海南海药:2023年半年度财务报告

海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
海南海药股份有限公司
2023年半年度财务报告
【2023年8月29日】
1海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
第十节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：海南海药股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金641265068.43394530619.85结算备付金拆出资金
交易性金融资产550197835.91579996367.40衍生金融资产
应收票据50793584.8831996931.72
应收账款409969811.16326448446.69
应收款项融资31534913.4424141250.76
预付款项17096420.4825046581.41应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款741496619.01821816371.82
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货398194816.97277084719.62合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产27176912.0545401276.62
流动资产合计2867725982.332526462565.89
非流动资产：
2海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资657904719.76677831017.61
其他权益工具投资328162570.00328150570.00其他非流动金融资产
投资性房地产110947152.46112652509.12
固定资产1551231267.721601156573.01
在建工程1146497186.351103920624.62生产性生物资产油气资产
使用权资产697600.731442762.57
无形资产456643766.31344702541.43
开发支出245486338.92263308871.72
商誉218243863.49218243863.49
长期待摊费用28016790.0230881502.34
递延所得税资产133109699.61131534821.20
其他非流动资产9690679.8625154604.12
非流动资产合计4886631635.234838980261.23
资产总计7754357617.567365442827.12
流动负债：
短期借款2236389374.842003409255.34向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据128052280.3480409097.02
应付账款486814685.03443277383.62
预收款项33100.00412019.82
合同负债31250092.9736695766.01卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬15278179.6722777828.47
应交税费13641575.5033646639.16
其他应付款429507162.29643312529.16
其中：应付利息6003146.576003146.57
应付股利3975170.803975170.80应付手续费及佣金应付分保账款
3海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债631105235.91735253647.98
其他流动负债3310145.873517785.48
流动负债合计3975381832.424002711952.06
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款957960000.00659248263.89应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债468480.20811121.45
长期应付款136096912.6717765821.90长期应付职工薪酬
预计负债157817263.91157817263.91
递延收益73783684.6672466021.37
递延所得税负债24446985.0024445185.00
其他非流动负债93000000.0093000000.00
非流动负债合计1443573326.441025553677.52
负债合计5418955158.865028265629.58
所有者权益：
股本1297365126.001297365126.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2808402778.992808402778.99
减：库存股
其他综合收益-32139685.56-34123839.62专项储备
盈余公积90919423.2290919423.22一般风险准备
未分配利润-1988226020.53-1997772098.73
归属于母公司所有者权益合计2176321622.122164791389.86
少数股东权益159080836.58172385807.68
所有者权益合计2335402458.702337177197.54
负债和所有者权益总计7754357617.567365442827.12
法定代表人：王建平主管会计工作负责人：许荣义会计机构负责人：晏小敏
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金153070631.3392358908.76
交易性金融资产222312370.00222312370.00衍生金融资产
应收票据38749467.1030899439.00
4海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款123260756.44199194642.02
应收款项融资18749058.6919032530.00
预付款项742296.43552723.27
其他应收款1582796159.251607718416.97
其中：应收利息308194.47308194.47应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产1405359.761164089.82
流动资产合计2141086099.002173233119.84
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资4558867336.934582000590.59
其他权益工具投资210000000.00210000000.00其他非流动金融资产
投资性房地产94809198.2996150561.29
固定资产4039986.604266735.40
在建工程370506.91370506.91生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产5400529.325537001.66开发支出商誉
长期待摊费用69428.1564346.94
递延所得税资产21941462.5621941462.56其他非流动资产
非流动资产合计4895498448.764920331205.35
资产总计7036584547.767093564325.19
流动负债：
短期借款535000000.00460000000.00交易性金融负债衍生金融负债
应付票据0.004000000.00
应付账款83960696.63196070159.21
预收款项33100.000.00
合同负债11879848.0735258871.88
应付职工薪酬1034674.952473001.01
5海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
应交税费91926.41117016.50
其他应付款710028213.40992793335.98
其中：应付利息
应付股利3975170.803975170.80持有待售负债
一年内到期的非流动负债459188200.00400188200.00
其他流动负债1424627988.721053371858.99
流动负债合计3225844648.183144272443.57
非流动负债：
长期借款225000000.00325000000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债157817263.91157817263.91递延收益
递延所得税负债20620575.0020620575.00其他非流动负债
非流动负债合计403437838.91503437838.91
负债合计3629282487.093647710282.48
所有者权益：
股本1297365126.001297365126.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2817148923.912817148923.91
减：库存股
其他综合收益-20232045.20-20232045.20专项储备
盈余公积90919423.2290919423.22
未分配利润-777899367.26-739347385.22
所有者权益合计3407302060.673445854042.71
负债和所有者权益总计7036584547.767093564325.19
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入959574571.061065134639.52
其中：营业收入959574571.061065134639.52利息收入已赚保费手续费及佣金收入
6海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
二、营业总成本1022000876.701077112386.01
其中：营业成本593489713.98634187023.47利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加11177654.0411093976.50
销售费用240426092.45248672654.54
管理费用79974099.8679255777.38
研发费用29407927.8525059255.98
财务费用67525388.5278843698.14
其中：利息费用85401408.32106821713.63
利息收入17606888.9827736315.78
加：其他收益7780799.8612850486.35投资收益（损失以“－”号填-12375570.22-26174584.59
列）
其中：对联营企业和合营
-19926297.85-26867401.41企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
2286813.25-751225.58“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
69555422.22-3499680.65
填列）资产减值损失（损失以“-”号
914206.558362871.45
填列）资产处置收益（损失以“-”号-3382.9719791877.00
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
5731983.05-1398002.51
列）
加：营业外收入297081.752604483.21
减：营业外支出202891.43813384.57四、利润总额（亏损总额以“－”号
5826173.37393096.13
填列）
减：所得税费用4028072.6411570470.57五、净利润（净亏损以“－”号填
1798100.73-11177374.44
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以1798100.73-11177374.44
7海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
9546078.21-18989077.33（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-7747977.487811702.89号填列）
六、其他综合收益的税后净额1984154.062565257.84归属母公司所有者的其他综合收益
1984154.062565257.84
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
10200.00-25500.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
10200.00-25500.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
1973954.062590757.84
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额1973954.062590757.84
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额3782254.79-8612116.60归属于母公司所有者的综合收益总
11530232.27-16423819.49
额
归属于少数股东的综合收益总额-7747977.487811702.89
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.0074-0.0146
（二）稀释每股收益0.0074-0.0146
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：王建平主管会计工作负责人：许荣义会计机构负责人：晏小敏
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入243361443.58132784533.05
减：营业成本241882638.28131944416.03
税金及附加561510.29192400.98
8海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
销售费用5852483.013397649.82
管理费用20652036.7513957026.91
研发费用1455482.5037998.82
财务费用50338669.5026344725.52
其中：利息费用70245063.9057605546.96
利息收入19393555.8931209388.63
加：其他收益64326.32115173.29投资收益（损失以“－”号填-18133253.66-36647397.74
列）
其中：对联营企业和合营企
-23133253.66-18175071.70业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
56897893.05-117499940.68
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-38552411.04-197121850.16
列）
加：营业外收入429.002000.00
减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号-38551982.04-197119850.16
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-38551982.04-197119850.16
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-38551982.04-197119850.16“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
9海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-38551982.04-197119850.16
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金694111331.72802360064.98客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还18905904.7534655046.55
收到其他与经营活动有关的现金82365822.4936719383.55
经营活动现金流入小计795383058.96873734495.08
购买商品、接受劳务支付的现金322072789.26353570003.05客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金124982718.78148319938.15
支付的各项税费65160222.6635099146.33
支付其他与经营活动有关的现金264666172.90271324806.16
经营活动现金流出小计776881903.60808313893.69
经营活动产生的现金流量净额18501155.3665420601.39
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金36806126.26173453330.25
取得投资收益收到的现金5000000.003435754.99
10海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
处置固定资产、无形资产和其他长
18757946.209874100.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金41975265.80126609007.95
投资活动现金流入小计102539338.26313372193.19
购建固定资产、无形资产和其他长
115068353.73151037795.83
期资产支付的现金
投资支付的现金0.005000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金16803127.950.00
投资活动现金流出小计131871481.68156037795.83
投资活动产生的现金流量净额-29332143.42157334397.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金2017770000.002113259140.00
收到其他与筹资活动有关的现金315500000.00540344000.00
筹资活动现金流入小计2333270000.002653603140.00
偿还债务支付的现金1540549680.001833210000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
72402941.2480394824.62
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金479280853.581329109855.17
筹资活动现金流出小计2092233474.823242714679.79
筹资活动产生的现金流量净额241036525.18-589111539.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的
894638.00302044.29
影响
五、现金及现金等价物净增加额231100175.12-366054496.75
加：期初现金及现金等价物余额324564474.36548508902.93
六、期末现金及现金等价物余额555664649.48182454406.18
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金90107148.9728859370.55
收到的税费返还662453.5360743.36
收到其他与经营活动有关的现金28033842.971713802.22
经营活动现金流入小计118803445.4730633916.13
购买商品、接受劳务支付的现金75942798.3721585742.55
支付给职工以及为职工支付的现金16881993.7911594984.55
支付的各项税费618030.03199900.98
支付其他与经营活动有关的现金10581997.136570046.21
经营活动现金流出小计104024819.3239950674.29
经营活动产生的现金流量净额14778626.15-9316758.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.0025276400.00
取得投资收益收到的现金5000000.0023922.55
11海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
0.00450141.69
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金32079211.6381089666.00
投资活动现金流入小计37079211.63106840130.24
购建固定资产、无形资产和其他长
639344.26170665.80
期资产支付的现金
投资支付的现金0.009000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金5000000.0021000000.00
投资活动现金流出小计5639344.2630170665.80
投资活动产生的现金流量净额31439867.3776669464.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金535000000.001188000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金937000000.001407794487.89
筹资活动现金流入小计1472000000.002595794487.89
偿还债务支付的现金501000000.001115000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
26091209.3933403631.92
现金
支付其他与筹资活动有关的现金926935190.791823663885.17
筹资活动现金流出小计1454026400.182972067517.09
筹资活动产生的现金流量净额17973599.82-376273029.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的
419795.7957724.96
影响
五、现金及现金等价物净增加额64611889.13-308862597.96
加：期初现金及现金等价物余额76869380.15311604002.15
六、期末现金及现金等价物余额141481269.282741404.19
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计
-
9019172
9708346437
9199738
一、上年期365402123791177
4277258
末余额1277833819
3.20907.
6.08.99.69.87.5
28.768
09264
3
加：会计政策变更前
12海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
期差错更正同一控制下企业合并其他
-
9019172
9708346437
9199738
二、本年期365402123791177
4277258
初余额1277833819
3.20907.
6.08.99.69.87.5
28.768
09264
-
三、本期增11-
199513
减变动金额53017
8446304
（减少以2374
15407897
“－”号填2.2738.06.201.1
列）6.84
0
11-
199537
53077
（一）综合844682
2347
收益总额154078254
2.2977.06.20.78
6.48
--
（二）所有5555者投入和减5656少资本993993.62.62
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
5555
4．其他5656
993993.62.62
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
13海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
9019159
9708327635
9198808
四、本期期365402139321402
4222608
末余额1277686245
3.20236.
6.08.95.52.18.7
20.558
09620
3
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
1228--2123
90235
970839204984
91959
一、上年期36540217208227824
4270
末余额1277262872828
3.201.
6.08.97.3776.88.4
262
0974.024
14海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
9020235
9708394984
9190859
二、本年期365402172227824
4228770
初余额1277262828
3.27701.
