华媒控股:2023年半年度财务报告

浙江华媒控股股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
二○二三年八月浙江华媒控股股份有限公司财务报表附注
2023年半年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江华媒控股股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由浙江华智控股股份
有限公司更名而来，其前身为重庆川仪股份有限公司，系于1993年经重庆市体改委体改发[1993]30号文批准设立的定向募集股份有限公司，于1999年5月和7月分别进行了股权转让和重大资产重组，华方医药科技有限公司（原名华立产业集团有限公司，以下简称“华方医药”）成为公司第一大股东。1999年10月公司更名为重庆华立控股股份有限公司，2006年6月更名为重庆华立药业股份有限公司。根据2009年8月4日华方医药与华立集团股份有限公司（以下简称“华立集团”）签订的股权转让合同，华方医药将持有公司23.52%的股份转让给华立集团，华立集团成为公司第一大股东。2010年10月13日，公司名称变更为重庆华智控股股份有限公司。2011年12月公司更名为浙江华智控股股份有限公司。
1996年公司经批准向社会公开发行A股股票，同年8月30日，4500万股人民币普通股股
票在深交所挂牌上市。经历次增资，截至2013年12月31日，公司注册资本487731995.00元，股份487731995股，均为无限售条件流通股。
根据浙江华智控股股份有限公司2014年第七届董事会第十一次会议决议和2014年第一次临时股东大会决议、2014年第二次临时股东大会决议，并经中共中央宣传部出具《关于同意杭州日报报业集团下属经营性资产借壳上市方案的函》、国家新闻出版广电总局出具《关于同意杭州日报报业集团借壳上市的批复》（新出审字[2013]1684号）、浙江省财政厅出具
《关于同意杭报集团下属传媒经营性资产借壳上市方案的批复》（浙财文资[2014]11号）、中国证券监督管理委员会《关于核准浙江华智控股股份有限公司重大资产重组及向杭州日报报业集团有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]1274号）及《关于核准豁免杭州日报报业集团有限公司及一致行动人要约收购浙江华智控股股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[2014]1275号）批准，浙江华智控股股份有限公司对杭州日报报业集团有限公司和都市快报社发行股份529966415股，购买杭州日报报业集团有限公司和都市快报社拥有的传媒类11家企业股权。上述交易完成后，杭州日报报业集团有限公司成为本公司的控股股东，杭州日报报业集团（杭州日报社）持有杭州日报报业集团有限公司100%股权、
第1页共131页成为本公司的实际控制人。
公司现持有统一社会信用代码为91330000202823494D的营业执照。公司注册地：杭州市下城区体育场路218号。法定代表人：张剑秋。现有注册资本为人民币101769.8410万元，总股本为101769.8410万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股
13278.0616万股；无限售条件的流通股份A股88491.7794万股。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略与投资委员会、
薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会四个专门委员会。公司下设党办（总经办）、行政人事（党群工作）部、财务部（资金结算中心）、董事会办公室、审计部、战略投资部、
产业运营部、新媒体部、融资部等主要职能部门。
本公司及各子公司主要从事：广告承揽发布、企事业单位宣传公关的全案策划和实施，各种会展和活动的策划承办;报刊印刷、包装和书籍印刷;报刊发行、同城轻物流配送业务，覆盖多个省区与多个大专院校合作举办职业教育、成人教育、在线教育，以及幼儿教育、教育信息咨询服务和技能培训等。
本财务报表及财务报表附注已于2023年8月21日经公司第十届董事会第十五次会议批准对外报出。
(二)合并范围
本公司纳入合并范围的子公司共103家，详见附注七“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围增加2家，转让1家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
第2页共131页三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对长期资产减值、收入确认、租赁等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二十八)、附注三(三十三)和附注三(三十六)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第3页共131页通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
第4页共131页发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
第5页共131页买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(二十二)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
第6页共131页不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(二十二)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第7页共131页(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十三)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
第8页共131页经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
第9页共131页以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(三十三)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
第10页共131页转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
第11页共131页5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
第12页共131页6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一)应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失
第13页共131页的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
(十三)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行
第14页共131页(十四)其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
无风险的地铁广告经营权保证金、地铁广告资源代理经营履约低信用风险组合
保证金、产业建设项目履约保证金关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
(十五)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
第15页共131页可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六)合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
第16页共131页(十七)合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
第17页共131页(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
第18页共131页后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十九)债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。
(二十)其他债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。
(二十一)长期应收款减值
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重
大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(九)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。当单项他长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将第19页共131页其他长期应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他长期应收款
无风险的地铁广告经营权保证金、地铁广告资源代理经营履约低信用风险组合
保证金、产业建设项目履约保证金
(二十二)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
第20页共131页本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
第21页共131页(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企
第22页共131页业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关
第23页共131页规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十三)投资性房地产
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(二十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
第24页共131页企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法10-500.00-5.001.90-10.00
机器设备年限平均法5-150.00-5.006.33-20.00
运输设备年限平均法4-100.00-5.009.50-25.00
办公及其他设备年限平均法3-50.00-5.0019.00-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
第25页共131页(二十五)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十六)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
第26页共131页借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十七)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证
等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
第27页共131页产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
第28页共131页1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十九)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
第29页共131页用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(三十)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(三十一)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
第30页共131页供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
(三十二)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十三)收入
1．收入的总确认原则
第31页共131页公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)
客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
据本公司的业务情况，对广告及策划、报刊发行、印刷、教育培训、新媒体营销代理具体收入原则：
(1)按时点确认的收入
第32页共131页*报刊发行收入
报刊发行收入在同时满足下列条件时予以确认：1)报刊已实际投递；2)收入的金额能够
可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
*印刷收入
印刷收入在同时满足下列条件时予以确认：1)产品完工交付订货单位；2)收入的金额能
够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)按履约进度确认的收入
*广告及策划收入
广告及策划收入在同时满足下列条件时予以确认：1)广告或商业行为开始出现于公众面前；2)收入的金额能够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
*教育培训收入
教育培训收入在同时满足下列条件时予以确认：1)公司已根据约定提供教育服务或教育培训；2)收入的金额能够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
*新媒体营销代理收入
新媒体营销代理收入在同时满足下列条件时予以确认：1)广告客户通过公司的广告代理权，在广告投放平台进行充值，用户浏览相应网站视频时或通过其他方式向用户展现广告时，充值账户自动扣费，公司每月与客户核对账户消耗金额；2)相关的经济利益很可能流入；3)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(三十四)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
第33页共131页归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
第34页共131页与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
第35页共131页转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
第36页共131页除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
第37页共131页租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十七)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
第38页共131页(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十八)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
1．租赁的分类
第39页共131页本公司根据《企业会计准则第21号--租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
第40页共131页计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
第41页共131页(三十九)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会
[2022]31号，以下简称“解释16号”)，其中“关于单项交易产生的资[注]产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自
2023年1月1日起施行。
[注]
关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可
抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易)，不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适
用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
本公司自2023年1月1日起执行该规定，因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，分别确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产和递延所得税负债互抵后净额与原按净额确认的金额相等，对于按互抵后净额列示的合并资产负债表项目没有影响。执行该规定的主要影响如下：
单位：元对2023年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目合并母公司
互抵前6686017.78
80138.98
递延所得税资产
互抵金额-6686017.78-80138.98
第42页共131页对2023年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目合并母公司互抵后
互抵前6686017.7880138.98
递延所得税负债互抵金额-6686017.78-80138.98互抵后
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按3%、5%、6%、9%、13%等税增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额率计缴。
城市维护建设税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额0%、15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴文化事业建设费计费销售额减除广告发布费后的余额3%
(二)税收优惠及批文
1.所得税税收优惠*根据财政部、税务总局、中央宣传部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）相关规定，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
浙江都市快报控股有限公司、杭州日报传媒有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、
杭州富阳日报传媒有限公司、杭州日报报业集团盛元印务有限公司、杭州日报报业集团每
日送电子商务有限公司、杭州网络传媒有限公司、杭州都市周报传媒有限公司、杭州每日
第43页共131页传媒有限公司、杭州都健网络科技有限公司、杭州快房传媒有限公司、杭州日报品牌策划
有限公司、杭州风景名胜传媒有限公司、杭州房产传媒有限公司、杭州萧山网络传媒有限
公司、浙江风盛传媒股份有限公司、杭州盛友广告设计有限公司、杭州萧滨每日送发行有
限公司、浙江少年学报教育科技有限公司、杭州朗盛传媒有限公司均享受上述优惠政策。
*根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）相关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
杭州钱塘传媒有限公司、浙江华媒智谷商业运营管理有限公司、杭州华媒文化发展有
限公司、浙江钱塘融媒文化发展有限公司、杭州都市快报研学文化传播有限公司、浙江橙
柿互动传播有限公司、杭州日报华知投资有限公司、杭州日报知政网络科技有限公司、杭
州杭商教育科技有限公司、杭州日报竞潮传媒有限公司、杭州华媒信创商业运营管理有限
公司、上海盛元第高数码图文影像有限公司、杭州城乡通商务有限公司、杭州每满生活科
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技有限公司、北京星干线文化传播有限公司、北京未来之星人力资源服务有限公司、京师
教培教育科技（北京）有限公司、励耘行知教育科技（北京）有限公司、北京文教英才科
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*杭州华泰一媒文化传媒有限公司被认定为高新技术企业，已于2022年12月24日取得高新技术资格，根据《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，取得企业编号为 GR202233001620《高新技术企业证书》。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，该公司企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴，有效期三年。
