ST金圆:2023年半年度财务报告

金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
金圆环保股份有限公司
2023年半年度财务报告
【2023年8月】
1金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
金圆环保股份有限公司
2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：金圆环保股份有限公司
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金332728853.76693253280.93
结算备付金0.000.00
拆出资金0.000.00
交易性金融资产0.001141440.00
衍生金融资产0.000.00
应收票据4683358.475176964.35
应收账款187991309.76154683304.01
应收款项融资9322274.66254819.16
预付款项67504730.7571704907.21
应收保费0.000.00
应收分保账款0.000.00
应收分保合同准备金0.000.00
其他应收款1708930876.422124657164.94
其中：应收利息0.000.00
应收股利0.000.00
买入返售金融资产0.000.00
存货499907834.161077061927.41
合同资产0.000.00
持有待售资产0.000.00
一年内到期的非流动资产0.000.00
2金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
其他流动资产103581928.21100599992.97
流动资产合计2914651166.194228533800.98
非流动资产：
发放贷款和垫款0.000.00
债权投资0.000.00
其他债权投资0.000.00
长期应收款0.000.00
长期股权投资17966802.5519139518.06
其他权益工具投资79343510.8672355168.87
其他非流动金融资产0.000.00
投资性房地产0.000.00
固定资产2472670883.471512333688.44
在建工程683397186.56514271972.86
生产性生物资产0.000.00
油气资产0.000.00
使用权资产3605658.155132837.17
无形资产1646819945.561418932667.25
开发支出0.000.00
商誉278679198.1929744426.10
长期待摊费用2725130.22796078.59
递延所得税资产39912562.597807174.29
其他非流动资产10201720.8072244191.84
非流动资产合计5235322598.953652757723.47
资产总计8149973765.147881291524.45
流动负债：
短期借款622041438.89975844555.21
向中央银行借款0.000.00
拆入资金0.000.00
交易性金融负债0.005259043.27
衍生金融负债0.000.00
应付票据0.0089999999.00
应付账款333690415.68348775757.68
预收款项0.000.00
合同负债168709666.90124281111.54
卖出回购金融资产款0.000.00
吸收存款及同业存放0.000.00
代理买卖证券款0.000.00
代理承销证券款0.000.00
应付职工薪酬13520581.8112814220.30
应交税费22767384.60172653281.10
其他应付款312069568.13148073279.60
其中：应付利息0.000.00
3金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
应付股利0.000.00
应付手续费及佣金0.000.00
应付分保账款0.000.00
持有待售负债0.000.00
一年内到期的非流动负债197804978.7891835998.04
其他流动负债25464079.4517111855.96
流动负债合计1696068114.241986649101.70
非流动负债：
保险合同准备金0.000.00
长期借款802990000.00185000000.00
应付债券0.000.00
其中：优先股0.000.00
永续债0.000.00
租赁负债507430.401202121.41
长期应付款275671.020.00
长期应付职工薪酬0.000.00
预计负债66485537.711357902.54
递延收益32170262.1028904587.13
递延所得税负债57076227.0531804463.55
其他非流动负债0.000.00
非流动负债合计959505128.28248269074.63
负债合计2655573242.522234918176.33
所有者权益：
股本778781962.00780781962.00
其他权益工具0.000.00
其中：优先股0.000.00
永续债0.000.00
资本公积2056324737.952096759135.52
减：库存股18087967.3665557586.07
其他综合收益2818332.001982736.88
专项储备0.000.00
盈余公积217101719.91217101719.91
一般风险准备0.000.00
未分配利润1800861683.181832022817.88
归属于母公司所有者权益合计4837800467.684863090786.12
少数股东权益656600054.94783282562.00
所有者权益合计5494400522.625646373348.12
负债和所有者权益总计8149973765.147881291524.45
法定代表人：赵辉 主管会计工作负责人：GUAN QINGCHUAN（关青川） 会计机构负责人：方军
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金78018650.74312762564.41
4金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
交易性金融资产0.000.00
衍生金融资产0.000.00
应收票据0.00
应收账款0.000.00
应收款项融资6795217.370.00
预付款项0.000.00
其他应收款4059469961.564172785608.25
其中：应收利息0.000.00
应收股利0.000.00
存货0.000.00
合同资产0.000.00
持有待售资产0.000.00
一年内到期的非流动资产0.000.00
其他流动资产0.000.00
流动资产合计4144283829.674485548172.66
非流动资产：
债权投资0.000.00
其他债权投资0.000.00
长期应收款0.000.00
长期股权投资1337002000.00957346000.00
其他权益工具投资13200000.0011200000.00
其他非流动金融资产0.000.00
投资性房地产0.000.00
固定资产29199512.0329781355.99
在建工程0.000.00
生产性生物资产0.000.00
油气资产0.000.00
使用权资产0.000.00
无形资产1005608.801067809.58
开发支出0.000.00
商誉0.000.00
长期待摊费用0.000.00
递延所得税资产0.000.00
其他非流动资产0.000.00
非流动资产合计1380407120.83999395165.57
资产总计5524690950.505484943338.23
流动负债：
短期借款231199161.14191671804.50
交易性金融负债0.000.00
衍生金融负债0.000.00
应付票据0.000.00
应付账款9596318.547939102.36
5金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
预收款项0.000.00
合同负债0.000.00
应付职工薪酬0.0074400.00
应交税费1975478.3330866634.69
其他应付款174714023.42191667334.18
其中：应付利息0.000.00
应付股利0.000.00
持有待售负债0.000.00
一年内到期的非流动负债0.000.00
其他流动负债10965119.798367364.81
流动负债合计428450101.22430586640.54
非流动负债：
长期借款0.000.00
应付债券0.000.00
其中：优先股0.000.00
永续债0.000.00
租赁负债0.000.00
长期应付款0.000.00
长期应付职工薪酬0.000.00
预计负债0.000.00
递延收益0.000.00
递延所得税负债38680304.1230686217.81
其他非流动负债0.000.00
非流动负债合计38680304.1230686217.81
负债合计467130405.34461272858.35
所有者权益：
股本778781962.00780781962.00
其他权益工具0.000.00
其中：优先股0.000.00
永续债0.000.00
资本公积3026493289.303071962908.01
减：库存股18087967.3665557586.07
其他综合收益0.000.00
专项储备0.000.00
盈余公积178976661.43178976661.43
未分配利润1091396599.791057506534.51
所有者权益合计5057560545.165023670479.88
负债和所有者权益总计5524690950.505484943338.23
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入916379588.112803587266.03
其中：营业收入916379588.112803587266.03
利息收入0.000.00
6金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
已赚保费0.000.00
手续费及佣金收入0.000.00
二、营业总成本1063041925.752897243262.88
其中：营业成本927978047.222583884249.61
利息支出0.000.00
手续费及佣金支出0.000.00
退保金0.000.00
赔付支出净额0.000.00
提取保险责任准备金净额0.000.00
保单红利支出0.000.00
分保费用0.000.00
税金及附加8836306.2821036495.71
销售费用12816328.0241009607.56
管理费用106647407.68129912181.47
研发费用695647.5477707950.46
财务费用-29126873.6143692778.07
其中：利息费用0.000.00
利息收入0.000.00
加：其他收益7382210.5039778662.71投资收益（损失以“－”号填
6077585.408061753.93
列）
其中：对联营企业和合营
0.000.00
企业的投资收益以摊余成本计量的
0.000.00
金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填
0.000.00
列）净敞口套期收益（损失以
0.000.00“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
1905089.51-7725270.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
10251147.8212562109.47
填列）资产减值损失（损失以“-”号-17793696.965260614.96
填列）资产处置收益（损失以“-”号-1103107.04-1993374.04
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-104748045.79-37711499.82
列）
加：营业外收入33715701.7659516111.02
减：营业外支出836121.218839168.19四、利润总额（亏损总额以“－”号-71868465.2412965443.01
填列）
减：所得税费用7439355.446057195.28五、净利润（净亏损以“－”号填-79307820.686908247.73
列）
7金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-79307820.686908247.73“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-31161134.7024287843.69（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-48146685.98-17379595.96号填列）
六、其他综合收益的税后净额718349.160.00归属母公司所有者的其他综合收益
835595.120.00
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
0.000.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
0.000.00
额
2.权益法下不能转损益的其他
0.000.00
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
0.000.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
0.000.00
变动
5.其他0.000.00
（二）将重分类进损益的其他综
835595.120.00
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
0.000.00
合收益
2.其他债权投资公允价值变动0.000.00
3.金融资产重分类计入其他综
0.000.00
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备0.000.00
5.现金流量套期储备0.000.00
6.外币财务报表折算差额835595.120.00
7.其他0.000.00
归属于少数股东的其他综合收益的
-117245.960.00税后净额
七、综合收益总额-78589471.526908247.73归属于母公司所有者的综合收益总
-30325539.5824287843.69额
归属于少数股东的综合收益总额-48263931.94-17379595.96
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.040.0311
（二）稀释每股收益-0.040.0311
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：赵辉 主管会计工作负责人：GUAN QINGCHUAN（关青川） 会计机构负责人：方军
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入4225377.363943679.28
减：营业成本0.000.00
税金及附加533331.165651.47
8金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
销售费用0.000.00
管理费用7249479.792079987.83
研发费用0.000.00
财务费用-42605762.97-24140815.71
其中：利息费用0.000.00
利息收入0.000.00
加：其他收益0.000.00投资收益（损失以“－”号填
0.005635000.00
列）
其中：对联营企业和合营企
0.000.00
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号0.000.00填列）净敞口套期收益（损失以
0.000.00“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
0.000.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
4604043.15-1946256.40
填列）资产减值损失（损失以“-”号
0.000.00
填列）资产处置收益（损失以“-”号
0.000.00
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
43652372.5329687599.29
列）
加：营业外收入0.2313350.00
减：营业外支出300.100.00三、利润总额（亏损总额以“－”号
43652072.6629700949.29
