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东方智造:2023年半年度财务报告

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东方智造:2023年半年度财务报告

彩虹 发表于 2023-8-29 00:00:00 浏览:  687 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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东方智造2023年半年度财务报告
广西东方智造科技股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1东方智造2023年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:广西东方智造科技股份有限公司
2023年06月30日
单位:元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产:
货币资金96955691.57124205325.26结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款53017881.3645626690.20
应收款项融资2230295.882164771.00
预付款项18799471.264436326.21应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款3472978.81653359.87
其中:应收利息应收股利买入返售金融资产
存货88351529.0792351808.47
合同资产528301.041009174.64持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产896331.17601724.04
流动资产合计264252480.16271049179.69
非流动资产:
2东方智造2023年半年度财务报告
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资549604.16其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产330909106.68333016250.86在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产30759601.302187116.33
无形资产38037084.1738636061.59
开发支出8163168.523338440.88
商誉1835896.30
长期待摊费用4592554.625422716.12
递延所得税资产6665045.406750667.31其他非流动资产
非流动资产合计421512061.15389351253.09
资产总计685764541.31660400432.78
流动负债:
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款29871822.0432744160.49预收款项
合同负债10141489.367616293.23卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬985573.127557051.17
应交税费5007678.4611199341.69
其他应付款10157230.947114116.45
其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款
3东方智造2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债7921886.99666067.16
其他流动负债1109078.58830420.80
流动负债合计65194759.4967727450.99
非流动负债:
保险合同准备金长期借款应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债24607148.071391907.95长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债2017484.3186464959.14
递延收益16244554.7816667216.39递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计42869187.16104524083.48
负债合计108063946.65172251534.47
所有者权益:
股本1276780727.001276780727.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积830352338.84830352338.84
减:库存股45496625.1292515957.24
其他综合收益-30000000.00-30000000.00专项储备
盈余公积23326052.5823326052.58一般风险准备
未分配利润-1475970470.44-1519051545.84
归属于母公司所有者权益合计578992022.86488891615.34
少数股东权益-1291428.20-742717.03
所有者权益合计577700594.66488148898.31
负债和所有者权益总计685764541.31660400432.78
法定代表人:王宋琪主管会计工作负责人:陈伟会计机构负责人:陈伟
2、母公司资产负债表
单位:元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产:
货币资金950760.3812857630.89交易性金融资产衍生金融资产应收票据
4东方智造2023年半年度财务报告
应收账款13629640.4112292626.75应收款项融资
预付款项13064830.651057184.87
其他应收款13532065.124826071.02
其中:应收利息应收股利
存货1880175.511922609.63
合同资产528301.041009174.64持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产755715.81262562.90
流动资产合计44341488.9234227860.70
非流动资产:
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资487800000.00486200000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产666062.11757868.37在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产30759601.302187116.33无形资产开发支出商誉
长期待摊费用4592554.625422716.12递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计523818218.03494567700.82
资产总计568159706.95528795561.52
流动负债:
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款8033857.478421580.44预收款项合同负债
应付职工薪酬372998.00799023.34
5东方智造2023年半年度财务报告
应交税费129769.35210372.74
其他应付款38972823.7317327427.72
其中:应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债7921886.99666067.16其他流动负债
流动负债合计55431335.5427424471.40
非流动负债:
长期借款应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债24607148.071391907.95长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债2017484.3186464959.14递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计26624632.3887856867.09
负债合计82055967.92115281338.49
所有者权益:
股本1276780727.001276780727.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积915951990.50868932658.38
减:库存股
其他综合收益-30000000.00-30000000.00专项储备
盈余公积23326052.5823326052.58
未分配利润-1699955031.05-1725525214.93
所有者权益合计486103739.03413514223.03
负债和所有者权益总计568159706.95528795561.52
3、合并利润表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入127645358.64139464709.33
其中:营业收入127645358.64139464709.33利息收入已赚保费手续费及佣金收入
6东方智造2023年半年度财务报告
二、营业总成本119464634.32113930884.69
其中:营业成本90466360.7891193254.74利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加2618513.172421246.09
销售费用4915099.793846715.47
管理费用21177238.4117652743.50研发费用
财务费用287422.17-1183075.11
其中:利息费用1056017.50413052.70
利息收入466825.6950341.78
加:其他收益1191139.533823600.49投资收益(损失以“-”号填
36663324.872138836.55
列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)信用减值损失(损失以“-”号-993245.32-814304.11
填列)资产减值损失(损失以“-”号
25309.14
填列)资产处置收益(损失以“-”号
13262.33-156424.33
填列)三、营业利润(亏损以“-”号填
45080514.8730525533.24
列)
加:营业外收入38461.481104743.68
减:营业外支出35777.5879529.70四、利润总额(亏损总额以“-”号
45083198.7731550747.22
填列)
减:所得税费用2550834.544035452.78五、净利润(净亏损以“-”号填
42532364.2327515294.44
列)
(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以42532364.2327515294.44
7东方智造2023年半年度财务报告“-”号填列)2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
43081075.4027520936.12(净亏损以“-”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“-”-548711.17-5641.68号填列)
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额42532364.2327515294.44归属于母公司所有者的综合收益总
43081075.4027520936.12

归属于少数股东的综合收益总额-548711.17-5641.68
八、每股收益:
(一)基本每股收益0.03370.0216
(二)稀释每股收益0.03370.0216
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。
法定代表人:王宋琪主管会计工作负责人:陈伟会计机构负责人:陈伟
4、母公司利润表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1566001.3816388439.73
减:营业成本2741517.239613769.21
税金及附加115812.2160469.63销售费用
8东方智造2023年半年度财务报告
管理费用8448672.255640620.16研发费用
财务费用980602.2339786.42
其中:利息费用997826.5553486.02
利息收入18749.2816993.21
加:其他收益14653.8821347.92投资收益(损失以“-”号填
36713720.712138836.55
列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列)净敞口套期收益(损失以“-”号填列)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)信用减值损失(损失以“-”号-462897.31-287427.28
填列)资产减值损失(损失以“-”号
25309.14
填列)资产处置收益(损失以“-”号-156424.33
填列)二、营业利润(亏损以“-”号填
25570183.882750127.17
列)
加:营业外收入1104743.68
减:营业外支出314.09三、利润总额(亏损总额以“-”号
25570183.883854556.76
填列)
减:所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填
25570183.883854556.76
列)
(一)持续经营净利润(净亏损以
25570183.883854556.76“-”号填列)
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动

2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
9东方智造2023年半年度财务报告
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额25570183.883854556.76
七、每股收益:
(一)基本每股收益0.02000.0030
(二)稀释每股收益0.02000.0030
5、合并现金流量表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金131239543.35130436787.44客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4523641.71
收到其他与经营活动有关的现金3999752.955156071.73
经营活动现金流入小计135239296.30140116500.88
购买商品、接受劳务支付的现金58592716.4856452247.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金46301210.0046447667.22
支付的各项税费18701538.837724276.35
支付其他与经营活动有关的现金16848629.4412732592.96
经营活动现金流出小计140444094.75123356783.69
经营活动产生的现金流量净额-5204798.4516759717.19
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金50001.00591600.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
37000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
10东方智造2023年半年度财务报告
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计87001.00591600.00
购建固定资产、无形资产和其他长
19411597.715684297.41
期资产支付的现金
投资支付的现金600000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
944344.98
现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计20955942.695684297.41
投资活动产生的现金流量净额-20868941.69-5092697.41
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金6381930.24
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计6381930.24
偿还债务支付的现金41866690.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1428337.86
现金
其中:子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1354245.60760000.00
筹资活动现金流出小计1354245.6044055027.86
筹资活动产生的现金流量净额-1354245.60-37673097.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的
178352.051362239.61
影响
五、现金及现金等价物净增加额-27249633.69-24643838.23
加:期初现金及现金等价物余额124205325.2677142212.05
六、期末现金及现金等价物余额96955691.5752498373.82
6、母公司现金流量表
单位:元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金2118.00
收到的税费返还4522237.39
收到其他与经营活动有关的现金81994.39123346.30
经营活动现金流入小计84112.394645583.69
购买商品、接受劳务支付的现金2478624.996564500.00
支付给职工以及为职工支付的现金2906288.883916806.03
支付的各项税费402285.61662484.65
支付其他与经营活动有关的现金7384827.925240069.63
经营活动现金流出小计13172027.4016383860.31
经营活动产生的现金流量净额-13087915.01-11738276.62
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金50001.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
11东方智造2023年半年度财务报告
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计50001.00
购建固定资产、无形资产和其他长
12095472.502376377.09
期资产支付的现金
投资支付的现金5000000.00取得子公司及其他营业单位支付的
1600000.00
现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计13695472.507376377.09
投资活动产生的现金流量净额-13645471.50-7376377.09
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金29750000.0016107148.42
筹资活动现金流入小计29750000.0016107148.42
偿还债务支付的现金27866690.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1058348.96
现金
支付其他与筹资活动有关的现金14923484.005649268.00
筹资活动现金流出小计14923484.0034574306.96
筹资活动产生的现金流量净额14826516.00-18467158.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-839.98影响
五、现金及现金等价物净增加额-11906870.51-37582652.23
加:期初现金及现金等价物余额12857630.8938102392.38
六、期末现金及现金等价物余额950760.38519740.15
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者:分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
12-
830922315488-488
7630
35515326198974214
一、上年期780000
239505051167188
末余额7200
38.7.22.55415.7.098.
