366421.08115366421.08
租赁业等14259967.042690843.84-2780521.0414170289.84按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
1、本公司商品销售通常仅包含与转让商品相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户签定商品销售合同，通常在相关商品完成交付，客户实际取得相关商品控制权时确认收入。取得无条件收款权利，本公司不承担预期将退还给客户的款项等类似义务，产品质量保证按照法定的质量保证执行。2、本公司经营租赁主要为与房产出租相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户签定资产租赁合同，通常在约定的租赁期间内采用直线法对租赁收款额确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为183177345.41元，其中，183177345.41元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1852869.271402783.75
教育费附加1446761.151041802.86
房产税2925064.922683852.13
土地使用税2340957.502401968.32
车船使用税8677.0811546.22
印花税298754.08155930.91
土地增值税735150.34
其他22226.0626928.43
合计9630460.407724812.62
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬16271606.8117322989.65
房租249532.23677600.02
办公费577897.16342953.30
差旅费756056.26279888.20
广告宣传费及市场推广费298818.51526967.70
招待费522401.92603207.68
折旧费1306647.862368499.32
邮电通讯费153143.67256834.07
车辆交通费537512.77604294.48
展览费203535.02
售后服务费166756.01273974.56
其他3112095.583134016.16
合计24156003.8026391225.14
其他说明：64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬15039186.7617889539.05
折旧费5535286.636137239.89
修理费951761.121530160.69
咨询费2875269.642548741.79
招待费1831005.902111709.76
无形资产摊销2303931.152190158.49
污水处理费1725307.151531068.38
办公费1054682.811111292.83
水电蒸汽费966961.53654638.26
诉讼费23453.07
差旅费633409.94246409.10
材料报损费32433.72
停工损失2534045.38
其他5782375.454494390.02
合计41265657.1840468801.33其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
试验用材料11264175.7011863453.16
动力费621686.06648361.53
职工薪酬13314035.3812705156.54
折旧和摊销3524109.703155822.45
其他660253.65807304.46
合计29384260.4929180098.14其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出739043.771559570.98
减：利息收入3272837.05591557.61
汇兑损失-9584137.62-9749377.51
手续费支出719964.59705221.35
合计-11397966.31-8076142.79
其他说明67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
“专精特新”贷款贴息，2022年上、
996000.00
下半年主导产业科技企业研发费用加计扣除后补助
796961.00
（2022年研发费增长奖励资金）
高铁动车组制动盘生产基地项目682706.52682706.52轨道交通制动装置材料工程实验室专
350836.74271889.40
项补助资金
市级标准化资助200000.00
标准化奖励资金200000.00
高新技术企业认定150000.00
2014年实施"三位一体"发展战略促进
工业企业转型升级专项资金（第二批）136000.00136000.00设备购置补助
个税手续费返还124803.502554177.09
鼓励新型学徒制资金奖励80000.00
2015年实施"三位一体"发展战略促进
工业企业转型升级专项资金设备购置62000.0062000.00补助项目
任用残疾人补贴59280.00
销售十强企业表彰58000.00
技改项目政府补助-全预合金化胎体粉
57711.9657711.96
末及其应用
2016年省级工业和信息产业转型升级
50000.0050000.00
项目
奖励扶持政策资金40000.0020000.00
自主化制动盘项目奖励资金39966.2439966.24
2019年"三位一体"专项资金加快企业
32773.1132773.11
有效投入项目资金
设备引进和技术革新项目（设备引进）27027.0024999.62
2016年燃煤锅炉整治项目补助资金25710.0025710.00
挥发性有机物深度治理项目补助资金24250.0224251.52
车辆报废补贴22000.00
2016年度实施"三位一体"发展战略促
20100.0020100.00
进工业企业转型升级专项资金
2020年"三位一体"加快企业有效投入
16450.0016450.00
项目资金
省级工业设计中心奖奖励资金15000.00300000.00
科技人才奖励款10135.00
用于 350-380km/h高速列车刹车闸片
8490.548490.54
的开发及关键技术的研究
招聘市外人员补贴款6750.00
用于 200-250km/h动车组列车刹车闸
6107.706107.70
片的开发及关键技术的研究
市应用技术研究与开发专项资金拨款-
时速350公里中国标准动车组粉末冶5504.585504.58金闸片的研发
一次性留工培训补助费用2500.00
发明专利资助资金2000.00
高速列车粉末冶金闸片成果转化项目150000.00
2021年度马德里商标奖励项目资金37500.00
2021年度外贸品牌培育项目(外贸品牌
50000.01
培育)2020-2021年度市级“走出去”若干财政政策专项资金（国际贸易摩擦补贴项200000.00目）
2021年度河北省离岸服务外包业务项
100000.00
目资金（离岸执行额补贴项目）促进西夏墅实体经济高质量发展的奖
575000.00
励
职业技能提升资金12009.00
高企首次认定补贴250000.00
税费减免优惠6415.94
稳岗补贴583543.49
合计4309063.916303306.72
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益651722.491674845.66其他权益工具投资在持有期间取得的
36017.601150200.00
股利收入其他债权投资在持有期间取得的利息
12728.10
收入
合计700468.192825045.66其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产378623.93-78965.28
其他非流动金融资产20599016.08
一年内到期的非流动资产-43867468.61
合计-43488844.6820520050.80
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-92448.39-15866.47
应收账款坏账损失-6271302.93-5485333.53
应收票据坏账损失-71400.00-59000.00
合计-6435151.32-5560200.00其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值
-841950.71-2469034.50损失