*根据财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部和卫生健康委《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）相关规定，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，自2019年6月1日起执行至2025年
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2．增值税税收优惠*根据财政部、税务总局、中央宣传部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）相关规定，党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。杭州日报传媒有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、杭州富阳日报传媒有限公司享受上述优惠政策。
*根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财政部税务总局公告2021年第10号）相关规定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，1)专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书在出版环节执行增值税100%先征后退的政策;2)免征图书批发、零售环节增值税。浙江少年学报教育科技有限公司享受第一
第45页共131页条优惠政策，北京文教英才科贸有限公司、继承之道（北京）教育科技有限公司享受第二条优惠政策。
*根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）相关规定，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。杭州华媒唯诗礼幼儿园有限公司、杭州市拱墅区华媒维翰幼儿园享受上述优惠政策。
*按照财政部、国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）相关规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
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继承之道（北京）教育科技有限公司、北京星干线艺术教育科技有限公司、广州正索教育咨询有限公司享受上述优惠政策。
*根据财政部、国家税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）相关规定。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用
3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
浙江华媒投资有限公司、浙江华媒智谷商业运营管理有限公司、杭州日报竞潮传媒有限
公司、杭州每满生活科技有限公司、浙江华媒优培教育科技有限公司、北京未来之星人力资
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教育科技（北京）有限公司、中教未来科技（北京）有限公司、中教知本教育科技（北京）
有限公司、贵州中教未来教育科技有限公司、杭州华媒教育科技有限公司、哈尔滨哈报未来
教育科技有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、中教京安教育科技（北京）有限公司、
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第46页共131页科技（北京）有限公司、北京产学研教育科技有限公司、北京领域兄弟教育科技有限公司、贵州雅致思语教育科技有限公司、南京博彦教育科技有限公司、北京大业未来教育科技有限
公司、杭州悦报传媒有限公司、昆明市五华区云师未来培训中心享受上述优惠政策。
*根据财政部、国家税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）相关规定。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
浙江华媒控股股份有限公司、杭州日报传媒有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、杭
州富阳日报传媒有限公司、杭州日报报业集团每日送电子商务有限公司、杭州网络传媒有限
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有限公司、杭州好声音风尚传媒有限公司、浙江智骊文化传媒有限公司、杭州朗盛传媒有限
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风盛文化产业有限公司、厦门风盛初见文化产业有限公司、广州正索教育咨询有限公司、南京市好声音风尚传媒有限公司享受上述优惠政策。
*根据财政部、国家税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）相关规定。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
浙江华媒智谷商业运营管理有限公司、杭州日报竞潮传媒有限公司、浙江华媒优培教育
科技有限公司、北京未来之星人力资源服务有限公司、北京文教英才科贸有限公司、云南求
知教育信息咨询有限公司、中网世纪教育科技（北京）有限公司、中教未来科技（北京）有
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第47页共131页教育科技有限公司、哈尔滨哈报未来教育科技有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、中教京安教育科技（北京）有限公司、赤峰红晚未来教育科技有限公司、杭州宋韵国潮文化
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北京产学研教育科技有限公司、北京领域兄弟教育科技有限公司、贵州雅致思语教育科技有
限公司、南京博彦教育科技有限公司、北京大业未来教育科技有限公司、昆明市五华区云师未来培训中心享受上述优惠政策。
*根据财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部和卫生健康委《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）相关规定，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。杭州华媒一米国托育有限公司享受上述优惠政策。
3.其他税种税收优惠*根据浙江省财政厅、国家税务总局《浙江省税务局浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知》（浙财综〔2019〕20号）相关规定，自
2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务
人应缴费额的50%减征。
浙江都市快报控股有限公司、杭州日报传媒有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、杭
州富阳日报传媒有限公司、杭州日报报业集团每日送电子商务有限公司、杭州网络传媒有限
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景名胜传媒有限公司、杭州日报知政网络科技有限公司、杭州杭商教育科技有限公司、杭州
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媒优培教育科技有限公司、杭州宋韵国潮文化传播有限公司、杭州好声音风尚传媒有限公司、
浙江智骊文化传媒有限公司、杭州朗盛传媒有限公司、福州风盛传媒有限公司、厦门风盛传
媒有限公司、杭州有鲸网络科技有限公司、厦门风盛初见文化产业有限公司、南京市好声音
风尚传媒有限公司、杭州悦报传媒有限公司享受上述优惠政策。
第48页共131页*根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）相关规定，自2022年1月1日至2024年12月
31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增
值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市
维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教
育费附加、地方教育附加。
杭州华泰一媒文化传媒有限公司、浙江华媒投资有限公司、杭州钱塘传媒有限公司、浙
江华媒智谷商业运营管理有限公司、浙江钱塘融媒文化发展有限公司、杭州都健网络科技有
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有限公司、杭州日报华知投资有限公司、杭州日报知政网络科技有限公司、杭州杭商教育科
技有限公司、杭州日报竞潮传媒有限公司、杭州萧山网络传媒有限公司、杭州盛友广告设计
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科技有限公司、北京星干线文化传播有限公司、北京未来之星人力资源服务有限公司、京师
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科技有限公司、贵州中教未来教育科技有限公司、杭州华媒教育科技有限公司、北京朋智博
信教育科技有限公司、哈尔滨哈报未来教育科技有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、
中教远大教育科技（北京）有限公司、中教京安教育科技（北京）有限公司、赤峰红晚未来
教育科技有限公司、继承之道（北京）教育科技有限公司、杭州宋韵国潮文化传播有限公司、
杭州咏芝元中医诊所有限公司、杭州橙柿旅游服务有限公司、杭州好声音风尚传媒有限公司、
浙江智骊文化传媒有限公司、福州风盛传媒有限公司、厦门风盛传媒有限公司、杭州有鲸网
络科技有限公司、杭州风盛文化产业有限公司、厦门风盛初见文化产业有限公司、杭州华媒
一米国托育有限公司、北京星干线艺术教育科技有限公司、艾特嘉信息技术（北京）有限公
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教育培训学校有限公司、昆明市五华区云科职业技能培训学校有限公司、广州正索教育咨询
有限公司、北京产学研教育科技有限公司、北京领域兄弟教育科技有限公司、南京博彦教育
第49页共131页科技有限公司、北京大业未来教育科技有限公司、南京市好声音风尚传媒有限公司、杭州悦
报传媒有限公司、杭州华媒智悦商业管理有限公司、杭州华媒智得商业管理有限公司、昆明市五华区云师未来培训中心享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年6月30日；
本期系指2023年1-6月，上期系指2022年1-6月。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金260597.58252289.05
银行存款567919769.38742481241.75
其他货币资金4909714.5312724070.48
未到期应收利息-185835.62
合计573090081.49755643436.90
其中：存放在境外的款项总额--
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
银行存款期末余额中 3000.00元系办理 ETC业务，100000.00元系淘宝直播运营保证金，376522.34元系被冻结的客户广告款，2905440.01元账户久悬未用被冻结，117.80元因公司银行账户停止支付使用受限，975000.00元系合同纠纷被冻结的客户业务款。
其他货币资金期末余额中3058697.15元系银行承兑汇票保证金，使用受到限制。
(二)交易性金融资产
1．明细情况
项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当
184374875.35161416944.66
期损益的金融资产
其中：债务工具投资42557500.0041050000.00
基金及信托产品45165684.1555973872.23
银行理财产品86681505.518369188.87
第50页共131页项目期末数期初数
其他9970185.6956023883.56
合计184374875.35161416944.66
2．其他说明
期末债务投资工具为通过杭州阅实企业管理合伙企业（有限合伙）投资4000万元，计提利息255.75万元。
期末基金及信托产品包含中建投信托·安泉544号（阳光城杭州）集合资金信托计划
1328.45万元，华安基金资产管理计划3188.12万元。
期末银行理财产品包含建信理财“安鑫”（按日）理财产品667.68万元。
期末结构性存款包含杭州银行“添利宝”结构性存款3500.47万元，交通银行“蕴通财富”定期型结构性存款4500.00万元。
期末证券投资理财产品包含中信建投证券股份有限公司雪球收益凭证997.02万元。
(三)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内324544182.13
1-2年53455575.16
2-3年53257903.30
3-4年16627014.74
4-5年3949421.10
5年以上54042817.98
账面余额小计505876914.41
减：坏账准备97130557.48
账面价值合计408746356.93
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备45959094.449.09%40339820.2387.77%5619274.21
第51页共131页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按组合计提坏账准备459917819.9790.91%56790737.2512.35%403127082.72
合计505876914.41100.00%97130557.4819.20%408746356.93
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备47310706.109.58%41091431.8986.85%6219274.21
按组合计提坏账准备446573537.5590.42%56522766.8412.66%390050770.71
合计493884243.65100.00%97614198.7319.76%396270044.92
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由上海奔灵印务科技有限预计应收款不能
16972751.6011453477.3967.48%
公司全额收回群邑(上海）广告有限预计应收款收回
4488707.594488707.59100.00%
公司的可能性不大中国邮政集团公司浙江预计应收款收回
2874666.112874666.11100.00%
省义乌市分公司的可能性不大北京精典博维文化传媒预计应收款收回
1772138.871772138.87100.00%
有限公司的可能性不大广东省广告股份有限公预计应收款收回
1385419.371385419.37100.00%
司的可能性不大北京师范大学教育培训预计应收款收回
1200000.001200000.00100.00%
中心的可能性不大
凯帝珂广告(上海)有限预计应收款收回
1176780.351176780.35100.00%
公司的可能性不大厦门宝铂文化传媒有限预计应收款收回
1113727.391113727.39100.00%
公司的可能性不大杭州众安房地产开发有预计应收款收回
1030376.901030376.90100.00%
限公司的可能性不大北京中关村智酷双创人预计应收款收回
1000000.001000000.00100.00%
才服务股份有限公司的可能性不大
签订回款计划，杭州钱越珠宝有限公司424009.09324009.0976.42%约定剩余回款
10.00万元
预计应收款收回
其他客户12520517.1712520517.17100.00%的可能性不大
小计45959094.4440339820.23
第52页共131页(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合459917819.9756790737.2512.35%
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内321464703.576505083.312.02%
1-2年51533451.804791744.799.30%
2-3年51639049.2911901252.0823.05%
3-4年2455579.221433912.9958.39%
4-5年2288083.591621791.5870.88%
5年以上30536952.5030536952.50100.00%
小计459917819.9756790737.2512.35%
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销企业合并其他按单项计提坏
41091431.89
账准备3800.0065000.00690411.66--40339820.23按组合计提坏
56522766.84
账准备2183221.441181901.61733349.42--56790737.25
小计97614198.732187021.441246901.611423761.08--97130557.48
(2)其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前转回或收回确定原坏账转回或收回金单位名称收回方式累计已计提坏原因准备的依据额账准备金额预计应收款中国邮政集团公司浙江
客户回款银行存款收回的可能22469.9222469.92省分公司性不大预计应收款淘宝（中国）软件有限
客户回款银行存款收回的可能8160.008160.00公司性不大预计应收款杭州市萧山区民生通惠
客户回款银行存款收回的可能8000.008000.00乡村振兴服务中心性不大预计应收款上海印第哥文化传播有
客户回款银行存款收回的可能7840.007840.00限公司性不大预计应收款中国邮政集团公司浙江
客户回款银行存款收回的可能7602.557602.55省金华市分公司性不大
第53页共131页转回或收回前转回或收回确定原坏账转回或收回金单位名称收回方式累计已计提坏原因准备的依据额账准备金额预计应收款
上海动静广告有限公司客户回款银行存款收回的可能7443.327443.32性不大预计应收款上海富行文化传播有限
客户回款银行存款收回的可能50000.0050000.00公司性不大预计应收款杭州智道行广告有限公
客户回款银行存款收回的可能400183.00400183.00司性不大预计应收款
萧山区瓜沥镇人民政府客户回款银行存款收回的可能32500.0032500.00性不大预计应收款
萧山区河上镇人民政府客户回款银行存款收回的可能18200.0018200.00性不大预计应收款
萧山区新街街道办事处客户回款银行存款收回的可能2960.002960.00性不大预计应收款
浙江宝菱汽车有限公司客户回款银行存款收回的可能1100.001100.00性不大预计应收款杭州市萧山区第一人民
客户回款银行存款收回的可能800.00800.00医院性不大预计应收款
杭州市萧山区教育局客户回款银行存款收回的可能1160.001160.00性不大预计应收款
萧山区浦阳镇人民政府客户回款银行存款收回的可能2996.002996.00性不大预计应收款
萧山区进化镇人民政府客户回款银行存款收回的可能1000.001000.00性不大预计应收款
萧山区楼塔镇人民政府客户回款银行存款收回的可能2400.002400.00性不大
小计574814.79574814.79
5．本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款1423761.08
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生上海海鑫国际旅行社有第十届董事会
广告费103300.00公司已注销否限公司杭州分公司第十三次会议晶联（上海）广告传媒第十届董事会
广告费45000.00公司已吊销否有限公司第十三次会议
第十届董事会
杭州印天制版有限公司印刷费305169.42公司注销否
第十三次会议
第54页共131页应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生
已破产清算，且
第十届董事会
浙江青年时报社投递费507051.66已完成破产财产否
第十三次会议分配
2020年第十届董事会
杭州市生猪业协会3360.00撤销登记否
广告第十三次会议胜诉但无资产可杭州富阳野风乐多房地2020年第十届董事会
80000.00执行，法院裁定否
产开发有限公司广告第十三次会议终止执行胜诉但无资产可杭州人居在线文化传媒2019年第十届董事会
100000.00执行，法院裁定否
有限公司广告第十三次会议终止执行
2011年第十届董事会
