中钨高新:2023年半年度财务报告

中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
中钨高新材料股份有限公司
2023年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：中钨高新材料股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金828766368.02760632679.08结算备付金拆出资金
交易性金融资产25262.15701170.90衍生金融资产
应收票据1022675969.161475003334.02
应收账款2687388864.741381098473.92
应收款项融资206846073.27326860954.35
预付款项122350696.3185077527.07应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款69102143.1655511714.91
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货3021207439.492925409976.50合同资产
1中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产80725519.4685612195.76
流动资产合计8039088335.767095908026.51
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款37967448.80长期股权投资
其他权益工具投资6302415.546182671.44
其他非流动金融资产604678.85604678.85
投资性房地产12429248.7312636325.81
固定资产3543939777.703402448883.87
在建工程262154773.29275404166.04生产性生物资产油气资产
使用权资产87239994.31101357555.08
无形资产476775144.97486112830.13开发支出商誉
长期待摊费用19837156.1818055461.45
递延所得税资产115479704.69109710413.16
其他非流动资产142183004.97183414916.68
非流动资产合计4704913348.034595927902.51
资产总计12744001683.7911691835929.02
流动负债：
短期借款1103266118.57790226009.68向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债27840674.363509742.20衍生金融负债
应付票据236795241.25159952007.07
应付账款1067436441.47749725942.81预收款项
合同负债186177928.68221526580.48卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬188453558.54138720127.15
应交税费62602060.5649847077.58
2中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应付款249921696.70211211623.00
其中：应付利息
应付股利75955635.19755034.53应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债487181337.45610302810.41
其他流动负债779039734.461026308444.18
流动负债合计4388714792.043961330364.56
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款1574618000.001130397355.50应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债69237108.7072048749.69长期应付款
长期应付职工薪酬113645125.73123836100.30预计负债
递延收益209144612.37222435347.50
递延所得税负债53086141.3856246576.82
其他非流动负债3211093.453017205.98
非流动负债合计2022942081.631607981335.79
负债合计6411656873.675569311700.35
所有者权益：
股本1397508114.001075526842.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3221841552.303522917975.24
减：库存股
其他综合收益-94924477.79-106979474.22
专项储备9594689.685666149.38
盈余公积67116750.1767116750.17一般风险准备
未分配利润1065181826.10823081169.04
归属于母公司所有者权益合计5666318454.465387329411.61
少数股东权益666026355.66735194817.06
所有者权益合计6332344810.126122524228.67
负债和所有者权益总计12744001683.7911691835929.02
法定代表人：李仲泽主管会计工作负责人：胡佳超会计机构负责人：支雪斌
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
3中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
流动资产：
货币资金548987407.77507181736.54交易性金融资产衍生金融资产
应收票据146359809.1858679436.31
应收账款310843045.11178252811.08
应收款项融资70531722.79109202474.39
预付款项61058778.5114581559.52
其他应收款464417624.43201349129.90
其中：应收利息
应收股利461438509.09
存货179380522.51298571726.93合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产4666427.2620604610.22
流动资产合计1786245337.561388423484.89
非流动资产：
债权投资714349013.89654596513.89其他债权投资长期应收款
长期股权投资3572801769.323472801769.32其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产3480773.403312567.64在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产21117643.0725810452.65
无形资产129971.70146924.53开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计4311879171.384156668228.03
资产总计6098124508.945545091712.92
流动负债：
短期借款38970124.7568620215.67交易性金融负债衍生金融负债
4中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应付票据
应付账款130613300.75159316262.90预收款项
合同负债10200000.0031319064.62
应付职工薪酬44896632.0854377901.51
应交税费368595.60795373.34
其他应付款719957951.50575387441.88
其中：应付利息
应付股利695030.28695030.28持有待售负债
一年内到期的非流动负债9231555.719050997.61
其他流动负债85804477.4727907324.93
流动负债合计1040042637.86926774582.46
非流动负债：
长期借款50038888.8950038888.89应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债13097666.8316909362.57长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计63136555.7266948251.46
负债合计1103179193.58993722833.92
所有者权益：
股本1397508114.001075526842.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3142227588.913443304011.85
减：库存股
其他综合收益-7028700.00-7028700.00专项储备
盈余公积67116750.1767116750.17
未分配利润395121562.28-27550025.02
所有者权益合计4994945315.364551368879.00
负债和所有者权益总计6098124508.945545091712.92
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入6546063958.256786590506.34
5中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：营业收入6546063958.256786590506.34利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本6246744420.346373650930.13
其中：营业成本5482310609.525641653950.19利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加41075722.5539144228.74
销售费用204839479.74197799504.47
管理费用291842012.06307756341.82
研发费用216242979.58168953643.83
财务费用10433616.8918343261.08
其中：利息费用43439979.1447828770.32
利息收入2610460.271506774.40
加：其他收益36402485.4819137999.33投资收益（损失以“－”号填-11849383.49300000.00
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-27955329.22-6488116.67“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-18666833.87-17603440.70
填列）资产减值损失（损失以“-”号-43730361.20-61107941.63
填列）资产处置收益（损失以“-”号
62815727.90370461.13
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
296335843.51347548537.67
列）
加：营业外收入5956880.771138225.18
减：营业外支出1021515.701744309.52四、利润总额（亏损总额以“－”号
301271208.58346942453.33
填列）
6中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
减：所得税费用21215277.8549235360.14五、净利润（净亏损以“－”号填
280055930.73297707093.19
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
280055930.73297707093.19“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
242100657.06230671949.78（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
37955273.6767035143.41号填列）
六、其他综合收益的税后净额13614722.9220251798.95归属母公司所有者的其他综合收益
12054996.4321096848.96
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
101782.49-1430770.93
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
101782.49-1430770.93
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
11953213.9422527619.89
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额11953213.9422527619.89
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
1559726.49-845050.01
税后净额
七、综合收益总额293670653.65317958892.14归属于母公司所有者的综合收益总
254155653.49251768798.74
额
归属于少数股东的综合收益总额39515000.1666190093.40
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.17320.1652
（二）稀释每股收益0.17320.1652
法定代表人：李仲泽主管会计工作负责人：胡佳超会计机构负责人：支雪斌
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1764499498.121619048399.28
7中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
减：营业成本1724547684.081585943941.13
税金及附加1006825.94897840.35
销售费用59490.57127790.29
管理费用89282374.3779913551.15研发费用
财务费用-1472977.111198316.65
其中：利息费用782777.78
利息收入1513359.71
加：其他收益198224.94投资收益（损失以“－”号填
469365369.68553553551.75
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-994556.86943874.24
填列）资产减值损失（损失以“-”号-150137.18
填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
419495000.85501714667.45
列）
加：营业外收入3474196.19
减：营业外支出297609.74252000.00三、利润总额（亏损总额以“－”号
422671587.30501462667.45
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填
422671587.30501462667.45
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
422671587.30501462667.45“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
8中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额422671587.30501462667.45
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金4448239467.593798528019.76客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还76622568.7945217995.80
收到其他与经营活动有关的现金34864749.2468669044.01
经营活动现金流入小计4559726785.623912415059.57
购买商品、接受劳务支付的现金3654536039.052965541064.25客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金783395029.22785900109.18
支付的各项税费184783159.92147235802.10
支付其他与经营活动有关的现金255854975.64260660749.54
经营活动现金流出小计4878569203.834159337725.07
经营活动产生的现金流量净额-318842418.21-246922665.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金300000.00
处置固定资产、无形资产和其他长62109713.331846686.48
9中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计62109713.332146686.48
购建固定资产、无形资产和其他长
256550142.90148755990.69
期资产支付的现金
投资支付的现金1775442.34质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金14797871.80
投资活动现金流出小计271348014.70150531433.03
投资活动产生的现金流量净额-209238301.37-148384746.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金11424810.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金2011102158.701714388302.91收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计2011102158.701725813112.91
偿还债务支付的现金1366306985.631433094485.69
分配股利、利润或偿付利息支付的
44067612.4379987212.37
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
34483529.2534483529.25
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金17155166.596595164.34
筹资活动现金流出小计1427529764.651519676862.40
筹资活动产生的现金流量净额583572394.05206136250.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的
15642014.4753690477.59
影响
五、现金及现金等价物净增加额71133688.94-135480683.95
加：期初现金及现金等价物余额757632679.08962427647.99
六、期末现金及现金等价物余额828766368.02826946964.04
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1322684884.641013129307.47收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金128742878.33880476.52
经营活动现金流入小计1451427762.971014009783.99
购买商品、接受劳务支付的现金1352724879.781032602392.27
支付给职工以及为职工支付的现金38822758.2638038772.59
支付的各项税费1158354.333291083.62
支付其他与经营活动有关的现金11366550.3432747731.35
经营活动现金流出小计1404072542.711106679979.83
经营活动产生的现金流量净额47355220.26-92670195.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金8649972.2254079812.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
10中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金590000000.00191000000.00
投资活动现金流入小计598649972.22245079812.26
购建固定资产、无形资产和其他长
725866.71829073.54
期资产支付的现金
投资支付的现金100000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金450000000.00
投资活动现金流出小计550725866.71829073.54
投资活动产生的现金流量净额47924105.51244250738.72
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金11424810.00
取得借款收到的现金100000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计111424810.00
偿还债务支付的现金50000000.00420000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
824444.456091138.90
现金
支付其他与筹资活动有关的现金6213736.34231350253.18
筹资活动现金流出小计57038180.79657441392.08
筹资活动产生的现金流量净额-57038180.79-546016582.08
四、汇率变动对现金及现金等价物的
3564526.25373872.36
影响
五、现金及现金等价物净增加额41805671.23-394062166.84
加：期初现金及现金等价物余额507181736.54706015049.81
六、期末现金及现金等价物余额548987407.77311952882.97
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计
67823735
7522106568722
1160819
一、上年期5269179766329524
751148
末余额8497941494122
0.169.17.
2.05.274..381.68.6
70406
042217
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企
11中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
业合并其他
67823735
7522106568722
1160819
二、本年期5269179766329524
751148
初余额8497941494122
0.169.17.
2.05.274..381.68.6
70406
042217
--
三、本期增32112242278209
3013969
减变动金额98054109882
0728168
（减少以1299069005
6454046
“－”号填72.6.457.42.81.
22..301.4
列）003068545
940
1224225439293
054101551567
（一）综合
9906560006
收益总额
6.457.53.0.153.
30649665
-212020
（二）所有520425904904者投入和减60448484
少资本0.09.09.09.0
0666
----
1．所有者520142020
投入的普通60891010
股0.0489089089
0.04.04.04
2．其他权
益工具持有者投入资本
222222
3．股份支
914914914
付计入所有
939393
者权益的金
8.18.18.1
额
000
4．其他
--
109109
（三）利润6868分配4141
29.29.
9191
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
--
109109
3．对所有
6868
者（或股
4141
东）的分配
29.29.
9191
12中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
-
322
322
（四）所有50
50
者权益内部18
18
结转72.
72.
00
00
-
322
322
1．资本公50
50
积转增资本18
18（或股本）72.
72.
00
00
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
39391049
（五）专项28280029储备540540668208.30.30.35.65
151517
23
227227600
1．本期提73
323244
取127
0.70.78.1.35
661
---
-
111112
13
2．本期使298298671
72
用787823
459
0.40.49.4.00
666
（六）其他
1332-105663
67666
97219495656632
11602
四、本期期50884192494181318344
7563
末余额115547689824581
0.155.
4.02.37.7.686.14.40.1
766
009062
上年金额
单位：元
2022年半年度
项目归属于母公司所有者权益少所股其他权益工具资减其专盈一未其小数有
13中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本本：他项余般分他计股者优永公库综储公风配东权其先续积存合备积险利权益他股债股收准润益合益备计
47447721
7356118591234
9383834
一、上年期8634858453778123
403544
末余额8473678016513
5.871.77.
2.07.403..435.02.2
88822
025568
41415294
加：会
783783241024
计政策变更.63.63.14.77前期差错更正同一控制下企业合并其他
47447721
7356118591234
9384239
二、本年期8634858453820217
405367
初余额8473678014315
5.855.18.
2.07.403..438.67.0
85136
025595
-
三、本期增362119211294247
165047
减变动金额559096178499923
6307762
（减少以548434368463
00014016
“－”号填8.88.94.205.87.24..00.253.6
列）569498418
6
2123025166317
096677619095
（一）综合
8419870988
收益总额
8.949.98.3.492.
67874014
363838
16
（二）所有559222222
63
者投入和减545454
000
少资本8.88.88.8.00
555
1111
1697
1．所有者424424
6361
投入的普通8181
000810
股0.00.0.00.00
00
2．其他权
益工具持有者投入资本
262626
3．股份支
797797797
付计入所有
737373
者权益的金
8.88.88.8
额
555
14中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
---
19
19114114
178
（三）利润1784848
34
分配344141
4.2
4.268.68.
9
92525
-
19
19
178
1．提取盈178
34
余公积34
4.2
4.2
9
9
2．提取一
般风险准备
--
114114
3．对所有
4848
者（或股
4141
东）的分配
68.68.
2525
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
505053155
（五）专项07079139
储备1401401.1051.25.259.44
151517
16
852852525
1．本期提72
737359
取863
1.31.34.9.59
110
----
2．本期使10101111
用84584540986
595995254
15中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1.01.0.403.4
666
（六）其他
1067658673
7593970781
9601169163
四、本期期526045749818453
94758945
末余额8428859248
1.60.161.54.
2.06.24.56.51.2
870070
07933
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
10753443--4551
6711
一、上年期52630470282755368
6750
末余额842.0011.8700.0025879.0.17
0500.020
加：会计政策变更前期差错更正其他
10753443--4551
6711
二、本年期52630470282755368
6750
初余额842.0011.8700.0025879.0.17
0500.020
三、本期增
-减变动金额321942264435
3010
（减少以812771587643
7642
“－”号填2.007.306.36
2.94
列）
42264226
（一）综合
71587158
收益总额
7.307.30
（二）所有-21422090者投入和减520654494849
少资本00.00.06.06
--
1．所有者-
14892010
投入的普通5206
489.089.
