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华昌化工:2023年半年度财务报告

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华昌化工:2023年半年度财务报告

小时光 发表于 2023-8-23 00:00:00 浏览:  737 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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江苏华昌化工股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年08月
1江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
目录
一、审计报告................................................3
二、财务报表................................................3
三、公司基本情况.............................................22
四、财务报表的编制基础..........................................23
五、重要会计政策及会计估计........................................24
六、税项.................................................53
七、合并财务报表项目注释.........................................55
八、合并范围的变更............................................82
九、在其他主体中的权益..........................................83
十、与金融工具相关的风险.........................................85
十一、公允价值的披露...........................................86
十二、关联方及关联交易..........................................88
十三、股份支付..............................................91
十四、承诺及或有事项...........................................92
十五、资产负债表日后事项.........................................93
十六、其他重要事项............................................93
十七、母公司财务报表主要项目注释.....................................95
十八、补充资料.............................................102
2江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
3江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
1、合并资产负债表
编制单位：江苏华昌化工股份有限公司2023年06月30日单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金484168879.65412906552.81结算备付金拆出资金
交易性金融资产392263778.32264491470.01衍生金融资产
应收票据991433080.62879409214.06
应收账款154321008.98171158648.33
应收款项融资117108222.5051827082.35
预付款项100519838.81195962099.50应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款5496448.945267791.74
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货612472063.08826540238.79合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产230026565.17562022701.21
流动资产合计3087809886.073369585798.80
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资199195882.91207856012.22
其他权益工具投资198289764.16213969115.47
其他非流动金融资产38564583.5138564583.51投资性房地产
固定资产3527753876.183679714741.58
在建工程655169382.70536416977.98生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产173825291.36179136113.84开发支出商誉
长期待摊费用27413946.1137845792.51
递延所得税资产48409805.8747874087.36其他非流动资产
非流动资产合计4868622532.804941377424.47
资产总计7956432418.878310963223.27
流动负债：
短期借款509433360.19439921121.23向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债1821327.75衍生金融负债
应付票据160174633.30232789000.00
4江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
应付账款481456137.64691257227.39预收款项
合同负债217833014.53428108586.37卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬49132529.3979835852.39
应交税费68733193.7167825057.05
其他应付款83328658.7479279801.59
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债89520143.0583736042.24
其他流动负债1084522800.841012393739.71
流动负债合计2745955799.143115146427.97
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款41290588.8886561562.29应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益9251000.0011774000.00
递延所得税负债6140999.236140999.23其他非流动负债
非流动负债合计56682588.11104476561.52
负债合计2802638387.253219622989.49
所有者权益：
股本952364646.00952364646.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1278715599.981258608579.92
减：库存股
其他综合收益20941684.6720941684.67专项储备
盈余公积363038135.83363038135.83一般风险准备
未分配利润2451344861.822398527366.81
归属于母公司所有者权益合计5066404928.304993480413.23
少数股东权益87389103.3297859820.55
所有者权益合计5153794031.625091340233.78
负债和所有者权益总计7956432418.878310963223.27
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
5江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金250597284.11214014007.99
交易性金融资产372959340.00248367573.40衍生金融资产
应收票据875926131.68693531860.84
应收账款424899794.27496515409.79
应收款项融资92598321.5538482140.20
预付款项53867187.7778429466.75
其他应收款82412712.5197622904.95
其中：应收利息应收股利
存货337137902.78424751299.66合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产226338173.45555240219.54
流动资产合计2716736848.122846954883.12
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资857984217.34832338234.97
其他权益工具投资148289764.16163969115.47
其他非流动金融资产38564583.5138564583.51投资性房地产
固定资产2627858244.982737250053.76
在建工程298100224.12260125315.47生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产80833792.1282823553.13开发支出商誉
长期待摊费用17224117.5022924715.15
递延所得税资产-9593875.63-6177746.43其他非流动资产
非流动资产合计4059261068.104131817825.03
资产总计6775997916.226978772708.15
流动负债：
短期借款249012902.83190202500.00交易性金融负债衍生金融负债
应付票据150000000.00225000000.00
应付账款350189973.26531539426.54预收款项
合同负债116108521.03200391975.51
应付职工薪酬38224340.1663782286.91
应交税费19430289.4046796811.89
其他应付款108694943.96108186220.96
其中：应付利息应付股利持有待售负债
6江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
一年内到期的非流动负债32531838.8824027083.33
其他流动负债965133276.11805740381.32
流动负债合计2029326085.632195666686.46
非流动负债：
长期借款41290588.8848054166.67应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益9251000.0011774000.00
递延所得税负债6140999.236140999.23其他非流动负债
非流动负债合计56682588.1165969165.90
负债合计2086008673.742261635852.36
所有者权益：
股本952364646.00952364646.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1253554449.981233447429.92
减：库存股
其他综合收益20941684.6720941684.67专项储备
盈余公积362797989.48362797989.48
未分配利润2100330472.352147585105.72
所有者权益合计4689989242.484717136855.79
负债和所有者权益总计6775997916.226978772708.15
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
7江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入4117908663.315098615421.20
其中：营业收入4117908663.315098615421.20利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本3746319496.954231201564.48
其中：营业成本3478322093.423985819477.43利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加18850542.9124481065.66
销售费用76985079.4867458745.00
管理费用140730279.02121314362.17
研发费用29891919.9824283067.02
财务费用1539582.147844847.20
其中：利息费用7337260.3514831154.70
利息收入1703380.822049441.62
加：其他收益8195143.478430657.49
投资收益（损失以“－”号填列）39210105.0427823397.06
其中：对联营企业和合营企业的投资收益12170662.3717757421.75以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）29304668.44-2851457.35
信用减值损失（损失以“-”号填列）424214.72218198.94
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2575350.506258865.96
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）446147947.53907293518.82
加：营业外收入2383899.2726865692.54
减：营业外支出3968203.4425425664.73
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）444563643.36908733546.63
减：所得税费用112532471.78213361777.90
五、净利润（净亏损以“－”号填列）332031171.58695371768.73
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）332031171.58695371768.73
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
338526888.81702274689.04号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-6495717.23-6902920.31
六、其他综合收益的税后净额-1328402.34
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1328402.34
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1328402.34
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-1328402.34
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
8江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额332031171.58694043366.39
归属于母公司所有者的综合收益总额338526888.81700946286.70
归属于少数股东的综合收益总额-6495717.23-6902920.31
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.35550.7374
（二）稀释每股收益0.35550.7374
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
9江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入2627104557.113107000547.84
减：营业成本2277944849.702501269318.76
税金及附加10421686.5413098472.64
销售费用48960615.1443150544.29
管理费用109952430.3591766200.87
研发费用2327542.146641522.43
财务费用2541684.93408808.41
其中：利息费用4849780.565621691.98
利息收入2640933.402761167.02
加：其他收益5461015.746089383.97
投资收益（损失以“－”号填列）92544431.9938511551.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益11476774.0516952239.72以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）34121695.30-739701.94
信用减值损失（损失以“-”号填列）-451361.09-909625.03
资产减值损失（损失以“-”号填列）-3672982.626461218.11
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）302958547.63500078506.80
加：营业外收入1572269.411711276.35
减：营业外支出1751370.8924614014.74
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）302779446.15477175768.41
减：所得税费用64324685.72105853076.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列）238454760.43371322691.52
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号
238454760.43371322691.52
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-473715.54
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-473715.54
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-473715.54
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额238454760.43370848975.98
