宏达新材:2023年半年度财务报告

上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
上海宏达新材料股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2023半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：上海宏达新材料股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金170011364.87179678212.16结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据2636042.338794794.73
应收账款17393835.4121403685.13
应收款项融资356785.90320603.00
预付款项2523703.176761359.91应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款521824.68530091.14
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货14263158.1820204052.70合同资产
持有待售资产62045.30一年内到期的非流动资产
其他流动资产4522357.454718326.65
2上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
流动资产合计212229071.99242473170.72
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产64530563.4468688295.76
在建工程6335910.964682316.16生产性生物资产油气资产
使用权资产3175260.743760477.47
无形资产21409066.6621623216.26开发支出商誉
长期待摊费用846423.05910993.41
递延所得税资产2204386.842385396.91
其他非流动资产771186.261513136.26
非流动资产合计99272797.95103563832.23
资产总计311501869.94346037002.95
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据90435038.16102555952.80
应付账款18330190.7519474514.01预收款项
合同负债5038247.497670650.96卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬1549181.482186830.36
应交税费2025034.131817296.29
其他应付款76889923.8678701396.09
其中：应付利息应付股利
3上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1254677.871298425.95
其他流动负债27051099.4633278064.35
流动负债合计222573393.20246983130.81
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2105111.402648658.22长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债3222132.541016454.24
递延收益1628486.061775494.37
递延所得税负债793815.18940119.37其他非流动负债
非流动负债合计7749545.186380726.20
负债合计230322938.38253363857.01
所有者权益：
股本432475779.00432475779.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1027351290.221027351290.22
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积28894524.0328894524.03一般风险准备
未分配利润-1407542661.69-1396048447.31
归属于母公司所有者权益合计81178931.5692673145.94少数股东权益
所有者权益合计81178931.5692673145.94
负债和所有者权益总计311501869.94346037002.95
法定代表人：黄俊主管会计工作负责人：王燕杰会计机构负责人：王燕杰
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金208445.391886866.39交易性金融资产
4上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项32101.4342145.22
其他应收款27123640.1931038710.80
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产891467.45816974.19
流动资产合计28255654.4633784696.60
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资73434900.0073434900.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产468850.25733089.95
在建工程4633779.104633779.10生产性生物资产油气资产
使用权资产1202117.711529967.97
无形资产18364633.3118530873.93开发支出商誉
长期待摊费用297245.78329686.90
递延所得税资产320786.14408395.73其他非流动资产
非流动资产合计98722312.2999600693.58
资产总计126977966.75133385390.18
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项
5上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合同负债
应付职工薪酬247923.90375398.40
应交税费14944.07
其他应付款8566344.3111602938.12
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债683301.71727049.79其他流动负债
流动负债合计9512513.9912705386.31
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债599842.84906533.11长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债1817892.10652063.35递延收益
递延所得税负债300529.42382491.99其他非流动负债
非流动负债合计2718264.361941088.45
负债合计12230778.3514646474.76
所有者权益：
股本432475779.00432475779.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1037879266.131037879266.13
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积28894524.0328894524.03
未分配利润-1384502380.76-1380510653.74
所有者权益合计114747188.40118738915.42
负债和所有者权益总计126977966.75133385390.18
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入116867477.58198258309.19
其中：营业收入116867477.58198258309.19利息收入已赚保费
6上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
手续费及佣金收入
二、营业总成本126284533.24219125818.96
其中：营业成本110298852.21194030882.36利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加472152.75767752.79
销售费用3682971.444782564.44
管理费用9328629.5714930724.86
研发费用4405716.908034038.15
财务费用-1903789.63-3420143.64
其中：利息费用29768.75108399.76
利息收入1827644.652289954.18
加：其他收益152771.24498874.10投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
288397.311071097.81
填列）资产减值损失（损失以“-”号-197531.170.00
填列）资产处置收益（损失以“-”号
172463.36-7076.75
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-9000954.92-19304614.61
列）
加：营业外收入230602.12311770.49
减：营业外支出2722916.38217365.68四、利润总额（亏损总额以“－”号-11493269.18-19210209.80
填列）
减：所得税费用945.20-947244.27五、净利润（净亏损以“－”号填-11494214.38-18262965.53
列）
（一）按经营持续性分类
7上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告1.持续经营净利润（净亏损以-11494214.38-18262965.53“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-11494214.38-18262965.53（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-11494214.38-18262965.53归属于母公司所有者的综合收益总
-11494214.38-18262965.53额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.0266-0.0422
（二）稀释每股收益-0.0266-0.0422
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：黄俊主管会计工作负责人：王燕杰会计机构负责人：王燕杰
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入0.000.00
减：营业成本0.000.00
税金及附加-197313.2039844.00销售费用
8上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
管理费用3213638.534374760.92研发费用
财务费用24761.397923.52
其中：利息费用29768.758148.21
利息收入7096.902354.59
加：其他收益4302.07325210.70投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
168954.2931772190.04
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-2867830.3627674872.30
列）
加：营业外收入1.57300117.90
减：营业外支出1153733.515089.65三、利润总额（亏损总额以“－”号-4021562.3027969900.55
填列）
减：所得税费用-29835.28四、净利润（净亏损以“－”号填-3991727.0227969900.55
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-3991727.0227969900.55“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
9上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-3991727.0227969900.55
七、每股收益：
（一）基本每股收益-0.010.06
（二）稀释每股收益-0.010.06
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金121234121.89221287361.53客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还9834.492479.82
收到其他与经营活动有关的现金7687901.6541785404.61
经营活动现金流入小计128931858.03263075245.96
购买商品、接受劳务支付的现金102589199.44166244380.60客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金10029232.1515430424.01
支付的各项税费310448.174606981.58
支付其他与经营活动有关的现金8474621.058829426.62
经营活动现金流出小计121403500.81195111212.81
经营活动产生的现金流量净额7528357.2267964033.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
155760.00789962.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
10上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
投资活动现金流入小计155760.00789962.00
购建固定资产、无形资产和其他长
2262282.63-5700668.01
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2262282.63-5700668.01
投资活动产生的现金流量净额-2106522.636490630.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金4000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
28516.67
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金725825.761243325.88
筹资活动现金流出小计725825.765271842.55
筹资活动产生的现金流量净额-725825.76-5271842.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额4696008.8369182820.61
加：期初现金及现金等价物余额74874753.8324937257.48
六、期末现金及现金等价物余额79570762.6694120078.09
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还4302.07
收到其他与经营活动有关的现金1550804.78889257.72
经营活动现金流入小计1555106.85889257.72
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金1693587.282840579.85
支付的各项税费-233515.50
支付其他与经营活动有关的现金3869623.172916178.10
经营活动现金流出小计5329694.955756757.95
经营活动产生的现金流量净额-3774588.10-4867500.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
11上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他长
14000.00325134.45
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计14000.00325134.45
投资活动产生的现金流量净额-14000.00-325134.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金4070000.0055720528.07
筹资活动现金流入小计4070000.0055720528.07偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金416125.7648623188.31
筹资活动现金流出小计416125.7648623188.31
筹资活动产生的现金流量净额3653874.247097339.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-134713.861904705.08
加：期初现金及现金等价物余额343159.2521078.04
六、期末现金及现金等价物余额208445.391925783.12
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准股润益合益备计
-1
4310
28399292
2427
89606262
一、上年期7535
45956464
末余额7712
24.0994.94.