股00.00
0404
2．其他权
益工具持有者投入资本
22912291
3．股份支
49384938
16中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
付计入所有.10.10者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
-
（四）所有3225
3225
者权益内部0187
0187
结转2.00
2.00
-
1．资本公3225
3225
积转增资本0187
0187（或股本）2.00
2.00
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
13973142-4994
67113951
四、本期期5082277028945
67502156
末余额114.0588.9700.315.3.172.28
01006
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具
项目减：其他未分所有资本专项盈余股本优先永续库存综合配利其他者权其他公积储备公积股债股收益润益合
17中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
计
10733376--4181
4793
一、上年期86387170283096966
8405
末余额842.0774.0700.7922097.3.88
03004.583
加：会计政策变更前期差错更正其他
10733376--4181
4793
二、本年期86387170283096966
8405
初余额842.0774.0700.7922097.3.88
03004.583
三、本期增减变动金额16633655191748225396
（减少以000.9548834484328521“－”号填00.85.293.166.30
列）
50145014
（一）综合
62666266
收益总额
7.457.45
（二）所有166336553822
者投入和减000.95482548
少资本00.85.85
1．所有者166397611663
投入的普通000.810.000.股000000
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
36553655
付计入所有
95489548
者权益的金.85.85额
4．其他
-
1917
（三）利润1917
8344
分配8344.29.29
-
1917
1．提取盈1917
8344
余公积8344.29.29
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
18中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
10753413-4721
67111726
四、本期期5264317028651
67500509
末余额842.0322.8700.313.6.178.58
08003
三、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
中钨高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“中钨高新”）原名海南金海股份有限公司（2000年6月7日，由于主业的变更，海南金海股份有限公司更名为中钨高新材料股份有限公司），系1993年经海南省股份制试点领导小组“琼股办字（1993）第4号”文批准、以定向募集方式设立的股份有限公司。1996年11月11日经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行人民币普通股
2150 万股。另外公司原内部职工股 780 万股获准占用额度。1996 年 12 月 5 日金海股份 A 股共计 2930
万股在深圳证券交易所上市，公司总股本达8650万股。1997年4月25日，公司以8650万股为基数向全体股东按每10股送3.5股，送股后，公司总股本为11677.50万股。1999年4月，公司以11677.50万股为基数向全体股东按每10股送2股，用资本公积金转增1股，送股后，公司总股本为15180.75万股。1999年12月，公司以15180.75万股为基数向全体股东按每10股配2.30股，配股后，公司总股本
19中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
为17108.13万股。2006年10月26日，公司以流通股7452万股为基数，向全体流通股股东转增股份
5149.33万股，转增后，公司总股本为22257.46万股。
2013年10月25日，公司向湖南有色金属股份有限公司（以下简称“湖南有色股份”）非公开发行
30456.00 万股人民币普通股（A 股）股份（均为有限售条件流通股），购买其持有的株洲硬质合金公
司有限公司（以下简称“株硬公司”）100%股权、自贡硬质合金有限责任公司（以下简称“自硬公司”）
80%股权，并于当日将相关证券登记手续办理完毕，发行后公司总股本为52713.47万股，并且于2014年1月9日办理完工商变更登记。
2013年12月31日，公司向特定对象非公开发行股票10152.00万股，新股发行价格为9.02元/股，
共计募集货币资金人民币91571.05万元，增加股本10152.00万股，发行后公司总股本为62865.47万股。
2018年4月19日召开的第八届董事会第五次会议、2018年6月20日召开的2017年度股东大会审
议通过了2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案，同意以公司2017年12月31日的总股本
628654664股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4股。经公司申请，中国证券登记结算有
限责任公司深圳分公司核定，2018年7月2日公司完成上述权益分派事项，至此，公司总股本由原来的62865.47万股增加至88011.65万股。
2020年2月27日召开的第九届董事会第十四次（临时）会议决议、2020年3月16日召开的第二
次临时股东大会审议通过《关于第四次修订公司〈2018年度非公开发行股票预案〉的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准中钨高新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可
[2020]882号)文核准，公司获准非公开发行股份不超过176023305股。根据国务院国有资产管理委员会《关于中钨高新材料股份有限公司非公开发行 A 股股份有关问题的批复》（国资产权[2018]876 号），公司获准非公开发行股份不超过174173913股，本次公司非公开发行股票174173913股（每股面值1元），增加注册资本人民币174173913.00元，变更后的注册资本为人民币1054290442.00元。截至
2020年6月16日止，公司本次非公开发行人民币普通股174173913股，每股面值人民币1元，发行
价格为5.10元/股，实际募集资金总额为人民币888286956.30元，扣除共计各项发行费用人民币
7447683.63元（不含增值税），募集资金净额为人民币880839272.67元，其中计入股本人民币
20中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
174173913.00元，计入资本公积人民币706665359.67元。至此，公司总股本由原来的88011.65万股
增加至105429.04万股。
根据公司2021年7月2日召开的第九届董事会第二十四次（临时）会议、第九届监事会第十六次（临时）会议以及2021年第二次临时股东大会审议通过，对公司140名激励对象授予19634400.00股限制性股票，最终实际授予限制性股票19573400.00股，实际授予限制性股票员工缴纳的款项人民币
69681304.00元，其中增加股本人民币19573400.00元，扣除发行费用后增加资本公积人民币49531136.17元，变更后的注册资本为1073863842.00元。上述事项经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2021年7月10日出具了天职业字[2021]35109号验资报告。
2021年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、《关于公司限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2022年6月1日，公司第十届董事会第三次（临时）会议和第十届监事会第三次（临时）会议审议通过了《关于限制性股票激励计划授予预留限制性股票的议案》，同意向36名激励对象授予166.30万股限制性股票，最终实际向36名激励对象授予限制性股票1663000.00股，实际授予限制性股票员工缴纳的款项人民币11424810.00元，增加股本1663000.00元，扣除发行费用后增加资本公积人民币9740377.79元，变更后的注册资本为
1075526842.00元。上述事项经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2022年6月21日出具了天职业字[2022]35606号验资报告。
2023年4月3日第十届董事会第八次（临时）会议审议《关于拟回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》和2023年4月4日《关于拟回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的公告》，公司对因组织调动或退休不再符合激励条件的3名限制性股票激励对象所持股本进行回购，并注销其已授予且未解锁的限制性股票520600.00股。变更后公司的股本为人民币1075006242.00元。
2023年5月19日2022年度股东大会审议通过了《2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，以公司现有总股本1075006242股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3.000000股，分红后总股本增至1397508114股。
公司统一社会信用代码：91460000284077092F；法定代表人为李仲泽；公司注册地：海南省海口市龙昆北路2号珠江广场帝都大厦十八楼。
21中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）公司的业务性质和主要经营活动公司属于批发业。
经营范围：硬质合金和钨、钼、钽、铌等有色金属及其深加工产品和装备的研制、开发、生产、销
售及贸易业务；钢材、稀贵金属、化工产品及原料（专营除外）、矿产品、建材、五金工具、仪器仪表、
电器器材、汽车配件、纺织品贸易业务；旅游项目开发；进出口贸易按[1997]琼贸企审字第 C166 号文经营。
（三）母公司以及集团最终母公司的名称
公司母公司为中国五矿股份有限公司，为公司的控股股东。公司实际控制人为中国五矿集团有限公司。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司财务报表经公司董事会批准后于2023年8月23日报出。
（五）营业期限
1993年3月18日至无固定期限。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。合并财务报表范围发生变化的详细情况见本财务报表附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称简称子公司级次株洲硬质合金集团有限公司株硬公司2级
中钨共享服务（湖南）有限公司中钨共享2级自贡硬质合金有限责任公司自硬公司2级南昌硬质合金有限责任公司南硬公司2级自贡长城装备技术有限责任公司长城装备2级
中钨稀有金属新材料（湖南）有限公司稀有新材2级
22中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大疑虑的事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
2、会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为正常营业周期。
4、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
23中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可
辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
24中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
6、合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共
25中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
10、金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
26中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊
余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
27中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该
项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
28中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
29中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
30中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司所持有的应收票据主要为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票的承兑单位是银行，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，判断该组合预期信用损失率很低，故不计提预期信用损失准备。对于商业承兑汇票，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，根据各应收票据对应的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表的比率计算。
12、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项（包括应收账款和其他应收款）预期信用损失进行估计。
1.按组合计提坏账准备的应收款项
除了单项确定预期信用损失的应收款项外，本公司按照账龄分布、是否为合并范围内关联方款项等共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损失。对于以账龄特征为基础的预期信用损失组合和合并范围内关联方预期信用损失组合，通过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
确定组合的依据及坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄分析法组合应收款项账龄与整个应收款项存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
基于中钨高新合并范围内正常经营且财务状况良好的公司之间的应收款项，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合并范围内关联方组合通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，判断该组合预期信用损失率为0。对合并范围内非正常经营或财务状况不佳公司的应收款项，单项计提坏账准备。
2.单项计提坏账准备的应收款项
31中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
对于单项计提坏账准备的应收款项，如果其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。
13、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三、（十）金融工具】进行处理。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项（包括应收账款和其他应收款）预期信用损失进行估计【详见附注三、（十二）应收账款】。
15、存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
对原材料、包装物、低值易耗品的购入及入库按实际成本计价，原材料、库存商品发出采用加权平均法。
对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
32中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物按照一次转销法进行摊销。
16、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
33中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：1.根据类似交易中出售此类资产或
处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2.出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应
34中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
19、债权投资
对于债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
20、其他债权投资
对于其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
21、长期应收款本公司《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，其确认和计量，参见附注“三、
（三十五）”。
对于《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分形成的长期应收款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司租赁相关长期应收款的确认和计量，参见附注“三、（二十）”。
对于租赁应收款的减值，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
22、长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期
35中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性
证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或
重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归
属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
36中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
37中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-403-52.38-9.70
机器设备年限平均法10-183-55.28-9.70
运输工具年限平均法5-103-59.50-19.40
电子设备及其他年限平均法53-519.00-19.40
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法不适用
25、在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，
先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款
费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
38中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
29、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述
成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产包括软件、土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
39中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权
利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。
（2）合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历史经验、或聘请相关专家进
行论证等方法，综合各方面因素确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的无形资产不摊销。公司于每个会计期对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并在使用寿命内按直线法摊销。截至本期末本公司无使用寿命不确定或尚未达到可使用状态的无形资产。
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应
的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查包括:意于获取知识而进行的活动；研究成果或其他知识的
应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、
产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择。
开发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等。包括:生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营；新的或改造的材料、设备、产品、工序、
系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。
40中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
31、长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处
的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止
使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
32、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用是指公司已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
41中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
33、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。
（2）离职后福利的会计处理方法
1.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款供款在发生时计入当期损益。
2.设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认
42中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法不适用
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
43中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
36、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行
该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
37、股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，
44中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
38、优先股、永续债等其他金融工具
不适用
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入的确认
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
3）本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
45中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价
46中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
4.收入确认的具体方法
公司主要销售硬质合金和钨、钼、钽、铌等有色金属及其深加工产品等产品。
内销产品收入确认：根据销售合同的主要合同条款，约定公司发货后货物的控制权（风险报酬）转移，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿。公司根据合同约定将货物装箱并开具发票，货物转由第三方进行承运并开具发货清单，根据发票、发货清单、装箱单确认收入；对于部分销售合同存在验收条款的，由于公司产品较为成熟，历史上极少出现因质量问题退货的情形，因质量问题退货的可能性极小，且公司对主要的产品销售购买了保险，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿，以发货作为收入确认时点。
外销产品收入确认：将货物交付货运运输后货物控制权转移，公司根据海关的电子口岸系统上记录的出口日期来确认出口收入的时点，并且凭出口报关单、装箱单等凭证来确认出口收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相
关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
47中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
公司处僵治困偶发性政府补助采用净额法核算，其他政府补助采用总额法核算。
5.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整
体归类为与收益相关的政府补助。
6.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日
常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两
种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的
借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
41、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）
企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
48中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则
第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
49中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）融资租赁的会计处理方法不适用
43、其他重要的会计政策和会计估计
不适用
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）中“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
相关规定，根据累积影响数，调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
1.本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）中“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关规定，根据累积影响数，调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。会计政策变更对公司影响情况如下：
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表：2022年1月1日：调增递延所得税资产金额
8081896.69元，调增递延所得税负债7987871.92元，调增未分配利
润41783.63元调增少数股东权益52241.14元；
对于使用权资产、租赁负债账面价值形成的2023年1月1日：调增递延所得税资产金额12404259.57元，调增应纳税、可抵扣暂时性差异分别确认递延所递延所得税负债12115095.82元，调增未分配利润143，577.83元，调增少数股东权益145585.92元。
得税负债、递延所得税资产
母公司资产负债表：2022年1月1日：无影响；2023年1月1日：无影响。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明
2023年起首次执行《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”调整首次执行当年年初财务报表
50中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合并资产负债表
金额单位：元
2021年12月31日2022年1月1日
项目追溯调整数（追溯前）（追溯后）非流动资产
递延所得税资产86031957.9694113854.658081896.69
非流动资产合计4141151601.524149233498.218081896.69
资产总计9818085296.579826167193.268081896.69
非流动负债-
递延所得税负债23317546.0131305417.937987871.92
非流动负债合计1348927441.661356915313.587987871.92
负债合计4183962164.294191950036.217987871.92
所有者权益-
未分配利润447383571.88447425355.5141783.63
归属于母公司所有者权益合计4912778655.064912820438.6941783.63
少数股东权益721344477.22721396718.3652241.14
所有者权益合计5634123132.285634217157.0594024.77
负债及所有者权益合计9818085296.579826167193.268081896.69
接上表：
2022年12月31日2023年1月1日
项目追溯调整数（追溯前）（追溯后）非流动资产
递延所得税资产97306153.59109710413.1612404259.57
4595927902.
