山东黄金:山东黄金金创集团有限公司烟台市蓬莱区大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区专项审计报告

山东黄金金创集团有限公司
烟台市蓬莱区大柳行金矿
燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区
专项审计报告
健诚专审字[2023]第050号
山东健诚会计师事务所（特殊普通合伙）
SHANDONG JIANCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.专项审计报告
健诚专审字[2023]第050号
山东黄金金创集团有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东黄金金创集团有限公司（以下简称“金创集团”）烟台市蓬莱区大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区（以下简称“燕山、磁山、土屋矿区”）按照后附的模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括2023年1月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的模拟资产负债表，2023年1月、2022年度、2021年度、2020年度的模拟利润表、模拟现金流量表、模拟所有者权益变动表以及模拟财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附模拟财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了燕山、磁山、土屋矿区
2023年1月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的模拟财务状况以及2023年1月、2022年度、2021年度、2020年度的模拟经营成果和模拟现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金创集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任金创集团管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
-1-在编制模拟财务报表时，管理层负责评估燕山、磁山、土屋矿区的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算燕山矿区、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督燕山、磁山、土屋矿区的模拟财务报表财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对燕山、磁山、土屋矿区持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致燕山、磁山、土屋矿区不能持续经营。
（五）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是
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山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿
燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注（本财务报表附注除特别说明外，均以人民币元列示）一、矿区的基本情况
（一）矿区简介
山东黄金金创集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）烟台市蓬莱区大柳行
金矿成立于2013年4月19日，属于山东黄金金创集团有限公司分支机构；统一社会信用代码：91370684079659667L；矿区营业场所：山东省烟台市蓬莱区大柳行镇南门楼村东；矿区
负责人：张传柱。
（二）矿区主要经营活动矿区经营范围：矿石浮选；黄金冶炼；金矿地下开采（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
根据公司第二届董事会第三十六次会议的决定，公司审议通过了关于“将山东黄金金创集团有限公司燕山矿区等三宗矿业权协议转让给山东黄金集团蓬莱矿业有限公司”的议案，拟将山东黄金金创集团有限公司燕山矿区采矿权、磁山矿区与土屋矿区探矿权，以及与之相关的生产经营性资产、负债以协议转让方式转让给山东黄金集团蓬莱矿业有限公司。
二、模拟财务报表的编制基础
本模拟财务报表以持续经营假设为基础，基于假设燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区以2020年1月1日为基准日自山东黄金金创集团有限公司剥离，根据实际发生的交易事项以及燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区资产、负债、员工的范围以及矿区实际经营状况，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本模拟财务报表系仅为上述“一、矿区基本情况”中所述的拟实施的资产重组交易之参
考目的编制，仅供本公司将“山东黄金金创集团有限公司燕山矿区”采矿权和“山东黄金金创集团有限公司磁山矿区、土屋矿区”探矿权以及与其相关的生产经营性资产、负债，以协
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议转让的方式转让给山东黄金矿业股份有限公司全资子公司山东黄金集团蓬莱矿业有限公司之用，不做其他用途。
除上述特定事项外，本模拟财务报表系根据本公司拟纳入重组范围的与燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区相关的资产、负债及实际发生的交易和事项状况为基础，按照企业会计准则及其指南、准则解释，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。模拟财务报表相关的重大资产、负债、损益项目的剥离原则说明如下：
重大资产负债项目剥离原则
为独立缴存的土地复垦及环境治理保证金，按照燕山矿区历年其他货币资金实际缴存余额归集预付款项与燕山矿区采矿权资产相关的预付款项其他应收款代垫的与燕山矿区采矿权土地拆迁相关的补偿款存货燕山矿区井下矿石及与燕山矿区相关的备品备件等
按照资产坐落地所在区域为燕山矿区划分，通过资产卡片上资固定资产产分布区域及通过现场盘点核对归集在建工程按照工程坐落地区域为燕山矿区划分
土地使用权按照土地坐落地为燕山矿区划分，为独立土地证，按照土地使用权初始发生转让费归集；采矿权：燕山矿区为独
立采矿许可证，按照其初始发生转让费及后期与烟台市自然资无形资产
源和规划局签订采矿权出让合同核定收取收益金归集；探矿权：
磁山矿区、土屋矿区为独立探矿权，按照其初始发生费用核定收取收益金归集。