9.090.
038.92626
022
9
464646
加：会656565
计政策变更1.61.61.6
888
前期差错更正同一控制下企业合并其
12上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
他
-1
4310
28399292
2427
89606767
二、本年期7535
45483131
初余额7712
24.4445.45.
9.090.
037.39494
022
-1-1-1
三、本期增
141414
减变动金额
949494
（减少以
212121
“－”号填
4.34.34.3
列）
888
-1-1-1
141414
（一）综合949494收益总额212121
4.34.34.3
888
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
13上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1
4310
28408181
2427
89751717
四、本期期7535
45428989
末余额7712
24.6631.31.
9.090.
031.65656
022
9
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者
：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-1
4310
28435353
2427
89560202
一、上年期7535
45947272
末余额7712
24.3625.25.
9.090.
038.02323
022
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期431028-15353
14上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
初余额242789430202
753545567272
771224.9425.25.
9.090.03362323
0228.0
2
-1-1-1
三、本期增
828282
减变动金额
626262
（减少以
969696
“－”号填
5.55.55.5
列）
333
-1-1-1
828282
（一）综合626262收益总额969696
5.55.55.5
333
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
15上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-1
4310
28453434
2427
89397676
四、本期期7535
45574242
末余额7712
24.3359.59.
9.090.
033.57070
022
5
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
432428891187
一、上年期787053
75774521301
末余额926655
9.004.031.68
6.137.48
加：会25902590
计政策变更3.743.74前期差错更正其他
432428891187
二、本年期787051
75774523891
初余额926065
9.004.035.42
6.133.74
三、本期增
减变动金额-399-399
（减少以172172“－”号填7.027.02
列）
16上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
-399-399
（一）综合
172172
收益总额
7.027.02
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
17上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
432428891147
四、本期期787450
75774524718
末余额926238
9.004.038.40
6.130.76
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
43242889818
一、上年期787106
7577452776
末余额926180
9.004.031.64
6.137.52
加：会计政策变更前期差错更正其他
43242889818
二、本年期787106
7577452776
初余额926180
9.004.031.64
6.137.52
三、本期增减变动金额27962796
（减少以990990“－”号填0.550.55
列）
27962796
（一）综合
990990
收益总额
0.550.55
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
18上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
432428893615
四、本期期787309
7577452766
末余额926190
9.004.032.19
6.136.97
三、公司基本情况
上海宏达新材料股份有限公司（原江苏宏达新材料股份有限公司）（以下简称“公司”或“本公司”）于2004年1月7日经江苏省人民政府苏政复[2004]5号文批复同意，由镇江宏达化工有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立股份有限公司，2004年2月13日经江苏省工商行政管理局核准登记成立，注册资本为8380.6868万元。公司整体变更设立时名称为“江苏宏达化工新材料股份有限公司”，2006年4月18日经江苏省工商行政管理局核准名称变更为“江苏宏达新材料股份有限公司”。2007年5月22日，公司注册资本增加到18087.7186万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]71号文核准，公司于2008年1月23日首次向社会公开发行人民币普通
股（A 股）6100万股，每股面值人民币 1.00元，发行价格为每股人民币 10.49元。江苏天华大彭会计师事务所有限公
司对公司 A 股发行的资金到位情况进行了审验，并于 2008年 1月 28日出具了苏天会验[2008]2号验资报告。A股发行完成后，公司根据2008年第一次临时股东大会决议办理了有关注册资本的工商变更登记，公司的注册资本由18087.7186万元变更为24187.7186万元。
2010年10月27日，中国证券监督管理委员会以“证监许可[2010]1491号”文《关于核准江苏宏达新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准公司非公开发行不超过60000000股新股，公司依据向投资者询价结果，确定最终发行数量为46440000股，每股面值人民币1.00元，每股发行价格为人民币15.07元，公司完成非公开发行股票后，股本增加到288317186股，每股面值1元。
2011年4月6日，根据公司股东大会决议通过的《关于2010年利润分配预案的议案》，公司实施了2010年度利润
19上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
分配及资本公积金转增股本方案，以截止2010年12月31日总股本288317186股为基数，向公司全体股东每10股转增5股。转增后公司总股本增至432475779股，每股面值1元。
2019年1月4日，上海鸿孜企业发展有限公司（以下简称“上海鸿孜”）受让江苏伟伦投资管理有限公司（以下简称“江苏伟伦”）持有的122100000股公司股票，成为公司控股股东。
2021年10月11日江苏省镇江市中级人民法院作出[(2021)苏11执171号之二]《执行裁定书》，将被执行人上海
鸿孜持有的宏达新材股票8646万股作价343764960.00元抵偿上海鸿孜所欠申请执行人江苏伟伦债务。2021年10月
25日根据中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》，本次变动后，江苏伟伦合计持有12961934
3股公司股份，占上市公司股本总额的29.97%。而后江苏伟伦股份减持到125735743股，占上市公司股本总额的29.0
7%。上市公司的控股股东变更为江苏伟伦，上市公司的实际控制人变更为朱恩伟先生。
公司法定代表人：黄俊。
公司的注册地：上海市闵行区春常路 18 号 1 幢 2层 A区。
公司的业务性质和主要经营活动：有机硅单体及副产品的生产加工，生产销售硅油、硅橡胶及其制品、高分子材料和石油化工配件，自营和代理各类商品及技术的进出口业务，仅限分支机构生产销售、经营项目按生产许可证核准范围，通信科技领域内的技术开发、技术转让、技术服务，基础软件、支撑软件、应用软件的开发和销售，信息系统、网络系统建设、维护、运营服务，信息安全服务，网络设备、电子设备、通信设备的销售。
本公司2023年半年度财务报表批准报出日为2023年8月30日。
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共4户，分别为：一级子公司东莞新东方科技有限公司、上海观峰信息科技有限公司、上海鸿翥信息科技有限公司，二级子公司漳州新东达材料有限公司。详见本附注八“在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续能力发生重大疑惑的事项。本公司财务报表以持续经营假设为基础。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
20上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（4）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（5）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对未决诉讼、违约事项等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
（6）收入
如本附注五、39、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
这些重大判断和估计可能对当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的财务状况及2023年上半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减
21上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允
价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围认定
母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、
（二十二）“长期股权投资”或本附注五、（十）“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、（二十二））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资五至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
22上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
(1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。
其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
23上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债
分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认与计量
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵消
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产与金融负债公允价值的确认方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
24上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（7）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、合同资产、长期应收款等。此外，对合同资产及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
*减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
*金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
对于应收票据、应收款项的具体减值测试方法参见附注五、（十一）“应收票据”，五、（十二）“应收账款”，四、
（十二）“其他应收款”。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据确认组合的依据
公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12银行承兑汇票按照承兑单位评级划分
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来商业承兑汇票经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
12、应收账款
本公司对所有应收款项根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期损失率并据此计提坏账准备。计提方法如下：
期末对有客观证据表明其已发生减值的应收账款单独进行减值测试，在计量其预期信用损失时，基于账面余额与按该应收账款原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
25上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
组合名称计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，账龄分析法组合参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类无风险组合不计提坏账
（1）本公司按照信用风险特征（账龄）组合确定的计提方法账龄应收账款坏账准备计提比例
一年以内5%
一至二年10%
二至三年30%
三至五年50%
五年以上100%
（2）本公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项划为无风险组合，不计提坏账准备。
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的【应收票据和应收账款】，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五、
