融捷股份:2023年半年度财务报告

融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
融捷股份有限公司
2023年半年度财务报告
【2023年08月】
1融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：融捷股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金759281293.70697985935.84结算备付金拆出资金
交易性金融资产808813947.191050487058.07衍生金融资产应收票据
应收账款266926345.57259237541.69
应收款项融资7958702.56180193801.16
预付款项134525887.6738161246.98应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款9053816.808421305.13
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货231570839.18141732060.48合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产32490499.5410292515.49
流动资产合计2250621332.212386511464.84
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资741260132.96741473681.99
其他权益工具投资19550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产197471673.63205131197.75
在建工程83713903.9889872380.13生产性生物资产油气资产
使用权资产31941483.3121257272.21
无形资产918288512.07256833535.91开发支出
商誉7103962.957103962.95
长期待摊费用151372376.57119146622.56
递延所得税资产19883032.374333687.25
其他非流动资产27904061.879245329.28
非流动资产合计2198489139.711473947670.03
资产总计4449110471.923860459134.87
流动负债：
短期借款66000000.0056000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据24348480.48
应付账款137333949.05110334471.89预收款项
合同负债19884089.3826526563.72卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬17474393.1233410137.26
应交税费69912137.12248548418.63
其他应付款259579422.89123427194.82
其中：应付利息59513.8868215.28应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债144561039.538673942.25
其他流动负债2584931.623937571.38
流动负债合计741678443.19610858299.95
3融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债21974284.2113661154.52
长期应付款400092000.00长期应付职工薪酬
预计负债6616776.75983841.69
递延收益6388765.507473814.62
递延所得税负债22343745.0516074502.15其他非流动负债
非流动负债合计457415571.5138193312.98
负债合计1199094014.70649051612.93
所有者权益：
股本259655203.00259655203.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积626453768.68625220774.54
减：库存股其他综合收益
专项储备1558077.64836196.94
盈余公积122696784.95122696784.95一般风险准备
未分配利润2129902356.882082103724.44
归属于母公司所有者权益合计3140266191.153090512683.87
少数股东权益109750266.07120894838.07
所有者权益合计3250016457.223211407521.94
负债和所有者权益总计4449110471.923860459134.87
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金638686042.44553399980.13
交易性金融资产808813947.191050487058.07衍生金融资产应收票据
应收账款0.000.00
应收款项融资119569047.95
预付款项29153.901419656.27
其他应收款223681972.94124662420.41
4融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产643921.52391642.68
流动资产合计1671855037.991849929805.51
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1598302779.531484727710.07
其他权益工具投资19550000.0019550000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1084502.15672667.60在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产2652160.623978240.90
无形资产828273.31171091.46开发支出商誉
长期待摊费用421505.68递延所得税资产
其他非流动资产640504.00
非流动资产合计1623479725.291509099710.03
资产总计3295334763.283359029515.54
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款75100.0035500.00预收款项合同负债
应付职工薪酬1145728.793215006.79
应交税费154694.05138130.24
其他应付款1286421989.791168322894.57
其中：应付利息应付股利
5融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债2843071.142708857.54
其他流动负债489118.10
流动负债合计1290640583.771174909507.24
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1740314.01长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1740314.01
负债合计1290640583.771176649821.25
所有者权益：
股本259655203.00259655203.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积823308857.48822075863.34
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积122696784.95122696784.95
未分配利润799033334.08977951843.00
所有者权益合计2004694179.512182379694.29
负债和所有者权益总计3295334763.283359029515.54
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入635231914.67986863852.09
其中：营业收入635231914.67986863852.09利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本369920351.03742911115.28
其中：营业成本279416077.92661418341.53利息支出手续费及佣金支出退保金
6融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加26350347.2717387990.76
销售费用4409370.404888650.86
管理费用45508337.7135281856.70
研发费用14915330.2821514488.73
财务费用-679112.552419786.70
其中：利息费用2297320.763338653.98
利息收入3030084.88606085.18
加：其他收益6875969.993070479.09
投资收益（损失以“－”号填列）121926484.44409118137.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益114405962.24409118137.16以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）14244906.54
信用减值损失（损失以“-”号填列）-6443835.85254526.34
资产减值损失（损失以“-”号填列）-62506253.46-58028.79
资产处置收益（损失以“-”号填列）-6543.47
三、营业利润（亏损以“－”号填列）339402291.83656337850.61
加：营业外收入13130.30274523.63
减：营业外支出466534.19280660.13
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）338948887.94656331714.11
减：所得税费用47909609.6450662421.15
五、净利润（净亏损以“－”号填列）291039278.30605669292.96
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）291039278.30605669292.96
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
302260731.38576073126.14
列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-11221453.0829596166.82
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
7融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额291039278.30605669292.96
归属于母公司所有者的综合收益总额302260731.38576073126.14
归属于少数股东的综合收益总额-11221453.0829596166.82
八、每股收益：
（一）基本每股收益1.16412.2186
（二）稀释每股收益1.16412.2186
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：吕向阳主管会计工作负责人：吕向阳会计机构负责人：李振强
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入21645772.20230234496.53
减：营业成本20744294.88228007012.79
税金及附加15070.75236418.67
销售费用1104367.731007080.54
管理费用11790751.137779874.23研发费用
财务费用-3576657.491520157.61
其中：利息费用69027.591787296.09
利息收入3654153.86272130.56
加：其他收益105734.3816932.93
投资收益（损失以“－”号填列）69617079.88374586516.15
其中：对联营企业和合营企业的投资收益62096557.68374586516.15以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）14244906.54
信用减值损失（损失以“-”号填列）1.52827516.30
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）14149.84
二、营业利润（亏损以“－”号填列）75549817.36367114918.07
加：营业外收入1.40242935.13
减：营业外支出6228.74469.40
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）75543590.02367357383.80
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）75543590.02367357383.80
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）75543590.02367357383.80
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
8融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额75543590.02367357383.80
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1012837182.081095922265.13客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还2293551.11172077.92
收到其他与经营活动有关的现金8105602.812054791.05
经营活动现金流入小计1023236336.001098149134.10
购买商品、接受劳务支付的现金482579331.77712957956.25客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金81398275.1067495482.25
支付的各项税费329490087.1158404146.49
支付其他与经营活动有关的现金12995257.2812951848.08
经营活动现金流出小计906462951.26851809433.07
经营活动产生的现金流量净额116773384.74246339701.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金250030000.00
取得投资收益收到的现金13408539.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
113606.0075000.00
净额
9融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计263552145.6275000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金66410287.0285564601.20投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计66410287.0285564601.20
投资活动产生的现金流量净额197141858.60-85489601.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金55000000.0054990000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1050000.00
筹资活动现金流入小计55000000.0056040000.00
偿还债务支付的现金45000000.00100000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金255412522.544102182.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金7207362.9425006758.00
筹资活动现金流出小计307619885.48129108940.66
筹资活动产生的现金流量净额-252619885.48-73068940.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-7484.02
五、现金及现金等价物净增加额61295357.8687773675.15
加：期初现金及现金等价物余额697985935.84107326390.96
六、期末现金及现金等价物余额759281293.70195100066.11
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金24420100.00422722225.82收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金2330938.88534642.03
经营活动现金流入小计26751038.88423256867.85
购买商品、接受劳务支付的现金21998201.78305097631.69
支付给职工以及为职工支付的现金12355455.518316159.73
支付的各项税费5636.821209815.28
支付其他与经营活动有关的现金1448926.001187767.50
经营活动现金流出小计35808220.11315811374.20
经营活动产生的现金流量净额-9057181.23107445493.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金250030000.00
取得投资收益收到的现金13408539.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
46430.00
净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金25587638.8921723632.90
投资活动现金流入小计289072608.5121723632.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2633614.00130000.00
投资支付的现金50245517.645015212.79取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金123098504.1839259688.19
投资活动现金流出小计175977635.8244404900.98
10融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
投资活动产生的现金流量净额113094972.69-22681268.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金237659572.73101157945.75
筹资活动现金流入小计237659572.73101157945.75
偿还债务支付的现金70000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金254462098.942211601.39
支付其他与筹资活动有关的现金1949202.941758884.40
筹资活动现金流出小计256411301.8873970485.79
筹资活动产生的现金流量净额-18751729.1527187459.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额85286062.31111951685.53
加：期初现金及现金等价物余额553399980.1320623713.24
六、期末现金及现金等价物余额638686042.44132575398.77
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股合债积收备积准股润益益备计
259625122208309120321
836
一、上年期655220696210051894140
196.
