正元地信:正元地信关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：688509证券简称：正元地信公告编号：2023-027
正元地理信息集团股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容提示：
*本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年年度、
2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度、2022年第三季度、2022年年度、2023年第一季度财务报表进行追溯调整。
*本次会计差错更正及追溯重述后，2020年年度财务报表资产总额增加575237.32元，负债总额增加471698.10元，所有者权益增加103539.22元，营业收入增加575237.32元，营业成本增加471698.10元，净利润增加103539.22元；2021年年度财务报表年初合同资产增加575237.32元，年初应付账款增加471698.10元，年初未分配利润增加103539.22元，年初一年内到期的非流动资产增加65266297.57元，年初长期应收款减少
501627635.57元，年初其他非流动资产增加436361338.00元，年末一
年内到期的非流动资产增加70652225.07元，年末长期应收款减少
524418764.49元，年末其他非流动资产增加453766539.42元，营业收
入减少575237.32元，营业成本减少471698.10元，净利润减少103539.22元；2022年一季度财务报表一年内到期的非流动资产增加70652225.07元，长期应收款减少533885490.24元，其他非流动资产增加
463233265.17元；2022年二季度财务报表一年内到期的非流动资产增加
54140175.07元，长期应收款减少526487171.46元，其他非流动资产增
加472346996.39元；2022年三季度财务报表一年内到期的非流动资产增
加62325997.57元，长期应收款减少529925041.57元，其他非流动资产增加467599044.00元；2022年年度财务报表一年内到期的非流动资产增加63012747.57元，长期应收款减少496106076.49元，其他非流动资产增加433093328.92元；2023年一季度财务报表一年内到期的非流动
资产增加63012747.57元，长期应收款减少500122295.97元，其他非流动资产增加437109548.40元。
*本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
一、概述
正元地理信息集团股份有限公司（以下称“公司”或“正元地信”）经查发
现过往财务会计报表中存在未按规定对 PPP 项目进行调整、个别项目成本费用核
算不实的问题，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则解释14号》、《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，公司拟对相关账务进行调整并对2020年年度、2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度、2022年第三季度、2022年年度、2023年第一季度财务报表进行会计差错更正和追溯调整。
公司于2023年8月24日召开第二届董事会第十一次会议和第二届监事会第
六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据有关规定，对前期会计差错进行更正及追溯调整。公司独立董事对该事项发表了明确同意的独立意见。该议案无需提交公司股东大会审议。
二、前期会计差错更正的原因和内容
（一）公司原对已进入运营期满足金融资产模式的 PPP项目合同在建造阶段形成的项目款项在“长期应收款”科目核算和列报，按照《企业会计准则解释第
14号》第一项第（三）款新旧衔接的相关规定：“2020年12月31日前开始实施且至本解释施行日尚未完成的有关 PPP项目合同，未按照以上规定进行会计处理的，应当进行追溯调整；追溯调整不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释。社会资本方应当将执行本解释的累计影响数，调整本解释施行日当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。”公司对 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至《企业会计准则解释第 14 号》施行日尚未完成的 PPP项目相关会计处理进行差错更正，将原在“长期应收款”科目核算，已进入运营期满足金融资产模式的 PPP项目合同在建造阶段形成的项目款项余额调整至“合同资产”科目核算。根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”或“其他非流动资产”中列报。有权收取确定金额现金条件的部分，在“应收账款”科目核算并在资产负债表“应收账款”中列报。
（二）公司个别项目于2021年确认、在2020年12月发生的部分成本和收入，按照《企业会计准则——基本准则》第九条“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”规定，公司对上述项目涉及的相关会计处理进行了差错更正，于2020年12月当期确认“劳务成本”，结转“主营业务成本”和确认“主营业务收入”，并调整相应年度的留存收益。
三、前期会计差错对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年年度、
2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度、2022年第三季度、2022年年度、2023年第一季度财务报表进行了追溯重述（以下简称“本次会计差错更正及追溯重述”）。追溯重述后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，对公司2020年年度、2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度、
2022年第三季度、2022年年度、2023年第一季度财务报表的现金流量表无影响。
本次会计差错更正及追溯重述后，2020年年度财务报表资产总额增加575237.32元，负债总额增加471698.10元，所有者权益增加103539.22元，
营业收入增加575237.32元，营业成本增加471698.10元，净利润增加
103539.22元；2021年年度财务报表年初合同资产增加575237.32元，年初应
付账款增加471698.10元，年初未分配利润增加103539.22元，年初一年内到期的非流动资产增加65266297.57元，年初长期应收款减少501627635.57元，年初其他非流动资产增加436361338.00元，年末一年内到期的非流动资产增加70652225.07元，年末长期应收款减少524418764.49元，年末其他非流动资产增加453766539.42元，营业收入减少575237.32元，营业成本减少471698.10元，净利润减少103539.22元；2022年一季度财务报表一年内到期的非流动资产增加70652225.07元，长期应收款减少533885490.24元，其他非流动资产增加463233265.17元；2022年二季度财务报表一年内到期的非流动资产增加54140175.07元，长期应收款减少526487171.46元，其他非流动资产增加472346996.39元；2022年三季度财务报表一年内到期的非流
动资产增加62325997.57元，长期应收款减少529925041.57元，其他非流动资产增加467599044.00元；2022年年度财务报表一年内到期的非流动资产
增加63012747.57元，长期应收款减少496106076.49元，其他非流动资产增加433093328.92元；2023年一季度财务报表一年内到期的非流动资产增加
63012747.57元，长期应收款减少500122295.97元，其他非流动资产增加
437109548.40元。
具体调整情况如下：
（一）2020年年度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2020年12月31日
报表项目调整前调整金额调整后
合同资产1304850229.38575237.321305425466.70
流动资产合计2565381862.38575237.322565957099.70
资产总计3500898228.78575237.323501473466.10
应付账款790426214.05471698.10790897912.15
流动负债合计1879717634.01471698.101880189332.11
负债合计2151320834.01471698.102151792532.11
未分配利润327765821.13103539.22327869360.35归属于母公司所有者权益（或股
1180221442.85103539.221180324982.07东权益）合计
所有者权益（或股东权益）合计1349577394.77103539.221349680933.99负债和所有者权益（或股东权
3500898228.78575237.323501473466.10