合计-841950.71-2469034.50
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得合计7768058.43277007.16
其中：固定资产处置利得4301524.34277007.16
无形资产处置利得3466534.09非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
合计7768058.43277007.16
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
接受捐赠5060.868926.925060.86
非流动资产报废利得47276.8347276.83
收到罚款以及无法支付尾款80771.31103130.0580771.31
其他15395.4156283.6715395.41
合计148504.41168340.64148504.41
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠1000000.00
非流动资产毁损报废损失420174.802240655.70420174.80
赔偿金、违约金及罚款支出214581.00189006.94214581.00
其他63033.08310179.4063033.08
合计697788.883739842.04697788.88
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用12295187.138648455.87
递延所得税费用-8879844.96912631.42
合计3415342.179561087.29
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额46262424.52
按法定/适用税率计算的所得税费用11505879.92
子公司适用不同税率的影响-6369187.34
非应税收入的影响-9004.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响198160.18
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1302281.85本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
27270.35
亏损的影响
税率变动导致递延所得税资产/负债余额的变化4507290.46
研发支出加计扣除的影响-5142785.15
所得税费用3415342.17其他说明
77、其他综合收益
详见附注5778、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关税保证金510917.84198352.79
往来款5292.4115966.02
存款利息3277692.38477696.14
政府专项资金2664045.106176764.25
票据保证金3077052.319230493.53
天然气保函保证金1900000.001900000.00
其他保证金1400.004211440.00
其他972106.45846231.31
合计12408506.4923056944.04
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
广告宣传及市场推广费445900.70225338.65
差旅费1644806.581011167.63
租金物业水电费2053272.573295465.20
办公费1534776.50668530.96
关税保证金356608.01147284.04
修理费819797.92673719.64
交通费790140.78737853.35
招待费2180491.702487191.65
咨询评审费用2751111.422912938.80
保险费2214865.441695659.47
支付往来款1282014.935065586.35
金融机构手续费723154.62434676.79
天然气保函保证金1900000.001900000.00
票据保证金13815479.251851304.72
其他保证金808080.303539905.29
污水处理费1725307.151531068.38
其他7113672.647307567.48
合计42159480.5135485258.40
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付租金1492327.551765533.19
合计1492327.551765533.19
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润42847082.3560614641.09
加：资产减值准备7277102.038029234.50
固定资产折旧、油气资产折耗、
50228900.7739445158.87
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1956063.881772590.45
无形资产摊销2709843.892745121.19
长期待摊费用摊销333656.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-7768058.43-277007.16列）固定资产报废损失（收益以
372897.972227155.70“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
43488844.68-20520050.80“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填-8845093.85-8076142.79列）投资损失（收益以“－”号填-700468.19-2825045.66
列）递延所得税资产减少（增加以-2873837.04-2442878.27“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-6337186.44-573320.78“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-4096983.15-40308704.80
列）经营性应收项目的减少（增加以-73000965.92-20990347.61“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-23387834.78-19505815.03“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额22203964.73-685411.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额580608130.05342333432.55
减：现金的期初余额637111808.66377698161.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-56503678.61-35364728.92
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金580608130.05637111808.66
其中：库存现金246900.18209907.79
可随时用于支付的银行存款525720549.15605449004.09可随时用于支付的其他货币资
54640680.7231452896.78
金
三、期末现金及现金等价物余额580608130.05637111808.66
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金20671277.86见注一、1、2、3、4、5、6、7
应收款项融资2000000.00见注二、1
合计22671277.86
其他说明：
一、货币资金：
1、本公司子公司常州市金牛研磨有限公司为履行燃气供用气合同存放保证金1900000.00元。
2、本公司子公司汶上海纬机车配件有限公司为履行销售合同存放保函保证金9132161.43元。
3、本公司子公司汶上海纬机车配件有限公司开具承兑汇票存放保证金6360000.00元。
4、本公司子公司泰国公司为履行电费供用合同在开泰银行存放保证金4315413.00泰铢，折人民币
877755.00元。
5、本公司开展网络线上业务，为此提供支付宝保证金50000.00元。
6、本公司因参股公司上市开立证券账户，为此提供证券账户保证金100元。