杭州顺丰汽车有限公司15000.00注销否
广告第十三次会议北京世纪北广广告有限2011年第十届董事会
88000.00注销否
公司广告第十三次会议北京新势整合公关顾问2011年第十届董事会
88000.00注销否
有限公司广告第十三次会议浙江金恒德起亚汽车有2010年第十届董事会
20000.00注销否
限公司广告第十三次会议北京百禾嘉年广告有限2010年第十届董事会
66000.00注销否
公司广告第十三次会议北京海川容达广告有限2010年第十届董事会
2880.00吊销否
公司广告第十三次会议
小计1423761.08
6．期末应收账款金额前5名情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为101260767.47元，占应收账款期末余额合计数的比例为20.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
23475239.21元。
(四)应收款项融资
1．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票6419490.8715590013.76
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本期公允价值变项目期初数本期成本变动期末数动
银行承兑汇票15590013.76-9170522.89-6419490.87
续上表：
累计公允价值变累计在其他综合收益项目期初成本期末成本动中确认的损失准备
银行承兑汇票15590013.766419490.87--
第55页共131页3．坏账准备计提情况期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票6419490.87--
(五)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内14455753.1795.7515791220.5294.55
1-2年347643.732.30816204.644.89
2-3年292837.791.9491742.730.55
3年以上2196.100.011671.100.01
合计15098430.79100.0016700838.99100.00
2．预付款项金额前5名情况
本公司期末预付款项余额前五名累计金额为2928566.01元，占预付款项余额的比例为19.40%。
3．减值准备计提原因及依据
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息------
应收股利---197674.006918.59190755.41
其他应收款57528686.5811794246.6745734439.9148965299.9111449762.9337515536.98
合计57528686.5811794246.6745734439.9149162973.9111456681.5237706292.39
2．应收股利
(1)明细情况
第56页共131页项目期末数期初数
杭州观盛文化传播有限公司-197674.00
账面余额小计-197674.00
减：坏账准备-6918.59
账面价值小计-190755.41
(2)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月
用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失
用减值)生信用减值)
2023年1月1日余额----
2023年1月1日余额在本
6918.59--6918.59
期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提----
本期收回或转回6918.59--6918.59
本期转销或核销----
其他变动----
2023年6月30日余额----
3．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内34197621.06
1-2年4676501.62
2-3年4392462.00
3-4年975659.15
4-5年7700918.03
5年以上5585524.72
账面余额小计57528686.58
第57页共131页账龄期末数
减：坏账准备11794246.67
账面价值小计45734439.91
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
押金、保证金25981708.7430888606.47
股权转让款6764521.336866823.13
代收代付学杂费2753045.922752445.92
往来款6639108.312267648.10
备用金1560280.12811840.30
其他11830022.165377935.99
政府补助2000000.00
账面余额小计57528686.5848965299.91
减：坏账准备11794246.6711449762.93
账面价值小计45734439.9137515536.98
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预期信
用损失(未发生信信用损失(已发生用损失
用减值)信用减值)
2023年1月1日余额7542407.0679577.893827777.9811449762.93
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段---
本期计提720218.22720218.22
本期收回或转回70224.25302727.98372952.23
本期转销或核销----
其他变动-2782.25-2782.25
2023年6月30日余额8189618.7879577.893525050.0011794246.67
第58页共131页本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合54003636.588269196.6715.31低信用风险组合
小计54003636.588269196.6715.31
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内34197621.06448542.631.31
1-2年4676501.62644129.8213.77
2-3年4392462.001006044.5522.90
3-4年975659.15290121.5729.74
4-5年7700918.033850459.0250.00
5年以上2060474.722029899.0898.52
小计54003636.588269196.6715.31
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销企业合并按单项计提坏账
准备3827777.98-302727.98--3525050.00按组合计提坏账
准备7621984.95720218.2270224.25--2782.258269196.67
小计11449762.93720218.22372952.23--2782.2511794246.67
(6)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款款项的性质坏账准备期末余单位名称期末余额账龄期末余额合计或内容额
数的比例(%)杭州市地铁集团有
6个月以
限责任公司运营分保证金11374000.0019.78内公司上海庚尧企业管理合伙企业（有限合股权转让款6764521.334-5年11.763382260.67伙）杭州市萧山钱江世
保证金3460000.005年以上6.013460000.00纪城管理委员会
第59页共131页占其他应收款款项的性质坏账准备期末余单位名称期末余额账龄期末余额合计或内容额
数的比例(%)
西安时代尚优文化押金、保证
2590500.001-2年4.50
传媒集团有限公司金
龙福世纪（北京）
往来款2273654.091-2年3.95318311.57文化传播有限公司
小计26462675.4246.007160572.24
(7)涉及政府补助的应收款项
单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据
2023年12月31日前可以收到
萧山区委区政府免费广告刊登补助2000000.006个月以内
总额300万元，区政府文件
(七)存货
1．明细情况
期末数期初数存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料24523301.2340267.7624483033.4722240562.2340267.7622200294.47
在途物资516565.03516565.031807913.62-1807913.62
库存商品3352304.84102689.013249615.834387060.23102689.014284371.22
发出商品51358.6251358.6293217.64-93217.64
周转材料303.40303.40
合计28443833.12142956.7728300876.3528528753.72142956.7728385796.95
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料40267.76----40267.76
库存商品102689.01----102689.01
小计142956.77----142956.77
第60页共131页(八)一年内到期的非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备一年内到
期的债权110749250.00-110749250.0062775000.00-62775000.00投资一年内到
期的长期---3159109.06-3159109.06应收款
合计110749250.00-110749250.0065934109.06-65934109.06
(九)其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待摊费用
（房租、广
12777913.33-12777913.3316773133.01-16773133.01
告租赁费
等）待抵扣进项
16648025.41-16648025.4112105671.97-12105671.97
税
大额存单、
59858815.18-59858815.18107063738.74-107063738.74
企业债预交企业所
288781.49-288781.49428061.54-428061.54
得税
其他1959534.20-1959534.20208948.30-208948.30
合计91533069.61-91533069.61136579553.56-136579553.56
(十)债权投资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
大额存单218946632.14-218946632.14204274524.47-204274524.47
(十一)长期应收款
1．明细情况
期末数期初数折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间
租赁押金21139091.04230119.5620908971.4832555958.24212637.7432343320.504%
第61页共131页期末数期初数折现项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间
合计21139091.04230119.5620908971.4832555958.24212637.7432343320.50-
2．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月
用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失
用减值)生信用减值)
2023年1月1日余额212637.74212637.74
2023年1月1日余额在本
期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提18753.5718753.57
本期收回或转回1271.751271.75
本期转销或核销----
其他变动----
2023年6月30日余额230119.56230119.56
(十二)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企
678438132.25148293668.46530144463.79659028000.37148293668.46510734331.91
业投资
2．对联营、合营企业投资
本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动联营企业
布朗睿智（北京）国际
142547312.612128984.95
教育科技有限公司
第62页共131页本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动杭州余杭时报传媒有限
53104035.582464396.12
公司
布朗时代（北京）教育
51781821.883661584.18
投资有限公司衡阳新船山教育科技集
48034429.35-954433.99
团有限公司
快点文化传播（上海）
44669166.1077004.51
有限公司杭州华媒泽商创业投资
28429982.29417434.62
合伙企业杭州都快交通久一点吧
27862199.691089847.53
传媒有限公司杭州文化产权交易所有
22203606.941221126.13
限公司浙江衢州盛元文创印业
19885911.261175887.60
有限公司北京中关村智酷双创人
18626387.46-67605.03
才服务股份有限公司十九楼网络股份有限公
12340550.91-627126.01
司杭州休闲文化传媒有限
9099151.28204140.34
公司浙江时代国际展览服务
7905758.32600000.002989493.76
有限公司杭州大快文化创意有限
5884891.80134078.27
公司杭州华媒科创园区管理
3517382.3078500.00869041.58
有限公司杭州华媒股权投资有限
4493938.31-428201.99
公司杭州火鸟区块链有限公
3313137.63-44563.20
司宁波蜂果网络科技有限
2016531.122380000.00363468.88
公司浙江风盛千机文化科技
1498034.95-129417.58
有限公司杭州瓦力谷创业投资合
1000070.11
伙企业（有限合伙）
杭州千岱酒店有限公司621213.38-11012.46杭州玉架山文化发展有
524789.39
限公司
宁波宁旅传媒有限公司509808.3911561.06杭州云尚涌投资管理合
499400.00
伙企业（有限合伙）杭州看看十度网络科技
185719.91-729.98
有限公司中教星创教育科技（北
99590.07-99590.07
京）有限公司杭州杭报文创产业合伙
79510.88
企业(有限合伙)
第63页共131页本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动江苏时代盛元数字图文影像有限公司浙江弘致投资管理有限公司北京智云未来科技有限
5864105.10702108.18
公司杭州乡野乐创文旅发展
100000.0049.38
有限公司杭州春华秋实企业管理
合伙企业（有限合伙）杭州杭实华媒投资管理
合伙企业（有限合伙）
合计510734331.916642605.102380000.0015147526.78
续上表：
本期变动被投资单位名称其他期末数减值准备期末余额宣告发放现金股计提减值权益其他利或利润准备变动联营企业
布朗睿智（北京）
国际教育科技有限144676297.56公司杭州余杭时报传媒
55568431.70
有限公司
布朗时代（北京）
55443406.06
教育投资有限公司衡阳新船山教育科
47079995.36
技集团有限公司快点文化传播（上
44746170.61147076893.14
海）有限公司杭州华媒泽商创业
28847416.91
投资合伙企业杭州都快交通久一
28952047.22
点吧传媒有限公司杭州文化产权交易
23424733.07
所有限公司浙江衢州盛元文创
21061798.86
印业有限公司北京中关村智酷双
创人才服务股份有18558782.43限公司十九楼网络股份有
11713424.90
限公司杭州休闲文化传媒
9303291.62
有限公司浙江时代国际展览
11495252.08
服务有限公司杭州大快文化创意
6018970.07
有限公司
第64页共131页本期变动被投资单位名称其他期末数减值准备期末余额宣告发放现金股计提减值权益其他利或利润准备变动杭州华媒科创园区
4464923.88
管理有限公司杭州华媒股权投资
4065736.32
有限公司杭州火鸟区块链有
3268574.43
限公司宁波蜂果网络科技有限公司浙江风盛千机文化
1368617.37
科技有限公司杭州瓦力谷创业投资合伙企业（有限1000070.11合伙）杭州千岱酒店有限
610200.92
公司杭州玉架山文化发
524789.39
展有限公司宁波宁旅传媒有限
521369.45
公司杭州云尚涌投资管理合伙企业（有限499400.00合伙）杭州看看十度网络
184989.93
科技有限公司中教星创教育科技（北京）有限公司杭州杭报文创产业
合伙企业(有限合79510.88
伙)江苏时代盛元数字
699467.94
图文影像有限公司浙江弘致投资管理
517307.38
有限公司北京智云未来科技
6566213.28
有限公司杭州乡野乐创文旅
100049.38
发展有限公司杭州春华秋实企业管理合伙企业（有限合伙）杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限合伙）
合计530144463.79148293668.46
(十三)其他权益工具投资
1．明细情况
第65页共131页项目期末数期初数
上海合印科技股份有限公司53608093.6853608093.68杭州万事利丝绸文化股份有限公
10063303.295752949.32
司
浙江贝宜基因科技有限公司1000000.001000000.00
杭州中大源新股权投资有限公司900000.00900000.00
杭州观盛文化传播有限公司568749.80568749.80
陆尚轮改汽配（杭州）有限公司500000.00500000.00
浙江浙蕨科技有限公司500000.00500000.00
杭州小嘀科技有限公司450000.00450000.00
杭州轻舟科技有限公司300000.00300000.00
浙江颐优科技有限公司300000.00300000.00
浙江颐优贸易有限公司300000.00300000.00
浙江唯觅特大数据科技有限公司250000.00250000.00
杭州来嗨科技有限公司240000.00240000.00
杭州诚一文化创意有限公司200000.00200000.00
汽湃网讯（杭州）信息科技有限
150000.00150000.00
公司
杭州微海文化科创有限公司90000.0090000.00
杭州核盛网络科技有限公司62996.0062996.00
福州汽湃博闻文化传播有限公司30000.0030000.00
杭州吉莱文化传媒有限公司25000.0025000.00
杭州舒码汇科技有限公司25000.0025000.00杭州德益博悦产业创新管理合伙
1000000.00-企业（有限合伙）
合计70563142.7765252788.80
2．非交易性权益工具投资
第66页共131页其他综合收益指定为以公允价其他综合收转确认的股值计量且其变动项目名称累计利得累计损失益转入留存入利收入计入其他综合收收益的金额留益的原因存收益的原因杭州中大源新股
-2323376.36----权投资有限公司杭州观盛文化传
-988370.80----播有限公司福州汽湃博闻文
-159000.00----化传播有限公司杭州万事利丝绸
文化股份有限公-51228.40----司杭州小嘀科技有
-1050000.00----限公司杭州太仆汽车科
-386631.00---技有限公司
杭州三亿米网络-
-----
科技有限公司150000.00杭州微呗通互联
-
网金融服务有限-----
200000.00
公司
杭州寰创网络技-
-----
术有限公司250000.00
-
合计-4958606.56--
600000.00
(十四)投资性房地产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数企业期末数
存货/固定资产/其处其他外购合并在建工程转入他置转出增加
(1)账面原值房屋及建筑
263967795.65-257170970.70----521138766.35
物
土地使用权147000000.00------147000000.00
合计410967795.65257170970.70----668138766.35
(2)累计折
计提/摊销
旧/摊销
第67页共131页本期增加本期减少项目期初数企业期末数
存货/固定资产/其处其他外购合并在建工程转入他置转出增加房屋及建筑
22725758.687137958.21-----29863716.89
物
土地使用权10137931.042534482.76-----12672413.80
合计32863689.729672440.97-----42536130.69
(3)账面价值房屋及建筑