（十）“金融工具”
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
期末对有客观证据表明其已发生减值的其他应收款单独进行减值测试，在计量其预期信用损失时，基于账面余额与按该其他应收款原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称计提方法应收合并范围内关联方款项本组合为风险较低应收关联方的款项其他应收款项本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
本公司按照信用风险特征（账龄）组合确定的计提方法账龄其他应收款坏账准备计提比例
一年以内5%
一至二年10%
二至三年30%
26上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
三至五年50%
五年以上100%
15、存货
（1）存货分类
在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料
和物料等，包括原材料、在产品、库存商品和周转材料。
（2）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（3）存货按实际成本计价
原材料按实际成本计价，按先进先出法结转发出材料成本；产品成本采用标准成本法核算，标准成本与实际成本的差异全部由当期完工产品成本负担，采用加权平均法结转销售成本；低值易耗品采用领用时一次摊销的方法。
（4）存货跌价准备
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。
16、合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与附注五、（十二）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
17、合同成本
无
18、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售：一是在当前状况下，仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款，即可立即出售；二是出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。如果该出售计划需要得到股东或者监管部门批准，应当已经取得批准。
（1）取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组的计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
（2）持有待售类别的初始计量和后续计量
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
27上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
19、债权投资
无
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为其他权益工具投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、（九十）“金融工具”。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
*同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，区分是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
*非同一控制下企业合并取得的长期股权投资
按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值加上直接与收购有关的成本所计算的合并成
本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
*其他方式取得的长期投资
a.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
b.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
c.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
d.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
*能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
*对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
28上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、（六）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（三十一）“长期资产减值”。
（4）共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
29上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法205%4.75%
机器设备年限平均法105%9.50%
运输工具年限平均法55%19.0%
电子设备年限平均法55%19.0%
其他年限平均法55%19.0%
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
*在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
*本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
*即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
*本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；
*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
25、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（1）在建工程的计价
按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（三十一）“长期资产减值”。
30上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
无
28、油气资产
无
29、使用权资产
使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）使用权资产确认条件
本公司在租赁期开始日对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
（2）使用权资产的折旧方法
自租赁期开始日起，公司采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值
公司使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注五、（三十一）“长期资产减值”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
31上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
*无形资产摊销方法和期限
本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
*无形资产减值准备的确认标准和计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（三十一）“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
*完成该无形资产以使其能够使用或者出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
33、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
32上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司的离职后福利全部为设定提存计划，即依据相关法律法规要求，职工在为公司提供服务期间，公司依据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴纳的养老保险等，公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的离职后福利确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入固定资产成本、无形资产成本、产品成本、劳务成本，或计入当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
35、租赁负债
（1）初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益，应当资本化的除外。在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或者前述选择权的实际行使情况与原评估结果不一致等导致租赁期变化的，应当根据新的租赁期重新确定租赁付款额；*购买选择权的评估结果发生变化的，应当根据新的评估结果重新确定租赁付款额。
36、预计负债
（1）确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
33上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
37、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的优先股、永续债等金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的优先股、永续债等金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行优先股、永续债等金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
（1）收入的确认原则
合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于某一时段内履行履约义务，否则，属于某一时点履行履约义务：*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。*客户能够控制企业履约过程中在建的商品。*企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确定收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象：*企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的
34上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
*合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
*合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
（3）收入确认的具体方法
公司收入主要来源于：商品销售收入。
公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让生胶、混炼胶、特种胶等的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。控制权转移的具体判断依据为：国内销售，依据销售合同约定的时间按期供货，以经客户确认的实物收货凭据、到货交接验收单为依据开具发票后确认销售收入。出口销售，按出口订单约定时间按期供货，在办理海关报关手续并获取装箱提单后确认销售收入。
40、政府补助
（1）政府补助的类型及判断依据
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认
对于国家统一标准定额或者定量享受的政府补助，在期末按照应收金额予以计量确认。除此之外的政府补助均在实际收到时予以计量确认。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（2）递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
*该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
*对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
*商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
*对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）递延所得税资产的减值在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
35上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
43、其他重要的会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露，估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（4）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（5）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对未决诉讼、违约事项等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
（6）收入
如本附注五、（三十九）“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；
估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约
36上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
这些重大判断和估计可能对当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明
2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，自2023年1月1日起施行。公司决定自