填列）
减：所得税费用9762007.380.00四、净利润（净亏损以“－”号填
33890065.2829700949.29
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
33890065.2829700949.29“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额0.000.00
（一）不能重分类进损益的其他
0.000.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
0.000.00
额
2.权益法下不能转损益的其他
0.000.00
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
0.000.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
0.000.00
变动
5.其他0.000.00
（二）将重分类进损益的其他综0.000.00
9金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
0.000.00
合收益
2.其他债权投资公允价值变动0.000.00
3.金融资产重分类计入其他综
0.000.00
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备0.000.00
5.现金流量套期储备0.000.00
6.外币财务报表折算差额0.000.00
7.其他0.000.00
六、综合收益总额33890065.2829700949.29
七、每股收益：
（一）基本每股收益00
（二）稀释每股收益00
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1011023156.403040098073.61
客户存款和同业存放款项净增加额0.000.00
向中央银行借款净增加额0.000.00
向其他金融机构拆入资金净增加额0.000.00
收到原保险合同保费取得的现金0.000.00
收到再保业务现金净额0.000.00
保户储金及投资款净增加额0.000.00
收取利息、手续费及佣金的现金0.000.00
拆入资金净增加额0.000.00
回购业务资金净增加额0.000.00
代理买卖证券收到的现金净额0.000.00
收到的税费返还9245611.9748788670.11
收到其他与经营活动有关的现金107572131.28197540150.26
经营活动现金流入小计1127840899.653286426893.98
购买商品、接受劳务支付的现金394334025.222516595921.75
客户贷款及垫款净增加额0.000.00
存放中央银行和同业款项净增加额0.000.00
支付原保险合同赔付款项的现金0.000.00
拆出资金净增加额0.000.00
支付利息、手续费及佣金的现金0.000.00
支付保单红利的现金0.000.00
支付给职工以及为职工支付的现金59943361.85141220442.50
支付的各项税费207917293.06176373105.98
支付其他与经营活动有关的现金63912971.85192462122.90
经营活动现金流出小计726107651.983026651593.13
经营活动产生的现金流量净额401733247.67259775300.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金128183827.6574820287.62
取得投资收益收到的现金0.000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
487000.00199154.15
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的98387200.001083251.58
10金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金8414789.62500000000.00
投资活动现金流入小计235472817.27576102693.35
购建固定资产、无形资产和其他长
331297055.14382954769.64
期资产支付的现金
投资支付的现金110663184.99140320262.00
质押贷款净增加额0.000.00取得子公司及其他营业单位支付的
0.000.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金0.0021200000.00
投资活动现金流出小计441960240.13544475031.64
投资活动产生的现金流量净额-206487422.8631627661.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.00840000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
0.000.00
到的现金
取得借款收到的现金315880000.00545543113.40
收到其他与筹资活动有关的现金351983508.80933555949.31
筹资活动现金流入小计667863508.801479939062.71
偿还债务支付的现金436857205.40779477880.86
分配股利、利润或偿付利息支付的
12804508.4879311430.44
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
0.000.00
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金643980000.00893931986.07
筹资活动现金流出小计1093641713.881752721297.37
筹资活动产生的现金流量净额-425778205.08-272782234.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的
984654.400.00
影响
五、现金及现金等价物净增加额-229547725.8718620727.90
加：期初现金及现金等价物余额435725923.35492867640.61
六、期末现金及现金等价物余额206178197.48511488368.51
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金0.006000000.00
收到的税费返还0.000.00
收到其他与经营活动有关的现金795644294.132326289214.48
经营活动现金流入小计795644294.132332289214.48
购买商品、接受劳务支付的现金0.000.00
支付给职工以及为职工支付的现金91000.0090000.00
支付的各项税费30520484.38892607.72
支付其他与经营活动有关的现金1018085473.422463885149.77
经营活动现金流出小计1048696957.802464867757.49
经营活动产生的现金流量净额-253052663.67-132578543.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.0034083251.58
取得投资收益收到的现金0.004600000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
0.000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
0.000.00
现金净额
11金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
收到其他与投资活动有关的现金0.000.00
投资活动现金流入小计0.0038683251.58
购建固定资产、无形资产和其他长
0.008955.75
期资产支付的现金
投资支付的现金2000000.004270000.00取得子公司及其他营业单位支付的
0.000.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金0.000.00
投资活动现金流出小计2000000.004278955.75
投资活动产生的现金流量净额-2000000.0034404295.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.000.00
取得借款收到的现金280000000.0060000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金0.00170000000.00
筹资活动现金流入小计280000000.00230000000.00
偿还债务支付的现金240000000.0050000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
2131250.0023710934.65
现金
支付其他与筹资活动有关的现金17560000.00119997586.07
筹资活动现金流出小计259691250.00193708520.72
筹资活动产生的现金流量净额20308750.0036291479.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的
0.000.00
影响
五、现金及现金等价物净增加额-234743913.67-61882767.90
加：期初现金及现金等价物余额312762564.41307038951.98
六、期末现金及现金等价物余额78018650.74245156184.08
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计
20184856
78065217783
9619326346
785571028
一、上年期0.00.00.0759820.0022090373
19581725
末余额000137360817834
62.6.019.62.
5.5.887.86.18.1
0079100
2822
加：会0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0计政策变更0000000000000
前0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0期差错更正0000000000000同
0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0
一控制下企
0000000000000
业合并
其0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0
12金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
他0000000000000
20184856
78065217783
9619326346
785571028
二、本年期0.00.00.0759820.0022090373
19581725
初余额000137360817834
62.6.019.62.
5.5.887.86.18.1
0079100
2822
------
三、本期增-
40478353125126151
减变动金额20
0.00.00.0434469590.00.01612906897
（减少以00
00039615.10013312528
“－”号填000
7.58.724.78.407.25.
列）.00
71040650
----
83531304878
（一）综合0.00.00.00.00.00.0590.00.0161325263589
收益总额0000005.10013539347
24.79.51.91.5
0842
----
-
4047507873
（二）所有20
0.00.00.04344690.00.00.00.035418383
者投入和减00
000396100002215735
少资本000
7.58.7.145.13.9.00
7128
--
-
2931
1．所有者20
0.00.00.09099090.00.00.00.00.0
投入的普通00
000616100000
股000
8.78.7.00
11
2．其他权
0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0
益工具持有
000000000000
者投入资本
--
3．股份支1515
付计入所有0.00.00.00.05605600.00.00.00.00.00.00.0者权益的金000000000000000
额0.00.0
00
--
50507873
0.00.00.00.0350.00.035418383
4．其他
0000221002215735.14.145.13.9
28
（三）利润0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0分配0000000000000
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
13金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0储备0000000000000
206206206
1．本期提0.00.00.00.00.00.00.0690.00.0690.069
取00000008.7008.708.7
000
206206206
2．本期使0.00.00.00.00.00.00.0690.00.0690.069
用00000008.7008.708.7
000
（六）其他
20184854
77818217656
5628003794
780871060
四、本期期0.00.00.0324180.0861800400
19961700
末余额000733320684652
62.7.319.54.
7.9.003.17.62.6
0069194
5882
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
780201020320511061
78432176471092232
一、上年期
199491300140728286014
末余额
62.232.114.30640569
002.35260.41.24.25.4
14金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
19167
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
2020511061
78010203
4371092232
7821764
二、本年期949140728286014
191300
初余额2330640569
62.2.114.
2.30.41.24.25.4
00526
19167
--
三、本期增614921
11878968
减变动金额50699769484
7134935450
（减少以465805962
8068780341
“－”号填3.86.0.902.2.09.458.26.0
列）875
61
-
2424
1769
287287
（一）综合37908
8484
收益总额59247
3.63.6
5.9.73
99
6
61491114
34
（二）所有506997508953
44
者投入和减46588743
557
少资本3.86.07.85.5.70
8711
3434
1．所有者
4444
投入的普通
557557
股.70.70
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
61491111
506997508508
4．其他46588787
3.86.07.87.8
8711
----
15157691
（三）利润552552000552分配96960096
5.25.20.05.2
4404
15金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
157691
3．对所有
552000552
者（或股
960096
东）的分配
5.20.05.2
404
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
696969
（五）专项
059059059
储备.90.90.90
696969
1．本期提
059059059
取.90.90.90
2．本期使
用
111111
717171
（六）其他
806806806.09.09.09
21205160
7804910203932
0511793163
789972866435
四、本期期45571875213564
1958190010
末余额69806172627
62.6.02.014.16.