末余额203.774.784.372268838.752
94
0054954.443.87071.94
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
259625122208309120321
836
二、本年期655220696210051894140
196.
初余额203.774.784.372268838.752
94
0054954.443.87071.94
三、本期增-
477497386
减变动金额123721111
986535089
（减少以299880.445
32.407.235.2
“－”号填4.147072.0
488
列）0
（一）综合
260260112039
收益总额
731.731.214278.
11融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
383853.030
8
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
---
254254254
（三）利润
462462462
分配
098.098.098.
949494
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有254254254
者（或股462462462东）的分配098.098.098.
949494
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项721721768798
储备880.880.81.0761.
12融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
7070878
223223109234
1．本期提
528528527.481
取
8.148.14115.25
151151326154
2．本期使
34034046.0605
用
7.447.4433.47
123123123
（六）其他299299299
4.144.144.14
259626122212314109325
155
四、本期期655453696990026750001
807
末余额203.768.784.235619266.645
7.64
0068956.881.15077.22
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
259621140635746709
468260
一、上年期655284354187889876
636.256
末余额203.115.69.0082.70.1052.
95342.
0075611021
65
110110110
加：会820820820
计政策变更56.356.356.3
444
前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
259621140646746720
468249
二、本年期655284354269889958
636.174
初余额203.115.69.0138.70.1108.
95286.
0075645055
31
三、本期增
576577281605
减变动金额102543
073644119756
（减少以799184.
126.306.62.8268.
“－”号填5.9503
1412395
列）
576576295605
（一）综合073073961669
收益总额126.126.66.8292.
1414296
13融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润162162分配000000
0.000.00
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
--
3．对所有
162162
者（或股
000000
东）的分配
0.000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
543543135678
（五）专项
184.184.796.980.
储备
03030104
676676169846
1．本期提
965.965.241.207.
取
61614102
14融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
133133334167
2．本期使
781.781.45.4226.
用
5858098
102102102
（六）其他799799799
5.955.955.95
259622140326122102132
101
四、本期期655312354898391800671
182
末余额203.111.69.0839.344932.437
0.98
00706834.57937.50
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
25968220122697792182
一、上年期
55207586967851843796
末余额
3.003.344.953.0094.29
加：会计政策变更前期差错更正其他
25968220122697792182
二、本年期
55207586967851843796
初余额
3.003.344.953.0094.29
三、本期增
--减变动金额1232
17891776
（减少以994.1
18508551
“－”号填4
8.924.78
列）
75547554
（一）综合
3590.3590.
收益总额
0202
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金
15融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
额
4．其他
--
（三）利润25442544分配62096209
8.948.94
1．提取盈
0.00
余公积
--
2．对所有
25442544
者（或股
62096209
东）的分配
8.948.94
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
12321232
（六）其他994.1994.1
44
25968233122679902004
四、本期期
55200885967833336941
末余额
3.007.484.954.0879.51
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
16融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
-
2596818114038358
一、上年期2560
552039205469.0078
末余额2909
3.004.55061.48
5.13
110811082
加：会
2056.056.3
计政策变更
344
前期差错更正其他
-
2596818114038468
二、本年期2449
552039205469.8283
初余额4703
3.004.55067.82
8.79
三、本期增减变动金额102736733683
（减少以995.957388537“－”号填53.809.75
列）
36733673
（一）综合
57385738
收益总额
3.803.80
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
17融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
10271027
（六）其他995.9995.9
55
25968191140312241215
四、本期期
552067205469.10342682
末余额
3.000.50065.0117.57
三、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
融捷股份有限公司原名路翔股份有限公司，成立于1998年8月21日。于2007年12月5日在深圳证券交易所上市。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年6月30日，本公司累计发行股本总数259655203股，注册资本为259655203.00元，注册地址及总部地址：广州市天河区珠江西路5号4504房、4505房（仅办公用途）。
2、公司的业务性质和主要经营活动
以自有资金从事投资活动；合同能源管理；新材料技术推广服务；融资咨询服务；供应链管理服务；企业管理咨询；
金属矿石销售；新兴能源技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；电子专用设备制造；工业设计服务；普通机械设备安装服务；化工产品销售（不含许可类化工产品）；自然科学研究和试验发展；矿产资源（非煤矿山）开采；证券财务顾问服务；货物进出口；技术进出口。
3、财务报告的批准报出
本财务报告业经本公司董事会于2023年8月23日决议批准报出。
本公司2023年半年度纳入合并范围的子公司包括：融达锂业、东莞德瑞、长和华锂、融捷贸易、融捷电源、康定融达
锂研和康定融捷锂业，共7户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围与上期相比增加新设的全资子公司融捷电源。
18融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
四、财务报表的编制基础
1、编制基础公司及各子公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对锂矿采选存货核算、矿山剥离费用核算、采矿权的后续计量、长期待摊费用核算、矿山地质环境保护与土地复垦基金的计量方法、锂精矿产品销售收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、15“存货”、20“在建工程”、23“无形资产”、25“长期待摊费用”、29“预计负债”、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的其他重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、34“其他重要的会计政策和会计估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年06月30日的合并及母公司财务状况及2023年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证监会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
19融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、
18“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成
20融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、
18“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、18、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期
的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
21融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，
22融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债
分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
23融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
10、金融工具减值
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素；
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
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*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目预期信用损失率（%）
银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因银行承兑汇票此公司将银行承兑汇票视为较低信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期商业承兑汇票
预期信用损失率，计算预期信用损失应收票据预期信用损失参照应收账款相关信用损失政策执行。
12、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收合并范围内关联方的款项本组合为风险较低的应收关联方的应收款项，预期损失准备率为零
应收第三方的款项本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
25融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄预期信用损失率（%）
半年以内（含半年）0.5半年至1年1
1－2年10
2－3年30
3－4年80
4－5年80
5年以上100
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五、9“金融工具”
及附注五、10“金融资产减值”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