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.25040.3899
（二）稀释每股收益0.25040.3899
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
10江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2627177466.693506830717.19客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还3715964.912463047.04
收到其他与经营活动有关的现金43406973.8276190849.93
经营活动现金流入小计2674300405.423585484614.16
购买商品、接受劳务支付的现金1899221381.522349375716.54客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金291261038.93291295082.91
支付的各项税费216297180.31298031380.08
支付其他与经营活动有关的现金99530576.3473396646.98
经营活动现金流出小计2506310177.103012098826.51
经营活动产生的现金流量净额167990228.32573385787.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金201545917.47132013375.47
取得投资收益收到的现金43545105.2243521560.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
948800.071821377.28
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计246039822.76177356312.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
94717516.8245770369.96
付的现金
投资支付的现金174618189.15413015061.58质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计269335705.97458785431.54
投资活动产生的现金流量净额-23295883.21-281429118.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金109214808.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金79500000.00
取得借款收到的现金555959571.12790772639.92收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计555959571.12899987447.92
偿还债务支付的现金525671975.34768777830.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金303463998.90317240940.27
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润3975000.00300000.00
11江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计829135974.241086018770.27
筹资活动产生的现金流量净额-273176403.12-186031322.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1046703.885279253.55
五、现金及现金等价物净增加额-127435354.13111204600.21
加：期初现金及现金等价物余额566913374.35306937132.06
六、期末现金及现金等价物余额439478020.22418141732.27
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
12江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1313785604.251651174069.01收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金118774683.97344367183.17
经营活动现金流入小计1432560288.221995541252.18
购买商品、接受劳务支付的现金918022809.941010677643.16
支付给职工以及为职工支付的现金225465661.37224563153.32
支付的各项税费141411106.51117852917.98
支付其他与经营活动有关的现金133279142.25143096992.80
经营活动现金流出小计1418178720.071496190707.26
经营活动产生的现金流量净额14381568.15499350544.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金199545917.47129732386.71
取得投资收益收到的现金97180001.3154834575.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
653394.051799238.82
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计297379312.83186366201.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
36108138.2118681091.61
付的现金
投资支付的现金204618189.15360015061.58取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计240726327.36378696153.19
投资活动产生的现金流量净额56652985.47-192329951.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金29714808.00
取得借款收到的现金309000000.00543899462.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计309000000.00573614270.00
偿还债务支付的现金248250000.00494463280.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金293757593.77304010377.13支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计542007593.77798473657.13
筹资活动产生的现金流量净额-233007593.77-224859387.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2617202.00
五、现金及现金等价物净增加额-161973040.1584778407.88
加：期初现金及现金等价物余额371646377.75140428565.84
六、期末现金及现金等价物余额209673337.60225206973.72
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
13江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具一般
项目减：
优永风其少数股东权益所有者权益合计股本其资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计先续险他他股股债准备
一、上年期末余额952364646.001258608579.9220941684.67363038135.832398527366.814993480413.2397859820.555091340233.78
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额952364646.001258608579.9220941684.67363038135.832398527366.814993480413.2397859820.555091340233.78
三、本期增减变动
-
金额（减少以20107020.0652817495.0172924515.0762453797.84
10470717.23“－”号填列）
（一）综合收益总
338526888.81338526888.81-6495717.23332031171.58
额
（二）所有者投入
20107020.0620107020.0620107020.06
和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
20107020.0620107020.0620107020.06
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-285709393.80-285709393.80-3975000.00-289684393.80
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备
14江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告3．对所有者（或股-285709393.80-285709393.80-3975000.00-289684393.80
东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取21646739.4221646739.4221646739.42
-
2．本期使用-21646739.42-21646739.42
21646739.42
（六）其他
四、本期期末余额952364646.001278715599.9820941684.67363038135.832451344861.825066404928.3087389103.325153794031.62
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
15江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具一般项目优永风其少数股东权益所有者权益合计
股本其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计先续险他他股债准备
一、上年期末余额952364646.001238603539.3562685447.559497222.78243233518.991931930406.894312943886.4654770609.824367714496.28
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额952364646.001238603539.3562685447.559497222.78243233518.991931930406.894312943886.4654770609.824367714496.28
三、本期增减变动
--
金额（减少以10011793.25416565295.24487934133.7039714829.69527648963.39
62685447.551328402.34“－”号填列）
（一）综合收益总-
702274689.04700946286.70-6902920.31694043366.39
额1328402.34
（二）所有者投入
32582250.0032582250.0046917750.0079500000.00
和减少资本
1．所有者投入的
12000000.0012000000.00
普通股
2．其他权益工具
32582250.0032582250.0034917750.0067500000.00
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-285709393.80-285709393.80-300000.00-286009393.80
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备3．对所有者（或-285709393.80-285709393.80-300000.00-286009393.80
股东）的分配
16江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收益
5．其他综合收益
结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取19089967.5619089967.5619089967.56
-
2．本期使用-19089967.56-19089967.56
19089967.56
-
（六）其他-22570456.7540114990.8040114990.80
62685447.55
四、本期期末余额952364646.001248615332.608168820.44243233518.992348495702.134800878020.1694485439.514895363459.67
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
17江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具
项目减：库其股本优先永续其资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计存股他股债他
一、上年期末余额952364646.001233447429.9220941684.67362797989.482147585105.724717136855.79
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额952364646.001233447429.9220941684.67362797989.482147585105.724717136855.79三、本期增减变动金额（减少
20107020.06-47254633.37-27147613.31以“－”号填列）
（一）综合收益总额238454760.43238454760.43
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
资本
3．股份支付计入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配-285709393.80-285709393.80
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分
-285709393.80-285709393.80配
3．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
18江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取11997493.0011997493.00
-
2．本期使用-11997493.00
11997493.00
（六）其他20107020.0620107020.06
四、本期期末余额952364646.001253554449.9820941684.67362797989.482100330472.354689989242.48
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
19江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具项目优永其
股本其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续他他股债
一、上年期末余额952364646.001232057539.3562685447.559497222.78242993372.641355052947.923729280281.14
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额952364646.001232057539.3562685447.559497222.78242993372.641355052947.923729280281.14
三、本期增减变动金额-
-22570456.75-473715.5485613297.72125254572.98（减少以“－”号填列）62685447.55
（一）综合收益总额-473715.54371322691.52370848975.98
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配-285709393.80-285709393.80
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
-285709393.80-285709393.80的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
20江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取10389585.0810389585.08
-
2．本期使用-10389585.08
10389585.08
-
（六）其他-22570456.7540114990.80
62685447.55
四、本期期末余额952364646.001209487082.609023507.24242993372.641440666245.643854534854.12
法定代表人：胡波主管会计工作负责人：赵惠芬会计机构负责人：赵惠芬
21江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
江苏华昌化工股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2004年1月29日经江苏省人民政
府苏政复[2004]18号文批复同意，由张家港市华源化工有限公司(以下简称“华源化工”)整体变更设立，2004年2月27日在江苏省工商行政管理局核准登记。
公司的前身为沙洲化肥厂，成立于1970年7月。1979年12月，公司名称变更为“国营沙洲化肥厂”。1986年12月，更名为“国营张家港市化肥厂”。
1999年11月，经张家港市经济体制改革委员会批准，在原国营张家港化肥厂的基础上改制设立张
家港市华源化工有限公司。华源化工注册资本人民币3000万元。
2003年9月，华源化工进行增资扩股，注册资本由3000万元增加到3691.24424万元。
2003年12月5日，华源化工2003年第六次股东会一致同意以2003年9月30日经审计后的净资