与燕山矿区构建资产相关的工程款，按照其对燕山矿区区域内的工程建设发生，及工程台账登记的支付款项余额归集，日常工程款支付由金创集团代收代付，其他设备购置、原料购买、应付账款
应交税费、应付职工薪酬等燕山矿区投入支出，均由金创集团代收代付，燕山矿区每月进行台账登记，合并归集在“其他应付款—金创集团”余额中应付职工薪酬属于燕山矿区人员的职工薪酬
燕山矿区日常经营收入、成本费用支出、构建资产、利息费用
其他应付款等收入支出，均由金创集团代收代付，燕山矿区每月进行台账登记，合并归集在“其他应付款—金创集团”余额中预计负债计提的与燕山矿区探矿权相关土地复垦费按照独立统计的燕山矿区每月黄金产量乘以年末当月黄金销售营业收入价格计算
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重大资产负债项目剥离原则
按照燕山矿区营业收入占金创集团总收入的比重，乘以营业成营业成本本总额计算得出
能直接划分归属的管理费用，直接归集至燕山矿区管理费用；
不能直接划分归属的管理费用，按照燕山矿区所属人员，占各管理费用矿区所属人员合计（不含其矿权人山东黄金金创集团有限公司行政后勤、管理层等人员）比例，来划分管理费用归集至燕山矿区管理费用中。
按照燕山矿区各期产量归集计算“资源税”；按照其房产原值
归集计算“房产税”；按照其土地归集计算“土地使用税”；
税金及附加
按照其用水量归集计算“水资源税”；按照其收入、工程合同
额归集计算“印花税”燕山矿区日常经营周转资金来源主要为其矿权人山东黄金金创集团有限公司自其母公司山东黄金集团有限公司借款。其借款财务费用利息，按照燕山矿区对金创集团其他应付款归集余额占比，分配利息费用至燕山矿区其他应付款余额中
三、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表基于附注二所述编制基础编制，真实、完整地反映了燕山矿区等三宗矿业权在此编制基础上的2023年1月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的模拟财务状况以及2023年1月、2022年度、2021年度、2020年度模拟经营成果和模拟现金流量。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（二）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；
对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。
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（四）货币资金
本公司专项用于燕山矿区的土地复垦费和矿山地质环境治理恢复基金账户及余额，纳入重组资产范围。
（五）应收款项本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
1、本公司按组合计量预期信用损失的应收款项分类如下：
组合名称确定组合的依据计提预期信用损失的方法
参考历史信用损失的经验，结合当前状应收款项-账龄组况以及未来对经济状况的预测，编制应账龄合收款项逾期账龄与整个存续期信用损失率，计算预期信用损失应收款项-关联方合并范围内的关联方不计提组合确凿证据表明不存在减值的应收款项及收
应收款项-无风险回的可能性较小的应收款项（押金、保证不计提组合
金等）
2、应收款项-账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄应收款项预期信用损失率（%）
1年以内5
1-2年10
2-3年20
3-4年30
4-5年40
5年以上50
3、单项计提坏账准备的应收款项
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有确凿证据表明存在减值的应收款项及收回可能性比较单项计提坏账准备的范围小的应收款项坏账准备的计提方法个别认定法
（六）存货
1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2、发出存货采用月末一次加权平均法。
3、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类别成
本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、周转材料按照一次转销法进行摊销。
（七）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法或工作量法在使用寿命内计提折旧。井巷资产按照产量法计提折旧，其他各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物2054.75
机器设备5-2054.75-19.00
电子设备3-1059.50-31.67
其他设备及家具5-1059.50-19.00
3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可回收金额的差
额计提相应的减值准备。
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（八）在建工程
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（九）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十）无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
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燕山矿区的无形资产包括土地使用权、采矿权及探矿权。
无形资产按照其能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产中，采矿权根据已探明及控制金金属储量采用产量法摊销，土地使用权在使用寿命内采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权利而支付的成本。本公司取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。本公司之土地使用权之摊销年限为50年。
采矿权采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权依据相关的已探明及控制金金属储量采用产量法进行摊销。
探矿权探矿权包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。当勘探结束且有合理依据确定勘探形成地质成果时，余额转入采矿权。当不能形成地质成果时，一次性计入当期损益。
（十一）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
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提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（十二）预计负债