6.1.098.93.49.4
00752600
9466
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
16金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
307110575023
780765551789
一、上年期962506670
81960.000.000.0075860.000.007666
末余额908.0534.5479.8
2.00.071.43
118
加：会
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
计政策变更前
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
期差错更正其
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
他
307110575023
780765551789
二、本年期962506670
81960.000.000.0075860.000.007666
初余额908.0534.5479.8
2.00.071.43
118
三、本期增
---减变动金额33893389
200045464746
（减少以0.000.000.000.000.000.0000650065
000.96189618
“－”号填.28.28
00.71.71
列）
33893389
（一）综合
0.000.000.000.000.000.000.000.000.0000650065
收益总额.28.28
---
（二）所有
200045464746
者投入和减0.000.000.000.000.000.000.000.00
000.96189618
少资本
00.71.71
---
1．所有者
200045464746
投入的普通0.000.000.000.000.000.000.00
000.96189618
股
00.71.71
2．其他权
益工具持有0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00者投入资本
3．股份支
付计入所有
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
者权益的金额
4．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
17金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
302610915057
778718081789
四、本期期493396560
81960.000.000.0079670.000.007666
末余额289.3599.7545.1
2.00.361.43
096
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
30564954
780716559519
一、上年期402603
819614950414
末余额908.0974.7
2.005.788.91
10
加：会计政策变更前期差错更正其他
78073056165595194954
二、本年期
819640214950414603
初余额
2.00908.05.788.91974.7
18金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
10
三、本期增
-减变动金额49991414
3584
（减少以75867984
9602
“－”号填.07.05.02
列）
29702970
（一）综合
09490949
收益总额.29.29
-
（二）所有4999
4999
者投入和减7586
7586
少资本.07.07
-
1．所有者4999
4999
投入的普通7586
7586
股.07.07
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润15551555分配29652965.24.24
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
15551555
者（或股
29652965
东）的分配.24.24
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转
19金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
30564918
7807499916559660
四、本期期402754
8196758614955213
末余额908.0372.6
2.00.075.782.96
18
三、公司基本情况
金圆环保股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经吉林省经济体制改革委员会、吉林省国有资产
管理局吉改联批[1992]14号文、吉林省经济体制改革委员会吉改批[1992]42号文批准在对原吉林省轻工
业进出口公司进行整体改制的基础上，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司注册地址：吉林省长春市净月开发区中信城枫丹白露一期3栋906室。法定代表人：赵辉。公司现有注册资本为人民币
780781962.00元，总股本为780781962股，每股面值人民币1.00元。其中：有限售条件的流通股份
A 股 69266539 股；无限售条件的流通股份 A 股 711515423 股。1993 年 12 月 15 日吉林轻工集团股份有限公司(以下简称吉林轻工公司)股票获准在深圳证券交易所(以下简称深交所)上市交易。
本公司原名系吉林光华控股集团股份有限公司(以下简称光华控股公司)，前身系吉林轻工公司，吉林轻工公司系经吉林省经济体制改革委员会、吉林省国有资产管理局吉改联批[1992]14号文、吉林省经
济体制改革委员会吉改批[1992]42号文批准，在对原吉林省轻工业进出口公司进行整体改制的基础上，以定向募集方式设立的股份有限公司。1993年7月15日经吉林省人民政府吉政函242号和243号文批准，吉林轻工公司转为社会募集公司，并于1993年10月27日经中国证券监督管理委员会证监发审字[1993]88号文批准，向社会公开发行股票2700.00万股，注册资本变更为人民币10700.00万元。1993年12月
15 日吉林轻工公司股票获准在深交所上市交易，股票简称“吉轻工 A”，代码 000546。1994 年向全体股
东分红送股，注册资本变更为12840.00万元；1995年配股资金到位，注册资本变更为人民币13868.00万元；1997年初转配股资金到位，注册资本变更为人民币16950.00万元。
由于吉林轻工公司1998－2000年连续三年亏损，每股净资产已为负值，2001年5月9日起，吉林轻工公司股票被深交所暂停上市。2001年6月19日，吉林轻工公司向深交所提交了宽限期申请，根据深交所《关于给予吉林轻工集团股份有限公司宽限期的决定》，吉林轻工公司被给予自2001年5月9日起十二个月的宽限期。2002年5月8日吉林轻工公司向深交所提交了恢复上市申请。2002年5月15日吉林轻
20金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
工公司收到深交所函，深交所正式受理了吉林轻工公司恢复上市的申请。2002年8月8日起吉林轻工公司股票被深交所批准恢复了上市交易，股票简称“ST吉轻工”，代码仍为 000546。
2003年9月，原控股股东将持有吉林轻工公司的股份转让给湖南吉首大学控制的新时代教育发展有
限责任公司；2005年8月，苏州市光华实业(集团)有限公司完成收购湖南吉首大学控制的新时代教育发展有限责任公司所有手续，间接控制了吉林轻工公司；2005年10月17日吉林轻工公司召开临时股东大会，审议通过了“关于公司重大资产置换暨关联交易的议案”、“关于变更公司名称的议案”、“关于变更公司经营范围的议案”等议案，2005年10月19日经过吉林省工商行政管理局核准，吉林轻工公司更名为吉林光华控股集团股份有限公司，经营范围变更为以自有资金投资房地产开发、教育及相关产业等。随后股票简称也被批准变更为“ST吉光华”。因股权分置改革已实施完毕，股票简称改为“GST吉光华”。2006年4月6日光华控股公司披露2005年度报告，因主营业务经营正常，扣除非经常性损益后的净利润为正值，不存在《深圳证券交易所股票上市规则》第13.3.1条列示的对公司股票实行其他特别处理的情形，故于2006年4月5日向深交所提交了撤销其他特别处理的申请。经深交所审核同意，光华控股公司股票于 2006年 5月 22日起撤销其他特别处理，股票简称变更为“G光华”，代码仍为 000546。从
2006年10月8日起，股票简称变更为“光华控股”，代码仍为000546。
2008年5月，光华控股公司控股股东新时代教育发展有限责任公司与江苏开元国际集团轻工业品进
出口股份有限公司(以下简称“开元轻工”)签订了《股权转让协议》，将持有的光华控股公司部分股份
23136348股(占新时代教育发展有限责任公司所持公司股份的53.64%，占光华控股公司总股本的13.65%)
以人民币15038.62万元转让给开元轻工；2008年6月16日，该项股份转让过户手续在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕，开元轻工成为光华控股公司第一大股东，实际控制人变更为江苏开元国际集团有限公司(以下简称“开元集团”)。
2009年9月7日，开元轻工与江苏开元资产管理有限公司(江苏开元资产管理有限公司于2016年11月22日变更名为杭州开源资产管理有限公司，以下简称“开源资产”)签署了《股权转让协议》，将其所持有光华控股公司股份23136348股转让给开源资产，2009年10月28日，该项股份转让过户手续在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕，股份过户完成后，开源资产持有光华控股公司
23136348股，占其总股本的13.65%，为其第一大股东，开元轻工不再持有光华控股公司股份，光华控
股公司实际控制人仍为开元集团。广东南方国际传媒控股有限公司(以下简称“南方控股”)通过控股的上海泰泓投资管理有限公司(以下简称“上海泰泓”)持有开源资产49.00%股权。
2010年7月12日，开元集团与南方控股签订了《股权转让协议》，南方控股通过协议方式受让开元
集团持有开源资产9.00%股权，该股权转让后，南方控股取得光华控股公司第一大股东开源资产的控股权。
南方控股是广东南方广播影视传媒集团(以下简称“南方传媒集团”)的全资子公司，光华控股公司实际
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控制人由开元集团变更为南方传媒集团。南方控股于2011年12月22日与深圳欧奇网络技术有限公司签署了《产权交易合同》，公开挂牌转让上海泰泓51%股权。
2012年7月2日，金圆控股集团有限公司(以下简称金圆控股)与上海泰泓签订《股权转让协议》，
金圆控股受让上海泰泓持有开源资产49.00%的股权，成为开源资产第一大股东。由于金圆控股由赵璧生、赵辉父子二人共同控制，因此光华控股公司的实际控制人变更为赵璧生、赵辉父子。
2013年5月17日金圆控股通过公开挂牌方式受让开元集团持有开源资产42.00%股权及相关债
务2013年5月30日光华控股公司收到开源资产《确认函》，金圆控股已全额支付上述股权及相关债权的转让款，并取得了江苏省产权交易所关于开源资产42.00%股权及相关债权转让成交的确认函。光华控股公司并于2013年5月28日完成工商变更登记手续。
根据光华控股公司2014年第二次临时股东大会决议和修改后的章程，并经中国证券监督管理委员会于2014年11月28日《关于核准吉林光华控股集团股份有限公司向金圆控股集团有限公司等发行股份购买资产的批复》(证监许可[2014]1259号)核准，光华控股公司向金圆控股、康恩贝集团有限公司(以下简称康恩贝集团)、邱永平、方岳亮等 10名交易对方非公开发行人民币普通股(A股)合计 428933014股(每
股面值1元)购买其合计持有的青海互助金圆水泥有限公司(以下简称互助金圆公司)100.00%股权，互助金圆公司于 2014 年 12 月 1 日办妥股权变更登记手续。光华控股公司非公开发行人民币普通股(A股)428933014股于2014年12月9日在深圳证券交易所挂牌交易。非公开发行后，光华控股公司注册资本变更为人民币598439493.00元。
根据2014年12月24日光华控股公司2014年第四次临时股东大会审议同意，光华控股公司名称变更为金圆水泥股份有限公司，公司已于2015年1月4日办妥工商变更登记手续。
根据公司2015年8月24日第四次临时股东大会决议及2015年9月25日第八届董事会第二十次会议决议，公司以自有资金从二级市场自行购入2960086股公司股票作为人民币限制性股票授予15名股权激励对象，每股面值1元，授予价格每股5.76元，授予日为2015年9月28日。
根据公司2016年5月20日召开的2015年度股东大会及第八届董事会第二十四次会议审议通过的
《关于回购注销股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》与《关于重大资产重组标的资产2015年度业绩承诺股份补偿实施方案的议案》：鉴于刘效锋先生已离职，根据公司首期限制性股票股权激励计划及相关规定，公司回购注销刘效锋先生已获授但尚未解锁的限制性股票800000股(占本次激励计划授予限制性股票总数的27.03%，占公司股份总数的0.13%)；根据《发行股份购买资产之利润补偿协议》、《发行股份购买资产之利润补偿协议之补充协议》等相关承诺，依据公司2015年度业绩承诺股份补偿实施方案，公司以总价人民币1.00元的价格定向回购注销金圆控股2015年度应补偿股份数
1835666股、康恩贝集团2015年度应补偿股份数272129股、邱永平2015年应补偿股份数275494股、
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方岳亮2015年应补偿股份数20674股，合计2403963股(占公司股份总数的0.40%)。本次回购注销公司股份共计3203963股，公司注册资本由人民币598439493.00元变更为人民币595235530.00元，公司已于2016年07月25日办妥工商变更手续。
根据公司2016年第三次临时股东大会以及2017年第四次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准金圆水泥股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2017]1148号文)核准，
2017 年 7 月，公司向特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)119408866 股(每股面值人民币 1元)。本
次发行后，公司注册资本由人民币595235530.00元变更为人民币714644396.00元，公司已于2017年9月25日办妥工商变更手续。
根据公司2017年度股东大会决议，公司名称由金圆水泥股份有限公司名称变更为金圆环保股份有限公司，公司已于2018年5月11日办妥工商变更登记手续。
根据公司2020年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准金圆环保股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2020]3378号文)核准，2021年11月，公司向特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)66137566 股（每股面值人民币 1 元）。发行后，公司股本由人民币
714644396.00元变更为人民币780781962.00元，公司已于2022年8月11日办妥工商变更登记手续。
公司于2023年5月22日召开2022年年度股东大会审议通过了《金圆环保股份有限公司关于终止
2022年股票期权和限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票及注销股票期权的议案》。本次回购注销完成后，公司总股本由780781962股减少为778781962股，公司注册资本也相应由780781962元减少为778781962元。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提
名委员会等四个专门委员会。公司下设环保事业部和新能源材料事业部两大事业部及董事会办公室、行政人资部、财务资金部、投资发展部、审计监察部等多个职能部门。
本公司属环保行业。经营范围：一般项目：固体废物治理；资源再生利用技术研发；金属矿石销售；
化工产品销售（不含许可类化工产品）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；货物进出口；常用有
色金属冶炼；以自有资金从事投资活动；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；企业管理咨询；品牌管理。非煤矿山矿产资源开采。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本财务报表及财务报表附注已于2023年8月23日经公司第十届董事会第三十三次会议批准对外报出。
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序号子公司全称子公司简称
1丽水金圆环保有限责任公司丽水金圆公司
2金圆环保发展有限公司金圆发展公司
3金圆新材料有限公司金圆新材料公司
4金圆新能源开发有限公司金圆新能源公司
5格尔木宏扬环保科技有限公司宏扬环保公司
6杭州连威贸易有限公司连威贸易公司
7四川天源达环保科技有限公司天源达公司
8抚顺东立金圆环保科技有限公司抚顺金圆公司
9杭州金圆循环科技有限公司金圆循环公司
10林西县富强金属有限公司林西富强公司
11互助金圆环保科技有限公司互助环保公司
12河源金圆环保科技有限公司河源环保公司
13库伦旗金圆东蒙环保科技有限公司库伦旗金圆公司
14铜陵金圆环保产业发展有限公司铜陵金圆公司
15江苏金圆新材科技有限公司江苏金圆公司
16天汇隆源环保工程有限公司天汇隆源公司
17重庆埠源环保科技有限公司重庆埠源公司
18安康市金圆旋龙环保科技有限公司安康旋龙公司
19浙江金圆慧本环保科技有限公司金圆慧本公司
20江西新金叶实业有限公司江西新金叶公司
21盐城新金圆环保产业有限公司盐城金圆公司
22金圆(香港)国际贸易有限公司香港国际公司
23西藏金藏圆锂业有限公司西藏金藏圆公司
24浙江金圆中科锂业有限公司中科锂业公司
25浙江金圆锂盐有限公司浙江金圆锂盐公司
26赤峰富尊环保科技有限公司赤峰富尊公司
27灌南金圆环保科技有限公司灌南金圆公司
28重庆众思润禾环保科技有限公司众思润禾公司
29江西汇盈环保科技有限公司汇盈环保公司
30上饶市金钱湾铜业有限公司金钱湾公司
31江西新鸿环保科技有限公司新鸿环保公司
32江西新金叶科技协同创新有限公司科技协同公司
33上海翔叶贸易有限公司上海翔叶公司
34西藏阿里锂源矿业开发有限公司阿里锂源公司
35革吉县金圆锂业有限公司革吉县金圆锂业
36浙江金恒旺锂业有限公司浙江金恒旺公司
37革吉县锂业开发有限公司革吉锂业公司
38金恒旺锂业（香港）有限公司金恒旺（香港）公司
39 Copelia Litio S.A 辉煌锂业公司
40 HANCHA S.A HANCHA 公司
41中机科技发展（茂名）有限公司中机茂名公司
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四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止，本报告期为2023年1月1日至
2023年6月30日。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
25金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
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期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些
交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
27金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五(二十)“长期股权投资”或本
附注五(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
28金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五(二十)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处
理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被
处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊
余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
3．外币报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
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10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注五(三十四)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融
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负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
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本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价
值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注五(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注五(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注五