产150133213.47元折合15013.3213万股，将华源化工整体变更为股份有限公司。公司名称变更为“江苏华昌化工股份有限公司”。
2008年7月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]964号“关于核准江苏华昌化工股份有限公司首次公开发行股票的批复”批准，公司向社会公开发行人民币普通股5100万股，每股发行价为人民币10.01元，发行后总股本201133213股(每股面值1元)。
2010年5月，根据公司2009年度股东大会决议，公司以2009年末总股本20113.3213万股为基数，按每10股转增3股的比例，以资本公积转增资本6033.9963万股，转增后股本为人民币
26147.3176万元。2010年6月25日，转增工作完成。
2013年7月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]122号“关于核准江苏华昌化工股份有限公司非公开发行股票的批复”批准，公司非公开发行人民币普通股7180万股，每股发行价格为人民币
6.40元，发行后总股本333273176股(每股面值1元)。
上市后公司经过公积金转增股本以及非公开发行，总股本已增至952364646股。
统一社会信用代码：91320500758983274Y
公司住所：张家港市金港镇保税区扬子江国际化学工业园南海路1号
法定代表人：胡波
股本：95236.4646万元
经营范围：化工原料、化工产品、化肥生产（按许可证所列项目经营），煤炭销售；销售：金属材料、建筑材料、日用百货、化肥、自产蒸汽和热水、工业盐；压力管道设计，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
22江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
所属行业：化学原料和化学制品制造业。
主要产品：复合肥、尿素、纯碱、合成氨、氯化铵、甲醇、多元醇等。
公司下设：财务部、审计部、总经办、生产管理部、氨产品部、精化产品部、热电分厂、公用事业
部、安全部、环保部、物流管理部、人力资源部、企业管理部、营销总部、技术管理部、质量管理部等
职能部门及张家港保税区煤炭分公司、复合肥分公司等。
本财务报告经公司七届董事会第八次会议批准报出日期为2023年8月22日。
表决持股子公司全称简称权比注册资本经营范围比例例
江苏华源生态农业有限公司华源生态100%100%15000万复合肥生产、销售
化工产品及原料的生产、
张家港市华昌新材料科技有限公司华昌新材料100%100%31400万销售
张家港市华昌进出口贸易有限公司华昌进出口98%98%5000万化肥产品的进出口业务
张家港市华昌煤炭有限公司华昌煤炭100%100%5000万煤炭贸易
张家港市华昌药业有限公司华昌药业98%98%3000万原料药的生产、销售
华昌智典新材料（江苏）有限公司华昌智典70.75%70.75%10000万化学品生产销售
湖南华萃化工有限公司湖南华萃51%51%3000万化工原料及产品贸易
苏州奥斯汀新材料科技有限公司苏州奥斯汀62.50%62.5%4000万聚氨脂材料的生产、销售
华昌化工（涟水）实业发展有限公司涟水实业100%100%19750万投资管理
苏州市华昌能源科技有限公司华昌能源48.27%48.27%4350万电池研发、生产及销售
华昌智典新材料（上海）有限公司智典上海100%100%1000万技术开发，咨询服务江苏华昌新材料技术研究有限公司新材料研究院70%70%1000万新材料技术开发
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、2006年2月15日及其后颁布和修订的各项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
23江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事化工产品的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五-28“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五-34“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的财务状况及2023年度1-6月份的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年
（12个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，
24江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的认定
母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。
本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财
务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
25江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五-16“长期股权投资”或本附注五-10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商
业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五-16（2）*和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
27江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；
*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺；
*以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
*金融资产的后续计量方法
1）以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
*金融负债的后续计量方法
28江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3）不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A. 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；
B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4）以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
*金融资产和金融负债的终止确认
1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确
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认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；
*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；
*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分的账面价值；
*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
30江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）金融工具减值
*金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资成分的应
收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
在计量预期信用损失时，本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在诉讼、仲裁等应收款项；有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
31江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
除了单项评估信用风险的金融资产以外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失，并参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目组合确定组合的依据计量预期信用损失的方法组合1应收利息
组合2应收股利对于划分为组合1、2、3的其他应收款，本公司参考历史信用损失经组合3应收其他款项验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未其他应收款项应收合并范围的来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合组合4公司之间的款项4已纳入合并报表范围的公司之间的其他应收款项不计提坏账准备。组特殊性质的其他合5特殊性质的其他应收款，经单独测试后未减值的不计提坏账准备。
组合5应收款
*按组合计量预期信用损失的应收款项
1）具体组合及计量预期信用损失的方法
项目组合确定组合的依据计量预期信用损失的方法
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前组合1银行承兑汇票
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合1银行承兑票据由于期限较短、应收票据违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因组合2商业承兑汇票此本公司将银行承兑票据视为具有较低信用风险的金融工具，不计提坏账准备。组合2商业承兑票据的账龄通过其所对应的应收账款发生的时间确认。
组合1对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当应收客户款项前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预应收账款应收合并范围的
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。组合2已纳入合并报表范围组合2公司之间的款项的公司之间的应收账款不计提坏账准备。
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合组合1银行承兑汇票当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。组合1银行承兑票据由于期限较应收款项融资短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很组合2商业承兑汇票强，因此本公司将银行承兑票据视为具有较低信用风险的金融工具，不计提坏账准备。组合2商业承兑票据的账龄通过其所对应的应收账款发生的时间确认。
32江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
2）应收款项龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄商业承兑汇票预期信用损失率(%)应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含1年，以下同）3%3%
1-2年10%10%
2-3年50%50%
3年以上100%100%
本公司对预付款项、长期应收款等其他应收款项，于每一期末进行核查，对于到期未能收回的项目，重新判断其可收回性，分别在其他应收款或长期应收款项目中，按照预期信用损失计提坏账。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收款项融资
应收票据和应收账款同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
日常资金管理中，本公司将持有的部分银行承兑汇票贴现、背书，或者对特定客户的特定应收账款通过无追索权保理进行出售，且此类贴现、背书、出售等满足金融资产转移终止确认的条件，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
应收款项融资预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注五-10“金融工具”相关内容描述。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
33江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）发出存货的计价方法加权平均法
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法一次摊销
13、合同资产/合同负债
在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。
在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
本公司同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注五-10“金融工具”相关内容描述。
14、合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
34江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
15、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
16、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为其他权益工具投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五-10“金融工具”。
35江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
*同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）*非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
*其他方式取得的长期投资
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
36江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
*能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算*对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五-6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
37江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五-22“长期资产减值”。
（4）共同控制和重要影响的判断标准
38江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
17、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）折旧或摊销方法
折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，折旧政策与固定资产一致。
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（2）减值测试方法及会计处理方法
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五-22“长期资产减值”。
18、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
一、房屋建筑物
1、非生产钢砼结构用房年限平均法20-355%2.71%-4.75%
2、生产钢砼结构用房年限平均法20-305%3.17%-4.75%
3、非生产简易结构用房年限平均法20-304%3.20%-4.80%
4、生产受腐蚀钢砼结构用房年限平均法20-255%3.80%-4.75%
5、生产砖混结构用房年限平均法20-255%3.80%-4.75%
6、钢砼结构构筑物年限平均法20-305%3.17%-4.75%
7、其他年限平均法204%-5%4.75%-4.80%
二、机器设备
1、变配电设备/汽轮机发电机组/锅炉/固年限平均法14-163%-5%5.94%-6.93%
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定式压缩机
2、煤气炉/电缆/管道年限平均法10-144%-5%6.79%-9.60%
3、容器（柜、罐、槽、塔等）年限平均法10-123%-5%7.92%-9.70%4、中央空调/输送设备（行车、电梯、输年限平均法10-133%-5%7.31%-9.70%送机等）
5、其他设备年限平均法7-103%-5%9.50%-13.86%
三、运输设备年限平均法5-104%-5%9.50%-19.20%
四、电子设备及其他年限平均法3-103%-5%9.50%-32.33%
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五-22“长期资产减值”。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法不适用。
19、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（1）在建工程的计价：
按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五-22“长期资产减值”。
20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：
*资产支出已经发生；
40江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产的计价方法：
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
无形资产摊销方法和期限：
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本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
无形资产减值准备的确认标准和计提方法：
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五-22“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