1.因对外提供担保，诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（十三）收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
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项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益：（2）客户
能够控制公司履约过程中在建商品或服务：（3）公司履约过程中所产出的商品或服务具有
不可替代用途，且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司
已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
（2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更情况无。
（二）会计估计变更情况无。
（三）前期重大会计差错更正情况本公司审计期间无前期重大会计差错更正情况。
六、税项
（一）主要税种及税率
税目纳税（费）基础税率（或单位税额）备注
增值税销售收入13%
城市维护建设税应交流转税额7%
教育费附加应交流转税额3%
地方教育费附加应交流转税额2%
房产税房产原值1.2%
土地使用税土地面积4元/平方米、6元/平方米
资源税应税矿产品销售额4.2%
水资源税取水量1.5元/立方米
企业所得税应纳税所得额25%
（二）税收优惠
根据财政部、国家税务总局财税[2002]142号《关于黄金税收政策问题的通知》，公司生产的黄金产品免征增值税。公司通过黄金交易所销售标准黄金未发生实物交割的免征增值税，发生实物交割的实行即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。
七、模拟财务报表重要项目的说明
（一）货币资金
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31库存现金银行存款
其他货币资金12929022.0012929022.0012929022.0012929022.00
合计12929022.0012929022.0012929022.0012929022.00
其中：存放在境外的款项总额
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受限制的货币资金明细如下：
项目2023/1/31
恒丰银行蓬莱支行-土地复垦费5075400.00
建行蓬莱支行-矿山地质环境保证金7853622.00
合计12929022.00*土地复垦费：根据《国土资源部办公厅关于做好矿山地质环境保护与土地复垦方案编报有关工作的通知》(国土资规(2016)21号)精神和《山东省国土资源厅关于做好矿山地质环境保护与土地复垦方案编报有关工作的通知》(鲁国土资字(2017)300号)及《山东黄金金创集团有限公司燕山矿区矿山地质环境保护与土地复垦方案》规定：燕山矿区共计需预
存土地复垦费2096.22万元2017年12月16日前已预存226.08万元，2019年预存
193.2万元，2020年预存88.26万元，2021年-2038年每年应预存88.26万元。因2021年
停产暂停预存，截止2023年1月31日合计预存土地复垦费507.54万元。
*保证金：依据《山东省财政厅山东省生态环境厅关于印发山东省矿山地质环境治理恢复基金管理暂行办法的通知（鲁自然资规〔2020〕5号），燕山矿区每年需根据开采的矿产品资源量、可利用资源量缴存矿山地质环境保证金，每年应缴存金额计算如下：本阶段各年度计提基金=（基金计提总额－当期适用方案评审前已缴存金额）×上年度实际开采的矿产
品资源量/当期适用方案对应的设计可利用资源量。
（二）预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
1年以内（含1年）215141.24630000.00
1至2年（含2年）215141.24630000.00
2至3年（含3年）630000.00
3至4年（含4年）
4至5年（含5年）
5年以上
小计845141.24845141.24630000.00
减：坏账准备
合计845141.24845141.24630000.00
2.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
23山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
占预付款项合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
烟台金建冶金科技有限公司270000.0031.95
锦州矿山机器（集团）有限公司360000.0042.60
烟台市华恒智能科技有限公司177000.0020.94
山东汇联冶金矿山机械股份有限公司38141.244.51
合计845141.24100.00
（三）其他应收款
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31应收利息应收股利
其他应收款项1053444.001053444.001203936.001354428.00
合计1053444.001053444.001203936.001354428.00
1.按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
2023/1/31
账面余额坏账准备类别计提比例
金额比例(%)金额
(%)无风险组合关联方组合
账龄组合1504920.00100.00451476.0030.00
组合小计1504920.00100.00451476.0030.00
合计1504920.00100.00451476.0030.00（续表）
2022/12/31
类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)无风险组合关联方组合
账龄组合1504920.00100.00451476.0030.00
组合小计1504920.00100.00451476.0030.00
合计1504920.00100.00451476.0030.00
24山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日（续表）
2021/12/31
类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)无风险组合关联方组合
账龄组合1504920.00100.00300984.0020.00
组合小计1504920.00100.00300984.0020.00
合计1504920.00100.00300984.0020.00（续表）
2020/12/31
账面余额坏账准备类别计提比例
金额比例(%)金额
(%)无风险组合关联方组合
账龄组合1504920.00100.00150492.0010
组合小计1504920.00100.00150492.0010