7、本公司开具承兑汇票存放保证金2351261.43元。
二、应收款项融资、固定资产、投资性房地产、无形资产：
1、本公司以应收票据2000000.00元为质押开具应付票据。
2、本公司以拥有的17项专利（金刚石圆锯片、滚动摩擦式钻机滑套、一种预合金胎体粉末、一种激光焊接金刚石圆锯片及制备方法、粉末冶炼材料及制造金刚石钻头的方法、一种快换过渡接首、一种冷压
烧结金刚石磨盘制备方法、取芯器、一种环状超薄金刚石钻头的制造方法、锯片基体压淬装置及其淬火工艺、铰孔定位夹紧装置、一种浮动式研磨保持机构、陶瓷磨块用陶瓷结合剂、一种陶瓷基金刚石磨块及制
备方法、全预合金化粉末及其制备方法、一种研磨设备用支点限位两级浮动式柔性保持机构、一种切割研磨性材料用金刚石圆锯片）向邯郸银行平安支行申请短期借款3000万，（借款金额3000万，借款期限2021年9月18日到2022年9月18日），截至期末借款已还清，但专利质押尚未解除，此项用于用于质押的专利净值为0元。
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金239398034.52
其中：美元28661008.617.2258207098716.01
欧元1246686.167.87719820271.55港币
加拿大元3038386.845.472116626356.63
泰铢26635173.010.20345417594.19
其他252933.021.7202435096.14
应收账款118259531.81
其中：美元14128279.177.2258102088119.63
欧元840522.497.87716620879.71港币
加拿大元1657648.945.47219070820.76
泰铢482905.020.203498222.88
其他73985.055.1563381488.83长期借款
其中：美元欧元港币
应付账款24882971.81
其中：美元2985423.887.225821572075.87
欧元73520.187.8771579125.81
加拿大元71343.235.4721390397.29
泰铢11511174.220.20342341372.84
其他应付款11723070.28
其中：美元1524484.047.225811015616.78
加拿大元32222.305.4721176323.65
泰铢2360732.210.2034480172.93
其他32850.001.551250956.92
其他说明：（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用境外经营实体名称境外经营实体地址记账本位币选择依据博深美国有限责任公司洛杉矶美元主要经营地美国先锋工具有限公司美国加利福尼亚州工业美元主要经营地城赛克隆金刚石制品有限公司温哥华加拿大元主要经营地
博深工具（泰国）有限责任公司曼谷罗勇工业园泰铢主要生产、经营地美国赛克隆金刚石制品有限责任美国德州达拉斯美元主要经营地公司
博深普锐高（马来西亚）工具有马来西亚吉打州林吉特主要经营地限公司
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
“专精特新”贷款贴息，
996000.00其他收益996000.00
2022年上、下半年主导产业
科技企业研发费用加计扣除后补助（2022年研发费增长796961.00其他收益796961.00奖励资金）
市级标准化资助200000.00其他收益200000.00
标准化奖励资金200000.00其他收益200000.00
高新技术企业认定150000.00其他收益150000.00
个税手续费返还124803.50其他收益124803.50
鼓励新型学徒制资金奖励80000.00其他收益80000.00
任用残疾人补贴59280.00其他收益59280.00
销售十强企业表彰58000.00其他收益58000.00
奖励扶持资金40000.00其他收益40000.00
车辆报废补贴22000.00其他收益22000.00省级工业设计中心奖奖励资
15000.00其他收益15000.00
金
科技人才奖励款10135.00其他收益10135.00
招聘市外人员补贴款6750.00其他收益6750.00
一次性留工培训补助费用2500.00其他收益2500.00
发明专利资助资金2000.00其他收益2000.00
合计2763429.502763429.50（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本
的确定、按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
金刚石工具、
合金工具、电博深美国有限
美国洛杉矶美国洛杉矶动工具的生100.00%设立责任公司
产、销售、国际贸易
设计、生产、博深普锐高
销售汽车、摩非同一控制下
(上海)工具有上海上海100.00%
托车磨具、夹企业合并限公司具赛克隆金刚石专业级金刚石非同一控制下
温哥华温哥华100.00%
制品有限公司锯片、空心薄企业合并壁钻头的制
造、销售，墙锯、链锯、专业钻机等相关的工具和设备销售
生产、经营各种金刚石工
具、电动工具、博深工具（泰合金工具以及
国）有限责任罗勇工业园罗勇工业园100.00%设立粉末冶金制公司品，并可经营当地法律允许的其他业务
金刚石工具、
合金工具、电美国先锋工具美国加利福尼美国加利福尼动工具及其配
100.00%设立
有限公司亚州工业城亚州工业城件的生产、组
装、销售，国际贸易
磨具、磨料及制品的加工；
常州市金牛研非同一控制下
常州常州自营和代理各100.00%磨有限公司企业合并类商品及技术的进出口业务专业级金刚石
锯片、空心薄美国赛克隆金壁钻头的销达拉斯，芝加美国德州达拉刚石制品有限售，墙锯、链100.00%设立哥斯
责任公司锯、专业钻机等相关的工具和设备销售
磨具、磨料及制品的加工；
江苏启航研磨非同一控制下
江苏海安江苏海安自营和代理各51.00%科技有限公司企业合并类商品及技术的进出口业务金属及非金属
材料及制品、
磨料磨具、机械设备及配
件、机电产品、
五金产品、建河北博深贸易
河北石家庄河北石家庄筑材料、日用100.00%设立有限公司
百货、电子产
品的批发、零售，自营和代理各类商品和技术的进出口业务超硬金刚石刀
具、合金材料
博深普锐高刀具、硬质合马来西亚吉打马来西亚吉打（马来西亚）金刀具、磨具、100.00%设立州州
工具有限公司磨料及制品、五金工具的销售。廓形仪器销售、检测，刀具检测和维修，提供售后服务，提供刀具租赁。
机电产品、铁路机车配件加工及销售农副产品购销；
汶上海纬机车汶上县工业园货物进出口、非同一控制下
汶上县100.00%
配件有限公司区技术进出口，企业合并国家限定公司经营或禁止公司经营的货物或技术除外。
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元子公司名本期发生额上期发生额称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联主要经营地注册地业务性质联营企业投资营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值计
--------量
（一）交易性金融资产16961305.83162622051.55179583357.38
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益16961305.83162622051.55179583357.38的金融资产
理财产品16961305.8316961305.83一年内到期的非流动
162622051.55162622051.55
资产
（二）其他债权投资30012728.1030012728.10
（三）其他权益工具投
6027545.366027545.36
资
应收款项融资63364314.2863364314.28持续以公允价值计量
6027545.3616961305.83255999093.93278987945.12
的资产总额
二、非持续的公允价值
--------计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有有研粉材0.17%股权，因有研粉材已于2021年在深圳证券交易所上市，所以公司按有研粉材期末股票收盘价作为公允价值计量依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为理财产品，公司按理财产品期末市值作为公允价值计量依据。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