6.08.97.36.88.4
24.062
09724
2
---
三、本期增-
25181625
减变动金额93
65989423807
（减少以83
257078137
“－”号填557.847.39.47.2
列）.72
391
--
-
25181678
86
（一）综合6598942311
12
收益总额2570781702
116.847.39.4.89.60
39
--
1717
（二）所有
195195
者投入和减
2626
少资本
0.60.6
11
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
1717
195195
4．其他
2626
0.60.6
11
（三）利润分配
1．提取盈
15海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
9020226
9708363259
9192721
四、本期期365402607803016
4227634
末余额1277004691
3.28543.
6.08.99.57.31.2
21.390
09333
5
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具
项目减：其他未分所有资本专项盈余股本优先永续库存综合配利其他者权其他公积储备公积股债股收益润益合
16海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
计
12972817--3445
9091
一、上年期36514820237393854
9423
末余额126.0923.920454738042.7.22
01.205.212
加：会计政策变更前期差错更正其他
12972817--3445
9091
二、本年期36514820237393854
9423
初余额126.0923.920454738042.7.22
01.205.212
三、本期增
--减变动金额
38553855
（减少以
19821982
“－”号填.05.05
列）
--
（一）综合38553855收益总额19821982.05.05
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本
17海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
12972817--3407
9091
四、本期期36514820237778302
9423
末余额126.0923.920459936060.6.22
01.207.267
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
12972795--3295
9091
一、上年期36520320238675682
9423
末余额126.0105.220457331292.8.22
02.206.359
加：会计政策变更前期差错更正其他
12972795--3295
9091
二、本年期36520320238675682
9423
初余额126.0105.220457331292.8.22
02.206.359
三、本期增--减变动金额19711971
（减少以19851985“－”号填0.160.16
18海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
列）
--
（一）综合19711971收益总额19851985
0.160.16
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
19海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2．本期使
用
（六）其他
-
12972795-3098
90911064
四、本期期3652032023562
9423693
末余额126.0105.22045442.7.22166.5
02.203
1
三、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
海南海药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为海口市制药厂于1992年8月经
海南省股份制试点领导小组琼股办字[1992]10号文批准，由海口市国有资产管理局、中国工商银行海南信托投资公司、海南省信托投资公司、交通银行海南分行、汇通国际信托投资公司共同发起设立的股份有限公司。公司于1994年5月25日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
91460000201289453D的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年6月30日，本公司累计发行股份总数 1297365126 （每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 131978485 股；无限售条件的流通股份 A 股 1165386641 股。注册资本 129736.51 万元。注册地址：海南省海口市秀英区南海大道192号，总部地址：海南省海口市秀英区南海大道192号，集团最终母公司为新兴际华集团有限公司。
（二）公司业务性质和主要经营活动
本公司属医药制造行业，主要产品和服务为精细化工产品、化学原料药、中药材、中药成药、西药成药、保健品、药用辅料、化工原料及产品（专营除外）、建材、金属材料（专营除外）、家用电器、
日用百货、机械产品、纺织品的生产、批发、零售、代购代销；自有房产经营；中药材、花卉种植经营；
进出口业务；医药咨询服务。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）主要产品：肠胃康、头孢制剂、紫杉醇等产品。
（三）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年8月25日批准报出。
（四）合并财务报表范围
20海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司本期纳入合并范围的子公司共19户。本期纳入合并财务报表范围的主体较期初相比，减少
1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注八、合并范围的变更。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
3.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、其他权益工具投资等某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注五“（十二）应收账款、（十四）其他应收款、（十五）存货、（二十四）固定资产、（三十）无形资产、（三十九）收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
21海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币；境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多
次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公
22海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
23海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
6、合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合
并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所
有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期
期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
24海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及
其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；
将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
25海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
26海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期
限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四
个条件的投资，确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务
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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的当期平均汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
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金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1.金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其
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信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2.金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
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（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3.金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单
独确认为资产或负债。
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2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，
并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或
负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
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6.金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金
融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
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本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做
出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违无风险银行承参考历史信用损失经验不计提约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现兑票据组合坏账准备金流量义务的能力很强按账龄与整个存续期预期信用商业承兑汇票除上述组合之外的应收票据损失率对照表计提
12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经合并范围内关联方之间的
组合一关联方组合济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或应收账款
整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失
38海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
除上述关联方组合、单项按账龄与未来12个月内或整个存续期预期信用损失率组合二账龄组合计提之外的其他应收账款对照表计提
13、应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合一关联方组合合并范围内关联方之间的其他应收款济状况的预测，通过违约风险敞口和整个续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失除上述关联方组合、单项计提之外的组合二账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提其他往来
15、存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等等。
2.存货的计价方法
存存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
39海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
16、合同资产
17、合同成本
18、持有待售资产
1.划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
40海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具
相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
19、债权投资
20、其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
21、长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
22、长期股权投资
1.初始投资成本的确定
41海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、
共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益。
42海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资
的账面价值后，恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在
追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行
会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非
43海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
44海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账
面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准
45海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位
派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
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司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
24、固定资产
一、确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
二、折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法25-455%2.11-3.80%
机器设备年限平均法10-155%6.33-9.50%
运输工具年限平均法8-145%6.79-11.88%
其他设备年限平均法3-55%11.88-19.00%
1.固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本
以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2.固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
三、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
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根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
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可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
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30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据
土地使用权50-60年受益年限
非专利技术5-20年受益年限专利权20年受益年限
51海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
软件10年受益年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产如下：
项目使用寿命不确定的依据
换地权益证鉴于其使用时间无法确定，其使用寿命不确定对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
（2）内部研究开发支出会计政策
1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
52海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：根据研究开发项目注册
分类及申报的临床要求，评价研究开发项目的风险程度，按风险程度分别确定划分研究阶段支出和开发阶段支出的具体时点。内部研究开发项目主要包括药品或药品中间体，具体划分时点如下：一二类药品研究开发项目，以 III期临床为划分时点；三类药品研究开发项目以取得临床批件为划分时点；四五类药品中间体及仿制药品质量和疗效一致性评价以公司内部立项审批为划分时点。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
31、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
53海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
32、长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
33、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
54海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
35、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需
支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
36、预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
55海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
56海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所
产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售肠胃康、头孢制剂、紫杉醇等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并取得购货方签收单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
3.特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
57海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
58海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
40、政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。
通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利
率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用
59海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应
纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
60海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
42、租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列
条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括低价值资产租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十九）和（三十五）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
61海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值
相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选
择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
62海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
43、其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》
（1）
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号对本公司财务报表无影响。
（2）重要会计估计变更
63海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率境内销售；提供有形动产租赁服务
13%
提供建筑、不动产租赁服务
9%
其他应税销售服务行为
增值税6%简易计税方法
5%、3%
销售除油气外的出口货物；跨境应税
0%
销售服务行为
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额0%、15%、25%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
海口市制药厂有限公司15%
重庆天地药业有限责任公司15%海南寰太生物医药产业创业投资基金合伙企业（有限合
0%
伙）
湖南柳城中药饮片有限公司0%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
1.2020年12月1日，海口市制药厂有限公司经海南省科技厅、海南省财政厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为 GR202046000345，有效期三年。该公司减按
15%的税率计缴企业所得税。
2.2022年11月28日，重庆天地药业有限责任公司经重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重
庆市国家税务局、重庆市地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为 GR202251102606，有效期三年。该公司减按15%的税率计缴企业所得税。
3.海南寰太生物医药产业创业投资基金合伙企业（有限合伙）为合伙企业，非企业所得税纳税义务人。
64海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
4.根据《中华人民共和国所得税法》中华人民共和国主席令第53号第二十七条第（一）项，企业
从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。湖南柳城中药饮片有限公司，符合减免税备案条件，减免征收企业所得税。
5.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），
医疗卫生机构免征增值税。经主管税务机关审核批准，鄂州鄂钢医院有限公司主办的鄂钢医院免征增值税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款534372881.96326057934.61
其他货币资金106892186.4768472685.24
合计641265068.43394530619.85
其中：存放在境外的款项总额738070.76761452.71
因抵押、质押或冻结等对使用有
85600418.9569966145.49
限制的款项总额其他说明
1、存放财务公司的款项期末总额：383418368.95元；期初总额：209518212.07元。
2、受限制的货币资金明细如下：
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金43970507.9032681391.88
保函保证金9500000.009500000.00
定期存款32129911.0526287253.61
冻结资金0.001497500.00
合计85600418.9569966145.49
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
550197835.91579996367.40
益的金融资产
其中：
权益工具投资550197835.91579996367.40
65海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合计550197835.91579996367.40
3、衍生金融资产
不适用
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据50793584.8831996931.72
合计50793584.8831996931.72
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
50793507933199631996
账准备100.00%100.00%
584.88584.88931.72931.72
的应收票据其
中：
组合1无风险50793507933199631996
100.00%100.00%
银行承584.88584.88931.72931.72兑汇票
50793507933199631996
合计100.00%100.00%
584.88584.88931.72931.72
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
66海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据不适用
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据70413932.65
合计70413932.65
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据不适用
（6）本期实际核销的应收票据情况不适用
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
101153101153114589114589
账准备18.60%100.00%0.0021.07%100.00%0.00
956.55956.55502.79502.79
的应收账款其
中：
按组合计提坏
4426873271840996935903132583326448
账准备81.40%7.39%66.02%9.08%
898.45087.29811.16922.51475.82446.69
的应收账款其
中：
组合1
135991135991122174122174
关联方0.03%0.000.00%0.02%0.000.00%.00.00.68.68组合组合24425513271840983335890932583326326
81.38%7.39%66.00%9.08%
账龄组907.45087.29820.16747.83475.82272.01
67海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
合
543841133872409969473621147172326448
合计100.00%24.62%87.09%31.07%
855.00043.84811.16425.30978.61446.69
按单项计提坏账准备：101153956.55
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由重庆金赛医药有限公
68615828.4368615828.43100.00%预计无法收回
司台州市一铭医药化工
10293048.5510293048.55100.00%预计无法收回
有限公司湖南博瑞新特药有限
7670621.007670621.00100.00%预计无法收回
公司安徽圣方药业有限公
4519991.694519991.69100.00%预计无法收回
司湖北鄂钢附属企业总
3644199.863644199.86100.00%预计无法收回
公司圣光集团医药物流有
2478906.722478906.72100.00%预计无法收回
限公司益阳三和中药饮片有
1106857.501106857.50100.00%预计无法收回
限公司安徽慈广福药业有限
933910.00933910.00100.00%预计无法收回
公司湖北鄂钢驰久钢板弹簧有限公司（补充医452215.90452215.90100.00%预计无法收回疗保险）黑龙江省绿谷医药有
253580.00253580.00100.00%预计无法收回
限公司江苏银河医药有限公
162575.87162575.87100.00%预计无法收回
司
山东省药材公司109224.00109224.00100.00%预计无法收回
其他912997.03912997.03100.00%预计无法收回
合计101153956.55101153956.55
按组合计提坏账准备：32718087.29
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
（1)组合1关联方组合135991.000.000.00%
1年以内（含1年）119551.000.000.00%
1至2年0.000.000.00%
2至3年16440.000.000.00%
（2）组合2账龄组合442551907.4532718087.297.39%
1年以内403945847.4912114987.093.00%
1至2年16516004.26990960.256.00%
2至3年1120424.54168063.6915.00%
3至4年1309593.03392877.9130.00%
4至5年1522099.43913259.6660.00%
5年以上18137938.7018137938.70100.00%
合计442687898.4532718087.29
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
68海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）406937852.79
1至2年16516018.49
2至3年23236356.52
3年以上97151627.20
3至4年39921750.01
4至5年5851278.40
5年以上51378598.79
合计543841855.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期
114589502.13281827.2101153956.
信用损失的应40985.000.00-194704.00
79455
收账款按组合计提预
32583475.832718087.2
期信用损失的561752.520.000.00-427141.04
29
应收账款
147172978.13281827.2133872043.