押金、保证金、代扣代缴的员工社保及公积金本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项应收关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的款项应收其他款项本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
其他应收款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄预期信用损失率（%）
半年以内（含半年）0.5半年至1年1
1－2年10
2－3年30
3－4年80
4－5年80
5年以上100
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
26融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（6）锂矿采选存货核算
锂矿采选存货的分类主要包括原材料、自制半成品原矿、产成品锂精矿、委托加工物资、委外加工收回产成品锂盐等。锂矿采选经过采矿和选矿两个主要生产过程后，分别产出自制半成品原矿和产成品锂精矿。开采过程中发生的生产总成本按采矿过程中剥离废土量与生产入库的原矿矿石量按数量比例分摊计量，其中分摊的剥离废土生产成本计入在建工程－矿山剥离予以资本化，分摊的原矿矿石量生产成本计入自制半成品原矿完工成本。选矿生产成本计量包含领用自制半成品原矿成本与选矿过程中其它料工费等生产成本，完工后结转计入产成品锂精矿成本。
16、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且
同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加
了本公司未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
17、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）
的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
18、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、9“金融工具”。
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共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性
资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期
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股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
29融捷股份有限公司2023年半年度财务报告处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
19、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法25年5%3.8%
机器设备年限平均法10-15年5%6.3%-9.5%
运输设备年限平均法5年5%19%
其他设备年限平均法5年5%19%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
20、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
（1）在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本，按估计的价值转入固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
（3）期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）锂矿采选矿山剥离费用核算
本公司锂矿开采过程中存在剥离土层与储矿量分布不均的情况，剥离废土成本属于修建搭建矿区平台相关支出按矿山开发支出予以资本化，按采矿过程中剥离废土量与原矿矿石量以数量比例分摊计量开采过程中发生的当期生产总成本，计入在建工程－矿山剥离与原矿生产成本，最后结转计入长期待摊费用。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、24“长期资产减值”。
21、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
22、使用权资产
本公司使用权资产类别主要是房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
23、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。公司锂矿采选涉及的采矿权证费用，取得的采矿权证费用按产量法摊销，即按年采矿权证载明储量计算每吨原矿应分担的采矿权证费用，按每月产出的原矿数量计入当月原矿生产成本。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、24“长期资产减值”。
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24、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
25、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间内按直线法摊销。
本公司锂矿采选长期待摊费用主要包括矿山草场补偿费、矿山设计评估费、矿山土地租赁费、矿山剥离费、矿山地质
环境保护与土地复垦基金等，其中矿山草场补偿费、矿山设计评估费、矿山土地租赁费按受益期限分期摊销；矿山剥离费是每年复工月份从在建工程－矿山剥离成本中将上年开工至本年开工前的全部剥离土层成本结转增加，然后按年初原矿保有储量平均分摊与累计的矿山剥离费计算本年每吨原矿应分摊的剥离土层成本，后续每月按完工开采的原矿矿石量与每吨原矿应分摊的剥离土层成本计入当期自制半成品原矿生产成本；矿山地质环境保护与土地复垦基金计量方法详见附注五、
29“预计负债”，预计负债提存的金额计入长期待摊费用，分摊方法为每年计提的矿山地质环境保护与土地复垦费基金与
开始计提月份原矿保有储量乘于每年提存比例计算本年每吨原矿应分摊的矿山地质环境保护与土地复垦基金，后续每月按完工开采的原矿矿石量与每吨原矿应分摊的矿山地质环境保护与土地复垦基金计入当期自制半成品原矿生产成本。
26、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划采用设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
（3）辞退福利的会计处理方法职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
28、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
29、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（3）锂矿采选矿山地质环境保护与土地复垦基金的计量方法
2021年8月起采矿权人按照“边开采、边修复”的原则，对其矿业活动导致生态系统受损区域开展地质环境保护与治
理、土地复垦、相应监测与管理等生态修复活动。
矿山地质环境保护与土地复垦基金按照自然资源部评审通过的《康定甲基卡锂辉石矿矿山地质环境保护与土地复垦方案》按比例每年提存计入预计负债。康定甲基卡锂辉石矿方案按照5年为一个周期，5年后组织有资质的单位对本矿山地质环境保护与土地复垦方案实行重新编制，充分反映矿山真实、全面的治理恢复过程。本方案有效期一般为生效后的五年，
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应按方案规定及时进行地灾治理、复垦工作，并做好管护工作，尽快恢复相应区域生态环境。总投资费用由矿山地质环境保护工程费用和土地复垦工程费用两大部分组成，费用安排遵循提前预存、分阶段足额预存原则，方案经估算该项目动态总投资20893.5万元，首次提存不低于土地复垦静态投资20%，费用在项目生产建设服务年限结束前1年预存完毕所有费用。本矿山需要在2040年提存完20893.5万元，提存年限20年。第一年按照20%的比例提存，第2-15年每年按照5%的比例提存，最后5年按照2%的比例提存。第一年度提存4178.7万元，第2到15年度提存14625.45万元，最后6个年度提存
2089.35万元。
矿山地质环境保护与土地复垦基金费用的支出，采矿人开设专门环境治理基金账户，专项用于矿山生态修复的支出，并利用开采的风化矿进行土地回填复垦。
30、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
以下收入会计政策适用于2020年度及以后：
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本
公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
本公司商品销售收入有锂精矿产品、锂盐产品、锂电设备产品销售收入，具体收入确认原则如下：
锂精矿产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂精矿产品销售收入，同时与购货双方对锂精矿的干湿重（即水份含量）、品位、金属量进行过磅和样品抽取分析，以双方确认锂精矿分析对照表进行销售结算数量的确认。
锂盐产品：本公司按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂盐产品销售收入。
锂电设备产品：本公司依据合同在设备交付客户后按履约进度确认锂电设备销售收入，履约进度分为设备交付和设备安装调试服务。
31、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定
为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文
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件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确
认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
35融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
33、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司作为承租人：
本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债【短期租赁和低价值资产租赁除外】。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
36融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
本公司作为出租人：
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
34、其他重要的会计政策和会计估计
（1）锂矿采选勘探支出的计量
本公司目前已取得采矿权证，明确了可采储量，公司目前处于开发与生产阶段，不涉及锂矿采选勘探相关的支出。
（2）锂矿采选开发支出的计量
锂矿采选开发支出是指取得探明矿区中的锂矿而建造或更新及相关设施的活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为锂矿开发形成的相关设施的成本在在建工程核算，在达到预定可使用状态时结转固定资产或长期待摊费用。
锂矿采选开发形成的相关设施的成本主要包括锂矿扩产与技改相关支出如下：
*前期准备支出：包括前期研究、工程地质调查、工程设计、确定采场、清理采场、修建道路等活动发生的支出；
*设备购置和建造支出：设备包括采矿和选矿相关设备等，建造包括采矿平台建造，土层剥离费、采矿区道路建设等；
*购建提高回收率系统发生的支出：包括以提高采矿选矿回收率发生的各项采矿与选矿技改支出，主要涉及技改相关设备更新改造支出、技改科研、实验、试运行等支出。
*购建矿区内集输设施、分离处理设施、计量设备、储存设施、各种陆上电缆等发生的支出。
（3）锂矿采选维简费支出
由于维简费主要用于煤矿生产企业，本公司暂不涉及锂矿采选维简费计提。
（4）锂矿采选安全生产费的计提标准与后续列支
本公司安全生产费依据开采的原矿产量和入库尾矿量按月提取，提取标准分别按金属露天矿山每吨5元、入库尾矿量每吨1.5元计入当月选矿生产成本。2022年11月21日起，根据财政部和应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用
37融捷股份有限公司2023年半年度财务报告管理办法》的通知（财资〔2022〕136号），入库尾矿量每吨5元计入当月选矿生产成本。后续按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》中非煤矿山开采企业安全费用使用范围直接列支安全生产费。公司矿山企业转产、停产、停业或者解散的，将安全费用结余于矿山闭坑、尾矿库闭库后可能的危害治理和损失赔偿。
35、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务13%、6%
城市维护建设税应交流转税7%、5%、1%
企业所得税按应纳税所得额25%、15%
教育费附加应交流转税3%
地方教育费附加应交流转税2%
从价计征，按房产原值一次减除70%后余额的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征，按租金收入的12%计缴
城镇土地使用税土地面积按各地的税收政策缴纳
资源税从价计征4.5%车船使用税按税法规定缴纳按税法规定缴纳