非流动资产合计4583523642.9412404259.5751
11691835929
资产总计11679431669.4512404259.57.02非流动负债
-
递延所得税负债44131481.0056246576.8212115095.82
1607981335.
非流动负债合计1595866239.9712115095.8279
5569311700.
负债合计5557196604.5312115095.8235
51中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2022年12月31日2023年1月1日
项目追溯调整数（追溯前）（追溯后）所有者权益
-
未分配利润822937591.21823081169.04143577.83
归属于母公司所有者5387329411.
5387185833.78143577.83
61
权益合计
少数股东权益735049231.14735194817.06145585.92
6122524228.
所有者权益合计6122235064.92289163.7567负债及所有者权益合11691835929
11679431669.4512404259.57.02计母公司资产负债表不影响。
45、其他
不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、简易征收
城市维护建设税应缴流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、25%、20%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司25%
株洲硬质合金集团有限公司15%
株洲钻石切削刀具股份有限公司15%
深圳市金洲精工科技股份有限公司15%
金洲精工科技（昆山）有限公司15%
南昌硬质合金有限责任公司15%
自贡长城装备技术有限责任公司15%
自贡长城表面工程技术有限公司15%
自贡硬质合金有限责任公司15%
自贡长城科瑞德新材料有限责任公司15%
成都长城切削刀具有限责任公司15%
株洲长江硬质合金工具有限公司15%
中钨共享服务（湖南）有限公司20%
公司境内其他子公司25%
境外子公司0-35%
52中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2、税收优惠
注1：本公司属海南省经济特区，按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，从2012年起按25%税率执行。
注2：经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准，株洲硬质合金集团有限公司被认定为湖南省高新技术企业，报告期内适用15%的所得税税率，税率优惠期至2024年9月18日。
注3：经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准，株洲钻石切削刀具股份有限公司被认定为湖南省高新技术企业，报告期内适用15%的所得税税率，税率优惠期至2023年9月11日。
注4：经深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局批准，深圳市金洲精工科技股份有限公司被认定为深圳市高新技术企业，报告期内适用15%的所得税税率，税率优惠期至2023年12月11日。
注5：经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，金洲精工科技（昆山）有限公司被认定为江苏省高新技术企业，适用15%的所得税税率，税率优惠期至2024年12月15日。
注6：经江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准，南昌硬质合金有限责任公司被认定为江西省高新技术企业，适用15%的所得税税率，税率优惠期至2024年11月3日。
注7：经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准，自贡长城装备技术有限责任公司被认定为四川省高新技术企业，适用15%的所得税税率，税收优惠期至2024年12月14日。
注8：经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准，自贡长城表面工程技术有限公司被认定为四川省高新技术企业，适用15%的所得税税率，税收优惠期至2025年11月2日。
注9：经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准，自贡硬质合金有限责任公司被认定为四川省高新技术企业，适用15%的所得税税率，税收优惠期至2023年12月3日。
注10：根据《财政部税务总局关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（国家发展改革委公告2020年第23号），自贡长城科瑞德新材料有限责任公司符合西部大开发企业所得税优惠税率条件，报告期内适用15%的所得税税率。
注11：经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局，成都长城切削刀具有限责任公司被认定为四川省高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。税收优惠期至2023年12月3日。
注12：经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准，株洲长江硬质合金工具有限公司被认定为湖南省高新技术企业，报告期内适用15%的所得税税率，税率优惠期至2025年10月18日。
53中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
注13：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号第二条及第六条
规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）的规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
中钨共享服务（湖南）有限公司享受上述小微企业税收优惠政策。
注14：境外子公司按注册地国家或地区税法的规定，分别适用当地的企业所得税税率。
注15：企业研究开发费税前加计扣除优惠
根据财政部、税务总局公告2021年第13号关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告，关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自
2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司下属制造业企业本期研究开发费享受100%加计扣除的优惠政策。
注16：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条、第三十二条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条、第九十八条、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第五条、《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第四条、
《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第五条、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）、
《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）、《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）及《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）文件的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进
54中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡
已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
注17：根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70
号)规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
注18：根据财政部、税务总局、科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告《财政部、税务总局、科技部公告2022年第28号》文件精神，（1）公司享受高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。（2）现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
3、其他
不适用
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金30683.35131695.45
银行存款828681669.61757446963.24
其他货币资金54015.063054020.39
合计828766368.02760632679.08
其中：存放在境外的款项总额72403197.0690345224.71
因抵押、质押或冻结等对
3000000.00
使用有限制的款项总额其他说明
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损25262.15701170.90
55中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
益的金融资产
其中：
远期结售汇25262.15701170.90
其中：
合计25262.15701170.90其他说明
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据897239777.161294030213.84
商业承兑票据125436192.00180973120.18
合计1022675969.161475003334.02
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
38160381603816038160
账准备3.56%100.00%2.50%100.00%
510.48510.48510.48510.48
的应收票据其
中：
按组合计提坏10332102261490214750
1054415206
账准备20651.96.44%1.02%75969.09390.97.50%1.02%03334.
682.09056.76
的应收25167802票据其
中：
账龄分
10332102261490214750
1054415206
析法组20651.96.44%1.02%75969.09390.97.50%1.02%03334.
682.09056.76
25167802
合
10713102261528314750
4870553366
合计81161.100.00%75969.69901.100.00%03334.
192.57567.24
73162602
按单项计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
应收票据135650000.0035650000.00100.00%预计无法收回
56中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应收票据22510510.482510510.48100.00%预计无法收回
合计38160510.4838160510.48
按组合计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1-6个月（含6个月）1032096261.5310320962.601.00%
7-12个月（含12个月）454389.7222719.495.00%
1-2年（含2年）670000.00201000.0030.00%
合计1033220651.2510544682.09
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏38160510.438160510.4账准备88
按组合计提坏15206056.7-10544682.0
账准备64661374.679
53366567.2-48705192.5
合计
44661374.677
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据1544926403.95788574200.83
商业承兑票据41158493.50
合计1544926403.95829732694.33
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
57中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
按单项计提坏
692311466154569506421376836874
账准备2.52%21.18%3.55%27.19%
085.35968.22117.13830.85432.05398.80
的应收账款其
中：
按组合计提坏26827263281374013442
4992529822
账准备45380.97.48%1.86%19747.46625.96.45%2.17%24075.
632.98550.29
的应收59614112账款其
中：
账龄分26827263281374013442
4992529822
析法组45380.97.48%1.86%19747.46625.96.45%2.17%24075.
632.98550.29
合59614112
27519268731424613810
6458743590
合计76465.100.00%88864.89456.100.00%98473.
601.20982.34
94742692
按单项计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由预计未来现金流量的
公司112900.0012900.00100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司249582138.486367082.9112.84%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司316142643.614788582.0529.66%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司496234.3596234.35100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司572507.1172507.11100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司61604248.101604248.10100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司7400164.00400164.00100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司8389479.44389479.44100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司9919687.62919687.62100.00%现值低于应收款项的账面价值预计未来现金流量的
公司1011082.6411082.64100.00%现值低于应收款项的账面价值
58中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计69231085.3514661968.22
按组合计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1-6个月（含6个月）2530331623.1525298953.601.00%
7-12个月（含12个月）102473357.075123667.885.00%
1-2年（含2年）36658681.1310997604.3430.00%
2-3年（含3年）9552624.154776312.0750.00%
3年以上3729095.093729095.09100.00%
合计2682745380.5949925632.98
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2698529762.31
1-6个月（含6个月）2596056405.24
7-12个月（含12个月）102473357.07
1至2年39762604.95
2至3年9565524.15
3年以上4118574.53
3至4年1969500.71
4至5年2079912.34
5年以上69161.48
合计2751976465.94
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
13768432.014661968.2
准备的应收账893536.17
52
款
账龄分析法组29822550.220322310.549925632.9
293881.80513109.62
合918
43590982.321215846.664587601.2
合计293881.80513109.62
480
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
59中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目核销金额
实际核销的应收账款513109.62本期无重要的应收账款核销。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
公司172054509.312.62%720545.09
公司244255074.441.61%442550.74
公司341300000.001.50%413000.00
公司439273588.081.43%392735.88
公司535701600.221.30%357016.00
合计232584772.058.46%
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据206846073.27326860954.35
合计206846073.27326860954.35应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用项目期初余额本年增加本年减少期末余额
应收票据326860954.35206846073.27326860954.35206846073.27
合计326860954.35206846073.27326860954.35206846073.27
（2）应收款项融资本期公允价值变动情况项目初始成本公允价值变动账面价值减值准备
应收票据206846073.27206846073.27
合计206846073.27206846073.27
60中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内114728877.3393.77%82071362.7996.46%
1至2年5962818.554.87%1715614.282.02%
2至3年1087310.640.89%273056.120.32%
3年以上571689.790.47%1017493.881.20%
合计122350696.3185077527.07
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例（%）
公司123354622.7319.09
公司28997870.007.35
公司37385000.006.04
公司46940673.055.67
公司56855400.005.60
合计53533565.7843.75
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款69102143.1655511714.91
合计69102143.1655511714.91
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
61中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
款项性质期末账面余额期初账面余额
增值税退税28815087.1524924739.33
押金及保证金30452163.3022871371.17
备用金1614600.38383780.51
往来款21684870.2118684039.92
合计82566721.0466863930.93
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额6232216.025120000.0011352216.02
2023年1月1日余额
在本期
本期计提2112361.862112361.86
2023年6月30日余
8344577.885120000.0013464577.88
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）63082358.67
1-6个月（含6个月）61505171.05
7-12个月（含12个月）1577187.62
1至2年1966367.37
2至3年10775681.27
3年以上6742313.73
3至4年5205852.04
4至5年887000.00
5年以上649461.69
合计82566721.04
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
准备的其他应5120000.005120000.00收款
账龄分析法6232216.022112361.868344577.88
62中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
11352216.013464577.8
合计2112361.86
28
本期无重要的坏账准备收回或转回。
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
公司1出口退税28815087.151-6个月34.90%288150.87
公司2保证金10000000.002-3年12.11%5000000.00
公司3往来款8900000.001-6个月10.78%89000.00
公司4往来款2122641.511-6个月2.57%21226.42
公司5海关进口保证金1301766.381-6个月1.58%13017.66
合计51139495.0461.94%5411394.95
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
487738787.16488294.9471250492.433633747.16161374.5417472372.
原材料
3974205055
10401101227768490.1101234163890159120.28124268.3862034852.
在产品
6.9216.8149514
15358633237987086.614978762314338101838773852.9139503633
库存商品
6.4519.849.6506.75
25296117.025296117.019574641.119574641.1
周转材料
0011
13328209.612569386.3209804570.209383132.
发出商品758823.35421438.13
729178
21908641.121908641.1
其他1873567.101873567.10
77
31042101383002695.030212074330088909183480933.8292540997
合计
4.5349.490.3886.50
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料16161374.51437015.821110095.3516488294.9
63中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
07
28124268.330458058.730813836.927768490.1
在产品
5041
38773852.911073616.811860383.137987086.6
库存商品
0871
其他421438.13761669.80424284.58758823.35
83480933.843730361.244208600.083002695.0
合计
8044
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末无借款费用资本化金额。
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明不适用
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他80725519.4685612195.76
合计80725519.4685612195.76
10、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
分期收款-4300261343002613
其他.00.00
其中：--
未实现融资5035164.5035164.收益2020
3796744837967448
合计.80.80坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
64中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
西部材料股票投资5744295.545624551.44
湖南鑫泰保险经纪有限公司股权投资500000.00500000.00
湖南银行股份有限公司股权投资58120.0058120.00
紫光创新投资有限公司股权投资0.000.00
合计6302415.546182671.44分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因西部材料股票
5516102.99注
投资湖南鑫泰保险
经纪有限公司2574000.00注股权投资湖南银行股份
有限公司股权74056.80注投资紫光创新投资
15000000.0
有限公司股权注
0
投资
其他说明：
注：公司取得上述金融资产不以出售获利为目的，初始确认时，公司管理层将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
渤钢集团重整钢铁资产平台股权价值316018.84316018.84渤钢集团重整非钢铁平台信托受益权
288660.01288660.01
价值
合计604678.85604678.85
其他说明：
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
65中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额12808890.0012808890.00
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额12808890.0012808890.00
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额172564.19172564.19
2.本期增加金额207077.08207077.08
（1）计提或
207077.08207077.08
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额379641.27379641.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值12429248.7312429248.73
2.期初账面价值12636325.8112636325.81
66中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
商铺5496542.59正在办理中
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产3543939777.703402448883.87
合计3543939777.703402448883.87
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值：
1893313025.06662886793.79031382263.3
1.期初余额57552987.58417629456.93
663
2.本期增加
113651236.38268032230.45728150.8916424605.03398836222.75
金额
（1）购
93849021.40728150.8916424605.03111001777.32
置
（2）在
113651236.38174183209.05287834445.43
建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少
8325691.45160832662.752919743.018071630.98180149728.19
金额
（1）处
8325691.45160832662.752919743.018071630.98180149728.19
置或报废
1998638569.96770086361.49250068757.8
4.期末余额55361395.46425982430.98
969
二、累计折旧
4301879763.85558905680.2
1.期初余额903102483.2242714253.40311209179.82
59
2.本期增加
38510476.91171275022.071356316.8114514599.90225656415.69
金额
（1）计
38510476.91171275022.071356316.8114514599.90225656415.69
提
3.本期减少6328031.99128434442.062566756.777244760.43144573991.25
67中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
金额
（1）处
6328031.99128434442.062566756.777244760.43144573991.25
置或报废
4344720343.85639988104.7
4.期末余额935284928.1441503813.44318479019.29
63
三、减值准备
1.期初余额6877992.9362638791.7023187.22487727.3270027699.17
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
1975591.521880018.5131213.683886823.71
金额
（1）处
1975591.521880018.5131213.683886823.71
置或报废
4.期末余额4902401.4160758773.1923187.22456513.6466140875.46
四、账面价值
1.期末账面1058451240.42364607244.43543939777.7
13834394.80107046898.05
价值410
2.期初账面2298368238.23402448883.8
983332548.9114815546.96105932549.79
价值17
（2）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
房屋及建筑物14709788.70
机器设备136151.86
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
中粗碳化钨厂房45721164.87正在办理中
15、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程259910825.07273160217.82
工程物资2243948.222243948.22
合计262154773.29275404166.04
68中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
刀具三技改5559588.235559588.231877866.251877866.25
40784663.340784663.324897241.524897241.5
设备安装
8866
6号厂房生产
3511339.883511339.883593384.253593384.25
线土建工程
长城切削项目4187559.874187559.873714368.503714368.50
WC 扩能项目 3115782.63 3115782.63 1558143.39 1558143.39碳化钨粉生产
线技术改造项4671032.714671032.715512389.345512389.34目棒型材技术改
366371.70366371.70
造项目棒材技术改造
970485.80970485.80
项目切削刀具技改
30871506.030871506.0
项目-改造提
22
升切削刀具技改
项目-数控刀9268559.889268559.885865385.265865385.26片项目切削刀具技改
项目-整体刀6579619.946579619.94913291.24913291.24具项目切削刀具技改
57838656.157838656.1
项目-航空项
55
目切削刀具技改
32993804.032993804.0
项目-汽车项
11
目还原炉设备采
3066726.393066726.393066726.393066726.39
购
污水处理池2071552.732071552.732061698.662061698.66
钨丝扩能技改17055281.217055281.213895227.813895227.8项目4422钨丝建设项目
6183334.566183334.566727179.526727179.52
（一期）
数控刀片生产74014711.474014711.423943633.323943633.3线二期0000
金洲厂房建设14946440.614946440.6
224278.15224278.15
项目88
39077675.038766675.037593800.137282800.1
其他311000.00311000.00
8899
工具线升级扩
263617.79263617.79263617.79263617.79
能改造项目
数控刀具研发26572465.826572465.8与产业化项目11数控刀具技术
研发与产业化9578035.409578035.40项目微型刀具自动
3060000.003060000.00
化项目
69中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
数控刀片项目1376000.001376000.00
260221825.259910825.273471217.273160217.