7.00.0
84485.834331
00
4
加:会计政策变更前期差错更正同
12东方智造2023年半年度财务报告
一控制下企业合并其他
-
12-
830922315488-488
7630
35515326198974214
二、本年期780000
239505051167188
初余额7200
38.7.22.55415.7.098.
7.00.0
84485.834331
00
4
-
三、本期增4390-89
47
减变动金额081100548551
019
(减少以07407169
33
“-”号填5.47.51.16.3
2.1
列)0275
2
081081548532
(一)综合
07077136
收益总额
5.45.41.14.2
0073
-
4747
47
(二)所有019019
019
者投入和减3333
33
少资本2.12.1
2.1
22
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
-
4747
47
019019
019
4.其他3333
33
2.12.1
2.1
22
2
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.提取一
般风险准备
3.对所有
者(或股东)的分配
13东方智造2023年半年度财务报告
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提

2.本期使

(六)其他
-
12-
830452314578-577
7630
3549632675991270
四、本期期780000
236205970209105
末余额7200
38.5.12.54722.42894.
7.00.0
84280.486.2066
00
4
上年金额
单位:元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者:分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
12-
81913823-324324
7630
5936326168888
一、上年期780000
443505260707
末余额7200
64.02.2.545653.53.
7.00.0
68128983535
00
14东方智造2023年半年度财务报告
8.7
9
加:会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
12-
8191382316324324
7630
5936326268888
二、本年期780000
4435054560707
初余额7200
64.02.2.59853.53.
7.00.0
681288.73535
00
9
-
三、本期增-273636
10-
减变动金额10520500494
01856
(减少以38932157
0741.
“-”号填8006.12.20.5
6.168
列).082026
272727
-
520520515
(一)综合56
939329
收益总额41.
6.16.14.4
68
224
-
-
108989
(二)所有10
0187979
者投入和减38
07276276
少资本800
6.1.08.08.08
6
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
-
-
108989
10
0187979
4.其他38
07276276
800
6.1.08.08.08
6
(三)利润分配
1.提取盈
15东方智造2023年半年度财务报告
余公积
2.提取一
般风险准备
3.对所有
者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提

2.本期使

(六)其他
-
12-
8181282315361361
7630-
5534326983837
四、本期期78000056
5654059360953
末余额720041.
64.25.2.50565.23.
7.00.068
609682.65587
00
7
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2023年半年度
其他权益工具
项目减:其他未分所有资本专项盈余股本优先永续库存综合配利其他者权其他公积储备公积股债股收益润益合
16东方智造2023年半年度财务报告

-
1276-
8689233217254135
一、上年期7803000
326560525251422
末余额727.00000
8.38.58214.93.03
0.00
加:会计政策变更前期差错更正其他
-
1276-
8689233217254135
二、本年期7803000
326560525251422
初余额727.00000
8.38.58214.93.03
0.00
3
三、本期增减变动金额470125577258
(减少以933201839516“-”号填.12.88.00
列)
25572557
(一)综合
01830183
收益总额.88.88
(二)所有47014701者投入和减93329332
少资本.12.12
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
47014701
4.其他93329332.12.12
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.对所有
者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
17东方智造2023年半年度财务报告
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提

2.本期使

(六)其他
-
1276-
9159233216994861
四、本期期7803000
519960529550373
末余额727.00000
0.50.58031.09.03
0.00
5
上年金额
单位:元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减:其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1276-
8663233217963395
一、上年期7803000
353160529241777
末余额727.00000
2.54.58315.66.49
0.00
3
加:会计政策变更前期差错更正其他
1276-
86632332-3395
二、本年期7803000
3531605217961777
初余额727.00000
2.54.589246.49
0.00
18东方智造2023年半年度财务报告
315.6
3
三、本期增减变动金额259738546451
(减少以345.556.902.“-”号填847660
列)
38543854
(一)综合
556.556.
收益总额
7676
(二)所有25972597
者投入和减345.345.少资本8484
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
25972597
4.其他345.345.