241242036.97------491275049.46
物
土地使用权136862068.96------134327586.20
合计378104105.93------625602635.66
2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十五)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产86232472.40126732546.50
2．固定资产
(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数购置在建工程转入处置或报废企业合并减少
(1)账面原值房屋及
101316473.67-1032334.2945746113.34-
建筑物56602694.62机器设
296851963.163982.30-74963448.55-221892496.91备
运输工
12774051.821526285.86-1312429.37-12987908.31
具电子及
其他设62218573.502850057.78427256.654292600.0916799.0061186488.84备
小计473161062.154380325.941459590.94126314591.3516799.00352669588.68
(2)累计提企业合并增加处置或报废企业合并减少计折旧房屋及
36221138.931799206.49-11195397.10-26824948.32
建筑物机器设
249275903.205006317.88-73114221.05-181168000.03
备运输工
9220673.36607591.75-1120531.88-8707733.23
具
第68页共131页本期增加本期减少项目期初数期末数购置在建工程转入处置或报废企业合并减少电子及
其他设51710800.162141613.57-4100019.8715959.1649736434.70备
小计346428515.659554729.69-89530169.9015959.16266437116.28
(3)账面价值房屋及
65095334.74----
建筑物29777746.30机器设
47576059.96----40724496.88
备运输工
3553378.46----4280175.08
具电子及
其他设10507773.34----11450054.14备
小计126732546.50----86232472.40
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因书时间美莱国际中心
1492629.571067299.45尚在办理中-
(十六)在建工程
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
在建工程15786913.71-15786913.71240412037.71-240412037.71
2．在建工程
(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
杭大江东工出[2017]6
号工业地块项目1612770.02-1612770.02239511151.60-239511151.60
设备安装14174143.69-14174143.69900886.11-900886.11
小计15786913.71-15786913.71240412037.71-240412037.71
(2)重大在建工程增减变动情况
第69页共131页工程名本期转入本期转入投资性预算数期初余额本期增加期末余额称固定资产房地产杭大江东工出
[2017]27526.0239511151.20361780.41032334.2257227827.1612770.0
6号工0万6019702
业地块项目
续上表：
工程投入占本期利息
工程进度利息资本化累计其中：本期利工程名称预算比例资本化率资金来源
(%)金额息资本化金额
(%)(%)杭大江东工出
[2017]6号工业地块94.4198.003940148.53287035.653.85其他项目
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十七)使用权资产本期增加本期减少项目期初数期末数租赁变企业合并增租赁提前终止租赁到期更加
(1)账面原值房屋及建
84825844.453240009.73--501415.47291356.9187273081.80
筑物
经营权614862077.78---165161297.93-449700779.85
合计699687922.233240009.73--165662713.40291356.91536973861.65
(2)累计折计提处置租赁到期旧房屋及建
29350905.167626763.15--260322.15291356.9136425989.25
筑物
经营权246583912.5354824408.61--27902308.20-273506012.94
合计275934817.6962451171.76--28162630.35291356.91309932002.19
(3)减值准计提其他提前终止租赁到期备房屋及建
-------筑物
经营权-------
合计-------
(4)账面价值房屋及建
55474939.29-----50847092.55
筑物
经营权368278165.25-----176194766.91
第70页共131页本期增加本期减少项目期初数期末数租赁变企业合并增租赁提前终止租赁到期更加
合计423753104.54-----227041859.46
(十八)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数企业合购置内部研发处置企业合并减少并
(1)账面原值
土地使用权64915541.39-----64915541.39
软件10034058.32101769.92----10135828.24
商标3583679.26-----3583679.26
其他21812394.70----1597807.7820214586.92
合计100345673.67101769.92---1597807.7898849635.81
(2)累计摊计提其他处置企业合并减少销
土地使用权7683448.56649254.48----8332703.04
软件6400345.60498799.66----6899145.26
商标-------
其他9810033.711036108.42---373339.1210472803.01
合计23893827.872184162.56---373339.1225704651.31
(3)账面价值
土地使用权57232092.83-----56582838.35
软件3633712.72-----3236682.98
商标3583679.26-----3583679.26
其他12002360.99-----9741783.91
合计76451845.80-----73144984.50
2．无形资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第71页共131页(十九)商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额企业合并形的事项其他处置其他成中教未来国际教育科技（北525013767.16----525013767.16京）有限公司智明远扬教育科技（北京）有39951919.33----39951919.33限公司北京朋智博信
教育科技有限5513984.71----5513984.71公司广州励耘教育
2713613.93----2713613.93
科技有限公司艾特嘉信息技术（北京）有限2019356.16----2019356.16公司北京红舞星文
化传播有限公367290.76----367290.76司
合计575579932.05----575579932.05
2．商誉减值准备
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置其他中教未来国际教育科技（北312776257.64----312776257.64京）有限公司智明远扬教育
科技(北京)有36571237.08----36571237.08限公司艾特嘉信息技
术(北京)有限2019356.16----2019356.16公司北京红舞星文
化传播有限公367290.76----367290.76司
小计351734141.64----351734141.64
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉为中教未来国际教育科技（北京）有限公司及其子公司作为整体资产组（北京红舞星文化传播有限公司、艾特嘉信息技术（北京）有限公司、广州励耘教育科技有限公司、智
明远扬教育科技（北京）有限公司、北京朋智博信教育科技有限公司均为中教未来国际教育科技（北京）有限公司的子公司），该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
第72页共131页(二十)长期待摊费用其他减其他减少项目期初数本期增加本期摊销期末数少原因装修费
26744448.76258892.254300963.62-22702377.39-
用
广告牌8362176.60213049.421557578.45-7017647.57-
其他263561.787417732.41166490.81-7514803.38-
合计35370187.147889674.086025032.88-37234828.34
(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备10172413.912160396.7310172413.912160396.73
未抵扣亏损14593348.841364510.2514596189.581365081.32新租赁准则下的纳税
45644.669128.9345644.669128.93
差异
合计24811407.413534035.9124814248.153534606.98
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数期初数项目应纳税暂时性差递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债异计入当期损益的公允
14114.861171.2314114.861171.23
价值变动(增加)
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异449609591.01449609591.01
可抵扣亏损160209272.27160209272.27
小计609818863.28609818863.28
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
202326247842.0926247842.09-
202438914109.9938914109.99-
第73页共131页年份期末数期初数备注
202543429089.8543429089.85-
202622584166.8122584166.81-
202729034063.5329034063.53-
小计160209272.27160209272.27
(二十二)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备进项税留抵税
15385132.91-15385132.9115385132.91-15385132.91
额预付长期资产
140000.00-140000.002736734.38-2736734.38
购置款
保函保证金600000.00-600000.00600000.00-600000.00
保证金200000.00-200000.00200000.00-200000.00
合计16325132.91-16325132.9118921867.29-18921867.29
(二十三)短期借款借款类别期末数期初数
商业承兑汇票贴现71400000.0071400000.00
信用借款81600000.0090850000.00
保证借款33000000.0036000000.00
未到期应付利息27536.7753411.15
合计186027536.77198303411.15
(二十四)应付票据票据种类期末数期初数
银行承兑汇票24158409.4929040932.98
商业承兑汇票1710000.007330000.00
合计25868409.4936370932.98
第74页共131页(二十五)应付账款款项性质期末数期初数采编、广告及活动策划款（投
162584076.51195806008.76递、印刷）
材料款37550781.8987697458.19
工程款85512634.0388756227.49
其他3866204.543576459.26
合计289513696.97375836153.70
(二十六)预收款项账龄期末数期初数
预收房租款3769543.103290421.28
其他864180.12-
合计4633723.223290421.28
(二十七)合同负债项目期末数期初数
预收广告款120220999.33154078936.04
预收报刊发行款102943602.31119431518.20
预收教育培训及技术服务款42848180.5374127757.91
预收货款1582268.032270668.58
预收其他款项324151.621692264.39
合计267919201.82351601145.12
(二十八)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬124969105.06198561131.19263934869.1859595367.07
(2)离职后福利—设定提存
1457000.7012827476.8212962673.891321803.63
计划
(3)辞退福利17200.00795504.71812704.71-
(4)一年内到期的其他福利----
第75页共131页项目期初数本期增加本期减少期末数
合计126443305.76212184112.72277710247.7860917170.70
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴122333607.35173119139.97238310591.2457142156.08
(2)职工福利费375800.227337520.187590620.18122700.22
(3)社会保险费1090212.588042519.348214375.99918355.93
其中：医疗保险费1046491.387679455.877843720.01882227.24
工伤保险费43721.20300976.93308774.4035923.73
生育保险费-62086.5461881.58204.96
(4)住房公积金153493.007894463.987852856.98195100.00
(5)工会经费和职工教育经费1015991.912167487.721966424.791217054.84
(6)短期带薪缺勤----
(7)短期利润分享计划----
小计124969105.06198561131.19263934869.1859595367.07
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险1404800.1212018929.2712149382.971274346.42
(2)失业保险费48841.38417876.62422787.1943930.81
(3)企业年金缴费3359.20390670.93390503.733526.40
小计1457000.7012827476.8212962673.891321803.63
(二十九)应交税费项目期末数期初数
增值税7192094.968406622.72
企业所得税2665834.004233061.83
代扣代缴个人所得税2778312.872388930.45
房产税1515362.091323842.67
文化事业建设费359967.96991078.77
城市维护建设税241523.05480543.49
第76页共131页项目期末数期初数
土地使用税-479551.50
印花税118872.52225150.63
教育费附加101595.15204851.91
地方教育附加68810.79136935.72
其他154344.393202.69
合计15196717.7818873772.38
(三十)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
应付利息--
应付股利3111115.662132269.51
其他应付款202970888.62163451797.88
合计206082004.28165584067.39
2．应付股利
项目期末数期初数超过1年未支付原因
普通股股利2132269.512132269.51-宁波高新区红山远景投资管理
257692.30（有限公司）
继承知道（北京）文化传播有
721153.85
限公司
合计3111115.662132269.51
3．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
暂借款88285037.2492143513.30
往来款76326411.9433020410.46
押金保证金12024096.8012784000.20
应付投资款297660.52227712.00
其他26037682.1225276161.92
第77页共131页项目期末数期初数
小计202970888.62163451797.88
(三十一)一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款30000000.0030035291.67
一年内到期的租赁负债125115973.05169332709.91
合计155115973.05199368001.58
2．一年内到期的长期借款
借款类别期末数期初数
保证借款30000000.0030035291.67
(三十二)其他流动负债
1．明细情况
项目及内容期末数期初数
短期应付债券263594085.10264719178.07
待转销项税额12379785.1610695636.92
预提费用120000.00-
合计276093870.26275414814.99
2．短期应付债券的增减变动
债券名称面值发行日期债券期限发行金额
22 华媒 SCP001 260000000.00 2022-4-25 267 天 260000000.00
23 华媒 SCP001 260000000.00 2023-1-12 270 天 260000000.00
小计520000000.00520000000.00
（续）溢折债券名按面值计提期初余额本期发行价本期偿还期末余额称利息摊销
22华264719178.0265105657.3
-386479.29--媒76
第78页共131页溢折债券名按面值计提期初余额本期发行价本期偿还期末余额称利息摊销
SCP00
1
23华
媒260000000.03594085.1263594085.1
-
SCP00 0 0 0
1
264719178.0260000000.03980564.3265105657.3263594085.1
小计-
70960
(三十三)长期借款借款类别期末数期初数
保证借款144374634.00126434247.00
未到期应付利息-148735.84
合计144374634.00126582982.84
(三十四)租赁负债项目期末数期初数
应付租赁款84934240.93245103200.62
(三十五)预计负债项目期末数期初数形成原因
银行冻结款376522.34376522.34-
(三十六)递延收益
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助1896081.042700000.00168246.904427834.14-
2．涉及政府补助的项目
与资产本期分摊
本期新增补助其他变相关/项目期初数期末数金额转入动与收益金额项目相关
2013年度中央其他与资产
1733333.56-133333.32-1600000.24
补助文化产业收益相关
第79页共131页与资产本期分摊
本期新增补助其他变相关/项目期初数期末数金额转入动与收益金额项目相关
发展专项资金：
环保型绿色印刷设备扩能改造及其应用示范项目工业信息化财其他与资产
162747.48-34913.58-127833.90
政补助收益相关杭州网全媒体与收益
采编发布改造-2700000.00--2700000.00相关升级
小计1896081.042700000.00168246.90-4427834.14
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十八)“政府补助”之说明。
(三十七)股本
本次变动增减(+、—)项目期初数期末数发行新送公积金转其他小计股股股
股份总数1017698410.00-----1017698410.00
(三十八)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价2234869.88--2234869.88
其他资本公积-194331718.51---194331718.51
合计-192096848.63---192096848.63
(三十九)其他综合收益本期变动额