2023年1月1日起施行该解释，并根据准则解释要求，对于因适用该解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产
产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整首次执行当年期初留存收益及其他相关财务报表项目。
本次调整对本报告期合并资产负债表期初的影响数如下：
资产负债表科目2022年12月31日调整数2023年1月1日
递延所得税资产1398625.86986771.052385396.91
递延所得税负债-940119.37940119.37
未分配利润-1396095098.9946651.68-1396048447.31
对本报告期母公司上海宏达资产负债表期初的影响数如下：
资产负债表科目2022年12月31日调整数2023年1月1日
递延所得税资产408395.73408395.73
递延所得税负债382491.99382491.99
未分配利润-1380536557.4825903.74-1380510653.74
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物13%消费税公司无消费税应税产品公司无消费税应税产品
城市维护建设税应交流转税额5%
企业所得税应纳税所得额25%、15%
教育附加应交流转税额5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
37上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
东莞新东方科技有限公司15%
上海观峰信息科技有限公司25%
上海鸿翥信息科技有限公司25%
上海宏达新材料股份有限公司25%
漳州新东达新材料有限公司25%
2、税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，本公司子公司东莞新东方科技有限公司于2018年11月通过复审并取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR201844004843，证书有效期三年，于 2021年 12月 20日通过复审，证书号：GR202144001434，在报告期内享受国家关
于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金10990.0043031.00
银行存款79565336.7177079228.36
其他货币资金90435038.16102555952.80
合计170011364.87179678212.16
因抵押、质押或冻结等对使用有限制
90440602.21104803458.33
的款项总额其他说明
本报告期期末，子公司上海观峰因诉讼被冻结的资金为3463.33元，子公司上海鸿翥因账户久悬被冻结2100.72元，子公司东莞新东方及漳州新东达因开具承兑汇票承存入保证金90435038.16元，上述金额合计为90440602.21元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
38上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据2636042.338794794.73
合计2636042.338794794.73
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
26360263608794787947
账准备100.00%100.00%
42.3342.3394.7394.73
的应收票据其
中：
26360263608794787947
合计100.00%100.00%
42.3342.3394.7394.73
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票2636042.330.000.00%
商业承兑汇票0.000.000.00%
合计2636042.330.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
39上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据5187346.741145191.68
合计5187346.741145191.68
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项计提坏
22621226212262122621
账准备9.11%100.00%0.007.76%100.00%0.00
04.6904.6904.6904.69
的应收账款
40上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其
中：
按组合计提坏
225785184317393268725468621403
账准备90.89%22.96%92.24%20.35%
170.2934.88835.41302.4617.33685.13
的应收账款其
中：
248407446417393291347730721403
合计100.00%29.98%100.00%26.53%
274.9839.57835.41407.1522.02685.13
按单项计提坏账准备：2262104.69元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由海宁北斗皓远科技有该公司已无法正常联
700813.45700813.45100.00%
限公司系和对账。
子公司东莞新东方客经诉讼调节后无法收
1561291.241561291.24100.00%
户回的款项
合计2262104.692262104.69
按组合计提坏账准备：5184334.88元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内16853362.93842668.145.00%
1－2年910120.2091012.0210.00%
2－3年31120.009336.0030.00%
3－4年560182.00280091.0050.00%
4－5年524314.89262157.4550.00%
5年以上3699070.273699070.27100.00%
合计22578170.295184334.88
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）16853362.93
1至2年910120.20
2至3年731933.45
3年以上6344858.40
3至4年560182.00
4至5年524314.89
5年以上5260361.51
合计24840274.98
41上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提
坏账准备的应2262104.692262104.69收账款按账龄组合
计提坏账准备5468617.33-284282.455184334.88的应收账款
合计7730722.02-284282.457446439.57
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户12645810.0010.65%132290.50
客户21918596.507.72%95929.83
客户31327837.205.35%91970.62
客户41138454.794.58%1138454.79
客户3700813.452.82%700813.45
合计7731511.9431.12%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
42上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票356785.90320603.00
合计356785.90320603.00应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2453628.7997.22%6681066.4098.81%
1至2年16962.200.67%51477.700.76%
2至3年51553.012.04%28815.810.43%
3年以上1559.170.06%
合计2523703.176761359.91
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数的比单位名称与本公司关系期末余额预付款时间例（%）
供应商1非关联1873976.7974.26%一年以内
供应商2非关联131415.915.21%一年以内
供应商3非关联165570.186.56%一年以内
供应商4非关联87000.003.45%一年以内
供应商5非关联57393.702.27%一年以内
合计2315356.5891.74%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款521824.68530091.14
合计521824.68530091.14
43上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金219914.54209614.99
借款25183494.4825183494.48
代收代付112720.86111801.73
待收回预付款项184200.00184200.00
押金387748.16411348.16
合计26088078.0426100459.36
44上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额23883.270.0025546484.9525570368.22
2023年1月1日余额
在本期
本期计提892.830.000.00892.83
本期转回5007.690.000.005007.69
本期转销0.000.000.000.00
本期核销0.000.000.000.00
其他变动0.000.000.000.00
2023年6月30日余
19768.410.0025546484.9525566253.36
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）549273.66
2至3年21.00
3年以上25538783.38
5年以上25538783.38
合计26088078.04
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
25546484.925546484.9
账准备的其他0.00
55
应收款按账龄组合计
提坏账准备的23883.27892.835007.6919768.41其他应收款
25570368.225566253.3
合计892.835007.69
26
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
45上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例东莞宏达新材料
借款24088494.485年以上92.34%24088494.48有限公司
夏朝阳借款1095000.005年以上4.20%1095000.00上海斯格威大酒
押金及保证金207212.881年以内0.79%10360.64店有限公司漳州市信仪深泰
物业管理有限公厂房押金150000.001年以内0.57%7500.00司
孙忠元备用金91358.555年以上0.35%91358.55
合计25632065.9198.25%25292713.67
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
46上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料5956153.58144826.185811327.404256399.07266065.073990334.00
13428377.613004044.4
在产品1842295.37422345.941419949.43424333.22
20
库存商品5139297.67138495.855000801.822171999.5974234.422097765.17
周转材料149532.96149532.96363728.5229242.08334486.44
发出商品2015611.44134064.871881546.57778671.221248.53777422.69
15102891.014263158.120999176.020204052.7
合计839732.84795123.32
2820
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料266065.07121238.89144826.18
在产品424333.221987.28422345.94
库存商品74234.4264261.43138495.85
周转材料29242.0829242.08
发出商品1248.53132816.34134064.87
合计795123.32197077.77152468.25839732.84
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
11、持有待售资产
12、一年内到期的非流动资产
13、其他流动资产
单位：元
47上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
待抵扣增值税1179523.131375492.33
专网通信涉及资产3342834.323342834.32
合计4522357.454718326.65
其他说明：
本报告期末其他流动流动资产分类账面余额减值准备账面价值
待抵扣进项税金3952998.952773475.821179523.13
待摊费用0.00
专网通信所涉资产537333752.67533990918.353342834.32
合计541286751.62536764394.174522357.45
续：
本报告期初其他流动流动资产分类账面余额减值准备账面价值
待抵扣进项税金4148514.752773022.421375492.33待摊费用
专网通信所涉资产537333752.67533990918.353342834.32
合计541482267.42536763940.774718326.65
14、债权投资
15、其他债权投资
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
17、长期股权投资
18、其他权益工具投资
19、其他非流动金融资产
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
48上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产64530563.4468688295.76
合计64530563.4468688295.76
（1）固定资产情况
单位：元电子及办公设项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计备
一、账面原
值：
1.期初余98577763.881676604.8195951580.