8484
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.对所有
者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转
19东方智造2023年半年度财务报告
留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提

2.本期使

(六)其他
-
1276-
8689233217933459
四、本期期7803000
326560520696967
末余额727.00000
8.38.58758.89.09
0.00
7
广西东方智造科技股份有限公司
2023年半年度财务报表附注(金额单位:人民币元)
一、公司基本情况
广西东方智造科技股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)成立于2001年12月29日,统一社会信用代码为914503001988728234。
2021年10月27日,桂林市中级人民法院做出(2021)桂03破申5号之一《民事裁定书》,裁定受理公司的破产重整申请。2021年11月30日桂林市中级人民法院裁定批准《公司的重整计划》((2021)桂03破6号),根据重整计划,公司以原有总股本753778212股为基数,以每100股转增69.384138股的比例实施资本公积金转增股票,共计转增523002515股股票,转增后公司总股本扩大至1276780727股。上述转增股份不向原股东分配,用于引进重整投资人以及偿还对外负债。
本次资本公积转增股本的股权登记日为2021年12月24日,股份上市日为2021年12月27日。实施完成本次资本公积转增股本后,公司总股本增至1276780727股。转增股本后,
重整投资人科翔高新技术发展有限公司(以下简称“科翔高新”)持有公司19.21%的股份,科翔高新成为公司的控股股东。
宋小忠、范美蓉通过科翔高新间接控制公司19.21%的股权、通过南通东柏文化发展合伙企业(有限合伙)间接控制公司3.18%的股份,合计控制公司22.39%的股份,且宋小忠、范美蓉、科翔高新、东柏文化签署《一致行动协议》,因此宋小忠、范美蓉成为公司的共同实际控制人。
本公司注册地址:桂林市七星区临江路234号;经营期限:长期。
20东方智造2023年半年度财务报告
本公司经营范围包括:一般项目:技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转
让、技术推广;组织文化艺术交流活动;专业设计服务;园区管理服务;商业综合体管理服务;社会经济咨询服务;市场调查(不含涉外调查);规划设计管理;工程管理服务;市场
营销策划;信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务);市政设施管理;物业管理;住房租赁;绘图、计算及测量仪器制造;绘图、计算及测量仪器销售;电子测量仪器销售;电子测量仪器制造;仪器仪表制造;其他通用仪器制造;智能仪器仪表销售;智能基础制造装备制造;智能基础制造装备销售;软件开发;数控机床制造;非居住房地产租赁(依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目:建设工程设计;建设工程施工;住宅室内装饰装修(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)。
本公司2023年半年度纳入合并范围的子公司共8户,本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六“合并范围的变更”和附注七“在其他主体中的权益”。
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于
2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2023年1-6月的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
21东方智造2023年半年度财务报告
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
22东方智造2023年半年度财务报告
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注三、6(2)),判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。
6、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调
23东方智造2023年半年度财务报告
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三、
14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果;*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;*一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注三、14、(2)*)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
24东方智造2023年半年度财务报告
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注三、14(2)*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独
所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
25东方智造2023年半年度财务报告
计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量:*对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;*对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的,表明持有目的是交易性的:*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;*属于衍生工具,但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
(1)债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式,以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的,直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;能够通过
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现金流量特征测试的,其分类取决于管理金融资产的业务模式,以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。
此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时,累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,以公允价值计量且其变动计入当期损益,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
(2)权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益,列示为交易性金融资产,但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的,列示为其他权益工具投资,相关公允价值变动不得结转至当期损益,且该指定一经作出不得撤销。
相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备,终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。
(3)金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时,金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:*该项指定能够消除或显著
减少会计错配;*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出,不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,由公司自身信用风险变动引起
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的公允价值的变动金额,计入其他综合收益;其他公允价值变动,计入当期损益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款。对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。
财务担保合同,是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。贷款承诺,是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以及以低于市场利率贷款的贷款承诺,本公司作为发行方的,在初始确认后按照以下二者孰高进行计量:*损失准备金额;*初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
*该金融资产已转移,且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
*该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
金融工具的减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资等,以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,确认预期信用损失。
在每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生
信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
28东方智造2023年半年度财务报告
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收账款:
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项
金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下:
a、应收票据依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下:
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票信用风险较低的银行参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存商业承兑汇票信用风险较高的企业续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
b、应收账款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下:
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收合并范本组合为风险较低参考历史信用损失经验,结合当前状以及对未来经济状况的预围内关联方应收关联方的应收测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预的款项款项期信用损失率为0%
本组合以应收款项参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收第三方
的账龄作为信用风测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计的款项险特征算预期信用损失
应收账款—以账龄为信用风险特征组合与整个存续期预期信用损失率对照表:
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内5
1至2年10
29东方智造2023年半年度财务报告
账龄应收账款预期信用损失率(%)
2至3年20
3至4年50.
4至5年50
5年以上100
c、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下:
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,结合当前状以及对未来经济状合并范围内关联方本组合为风险较低应
况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损的款项收关联方的应收款项失率,该组合预期信用损失率为0%本组合以其他应收款参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济其他应收款项的账龄作为信用风险状况的预测,编制应收账款账龄与未来12月内或整个存特征续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其他应收款—以账龄为信用风险特征组合与整个存续期预期信用损失率对照表:
账龄其他应收款预期信用损失率(%)
1年以内5
1至2年10
2至3年20
3至4年50
4至5年50
5年以上100
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下:
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票信用风险较低的银行参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12应收账款应收一般经销商
个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期商业承兑汇票信用风险较高的企业信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于其他长期应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率,计算预期信用损失。
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
损失准备的增加或转回,作为减值损失或利得,计入当期损益。对于持有的以公允价值
30东方智造2023年半年度财务报告
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(6)衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具,与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的,本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产,且同时符合下列条件的,本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具,将其作为单独存在的衍生工具进行处理:
*嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关;
*与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义;
*该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(8)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时,使用不可观察输入值。
11、存货
(1)存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、低值易耗品、包装物、发出商品等。
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(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货领用和发出时按加权平均法计价。
低值易耗品领用时采用一次转销法摊销;周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
(3)存货跌价准备计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12、合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分,本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失,反之则确认为减值利得。
实际发生减值损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销。