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生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、长期待摊费用
本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
43江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司可能会向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
25、租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益：
因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
26、预计负债
（1）确认原则：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置
义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
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27、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。
但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
28、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
产品销售收入：在产品已发出，买方已确认收货，并将发票结算账单提交买方，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
45江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
*利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
*使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据:
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
*已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
*已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
29、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
46江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（4）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：
*企业合并；
*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
31、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
47江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
1）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
*使用权资产
本公司使用权资产类别主要包括房屋建筑物、其他设备。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。
*租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选
择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
*短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
*低价值资产租赁
48江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于5万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单
独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁期开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
（3）售后租回
本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为承租人
49江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
*本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（4）租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（2）融资租赁的会计处理方法不适用。
32、安全生产费用
根据财政部、应急部财资〔2022〕136号文件的规定，危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。公司作为危险品生产企业，以上一年度危险品营业收入作为计提依据（如某危险品再加工后的最终产品为非危险品，则以该危险品的产量乘以售价作为计提依据）。具体如下：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；
50江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
34、其他
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司自采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
51江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）金融工具的公允价值对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值。估值技术包括采用市场的最新交易信息、现金流量折现法和期权定价模型等。本公司建立了一套工作流程，以确保由符合专业资格的人员负责公允价值的计算、验证和审阅工作。本公司使用的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本公司特有信息。需要指出的是估值模型使用的部分信息需要管理层进行估计（例如折现率、标的汇率波动率等）。本公司定期审阅上述估计和假设，必要时进行调整。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
52江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（7）内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售收入9%、13%
城市维护建设税流转税金额5%、7%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
教育费附加流转税金额5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
奥斯汀、华昌能源15%
2、税收优惠
(1)所得税
*根据《中华人民共和国企业所得税法》第一章第四条的规定：企业所得税的税率为25%。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
*2020年12月，子公司苏州奥斯汀新材料科技有限公司通过了高新技术企业复审，取得了《高新技术企业证书》，证书编号：GR202032011631，证书有效期：三年。
*2022年12月，子公司苏州市华昌能源科技有限公司通过了高新技术企业复审，取得了《高新技术企业证书》，证书编号：GR202232011465，证书有效期：三年。
*奥斯汀、华昌能源2022年度税率为15%。
（2）研发费用加计扣除
2021年3月31日，财政部税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
53江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
(1)增值税
公司主要产品中，纯碱、合成氨、甲醇、硝酸、多元醇等适用13%的增值税税率；复合肥及相关原材料、尿素、氯化铵等产品的税率为9%。
(2)城市建设维护税
公司本部按照流转税的5%计缴；各分公司、子公司按照流转税的5-7%计缴。
(3)教育费附加
按流转税额的5%计缴；
(4)企业所得税
适用于25%的企业所得税税率。
54江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金127305.85105587.58
银行存款416096846.14315363735.40
其他货币资金67944727.6697437229.83
合计484168879.65412906552.81
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额66639078.9196467683.18
其他说明：以上受限资金已在现金流量表中的现金及现金等价物中扣除。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
392263778.32264491470.01
益的金融资产
其中：
股票投资153639340.00157637573.40
理财产品238624438.32106853896.61
其中：
合计392263778.32264491470.01
其他说明：无
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据991433080.62879409214.06
合计991433080.62879409214.06
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
□适用□不适用
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据822787499.41953559025.93
合计822787499.41953559025.93
55江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
其他说明：无
（5）本期实际核销的应收票据情况
其中重要的应收票据核销情况：无
应收票据核销说明：无
56江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提坏账准
199095113.83100.00%44774104.8522.49%154321008.98216341308.90100.00%45182660.5720.88%171158648.33
备的应收账款
其中：
按账龄分析法计提
坏账准备199095113.83100.00%44774104.8522.49%154321008.98216341308.90100.00%45182660.5720.88%171158648.33的应收账款
合计199095113.83100.00%44774104.8522.49%154321008.98216341308.90100.00%45182660.5720.88%171158648.33
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）157405181.07
1至2年1672879.67
2至3年264783.31
3年以上39752269.78
合计199095113.83
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
57江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备45182660.57307693.96716249.6844774104.85
合计45182660.57307693.96716249.6844774104.85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（3）本期实际核销的应收账款情况
应收账款核销说明：无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额额合计数的比例
长兴旗滨供应链有限公司20170666.2210.13%605119.99
三棵树涂料股份有限公司19289278.379.69%578678.35
PT MESTINDONESIY（美斯汀都） 8942614.78 4.49% 268278.44
浙江巴陵恒逸己内酰胺有限责任公司8529752.304.28%255892.57
中国石化催化剂有限公司长岭分公司7026633.323.53%210799.00
合计63958944.9932.12%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
其他说明：无
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票117108222.5051827082.35
合计117108222.5051827082.35应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：无
58江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内99470476.3898.96%193482952.5098.74%
1至2年885353.720.88%2279306.671.16%
2至3年164008.710.16%199840.330.10%
合计100519838.81195962099.50
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末预付款项中前五名合计总额为4632.58万元，占公司期末预付款项的比例为46.08%。
其他说明：无
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款5496448.945267791.74
合计5496448.945267791.74
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收出口退税823743.12472637.93
长账龄预付款转入3903372.893794126.38
员工备用金2869251.742700510.85
保证金/押金2655245.023607600.22
暂支款900849.26364588.45
合计11152462.0310939463.83
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额1877545.713794126.385671672.09
2023年1月1日余额在本期
本期计提-31168.50109246.5178078.01
本期转回93737.0193737.01
2023年6月30日余额1752640.203903372.895656013.09
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
59江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）4930026.83
1至2年757818.46
2至3年15148.00
3年以上5449468.74
合计11152462.03
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款5671672.0978078.0193737.015656013.09
合计5671672.0978078.0193737.015656013.09
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
4）本期实际核销的其他应收款情况
其他应收款核销说明：无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的性占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称期末余额账龄质余额合计数的比例额
工程建设信用保证金保证金1076000.003年以上9.65%1076000.00张家港沙钢环保科技有限公长账龄预
981710.003年以上8.80%981710.00
司付款
中国石化国际事业有限公司1年以内，1-保证金446517.804.00%18043.38武汉招标中心2年工程建设信用保证金保证金431600.001-2年3.87%43160.00江苏省范群干燥设备厂（有长账龄预
351300.003年以上3.15%351300.00限公司）付款
合计3287127.8029.47%2470213.38
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
60江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：无
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准备或存货跌价准备或项目账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备
原材料369766719.823247680.83366519038.99479951879.473839412.89476112466.58
在产品6719884.461474940.655244943.815242276.882229990.953012285.93
库存商品266563471.5325926719.94240636751.59369098488.7122004587.08347093901.63
发出商品71328.690.0071328.69321584.650.00321584.65
合计643121404.5030649341.42612472063.08854614229.7128073990.92826540238.79
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料3839412.89591732.063247680.83
在产品2229990.95755050.301474940.65
库存商品22004587.085914799.671992666.8125926719.94
合计28073990.925914799.673339449.1730649341.42
存货跌价准备计提依据为:按期末账面实存的存货采用单项比较法对期末存货的成本与可变现净值进行比较按可变现净