4671915.863044419.537980876.19
额9633
2.本期增
0.00669832.090.0012609.000.00682441.09
加金额
（1
290265.4912609.00302874.49
）购置
（2）在建工程转379566.60379566.60入
（3）企业合并增加
3.本期减
2604944.42-19847.252585097.17
少金额
（1
2604944.42-19847.252585097.17
）处置或报废
4.期末余98577763.879741492.5194048924.
4671915.863076875.787980876.19
额9325
二、累计折旧
1.期初余55438277.048456669.0115038225.
3308731.351239511.846595036.10
额0635
2.本期增
2365866.361878089.51292222.38175848.2476690.044788716.53
加金额
（1
2365866.361878089.51292222.38175848.2476690.044788716.53
）计提
3.本期减2533640.222533640.22
49上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
少金额
（1
2533640.222533640.22
）处置或报废
4.期末余57804143.347801118.3117293301.
3600953.731415360.086671726.14
额6566
三、减值准备
1.期初余10567122.512225059.2
1138702.85519233.79
额82
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
0.070.07
少金额
（1
0.070.07
）处置或报废
4.期末余10567122.512225059.1
1138702.78519233.79
额85
四、账面价值
1.期末账40773620.521373251.664530563.4
1070962.13522812.92789916.26
面价值304
2.期初账43139486.822652813.268688295.7
1363184.51666204.84866606.30
面价值926
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注子公司上海鸿
其他3274667.022534189.45519233.79221243.78翥、上海观峰固定资产子公司上海鸿
机器设备27579222.9410046308.3110567122.586965792.05翥、上海观峰固定资产子公司上海鸿
电子设备2544703.511187060.501138702.78218940.23翥、上海观峰固定资产
（3）通过经营租赁租出的固定资产
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
东莞新东方厂房及办公楼45322149.14集体土地（政策原因）其他说明
50上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）固定资产清理
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程6335910.964682316.16
合计6335910.964682316.16
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
30亩地行政生
4633779.104633779.104633779.104633779.10
活服务区项目
2000L 捏合机 250102.66 250102.66
混炼胶设备442000.00442000.00自动冷却包装
1000000.001000000.00
线
设备购置费用10029.2010029.2048537.0648537.06
合计6335910.966335910.964682316.164682316.16
（2）重要在建工程项目本期变动情况
（3）本期计提在建工程减值准备情况
（4）工程物资
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元
51上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额4540766.464540766.46
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额4540766.464540766.46
二、累计折旧
1.期初余额780288.99780288.99
2.本期增加金额585216.73585216.73
（1）计提585216.73585216.73
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1365505.721365505.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值3175260.743175260.74
2.期初账面价值3760477.473760477.47
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权合计
一、账面原值
1.期初余额25624585.061429328.7027053913.76
2.本期增加
金额
（1）购置
（2）内部研发
52上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）企业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额25624585.061429328.7027053913.76
二、累计摊销
1.期初余额4221736.531208960.975430697.50
2.本期增加
194836.7419312.86214149.60
金额
（1）计
194836.7419312.86214149.60
提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额4416573.271228273.835644847.10
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
21208011.79201054.8721409066.66
价值
2.期初账面
21402848.53220367.7321623216.26
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因东莞新东方科技有限公司新建厂房及
2917617.59集体土地（政策原因）
办公楼对应的土地使用权
53上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
土地使用权证上土地使用权人为江苏位于镇江新区大港通港路东侧的19宏达新材料股份有限公司长江分公
18290394.20
922平方米（30亩）土地司，因历史原因，未办理产权变更登
记其他说明
27、开发支出
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的
上海观峰信息165970583.165970583.科技有限公司0404
165970583.165970583.
合计
0404
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
上海观峰信息165970583.165970583.科技有限公司0404
165970583.165970583.
