湖南投资:2023年半年度财务报告

湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
湖南投资集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：湖南投资集团股份有限公司
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金913330289.79632951648.08结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款21188793.6823076581.13应收款项融资
预付款项2998362.324063367.82应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款22153092.0123812630.74
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货1582958971.941552859720.79合同资产
持有待售资产15000000.0015000000.00一年内到期的非流动资产
其他流动资产173367953.21123892809.08
流动资产合计2730997462.952375656757.64
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产356996647.12361994198.60
固定资产182209505.74190475957.00在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产71078858.5875415544.72
无形资产163945608.18171065086.74开发支出商誉
长期待摊费用165352241.57174754491.82
递延所得税资产3073265.013556213.02其他非流动资产
非流动资产合计942656126.20977261491.90
资产总计3673653589.153352918249.54
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款125113491.93180901166.51
预收款项2717864.072296264.40
合同负债1126591273.63738385122.35卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬10759630.6915371130.49
应交税费8993642.4416916928.08
其他应付款29465926.0731134897.72
其中：应付利息
应付股利46736.5628723.83应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债7377837.287224162.60
其他流动负债101271982.6466336950.69
流动负债合计1412291648.751058566622.84
非流动负债：
保险合同准备金
3湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
长期借款300348168.64359079951.68应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债69490395.0070289554.06长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债36347.79190205.43
递延收益3807944.714005653.57递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计373682856.14433565364.74
负债合计1785974504.891492131987.58
所有者权益：
股本499215811.00499215811.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积478268073.88478268073.88
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积144191683.08144191683.08一般风险准备
未分配利润766003516.30739110694.00
归属于母公司所有者权益合计1887679084.261860786261.96少数股东权益
所有者权益合计1887679084.261860786261.96
负债和所有者权益总计3673653589.153352918249.54
法定代表人：皮钊主管会计工作负责人：彭莎会计机构负责人：彭莎
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金854075992.14544010642.54交易性金融资产衍生金融资产
应收票据0.00
应收账款18497725.1818000395.87应收款项融资
预付款项1234736.102166786.02
其他应收款944546496.85914457903.08
4湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利
存货912999749.47822490605.50合同资产
持有待售资产15000000.0015000000.00一年内到期的非流动资产
其他流动资产127157709.6774059875.25
流动资产合计2873512409.412390186208.26
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资182118100.00182118100.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产137951059.04145182892.42在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产5623320.046747984.04
无形资产163945608.18171065086.74开发支出商誉
长期待摊费用119347481.11126496179.35
递延所得税资产1132512.641181939.85其他非流动资产
非流动资产合计610118081.01632792182.40
资产总计3483630490.423022978390.66
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款31867419.1733468224.86
预收款项404546.03364310.18
合同负债1113580411.69708574626.82
应付职工薪酬9362999.4713782822.04
应交税费6547258.648805595.91
其他应付款46707762.9248142667.47
其中：应付利息
应付股利46736.5628723.83持有待售负债
一年内到期的非流动负债2256334.072206310.31
5湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他流动负债100155265.4263702532.04
流动负债合计1310881997.41879047089.63
非流动负债：
长期借款300348168.64300477016.13应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3583560.744724583.19长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益3807944.714005653.57递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计307739674.09309207252.89
负债合计1618621671.501188254342.52
所有者权益：
股本499215811.00499215811.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积479397770.66479397770.66
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积144191683.08144191683.08
未分配利润742203554.18711918783.40
所有者权益合计1865008818.921834724048.14
负债和所有者权益总计3483630490.423022978390.66
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入213416385.79152274189.57
其中：营业收入213416385.79152274189.57利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本162485000.00134239591.10
其中：营业成本106529675.6378762969.33利息支出手续费及佣金支出退保金
6湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加6669761.824977729.36
销售费用5429940.879433577.20
管理费用41543759.7137553357.09研发费用
财务费用2311861.973511958.12
其中：利息费用3760287.764136937.80
利息收入1708274.92911448.05
加：其他收益310410.58673490.15
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）482514.30786593.89
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）59236.08
三、营业利润（亏损以“－”号填列）51724310.6719553918.59
加：营业外收入760487.20312866.43
减：营业外支出516337.81639193.60
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）51968460.0619227591.42
减：所得税费用15091321.547239734.65
五、净利润（净亏损以“－”号填列）36877138.5211987856.77
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）36877138.5211987856.77
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）36877138.5211987856.77
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
7湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额36877138.5211987856.77
归属于母公司所有者的综合收益总额36877138.5211987856.77归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.07390.0240
（二）稀释每股收益0.07390.0240
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0元。
法定代表人：皮钊主管会计工作负责人：彭莎会计机构负责人：彭莎
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入133138311.66110102701.24
减：营业成本40019560.5744505170.47
税金及附加2422152.922170383.87
销售费用2796266.926740842.46
管理费用34451533.2432161908.01研发费用
财务费用77317.442033147.41
其中：利息费用1322226.762455833.32
利息收入1466485.66682671.92
加：其他收益273205.21228758.01
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）163686.21384855.65
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）53808371.9923104862.68
加：营业外收入302878.48299258.83
减：营业外支出506648.02617501.66
