莱茵体育:2023年半年度财务报告

莱茵达体育发展股份有限公司
2023年半年度财务报告
1一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：莱茵达体育发展股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金131838370.66108038149.54结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款5108713.4032855048.07应收款项融资
预付款项982438.71678775.55应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款56121301.0457450839.38
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货34557027.5772347651.76合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产11136908.2611212988.98
流动资产合计239744759.64282583453.28
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2长期股权投资20725304.7125338391.69
其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产1018198264.451037189431.15
固定资产241784301.72246982018.03在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产117869.46226634.76
无形资产12321823.4712478149.76开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产29467.3747147.79
其他非流动资产241411174.11228304775.30
非流动资产合计1534588205.291550566548.48
资产总计1774332964.931833150001.76
流动负债：
短期借款50069443.3150076388.57向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款41465361.9243157928.38
预收款项10309339.897977173.60
合同负债9096401.8911455450.34卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬350234.753551050.15
应交税费48399796.4483323805.88
其他应付款93334970.7194056238.37
其中：应付利息
应付股利2436694.762436694.76应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债40911476.3235900501.97
其他流动负债878434.201145929.59
流动负债合计294815459.43330644466.85
3非流动负债：
保险合同准备金
长期借款406000000.00425180000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债29467.3747147.79其他非流动负债
非流动负债合计406029467.37425227147.79
负债合计700844926.80755871614.64
所有者权益：
股本1289223949.001289223949.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积70039921.9770039921.97
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积62895962.6462895962.64一般风险准备
未分配利润-343680211.17-336011667.64
归属于母公司所有者权益合计1078479622.441086148165.97
少数股东权益-4991584.31-8869778.85
所有者权益合计1073488038.131077278387.12
负债和所有者权益总计1774332964.931833150001.76
法定代表人：覃聚微主管会计工作负责人：刘克文会计机构负责人：邱涛
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金43055469.5136805120.31交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款939813.22955726.09应收款项融资
预付款项568856.31455643.27
其他应收款485112657.34547045684.16
4其中：应收利息
应收股利
存货585281.277319871.47合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产4055683.964184324.37
流动资产合计534317761.61596766369.67
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资732873469.24779127183.38其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产395835945.58405269707.65
固定资产157352194.86159868308.15在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产46386.3753908.51开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计1286107996.051344319107.69
资产总计1820425757.661941085477.36
流动负债：
短期借款50069443.3150076388.57交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款16905.746819.71
预收款项3101750.33825495.42
合同负债3428571.43
应付职工薪酬2162212.37
应交税费22693432.2723250746.09
其他应付款259360735.46393878930.65
其中：应付利息
应付股利2436694.762436694.76
5持有待售负债
一年内到期的非流动负债15268247.0415198790.30
其他流动负债171428.57
流动负债合计350510514.15488999383.11
非流动负债：
长期借款100000000.00109000000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计100000000.00109000000.00
负债合计450510514.15597999383.11
所有者权益：
股本1289223949.001289223949.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积229285023.41229285023.41
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积63607911.9963607911.99
未分配利润-212201640.89-239030790.15
所有者权益合计1369915243.511343086094.25
负债和所有者权益总计1820425757.661941085477.36
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入105503643.9541571749.53
其中：营业收入105503643.9541571749.53利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本103078685.1360204427.93
其中：营业成本62539343.7232844452.39利息支出手续费及佣金支出退保金
6赔付支出净额
提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加16668286.312345565.48
销售费用4016365.94714419.59
管理费用14881787.4516712238.82研发费用
财务费用4972901.717587751.65
其中：利息费用13388295.3715362565.34
利息收入8432988.507937777.07
加：其他收益-2525881.91424519.06投资收益（损失以“－”号填
1222322.122976722.31
列）
其中：对联营企业和合营
-116246.542479785.71企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-772891.36-7453670.67
列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）348507.67-22685107.70
加：营业外收入157022.443661034.30
减：营业外支出248326.854399.49四、利润总额（亏损总额以“－”号填
257203.26-19028472.89
列）
减：所得税费用4047552.25464920.50
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-3790348.99-19493393.39
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-3790348.99-19493393.39号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-7668543.53-17515198.88（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号
3878194.54-1978194.51
填列）
六、其他综合收益的税后净额-1497603.84
归属母公司所有者的其他综合收益-1305912.52
7的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-1305912.52合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-1305912.52
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-191691.32税后净额
七、综合收益总额-3790348.99-20990997.23归属于母公司所有者的综合收益总
-7668543.53-18821111.40额
归属于少数股东的综合收益总额3878194.54-2169885.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.0059-0.0136
（二）稀释每股收益-0.0059-0.0136
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：覃聚微主管会计工作负责人：刘克文会计机构负责人：邱涛
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入16132436.4416396618.68
减：营业成本16171107.1116234072.26
税金及附加492289.34708952.25
销售费用1022359.52412171.30
管理费用8889163.858789743.05研发费用
财务费用-1132870.08-2212326.28
其中：利息费用4597349.125129368.56
利息收入5742415.497354416.34
加：其他收益3579.1020540.96投资收益（损失以“－”号填
38354973.271963785.71
列）
8其中：对联营企业和合营企
-251522.811963785.71业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-2271064.52-6136095.29
列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）26777874.55-11687762.52
加：营业外收入95238.10100000.11
减：营业外支出43963.39三、利润总额（亏损总额以“－”号填
26829149.26-11587762.41
列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）26829149.26-11587762.41
（一）持续经营净利润（净亏损以
26829149.26-11587762.41“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额26829149.26-11587762.41
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
95、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金108933240.4339885296.52客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还775304.9328070070.89
收到其他与经营活动有关的现金34482446.9623095619.32
经营活动现金流入小计144190992.3291050986.73
购买商品、接受劳务支付的现金8213807.765099778.60客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金7815127.5510190654.56
支付的各项税费68206331.766689612.30
支付其他与经营活动有关的现金13953523.5424153302.00
经营活动现金流出小计98188790.6146133347.46
经营活动产生的现金流量净额46002201.7144917639.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1600000.00
取得投资收益收到的现金4235409.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25684525.47
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计5835409.1025684525.47
购建固定资产、无形资产和其他长
842100.472735757.40
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计842100.472735757.40
投资活动产生的现金流量净额4993308.6322948768.07
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
10到的现金
取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金14000000.0024700000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
13093812.4215418961.36
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金101476.80
筹资活动现金流出小计27195289.2240118961.36
筹资活动产生的现金流量净额-27195289.22-40118961.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1693.71影响
五、现金及现金等价物净增加额23800221.1227745752.27
加：期初现金及现金等价物余额108007312.2974889849.19
六、期末现金及现金等价物余额131807533.41102635601.46
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金12140509.8115043895.87收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金97186771.3545727682.83
经营活动现金流入小计109327281.1660771578.70
购买商品、接受劳务支付的现金2766.8992992.00
支付给职工以及为职工支付的现金4024429.694008743.18
支付的各项税费1171774.611465531.04
支付其他与经营活动有关的现金83738123.1324713694.25
经营活动现金流出小计88937094.3230280960.47
经营活动产生的现金流量净额20390186.8430490618.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金605000.00515200.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计605000.00515200.00
投资活动产生的现金流量净额-605000.00-515200.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
11偿还债务支付的现金9000000.009000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
4534837.645109007.89
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计13534837.6414109007.89
筹资活动产生的现金流量净额-13534837.64-14109007.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额6250349.2015866410.34
加：期初现金及现金等价物余额36805120.3114074367.37
六、期末现金及现金等价物余额43055469.5129940777.71
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债合积收备积准股润益益备计
-
128700628108-107
336
一、上年期922399959614886727
011
末余额39421.962.6816977838
667.