减：前期税后
减：前期计
项目期初数计入其他减：所归属期末数本期所得税前入其他综合税后归属于母综合收益得税费于少发生额收益当期转公司当期转入用数股入留存收益损益东
(1)不能重分
-
类进损益的其4310353.97---4310353.97-691932.13
3618421.84
他综合收益
1)重新计量设
定受益计划变-------动额
第80页共131页本期变动额
减：前期税后
减：前期计
项目期初数计入其他减：所归属期末数本期所得税前入其他综合税后归属于母综合收益得税费于少发生额收益当期转公司当期转入用数股入留存收益损益东
2)权益法下不
能转损益的其-------他综合收益
3)其他权益工
-
具投资公允价4310353.97---4310353.97-691932.13
3618421.84
值变动
4)企业自身信
用风险公允价-------值变动
(2)将重分类
进损益的其他-------综合收益
-
合计4310353.97-398900.00-4310353.97-691932.13
3618421.84
(四十)未分配利润项目本期数上期数
上期年末余额742556137.75655714886.89
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额742556137.75655714886.89
加：本期归属于母公司所有者的
56424692.4384768844.92
净利润
其他转入-2072405.94
期末未分配利润798980830.18742556137.75
(四十一)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上期数项目收入成本收入成本
主营业务686755348.52565458059.04718982330.84563391486.84
其他业务117067604.2893230447.5278685895.2656058406.37
合计803822952.80658688506.56797668226.10619449893.21
2．主营业务收入/主营业务成本情况
第81页共131页本期数上期数行业名称收入成本收入成本报刊发行业广
告策划及印刷593718129.41506760671.60606041461.22499881193.00相关业务
教育培训业务93037219.1158697387.44112940869.6263510293.84
小计686755348.52565458059.04718982330.84563391486.84
(四十二)税金及附加项目本期数上期数
城市维护建设税621851.76654370.18
教育费附加291462.25281050.72
房产税3586142.002269612.48
土地使用税20324.646481.12
车船使用税8430.9617646.26
印花税263025.67339603.29
地方教育费附加153046.48186600.57
文化事业建设费1815188.281853350.05
其他145462.39447756.06
合计6904934.436056470.73
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(四十三)销售费用项目本期数上期数
职工薪酬14470955.3816261109.38
发行服务费9679421.239688460.38
活动与宣传费1844992.071758113.65
业务费3618733.193580927.14
房租物业及水电3381801.123569575.59
运输及汽车保险费、交通费3861326.31754187.82
折旧及摊销580906.91828175.07
第82页共131页项目本期数上期数
差旅费523280.91312289.94
使用权资产累计折旧304339.12336237.68
招生服务费18550.00118163.73
投递费-2095307.85
邮电费-8284.37
其他1115358.581220387.27
合计39399664.8240531219.87
(四十四)管理费用项目本期数上期数
职工薪酬68650472.4871119989.75
房租物业及水电12479851.4111543471.55
使用权资产累计折旧542960.05487461.62
中介服务费2870927.902774015.83
业务费1907184.611877840.52
办公费1576881.251776466.87
折旧、摊销费3099004.264367683.25
汽车费用1186025.62903962.72
差旅费519081.86288094.08
邮电费678290.93750980.50
会议费225132.76186705.28
残疾人保障金52554.29
其他14360372.635974840.97
合计108148740.05102051512.94
(四十五)研发费用项目本期数上期数
职工薪酬2902656.914826576.83
折旧与摊销295478.17504560.99
第83页共131页项目本期数上期数
委托开发费用236125.94103717.31
其他400388.81412745.09
合计3834649.835847600.22
(四十六)财务费用项目本期数上期数
利息费用16113048.7222420271.09
其中：租赁负债利息费用4309980.3910862988.97
减：利息资本化287035.651057901.76
减：利息收入3461066.793897752.56
其中：未实现融资收益21095.82106131.05
减：财政贴息--
汇兑损失63.00-
减：汇兑收益--
手续费支出377943.31392133.52
其他--
合计12742952.5917856750.29
(四十七)其他收益
与资产相关/计入本期非经常性损益的项目本期数上期数与收益相关金额无偿使用政府单位
4834235.986080799.98与收益相关4834235.98
房屋公益免费广告财政
2000000.002000000.00与收益相关2000000.00
补贴中小企业纾困资金
20000.00与收益相关
补贴
阅报栏拆迁补偿款297433.47与收益相关小微企业吸收高校
102602.7026945.99与收益相关102602.70
毕业生补贴
税收返还款560800.72与收益相关增值税进项税加计
1099330.852171085.87与收益相关
抵扣文化创业产业专项
4800000.00与收益相关
资金补助
第84页共131页与资产相关/计入本期非经常性损益的项目本期数上期数与收益相关金额工业信息化财政补
34913.5834913.58与资产相关34913.58
助
稳岗补贴87962.63560575.61与收益相关87962.63
文创产业宣传推广280000.00与收益相关
会展补助500000.00与收益相关余杭区科技局
2021年省中小企500000.00与收益相关
业发展专项资金
用工补助40070.00与收益相关
2013年度中央补
助文化产业发展专
项资金：环保型绿
133333.32133333.32与资产相关133333.32
色印刷设备扩能改造及其应用示范项目杭州城西科创大走
廊创新发展专项资720000.00与收益相关金
其他97530.75140894.97与收益相关97530.75
高新企业政府补助100000.00与收益相关100000.00
增值税减免19526.08与收益相关19526.08文化事业专项资金
4300000.00与收益相关4300000.00
补助省科小企业财政补
30000.00与收益相关30000.00
贴
财政局补助款619.22与收益相关619.22
个税手续费返还279125.70与收益相关
合计13119180.8118866853.5111740724.26
本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十八)“政府补助”之说明。
(四十八)投资收益项目本期数上期数
权益法核算的长期股权投资收益15147526.7815095982.31
处置长期股权投资产生的投资收益12068262.76-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
5224105.10517849.36
利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益102239.572467901.08
处置交易性金融资产取得的投资收益16543.5762539.14
第85页共131页项目本期数上期数
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入-803250.40
债权投资在持有期间取得的利息收入3265092.821703401.11
定期存款、结构性存款取得的收益--
处置其他债权投资产生的投资收益--
债务重组收益--
其他投资收益-758100.00
合计35823770.6021409023.40
(四十九)公允价值变动收益项目本期数上期数
交易性金融资产3766537.544192299.74
(五十)信用减值损失项目本期数上期数
应收账款坏账损失-557686.84-726137.79
其他应收款坏账损失-340347.39-1175236.87
长期应收款坏账损失-17481.822192.29
合计-915516.05-1899182.37
(五十一)资产处置收益计入本期非经项目本期数上期数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时
38736678.96448386.4138736678.96
确认的收益
其中：固定资产24847076.75-1133.3324847076.75
使用权资产13889602.21449519.7413889602.21
合计38736678.96448386.4138736678.96
第86页共131页(五十二)营业外收入计入本期非经常性损益项目本期数上期数的金额
政府补助25000.005600.0025000.00
其他123836.98645324.88123836.98
合计148836.98650924.88148836.98
(五十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上期数的金额
赔偿金、违约金18848.6912800.0018848.69
非流动资产毁损报废损失161639.31-161639.31
对外捐赠970.0020000.00970.00
罚款支出153049.1617358.62153049.16
其他52462.0768805.0352462.07
合计386969.23118963.65386969.23
(五十四)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上期数
本期所得税费用2481549.792206452.37
合计2481549.792206452.37
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数
利润总额64396024.13
按法定/适用税率计算的所得税费用16099006.03
子公司适用不同税率的影响-11148143.66
调整以前期间所得税的影响-64943.34
非应税收入的影响-2404369.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影-
第87页共131页项目本期数响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-
加计扣除的影响-
所得税费用2481549.79
(五十五)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上期数
利息收入3181283.923812887.08
政府补助及个税返还4906680.8510648314.98
往来款及其他137714988.85107053442.29
收回票据保证金及保函保证金11771470.5312469386.25
合计157574424.15133984030.60
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上期数
费用支出126542285.9578403807.75
往来款及其他11367403.4715794867.42
支付票据保证金、保函保证金4715691.5330238594.07
合计142625380.95124437269.24
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上期数
收到的租赁收入303569.48-
合计303569.48-
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上期数
购买大额存单75000000.00-
合计75000000.00-
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
第88页共131页项目本期数上期数
非金融机构借款4727000.002060000.00
合计4727000.002060000.00
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上期数
支付租赁相关款项（新租赁准则）49169295.0270089258.09
归还非金融机构的借款8800000.00967794.52
其他-7280.00
合计57969295.0271064332.61
(五十六)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润61914474.3447217668.39
加：资产减值准备--
信用减值损失-915516.051899182.37
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
19227170.6617236291.78
旧
使用权资产折旧62451171.7684495350.29
无形资产摊销2184162.562167746.36
长期待摊费用摊销6025032.886589322.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-38736678.96-448386.41
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-3766537.54-4192299.74
财务费用(收益以“－”号填列)15804917.2521256238.28
投资损失(收益以“－”号填列)-35823770.60-21409023.40
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)--
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--
存货的减少(增加以“－”号填列)84920.60-1507517.26
第89页共131页项目本期数上期数
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-19092806.74-17878630.14
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-125165777.20-147219022.45
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
--
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他-20627628.6613375930.81
经营活动产生的现金流量净额-76436865.701582851.02
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
租赁形成的使用权资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况：--
现金的期末余额565671304.19592779163.47
减：现金的期初余额740393759.62645212374.91
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-174722455.43-52433211.44
2．本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物16000000.00
其中：智云未来教育科技（北京）有限公司16000000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物7354244.54
其中：智云未来教育科技（北京）有限公司7354244.54
处置子公司收到的现金净额8645755.46
3．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金565671304.19740393759.62
其中：库存现金260597.58252289.05
可随时用于支付的银行存款563559689.23739193976.37
可随时用于支付的其他货币资金1851017.38947494.20
第90页共131页项目期末数期初数
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额565671304.19740393759.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
--现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2023年半年度现金流量表中现金期末数为565671304.19元，2023年6月30日资产
负债表中货币资金期末数为573090081.49元，差额7418777.30元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金3058697.15元，淘宝直播运营保证金 100000.00 元，办理 ETC 业务冻结款 3000.00 元，被冻结的客户广告款
376522.34元，账户久悬未用冻结款2905440.01元，因公司银行账户停止支付使用受限
117.80元，因合同纠纷被冻结的客户业务款975000.00元。
2022年度现金流量表中现金期末数为740393759.62元，2022年12月31日资产负
债表中货币资金期末数为755643436.90元，差额15249677.28元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金11616373.23元，支付宝账户保证金 100000.00元平台未结算货款 60203.05元办理 ETC业务冻结款 7000.00元，被冻结的客户广告款376522.34元，账户久悬未用冻结款2903625.24元因公司银行账户停止支付使用受限117.80元，未到期应收利息185835.62元。
(五十七)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金7418777.30见（一）2
其他流动资产1651166.67保函保证金
其他非流动资产600000.00保函保证金
合计9669943.97
(五十八)政府补助
1．明细情况
第91页共131页计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额与资产相关的政府补助环保型绿色印刷设备扩能改
2013年4000000.00递延收益其他收益133333.32
造及其应用示范项目工业信息化财
2017年535159.00递延收益其他收益34913.58
政补助
小计-168246.90与收益相关的政府补助无偿使用政府
2023年4834235.98其他收益其他收益4834235.98单位房屋
公益免费广告
2023年2000000.00其他收益其他收益2000000.00
财政补贴
增值税减免2023年19526.08其他收益其他收益19526.08文化事业专项
2023年4300000.00其他收益其他收益4300000.00
资金补助
财政局补助款2023年619.22其他收益其他收益619.22高新企业政府
2023年100000.00其他收益其他收益100000.00
补助失业保险费返还（原名为“稳2023年87962.63其他收益其他收益87962.63岗补贴”）小微企业吸收
高校毕业生补2023年102602.70其他收益其他收益102602.70贴省科小企业政
2023年30000.00其他收益其他收益30000.00
府补贴
其他政府补助2023年97530.75其他收益其他收益97530.75柴油车淘汰补
2023年25000.00营业外收入营业外收入25000.00
助
小计-11597477.36
合计-11765724.26
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)处置子公司
1．单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
股权处置比例丧失控制权的丧失控制权时子公司名称股权处置价款股权处置方式
(%)时点点的确定依据智云未来教育科技（北京）有限公1600.0050.00转让2023-2-28股权转让日司
第92页共131页续上表：