值低于成本的差额计提。可变现净值确定的依据为:在正常生产经营过程中以预计售价减去预计完工成本和销售所必需的预计税费后的净值。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货无借款费用资本化金额。
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
61江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
西藏瑞华资本管理理财资金200000000.00300000000.00
国债逆回购21948219.48250474504.72
待抵扣进项税3627673.673868638.33
预交所得税0.001728203.63
其他4450672.025951354.53
合计230026565.17562022701.21
其他说明：无
62江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
10、长期股权投资
单位：元本期增减变动减值期初余额（账面其他综其他计提期末余额（账面准备被投资单位追加减少权益法下确认的宣告发放现金股价值）合收益权益减值其他价值）期末投资投资投资损益利或利润调整变动准备余额
一、合营企业
淮安华昌固废处置有限公司70898324.270.000.00265976.920.000.000.000.000.0071164301.19
小计70898324.270.000.00265976.920.000.000.000.000.0071164301.19
二、联营企业
林德华昌(张家港)气体有限公司15490255.000.000.00657368.480.000.002284240.090.000.0013863383.39张家港市江南利玛特设备制造有限公
21368237.140.000.003036478.760.000.001250000.000.000.0023154715.90
司
张家港华昌东方物业管理有限公司2069180.710.000.00141032.180.000.0030000.000.000.002180212.89
张家港保税区岚华煤炭有限公司65206768.360.000.0010172049.490.000.0017266551.590.000.0058112266.26
苏州纳尔森能源科技有限公司1414319.310.000.0089148.390.000.000.000.000.001503467.70
江苏介观催化材料科技有限公司11129353.700.000.00-575111.640.000.000.000.000.0010554242.06
张家港运昌绿色物流有限公司8684432.290.000.00-2044191.610.000.000.000.000.006640240.68
苏州华昌道特化学技术研发有限公司4112724.820.000.00229878.160.000.000.000.000.004342602.98
HUACHANGGROWMAX(M)SDN.BHD.(马来西
5052338.920.000.000.000.000.000.000.000.005052338.92亚华昌盛立有限公司）
上海亘多材料科技有限公司2430077.700.000.00198033.240.000.000.000.000.002628110.94
小计136957687.950.000.0011904685.450.000.0020830791.680.000.00128031581.72
合计207856012.220.000.0012170662.370.000.0020830791.680.000.00199195882.91
其他说明：无
63江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
苏州瑞华投资合伙企业（有限合伙）57178251.0772857602.38
天津瑞华企业管理合伙企业（有限合伙）7541761.287541761.28
南京绿涌瑞华医健股权投资合伙企业（有限合伙）83569751.8183569751.81
爱彼爱和新材料有限公司50000000.0050000000.00
合计198289764.16213969115.47分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元其他综合收指定为以公允价值计确认的股利其他综合收益转入项目名称累计利得累计损失益转入留存量且其变动计入其他收入留存收益的原因收益的金额综合收益的原因苏州瑞华投资合伙企业（有限该投资属于非交易性
30143193.490.00
合伙）权益工具投资，因此天津瑞华企业管理合伙企业公司将其指定为以公
-611.720.00（有限合伙）允价值计量且其变动南京绿涌瑞华医健股权投资合计入其他综合收益的
3569751.810.00
伙企业（有限合伙）权益工具投资。
其他说明：无
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
常州瑞良创业投资合伙企业（有限合伙）38564583.5138564583.51
合计38564583.5138564583.51
其他说明：公司投资常州瑞良创业投资合伙企业（有限合伙）3750万元，占其股份总额的5%，作为有限合伙人对其经营决策不具有重大影响。
64江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
13、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产3527753876.183679714741.58
合计3527753876.183679714741.58
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额1720793129.505636217421.8418519967.6641614799.967417145318.96
2.本期增加金额9036887.5754181024.06400962.353081212.2666700086.24
（1）购置893464.951589360.20400962.352393151.035276938.53
（2）在建工程转入8143422.6252591663.860.00688061.2361423147.71
（3）企业合并增加
3.本期减少金额0.0010165532.58100768.80528064.5610794365.94
（1）处置或报废0.0010165532.58100768.80528064.5610794365.94
4.期末余额1729830017.075680232913.3218820161.2144167947.667473051039.26
二、累计折旧
1.期初余额662907010.403035018338.5812443485.3027061743.103737430577.38
2.本期增加金
32353828.24179872781.87992013.393182023.16216400646.66
额
（1）计提32353828.24179872781.87992013.393182023.16216400646.66
3.本期减少金额0.007952889.3495730.36485441.268534060.96
（1）处置或报废0.007952889.3495730.36485441.268534060.96
4.期末余额695260838.643206938231.1113339768.3329758325.003945297163.08
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1034569178.432473294682.215480392.8814409622.663527753876.18
2.期初账面价值1057886119.102601199083.266076482.3614553056.863679714741.58
（2）暂时闲置的固定资产情况不适用
（3）通过经营租赁租出的固定资产不适用
65江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
厂区部分房屋建筑物241310188.51尚未办理
其他说明：无
14、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程655169382.70536416977.98
合计655169382.70536416977.98
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新区技改项目298100224.12298100224.12260125315.47260125315.47
涟水新厂项目1919022.421919022.421885064.551885064.55
新材料新材料项目349038000.11349038000.11267839555.56267839555.56
其他子公司建设项目6112136.056112136.056567042.406567042.40
合计655169382.700.00655169382.70536416977.980.00536416977.98
66江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元工程累工资预本期其
项目名本期转入固定资计投入程利息资本化累计其中：本期利息本期利息金算期初余额本期增加金额他减少期末余额称产金额占预算进金额资本化金额资本化率来数金额比例度源新区技其
260125315.4794142242.9856167334.330.00298100224.1216638116.853000000.003.80%
改项目他涟水新其
1885064.551243894.371209936.500.001919022.42
厂项目他新材料其
新材料267839555.5682130574.63932130.080.00349038000.1112091635.083180115.334.16%他项目其他子其
公司建6567042.402443924.322898830.670.006112136.05他设项目
合计536416977.98179960636.3061208231.580.00655169382.7028729751.936180115.33
（3）本期计提在建工程减值准备情况
其他说明：期末在建工程中无可变现净值低于账面价值的情况，因此无需计提在建工程减值准备。
67江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
15、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额215532960.1638168932.0512643753.24266345645.45
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额215532960.1638168932.0512643753.24266345645.45
二、累计摊销
1.期初余额54229745.6825403766.767576019.1787209531.61
2.本期增加金额2223536.532245580.40841705.555310822.48
（1）计提2223536.532245580.40841705.555310822.48
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额56453282.2127649347.168417724.7292520354.09
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值159079677.9510519584.894226028.52173825291.36
2.期初账面价值161303214.4812765165.295067734.07179136113.84
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
其他说明：无
16、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置
华昌药业合并商誉3072429.233072429.23
奥斯汀合并商誉461802.66461802.66
合计3534231.893534231.89
68江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）商誉减值准备
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
华昌药业合并商誉3072429.233072429.23
奥斯汀合并商誉461802.66461802.66
合计3534231.893534231.89
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：无说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：无
商誉减值测试的影响：无
其他说明：无
17、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
媒介物摊销13055791.960.004220625.560.008835166.40
联碱安全平台改造费752057.700.00752057.700.000.00
合成塔内件改造15047392.58594127.782790757.060.0012850763.30
托盘摊销637069.840.00123303.840.00513766.00
华昌药业装修费1146104.190.00328124.640.00817979.55
大环境改造1175962.060.001175962.060.000.00
其他装修改造6031414.1827500.001662643.320.004396270.86
合计37845792.51621627.7811053474.180.0027413946.11
其他说明：长期待摊费用摊销年限为2-3年。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
应收账款坏账准备40832074.6010130371.0141463914.8710283736.47
其他应收款坏账准备2949792.64734301.702917951.64725262.11
存货跌价准备18627982.144622020.7613304914.533291253.85
交易性金融负债公允价值增加1821327.75455331.94
无形资产摊销差异8570479.312142619.837418268.521854567.13
税务核定亏损182584127.7537529485.29160229688.9733076407.51
收入确认时间性差异9251000.002312750.0011774000.002943500.00
合并未实现利润42909562.9210727390.7348509442.1612127360.54
合计307546347.1168654271.26285618180.6964302087.61
69江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动23140178.685785044.6723140178.685785044.67
交易性金融资产公允价值增加80977861.5720244465.3965712000.9816428000.25
其他非流动金融资产公允价值变动1423818.23355954.561423818.23355954.56
合计105541858.4826385464.6290275997.8922568999.48
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产20244465.3948409805.8716428000.2547874087.36
递延所得税负债20244465.396140999.2316428000.256140999.23
（4）未确认递延所得税资产明细不适用
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
其他说明：无
19、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款246000000.00242000000.00
信用借款249000000.00190000000.00
已贴现尚未到期的票据融资12096593.445384352.66
混合借款（保证/抵押/质押）2100000.002100000.00
应付短期借款利息236766.75436768.57
合计509433360.19439921121.23
短期借款分类的说明：无
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
其他说明：无
70江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
20、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
交易性金融负债1821327.75
其中：
远期外汇合约1821327.75
其中：
合计1821327.75
其他说明：无
21、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票160174633.30232789000.00
合计160174633.30232789000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
22、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
一年以内437451201.76653625213.02
一至二年20962700.4714352123.33
二至三年6836976.007151707.55
三年以上16205259.4116128183.49
合计481456137.64691257227.39
（2）账龄超过1年的重要应付账款
其他说明：无
23、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年以内210026052.54421945773.97
一至二年3514463.752771322.09
二至三年715601.98677888.50
三年以上3576896.262713601.81
合计217833014.53428108586.37
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无
71江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬79787886.10239197619.41269899743.9149085761.60
二、离职后福利-设定提存计划47966.2921529438.3621530636.8646767.79
合计79835852.39260727057.77291430380.7749132529.39