（1）管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于2023年6月30日，应收款项
融资的账面余额为63364314.28元，全部系银行承兑汇票，且剩余期限均小于12个月，故账面余额与公允价值相当。
（2）本公司2020年收购汶上海纬机车配件有限公司86.53%股权，因海纬机车未完成业绩承诺，公司
按《发行股份及支付现金购买资产协议》的业绩补偿条款作为公允价值的合理估计进行计量。
（3）公司持有的其他债权投资为可转让的大额存单，公司以其可收回金额为市价的确定依据。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点
的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例铁投（济南）股权
2000000000.0
投资基金合伙企山东省济南市投资与资产管理29.78%29.78%
0业（有限合伙）本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：
2022年8月30日，公司原控股股东、实际控制人及一致行动人陈怀荣先生、吕桂芹女士、程辉先
生、任京建先生、张淑玉女士和股东巢琴仙女士、汶上县海纬进出口有限公司与铁投（济南）股权投资基
金合伙企业（有限合伙）（以下简称“铁投基金”）完成过户登记手续，本次过户登记完成后，铁投基金直接持有公司股份161986091股，占公司总股本的29.7799%，成为公司的控股股东。铁投基金是山东铁路投资控股集团有限公司下属的产业投资平台，山东省人民政府国有资产监督管理委员会系山东铁投集团的实际控制人，因此公司的实际控制人变更为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系石家庄博深石油机械有限公司本公司董事长近亲属控制的企业
常州市贝尔特磨具有限公司过去1年内持股5%以上股东控制的企业青岛瑞克尔新材料科技有限公司实际控制人在1年内曾任本公司主要子公司董事青岛叶氏振宇贸易有限公司实际控制人在1年内曾任本公司主要子公司董事
金豪斯研磨材料（山东）有限公司实际控制人在1年内曾任本公司主要子公司董事江苏力得士研磨科技有限公司对控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的单位苏州力得士磨具有限公司对控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的单位
圣研研磨科技（江苏）有限公司对控股孙公司施加重要影响的少数股东控制的单位山东精良海纬机械有限公司子公司董事长实际控制的企业其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度青岛瑞克尔新材
采购商品11074707.9638000000.00否8116548.67料科技有限公司青岛叶氏振宇贸
采购商品37809.56易有限公司山东精良海纬机
采购商品791546.09械有限公司苏州力得士磨具
采购商品1805.3134506.06有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
常州市贝尔特磨具有限公司销售商品2473910.051382770.88
青岛叶氏振宇贸易有限公司销售商品432118.18431092.70
金豪斯研磨材料（山东）有
销售商品4011445.287997055.95限公司
苏州力得士磨具有限公司销售商品10195502.1013565462.75
圣研研磨科技（江苏）有限
销售商品1926192.94公司
山东精良海纬机械有限公司销售商品2508570.72石家庄博深石油机械有限公
物业费、水电燃气354255.24230660.96司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入石家庄博深石油机械有限公
投资性房地产547904.75547904.75司
山东精良海纬机械有限公司投资性房地产3645.713645.71
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债增加的使用权资计量的可变租赁支付的租金
出租方租赁资产租赁的租金费利息支出产付款额（如适用）
名称产种类用（如适用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额山东精
良海纬39666396663685.5397.仓库
机械有.67.675515限公司关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
山东精良海纬机械有限公司出售不动产15872127.52
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
（8）其他关联交易6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备金豪斯研磨材料
应收账款17720403.152767040.2922923087.173205380.70（山东）有限公司青岛叶氏振宇贸
应收账款663631.2724996.31349340.603493.41易有限公司苏州力得士磨具
应收账款7281308.00217888.628794179.9387941.80有限公司圣研研磨科技（江应收账款2155530.3621555.30
苏）有限公司常州市贝尔特磨
应收账款3504284.95107337.042170704.3332188.86具有限公司江苏力得士研磨
应收账款276223.28276223.28276223.28254954.09科技有限公司石家庄博深石油
应收账款151687.973033.76机械有限公司山东精良海纬机
应收账款142505.361425.05142505.361425.05械有限公司
合计31895574.343419499.6534656040.673585383.91苏州力得士磨具
应收款项融资6537195.01有限公司常州市贝尔特磨
应收款项融资221370.00772079.30具有限公司石家庄博深石油
应收款项融资340800.00500000.00机械有限公司
合计562170.007809274.31
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额青岛瑞克尔新材料科技有限
应付账款10771580.009947160.00公司
应付账款山东精良海纬机械有限公司428838.687690996.33
金豪斯研磨材料（山东）有
应付账款116547.90116547.90限公司
合计11316966.5817754704.23石家庄博深石油机械有限公
预收账款91317.45131083.10司
合计91317.45131083.10
7、关联方承诺
8、其他十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司及所属子公司行业类别均为制造行业，因此报告分部采用地区分部，本公司子公司多数设立在境外，地区分部以国内、国外进行分析。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目国内国外分部间抵销合计
营业收入675341735.28137028771.37-77527524.47734842982.18
其中：主营业务收入661081768.24134337927.53-74747003.43720672692.34
营业成本540515060.0491868698.48-75379257.07557004501.45
其中：主营业务成本535356912.3491868698.48-75379257.07551846353.75
资产总额4410208963.58550977195.61-1120117328.483841068830.71
负债总额327883860.4997764908.72-106606676.53319042092.68
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1、海纬机车业绩承诺调整事项博深股份于2020年8月以发行股份购买资产并募集配套资金方式完成对汶上海纬机车配件有限公司（简称“海纬机车”、“标的公司”）86.53%股权的收购，收购完成后，上市公司持有海纬机车100%股权，本次收购方案设定了业绩承诺机制，业绩承诺期为2019年度、2020年度、2021年度和2022年度。