合计1504920.00100.00150492.0010
（1）按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2023/1/31
账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备
3至4年（含4年）1504920.0030.00451476.00
合计1504920.0030.00451476.00（续表）
2022/12/31
账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备
3至4年（含4年）1504920.0030.00451476.00
合计1504920.0030.00451476.00（续表）
2021/12/31
账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备
25山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
2021/12/31
账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备
2-3年（含3年）1504920.0020.00300984.00
合计1504920.0020.00300984.00（续表）
2020/12/31
账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备
1-2年（含2年）1504920.0010.00150492.00
合计1504920.0010.00150492.00
2.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备
合计的比例（%）烟台市蓬莱区代垫补偿
大柳行镇人民1504920.003-4年100.00451476.00款政府
合计1504920.00100.00451476.00
（四）存货
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
原材料42765690.9343764019.9345073847.0738452882.12周转材料库存商品自制半成品及在产品
小计42765690.9343764019.9345073847.0738452882.12
跌价准备461526.80461776.32461776.32
净值合计42765690.9343302493.1344612070.7537991105.80
（五）固定资产
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
固定资产839950946.72710201739.95716833564.52652483294.05
固定资产清理169178.24169178.24166520.0523307.10
合计840120124.96710370918.19717000084.57652506601.15
1.固定资产
（1）固定资产情况
26山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
一、账面原值合计1121268343.26990692903.12988614610.93905550298.57
其中：房屋及建筑物及
1021639271.65891598831.51890807446.12817615267.87
井巷资产
机器设备96340785.6595805785.6594518878.8584646744.74
电子设备3288285.963288285.963288285.963288285.96其他设备及家具
二、累计折旧合计281280373.61280491163.17271781046.41253067004.52
其中：房屋及建筑物及
223946824.38223664380.92220131098.57208305151.07
井巷资产
机器设备54762055.5554275644.4349344200.4542708752.85
电子设备2571493.682551137.822305747.392053100.60其他设备及家具
三、减值准备合计37022.93
其中：房屋及建筑物及井巷资产机器设备
电子设备37022.93其他设备及家具
四、固定资产账面价值
839950946.72710201739.95716833564.52652483294.05
合计
其中：房屋及建筑物及
797692447.27667934450.59670676347.55609310116.80
井巷资产
机器设备41578730.1041530141.2245174678.4041937991.89
电子设备679769.35737148.14982538.571235185.36其他设备及家具
截止2023年1月31日，本公司不存在权属受限的固定资产。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因无用地指标类房屋建筑物
2891480.07无用地指标
54项
2.固定资产清理
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
机器设备169178.24169178.24166520.0523307.10
合计169178.24169178.24166520.0523307.10
27山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
（六）在建工程
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
在建工程7744935.67136794166.04135633501.63184406554.65
工程物资290137.48127137.48
合计8035073.15136921303.52135633501.63184406554.65
（1）在建工程
*在建工程情况
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
选厂三号井土屋1#
7116947.757116947.757116947.753748253.42
脉盲井工程燕峰四号井主配电
7453.007453.00
自动化改造工程
989井主配电自动
30675.0030675.00
化改造工程
燕山矿区 6 万 t/a
改扩建项目选厂3#
375239.71
井（二期）开拓工程
燕山矿区 6 万 t/a
改扩建项目12#盲
214620.21
井（二期）开拓工程智能矿山信息化改
84990.41
造建设燕山989井井巷工
1634221.99596675.9911504564.10
程燕峰四号井井巷工
41165059.9341165059.9355931427.93
程选厂三号井井巷工
40368645.1640368645.1654489866.04
程
源口新井井巷工程46386172.8046386172.8056025280.02