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴78924789.30203696734.13236116583.4246504940.01
2、职工福利费4000.0013351337.8713351337.874000.00
3、社会保险费23837.797899202.957899500.1123540.63
其中：医疗保险费20349.345972105.015972402.1720052.18
工伤保险费1162.821188092.641188092.641162.82
生育保险费2325.63739005.30739005.302325.63
4、住房公积金564.0010522015.9910522579.990.00
5、工会经费和职工教育经费834695.013728328.472009742.522553280.96
合计79787886.10239197619.41269899743.9149085761.60
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险46512.7614830504.1514831632.1545384.76
2、失业保险费1453.53469452.21469522.711383.03
3、企业年金缴费0.006229482.006229482.000.00
合计47966.2921529438.3621530636.8646767.79
其他说明：无
25、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税15102790.4213281905.47
企业所得税46533655.2048097490.01
城市维护建设税909012.26940685.19
土地使用税940678.32940678.32
房产税1882587.041931113.37
教育费附加724098.03671967.76
其他2640372.441961216.93
合计68733193.7167825057.05
其他说明：无
72江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
26、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款83328658.7479279801.59
合计83328658.7479279801.59
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金38062533.0034628225.50
应付费用4247693.072204748.24
其他暂收款728432.671625994.54
苏州瑞华投资合伙企业（有限合伙）5000000.005000000.00
关联方往来35290000.0035820833.31
合计83328658.7479279801.59
2）账龄超过1年的重要其他应付款
其他说明：无重要的账龄超过1年的其他应付款。
27、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款89520143.0583736042.24
合计89520143.0583736042.24
其他说明：无
28、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
未终止确认银行承兑汇票预计负债941462432.49833191953.55
预提电费48741294.8649833020.49
待转销项税额22892028.8046866684.00
预提其他71427044.6982502081.67
合计1084522800.841012393739.71
短期应付债券的增减变动：无
其他说明：无
73江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
29、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款41250000.0048000000.00
混合借款（保证/抵押/质押）0.0038459361.15
应付长期借款利息40588.88102201.14
合计41290588.8886561562.29
长期借款分类的说明：无
30、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助11774000.000.002523000.009251000.00政府拨款
合计11774000.000.002523000.009251000.00
涉及政府补助的项目：
单位：元本期新本期计入本期冲减与资产相本期计入其他收其他
负债项目期初余额增补助营业外收成本费用期末余额关/与收益金额变动金额入金额金额益相关原料结构与资产相
调整专项11774000.002523000.009251000.00关补贴
其他说明：
根据国家发改委发改环资[2012]1844号《国家发展改革委员会关于下达2012年节能技术改造财政奖励项目实施计
划（第一批）的通知》文件，财政补助5880万元用于公司的原料结构调整节能改造项目。根据江苏省财政厅苏财建
[2016]190号《关于下达2016年中央财政节能减排资金（用于以前年度政策清算）的通知》，上述补贴最终核定为
5046万元。2012年9月，公司收到第一期拨款3528万元2016年12月，公司收到剩余的拨款1518万元。该项目于
2015年4月完工，自2015年5月起转入递延收益分10年确认资本性补贴收入。
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数952364646.00952364646.00
其他说明：无
32、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1005267566.740.000.001005267566.74
其他资本公积253341013.1820107020.060.00273448033.24
合计1258608579.9220107020.060.001278715599.98
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：其他资本公积的其他变动系股份支付价值摊销所形成。
74江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
33、其他综合收益
单位：元本期发生额本期税后
减：前期计减：前期计入税后
所得减：所归属项目期初余额入其他综合其他综合收益归属期末余额税前得税费于少收益当期转当期转入留存于母发生用数股入损益收益公司额东
一、不能重分类进损益
20941684.6720941684.67
的其他综合收益其他权益工
具投资公允20941684.6720941684.67价值变动其他综合收
20941684.6720941684.67
益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无
34、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费21646739.4221646739.42
合计21646739.4221646739.42
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：根据财政部、应急部财资〔2022〕136号文件的规定，公司根据上年危险品营业收入的一定比例计提了安全生产费用。
35、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积363038135.83363038135.83
合计363038135.83363038135.83
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
36、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润2398527366.811931930406.89
调整后期初未分配利润2398527366.811931930406.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润338526888.81872110970.56
减：提取法定盈余公积0.00119804616.84
应付普通股股利285709393.80285709393.80
期末未分配利润2451344861.822398527366.81
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
75江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
37、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务4110396550.493471750771.465087606179.323976410544.90
其他业务7512112.826571321.9611009241.889408932.53
合计4117908663.313478322093.425098615421.203985819477.43
收入相关信息：
与履约义务相关的信息：无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应
的收入金额为0.00元。
其他说明：无
38、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税5553603.109873383.78
教育费附加4053851.237068721.30
房产税3775134.433649067.82
土地使用税1881356.641881356.65
印花税2978700.321681450.06
环保税595873.51319948.48
其他12023.687137.57
合计18850542.9124481065.66
其他说明：无
39、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬28007968.6927266521.38
销售服务费（佣金、推广费等）17310.38
差旅及办公费815543.98312035.24
展会及广告费5672428.204980416.53
交通费522094.70325066.42
服务费1396.23
业务招待费413320.11339209.66
保险费540906.39502562.96
力资费等18520924.6117346866.67
其他22473186.1916386066.14
合计76985079.4867458745.00
其他说明：无
76江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
40、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬87121575.0280004607.68
差旅及办公费4071837.002131157.73
折旧与资产摊销14548434.0515110478.92
租赁费863227.64
服务费6530017.432490482.97
业务招待费4040454.182298708.23
财产保险费2009747.741782477.35
水资源费及电费2511589.042441627.41
修理费及物料消耗5311919.094422865.01
排污及污水处理费4355813.841699038.20
运输及交通费1808306.731477073.30
其他7557357.267455845.37
合计140730279.02121314362.17
其他说明：无
41、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料投入6338346.054135952.53
人工15698203.1014447235.91
委托外部机构研发1473584.87194174.76
折旧及摊销6125614.875210963.76
燃料动力0.0028752.14
专利及注册相关费用69050.0013481.15
其他187121.09252506.77
合计29891919.9824283067.02
其他说明：无
42、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出7337260.3514831154.70
减：利息收入1703380.822049441.62
汇兑损益-4616263.88-5279253.55
手续费521966.49342387.67
合计1539582.147844847.20
其他说明：无
43、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助7761678.028096381.01
个税返还433465.45334276.48
合计8195143.478430657.49
77江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
44、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益12170662.3717757421.75
交易性金融资产在持有期间的投资收益3600242.701350180.00
委托他人理财的投资收益19295511.662211978.66
处置交易性金融资产取得的投资收益4143688.316503816.65
合计39210105.0427823397.06
其他说明：无
45、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产34120796.19-5547495.12
交易性金融负债-4816127.752696037.77
合计29304668.44-2851457.35
其他说明：无
46、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失408555.72281097.32
其他应收款坏账损失15659.00-62898.38
合计424214.72218198.94
其他说明：无
47、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2575350.506258865.96
合计-2575350.506258865.96
其他说明：无
48、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产报废利得96067.532258.5296067.53
其中：固定资产报废利得96067.532258.5296067.53
无需支付的应付款133843.6319821.11133843.63
赔款收入2151835.591986582.702151835.59
开发奖0.0023311600.00
退税0.001529768.20
其他2152.5215662.012152.52
合计2383899.2726865692.542383899.27
计入当期损益的政府补助：无
78江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：无
49、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产处置损失合计1192656.3116201382.891192656.31
其中：固定资产报废损失1192656.3116201382.891192656.31
捐赠支出1070000.001073480.001070000.00
罚款及滞纳金356748.12106971.50356748.12
停工损失1348799.018042080.341348799.01
其他0.001750.00
合计3968203.4425425664.733968203.44
其他说明：无
50、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用112783910.62226762976.33
递延所得税费用-251438.84-13401198.43
合计112532471.78213361777.90
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额444563643.36
按法定/适用税率计算的所得税费用111140910.84
子公司适用不同税率的影响656876.76
调整以前期间所得税的影响531394.76
非应税收入的影响-3897366.07
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5567699.53本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
4027400.30
亏损的影响
加计扣除的影响-5525940.65
前期未确认递延所得税资产本期能确认的影响31496.31
所得税费用112532471.78
其他说明：无
51、其他综合收益
详见附注五-33。
79江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
52、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入1703380.822049441.62
资金往来4048857.155599659.58
受限货币资金减少29828604.2735770657.22
政府补贴5672143.475907657.49
其他2153988.1126863434.02
合计43406973.8276190849.93
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现费用97890830.0271343740.31
资金往来212998.20870705.17
其他1426748.121182201.50
合计99530576.3473396646.98
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润332031171.58695371768.73
加：资产减值准备2151135.78-6477064.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
216400646.66196046070.98
折旧使用权资产折旧
无形资产摊销5310822.485339979.65
长期待摊费用摊销11053474.188837454.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1096588.7816199124.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-29304668.442851457.35
财务费用（收益以“－”号填列）2720996.479551901.15
投资损失（收益以“－”号填列）-39210105.04-27823397.06
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-535718.51-13401198.43