(三十四)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：
1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。
2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。
金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者
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产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注五(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减
值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收票据
本公司按照本附注五(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
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12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：
本公司按照本附注五(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并报表范围内关联方账款
13、应收款项融资
本公司按照本附注五(十)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注五(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款低信用风险组合应收增值税退税及福利企业退税
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关联方组合应收关联方款项，关联方单位财务状况良好
15、存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或
提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取
得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。
(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币
性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
16、合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注五(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。
17、合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
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合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用
与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发
生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
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持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第42号准则)
计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
42金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资
产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
19、长期应收款
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的
长期应收款项按照本附注五(十)5所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注
五(十)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
20、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投
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资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确
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定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增
投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期
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权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，
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与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
21、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的
建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
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5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该
项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
22、固定资产
（1）确认条件
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法5-403%-5%2.38%-19.40%
机器设备年限平均法3-153%-5%6.33%-32.33%
运输工具年限平均法4-105%-10%9.00%-23.75%
电子设备及其他年限平均法3-84%、5%、10%11.25%-32.00%
采矿平台其他[注][注][注]
[注]采矿平台按工作量法计提折旧，即按矿石已探明可采储量和每期实际的采矿量来确定当期折旧金额。
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
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(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。
闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
23、在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项
资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未
办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
24、借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者
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生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
25、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。
对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
26、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1．无形资产的初始计量
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无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势
的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行
动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该
资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限10
采矿权预计受益期限3-28排污权预计受益期限5专利技术预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50
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使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该
无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资
产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
27、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气
资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现
值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
52金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量
或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注
五(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所
发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
28、长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
53金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
29、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
30、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
54金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
31、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
32、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；
2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
55金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
33、股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公
56金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本
公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。
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34、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义
务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过
程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
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(1)固废危废资源化综合利用
公司已将固废危废资源化综合利用产品交付给购货方，取得客户签字确认的单据且产品销售收入能够可靠地计量，相关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
(2)固废危废无害化处置公司的危险废物无害化处置根据公司与客户约定的处置价格结合公司实际的处置数量确认销售收入。
(3)新能源材料销售
公司已将新能源材料产品发出，在取得客户签字确认的单据且产品销售收入能够可靠地计量，相关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
35、政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用
于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助
或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
59金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持
项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有
关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
60金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
36、递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认
相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可
以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
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获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
37、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注五(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
38、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数
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在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
63金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．设定受益计划负债
本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。
该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
10．公允价值计量
64金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注五(十)“公允价值”披露。
39、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税13%、9%、6%、3%、1%的增值额
城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%、1%
企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、15%、12.5%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
江西新金叶公司、西藏金藏圆公司、阿里锂源公司、丽水
15%
金圆公司、宏扬环保公司、革吉锂业公司
香港国际公司、金恒旺（香港）公司16.5%
天汇隆源公司、天源达公司、河源环保公司、重庆埠源公
12.5%
司、林西富强公司、灌南环保公司、中机茂名公司
除上述以外的其他纳税主体25%
65金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
2、税收优惠
1．增值税
(1)根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知(财税
〔2015〕78号)的规定，子公司江西新金叶公司采用废旧线路板、废催化剂、熔炼渣等比例不低于70%生产的产品销售享受增值税“即征即退”30%的税收优惠政策，进行垃圾处理及污泥处理处置劳务享受增值税“即征即退”70%的税收优惠政策；子公司宏扬环保公司、灌南金圆公司采用含油污水、有机废水、污
水处理后产生的污泥，油田采油过程中产生的油污泥(浮渣)生产的产品销售享受增值税“即征即退”70%的退税优惠政策。
(2)根据财政部、国家税务总局《关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)的规定，江西新金叶公司自产自销的铂金享受增值税“即征即退”100%的税收优惠政策。
(3)根据财政部、国家税务总局《关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)的规定，江
西新金叶公司属黄金生产和经营单位，相应销售的黄金和黄金矿砂(含伴生金)免征增值税。
2．所得税(1)根据财政部、税务总局、国家发展改革委于2020年4月23日联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西藏金藏圆公司、阿里锂源公司、革吉锂业公司及宏扬环保公司本期减按15%的税率征收企业所得税。
(2)根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)规定，符合条件的工业固体废物处理项目和危险废物处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。子公司众思润禾公司本期免征
企业所得税，天汇隆源公司、天源达公司、河源环保公司、重庆埠源公司、林西富强公司、灌南环保公司本期减半征收企业所得税。
(3)根据《中共景宁畲族自治县委景宁畲族自治县人民政府关于促进商贸、投资、现代服务业等企业健康发展的若干意见》企业自2021年1月1日至2030年12月31日，免征企业所得税地方留存部分。子公司丽水金圆公司减按15%的税率征收企业所得税。
66金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
(4)本公司子公司江西新金叶公司于2022年12月14日通过高新技术企业复审，取得证书编号为
GR202236001889《高新技术企业证书》，2022年度至 2024年度适用企业所得税税率为 15%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金64485.4624837.74
银行存款210906528.38421654968.40
其他货币资金121757839.92271573474.79
合计332728853.76693253280.93
其中：存放在境外的款项总额10993888.00
因抵押、质押或冻结等对
126550656.28257527357.58
使用有限制的款项总额其他说明
抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项说明项目期末数期初数
银行存款6238179.7317994881.03
其中：冻结6238179.731287211.98
资金汇回受到限制16707669.05
其他货币资金120312476.55239532476.55
其中：银行承兑汇票保证金117312476.55205032476.55
信用证保证金3000000.0034500000.00
小计126550656.28257527357.58
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
0.001141440.00
益的金融资产
其中：
商品期货合约0.001141440.00
其中：
合计0.001141440.00
67金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据200000.005067088.44
商业承兑票据4729851.02333790.94
坏账准备-246492.55-223915.03
合计4683358.475176964.35
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
账准备0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00的应收票据其
中：
0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00
按组合计提坏
49298246492468335400822391551769
账准备100.00%5.00%100.00%4.15%
51.02.5558.4779.38.0364.35
的应收票据其
中：