资产负债表日,对于不同合同下的合同资产、合同负债,分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债,以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产,已计提减值准备的,减去合同资产减值准备的期末余额后列示;净额为贷方余额的,根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
13、持有待售资产
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本公司将通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值,并同时满足以下两个条件的,划分为持有待售类别:
(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即
可立即出售;(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。(有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。)本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资,是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算,其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动
33东方智造2023年半年度财务报告
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
34东方智造2023年半年度财务报告
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
*处置长期股权投资
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在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注三、6、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
36东方智造2023年半年度财务报告
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本,其他后续支出,在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量,并按照固定资产或无形资产的有关规定,按期计提折旧或摊销。
16、固定资产及其累计折旧
(1)固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
(2)固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧率如下:
类别使用年限(年)残值率%年折旧率%
房屋及建筑物20-4052.37-4.75
机器设备10-1556.33-9.5
运输设备5-1059.5-19电子设备及其他5519其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
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本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:
*在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
*本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
*即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
*本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
*租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。
融资租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
(4)大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
38东方智造2023年半年度财务报告入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、租赁租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的,将合同予以分拆,分别各项单独租赁进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的,将租赁和非租赁部分进行分拆,按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。(新租赁准则第十二条规定了采用简化处理情形,承租人可以按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。选择不分拆的,将各租赁部分及其相关的非租赁部分分别合并成租赁。此处根据公司的实际情况进行描述。)租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、运输工具、其他设备(根据实际情况描述)。
在租赁期开始日,本公司按照成本对使用权资产进行初始计量,包括:A.租赁负债的初始计量金额;B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;C.发生的初始直接费用;D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但属于为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号——存货》。
在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定,以直线法对使用权资产计提折旧,并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的,相应调整使用权资产的账面价值。
*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
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租赁付款额,是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,包括:A.固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;B.取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;
C.本公司合理确定将行使购买选择权时,购买选择权的行权价格;D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时,行使终止租赁选择权需支付的款项;E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率时,采用增量借款利率作为折现率,以同期银行贷款利率等为基础,考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益,但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化,续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致,根据担保余值预计的应付金额发生变动,用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动,或者实质固定付款额发生变动时,重新计量租赁负债。
*租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围,且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时,该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的,分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债,将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
*售后租回交易
对于售后租回交易,本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售,属于销售的,按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失;不属于销售的,继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(2)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁,实质上转移了与租赁资产所有权
40东方智造2023年半年度财务报告
有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
*融资租赁
在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
对应收融资租赁款进行初始计量时,以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额,是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项,包括:A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;B.取决于指数或比率的可变租赁付款额;C.购买选择权的行权价格,前提是合理确定承租人将行使该选择权;D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*经营租赁
租赁期内各个期间,本公司采用直线法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
(3)售后租回交易
对于售后租回交易,本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售,属于销售的,根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理;不属于销售的,不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产。
20、无形资产
(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司的无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件、商标及著作权等,以实际成本进行初始计量。
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
*无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。
21、研究开发支出
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本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产
产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,进入开发阶段。
22、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
26、股份支付
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(1)股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
27、优先股、永续债等其他金融工具
(1)永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外,本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的,按照负债成分的公允价值确认为一项负债,按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额,确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用,在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
(2)永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具,其相关利息、股利(或股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的借款费用(参见本附注三、18“借款费用”)以外,均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本公司作为权益的变动处理,相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
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本公司不确认权益工具的公允价值变动。
28、收入确认
(1)收入确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务(简称商品)的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的,本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易价格与合同承诺的对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;*客户
能够控制本公司履约过程中在建的商品;*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
(2)收入计量原则公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺
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商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3)收入确认的具体方法
公司销售数显量具量仪等产品,属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户验收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很
可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
29、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件,且能够收到政府补助时,才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助,采用总额法,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益;相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益,已确认的政府补助需要退回的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助,采用总额法,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;
用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
30、递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
47东方智造2023年半年度财务报告
所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
31、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额;(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认
48东方智造2023年半年度财务报告
由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
32、其他重要的会计政策和会计估计
(1)终止经营
终止经营,是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
33、重要会计政策和会计估计变更
(1)会计政策变更
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)(以下简称“解释第16号”)。