9.00745.978.857.12
64
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
128700628108-107
336
二、本年期922399959614886727
011
初余额39421.962.6816977838
667.
9.00745.978.857.12
64
三、本期增
---减变动金额387
766766379
（减少以819
854854034
“－”号填4.54
3.533.538.99
列）
---
387
（一）综合766766379
819
收益总额854854034
4.54
3.533.538.99
（二）所有
12者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期128700628-107-107
13末余额922399959343847499348
39421.962.6680962158803
9.0074211.2.444.318.13
17
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
128700628112-111
130299
一、上年期922399959361752608
591846
末余额39421.962.6912973938
2.52624.
9.00741.984.057.93
15
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
128700628112-111
130299
二、本年期922399959361752608
591846
初余额39421.962.6912973938
2.52624.
9.00741.984.057.93
15
三、本期增---
--减变动金额175188209
130216
（减少以151211909
591988
“－”号填98.811.497.2
2.525.83
列）803
---
--
175188209
（一）综合130216
151211909
收益总额591988
98.811.497.2
2.525.83
803
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
143．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
128700628110-109
317
四、本期期922399959479969509
0.00361
末余额39421.962.6801961839
823.
9.00740.589.880.70
03
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
15单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1289229263601343
一、上年期2390
223985027911.0860
末余额3079
49.003.419994.25
0.15
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1289229263601343
二、本年期2390
223985027911.0860
初余额3079
49.003.419994.25
0.15
三、本期增减变动金额26822682
（减少以9149.9149.“－”号填2626
列）
26822682
（一）综合
9149.9149.
收益总额
2626
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部
16结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
1289229263601369
四、本期期2122
223985027911.9152
末余额0164
49.003.419943.51
0.89
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1289229263601376
一、上年期2055
223985027911.5310
末余额8582
49.003.419960.48
3.92
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1289229263601376
二、本年期2055
223985027911.5310
初余额8582
49.003.419960.48
3.92
--
三、本期增
115811587
17减变动金额7762.762.4
（减少以411“－”号填
列）
--
（一）综合115811587
收益总额7762.762.4
411
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
181．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
1289229263601364
四、本期期2171
223985027911.9432
末余额7358
49.003.419998.07
6.33
三、公司基本情况
莱茵达体育发展股份有限公司（以下简称“本公司”）原为沈阳房天股份有限公司（以下简称“沈阳房天公司”），是经沈阳市房产管理局沈房字[1992]183号《关于市房产经理公司进行股份制企业改造的批复》和沈阳市体改委沈体改发
[1992]33号《关于改组设立沈阳房天股份有限公司并定向募集股份的批复》批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。
沈阳房天公司于1988年在沈阳市工商行政管理局登记注册成立，取得注册号为2101001104242的企业法人营业执照，沈阳房天公司设立时的注册资本为人民币6000万元。1993年12月11日至1994年1月5日沈阳房天公司公开发行人民币普通股2000万股，并在深圳证券交易所上市交易，发行后沈阳房天公司注册资本变更为人民币8000万元。
2002年3月26日，沈阳房天公司更名为“莱茵达置业股份有限公司”。2015年8月12日，莱茵达置业股份有限公司更
名为“莱茵达体育发展股份有限公司”。
2020年11月20日取得浙江省工商行政管理局换发的统一社会信用代码为913300002434900169营业执照。
经过历次股权变更及利润分配等，截至2022年12月31日，本公司总股本为1289223949.00股，股本情况详见附注七、27。
本公司组织形式：其他股份有限公司（上市）
本公司注册地址：浙江省杭州市文三路535号莱茵达大厦
本公司总部办公地址：四川省成都市武侯区交子大道中海国际 D 座
本公司主要经营实业投资，体育活动的组织、策划，体育场馆的设计、施工、管理及设备安装，体育用品的研发与销售，化工原料（不含化学危险品和易制毒品）的销售，体育经纪代理业务，知识产权代理（除专利代理），会展服务，设计、制作、代理、发布国内各类广告，设备租赁，物业管理，经济信息咨询，投资咨询，建筑技术咨询，企业管理咨询，投资管理，仓储服务（不含危险品），资产管理。
本公司母公司为成都体育产业投资集团有限责任公司，成都体育产业投资集团有限责任公司的最终实际控制人为成都市国有资产监督管理委员会。
本财务报表于2023年8月24日经公司董事会批准报出。
截至2023年6月30日，本公司纳入合并范围的子公司共22户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围比上年减少2户，详见本附注八“合并范围的变更”。
19四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对自本半年末12个月内的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营能力为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的财务状况及2023半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正常营业周期短于一年。
正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
204、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
215“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述
及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计
处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在22丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、21“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、21“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、21“长期股权投资”2、“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出
所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法23本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项
目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
24金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接
计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
25除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债
分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用
26的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在
当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
*减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含部分财务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
27金融资产减值的会计处理方法年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
12、应收账款
应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
1）合并范围内关联方合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
组合
2）同一控制下往来单同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
位组合
3）账龄组合除合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作
为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
合同资产：
1）PPP 项目 本组合为业主尚未结算的建造工程款项
2）其他本组合为除业主尚未结算的建造工程款以外的合同资产
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
281）合并范围内关联方组合合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
2）同一控制下往来单位组合同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
3）账龄组合除合并范围内各家单位之间的往来款项和同一控制下往来单位之间的
应收款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
14、存货
（1）存货的分类
存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
房地产开发产品：存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）开发土地的核算方法*土地开发过程中的各种支出，除可直接计入房屋开发成本的自用土地开发支出外，其他开发支出记入“开发成本—土地开发成本—土地征用及拆迁补偿费”项目。
*房产开发过程中的土地征用及拆迁补偿费或批租地价，根据成本核算对象，按实际成本记入“开发成本—房屋开发成本—土地征用及拆迁补偿费”项目。待开发房产竣工后，按实际建筑面积分摊计入“开发产品”。
（4）公共配套设施费用的核算方法
*不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例分配计入商品房成本。
*能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集成本。
（5）开发成本按照实际成本入账，项目完工并验收合格后，若项目尚未决算的，按预计成本计入开发产品，并在决算后按照实际发生数与预计成本的差额调整开发产品。
（6）开发产品按实际成本入账，发出开发产品按实际销售面积占可销售面积比例结转相应的开发产品成本。
（7）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
29计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计
提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（8）存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（9）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
15、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
1）合并范围内关联方合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险
组合
2）同一控制下往来单同一控制下往来单位之间的往来款项，本组合的信用风险极低
位组合
3）账龄组合除合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作
为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
合同资产：
1）PPP 项目 本组合为业主尚未结算的建造工程款项
2）其他本组合为除业主尚未结算的建造工程款以外的合同资产
16、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接
30人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了
本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
17、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）
的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
18、债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1自初始购入后债券评级没有下调组合2自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