49298246492468335400822391551769
合计100.00%5.00%100.00%4.15%
51.02.5558.4779.38.0364.35
按组合计提坏账准备：246492.55
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票200000.0010000.005.00%
商业承兑汇票4729851.02236492.555.00%
合计4929851.02246492.55
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
68金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
计提收回或转回核销其他按组合计提坏
223915.0322577.52246492.55
账
合计223915.0322577.52246492.55
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据200000.00
商业承兑票据3118632.92
合计3318632.92
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
984103984103984103984103
账准备100.00%0.000.58%100.00%0.00.93.93.93.93的应收账款其
中：
按组合计提坏
2067321874018799116864613962154683
账准备100.00%9.10%99.42%8.28%
130.27820.51309.76193.02889.01304.01
的应收账款其
中：
2077161972418799116963014946154683
合计100.00%9.51%100.00%8.81%
234.20924.44309.76296.95992.94304.01
按单项计提坏账准备：984103.93元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由杭州宇田科技有限公
422828.93422828.93100.00%破产
司珠海市骏翔五金制品
561275.00561275.00100.00%预期无法收回
有限公司
69金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
合计984103.93984103.93
按组合计提坏账准备：18740820.51元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内125011430.646250571.685.00%
1-2年65248092.066524809.2110.00%
2-3年14396008.694318802.6130.00%
3-4年187143.7493571.8750.00%
4-5年1681950.011345560.0180.00%
5年以上207505.13207505.13100.00%
合计206732130.2718740820.51
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）125011430.64
1至2年65248092.06
2至3年14396008.69
3年以上3060702.81
3至4年748418.74
4至5年1681950.01
5年以上630334.06
合计207716234.20
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
984103.93984103.93
账准备
按组合计提坏13962889.018740820.5
4777931.50
账准备11
14946992.919724924.4
合计4777931.50
44
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
70金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
第一名28369350.4513.66%1418467.53
第二名23264150.4711.20%2326415.05
第三名10384000.005.00%519200.00
第四名9997345.134.81%999734.51
第五名9667981.334.65%483399.07
合计81682827.3839.32%
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票9322274.66254819.16
合计9322274.66254819.16应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
期末余额均系银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票14750638.94-
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内60981598.0790.34%65628298.1191.53%
1至2年5053253.167.49%4226993.355.89%
2至3年606927.600.90%503312.500.70%
3年以上862951.921.28%1346303.251.88%
合计67504730.7571704907.21
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司期末预付款项余额前五名累计金额为17878860.95元，占预付款项余额的比例为26.49%。
其他说明：
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
71金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息0.000.00
应收股利0.000.00
其他应收款1708930876.422124657164.94
合计1708930876.422124657164.94
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款373804369.0924213894.93
押金保证金71993855.05458318362.59
资产处置款1620564706.331678826627.78
拆借款16305959.1724931619.21
备用金1599667.351378160.52
其他18510689.7247400954.96
合计2102779246.712235069619.99
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额18019870.028540740.5983851844.44110412455.05
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-488575.25488575.250.00
本期计提3540580.96-4945095.09295638514.87294234000.74
本期转回10798085.50-10798085.50
2023年6月30日余
10273790.234084220.75379490359.31393848370.29
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
中机国能炼化工程有限公司283050816.81283050816.81100.00%预期无法收回
72金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
中机国能工程有限公司9550562.509550562.50100.00%预期无法收回
合计292601379.31292601379.31按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1983454854.94
1至2年82992576.84
2至3年7524026.63
3年以上28807788.30
3至4年1628584.16
4至5年146044.14
5年以上27033160.00
合计2102779246.71
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
97134736.07295675629.39-10798085.50382012279.96
账准备按组合计提坏
13277718.98-1441628.6711836090.33
账准备
110412455.0
合计294234000.72-10798085.50393848370.29
5
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名资产处置款1620564706.331年以内77.07%2521920.65
第二名应收暂付款283050816.811年以内13.46%283050816.81
第三名押金保证金62308913.352-3年2.96%62308913.35
第四名应收暂付款9550562.502-3年0.45%9550562.50
第五名其他9291600.001-3年0.44%1715733.32
合计1984766598.9994.39%359147946.63
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
73金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
217516785.210686505.262036855.252381120.
原材料6830280.849655734.54
85011864
235828692.234811963.510539853.507333931.
在产品1016729.513205922.25
71202904
56914635.246967948.6312539771.307803896.
库存商品9946686.614735874.52
324088
合同履约成本7396584.157396584.159391886.899391886.89
包装物44833.1844833.18151091.96151091.96
517701531.17793696.9499907834.10946594517597531.3107706192
合计
126168.7217.41
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料9655734.546830280.849655734.546830280.84
在产品3205922.251016729.513205922.251016729.51
库存商品4735874.529946686.614735874.529946686.61
17597531.317793696.917597531.317793696.9
合计
1616
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
合同取得成本5750113.827719026.11
留抵进项税42636585.5535308246.14
待抵扣进项税18101096.9820468226.49
商品期货合约保证金0.0023457009.00
预缴税费36102361.3813207216.20
其他991770.48440269.03
合计103581928.21100599992.97
其他说明：
期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
10、长期股权投资
单位：元被投资期初余本期增减变动期末余减值准
74金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告单位额（账权益法宣告发额（账备期末面价其他综追加投减少投下确认其他权放现金计提减面价余额值）合收益其他资资的投资益变动股利或值准备值）调整损益利润
一、合营企业
二、联营企业赤峰八
-达运输5410652762
13448
有限公9.961.51.45司浙江瓯
18598-17439
鹏科技
448.11159181.0
有限公
0267.064
司
19139-17966
小计518.01172802.5
6715.515
19139-17966
合计518.01172802.5
6715.515
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
江西广信农村商业银行股份有限公司32331014.8732331014.87
江西婺源农村商业银行股份有限公司8000000.008000000.00
浙江新时代中能循环科技有限公司11200000.0011200000.00
HANACOLLA （阿根廷公司） 25812495.99 20824154.00
江苏万圆锂能新材有限公司2000000.000.00
合计79343510.8672355168.87分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因江西广信农村商业银行股份有限公司江西婺源农村商业银行股份有限公司浙江新时代中能循环科技有限公司
HANACOLLA
（阿根廷公司）江苏万圆锂能新材有限公司
75金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
12、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产2472670883.471512333688.44
合计2472670883.471512333688.44
（1）固定资产情况
单位：元电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具采矿平台合计他
一、账面原
值：
1.期初余112616425944711792.29193701.341041311.8214396230
2851246.61
额5.9325457.98
2.本期增624495596.450358826.47085265.4112636207
4422386.55
加金额437235.13
（1
1511937.76792528.52106369.562410835.84
）购置
（2
18239381.5127670133.148043166.
）在建工程转2133651.98
42375
入
（3
606256214.321176755.46978895.8975908072.
）企业合并增1496206.05
8973754
加其他
3.本期减
269715.525460857.731312994.527043567.77
少金额
（1
269715.525460857.731312994.527043567.77
）处置或报废其他
4.期末余17503901313896097632303093.388126577.2326328081
2851246.61
额6.841.24785.34
二、累计折旧
1.期初余237030200.305489878.16148230.124600160.5583306871.
38400.63
额99733402
2.本期增74466524.479283623.1162601252.
2691156.876102346.9457600.87
加金额5023
（138573389.936306107.280349471.0
1698396.213713976.7057600.87
）计提840
35893134.442977515.882251781.2
企业合并增加992760.662388370.24
763
其他
3.本期减
2382086.521237853.383619939.90
少金额
（1
2382086.521237853.383619939.90
）处置或报废其他
4.期末余311496725.382391415.17601533.630702507.496001.50742288183.
76金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
额44312835
三、减值准备
1.期初余48321748.548321748.5
额22
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置或报废
4.期末余48321748.548321748.5
额22
四、账面价值
1.期末账143889341958896597.14701559.757424069.8247267088
2755245.11
面价值1.4041503.47
2.期初账889134054.590900165.13045471.216441151.3151233368
2812845.98
面价值9400118.44
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋建筑物21355402.575760447.6315594954.94
机器设备70707893.4233107485.1437600408.28
电子设备9310.358844.83465.52
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
烟化炉及其配套设备38454998.42
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物492061205.83尚在办理中
13、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程680231624.26504991305.54
工程物资3165562.309280667.32
77金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
合计683397186.56514271972.86
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
5万吨/年废旧电（线）路板70434031.170434031.170100128.070100128.0及树脂综合利0099用项目汇盈环保二次有色金属资源
146422188.146422188.
环保处置及多0.00
5656
金属综合回收项目含铜污泥及金
属表面处理污21242521.921242521.921242521.921242521.9泥综合利用项6666
目(一期)
智能化预处理27051333.627051333.627812395.627812395.6项目6611革吉县捌千错
盐湖硼锂矿资501529350.501529350.209921623.209921623.源综合利用项91910808目
59974386.659974386.629492448.229492448.2
其他零星工程
3344
680231624.680231624.504991305.504991305.
合计0.000.00
26265454
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
5万吨
/年废旧电
（线
790070107043
）路3443104589.16
000001280.00403195%其他
板及62.019.00%.00.09.10树脂综合利用项目汇盈6500146414643498
100.0
环保000022180.0022180.000.00100%32685.10%其他
0%
二次0.008.568.56.19
78金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
有色金属资源环保处置及多金属综合回收项目含铜污泥及金属表面处300021242124
70.81
理污000025210.000.000.00252196%其他
%
泥综.00.96.96合利用项
目(一
期)智能
299027812705
化预761090.47
000023950.000.00133398%其他
处理61.95%.00.61.66项目革吉县捌千错盐湖
8790209929165015
硼锂57.03
0000216207720.000.00293560%其他
矿资%
0.003.087.830.91
源综合利用项目
1667
47542919146462023498
9007715
合计988552082218572332680.005.10%
000.020.95
7.309.848.567.63.19
0
（3）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料3165562.303165562.309280667.329280667.32
合计3165562.303165562.309280667.329280667.32
14、使用权资产
单位：元项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额3166703.923942710.407109414.32
79金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金额
3.本期减少金额1699745.431699745.43
其他
4.期末余额1466958.493942710.405409668.89
二、累计折旧
1.期初余额1518122.45458454.701976577.15
2.本期增加金额
（1）计提118942.58275072.82394015.40其他
3.本期减少金额
（1）处置566581.81566581.81其他
4.期末余额1070483.22733527.521804010.74
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提其他
3.本期减少金额
（1）处置其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值396475.273209182.883605658.15
2.期初账面价值1648581.473484255.705132837.17
15、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元土地使非专利土地使矿山开矿山勘专利技项目专利权软件排污权合计用权技术用权采权探权术
一、账面原值
1.1084015134
148571205316244601420571695
期初余11216.61893.