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）211492825.2155633229.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-181771889.82-376227222.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-413380675.34-28286972.82
其他49935624.3335770657.22
经营活动产生的现金流量净额167990228.32573385787.65
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
80江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额417529800.74399310543.96
减：现金的期初余额316438869.63248665549.35
加：现金等价物的期末余额21948219.4818831188.31
减：现金等价物的期初余额250474504.7258271582.71
现金及现金等价物净增加额-127435354.13111204600.21
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金417529800.74316438869.63
其中：库存现金127305.85105587.58
可随时用于支付的银行存款416096846.14315363735.40
可随时用于支付的其他货币资金1305648.75969546.65
二、现金等价物21948219.48250474504.72
三、期末现金及现金等价物余额439478020.22566913374.35
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物66639078.9196467683.18
其他说明：无
54、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金66639078.91信用证保证金
固定资产111718845.22借款抵押
无形资产60584913.36借款抵押
不能终止确认的承兑汇票已背书未到期银行承兑汇票941462432.49
不能终止确认的承兑汇票已贴现但尚未到期的应收票据12096593.44
合计1192501863.42
其他说明：无
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元11329635.137.225881865677.52应收账款
其中：美元2406001.127.225817385282.89
欧元14208.257.8771111919.81应付账款
其中：美元100870.007.2258728866.45其他应付款
其中：美元393136.167.22582840723.26
其他说明：无
81江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因：无□适用□不适用
56、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
产业创新集群高质量发展扶持政策资金1752300.00其他收益1752300.00
岳阳市税收奖励929939.00其他收益929939.00
制造业技改投入奖补资金828000.00其他收益828000.00
2022年工业经济高质量发展产业引导资金600000.00其他收益600000.00
2021年度入库税金超5000万奖励483500.00其他收益483500.00
扶持政策工信领域事项奖补180000.00其他收益180000.00
科技创新奖励150000.00其他收益150000.00
集团奖励100000.00其他收益100000.00
涟水2022年降低实体经济成本奖励100000.00其他收益100000.00
知识产权扶持奖励金60000.00其他收益60000.00
2022年度商务发展资金24700.00其他收益24700.00
小微企业经费返还16930.23其他收益16930.23
稳岗扩岗补贴13308.79其他收益13308.79
递延收益摊销2523000.00其他收益2523000.00
合计7761678.027761678.02
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：无
57、其他
不适用
八、合并范围的变更
1、其他报告期，合并范围未发生变动。
82江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
华昌化工（涟水）实业发展有限公司江苏涟水江苏涟水投资管理100.00%设立
江苏华源生态农业有限公司江苏涟水江苏涟水复合肥生产100.00%设立
华昌智典新材料（江苏）有限公司江苏涟水江苏涟水化学品生产70.75%设立
技术开发，咨询服华昌智典新材料（上海）有限公司上海上海100.00%设立务
张家港市华昌新材料科技有限公司江苏张家港江苏张家港新材料技术开发100.00%设立
张家港市华昌煤炭有限公司江苏张家港江苏张家港煤炭批发经营100.00%设立
苏州市华昌能源科技有限公司江苏张家港江苏张家港电池研发与生产48.27%设立
江苏华昌新材料技术研究有限公司江苏张家港江苏张家港新材料技术开发70.00%设立
上海华升泰新材料科技有限公司上海上海化工原料及产品51.00%设立
张家港市华昌进出口贸易有限公司江苏张家港江苏张家港进出口贸易98.00%非同一控制下合并
张家港市华昌药业有限公司江苏张家港江苏张家港原料药生产98.00%非同一控制下合并
苏州奥斯汀新材料科技有限公司江苏张家港江苏张家港聚氨脂材料的制造62.50%非同一控制下合并
湖南华萃化工有限公司湖南岳阳湖南岳阳化工原料及产品51.00%非同一控制下合并
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：根据2022年1月
17日召开的公司第六届董事会第十三次会议决议，公司子公司--苏州市华昌能源科技有限公司实施资本性融资，导致本
公司持股比例变更为48.28%；目前本公司仍是第一大股东，董事会成员比例仍占多数，因此仍控股被投资单位。详情参见《关于子公司-苏州市华昌能源科技有限公司实施资本性融资的公告》（2022-007号）。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无
其他说明：无
（2）重要的非全资子公司公司无重要的非全资子公司。
其他说明：无
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
其他说明：无
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
其他说明：无
83江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
其他说明：无
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
公司无重要的合营企业、联营企业。
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：无
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计199195882.91207856012.22下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润12170662.3717757421.75
--综合收益总额12170662.3717757421.75
其他说明：无
（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无
（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损
其他说明：无
（5）与合营企业投资相关的未确认承诺无
（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
84江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4、重要的共同经营
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：无
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：无其他说明：无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：无
6、其他
无
十、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具的详细情况说明见本附注——交易性金融资产等相关部分。
1、风险管理目标和政策
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
2、风险识别
（1）市场及汇率风险
因市场价格波动，及汇率的变化，导致金融工具等减值或损失。
（2）信用风险可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
（3）流动风险
因流动性受限，不能满足公司经营需要，因流动性不足，带来的风险。
3、风险控制
（1）制度控制。从治理结构、授权审批权限等方面，做好制度安排，严格控制风险。如金融资产投资管理、外贸信用证结算管理等。
（2）跟踪评估。公司定期跟踪评估相关风险因素，在风险识别的基础上，提前对风险因素进行预警，并准备预案。
（3）相关性控制。公司金融工具的使用坚持与经营、发展战略相关，在此前提下进行决策管理，能够有效控制风
险偏好度，降低整体金融工具相关的风险。
85江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允第三层次公允价值合计计量价值计量计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产153639340.00277189021.83430828361.83
1.以公允价值计量且其变动计入当期
153639340.00277189021.83430828361.83
损益的金融资产
（2）权益工具投资153639340.00238624438.32392263778.32
（4）其他非流动资产38564583.5138564583.51
（二）其他债权投资117108222.50117108222.50
（三）其他权益工具投资198289764.16198289764.16
持续以公允价值计量的资产总额153639340.00592587008.49746226348.49
（六）交易性金融负债1821327.751821327.75
其他1821327.751821327.75
持续以公允价值计量的负债总额1821327.751821327.75
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量的确定依据为公允市价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）本公司持有交易性金融资产系公司本期购买且尚未到期的私募基金及银行理财产品，私募基金根据其披露的
净值确认其公允价值，银行理财产品根据投资额及预计收益确定公允价值。
（2）对于列示在应收款项融资中的银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值；
（3）因被投资企业苏州瑞华投资合伙企业（有限合伙）、天津瑞华企业管理合伙企业（有限合伙）、南京绿涌瑞
华医健股权投资合伙企业（有限合伙）无可参考市场估值，所以公司以按持股比例享有的本投资公司所有者权益作为公允价值的合理估计进行计量；
（4）被投资企业爱彼爱和新材料有限公司2022年度进行了新一轮融资，估值较公司投资时有一定幅度上升，出于
谨慎考虑，公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
（5）因被投资企业常州瑞良创业投资合伙企业（有限合伙）无可参考市场估值，所以公司以按持股比例享有的被投资公司所有者权益作为公允价值的合理估计进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
86江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
87江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
业务性母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决权母公司名称注册地注册资本质比例比例苏州华纳投资股份有限江苏张家港
投资2040000028.88%28.88%公司市
本企业的母公司情况的说明：公司控股股东华纳投资的股东为167名自然人，各自然人股东的持股比例为0.01%-7.35%不等，任意单个华纳投资股东均不能控制华纳投资。报告期内，未发现华纳投资自然人股东之间存在一致行动的协议或安排。
本企业最终控制方是：无实际控制人。
其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九-1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九-2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系
淮安华昌固废处置有限公司公司之合营企业，持股比例为50%林德华昌(张家港）气体有限公司公司之联营企业，持股比例为25%苏州利玛特能源装备有限公司公司之联营企业，持股比例为25%张家港华昌东方物业管理有限公司公司之联营企业，持股比例为20%张家港保税区岚华煤炭有限公司公司之联营企业，持股比例为36%苏州纳尔森能源科技有限公司公司之联营企业，持股比例为20%HUACHANG GROWMAX(M) SDN.BHD 公司之联营企业，持股比例为 20%上海亘多材料科技有限公司公司之联营企业，持股比例为43.75%江苏介观催化材料科技有限公司公司之联营企业，持股比例为35%张家港运昌绿色物流有限公司公司之联营企业，持股比例为49%苏州华昌道特化学技术研发有限公司公司之联营企业，持股比例为45%其他说明：无
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
江苏华昌（集团）有限公司第二大股东江苏江锅智能装备股份有限公司第二大股东之联营公司张家港市华昌建筑工程有限公司第二大股东之合营公司张家港市恒昌投资发展有限公司第二大股东之联营公司宁波岚华煤炭有限公司张家港保税区岚华煤炭有限公司之子公司张家港市艾克沃环境能源技术有限公司张家港市恒昌投资发展有限公司之全资子公司
其他说明：无
88江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额度额度张家港保税区岚华煤炭有限
煤炭218946995.43179077030.01公司
宁波岚华煤炭有限公司材料采购2776831.8031753700.62
淮安华昌固废处置有限公司蒸汽13265343.5550000000.00否15093648.80工程安装及材
上海亘多材料科技有限公司3088898.22171471.72料采购江苏江锅智能装备股份有限
锅炉设备3389380.5330000000.00否14619.47公司张家港市艾克沃环境能源技
水电费67220.34术有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
HUACHANGGROWMAX（M）SDN.BHD.（马来西复合肥1569016.5111519476.49
亚华昌盛立有限公司)林德华昌(张家港）气体有限公司氢气、水、蒸汽等6511228.556767155.40
江苏江锅智能装备股份有限公司水、电1176599.141906273.98
苏州利玛特能源装备有限公司电336785.36681983.32
张家港市华昌建筑工程有限公司电5041.31
淮安华昌固废处置有限公司工作服、冷凝水202633.38215893.13
江苏华昌（集团）有限公司复合肥26700.0038623.85
苏州华昌道特化学技术研发有限公司羟基特戊酸新戊二醇酯溶液264495.59
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
上述采购业务：张家港保税区岚华煤炭有限公司、宁波岚华煤炭有限公司、上海亘多材料科技有限公司为本公司联营企业，除此关联关系外，无其他关联关系。张家港市华昌建筑工程有限公司、江苏江锅智能装备股份有限公司、淮安华昌固废处置有限公司与本公司第二大股东-华昌集团存在关联关系，根据本公司章程规定，超过额度的采购需履行日常关联方交易审批程序。
上述销售业务：HUACHANGGROWMAX（M）SDN.BHD.（马来西亚华昌盛立有限公司)、林德华昌(张家港）气体有限公司为本公司联营企业。
（2）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
淮安华昌固废处置有限公司4000000.002019年01月01日2025年12月30日否
张家港运昌绿色物流有限公司2450000.002023年06月05日2024年06月05日否本公司作为被担保方无
关联担保情况说明：无
89江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
张家港市恒昌投资发展有限公司10000000.002014年10月15日子公司华昌药业拆借
张家港市恒昌投资发展有限公司10000000.002022年03月01日2023年02月28日子公司华昌智典拆借
淮安华昌固废处置有限公司10000000.002020年03月09日2024年03月08日子公司华昌智典拆借
淮安华昌固废处置有限公司5000000.002020年11月06日2023年12月31日子公司华昌智典拆借拆出
（4）其他关联交易
支付费用：（单位：元）关联方关联交易类型关联交易内容关联交易定价方式及决策程序本期发生额
张家港市艾克沃环境能源技术有限公司房租房租、管理费协议价格825000.00
恒昌投资发展有限公司短期借款借款利息银行基准利率454166.67
淮安华昌固废处置有限公司短期借款借款利息银行基准利率329583.34
华昌东方物业管理有限公司物业管理物业管理费等协议价格381360.98
淮安华昌固废处置有限公司服务费协议价格2000.00
苏州纳尔森能源科技有限公司服务费技术服务费协议价格2100000.00
收取费用：（单位：元）关联方关联交易类型关联交易内容关联交易定价方式及决策程序本期发生额
淮安华昌固废处置有限公司收取费用咨询费及食宿费协议价格470145.25
上海亘多材料科技有限公司收取费用服务费协议价格283.02
苏州华昌道特化学技术研发有限公司收取费用房租协议价格9902.86
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收帐款林德华昌（张家港）气体有限公司4809684.40144290.534549133.47136474.00