3119、其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的其他债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1自初始购入后债券评级没有下调组合2自初始购入后债券评级下调但未发生信用减值
20、长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险。
组合2本组合以账龄作为信用风险特征。
21、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1)投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
32积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应
分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性
资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
33股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权
34益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
22、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、28“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
3523、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-50104.5-1.8
机器设备年限平均法3-111030-8.18
电子设备年限平均法3-51030-18
运输设备年限平均法3-101030-9
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
24、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
25、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
36符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投
资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
26、使用权资产
本公司租赁资产的类别主要为房屋。
(1)初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
(2)后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注23“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
27、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
37取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则
分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命摊销方法
土地使用权40-70年法定使用权
软件及其他3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
28、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销
38售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产
活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
29、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
30、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
31、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
39（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
32、租赁负债
本公司租赁资产的类别主要为房屋。
(1)初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
(2)后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
4033、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
34、股份支付
(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
41份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非
本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
35、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本
公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户在发货单上签收时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（1）本公司具体收入确认
*体育产业收入
A.体育赞助管理业务及体育赛事运营管理业务，按照体育赛事实际发生时点及赛事权益期确认，跨年的赛事按各权益期比例分摊。
42B.体育媒体内容管理业务，版权或媒体收入按版权或媒体推广收益所属期确认，跨年版权按各权益期比例分摊。
C.体育场馆租赁业务，按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在相关租金收入已经收到或取得了可以收款的证据时，确认场馆租赁收入的实现。
*房地产销售收入
开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并达到了销售合同约定的交付条件，相关的收入已经收到或取得了可以收款的证据，并且相关的成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现。
*建造合同收入
本公司与客户之间的建造合同等履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已完成的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
*出租物业收入
按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在相关租金收入已经收到或取得了可以收款的证据时，确认出租物业收入的实现。
*物业管理收入
在物业管理服务已经提供，相关的收入已经收到或取得了可以收款的证据，并且物业管理服务相关的成本能够可靠计量时，确认物业管理收入的实现。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
36、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申43请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
37、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确
认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
44资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间
的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
38、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
39、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
4540、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注公司于2023年8月24日召开第十一届董事会第五
次会议、第十一届监事会第四次会议，审议通过《企业会计准则解释第16号》了《关于会计政策变更的议案》。根据《深圳证券财政部于2022年12月13日发布《企交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公业会计准则解释第16号》。司自律监管指引第1号-主板上市公司规范运作》等有关规定，本次会计政策变更事项由公司董事会审批即可，无需提交股东大会审议。
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生
等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定允许，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明合并资产负债表项目项目2022年12月31日2023年1月1日调整金额
递延所得税资产047147.7947147.79
非流动资产合计1550519400.691550566548.4847147.79
资产总计1833102853.971833150001.7647147.79
递延所得税负债047147.7947147.79
非流动负债合计425180000.00425227147.7947147.79
负债合计755824466.85755871614.6447147.79负债和股东权益总
计1833102853.971833150001.7647147.79
4641、其他
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁
*租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
47关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作
为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
48其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近
期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税按销售商品、提供劳务收入计征3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴1%、5%、7%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%
教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3%
地方教育附加按实际缴纳的流转税计缴2%
按使用土地面积的2-15元/年/平方米
土地使用税2-15元/年/平方米计缴
从租计征的房产税按租金收入的12%
房产税计缴；从价计征的房产税按应税房产从租12%，从价扣除比例后1.2%原值一定比例的1.2%计缴
土地使用权及房屋的受让金额的3%-
契税3%-4%
4%计缴
按房地产销售收入-扣除项目金额的预按房地产销售收入-扣除项目金额的预
土地增值税征率3%-4%计缴，或按超率累进税率征率3%-4%计缴，或按超率累进税率
30%-60%预缴30%-60%预缴。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
2、税收优惠
（1）根据财政部税务总局公告2022年第10号文件，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税
人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，本公司子公司杭州高胜置业有限公司、上海莱德置业有限公司报告期享受此项税收优惠政策。
（2）根据财政部税务总局公告2023年第1号文件，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳
税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，本公司子公司丽水莱运体育场馆管理有限公司报告期享受该项优惠政策。
3、其他
49七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金19364.9928563.75
银行存款131501571.03107899585.79
其他货币资金317434.64110000.00
合计131838370.66108038149.54其他说明
受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
冻结资金30837.2530837.25
合计30837.2530837.25
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
388970388970388970388970
账准备41.41%100.00%0.0010.07%100.00%
7.207.207.207.20
的应收账款其
中：
按组合计提坏
550281394097.510871347466189162328550
账准备58.59%7.16%89.93%5.44%
1.02623.4069.921.8548.07
的应收账款其
中：
账龄组550281394097.510871347466189162328550
58.59%7.16%89.93%5.44%
合1.02623.4069.921.8548.07
939251428380510871386363578132328550
合计100.00%45.61%100.00%14.96%
8.224.823.4077.129.0548.07
按单项计提坏账准备：3889707.20
50单位：元
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由沈阳莱德家居有限公
1200000.001200000.00100.00%预计无法收回
司沈阳供暖集团有限公
1188238.061188238.06100.00%预计无法收回
司上海深友建设发展有
718013.70718013.70100.00%预计无法收回
限公司杭州莱茵达枫凯置业
186071.21186071.21100.00%预计无法收回
有限公司南通莱茵洲际有限公
151517.32151517.32100.00%预计无法收回
司杭州铭成装饰工程有
125486.23125486.23100.00%预计无法收回
限公司南通海洲建设集团有
121033.50121033.50100.00%预计无法收回
限公司江苏天宁建设工程有
59634.6859634.68100.00%预计无法收回
限公司扬州分公司
其他139712.50139712.50100.00%预计无法收回
合计3889707.203889707.20
按组合计提坏账准备：394097.62
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）5238461.78261923.085.00%
1年至2年（含2年）0.200.0210.00%
2年至3年（含3年）
3年以上264349.04132174.5250.00%
合计5502811.02394097.62
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）5238461.78
1至2年0.20
3年以上4154056.24
4至5年90000.00
5年以上4064056.24
合计9392518.22