合计
0404
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉系现金收购上海观峰100%股权而形成，非同一控制下的企业合并产生。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额上海宏达办公室
329686.9046250.4678691.58297245.78
装修费液态胶环保设施
11504.421327.4410176.98
管理工程研发中心基础改
336391.4336697.26299694.17
造工程
防水补漏，电房
34602.446697.2627905.18
整改工程
54上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
11辆货车车载终
端 TP-M6 及 GPS 12595.66 2361.72 10233.94服务费混炼胶气相车间
通风改造及加装47008.848814.1838194.66负压风机混炼胶气相车间
二楼粉尘全套装17846.603244.8614601.74置二楼办公室隔离及危废仓挡水工
12987.312361.3010626.01
程请购询比验收整套资料研发及车间除尘
5495.14999.124496.02
罩
敏捷安科技-安装
18333.324760.9313572.39
20台监控
固废仓渗水+锅炉
房铲平+地磅旁边16588.471588.5114999.96排水管液态胶车间储罐
25000.004166.6420833.36
区防雷工程混炼胶车间砸隔
离墙、大地磅旁
浇水泥地、锅炉40000.006666.6633333.34房拆烟囱及循环水池换水管
厂房基建42952.884443.3638509.52厂区安全生产指
12000.0012000.00
示标志
合计910993.4198250.46162820.82846423.05其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备839732.84126848.10795123.32120285.43
信用减值损失(应收账
款、其他应收款等往8183439.011237591.428480809.531278340.43
来款）租赁负债折现值（包括一年期以内的部3359789.27839947.323947084.17986771.05
分）
合计12382961.122204386.8413223017.022385396.91
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元项目期末余额期初余额
55上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产3175260.74793815.183760477.47940119.37
合计3175260.74793815.183760477.47940119.37
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产2204386.842385396.91
递延所得税负债793815.18940119.37
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异571985001.71571955785.80
可抵扣亏损186050604.81116999505.60
合计758035606.52688955291.40
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注期末金额不包括2023年
2029年93845747.8069339249.58上半年亏损，期初金额不包
括2022年度亏损期末金额不包括2023年
2030年289972.49270050.49上半年亏损，期初金额不包
括2022年度亏损期末金额不包括2023年
2031年47390205.5347390205.53上半年亏损，期初金额不包
括2022年度亏损期末金额不包括2023年
2032年44524678.99上半年亏损，期初金额不包
括2022年度亏损
合计186050604.81116999505.60其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值长期资产预付
771186.26771186.261513136.261513136.26
款及其他
合计771186.26771186.261513136.261513136.26
其他说明：
56上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
32、短期借款
（1）短期借款分类
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
33、交易性金融负债
34、衍生金融负债
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票90435038.16102555952.80
合计90435038.16102555952.80
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
往来款0.000.00
材料款16478723.2316751579.12
工程款41550.9648550.00
设备款250440.00650290.00
其他1559476.562024094.89
合计18330190.7519474514.01
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无上海饮源模具技术有限公司1087096.36力支付
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无昆山昱展连接技术有限公司2317688.40力支付
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无上海利奇智能科技有限公司132439.83力支付
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无深圳市宏大实业有限公司2400000.00力支付
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无北京富欧航电科技有限公司2234770.68力支付
上海观峰、上海鸿翥业务，子公司无富欧科技（北京）有限公司1427000.30力支付
合计9598995.57
其他说明：
57上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
37、预收款项
（1）预收款项列示
（2）账龄超过1年的重要预收款项
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
子公司东莞新东方、漳州新东达已
5038247.497670650.96
签销售合同预收货款不含税金额
合计5038247.497670650.96报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬2125264.428847966.689483790.561489440.54
二、离职后福利-设定
61565.94769374.61771199.6159740.94
提存计划
三、辞退福利18000.0018000.00
合计2186830.369635341.2910272990.171549181.48
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
1943263.467936215.968429831.201449648.22
和补贴
2、职工福利费75515.00337455.24403839.389130.86
3、社会保险费82953.96353925.48407217.9829661.46
其中：医疗保险
71669.10254911.52308143.2218437.40
费工伤保险
1339.1028195.1828255.981278.30
费生育保险
9945.7641699.4341699.439945.76
费
4、住房公积金22532.00214370.00236902.000.00
5、工会经费和职工教
1000.006000.006000.001000.00
育经费
58上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计2125264.428847966.689483790.561489440.54
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险59956.24742481.42744233.4258204.24
2、失业保险费1609.7026893.1926966.191536.70
合计61565.94769374.61771199.6159740.94其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税412567.12662062.50
企业所得税1016350.661016350.66
个人所得税27887.8431511.99
城市维护建设税31799.5233103.13
房产税415561.32
土地使用税54534.54
教育费附加31799.5233103.13
印花税34533.6141164.88
合计2025034.131817296.29其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款76889923.8678701396.09
合计76889923.8678701396.09
（1）应付利息
（2）应付股利
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付杨鑫代付款30000000.0030000000.00应付上海鸿孜企业发展有限公司往来
19957580.1819957580.18
款
应付上海鸿孜企业发展有限公司借款13780000.0013780000.00
59上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
上海鸿孜企业发展有限公司认购非公
8480000.008480000.00
开发行股票保证金
往来及预提款项3903114.885109728.54
押金及代垫款项769228.801374087.37
合计76889923.8678701396.09
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
杨鑫30000000.00子公司上海观峰往来款
上海鸿孜企业发展有限公司19957580.18子公司上海观峰往来款
上海鸿孜企业发展有限公司13780000.00子公司观峰向上海鸿孜借款
上海鸿孜企业发展有限公司8480000.00非公开发行保证金
合计72217580.18其他说明
42、持有待售负债
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债1254677.871298425.95
合计1254677.871298425.95
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
专网通信所涉债务23870084.9423870084.94已背书未到期中未终止确认的应付票
2526042.338410794.73
据
待转销项税654972.19997184.68
合计27051099.4633278064.35
60上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
45、长期借款
（1）长期借款分类
46、应付债券
（1）应付债券
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额3587660.734253555.91
未确认融资费用-227871.46-306471.74
一年内到期的非流动负债-1254677.87-1298425.95
合计2105111.402648658.22
其他说明：
单位：元本年增加项目期初余额本年减少期末余额新增租赁本年利息其他
租赁付款额4253555.91665895.183587660.73
减：未确认的融资费用306471.7478600.28227871.46
小计3947084.170.000.000.00587294.903359789.27
减：一年内到期的租赁负债1298425.9543748.081254677.87
合计2648658.220.000.000.00543546.822105111.40
61上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
48、长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款
（2）专项应付款
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
（2）设定受益计划变动情况
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因投资者诉讼预计损失全额计
未决诉讼1817892.10685063.35提主要为上海观峰向上海鸿孜
1378万元借款、对北京富
其他1404240.44331390.89欧航电科技有限公司未付货款的逾期利息
合计3222132.541016454.24
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因技术改造专项资
1672744.45129883.291542861.16
金高污染燃料锅炉
淘汰或改造项目102749.9217125.0285624.90补贴
合计1775494.37147008.311628486.06