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
融捷股份、融捷贸易、康定融捷锂业、康定融达锂研、融捷电源25%
融达锂业、长和华锂、东莞德瑞15%
2、税收优惠（1）子公司融达锂业根据四川省康定县国家税务局于2012年6月29日印发的康国税函【2012】10号《康定县国家税务局关于同意甘孜州融达锂业有限公司享受西部大开发优惠政策的批复》，自2011年1月1日至2020年12月31日可减按15%的税率征收企业所得税。2020年4月23日，财政部、税务总局、国家发改委联合发布了《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），根据公告规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。融达锂业享受的西部大开发优惠政策自动延期10年。
（2）子公司东莞德瑞于 2022 年通过高新技术企业复审，证书编号为 GR202244016649，发证时间为 2022 年 12 月 22日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（3）子公司长和华锂于2020年12月3日经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号为 GR202051001920，发证时间为 2020年 12月 3日，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
38融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
库存现金43379.6233646.59
银行存款759237914.08697952289.25
合计759281293.70697985935.84
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额507769.36
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产808813947.191050487058.07
其中：理财产品808813947.19
合计808813947.191050487058.07
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
194865194865195058195058
账准备0.66%100.00%0.000.69%100.00%0.00
2.112.111.461.46
的应收账款
其中：
按组合计提坏
294103271775266926280002207648259237
账准备99.34%9.24%99.31%7.42%
871.7926.22345.57376.0534.36541.69
的应收账款
其中：
按照信用风险特征组合计提294103271775266926280002207648259237
99.34%9.24%99.31%7.42%
账龄的871.7926.22345.57376.0534.36541.69坏账准备的应收账款
296052291261266926281952227154259237
合计100.00%100.00%
523.9078.33345.57957.5115.82541.69
按单项计提坏账准备：1948652.11元
单位：元名称期末余额
39融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备计提比例计提理由
单位一1252800.001252800.00100.00%诉讼中，预计无法收回单位二380625.00380625.00100.00%诉讼已完结，但对方拖欠支付，预计无法收回单位三315227.11315227.11100.00%经营陷入困境，正在进行破产程序，预计无法收回合计1948652.111948652.11
按组合计提坏账准备：27177526.22元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年，下同）
其中：[6个月以内]52422600.59262113.000.50%
[7～12个月]73661772.16736617.721.00%
1年以内小计126084372.75998730.720.79%
1至2年134496576.1813449657.6310.00%
2至3年28178400.848453520.2530.00%
3至4年2817820.002254256.0080.00%
4至5年2526702.022021361.6280.00%
5年以上
合计294103871.7927177526.22
确定该组合依据的说明：无。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）126084372.75
其中：半年以内（含半年）52422600.59
半年至1年73661772.16
1至2年134496576.18
2至3年28178400.84
3年以上7293174.13
3至4年4385847.11
4至5年2526702.02
5年以上380625.00
合计296052523.90
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准
20764834.366421731.860.009040.0027177526.22
备的应收账款按单项计提坏账准
1950581.461929.350.001948652.11
备的应收账款
40融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
合计22715415.826421731.861929.359040.0029126178.33
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款9040.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
单位一269873748.8891.16%23635174.95
单位二8182604.072.76%1216127.18
单位三4806516.211.62%62649.70
单位四4710595.471.59%457252.98
单位五1980991.170.67%594297.35
合计289554455.8097.80%
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票4542978.78177545998.45
数字化应收账款债权凭证3415723.782647802.71
合计7958702.56180193801.16应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：本公司及下属子公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且符合终止确认条件，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
期末已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额（元）期末未终止确认金额（元）
银行承兑汇票9720992.76
数字化应收账款债权凭证3700744.15
合计13421736.91
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内134176003.3399.74%37673026.8498.72%
41融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
1至2年28650.680.02%264879.660.69%
2至3年102072.580.08%78153.370.20%
3年以上219161.080.16%145187.110.38%
合计134525887.6738161246.98
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额（元）占预付款项余额的比例
第一名129600000.0096.34%
第二名1346400.001.00%
第三名416255.740.31%
第四名360000.000.27%
第五名77000.000.06%
合计131799655.7497.97%
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款9053816.808421305.13
合计9053816.808421305.13
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金5659790.204236298.80
业务备用金647254.03295805.60
政府补助2251453.463109494.42
代扣代缴的员工社保及公积金款614891.85660556.65
其他往来款278870.76493559.82
合计9452260.308795715.29
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额274410.16100000.00374410.16
2023年1月1日余额在本期
本期计提24033.3424033.30
2023年6月30日余额298443.50100000.00398443.50
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
42融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）7383390.75
其中：半年以内（含半年）4639316.01
半年至1年2744074.74
1至2年785361.75
2至3年8280.00
3年以上1275227.80
3至4年69062.80
4至5年8700.00
5年以上1197465.00
合计9452260.30
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
预期信用损失374410.1624033.340.000.00398443.50
合计374410.1624033.340.000.00398443.50
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例
第一名政府补助2251453.466个月以内；7-12个月；1-2年23.82%66914.89
第二名押金1692000.007-12个月17.90%
第三名保证金1200000.006个月以内12.70%6000.00
第四名押金615610.801年以内、3-4年、5年以上6.51%
第五名保证金500000.006个月以内5.29%2500.00
合计6259064.2666.22%75414.89
5）涉及政府补助的应收款项
单位：元
单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据
软件产品增值税即征6个月以内；7-12个预计2023年12月底全部收回，依据为东莞市税务局2251453.46
即退月；1-2年《关于软件产品增值税政策的通知》
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否。
43融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料29522765.581279203.5728243562.0131502296.421016982.6330485313.79
在产品51349447.40145417.7251204029.6824845584.9174209.1124771375.80
库存商品121006195.524251489.13116754706.3937860992.942406184.4835454808.46
周转材料237902.17237902.17232585.40232585.40
合同履约成本35909908.37850291.5635059616.8132222879.12278316.7531944562.37
发出商品71022.1271022.121200791.261200791.26
在途物资0.000.0017642623.4017642623.40
合计238097241.166526401.98231570839.18145507753.453775692.97141732060.48
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1016982.63262220.941279203.57
在产品74209.1171208.61145417.72
库存商品2406184.4861600849.1059755544.454251489.13
合同履约成本278316.75571974.81850291.56
合计3775692.9762506253.4659755544.456526401.98
8、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税待认证进项税额30696537.42
增值税待抵扣进项税额1793962.1210292515.49
合计32490499.5410292515.49
9、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额期末余额减值准被投资单
（账面价宣告发放位追加减少权益法下确认其他综合其他权益变计提减
（账面价备期末值）现金股利其他投资投资的投资损益收益调整动值准备值）余额或利润
一、合营企业
二、联营企业
成都融72637081232994.72644053
-1163346.98
捷锂业88.61145.77
康定天1510279-283196.1914819597.