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
51单位：元
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项3889707.203889707.20
组合1891621.8522906.19-1520430.42394097.62
合计5781329.0522906.19-1520430.424283804.82
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
丽水市体育发展服务中心1470000.00转账
合计1470000.00
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例丽水市星球体育发展有限公
1935948.0220.61%96797.40
司
沈阳莱德家居有限公司1200000.0012.78%1200000.00
市局国资经营1188238.0612.65%1188238.06中健健身集团有限公司杭州
967554.7610.30%48377.74
良睦路店
杭州必优教育科技有限公司739263.377.87%36963.17
合计6031004.2164.21%
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内935356.1095.21%635944.9493.69%
1至2年7118.560.72%7866.561.16%
2至3年5000.000.51%
3年以上34964.053.56%34964.055.15%
合计982438.71678775.55
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无账龄超过1年的大额预付款项情况
52（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为822978.48元，占预付账款年末余额合计数的比例为
83.77%。
其他说明：
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款56121301.0457450839.38
合计56121301.0457450839.38
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款128481914.80124249453.44
股权转让款30121560.9230121560.92
保证金6288110.469394412.61
维修基金及保修金20664578.0721014406.77
其他865372.45700825.71
合计186421536.70185480659.45
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额23314614.21104715205.86128029820.07
2023年1月1日余额
在本期
--转入第三阶段-1112170.961112170.96
本期计提2270415.592343847.81
2023年6月30日余
24472858.84105827376.82130300235.66
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
531年以内（含1年）6764938.69
1至2年26190704.44
2至3年614947.94
3年以上152850945.63
3至4年13128969.71
4至5年20000307.93
5年以上119721667.99
合计186421536.70
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
组合128029820.072270415.59130300235.66
合计128029820.072270415.59130300235.66
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额无
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
鸿翔控股集团有2-3年股权转让款30121560.9216.16%14944035.07
限公司583726.96，3-4
54年
12941953.35，4-
5年16595880.61
大宁进出口有限
往来款27000000.005年以上14.48%27000000.00公司
1-2年
香港莱茵达投资
往来款23898358.7323883820.005年12.82%2395651.37有限公司
以上14538.73贵州黔南华益矿
往来款22633948.855年以上12.14%22633948.85业有限公司上海旭熙能源科
往来款15000000.005年以上8.05%15000000.00技有限公司
合计118653868.5063.65%81973635.29
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求参照披露
（1）存货分类
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求
按性质分类：
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
开发产品40250772.845693745.2734557027.5778041397.035693745.2772347651.76
合计40250772.845693745.2734557027.5778041397.035693745.2772347651.76
按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：
单位：元
本期其中：
本期转本期其利息资项目名开工时预计竣预计总期初余（开发期末余本期利资金来入开发他减少本化累称间工时间投资额成本）额息资本源产品金额计金额增加化金额
按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：
单位：元
其中：本期利息资本化项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额金额
按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：
单位：元项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额
55（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：
按性质分类：
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
开发产品5693745.275693745.27
合计5693745.275693745.27
按主要项目分类：
单位：元本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
商铺、写字
5693745.275693745.27
楼及其车位
合计5693745.275693745.27
（3）存货期末余额中利息资本化率的情况
（4）存货受限情况
按项目披露受限存货情况：
单位：元项目名称期初余额期末余额受限原因
商铺、写字楼及其车位10146073.973855479.81银行贷款抵押
合计10146073.973855479.81
6、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额合并层面调整待取得抵扣凭证的进项
15288.93
税额
预交所得税5894781.955305754.20
增值税借方余额重分类4643094.475476463.12
其他留抵税费599031.84415482.73
合计11136908.2611212988.98
其他说明：
7、长期股权投资
单位：元
56本期增减变动
期初余期末余权益法宣告发减值准额（账被投资单位其他综
额（账面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
浙江黄龙体-
2097620725
育投资管理251522
827.52304.71
有限公司.81北京外企莱茵体育文化436151600013527628968
0.00
有限责任公64.1700.00.2740.44司浙江莱茵鸿翔体育产业有限公司贵州黔南华
10678
益矿业有限
44.10
公司
-
2533816000289682072510678
小计116246
391.6900.0040.44304.7144.10.54
-
2533816000289682072510678
合计116246
391.6900.0040.44304.7144.10.54其他说明
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额1179643169.7148813921.061228457090.77
2.本期增加金额938340.96938340.96
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转938340.96938340.96入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额4847626.604847626.60
（1）处置4847626.604847626.60
（2）其他转
57出
4.期末余额1175733884.0748813921.061224547805.13
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额179283441.575115224.78184398666.35
2.本期增加金额15299528.47488139.2415787667.71
（1）计提或
15299528.47488139.2415787667.71
摊销
3.本期减少金额705786.65705786.65
（1）处置705786.65705786.65
（2）其他转出
4.期末余额193877183.395603364.02199480547.41
三、减值准备
1.期初余额6868993.276868993.27
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额6868993.276868993.27
四、账面价值
1.期末账面价值974987707.4143210557.041018198264.45
2.期初账面价值993490734.8743698696.281037189431.15
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求
采用公允价值计量的投资性房地产按项目披露：
单位：元公允价值建筑面积报告期租期初公允期末公允公允价值变动原因项目名称地理位置竣工时间
（㎡）金收入价值价值变动幅度及报告索引公司是否存在当期处于建设期的投资性房地产
□是□否公司是否存在当期新增以公允价值计量的投资性房地产
□是□否
58（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
9、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产241772883.72246982018.03
固定资产清理11418.00
合计241784301.72246982018.03
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计
一、账面原值：
1.期初余额361482915.962283108.504685333.624445648.56372897006.64
2.本期增加
金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少
114180.00114180.00
金额
（1）处
114180.00114180.00
置或报废
4.期末余额361482915.962283108.504571153.624445648.56372782826.64
二、累计折旧
1.期初余额118877339.33885016.083202381.672950251.53125914988.61
2.本期增加
4515336.24207785.42301998.75172595.905197716.31
金额
（1）计
4515336.24207785.42301998.75172595.905197716.31
提
3.本期减少
102762.00102762.00
金额
（1）处
102762.00102762.00
置或报废
594.期末余额123392675.571092801.503401618.423122847.43131009942.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
238090240.391190307.001169535.201322801.13241772883.72
价值
2.期初账面
242605576.631398092.421482951.951495397.03246982018.03
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物255460885.49102939525.83152521359.66
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
报废固定资产一批11418.00
合计11418.00
其他说明：
6010、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额473107.04473107.04
2.本期增加金额
3.本期减少金额190220.29190220.29
190220.29190220.29
4.期末余额282886.75282886.75
二、累计折旧
1.期初余额246472.28246472.28
2.本期增加金额96084.4296084.42
（1）计提96084.4296084.42
3.本期减少金额177539.41177539.41
（1）处置177539.41177539.41
4.期末余额165017.29165017.29
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值117869.46117869.46
2.期初账面价值226634.76226634.76
其他说明：
11、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额13949360.322819184.8716768545.19
612.本期增加
金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额13949360.322819184.8716768545.19
二、累计摊销
1.期初余额1564446.462725948.974290395.43
2.本期增加
139493.5816832.71156326.29
金额
（1）计
139493.5816832.71156326.29
提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额1703940.042742781.684446721.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
12245420.2876403.1912321823.47
价值
2.期初账面
12384913.8693235.9012478149.76
价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
62（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
12、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