益）总计
（2）合并利润表调整情况如下：
单位：元
2020年12月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一、营业总收入1676032959.24575237.321676608196.56
其中：营业收入1676032959.24575237.321676608196.56二、营业总成本1486158910.95471698.101486630609.05
其中：营业成本1140817247.20471698.101141288945.30
三、营业利润（亏损以“－”号填列）82305285.05103539.2282408824.27四、利润总额（亏损总额以“－”号
83297685.97103539.2283401225.19
填列）
五、净利润（净亏损以“－”号填列）74990637.66103539.2275094176.88
（一）按所有权归属分类:——————
1.归属于母公司所有者的净利润64204220.27103539.2264307759.49
（二）按经营持续性分类:——————
1.持续经营净利润74990637.66103539.2275094176.88
七、综合收益总额74990637.66103539.2275094176.88
1.归属于母公司所有者的综合收益
64204220.27103539.2264307759.49
总额
（二）2021年年度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2021年12月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产70652225.0770652225.07
流动资产合计2924108318.8270652225.072994760543.89
长期应收款619922996.10-524418764.4995504231.61
其他非流动资产453766539.42453766539.42
非流动资产合计1044164427.78-70652225.07973512202.71
（2）合并利润表调整情况如下：
单位：元
2021年12月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一、营业总收入1567453717.27-575237.321566878479.95
其中：营业收入1567453717.27-575237.321566878479.95
二、营业总成本1433950085.34-471698.101433478387.24
其中：营业成本1117978145.18-471698.101117506447.08
三、营业利润（亏损以“－”号填列）75382550.57-103539.2275279011.35
四、利润总额（亏损总额以“－”号85148215.55-103539.2285044676.33填列）
五、净利润（净亏损以“－”号填列）67257160.83-103539.2267153621.61
（一）按所有权归属分类:——————
1.归属于母公司所有者的净利润48832599.52-103539.2248729060.30
（二）按经营持续性分类:——————
1.持续经营净利润67257160.83-103539.2267153621.61
七、综合收益总额67257160.83-103539.2267153621.61
1.归属于母公司所有者的综合收益
48832599.52-103539.2248729060.30
总额
（三）2022年
1.2022年第一季度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2022年3月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产70652225.0770652225.07
流动资产合计2741672786.4070652225.072812325011.47
长期应收款635212583.12-533885490.24101327092.88
其他非流动资产463233265.17463233265.17
非流动资产合计1049398991.50-70652225.07978746766.43
（2）合并利润表调整情况：无
2.2022年半年度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2022年6月30日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产54140175.0754140175.07
流动资产合计2782085075.2654140175.072836225250.33
长期应收款632033403.09-526487171.46105546231.63
其他非流动资产472346996.39472346996.39
非流动资产合计1040214223.12-54140175.07986074048.05（2）合并利润表调整情况：无
3.2022年第三季度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2022年9月30日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产62325997.5762325997.57
流动资产合计2703972123.8162325997.572766298121.38
长期应收款632606156.36-529925041.57102681114.79
其他非流动资产467599044.00467599044.00
非流动资产合计1036632541.54-62325997.57974306543.97
（2）合并利润表调整情况：无
4.2022年年度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2022年12月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产63012747.5763012747.57
流动资产合计2983279183.8563012747.573046291931.42
长期应收款591542599.22-496106076.4995436522.73
其他非流动资产433093328.92433093328.92
非流动资产合计986906112.58-63012747.57923893365.01
（2）合并利润表调整情况：无
（四）2023年第一季度财务报表
（1）合并资产负债表调整情况如下：
单位：元
2023年3月31日
报表项目调整前调整金额调整后
一年内到期的非流动资产63012747.5763012747.57
流动资产合计2983279183.8563012747.573046291931.42
长期应收款591542599.22-500122295.9791420303.25其他非流动资产437109548.40437109548.40
非流动资产合计986906112.58-63012747.57923893365.01
（2）合并利润表调整情况：无
四、相关专项意见
（一）董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正符合相关文件的规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。本次会计差错更正事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及全体股东权益的情况。
因此，董事会同意公司对前期会计差错更正及追溯调整事项。
（二）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正事项符合公司实际经营和财务状况，且符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则解释14号》、《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，审议和决策程序亦符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果。公司本次会计差错更正不会损害公司及全体股东的合法权益。
综上，独立董事一致同意本次会计差错更正及追溯调整事项，同时要求公司管理层及相关部门进一步加强公司管理工作，避免类似问题发生。
（三）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合相关文件规定，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和决策程序符合法律、法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。我们同意本次会计差错更正及追溯调整事项，同时要求公司管理层及相关部门进一步加强公司管理工作，避免类似问题发生。
（四）会计师事务所意见
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错更正事项出具了专项说明，认为公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。
特此公告。
正元地理信息集团股份有限公司董事会
2023年8月25日