44融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
捷建材3.3819
74147361232994.74126013
小计-1446543.17
81.99142.96
74147361232994.74126013
合计-1446543.17
81.99142.96
10、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
融捷金属13250000.0013250000.00
融捷能源6300000.006300000.00
合计19550000.0019550000.00
11、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产197471673.63205131197.75
合计197471673.63205131197.75
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额252421917.7371321813.266485301.7818112987.03348342019.80
2.本期增加金额0.001215824.14869446.11220081.542305351.79
（1）购置0.001215824.14869446.11220081.542305351.79
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额564150.959145.301197170.0088104.371858570.62
（1）处置或报废0.009145.301197170.0088104.371294419.67
（2）其他564150.95564150.95
4.期末余额251857766.7872528492.106157577.8918244964.20348788800.97
二、累计折旧
1.期初余额83517743.7444647920.005083474.229961684.09143210822.05
2.本期增加金额4301898.893715294.65303788.551013120.139334102.22
（1）计提4301898.893715294.65303788.551013120.139334102.22
3.本期减少金额9145.301137311.5081340.131227796.93
（1）处置或报废9145.301137311.5081340.131227796.93
4.期末余额87819642.6348354069.354249951.2710893464.09151317127.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
45融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值164038124.1524174422.751907626.627351500.11197471673.63
2.期初账面价值168904173.9926673893.261401827.568151302.94205131197.75
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
融达锂业的矿区不属于城镇规划范围内，该矿区暂时未办理房屋及建筑物的房屋及建筑物77038587.70产权证书
长和华锂由于地震灾后重建历史遗留问题，产权证书尚未办理，已取得土地房屋及建筑物6414239.61使用权证
12、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程83713903.9889872380.13
合计83713903.9889872380.13
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
东莞德瑞待验收项目132641.58132641.58
矿山剥离工程7822057.747822057.7424332416.7724332416.77
250万吨/年锂矿精选项目19059631.9719059631.9718332707.9018332707.90
锂工程技术研究院及观光、
56627570.2656627570.2644543733.1544543733.15
相关附属设施项目
塔公镇沥青混凝土道路工程2530880.732530880.73
长和华锂综合楼建设项目92144.0192144.01
尾矿库工程112500.00112500.00
合计83713903.9883713903.9889872380.1389872380.13
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转其中：
本期其工程累计利息资本期利项目名本期增入固定本期利资金来预算数期初余额他减少期末余额投入占预工程进度本化累息资本称加金额资产金息资本源金额算比例计金额化率额化金额
250万吨/
7200001833272692190596年锂矿精0.000.002.65%9.04%0.000.00其他
000.00707.904.0731.97
选项目
锂工程技16000044543120830.000.0056627535.39%43.82%0.000.00其他
46融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
术研究院000.00733.15837.2870.43
及观光、相关附属设施项目
8800006287612810756872
合计0.000.000.000.00
000.00441.05761.3502.40
13、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额32975125.5132975125.51
2.本期增加金额16529381.9416529381.94
（1）新增租赁16529381.9416529381.94
3.本期减少金额
4.期末余额49504507.4549504507.45
二、累计折旧
1.期初余额11717853.3011717853.30
2.本期增加金额5845170.845845170.84
（1）计提5845170.845845170.84
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额17563024.1417563024.14
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值31941483.3131941483.31
2.期初账面价值21257272.2121257272.21
14、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权采矿权合计
一、账面原值
1.期初余额93416549.204560400.002331892.38217962700.00318271541.58
2.本期增加金额829281.43666820000.00667649281.43
（1）购置829281.43666820000.00667649281.43
47融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额93416549.204560400.003161173.81884782700.00985920823.01
二、累计摊销
1.期初余额8947945.664560400.001477245.8246452414.1961438005.67
2.本期增加金额1390915.02157670.024645720.236194305.27
（1）计提1390915.02157670.024645720.236194305.27
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额10338860.684560400.001634915.8451098134.4267632310.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值83077688.520.001526257.97833684565.58918288512.07
2.期初账面价值84468603.540.00854646.56171510285.81256833535.91
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
15、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置
长和华锂1358870.211358870.21
东莞德瑞133712985.07133712985.07
融达锂业7103962.957103962.95
合计142175818.23142175818.23
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置
长和华锂1358870.211358870.21
东莞德瑞133712985.07133712985.07
合计135071855.28135071855.28
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：不适用。
48融捷股份有限公司2023年半年度财务报告说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：不适用。
商誉减值测试的影响：不适用。
16、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
矿山草场补偿费3085732.870.00136135.260.002949597.61
矿山设计评估费2692597.630.00229064.640.002463532.99
矿山剥离费60403214.5424332416.77569286.080.0084166345.23
105万吨/年采矿扩能6303414.880.001795947.540.004507467.34
矿山地质环境保护与
45145504.239584174.611223434.690.0053506244.15
土地复垦基金
装修及其他1516158.413126934.58863903.743779189.25
合计119146622.5637043525.964817771.95151372376.57
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备35843347.405376502.1026657896.023998684.39
可抵扣亏损66236385.489935457.82
使用权资产摊销差异2009768.69301465.30
预计负债摊销差异145563.7421834.56223583.7433537.56
租赁负债计税差异30328252.604549237.89
合计132553549.2219883032.3728891248.454333687.25
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
资产摊销差异112794345.4116919151.8198781280.0814817192.01
租赁负债计税差异1402874.78210431.22
固定资产加速折旧计税差异6874632.281031194.846979192.761046878.92
使用权资产摊销差异29289322.694393398.40
合计148958300.3822343745.05107163347.6216074502.15
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产19883032.374333687.25
递延所得税负债22343745.0516074502.15
49融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异11894518.331295006.69
可抵扣亏损28198085.8632782242.18
合计40092604.1934077248.87
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年4139962.24
2024年131001.43318223.84
2025年8535417.739220498.98
2026年1289446.151289446.15
2027年17814110.9717814110.97
2028年428109.58
合计28198085.8632782242.18
18、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付土地款26300000.0026300000.008700000.008700000.00
预付工程款297342.76297342.76336029.28336029.28
预付设备款1035375.241035375.24209300.00209300.00预付矿山地质环境保
271343.87271343.87
护与土地复垦支出
合计27904061.8727904061.879245329.289245329.28
19、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款11000000.0011000000.00
保证借款55000000.0045000000.00
合计66000000.0056000000.00
20、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票24348480.48
50融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
合计24348480.48本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
21、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内130199012.3399785022.64
1-2年4774654.497209436.10
2-3年710399.861859700.97
3年以上1649882.371480312.18
合计137333949.05110334471.89
22、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收锂电设备销售款19883396.4626526563.72
预收锂盐产品销售款692.92
合计19884089.3826526563.72