合计311000.00311000.00
07078282
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额刀具23331877493912575559
113.195.00
三技1511866.691.969.588.其他
2%%
改.7125586023
1250248916854078
设备963588.5688.56
0720724109844663其他
安装62.75%%
5.31.56.57.38
合金粉生110335933511
820433.0040.00
产线0000384.339.其他
4.37%%
土建.002588工程长城41003714423637634187
114.593.00
切削0000368.606.415.559.其他
0%%
项目.0050824587工具线升
5500
级扩2636263690.0090.00
000.其他
能改17.7917.79%%
00
造项目
WC 扩 3127 1558 1592 3115
346786.6486.64
能项0000143.318.782.其他
8.90%%
目.00391463碳化
88535512798288234671
钨粉95.0095.00
0000389.469.825.032.其他
生产%%.0034127571线棒型材技346925142880
366395.00100.0
术改0000205.577.其他
71.70%0%
造项.009868目
PCB 棒材技417213362307
970494.00100.0
术改0000696.182.其他
85.80%0%
造项.007757目切削刀具7347308730946181
126.9100.0
技改1506150672498755其他
2%0%
项目-.02.02.52.54改造
70中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
提升切削刀具技改77595865326829289268
74.0874.08
项目-9900385.69103735559.其他
%%
数控.0026.20.5888刀片项目切削刀具技改7480283822716579
913269.8469.84
项目-000021165788619.其他
91.24%%
整体.00.94.2494刀具项目切削刀具
6808578316107394
技改109.5100.0
5500865616900346其他
项目-6%0%.00.15.79.94航空项目切削刀具
4790329923235623
技改127.3100.0
1200380481681972其他
项目-5%0%.00.01.13.14汽车项目还原
400030663066
炉设76.6780.00
000.726.726.其他
备采%%
003939
购污水250020612071
985482.8682.86
处理000.698.552.其他.07%%池006673钨丝
2792138931601705
扩能61.0961.09
00005227053.5281其他
技改%%.00.8242.24项目钨丝建设7000672715436183
999423.7823.78
项目0000179.255.334.其他
10.55%%
（一.00525156期）数控刀片9316239450077401
78.7978.79
生产0000363310784711其他
%%
线二.00.30.10.40期金洲
282614941494
厂房2242224253.6853.68
000064406440其他
建设78.1578.15%%.00.68.68项目数控刀具26572657研发24652465其他
与产.81.81业化
71中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目数控刀具
106310579578
研发
5911876.035.其他
与产.521240业化项目微型刀具30603060
自动000.000.其他化项0000目数控13761376
刀片000.000.其他项目0000
3759766661833907
其他3800892.017.7675其他.195061.08
96972734274528782602
合计76827121850534442182
3.047.822.685.435.07
（3）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
涂层炉2243948.222243948.222243948.222243948.22
合计2243948.222243948.222243948.222243948.22
16、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值
1.期初余额125170256.8310234513.33135404770.16
2.本期增加金额947356.89947356.89
3.本期减少金额
4.期末余额126117613.7210234513.33136352127.05
二、累计折旧
1.期初余额29190614.364856600.7234047215.08
2.本期增加金额12684620.062380297.6015064917.66
（1）计提12684620.062380297.6015064917.66
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额41875234.427236898.3249112132.74
72中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值84242379.302997615.0187239994.31
2.期初账面价值95979642.475377912.61101357555.08
17、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元土地使用非专利技特许使用项目专利权软件商标其他合计权术权
一、账面原值
1.期64198761232178109949097025694428855127118521980958925649
初余额53.1398.690.005.55.197.92.5456.02
2.本
66163526616352
期增加金.97.97额
（66163526616352
1）购置.97.97
（
2）内部研
发
（
3）企业合
并增加
3.本
17423311742331
期减少金.62.62额
（17423311742331
1）处置.62.62
4.期64024531232178109949010364204428855127118521980958974389
末余额21.5198.690.0048.52.197.92.5477.37
二、累计摊销
1.期21369709505407109949067913514340018123822220703404064521
初余额52.236.100.006.28.512.38.3925.89
73中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本
6564044549009428492251495518
期增加金22452.8121040.578331.86.73.01.839.81额
（6564044549009428492251495518
22452.8121040.578331.86
1）计提.73.01.839.81
3.本
743483.3743483.3
期减少金
00
额
（743483.3743483.3
1）处置00
4.期21951761005441109949070762744362471124032620786724206638
末余额13.6670.110.002.11.322.95.2532.40
三、减值准备
1.期
初余额
2.本
期增加金额
（
1）计提
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期
末余额
四、账面价值
1.期
420727722673723287930308594.9119423.24767751
末账面价66383.87
07.858.586.417944.97
值
2.期
428290628163822911217329635.5127755.14861128
初账面价88836.68
00.902.599.274530.13
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例12.72%。
18、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益
21624292162429
研究支出
79.5879.58
74中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
21624292162429
合计
79.5879.58
19、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的株洲长江硬质
合金工具有限1619872.281619872.28公司
合计1619872.281619872.28
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置株洲长江硬质
合金工具有限1619872.281619872.28公司
合计1619872.281619872.28商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉系株硬公司非同一控制下企业合并收购长江工具公司100%股权形成，期初已对商誉全额计提减值准备。
20、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
1#厂房改造工程7802957.90836031.186966926.72南区（香玉儿）
4415398.651052184.96310223.305157360.31
工程厂房装修维护费
1710395.501060875.68332123.722439147.46
用金洲钻孔分公司
383734.37360288.9023445.47
装修园区工程（废水及工模厂房二1539110.90951333.97637629.621852815.25
楼）
办公楼提质改造580328.5094107.30486221.20单身宿舍改造支
348421.65174210.90174210.75
出
江阳市华夏建设/
317464.1851480.72265983.46
仓库装修改造
人才安居房361698.5313300.16348398.37
75中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1-2#仓库及实验
281281.1552740.18228540.97
室房屋改造
地坪改良支出132962.8379450.2653512.57
2号楼提质改造113397.7814174.7099223.08
自硬高新分公司
1697977.141697977.14
线缆安装
公租房装修32291.2219374.7812916.44新厂房段差刀具
36018.295541.3030476.99
机电安装
合计18055461.454762371.752980677.0219837156.18
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备181520128.9128216849.17170348831.3126210838.45
内部交易未实现利润128659775.2424332069.57123165332.0221372583.38
可抵扣亏损92538990.0713880848.5192504041.4913875606.22
其他315873882.2949049937.44314130745.5148251385.11
合计718592776.51115479704.69700148950.33109710413.16
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
232004.5658001.14279891.3669972.84
资产评估增值其他权益工具投资公
5516200.14827430.025396456.04809468.41
允价值变动
其他345394631.8652200710.22363894034.0455367135.57
合计351142836.5653086141.38369570381.4456246576.82
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产115479704.69109710413.16
递延所得税负债53086141.3856246576.82
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
76中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
可抵扣暂时性差异96311685.5293400439.62
可抵扣亏损1152552598.251067913527.61
其他90229845.22104628185.73
合计1339094128.991265942152.96
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
202367392689.1767392689.17
2024103980010.10105502362.20
2025310410882.73232441924.20
2026238065744.75238656525.83
2027172936753.96172936753.96
202854744808.7217122580.97
202983298891.33118611702.47
203090417085.0790417085.07
2031
203231305732.4224831903.74
合计1152552598.251067913527.61其他说明
22、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
142183004.142183004.183414916.183414916.
其他
97976868
142183004.142183004.183414916.183414916.