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关高污染燃
料锅炉淘102749.9与资产相
17125.0285624.90
汰或改造2关项目补贴
技术改造167274126810.4154286与资产相
-3072.81
专项资金4.4581.16关
177549143935.5162848与资产相
合计-3072.81
4.3706.06关
其他说明：
62上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告注：高污染燃料锅炉淘汰或改造项目补贴系根据东莞市环境保护局关于印发《东莞市高污染燃料禁燃区外10蒸吨/小时及以下高污染燃料锅炉淘汰或改造项目财政补贴实施方案》的通知（东环（2015）143号），子公司东莞新东方获得该项补贴34.25万元，上述专项政府补贴与资产相关，在相关锅炉改造验收后，在资产预计使用寿命内平均分摊计入各期其他收益。
技术改造专项资金项目子公司上海观峰根据上海青浦区经济委员会关于印发《青浦区技术改造专项支持实质细则》
的通知（青经发（2019）30号）收到的专项资金300万元，该项专项政府补贴与资产相关，在相关项目建设完成后，在资产预计使用寿命内平均分摊计入各期其他收益，本期结转处置资产对应的递延收益3072.81元，本期摊销143935.50元。
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
4324757743247577
股份总数
9.009.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1021217494.901021217494.90
价）
其他资本公积6133795.326133795.32
合计1027351290.221027351290.22
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
注：其他资本公积主要为2012年5月8日公司第三届董事会第二十一会议通过“关于终止江苏宏达新材料股份有限公司首期股权激励计划的议案”，根据《企业会计准则解释第3号》的规定作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额计入损益的同时确认资本公积6130000.00元。
63上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
56、库存股
57、其他综合收益
58、专项储备
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积28894524.0328894524.03
合计28894524.0328894524.03
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1396095098.99-1435694368.02调整期初未分配利润合计数（调增+，
46651.68调减-）
调整后期初未分配利润-1396048447.31-1435694368.02
加：本期归属于母公司所有者的净利
-11494214.38-18262965.53润
期末未分配利润-1407542661.69-1453957333.55
调整期初未分配利润明细：
（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润46651.68元。
（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
（5）其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务116784206.79110141369.22198258309.19194030882.36
其他业务83270.79157482.99
合计116867477.58110298852.21198258309.19194030882.36
收入相关信息：
单位：元硅橡胶化工行业（东合同分类分部1分部2莞新东方、漳州新东合计
达）
64上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
商品类型
其中：
116867477.58
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计116867477.58
与履约义务相关的信息：
公司收入主要来源于：商品销售收入。
公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让生胶、混炼胶、特种胶等的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。控制权转移的具体判断依据为：国内销售，依据销售合同约定的时间按期供货，以经客户确认的实物收货凭据、到货交接验收单为依据开具发票后确认销售收入。出口销售，按出口订单约定时间按期供货，在办理海关报关手续并获取装箱提单后确认销售收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为10280218.68元，其中，10
280218.68元预计全部将于2023年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税67401.93307716.02
教育费附加67401.93307716.02
房产税415561.32
土地使用税-143498.6639844.00
车船使用税720.001020.00
印花税64566.23111456.75
合计472152.75767752.79
其他说明：
65上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1753005.822695576.27
差旅费1572326.191809274.00
办公费357639.43277714.17
合计3682971.444782564.44
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2683381.925064698.60
折旧及摊销2442668.653634054.12
中介机构服务费2123042.772785506.80
房屋占有费667711.610.00
其他1411824.623446465.34
合计9328629.5714930724.86其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1310267.562233413.56
材料费3081801.465790720.51
研究设备及设施费12143.889904.08
其他1504.00
合计4405716.908034038.15其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出100251.55
利息收入-1827644.65-2289954.18
汇兑损益-232928.41-1312079.83
手续费81148.83108644.61
租赁负债融资利息费75634.606526.71
其他-33532.50
合计-1903789.63-3420143.64其他说明
67、其他收益
单位：元
66上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
技改摊销126343.72150000.00
燃煤锅炉专项补助摊销21217.2318339.38
个税返还-三代手续费5210.299934.72
稳岗补贴600.00
税金补贴（退税）320000.00
合计152771.24498874.10
68、投资收益
69、净敞口套期收益
70、公允价值变动收益
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失4114.86-115705.47
应收账款坏账损失284282.451186803.28
合计288397.311071097.81其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-197077.77值损失
十三、其他-453.40
合计-197531.170.00
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得172463.36-7076.75
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他230602.12311770.49230602.12
合计230602.12311770.49230602.12
67上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
固定资产报废损失8360.18
罚款支出-12095.24100089.65-12095.24
诉讼预计赔偿支出1165828.751165828.75
其他1569182.87108915.85-5805.37
合计2722916.38217365.681147928.14
其他说明：
诉讼预计赔偿支出项：
（1）1165828.75元为母公司上海宏达对2023年上半年新增的投资者诉讼赔偿全额计提预计负债导致；
其他项中，主要为：
（1）上海观峰对上海鸿孜实业发展有限公司的1378万未归还借款计提2023年上半年度违约金及利息1072849.5
5元，不计入非经常性损益；
（2）上海观峰对上海大华正盛箱包有限公司房屋占有计提的逾期搬迁滞纳金307398元及逾期付款利息6282.78元，不计入非经常性损益。
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-33760.68
递延所得税费用34705.88-947244.27
合计945.20-947244.27
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-11493269.18
按法定/适用税率计算的所得税费用-2831277.03
子公司适用不同税率的影响437954.54
调整以前期间所得税的影响-33760.68本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
3088885.90
亏损的影响
加计扣除费用的影响-660857.54
所得税费用945.20其他说明
77、其他综合收益
详见附注
68上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行存款利息1827644.652289954.18
政府补助及拨款329269.30
保证金退回14000.00
被冻结资金解冻2242906.05238741.11
其他3603350.95-1231799.18
增值税留底退税40159239.20
合计7687901.6541785404.61
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现期间费用8485621.058595328.46
押金支出-11000.00234098.16
合计8474621.058829426.62
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
房屋租赁付款额含税725825.761243325.88
合计725825.761243325.88
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-11494214.38-18262965.53
69上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
加：资产减值准备-90866.14-1071097.81
固定资产折旧、油气资产折
4788716.536808759.64
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧585216.73853467.62
无形资产摊销214149.60289621.39
长期待摊费用摊销162820.8257046.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-172463.367076.75填列）固定资产报废损失（收益以
8360.18“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-157293.81-1211828.28
列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以
181010.07159240.93“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-146304.19“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
5896285.0013893820.05
填列）经营性应收项目的减少（增加
14666739.7365386941.02以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-6905439.381045590.94以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额7528357.2267964033.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额79570762.6694120078.09
减：现金的期初余额74874753.8324937257.48
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额4696008.8369182820.61
70上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金79570762.6674874753.83
其中：库存现金10990.0043031.00