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）53604602.4522786619.85
减：所得税费用13335515.455551013.84
四、净利润（净亏损以“－”号填列）40269087.0017235606.01
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）40269087.0017235606.01
8湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额40269087.0017235606.01
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金647945059.46512326777.78客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还29085041.36
收到其他与经营活动有关的现金7581056.0227059920.04
经营活动现金流入小计655526115.48568471739.18
购买商品、接受劳务支付的现金165207110.42334271295.23客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金
9湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金41326093.5644024207.70
支付的各项税费68621893.2349577409.33
支付其他与经营活动有关的现金13623421.7015202098.90
经营活动现金流出小计288778518.91443075011.16
经营活动产生的现金流量净额366747596.57125396728.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1104400.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1104400.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4863333.9219791012.41投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计4863333.9219791012.41
投资活动产生的现金流量净额-4863333.92-18686612.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金150000000.00150000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计150000000.00150000000.00
偿还债务支付的现金208500000.00206500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金19092878.802455833.32
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2427113.248727113.24
筹资活动现金流出小计230019992.04217682946.56
筹资活动产生的现金流量净额-80019992.04-67682946.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额281864270.6139027169.05
加：期初现金及现金等价物余额631050992.90393501889.74
六、期末现金及现金等价物余额912915263.51432529058.79
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6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金577111416.77419904346.24
收到的税费返还9978655.90
收到其他与经营活动有关的现金20894417.3258787732.92
经营活动现金流入小计598005834.09488670735.06
购买商品、接受劳务支付的现金116927698.20244375519.90
支付给职工以及为职工支付的现金34614174.3636674354.89
支付的各项税费63843450.9642928991.56
支付其他与经营活动有关的现金49452278.15108501338.30
经营活动现金流出小计264837601.67432480204.65
经营活动产生的现金流量净额333168232.4256190530.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3577896.771127800.75投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计3577896.771127800.75
投资活动产生的现金流量净额-3577896.77-1127800.75
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金150000000.00150000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计150000000.00150000000.00
偿还债务支付的现金150000000.00190000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金18224984.052455833.32
支付其他与筹资活动有关的现金1300002.00
筹资活动现金流出小计169524986.05192455833.32
筹资活动产生的现金流量净额-19524986.05-42455833.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额310065349.6012606896.34
加：期初现金及现金等价物余额544010642.54318057146.25
六、期末现金及现金等价物余额854075992.14330664042.59
11湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权益工具其数项目减他专一般股所有者
优永：综项其东股本其资本公积库合储盈余公积风险未分配利润小计权益合计先续存他权他收备股准备益股债益
一、上年期末余额499215811.00478268073.88144191683.08739110694.001860786261.961860786261.96
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额499215811.00478268073.88144191683.08739110694.001860786261.961860786261.96
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）26892822.3026892822.3026892822.30
（一）综合收益总额36877138.5236877138.5236877138.52
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00478268073.88144191683.08766003516.301887679084.261887679084.26
12湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
上年金额单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权益工具其一减数项目他专般
优永：
股综项风其东所有者权益合计股本其资本公积库合储盈余公积险未分配利润小计先续存他权他收备准益股债股益备
一、上年期末余额499215811.00478268073.88139706987.24718619561.441835810433.561835810433.56
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额499215811.00478268073.88139706987.24718619561.441835810433.561835810433.56
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）2003540.552003540.552003540.55
（一）综合收益总额11987856.7711987856.7711987856.77
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00478268073.88139706987.24720623101.991837813974.111837813974.11
13湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
14湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额单位：元
2023年半年度
其他权益工减专
项目具：其他项其股本资本公积库综合优永储盈余公积未分配利润所有者权益合计其存收益他先续备他股股债
一、上年期末余额499215811.00479397770.66144191683.08711918783.401834724048.14
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额499215811.00479397770.66144191683.08711918783.401834724048.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）30284770.7830284770.78
（一）综合收益总额40269087.0040269087.00
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00479397770.66144191683.08742203554.181865008818.92
15湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
上年金额单位：元
2022年半年度
其他权益工具减
项目：其他专项其股本优永其资本公积库综合储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续存收益他股债他股
一、上年期末余额499215811.00479397770.66139706987.24681540837.041799861405.94
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额499215811.00479397770.66139706987.24681540837.041799861405.94
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）7251289.797251289.79
（一）综合收益总额17235606.0117235606.01
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00479397770.66139706987.24688792126.831807112695.73
16湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
湖南投资集团股份有限公司（前身系长沙中意集团股份有限公司，以下简称公司或本公司）系经湖南省人民政府办公厅湘政办〔1992〕328号文件批准，并经中国证券监督管理委员会证监发审字
(1993)57号文件复审同意，由原中意电器集团公司长沙电冰箱厂独家发起设立，以社会募集方式组建
的股份有限公司。经历次变更，截至2023年6月30日，公司注册资本为499215811.00元，股份总数 499215811 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股 27000 股；无限售条件的流通股份 A 股 499188811 股。
公司总部位于湖南省长沙市，现持有统一社会信用代码为 91430000183783561L 的营业执照。公司股票已于1993年12月20日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属交通运输辅助业。经营范围：投资建设并收费经营公路、桥梁及各类城市基础设施；投资开发经营房地产业；投资经营酒店业、娱乐业（限由分支机构凭许可证经营）；物业管理；投资高新技术产业、广告业、法律法规允许的其他产业。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表经公司2023年8月22日2023年度第5次董事会会议批准对外报出。