907.63408.0005.4955.60800.00
额7648
2.
9011714155577001239373
本期增0.000.000.00
758.10230.2876.00164.38
加金额
（141555141555
1）购置230.28230.28
（
2）内部
研发
（9011790117
80金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
3）企业758.10758.10
合并增加
7700177001
其他
76.0076.00
3.
本期减少金额
（
1）处置
4.1225517528
238689213016244601420571695
期末余66447.35057.
665.73584.0005.4955.60800.00
额0486
二、累计摊销
1.
1932678550013008142057169594529
期初余
484.19.0086.4455.60800.00226.23
额
2.
729894092394614.11485
本期增0.000.000.00
25.5946.0246886.07
加金额
（3947904092394614.45817
1）计提.0946.024650.57
企业合6904169041
并增加35.5035.50
3.
本期减0.000.000.000.000.000.000.00少金额
（
1）处置
其他
4.
2662548778139551420571695106015
期末余0.00
409.7846.0200.9055.60800.00112.30
额
三、减值准备
1.
期初余额
2.
本期增加金额
（
1）计提
3.
本期减少金额
（
1）处置
4.
81金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额
四、账面价值
1.1220616468
21206421301610505
期末账88601.19945.
255.95584.0004.59
面价值0256
2.1083214189
12924520531611451
期初账25716.32667.
423.44408.0019.05
面价值7625
16、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置江西新金叶公
379279297.69379279297.69
司
重庆埠源公司122466682.25122466682.25
中机茂名248934772.09248934772.09
合计501745979.94248934772.09750680752.03
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置
江西新金叶公司379279297.69379279297.69
重庆埠源公司92722256.1592722256.15
合计472001553.84472001553.84
17、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
锅炉维修工程2929060.61286369.612642691.00
其他796078.59713639.3782439.22
合计796078.592929060.611000008.980.002725130.22
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元项目期末余额期初余额
82金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
内部交易未实现利润288555.5572138.89288555.5572138.89
可抵扣亏损143089615.2922227811.4731088949.555614054.73
坏账准备9863220.911571702.466176914.231189615.94
递延收益3586570.00896642.503725458.90931364.73
预计负债60577069.0915144267.27
合计217405030.8439912562.5941279878.237807174.29
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
65250528.1616312632.044256316.281064079.07
资产评估增值利息收入产生的应纳
218463391.3340763595.01123105982.3530740384.48
税暂时性差异的影响
合计283713919.4957076227.05127362298.6331804463.55
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异514532738.86217121802.66
可抵扣亏损931563626.17906697655.24
合计1446096365.031123819457.90
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年23465682.79
2024年39700131.5039700131.50
2025年95337149.4795337149.47
2026年239852185.74239852185.74
2027年508342505.74508342505.74
2028年48331653.72
合计931563626.17906697655.24
19、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产10201720.810201720.872244191.872244191.8购置款0044
10201720.810201720.872244191.872244191.8
合计
0044
83金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
20、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款29842278.7530043338.06
保证借款259000000.00351535215.33
信用借款74894923.2950065694.45
未到期应付利息6304237.85900307.37
承兑汇票贴现251999999.00543300000.00
合计622041438.89975844555.21
21、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入
0.005259043.27
当期损益的金融负债
其中：
合计0.005259043.27
22、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票89999999.00
合计0.0089999999.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
23、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内204992910.62233205771.02
1-2年54605513.2671186862.56
2-3年39307778.0017485896.69
3年及以上34784213.8026897227.41
合计333690415.68348775757.68
24、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
84金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
预收货款87613935.7370850168.89
待处置危险废物81095731.1753430942.65
合计168709666.90124281111.54
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬12582966.4157591237.4157240888.6012933315.22
二、离职后福利-设定
231253.895143740.964787728.26587266.59
提存计划
三、辞退福利0.00156674.23156674.230.00
合计12814220.3062891652.6062185291.0913520581.81
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
12068209.2552388578.1551989043.2212467744.18
和补贴
2、职工福利费45816.501888255.641925514.148558.00
3、社会保险费55768.462136069.172133353.6258484.01
其中：医疗保险
45842.471669057.651672912.5341987.59
费工伤保险
7342.04423844.08416930.5314255.59
费生育保险
2583.9543167.4443510.562240.83
费
4、住房公积金47393.201192132.651193244.0046281.85
5、工会经费和职工教
365779.00-13798.20-266.38352247.18
育经费
合计12582966.4157591237.4157240888.6012933315.22
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险224254.004955674.154614368.25565559.90
2、失业保险费6999.89188066.81173360.0121706.69
合计231253.895143740.964787728.26587266.59
26、应交税费
单位：元
85金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
增值税13591522.96110539371.70
企业所得税5595015.5446456872.06
个人所得税88131.15416471.02
城市维护建设税223056.134972499.93
教育费附加95830.742942233.88
地方教育附加64537.681962139.75
土地使用税1506890.851706386.84
房产税1435768.031763581.04
资源税1259.00966.00
印花税140887.521814315.59
环境保护税23578.1975802.28
水利建设专项资金906.812641.01
水资源税0.00
合计22767384.60172653281.10
27、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息0.000.00
应付股利0.000.00
其他应付款312069568.13148073279.60
合计312069568.13148073279.60
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金保证金12660351.1814233784.83
暂借款62627033.4959757355.38
应付暂收款69536537.983198563.64
矿权购买款151000000.0066860000.00
其他16245645.484023575.75
合计312069568.13148073279.60
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
捌千错项目矿权购买款151000000.00按合同约定进度付款
合计151000000.00
28、一年内到期的非流动负债
单位：元
86金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款183010000.0090000000.00
一年内到期的租赁负债446200.001029406.40
未到期应付利息14348778.78806591.64
合计197804978.7891835998.04
29、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税22145446.5312967346.40
未终止确认的应收票据3318632.924144509.56
合计25464079.4517111855.96
30、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款80000000.00100000000.00
抵押借款293990000.0085000000.00
保证借款429000000.00
合计802990.000.00185000000.00
31、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额544000.001224952.35
未确认融资费用-36569.60-22830.94
合计507430.401202121.41
32、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款275671.02
合计275671.020.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
分期付款购买设备款设备融资款275671.02
87金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
33、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
矿山恢复治理费66485537.711357902.54矿山开采恢复治理
合计66485537.711357902.54
34、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助28904587.134252111.14986436.1732170262.10
合计28904587.134252111.14986436.1732170262.10
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关政府补贴12720001232250与资产相
39750.000.00
设备款.00.00关
2016化解
675000.0600000.0与资产相
过剩产能75000.000.00
00关
专项资金
2017年节
418965.5372413.8与资产相
能低碳专46551.720.00
64关
项资金土地使用71960007112000与资产相
84000.000.00
权.00.00关铜再生资
源回收、16046021585386与资产相
19216.800.00
冶炼及深.80.00关加工项目废旧家电及电子信
27108002678400与资产相
息产品分32400.000.00.00.00关拣中心项目污水处理
设施升级337500.0262500.0与资产相
75000.000.00
改造工程00关项目铜冶炼弃渣精选铜
5883297313087.95570209与资产相
精矿及贵0.00.838.85关金属提取项目贵金属污
220000.0160000.0与资产相
染防治项60000.000.00
00关
目
二次有色613333.3590476.1与资产相
22857.140.00
金属资源28关
88金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
环保处置及多金属综合回收技改扩建项目
3万吨/年
2725458166666.62558792与资产相
危险固废0.00.908.22关处置项目危废预处理能力为
10000001000000与资产相
100td的预 0.00.00.00关处理车间项目有色金
属、黑色金属废弃42476284195722与资产相
51905.850.00
物资源综.72.87关合利用项目污染防治攻坚战专项资金
42521114252111与资产相
（园区循.14.14关环化改
造）项目奖补资金
35、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
--
7807819677878196
股份总数2000000.2000000.