合计602737.520.00-621845.04
61484
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
重庆金赛医药有限公司13281827.24债务重组
合计13281827.24
（3）本期实际核销的应收账款情况不适用
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
69海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
第一名68615828.4312.62%68615828.43
第二名39761389.697.31%1192841.69
第三名36000000.006.62%1080000.00
第四名15920000.002.93%477600.00
第五名12828204.242.36%384846.13
合计173125422.3631.84%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款不适用
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额不适用
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票31534913.4424141250.76
商业承兑汇票0.000.00
合计31534913.4424141250.76应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内14620993.2985.52%22233592.6388.77%
1至2年370799.302.17%1884440.057.52%
2至3年1316879.167.70%328500.001.31%
3年以上787748.734.61%600048.732.40%
合计17096420.4825046581.41
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
单位：元单位名称期末余额账龄未及时结算原因
重庆市渝川燃气有限责任公司900048.731-2年、3年以上尚未结算
70海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
VIETNAM CMA IMPIRT ＆ EXPORT
892447.482-3年已办理退货未收到款项，已走法律程序
CO.LTD
合计1792496.21──
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%）
期末余额前五名预付款项汇总6014173.2132.46%
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款741496619.01821816371.82
合计741496619.01821816371.82
（1）应收利息不适用
（2）应收股利不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款1321149194.111404038206.37
保证金及押金5988812.9710426699.05
备用金646136.44399461.72
应收出口退税0.00939968.95
其他47603557.9363730582.27
合计1375387701.451479534918.36
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
损失损失(未发生信用减损失(已发生信用减
71海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
值)值)
2023年1月1日余额166137211.8221720800.47469860534.25657718546.54
2023年1月1日余额
在本期
本期计提12531365.101254600.0040987950.6754773915.77
本期转回19583613.530.0058337200.0077920813.53
其他变动-31953.390.00-648612.94-680566.33
2023年6月30日余
159053009.9922975400.47451862671.98633891082.44
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）86012104.17
1至2年261927612.26
2至3年644594792.40
3年以上382853192.62
3至4年146161413.97
4至5年143017482.50
5年以上93674296.15
合计1375387701.45
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期
469860534.40987950.658337200.0451862671.
信用损失的其-648612.94
257098
他应收款按组合计提预
187858012.13785965.119583613.5182028410.
期信用损失的-31953.39
290346
其他应收款
657718546.54773915.777920813.5633891082.
合计-680566.33
547344
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
重庆金赛医药有限公司53334200.00债务重组
重庆赛诺生物药业股份有限公司18000000.00银行回款
重庆亚德科技股份有限公司5000000.00银行回款
72海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
滨海悦海建设发展有限公司555200.19银行回款
杭州倍嘉医药科技有限公司300000.00银行回款
海南赛乐敏生物科技有限公司244097.21银行回款
海尔融资租赁股份有限公司205200.00银行回款
海南香山堂健康科技有限公司105000.00银行回款
其他177116.13银行回款
合计77920813.53
4）本期实际核销的其他应收款情况
不适用
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例深圳市南方同正
债权转让417562578.912-3年30.36%62634386.84投资有限公司海南海药房地产
往来款233731975.291年以内，1-2年16.99%13613654.38开发有限公司重庆赛诺生物药
往来款204234920.371年以内，1-5年14.85%80382052.21业股份有限公司
重庆亚德科技股1年以内，1-5往来款197883888.8114.39%197883888.81
份有限公司年，5年以上重庆金赛医药有
往来款91165800.003-4年6.63%91165800.00限公司
1144579163.3合计83.22%445679782.24
8
6）涉及政府补助的应收款项
不适用
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
不适用
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
1.单项计提预期信用损失的其他应收款情况
单位：元期末余额
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
重庆亚德科技股份有限公司197883888.81197883888.81100预计无法收回
重庆金赛医药有限公司91165800.0091165800.00100预计无法收回
73海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告盐城海药烽康投资管理中心（有限42410000.0042410000.00100预计无法收回合伙）
台州市一铭医药化工有限公司37012839.4037012839.40100预计无法收回
Hudson Biopharma Inc. 27346083.35 27346083.35 100 预计无法收回
戴康明9760685.099760685.09100预计无法收回
王玉英7000000.007000000.00100预计无法收回
重庆飙烨房产顾问有限公司6542000.006542000.00100预计无法收回
深圳市哲灵投资管理有限公司3500000.003500000.00100预计无法收回
伍群3464400.183464400.18100预计无法收回
龙德祥3200000.003200000.00100预计无法收回
重庆嘉凯房地产开发有限公司3000000.003000000.00100预计无法收回
邵东县宏盛民中药材有限公司2441800.002441800.00100预计无法收回
夏小玲2000000.002000000.00100预计无法收回
陶侃2000000.002000000.00100预计无法收回
唐细超2000000.002000000.00100预计无法收回
梁和平1721531.721721531.72100预计无法收回
海南九州通康达医药有限公司1471170.021471170.02100预计无法收回
集资建房款1320000.001320000.00100预计无法收回
刘喜芝1060000.001060000.00100预计无法收回
张志勇1030129.201030129.20100预计无法收回
西安光仁医院有限公司1000000.001000000.00100预计无法收回
李平1000000.001000000.00100预计无法收回
其他2532344.212532344.21100预计无法收回
合计451862671.98451862671.98100
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
153102112.148299595.97750539.092930746.1
原材料4802517.104819792.81
564609
88828835.888828835.833214191.733107990.1
在产品0.00106201.62
2264
144839737.142011884.134382855.130225074.
库存商品2827852.964157780.74
29334571
10912219.110912219.110398174.610398174.6
周转材料0.000.00
7755
发出商品6920007.570.006920007.577632655.000.007632655.00
委托加工物资1222274.620.001222274.622790078.930.002790078.93
74海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
405825187.398194816.286168494.277084719.
合计7630370.069083775.17
03977962
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料4819792.8118499.800.0035775.510.004802517.10
在产品106201.620.000.00106201.620.000.00
库存商品4157780.7435425.320.001365353.100.002827852.96
周转材料0.000.000.000.000.000.00
合计9083775.1753925.120.001507330.230.007630370.06
10、合同资产
不适用
11、持有待售资产
不适用
12、一年内到期的非流动资产
不适用
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额26672395.6439255396.28
以抵消后净额列示的所得税预缴税额504270.026128613.21
其他246.3917267.13
合计27176912.0545401276.62
14、债权投资
不适用
15、其他债权投资
不适用
16、长期应收款
不适用
75海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准被投资额（账权益法宣告发其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业心医国际数字
67372
医疗系
0.000.00343.8
统（大
1
连）有限公司台州市一铭医
45441
药化工0.000.00
2.26
有限公司
67826
小计0.000.00756.0
二、联营企业盐城海药烽康
222152221554977
投资管
324.1324.1861.0
理中心
330
(有限
合伙)湖南金圣达空
-中医院586652832537
58333
信息服930.00595.53599.50
4.47
务有限公司湖南普瑞康医8941
0.000.00
药有限985.72公司海南诺峰医药57550
0.000.00
科技有.51限公司海南优尼科尔
1714
生物科0.000.00
944.81
技有限公司重庆亚
13280
德科技
0.000.002176.
股份有
58
限公司
重庆维11428-11419
0.00
智畅云223.88680.543.7
76海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
信息技3067术服务有限公司四川四
凯发展50906-48714
科技集925.62192093.40.00
团有限3832.167公司四川快
21997
医科技
0.000.00445.9
有限责
6
任公司广州火龙果信14819
息科技0.000.00455.6有限公1司琼海博鳌国医汇慢性
66817
疾病康0.000.00
1.02
复医院有限公司海南云
11611-1078010056
信医疗
827.883096859.1937.3
科技有
18.6754
限公司滨海宏博环境技术服1900
0.000.00
务股份000.00有限公司
SINOMA
B
BIOSCI
ENCE -
3399431936
LIMITE 20583
9586.5778.0.00
D（中 807.7
2145
国抗体6制药有限公
司）上海力声特医2358524012
4273
学科技2200.5525.0.00
325.26
有限公0026司
-
677836579025047
19926
小计1017.4719.4128.
297.8
617605
5
67783-6579031830
合计1017.199264719.0884.
61297.87612
77海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
5
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
海南银行股份有限公司210000000.00210000000.00
重庆农村商业银行股份有限公司718000.00706000.00
重庆市金科商业保理有限公司14290000.0014290000.00
重庆市金科金融保理有限公司15710000.0015710000.00
滨海临海资产管理有限公司5000000.005000000.00
海南永玲麟网络科技有限公司3000000.003000000.00
海南波莲水稻基因科技有限公司20000000.0020000000.00
上海优卡迪生物医药科技有限公司50000000.0050000000.00
辣椒基金管理有限公司9444570.009444570.00重庆市沙坪坝区新世纪小额贷款股份
0.000.00
有限公司
重庆云信医疗科技有限公司0.000.00
上海烽康医疗投资有限公司0.000.00
合计328162570.00328150570.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因重庆市沙坪坝
22000000.0非交易性权
区新世纪小额0.000.000.00
0益工具
贷款有限公司海南银行股份非交易性权有限公司益工具重庆市金科商非交易性权业保理有限公益工具司重庆市金科金非交易性权融保理有限公益工具司重庆农村商业非交易性权
银行股份有限0.00398000.000.000.00益工具公司海南波莲科技非交易性权有限公司益工具上海优卡迪生非交易性权物医药科技有益工具限公司辣椒基金管理非交易性权
0.000.00555430.000.00
有限公司益工具滨海临海资产非交易性权管理有限公司益工具海南永玲麟网非交易性权络科技有限公益工具司
78海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
重庆云信医疗20000000.0非交易性权
0.000.000.00
科技有限公司0益工具上海烽康医疗非交易性权
0.000.002650000.000.00
投资有限公司益工具
45205430.0非交易性权
合计0.00398000.000.00
0益工具
19、其他非流动金融资产
不适用
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额135128541.68135128541.68
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额135128541.68135128541.68
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额22476032.5622476032.56
2.本期增加金额1705356.661705356.66
（1）计提或
1705356.661705356.66
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额24181389.2224181389.22
79海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值110947152.46110947152.46
2.期初账面价值112652509.12112652509.12
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
龙华路六层楼2147886.25抵债取得，尚未办理权证
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1551231267.721601156573.01
固定资产清理0.000.00
合计1551231267.721601156573.01
（1）固定资产情况
单位：元
项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他/办公设备合计
一、账面原值：
1565574914.51038352139.42670845553.4
1.期初余额15383760.8751534738.62
133
2.本期增加
7528009.225252873.9841592.92263029.3713085505.49
金额
（1）购
398409.694313650.1241592.92179326.294932979.02
置
（2）在
7129599.53939223.860.0083703.088152526.47
建工程转入
80海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少
2221954.601876485.9676479.70337066.534511986.79
金额
（1）处
1220955.071860556.760.0062933.543144445.37
置或报废
（2）处置子公司
1000999.5315929.2076479.70274132.991367541.42
及其他减少
1570880969.11041728527.42679419072.1
4.期末余额15348874.0951460701.46
353
二、累计折旧
1011923013.6
1.期初余额435585852.07539972777.309153888.3327210495.95
5
2.本期增加
23558796.2535915396.07589963.401655433.8761719589.59
金额
（1）计
23558796.2535846942.65589963.401655433.8761651136.17
提
（2）其他增加0.0068453.420.000.0068453.42
3.本期减少
1159907.321713339.7638143.98309374.543220765.60
金额
（1）处
1159907.321713339.760.0023236.612896483.69
置或报废
（2）处置子公司
0.000.0038143.98286137.93324281.91
及其他减少
1070421837.6
4.期末余额457984741.00574174833.619705707.7528556555.28
4
三、减值准备
1.期初余额35796997.1021968969.670.000.0057765966.77
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额35796997.1021968969.670.000.0057765966.77
四、账面价值
1.期末账面1077099231.01551231267.7
445584724.175643166.3422904146.18
价值32
2.期初账面1094192065.31601156573.0
476410392.466229872.5424324242.67
价值41
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元
81海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物84895132.2220039548.5435796997.1029058586.58
机器设备75037852.3854371949.4820665902.900.00
合计159932984.6074411498.0256462900.0029058586.58
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
房屋及建筑物131022439.70
机器设备43792903.47
运输设备31414.58
其他设备3723598.93
合计178570356.68
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物43508170.92正在办理中
合计43508170.92-
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.000.00
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程1146497186.351103920624.62
工程物资0.000.00
合计1146497186.351103920624.62
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重庆天地医药
908721788.908721788.875904893.875904893.