公司将湖南浏阳河城镇建设发展有限公司、湖南君逸山水大酒店有限公司和湖南现代置业发展有限公司等9家子公司纳入本期合并财务报表范围。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
17湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；*
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；*不属于上述(1)或
(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；*以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
*金融资产的后续计量方法
A.以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
18湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
*金融负债的后续计量方法
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C.不属于上述 A或 B的财务担保合同，以及不属于上述 A并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的
损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
*金融资产和金融负债的终止确认
A.当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
a.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
b.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
B.当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
19湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
*金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表
20湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月其他应收款——合并范围内往来组合款项性质内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
*采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项A.具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的类似账龄的款项信用
应收账款——账龄组合预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照风险特征相似表，计算预期信用损失B.应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-4年50
4-5年80
5年以上100
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）发出存货的计价方法
*非房地产业：发出存货采用月末一次加权平均法。
* 房地产业：A.发出材料、设备采用月末一次加权平均法；B.项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本；C.发出开发产品按建筑面积平均法核算；D.意图出售而暂时出
租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销；E.如果公共配套设施早于有
关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
（3）存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
21湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
*包装物按照一次转销法进行摊销。
11、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余
对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
12、划分为持有待售的非流动性资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
*初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得
22湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
*资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
13、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为该按成本法核算的初始投资成本。
B.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，
23湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
*个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
*合并财务报表
A.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
B.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
14、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
15、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法400-4%2.40%-2.50%
机器设备年限平均法8-200-4%4.80%-12.50%
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电子设备年限平均法50-4%19.20%-20.00%
运输工具年限平均法80-4%12.00%-12.50%
家具年限平均法50-4%19.20%-20.00%
公路及桥梁年限平均法250-4%4.00%
其他年限平均法6-100-4%9.60%-16.67%
16、在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
18、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*无形资产包括土地使用权和路桥收费经营权，按成本进行初始计量。
*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
土地使用权君逸康年大酒店土地使用权摊销年限为33.84年。
路桥收费经营权长沙市绕城高速西南段公路收费经营权按照30.25年平均摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19、部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的
使用权资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所
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形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
20、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
*根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
*设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
*期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
23、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
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（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况：不适用
（3）收入确认的具体方法
*高速公路建设运营收入及酒店投资经营收入高速公路建设运营及酒店投资经营收入业务属于在某一时点履行的履约义务。高速公路建设运营主要系路桥收入，公司对路桥收费收入根据车辆通过路桥时点确认；酒店投资经营收入主要系酒店客房和提供餐饮及娱乐服务，对外提供餐饮及娱乐服务的，在餐饮及娱乐服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入。
酒店客房属于在某一时间段履行的履约义务。酒店客房服务收入于提供服务的会计期间确认收入。
*城市综合体投资开发收入
公司城市综合体投资开发收入主要系房地产销售，房地产销售属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件：开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；公司签订了销
售合同并履行了合同规定的义务，客户已接受该开发产品，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入。
*物业服务收入
物业服务收入属于在某一时间段履行的履约义务。收入确认在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠的计量时，确认物业服务收入的实现。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况：不适用
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24、政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附的条件；*公司能
够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
25、合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
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27、租赁
（1）公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.承租人发生的初始直接费用；D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
*租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2）公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）售后租回
*公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
29湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
*公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
28、分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
29、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更□适用□不适用
（2）重要会计估计变更□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，增值税1%、3%、5%、6%、9%、13%
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
企业所得税应纳税所得额20%、25%有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权产生的增值
土地增值税按超率累进税率30%-60%额