2.002.00
0000
36、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1954840877.0929909618.711924931258.38
价）
其他资本公积141918258.4310524778.86131393479.57
合计2096759135.5240434397.572056324737.95
37、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股65557586.0747469618.7118087967.36
合计65557586.0747469618.7118087967.36
89金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
38、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
二、将重
-
分类进损1982736718349.1835595.12818332
117245.9
益的其他.8862.00
6
综合收益
外币-
1982736718349.1835595.12818332
财务报表117245.9.8862.00折算差额6
-
其他综合1982736718349.1835595.12818332
117245.9
收益合计.8862.00
6
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
39、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费0.00206698.70206698.700.00
合计0.00206698.70206698.700.00
40、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积217101719.91217101719.91
合计217101719.91217101719.91
41、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1832022817.882074436112.52调整期初未分配利润合计数（调增+，-2801440.23调减-）
调整后期初未分配利润1832022817.882071634672.29
加：本期归属于母公司所有者的净利
-31161134.70-210597183.52润
减：提取法定盈余公积13461705.65
应付普通股股利15552965.24
期末未分配利润1800861683.181832022817.88
90金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
42、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务904793448.33923926465.092791226818.082579699890.07
其他业务11586139.784051582.1312360447.954184359.54
合计916379588.11927978047.222803587266.032583884249.61
43、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税0.00
城市维护建设税519905.445207820.97
教育费附加282101.443551869.61
资源税878664.030.00
房产税3894847.793221488.09
土地使用税1772053.661295394.49
车船使用税2148.13123162.50
印花税1199724.404438342.67
地方教育附加188067.622395919.85
其他98793.77802497.53
合计8836306.2821036495.71
44、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2851073.1515218321.95
折旧费21218.4410452523.87
咨询费5339594.167776146.46
车辆费用33990.96773047.14
业务招待费16145.00721798.67
其他4554306.316067769.47
合计12816328.0241009607.56
45、管理费用
单位：元
91金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬30159747.3452453678.16
业务招待费3123087.175580881.95
规费1556571.236128899.68
折旧与摊销48735982.2237880079.02
车辆费用800414.192208686.12
差旅费1408922.231405521.11
中介机构费用10712067.369385899.84
保险费549272.55860347.18
厂区绿化32813.80125593.23
办公费725574.551729338.46
检测费928431.042370724.71
认证费35916.01601943.80
通讯费342825.24979504.39
租赁费1302319.58668739.07
其他6233463.177532344.75
合计106647407.68129912181.47
46、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬7649571.10
直接材料219864.5367467930.87
折旧与摊销475783.012180383.69
其他410064.80
合计695647.5477707950.46
47、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用19864550.1260012639.77
减：利息收入42289990.5320373544.75汇兑损失
减：汇兑收益8115745.93
手续费支出及其他1414312.734053683.05
合计-29126873.6143692778.07
48、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
即征即退增值税6022518.0835873486.59
与资产相关的政府补助本期摊销986436.172439780.70
与日常活动相关的政府补助373256.251465395.42
合计7382210.5039778662.71
49、投资收益
单位：元
92金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1172715.51
处置长期股权投资产生的投资收益-976982.84交易性金融资产在持有期间的投资收
7250300.919038736.77
益
合计6077585.408061753.93
50、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1905089.51-7725270.00其他
合计1905089.51-7725270.00
51、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失10694166.8912169205.01
应收账款坏账损失-420441.55-2469217.60
应收票据坏账损失-22577.522862122.06
合计10251147.8212562109.47
52、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-17793696.965260614.96值损失
合计-17793696.965260614.96
53、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动资产
-1103107.04-1993374.04时确认的收益
其中：固定资产-1103107.04-1993374.04
合计-1103107.04-1993374.04
54、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助33448454.6655855789.6133448454.66
93金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
无需支付的应付款1542.462758956.891542.46
其他265704.64901364.52265704.64
合计33715701.7659516111.0233715701.76
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益殊补贴金额金额盈亏相关因符合地方政上饶茶亭府招商引资等产业发展经济开发18090415379648与收益相补助地方性扶持政否否
引导资金区管理委9.049.61关策而获得的补员会助因符合地方政工业基金府招商引资等上饶市税15237081000000与收益相
净税4%奖补助地方性扶持政否否
务局0.96.00关励策而获得的补助
其他零星120954.61059300与收益相
补助6.00关
55、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠145736.291728470.56145736.29
非流动资产报废损失3136319.10
罚款支出49300.00252000.0049300.00
赔偿金、违约金305210.00345312.51305210.00
滞纳金214755.63579196.15214755.63
盘亏损失247009.18
其他121119.292550860.69121119.29
合计836121.218839168.19836121.21
56、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2249369.468986916.06
递延所得税费用5189985.98-2929720.78
合计7439355.446057195.28
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
94金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
利润总额-71868465.24
按法定/适用税率计算的所得税费用-17967116.31
子公司适用不同税率的影响311593.41
调整以前期间所得税的影响-77866.67
非应税收入的影响0.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响679282.97
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
24310368.54
亏损的影响
公允价值变动损益的影响476272.38
权益法确认投资收益的影响-293178.88
所得税费用7439355.44
57、其他综合收益
详见附注（七）、38
58、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收现的政府补助62162992.0795074671.62
应付暂收款27676192.3797929075.40
银行存款活期利息收入703667.493772391.69
其他营业外收入265704.64764011.55
冻结的银行存款解冻16763574.71
合计107572131.28197540150.26
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现的期间费用35175121.0175001148.11
代收代付款项及保证金等21601662.78110222270.94
付现的营业外支出715001.923185020.80
手续费1414312.734053683.05
诉讼冻结的银行存款5006873.41
合计63912971.85192462122.90
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
股权转让款500000000.00
中机茂名合并日货币资金8414789.62
合计8414789.62500000000.00
95金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
股权处置款21200000.00
合计0.0021200000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
贴现筹资性银行承兑汇票收到的现金158595985.35678318349.31
收回银行承兑汇票保证金116767523.45212500000.00
收回信用证保证金76620000.0042737600.00
合计351983508.80933555949.31
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付银行承兑汇票及信用证保证金74800000.00342634400.00
回购股票49997586.07
贴现的承兑汇票或信用证到期还款539300000.00501300000.00
股权激励退回款17560000.00
购买子公司少数股权款12320000.00
合计643980000.00893931986.07
59、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-79307820.686908247.73
加：资产减值准备-17793696.965260614.96
固定资产折旧、油气资产折
80349471.00141767988.98
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧394015.40505349.64
无形资产摊销4581750.574522514.16
长期待摊费用摊销1000008.988441687.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号1103107.04填列）固定资产报废损失（收益以
3247791.56“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-1905089.517725270.00
96金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-29126873.6143692778.07
列）投资损失（收益以“－”号填-6077585.40-8061753.93
列）递延所得税资产减少（增加以-4833138.87-2094817.40“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
25271763.50-780095.76“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
577154093.2590758217.92
填列）经营性应收项目的减少（增加
11387280.88-174264269.73以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-160464037.92132145777.60以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额401733247.67259775300.85
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额206178197.48511488368.51
减：现金的期初余额435725923.35492867640.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-229547725.8718620727.90
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物98387200.00
其中：
青海互助金圆水泥有限公司资产处置款90000000.00
苏州市置业房地产开发有限公司股权转让款8387200.00
处置子公司收到的现金净额98387200.00
（3）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金206178197.48435725923.35
97金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：库存现金64485.4624837.74
可随时用于支付的银行存款204668348.65428330799.87可随时用于支付的其他货币资
1445363.377370285.74
金
三、期末现金及现金等价物余额206178197.48435725923.35
其他说明：
2023年1-6月的现金流量表中现金期末数为206178197.48元，2022年12月31日资产负债表中货币资金期末数为
332728853.76元，差额126550656.28元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇
票保证金117312476.55元，信用证保证金3000000.00元，冻结的银行存款6238179.73元。
2022年度现金流量表中现金期末数为435725923.35元，2022年12月31日资产负债表中货币资金期末数为
693253280.93元，差额257527357.58元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇
票保证金205032476.55元，信用证保证金34500000.00元，冻结的银行存款1287211.98元以及资金汇回受到限制的银行存款16707669.05元。
60、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
银行承兑汇票保证金、信用证保证金
货币资金126550656.28以及冻结的银行存款等
固定资产884438116.87为借款作抵押担保
无形资产140737668.78为借款作抵押担保
在建工程53377269.47诉讼冻结
合计1205103711.40
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金10993888.00
其中：美元1516974.207.225810961352.17欧元港币
比索2069911.970.015732535.83应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
98金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：美元欧元港币预付款项
其中：美元29492.307.2258213105.46其他应收款
其中：美元6650.077.225848052.08
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
本公司有如下境外经营实体：
辉煌锂业公司，主要经营地为阿根廷，记账本位币为美元
62、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
即征即退增值税6022518.08其他收益6022518.08污水处理设施升级改造工程
1500000.00其他收益75000.00
项目铜冶炼弃渣精选铜精矿及贵
10000000.00其他收益313087.98
金属提取项目二次有色金属资源环保处置
及多金属综合回收技改扩建800000.00其他收益22857.14项目
其他零星补助2498998.30其他收益948747.30
产业发展基金33327500.00营业外收入33327500.00
其他零星补助120954.66营业外收入120954.66
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得时股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润中机科技
-
发展（茂2023年04379656债权转股2023年04工商变更
100.00%0.001189787
名）有限月11日000.00权月30日日
6.71
公司
99金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
中机茂名公司股权工商变更日为2023年4月13日，为方便核算，选定2023年4月30日为购买日。
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值379656000.00
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计379656000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额130721227.91
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
248934772.09
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
2023年03月14日，浙江省杭州市中级人民法院出具了（2022）浙01执588号之二的执行裁定书，裁定将中能源工程集团资本控股有限公司持有的中机茂名公司100%股权作价人民币37965.6万元（中机茂名公司股权第二次司法拍卖的起拍价）交付金圆环保股份有限公司抵偿部分债务。因此，公司确认合并成本的公允价值为37965.6万元。
大额商誉形成的主要原因：
中机茂名公司在购买日可辨认净资产公允价值为13072.12万元（未审），合并成本公允价值为37965.6万元，差额24893.48万元确认为商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：1115015618.461054021063.86
货币资金8414789.628414789.62
应收款项42978730.2842978730.28存货
固定资产900272806.31849678747.81
无形资产83213622.6073078850.70
其他应收款14081075.9114081075.91
递延所得税资产27272249.4327272249.43
负债：984294390.55969045751.90
借款771000000.00771000000.00
100金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
应付款项41623611.5141623611.51
递延所得税负债15248638.65
其他应付款76829645.1576829645.15
预计负债64583252.7964583252.79
净资产130721227.9184975311.96
减：少数股东权益
取得的净资产130721227.9184975311.96
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