13、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的浙江莱茵达投
资管理有限公270942.75270942.75司
合计270942.75270942.75
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置浙江莱茵达投
资管理有限公270942.75270942.75司
合计270942.75270942.75商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
63商誉减值测试的影响
其他说明
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
租赁负债影响数117869.4629467.37188591.1647147.79
合计117869.4629467.37188591.1647147.79
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产影响数117869.4629467.37188591.1647147.79
合计117869.4629467.37188591.1647147.79
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产29467.3747147.79
递延所得税负债29467.3747147.79
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异167047930.39160127099.71
可抵扣亏损481526835.88581856523.75
合计648574766.27741983623.46
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
202382957320.3084314360.72
2024124287346.23166287038.64
2025148855998.96162135087.26
64202653508783.0993281236.63
202755379047.6575838800.50
202816538339.65
合计481526835.88581856523.75其他说明
15、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产241411174.11241411174.11228304775.30228304775.30
合计241411174.11241411174.11228304775.30228304775.30
其他说明：
16、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款50069443.3150076388.57
合计50069443.3150076388.57
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
17、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付材料款1308384.80287513.72
应付工程款38817388.3639791878.56
65其他1339588.763078536.10
合计41465361.9243157928.38
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
浙江华成建设集团有限公司33994200.30工程决算尚未完成
合计33994200.30
其他说明：
18、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）10309339.897977173.60
1年以上
合计10309339.897977173.60
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无
其他说明：
19、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
销货合同相关的合同负债9096401.8911455450.34
合计9096401.8911455450.34报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中“房地产业”的披露要求
预售金额前五的项目收款信息：
单位：元序号项目名称期初余额期末余额预计竣工时间预售比例
6620、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬2753359.754172419.856575544.85350234.75
二、离职后福利-设定
610.65366055.19366665.84
提存计划
三、辞退福利797079.75649568.421446648.17
合计3551050.155188043.468388858.86350234.75
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
2753257.953639600.796042623.99350234.75
和补贴
2、职工福利费10971.0310971.03
3、社会保险费101.80203922.01204023.81
其中：医疗保险
197110.96197110.96
费工伤保险
101.806411.556513.35
费生育保险
399.50399.50
费
4、住房公积金316932.00316932.00
5、工会经费和职工教
994.02994.02
育经费
合计2753359.754172419.856575544.85350234.75
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险353504.98353504.98
2、失业保险费610.6512550.2113160.86
合计610.65366055.19366665.84其他说明
21、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税784550.25881999.54
67企业所得税5795091.222723697.13
个人所得税414883.56447394.39
城市维护建设税215291.35252045.33
土地增值税15954768.8251701562.82
教育费附加92511.43108171.41
地方教育附加58044.7768729.51
房产税20865967.0222653409.31
土地使用税2324490.242582347.83
印花税4644.6114486.47
其他1889553.171889962.14
合计48399796.4483323805.88其他说明
22、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利2436694.762436694.76
其他应付款90898275.9591619543.61
合计93334970.7194056238.37
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利2436694.762436694.76
合计2436694.762436694.76
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款68925948.0368066634.97
保证金18814185.9920375764.81
代收代缴款项1691573.351707066.75
其他1466568.581470077.08
合计90898275.9591619543.61
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元
68项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明无账龄超过1年的重要其他应付款项
23、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款40911476.3235721370.77
一年内到期的租赁负债179131.20
合计40911476.3235900501.97
其他说明：
24、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额878434.201145929.59
合计878434.201145929.59
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
25、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款446911476.32460901370.77
减：一年内到期部分-40911476.32-35721370.77
合计406000000.00425180000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
长期借款利率区间：5.145%-5.635%。
6926、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额187563.43203987.45
减：未确认的融资费用-8432.23-24856.25
重分类至一年内到期的非流动负债-179131.20-179131.20
其他说明：
27、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
128922394128922394
股份总数
9.009.00
其他说明：
注1：截至2023年6月30日，尚余有限售条件的境内法人持股525166股未上市流通。
截至2023年6月30日，有限售条件的境内自然人持股中，郦琦持有14175股，其他自然人均已解售。
注2：截至2023年6月30日，公司股东莱茵达控股集团有限公司共持有109550000股无限售条件流通股（占总股本的8.50%），其中109500000股被冻结或质押（占公司总股本的8.49%）。
注3：截至2023年6月30日，公司股东高靖娜女士共持有12060000股无限售条件流通股（占总股本的0.94%）无股份被冻结或质押。
注4：截至2023年6月30日，公司股东成都体育产业投资集团有限责任公司共持有385477961股无限售条件流通股（占总股本的29.90%），其中192738980股被冻结或质押（占总股本的14.95%）。
说明：以上注释占总股本比例的计算中，质押比例根据期末总股本计算。
28、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
47438898.4347438898.43
价）
其他资本公积22601023.5422601023.54
合计70039921.9770039921.97
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
29、盈余公积
单位：元
70项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积62895962.6462895962.64
合计62895962.6462895962.64
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
30、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整后期初未分配利润-336011667.64-299846624.15
加：本期归属于母公司所有者的净利
-7668543.53-36165043.49润
期末未分配利润-343680211.17-336011667.64
调整期初未分配利润明细：
1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
31、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务105503643.9562539343.7241571749.5332844452.39
合计105503643.9562539343.7241571749.5332844452.39
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2房地产销售房地产租赁体育合计商品类型
其中：
房地产销售83003392.7683003392.76
房地产租赁17941141.2317941141.23
体育4559109.964559109.96按经营地区分类
其中：
浙江地区83003392.7616850062.984559109.96104412565.70
其他地区1091078.251091078.25市场或客户类型
其中：
71合同类型
其中：
固定成本合同83003392.7617941141.234559109.96105503643.95按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点转
83003392.7683003392.76
让在某一时段内
4559109.964559109.96
转让
租赁收入17941141.2317941141.23按合同期限分类
其中：
长期合同17941141.234559109.9622500251.19
短期合同83003392.7683003392.76按销售渠道分类
其中：
直接销售渠道83003392.7617941141.234559109.96105503643.95
合计83003392.7617941141.234559109.96105503643.95
与履约义务相关的信息：
本公司销售商品相关履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在将商品交付客户，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求
报告期内确认收入金额前五的项目信息：
单位：元序号项目名称收入金额
32、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税48867.3559895.13
教育费附加20946.5625497.61
房产税3067647.972089020.68
土地使用税508455.60110739.89
车船使用税2580.002580.00
印花税182024.4440834.05
地方教育费附加13964.3916998.12
72土地增值税12823800.00
合计16668286.312345565.48
其他说明：
33、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬181635.36227428.55
办公费606.702175.11折旧及摊销
业务宣传费20173.402007.76
广告费16474.2517914.88
销售服务费3775851.43448285.96
交通差旅费16832.9111211.33租赁费工程后续维修费
其他4791.895396.00
合计4016365.94714419.59
其他说明：
34、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4557469.716074364.33
办公费255353.12425615.96
折旧及摊销2783363.003298561.66
业务招待费115703.0578492.33
交通差旅费389522.21206122.16
房屋租赁费53519.67270217.47
中介服务费4078883.593039237.76
车辆费用60793.3785509.99
会议费154.983202.07
劳务费143555.0075000.00
物业管理费1480428.622435483.01
装修费55963.30
其他963041.13664468.78
合计14881787.4516712238.82其他说明