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征房产税1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
长沙君逸物业管理有限公司20%
长沙中意房地产开发有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
（1）根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号)自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（3）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第
10号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实
30湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、
耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（4）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金295234.52212753.03
银行存款912114618.85630830997.61
其他货币资金920436.421907897.44
合计913330289.79632951648.08其他说明
期末其他货币资金受限金额为898086.18元，其中住房按揭贷款保证金868086.98元，政府采购平台保证金30000.00元。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面计提计提账面价值金额比例金额价值金额比例金额比例比例按单项计提
坏账准备的7462572.9533.37%7462572.954280384.7517.39%4280384.75应收账款
其中：
按组合计提
坏账准备的14897243.7966.63%1171023.067.86%13726220.7320329253.7682.61%1533057.387.54%18796196.38应收账款
其中：
合计22359816.74100.00%1171023.065.24%21188793.6824609638.51100.00%1533057.386.23%23076581.13
按单项计提坏账准备：0元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
湖南省高速公路联网单项计提为应收路桥费款，经测试未发生减值，根据
7462572.95
收费管理有限公司本公司会计政策，期末未计提坏账准备。
合计7462572.95
按组合计提坏账准备：1171023.06元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合14897243.791171023.067.86%
合计14897243.791171023.06
确定该组合依据的说明：无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：□适用□不适用
31湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）21911226.36
3年以上448590.38
5年以上448590.38
合计22359816.74
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1533057.38362034.321171023.06
合计1533057.38362034.321171023.06
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：不适用
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
梅溪湖投资（长沙）有限公司11314723.3350.60%565736.17
湖南省高速公路集团有限公司7462572.9533.37%
湖南苏宁易购有限公司1108768.714.96%55438.44
新外滩商铺448590.382.01%448590.38
交通银行股份有限公司湖南省分行369825.411.65%18491.27
合计20704480.7892.59%
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2998362.324047669.71
1至2年15698.11
合计2998362.324063367.82
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称账面余额占预付款项余额的比例(%)
国网湖南省电力公司长沙供电分公司1458500.4548.64%
国网汇通金财（北京）信息科技有限公司635893.7521.21%
长沙供水有限公司429104.7214.31%
长沙榔梨自来水有限公司127622.934.26%
中国电信股份有限公司长沙分公司55181.871.84%
小计2706303.7290.26%
其他说明：无
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款22153092.0123812630.74
合计22153092.0123812630.74
32湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金11566016.0011031506.64
备用金695220.681342345.13
应收暂付款18053074.9519494505.88
其他往来433247.55658430.89
合计30747559.1832526788.54
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用合计
预期信用损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额311707.25560582.307841868.258714157.80
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段-14500.0014500.000.00
--转入第三阶段-12108.3312108.330.00
--转回第二阶段0.00
--转回第一阶段0.00
本期计提-69802.30-69802.30
本期转回49888.3349888.33
本期转销0.00
本期核销0.00
其他变动0.00
2023年6月30日余额227404.95562973.977804088.258594467.17
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）4548098.98
1至2年5629739.66
2至3年144648.10
3年以上20425072.44
3至4年0.00
4至5年5971893.08
5年以上14453179.36
合计30747559.18
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备2450000.002450000.00
按组合计提坏账准备6264157.80-69802.3049888.336144467.17
合计8714157.80-69802.3049888.330.000.008594467.17
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：不适用
33湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄款期末余额期末余额合计数的比例
长沙市服务有限责任公司押金保证金10000000.004-5年32.52%
广西桂林正翰辐照中心有限责任公司押金保证金4900000.005年以上15.94%2450000.00
湖南中邦房地产开发有限公司应收暂付款4171351.995年以上13.57%4171351.99
中建五局第三建设有限公司应收暂付款2957853.001年以内9.62%147892.65国网湖南省电力有限公司长沙供电分
押金保证金580000.004-5年1.89%464000.00公司
合计22609204.9973.54%7233244.64
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求——否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料122570.23122570.23230468.41230468.41
周转材料675237.98675237.98670599.23670599.23
开发成本1086200440.881086200440.881009971010.931009971010.93
开发产品516650384.3520689661.50495960722.85562779664.9920792022.77541987642.22
合计1603648633.4420689661.501582958971.941573651743.5620792022.771552859720.79
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
开发产品20792022.77102361.2720689661.50
合计20792022.77102361.2720689661.50
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货期末余额中含有的借款费用资本化金额为45835443.58元。
6、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间浏阳河大桥2023年
15000000.0015000000.00
收费经营权12月30日
合计15000000.0015000000.00
其他说明：无
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
合同取得成本16544507.327409727.78
预缴企业所得税30930105.9417350510.73
预缴土地增值税32544829.5628159869.24
待抵扣和待认证的增值税54964526.9245921230.42
预缴增值税33667884.5021648991.94
预缴城市维护建设税及教育费附加4716098.973402478.97
合计173367953.21123892809.08
其他说明：无
34湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额420047035.06420047035.06
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额420047035.06420047035.06
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额58052836.4658052836.46
2.本期增加金额4997551.484997551.48
（1）计提或摊销4997551.484997551.48
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额63050387.9463050387.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值356996647.12356996647.12
2.期初账面价值361994198.60361994198.60
9、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产182209505.74190475957.00
合计182209505.74190475957.00
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋建筑物机器设备电子设备运输工具家具公路及桥梁其他合计
一、账面原值：
1.期初余额158479045.5969851066.948580276.495419333.2511727600.27104524529.205917977.44364499829.18
2.本期增加金额532602.79576686.3361636.4669137.551240063.13
（1）购置532602.79576686.3361636.4669137.551240063.13
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额720987.39158136.89175026.5447367.4442400.001143918.26