按照业绩承诺约定的口径，海纬机车2019年度、2020年度、2021年度、2022年度实际实现的净利润分别为6095.52万元、5357.33万元、3320.40万元、3133.43万元，累计实现净利润17906.68万元，低于截至2022年年末累计承诺净利润28070.00万元，累积完成率为63.79%，未完成股权收购协议中累计承诺净利润。根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，业绩承诺期间的四个会计年度全部结束时，如海纬机车截至2022年度末累计实际盈利数小于截至2022年度末累计承诺盈利数，业绩承诺方应按照相关约定承担和履行相应的补偿义务。
2023年7月13日，公司召开第六届董事会第四次会议审议通过了《关于汶上海纬机车配件有限公司业绩承诺方业绩承诺调整的议案》，2023年8月1日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了上述事项，将业绩承诺方2022年度的业绩承诺指标顺延至2023年履行，即2022年度不作为业绩考核年度，将
2022年度的业绩承诺指标顺延至2023年度，四年累计承诺利润总数不变，仍为28070万元。变更后的业
绩承诺方案为2019年度、2020年度、2021年度和2023年度实现的净利润分别不低于人民币5710万元、
6540万元、7400万元和8420万元。
在业绩承诺期总承诺金额不发生变化的前提下，将2022年度业绩承诺顺延至2023年履行，减少非正常因素对经营业绩的影响，有利于本次股权交易的公正公平，也有利于激励海纬机车的经营管理团队稳定预期、坚定信心，使海纬机车业务能够持续健康发展，进而保障上市公司全体股东的根本权益和长期利益。
详见公司于2023年7月15日披露的《博深股份有限公司关于汶上海纬机车配件有限公司业绩承诺方业绩承诺调整的公告》（公告编号：2023-028）和8月2日披露的《博深股份有限公司2023年第一次临时股东大会决议公告》（公告编号：2023-031）。
2.有研粉材股份减持情况
公司持有科创板上市公司有研粉末新材料股份有限公司（以下简称“有研粉材”）4792500股，占总股本的4.62%，股票于2022年3月17日解禁流通。公司自2012年开始，累计投资有研粉材3283.55万元，累计获得股利分红613.75万元。有研粉材上市后，公司持有其479.25万股股份，占其公开发行股票后总股本的4.62%。公司对有研粉材的投资在其他权益工具投资项目列报，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
自有研粉材股票解禁后，公司根据《投资决策与项目管理制度》的规定，在授权范围内通过竞价交易和大宗交易相结合的方式累计减持有研粉材4612412股。截至本报告披露日，公司持有有研粉材股票已全部减持完毕。
3.公司涉及到的美国对原产于中国和韩国的金刚石锯片及部件反倾销事项的情况公司于 2009 年 8 月 11 日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）刊登的《首次公开发行股票招股说明书》、2009年11月12日及2010年7月14日在《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）发布的临时报告，披露了美国对原产于中国和韩国的金刚石锯片及部件反倾销调查案件（以下简称“反倾销案件”）的相关情况及对公司的影响。
2010 年 7 月 6 日，美国联邦巡回上诉法院对圣戈班公司（SAINTGOBAINABRASIVESINC.）和韩国二和
公司（EHWADIAMONDINDUSTRIALCO.LTD.）针对美国国际贸易法院关于反倾销案件裁决结果的上诉做出了裁决，美国联邦巡回上诉法院的裁决与美国国际贸易法院的裁决一致，支持美国国际贸易委员会作出的中韩两国金刚石工具企业对美国的出口给美国金刚石锯片制造行业造成了损害威胁的结论。至此，针对美国国际贸易委员会对该反倾销案件实质性损害威胁裁决结果的诉讼程序结束，2010年12月28日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第一次年度行政复审，本次复审的复审期为2009年1月23日至2010年10月31日，包括本公司在内的多家中国金刚石锯片对美出口企业被包括在本次年度行政复审中。
2011年12月6日，美国商务部发布第一次年度行政复审的初裁结果，博深美国有限责任公司于2009年1月23日至2010年10月31日进口的金刚石圆锯片及部件产品获得8.5%的分别税率。
2011年12月30日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第二次年度行政复审。本次复审的复审期为2010年11月1日至2011年10月31日。公司作为分别税率企业参加了本次复审的应诉。
2012年12月10日，美国商务部在联邦公告上公布第二次年度行政复审初裁结果（复审期：2010年
11月1日至2011年10月31日），公司获得了35.09%的分别税率。终裁结果公布前，美国海关仍对美国
子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件以35.51%的税率征收关税保证金。
2013年2月11日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第一次年度行政复审的终裁结果（复审期：2009年1月23日至2010年10月31日），公司最终获得了9.55%的分别税率；自第一次年度行政复审终裁税率公布日起（2013年2月11日），美国海关对美国子公司自公司进口的金刚石圆锯片及部件按照9.55%的终裁税率征收关税保证金，直至第二次年度行政复审终裁税率公布。同时规定，第一次年度行政复审公司获得的9.55%的终裁税率仅适用于该复审期间（2009年1月23日至2010年10月31日），第二次年度行政复审（复审期：2010年11月1日至2011年10月31日）、第三次年度行政复审（复审期：2011年11月1日至2012年10月31日）待最终终裁税率公布后适用于相应的复审期间。
根据第一次年度行政复审终裁结果，公司按照9.55%的分别税率重新计算2009年1月23日至2010年
10月31日期间的进口关税，按照35.09%的分别税率重新计算2010年11月1日至2011年10月31日期间
的进口关税，按照反倾销律师提供的可能承担的关税结果重新计算2011年11月1日至2011年12月31日期间的进口关税，对期初其他应收款、存货和主营业务成本、外币报表折算差额进行了追溯调整。
2013年2月13日，美国商务部选取了第三次年度行政复审（复审期：2011年11月1日至2012年10月31日）的应诉企业，公司被选为强制应诉企业。按照所聘律师测算结果，公司承担最高不超过10%的税率。公司按照这一税率计算当期应当计入成本的关税并编制当期财务报表。
2013年6月17日美国商务部在联邦公告上公布第二次年度（复审期：2010年11月1日至2011年10月31日）行政复审终裁结果，公司获得了8.10%的分别税率。自第二次年度行政复审的终裁结果公布日（2013年6月17日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石锯片及部件按照8.1%的终裁税率征收关税保证金，直到第三次年度行政复审终裁税率公布。
2013年7月19日，美国商务部又发布公告，修改了反倾销案件第二次年度行政复审的终裁结果。根
据修改后的最终裁决结果，公司在第二次年度行政复审期的倾销幅度为零。因此，公司在该复审期间适用的税率为零。自第二次年度行政复审的终裁结果修订之日（2013年7月19日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件不再征收关税保证金，直至第三次年度行政复审。
2013年12月20日，美国商务部在联邦公告上公布第三次行政复审初裁结果，本公司获得了3.99%的
分别税率，待第三次行政复审的终裁结果确定后，公司美国子公司将按照终裁确定的税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（2011年11月1日至2012年10月31日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。
在此之前，公司仍执行美国商务部于2013年7月19日确定的反倾销案件第二次年度行政复审终裁结果（本公司适用税率为零），美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件不征收关税保证金，直至第三次年度行政复审终裁税率公布。第二次年度行政复审仍在走法律程序，尚未清算海关保证金。