丧失控制权之日处置价款与处置投资对丧失控制权之日剩余股权对应的丧失控制权之日子公司名称应的合并财务报表层面剩余股权的比例合并财务报表层剩余股权的公允享有该子公司净资产份
(%)面享有该子公司价值额的差额净资产份额智云未来教育科技（北京）有限公1306.0320.00117.59640.00司
续上表：
按照公允价值重新计丧失控制权之日剩余股权与原子公司股权投资相关的子公司名称量剩余股权产生的利公允价值的确定方法及主其他综合收益转入投资损益得或损失要假设的金额智云未来教育科技（北京）有限公522.41依据转让协议的转让定价0.00司
(1)出售股权而减少子公司的情况说明
根据子公司中教未来科技(北京)有限公司与北京国安信息科技有限公司公司于2023年
2月9日签订的《股权转让协议》，同意公司将所持有的智云未来教育科技（北京）有限公
司50.00%股权以作价计16000000.00元转让给北京国安信息科技有限公司。公司已于2023年3月9日完成出资额变更、股东变更、公司章程变更、工商备案登记，并于2023年3月
16日收到该股权转让款。本公司自2023年3月起，不再将其纳入合并财务报表范围。
对于20.00%的剩余股权，按照其在2023年2月28日(丧失控制权日)的公允价值
6400000.00元进行重新计量。对于处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额4115632.14
元之间的差额18284367.86元，计入2023年度投资收益。
(二)其他原因引起的合并范围的变动
1．以直接设立或投资等方式增加的子公司
2023年1月，子公司浙江华媒智谷商业运营管理有限公司出资设立杭州华媒智悦商业管理有限公司。该公司于2023年1月4日完成工商设立登记，注册资本为人民币1000.00万元，其中浙江华媒智谷商业运营管理有限公司出资人民币1000.00万元，占其注册资本的
100.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
截至2023年6月30日，杭州华媒智悦商业管理有限公司的净资产为479.97万元，成立日至期末的净利润为-20.03万元。
2023年4月，子公司浙江华媒智谷商业运营管理有限公司出资设立杭州华媒智得商业管理有限公司。该公司于2023年4月7日完成工商设立登记，注册资本为人民币500.00万元，其第93页共131页中浙江华媒智谷商业运营管理有限公司出资人民币500.00万元，占其注册资本的100.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年
6月30日，杭州华媒智得商业管理有限公司的净资产为1.20万元，成立日至期末的净利润为
1.20万元。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接非同一控浙江都市快报控股有限
一级杭州杭州服务100.00-制下企业公司合并非同一控
杭州日报传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-制下企业合并非同一控杭州萧山日报传媒有限
一级杭州杭州服务100.00-制下企业公司合并非同一控杭州富阳日报传媒有限
一级杭州杭州服务100.00-制下企业公司合并非同一控杭州日报报业集团盛元
一级杭州杭州制造100.00-制下企业印务有限公司合并非同一控杭州日报报业集团每日
一级杭州杭州服务100.00-制下企业送电子商务有限公司合并非同一控
杭州网络传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-制下企业合并非同一控杭州都市周报传媒有限
一级杭州杭州服务80.0020.00制下企业公司合并非同一控
杭州每日传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-制下企业合并杭州华泰一媒文化传媒
一级杭州杭州服务100.00-投资设立有限公司浙江华媒信息传播有限
一级杭州杭州服务86.00-投资设立公司
浙江华媒投资有限公司一级杭州杭州服务100.00-投资设立浙江华媒教育科技有限
一级杭州杭州服务100.00-投资设立公司
杭州钱塘传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-投资设立
第94页共131页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接浙江华媒智谷商业运营
一级杭州杭州服务100.00-投资设立管理有限公司杭州华媒文化发展有限
一级杭州杭州服务100.00-投资设立公司同一控制杭州萧文商业管理有限
一级杭州杭州服务55.00-下企业合公司并非同一控中教未来国际教育科技
一级北京北京服务60.00-制下企业（北京）有限公司合并浙江钱塘融媒文化发展
一级杭州杭州服务51.61-投资设立有限公司非同一控杭州都健网络科技有限
二级杭州杭州服务-100.00制下企业公司合并杭州都市快报研学文化
二级杭州杭州服务-60.00投资设立传播有限公司浙江橙柿互动传播有限
二级杭州杭州服务-100.00投资设立公司非同一控
杭州快房传媒有限公司二级杭州杭州服务-66.00制下企业合并非同一控杭州日报品牌策划有限
二级杭州杭州服务-100.00制下企业公司合并非同一控杭州风景名胜传媒有限
二级杭州杭州服务-100.00制下企业公司合并非同一控
杭州房产传媒有限公司二级杭州杭州服务-55.00制下企业合并杭州日报华知投资有限
二级杭州杭州服务-51.00投资设立公司杭州日报知政网络科技
二级杭州杭州服务-100.00投资设立有限公司杭州杭商教育科技有限
二级杭州杭州服务-100.00投资设立公司杭州日报竞潮传媒有限
二级杭州杭州服务-100.00投资设立公司非同一控杭州萧山网络传媒有限
二级杭州杭州服务-85.00制下企业公司合并杭州华媒信创商业运营
二级杭州杭州服务-70.00投资设立管理有限公司非同一控浙江风盛传媒股份有限
二级杭州杭州服务-55.00制下企业公司合并非同一控杭州盛友广告设计有限
二级杭州杭州服务-100.00制下企业公司合并非同一控上海盛元第高数码图文
二级上海上海服务-48.00制下企业影像有限公司合并
第95页共131页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接非同一控杭州萧滨每日送发行有
二级杭州杭州服务-100.00制下企业限公司合并非同一控杭州城乡通商务有限公
二级杭州杭州服务-67.00制下企业司合并杭州每满生活科技有限
二级杭州杭州服务-100.00投资设立公司
宁波华杭投资有限公司二级宁波宁波服务-100.00投资设立同一控制杭州华媒企业管理有限
二级杭州杭州服务-100.00下企业合公司并同一控制浙江少年学报教育科技
二级杭州杭州服务-100.00下企业合有限公司并浙江华媒优培教育科技
二级杭州杭州服务-51.00投资设立有限公司非同一控北京星干线文化传播有
二级北京北京服务-100.00制下企业限公司合并非同一控北京未来之星人力资源
二级北京北京服务-100.00制下企业服务有限公司合并非同一控京师教培教育科技（北二级北京北京服务-55.00制下企业
京）有限公司合并非同一控励耘行知教育科技（北二级北京北京服务-100.00制下企业
京）有限公司合并非同一控北京文教英才科贸有限
二级北京北京服务-100.00制下企业公司合并非同一控
云科未来科技（北京）有
二级北京北京服务-70.00制下企业限公司合并非同一控云南求知教育信息咨询
二级昆明昆明服务-100.00制下企业有限公司合并非同一控
中教未来（北京）文化传
二级北京北京服务-100.00制下企业播有限公司合并非同一控中网世纪教育科技（北二级北京北京服务-65.00制下企业
京）有限公司合并非同一控
北京翻译研修学院二级北京北京服务-100.00制下企业合并非同一控
中教未来科技（北京）有
二级北京北京服务-100.00制下企业限公司合并中教知本教育科技（北二级北京北京服务-70.00投资设立
京）有限公司
广州励耘教育科技有限二级广州广州服务-100.00非同一控
第96页共131页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接公司制下企业合并非同一控智明远扬教育科技（北二级北京北京服务-100.00制下企业
京）有限公司合并北京未名环球教育科技
二级北京北京服务-60.00投资设立有限公司苏州中育教育科技有限
二级苏州苏州服务-70.00投资设立公司贵州中教未来教育科技
二级贵阳贵阳服务-100.00投资设立有限公司杭州华媒教育科技有限
二级杭州杭州服务-100.00投资设立公司非同一控北京朋智博信教育科技
二级北京北京服务-80.00制下企业有限公司合并哈尔滨哈报未来教育科
二级哈尔滨哈尔滨服务-100.00投资设立技有限公司北京未来大业教育科技
二级北京北京服务-70.00投资设立有限公司中教远大教育科技（北二级北京北京服务-70.00投资设立
京）有限公司中教京安教育科技（北二级北京北京服务-60.00投资设立
京）有限公司赤峰红晚未来教育科技
二级内蒙古内蒙古服务-51.00投资设立有限公司
继承之道（北京）教育科
二级北京北京服务-43.00投资设立技有限公司杭州宋韵国潮文化传播
二级杭州杭州服务-100.00投资设立有限公司杭州咏芝元中医诊所有
三级杭州杭州服务-100.00投资设立限公司杭州橙柿旅游服务有限
三级杭州杭州服务-100.00投资设立公司杭州中韩德蔓特科技有
三级杭州杭州服务-70.00投资设立限公司杭州好声音风尚传媒有
三级杭州杭州服务-60.00投资设立限公司浙江智骊文化传媒有限
三级杭州杭州服务-51.00投资设立公司非同一控
杭州朗盛传媒有限公司三级杭州杭州服务-100.00制下企业合并
福州风盛传媒有限公司三级福州福州服务-48.00投资设立
厦门风盛传媒有限公司三级厦门厦门服务-51.00投资设立杭州有鲸网络科技有限
三级杭州杭州服务-46.00投资设立公司杭州风盛文化产业有限
三级杭州杭州服务-100.00投资设立公司厦门风盛初见文化产业
三级厦门厦门服务-51.00投资设立有限公司
第97页共131页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接
浙江华媒实业有限公司三级杭州杭州服务-100.00投资设立杭州华媒一米国托育有
三级杭州杭州服务-100.00投资设立限公司杭州华媒唯诗礼幼儿园
三级杭州杭州服务-60.00投资成立有限公司非同一控北京星干线艺术教育科
三级北京北京服务-100.00制下企业技有限公司合并非同一控
艾特嘉信息技术（北京）
三级北京北京服务-80.00制下企业有限公司合并非同一控北京红舞星文化传播有
三级北京北京服务-80.00制下企业限公司合并珠海市励耘自学考试辅
三级广州广州服务-100.00投资设立导中心杭州市拱墅区华媒维翰
三级杭州杭州服务-100.00投资设立幼儿园昆明市五华区云教未来
三级昆明昆明服务-100.00投资设立教育培训学校有限公司昆明市五华区云科职业
三级昆明昆明服务-100.00投资设立技能培训学校有限公司非同一控北京加美环球教育咨询
三级北京北京服务-51.00制下企业有限公司合并广州正索教育咨询有限
三级广州广州服务-70.00投资设立公司非同一控
砺行科技（北京）有限公
三级北京北京服务-51.00制下企业司合并北京产学研教育科技有
三级北京北京服务-80.00投资设立限公司非同一控北京领域兄弟教育科技
三级北京北京服务-100.00制下企业有限公司合并非同一控贵州雅致思语教育科技
三级贵阳贵阳服务-70.00制下企业有限公司合并南京博彦教育科技有限
三级南京南京服务-100.00投资设立公司北京大业未来教育科技
三级北京北京服务-60.00投资设立有限公司南京市好声音风尚传媒
四级南京南京服务-100.00投资设立有限公司
杭州悦报传媒有限公司四级杭州杭州服务-90.00投资设立非同一控贵州星干线新思维文化
四级贵阳贵阳服务-85.00制下企业传播有限公司合并昆明市五华区云师未来
三级昆明昆明服务-100.00%投资设立培训中心杭州华媒智悦商业管理
三级杭州杭州服务-100.00%投资设立有限公司
第98页共131页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接杭州华媒智得商业管理
三级杭州杭州服务-100.00%投资设立有限公司
(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公司（以下简称“盛元印务”）对上海盛元第高
数码图文影像有限公司的持股比例为48%，为该公司的第一大股东，且法定代表人及董事长由本公司派出，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
子公司中教未来公司对继承之道（北京）教育科技有限公司的持股比例为43%，为该公
司的第一大股东，且法定代表人及董事长由中教未来公司派出，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
福州风盛传媒有限公司注册资本300.00万元。其中浙江风盛传媒股份有限公司出资人民币144.00万元，占注册资本的48%；陈美出资人民币60.00万元，占注册资本的20%；游晶晶出资人民币27.00万元，占注册资本的9%；阮丽明出资人民币24.00万元，占注册资本的8%；张兴忠出资人民币24.00万元，占注册资本的8%；赖琼玉出资人民币21.00万元，占注册资本的7%。其中浙江风盛传媒股份有限公司与游晶晶、阮丽明、张兴忠、赖琼玉为一致行动人，就福州风盛传媒有限公司日常生产经营及其他重大事宜决策等方面保持一致行动。
不能形成一致意见时，以浙江风盛传媒股份有限公司的意见作为一致行动的意见。据此福州风盛传媒有限公司自设立之日起纳入合并财务报表范围。
杭州有鲸网络科技有限公司注册资本500.00万元，其中浙江风盛传媒股份有限公司认缴出资230.00万，占注册资本的46%，杭州智玺信息科技有限公司认缴出资225.00万元，占注册资本的45%，叶焯燕认缴出资45.00万元，占注册资本的9%。其中叶焯燕与浙江风盛传媒股份有限公司为一致行动人，双方同意，就杭州有鲸网络科技有限公司日常生产经营及其他重大事宜决策等方面保持一致行动，不能形成一致意见时，以浙江风盛传媒股份有限公司的意见作为一致行动的意见。据此杭州有鲸网络科技有限公司自设立之日起纳入合并财务报表范围。
2．重要的非全资子公司
少数股东的本期归属于少本期向少数股本期少数股权期末少数股东子公司名称
持股比例(%)数股东的损益东支付的股利增资权益余额中教未来国际教
育科技（北京）40.00393.2797.88-9991.80有限公司
第99页共131页少数股东的本期归属于少本期向少数股本期少数股权期末少数股东子公司名称
持股比例(%)数股东的损益东支付的股利增资权益余额浙江风盛传媒股
45.00-722.81--5018.38
份有限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中教未来国际教
育科技（北京）9437.8229317.0138754.8311661.20463.6812124.88有限公司浙江风盛传媒股
22372.3622762.5945134.9529075.395482.2634557.65
份有限公司
续上表：
期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中教未来国际教育科技（北13327.3128538.3941865.6915967.30332.8116300.11京）有限公司浙江风盛传媒
24011.7442200.7566212.4832836.3121264.9554101.26
股份有限公司
续上表：
本期数子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
中教未来国际教育科技（北京）有限公司5915.541315.631315.63-3482.84
浙江风盛传媒股份有限公司15233.04-1533.92-1533.925786.74
续上表：
上期数子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
中教未来国际教育科技（北京）有限公司8246.38400.58400.58-3885.62
浙江风盛传媒股份有限公司20494.55-438.09-438.096502.35
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
第100页共131页持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接
布朗睿智（北京）国际
北京北京服务36.00-权益法教育科技有限公司
布朗时代（北京）教育
北京北京服务36.00-权益法投资有限公司杭州余杭时报传媒有
杭州杭州服务51.00-权益法限公司
快点文化传播（上海）
上海上海服务39.00-权益法有限公司
注：2020年8月27日，华媒控股第九届董事会第十四次会议审议通过，同意授权杭州余杭传媒集团有限公司对杭州余杭时报传媒有限公司实施整体托管经营。自2020年11月1日开始，本公司对其丧失实质控制权，以权益法核算。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上期数项目
布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教际教育科技有限公司育投资有限公司际教育科技有限公司育投资有限公司
流动资产10634.405656.059320.453522.07
其中：现金和现金等价物
非流动资产468.418989.73873.3418446.20
资产合计11102.8114645.7810193.7921968.28
流动负债1318.3110303.78722.3410200.11
非流动负债-3018.78279.8612.306.31
负债合计1318.3113322.561002.2022506.41
少数股东权益--175.64-10.79-361.23归属于母公司股
9784.501498.879202.38-176.84
东权益按持股比例计算
3522.42539.593312.86-63.66
的净资产份额
调整事项----
--商誉10941.885241.8410941.885241.84
--内部交易未实
----现利润
--其他----对联营企业权益
14467.635544.3414254.735178.18
投资的账面价值存在公开报价的
联营企业权益投----资的公允价值
营业收入1674.987309.381295.315975.53
第101页共131页期末数/本期数期初数/上期数项目
布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教际教育科技有限公司育投资有限公司际教育科技有限公司育投资有限公司财务费用所得税费用
净利润591.381021.8269.69632.67终止经营的净利
----润
其他综合收益----
综合收益总额591.381021.8269.69632.67本期收到的来自
----联营企业的股利续上表
期末数/本期数期初数/上期数项目杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上限公司海）有限公司限公司海）有限公司
流动资产4713.4215040.394490.1116825.81
其中：现金和现金等价物
非流动资产16.321074.0718.431076.30
资产合计4729.7416114.464508.5417902.11
流动负债1432.384605.441694.396389.93
非流动负债----
负债合计1432.384605.44169.496389.93
少数股东权益-33.32-52.26归属于母公司股
3297.3711475.692814.151.14
东权益按持股比例计算
1681.664475.521435.224.469.37
的净资产份额
调整事项----
--商誉3875.19-3875.19-
--内部交易未实
----现利润
--其他--2.46--2.46对联营企业权益
5556.844474.625310.404466.92
投资的账面价值存在公开报价的
联营企业权益投----资的公允价值
营业收入463.922888.23927.892866.56
第102页共131页期末数/本期数期初数/上期数项目杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上限公司海）有限公司限公司海）有限公司财务费用所得税费用
净利润483.211.591020.86-563.52终止经营的净利
----润
其他综合收益----
综合收益总额483.211.591020.86-563.52本期收到的来自
----联营企业的股利
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末数/本期数期初数/上期数
联营企业：
投资账面价值合计22971.0221863.20
下列各项按持股比例计算的合计数--
八、与金融工具相关的风险
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
第103页共131页境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
第104页共131页2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
第105页共131页(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款18602.75---18602.75
应付票据2586.84---2586.84
应付账款28951.37---28951.37
其他应付款12148.20510.247620.24957.3221236.00一年内到期的非流