（1）处置或报废720987.39158136.89175026.5447367.4442400.001143918.26
35湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额158479045.5969130079.558954742.395820993.0411741869.29104524529.205944714.99364595974.05
二、累计折旧
1.期初余额72789556.1939605813.125982458.864613538.887118339.6138777044.085137121.44174023872.18
2.本期增加金额1824866.882933063.30286638.69465290.27125398.422596614.49629827.198861699.24
（1）计提1824866.882933063.30286638.69465290.27125398.422596614.49629827.198861699.24
3.本期减少金额228956.04140608.4540256.2146882.4142400.00499103.11
（1）处置或报废228956.04140608.4540256.2146882.4142400.00499103.11
4.期末余额74614423.0742309920.386128489.105038572.947196855.6241373658.575724548.63182386468.31
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值83864622.5226820159.172826253.29782420.104545013.6763150870.63220166.36182209505.74
2.期初账面价值85689489.4030245253.822597817.63805794.374609260.6665747485.12780856.00190475957.00
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
大托站房配套管理用房6420060.88土地权证原因，暂未办理其他说明：无
10、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额91918334.0491918334.04
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额91918334.0491918334.04
二、累计折旧
1.期初余额16502789.3216502789.32
2.本期增加金额4336686.144336686.14
（1）计提4336686.144336686.14
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额20839475.4620839475.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额71078858.5871078858.58
四、账面价值
1.期末账面价值71078858.5871078858.58
2.期初账面价值75415544.7275415544.72
其他说明：无
36湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
11、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术路桥收费经营权合计
一、账面原值
1.期初余额23218759.49410000000.00433218759.49
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额23218759.49410000000.00433218759.49
二、累计摊销
1.期初余额9140014.93253013657.82262153672.75
2.本期增加金额343089.666776388.907119478.56
（1）计提343089.666776388.907119478.56
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额9483104.59259790046.72269273151.31
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值13735654.90150209953.28163945608.18
2.期初账面价值14078744.56156986342.18171065086.74
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例：0%
12、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
君逸山水酒店装修改造48083212.2588811.872282381.2245889642.90
君逸康年酒店客房改造5578462.43141755.645436706.79
黄花塘大院停车坪改造975551.68141399.78834151.90
路面与桥梁专项维修110860555.054785347.70106075207.35
办公楼装修5310824.121067926.524242897.60
君逸物业商铺改造49766.7712982.6836784.09
监控系统升级改造3206874.96370024.022836850.94
样板房装修689244.56689244.560.00
合计174754491.8288811.879491062.12165352241.57
其他说明：无
37湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1322071.22330517.801322071.22330517.80
内部交易未实现利润7163044.131790761.038897127.322224281.83
递延收益3807944.71951986.184005653.571001413.39
合计12293060.063073265.0114224852.113556213.02
（2）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异29717166.7329717166.73
可抵扣亏损58323286.5258323286.52
合计88040453.2588040453.25
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年3032929.113032929.11
2024年9197461.339197461.33
2025年5079369.595079369.59
2026年22734294.8022734294.80
2027年18279231.6918279231.69
合计58323286.5258323286.52
其他说明：无
14、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
工程及维修款120398251.51178128938.54
材料采购款1963440.732771827.97
其他2751799.69400.00
合计125113491.93180901166.51
15、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收房租2717864.072296264.40
合计2717864.072296264.40
16、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
购房款1122953046.43734757625.33
酒店消费款2746555.462948819.38
物业费891671.74678677.64
合计1126591273.63738385122.35
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：不适用
38湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬15067180.0836377148.4641161723.5510282604.99
二、离职后福利-设定提存计划303950.416469647.966296572.67477025.70
合计15371130.4942846796.4247458296.2210759630.69
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴14497270.3729277707.8633632091.8010142886.43
2、职工福利费0.00363137.35357723.705413.65
3、社会保险费15377.252437658.962329843.86123192.35
其中：医疗保险费15377.252235006.322130299.22120084.35
工伤保险费168022.34168022.34
生育保险费34630.3031522.303108.00
4、住房公积金3274099.003270323.003776.00
5、工会经费和职工教育经费554532.461024545.291571741.197336.56
合计15067180.0836377148.4641161723.5510282604.99
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险288436.444080817.954080817.95288436.44
2、失业保险费15513.97617369.99617369.9915513.97
3、企业年金缴费1771460.021598384.73173075.29
合计303950.416469647.966296572.67477025.70
其他说明：无
18、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税1115486.094735549.20
企业所得税6740009.0410529704.33
个人所得税392445.45497676.54
城市维护建设税64647.11274557.69
房产税576060.12550363.16
教育费附加46209.32255041.17
其他税费58785.3174035.99
合计8993642.4416916928.08
其他说明：无
19、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利46736.5628723.83
其他应付款29419189.5131106173.89
合计29465926.0731134897.72
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
法人股15948.0015948.00
社会流通股东30788.5612775.83
合计46736.5628723.83
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：无
39湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
工程项目款5496201.876041015.33
应付暂收款7041112.885767612.35
押金保证金11541632.7912305065.87
其他5340241.976992480.34
合计29419189.5131106173.89
20、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债7377837.287224162.60
合计7377837.287224162.60
其他说明：无
21、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额101271982.6466336950.69
合计101271982.6466336950.69
短期应付债券的增减变动：不适用
22、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款58602935.55
保证借款300348168.64300477016.13
合计300348168.64359079951.68
长期借款分类的说明：不适用
其他说明，包括利率区间：无
23、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁房屋及建筑物69490395.0070289554.06
合计69490395.0070289554.06
其他说明：无
24、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