35、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用13388295.3715362565.34
73减：利息收入8451519.277937756.85
汇兑损失292395.84
减：汇兑收益172828.79
手续费支出36125.6143376.11
合计4972901.717587751.65其他说明
36、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与日常活动相关的政府补助-2539761.88400453.60
代扣个人所得税手续费返回13879.9724027.02
合计-2525881.91424480.62
37、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-116246.542479785.71
处置长期股权投资产生的投资收益1338568.66496936.60
合计1222322.122976722.31其他说明
38、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2270415.59-6910561.73
应收账款坏账损失1497524.23-543108.94
合计-772891.36-7453670.67其他说明
39、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
违约金收入156856.203552677.14156856.20
其他166.24108357.16166.24
合计157022.443661034.30157022.44
计入当期损益的政府补助：
单位：元
74补贴是否与资产相
是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
40、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废损失2947.45
滞纳金及罚款5534.7410.565534.74
违约金损失43913.3943913.39
违约金利息135243.51135243.51
其他63635.211441.4863635.21
合计248326.854399.49248326.85
其他说明：
41、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4047552.25464920.50
合计4047552.25464920.50
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额257203.26
按法定/适用税率计算的所得税费用64300.82
不可抵扣的成本、费用和损失的影响11570.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3098342.55本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
7070023.68
亏损的影响
所得税费用4047552.25其他说明
7542、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的客户（或关联方）往来款3596943.7419480703.76
收到的客户保证金723738.003091777.14
收到的存款利息215054.67202206.45
收到的个人往来款（或备用金返还）50000.0071689.11
收到的政府补助15572.52156083.04
其他29881138.0393159.82
合计34482446.9623095619.32
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的客户（或关联方）往来款2832036.869823069.34退回（或支付）的保证金704974.20605318.88
支付的销售费用2125284.08754964.31
支付的管理费用6663032.0912373644.05
其他1628196.31596305.42
合计13953523.5424153302.00
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付使用权资产对应租金101476.80
合计101476.80
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-3790348.99-19493393.39
76加：资产减值准备772891.367453670.67
固定资产折旧、油气资产折
20985384.0221613214.07
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧96084.4238044.28
无形资产摊销156326.29657514.50
长期待摊费用摊销1528.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填0.00列）固定资产报废损失（收益以
2947.45“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
0.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
13388295.3715482132.39
列）投资损失（收益以“－”号填-1222322.12-2976722.31
列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填
37790624.191308618.36
列）经营性应收项目的减少（增加
28772209.855528855.92以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-50946942.6815301228.38以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额46002201.7144917639.27
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额131807533.41102635601.46
减：现金的期初余额108007312.2974889849.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额23800221.1227745752.27
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金131807533.41108007312.29
77其中：库存现金19364.9928563.75
可随时用于支付的银行存款131470733.78107868748.54可随时用于支付的其他货币资
317434.64110000.00
金
三、期末现金及现金等价物余额131807533.41108007312.29
其他说明：
44、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金30837.25注1
存货3855479.81注3
固定资产3886334.31注5
应收账款271809.27注2
长期股权投资93936346.71注4
投资性房地产503143459.30注5
合计605124266.65
其他说明：
注1：货币资金受限情况说明如下：
30837.25元已注销子公司上海浙莱能源贸易有限公司的账户转入余额已冻结。
注2：应收账款受限情况说明如下：
本公司子公司杭州莱骏投资管理有限公司以持有的位于杭州市西湖区文三路535号莱茵达大厦项目取得的全部运营收
入向中信银行股份有限公司杭州分行的人民币11500.00万元借款提供最高额质押担保。
注3：存货受限情况如下：
抵押物名期末账面余额抵押金额（万期末贷款余额借款人贷款银行抵押期限称（元）元）（万元）
矩阵国际3855479.81杭州莱茵达枫潭江苏银行股份有10000.005118.002016-5-19/2028-
开发项目置业有限公司限公司杭州分行5-15
合计3855479.8110000.005118.00
该笔借款2023年8月15日归还，解除抵押事项办理中。
注4：长期股权投资受限情况说明如下：
本公司以杭州莱骏投资管理有限公司的100%股权出质向中信银行股份有限公司杭州分行申请人民币19000.00万元
借款提供最高额质押担保。截至2023年6月30日，该担保范围借款余额为11500.00万元。该质押股权的账面价值为
93936346.71元。
注5：投资性房地产和固定资产受限情况如下：
78本公司子公司丽水莱茵达体育场馆管理有限公司以位于丽水市宇雷路与城北路交叉口东南侧的莱茵体育生活馆项目
向中国工商银行股份有限公司丽水分行取得人民币32500.00万元借款提供抵押担保，截至2023年6月30日，该担保范围借款余额为28000.00万元。该抵押项目投资性房地产原值为179003573.16元，累计摊销为9517384.28元，账面价值为
169486188.88元。
本公司以位于杭州市余杭区东湖北路102号房地产（产权证号浙2017余杭区不动产权第0018424号）作为抵押，向兴业银行股份有限公司成都分行申请人民币5000.00万元借款提供最高额抵押担保。截至2023年6月30日，该担保范围借款余额为5000.00万元，东湖北路102号其中投资性房地产账面原值146220394.75元，累计折旧20562243.00元，账面价值125658151.75元。其中固定资产账面原值4522280.25元，累计折旧635945.94元，账面价值3886334.31元。
本公司子公司杭州莱茵达枫潭置业有限公司以位于杭州市拱墅区登云路-矩阵国际项目向江苏银行杭州分行申请人民
币10000万元借款提供最高额抵押担保。截至2023年6月30日，该担保范围借款余额为5118.00万元。该抵押投资性房地产账面原值为199111418.29元，累计折旧为32601508.20元，账面价值为166509910.09元，该笔借款2023年8月15日归还，解除抵押事项办理中。
本公司子公司杭州莱骏投资管理有限公司以持有位于杭州市西湖区文三路535号莱茵达大厦向中信银行股份有限公司
杭州分行申请人民币19000万元借款提供最高额抵押担保，截至2023年6月30日，该担保范围借款余额为11500.00万元，该抵押投资性房地产账面原值为78109586.14元，累计折旧为36620377.56元，账面价值为41489208.58元。
45、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
税费返还、加计抵减、稳岗
-2525881.91其他收益-2525881.91补贴
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
单位：元项目金额原因
2019年5月份，丽水市莲都区岩泉税
务所的工作人员电话通知在电子税务
局提交《适用加计抵减政策的声明》，我司依据通知内容在电子税务局提交
了加计抵减声明并且通过了审核，此后未收到不符合加计抵减政策的反
加计抵减退回2930010.44馈。我司从2022年5月份开始使用加计抵减政策进行抵扣，并确认为其他收益。
2023年5月25日接主管税务所通知，告知我司不符合《适用加计抵减政策》，因此，我司补缴相应税款并冲回其他收益科目。
其他说明：
79八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本报告期，公司于2023年1月13日注销扬州莱茵西湖置业有限公司，公司持有其100%股权，本报告期仅将扬州莱茵西湖置业有限公司2023年1月利润表、现金流量表纳入合并范围。
本报告期，公司于2023年1月31日注销莱茵达（澳门）文化体育赛事传播有限公司，公司持有其70%股权，本报告期仅将莱茵达（澳门）文化体育赛事传播有限公司2023年1月利润表、现金流量表纳入合并范围。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接成都莱茵达体育有
成都成都体育运营100.00%投资设立限公司浙江莱茵达体育赛
事运营管理有限公杭州杭州体育运营100.00%投资设立司丽水莱茵达体育发
丽水丽水体育运营75.00%投资设立展有限公司丽水莱茵达体育场
丽水丽水体育场馆75.00%投资设立馆管理有限公司杭州莱茵达闲林港
杭州杭州体育运营100.00%投资设立体育生活有限公司重庆莱茵达足球俱
重庆重庆体育赛事100.00%投资设立乐部有限公司浙江莱茵达电竞文
杭州杭州体育赛事90.00%投资设立化发展有限公司杭州莱茵冠体投资
杭州杭州体育投资100.00%投资设立管理有限公司浙江莱茵达新能源
杭州杭州能源贸易100.00%投资设立集团有限公司湖州莱茵达宏业燃
湖州湖州能源贸易75.00%投资设立气有限公司浙江蓝凯贸易有限
杭州杭州能源贸易100.00%投资设立公司杭州高胜置业有限
杭州杭州房地产开发51.00%投资设立公司杭州莱茵达枫潭置非同一控制下
杭州杭州房地产开发100.00%业有限公司企业合并
南京莱茵达体育发南京南京房地产开发100.00%同一控制下企
80展有限公司业合并
上海莱德置业有限
上海上海房地产开发100.00%投资设立公司南通莱茵达置业有同一控制下企
南通南通房地产开发90.00%限公司业合并泰州莱茵达置业有
泰州泰州房地产开发100.00%投资设立限公司浙江莱茵达投资管非同一控制下
杭州杭州投资管理100.00%理有限公司企业合并杭州莱骏投资管理同一控制下企
杭州杭州投资管理100.00%有限公司业合并贵州莱茵达矿业发
杭州贵阳矿业投资100.00%投资设立展有限公司杭州枫郡置业有限非同一控制下
杭州杭州房地产业100.00%公司企业合并丽水莱运体育场馆
丽水丽水体育运营75.00%投资设立管理有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额丽水莱茵达体育发展
25.00%-1481263.16-13482795.50
有限公司丽水莱茵达体育场馆
25.00%5028510.281714561.19
管理有限公司湖州莱茵达宏业燃气
25.00%-17133.041746187.94
有限公司杭州高胜置业有限公
49.00%680961.479043457.04
司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
81（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名称非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债丽水莱茵达体165001666522064220641679016500181792298622986
1650
育发展有限公0000.0831.6714.6714.545.70000.0545.1375.1375.
831.92
司00922222100713636丽水莱茵达体988244139251275808932600034089969354015049843816932650034669
育场馆管理有199.97749.1949.705.10000.3705.840.41734.7574.371.00000.3371.限公司79794400143297250005湖州莱茵达宏
61051597.6107122661226661271597.61297580275802
业燃气有限公
819.3740416.775.005.00489.1940086.59.67.67
司
4757447583291272912758410584194135341353
杭州高胜置业9318.9318.
434.8753.3718.6718.6663.2981.7664.3664.3
有限公司5050
88449933
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
丽水莱茵达----
体育发展有5925052.65925052.61105.217680460.57680460.51843.00限公司5544丽水莱茵达
71818245.20114041.20114041.26863835.4194523.215689769.