可随时用于支付的银行存款79559772.6674831722.83
三、期末现金及现金等价物余额79570762.6674874753.83
其他说明：
本报告期末子公司上海观峰因诉讼被冻结的资金为3463.33元，子公司上海鸿翥因账户久悬被冻结2100.72元，子公司东莞新东方及漳州新东达因开具承兑汇票承存入保证金90435038.16元，金额小计为90440602.21元，该金额未包含在期末现金及现金等价物余额79570762.66元中。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，自2023年1月1日起施行。公司决定自
2023年1月1日起施行该解释，并根据准则解释要求，对于因适用该解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产
产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整首次执行当年期初留存收益及其他相关财务报表项目。
本次调整对本报告期合并资产负债表期初的影响数如下：
资产负债表科目2022年12月31日调整数2023年1月1日
递延所得税资产1398625.86986771.052385396.91
递延所得税负债-940119.37940119.37
未分配利润-1396095098.9946651.68-1396048447.31
对本报告期母公司上海宏达资产负债表期初的影响数如下：
资产负债表科目2022年12月31日调整数2023年1月1日
递延所得税资产408395.73408395.73
递延所得税负债382491.99382491.99
未分配利润-1380536557.4825903.74-1380510653.74
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因子公司上海观峰因诉讼被冻结的资
金为3463.33元，子公司上海鸿翥因货币资金90440602.21账户久悬被冻结2100.72元，子公司东莞新东方及漳州新东达因开具承兑
汇票承存入保证金90435038.16元
子公司上海观峰因货款、房租未支
固定资产7200862.99付被法院冻结
71上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计97641465.20
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金919667.22
其中：美元127275.447.2258919666.87欧元
港币0.380.921980.35
应收账款3924916.76
其中：美元403075.907.22582912545.84欧元
港币1098040.000.921981012370.92长期借款
其中：美元欧元港币
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
技改摊销126343.72其他收益126343.72
燃煤锅炉专项补助21217.23其他收益21217.23
个税返还-三代手续费5210.29其他收益5210.29
合计152771.24152771.24
72上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
（2）合并成本及商誉
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
（2）合并成本
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
3、反向购买
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
73上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接东莞新东方科
广东省东莞市硅橡胶生产100.00%投资设立技有限公司上海鸿翥信息信息安全通信
上海市上海市100.00%投资设立科技有限公司设备上海观峰信息信息安全通信非同一控制下
上海市上海市100.00%科技有限公司设备的股权收购漳州新东达新
福建省漳州市硅橡胶生产100.00%投资设立材料有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
74上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要的非全资子公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
（2）重要合营企业的主要财务信息
（3）重要联营企业的主要财务信息
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
75上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
6、其他
十、与金融工具相关的风险
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例投资管理；高分子材料和机械设备贸易。（依法江苏伟伦投资管扬中市新坝镇新
须经批准的项8696万元29.07%29.07%理有限公司政中路1号目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是江苏伟伦投资管理有限公司。
其他说明：
76上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系朱恩伟现实际控股股东的实际控制人江苏伟伦投资管理有限公司现实际控股股东镇江扬中市朝宇商务信息咨询服务有限公司受同一方控制北京城市之光生态环境有限公司受同一方控制江苏信海新材料科技有限公司受同一方控制江苏宏强新材料有限公司受同一方控制江苏明珠硅橡胶材料有限公司其他关联方能施加重大影响的公司江苏利洪硅材料有限公司其他关联方能施加重大影响的公司安徽迈腾新材料有限公司其他关联方能施加重大影响的公司东莞吉力橡胶贸易有限公司其他关联方能施加重大影响的公司
杭州科立企业管理合伙企业（有限合伙）持股5%以上的股东龚锦娣与江苏伟伦投资管理有限公司是一致行动人朱燕梅与江苏伟伦投资管理有限公司是一致行动人其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
江苏明珠硅橡胶采购原材料、商
553070.803000000.00否2296203.10
材料有限公司品江苏明珠硅橡胶
接受技术服务379245.261500000.00否424778.76材料有限公司江苏明珠硅橡胶
采购固定资产193805.312000000.00否1453539.82材料有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额江苏明珠硅橡胶材料有限公
销售商品387683.4718000000.00司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
77上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）关联租赁情况
（4）关联担保情况
（5）关联方资金拆借
（6）关联方资产转让、债务重组情况
（7）关键管理人员报酬
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备江苏明珠硅橡胶
应收账款1918596.5095929.831745737.0087286.85材料有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额江苏明珠硅橡胶材料有限公
应付账款/其他应付款14150.9414150.94司
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
78上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
79上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
（2）未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
80上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（3）本期实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款27123640.1931038710.80
合计27123640.1931038710.80
（1）应收利息
1）应收利息分类
2）重要逾期利息
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
2）重要的账龄超过1年的应收股利
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
81上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
子公司往来款259873197.52263941358.62
职工备用金借款5075.699939.49
押金及保证金234098.16245098.16
借款24088494.4824088494.48
合计284200865.85288284890.75
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额12751.88257233428.07257246179.95
2023年1月1日余额
在本期
本期转回793.19168161.10168954.29
2023年6月30日余
11958.69257065266.97257077225.66
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）841396.75
1至2年114286896.14
2至3年22644325.51
3年以上146428247.45
3至4年122339752.97
5年以上24088494.48
合计284200865.85
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏257233428.257065266.
168161.10
账准备的其他0797
82上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应收款按账龄组合计
提坏账准备的12751.88793.1911958.69其他应收款
257246179.257077225.
合计168954.29
9566
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例上海鸿翥信息科
子公司往来款178073066.81一至四年62.66%178073066.81技有限公司上海观峰信息科
子公司往来款54903705.68一至三年19.32%54903705.68技有限公司东莞新东方科技
子公司往来款26896425.03一至二年9.46%0.00有限公司东莞宏达新材料
有限公司(历史子减资形成应收款24088494.48五年以上8.48%24088494.48
公司）上海斯格威大酒
押金及保证金207212.88一年以内0.07%10360.64店有限公司
合计284168904.8899.99%257075627.61
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
448434900.375000000.73434900.0448434900.375000000.73434900.0
对子公司投资
0000000000
83上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
448434900.375000000.73434900.0448434900.375000000.73434900.0
合计
0000000000
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）东莞新东73434907343490
0.00
方0.000.00
15000000
上海鸿翥0.000.00
0.00
22500000
上海观峰0.000.00
0.00
7343490734349037500000
合计
0.000.000.00
（2）对联营、合营企业投资
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
5、投资收益6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
172463.36产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
152771.24
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）主要为母公司上海宏达全额计提新增
除上述各项之外的其他营业外收入和的投资者诉讼涉诉金额116.58万元及
-935350.46
支出子公司东莞新东方废纸箱收入16.23
万元综合导致，不具备可持续性减：所得税影响额1559.30
少数股东权益影响额0.00
合计-611675.16--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
84上海宏达新材料股份有限公司2023年半年度财务报告
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-13.22%-0.0266-0.0266利润扣除非经常性损益后归属于
-12.52%-0.0252-0.0252公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
上海宏达新材料股份有限公司
法定代表人：黄俊
2023年8月29日
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