HUACHANGGROWMAX（M）SDN.BHD.（马应收帐款1309426.9639282.811444565.9943336.98
来西亚华昌盛立有限公司)
应收帐款张家港运昌绿色物流有限公司30253.75907.61
应收帐款江苏华昌（集团）有限公司26700.00801.00
应收帐款宁波岚华煤炭有限公司1541336.8846240.11
90江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付帐款张家港保税区岚华煤炭有限公司2896012.8813449710.50
应付帐款宁波岚华煤炭有限公司10201195.4616231642.15
应付帐款张家港市华昌建筑工程有限公司1612530.691702530.69
应付帐款上海亘多材料科技有限公司1504788.072371421.33
应付帐款淮安华昌固废处置有限公司1707272.011507880.13
应付帐款苏州利玛特能源装备有限公司290000.00290000.00
应付帐款江苏江锅智能装备股份有限公司13546242.326228673.85
应付帐款张家港市艾克沃环境能源技术有限公司39019.8839019.88
应付帐款苏州华昌道特化学技术研发有限公司660000.0014380.00
其他应付款张家港市恒昌投资发展有限公司20145000.0020784583.31
其他应付款淮安华昌固废处置有限公司15000000.0015000000.00
其他应付款张家港市华昌建筑工程有限公司2000.002000.00
7、关联方承诺
无
8、其他
无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用2021年1月25日，公司召开第六届董事会第八次会议，审议并通过了《关于以集中竞价方式回购股份方案的议案》。
截止2021年12月31日，公司回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为9904936股，约占公司目前总股本的1.04%，购买的最高成交价为6.48元/股，购买的最低成交价为6.13元/股，成交总金额为
62685447.55元。公司回购符合相关法律法规的要求，符合既定的回购方案。
公司实际回购总金额62685447.55元，未达到董事会审议通过回购方案计划金额下限15000万元（含），本次回购方案实际执行情况与原披露的回购方案存在差异，2022年1月17日，公司召开了第六届董事会第十三次会议，审议通过了《关于终止回购股份方案及豁免回购相关承诺的议案》；同意公司终止回购股份方案及豁免回购相关承诺。
2022年2月11日，公司召开2022年第一次临时股东大会，表决通过了《关于终止回购股份方案及豁免回购相关承诺的议案》。
公司分别于2022年1月17日、2022年2月11日召开了公司第六届董事会第十三次会议和2022年第一次临时股东大会，审议并通过了《江苏华昌化工股份有限公司第一期员工持股计划（草案）》及相关议案，同意实施本持股计划，本持股计划股票来源为公司回购专用账户已回购的股份，本持股计划受让公司回购股票的价格为3元/股。
2022年4月12日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，公司开立的回购专用证券账户所持有的9904936股已于2022年4月11日以非交易过户形式过户至“江苏华昌化工股份有限公司-第一期员工持股计划”专用证券账户中。本持股计划持有的股份占公司2022年4月30日总股本的1.04%。
91江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告2023年4月26日，公司第七届董事会第五次会议，审议并通过了《关于第一期员工持股计划第一个锁定期业绩考核指标达成的议案》。第一批解锁股份数量为本次员工持股计划总数的50%（即解锁4952468股）。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法按转让日的收盘价对授予员工持股计划股票的公允价值进行测算可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩条件估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因--
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额50267550.18
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额20107020.06
其他说明：无
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺不适用。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项不适用。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
92江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
十五、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
无
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
2、债务重组
无
3、资产置换
4、年金计划
为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）等政策规定，本公司决定建立企业年金，并结合实际情况，制定企业年金方案。
公司于2021年8月4日取得张家港市人力资源与社会保障局签发的张人社复〔2021〕12号《市人力资源和社会保障局关于同意江苏华昌化工股份有限公司企业年金方案备案的函》。对与本公司订立劳动合同并试用期满、且依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务的职工自2021年8月1日开始实行年金计划，企业年金所需费用由单位和职工共同承担。
单位缴费的列支渠道按照国家有关规定执行；职工个人缴费由单位从职工工资中代扣代缴。单位年缴费总额不超过本年度工资总额的8%；职工个人缴费为本人缴费基数的2%，职工个人缴费基数为本人基本养老保险缴费基数。
5、终止经营
其他说明：无
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该
组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
93江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司母公司及子公司的业务单一，主营业务为化工原料及下游化肥产品的研发、生产和销售。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报表不呈报分部信息。
（3）其他说明无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
8、其他
无
94江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例
其中：
按组合计提坏账准备的
446033123.95100.00%21133329.684.74%424899794.27517185870.64100.00%20670460.854.00%496515409.79
应收账款
其中：
账龄分析法66710403.2714.96%21133329.6831.68%45577073.5957826557.6711.18%20670460.8535.75%37156096.82
合并范围内的应收账款379322720.6885.04%0.000.00%379322720.68459359312.9788.82%0.000.00%459359312.97
合计446033123.95100.00%21133329.684.74%424899794.27517185870.64100.00%20670460.854.00%496515409.79
按组合计提坏账准备：21133329.68元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款66710403.2721133329.6831.68%
合计66710403.2721133329.68
确定该组合依据的说明：无
按组合计提坏账准备：0元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内关联方的应收账款379322720.680.000.00%
合计379322720.680.00
确定该组合依据的说明：无
95江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）425504014.61
1至2年777864.30
2至3年162281.20
3年以上19588963.84
合计446033123.95
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备20670460.85462868.8321133329.68
合计20670460.85462868.8321133329.68
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额合计数的比例
长兴旗滨供应链有限公司20170666.224.52%605119.99
漳州旗滨玻璃有限公司5926956.511.33%177808.70
宁波旗滨光伏科技有限公司5488717.581.23%164661.53
林德华昌(张家港)气体有限公司4809684.401.08%144290.53
南京欧麦尔化工有限公司3866510.530.87%3866510.53
合计40262535.249.03%
（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
其他说明：无
96江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款82412712.5197622904.95
合计82412712.5197622904.95
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
长账龄预付款转入867366.51871016.51
员工备用金2006926.912205137.90
保证金/押金1802727.001927227.00
暂支款329399.26224738.45
合并范围内关联方往来79784332.4694784332.46
合计84790752.14100012452.32
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额1518530.86871016.512389547.37
2023年1月1日余额在本期
本期计提-5490.50-3650.00-9140.50
本期转回2367.242367.24
2023年6月30日余额1510673.12867366.512378039.63
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）82286925.19
1至2年223183.44
3年以上2280643.51
合计84790752.14
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款2389547.37-9140.502367.242378039.63
合计2389547.37-9140.502367.242378039.63
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
97江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4）本期实际核销的其他应收款情况
其他应收款核销说明：无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的性占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称期末余额账龄质余额合计数的比例额
工程建设信用保证金保证金1076000.003年以上1.27%1076000.00备用金(106人）备用金2006926.911年以内至1-2年2.37%72330.65长账龄预
江苏省邮政公司300000.003年以上0.35%300000.00付款苏州市吴江农业生产资料
保证金200000.001年以内0.24%6000.00有限公司苏州市佳盛温室工程有限长账龄预
190000.003年以上0.22%190000.00
公司付款
合计3772926.914.45%1644330.65
上述前五名排名为不包含控股子公司其他应收款（合并范围内）。
6）涉及政府补助的应收款项
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：无
98江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
768925688.4626950000.00741975688.46733925688.4626950000.00706975688.46
投资
对联营、
合营企业116008528.88116008528.88125362546.51125362546.51投资
合计884934217.3426950000.00857984217.34859288234.9726950000.00832338234.97
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面计提期末余额（账面减值准备期末被投资单位减少价值）追加投资减值其他价值）余额投资准备张家港市华昌进出口贸
50175688.4650175688.46
易有限公司张家港市华昌药业有限
26950000.00
公司张家港市华昌新材料科
314000000.00314000000.00
技有限公司张家港市华昌煤炭有限
50000000.0050000000.00
公司苏州奥斯汀新材料科技
25000000.0025000000.00
有限公司
湖南华萃化工有限公司15300000.0015300000.00
华昌化工（涟水）实业
197500000.0035000000.00232500000.00
发展有限公司苏州市华昌能源科技有
48000000.0048000000.00
限公司江苏华昌新材料技术研
7000000.007000000.00
究有限公司
合计706975688.4635000000.000.000.000.00741975688.4626950000.00
99江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面价减值准备投资单位追加减少权益法下确认的投其他综合其他权宣告发放现金股利计提减其值）值）期末余额投资投资资损益收益调整益变动或利润值准备他
一、合营企业
二、联营企业
林德华昌(张家港)
15490255.00657368.482284240.0913863383.39
气体有限公司张家港市江南利玛
特设备制造有限公21368237.143036478.761250000.0023154715.90司张家港华昌东方物
2069180.71141032.1830000.002180212.89
业管理有限公司张家港保税区岚华
65206768.3610172049.4917266551.5958112266.26
煤炭有限公司苏州纳尔森能源科
1414319.3189148.391503467.70
技有限公司江苏介观催化材料
11129353.70-575111.6410554242.06
科技有限公司张家港运昌绿色物
8684432.29-2044191.616640240.68
流有限公司
小计125362546.5111476774.0520830791.68116008528.88
合计125362546.5111476774.0520830791.68116008528.88
（3）其他说明无
100江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2494622341.832146452866.133076216029.692471218147.37
其他业务132482215.28131491983.5730784518.1530051171.39
合计2627104557.112277944849.703107000547.842501269318.76
收入相关信息：
与履约义务相关的信息：无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应
的收入金额为0.00元。
其他说明：无
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益53634896.0910840866.25
权益法核算的长期股权投资收益11476774.0516952239.72
交易性金融资产在持有期间的投资收益3418801.881350180.00
处置交易性金融资产取得的投资收益4718448.317156286.62
理财收益19295511.662211978.66
合计92544431.9938511551.25
6、其他
无
101江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-1096588.78计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
7761678.02定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益19295511.66
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金37048599.45融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-487715.39
其他符合非经常性损益定义的损益项目433465.45
减：所得税影响额15781651.28
少数股东权益影响额-214243.63
合计47387542.76--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
102江苏华昌化工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产收益报告期利润基本每股收益（元稀释每股收益率
/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润6.61%0.35550.3555
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润5.68%0.30570.3057
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称无
4、其他
无
103
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