产业园项目第
57574141
一期海南海药生物
医药产业园101692137.101692137.100008198.100008198.FDA 认证建设 17 17 13 13项目
82海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
江苏普健厂区93297972.293297972.292430047.692430047.6建设工程2299
江苏普健净化13718644.313718644.313718644.313718644.3工程0000
江苏普健设备11310947.211310947.211310947.211310947.2工程1111
汉阔全流程、
二级平台、五4546793.224546793.224058115.464058115.46位一体建设盐城开元自动
1439164.161439164.161439164.161439164.16
化改造
11769739.511769739.5
小项目加总5050614.265050614.26
00
114649718114649718110392062110392062
合计
6.356.354.624.62
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额重庆天地
1175
医药87593281908776693911
00077.3497.55募股
产业048968950.000.002178250.927.1.35%
000.0%%资金
园项3.41.168.570684
0
目第一期海南海药生物医药7207100017831016
994895.8199.00募股
产业68400819424.0.0092130.000.000.00%
5.84%%资金
园 FDA 0.00 8.13 88 7.17认证建设项目江苏普健120092439329
867957.9380.00
厂区000000470.000.0079720.000.000.00%其他
24.53%%
建设0.00.69.22工程江苏
198613711371
普健60.0091.74
000086440.000.000.0086440.000.000.00%其他
净化%%.00.30.30工程江苏
350011311131
普健29.0632.32
000009470.000.000.0009470.000.000.00%其他
设备%%.00.21.21工程
83海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
207010931128
354676693911
6283729948741
合计82440.00250.927.1.35%
400.0730.75.84489.4.570684
047
（3）本期计提在建工程减值准备情况不适用
（4）工程物资不适用
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额1917252.381917252.38
2.本期增加金额
3.本期减少金额832095.61832095.61
4.期末余额1085156.771085156.77
二、累计折旧
1.期初余额474489.81474489.81
2.本期增加金额155022.42155022.42
（1）计提155022.42155022.42
3.本期减少金额241956.19241956.19
（1）处置241956.19241956.19
4.期末余额387556.04387556.04
84海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值697600.73697600.73
2.期初账面价值1442762.571442762.57
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件换地权益证合计
一、账面原值
331500912.025448104.2154644837.520004035.
1.期初余额3881702.694528479.72
702896
2.本期增加125826692.126050277.
0.000.00223584.900.00
金额8777
（1）15000000.015223584.9
0.000.00223584.900.00
购置00
（2）110826692.110826692.
0.000.000.000.00
内部研发8787
（3）企业合并增加
3.本期减少
0.000.001445090.990.000.001445090.99
金额
（1）
0.000.001445090.990.000.001445090.99
处置
331500912.025448104.2279026439.644609222.
4.期末余额4105287.594528479.72
701674
二、累计摊销
15361011.465540868.6175015014.
1.期初余额92480446.581632688.170.00
2481
2.本期增加12663961.9
2844749.58279248.469349317.54190646.320.00
金额0
（1）12663961.9
2844749.58279248.469349317.54190646.320.00
计提0
85海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
3.本期减少
金额
（1）处置
15640259.874890186.1187678976.
4.期末余额95325196.161823334.490.00
8871
三、减值准备
1.期初余额0.000.000.000.00286479.72286479.72
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额0.000.000.000.00286479.72286479.72
四、账面价值
1.期末账面236175715.9204136252.456643766.
9807844.322281953.104242000.00
价值19831
2.期初账面239020465.410087092.789103968.6344702541.
2249014.524242000.00
价值98443
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例17.19%
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益仿制药等263308842697747560758110826625301162454863
开发支出71.721.145.4692.876.5338.92
263308842697747560758110826625301162454863
合计
71.721.145.4692.876.5338.92
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的
湖南海药鸿星5268740.035268740.030.00
86海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
堂医药有限公司
盐城开元医药30700184.330700184.3化工有限公司22湖南柳城中药
1799088.201799088.20
饮片有限公司
鄂州鄂钢医院240172379.240172379.有限公司1717
277940391.272671651.
合计5268740.03
7269
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置湖南海药鸿星
堂医药有限公5268740.035268740.030.00司湖南柳城中药
1799088.201799088.20
饮片有限公司
鄂州鄂钢医院52628700.052628700.0有限公司00
59696528.254427788.2
合计5268740.03
30
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，组成资产组的资产包括固定资产、无形资产等。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用合理的折现率，公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来5年现金流量，预测期以后的现金流量维持不变。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、营业成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用合理的折现率作为计算未来现金流量现值的税前折现率，采用的折现率已考虑了公司的资本成本、市场预期报酬率等因素，反映了各资产组的特定风险。
商誉减值测试的影响
根据管理层对可收回金额的预计情况，公司收购上述公司形成的商誉发生减值5442.78万元。
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费29309022.82450504.073129229.03142918.1026487379.76
医院信息工程1572479.52242000.00285069.261529410.26
合计30881502.34692504.073414298.29142918.1028016790.02
87海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备280390956.2151380267.83281528624.8351711959.22
内部交易未实现利润0.000.000.000.00
可抵扣亏损492999162.6373949874.40480288697.3672043304.60
递延收益51863715.877779557.3851863715.877779557.38
合计825253834.71133109699.61813681038.06131534821.20
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允
97947140.0024446985.0097935140.0024445185.00
价值变动
合计97947140.0024446985.0097935140.0024445185.00
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产133109699.61131534821.20
递延所得税负债24446985.0024445185.00
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异915132799.32914029089.39
可抵扣亏损1131191269.021034285204.67
合计2046324068.341948314294.06
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年78264142.8078703313.80
2024年183994304.40183994304.40
2025年347069828.33347069828.33
2026年370860827.65370860827.65
88海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2027年53656930.4953656930.49
2028年97345235.350.00
合计1131191269.021034285204.67
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
长期资产购置22723652.922723652.9
4719745.750.004719745.750.00
款33预付无形资产
4970934.110.004970934.112430951.190.002430951.19
款
25154604.125154604.1
合计9690679.860.009690679.860.00
22
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款380000000.00100000000.00
抵押借款198000000.00254151058.33
保证借款1313489374.841439344997.01
信用借款344900000.00209913200.00
合计2236389374.842003409255.34
（2）已逾期未偿还的短期借款情况不适用
33、交易性金融负债
不适用
34、衍生金融负债
不适用
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
89海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
银行承兑汇票128052280.3480409097.02
合计128052280.3480409097.02
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款339703348.12245606754.30
应付工程款73866243.9294123440.46
应付设备款48322419.0268520937.27
其他24922673.9735026251.59
合计486814685.03443277383.62
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
江苏龙宇建设工程有限公司20302483.34未结算
广东海王医药集团有限公司10335518.62诉讼纠纷
江苏腾裕顺建设有限公司3499620.98未结算
海南第一建设工程有限公司3100000.00未结算
河北恒百药业有限公司2690000.00未结算
宁波信远膜工业股份有限公司2552000.00未结算
苏州第四制药厂有限公司2534294.27未结算
陕西中电精泰电子工程有限公司2340449.79未结算
杭州和利时自动化有限公司2188294.83未结算
合计49542661.83
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金33100.00412019.82
合计33100.00412019.82
（2）账龄超过1年的重要预收款项不适用
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
90海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
预收货款31250092.9736695766.01
合计31250092.9736695766.01
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬22655258.71106811606.44114309262.4415157602.71
二、离职后福利-设定
122569.7610639599.8710641592.67120576.96
提存计划
三、辞退福利0.00208780.35208780.350.00
合计22777828.47117659986.66125159635.4615278179.67
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
18212212.0185741903.6190347014.8213607100.80
和补贴
2、职工福利费469317.038113826.218103591.15479552.09
3、社会保险费73116.736118780.916117101.7774795.87
其中：医疗保险
72828.345551606.595549969.0074465.93
费工伤保险
288.39384357.43384315.88329.94
费生育保险
0.00182816.89182816.890.00
费
4、住房公积金88570.584316331.904262322.90142579.58
5、工会经费和职工教
429375.361550304.811377306.63602373.54
育经费
其他短期薪酬3382667.00970459.004101925.17251200.83
合计22655258.71106811606.44114309262.4415157602.71
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险118745.4910290019.6810291941.28116823.89
2、失业保险费3824.27349580.19349651.393753.07
合计122569.7610639599.8710641592.67120576.96
40、应交税费
单位：元
91海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
增值税6150569.2624992263.83
企业所得税988641.761903460.40
个人所得税948998.99432384.19
城市维护建设税1732528.592130871.07
房产税2096312.892092559.19
土地使用税310334.64387257.14
教育费附加1274882.411593885.29
其他139306.96113958.05
合计13641575.5033646639.16其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息6003146.576003146.57
应付股利3975170.803975170.80
其他应付款419528844.92633334211.79
合计429507162.29643312529.16
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
非金融机构借款应付利息6003146.576003146.57
合计6003146.576003146.57不适用
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
工行海南信托投资公司3267489.603267489.60
汇通国际信托投资公司384566.15384566.15
海南保险职工经济技术开发服务公司127091.70127091.70
其他196023.35196023.35
合计3975170.803975170.80
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
92海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
借款本息328616877.47541851190.54
往来款7944520.0016839052.47
押金及保证金52378176.8351613384.16
预提费用12553819.164947698.49
其他18035451.4618082886.13
合计419528844.92633334211.79
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
台州三隆进出口有限公司11550960.80未结算
方芳10000000.00未结算
滨海临海资产管理有限公司10000000.00未结算
陈光华5633058.97保证金
江苏北华环保科技有限公司5500000.00未结算
邱卫中3700000.00未结算
合计46384019.77
42、持有待售负债
不适用
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款516698200.00572428588.89
一年内到期的应付债券0.000.00
一年内到期的长期应付款114222948.42162277088.97
一年内到期的租赁负债184087.49547970.12
合计631105235.91735253647.98
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税3310145.873517785.48
合计3310145.873517785.48
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
93海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
质押借款142500000.000.00
抵押借款615460000.00525156597.22
保证借款200000000.00134091666.67
合计957960000.00659248263.89
46、应付债券
不适用
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内80828.62242485.88
1-2年331397.38465124.94