解释第16号规定,对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异的单项交易,因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。
49东方智造2023年半年度财务报告
执行解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
(2)本期会计估计变更。

四、税项
1、主要税种及税率
公司本报告期适用的主要税种及其税率列示如下:
税种计税依据税率
增值税按应税收入计算13%、6%、5%、3%
从价计征的,按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的1.2%、12%
12%计缴。
城建税按应缴流转税额计算7%、5%
企业所得税按应纳税所得额计算25%、15%
2、税收优惠及批文
(1)企业所得税优惠
本公司之子公司桂林广陆数字测控有限公司系高新技术企业,于2020年10月23日取得由广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮
族自治区地方税务局联合新换发的编号为 GR202045000414 的高新技术企业证书,有效期为 3年,享受按高新技术企业优惠税率征收企业所得税,所得税税率为15%。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金45879.7713037.37
银行存款96800881.04123983719.05
其他货币资金108930.76208568.84
合计96955691.57124205325.26
其中:存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总
--额
2、应收账款
(1)应收账款分类披露
50东方智造2023年半年度财务报告
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应
7560120.849.79%7560120.84100.00%-
收账款按组合计提坏账准备的应
69701316.6790.21%16683435.3123.94%53017881.36
收账款
合计77261437.51100.00%24243556.1531.38%53017881.36
(续)期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应
7560120.8410.95%7560120.84100.00%-
收账款按组合计提坏账准备的应
61460644.3489.05%15833954.1425.76%45626690.20
收账款
合计69020765.18100.00%23394074.9833.89%45626690.20
*按单项计提坏账准备:
期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例
客户1225310.22225310.22100.00%账龄较长,预计无法收回客户232847.9332847.93100.00%账龄较长,预计无法收回客户358161.1958161.19100.00%账龄较长,预计无法收回客户487683.8687683.86100.00%账龄较长,预计无法收回客户5204375.08204375.08100.00%账龄较长,预计无法收回客户61607998.701607998.70100.00%账龄较长,预计无法收回客户7147708.87147708.87100.00%账龄较长,预计无法收回客户8202898.72202898.72100.00%账龄较长,预计无法收回涉诉,经营异常,预计无法收客户949999.7149999.71100.00%回
客户10695553.20695553.20100.00%涉行政处罚,预计无法收回客户11336006.95336006.95100.00%涉多项诉讼,预计无法收回客户122538752.402538752.40100.00%账龄较长,预计无法收回客户13250151.64250151.64100.00%涉多项诉讼,预计无法收回
51东方智造2023年半年度财务报告
期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例
客户14153651.28153651.28100.00%账龄较长,预计无法收回客户15244320.00244320.00100.00%账龄较长,预计无法收回客户16141250.34141250.34100.00%账龄较长,预计无法收回客户1771345.0071345.00100.00%账龄较长,预计无法收回客户1865147.1065147.10100.00%账龄较长,预计无法收回客户1955514.8055514.80100.00%账龄较长,预计无法收回客户2037750.0037750.00100.00%账龄较长,预计无法收回客户2130900.0030900.00100.00%账龄较长,预计无法收回其他客户322793.85322793.85100.00%账龄较长,预计无法收回合计7560120.847560120.84
*按组合计提坏账准备:
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内49967562.152498378.105.00%
1至2年5704154.12570415.4110.00%
2至3年235528.6747105.7320.00%
3至4年84053.5342026.7750.00%
4至5年369017.80184508.9050.00%
5年以上13341000.4013341000.40100.00%
合计69701316.6716683435.3123.94%
*按账龄披露名称期末余额
1年以内(含1年)51281550.14
1至2年5744513.05
2至3年532532.79
3年以上19702841.53
3至4年635890.79
4至5年2302004.01
5年以上16764946.73
合计77261437.51
52东方智造2023年半年度财务报告
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他转回
应收账款坏账准备23394074.98844994.31-4486.8624243556.15
合计23394074.98844994.31--4486.8624243556.15
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额合计数的比例
客户114567653.7418.86%983968.13
客户212497483.5716.18%624874.18
客户34122189.275.34%206109.46
客户43843280.884.97%192164.04
客户52538752.403.29%2538752.40
合计37569359.8648.64%4545868.22
3、应收款项融资
(1)类别明细项目期末余额期初余额
应收票据2230295.882164771.00
合计2230295.882164771.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票2865201.34
合计2865201.34
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
53东方智造2023年半年度财务报告
期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内17386184.8192.48%4071845.5591.78%
1至2年1399727.097.45%350921.307.92%
2至3年3610.360.02%3610.360.08%
3年以上9949.000.05%9949.000.22%
合计18799471.26100.00%4436326.21100.00%
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为14750882.52元,占预付账款期末余额合计数的比例为78.46%。
5、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款3472978.81653359.87
合计3472978.81653359.87
(1)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金2359799.0092000.00
垫付款37881.9957685.08
保证金564630.00231800.00
备用金544451.41309325.30
股权转让款14453400.0014503400.00
其他往来139521646.15139319578.22
合计157481808.55154513788.60
2)坏账准备计提情况
54东方智造2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计
预期信用损信用损失(未发信用损失(已发
失生信用减值)生信用减值)
2023年1月1日余额431950.33153428478.40153860428.73
2023年1月1日余额在
————————本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提148251.01148251.01本期转回
-本期转销
-本期核销
-
其他变动-150.00-150.00
2023年6月30日余额580351.34153428478.40154008829.74
3)按账龄披露
账龄期末余额
1年以内(含1年)3485030.33
1至2年3000.00
2至3年-
3年以上153993778.22
3至4年21282400.00
4至5年823000.00
5年以上131888378.22
合计157481808.55
4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他转回其他应收款
153860428.73148251.01---150.00154008829.74
坏账准备
55东方智造2023年半年度财务报告
合计153860428.73148251.01---150.00154008829.74
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况:
占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额数的比例
其他往来1往来款94680303.173年以上60.12%94680303.17
其他往来2往来款44319794.325年以上28.14%44319794.32
其他往来3股权转让款14353400.003~4年9.11%14353400.00
其他往来4往来款2264799.001年以内1.44%113239.95
其他往来5往来款250000.001年以内0.16%12500.00
合计155868296.4998.98%153479237.44
6、存货
(1)存货的分类期末余额期初余额存货跌价准项目存货跌价准备或合同履账面余额备或合同履账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料16779324.711927630.6014851694.1115380537.202036200.3913344336.81
在产品21786310.451159316.5820626993.8721417898.881204850.4320213048.45
库存商品47866061.297173226.1640692835.1351256012.437490007.7143766004.72
周转材料4724475.714724475.715019152.825019152.82
发出商品7455530.257455530.2510009265.6710009265.67
合计98611702.4110260173.3488351529.07103082867.0010731058.5392351808.47
(2)存货的跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2036200.39108569.791927630.60
在产品1204850.4345533.851159316.58
库存商品7490007.71316781.557173226.16
56东方智造2023年半年度财务报告
合计10731058.53--470885.19-10260173.34
7、合同资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值产业园综合管
556106.3627805.32528301.041062289.1053114.461009174.64
理服务项目
合计556106.3627805.32528301.041062289.1053114.461009174.64
8、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税896331.17601724.04
合计896331.17601724.04
9、长期股权投资
本期增减变动期初被投资单位减少权益法下确认其他综合其他权益余额追加投资投资的投资损益收益调整变动联营企业泰中文化传媒集团有限公司
江苏创兴商业运营管理有限公司600000.00-50395.84
合计600000.00--50395.84
(续)本期增减变动期末减值准备期被投资单位宣告发放现金股计提减值其他余额末余额利或利润准备联营企业泰中文化传媒集团有限公司
江苏创兴商业运营管理有限公司549604.16
合计549604.16
10、其他权益工具投资
57东方智造2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
幻维世界(北京)网络科技有限公司合计
注:公司持有对幻维世界(北京)网络科技有限公司10%的股权投资属于非交易性权益
工具投资,因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资;
该项股权投资的成本为30000000.00元,公允价值为零。
11、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产330909106.68333016250.86固定资产清理
合计330909106.68333016250.86
(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计
一、账面原值
1、期初余额324413001.68142887809.977978821.964662890.71479942524.32
2、本期增加金额5275459.89108000.4087087.835470548.12
(1)购置436292.03108000.4087087.83631380.26
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加1051971.781051971.78
(4)存货转入3787196.083787196.08
3、本期减少金额15210.00269700.00284910.00
(1)处置或报废15210.00269700.00284910.00
(2)企业合并减少
4、期末余额324413001.68148148059.868086822.364480278.54485128162.44
二、累计折旧
1、期初余额51041107.4985951165.926609564.982706980.36146308818.75
2、本期增加金额3998545.023276353.46151614.49131376.177557889.14
(1)计提3998545.023276353.46151614.49131376.177557889.14
(2)企业合并增加
3、本期减少金额8891.84256215.00265106.84
(1)处置或报废8891.84256215.00265106.84
(2)企业合并减少
4、期末余额55039652.5189218627.546761179.472582141.53153601601.05
58东方智造2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计
三、减值准备
1、期初余额617454.71617454.71
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置或报废
4、期末余额617454.71617454.71
四、账面价值
1、期末账面价值269373349.1758311977.611325642.891898137.01330909106.68
2、期初账面价值273371894.1956319189.341369256.981955910.35333016250.86
12、使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
一、账面原值:
1.期初余额3336120.913336120.91
2.本期增加金额30905665.3730905665.37
3.本期减少金额-
4.期末余额34241786.2834241786.28
二、累计折旧