预计赔偿款36347.79190205.43
合计36347.79190205.43
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无
25、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助3704853.5778908.863625944.71
梅溪湖投资（长沙）有限公司补偿车辆
300800.00118800.00182000.00
购置款
合计4005653.57197708.863807944.71
40湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期冲减
本期新增本期计入其其他与资产相关/负债项目期初余额营业外成本费用期末余额补助金额他收益金额变动与收益相关收入金额金额大托互通改造与资产
3338574.4244025.163294549.26
补助资金相关与资产
锅炉补贴366279.1534883.70331395.45相关
其他说明：无
26、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数499215811.00499215811.00
其他说明：无
27、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）442901525.69442901525.69
其他资本公积35366548.1935366548.19
合计478268073.88478268073.88
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
28、其他综合收益：不适用
29、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积144191683.08144191683.08
合计144191683.08144191683.08
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
30、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润739110694.00718619561.44
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润739110694.00718619561.44
加：本期归属于母公司所有者的净利润36877138.5211987856.77
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利9984316.229984316.22转作股本的普通股股利
期末未分配利润766003516.30720623101.99
调整期初未分配利润明细：
（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
（5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
41湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
31、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务213294435.42106.529675.63152274189.5778762969.33
其他业务121950.37
合计213416385.79106.529675.63152274189.5778762969.33
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2主营业务收入合计
商品类型213294435.42213294435.42
其中：
高速公路建设运营118980179.70118980179.70
物业服务及其他19610362.3719610362.37
酒店投资经营27859314.4427859314.44
城市综合体投资开发46844578.9146844578.91按经营地区分类
其中：
湖南地区213294435.42213294435.42按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点确认收入165824758.61165824758.61
在某一时段内确认收入47469676.8147469676.81
合计213294435.42213294435.42
与履约义务相关的信息：在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为44447088.97元。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行
完毕的履约义务所对应的收入金额为1170859049.70元，其中，578612674.90元预计将于2023年度确认收入，572270667.59元预计将于2024年度确认收入，11520400.17元预计将于2025年度确认收入。
其他说明：无
32、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税262112.14321323.91
教育费附加198517.64228417.99
房产税3025905.833148382.61
土地使用税770165.54787634.38
土地增值税1734083.19
其他税费678977.48491970.47
合计6669761.824977729.36
其他说明：无
33、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
营销推广费2911690.568190881.39
长期待摊费用及折旧摊销814205.842193.91
职工薪酬1199754.55952966.83
招待费、差旅费及办公费89147.1275700.88
水电物业费247208.4694658.98
维修费及清洁费28.60
低值易耗品22135.92490.00
其他145798.42116656.61
合计5429940.879433577.20
其他说明：无
42湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
34、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬25379722.2223706956.06
办公费及会议费443604.55614381.76
业务招待费及差旅费129731.47199431.68
水电气费2871467.832777488.29
折旧7074440.176996628.67
长期待摊费用及无形资产摊销1496960.60482270.73
租赁费69524.77182297.26
维修费与保养费587620.58239265.96
汽车费581255.95450461.17
聘请中介机构费875618.25991979.18
其他2033813.32912196.33
合计41543759.7137553357.09
其他说明：无
35、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出3760287.764136937.80
减：利息收入1708274.92911448.05
其他259849.13286468.37
合计2311861.973511958.12
其他说明：无
36、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助78908.8678908.86
与收益相关的政府补助134220.11108287.99
增值税加计扣除66064.18470613.20
代扣个人所得税手续费返还31217.4315680.10
合计310410.58673490.15
37、投资收益：不适用
38、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失482514.30786593.89
合计482514.30786593.89
其他说明：无
39、营业外收入
单位：元计入当期项目本期发生额上期发生额非经常性损益的金额
递延收益转入118800.00118800.00118800.00
赔偿款393748.92393748.92
其他247938.28194066.43247938.28
合计760487.20312866.43760487.20
计入当期损益的政府补助：不适用
40、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠500000.00500000.00500000.00
罚款支出3333.133333.13
43湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他13004.68139193.6013004.68
合计516337.81639193.60516337.81
其他说明：无
41、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用14608373.537190307.24
递延所得税费用482948.0149427.41
合计15091321.547239734.65
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额51968460.06
按法定/适用税率计算的所得税费用12992115.02
子公司适用不同税率的影响-235926.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响281236.81
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2053896.29
所得税费用15091321.54
其他说明：无
42、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到长沙市财政局项目转让款20546305.75
其他往来款4730163.72
收到的政府补助165437.54108287.99
存款利息1708274.92901585.86
保证金、押金1990360.09140979.31
解除限制的货币资金1228130.94632597.41
其他2488852.53
合计7581056.0227059920.04
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
管理费用和销售费用中的付现费用10576191.1412591998.29
支付代收通行费135523.00
保证金、押金765797.881145449.48
银行手续费63344.1162855.92
新增受限的货币资金400211.35
其他1817877.221266272.21
合计13623421.7015202098.90
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
租赁付款额2427113.248727113.24
合计2427113.248727113.24
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无
44湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润36877138.5211987856.77
加：资产减值准备-482514.30-786593.89
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧13859250.7213741617.78
使用权资产折旧4336686.144479212.70
无形资产摊销7119478.569119478.56
长期待摊费用摊销9491062.125576182.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-59236.08
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2311861.973511958.12
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）482948.0149427.41
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-30099251.15-231655822.95
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-36450379.5034952475.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）359301315.48274480171.94其他
经营活动产生的现金流量净额366747596.57125396728.02