2-3年334630.51581686.51
3-4年0.00247056.00
减：未确认融资费用-94288.82-177261.76
减：一年内到期的租赁负债-184087.49-547970.12
合计468480.20811121.45
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款136096912.6717765821.90
合计136096912.6717765821.90
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付融资租赁款250319861.09180042910.87
减：一年内到期的长期应付款114222948.42162277088.97
合计136096912.6717765821.90
（2）专项应付款不适用
49、长期应付职工薪酬
不适用
50、预计负债
单位：元
94海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼157817263.91157817263.91
合计157817263.91157817263.91
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助68760812.813000000.001442181.5570318631.26详见下表
医疗设备捐赠3705208.560.00240155.163465053.40捐赠医疗设备
合计72466021.373000000.001682336.7173783684.66
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关乌杨项目国家支持
30330003033000与资产相
先进制造0.000.000.000.000.00
0.000.00关
业专项补贴专项生产13437081343708与资产相
0.000.000.000.000.00
线3.283.28关滨海医药产业园招商服务中10000001000000与资产相
0.000.000.000.000.00
心项目投0.000.00关资奖励资金
企业设备4236530302839.93933690与资产相
0.000.000.000.00
资助款.118.13关乌杨土地
返还基础1708720110240.01598480与资产相
0.000.000.000.00
设施费用.010.01关
2020.10
乌杨土地
返还基础1631578105263.11526315与资产相
0.000.000.000.00
设施费用.955.80关
2021.04
工业发展15875001512500与资产相
0.000.0075000.000.000.00
专项资金.00.00关培南类原料药生产15000001500000与资产相
0.000.000.000.000.00
建设项目.00.00关资金乌杨土地
返还基础1563305100840.31462464与资产相
0.000.000.000.00
设施费用.324.98关
2020.11
1类创新
1366666199999.91166666与资产相
药 YF-HY- 0.00 0.00 0.00 0.00.738.75关
95海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2021年度
工业发展扶持资金
第一批新
1500000350000.01150000与资产相
药研发奖0.000.000.000.00.000.00关
励项目：
替格瑞洛片研发专项奖励湖南省发改委2018年湘西地
934999.9934999.9与资产相
区重大产0.000.000.000.000.00
99关
业项目奖补资金110万乌杨土地
返还基础989361.7925531.9与资产相
0.000.0063829.810.000.00
设施费用10关
2022.12
第二条头孢类原料
药审生产478500.0435000.0与资产相
0.000.0043500.000.000.00
线新版00关
GMP 改造项目海口市科学技术工
318900.0271065.0与资产相
业信息局0.000.0047835.000.000.00
00关
设备资助奖励资金
政府补助-库区承接
107666.6104833.2与资产相
产业转移0.000.002833.340.000.00
06关
项目补助资金海口市科学技术工业信息化局2014与资产相
40000.110.000.0019999.980.000.0020000.13年海口市关中小企业发展专项资金市级民营与资产相
经济专项30000.000.000.0019999.970.000.0010000.03关资金2013
6876081300000014421817031863与资产相
合计0.000.000.00
2.81.00.551.26关
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
96海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
中国农发重点建设基金有限公司93000000.0093000000.00
合计93000000.0093000000.00
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
12973651297365
股份总数
126.00126.00
54、其他权益工具
不适用
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
2639168826.162639168826.16
价）
其他资本公积169233952.83169233952.83
合计2808402778.992808402778.99
56、库存股
不适用
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--
损益的其402426512000.001800.0010200.004023245
他综合收0.480.48益其他
--权益工具
402426512000.001800.0010200.004023245
投资公允
0.480.48
价值变动
二、将重6118810197395419739548092764
0.00
分类进损.86.06.06.92
97海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
益的其他综合收益
其中：权益法下可
44179544417954
转损益的0.000.000.00.80.80其他综合收益外币
1700856197395419739543674810
财务报表0.00.06.06.06.12折算差额
--其他综合19859541984154
34123831800.003213968
收益合计.06.06
9.625.56
58、专项储备
不适用
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积90919423.2290919423.22
合计90919423.2290919423.22
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1997772098.73-2008287774.02
调整后期初未分配利润-1997772098.73-2008287774.02
加：本期归属于母公司所有者的净利
9546078.2010515675.29
润
期末未分配利润-1988226020.53-1997772098.73
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元项目本期发生额上期发生额
98海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
收入成本收入成本
主营业务948777866.59590758320.711055094820.69630003145.73
其他业务10796704.472731393.2710039818.834183877.74
合计959574571.06593489713.981065134639.52634187023.47
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
肠胃康134950876.21134950876.21
头孢制剂系列224594230.37224594230.37
其他品种212469136.21212469136.21
原料药及中间体289693614.38289693614.38
医疗器械786136.77786136.77
医疗服务费86283872.6586283872.65
其他收入10796704.4710796704.47按经营地区分类
其中：
国内945582919.86945582919.86
国外13991651.2013991651.20市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计959574571.06959574571.06
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于/年度确认收入，0.00元预计将于/年度确认收入，0.00元预计将于/年度确认收入。
其他说明
99海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2642648.782634229.10
教育费附加1927511.792041805.02
房产税4001545.363464741.36
土地使用税1534419.841705630.03
车船使用税5976.906981.75
印花税902507.89897061.06
其他163043.48343528.18
合计11177654.0411093976.50
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
销售推广费、广告费及市场开发费222286842.89228262933.12
职工薪酬11565379.6414721631.03
差旅费644159.30660076.88
业务招待费222627.17500434.41
运输费用2258.20358657.92
其他5704825.254168921.18
合计240426092.45248672654.54
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬37056768.4538507000.49
停工损失12528612.6510315485.03
折旧费8533877.7610008667.46
咨询费4711024.782306421.32
差旅费980303.18724555.45
业务招待费715016.161000899.01
办公费603666.451022547.40
董事会费420000.02340000.02
其他14424830.4115030201.20
合计79974099.8679255777.38
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
委托外部研究开发费12702708.6613265004.36
100海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
折旧与摊销费4304182.565704784.34
研发人员薪酬2569731.93962374.95
材料、燃动力费2076560.43355393.36
其他费用7754744.274771698.97
合计29407927.8525059255.98
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出85401408.32106821713.63
减：利息收入17606888.9827736315.78
汇兑损益-866550.71-517290.88
其他597419.89275591.17
合计67525388.5278843698.14
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助7707405.3112724859.50
其他73394.55125626.85
合计7780799.8612850486.35
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-19926297.85-26867401.41
处置长期股权投资产生的投资收益2080118.65-2748739.37交易性金融资产在持有期间的投资收
5000000.003644592.90
益
处置交易性金融资产取得的投资收益470608.98-203036.71
合计-12375570.22-26174584.59
69、净敞口套期收益
不适用
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产2286813.25-751225.58
合计2286813.25-751225.58
101海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失69555422.22-3499680.65
合计69555422.22-3499680.65
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
914206.558362871.45
值损失
合计914206.558362871.45
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置损益-3382.9719791877.00
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
接受捐赠240155.160.00240155.16
政府补助429.0013309.00429.00
违约赔偿收入4518.30140200.004518.30
其他51979.292450974.2151979.29
合计297081.752604483.21297081.75
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关海南省节海南省交与收益相
假日车辆通规费征补助是否429.000.00关退费稽局上海市残残疾人超与收益相
疾人就业奖励是否0.0013309.00比例奖励关服务中心
合计429.0013309.00
102海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废损失166411.9097677.46166411.90
滞纳金及罚款支出19575.30546948.6119575.30
盘亏损失16224.230.0016224.23
其他680.00168758.50680.00
合计202891.43813384.57202891.43
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用6023060.884551515.47
递延所得税费用-1994988.247018955.10
合计4028072.6411570470.57
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额5826173.37
按法定/适用税率计算的所得税费用1456543.34
子公司适用不同税率的影响-7307836.70
调整以前期间所得税的影响-684136.58
非应税收入的影响4869234.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-14241650.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-81428.17本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
23995717.14
亏损的影响
研发费加计扣除-3978369.75
所得税费用4028072.64
77、其他综合收益
详见附注十节/七/57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
103海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
单位往来64540932.9214340571.37
政府补助10039580.4225289267.88
收保证金3823836.82-7639069.99
利息收入2481355.802599038.81
个人往来375400.17259754.94
其他1104716.361869820.54
合计82365822.4936719383.55
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付销售费用213341863.07219422800.88
支付管理费用及其他33519763.5043659807.04
支付个人往来10651539.091390358.55
支付保证金3801157.641974741.04
支付单位往来款3351849.604877098.65
合计264666172.90271324806.16
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回定期存单款项13500000.0056000000.00
收定期存款利息1448137.501719341.95
其他27027128.3055100000.00交易性金融资产分红及信托理财收
0.003789666.00
益
理财产品赎回0.0010000000.00
合计41975265.80126609007.95
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付定期存单款项13500000.000.00
处置子公司款项3303127.950.00
合计16803127.950.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收融资租赁款200000000.000.00
收新兴际华医药控股有限公司借款106000000.00470000000.00
收到承兑汇票贴现款及保证金9500000.0070344000.00
合计315500000.00540344000.00
104海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
归还外部借款330970190.82728653888.89
偿还融资租赁借款本金及利息131160009.49242343240.72
支付银行承兑、银行借款及融资租
17150653.2727500000.00
赁借款保证金偿付承兑汇票及支付承兑汇票贴现
0.00310598329.61
款
支付子公司少数股东退股款0.0019944000.00
单位往来款及其他0.0070395.95
合计479280853.581329109855.17
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润1798100.73-11177374.44
加：资产减值准备-70469628.77-4863190.80
固定资产折旧、油气资产折
63356492.8367499045.26
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧155022.42131769.04
无形资产摊销12663961.9012178527.97
长期待摊费用摊销3414298.294887745.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号3382.97-19791877.00填列）固定资产报废损失（收益以
166411.9083794.97“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-2286813.25751225.58“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
67525388.5278843698.14
列）投资损失（收益以“－”号填
12375570.2226174584.59
列）递延所得税资产减少（增加以-1574878.417156582.02“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
1800.00-4500.00“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-119656692.24-56986037.73
填列）经营性应收项目的减少（增加-57527655.42572689023.86以“－”号填列）
105海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告经营性应付项目的增加（减少