体育场馆管737480.75737480.75
09131338908
理有限公司湖州莱茵达
宏业燃气有-68532.15-68532.15-18189.87-120914.18-120914.18-789.93限公司
-
杭州高胜置3318095.21389717.21389717.23439047.61923767.51923767.53087944.0
10149326.
业有限公司5882668
83
其他说明：
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法浙江黄龙体育
投资管理有限浙江浙江投资管理39.00%权益法公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
82持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额浙江黄龙体育投资管北京外企莱茵体育文浙江黄龙体育投资管北京外企莱茵体育文理有限公司化有限责任公司理有限公司化有限责任公司
流动资产41613142.0933648137.1442243537.3125185921.18
83非流动资产1503227.10125544.711518990.24182291.49
资产合计43116369.1933773681.8543762527.5525368212.67
流动负债-3506.9720803918.72-2278.9012736640.21非流动负债
负债合计-3506.9720803918.72-2278.9012736640.21少数股东权益归属于母公司股东权
43119876.1612969763.1343764806.4512631572.46
益按持股比例计算的净
16816751.705187905.2517068274.525052628.98
资产份额
调整事项3908553.01-4361564.173910153.57-691064.81
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他-4361564.173910153.57-691064.81对联营企业权益投资
20725304.710.0020976827.524361564.17
的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入4668943.805052054.7933911425.72
净利润-644930.29353707.265035347.981290000.00终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-644930.29353707.265035347.981290000.00本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例成都体育产业投
资集团有限责任四川成都体育经营200000.0029.90%29.90%公司本企业的母公司情况的说明
本公司的母公司是成都体育产业投资集团有限责任公司，成都体育产业投资集团有限责任公司的控股股东是成都文化旅游发展集团有限责任公司，最终控制方是成都市国有资产监督管理委员会。
84本企业最终控制方是成都市国有资产监督管理委员会。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系成都锦江绿道建设投资集团有限公司受同一最终控制人控制
莱茵达控股集团有限公司第二大股东（持股8.5%）浙江莱茵达智慧地产有限公司第二股东莱茵达集团的子公司香港莱茵达投资有限公司第二股东莱茵达集团的子公司香港莱茵鸿翔体育投资有限公司第二股东莱茵达集团的子公司丽水市星球体育发展有限公司子公司丽水莱茵达体育发展有限公司的少数股东其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度丽水市星球体育
服务费2800694.44否0.00发展有限公司浙江莱茵达智慧
工程代管费2150400.94否地产有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额丽水市星球体育发展有限公
水电费357103.450.00司
85购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入丽水市星球体育发展有限公
房屋租赁2354362.090.00司
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕杭州莱茵达枫潭置业
51180000.002016年05月18日2028年05月15日否
有限公司丽水莱茵达体育场馆
280000000.002018年06月14日2034年12月20日否
管理有限公司本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕杭州莱骏投资管理有
57000000.002018年09月14日2033年06月20日否
限公司杭州莱骏投资管理有
58000000.002018年09月27日2033年03月20日否
限公司关联担保情况说明
（4）关联方资金拆借
单位：元
86关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入拆出
（5）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬885229.34752296.02
（6）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备贵州黔南华益矿
其他应收款22633948.8522633948.8522633948.8522633948.85业有限公司香港莱茵达投资
其他应收款23898358.732395651.3723898358.732388382.00有限公司丽水市星球体育
应收账款1935948.0296797.40112581.265629.06发展有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
预收账款丽水市星球体育发展有限公司2354420.311487584.14
应付账款丽水市星球体育发展有限公司0.00472239.39香港莱茵鸿翔体育投资有限公
其他应付款21586323.5721586323.57司
其他应付款莱茵达控股集团有限公司5565336.565565336.56
其他应付款丽水市星球体育发展有限公司2000000.002000000.00
应付账款浙江莱茵达智慧地产有限公司644127.35
十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
1）成都莱茵达体育有限公司
本公司全资子公司成都莱茵达体育有限公司，注册资本10000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本
87年末，公司已出资缴纳4023.97万元，尚有5976.03万元资本增资承诺。
2）浙江莱茵达电竞文化发展有限公司
本公司控股子公司浙江莱茵达电竞文化发展有限公司，注册资本1000万元，以自有资金出资，占注册资本的90%。
截至本年末，公司已出资缴纳853.80万元，尚有46.20万元资本增资承诺
3）杭州莱茵冠体投资管理有限公司
本公司全资子公司杭州莱茵冠体投资管理有限公司，注册资本10000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。
截至本年末，公司已出资缴纳1050.18万元，尚有8949.82万元资本增资承诺。
4）浙江莱茵达新能源集团有限公司
本公司全资子公司浙江莱茵达新能源集团有限公司，注册资本20000万元，以自有资金出资，占注册资本100%。截至本年末，公司已出资缴纳10116.00万元，尚有9884.00万元资本增资承诺。
5）浙江莱茵达投资管理有限公司
本公司全资子公司浙江莱茵达投资管理有限公司，注册资本10000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本年末，公司已出资缴纳6431.70万元，尚有3568.30万元资本增资承诺。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年6月30日，公司无需要披露的或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十二、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
88（2）未来适用法
会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为体育、房地产（包含租赁）、其他。这些报告分部是以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为体育、能源贸易、房地产（包含租赁）、其他。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；*本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；*本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同
89（2）报告分部的财务信息
单位：元房地产（包含租项目体育其他分部间抵销合计
赁）
营业收入75477476.2430026167.71105503643.95
营业成本35951372.1626592819.66-4848.1062539343.72
资产总额579155075.152553267440.9752064824.52-1410183843.081774303497.56
负债总额655199884.00637631345.8198857744.65-690873515.03700815459.43
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
907、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）质押全资子公司股权本公司于2018年7月19日与中信银行股份有限公司杭州分行签署《固定资产贷款合同》（2018信银杭延物贷字第811088140002号）及《权利质押合同》（2018信银杭延股权质字第811088140002号），公司将其持有的全资子公司杭州莱
骏投资管理有限公司100%股权质押给中信银行股份有限公司杭州分行。
（2）向成都文化旅游发展集团有限责任公司借款的进展为满足日常经营资金周转需求，公司拟与成都文化旅游发展集团有限责任公司（以下简称“成都文旅集团”）签订《统借统还借款合同》，由成都文旅集团向公司提供6000万元借款，借款利率为4.35%，借款期限3个月，还款方式：该笔借款利息自借款到账日开始计算，可提前归还借款，还款时一次性还清借款本息。截至本报告期末，尚未签订借款协议。
（3）业绩补偿事项的进展
根据中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（众环审字（2020）280001号），公司2019年度归属于上市公司股东的净利润为26029472.16元，2019年未触发莱茵达控股集团有限公司作出的业绩补偿承诺。根据中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的审计报告（众环审字（2021）2800002号），公司2020年度归属于上市公司股东的净利润为-71719970.83元。公司已分别向莱茵达控股集团有限公司（以下简称“莱茵达控股”）和成都体育产业投资集团有限责任公司（以下简称“成都体投集团”）作出书面提示，提示协议签订双方及时按照《股份转让协议》的约定履行相关义务，以保障上市公司合法利益。
公司收到控股股东成都体投集团《关于向中国国际经济贸易仲裁委员会诉莱茵达控股集团有限公司未履行〈股份转让协议〉相关承诺的函》，就协议双方关于业绩补偿承诺协商处理情况向公司函告，函告情况如下：“根据2020年审计报告显示莱茵体育2020年度已实际发生亏损，成都体投集团已要求莱茵达控股按照业绩承诺约定履行补亏义务。在协议双方无法就此事通过协商达成一致意见的情况下，成都体投集团作为上市公司控股股东，为维护上市公司及全体股东合法权益，已依据《股份转让协议》第7.2条之约定依法向中国国际经济贸易仲裁委员会（以下简称“国际贸仲”）提出仲裁申请。”2021 年 9 月 22 日，成都体投集团收到国际贸仲关于本次仲裁事项的受理通知，即《DS20212141 号股权转让争议案仲裁通知》[（2021）中国贸仲京字第078057号]，国际贸仲已根据《股份转让协议》中仲裁条款之约定受理本案，并同时向被申请人莱茵达控股发出仲裁通知，要求莱茵达控股按照《仲裁规则》的规定办理相关事宜。
2023年4月2日，仲裁裁决莱茵达控股支付2020年度业绩补偿款人民币50203979.58元。
2023年5月12日，公司收到控股股东成都体投集团《关于与莱茵达控股集团有限公司股权转让纠纷仲裁案件裁决结果的告知函》（成体投函〔2023〕5号），函告如下：“截至目前仲裁裁决书已经生效，莱茵达控股在裁决书规定时效内未履行〔2023〕中国贸仲京裁字第0745号仲裁裁决书确认的支付义务。根据相关法律之规定，成都体投集团已向杭州市中级人民法院申请强制执行。2023年5月11日，成都体投集团已收到浙江省杭州市中级人民法院《执行案件受理通知书》[（2023）浙01执566号]，申请执行符合法定受理条件，杭州市中级人民法院决定立案执行。”截至目前，尚在强制执行过程中。
918、其他
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
252795252795252795252795
账准备72.08%100.00%71.72%100.00%0.00
0.560.560.560.56
的应收账款其
中：
按组合计提坏
979223.39410.6939813.996836.41110.3955726.