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额912915263.51432529058.79
减：现金的期初余额631050992.90393501889.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额281864270.6139027169.05
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金912915263.51631050992.90
其中：库存现金295234.52212753.03
可随时用于支付的银行存款912114618.85630830997.61
可随时用于支付的其他货币资金22349.447242.26
三、期末现金及现金等价物余额912915263.51631050992.90
其他说明：
期末其他货币资金余额中住房按揭贷款保证金868086.98元，政府平台采购保证金30000.00元未作为现金及现金等价物；
期初其他货币资金余额中住房按揭贷款保证金1870655.18元，政府平台采购保证金30000.00元未作为现金及现金等价物。
44、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金898086.98主要系住房按揭贷款保证金和政府采购平台保证金
合计898086.98
其他说明：无
45湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
45、政府补助
（1）政府补助基本情况单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
递延收益（大托互通及康年锅炉折旧）78908.86其他收益78908.86
扩岗补助7500.00其他收益7500.00
安全生产补贴120000.00其他收益120000.00
合计206408.86206408.86
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
5000100%
湖南君逸财富大酒店有限公司设立2023年4月万元（详见说明）说明：经公司于2023年3月28日召开的公司2023年度第2次董事会会议，审议通过了《公司关于全资子公司设立子公司的议案》，同意公司全资子公司湖南君逸山水大酒店有限公司、湖南浏阳河城镇建设发展有限公司共同出资人民币5000万元（其中：湖南君逸山水大酒店有限公司出资人民币
2550万元，占比为51%；湖南浏阳河城镇建设发展有限公司出资人民币2450万元，占比为49%），在
浏阳市设立子公司湖南君逸财富大酒店有限公司。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
湖南广欣物业发展管理有限公司湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
长沙中意房地产开发有限公司湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
长沙君逸物业管理有限公司湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立非同一控制
湖南现代投资置业发展公司湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%下企业合并酒店投资
湖南君逸酒店管理有限公司湖南长沙湖南长沙90.00%10.00%设立与管理
湖南君逸山水大酒店有限公司湖南长沙湖南长沙住宿和餐饮业100.00%设立
湖南浏阳河城镇建设发展有限公司湖南浏阳湖南浏阳房地产业100.00%设立
湖南广荣房地产开发有限公司湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
湖南君逸财富大酒店有限公司湖南浏阳湖南浏阳住宿和餐饮业100.00%设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依
据：无对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无
其他说明：无
（2）重要的非全资子公司：不适用
（3）重要非全资子公司的主要财务信息：不适用
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：不适用
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：不适用
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策
46湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
（1）信用风险管理实务
*信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
A.定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
B.定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
*违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
A.债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同中对债务人的约束条款；
C.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
D.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
（2）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
（3）信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
*货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
*应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年6月30日，本公司应收账款的92.59%(2022年12月31日：90.94%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
47湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目期末数
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款
长期借款300348168.64318570737.86143502557.37175068180.49
应付账款125113491.93125113491.93125113491.93
其他应付款29465926.0729465926.0729465926.07
一年内到期非流动负债7377837.2810648001.4510648001.45
19917617.0163912727.71
租赁负债69490395.0083830344.72
小计531795818.92567628502.03308729976.82194985797.5063912727.71(续上表）项目期初数
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款
长期借款359079951.68402292591.2721006814.58381285776.69
应付账款180901166.51180901166.51180901166.51
其他应付款31106173.8931106173.8931106173.89
一年内到期非流动负债7224162.6010648001.4510648001.45
租赁负债70289554.0689085459.4521110627.8067974831.65
小计648601008.74714033392.57243662156.43402396404.4967974831.65
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币300000000.00元（2022年12月31日：人民币358500000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1125000.00元（2021年12月31日：减少/增加人民币1344375.00元），净利润减少/增加人民币1125000.00元（2022年度：减少/增加人民币
1344375.00元）。
48湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末无外币货币性资产和负债。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
长沙环路建设开环线公路建设、维护、收费及经
长沙市53699万元32.31%32.31%
发集团有限公司营管理，建材的销售。
本企业的母公司情况的说明：本企业最终控制方是长沙市人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系湖南广泽置业发展有限公司受同一实际控制人控制的公司湖南广源文化传媒有限公司受同一实际控制人控制的公司
其他说明：无
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度湖南广源文化
广告发布及电子屏安装981622.902000000.00否609174.71传媒有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
长沙环路建设开发集团有限公司物业费及其他675390.91720635.21
湖南广泽置业发展有限公司物业费及其他0.0057113.20
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：不适用
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
长沙环路建设开发集团有限公司办公场所775190.57827120.57
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁增加的租赁和低价值负债计量的支付的租金承担的租赁负债利息支出使用权租赁资产租赁的租金可变租赁付出租方资产
资产费用（如适用）款额（如适用）名称种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额长沙环路建设开发经营
0.006300000.00941742.901028307.36
集团有限场所公司
49湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
关联租赁情况说明：无
（4）关联担保情况
本公司作为担保方：不适用本公司作为被担保方
单位：元担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
长沙环路建设开发集团有限公司200317293.912021年01月13日2024年01月12日否
长沙环路建设开发集团有限公司50079861.112022年01月28日2025年01月27日否
长沙环路建设开发集团有限公司50079861.112022年03月26日2025年03月25日否
关联担保情况说明：上述担保均为控股股东为本公司向银行申请贷款提供的连带责任担保，均无需本公司提供反担保，亦无需支付担保费用。
（5）关联方资金拆借：不适用
（6）关联方资产转让、债务重组情况：不适用
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1663286.001726400.00
（8）其他关联交易：不适用
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款长沙环路建设开发集团有限公司6152.19307.616680.32334.02
应收账款湖南广泽置业发展有限公司0.000.001754614.0087730.70
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款长沙环路建设开发集团有限公司0.0040000.00
其他应付款湖南广源文化传媒有限公司23860.10150350.00
其他应付款湖南广泽置业发展有限公司114600.0060200.00
6、关联方承诺：无
7、其他：无
十二、股份支付
1、股份支付总体情况□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况□适用□不适用
5、其他□适用□不适用
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
50湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司之房地产子公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款阶段性担保。阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起至商品房承购人所购住房的《房地产证》办出及抵押登记手续办妥后并
交银行执管之日止。截至2023年6月30日，本公司承担阶段性担保额为人民币39567万元。该事项不会对本公司的财务状况或经营业绩构成重大的负面影响。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他□适用□不适用
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项□适用□不适用
2、利润分配情况□适用□不适用
3、销售退回□适用□不适用
4、其他资产负债表日后事项说明□适用□不适用
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：元高速公路酒店投资城市综合体资产管理项目分部间抵销合计建设运营经营投资开发和物业服务
主营业务收入118980179.7027859314.4446844578.9123686730.06-4076367.69213294435.42
主营业务成本32415797.2615611518.8846236203.6512266155.84106529675.63
资产总额4066261260.20170695422.612528837981.25481416602.16-3573557677.073673653589.15
负债总额2130271333.18190933470.122482285674.85333200811.29-3350716784.551785974504.89
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提
坏账准备的7462572.9539.12%7462572.954280384.7522.86%4280384.75应收账款按组合计提
坏账准备的11615949.7260.88%580797.495.00%11035152.2314442116.9777.14%722105.855.00%13720011.12应收账款
合计19078522.67100.00%580797.493.04%18497725.1818722501.72100.00%722105.853.86%18000395.87
按单项计提坏账准备：单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
单项计提为应收路桥费款，经测试未发生减湖南省高速公路联网收费管理有
7462572.95值，根据本公司会计政策，期末未计提坏账
限公司准备。
合计7462572.95
51湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按组合计提坏账准备：580797.49元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合11615949.72580797.495.00%
合计11615949.72580797.49
确定该组合依据的说明：无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）19078522.67
合计19078522.67
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备722105.85141308.36580797.49
合计722105.85141308.36580797.49
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：不适用
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
梅溪湖（长沙）投资有限公司11314723.3359.31%565736.17
湖南省高速公路集团有限公司7462572.9539.12%
携程计算机技术（上海）有限公司154554.600.81%7727.73
湖南省京湘电力开发有限公司103059.200.54%5152.96
酒店客户一11947.500.06%597.38
合计19046857.5899.84%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款944546496.85914457903.08
合计944546496.85914457903.08
（1）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内往来940940617.01910798042.03
押金保证金1524816.00940300.00
备用金415675.09832880.00
应收暂付款5273045.504993721.92
其他往来57816.72580021.09
合计948211970.32918144965.04
52湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
*坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额44070.132000.003640991.833687061.96
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段-14500.0014500.000.00
--转入第三阶段0.00
--转回第二阶段0.00
--转回第一阶段0.00
本期计提8471.5108471.51
本期转回30060.0030060.00
本期转销0.00
本期核销0.00
其他变动0.00
2023年6月30日余额38041.6416500.003610931.833665473.47
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）182704265.09
1至2年72587073.41
2至3年264707370.12
3年以上428213261.70
3至4年208063397.42
4至5年214976536.91
5年以上5173327.37
合计948211970.32
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备2450000.002450000.00
按组合计提坏账准备1237061.968471.5130060.001215473.47
合计3687061.968471.5130060.000.000.003665473.47
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：不适用
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的占其他应收款坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额性质合计数的比例期末余额
其中账龄1年以内金额为36980262.51
湖南浏阳河合并元，1-2年金额为65831683.51元，2-3城镇建设发范围内437013519.42年金额为93089600.20元，3-4年金额45.96%展有限公司往来47440150.00元，4-5年金额
193671823.20元
湖南现代其中账龄1年以内金额为16564568.11合并
投资置业元，1-2年金额为5165302.00元，2-3范围内287233278.70年金额为84647340.54元，3-4年金额30.21%发展有限
往来为160623247.42元，4-5年金额公司20232820.63元
湖南广荣合并其中账龄1年以内金额为78760770.36
房地产开发范围内165630899.74元，1-2年金额为80434383.06元，2-317.42%有限公司往来年金额为6435746.32元湖南君逸合并
其中账龄1年以内金额为51772082.16
山水大酒店范围内53197170.065.60%元，1-2年金额为1425087.90元有限公司往来
53湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
应收
辐照中心4900000.005年以上0.52%2450000.00暂付款
合计947974867.9299.71%2450000.00
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资182118100.00182118100.00182118100.00182118100.00
合计182118100.00182118100.00182118100.00182118100.00
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）期末余额
长沙君逸物业管理有限公司1000000.001000000.00
长沙中意房产开发有限公司20000000.0020000000.00
湖南君逸酒店管理有限公司2700000.002700000.00
湖南浏阳河城镇建设发展有限公司100000000.00100000000.00
湖南君逸山水大酒店有限公司2000000.002000000.00
湖南现代投资置业发展有限公司12000000.0012000000.00
湖南广欣物业管理有限公司10000000.0010000000.00
湖南广荣房地产开发有限公司34418100.0034418100.00
合计182118100.00182118100.00
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务133016361.2940019560.57110102701.2444505170.47
其他业务121950.37
合计133138311.6640019560.57110102701.2444505170.47
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2主营业务收入合计
商品类型133016361.29133016361.29
其中：
高速公路建设运营119080237.18119080237.18
酒店投资经营14036181.5914036181.59
按经营地区分类133016361.29133016361.29
其中：
湖南地区133016361.29133016361.29
按商品转让的时间分类133016361.29133016361.29
其中：
在某一时点确认收入119080237.18119080237.18
在某一时段确认收入14036181.5914036181.59
合计133016361.29133016361.29
与履约义务相关的信息：在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为0元。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行
完毕的履约义务所对应的收入金额为1138413370.53元，其中，573854770.34元预计将于2023年度确认收入，562488770.09元预计将于2024年度确认收入，2069830.10元预计将于2025年度确认收入。
其他说明：无
5、其他□适用□不适用
54湖南投资集团股份有限公司2023年半年度财务报告
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表□适用□不适用
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
206408.86策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出244149.39
减：所得税影响额112639.56
合计337918.69--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益
项目界定为经常性损益项目的情况说明□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润1.96%0.07390.0739扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
1.95%0.07390.0739
东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称□适用□不适用
4、其他□适用□不适用
湖南投资集团股份有限公司
2023年8月24日
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