根据茂名市合众房地产资产评估有限公司出具的基准日为2022年04月30日的资产评估报告，中机茂名公司固定资产评估增值5059.41万元，无形资产评估增值1040.05万元。比较2023年4月30日与2022年4月30日公司资产情况，公司的设备使用状况及公司所在地的宏观经济情况无明显变化，房屋建筑物及土地使用权等公允价值无明显变化，本次采用2022年4月30日的评估结果并结合中机茂名公司2023年4月30日实际资产负债情况确定中机茂名公司可辨认资
产、负债的公允价值。
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
2、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
3、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
1、以直接设立或购买等方式增加的子公司注册资本（单位：本公司直接或间接持期末净资产（单位：成立日至期末净利润子公司名称成立日（购买日）元）股比例元）（单位：元）
浙江金圆锂盐有限公司2023年5月23日50000000.00100.00%0.000.00
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
101金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
直接间接
丽水金圆公司浙江丽水浙江丽水制造业100.00%直接设立
金圆新材料公司浙江杭州浙江杭州制造业100.00%直接设立
金圆新能源公司浙江杭州浙江杭州制造业100.00%直接设立
金圆发展公司浙江杭州浙江杭州制造业100.00%直接设立非同一控制下
江西新金叶公司江西上饶江西上饶制造业58.00%企业合并非同一控制下
阿里锂源公司西藏阿里西藏阿里制造业66.00%企业合并非同一控制下
汇盈环保公司江西上饶江西上饶制造业58.00%企业合并非同一控制下
革吉锂业公司西藏革吉县西藏革吉制造业66.00%企业合并
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
江西新金叶（合并）42.00%-30099136.960.003564079.41
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债江西
1668160016611434242222412342
新金73529332600498751012
569995038501052569851
叶84828428269450798152
108.9835.6530.5702.8498.9958.3481.5
（合1.347.59.906.063.20
3889577
并）
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
江西新金--
728160448662701756592199835017102995617624
叶（合71670437167043
36.3966.73796.827.806.9442.84
并）9.039.03
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本期公司通过法院拍卖的形式取得子公司天汇隆源40%股权，此次交易完成后，公司持有子公司天汇隆源100%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
102金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
购买成本/处置对价
--现金12320000.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计12320000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额17355221.14
差额5035221.14
其中：调整资本公积5035221.14调整盈余公积调整未分配利润
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计17966802.5519139518.06下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-1172715.51-1836750.44
--综合收益总额-1172715.51-1836750.44
十、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作
103金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港
币)依然存在外汇风险。本公司管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(六十二)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数
上升5%56.2812.10
下降5%-56.28-12.10
2、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率
104金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100个基点，则对本公司的净利润影响如下：
对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数
-164.00-197.54上升100个基点
164.00197.54
下降100个基点管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
3、其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
105金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
1.信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1.合同付款已逾期超过360天。
2.根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3.债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4.债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5.预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6.其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
7.已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1.发行方或债务人发生重大财务困难。
2.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
4.债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
7.预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
1.违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
2.违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
3.违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式
和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
106金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
1.预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（三）其他权益工具
79343510.8679343510.86
投资
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场价格的商品期货合约，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。
107金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收
款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
金圆控股浙江杭州实业投资430000000.0030.30%30.30%本企业的母公司情况的说明
赵璧生、赵辉父子通过合计持有金圆控股97.67%股权而间接持有本公司股份，金圆控股直接持有本公司29.78%股份，通过开源资产间接持有本公司0.52%股份，金圆控股通过直接和间接合计持有本公司
30.30%股份。另赵辉直接持有本公司8.49%股份，故赵璧生、赵辉父子合计持有本公司38.79%股份，为本
公司的实际控制人。
本企业最终控制方是赵璧生、赵辉父子。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1.在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、3.在合营安排或联营企业的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系陈红赵璧生之妻浙江华阅企业管理有限公司本公司控股股东之子公司河源市金杰环保建材有限公司12个月内转让的本公司子公司青海宏扬水泥有限责任公司12个月内转让的本公司子公司
108金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度河源市金杰环保水泥窑协同处置
1643697.6010000000.00否
建材有限公司及电费等青海宏扬水泥有水泥窑协同处置
1040670.4310000000.00否
限责任公司及电费等
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托/出
委托方/出受托方/承包方托管费/出包本期确认的托
包资产委托/出包起始日委托/出包终止日
包方名称名称费定价依据管费/出包费类型青海宏扬水泥其他资
宏扬环保2022年09月30日2023年09月30日合同价0.00有限公司产托管河源金杰环保其他资
河源环保2022年09月30日2023年09月30日合同价0.00建材有限公司产托管
（3）关联担保情况本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
赵璧生、陈红50000000.002023年05月19日2023年08月17日否
赵璧生、陈红80000000.002023年05月18日2024年03月21日否
赵璧生、陈红20000000.002023年03月20日2024年03月29日否
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬总额2078841.903919400.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
109金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应收款浙江华阅1620564706.332521920.651667662435.9213282891.63
应收账款河源金杰3000.00300.003000.00300.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款青海宏扬水泥有限公司84803.55170428.19
其他应付款河源金杰环保建材有限公司337139.20338495.11
应付账款河源金杰环保建材有限公司300577.051176391.31
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额31909618.71公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
0
期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
0
剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况2023年04月27日，公司分别召开了第十届董事会第三十次会议和第十届监事会第二十八次会议，审议通过了《金圆环保股份有限公司关于终止2022年股票期权和限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票及注销股票期权的议案》。公司独立董事对上述事项发表了独立意见，上海东方华银律师事务所出具了法律意见书，监事会对上述事项发表了核查意见。
2023年05月22日，公司召开了2022年年度股东大会审议通过上述议案。
经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，454万份股票期权注销事宜已于2023年07月11日办理完毕。2023年7月12日公司本次限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票事宜已办理完成。本次回购注销完成后，公司总股本由780781962股减少为778781962股。
110金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
（1）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)担保单位抵押权人抵押标的物抵押物账面原值借款余额借款到期日林西县农村信用合房屋建筑物及土地
林西富强公司8482.632984.232025-9-18作联社营业部使用权中国农业发展银行
汇盈环保公司土地使用权2363.7413500.002025-4-17铅山县支行工商银行茂名信宜房屋建筑物及土地
中机茂名公司87233.5628700.002034-3-20支行营业部使用权
小计98079.9345184.23
（2）其他事项
2022年3月，本公司设立金圆循环公司，注册资本5000.00万元人民币，其中本公司持股100.00%，
认缴出资5000.00万元人民币。截至2023年6月30日，本公司尚未实际出资。
2022年4月，子公司金圆新能源公司与中科素化（北京）科技发展有限公司共同出资设立中科锂业公司，注册资本17850.00万元人民币，其中金圆新能源公司持股98.00%，认缴出资17493.00万元人民币，实缴12495.00万元人民币。截至2023年6月30日，金圆新能源公司尚有4998.00万元人民币未出资。
2022年5月，子公司中科锂业公司与欣旺达电子股份有限公司、贵州川恒化工股份有限公司共同出
资设立浙江金恒旺公司，注册资本35000.00万元人民币，其中中科锂业公司持股51.00%，认缴出资
17850.00万元人民币，实缴12734.50万元人民币。截至2023年6月30日，中科锂业公司尚有5115.50
万元人民币未出资。
2022年7月，子公司浙江金恒旺公司设立全资子公司金恒旺（香港）公司，注册资本10.00万元港币，其中浙江金恒旺公司持股100.00%，认缴出资10.00万元港币。截至2023年6月30日，浙江金恒旺公司尚未出资。
2022年7月，子公司金恒旺（香港）公司设立全资子公司辉煌锂业公司，注册资本100.00万元阿根廷比索，其中金恒旺（香港）公司持股100.00%，认缴出资100.00万元阿根廷比索。截至2023年6月30日，金恒旺（香港）公司尚未出资。
111金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1.本公司合并范围内公司之间的担保情况
截止2023年6月30日，本公司合并范围内公司以相互保证担保形式取得的借款余额合计人民币
45660万元。
2.本公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票情况
截止2023年6月30日，本公司合并范围内公司已背书未到期的银行承兑汇票金额为1313.19万元。
十五、资产负债表日后事项
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息0.000.00
应收股利0.000.00
其他应收款4059469961.564172785608.25
合计4059469961.564172785608.25
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款3942564072.842847998934.17
押金保证金1127688.70440657466.49
股权转让款181223000.00954065516.67
其他236417.01348951.06
坏账准备-65681216.99-70285260.14
合计4059469961.564172785608.25
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
112金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年1月1日余额65245267.235039992.9170285260.14
2023年1月1日余额
在本期
本期计提2833462.032407816.145241278.17
本期转回-3135561.32-6709760.00-9845321.32
2023年6月30日余
64943167.94738049.0565681216.99
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）3653105894.90
1至2年111419992.71
2至3年8144490.76
3年以上352480800.18
3至4年264758390.42
4至5年19538777.76
5年以上68183632.00
合计4125151178.55
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提
65002102.942437135.56-3135561.3264303677.18
坏账准备按组合计提
5283157.202804142.61-6709760.001377539.81
坏账准备
合计70285260.145241278.17-9845321.320.000.0065681216.99
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
江阴龙裕村镇基础设施建设有限公司6709760.00现金
合计6709760.00
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
113金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
第一名应收暂付款881442784.101年以内21.37%1994763.83
第二名应收暂付款741859007.021年以内17.98%
第三名应收暂付款730565635.101年以内17.71%
第四名应收暂付款483970194.561年以内11.73%
第五名应收暂付款458940510.001年以内11.13%
3296778130.7
合计79.92%1994763.83
8
2、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
1337002000.001337002000.00957346000.00957346000.00
司投资
合计1337002000.001337002000.00957346000.00957346000.00
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动减值准期初余额（账面期末余额（账面价被投资单位
价值）计提减备期末追加投资减少投资其他值）值准备余额宏扬环保公
87000000.0087000000.00
司林西富强公
110000000.00110000000.00
司金圆发展公
323890000.00323890000.00
司
天源达公司10455000.0010455000.00金圆新材料
382000000.00382000000.00
公司丽水金圆公
271000.00271000.00
司金圆新能源
41330000.0041330000.00
公司连威贸易公
2400000.002400000.00
司中机茂名公
0.00379656000.00379656000.00
司
合计957346000.00379656000.001337002000.00
3、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务4225377.363943679.28
合计4225377.363943679.28
114金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益4600000.00
处置长期股权投资产生的投资收益1035000.00
合计0.005635000.00
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资-1036659.22产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
34756241.23当期收到的政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
40453435.58浙江华阅利息
资金占用费除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值套期保值产生的投资收益及公允价值
9155390.42
变动损益，以及处置交易性金融资变动损益产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-625325.64支出
减：所得税影响额19284070.96
少数股东权益影响额13222110.65
合计50196900.76--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
项目涉及金额（元）原因
与公司正常经营业务密切相关，并且即征即退增值税6022518.08按一定标准定额持续享受
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率每股收益
115金圆环保股份有限公司2023年半年度财务报告
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-0.64%-0.04-0.04利润扣除非经常性损益后归属于
-1.68%-0.1053-0.1053公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
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