108556393.67-612152415.43以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额18501155.3665420601.39
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额555664649.48182454406.18
减：现金的期初余额324564474.36548508902.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额231100175.12-366054496.75
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物0.00
其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物0.00
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
0.00
价物
其中：
取得子公司支付的现金净额0.00
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物9347943.00
其中：
湖南海药鸿星堂医药有限公司9347943.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物12651070.95
其中：
湖南海药鸿星堂医药有限公司12651070.95
其中：
处置子公司收到的现金净额-3303127.95
106海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金555664649.48324564474.36
其中：库存现金0.000.00
可随时用于支付的银行存款534372881.96324564474.36可随时用于支付的其他货币资
21291688.570.00
金
三、期末现金及现金等价物余额555664649.48324564474.36
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金85600418.95保证金、定期存款
固定资产826695723.76抵押
无形资产176882298.78抵押
投资性房地产16137954.17抵押
在建工程310333904.94抵押
长期股权投资319365778.45质押
其他权益工具14290000.00质押
合计1749306079.05
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元3043872.987.225821994417.37欧元港币应收账款
其中：美元105558.747.2258762746.34欧元港币
107海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
长期借款
其中：美元欧元港币其他应收款
其中：美元100000.007.2258722580.00
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用重要的境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据海药国际集团有限公司香港港币经营当地流通货币
83、套期
不适用
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
计入递延收益的政府补助70318631.26详见附注511442181.55
计入其他收益的政府补助7707405.31详见附注677707405.31
计入营业外收入的政府补助429.00详见附注74429.00
合计78026465.579150015.86
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
不适用
2、同一控制下企业合并
不适用
108海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
3、反向购买
不适用
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否
单位：元处置价款与原与处丧失子公置投按照控制司股资对公允权之丧失丧失权投应的丧失价值日剩丧失控制控制资相合并控制重新余股丧失控制权之权之关的子公股权股权股权财务权之计量权公控制权时日剩日剩其他司名处置处置处置报表日剩剩余允价权的点的余股余股综合称价款比例方式层面余股股权值的时点确定权的权的收益享有权的产生确定依据账面公允转入该子比例的利方法价值价值投资公司得或及主损益净资损失要假的金产份设额额的差额湖南海药
2023
鸿星9350完成2080
56.67年04
堂医000.出售工商118.0.00%0.000.000.000.00
%月04药有00变更65日限公司
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接海口市秀英区海口市秀英区海口市制药厂
南海大道192南海大道192制造业100.00%0.00%设立有限公司号号桂林市永福县桂林海药生物苏桥镇干校旁永福县苏桥镇
服务业0.00%100.00%设立
科技有限公司苏桥园6#综合水荆东路5号
楼3-27号湖南柳城中药湖南省常德经湖南省邵阳市中药饮片的生非同一控制下
0.00%100.00%
饮片有限公司济技术开发区邵东市界岭镇产企业合并
109海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
德山街道办事长塘工业园处莲花池居委会重庆市忠县忠重庆市忠县忠重庆天地药业同一控制下企
州大道沈阳路州大道沈阳路制造业82.55%0.00%有限责任公司业合并
1号1号
重庆市忠县忠重庆市忠县忠重庆天一医药州大道沈阳路
州大道沈阳路批发和零售业51.00%49.00%设立有限公司1号办公楼5
1号
楼5-1至5-6海口市龙华区海口市龙华区海南寰太股权国贸大道56国贸大道56投资管理及咨
投资基金管理80.00%0.00%设立号北京大厦21号北京大厦21询服务有限公司
层 C、D 层 C、D 房海南寰太生物海口市龙华区海口市龙华区医药产业创业国贸大道56国贸大道56
投资基金合伙服务业48.80%3.20%设立号北京大厦21号北京大厦21
企业（有限合层 C、D 层 C、D
伙）湖南省邵阳市湖南省邵阳市湖南廉桥药都邵东县廉桥镇邵东市廉桥镇
商业99.29%0.00%设立
医药有限公司药材市场长沙褚塘、兴隆、
大道81-83号廉桥村
湖南海涟湘玉湖南省娄底市湖南省娄底市中药材种植、
中药材产业发涟源市涟水名涟源市涟水名生产、加工、0.00%90.00%设立展有限公司城城销售湖南省邵阳市湖南省邵阳市
湖南海药百成邵东市廉桥镇邵东市廉桥镇交通运输、仓非同一控制下
0.00%100.00%
医药有限公司兴隆村、太阳兴隆村、太阳储和邮政业企业合并村村北京市东城区北京市东城区海药大健康管远程医疗及健南竹杆胡同2南竹杆胡同2理（北京）有康管理服务平100.00%0.00%设立号1幢4层号1幢4层限公司台
1050210502
鄂州市江碧路鄂州市江碧路鄂州鄂钢医院医院管理的技非同一控制下（雨台山）鄂（雨台山）鄂76.00%0.00%有限公司术咨询和服务企业合并钢医院钢医院海南省海口市海南省海口市海南海药投资租赁和商务服
南海大道192南海大道192100.00%0.00%设立有限公司务业号号
医药、医疗器香港湾仔骆克香港湾仔骆克械和医疗健康海药国际集团道300号侨阜道300号侨阜
的商业活动、100.00%0.00%设立
有限公司 商业大厦 A 座 商业大厦 A 座跨境合作和服
20楼20楼
务盐城市滨海县盐城市滨海县江苏普健药业非同一控制下
滨海医药产业滨海医药产业制造业30.54%25.87%有限公司企业合并园丹桂路8号园丹桂路8号滨海县滨淮镇滨海县滨淮镇盐城开元医药头罾（盐城市头罾（盐城市非同一控制下制造业0.00%100.00%化工有限公司沿海化工园沿海化工园企业合并区）区）江苏滨海经济江苏滨海经济江苏汉阔生物开发区沿海工开发区沿海工非同一控制下
制造业0.00%100.00%有限公司业园（中山五业园（中山五企业合并路北侧）路北侧）
110海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
海南省海口市秀英区南海大海口市秀英区道192号海南海南海药销售
南海大道192海药生物医药批发和零售业100.00%0.00%设立有限公司号产业园办公行
政楼二层(除
207室外)
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
注1:2016年8月，中国农发重点建设基金有限公司以现金9300万元对子公司重庆天地药业有限责任公司增资，增资完成后持有重庆天地药业有限责任公司17.45%的股权，相关工商登记手续尚未办理。根据投资协议的约定，前述增资款专项用于“年产65吨医药原料药项目”的建设，投资期限13年，中国农发重点建设基金有限公司在投资期内按照投资金额享有每年1.2%的固定收益，不参与重庆天地药业有限责任公司的经营管理，不享有表决权，收到款项作为其他非流动负债列示。2023年6月底，公司对重庆天地药业有限责任公司实际享有权益比例为100%。
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额江苏普健药业有限公
43.59%-8289390.4632557956.98
司鄂州鄂钢医院有限公
24.00%1185695.5752039246.12
司湖南廉桥药都医药有
0.71%491.3111134016.97
限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债江苏普健137647296106496059965559104548635908457259965172药业963435683202352500009525498416646648529800001298
有限7.131.188.311.61.001.610.217.787.996.21.006.21公司鄂州鄂钢161716543272106934651103153117273258110237051139
医院4657629909561431053.79360728743981688667208.9188
有限1.160.441.606.05409.457.432.890.327.81566.37公司湖南廉桥504327997843987010592046481928607680822510611883药都476799134681225734993725433294273759622626048226
医药7.999.517.50.209.997.192.184.626.80.011.667.67有限
111海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
江苏普健----
8645906188995719159861915986
药业有限1901672190167256516951197428
4.8772.623.893.89
公司5.085.08.696.52
鄂州鄂钢-
86283874940398494039880570921432447
医院有限155654942380.1942380.19
2.65.20.204.839.73
公司4.04
湖南廉桥---
808100319728971144699
药都医药54231.1854231.18769087676908764971205
8.854.4802.11
有限公司.40.404.88
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
不适用
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法香港皇后大道中国抗体制药商用物理及生
中国香港东183号合和15.35%0.00%权益法核算有限公司物学研究中心54楼上海力声特医上海市浦东新医疗器械生产
学科技有限公上海市区青黛路66841.67%0.00%权益法核算销售司号
（2）重要合营企业的主要财务信息不适用
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额中国抗体制药有限公上海力声特医学科技中国抗体制药有限公上海力声特医学科技司有限公司司有限公司
流动资产343521973.40114405851.69447093000.00103027077.14
非流动资产563865465.56285884826.32561255000.00281866113.32
资产合计907387438.96400290678.011008348000.00384893190.46
流动负债174841208.37153032775.50187391000.00146218758.88
112海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债326410694.9036889918.19311382000.0038561607.47
负债合计501251903.27189922693.69498773000.00184780366.35少数股东权益归属于母公司股东权
406135535.69210367984.32509575000.00200112824.11
益按持股比例计算的净
62341804.7387660339.0778219762.5083387013.81
资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资
319365778.45240125525.26339949586.21235852200.00
的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1364721.2160451851.937903000.0034965139.60
净利润-134096467.4710255160.21-143789565.55932391.40终止经营的净利润
其他综合收益0.000.0032317565.550.00
综合收益总额-134096467.4710255160.21-111472000.00932391.40本年度收到的来自联营企业的股利
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计0.000.00下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-72960.56-471270.03
--综合收益总额-72960.56-471270.03
联营企业：
投资账面价值合计98413416.05102029231.40下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-7211027.07-11699120.59
--综合收益总额-7211027.07-11699120.59
113海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
十、与金融工具相关的风险
一、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、应收融资款项、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据 历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额（单位：元）减值准备（单位：元）
应收票据50793584.880.00
应收账款543841855.00133872043.84
其他应收款1375387701.45633891082.44
应收款项融资31534913.440.00
114海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
合计2001558054.77767763126.28
截至2023年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的31.84%（2022年12月31日为31.01%）源于余额前五名客户。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年6月30日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额448590.00万元，其中:已使用授信金额为379127.34万元。
截止2023年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
项目期末余额（单位：元）
1年以内1-5年5年以上合计
短期借款2236389374.840.000.002236389374.84
应付票据128052280.340.000.00128052280.34
应付账款372669244.24107274387.946871052.85486814685.03
其他应付款330117794.8837483386.5851927663.46419528844.92
一年内到期的其他非流动负债631105235.910.000.00631105235.91
长期借款0.00703460000.00254500000.00957960000.00
租赁负债0.00468480.200.00468480.20
长期应付款0.00136096912.670.00136096912.67
其他非流动负债0.000.0093000000.0093000000.00
合计3698333930.21984783167.39406298716.315089415813.91
（三）市场风险
1.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、租赁负债等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
截止2023年6月30日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为114100.00万元。
敏感性分析：截止2023年6月30日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
115海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2.价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
3.汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和港币）依然存在汇率风险。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
0.000.00550197835.91550197835.91
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益0.000.00550197835.91550197835.91的金融资产
（2）权益工具投资0.000.00550197835.91550197835.91
（三）其他权益工具
718000.000.00327444570.00328162570.00
投资
（六）应收款项融资0.000.0031534913.4431534913.44持续以公允价值计量
718000.000.00909177319.35909895319.35
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
116海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值，对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市净率（P/B）估值模型等。应收款项融资之公允价值近似认为等于该等应收款项的期末公允价值等于其面值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额，即公允价值基本等于摊余成本，其公允价值变动因素对其期末计量的影响显著不重大。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不适用
9、其他
不适用
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
注册资本母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质（单位：元）的持股比例的表决权比例
兴办实业、国内海南华同实业有
海南省澄迈县商业、物资供销10000000.0022.89%30.88%限公司
业、投资咨询本企业的母公司情况的说明
海南华同实业有限公司主营业务为社会经济咨询，企业管理咨询，零售医药及医疗器材，医药及医疗器械国际贸易代理服务，医药、医疗用品及器材市场管理服务，互联网批发，医疗、医药咨询服务，市场管理服务，健康咨询，生物技术推广服务。