16067.44---16067.44
动负债
其他流动负债27609.39---27609.39
长期借款-555.84555.8414993.3116104.99
租赁负债-7063.17441.31973.098477.57
金融负债合计105965.998129.258617.3916923.72139636.35
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
20168.09---20168.09
短期借款
3637.09---3637.09
应付票据
37583.62---37583.62
应付账款
8696.71706.597396.441238.7618038.50
其他应付款
一年内到期的非流21792.85---21792.85动负债
27760.45---27760.45
其他流动负债
长期借款-2486.772486.7712871.5817845.12
租赁负债-15023.236151.784506.6625681.67
金融负债合计119638.8118216.5916034.9918617.00172507.39
第106页共131页上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年6月30日，本公司的资产负债率为47.64%(2022年12月31日：53.74%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
1.持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产-184374875.35-184374875.35
1)以公允价值计量且变动计入当
-184374875.35-184374875.35期损益的金融资产
*债务投资-42557500.00-42557500.00
*基金及信托产品-45165684.15-45165684.15
*理财产品-86681505.51-86681505.51
*其他-9970185.69-9970185.69
(2)应收款项融资-6419490.87-6419490.87
(3)其他债权投资----
(4)其他权益工具投资10063303.29-60499839.4870563142.77
持续以公允价值计量的资产总额10063303.29190794366.2260499839.48261357508.99
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场价格的其他权益工具投资的某些项目，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
第107页共131页(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的企业债，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
对于公司持有的应收账款融资为应收票据，持有意图为背书，且其剩余期限较短，账面价值等同于公允价值。
对于公司持有的大额银行存单，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括票面利率。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的可估值项目，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值，采用估值技术确定其公允价值。
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的某些项目，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
第108页共131页(一)关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企母公司对本企业
母公司业务性质注册地注册资本(万元)业的表决权比
的持股比例(%)
(%)杭州日报报业集
服务杭州30000.0048.0748.07团有限公司
本公司的最终控制方为杭州日报报业集团（杭州日报社）。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注七(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司的关系北京中关村智酷双创人才服务股份有限公司联营企业
布朗睿智（北京）国际教育科技有限公司联营企业杭州大快文化创意有限公司联营企业杭州都快交通久一点吧传媒有限公司联营企业
宁波蜂果网络科技有限公司1-3月联营企业杭州华媒股权投资有限公司联营企业杭州华媒科创园区管理有限公司联营企业杭州火鸟区块链有限公司联营企业杭州文化产权交易所有限公司联营企业
快点文化传播（上海）有限公司联营企业浙江弘致投资管理有限公司联营企业
中教星创教育科技（北京）有限公司联营企业浙江衢州盛元文创印业有限公司联营企业
杭州瓦力谷创业投资管理合伙企业（有限合伙）联营企业杭州余杭时报传媒有限公司联营企业浙江风盛千机文化科技有限公司联营企业浙江时代国际展览服务有限公司联营企业
第109页共131页联营企业名称与本公司的关系杭州休闲文化传媒有限公司联营企业
智云未来教育科技（北京）有限公司3-6月联营企业
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系富阳日报社受同一最终控制方控制杭州城市通媒体有限公司受同一最终控制方控制杭州地铁文化传媒有限公司受同一最终控制方控制杭州都快读报人传媒有限公司受同一最终控制方控制杭州富阳闻达电子商务有限公司受同一最终控制方控制杭州汉书数字出版传播有限公司受同一最终控制方控制杭州新旺财商贸有限公司受同一最终控制方控制萧山日报社受同一最终控制方控制浙江都快传媒集团有限公司受同一最终控制方控制浙江都市会展文化发展有限公司受同一最终控制方控制浙江杭报金都创意产业发展有限公司受同一最终控制方控制浙江华朗实业有限公司受同一最终控制方控制杭州日报国际旅行社有限公司受同一最终控制方控制浙江每日商报传媒有限公司受同一最终控制方控制杭州丛人广告有限公司子公司关键管理人员控制的公司杭州乐活公益服务中心子公司关键管理人员控制的公司杨韬子公司关键管理人员杭州西城文化传媒有限公司子公司少数股东杭州维翰教育科技集团有限公司子公司少数股东
环球未名教育科技（北京）有限公司子公司少数股东杭州钱塘新区城市发展集团有限公司子公司少数股东宁波高新区新未来教育科技有限公司子公司少数股东西安时代尚优文化传媒集团有限公司子公司少数股东江苏凯启教育科技有限公司子公司少数股东
第110页共131页其他关联方名称与本公司的关系浙江国大集团有限责任公司子公司少数股东
知本环球国际教育科技（北京）有限公司子公司少数股东
中教启航国际教育科技（北京）有限公司子公司少数股东德信产商文集团有限公司子公司少数股东的母公司杭州智玺信息科技有限公司子公司少数股东刘厚仁子公司少数股东杭州卫斯理教育咨询管理有限公司子公司少数股东杭州卫斯理文化发展有限公司杭州卫斯理教育咨询管理有限公司控制的公司吴井军子公司关键管理人员韩丽子公司关键管理人员
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上期数
杭州日报报业集团及其下属子商品采购、接受
协议价7031064.138155283.96公司劳务
杭州文化产权交易所有限公司接受劳务协议价-31508.91
杭州火鸟区块链有限公司商品采购协议价-235849.05
杭州日报报业集团采编费协议价29716981.5629716981.26
浙江都快传媒集团有限公司采编费协议价42622641.6685245283.32
浙江每日商报传媒有限公司采编费协议价8264150.708264153.70
萧山日报社采编费协议价8886792.488886792.48
富阳日报社采编费协议价7475579.345660377.20
合计103997209.87146196229.88
(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上期数杭州日报报业集团及其下属子
商品销售协议价16812240.329270079.66公司
杭州文化产权交易所有限公司商品销售协议价-181581.19
第111页共131页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上期数
合计16812240.329451660.85
2．关联租赁情况
(1)公司作为出租方本期确认的租赁收承租方名称租赁资产种类上期确认的租赁收益益杭州文化产权交易所有限公
房屋及建筑物-181581.19司
杭州城乡通商务有限公司房屋及建筑物-67842.46
合计-249423.65
(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金
费用(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上期数杭州日报报业集团（杭州日房屋建筑物--
报社）
萧山日报社房屋建筑物--
杭州日报报业集团有限公司房屋建筑物--西安时代尚优文化传媒集团
房屋建筑物--有限公司
浙江国大集团有限责任公司房屋建筑物--北京中关村智酷双创人才服
房屋建筑物-93600.00务股份有限公司
合计93600.00-
续上表：
承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上期数本期数上期数杭州日报报业集团（杭州日报
167943.511487.79--
社）
萧山日报社-6781.43--
杭州日报报业集团有限公司-365151.98--西安时代尚优文化传媒集团
-552001.66--有限公司
浙江国大集团有限责任公司78524.474067.70--北京中关村智酷双创人才服
----务股份有限公司
合计246467.98929490.56--
3．关联方资金拆借
第112页共131页关联方名称拆借金额起始日到期日利息支出拆入
2019年10月282024年02月29
105000.00日日
2020年01月012024年02月29
2460000.00日日
2020年04月072024年02月29
14000.00日日
2020年04月152024年02月29
4500.00日日
2020年04月292024年02月29
22000.00日日
2020年05月012024年02月29
23911.00日日
2020年05月182024年02月29
51100.00日日杭州卫斯理教育
2020年05月292024年02月29
咨询管理有限公7740.00日日司
2020年06月012024年02月29
5000.00日日
2020年06月032024年02月29
5160.00日日
2020年06月112024年02月29
6360.00日日
2020年07月312024年02月29
16000.00日日
2020年12月292024年02月29
80000.00日日
2021年04月292024年02月29
2800.00日日
2021年05月272024年02月29
1200.00日日杭州日报报业集2020年06月182025年12月31
21600000.00
团有限公司日日杭州日报报业集2020年09月092025年12月31
20250000.00
团有限公司日日杭州日报报业集2020年12月142025年12月31
27000000.00
团有限公司日日杭州日报报业集2021年06月102026年06月09
2250000.00
团有限公司日日杭州日报报业集2022年11月162027年11月16
9000000.00
团有限公司日日
4．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上期数
报酬总额(万元)294.86167.32
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
第113页共131页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(1)应收账款杭州日报报业集
1111067.7224911.174790443.03107406.17团（杭州日报社）北京中关村智酷
双创人才服务股2781978.701035639.573301077.731046021.55份有限公司西安时代尚优文
化传媒集团有限573296.4543832.19724233.4555372.29公司杭州地铁文化传
391530.639089.90665480.9315450.02
媒有限公司杭州休闲文化传
490000.0086282.87565067.7099501.35
媒有限公司浙江国大集团有
218301.88-435596.22-
限责任公司杭州大快文化创
420000.00413531.55390525.00384510.50
意有限公司杭州日报报业集
608224.0012236.51224763.154521.88
团有限公司杭州钱塘新区城
市发展集团有限142864.002857.2841666.00833.32公司浙江弘致投资管
15000.0015000.0015000.0015000.00
理有限公司浙江都快传媒集
20754.00415.6113045.00261.23
团有限公司富阳闻达电子商
81495.00---
务有限公司
布朗睿智（北京）
国际教育科技有--25000.00500.00限公司快点文化传播（上--10000.00200.00
海）有限公司杭州余杭时报传
--10000.00200.00媒有限公司杭州文化产权交
--1340.0026.80易所有限公司
小计6854512.381643796.6511213238.211729805.11
(2)预付款项杭州日报报业集
582.27---团（杭州日报社）
(3)其他应收款西安时代尚优文
化传媒集团有限7330660.007330660.00公司杭州日报报业集
300004.1490000.14300004.1490000.14团（杭州日报社）浙江时代国际展
171624.386006.85171624.386006.85
览服务有限公司
第114页共131页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备杭州文化产权交
473897.5821468.93131077.085938.17
易所有限公司杭州卫斯理文化
73985.002589.4860960.002133.60
发展有限公司
杨韬50500.0017450.0050500.0017450.00杭州华媒科创园
2012.00281.682012.00281.68
区管理有限公司北京中关村智酷
双创人才服务股1200.00168.001200.00168.00份有限公司
小计8403883.10137965.088048037.60121978.44
(4)长期应收款杭州日报报业集
295823.9210353.84295823.9210353.84
团有限公司
小计295823.9210353.84295823.9210353.84
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数
(1)应付账款
浙江都快传媒集团有限公司29889372.5661539372.56杭州日报报业集团（杭州日报
15783.3110920677.59
社）
浙江每日商报传媒有限公司4014094.634014094.63西安时代尚优文化传媒集团有
4098143.373989128.60
限公司杭州富阳闻达电子商务有限公
1794091.66694536.87
司浙江衢州盛元文创印业有限公
480934.31522184.58
司浙江风盛千机文化科技有限公
590566.04301886.78
司
萧山日报社247011.71
杭州城乡通商务有限公司842729.60208591.22
杭州大快文化创意有限公司268679.25194215.25
浙江国大集团有限责任公司285705.43159784.09
杭州新旺财商贸有限公司20976.0091380.00
杭州都快读报人传媒有限公司38786.7438786.74
杭州地铁文化传媒有限公司616000.0036000.00
杭州日报报业集团有限公司478664.772323.87
第115页共131页项目名称关联方名称期末数期初数
富阳日报社2773468.06161.20
小计46207995.7382960135.69
(2)预收款项
杭州文化产权交易所有限公司198635.76181962.43
(3)其他应付款
杭州日报报业集团有限公司84814555.2681865883.47杭州维翰教育科技集团有限公
6425374.7410436554.24
司杭州日报报业集团（杭州日报
9111421.097723668.13
社）
中教启航国际教育科技（北京）
5185000.007485000.00
有限公司宁波高新区新未来教育科技有
6000000.00
限公司杭州卫斯理教育咨询管理有限
344771.003219225.24
公司
德信产商文集团有限公司2550000.002550000.00
环球未名教育科技（北京）有限
1740000.001740000.00
公司
杭州文化产权交易所有限公司53028.801160102.87
知本环球国际教育科技（北京）
956000.00879000.00
有限公司杭州瓦力谷创业投资管理合伙
689005.00689000.00企业（有限合伙）
浙江都快传媒集团有限公司538656.00570312.00
杭州休闲文化传媒有限公司367791.59559791.59
江苏凯启教育科技有限公司320000.00420000.00
萧山日报社345229.62
刘厚仁320000.00320000.00
小计113415603.48125963767.16
(4)一年内到期的非流动负债杭州日报报业集团（杭州日报
6753346.4612466809.78
社）
萧山日报社339071.52339071.52
杭州日报报业集团有限公司2177703.172134652.77
浙江国大集团有限责任公司2366577.032366577.03
小计11636698.1817307111.10
第116页共131页项目名称关联方名称期末数期初数
(5)租赁负债杭州日报报业集团（杭州日报
11938163.8815846077.35
社）
杭州日报报业集团有限公司6001684.128581389.00
浙江国大集团有限责任公司813512.222045635.87
小计18753360.2226473102.22
(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债
1．合同负债
关联方名称期末数期初数
杭州日报报业集团（杭州日报社）550058.66481168.09
浙江国大集团有限责任公司18867.9218867.92
小计568926.58500036.01
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注十(二)“关联交易情况”之说明。
2．本公司合并范围内公司之间的担保情况
截至2023年6月30日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注浙江华媒控股股份杭州日报报业集团杭州银行股份有限
30000000.002023-12-18
有限公司盛元印务有限公司公司总行营业部中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江华媒实业有限
有限公司杭州解放144374634.002034-9-5-有限公司公司路支行中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份
有限公司杭州解放10000000.002024-1-19有限公司有限公司路支行
第117页共131页担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份
有限公司杭州解放15000000.002024-1-20有限公司有限公司路支行
小计199374634.00
十二、资产负债表日后事项
2023年7月14日，浙江华媒控股股份有限公司召开第十届董事会第十四次会议，同意
子公司杭州日报传媒有限公司、浙江都市快报控股有限公司、杭州每日传媒有限公司、杭州
网络传媒有限公司拟与浙江华朗实业有限公司（以下简称：华朗实业）签署《股权转让协议》，约定分别以自有资金200.00万元收购华朗实业持有的浙江都市会展文化发展有限公司（以下简称：都市会展）20.00%股权，合计以自有资金800.00万元收购都市会展80.00%股权。
华朗实业系本公司控股股东杭州日报报业集团有限公司（以下简称：杭报集团公司）的
全资子公司，华朗实业系本公司关联方，本次交易构成关联交易（同一控制下企业合并），但不构成重大资产重组或重组上市等。（详见本公司2023年7月14日【2023-032】《关于收购浙江都市会展文化发展有限公司80%股权暨关联交易的公告》）。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)对财务报表使用者决策有影响的重要事项
2020年9月，公司全资子公司浙江华媒投资有限公司认购了由中建投信托股份有限公
司(以下简称中建投信托)管理发行的中建投信托·安泉544号(阳光城杭州)集合资金信托计划，金额为2000万元，占该信托计划总额36500万元的5.48%。该信托计划的借款人为杭州碧光房地产开发有限公司，共同还款人为蚌埠光旭房地产开发有限公司，保证人为阳光城集团股份有限公司，股权出质人为安徽阳昇光城房地产有限公司，抵押物为蚌埠光旭房地产开发有限公司名下坐落于蚌埠市经开区虎山东路西侧、货场五路北侧不动产权证号为皖