合计
97976868
23、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款28588700.00
信用借款1052000000.00701000000.00
应付利息573158.70714504.32
期末已贴现未终止确认的应收票据50692959.8759922805.36
合计1103266118.57790226009.68
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
77中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明期末无已逾期未偿还的短期借款。
24、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
交易性金融负债27840674.363509742.20
其中：
远期结售汇27840674.363509742.20
其中：
合计27840674.363509742.20
25、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票20000000.00
银行承兑汇票216795241.25159952007.07
合计236795241.25159952007.07
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
26、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）1019352002.28714108108.80
1-2年（含2年）30023524.0816217329.07
2-3年（含3年）4820404.804875319.32
3年以上13240510.3114525185.62
合计1067436441.47749725942.81
（2）账龄超过1年的重要应付账款无
27、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
销货合同相关的合同负债186177928.68221526580.48
合计186177928.68221526580.48报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
78中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
不适用
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬87902327.78731575144.92693147713.49126329759.21
二、离职后福利-设定
26107425.8677565539.9362925931.2940747034.50
提存计划
三、辞退福利4639273.519382611.3712452465.411569419.47
四、一年内到期的其
20071100.001195496.071459250.7119807345.36
他福利
合计138720127.15819718792.29769985360.90188453558.54
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
68367112.59527317454.96496633468.9699051098.59
和补贴
2、职工福利费48980630.1748980630.17
3、社会保险费44691.7549048056.7443762284.745330463.75
其中：医疗保险
35102.2645274589.5740000534.015309157.82
费工伤保险
5667.223607890.373592295.1821262.41
费生育保险
3922.27165576.80169455.5543.52
费
4、住房公积金82045.0042025039.6241902034.50205050.12
5、工会经费和职工教
17878703.4420060256.5216343077.1421595882.82
育经费
其他短期薪酬1529775.0044143706.9145526217.98147263.93
合计87902327.78731575144.92693147713.49126329759.21
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险2682692.0860722988.7760025613.693380067.16
2、失业保险费4582.292231994.972228741.037836.23
3、企业年金缴费23420151.4914610556.19671576.5737359131.11
合计26107425.8677565539.9362925931.2940747034.50
79中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
29、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税40108836.3326548197.96
企业所得税15918388.4012814062.06
个人所得税1527034.604745728.35
城市维护建设税1937049.051941909.06
其他3110752.183797180.15
合计62602060.5649847077.58
30、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利75955635.19755034.53
其他应付款173966061.51210456588.47
合计249921696.70211211623.00
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利75955635.19755034.53
合计75955635.19755034.53
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金27049994.1138170512.85
代扣五险一金3858433.46993342.04
押金7771963.981379159.94
往来款127369004.13166112286.54
运输费7548803.233780710.17
备用金367862.6020576.93
合计173966061.51210456588.47
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
80中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
31、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款464686028.78578120910.46
一年内到期的租赁负债20998918.6531027178.00
一年内到期的应付利息1496390.021154721.95
合计487181337.45610302810.41
32、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他779039734.461026308444.18
合计779039734.461026308444.18
短期应付债券的增减变动：
不适用
其他说明：
不适用
33、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款1574558000.001129500000.00
应付利息60000.00897355.50
合计1574618000.001130397355.50
其他说明，包括利率区间：
2.8%-3.7%
34、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付经营租赁款69237108.7072048749.69
合计69237108.7072048749.69
35、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元
81中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债113645125.73123836100.30
合计113645125.73123836100.30
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额148379000.00174061000.00
二、计入当期损益的设定受益成本16901099.4810759775.02
1.当期服务成本16901099.4810759775.02
四、其他变动-12452465.41-18270901.50
2.已支付的福利-12452465.41-18270901.50
五、期末余额152827634.07166549873.52
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额148379000.00174061000.00
二、计入当期损益的设定受益成本16901099.4810759775.02
四、其他变动-12452465.41-18270901.50
五、期末余额152827634.07166549873.52
设定受益计划净负债（净资产）不适用
36、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助222435347.5010766084.0024056819.13209144612.37收到政府补助
合计222435347.5010766084.0024056819.13209144612.37
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关高性能研
42900004290000与资产相
发与产业
0.000.00关
化棒型材专
300545019390002811550与资产相
利技术产
0.00.000.00关
业化高端制造
2036764418460.61994918与资产相
用技改项
6.6606.06关
目
82中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
精密微型
1135416625000.01072916与资产相
钻头产业
6.6406.64关
化硬质合金
10800001080000与资产相
刀具实施
0.000.00关
项目精密微型
1040000700000.09700000与资产相
刀具新模
0.000.00关
式应用硬质合金
产品产业9045000502500.08542500与资产相
化能力建.000.00关设项目
印刷电路73581005000000857283.31150081与资产相板（PCB） .00 .00 1 6.69 关精密刀具
制造单元6775334402883.06372451与资产相
的研制与.445.39关示范应用精密工具
创新能力5412891491121.14921769与资产相
平台建设.145.99关二期特种刀具
50000005000000与资产相
材料研究.00.00关应用工艺软件
系统研制4587452400854.54186597与资产相
和应用示.414.87关范工程精密微型
4254966222800.04032166与资产相
钻头刃磨.670.67关机床多元复杂废料快速
41600003206000954000.0与资产相
识别与分.00.000关类方法研究
技改财政3750000312500.03437500与资产相
补助.000.00关微型钻头
3104166541666.62562500与资产相
项目研发.677.00关资金高性能长寿命刀具30000003000000与资产相
研制与应.00.00关用项目
钨产业链2647407189100.52458306与资产相
补助款.202.68关
工程试验2602500295000.02307500与资产相
室项目.000.00关碳化钨粉
26000002600000与资产相
制备技术.00.00关的研究硬质合金
1826031324100.61501930与资产相
关键零件.438.75关产业化
83中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
硬质合金
18000001800000与资产相
检测关键.00.00关装备研究龙岗区技
1750000175000.01575000与资产相
术改造补.000.00关贴政策兑现15750001575000与资产相
专项资金.00.00关精密微细
1551606162500.01389106与资产相
刀具系统.660.66关研发企业技术
装备及管1283250130500.01152750与资产相
理提升项.000.00关目补贴高精度硬
12000001200000与资产相
质合金棒.00.00关材高精度刀12000001180000与资产相
20000.00
具研究.00.00关数控刀片
10800001020000与资产相
技术改造60000.00.00.00关项目微型刀具
1012916919416.6与资产相
生产过程93500.00.677关信息化碳化钨粉
10000001000000与资产相
提质创新.00.00关项目精密工具
910000.0910000.0与资产相
产业园建
00关
设项目
工业发展931391.2125000.0806391.2与资产相资金000关
881192.9881192.9与资产相
进口贴息
00关
开采用硬
800000.0800000.0与资产相
质合金基
00关
体新材料基
730416.6107500.0622916.6与资产相
础科研服
606关
务平台金属材料塑性变形
700000.0700000.0与资产相
过程中的
00关
组织规律与控制长株潭国
家自主创681698.8681698.8与资产相新示范区66关专项项目精密工具创新能力
670000.0610000.0与资产相
平台建设60000.00
00关
（二期）项目拨款
硬质合金600000.0600000.0与资产相
84中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
轧辊材料00关研究及应用示范发展专项
550000.0550000.0与资产相
企业发展
00关
项目资金废料选择
性分离与500000.0500000.0与资产相高效提取00关技术重点新材
料产品首500000.0500000.0与资产相批次应用00关示范奖励株洲市硬质合金产
500000.0100000.0600000.0与资产相
业知识产
000关
权强链护链专项超细碳化
493568.5493568.5与资产相
钨粉末开
33关
发对外经贸
490500.0328384.0818884.0与资产相
发展财政
000关
资金精密刀具
482083.3404583.3与资产相
制造测控77500.00
33关
系统涂层制备
451088.2417976.4与资产相
技术的研33111.72
19关
究与开发
刀具研发445833.3370833.3与资产相
75000.00
及产业化33关微细钻削
442083.3394583.3与资产相
刀具设计47500.00
44关
制造应用外经贸发
400000.0100000.0300000.0与资产相
展促进资
000关
金粉体材料制备关键
382773.7382773.7与资产相
技术研究
88关
及其产业化深圳市企
业技术中350918.3255213.3与资产相
95705.00
心提升项33关目资助
耐磨材料300000.0300000.0与资产相的研制00关湖南省先
进质量标300000.0300000.0与资产相杆专项资00关金硬质合金
262500.0225000.0与资产相
应用的产37500.00
00关
业化示范
85中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
硬质合金250000.0250000.0与资产相制品研制00关硬质合金
244394.9206894.9与资产相
棒材升级37500.00
00关
扩能改造昆山市工业和信息
231183.2221483.2与资产相
化局本级9700.02
53关
工信局奖励昆山市工
业企业技227161.0218367.6与资产相
8793.36
改综合奖04关补项目刀具表面
金刚石形220000.0170000.0与资产相
50000.00
核技术研00关究中青年学
200000.0200000.0与资产相
者培养计
00关
划株洲市科
200000.0200000.0与资产相
技领军人
00关
才新合金项
153942.8141114.3与资产相
目技改贴12828.57
81关
息工业机器人及自动
150986.8143040.1与资产相
化设备应7946.64
06关
用技改项目合金材料
140000.0140000.0与资产相
作用机理
00关
研究微孔结构
137500.0137500.0与资产相
关键技术
00关
研发厂区总废
水处理项120000.0与资产相
30000.0090000.00
目专项资0关金精密硬质
合金耐磨120000.0与资产相
30000.0090000.00
系列产品0关开发复合材料加工用高
100000.0100000.0与资产相
端硬质合
00关
金刀具的开发合金微观
100000.0100000.0与资产相
结构和性
00关
能的研究《硬质合
100000.0100000.0与资产相
金超声检
00关测方法》
86中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
等标准制定开放型经
济与流通100000.0100000.0与资产相产业发展00关专项资金军民融合硬质合金
100000.0100000.0与资产相
产品专利
00关
布局及实施应用株洲先进
硬质材料100000.0100000.0与资产相检测平台00关建设硬质合金专利预警与资产相
92052.8392052.83
布局与保关护项目压力炉研与资产相
61250.0052500.008750.00
发专项款关知识产权与资产相
战略推进57200.0057200.00关资金领军人才与资产相
创业扶持19462.6919462.69关资金技能大师与资产相
1228.091228.09
工作室关硬质合金匹配性研
究及其在500000.0210000.0290000.0与资产相现代切削000关加工中的应用株洲市小与资产相
荷行动专30000.0030000.00关项湖南省工业企业技
43827004382700与资产相
术改造税.00.00关收增量奖补重点研发
235000.0235000.0与资产相
项目第一
00关
笔款
2022GK403 160000.0 160000.0 与资产相
6课题00关
株洲市科与资产相
学技术协30000.0030000.00关会款
37、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
87中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他3211093.453017205.98
合计3211093.453017205.98
38、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
107552632250187-321981271397508
股份总数
842.002.00520600.002.00114.00
39、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1697619858.10323991361.041373628497.06
价）
其他资本公积1825298117.1422914938.101848213055.24
合计3522917975.2422914938.10323991361.043221841552.30
40、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--
119744.1101782.4
损益的其606216317961.616051984
09
他综合收0.447.95益
其中：重
--新计量设
63945266394526
定受益计
4.324.32
划变动额权益法下不能
转损益的73203.6173203.61其他综合收益其他
权益工具3250430119744.1101782.43352212
17961.61
投资公允.2709.76价值变动其他
二、将重-135129411953211579714-
分类进损46357840.433.94.813440462
88中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
益的其他3.789.84综合收益
外币--
135129411953211579714
财务报表47695013574179
0.433.94.81
折算差额0.016.07
13371661337166
其他.23.23
--其他综合136326812054991579714
106979417961.619492447
收益合计4.536.43.81
74.227.79
41、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费5666149.3815227320.7611298780.469594689.68
合计5666149.3815227320.7611298780.469594689.68
42、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积67116750.1767116750.17
合计67116750.1767116750.17
43、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润822937591.21447383571.88
调整后期初未分配利润823081169.04447425355.51
加：本期归属于母公司所有者的净利
242100657.06230671949.78
润
减：提取法定盈余公积19178344.29
期末未分配利润1065181826.10658918961.00
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润41783.63元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
44、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
89中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
主营业务6386088727.495367326313.366596705222.235483554773.11
其他业务159975230.76114984296.16189885284.11158099177.08
合计6546063958.255482310609.526786590506.345641653950.19
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
境内4765134320.58
境外1780929637.67市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
直销4972811522.83
经销1573252435.42
合计6546063958.25
与履约义务相关的信息：
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约业务。
内销产品：根据销售合同的主要合同条款，约定公司发货后货物的控制权（风险报酬）转移，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿。公司根据合同约定将货物装箱并开具发票，货物转由第三方进行承运并开具发货清单，根据发票、发货清单、装箱单作为履约义务完成时点；对于部分销售合同存在验收条款的，由于公司产品较为成熟，历史上极少出现因质量问题退货的情形，因质量问题退货的可能性极小，且公司对主要的产品销售购买了保险，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿，以发货作为履约义务完成时点。
外销产品：将货物交付货运运输后货物控制权转移，公司根据海关的电子口岸系统上记录的出口日期来确认出口收入的时点，并且凭出口报关单、装箱单等凭证来作为履约义务完成时点。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1679879564.67元，其中，
2000000.00元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。
90中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