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：不适用。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬33410137.2662168635.9778104380.1117474393.12
二、离职后福利-设定提存计划0.004413830.774413830.77
三、辞退福利0.00264667.00264667.00
合计33410137.2666847133.7482782877.8817474393.12
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴32398449.4357554723.8072858088.5117095084.72
2、职工福利费1677623.121677623.12
3、社会保险费1565193.641565193.64
其中：医疗保险费1267431.621267431.62
工伤保险费178789.63178789.63
生育保险费118972.39118972.39
4、住房公积金960809.00960809.00
51融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
5、工会经费和职工教育经费1011687.83410286.411042665.84379308.40
合计33410137.2662168635.9778104380.1117474393.12
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险4243219.444243219.44
2、失业保险费170611.33170611.33
合计0.004413830.774413830.77
24、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税13708613.9388715602.23
企业所得税48249519.85123672065.58
个人所得税591129.40320231.49
城市维护建设税158546.411419857.44
资源税5178455.1728402527.22
印花税64927.68306989.53
教育费附加411258.412661318.06
地方教育费附加274172.291774212.07
矿产资源补偿费987341.24987341.24
环境保护税433.68534.71
其他287739.06287739.06
合计69912137.12248548418.63
25、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息59513.8868215.28
其他应付款259519909.01123358979.54
合计259579422.89123427194.82
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
短期借款应付利息59513.8868215.28
合计59513.8868215.28
52融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
利益共享资金111482907.3196086666.67
押金及保证金2297299.022764199.46
矿业权资产款项133364000.00
其他长期资产购置款8873205.8620199052.29
其他往来3502496.824309061.12
合计259519909.01123358979.54
26、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应付款133364000.00
一年内到期的租赁负债11197039.538673942.25
合计144561039.538673942.25
27、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付费用489118.10
待转销项税额2584931.623448453.28
合计2584931.623937571.38
28、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
超过一年到期的租赁负债21974284.2113661154.52
合计21974284.2113661154.52
29、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款400092000.00
合计400092000.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
53融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
应付矿业权款项400092000.00
30、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他145563.74223583.74员工其他补助支出
矿山地质环境保护与土地复垦支出6471213.01760257.95用于矿山生态修复
合计6616776.75983841.69
31、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助7473814.621085049.126388765.50与资产相关
合计7473814.621085049.126388765.50
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新增本期计入营业本期计入其他本期冲减成其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额补助金额外收入金额收益金额本费用金额变动与收益相关四川甲基卡锂辉石矿综与资产相
合利用示范7473814.621085049.126388765.50关工程财政拨款
32、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数259655203.00259655203.00
33、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）506102227.57506102227.57
其他资本公积119118546.971232994.14120351541.11
合计625220774.541232994.14626453768.68
34、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费836196.942235288.141513407.441558077.64
54融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
合计836196.942235288.141513407.441558077.64
35、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积122696784.95122696784.95
合计122696784.95122696784.95
36、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润2082103724.44-260256342.65
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）11082056.34调整后期初未分配利润2082103724.44-249174286.31
加：本期归属于母公司所有者的净利润302260731.382439939326.60
减：提取法定盈余公积108661315.89
应付普通股股利254462098.94
期末未分配利润2129902356.882082103724.44
调整期初未分配利润明细：
（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
（5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
37、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务633694901.80279321867.25983751969.64659311920.37
其他业务1537012.8794210.673111882.452106421.16
合计635231914.67279416077.92986863852.09661418341.53
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2分部3合计
商品类型351438069.63143745973.59140047871.45635231914.67
其中：
锂精矿350771494.24350771494.24
锂盐143085636.68143085636.68
锂电设备139837770.88139837770.88
其他666575.39660336.91210100.571537012.87按经营地区分类
55融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
国内351438069.63143745973.59140047871.45635231914.67市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：公司销售锂精矿、锂盐产品时，按照合同约定履行货物交付义务，经客户检验收货后完成履约义务，不存在预期退还客户款项的情形；同时按照销售合同约定的收款进度收款，不存在重大融资成分；公司作为主要责任人承担各项履约义务，不存在作为代理人的情况。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对
应的收入金额为156971875.16元，其中，132418741.87元预计将于2023年度确认收入，24553133.29元预计将于2024年度确认收入。
其他说明：其中分部1是锂矿采选业务，分部2是锂盐生产及加工业务，分部3是锂电设备制造业务。
38、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1319095.831468618.77
教育费附加2009168.631440252.42
资源税21197502.5812812913.46
房产税56093.9856093.98
土地使用税62640.1762640.17
车船使用税6660.953528.23
印花税358963.52582645.88
地方教育费附加1339445.77960168.26
环境保护税775.841129.59
合计26350347.2717387990.76
39、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬3335043.513418690.13
业务招待费342363.31601301.76
差旅费217448.68106191.12
办公费304840.25193353.04
其他零星费用209674.65569114.81
合计4409370.404888650.86
56融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
40、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22057017.4617159228.52
业务招待费181789.94924629.56
车辆使用费366918.43323831.02
差旅费855118.03111504.44
折旧摊销537343.16424663.74
办公费4092341.633659391.18
咨询费415156.4418975.99
聘用中介机构费111864.05439423.60
证券事务费194339.62209433.96
董事会经费184623.27208906.71
利益共享资金15396240.6411389627.04
其他零星费用1115585.04412240.94
合计45508337.7135281856.70
41、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人员人工费用6582459.829656464.33
直接投入费用7562926.2210856914.46
折旧摊销费用333151.90202252.47委托研发费用
其他相关费用436792.34798857.47
合计14915330.2821514488.73
42、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出2297320.763338653.98
减：利息收入3030084.88606085.18
加：汇兑损失383.5822254.82
手续费及其他53267.99-335036.92
合计-679112.552419786.70
43、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与企业日常经营活动相关的政府补助5362323.121227529.29
即征即退增值税1416254.671805237.98
代扣个人所得税手续费返还97392.2037711.82
合计6875969.993070479.09
44、投资收益
单位：元
57融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益114405962.24409118137.16
处置交易性金融资产取得的投资收益7520522.20
合计121926484.44409118137.16
45、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产14244906.54
合计14244906.54
46、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-24033.34-15837.94
应收账款坏账损失-6419802.51270364.28
合计-6443835.85254526.34
47、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-62506253.46-58028.79
合计-62506253.46-58028.79
48、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-6543.47
合计-6543.47