燕峰四12#盲井井
塔式多绳摩擦提升100000.00机项目燕山双回路改造项
1132034.99
目燕山梯子间改造项
1133955.52
目
尾矿综合利用项目341172.63
工程物资290137.48127137.48
28山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
合计8035073.15136921303.52135633501.63184406554.65
*重要在建工程项目本期变动情况本期本期转入本期其他
项目名称预算数2022/12/31固定2023/1/31增加额减少资产金额金额选厂三号井
土屋1#脉盲14133449.387116947.750.000.000.007116947.75井工程
合计14133449.387116947.750.000.000.007116947.75工程累计投入
工程进利息资本化累计其中：本期利息项目名称占预算比例资金来源度金额资本化金额
(%)
选厂三号井土屋1#
50.36%50%0.000.00自有资金
脉盲井工程
说明：选厂三号井土屋 1#脉盲井工程设计开挖断面φ5.1m，支护厚度 0.3m，净断面φ4.5m，设计 9 个中段，深度 390m。2021 年 1 月 12 日受政策影响停工，已完成车场、卷扬硐室、配电硐室等辅助工程掘砌及大型设施安装，竖井下掘至 4 中半，深度约 195m。受政策约束，停工后未开展验收。
（七）无形资产
项目2023-1-312022-12-312021-12-312020-12-31
一、原价合计252940105.94248812505.94248812505.94228812505.94
其中：土地使用权14561821.8714561821.8714561821.8714561821.87
采矿权223922784.86219795184.86219795184.86199795184.86
探矿权14455499.2114455499.2114455499.2114455499.21
二、累计摊销合计125871842.87125822113.21125223715.28124204556.34
其中：土地使用权4920365.824870636.164272238.233673511.89
采矿权119935037.26119935037.26119935037.26119514604.66
探矿权1016439.791016439.791016439.791016439.79
三、无形资产减值准备合计
29山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
其中：土地使用权采矿权
四、账面价值合计127068263.07122990392.73123588790.66104607949.60
其中：土地使用权9641456.059691185.7110289583.6410888309.98
采矿权103987747.6099860147.6099860147.6080280580.20
探矿权13439059.4213439059.4213439059.4213439059.42期末重要的采矿权情况项目有效期限生产规模原值净值燕山矿区采矿2016年1月27日
6万吨/年223922784.8698445102.41
权-2021年1月27日
截止2023年1月31日，燕山矿区采矿许可证尚未办妥续期。
（八）应付账款
1.应付账款按账龄列示
账龄2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
1年以内（含1年）1158311.561158311.562893350.33
1-2年（含2年）1952216.452887494.33
2-3年（含3年）
3年以上
合计3110528.014045805.892893350.33
2.按债权人归集的期末余额前五名的应付账款情况
占应付账款合债权人名称款项性质账面余额账龄
计的比例（%）
烟台市鑫蓬矿山工程1年以内、1-2
工程款891620.4028.66有限公司年山东兆胜建设工程有
工程款2053858.571-2年66.03限公司烟台瑞帮矿山工程有
工程款165049.041-2年5.31限公司
合计3110528.01100.00
（九）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
30山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
一、短期薪酬1692553.25858713.69546198.801990620.97
二、离职后福利-设
986143.91787592.381074766.38
定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其
3065387.35
他福利
五、其他
合计2678697.161646306.07546198.803065387.35
2.短期薪酬列示
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
一、工资、奖金、
1570186.10751186.10546198.801990620.97
津贴和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费122367.15107527.59
其中：医疗保险费
工伤保险费122367.15107527.59生育保险费其他
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计1692553.25858713.69546198.801990620.97
3.设定提存计划列示
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
基本养老保险858716.80754579.52
失业保险37568.8733012.86
企业年金89858.241074766.38
合计986143.91787592.381074766.38
（十）应交税费
31山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
资源税1180135.45
房产税27908.9683726.8883726.8883726.88
土地使用税18923.5456770.6156770.6156770.61
印花税8429.54
水资源税12090.60
合计46832.50140497.49140497.491341153.07
（十一）其他应付款
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31应付利息应付股利其他应
1227527131.161215812525.091135634511.94973209896.54
付款项
合计1227527131.161215812525.091135634511.94973209896.54
1.其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