45、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税10415743.078573193.36
教育费附加7278465.035927984.30
资源税3851.547972.36
房产税8455877.087316885.45
土地使用税8677619.098637370.67
车船使用税23451.0520136.66
印花税5218442.957673104.22
其他税费1002272.74987581.72
合计41075722.5539144228.74
46、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬79344299.8385962636.51
业务经费72791547.6464189671.47
包装费2397353.962952376.36
差旅费9275112.995426160.12
广告及业务推广6170029.614640651.99
佣金及劳务费用5717529.553906234.85
装卸费4215330.902327664.15
办公费646515.45633913.42
样品及产品损耗7617326.966032417.06
折旧费1556365.06871927.26
保险费3080301.393120899.14
其他12027766.4017734952.14
合计204839479.74197799504.47
47、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬177337619.81166838417.31
修理费11921818.1524307898.34
折旧费16360716.4117011496.51
无形资产摊销13618780.5515138097.01
业务招待费6036343.635148152.58
交通费1647572.943377576.27
办公费1749310.112045172.57
中介咨询费6854391.738595828.45
差旅费4070226.801423361.01
保险费1650086.341546225.93
物料消耗2893694.702278257.23
租赁费4863992.249468312.27
党建工作费2717567.965238403.65
辞退福利110653.00613246.00离退（职）人员费用2189881.1110759775.02
91中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他37819356.5833966121.67
合计291842012.06307756341.82
48、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
直接材料48597695.8644439024.61
直接人工114781513.5692568471.59
折旧与摊销19853590.8715043061.71
其他33010179.2916903085.92
合计216242979.58168953643.83
49、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入-2610460.27-1506774.40
利息费用43439979.1447828770.32
银行手续费1068452.961286026.75
汇兑净收益-35629896.55-32007907.71
贴现利息支出2189426.041417703.44
其他1976115.571325442.68
合计10433616.8918343261.08
50、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
厂区总废水处理项目专项资金30000.0030000.00
精密工具创新能力平台建设（二期）60000.0060000.00
数控刀片生产线技术改造项目60000.00344097.73
进口设备补贴款881192.90401703.30
微钻扩产改造技术857283.31773950.00
硬质和超硬薄膜材料工程试验室项目295000.00545000.00
深圳市企业技术中心提升95705.00
企业技术装备及管理提升130500.00
高精度硬质合金关键零件产业化324100.68324100.68
稳岗补贴280262.391178610.05
市级外经贸资金100000.00高端装备用高性能硬质合金刀具实施
900000.00
项目
社保局补贴452125.00
精密微型刀具智能制造新模式应用700000.00268588.70
精密微型钻头智能刃磨机床222800.00546800.00
精密微细刀具磨削系统研发162500.00862500.00
精密工具创新能力平台建设二期491121.15327414.09
其他1475925.921085091.53
2021年攀西战略资源创新开发专项资
1195000.00
金
高新技术企业培育资助第一批拨款500000.00
棒型材集成制造专利技术产业化1939000.001939000.00
92中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
研发奖补资金776900.00
试点政策退费724665.05六型硬质合金产品产业化能力建设项
502500.00502500.00
目转收益（1-6月）
省级工业发展专项资金(绿色工厂)300000.00500000.00
采掘合金及工具线升级改造500000.00
出口信用保险保费资助438100.00
精密微型钻头产业化625000.00312500.00
技改财政补助312500.00312500.00
省级科技计划项目资金100000.00288562.72
生产奖励281570.00
递延收益-面向集成电路封装基板微孔
541666.67270833.34
加工的极小径微型钻头项目研发资金
工艺软件系统研制和应用示范工程400854.54267236.35
福利企业增值税返还235385.69
钨资源再生利用项目拨款189100.52189100.52
新合金项目技改贴息12828.57179600.02
龙岗区技术改造补贴175000.00175000.00
2019年第四批省级科技计划项目硬质
152659.70
合金特殊钢轧辊环产业化示范项目
微孔结构关键技术研发137500.00
转生产保障部水费补贴133826.00
涂层材料及涂覆技术研究126722.80
工业发展资金125000.00
省级工业发展资金"红黑榜"投资激励
116000.00
资
政策兑现专项资金112500.00
个人所得税手续费返还款363258.17111651.06
技术改造和转型升级专项107500.00
稀有金属材料组织规律与控制700000.00
高性能长寿命刀具研制与应用项目3000000.00多元复杂废料快速识别与分类方法研
3206000.00
究
废料选择性分离与高效提取技术500000.00
柔性制造单元的研制与示范应用402883.05湖南省工业企业技术改造税收增量奖
4382700.00
补
硬质和超硬薄膜材料工程试验室项目295000.00
出口信用保险保费资助125229.00
企业技术装备及管理提升130500.00
印制电路板微孔结构关键技术研发137500.00
长宁区2022年度扶持补助资金297000.00
龙岗区支持绿色制造扶持款187936.30
技术改造和转型升级专项107500.00
工业发展资金125000.00
工业发展资金101100.00碳化钨粉末及高性能硬质合金刀具的
493568.53
开发
外经贸资金109900.00
大安商务局外经贸资金1793200.00
四川省开放发展激励资金200000.00
自贡市商务局322700.00
龙泉驿区稳定增长奖励款260000.00
龙企业泉技术中心奖励500000.00
经信局拨付标准厂房补助2020000.00
课题补助700000.00
自贡市科学技术局自财教（2023）7900000.00
93中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
号专项款
材料制备关键技术研究及其产业化382773.78
自贡市经济和信息化局绿色工厂奖励300000.00
市级工业发展专项资金200000.00
省级工业发展专项资金2100000.00
“稳投资、小升规”政府补助1120100.00
51、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他权益工具投资在持有期间取得的
300000.00
股利收入
其他-11849383.49
合计-11849383.49300000.00
52、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-14555533.761574443.20
交易性金融负债-13399795.46-9374045.44
其他1311485.57
合计-27955329.22-6488116.67
53、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2112361.86-1577355.78
其他-16554472.01-16026084.92
合计-18666833.87-17603440.70
54、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-43730361.20-61107941.63值损失
合计-43730361.20-61107941.63
55、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额未划分为持有待售的固定资产处置利
60630730.13664103.29
得
未划分为持有待售的固定资产处置损-671242.03-293642.16
94中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
失
未划分为持有待售的无形资产2828986.68
其他利得27253.12
56、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他5956880.771138225.185956880.77
合计5956880.771138225.18
计入当期损益的政府补助：
不适用
57、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他1021515.701744309.521021515.70
合计1021515.701744309.52
58、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用29230149.1558136640.67
递延所得税费用-8014871.30-8901280.53
合计21215277.8549235360.14
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额301271208.58
按法定/适用税率计算的所得税费用75317802.15
子公司适用不同税率的影响-34873455.14
调整以前期间所得税的影响1449054.66
非应税收入的影响-11903114.31
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1112217.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1989.78本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
10433147.39
亏损的影响
研发加计扣除-18752531.24
其他-1565853.69
95中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
所得税费用21215277.85
59、其他综合收益
详见附注“40、其他综合收益”。
60、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入2610460.271506774.40
政府补助23111750.3559972604.88
往来及其他6142538.621011771.73
票据保证金3000000.006177893.00
合计34864749.2468669044.01
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
营业费用支出121976370.67121165458.42
管理费用支出71628987.5894897577.55
研发费用支出32311596.9816903085.92
财务费用支出1686748.211286026.75
票据保证金9814896.85
往来款及其他28251272.2016593704.05
合计255854975.64260660749.54
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
远期结售汇14797871.80
合计14797871.80
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
租赁负债15145077.556595164.34
股权回购款2010089.04
合计17155166.596595164.34
96中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
61、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润280055930.73297707093.19
加：资产减值准备62397195.0778711382.33
固定资产折旧、油气资产折
210591498.03217402859.82
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧15064917.6611868896.03
无形资产摊销30020107.4715871852.00
长期待摊费用摊销2980677.022766501.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-62823957.52-370461.13填列）固定资产报废损失（收益以
14253.50995706.45“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
27955329.226488116.67“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
9167902.9117146305.29
列）投资损失（收益以“－”号填
11849383.49-300000.00
列）递延所得税资产减少（增加以-5769291.53-9530027.84“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-3160435.44628747.31“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-135599283.89-491041289.19
填列）经营性应收项目的减少（增加-1178209863.68-1332224284.87以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
416623218.75904619147.00以“－”号填列）
其他32336790.29
经营活动产生的现金流量净额-318842418.21-246922665.50
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额828766368.02826946964.04
减：现金的期初余额757632679.08962427647.99
加：现金等价物的期末余额
97中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额71133688.94-135480683.95
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金828766368.02757632679.08
其中：库存现金30683.35131695.45
可随时用于支付的银行存款828681669.61757446963.24可随时用于支付的其他货币资
54015.0654020.39
金
三、期末现金及现金等价物余额828766368.02757632679.08
62、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
无
63、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金196241254.99
其中：美元12567776.837.225890812241.85
欧元130220578.150.7877102574749.41
港币1560453.550.92191438582.13日元297007088.400.05001455115.60
澳元38722.444.7992185836.72
应收账款894974596.76
其中：美元89131633.217.2258644047355.25
欧元229552043.400.7877180818144.59
港币14487160.870.921913355713.61日元1127245203.750.050056362260.19
澳元81497.574.7992391123.12长期借款
其中：美元欧元港币
98中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
本公司二级子公司株洲硬质合金进出口有限责任公司通过投资设立了株洲硬质合金集团香港有限公司、
株洲硬质合金集团欧洲公司、株洲硬质合金厂美国有限公司，二级子公司株洲钻石切削刀具股份有限公司通过投资设立了株洲钻石切削刀具股份有限公司美国公司、株洲钻石切削刀具欧洲有限责任公司，通过同一控制下企业合并收购了 HPTecGmbH 二级子公司深圳市金洲精工科技股份有限公司通过同一控制下企业合
并收购了 HPTecKorea，本公司二级子公司自贡硬质合金有限责任公司通过非同一控制下企业合并收购了自贡国际销售责任有限公司。
64、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额微钻扩产技术改造项目政府
5000000.00递延收益
补贴湖南省工业企业技术改造税
4382700.00递延收益4382700.00
收增量奖补
省级工业发展专项资金2100000.00其他收益2100000.00
经信局拨付标准厂房补助2020000.00其他收益2020000.00
大安商务局外经贸资金1793200.00其他收益1793200.00
“稳投资、小升规”政府补
1120100.00其他收益1120100.00
助自贡市科学技术局自财教专
900000.00其他收益900000.00
项款
课题补助700000.00其他收益700000.00
龙企业泉技术中心奖励500000.00其他收益500000.00
硬质合金匹配性研究500000.00递延收益
个税手续费返还363258.17其他收益363258.17
对外经贸发展财政资金328384.00递延收益
自贡市商务局322700.00其他收益322700.00自贡市经济和信息化局绿色
300000.00其他收益300000.00
工厂奖励长宁区2022年度扶持补助
297000.00其他收益297000.00
资金
稳岗补贴280262.39其他收益280262.39
龙泉驿区稳定增长奖励款260000.00其他收益260000.00
重点研发项目235000.00递延收益
四川省开放发展激励资金200000.00其他收益200000.00
自贡工业发展专项资金200000.00其他收益200000.00
龙岗区支持绿色制造扶持款187936.30其他收益187936.30
株硬集团 2022GK4036 课题
160000.00递延收益
款
出口信用保险保费资助125229.00其他收益125229.00
外经贸资金109900.00其他收益109900.00
工业发展资金101100.00其他收益101100.00
科技创新奖100000.00其他收益100000.00
省级科技计划项目资金100000.00其他收益100000.00株洲市硬质合金产业知识产
100000.00递延收益
权强链护链专项
99中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
工业稳增长专项扶持88000.00其他收益88000.00市人力资源局出站博士后科
60000.00其他收益60000.00
研资助
三代手续费58647.28其他收益58647.28
十强企业政府补助50000.00其他收益50000.00
进项税加计抵减40838.61其他收益40838.61政府补助（闭环期间电费补
30000.00其他收益30000.00
助）十强成长型工业企业奖励资
30000.00其他收益30000.00
金
株洲市小荷行动专项30000.00递延收益
株洲市科学技术协会款30000.00递延收益
知识产权运用与保护激励29000.00其他收益29000.00
政府留工培训补助24500.00其他收益24500.00
政府组合式税费政策红利24442.26其他收益24442.26南昌市工业节能专项资金奖
20000.00其他收益20000.00
金自贡经济和信息文化局
10000.00其他收益10000.00
【2013】15号加班补助吸纳脱贫人口社保和岗位补
3887.98其他收益3887.98
贴
就业补助3000.00其他收益3000.00
扩岗补助款1500.00其他收益1500.00
残保金税费返还1164.36其他收益1164.36
合计23321750.3516938366.35
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
65、其他
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接株洲硬质合金
湖南省株洲市湖南省株洲市生产加工100.00%同一控制集团有限公司中钨共享服务（湖南）有限湖南省郴州市湖南省长沙市劳务服务100.00%设立公司自贡硬质合金
四川省自贡市四川省自贡市生产加工89.07%同一控制有限责任公司南昌硬质合金
江西省南昌市江西省南昌市生产加工84.97%同一控制有限责任公司自贡长城装备
技术有限责任四川省自贡市四川省自贡市生产加工57.14%40.52%同一控制公司中钨稀有金属
湖南省长沙市湖南省长沙市生产加工100.00%设立新材料（湖
100中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
南）有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额自贡硬质合金有限责
10.93%1319883.2082224676.87
任公司深圳市金洲精工科技
25.00%19697357.5075200600.66171357926.33
股份有限公司株洲钻石切削刀具股
17.21%14978141.6834483529.25317136869.45
份有限公司南昌硬质合金有限责
15.03%-1866961.6234384230.52
任公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债自贡硬质2164103532001323218720041006301016332038
86414049
合金895472367321437366575942315270
15995501
有限246.3378.2624.6663.1656.5948.5686.0634.5235.9255.1
3.389.20
责任8424252755公司深圳市金洲精14981312
8978600257862340812668206302202420304055
工科113296
9179217151043624872858533787619539550151
技股511.3408.4
4.067.321.637.849.473.944.527.537.204.73
份有86限公司株洲
1337169130291187128015772858
钻石79443929447546539128
912838750431181838020
切削68316269243919314370
012.7444.5457.3011.3838.4174.0012.5
刀具2.468.846.602.749.34
9980875
股份
101中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
有限公司南昌硬质
664123538995658412366707559024328022552097785618
合金
1907842703341545744982900565583964057975702.5845
有限