(2019)蚌埠市不动产权第0044462号土地使用权。该土地使用权于2019年3月27日由蚌
埠光旭房地产开发有限公司以出让总价50665万元拍卖取得，中建投信托现为其唯一抵押权人。根据《中建投信托·安泉544号(阳光城杭州)集合资金信托计划重大事项报告》:“本信托计划自2022年2月21日起进入延长期，延长期于2022年8月21日届满，并于延长期届满之日终止。信托计划终止后，进入清算期。清算期内，在信托财产全部变现并分配受益
第118页共131页人之前，受益人与受托人之间的信托关系将继续存续清算期内，受托人将持续向交易对手追
索信托贷款合同项下未清偿的贷款本金、应付利息等款项，后续如有收回的可分配现金财产，将及时向全体受益人进行分配，具体分配规则可参见后续受托人披露的清算报告。”中建投信托起诉杭州碧光房地产开发有限公司、蚌埠光旭房地产开发有限公司、阳光城集团股份有
限公司、安徽阳昇光城房地产有限公司[(2022)浙01民初88号]归还借款，并且申请查封抵押物不动产权证号为皖(2019)蚌埠市不动产权第0044462号土地使用权。杭州市中级人民法院已于2022年6月10日开庭审理该借款合同纠纷，中信建投并于2023年3月13日收到由浙江省高级人民法院出具的二审民事判决书[(2022)浙民终1368号]。中建投信托将根据后续风险处置情况，采取包括但不限于强制执行拍卖抵押物、执行和解、债权或资产转让等方式，全力推进风险化解。
(二)分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部，分别为报刊发行业广告策划及印刷相关业务、教育培训业务。这些报告分部是以主营业务收入的性质不同为基础确定的。本公司的报刊发行业广告策划及印刷相关业务分部主要提供的主要产品及劳务为：设计、制作、代
理、发布国内广告（除网络广告发布），文化艺术交流活动策划、会展服务，出版物、包装装潢、其他印刷品印刷（限分支机构经营），批发、零售，印刷器材、印刷物资；教育培训业务分部提供的主要产品和劳务为教育管理、教育咨询、声乐培训、舞蹈培训、技术开发、
技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训。
2．报告分部的财务信息
2023半年度：(单位：万元)
报刊发行业广告策划项目教育培训业务分部抵销合计及印刷相关业务分部
分部收入59371.819303.72-68675.53
分部成本50676.075869.74-56545.81
2022半年度：(单位：万
元)
第119页共131页报刊发行业广告策划项目教育培训业务分部抵销合计及印刷相关业务分部
分部收入60604.1511294.09-71898.24
分部成本49988.126351.03-56339.15
(三)其他
为落实杭州市临平区乔司街道全域土地整治项目的需要，本公司全资子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公司（以下简称：盛元印务）2023年3月27日与杭州市临平区人民政
府乔司街道办事处等签署《房屋搬迁货币补偿协议书》，盛元印务位于乔司街道的房屋属于搬迁范围，将根据相关工作安排有序搬迁腾退，本次搬迁货币补偿总金额为人民币
62501536.00元。2023年4月24日，盛元印务收到部分房屋搬迁补偿款，金额为
25000614.00元。2023年6月28日，盛元印务收到剩余的房屋搬迁补偿款，金额为
37500922.00元。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年6月30日；
本期系指2023年1-6月，上期系指2022年1-6月。金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内6420073.59
1-2年3157681.73
2-3年2544787.55
3年以上10000.00
账面余额小计12132542.87
减：坏账准备49150.94
账面价值合计12083391.93
2．按坏账计提方法分类披露
第120页共131页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按组合计提坏账准备12132542.87100.0049150.940.4112083391.93
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备7590629.46100.0030982.670.417559646.79
3．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合2070547.0049150.942.37
关联方组合10061995.87--
小计12132542.8749150.94-
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内2057547.0041150.942.00
1-2年---
2-3年3000.001500.0050.00
3-4年10000.006500.0065.00
小计2070547.0049150.942.37
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏
30982.6718168.27---49150.94
账准备
5．期末应收账款金额前5名情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为10876408.95元，占
第121页共131页应收账款期末余额合计数的比例为89.65%。
6．应收关联方账款情况
占应收账款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)杭州萧文商业管理有限
控股子公司4084495.8733.67公司
杭州钱塘传媒有限公司控股子公司1799000.0014.83浙江华媒教育科技有限
控股子公司100000.000.82公司浙江华媒智谷商业运营
控股子公司4078500.0033.62管理有限公司
小计10061995.8782.93
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他
应收546849536.60308849.89546540686.71564223594.86180735.22564042859.64款合
546849536.60308849.89546540686.71564223594.86180735.22564042859.64
计
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内114031678.63
1-2年88838202.57
2-3年139714755.45
3-4年41888492.14
4-5年22575117.81
5年以上139801290.00
账面余额小计546849536.60
减：坏账准备308849.89
账面价值小计546540686.71
(2)按性质分类情况
第122页共131页款项性质期末数期初数
往来款307153291.00427761415.55
借款238576565.95135701601.79
押金576918.81573918.81
其他542760.84186658.71
账面余额小计546849536.60564223594.86
减：坏账准备308849.89180735.22
账面价值小计546540686.71564042859.64
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月
用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失
用减值)生信用减值)
2023年1月1日余额180735.22--180735.22
2023年1月1日余额在本
-期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提128114.67--128114.67
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2023年6月30日余额308849.89--308849.89
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合1119679.65308849.8927.58
关联方组合545729856.95--
小计546849536.60308849.890.05
其中：账龄组合
第123页共131页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内531226.5118592.933.50
1-2年500.0070.0014.00
2-3年13534.332977.5522.00
3-4年-
4-5年574418.81287209.4150.00
小计1119679.65308849.8927.58
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏
180735.22128114.67---308849.89
账准备
(6)期末其他应收款金额前5名情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为495172776.34元，占其他应收款期末余额合计数的比例为90.55%。
(7)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)杭州日报报业集团盛元
控股子公司19000000.003.47%印务有限公司杭州日报报业集团每日
控股子公司51000000.009.33%送电子商务有限公司杭州萧文商业管理有限
控股子公司103040207.3418.84%公司浙江华媒投资有限公
控股子公司88000000.0016.09%司浙江华媒教育科技有限
控股子公司111132569.0020.32%公司中教未来国际教育科技
控股子公司31555068.615.77%（北京）有限公司宁波华杭投资有限公
控股子公司142000000.0025.97%司杭州华媒科创园区管理
联营企业2012.000.00%有限公司
小计545729856.9599.80%
(三)长期股权投资
1．明细情况
第124页共131页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3109086418.41259200000.002849886418.413094086418.41259200000.002834886418.41
对联营、合营企业投资165584104.62-165584104.62166065522.10-166065522.10
合计3274670523.03259200000.003015470523.033260151940.51259200000.003000951940.51
2．子公司情况
本本期被投资单期计提减值准备期末余期初余额本期增加期末余额位名称减减值额少准备浙江都市
快报控股972051681.49--972051681.49--有限公司杭州日报
传媒有限415813905.56--415813905.56--公司杭州萧山
日报传媒139938900.00--139938900.00--有限公司杭州富阳
日报传媒69773700.00--69773700.00--有限公司杭州日报报业集团
325190800.00--325190800.00--
盛元印务有限公司杭州网络
传媒有限38467000.00--38467000.00--公司杭州每日
传媒有限23640412.95--23640412.95--公司杭州都市
周报传媒11096000.00--11096000.00--有限公司杭州华泰一媒文化
10000000.00--10000000.00--
传媒有限公司浙江华媒
信息传播60469500.00--60469500.00--有限公司浙江华媒
投资有限250000000.00-250000000.00--公司中教未来国际教育
科技（北262800000.00-262800000.00-259200000.00京）有限公司浙江华媒
50000000.00-50000000.00--
教育科技
第125页共131页本本期被投资单期计提减值准备期末余期初余额本期增加期末余额位名称减减值额少准备有限公司浙江华媒智谷商业
5000000.0015000000.00-20000000.00--
运营管理有限公司杭州华媒
文化发展100000000.00-100000000.00--有限公司杭州萧文
商业管理83644518.41-83644518.41--有限公司杭州钱塘
传媒有限1000000.00-1000000.00--公司浙江钱塘融媒文化
16000000.00-16000000.00--
发展有限公司
小计2834886418.4115000000.00-2849886418.41-259200000.00
3．对联营、合营企业投资
本期增减变动其他被投资单位名追初始投资成本期初数称加权益法下确认的综合减少投资投资投资损益收益调整联营企业
1)杭州华媒科
创园区管理有4000000.003517382.30-4000000.00482617.70-限公司
2)杭州文化产
权交易所有限20078950.0022203606.94--825823.29-公司
3)杭州火鸟区
3500000.003313137.63---44563.20-
块链有限公司
4)十九楼网络
60994990.4855497377.36---627126.01-
股份有限公司
5)杭州华媒泽
商创业投资合30000000.0028429982.29--417434.62-伙企业
6)杭州余杭时
报传媒有限公-53104035.58--2464396.12-司
7)杭州春华秋
实企业管理合伙企业（有限合伙）
第126页共131页8)杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限合伙）
小计118573940.48166065522.10-4000000.003518582.52-
续上表：
本期增减变动被投资单位名期末余额（账面减值准称其他权宣告发放现金股利计提减值准备其他价值）备期末或利润余额益变动联营企业
1)杭州华媒科
创园区管理有------限公司
2)杭州文化产
权交易所有限----23029430.23-公司
3)杭州火鸟区
----3268574.43-块链有限公司
4)十九楼网络
----54870251.35-股份有限公司
5)杭州华媒泽
商创业投资合----28847416.91-伙企业
6)杭州余杭时
报传媒有限公----55568431.70-司
7)杭州春华秋
实企业管理合伙企业（有限合伙）
8)杭州杭实华
媒投资管理合伙企业（有限合伙）
小计----165584104.62-
(四)营业收入/营业成本本期数上期数项目收入成本收入成本
主营业务223584.8535602.001886324.93502830.01
其他业务7017931.772808445.356866163.373301487.29
合计7241516.622844047.358752488.303804317.30
第127页共131页(五)投资收益项目本期数上期数
权益法核算的长期股权投资收益3518582.5216041168.65
债权投资在持有期间取得的利息收入911525.40228259.81
合计4430107.9216269428.46
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益28736678.96-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
11765724.26-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益118783.14-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产
生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资3885320.68-产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
第128页共131页项目金额说明
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
--对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-263132.25-
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
小计44243374.79-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)4828.55-
非经常性损益净额44238546.24-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益44058031.61-
归属于少数股东的非经常性损益180514.63-
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.540.060.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.780.010.01
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润156424692.43
非经常性损益244058031.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-212366660.82
归属于公司普通股股东的期初净资产41564539277.28
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
第129页共131页项目序号本期数
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产7-
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数8-
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
其中：其他权益工具投资公允价值变动4310353.97
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-
其中：其他权益工具投资公允价值变动-报告期月份数116
加权平均净资产12[注]1592751623.50
加权平均净资产收益率13=1/123.54%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/120.78%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润156424692.43
非经常性损益244058031.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-212366660.82
期初股份总数41017698410.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数116.00
发行在外的普通股加权平均数121017698410.00
基本每股收益13=1/120.06
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.01
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
第130页共131页(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明一年内到期的非流动
增长67.97%主要系期末债权投资一年内到期增加所致。
资产主要系子公司浙江华媒实业有限公司的在建工程
投资性房地产增长65.46%完工转入所致。
主要系子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公
固定资产下降31.96%司的房屋建筑物、机器设备等搬迁所致。
主要系子公司浙江华媒实业有限公司的在建工程
在建工程下降93.43%完工转出所致。
主要系子公司浙江风盛传媒股份有限公司提前终
使用权资产下降46.42%止杭州地铁3号线、10号线以及机场快线的广告资源经营项目所致。
应付职工薪酬下降51.82%主要系本期支付上期末计提的奖金、年终奖。
主要系子公司浙江风盛传媒股份有限公司提前终
租赁负债下降65.35%止杭州地铁3号线、10号线以及机场快线的广告资源经营项目所致。
递延收益主要系本期新增“杭州网全媒体采编发布改造升增长133.53%级
”政府补助所致。
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上期数变动幅度变动原因说明
研发费用下降34.42%主要系本期暂无新增研发项目。
主要系子公司浙江风盛传媒股份有限公司提前终
止杭州地铁3号线、10号线以及机场快线的广告
财务费用下降28.64%
资源经营项目，从而租赁负债利息费用较上期减少。
主要系本期出售孙公司智云未来教育科技（北京）
投资收益增长67.33%有限公司股权。
主要系子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公
资产处置收益增长8539.13%司搬迁腾退房屋等所致。
浙江华媒控股股份有限公司
2023年8月21日