1.期初余额1149004.581149004.58
2.本期增加金额2333180.402333180.40
(1)计提2333180.402333180.40
3.本期减少金额--
(1)处置-
4.期末余额3482184.983482184.98
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值30759601.3030759601.30
59东方智造2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
2.期初账面价值2187116.332187116.33
60东方智造2023年半年度财务报告
13、无形资产
项目土地使用权专利权非专利技术软件商标影视版权著作权合计
一、账面原值
1、期初余额31539694.6627102324.509428797.883424796.381903725.573773584.906391029.6983563953.58
2、本期增加金额639774.70300000.00939774.70
(1)购置
(2)内部研发639774.70639774.70
(3)企业合并增加300000.00300000.00
3、本期减少金额
(1)处置
(2)合并减少
(3)到期核销减少
4、期末余额31539694.6627742099.209428797.883724796.381903725.573773584.906391029.6984503728.28
二、累计摊销
1、期初余额7436428.2417845744.299173880.893372583.901903725.572971698.031421944.2044126005.12
2、本期增加金额335479.56744278.6466499.9872942.46319551.481538752.12
(1)计提335479.56744278.6466499.9815442.46319551.481481252.12
(2)企业合并增加57500.0057500.00
3、本期减少金额
(1)处置
(2)合并减少
61东方智造2023年半年度财务报告
项目土地使用权专利权非专利技术软件商标影视版权著作权合计
(3)到期核销减少
4、期末余额7771907.8018590022.939240380.873445526.361903725.572971698.031741495.6845664757.24
三、减值准备
1、期初余额801886.87801886.87
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
(2)合并减少
4、期末余额801886.87801886.87
四、账面价值
1、期末账面价值23767786.869152076.27188417.01279270.024649534.0138037084.17
2、期初账面价值24103266.429256580.21254916.9952212.484969085.4938636061.59
注:本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例36.28%。
62广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
14、开发支出
本期增加本期减少项目期初余额其确认为无转入当期末余额内部开发支出其他他形资产期损益
项目1143012.7149966.15103281.2189697.65
项目2664300.23430132.23231519.27862913.19
项目3104660.2889607.37194267.65-
项目489403.24312476.08401879.32
项目5144157.3973550.56217707.95
项目656017.1642258.4198275.57
项目7248085.37392208.05640293.42
项目851784.7758921.80110706.57-
项目960963.38116696.98177660.36
项目1042242.2657770.83100013.09
项目1169245.98265691.27334937.25
项目12589273.04994483.211583756.25
项目13558836.37119858.59678694.96
项目14309501.51279522.03589023.54
项目15206957.19226113.46433070.65
项目161869995.951869995.95-
项目17750868.64750868.64-
项目1883167.3683167.36
项目1931526.1631526.16
项目2030362.0830362.08
项目2114843.5114843.51
项目2212149.2612149.26
项目2315875.6915875.69
项目2416012.5616012.56
项目2523523.5823523.58
项目26132280.54132280.54
项目2711070.2211070.22
项目2835112.3635112.36
项目2974964.7774964.77
63广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本期增加本期减少项目期初余额其确认为无转入当期末余额内部开发支出其他他形资产期损益
项目3033771.7233771.72
项目3152952.6452952.64
项目32202414.60202414.60
项目33124987.64124987.64
项目3499857.6399857.63
项目3554953.1354953.13
项目3642048.5142048.51
项目3742866.8842866.88
项目3843300.3243300.32
项目3944869.1044869.10
项目40145429.94145429.94
项目4136310.4336310.43
项目42471493.46471493.46
项目431428084.801355261.7872823.02
项目446278.216278.21
合计3338440.889440628.71-639774.70-3976126.378163168.52
15、商誉
(1)商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成的其他处置其他名客(山东)智能制造有
1835896.301835896.30
限公司
合计1835896.301835896.30
16、长期待摊费用
本期增加其他减少项目期初余额本期摊销金额期末余额金额金额
南通办公楼装修费5422716.12830161.504592554.62
64广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本期增加其他减少项目期初余额本期摊销金额期末余额金额金额
合计5422716.12-830161.504592554.62
17、递延所得税资产
(1)已确认的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异
资产减值准备6622011.91993301.797092897.101063934.57
内部交易未实现利润204436.5636462.79296568.2350695.14
应收款项减值准备21323983.993198597.6020906367.573135955.14
递延收益16244554.782436683.2216667216.392500082.46
合计44394987.246665045.4044963049.296750667.31
(2)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产和项目得税资产或负和负债期初互抵税资产或负债期负债期末互抵金额债期末余额金额初余额
递延所得税资产6665045.406750667.31递延所得税负债
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异194542745.29161458753.61
可抵扣亏损487880832.58514976722.96
合计682423577.87676435476.57
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额
2023年54261881.5783088452.73
2024年63463346.3963463346.39
2025年46057667.5846057667.58
2026年132466484.18133556632.06
2027年189281482.17188810624.20
2028年2349970.69
65广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
年份期末余额期初余额
合计487880832.58514976722.96
18、应付账款
(1)应付账款列示项目期末余额期初余额
应付货款29871822.0432744160.49
合计29871822.0432744160.49
19、合同负债
项目期末余额期初余额
预收货款10141489.367616293.23
合计10141489.367616293.23
20、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬7557051.1741141821.4147719895.96978976.62
二、离职后福利-设定提存计划3673052.903666456.406596.50
三、辞退福利12206.0012206.000.00
0.00
四、一年内到期的其他福利
合计7557051.1744827080.3151398558.36985573.12
(2)短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴7443850.9333959829.0740552471.24851208.76
2、职工福利费3015633.713015633.71
3、社会保险费1866765.461863427.713337.75
其中:医疗保险费1645696.901642536.903160.00
工伤保险费103825.64103647.89177.75
生育保险费117242.92117242.92
4、住房公积金1628780.001624340.004440.00
5、工会经费和职工教育经费113200.24670813.17664023.30119990.11
66广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计7557051.1741141821.4147719895.96978976.62
(3)设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3561946.883555626.886320.00
2、失业保险费111106.02110829.52276.50
3、企业年金缴费
合计3673052.903666456.406596.50
21、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税1883939.075418384.23
企业所得税2741467.914775980.74
城市维护建设税84806.57370417.95
教育费附加50654.65222250.78
地方教育费附加33873.88148167.21
房产税59516.6659516.66
土地使用税4108.984108.98
印花税50569.0028630.17
个人所得税98741.74171884.97
合计5007678.4611199341.69
22、其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息
其他应付款10157230.947114116.45
合计10157230.947114116.45
(1)其他应付款情况
*按款项性质列示其他应付款项目年末余额年初余额
应付押金款634900.00634900.00
应付职工代扣款794164.95763597.86
应付职工报销款13209.88126145.68
国企改制补偿款656897.34656897.34
67广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目年末余额年初余额
其他往来款8058058.774932575.57
合计10157230.947114116.45
23、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款
一年内到期的租赁负债7921886.99666067.16
合计7921886.99666067.16
24、其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税额1109078.58830420.80
合计1109078.58830420.80
25、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额36417652.832182857.16
减:未确认融资费用3888617.77124882.05
减:一年内到期的租赁负债7921886.99666067.16
合计24607148.071391907.95
26、预计负债
项目期末余额期初余额形成原因
预计担保和承诺损失83295474.83预计担保损失
预计诉讼损失2017484.313169484.31预计小额诉讼赔偿款
合计2017484.3186464959.14
27、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
政府补助16667216.39422661.6116244554.78
68广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计16667216.39-422661.6116244554.78
涉及政府补助的项目:
本期本期本期计其本期计入冲减与资产相新增入营业他
负债项目期初余额其他收益成本期末余额关/与收益补助外收入变金额费用相关金额金额动金额高精度数显量具数
控化生产线技改扩199756.4844390.22155366.26资产相关建项目绝对原点系列精密
数显量具量仪的研76595.6817021.2859574.40资产相关发及产业化项目高端超硬材料工具
新技术与产品研究93616.8210212.7883404.04资产相关开发项目数控加工装备及其
专用数控系统开发147727.5229545.44118182.08资产相关项目企业技术中心创新
86780.8019284.4867496.32资产相关
能力提升建设项目高端数显量具量仪
11465587.15166167.9011299419.25资产相关
产业化项目高端数显量具量仪和特种数控机床及
2794500.0040500.002754000.00资产相关
自动化设备产业化项目多功能钣金加工中
149210.1911052.66138157.53资产相关
心产品产业化大扭矩助力车中置
减速电机的研发与161676.807185.60154491.20资产相关应用游标卡尺高频淬火
全自动智能系列生426666.8019999.98406666.82资产相关产线高端数显卡尺智能
895446.7548767.11846679.64资产相关
工厂建设项目全自动化智能化检
测单元系列产品的59500.002625.0056875.00资产相关研制及产业化混合定位电感应式
位移传感器的研发110151.405909.16104242.24资产相关与应用
合计16667216.39--422661.61--16244554.78
28、股本
69广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本期增减变动项目期初余额送期末余额发行新股公积金转股其他小计股
股份总数1276780727.00-1276780727.00
29、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价805368069.75805368069.75
其他资本公积24984269.0924984269.09
合计830352338.84--830352338.84
30、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
92515957.2447019332.1245496625.12
预留抵债股票
合计92515957.2447019332.1245496625.12
注:库存股减少系本期债权转股权所致。
31、其他综合收益
本期发生金额
减:前期
减:
项目期初余额本期所计入其他税后归所得税后归属期末余额得税前综合收益属于少税费于母公司发生额当期转入数股东用损益
一、不能重分类进损-30000000.00
益的其他综合收益-30000000.00
其中:其他权益工具
投资公允价值变动-30000000.00-30000000.00
二、将重分类进损益的其他综合收益
其他综合收益合计-30000000.00-30000000.00
32、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积23326052.5823326052.58