4.162.586.743.43.202.636.228.915.131.57794.36
责任公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
自贡硬质--
203656139329823923838183359759525406051391
合金有限14684731208539
588.364.036.30132.716.920.80
责任公司84.5948.92深圳市金洲精工科46578947878880785215216311115899506121614512156161484308
技股份有08.103.509.5873.2779.6594.3047.8187.09限公司株洲钻石切削刀具90079508701145965184810262949861098131575212611544203656
股份有限22.492.880.0960.3339.9565.8726.471.74公司南昌硬质
----合金5476574699554011983921198392
1241884124188411407555342313
有限责任65.0838.613.293.29
1.041.0456.109.33
公司
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1.资产负债表日的各类金融资产的账面价值
102中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）2023年6月30日以公允价值计量且其以公允价值计量且其变动变动以摊余成本计量的金金融资产项目合计融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
828766368.02828766368.02
货币资金
25262.1525262.15
交易性金融资产
1022675969.161022675969.16
应收票据
2687388864.742687388864.74
应收账款
206846073.27206846073.27
应收款项融资
69102143.1669102143.16
其他应收款
6302415.546302415.54
其他权益工具投资
604678.85604678.85
其他非流动金融资产
4607933345.08629941.00213148488.814821711774.89
合计
（2）2022年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其以公允价值计量且其变动计金融资产项目变动计入其他综合收合计入当期损益的金融资产的金融资产益的金融资产
货币资金760632679.08760632679.08
交易性金融资产701170.90701170.90
应收票据1475003334.021475003334.02
应收账款1381098473.921381098473.92
应收款项融资326860954.35326860954.35
其他应收款55511714.9155511714.91
103中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
以摊余成本计量以公允价值计量且其以公允价值计量且其变动计金融资产项目变动计入其他综合收合计入当期损益的金融资产的金融资产益的金融资产
其他权益工具投资6182671.446182671.44
其他非流动金融资产604678.85604678.85
合计3672246201.931305849.75333043625.794006595677.47
2.资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2023年6月30日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债
短期借款1103266118.571103266118.57
交易性金融负债27840674.3627840674.36
应付票据236795241.25236795241.25
应付账款1067436441.471067436441.47
其他应付款173966061.51173966061.51
一年内到期的非流动负债487181337.45487181337.45
其他流动负债779039734.46779039734.46
长期借款1574618000.001574618000.00
租赁负债69237108.7069237108.70
合计27840674.365491540043.415519380717.77
（2）2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债
短期借款790226009.68790226009.68
交易性金融负债3509742.203509742.20
应付票据159952007.07159952007.07
应付账款749725942.81749725942.81
其他应付款210456588.47210456588.47
一年内到期的非流动负债610302810.41610302810.41
其他流动负债1026308444.181026308444.18
长期借款1130397355.501130397355.50
104中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债
租赁负债72048749.6972048749.69
合计3509742.204749417907.814752927650.01
二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
2023年6月30日
项目逾期合计未逾期且未减值或其他适当时间
1个月以内1至3个月
段
货币资金828766368.02828766368.02
交易性金融资产25262.1525262.15
应收票据1022675969.161022675969.16
应收账款2687388864.742602382358.7485006506.00
应收款项融资206846073.27206846073.27
其他应收款69102143.1660466553.848635589.32
其他权益工具投资6302415.546302415.54
其他非流动金融资产604678.85604678.85
合计4821711774.894728069679.5793642095.32
接上表：
2022年12月31日
项目逾期合计未逾期且未减值
1个月以内1至3个月或其他适当时间段
货币资金760632679.08760632679.08
交易性金融资产701170.90701170.90
应收票据1475003334.021475003334.02
应收账款1381098473.921322574313.7758524160.15
应收款项融资326860954.35326860954.35
105中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2022年12月31日
项目逾期合计未逾期且未减值
1个月以内1至3个月或其他适当时间段
其他应收款55511714.9146277893.419233821.50
其他权益工具投资6182671.446182671.44
其他非流动金融资产604678.85604678.85
合计4006595677.473938837695.8267757981.65
（三）流动性风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用控股股东委托贷款与银行借款融资手段相结合以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司的政策是确保拥有足够的现金以偿还到期借款。流动性风险由本公司的财务部门集中控制，财务部门通过检测现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年6月30日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款1103266118.571103266118.57
交易性金融负债27840674.3627840674.36
应付票据236795241.25236795241.25
应付账款1019352002.2830023524.084820404.8013240510.311067436441.47
其他应付款74338829.7636511573.6615223406.7347892251.36173966061.51一年内到期的非流动
487181337.45487181337.45
负债
其他流动负债779039734.46779039734.46
长期借款793780000.00542438888.891574618000.00
238399111.11
租赁负债15157312.5019620504.1634459292.0469237108.70
合计3727813938.13875472410.24582103204.58333991164.825519380717.77
接上表：
项目2022年12月31日
106中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款790226009.68790226009.68
交易性金融负债3509742.203509742.20
应付票据159952007.07159952007.07
应付账款714108108.8016217329.074875319.3214525185.62749725942.81
其他应付款118799849.5032690765.2210567829.1848398144.57210456588.47
一年内到期的非流动负债610302810.41610302810.41
其他流动负债1026308444.181026308444.18
长期借款888397355.50242000000.001130397355.50
租赁负债22482230.2919141604.5933796022.3375419857.21
合计3424098363.67959787680.08276584753.0996719352.524757190149.36
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险。
1.利率风险
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的长期负债有关。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净利润(通过对浮动利率借款的影响)和股东权益产生的影响。
本期项目
基准点增加/（减少）利润总额/净利润增加/(减少)股东权益增加/（减少）
人民币0.40%4021927.58/3619482.583619482.58
2.汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
107中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司销售额约27.21%（2022年：23.83%）是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的。本公司通过远期锁汇业务锁定结汇汇率以控制风险。
3.权益工具投资价格风险
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。
截止2023年6月30日，本公司暴露于因归类为其他权益工具投资的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本公司持有的上市权益工具投资在深圳证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。
下表说明了，在所有其他变量保持不变的假设下，本公司的净利润和股东权益对权益工具投资的公允价值的每10%的变动(以资产负债表日的账面价值为基础)的敏感性。
2023年1-6月：
项目账面价值利润总额/净利润增加/(减少)股东权益增加/（减少）
其他权益工具投资5744295.54574429.55
2022年度：
项目账面价值利润总额/净利润增加/(减少)股东权益增加/（减少）
其他权益工具投资5624551.44562455.14
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
25262.1525262.15
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益25262.1525262.15的金融资产
（三）其他权益工具
5744295.54558120.006302415.54
投资
应收款项融资206846073.27206846073.27
非流动金融资产604678.85604678.85
持续以公允价值计量5769557.69558120.00207450752.12213778429.81
108中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
的资产总额
（六）交易性金融负
27840674.3627840674.36
债
其他27840674.3627840674.36持续以公允价值计量
27840674.3627840674.36
的负债总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是公司在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，故公司将持有目
的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
2.其他非流动金融资产为非交易性权益工具投资。公司持有该权益工具投资的目的是非交易性的，不符合“本金+利息”的合同现金流量特征，不存在活跃市场的权益工具公允价值，故公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
109中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例
黑色金属、有色金属的投资、销售；
非金属矿产品的投资；矿山、建筑工程的设计；机械设备的销售；新能源
的开发和投资管理；金融、证券、信
托、租赁、保险、基金、期货的投资管理；房地产开发与经营；建筑安北京市海装；物业管理；进出口业务；资产及
中国五矿股2906924.2
淀区三里资产受托管理；招标、投标业务；广49.87%49.87%份有限公司9万人民币
河路5号告展览、咨询服务、技术交流；对外承包工程；自有房屋租赁。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是中国五矿集团有限公司。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系中国五矿集团有限公司最终控制人中冶陕压重工设备有限公司庄里分公司同一最终控制人中冶陕压重工设备有限公司同一最终控制人中国华冶科工集团有限公司同一最终控制人中国恩菲工程技术有限公司同一最终控制人长沙矿冶研究院有限责任公司同一最终控制人五矿钨业集团有限公司同一最终控制人五矿集团财务有限责任公司同一最终控制人五矿二十三冶建设集团有限公司同一最终控制人五矿二十三冶建设集团第二工程有限公司同一最终控制人天津赛瑞机器设备有限公司同一最终控制人日本五金矿产株式会社同一最终控制人洛杉矶矿产金属有限公司同一最终控制人金玛国际运输代理有限公司同一最终控制人江西省修水香炉山钨业有限责任公司同一最终控制人江西省修水赣北钨业有限公司同一最终控制人
建合创新科技（海南）有限公司同一最终控制人湖南有色资产经营管理有限公司同一最终控制人湖南有色株硬资产经营有限公司同一最终控制人湖南有色新材料科技有限公司同一最终控制人湖南有色诚信工程监理有限责任公司同一最终控制人湖南瑶岗仙矿业有限责任公司同一最终控制人
110中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
湖南有色新田岭钨业有限公司同一最终控制人湖南柿竹园有色金属有限责任公司同一最终控制人衡阳远景钨业有限责任公司同一最终控制人郴州柿竹园实业有限责任公司同一最终控制人北京京诚瑞信长材工程技术有限公司同一最终控制人
北京第五广场置业有限公司同一最终控制人
Minera Las Bambas S.A. 同一最终控制人中国京冶工程技术有限公司其他关联方厦门钨业股份有限公司其他关联方厦门鸣鹤管理咨询股份有限公司其他关联方厦门金鹭硬质合金有限公司其他关联方厦门金鹭特种合金有限公司其他关联方厦门虹鹭钨钼工业有限公司其他关联方麻栗坡海隅钨业有限公司其他关联方洛阳金鹭硬质合金工具有限公司其他关联方九江金鹭硬质合金有限公司其他关联方福建鑫鹭钨业有限公司其他关联方福建省长汀金龙稀土有限公司其他关联方成都联虹钼业有限公司其他关联方成都虹波实业股份有限公司其他关联方成都虹波钼业有限责任公司其他关联方成都鼎泰新材料有限责任公司其他关联方
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
江西省修水赣北1642000000.0
粉末制品707227287.71否891443611.13钨业有限公司0九江金鹭硬质合
粉末制品13876246.4350000000.00否30081816.38金有限公司厦门金鹭特种合
粉末制品11988353.9480000000.00否21244169.16金有限公司成都虹波钼业有
粉末制品7221238.9425000000.00否58662831.86限责任公司湖南瑶岗仙矿业
钨化合物31641486.1180000000.00否61263343.36有限责任公司湖南柿竹园有色
1605000000.0
金属有限责任公钨化合物702844169.04否821667237.28
0
司湖南有色新田岭
钨化合物17448687.25360000000.00否154882033.42钨业有限公司福建鑫鹭钨业有
钨化合物50000000.00否16814070.80限公司中国五矿集团有
粉末制品22000000.00否4826343.73限公司麻栗坡海隅钨业
粉末制品86198230.0755000000.00否有限公司洛杉矶矿产金属
钨钼制品2000000.00否1504300.00有限公司
111中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
成都虹波实业股
钨钼及其化合物21295575.2340000000.00否7258318.58份有限公司
成都联虹钼业有钨化合物、钨钼
否1393.81限公司制品衡阳远景钨业有
钨化合物120912943.88210000000.00否107398886.52限责任公司
湖南有色新材料钨钼制品、钽铌
否1792527.54
科技有限公司制品、其他江西省修水香炉
山钨业有限责任钨化合物29329007.9980000000.00否16777903.66公司洛阳金鹭硬质合
其他1000000.00否622123.89金工具有限公司厦门虹鹭钨钼工
钨钼制品1000000.00否10298511.16业有限公司厦门鸣鹤管理咨
其他1000000.00否215094.33询股份有限公司
中国五矿接受劳务5500000.00否4660800.00五矿二十三冶建接受劳务（建设
150000000.00否28599054.81设集团有限公司项目）湖南有色诚信工接受劳务（建设程监理有限责任2000000.00否236320.76
项目）公司
Minera Las Ba
钨钼制品21829483.3824000000.00否
mbas S.A.厦门钨业股份有
其他4606194.6910000000.00否限公司厦门金鹭硬质合
其他5016621.3510000000.00否金有限公司福建省长汀金龙
难熔金属2297924.955000000.00否稀土有限公司五矿钨业集团有
其他2378650.005000000.00否限公司中国华冶科工集接受劳务（建设
641303.0910000000.00否团有限公司项目）五矿国际货运上
其他30203.771000000.00否海有限责任公司
五矿第五广场置
其他4327.36500000.00否业有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额江西省修水赣北钨业有限公
粉末制品58263019.06司湖南柿竹园有色金属有限责
钨化合物16894370.65175551413.69任公司湖南瑶岗仙矿业有限责任公
其他1253089.491513537.74司
日本五金矿产株式会社钨化合物40816689.4223619107.44
衡阳远景钨业有限责任公司提供劳务781698.11284834.91江西省修水赣北钨业有限公
提供劳务113977.26473773.58司
洛杉矶矿产金属有限公司钨化合物32138821.9391862014.93湖南有色新田岭钨业有限公
其他1580966.98931297.17司
112中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
江西省修水香炉山钨业有限
提供劳务1298165.14710471.71责任公司
成都虹波实业股份有限公司钨化合物、钨钼制品38415.10
福建鑫鹭钨业有限公司钨化合物4446789.8115412366.04
中国华冶科工集团有限公司钻掘工具、其他35886.302577797.36湖南柿竹园有色金属有限责
提供劳务3046415.10任公司中冶陕压重工设备有限公司
提供劳务300824.96庄里分公司洛阳金鹭硬质合金工具有限
热喷涂产品、耐磨零件463858.41公司
五矿钨业集团有限公司其他2207547.18
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益湖南有色资产
2017年09月
经营管理有限公司股权托管市场价471698.11
20日
公司五矿钨业集团2019年01月公司股权托管市场价1886792.45有限公司01日五矿钨业集团2022年09月公司其他资产托管市场价235849.06有限公司30日
（3）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额北京第五广场15723714577857250房屋
置业有227.07154.36874.379.66限公司五矿钨
10114
业集团3959699750
房屋218.2
有限公3.47.60
7
司湖南有色新材
1189
料科技房屋
855.14
有限公司湖南有102851488010285房屋
色株硬.71.70.71
113中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
资产经营有限公司郴州柿竹园实
135141440014190
业有限房屋.29.00.00责任公司
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬7487251.0011928470.00
（5）其他关联交易
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备洛杉矶矿产金属
应收账款44255074.44442550.747743381.5677433.82有限公司日本五金矿产株
应收账款3777047.5437770.487667043.6476670.44式会社江西省修水赣北
应收账款3053800.00755190.003053800.0030538.00钨业有限公司湖南有色资产经
应收账款2000000.00600000.002000000.00310000.00营管理有限公司中国恩菲工程技
应收账款476000.004760.001428000.0014280.00术有限公司天津赛瑞机器设
应收账款1352978.841352978.841352978.841244097.86备有限公司中冶陕压重工设
应收账款180910.601809.11540978.4019376.02备有限公司中国华冶科工集
应收账款205292.338241.45441570.0014575.70团有限公司湖南柿竹园有色
应收账款金属有限责任公2178028.0021583.00368000.003680.00司福建省长汀金龙
应收账款21520.00215.20稀土有限公司湖南瑶岗仙矿业
应收账款945960.009459.608800.0088.00有限责任公司湖南新田岭钨业
应收账款792900.007929.00有限公司江西省修水香炉
应收账款山钨业有限责任131800.001318.00公司衡阳远景钨业有
应收账款828000.008280.00限责任公司
114中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
五矿钨业集团有
应收账款88640.69886.41限公司
合计60266432.443252756.6224626072.441790955.04成都鼎泰新材料
预付款项8387701.28有限责任公司湖南有色诚信工
预付款项程监理有限责任302313.21341700.00公司中国京冶工程技
预付款项2235000.00术有限公司