49、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他12594.90274523.6312594.90
非流动资产毁损报废利得535.40535.40
合计13130.30274523.6313130.30
50、营业外支出
单位：元
58融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠50000.0010000.0050000.00
非流动资产毁损报废损失6228.74268187.516228.74
其他410305.452472.62410305.45
合计466534.19280660.13466534.19
51、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用57189711.8645791311.63
递延所得税费用-9280102.224871109.52
合计47909609.6450662421.15
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额338948887.94
按法定/适用税率计算的所得税费用101219497.97
子公司适用不同税率的影响-32957528.91
调整以前期间所得税的影响357509.91
非应税收入的影响-30683212.84
不可抵扣的成本、费用和损失的影响93069.88
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1148600.06
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13067321.31
研发费用的加计扣除-2038447.61
所得税费用47909609.64
52、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回保证金840171.09342604.28
收到政府补助4372964.50171971.72
收到存款利息2699885.38485844.87
收到其他款项192581.841054370.18
合计8105602.812054791.05
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
59融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
支付的营业费用10133984.5511106082.02
支付的保证金及押金2275809.801499686.66
支付其他款项585462.93346079.40
合计12995257.2812951848.08
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票贴现1050000.00
合计1050000.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付房屋租金7017044.404057758.00
归还控股股东财务资助20000000.00
其他190318.54949000.00
合计7207362.9425006758.00
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润291039278.30605669292.96
加：资产减值准备9194544.86-196497.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧9323405.8113105440.82
使用权资产折旧5845170.843643615.26
无形资产摊销5622724.573523464.57
长期待摊费用摊销4817771.953674041.63处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-41919.77益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5693.34268187.51
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-14244906.54
财务费用（收益以“－”号填列）3729919.832985476.54
投资损失（收益以“－”号填列）-121926484.44-409118137.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15549345.121360849.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6269242.903510260.16
存货的减少（增加以“－”号填列）-92589487.71-58781382.50
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）373131728.47207257278.07
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-347853952.55-130562188.64
60融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
其他
经营活动产生的现金流量净额116773384.74246339701.03
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额759281293.70195100066.11
减：现金的期初余额697985935.84107326390.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额61295357.8687773675.15
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金759281293.70697985935.84
其中：库存现金43379.6252049.98
可随时用于支付的银行存款758730144.72195048006.13
可随时用于支付的其他货币资金10.00
三、期末现金及现金等价物余额759281293.70697985935.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物507769.36
54、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金507769.36因诉讼暂时冻结的银行存款
应收账款30000000.00为取得借款质押应收账款
合计30507769.36
55、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关1085049.12其他收益1085049.12
与收益相关5693528.67其他收益5693528.67
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
61融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：公司本报告期新设立全资子公司融捷电源。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
融达锂业康定康定采矿业100.00%购买
东莞德瑞东莞东莞制造业55.00%购买
长和华锂都江堰都江堰制造业80.00%购买
融捷贸易广州广州批发业100.00%设立
康定融达锂研康定康定锂工程研究及观光业100.00%设立
康定融捷锂业康定康定选矿业100.00%设立
融捷电源广州广州制造业100.00%设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
东莞德瑞45.00%-1002280.5578608935.41
长和华锂20.00%-10219172.5331141330.66
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
370494902141951217852697124482350523127538180192101277820488
东莞
0601.623.32224.4483.217.95701.5952.289.51241.9159.268.87428.
德瑞
21758542461136452941
30701293423363517977180082566420858277507019570524
长和3124432911
2806.299.85106.1819.4262.8286.867.87154.734.5853.8
华锂3.029.27
5774488907866474
单位：元子公司名本期发生额上期发生额称营业收入净利润综合收益经营活动营业收入净利润综合收益经营活动
62融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
总额现金流量总额现金流量
----
140047871884183026656986.26656986.
东莞德瑞2227290.12227290.130070230.18380328.
1.452.587777
119323
----
130532055607670992463317.92463317.
长和华锂51095862.51095862.1840443676372318.
9.771.770202
66665.3766
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法
成都融捷锂业成都成都制造业40.00%权益法核算
康定天捷建材康定康定制造业50.00%权益法核算
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额成都融捷锂业康定天捷建材成都融捷锂业康定天捷建材
流动资产2191500568.2485512.922512587819.4981520.63
非流动资产874016838.1523991237.44916698100.6723991237.44
资产合计3065517406.3924076750.363429285920.1624072758.07
流动负债196341823.6910047195.87579440617.979476811.20
非流动负债763442979.740.00903479920.32
负债合计959784803.4310047195.871482920538.299476811.20少数股东权益
归属于母公司股东权益842293041.1814819597.19778546152.7415102788.38按持股比例计算的净资
842293041.1814819597.19778546152.7415102788.38
产份额
调整事项-115852505.41-52175264.13
--商誉
--内部交易未实现利润-115852505.41-52175264.13
--其他对联营企业权益投资的
726440535.7714819597.19726370888.6115102788.38
账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入966472071.060.001420770140.12
净利润156284735.75-566392.38908263140.58-259382.35终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额156284735.75-566392.38908263140.58-259382.35
63融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
本年度收到的来自联营企业的股利
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益工具投资等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。
本公司的外汇风险主要来源于以美元、港元等外币计价的应收账款等金融资产。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项、其他流动资产等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，其他流动资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
3、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量--------
64融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）交易性金融资产808813947.19808813947.19
（4）其他808813947.19808813947.19
（三）其他权益工具投资19550000.0019550000.00
（六）应收款项融资7958702.567958702.56
持续以公允价值计量的资产总额816772649.7519550000.00836322649.75
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。本公司以第一层公允价值计量系交易性金融资产和应收款项融资。
本公司持有的交易性金融资产系银行理财产品和结构性存款，银行定期公布理财产品的单位净值或预期的年化收益率，以持有份额与资产负债表日单位产品净值或以成交价与预期年化收益率计算的价值作为第一层次公允值计量的依据。
本公司持有的应收款项融资主要为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票和比亚迪开具的
迪链数字化应收账款债权凭证，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，按票面金额作为第一层公允价值计量的依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持有融捷金属和融捷能源5%股份，本报告期未聘请评估机构对其公允价值进行评估，经管理层评估相关投资对公司报表整体无重大影响，期末以成本价作为公允价值确认。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
融捷集团广州投资管理100000万元23.82%23.82%
本企业最终控制方是吕向阳、张长虹夫妇。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1“在子公司中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系成都融捷锂业联营企业康定天捷建材联营企业