本企业最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
117海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系上海力声特医学科技有限公司联营企业台州市一铭医药化工有限公司合营企业海南诺峰医药科技有限公司联营企业湖南普瑞康医药有限公司联营企业重庆亚德科技股份有限公司联营企业海南优尼科尔生物科技有限公司联营企业
盐城海药烽康投资管理中心（有限合伙）联营企业宁波奉化丰康医院联营企业子公司西安光仁医院有限公司联营企业子公司海南赛乐敏生物科技有限公司联营企业子公司其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系新兴际华医药控股有限公司受同一最终控制方控制的其他企业黄石新兴管业有限公司受同一最终控制方控制的其他企业北京四环科技开发有限公司受同一最终控制方控制的其他企业北京凯正生物工程发展有限责任公司受同一最终控制方控制的其他企业邵阳农村商业银行股份有限公司董监高有任职新兴际华集团财务有限公司受同一最终控制方控制的其他企业天津华津制药有限公司受同一最终控制方控制的其他企业新兴际华集团有限公司受同一最终控制方控制的其他企业新兴凌云医药化工有限公司受同一最终控制方控制的其他企业新兴际华资产经营管理有限公司受同一最终控制方控制的其他企业新兴际华应急产业有限公司受同一最终控制方控制的其他企业
新兴际华（北京）智能装备技术研究院有限公司受同一最终控制方控制的其他企业
海南海药房地产开发有限公司5%以上股东下属公司
深圳市南方同正投资有限公司5%以上股东
重庆天海电池材料有限公司5%以上股东下属公司
重庆特瑞新能源材料有限公司5%以上股东下属公司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额上期发生额
118海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
度新兴际华医药控
借款利息11656194.4511656194.45否16774750.02股有限公司新兴际华集团财
借款利息10269055.5510269055.55否2238150.00务有限公司邵阳农村商业银
借款利息2998611.12否2741524.56行股份有限公司北京凯正生物工
程发展有限责任借款利息79683.3079683.30否2484027.77公司天津华津制药有
购买商品1520.00否0.00限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
新兴际华集团有限公司出售商品322228.500.00
黄石新兴管业有限公司出售商品187200.000.00
新兴际华医药控股有限公司出售商品97231.000.00
上海力声特医学科技有限公司出售商品14040.000.00
北京四环科技开发有限公司出售商品9572.550.00
新兴际华医药控股有限公司技术服务3600.000.00
上海力声特医学科技有限公司技术服务3600.000.00新兴际华资产经营管理有限公
出售商品0.001592.00司
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况不适用
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入海南赛乐敏生物科技有限公
房屋及设备租赁6640932.034687552.72司海南优尼科尔生物科技有限
设备租赁125755.98125755.98公司
新兴际华医药控股有限公司房屋租赁0.001037849.04
合计6766688.015851157.74
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
119海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
注1：根据公司子公司海口市制药厂有限公司与海南赛乐敏生物科技有限公司签订的设备及房屋租赁合同，子公司海口市制药厂有限公司将坐落于海口市秀英区南海大道192号海药工业园厂房和设备有偿租赁给海南赛乐敏生物科技有限公司使用，租赁期限自2022年1月1日起至2025年12月31日止。租赁费用为9400000.00元/每年。2020年12月31日，签订补充协议新增租赁物海药工业园厂房6号抗体楼及其他附属配套设施，租赁费用为5364300.00元/每年。本报告期，海口市制药厂有限公司确认租赁收入6640932.03元。
注2：根据公司子公司海口市制药厂有限公司与海南优尼科尔生物科技有限公司签订设备租赁合同期限2020年1月1日至2024年12月31日子公司海口市制药厂有限公司将坐落于海口市秀英区南海大道192号海药工业园设备有偿租赁给
海南优尼科尔生物科技有限公司使用，租赁费用为284208.50元本报告期，海口市制药厂有限公司确认租赁收入为
125755.98元。
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕上海力声特医学科技
25000000.002022年08月18日2026年08月18日否
有限公司上海力声特医学科技
10000000.002022年10月14日2026年10月14日否
有限公司
合计35000000.00本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕新兴际华医药控股有
120000000.002023年12月21日2026年12月21日否
限公司新兴际华医药控股有
100000000.002024年06月29日2027年06月29日否
限公司新兴际华医药控股有
200000000.002024年05月29日2027年05月29日否
限公司新兴际华医药控股有
100000000.002023年09月23日2026年09月23日否
限公司新兴际华医药控股有
200000000.002023年11月30日2026年11月30日否
限公司新兴际华医药控股有
60000000.002023年08月21日2026年08月21日否
限公司新兴际华医药控股有
280000000.002024年01月03日2027年01月03日否
限公司新兴际华医药控股有
171000000.002024年12月29日2027年12月29日否
限公司新兴际华医药控股有
95000000.002024年03月21日2027年03月21日否
限公司新兴际华医药控股有
216077916.672021年11月02日2026年11月02日否
限公司新兴际华医药控股有
570000000.002022年11月14日2039年11月13日否
限公司新兴际华医药控股有
70000000.002023年12月22日2026年12月22日否
限公司
120海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
合计2182077916.67
（5）关联方资金拆借不适用
（6）关联方资产转让、债务重组情况不适用
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬4011845.732518007.54
（8）其他关联交易关联方财务资助情况
（1）2020年5月15日，根据公司资金需求和未来发展战略需要，海南海药股份有限公司向北京凯正生物工程发展
有限责任公司借款15000万元，2021年5月14日到期。经与出借人友好协商，将此15000万元的最高额借款协议办理延期至2022年5月14日，年利率5.00%。2021年4月25日，公司总经理办公会第五次会议通过了《关于海南海药股份有限公司申请与北京凯正1.5亿元借款延期议案》，同意该议案。在上述借款额度内，资金可以滚动使用，借款年化利率5%，截止2023年06月30日，借款已全额归还，本报告期，双方计算资金占用费为7.96万元。
（2）2022年1月29日、2022年3月30日，公司与邵阳农村商业银行股份有限公司签订了流动资金借款合同，合
同编号-20500-2022-00000150、-16034-2022-0000006。向邵阳农村商业银行股份有限公司分别借入资金5000万元、
5500万元，资金占用费年费率分别为6.45%（2023年5月30日已调整至4.50%）、6.00%（2023年5月17日已调整至4.50%），资金借款期限分别为2022年1月29日起至2025年01月28日、2022年3月30日起至2025年3月30日，
本报告期，双方计算资金占用费为299.86万元。
（3）2021年4月14日，根据公司资金需求和未来发展战略需要，为优化公司负债结构、降低融资成本，公司第十
届董事会第十二次会议通过了《关于向新兴际华医药控股有限公司借款的议案》，借款期限自2021年04月07日起至
2022年04月06日止，最高借款金额为人民币50000.00万元，借款资金使用费为5.00%/年。经2023年3月23日第十
届董事会第三十四次会议，通过了《关于接受关联方财务资助延期的议案》，借款期限自2023年04月07日起至2024年04月06日止，本报告期，医药控股向公司提供新增借款本金为10600.00万元，公司归还借款金额为20000.00万元，借款本金余额2100.00万元，双方计算资金占用费为235.82万元。
（4）2021年6月1日，根据公司资金需求和未来发展战略需要，公司第十届董事会第十六次会议通过了《关于向新兴际华医药控股有限公司借款的议案》，借款期限自2021年5月31日起至2022年5月30日止，协议项下最高借款金额为人民币35000.00万元，资金使用费为6.00%/年。2023年3月23日经第十届董事会第三十四次会议，通过《关于接受关联方财务资助延期的议案》，借款期限自2023年5月31日起至2024年5月30日止，且借款资金使用费为
6.00%/年降低为5.00%/年，本报告期，新增借款金额为0.00万归还借款金额为8600.00万元，借款本金余额
26400.00万元双方计算资金占用费为929.80万元。
（5）2021年3月29日，根据公司资金需求和未来发展战略需要，公司第十届董事会第十一次会议通过了《关于公司与新兴际华集团财务有限公司签订〈金融服务协议〉的议案》、《关于公司在新兴际华集团财务有限公司2021年存、贷款关联交易预计的议案》同意新兴际华财务公司为海南海药（包括海南海药控股子公司）提供存款服务的存款利率将
不低于中国人民银行统一颁布的同期同类存款的存款利率，不低于同期中国国内主要商业银行同类存款的存款利率，同
121海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告时，也不低于同期新兴际华财务公司吸收任何第三方同种类存款所确定的利率且提供的综合授信余额合计最高不超过人民币10亿元，贷款利率不高于海南海药在其它国内金融机构取得的同期同档次贷款利率、以及新兴际华财务公司向除海南海药以外的同信用级别的第三方提供同期同档次贷款的平均利率水平，协议有效期为一年。2023年3月23日第十届董事会第三十四次会议研究决定，续签《金融服务协议》，协议有效期为三年。本报告期，新兴际华财务公司向公司提供资金本金3.35亿元，公司归还借款金额2.30亿元，剩余本金6.70亿元，双方计算资金占用费为1026.91万元；公司通过新兴际华财务公司资金集中与结算平台代理收款金额为人民币407572.03万元，取得利息收入金额为人民币
148.90万元。
其他关联方交易情况
（1）2018年本公司与海南海药房地产开发有限公司签订商品房认购协议，公司购买海药房地产拟开发的位于海南
省澄迈县老城经济开发区南海大道 135 号的海药花园一期 A 区 9#楼，计划购买房产的总建筑面积不超过 2万平方米，标的房屋为期房，原约定2020年交房。2018年本公司按照合同约定支付15000.00万元预付账款，2019年签订补充协议，追加预付款5950.00万元，截止2021年12月本公司已支付20950.00万元。
2021年4月，公司与海南海药房地产开发有限公司签订了解除协议，根据2018年本公司与海南海药房地产开发有
限公司签订商品房认购协议第十条约定，海南海药房地产开发有限公司应向公司返还全部购房款本金20950.00万元及违约金。由经双方协商一致同意，海南海药房地产开发有限公司分期支付上述购房本金及违约金，三年付清全部款项，并按照年利率4.75%计算收取每年应付金额的利息。海南海药房地产开发有限公司保证支付进度满足下列要求:2021年12月31日前，支付不低于总计(3000)万元;2022年12月31日前，支付不低于总计(5000)万元;2023年12月31日前，
向公司支付所有未付款。为持续推进债权转让及债务抵偿工作，公司于2022年3月28日召开的第十届董事会第二十三次会议和2022年4月25日召开的2022年第三次临时股东大会分别审议通过了《关于签署债务清偿协议的议案》，同意公司与海药房地产签署《清偿协议》等，协议约定海南海药房地产开发有限公司以其所持有的“海药·花园一期”房地产项目2号楼101套商品房(建筑面积11.007.33平米)抵偿2021年应支付给公司的欠款13200万元（其中包括解除协议中2021年12月31日前应归还的3000万元）。2023年3月31日公司已在澄迈县住房保障与房产管理局对上述101套房产进行备案，并在澄迈县自然资源和规划局进行了不动产预告登记。本报告期，双方计算资金占用费为542.82万元。
2023年1月4日本公司与各方签订《清偿协议》之补充协议三，协议约定海南海药房地产开发有限公司以其所持有
的110套商品房（建筑面积11590.21平米）偿付欠本公司2022年债务尚余部分17920万元，目标资产不足以全额抵偿的应不晚于2023年10月31日以现金支付，并将邱晓微持有的重庆特瑞电池材料股份有限公司的股权质押给本公司作为目标债权的担保。
（2）2018年1月，公司第九届董事会第十二次会议审议通过了《关于向参股公司重庆亚德科技股份有限公司提供财务资助的议案》，同意公司向重庆亚德科技股份有限公司提供财务资助不超过2000.00万元，资金占用费年费率为
8.00%，资金支持期限为自实际借款到账之日起一年，该额度在首笔借款到账之日起一年内可以滚动使用。借款期限于
2019年1月29日到期，后双方多次签订展期协议，最后一次借款展期期限为2020年1月22日至2021年1月22日。
截至资产负债表日，公司向重庆亚德科技股份有限公司提供资金本金2000.00万元，尚未归还，本报告期，资金占用费为80.00万元。
2018年4月20日召开的第九届董事会第十四次会议及2018年5月28日召开的2017年年度股东大会审议通过了
《关于为参股公司重庆亚德科技股份有限公司提供担保暨关联交易事项的议案》，同意为重庆亚德科技股份有限公司提供1.5亿元的担保。2021年6月2日公司收到重庆亚德科技股份有限公司相关贷款银行的履行担保责任通知书，相关银行要求公司依照合同约定履行连带保证责任，截至2021年06月03日公司已代重庆亚德科技股份有限公司清偿相关银行贷款本金共计148787017元，根据2021年6月30日公司与重庆亚德科技股份有限公司签订的《债务确认协议》重庆亚德科技股份有限公司自2021年6月2日起，按年利率5%的标准向公司支付利息，直至重庆亚德科技股份有限公司还清全部本息之日。就该债权，重庆亚德科技股份有限公司应当于2021年7月14日一次性结清本息，截止2023年6月
30日归还贷款本金5000000元，剩余贷款本金143797017元。本报告期，资金占用费为446.26万元。
122海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备台州市一铭医药
10293048.5510293048.5510293048.5510293048.55
化工有限公司新兴际华医药控
97231.000.000.000.00
股有限公司新兴凌云医药化
16440.000.0016440.000.00
工有限公司上海力声特医学
14040.000.000.000.00
科技有限公司应收账款北京四环科技开
8280.000.000.000.00
发有限公司新兴际华（北京）智能装备技
0.000.0015722.000.00
术研究院有限公司新兴际华应急产
0.000.0010967.000.00
业有限公司台州市一铭医药
预付款项0.000.0029819175.5129819175.51化工有限公司深圳市南方同正
417562578.9162634386.84417562578.9462634386.84
投资有限公司海南海药房地产
233731975.2913613654.38228303772.9113373109.04
开发有限公司重庆亚德科技股
197883888.81197883888.81197621313.83197621313.83
份有限公司盐城海药烽康投
资管理中心(有限42410000.0042410000.0042410000.0042410000.00
合伙)台州市一铭医药
37115883.8537115883.857296708.347296708.34
化工有限公司宁波奉化丰康医
4000000.00600000.004000000.00600000.00
其他应收款院海南赛乐敏生物
1060901.4631827.049197475.28275924.26
科技有限公司西安光仁医院有
1000000.001000000.001000000.001000000.00
限公司重庆天海电池材
740010.0044400.60740010.0044400.60
料有限公司海南优尼科尔生
702455.3622237.81455162.6913654.88
物科技有限公司上海力声特医学
64691.800.0021219161.540.00
科技有限公司海南诺峰医药科
34303.635145.5434303.632058.22
技有限公司
合计946735728.66365654473.43969995840.22365383780.07
123海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
天津华津制药有限公司1393600.001393600.00应付账款
重庆特瑞新能源材料有限公司5200.005200.00
新兴际华医药控股有限公司288765916.67468324305.55其他应付款
北京凯正生物工程发展有限责任公司0.0033175924.19
海南诺峰医药科技有限公司9840.009840.00
预收款项湖南普瑞康医药有限公司2792.302792.30
上海力声特医学科技有限公司0.007000.00
合计290177348.97502918662.04
7、关联方承诺
不适用
8、其他
不适用
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
不适用
5、其他
不适用
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
124海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
被投资单位认缴金额（元）认缴比例（%）出资期限实缴金额（元）北京春风百润股权投资
50000000.0035.362020/6/1025000000.00
合伙企业（有限合伙）盐城海药烽康投资管理收到执行事务合伙人通知后5个
173250000.0033.0096670200.00中心（有限合伙）工作日内上海烽康医疗投资有限
8820000.0014.992045/12/232650000.00
公司
浙江浙商产融投资合伙2017年4月20日前缴纳50%；
500000000.001.51250000000.00
企业(有限合伙)2017年7月31日前缴纳50%
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1.与合营企业和联营企业投资相关的或有负债无。
2.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
(1)本公司因有关合同执行纠纷事宜被兴业财富资产管理有限公司起诉，同时被诉的还有刘悉承、邱晓微、盐城海药、烽
康投资管理中心（有限合伙）、盐城烽康股权投资基金管理有限公司，该案已于2023年3月2日一审开庭，尚未判决。
(2)本公司因有关债务纠纷事宜被广东海王医药集团有限公司起诉，于2022年10月一审开庭，已收到一审判决书，一审
法院判决本公司向广东海王医药支付货款1033.6万元，本公司不服判决，已向法院提起上诉，于6月20日二审开庭。
截至本财务报表批准报出日止，目前尚未出具判决。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项不适用
125海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
十六、其他重要事项
1.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别原料药业务、制剂药业务、中药材仓储贸易业务及其他业务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
（2）报告分部的财务信息
单位：元原料药制造销制剂药制造销中药材仓储贸项目其他分部间抵销合计售售易
-
234904671.497906627.80810038.8418903802.948777866.