合计2537313.218729401.28湖南柿竹园有色
其他应收款金属有限责任公100000.005000.00100000.001000.00司五矿钨业集团有
其他应收款2122641.5121226.42限公司湖南有色资产经
其他应收款471698.114716.98营管理有限公司
合计2694339.6230943.40100000.001000.00五矿集团财务有
货币资金616601167.54556218676.48限责任公司
合计616601167.54576450423.08
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额江西省修水赣北钨业有限公
应付账款115748575.8056145372.78司湖南柿竹园有色金属有限责
应付账款73304669.6238220327.73任公司
应付账款衡阳远景钨业有限责任公司15082684.88湖南瑶岗仙矿业有限责任公
应付账款6133132.91司
应付账款五矿钨业集团有限公司2385374.314000000.00长沙矿冶研究院有限责任公
应付账款1462400.001462400.00司五矿二十三冶建设集团有限
应付账款1274787.961274787.96公司
应付账款厦门金鹭特种合金有限公司2793532.561076000.00洛阳金鹭硬质合金工具有限
应付账款707384.95280000.00公司湖南有色诚信工程监理有限
应付账款250500.00责任公司
应付账款厦门金鹭硬质合金有限公司1304319.30161292.02湖南有色新材料科技有限公
应付账款60000.00司
应付账款成都虹波钼业有限责任公司58348.8658348.86五矿二十三冶建设集团第二
应付账款48693.2948693.29工程有限公司成都鼎泰新材料有限责任公
应付账款1169691.19司
应付账款九江金鹭硬质合金有限公司362779.56
应付账款成都虹波实业股份有限公司8064000.00
合计208684557.40124253540.43
其他应付款五矿钨业集团有限公司6855197.9914440164.71
115中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
建合创新科技（海南）有限
其他应付款7100000.007194682.88公司五矿二十三冶建设集团有限
其他应付款1895808.311895808.31公司湖南有色株硬资产经营有限
其他应付款1873028.041838676.96公司
其他应付款中国华冶科工集团有限公司886874.04187853.67五矿二十三冶建设集团第二
其他应付款9400.009400.00工程有限公司
其他应付款金玛国际运输代理有限公司1741.00
合计18620308.3825568327.53
短期借款五矿集团财务有限责任公司100101388.88
合计100101388.88湖南柿竹园有色金属有限责
合同负债12019000.00任公司
合计12019000.00
一年内到期的非流动负债五矿集团财务有限责任公司20000000.0020017111.12
一年内到期的非流动负债五矿钨业集团有限公司481227.959369393.88
一年内到期的非流动负债北京第五广场置业有限公司9231555.719050997.61
建合创新科技（海南）有限
一年内到期的非流动负债4258362.74公司
合计29712783.6642695865.35
长期借款五矿集团财务有限责任公司270000000.00180153999.98
建合创新科技（海南）有限
长期借款4080000.00公司
合计274080000.00180153999.98
6、关联方承诺
无
7、其他
无
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额520600.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限0公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限0其他说明
116中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告2020年8月25日中钨高新第九届董事会第十九次会议决议，审议通过了《关于公司〈限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈限制性股票激励计划实施考核管理办法（草案）〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。
2021年5月9日，公司收到中国五矿集团有限公司转发的国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）《关于中钨高新材料股份有限公司实施限制性股票激励计划的批复》（国资考分［2021］174号），国务院国资委原则同意公司实施限制性股票激励计划。
2021 年 6 月 15 日，公司在巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)上发布了《中钨高新材料股份有限公司限制性股票激励计划首次授予激励对象名单》。2021年6月15日至2021年6月24日，公司公示了限制性股票激励计划首次授予激励对象人员姓名及职务，在公示期限内，监事会未收到任何异议或不良反映。监事会对本激励计划激励对象名单进行了核查，并于2021年6月26日出具了《监事会关于公司限制性股票激励计划首次授予激励对象名单的审核意见及公示情况的说明》。2021年6月30日，公司召开2021年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》（以下简称“限制性股票激励计划”、“激励计划”、“本计划”）、《关于公司限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》，并于2021年7月1日公告了《关于公司限制性股票激励计划内幕信息知情人买卖公司股票情况自查报告》。
2021年7月2日，公司召开第九届董事会第二十四次会议审议通过了《关于中钨高新材料股份有限公司限制性股票激励计划首次授予的议案》。同日，公司第九届监事会第十六次会议审议通过了《关于中钨高新材料股份有限公司限制性股票激励计划首次授予的议案》。确定以2021年7月2日作为限制性股票激励计划的授予日，向143名激励对象授予共计1963.44万股限制性股票。公司董事会确定限制性股票授予日后，在后续办理登记的过程中，3名激励对象因个人原因自愿放弃参与本次激励计划，因此，取消向上述对象授予限制性股票，实际首次授予限制性股票的激励对象由143人变更为140人，实际首次授予限制性股票数量由1963.44万股变更为1957.34万股。本次授予的限制性股票数量为
1957.34万股，占授予前公司股本总额105429.04万股的1.86%；本次授予的激励对象为140名；授予价格：3.56元/股。
天职国际会计师事务所于2021年7月12日出具了“天职业字[2021]35109号”《验资报告》，对公司新增注册资本实收情况进行了审验，确认截止2021年7月12日止，经审验，公司已收到所有实际授予限制性股票员工缴纳的款项人民币69681304.00元，其中增加股本人民币19573400.00元，扣除此次发行相关费用人民币576767.83元，增加资本公积人民币49531136.17元。
2022年6月1日，公司第十届董事会第三次（临时）会议和第十届监事会第三次（临时）会议审议通过了《关于限制性股票激励计划授予预留限制性股票的议案》。确定以2022年6月1日作为限制性股票激励计划的授予日，向36名激励对象授予166.30万股限制性股票。最终实际向36名激励对象授予限制性股票166.30万股，占授予前公司股本总额
107386.38万股的0.15%；本次授予的激励对象为36名；授予价格6.87元/股。
天职国际会计师事务所于2022年6月21日出具了“天职业字[2022]35606号”《验资报告》，对公司新增注册资本实收情况进行了审验，确认截止2022年6月17日止，经审验，公司已收到所有实际授予限制性股票员工缴纳的款项人民币1142.48万元，其中增加股本人民币166.30万元，扣除此次发行相关费用人民币2.14万元，增加资本公积人民币
974.04万元。
117中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告2023年4月3日第十届董事会第八次（临时）会议审议《关于拟回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》和2023年4月4日《关于拟回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的公告》，公司对因组织调动或退休不再符合激励条件的3名限制性股票激励对象所持股本进行回购，并注销其已授予且未解锁的限制性股票520600.00股。变更后公司的股本为人民币1075006242.00元。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法以本公司普通股市价为基础进行计量
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最可行权权益工具数量的确定依据新可行权人数、业绩指标完成情况等后续信息进行预计
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额106822940.51
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额22914938.10其他说明自限制性股票授予日起2年为限售期，在限售期内，激励对象根据本股权激励计划获授的标的股票（包括激励对象出资购买的标的股票）被锁定，不得转让、用于担保或偿还债务。
限制性股票限售期满后的3年为解锁期，激励对象可以在3年的解锁期内匀速解锁获授的限制性股票；第一期首批及预留部分限制性股票限售期满后的3年为解锁期，激励对象可以在3年的解锁期内匀速解锁获授的限制性股票。对于公司业绩或个人考核结果未达到解锁条件的，未解锁的限制性股票，由公司按照授予价格与股票市价的孰低值（不计利息）回购。限售期满后，首批授予及预留部分的限制性股票解锁比例如下：授予日两年以内，解锁比例为0；授予日起两周年，解锁比例1/3；授予日期三周年，解锁比例1/3；授予日期四周年，解锁比例1/3。
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
118中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
无
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项无
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数股票和债券的发行无重要的对外投资无重要的债务重组无自然灾害无外汇汇率重要变动无
2、利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）1.2经审议批准宣告发放的每10股派息数
1.2
（元）
拟以总股本1397378114股为基数，向全体股东每10股派发现金红利利润分配方案人民币1.20元（含税），共计派发现金红利167685373.68元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。
119中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法无
（2）未来适用法无
2、债务重组
无
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）、《关于中央企业规范实施企业年金的意见》（国资发考分〔2018〕76号）等法律、法规及规章，中钨高新材料股份有限公司加入中国五矿集团有限公司企业年金计划，在《中国五矿集团有限公司企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定中钨高新材料股份有限公司企业年金方案实施细则。2021年1月1日起中钨高新材料股份有限公司本部、自贡硬质合金有限责任公司已开始执行年金计划，2022年1月1日起株洲硬质合金集团有限公司、深圳市金洲精工科技股份有限公司、中钨共享服务（湖南）有限公司开始执行年金计划，2022年7月1日起株洲钻石切削刀具股份有限公司开始执行年金计划。
企业年金所需费用由企业和职工共同承担。企业缴费的列支渠道按照国家有关规定执行，职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。企业年缴费总额上限为上年度职工工资总额的8%。中钨高新材料股份有限公司本部及所属企业，根据各自实际情况按如下方式1或方式2明确本单位缴费分配规则。
120中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
方式1：企业年缴费总额为上年度职工工资总额的一定比例，建立中人补偿的单位，过渡期内，按照参加计划职工个人缴费基数的一定比例分配至职工个人账户，剩余部分计入账户，用于本单位中人补偿缴费；建立中人补偿的单位过渡期结束后，或者未建立中人补偿的单位，企业缴费以职工个人缴费基数为权重分配至职工个人账户企业缴费子账户。
企业缴费划入个人账户的缴费基数与职工个人缴费基数保持一致。每年4月完成缴费基数的核定和调整，核定的额度作为新的缴费基数使用至次年3月31日；新入职员工以试用期满转正当月工资作为其个人月缴费基数。
方式2：企业年缴费总额为上年度职工工资总额的8%，综合考虑职工的岗位职责、工作年限等因素，根据职工贡献适当向关键岗位和优秀人才倾斜。
5、终止经营
无其他说明
截至资产负债表日，本公司无需披露的终止经营。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息无
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司收入及利润绝大部分来自硬质合金、钨产品的生产与销售，公司董事会认为这些产品在生产与销售有着非常紧密的关系且有共同的风险与回报，因此公司硬质合金及钨产品活动被视为硬质合金及钨产品单一分部。
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价
121中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例其
中：
按组合计提坏
31228114387310843178951698970178252
账准备100.00%0.46%100.00%0.39%
833.7888.67045.11781.54.46811.08
的应收账款其
中：
账龄分
8587814387844404089769897040198
析法组27.50%1.68%22.85%1.71%
867.4488.67078.77045.82.46075.36
合合并范围内关226402226402138054138054
72.50%77.15%
联方组966.34966.34735.72735.72合
31228114387310843178951698970178252
合计100.00%0.46%100.00%
833.7888.67045.11781.54.46811.08
按组合计提坏账准备：账龄分析法
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
6个月以内（含6个月）83878867.44838788.671.00%
1-2年（含2年）2000000.00600000.0030.00%
合计85878867.441438788.67
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：合并范围内关联方组合
按组合计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内关联方226402966.34
合计226402966.34
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）310281833.78
6个月以内（含6个月）310281833.78
1至2年2000000.00
合计312281833.78
122中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他账龄分析法组
698970.46739818.211438788.67
合
合计698970.46739818.211438788.67
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
（3）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
公司1152549505.1148.85%
公司260821618.9219.48%
公司344255074.4414.17%442550.74
公司410055100.003.22%100551.00
公司56987074.052.24%
合计274668372.5287.96%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利461438509.09
其他应收款2979115.34201349129.90
合计464417624.43201349129.90
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
株洲硬质合金集团有限公司461438509.09
合计461438509.09
123中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2906912.25201140477.15
押金及保证金138228.75248251.25
合计3045141.00201388728.40
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额39598.5039598.50
2023年1月1日余额
在本期
本期计提26427.1626427.16
2023年6月30日余
66025.6666025.66
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2965203.75
6个月以内（含6个月）2788692.85
7-12个月（含12个月）176510.90
1至2年56277.25
2至3年22460.00
3年以上1200.00
3至4年1200.00
合计3045141.00
124中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
账龄分析法39598.5026427.1666025.66
合计39598.5026427.1666025.66
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
无
4）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
公司1往来款2122641.516个月以内69.71%21226.42
公司2往来款471698.116个月以内15.49%4716.98
公司3往来款103592.436个月以内3.40%1035.92
公司4保证金100000.006个月以内3.28%1000.00
公司5往来款88640.696个月以内2.91%886.41
合计2886572.7494.79%28865.73
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
357280176357280176347280176347280176
对子公司投资
9.329.329.329.32
357280176357280176347280176347280176
合计
9.329.329.329.32
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）自贡硬质合
7487163374871633
金有限责任
6.086.08
公司株洲硬质合25031122503112
125中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
金集团有限002.12002.12公司中钨共享服
8000000.8000000.务（湖南）
0000
有限公司南昌硬质合
1842719018427190
金有限责任
8.978.97
公司自贡长城装
1870152218701522
备技术有限.15.15责任公司中钨稀有金属新材料100000001000000011000000（湖南）有.000.000.00限公司
3472801100000003572801
合计
769.320.00769.32
（2）其他说明无
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1761905158.501724547684.081616689908.721585943941.13
其他业务2594339.622358490.56
合计1764499498.121724547684.081619048399.281585943941.13
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
境内1670401948.821670401948.82
境外94097549.3094097549.30市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
126中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
在某一时点确认1764499498.121764499498.12按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
直销1764499498.121764499498.12合计
与履约义务相关的信息：
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约业务。
内销产品：根据销售合同的主要合同条款，约定公司发货后货物的控制权（风险报酬）转移，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿。公司根据合同约定将货物发出并开具发票，货物转由第三方进行承运并开具发货清单，根据发票、发货清单作为履约义务完成时点；对于部分销售合同存在验收条款的，由于公司产品较为成熟，历史上极少出现因质量问题退货的情形，因质量问题退货的可能性极小，且公司对主要的产品销售购买了保险，运输途中货物毁损、灭失的风险由保险公司赔偿，以发货作为履约义务完成时点。
外销产品：将货物交付货运运输后货物控制权转移，公司根据海关的电子口岸系统上记录的出口日期来确认出口收入的时点，并且凭出口报关单等凭证来作为履约义务完成时点。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1300000000.00元，其中，
1300000000.00元预计将于2023年度确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1300000000.00元，其中，
1300000000.00元预计将于2023年度确认收入，0.00元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益461438509.09545838470.75
债权投资在持有期间取得的利息收入7926860.597715081.00
合计469365369.68553553551.75
6、其他
无
127中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
62793244.78产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
36402485.48
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
-38744060.05
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
4957848.19
支出
减：所得税影响额6565688.54
少数股东权益影响额2159532.75
合计56684297.11--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
4.38%0.17320.1732
利润扣除非经常性损益后归属于
3.35%0.13260.1326
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
128中钨高新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用中钨高新材料股份有限公司董事会
二〇二三年八月二十三日
129