合计23326052.5823326052.58
33、未分配利润
70广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1519051545.84-1626456988.79
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)调整后期初未分配利润-1519051545.84-1626456988.79
加:本期归属于母公司所有者的净利润43081075.4027520936.12
减:提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他
期末未分配利润-1475970470.44-1598936052.67
34、营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务125181879.3389681313.03137785981.2490599473.57
其他业务2463479.31785047.751678728.09593781.17
合计127645358.6490466360.78139464709.3391193254.74
收入相关信息:
合同分类本公司合计商品类型
其中:
量仪量具产品125859696.18125859696.18
智能物流分拣设备194769.20194769.20
产业园综合管理服务1471631.971471631.97
其他119261.29119261.29按经营地区分类
其中:
国内销售100555150.96100555150.96
国外销售27090207.6827090207.68按商品转让的时间分类
其中:
71广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
合同分类本公司合计
在某一时点确认126173726.67126173726.67
在某一时段确认1471631.971471631.97
合计127645358.64127645358.64
35、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税524218.59514164.17
教育费附加521601.90514067.21
水利建设基金-25156.89
房产税1321962.441170727.72
土地使用税85655.9484319.06
印花税162159.30109031.04
车船使用税2915.003780.00
合计2618513.172421246.09
36、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2507956.582782586.97
广告宣传及参展费1340570.87450051.80
差旅费347057.2726146.65
办公费182583.00116870.07
业务招待费308434.33175067.10
售后服务费128330.11122324.18
其他100167.63173668.70
合计4915099.793846715.47
37、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬7966461.879157021.57
长期资产摊销2209413.621912987.77
折旧费4035881.331633553.90
72广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
办公费813149.80852192.94
运输费159435.4494314.69
差旅费413695.6296493.89
业务招待费1161340.94745063.74
中介机构服务费1568838.491707476.11
财产保险费495226.29488241.39
物业管理及水电费864766.59201171.37
其他1489028.42764226.13
合计21177238.4117652743.50
38、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出1056017.50413052.70
其中:租赁负债利息支出696159.8753486.02
减:利息收入466825.6950341.78
汇兑损失926796.49252495.29
减:汇兑收益1249551.801819411.36
其他20985.6721130.04
合计287422.17-1183075.11
39、其他收益
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助422661.61901017.56
与收益相关的政府补助740477.422899067.29
代扣个人所得税手续费返还28000.5023515.64
合计1191139.533823600.49
40、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-50395.84处置长期股权投资产生的投资收益
债务重组收益36713720.712138836.55
合计36663324.872138836.55
41、信用减值损失
73广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-844994.31-1377273.39
其他应收款坏账损失-148251.01562969.28
合计-993245.32-814304.11
42、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-
合同资产减值损失25309.14
合计25309.14-
43、资产处置收益
资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得(损失以“-”填列)13262.33-156424.33
合计13262.33-156424.33
44、营业外收入
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
不用支付的应付账款36095.571104743.6836095.57
赔偿收入600.00600.00
其他1765.911765.91
合计38461.481104743.6838461.48
45、营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
罚款及滞纳金支出38.921899.7038.92
对外捐赠35000.0077630.0035000.00
赔偿支出--
其他738.66738.66
合计35777.5879529.7035777.58
46、所得税费用
(1)所得税费用表
74广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2465212.633783221.76
递延所得税费用85621.91252231.02
合计2550834.544035452.78
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额45083198.77
按法定/适用税率计算的所得税费用11270799.69
子公司适用不同税率的影响-2005291.77
调整以前期间所得税的影响-381782.31
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响775902.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7479179.76
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响527717.07
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-
税法规定的额外可扣除费用的影响-157330.42
所得税费用2550834.54
47、现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助755979.152821954.92
利息收入466825.6950341.78
其他2776948.112283775.03
合计3999752.955156071.73
(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
销售费3738604.732304976.61
管理费7047599.405104310.47
银行业务费20985.6721130.04
75广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他6041439.645302175.84
合计16848629.4412732592.96
(3)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还借款95240.00
支付租赁费1259005.60760000.00
合计1354245.60760000.00
48、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:----
净利润42532364.2327515294.44
加:资产减值准备967936.18814304.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7417807.667286998.50
使用权资产折旧2333180.40322467.93
无形资产摊销1481252.121442022.33
长期待摊费用摊销830161.50572965.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以-13262.33156424.33“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)--
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)877665.45-949186.91
投资损失(收益以“-”号填列)-36663324.87-2138836.55
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)85621.91252231.02
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)-799296.011415542.88
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-9753490.26-18105542.05
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-14501414.43-1824968.28其他
经营活动产生的现金流量净额-5204798.4516759717.19
76广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
补充资料本期金额上期金额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:--
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额96955691.5752498373.82
减:现金的期初余额124205325.2677142212.05
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-27249633.69-24643838.23
(2)本期支付的取得子公司的现金净额金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物1600000.00
其中:名客(山东)智能制造有限公司1600000.00
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物655655.02
其中:名客(山东)智能制造有限公司655655.02
加:以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中:
取得子公司支付的现金净额944344.98
(3)现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金96955691.57124205325.26
其中:库存现金45879.7713037.37
可随时用于支付的银行存款96800881.04123983719.05
77广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
可随时用于支付的其他货币资金108930.76208568.84
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额96955691.57124205325.26
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
49、外币货币性项目
(1)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金8372684.25
其中:美元1158720.737.22588372684.25
应收账款3369033.15
其中:美元466250.547.22583369033.15
50、政府补助
(1)政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关政府补助22266400.00递延收益、其他收益422661.61
与收益相关政府补助768477.92其他收益768477.92
合计23034877.921191139.53
(2)政府补助退回情况项目金额原因
企业新型学徒制职业培训补贴988000.00验收后退回
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
(1)本期发生的非同一控制下企业合并购买日购买日至期购买日至期股权取得股权取得成股权取得股权取被购买方名称购买日的确定末被购买方末被购买方时点本比例得方式依据的收入的净利润名客(山东)智2023年5现金购2023年5取得控
1600000.00100%194769.20-62934.51
能制造有限公司月19日买月19日制权
78广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
(2)合并成本及商誉合并成本
--现金1600000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计1600000.00
减:取得的可辨认净资产公允价值份额-235896.30
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额1835896.30
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债名客(山东)智能制造有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产:
货币资金655655.02655655.02
应收款项306385.73306385.73
存货566687.98566687.98
固定资产1051971.781051971.78
无形资产242500.00242500.00
预付账款1111899.661111899.66
其他流动资产2538.622538.62
负债:
借款应付款项递延所得税负债
预收款项1221259.151221259.15
应付职工薪酬12000.0012000.00
应交税费15460.1915460.19
79广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他应付款2924815.752924815.75
净资产-235896.30-235896.30
减:少数股东权益
取得的净资产-235896.30-235896.30
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成持股比例序主要经取得方
公司名称注册地业务性质(%)号营地式直接间接桂林广陆数字测控有精密数显量具量仪
1桂林市桂林市100设立
限公司的生产研发和销售非同一无锡广陆数字测控有精密数显量具量仪
2无锡市无锡市100控制合
限公司的生产研发和销售并取得非同一上海量具刃具厂有限精密数显量具量仪
3上海市上海市100控制合
公司的生产研发和销售并取得
物业管理,市场营未来城物业管理(上
4上海市上海市销策划、信息咨询100设立
海)有限公司服务等未来城建设管理(南江苏南江苏南通建设工程设计、工
5100设立
通)有限公司通市市程管理服务城市生活垃圾经营
未来城兴华科技发展性服务、城市绿化
6上海市上海市100设立(上海)有限公司管理、城乡市容管理等道路机动车生
产、特种设备制
龙啸汽车(江苏)有江苏南江苏南通造、新能源汽车
735设立
限公司通市市的研发及销售、汽车零部件及配件制造等非同一名客(山东)智能制山东省山东省聊智能物流分拣设备
8100控制合
造有限公司聊城市城市的生产研发和销售并取得
(2)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