2014年6月19日，美国商务部在联邦公告上公布第三次行政复审终裁结果，本公司获得了4.65%的分别税率。自第三次年度行政复审的终裁结果公布日（2014年6月19日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件按照4.65%的终裁税率征收关税保证金（复审期2011年11月1日至2012年10月31日）。2014年12月4日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第四次行政复审初裁结果，本公司获得了11.21%的初裁税率，待第四次行政复审的终裁结果确定后，美国子公司将对自中国母公司进口的涉案产品按照终裁确定的税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（2012年11月1日至2013年10月31日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。
在此之前，公司仍执行美国商务部于2014年6月19日确定的反倾销案件第三次年度行政复审终裁结果，美国海关对美国子公司自中国母公司进口的金刚石圆锯片及部件仍按照4.65%的终裁税率征收关税保证金，直至第四次年度行政复审终裁税率公布。
2015年6月8日，美国商务部在联邦公告上公布第四次行政复审终裁结果，本公司获得了1.51%的单独税率。自第四次年度行政复审（复审期2012年11月1日至2013年10月31日）的终裁结果公布日（2015年6月8日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件按照1.51%的终裁税率征收关税保证金，直至第五次年度行政复审终裁税率公布。
2015年12月4日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第五次行政复审初裁结果，本公司获得
了12.20%的初裁平均税率。待第五次行政复审的终裁结果确定后，美国子公司将对自中国母公司进口的涉案产品按照终裁确定的税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（2013年11月1日至2014年10月31日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。
在此之前，公司仍执行美国商务部于2015年6月8日确定的反倾销案件第四次年度行政复审终裁结果，美国海关对美国子公司自中国母公司进口的金刚石圆锯片及部件仍按照1.51%的终裁税率征收关税保证金，
直至第五次年度行政复审终裁税率公布。
2016年6月14日，美国商务部在联邦公告上公布第五次行政复审终裁结果，本公司获得了29.76%的平均税率。自第五次年度行政复审（复审期2013年11月1日至2014年10月31日）的终裁结果公布日（2016年6月14日）起，美国海关对美国子公司自本公司进口的金刚石圆锯片及部件按照29.76%的终裁税率征收关税保证金，直至第六次年度行政复审终裁税率公布。公司已申请暂停按第五次行政复审终裁税率清算海关保证金，2017年2月4日公司收到美国海关关于暂停按第五次行政复审终裁税率清算海关保证金的通知。
2019年3月10日，接到美国商务部对第五轮复审的最终结果是包括本公司在内的分别税率企业的税
率调整为39.66%。在涉案期间公司清关进口的涉案产品金额为246.43万美元，缴纳保证金6.2万美元。
2016年12月5日，美国商务部在联邦公告上公布反倾销案件第六次行政复审初裁结果，本公司获得
了6.20%的初裁平均税率。
2017年6月12日，美国商务部在联邦公告上公布了反倾销案件第六次行政复审终裁结果，公司获得
了6.19%的税率。美国子公司对自中国母公司进口的涉案产品从本次终裁结果发布之日（2017年6月12日）起将按照终裁税率向美国海关缴纳关税保证金，并对复审期内（2014年11月1日至2015年10月31日）已向美国海关缴纳的关税保证金按照终裁税率进行清算。
2019年3月，美国法院将美国商务部第六次终裁结果发回商务部重审，美国商务部进行了重审程序，
相关重审结果在美国法院进行进一步辩论。
2019年12月16日，美国国际贸易法院接受了美国商务部发回重审的裁决，公司税率从6.19%更改为
82.05%；2020年2月，公司将国际贸易法院的裁决上诉到联邦巡回法院。
2021年1月27日，美国联邦巡回法院公布了关于本公司上诉国际法院判决结果的第六轮反倾销复审
的裁决意见，将案件发回美国国际贸易法院重审。
2021年5月17日，美国商务部落实美国联邦巡回法院对第六次行政复审的裁决，重新计算了博深的税率，将税率从82.05%降至29.31%。博深针对美国商务部在重新计算税率中存在的错误提交了法律抗辩。
美国商务部部分接受了博深提出的抗辩意见，2021年7月13日，美国商务部公布了修改后的发回重审裁决结果，将博深的税率进一步降低至15.91%。2021年10月27日，美国国际贸易法院接受了美国商务部发回重审结果。2017年1月13日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第七次年度行政复审，本次复审的复审期为2015年11月1日至2016年10月31日，公司作为非强制应诉企业参加了本次复审的应诉。
2018年4月20日，美国商务部在联邦公告上公布了反倾销案件第七次行政复审终裁结果，公司获得了82.05%的税率。美国子公司对自中国母公司进口的涉案产品从本次终裁结果发布之日（2018年4月20日）起将按照终裁税率向美国海关缴纳关税保证金。在针对本次行政复审裁决的法院程序结束前，美国海关不会对复审期内（2015年11月1日至2016年10月31日）美国公司进口清关的涉案产品进行清算。
2020年3月10日，美国商务部将第七次行政复审发回重审裁决提交给美国国际贸易法院，公司的分
别税率从82.05%调整为41.025%。2020年4月10日，公司向美国国际贸易法院提交了针对美国商务部发回重审裁决的评论意见。
2022年1月，美国联邦巡回法院裁决接受了美国国际贸易法院的裁决结果。公司认为，惩罚性税率不
应参与分别税率计算，公司已上诉至美国联邦法院。
2017年1月11日，美国商务部发布公告，决定对原产于中国的金刚石锯片反倾销措施发起第八次年
度行政复审，本次复审的复审期为2016年11月1日至2017年10月31日，公司被包含在本次复审中。由于美国起诉方后期撤销了对公司的复审申请，2018年4月25日，美国商务部在联邦公告上公布对公司终止了本次复审。
由于美国起诉方撤销了对公司第八次行政复审的申请，公司需要以在第八次行政复审期间（2016年11月1日至2017年10月31日）实际缴纳的关税保证金税率结算反倾销关税，未来从中国对美国出口涉案产品将按照第七次行政复审的终裁税率缴纳进口反倾销税保证金。公司美国子公司在涉案期间进口清关产品金额约30万美元，已缴纳保证金7.3万美元。
2019年2月11日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第九次政复审（2017年11月1日至2018年10月31日），公司已向美国商务部提交了分别税率证明，积极应诉。2020年11月9日，美国商务部公布了对华第九轮行政复审的终裁结果。博深作为分别税率企业，获得了零税率。
2020年2月11日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第十次政复审（2018年11月1日至2019年10月31日），公司已向美国商务部提交了无出口涉案产品的证明。2021年8月16日，美国商务部公布了对华第十轮行政复审的终裁结果。博深被认定在该复审期间没有对美国出口被调查产品，仍维持上一轮复审的税率。
2021年2月4日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第十一次政复审（2019年
11月1日至2020年10月31日），公司在此期间无对美涉案产品销售，已向美国商务部提交了分别税率证明，积极应诉。2021年11月30日，美国商务部公布了对华第十一轮行政复审的终裁结果。博深被认定在该复审期间没有对美国出口被调查产品，仍维持上一轮复审的税率。
2021年12月9日，美国商务部立案对原产于中国的金刚石锯片反倾销发起第十二次政复审（2020年
11月1日至2021年10月31日），公司在此期间无对美涉案产品销售，已向美国商务部提交了分别税率证明，积极应诉。
自2009年11月美国海关对公司全资子公司博深美国有限责任公司自反倾销税令公布之日起从公司进
口的金刚石圆锯片及部件征收进口关税保证金，博深美国公司共缴纳关税保证金9296202.31美元，其中2009年度缴纳227833.90美元，2010年度缴纳2541365.97美元，2011年度缴纳2264175.69美元，