借款及利息1226527131.161215812525.091135634511.94973209896.54
质保金1000000.00
合计1227527131.161215812525.091135634511.94973209896.54
（十二）预计负债
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
土地复垦费4879502.014879502.014590210.564319844.72
合计4879502.014879502.014590210.564319844.72
说明：本单位根据已破坏土地面积、预计复垦单价以及已复垦支出计提土地复垦费用。
（十三）专项储备
项目2021.01.01本期增加本期减少2021.12.31
安全生产费2323375.852323375.85
32山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2021.01.01本期增加本期减少2021.12.31
合计2323375.852323375.85
（续）
项目2020.01.01本期增加本期减少2020.12.31
安全生产费7867010.837867010.83
合计7867010.837867010.83
（十四）未分配利润
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
上年年末余额-198111921.74-108207363.5111859379.523294983.83
期初调整金额-74108844.58
本期期初金额-198111921.74-108207363.5111859379.52-70813860.75
本期增加额-7314009.75-89904558.23-120066743.0382673240.27
其中：本期净利润
-7314009.75-89904558.23-120066743.0382673240.27转入其他调整因素本期减少额
其中：本期提取盈余公积本期提取一般风险准备本期分配现金股利转增资本其他减少
本年期末金额-205425931.49-198111921.74-108207363.5111859379.52
（十五）营业收入、营业成本
2021/12/312020/12/31
项目收入成本收入成本
主营业务30207199.9818628734.57348921527.21191900746.07其他业务
合计30207199.9818628734.57348921527.21191900746.07
（十六）税金及附加
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
资源税1268702.4014654704.14
水资源税47895.0069574.5048362.39
33山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
城镇土地使用税18923.54227082.44227082.44227082.44
房产税27908.96334907.51334907.51334907.51
印花税9062.16104676.46
合计46832.50609884.951909329.0115369732.94
（十七）销售费用
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
矿粉加工费1317240.16
合计1317240.16
（十八）管理费用
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
安全整改费32852691.10
人工成本682719.3218288206.3116658446.889504674.15
电费1804955.4614058916.479576737.01402832.52
折旧、摊销502156.886054172.6410273833.311029247.46
修理费21929.691258582.732589279.2546644.59
仓库及材料费214747.731211587.002716114.89
基本电费节约费629342.001068770.34
土地租赁费830000.00830000.00
技术服务费167835.30383320.68539748.00
编制费120000.00314443.00
中介机构费455.28203702.92105664.2243100.74
业务招待费3507.5249231.5342489.9975524.17
办公费11576.2237412.7129222.8059472.00
劳动保护费23191.53149922.8620469.7953940.74
其他350195.772201228.953239068.141483578.81
合计3615435.4045260141.4280700551.3913238763.18
（十九）财务费用
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
利息支出3614718.9243884289.3848884836.0443884782.27
减：利息收入汇兑净损失其他
合计3614718.9243884289.3848884836.0443884782.27
34山东黄金金创集团有限公司大柳行金矿燕山矿区、磁山矿区、土屋矿区模拟财务报表附注
2020年1月1日至2023年1月31日
（二十）信用减值损失
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
坏账损失-150492.00-150492.00-75246.00
合计-150492.00-150492.00-75246.00
（二十一）资产减值损失
项目2023/1/312022/12/312021/12/312020/12/31
存货跌价损失249.52-461776.32固定资产减值准
-37022.93备
合计-37022.93249.52-461776.32
八、或有事项
截至2023年1月31日，本公司无或有事项。
九、资产负债表日后事项本公司无需披露的资产负债表日后非调整事项。
十、关联方关系及其交易
（一）本公司的总公司的有关信息法定代表总公司名称注册地业务性质注册资本国标行业人山东黄金金创集山东省烟台市蓬其他有限责任47800万元人张旭秋金矿采选团有限公司莱区公司民币
（二）其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系山金金控资本管理有限公司受同一最终控股公司控制山东金创金银冶炼有限公司受同一最终控股公司控制
（三）关联方
1.应收关联方款项情况
关联方名称应付项目期末余额
山东黄金集团有限公司其他应付款1213901095.29
2.关联方交易
（1）采购货物或劳务关联方关联交易内容2023年1月2022年度2021年度2020年度
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