主营业务收入283747273.
817350659
86
-
192673278.203248548.74202855.5395807694.590758320.
主营业务成本275174056.
049332171
00
-
256534713287394405784346817.851208404775435761
资产总额698136443
1.608.20509.977.56
9.70
-
832289756.238166432204637257.496804105541895515
负债总额296767722
771.16193.718.86
9.97
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项计提坏
14570145701457014570
账准备9.63%100.00%0.006.44%100.00%0.00
895.94895.94895.94895.94
的应收账款其
中：
按组合1366741341312326021152612331199194
90.37%9.81%93.56%5.83%
计提坏675.55919.11756.44141.26499.24642.02
126海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
账准备的应收账款其
中：
组合1
4473544735155667155667
关联方29.58%0.000.00%68.85%0.000.00%
691.00691.00819.00819.00
组合组合2
919381341378525558581233143526
账龄组60.79%14.59%24.71%22.08%
984.55919.11065.44322.26499.24823.02
合
1512452798412326022609726902199194
合计100.00%18.50%100.00%11.90%
571.49815.05756.44037.20395.18642.02
按单项计提坏账准备：14570895.94
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由重庆金赛医药有限公
12802183.3212802183.32100.00%预计无法收回
司安徽圣方药业有限公
1325344.591325344.59100.00%预计无法收回
司
山东省药材公司109224.00109224.00100.00%预计无法收回
上海医科大肿瘤医院76356.0076356.00100.00%预计无法收回海南恒荣康药业有限
64358.8564358.85100.00%预计无法收回
公司辽宁诚信药业有限公
57300.0057300.00100.00%预计无法收回
司湖北省襄樊医药站业
41725.4841725.48100.00%预计无法收回
务科福建省厦门医药采购
41098.4441098.44100.00%预计无法收回
供应站
武汉国药(集团)股份
16728.2616728.26100.00%预计无法收回
有限公司医药分公司北京京仁达医药有限
13188.0013188.00100.00%预计无法收回
公司成都新健康药业有限
9350.009350.00100.00%预计无法收回
公司海南中维康医药发展
8954.008954.00100.00%预计无法收回
有限公司江苏华康医药股份有
4410.004410.00100.00%预计无法收回
限公司衡阳同德祥医药有限
675.00675.00100.00%预计无法收回
公司新特药分公司
合计14570895.9414570895.94
按组合计提坏账准备：13413919.11
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合1关联方组合44735691.000.000.00%
组合2账龄组合91938984.5513413919.1114.59%
合计136674675.5513413919.11
127海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）114705992.23
1至2年10545678.55
2至3年0.00
3年以上25993900.71
3至4年338404.40
4至5年1520540.92
5年以上24134955.39
合计151245571.49
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项金额重大
并单独计提坏14570895.914570895.9
0.000.000.000.00
账准备的应收44账款按组合计提坏
12331499.213413919.1
账准备的应收1082419.870.000.000.00
41
账款
26902395.127984815.0
合计1082419.870.000.000.00
85
（3）本期实际核销的应收账款情况不适用
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名44735691.0029.58%0.00
第二名36000000.0023.80%1080000.00
第三名12828204.248.48%384846.13
第四名12802183.328.46%12802183.32
第五名11016810.547.28%330504.32
128海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
合计117382889.1077.60%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息308194.47308194.47
其他应收款1582487964.781607410222.50
合计1582796159.251607718416.97
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
委托贷款308194.47308194.47
合计308194.47308194.47
2）重要逾期利息
不适用
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款2018688660.462100732110.97
其他919624.831778744.99
合计2019608285.292102510855.96
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用
129海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
损失损失(未发生信用减损失(已发生信用减
值)值)
2023年1月1日余额161185522.96185959.77333729150.73495100633.46
2023年1月1日余额
在本期
本期计提13107119.150.005262574.9818369694.13
本期转回18015807.080.0058334200.0076350007.08
2023年6月30日余
156276835.03185959.77280657525.71437120320.51
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）233538776.96
1至2年289878981.37
2至3年801612207.86
3年以上694578319.10
3至4年564844276.60
4至5年114524897.10
5年以上15209145.40
合计2019608285.29
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期
333729150.58334200.0280657525.
信用损失的其5262574.980.000.00
73071
他应收款按组合计提预
161371482.13107119.118015807.0156462794.
期信用损失的0.000.00
735880
其他应收款
495100633.18369694.176350007.0437120320.
合计0.000.00
463851
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
重庆金赛医药有限公司53334200.00债务重组
重庆赛诺生物药业股份有限公司18000000.00银行回款
重庆亚德科技股份有限公司5000000.00银行回款
其他15807.08银行回款
130海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
合计76350007.08
4）本期实际核销的其他应收款情况
不适用
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例海南海药投资有
往来款477218732.063-4年23.89%0.00限公司深圳市南方同正
债权转让417562578.912-3年20.90%62634386.84投资有限公司海南海药房地产
往来款233731975.291年以内，1-2年11.70%13613654.38开发有限公司盐城开元医药化
往来款204599361.851年以内，1-2年10.24%0.00工有限公司重庆赛诺生物药
往来款196206818.141年以内，1-5年9.82%79930303.25业股份有限公司
1529319466.2合计76.55%156178344.47
5
6）涉及政府补助的应收款项
不适用
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
不适用
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
1.按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）组合1关联方组合单位：元期末余额账龄账面余额坏账准备计提比例
1年以内227527589.33
1至2年3446946.59
2至3年181571840.75
3至4年477234032.06
4至5年0.00
131海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
5年以上0.00
合计889780408.73--
（2）组合2账龄组合单位：元账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例
1年以内27882020.40836460.613.00%
1至2年243255347.0214595320.826.00%
2至3年441562579.0366234386.8515.00%
3至4年23866666.797160000.0430.00%
4至5年112417777.8467450666.7060.00%
5年以上185959.77185959.77100.00%
合计849170350.85156462794.80-
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
401295189401295189401295189401295189
对子公司投资0.000.00
7.767.767.767.76
对联营、合营681079669.135164230.545915439.704212923.135164230.569048692.企业投资604317264383
469403156135164230.455886733471716482135164230.458200059
合计
7.36436.931.02430.59
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）海口市制药11808471180847
厂有限公司841.02841.02重庆天地药
15110111511011
业有限责任
056.74056.74
公司海南寰太股
权投资基金8000000.8000000.管理有限公0000司湖南廉桥药
6950000069500000
都医药有限
0.000.00
公司海药大健康
1010000010100000
管理（北
0.000.00
京）有限公
132海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
司鄂州鄂钢医3400000034000000
院有限公司0.000.00海南海药投1000000010000000
资有限公司0.000.00海药国际集6769300067693000
团有限公司.00.00
重庆天一医5100000.5100000.药有限公司0000
海南海药销4300000.4300000.售有限公司0000
40129514012951
合计
897.76897.76
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价余额值）资资的投资益变动股利或值准备调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业上海力声特医8581890091
4273
学科技215.1540.30.00
325.26
有限公17司重庆亚
55627
德科技
0.000.000.00709.1
股份有
1
限公司盐城海药烽康
222152221554977
投资管
324.10.00324.1861.0
理中心
330
(有限
合伙)湖南金圣达空
-中医院586652832537
58333
信息服930.00595.53599.50
4.47
务有限公司湖南普瑞康医8941
0.000.000.00
药有限985.72公司
Hudson
13079
Biopha
0.000.000.00075.1
rma
0
Inc.中国抗33994-319360.00
133海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
体制药9586.205835778.有限公21807.745司6海南寰太生物医药产
业创业60327-59895
投资基545.343172820.30.00
金合伙65.051企业
（有限合伙）江苏普
54871-49063
健药业
092.05807380.30.00
有限公
2711.638
司
-
569045459113516
23133
小计8692.5439.4230.
253.6
831743
6
-
569045459113516
23133
合计8692.5439.4230.
253.6
831743
6
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务243181508.26241829426.86131590684.01131058651.54
其他业务179935.3253211.421193849.04885764.49
合计243361443.58241882638.28132784533.05131944416.03
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
原料药及中间体243181508.26243181508.26
其他收入179935.32179935.32按经营地区分类
其中：
国内242277192.86242277192.86
国外1084250.721084250.72市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
134海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计243361443.58243361443.58
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-23133253.66-18175071.70
处置长期股权投资产生的投资收益0.00-18496248.59交易性金融资产在持有期间的投资收
5000000.0032760.46
益
处置交易性金融资产取得的投资收益0.00-8837.91
合计-18133253.66-36647397.74
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
2076735.68产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
7780799.86
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
15224170.85
资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益5000000.00除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资2757422.23产、交易性金融负债产生的公允价值
135海南海药股份有限公司2023年半年度财务报告
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准
71719027.24
备转回除上述各项之外的其他营业外收入和
94190.32
支出
减：所得税影响额3446220.64
少数股东权益影响额111238.94
合计101094886.60--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
0.44%0.00740.0074
利润扣除非经常性损益后归属于
-4.22%-0.0706-0.0706公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
不适用海南海药股份有限公司
二〇二三年八月二十九日
136