65融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
吕向阳董事长、总裁、公司实际控制人张长虹公司实际控制人芜湖天弋控股股东融捷集团控制的企业
融捷能源控股股东融捷集团控制的企业，公司参股企业比亚迪吕向阳先生担任副董事长的企业
成都融捷锂业控股股东融捷集团控制的企业，公司联营企业广州融捷能源控股股东融捷集团控制的企业
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
成都融捷锂业采购锂盐产品43318194.69200000000.00否107340720.22
融捷集团采购医用口罩2654.86
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
比亚迪销售锂电设备118780569.30182752693.28
比亚迪销售锂盐产品184775695.89
融捷能源销售锂盐产品72783185.842968016.82
成都融捷锂业销售锂精矿478078482.55174249663.27
融捷能源加工锂盐产品1726942.03
成都融捷锂业销售锂盐产品21079645.96
芜湖天弋销售锂电设备10171376.98
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：
本公司与成都融捷锂业销售锂精矿发生的关联交易额478078482.55元，合并报表对内部交易未实现的利润抵销营业收入127306988.31元，抵销后关联交易金额为350771494.24元。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
委托方/出包方受托方/承受托/承包受托/承包受托/承包本期确认的托管
托管收益/承包收益定价依据
名称包方名称资产类型起始日终止日收益/承包收益考虑了本次托管将发生的派驻
2023年2023年
管理人员相关薪酬及差旅费等
成都融捷锂业融捷股份锂盐业务01月0112月31566037.74
费用的基础上，双方根据实际日日业务情况协商确定
（3）关联租赁情况
本公司作为承租方：
66融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额
房屋及21207.37139.比亚迪建筑物1114
（4）关联担保情况本公司作为被担保方
单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
融捷集团11000000.002022年07月08日2025年07月07日否
融捷集团、吕向阳40000000.002022年02月22日2023年02月22日是
（5）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬4499771.541952853.00
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款比亚迪269873748.8823635174.95256771908.2716593413.25
应收账款芜湖天弋4806516.2162649.701502538.059307.38
合计274680265.0923697824.65258274446.3216602720.63
应收款项融资比亚迪3415723.780.002647802.710.00
应收款项融资芜湖天弋3927901.780.00336950.500.00
合计7343625.560.002984753.210.00
其他应收款比亚迪7506.400.0011000.000.00
其他应收款广州融捷能源0.000.00150000.000.00
合计7506.400.00161000.000.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款成都融捷锂业48949560.000.00
合计48949560.00
合同负债广州融捷能源8646902.650.00
合同负债比亚迪11168493.8123162400.00
合计19815396.4623162400.00
67融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
其他流动负债广州融捷能源1124097.350.00
其他流动负债比亚迪1451904.193011112.00
合计2576001.543011112.00
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
本公司不存在资产负债表日的重要承诺。
2、或有事项
本公司不存在资产负债表日的重要或有事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
基于管理目的，公司根据产品和服务划分为不同业务单元，分别独立管理各个业务单元的生产经营活动及评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司根据内部组织结构及管理要求确定了锂矿采选业务、锂盐生产及加工业务、锂电设备制造业务、锂电材料业务、其他五个报告分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
单位：元锂矿采选业锂盐生产及锂电设备制锂电材料业项目其他分部间抵销合计务加工业务造业务务
一、营业收351438069.143745973.140047871.635231914.入63594567
二、营业成35239724.4136317556.107858797.279416077.本6400692
-
三、资产总274989712336355106.419512224.50015674.8240258705444911047
150925670
额2.81445882.071.92
8.86
-
四、负债总992774852.180084262.244825701.129064115119909401
24748.18150925670
额5690468.464.70
8.86
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款223681972.94124662420.41
68融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
合计223681972.94124662420.41
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金719601.80718301.80
代扣代缴的员工社保及公积金款152010.95140595.79
股权转让款207500.00207500.00
其他304.45
应收子公司往来款及财务资助款222810360.19123803219.89
合计223889472.94124869921.93
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额207501.52207501.52
2023年1月1日余额在本期
本期计提-1.52-1.52
2023年6月30日余额207500.00207500.00
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）138636960.27
其中：半年以内（含半年）123623148.47
半年至1年15013811.80
1至2年52563508.33
2至3年31793468.54
3年以上895535.80
3至4年27616.80
4至5年100.00
5年以上867819.00
合计223889472.94
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
69融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收账款207501.52-1.52207500.00
合计207501.52-1.52207500.00
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例期末余额
单位一子公司往来款70179666.671年以内31.35%
单位二子公司往来款60645558.311年以内、1-2年27.09%
单位三子公司财务资助款60191666.671年以内、1-3年26.88%
单位四子公司往来款31793468.542-3年14.20%
1年以内、3-4年、5年
单位五房屋租赁押金615610.800.27%以上
合计223425970.9999.79%
2、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资833047482.6591723201.06741324281.59782801965.0191723201.06691078763.95
对联营、合营
856978497.94856978497.94793648946.12793648946.12
企业投资
1690025980.1598302779.1576450911.1484727710.
合计91723201.0691723201.06
59531307
（1）对子公司投资
单位：元期初余额（账本期增减变动期末余额（账减值准备期末被投资单位面价值）追加投资减少投资计提减值准备其他面价值）余额
融达锂业588691404.00588691404.00
东莞德瑞51276798.9451276798.9491723201.06
融捷贸易4544000.004544000.00
康定融捷锂业36566561.01245517.6436812078.65
康定融达锂研10000000.0010000000.00
融捷电源50000000.0050000000.00
合计691078763.9550245517.64741324281.5991723201.06
（2）对联营、合营企业投资
单位：元期初余本期增减变动期末余减值准投资单额（账权益法其他综宣告发额（账备期末位面价追加投减少投其他权计提减下确认合收益放现金其他面价余额值）资资益变动值准备的投资调整股利或值）
70融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
损益利润
一、合营企业
二、联营企业成都融7785466237912329842158
捷锂业152.74753.8794.14900.75
-康定天1510214819
283196
捷建材793.38597.19.19
7936486209612329856978
小计
946.12557.6894.14497.94
7936486209612329856978
合计
946.12557.6894.14497.94
3、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务21079645.9620744294.88229951477.67228007012.79
其他业务566126.24283018.86
合计21645772.2020744294.88230234496.53228007012.79
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计
商品类型21645772.2021645772.20
其中：
锂盐21079645.9621079645.96
其他566126.24566126.24按经营地区分类
其中：
国内21645772.2021645772.20市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：公司按照合同约定履行履约义务和并按照销售合同约定的收款进度收款，一般不存在重大融资成分、公司为代理人、预期退还客户款项的情形，公司锂电设备制造业务一般以保证金形式进行质量保证履约义务，公司其他业务一般自交付验收后不存在质量保证履约义务的情形。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的
收入金额为0.00元。
其他说明：分部2是锂盐生产及加工业务。
71融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益62096557.68374586516.15
处置交易性金融资产取得的投资收益7520522.20
合计69617079.88374586516.15
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准-12236.81主要是处置固定资产损失备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业主要是收到政府补助和与资产相关
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标5362323.12的政府补助分期计入损益准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债主要是理财产品公允价值变动以及
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金21765428.74处置收益
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益主要是受托经营成都融捷锂业锂盐
受托经营取得的托管费收入566037.74业务收取的托管费
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-449705.11主要是其他与经营无关的支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目-100000.00主要是员工其他补助支出
减：所得税影响额643838.81
少数股东权益影响额684459.25
合计25803549.62--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润9.32%1.16411.1641扣除非经常性损益后归属于公司
8.53%1.06471.0647
普通股股东的净利润
72融捷股份有限公司2023年半年度财务报告
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
73融捷股份有限公司2023年半年度财务报告（本页无正文，为《融捷股份有限公司2023年半年度财务报告》签章页）融捷股份有限公司
法定代表人：吕向阳
主管会计工作的负责人：吕向阳
会计机构负责人：李振强
2023年8月23日
74