2012年度缴纳3177903.89美元，2013年度缴纳682201.10美元，2014年度缴纳76740.11美元，2015年度缴纳78967.43美元，2016年度缴纳207205.89美元，2017年度缴纳39808.33美元，2018年度缴纳452.55美元；2018年度收到退还关税保证金及利息1364855.93美元。2019年1月收到退还关税保证金及利息1501344.48美元，2019年4月收到退还关税保证金及利息870863.24美元，2019年3月、8月补交缴第四次行政复审期间的关税及利息35764.44美元，2019年9月补缴第五次行政复审期间的关税及利息1135030.18美元。2021年6月1日收到退还的第九次行政复审期间的保证金及利息1833.42美元；2022年3月15日补
缴第六次行政复审期间的关税及利息252697.48美元，2022年3月21日补缴第六次行政复审期间的关税
及利息70229.55美元，2022年4月补缴第六次行政复审期间的关税及利息10768.19美元，2022年6月
补缴第七次行政复审期间的关税及利息375219.24美元。
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
81259812598127081270
账准备44.20%100.00%49.30%100.00%
532.18532.18552.31552.31
的应收账款
其中：
按组合计提坏
1025771657586002835741464768926
账准备55.80%16.16%50.70%17.53%
778.78669.96108.82291.97959.71332.26
的应收账款
其中：
采用账937511657577175782621464763614
51.00%17.68%47.48%18.72%
龄组合614.79669.96944.83495.30959.71535.59采用其
88261882615311753117
他方法4.80%3.22%
63.9963.9996.6796.67
组合
18383797835860021648449591868926
合计100.00%100.00%58.19%
310.96202.14108.82844.28512.02332.26
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由四川省联发陶瓷有限
6571055.896571055.89100.00%预计无法收回
责任公司江西和谐陶瓷有限公
4469554.394469554.39100.00%预计无法收回
司江西嘉佳陶瓷有限公
4418732.694418732.69100.00%预计无法收回
司江西欧尔玛陶瓷有限
3839455.543839455.54100.00%预计无法收回
公司上海新霞机电物资有
2993912.582993912.58100.00%预计无法收回
限公司四川美莱雅陶瓷有限
2620016.032620016.03100.00%预计无法收回
公司玉林市金达机电有限
2380945.942380945.94100.00%预计无法收回
责任公司海口华龙峰五金机电
2312833.822312833.82100.00%预计无法收回
贸易有限公司藤县中意陶瓷有限公
2203541.462203541.46100.00%预计无法收回
司常州鹏展五金有限公
1718677.701718677.70100.00%预计无法收回
司江西荣威陶瓷有限公
1640205.381640205.38100.00%预计无法收回
司
钱斌斌1446542.121446542.12100.00%预计无法收回四川夹江宏发瓷业有
1439683.141439683.14100.00%预计无法收回
限公司四川省亿佛瓷业有限
1387855.441387855.44100.00%预计无法收回
公司
欧阳群义1329890.001329890.00100.00%预计无法收回沈阳特维克商贸有限
1239236.661239236.66100.00%预计无法收回
公司淄博顺高经贸有限公
1131457.741131457.74100.00%预计无法收回
司临沂波涛机电有限公
1074994.871074994.87100.00%预计无法收回
司佛山市利华陶瓷有限
1042150.041042150.04100.00%预计无法收回
公司长沙方良机电贸易有
1031185.781031185.78100.00%预计无法收回
限公司常州德文机电有限公
1024940.541024940.54100.00%预计无法收回
司北京京东世纪贸易有
1019353.071019353.07100.00%预计无法收回
限公司石家庄德众和物资贸
1014059.711014059.71100.00%预计无法收回
易有限公司济南乐金机电设备有
994734.37994734.37100.00%预计无法收回
限公司石家庄圣诺浩佳工贸
989410.98989410.98100.00%预计无法收回
有限公司四川科达陶瓷有限公
932607.00932607.00100.00%预计无法收回
司大理市明红商贸有限
927762.15927762.15100.00%预计无法收回
公司南昌市俊旭实业发展
902375.95902375.95100.00%预计无法收回
有限公司北京中建控电气有限
885837.40885837.40100.00%预计无法收回
公司杭州青电阀门销售有
711781.60711781.60100.00%预计无法收回
限公司邯郸市五金交电化工
701972.71701972.71100.00%预计无法收回
总公司五金电料商场青岛周萍机械工具有
653463.98653463.98100.00%预计无法收回
限公司
成都大全贸易有限公620777.33620777.33100.00%预计无法收回司新余市江通物资有限
601192.32601192.32100.00%预计无法收回
公司宁波鄞州占祥贸易有
586108.51586108.51100.00%预计无法收回
限公司乌鲁木齐康平顺瑞商
573997.19573997.19100.00%预计无法收回
贸有限公司泰州顺帆机电有限公
573168.98573168.98100.00%预计无法收回
司辽宁营东陶瓷有限公
567238.50567238.50100.00%预计无法收回
司石家庄阿普达商贸有
556402.06556402.06100.00%预计无法收回
限公司济宁宏达电动工具有
553788.43553788.43100.00%预计无法收回
限公司
高安市德圣磨具厂527683.94527683.94100.00%预计无法收回
何绪平523971.27523971.27100.00%预计无法收回深圳市纳明贸易有限
504247.22504247.22100.00%预计无法收回
公司
卢军利501434.75501434.75100.00%预计无法收回
其他客户汇总17519295.0117519295.01100.00%预计无法收回
合计81259532.1881259532.18
按组合计提坏账准备：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年，下同）
其中：[6个月以内]58141392.111162827.842.00%
[7～12个月]8665679.50693254.368.00%
1年以内小计66807071.611856082.20
1至2年7227006.501589941.4322.00%
2至3年5412228.351894279.9235.00%
3至4年4114743.461851634.5645.00%
4至5年3227332.072420499.0575.00%
5年以上6963232.806963232.80100.00%
合计93751614.7916575669.96
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）74830837.03
其中：6个月以内63771629.24
7～12个月11059207.79
1至2年8085255.08
2至3年6192998.053年以上94728220.80
3至4年6455253.48
4至5年7148252.18
5年以上81124715.14
合计183837310.96
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款坏账95918512.097835202.1
1927710.2511020.13
准备24
95918512.097835202.1
合计1927710.2511020.13
24