账准备27.92%4.02%28.28%4.12%
8312248909
的应收账款其
中：
账龄组788212.39410.6748801.805824.41110.3764714.
22.47%5.00%22.86%5.10%
合0314268929合并范
围内关191011.191011.191011.191011.
5.45%5.42%
联方组80808080合
350717256736939813.352478256906955726.
合计100.00%73.20%100.00%72.89%
4.391.17227.040.9509
按单项计提坏账准备：2527950.56
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由沈阳莱德家居有限公
1200000.001200000.00100.00%预计无法收回
司沈阳供暖集团有限公
1188238.061188238.06100.00%预计无法收回
司
其他139712.50139712.50100.00%预计无法收回
合计2527950.562527950.56
按组合计提坏账准备：39410.61
单位：元
92期末余额
名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）788211.8339410.595.00%
1年至2年（含2年）0.200.0210.00%
合计788212.0339410.61
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）979223.63
1至2年0.20
3年以上2527950.56
5年以上2527950.56
合计3507174.39
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
2527950.562527950.56
准备组合计提坏账
41110.391699.7839410.61
准备
合计2569060.951699.782567361.17
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式无
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
93款项是否由关联
单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
本期无实际核销的重要应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
沈阳莱德家居有限公司1200000.0034.22%1200000.00
市局国资经营1188238.0633.88%1188238.06
郭春林296445.818.45%14822.30
朱志军240656.466.86%12032.82
郑杰126132.083.60%6306.60
合计3051472.4187.01%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款485112657.34547045684.16
合计485112657.34547045684.16
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
94其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款501311149.41560847494.23
股权转让款30121560.9230121560.92
保证金80872.20160766.70
维修基金及保修金5463869.845507893.04
其他360940.52360940.52
合计537338392.89596998655.41
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额15513847.1934439124.0649952971.25
952023年1月1日余额
在本期
本期计提2272764.302272764.30
2023年6月30日余
17786611.4934439124.0652225735.55
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）35854168.29
1至2年69250390.36
2至3年146346343.46
3年以上285887490.78
3至4年122944903.93
4至5年38079204.88
5年以上124863381.97
合计537338392.89
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
组合计提15513847.192272764.3017786611.49
合计15513847.192272764.3017786611.49
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
965）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1年以内、1-2
丽水莱茵达体育
往来款178646714.22年、2-3年、3年33.25%发展有限公司以上
浙江莱茵达投资1年以内、2-3
往来款84596110.1115.74%
管理有限公司年、3年以上
浙江莱茵达体育1年以内、1-2
赛事运营管理有往来款64598450.40年、2-3年、3年12.02%限公司以上
南京莱茵达体育1年以内、1-2
往来款50825159.509.46%
发展有限公司年、2-3年杭州莱茵达闲林1年以内、1-2
港体育生活有限往来款49537438.04年、2-3年、3年9.22%公司以上
合计428203872.2779.69%
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资953826972.74241678808.21712148164.53999829164.07241678808.21758150355.86
对联营、合营
20725304.7120725304.7120976827.5220976827.52
企业投资
合计974552277.45241678808.21732873469.241020805991.241678808.21779127183.38
9759
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）
成都莱茵达体育40239682.040239682.0有限公司00浙江莱茵达体育
20000000.020000000.0
赛事运营管理有
00
限公司
浙江莱茵达投资63466894.764071894.7
605000.00
管理有限公司77
南通莱茵达置业23672322.923672322.953613313.5有限公司559
南京莱茵达体育153968956.153968956.发展有限公司2525
浙江蓝凯贸易有23851731.2
0.000.00
限公司3
扬州莱茵西湖置46607191.346607191.3
0.00
业有限公司33
泰州莱茵达置业50000000.0
0.000.00
有限公司0
上海莱德置业有10000000.010000000.0限公司00
杭州莱茵达枫潭275522800.275522800.置业有限公司6060贵州莱茵达矿业
8227105.968227105.961772894.04
发展有限公司
浙江莱茵达新能101160000.
0.000.00
源集团有限公司00杭州高胜置业有
510000.00510000.00
限公司
杭州莱骏投资管93936346.793936346.7理有限公司11杭州莱茵冠体投
7758913.587758913.582742869.35
资管理有限公司浙江莱茵达电竞
文化发展有限公0.000.008538000.00司
重庆莱茵达足球10000000.010000000.0俱乐部有限公司00浙江莱茵冰雪运
0.000.00
动发展有限公司浙江莱茵达体育
场馆运营管理有0.000.00限公司杭州枫郡置业有
4240141.714240141.71
限公司
758150355.46607191.3712148164.241678808.
合计605000.00
8635321
98（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准投资单额（账其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
小计0.000.00
二、联营企业浙江黄
龙体育-
2097620725
投资管251522
827.52304.71
理有限.81公司
-
2097620725
小计251522
827.52304.71.81
-
2097620725
合计251522
827.52304.71.81
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务16132436.4416171107.1116396618.6816234072.26
合计16132436.4416171107.1116396618.6816234072.26
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2房地产销售房地产租赁合计商品类型
其中：
房地产销售12791992.6212791992.62
房地产租赁3340443.823340443.82按经营地区分类
其中：
浙江地区12791992.623340443.8216132436.44市场或客户类型
其中：
合同类型
99其中：
固定造价合同12791992.623340443.8216132436.44按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点转让12791992.6212791992.62
租赁3340443.823340443.82按合同期限分类
其中：
长期合同12791992.6212791992.62
短期合同3340443.823340443.82按销售渠道分类
其中：
直接销售12791992.623340443.8216132436.44
合计12791992.623340443.8216132436.44
与履约义务相关的信息：
本公司销售商品相关履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在将商品交付客户，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益-251522.811963785.71
处置长期股权投资产生的投资收益38606496.08
合计38354973.271963785.71
6、其他
十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明100非流动资产处置损益（包括已计提资
1340178.08产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策-2525881.91
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和
-91304.41支出
减：所得税影响额3275.48
少数股东权益影响额-689252.88
合计-591030.84--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-0.71%-0.0059-0.0059利润扣除非经常性损益后归属于
-0.65%-0.0055-0.0055公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
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