80广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文无。
2、在合营企业或联营企业中的权益
持股比例对合营企业
合营企业或联营企业名主要经(%)或联营企业注册地业务性质称营地投资的会计直接间接处理方法
广播电视网络经营、
泰中文化传媒集团有限泰国曼泰国曼互联网信息服务、教
49.00权益法
公司谷谷育投资、文化产业投资商业综合体管理服务;企业管理;创业江苏创兴商业运营管理
如皋市如皋市空间服务;非居住房20.00权益法有限公司地产租赁;工程管理服务等
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下:
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
为降低信用风险,本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可获取时),并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
(1)本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
(2)资产负债表日,公司按会计政策计提了坏账准备。
2、市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
81广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外外币应付账款有关,对于该部分外币负债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
(2)利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整,这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。
3、流动性风险
流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、关联方及关联交易
1、本公司实际控制人
宋小忠、范美蓉夫妇通过科翔高新间接控制公司19.21%的股权、通过南通东柏文化发展合
伙企业(有限合伙)间接控制公司3.18%的股份,合计控制公司22.39%的股份,且宋小忠、范美蓉、科翔高新、东柏文化签署《一致行动协议》,因此宋小忠、范美蓉成为公司的共同实际控制人。
2、公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的联营企业情况
详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
82广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他关联方名称其他关联方与本公司关系南通东柏文化发展合伙企业(有限合公司实际控制人宋小忠直接持有其67.50%的份额,并伙)担任执行事务合伙人。
如皋市经纶实业有限公司公司控制人2021年转让控制权的公司中如建工集团有限公司公司控制人近亲属控制的公司江苏南通六建建设集团有限公司原董事长张群在报告期内有重大影响的公司
王宋琪董事长、董事会秘书
陈斌董事、总经理
彭敏董事、副总经理宋小忠董事陈旭阳董事孙建董事陈守忠独立董事寿祺独立董事丁建安独立董事洪志国监事会主席陆圣圣职工监事姜苏莉职工监事陈伟财务总监
5、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况表获批的交是否超过交关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度易额度
中如建工集团有限公司接受劳务否1601272.00
*出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
如皋市经纶实业有限公司产业园综合管理服务1471631.9716143121.64
83广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
中如建工集团有限公司销售商品7539.81660201.76
江苏南通六建建设集团有限公司销售商品48502.65
科翔高新产业运营(广东)有限公
销售商品7638.80司
合计1535313.2316803323.40
(2)关联方承诺
*业绩承诺
公司重整投资人科翔高新技术发展有限公司(以下简称“科翔高新”)持有公司19.21%的股份,科翔高新成为公司的控股股东、重整投资人作出以下承诺:公司重整计划执行完毕后三个会计年度(执行完毕之日起的下个自然会计年度),公司经审计的净利润(以扣除非经常性损益前后孰低者为准)合计不低于2.5亿元。如果未能实现,重整投资人将在第三个会计年度审计报告出具后30日内,以货币资金方式补足差额部分;重整投资人本次受让的转增股票自登记其名下之日起三十六个月内,不通过任何方式减持(包括但不限于集合竞价、大宗交易及协议转让等各种方式)。
(3)关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1207010.001643504.80
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款如皋市经纶实业有限公司14567653.74983968.1312501541.11625077.06
应收账款中如建工集团有限公司8520.00426.00900228.0045011.40江苏南通六建建设集团有
应收账款34536.001726.8088200.004410.00限公司
合同资产如皋市经纶实业有限公司556106.3627805.321062289.1053114.46
(2)应付项目项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款中如建工集团有限公司797120.001697348.00江苏南通六建建设集团有限
其他应付款108472.00公司
十、承诺及或有事项
84广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
1、对外投资承诺
2022年公司与龙啸汽车(广州)有限公司、玺田科技(广州)有限公司签署投资协议,
三方共同设立龙啸汽车(江苏)有限公司,协议约定公司分三期出资:首次出资款500万元
(2022年已经以货币方式出资),在龙啸汽车(江苏)有限公司及其产品获得国家工信部《道路机动车辆生产企业及产品公告》之日起5日内支付第二期出资款500万,在龙啸汽车(江苏)有限公司完成首批新能源专用车交付客户之日起5日内支付第三期出资款1000万元。
截至2023年6月30日,除上述事项外,本公司不存在其他需要披露的重大承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项无
十二、其他重要事项无
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款分类披露:
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的
--应收账款按组合计提坏账准备的
14616767.74100.00%987127.336.75%13629640.41
应收账款
合计14616767.74100.00%987127.336.75%13629640.41
(续)期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准
--备的应收账款按组合计提坏账准
12939607.11100.00%646980.365.00%12292626.75
备的应收账款
合计12939607.11100.00%646980.365.00%12292626.75
85广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
*按组合计提坏账准备:
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内9490988.81474549.445.00%
1至2年5125778.93512577.8910.00%
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计14616767.74987127.336.75%
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内(含1年)9490988.81
1至2年5125778.93
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合计14616767.74
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
应收账款坏账准备646980.36340146.97987127.33
合计646980.36340146.97-987127.33
(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
86广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
占应收账款期末余坏账准备期末余单位名称应收账款期末余额额合计数的比例额
客户114567653.7499.66%983968.13
客户230028.000.21%1501.40
客户314070.000.10%1407.00
客户45016.000.03%250.80
合计14616767.74100.00%987127.33
2、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款13532065.124826071.02
合计13532065.124826071.02
(1)其他应收款按款项性质分类情况:
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金2264799.00-
备用金312572.0072364.23
股权转让款14353400.0014353400.00
非关联方往来139100097.49139150097.49
合并范围内关联方往来20832777.1414459039.47
合计176863645.63168034901.19
(2)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额11118.21-163197711.96163208830.17
2023年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段--
--转回第二阶段
--转回第一阶段
87广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
本期计提122750.34122750.34
本期转回-
本期转销-
本期核销-其他变动
2023年6月30日余额133868.55-163197711.96163331580.51
(3)按账龄披露账龄期末余额
1年以内(含1年)9051108.67
1至2年4496125.00
2至3年86000.00
3年以上163230411.96
3至4年20996100.00
4至5年823000.00
5年以上141411311.96
合计176863645.63
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏账
163208830.17122750.34---163331580.51
准备
合计163208830.17122750.34---163331580.51
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额数的比例
单位1往来款94680303.173年以上53.53%94680303.17
单位2往来款44319794.325年以上25.06%44319794.32
88广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额数的比例
单位3股权转让款14353400.003~4年8.12%14353400.00
单位4合并范围内关联方往来9844214.475年以上5.57%9844214.47
单位5合并范围内关联方往来4614825.001~4年2.61%
合计--167812536.96--94.89%163197711.96
3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
523952517.0136152517.01487800000.00522352517.0136152517.01486200000.00
司投资对联
营、合
--营企业投资
合计523952517.0136152517.01487800000.00522352517.0136152517.01486200000.00
(2)对子公司投资本期增减变动
期初余额(账期末余额(账减值准备期被投资单位
面价值)减少计提减其追加投资面价值)末余额投资值准备他无锡广陆数字
40000000.0040000000.00
测控有限公司上海量具刃具
---36152517.01厂有限公司桂林广陆数字
426000000.00426000000.00
测控有限公司未来城物业管理(上海)有200000.00200000.00限公司未来城建设管理(南通)有15000000.0015000000.00限公司名客(山东)
智能制造有限1600000.001600000.00公司龙啸汽车(江
5000000.005000000.00
苏)有限公司
89广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本期增减变动
期初余额(账期末余额(账减值准备期被投资单位
面价值)减少计提减其追加投资面价值)末余额投资值准备他
合计486200000.001600000.00--487800000.0036152517.01
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动期初余额(账被投资单位面价值)其他综权益法下确认其他权追加投资减少投资合收益的投资损益益变动调整泰中文化传媒集团有限公司合计续表本期增减变动期末余额减值准备期末被投资单位(账面价宣告发放现金计提减余额其他值)股利或利润值准备泰中文化传媒集团有限公司合计
4、营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1522458.522704887.1116344896.879577139.09
其他业务43542.8636630.1243542.8636630.12
合计1566001.382741517.2316388439.739613769.21
收入相关信息:
合同分类本公司合计商品类型
其中:
产业园综合管理服务1471631.971471631.97
其他94369.4194369.41按经营地区分类
其中:
国内销售1566001.381566001.38国外销售
90广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
按商品转让的时间分类
其中:
在某一时点确认94369.4194369.41
在某一时段确认1471631.971471631.97
合计1566001.381566001.38
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益
债务重组收益36713720.712138836.55
合计36713720.712138836.55补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益13262.33
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国
1191139.53
家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益36713720.71
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
91广西东方智造科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目金额说明单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2683.90其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计37920806.47
减:所得税影响额116474.99
少数股东权益影响额(税后)-25.30
合计37804356.78
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润收益率基本每股收益稀释每股收益(元/股)(元/股)
归属于公司普通股股东的净利润8.19%0.03370.0337扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.00%0.00410.0041
股东的净利润广西东方智造科技股份有限公司
2023年08月28日
92
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