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
内贸 SDJT 13375898.82 7.28% 399021.41
内贸 SCLF 6571055.89 3.57% 6571055.89
外贸 SGB 4519886.75 2.46% 90397.74
内贸 JXHX 4469554.39 2.43% 4469554.39内贸 JXJJ 4418732.69 2.40% 4418732.69
合计33355128.5418.14%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利36017.605000000.00
其他应收款1842936.135655237.13
合计1878953.7310655237.13
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目(或被投资单位)期末余额期初余额
博深普锐高（上海）工具有限公司5000000.00
有研粉末新材料股份有限公司36017.60
合计36017.605000000.00
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
合并内关联方往来款1501182.205284907.54
其他单位往来款23468.7823462.01
职工备用金和押金246225.00236500.00
保证金70000.0070000.00
其他40753.9055826.92
合计1881629.885670696.47
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额15459.3415459.34
2023年1月1日余额
在本期
本期计提23234.4123234.41
2023年6月30日余额38693.7538693.75
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1683762.68
其中：6个月以内1552942.17
7-12个月130820.51
1至2年89405.19
2至3年15000.00
3年以上93462.01
3至4年23462.01
5年以上70000.00
合计1881629.88
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收账款
15459.3423234.4138693.75
坏账准备
合计15459.3423234.4138693.75
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
博深工具（泰国）关联方往来款1501182.206个月以内79.78%有限责任公司
1年以内70000；
蒋志文备用金90000.004.78%5500.00
1-2年20000
北京京东世纪信
保证金40000.003年以上2.13%息技术有限公司
郑江伟备用金31680.001至2年1.68%3168.00江苏苏宁易购电
保证金30000.003年以上1.59%子商务有限公司
合计1692862.2089.96%8668.00
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金额单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
22616763480561768.021811145722586156180561768.0217805384
对子公司投资
4.7486.663.8485.76
22616763480561768.021811145722586156180561768.0217805384
合计
4.7486.663.8485.76
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面价减值准备期被投资单位值）计提减值准追加投资减少投资其他值）末余额备博深美国有
48667905.0348667905.03
限责任公司博深普锐高（上海）工28044580.3428044580.34具有限公司
赛克隆金刚26073996.0026073996.00石制品有限公司博深工具（泰国）有103826162.00103826162.00限责任公司美国先锋工
76342883.2276342883.22
具有限公司常州市金牛
1228597601.3
研磨有限公1228597601.30
0
司河北博深贸
3100000.003100000.00
易有限公司汶上海纬机
30607380561768
车配件有限663400717.87666461448.77
0.90.08
公司
2178053845.730607380561768
合计2181114576.66
60.90.08
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务131595971.9297535028.57134425634.21113467795.79
其他业务13023127.664679684.8812357132.544790163.72
合计144619099.58102214713.45146782766.75118257959.51
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2分部间抵销合计
商品类型144619099.58144619099.58
其中：
金刚石工具84773226.5284773226.52
电动工具及配件27081852.0027081852.00
合金工具9115837.649115837.64
轨交装备零部件10625055.7610625055.76经营租赁等13023127.6613023127.66按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
1、本公司商品销售通常仅包含与转让商品相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户签定商品销售合同，通常在相关商品完成交付，客户实际取得相关商品控制权时确认收入。取得无条件收款权利，本公司不承担预期将退还给客户的款项等类似义务，产品质量保证按照法定的质量保证执行。
2、本公司经营租赁主要为与房产出租相关的履约义务，本公司作为主要责任人与客户签定资产租赁合同，
通常在约定的租赁期间内采用直线法对租赁收款额确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为37591681.42元，其中，37591681.42元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益383524.42106144.06其他权益工具投资在持有期间取得的
36017.601150200.00
股利收入其他债权投资在持有期间取得的利息
12728.10
收入
合计432270.121256344.066、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产
7768058.43固定资产及无形资产处置收益减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
4184260.41政府补贴收益
定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益664450.59理财收益除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动主要是一年内到期的非流动资产公允
-43488844.68损益，以及处置交易性金融资产、交易价值变动损失性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-549284.47支出
减：所得税影响额-8808723.30
少数股东权益影响额-27083.90
合计-22585552.52--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
1.19%0.080.08
利润扣除非经常性损益后归属于
1.84%0.120.12
公司普通股股东的净利润3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差
异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
董事长：陈怀荣博深股份有限公司
2023年8月18日